稅法知識點全文(5篇)

摘要：提高應(yīng)用型本科稅法課堂教學(xué)的質(zhì)量需要從多方面做起。對于教學(xué)基本功，教師應(yīng)注重口語表達(dá)能力和教學(xué)演示設(shè)計；對于教學(xué)內(nèi)容，教師應(yīng)結(jié)合稅法政策和教學(xué)目標(biāo)選擇；對于教學(xué)方法，教師應(yīng)側(cè)重案例教學(xué)法；對于教學(xué)模式，教師應(yīng)引入翻轉(zhuǎn)課堂；對于課堂教學(xué)效果評估，教師應(yīng)將作業(yè)、考試和比賽等多種手段相結(jié)合；對與課堂教學(xué)質(zhì)量評價，教師應(yīng)設(shè)計一些合理指標(biāo)。

關(guān)鍵詞：稅法；課堂教學(xué)質(zhì)量；提高途徑

課堂教學(xué)質(zhì)量是指既定教學(xué)目標(biāo)的實現(xiàn)程度。稅法是應(yīng)用型本科會計專業(yè)的重要課程，提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的興趣對人才培養(yǎng)尤為重要。提高應(yīng)用型本科稅法教學(xué)質(zhì)量，需要從教師語言及教學(xué)演示基本功、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)模式、課堂教學(xué)效果評估、課堂教學(xué)質(zhì)量評價指標(biāo)等方面展開。

一、教師語言及教學(xué)演示基本功要扎實

講授式教學(xué)是稅法腳下不可或缺的方法，要提升講授式教學(xué)方式的效果，教師要運用授課藝術(shù)激發(fā)學(xué)生的參與熱情。教師的口語表達(dá)能力非常重要，教師的普通話要標(biāo)準(zhǔn)，能正確使用名詞和術(shù)語，語言清晰準(zhǔn)確，具有親切性、啟發(fā)性、邏輯性、趣味性。教師除了要善于表達(dá)，還要鼓勵、引導(dǎo)學(xué)生自己表達(dá)?，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展需要教師具備較強(qiáng)的教學(xué)演示能力。PowerPoint演示文稿代替?zhèn)鹘y(tǒng)板書，PowerPoint演示文稿的設(shè)計水平對稅法課堂教學(xué)質(zhì)量具有重要作用。PowerPoint演示文稿不是簡單地把教材中的文字轉(zhuǎn)換為電子形式，而要根據(jù)教學(xué)內(nèi)容突出重點，圖文并茂，以達(dá)到更好的課堂腳下效果。稅法PowerPoint演示文稿中，首先要明確主題，其次要歸納重點，最后錄入文字并收集相關(guān)的輔助材料（圖片、表格、音樂、錄音等）。

二、完善稅法教學(xué)內(nèi)容

提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，首先要深入研究稅法教學(xué)內(nèi)容，高校稅法教師不僅要具備教學(xué)必備的稅法專業(yè)知識，還要有必要的延伸和擴(kuò)展知識。稅法是國家的法律制度，內(nèi)容更新較快，一本合適的教材不可獲取。稅法內(nèi)容較多，課堂學(xué)時有限，教師不能簡單地舍棄某些教學(xué)內(nèi)容，而要保留基本、重要的知識點，要讓學(xué)生在課堂上掌握學(xué)習(xí)方法，融會貫通。提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量就是要從龐大繁雜的稅法教學(xué)內(nèi)容中挑出重難點，用較少的課時引導(dǎo)學(xué)生快速掌握知識。例如，稅法按稅種進(jìn)行分類設(shè)置，每個稅種都有基本的稅法要素，這就是學(xué)習(xí)稅法的線。增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是重要稅種，每個稅種的應(yīng)納稅額的計算是重點。教師在稅法課堂上除了教授學(xué)生認(rèn)識稅種、計算稅額外，還可講一些稅法的發(fā)展歷史和發(fā)展動態(tài)以及稅種的制定背景等，以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識和科學(xué)精神。針對應(yīng)用型本科會計專業(yè)的特點，稅法教學(xué)內(nèi)容還應(yīng)側(cè)重會計知識與技能，如在課堂上引入與稅收相關(guān)的會計分錄，如增值稅會計、消費稅會計。教師要在熟悉教材的基礎(chǔ)上制定合適的教學(xué)大綱，教學(xué)目的要明確，要求重點突出，難點分散，教學(xué)程序合理，符合學(xué)生的認(rèn)識規(guī)律，教案格式規(guī)范。教師可采用集體備課的形式分享教學(xué)資料，及時總結(jié)評價教學(xué)內(nèi)容。

