企業(yè)稅收管理全文(5篇)

摘要：作為國民經(jīng)濟的重要構(gòu)成，大企業(yè)的發(fā)展對我國經(jīng)濟發(fā)展具有重大影響，加強大企業(yè)稅收管理不僅能促進大企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展，在一定程度上推動我國經(jīng)濟穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展，還將為我國稅收注入強勁力量，進而推動社會整體發(fā)展。文章深度剖析了加強大企業(yè)稅收管理的重要性，分析了當(dāng)前大企業(yè)稅收管理存在的問題，并嘗試提出加強大企業(yè)稅收管理的途徑，希冀對大企業(yè)稅收管理精細化發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風(fēng)險

1引言

隨著社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各類企業(yè)如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業(yè)逐步向多元化、跨區(qū)域、乃至國際化方向發(fā)展，帶來龐大的經(jīng)濟效應(yīng)，并成為我國稅收的重要構(gòu)成。然而我國稅收體系仍處于向?qū)嵺`發(fā)展過程中，稅收系統(tǒng)及服務(wù)模式有待進一步優(yōu)化，在大企業(yè)稅收管理過程中存在諸多問題亟待探索與解決。

2加強大企業(yè)稅收管理的必要性

（1）優(yōu)化管理資源配置。助推稅收事業(yè)發(fā)展?？傮w而言，我國大企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務(wù)繁雜多樣、跨區(qū)域經(jīng)營等特征，在我國經(jīng)濟市場中占據(jù)著重大比例，對帶動區(qū)域稅收發(fā)展具有重要影響。大企業(yè)如同一個小社會，生產(chǎn)經(jīng)營周期長，對技術(shù)、人才及資金周轉(zhuǎn)管理的要求更高，加強大企業(yè)稅收管理可有效促進企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，助推我國稅收事業(yè)的發(fā)展。（2）滿足時展需求。促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收是國家經(jīng)濟發(fā)展的重要保障，我國現(xiàn)行稅收政策眾多，而大企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)又具多元化，這對大企業(yè)稅收管理本身即是一種挑戰(zhàn)，而加強大企業(yè)稅收管理是構(gòu)建和諧稅收的重要途徑，是順應(yīng)時展的必然趨勢。結(jié)合大企業(yè)科學(xué)發(fā)展需求來開展與加強大企業(yè)精細化稅收管理，可及時發(fā)現(xiàn)大企業(yè)稅收管理中存在問題并及時加以修復(fù)完善，進而促進大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，帶動我國經(jīng)濟發(fā)展。

3我國大企業(yè)稅收管理常見問題

【摘要】在經(jīng)濟社會發(fā)展過程中，稅收的增加對稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收管理籌劃的重點在于企業(yè)的投資或經(jīng)營活動發(fā)生納稅行為之前的合理安排，旨在實現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標(biāo)。對于企業(yè)發(fā)展來講，稅收管理占據(jù)核心地位，合理的稅收管理能夠為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。論文對稅收管理的實際意義進行闡述，分析當(dāng)前企業(yè)稅收管理中存在的主要問題，針對如何加強企業(yè)稅收管理提出合理建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅收管理；對策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現(xiàn)市場經(jīng)濟主體的發(fā)展?fàn)顩r，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定運行，降低企業(yè)稅收負擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關(guān)系到納稅人的經(jīng)濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業(yè)稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構(gòu)作為附屬單位。自改革開放以來，我國市場經(jīng)濟體制逐漸健全，企業(yè)的經(jīng)營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展。

2企業(yè)稅收管理的實際意義

為了全面發(fā)展具有中國特色的社會主義，必須將科學(xué)發(fā)展觀作為經(jīng)濟發(fā)展的主要方針。企業(yè)稅收是國家財政收入的核心部分，稅收管理是否完善會直接影響我國經(jīng)濟發(fā)展大局。通過科學(xué)合理的稅收管理能夠進一步提升企業(yè)的納稅服務(wù)水平，將企業(yè)稅收轉(zhuǎn)變?yōu)檎芍涞呢斄Y源，促進社會良性發(fā)展。在和諧的稅收環(huán)境基礎(chǔ)上，政府部門也要控制企業(yè)的稅收風(fēng)險，提升企業(yè)的稅收遵從度，通過科學(xué)合理的途徑來降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)幦「蟮慕?jīng)濟利益。企業(yè)的稅收管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中，經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣化，而且經(jīng)營活動比較頻繁，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及核算體系都比較復(fù)雜，正是由于這些特點，導(dǎo)致企業(yè)稅收事項也相對復(fù)雜。所以，完善的稅收管理制度會直接影響企業(yè)的經(jīng)營活動。企業(yè)發(fā)展過程中必須構(gòu)建高效的納稅服務(wù)體系，降低稅收風(fēng)險，推進收稅管理現(xiàn)代化發(fā)展。