案例教學(xué)在學(xué)習(xí)過程中能夠加強(qiáng)學(xué)生對于理論知識的理解，同時也能夠使學(xué)生在學(xué)習(xí)中投入更多的熱情，因此案例教學(xué)法在稅法課程中的應(yīng)用是具備一定的可行性的。不僅可行，還能夠大大提升稅法課程教學(xué)的質(zhì)量和效率，不過在實際的案例教學(xué)的應(yīng)用過程中，教師對于案例研究和案例教學(xué)的概念并不是十分的明確，學(xué)生也很容易混淆對案例研究和案例教學(xué)的理解，所以本文就主要以稅法課程為主，探討案例研究在案例教學(xué)中的應(yīng)用進(jìn)行分析，并繼而進(jìn)一步的解決學(xué)生在案例學(xué)習(xí)中所存在的問題，幫助學(xué)生加強(qiáng)對稅法知識的進(jìn)一步掌握。

1.從案例研究到案例教學(xué)轉(zhuǎn)換的可行性分析

案例研究是一種情境探究，同時也是一種現(xiàn)實生活的信息反饋，案例研究是對現(xiàn)實生活中所存在的某一種現(xiàn)象進(jìn)行研究，并對其進(jìn)行分析。在進(jìn)行案例研究的過程中，要事先明確案例研究的背景，同時也應(yīng)該對案例研究的整個推進(jìn)過程進(jìn)行分析，找到解決其中所存在問題的方法。案例研究在教學(xué)中的應(yīng)用，是能夠有助于教學(xué)方式的優(yōu)化的，而其中也能夠有利于學(xué)生對于知識的掌握，案例研究的結(jié)果還能夠幫助學(xué)生加強(qiáng)對知識的理解。而利用案例研究的方式開展案例教學(xué)，就能夠使其中所存在的問題都能夠得到科學(xué)的總結(jié)。在教學(xué)中應(yīng)用案例研究的方法，就要事先收集相關(guān)的典型案例，利用這些典型案例能夠給予教師教學(xué)的啟發(fā)，也能夠引導(dǎo)學(xué)生更加深入的進(jìn)入到教學(xué)內(nèi)容中，并結(jié)合自身所具備的知識，對案例進(jìn)行分析和理解，在案例中也會出現(xiàn)個人問題，學(xué)生可以將這些問題綜合在一起，并形成更加符合邏輯的解決思路，而想要形成系統(tǒng)性的案例教學(xué)方式，就應(yīng)該在課內(nèi)外都運用案例研究的方法，案例研究方法的實施是要以課堂教學(xué)作為載體的，學(xué)生需要通過模擬來更加理解問題并分析問題，因此想要開展案例研究，課堂就是最好的場所。不斷變換的稅法體系和稅收制度，使得稅收課程也開始得到轉(zhuǎn)變，而在稅收課程中應(yīng)用案例研究的方式，就能夠加強(qiáng)稅收課程的質(zhì)量和效率，對于承擔(dān)稅收課程教學(xué)任務(wù)的教師而言，想要在課堂教學(xué)中應(yīng)用案例研究的方式，就應(yīng)該緊跟時代的步伐，適應(yīng)時代的變化，并且盡可能的掌握更多的理論知識，加強(qiáng)對于稅收環(huán)境變化中的案例的理解。而除此之外，承擔(dān)稅收課程教學(xué)任務(wù)的教師也應(yīng)該根據(jù)教學(xué)的實際需求以及學(xué)生學(xué)習(xí)的實際需求，在課堂教學(xué)中盡可能的引入更加合理合適的案例，并且盡可能的使案例更加富有趣味性，這樣也能夠在課堂教學(xué)中調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，使學(xué)生能夠更加積極主動地加入到課堂教學(xué)中，同時，富有趣味性的，符合學(xué)生的學(xué)習(xí)邏輯和稅法課程的教學(xué)內(nèi)容的案例，能夠幫助學(xué)生加強(qiáng)解決問題的能力，也能夠使學(xué)生對其中的問題進(jìn)行分析，因此也就更有利于高校對于相關(guān)的專業(yè)應(yīng)用人才的培養(yǎng)。

2.稅收課程案例的選取應(yīng)用分析

2.1稅收案例選取的廣義應(yīng)用

案例研究是一種實證研究，也是社會科學(xué)研究方法中的一種，而案例研究需要對案例進(jìn)行更加深入的分析和研究，同時在其中提出相應(yīng)的假設(shè)，找到其中的問題，并對這個問題加以總結(jié)，同時也透過案例的現(xiàn)象看到其案例的本質(zhì)所反映出的信息，因此在進(jìn)行案例研究時需要收集和整理相關(guān)的信息，這些信息都是真實的，需要研究者利用各種渠道和方式去獲取。而可采用的途徑有非常多種，例如調(diào)取檔案文件，查閱文獻(xiàn)資料等，通過這些信息技術(shù)收集和整理到的信息，最后也要匯聚在一起，并在其中提煉出有用的信息。而在過去這些可以采用的獲取信息的方式，多少都有一定的復(fù)雜性，但是現(xiàn)階段人們已經(jīng)可以利用網(wǎng)絡(luò)、利用軟件來獲取和收集這些信息，因此也能夠高效的處理和整理這些信息，在案例研究工作中最重要的就是對于信息的收集和整理，因為在收集和整理信息的過程中，研究者就能夠整理出自己的思緒，同時也能夠摸清楚事情發(fā)展的脈絡(luò)，并找到其中的問題，這樣也能夠更加有針對性和有方向的收集和采納相關(guān)的資料，減少研究工作的工作量，減輕研究的壓力。而對于稅法課程的學(xué)習(xí)，相對而言是十分抽象的，但是其中也有具體的部分，學(xué)習(xí)的規(guī)律是從抽象到具體，再由具體到宏觀。而這樣的學(xué)習(xí)方向中所存在的一些瑣碎細(xì)小的稅法知識點，就很容易被學(xué)生所混淆。如果學(xué)生沒有對這些進(jìn)行深入的研究，那么學(xué)生也難以完全的掌握這些理論知識。

2.2基于案例研究的分類對案例的選取

摘要：現(xiàn)階段，在高校稅收教學(xué)改革過程中，高校應(yīng)結(jié)合稅制改革背景，深入創(chuàng)新教學(xué)方式，積極構(gòu)建更加完善的教學(xué)體系，加強(qiáng)對學(xué)生實踐能力的培養(yǎng)，全面提高稅收教學(xué)質(zhì)量，為學(xué)生專業(yè)水平的提高奠定基礎(chǔ)。本文通過具體分析，總結(jié)了稅收教學(xué)改革的必要性，分析了稅制改革對高校稅收教學(xué)的影響，提出了幾點有效的教學(xué)改革措施。

關(guān)鍵詞：稅制改革；高校稅收教學(xué)；教學(xué)方式

目前，我國已進(jìn)入新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家也加強(qiáng)了對稅收制度的建設(shè)。稅制改革在很大程度上推動了我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時，新一輪的稅制改革要求高校稅收課程進(jìn)行教學(xué)改革。本文致力于全面研究高校稅收教學(xué)改革方法，加強(qiáng)學(xué)生專業(yè)能力，從而全面構(gòu)建更加高效的稅收教學(xué)體系，加強(qiáng)實踐教學(xué)水平。

1.稅制改革背景下高校稅收

教學(xué)改革的必要性目前，應(yīng)用型高校教育目標(biāo)主要可總結(jié)為以下兩點：第一，以掌握基礎(chǔ)理論知識為前提，重點對學(xué)生應(yīng)用理論知識的能力進(jìn)行培養(yǎng)；第二，促進(jìn)生產(chǎn)和管理等向?qū)嵭苑较虬l(fā)展，更加關(guān)注對人才培養(yǎng)和科研等價值的研究。因此，應(yīng)用型高校稅收專業(yè)在開展人才培養(yǎng)期間，需始終貫徹實踐教學(xué)理念。高校開展實踐教學(xué)不但可促使學(xué)生更為深刻地掌握學(xué)科知識，同時還可鍛煉學(xué)生對具體問題的分析和解決能力，充分提高學(xué)生的學(xué)科思維和創(chuàng)新意識。將稅收專業(yè)人才的實踐教學(xué)與其他學(xué)科的實踐教學(xué)活動相比，我們發(fā)現(xiàn)，稅收專業(yè)的實踐性并不明顯，多為沿用傳統(tǒng)的教學(xué)模式，如社會調(diào)查等。但在就業(yè)形勢持續(xù)變化的背景下，以往的教學(xué)模式已經(jīng)難以滿足當(dāng)前應(yīng)用型人才的培養(yǎng)需求。因此創(chuàng)新教學(xué)模式、加大力度對教學(xué)活動進(jìn)行改革勢在必行。

2.稅制改革對高校稅收教學(xué)的影響

2.1稅制改革對高校稅收教學(xué)內(nèi)容的影響

摘要:稅制改革不斷深化，呼喚高校稅法課程教學(xué)模式探索及創(chuàng)新。本文分析了傳統(tǒng)稅法教學(xué)模式的問題，提出了改革稅法課堂教學(xué)模式的總體思路及具體方法，以期通過新的教學(xué)理念及教學(xué)方式的實踐運用，增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)質(zhì)量，為社會培養(yǎng)稅務(wù)管理人才提供保障。

關(guān)鍵詞:稅制改革;稅法課程;教學(xué)模式;改革

一、傳統(tǒng)稅法課程課堂教學(xué)存在的問題分析

(一)“重理論、輕實踐”，教學(xué)理念陳舊

在新形勢下，社會需求掌握扎實稅收理論及具備稅務(wù)實際操作能力的專業(yè)人才。但高校在稅法課程的課堂教學(xué)中，并沒有改變傳統(tǒng)“重理論、輕實踐”的教學(xué)理念，教學(xué)過程中，只是一味的對稅收法律法規(guī)理論知識進(jìn)行傳授，通過概念的灌輸和習(xí)題的演練來反復(fù)加強(qiáng)學(xué)生對理論的理解，忽視了對學(xué)生實踐操作技能的培養(yǎng)以及利用稅法理論解決具體稅務(wù)問題的能力。培養(yǎng)出來的學(xué)生會做題、會計算、會考試。但缺乏動手能力、思考能力和解決問題的能力。這種情況固然與長期以來稅法教學(xué)以通過期末一張試卷的應(yīng)試考試為目標(biāo)的教育導(dǎo)向有關(guān)，同時也源于部分稅法教師自身的實踐經(jīng)驗不足，解決具體稅務(wù)問題能力薄弱的原因。

(二)教學(xué)方式落后傳統(tǒng)

部分高校教師在進(jìn)行稅法課程教學(xué)的工作當(dāng)中，往往只是照本宣教，一味的進(jìn)行書本知識的傳授。放不下教材，離不開PPT。不能對法律法規(guī)條款背后更深層次的稅法立法精神進(jìn)行解讀，也沒有將法規(guī)制度運用到具體的案例中，讓學(xué)生懂得在實踐中具體的法規(guī)是如何適用的。結(jié)果造成教學(xué)內(nèi)容理論性過強(qiáng)，枯燥無味，教學(xué)課堂氛圍沉悶，學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣與積極性不高，學(xué)習(xí)效率低下等問題。學(xué)生這種被動的學(xué)習(xí)方式將不利于稅法課程的有效學(xué)習(xí)，導(dǎo)致學(xué)生不能很好的適應(yīng)新的稅制改革變化。

摘要：《納稅實務(wù)》是以操作為主的理論與實務(wù)一體化課程，經(jīng)過多年的教學(xué)實踐和探索研究，我們構(gòu)建了基于職業(yè)崗位工作過程的《納稅實務(wù)》課程實踐教學(xué)的內(nèi)容體系、方法體系和組織管理評價體系，以期促進(jìn)該課程實踐教學(xué)效果的有效提高。

關(guān)鍵詞：納稅實務(wù)；實踐教學(xué)體系；構(gòu)建

1引言

我們采用問卷、座談等多種方式對2013、2014、2015屆會計專業(yè)畢業(yè)生以及會計師事務(wù)所進(jìn)行調(diào)查得知：會計專業(yè)畢業(yè)生的重要技能是會計核算能力，而稅務(wù)核算和納稅申報能力是最欠缺的。《納稅實務(wù)》是以操作為主的理論與實務(wù)一體化課程，主要培養(yǎng)學(xué)生稅款計算、涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理和納稅申報等能力。經(jīng)過課題組教師多年的教學(xué)實踐和探索研究，我們構(gòu)建了《納稅實務(wù)》課程實踐教學(xué)的內(nèi)容體系、方法體系和組織管理評價體系，該實踐教學(xué)體系為高職院?！都{稅實務(wù)》課程實踐教學(xué)提供借鑒，能夠促進(jìn)該課程實踐教學(xué)效果的有效提高。

2《納稅實務(wù)》課程實踐教學(xué)內(nèi)容體系構(gòu)建

2.1“四級雙軌”的納稅實務(wù)實踐教學(xué)內(nèi)容體系的構(gòu)建

在《納稅實務(wù)》的實踐教學(xué)中，經(jīng)過長期研究和實踐探索，我們構(gòu)建了“四級雙軌”的納稅實務(wù)實踐教學(xué)內(nèi)容體系，“四級”是指納稅實務(wù)基本技能實訓(xùn)、納稅實務(wù)專業(yè)技能實訓(xùn)、納稅實務(wù)綜合技能實訓(xùn)和企業(yè)頂崗納稅實務(wù)實訓(xùn)，“雙軌”是指納稅實務(wù)手工處理能力訓(xùn)練和稅務(wù)軟件運用能力訓(xùn)練。（1）納稅實務(wù)基本技能實訓(xùn)。納稅實務(wù)基本技能實訓(xùn)是在每個項目的各個任務(wù)中進(jìn)行，以訓(xùn)練稅收基本技能為主要目標(biāo)。在進(jìn)行項目的各個任務(wù)教學(xué)時，學(xué)習(xí)了某個任務(wù)的若干知識點后，針對重要知識點開展應(yīng)用能力基本訓(xùn)練。納稅實務(wù)基本技能實訓(xùn)對稅務(wù)業(yè)務(wù)主要以手工處理為主?；炯寄軐嵱?xùn)主要包括“三證合一”的企業(yè)開業(yè)稅務(wù)登記、變更登記、注銷登記，普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、發(fā)票管理，網(wǎng)上開票和增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證訓(xùn)練，運用稅法基本知識處理稅收業(yè)務(wù)訓(xùn)練，使學(xué)生認(rèn)識稅務(wù)會計的基本工作，形成良好的職業(yè)素質(zhì)。（2）納稅實務(wù)專業(yè)技能實訓(xùn)。納稅實務(wù)專業(yè)技能實訓(xùn)是每個項目學(xué)習(xí)完后的仿真納稅申報實訓(xùn)。各個項目的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)該掌握稅法基本要素、稅款計算、稅務(wù)賬務(wù)處理及納稅申報。為了進(jìn)一步提高學(xué)生納稅申報能力，我們采用模擬仿真企業(yè)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行該項目的專業(yè)技能實訓(xùn)，按照企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理流程，從業(yè)務(wù)分析到稅款計算訓(xùn)練、從賬務(wù)處理到申報表填寫再到納稅申報訓(xùn)練，該實訓(xùn)可以進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)手工處理，也可以運用稅務(wù)軟件進(jìn)行。經(jīng)過這樣系統(tǒng)訓(xùn)練，可以提高學(xué)生涉稅業(yè)務(wù)的計算分析能力和納稅申報的動手操作能力。（3）納稅實務(wù)綜合技能實訓(xùn)。納稅實務(wù)綜合技能實訓(xùn)在課程學(xué)期綜合模擬仿真實訓(xùn)教學(xué)中進(jìn)行。納稅實務(wù)綜合實訓(xùn)一般會安排1周進(jìn)行。課題組編寫有《納稅實務(wù)》模擬仿真實訓(xùn)指導(dǎo)書，在綜合模擬實訓(xùn)教學(xué)中使用。在綜合技能實訓(xùn)時，對企業(yè)的綜合仿真業(yè)務(wù)資料先進(jìn)行分析，綜合計算增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城建稅和教育費附加等，然后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和納稅申報表的填寫，最后進(jìn)行模擬納稅申報。該實訓(xùn)采用稅務(wù)業(yè)務(wù)手工處理和稅務(wù)軟件應(yīng)用結(jié)合進(jìn)行。綜合技能實訓(xùn)能夠訓(xùn)練學(xué)生的知識運用能力和解決問題能力，提高稅收的納稅申報能力。（4）企業(yè)頂崗綜合實訓(xùn)。企業(yè)頂崗納稅實務(wù)實訓(xùn)在學(xué)生最后一學(xué)期的頂崗實習(xí)中進(jìn)行。企業(yè)頂崗實訓(xùn)內(nèi)容在頂崗實習(xí)方案中體現(xiàn)，包括會計賬務(wù)處理能力訓(xùn)練，涉稅業(yè)務(wù)處理能力訓(xùn)練，會計報表編制、納稅申報等。企業(yè)頂崗綜合實訓(xùn)是學(xué)生在真實的企業(yè)進(jìn)行的會計崗位實訓(xùn)，實習(xí)指導(dǎo)教師對學(xué)生稅務(wù)會計實習(xí)情況要進(jìn)行了解和必要的指導(dǎo)，使學(xué)生的稅務(wù)業(yè)務(wù)處理能力有所提高。納稅實務(wù)基本技能實訓(xùn)、專業(yè)技能實訓(xùn)、綜合技能實訓(xùn)和企業(yè)頂崗納稅實務(wù)實訓(xùn)的“四級”能力訓(xùn)練是通過納稅實務(wù)手工處理能力和稅務(wù)軟件運用能力“雙軌”結(jié)合能力訓(xùn)練來進(jìn)行的?？梢栽诩{稅實務(wù)課堂教學(xué)中進(jìn)行，也可以在納稅實務(wù)實訓(xùn)教學(xué)中專門進(jìn)行。