3企業(yè)稅收管理存在的主要問題

摘要：隨著市場經(jīng)濟體制的完善，財稅體制改革的深入，企業(yè)經(jīng)營過程中承擔(dān)的稅負發(fā)生變化，“營改增”政策的落實，為企業(yè)財務(wù)稅收管理帶來深遠影響。在新形勢下，企業(yè)加強財務(wù)稅收管理，增強內(nèi)部管控勢在必行。本文分析了企業(yè)財務(wù)稅收管理中存在的問題，并就問題提出解決策略，旨在提高企業(yè)財務(wù)稅收管理水平。

關(guān)鍵詞：新形勢；企業(yè)財務(wù)稅收管理；策略

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，在新形勢下大多數(shù)企業(yè)都開始逐漸重視起企業(yè)的財務(wù)收稅管理工作，想方設(shè)法提高企業(yè)財務(wù)稅收管理水平，實現(xiàn)企業(yè)資金價值最大化，最大限度地減少企業(yè)財務(wù)方面的負擔(dān)。在企業(yè)財務(wù)稅收管理工作中，工作人員通過稅收統(tǒng)，規(guī)劃企業(yè)財務(wù)稅收方面，利用稅收優(yōu)惠服務(wù)、政府鼓勵投資等合理籌劃企業(yè)財務(wù)，減少企業(yè)財務(wù)負擔(dān)，降低企業(yè)運營成本，實現(xiàn)企業(yè)稅收最小化，促進企業(yè)經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)稅收管理中存在的問題

（一）財務(wù)控制薄弱，資金難以周轉(zhuǎn)

現(xiàn)階段，國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)稅收管理方面常常會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問題，甚至是資金鏈斷開，風(fēng)險無法抵抗，宣布破產(chǎn)，這與企業(yè)財務(wù)控制能力薄弱有關(guān)，忽略了財務(wù)稅收管理的重要性，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)方面的有效控制難以實現(xiàn)，這使得企業(yè)整體資金混亂，出現(xiàn)資金閑置或者應(yīng)急資金未做預(yù)留準(zhǔn)備等，導(dǎo)致企業(yè)正常經(jīng)營難以維持、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)濟發(fā)展緩慢。

（二）存在稅收及其他財務(wù)風(fēng)險

隨著我國市場經(jīng)濟的日益完善，對稅收的征管力度不斷加強，相應(yīng)的稅法也在不斷的完善。這樣企業(yè)就應(yīng)該注重對稅收的管理，依法進行納稅，減輕納稅負擔(dān)。企業(yè)進行納稅的過程就是對稅法的學(xué)習(xí)過程，有利于提高企業(yè)管理者的納稅意識，有助于國家稅收功能的發(fā)揮。同時，我們要注意到稅收的政策在不同地區(qū)和不同行業(yè)間是有差別的，因此，在會計處理方面也有所不同，要根據(jù)實際的情況進行選擇。加強企業(yè)的稅收管理，就需要管理者熟悉相應(yīng)的政策條例，有助于企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。國家通過稅收等相應(yīng)的政策法規(guī)對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控，這樣就促進企業(yè)加強對內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，并對企業(yè)資源進行合理的配置。為了降低稅收成本，企業(yè)必須在進行經(jīng)營決策前就要綜合的考慮到各種因素的影響，避免在納稅方面出現(xiàn)問題，增加企業(yè)的成本輸出。增強企業(yè)的稅收管理工作，通過對國家稅收相關(guān)政策的分析，合理的利用國家的優(yōu)惠政策和激勵制度，進行科學(xué)的決策和投資，促進企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新。企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和科學(xué)投資可以享受國家的優(yōu)惠政策，企業(yè)利用這一點，實現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，企業(yè)的工作效率有所提高，市場競爭力增強，促進企業(yè)更好的發(fā)展。

間隙企業(yè)稅收管理中出現(xiàn)的問題

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，稅務(wù)管理的重要性逐漸體現(xiàn)出來。但是，長期的計劃經(jīng)濟影響，我國的稅務(wù)體制改革進行的非常緩慢，企業(yè)對稅務(wù)管理的認識不清，在具體的工作中經(jīng)常出現(xiàn)問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一、企業(yè)的稅務(wù)管理理念落后，不能滿足時代的需求。目前，我國的稅務(wù)管理模式落后，在稅務(wù)管理程序上比較復(fù)雜，給稅務(wù)管理帶來不少的困難。企業(yè)的經(jīng)營者和財務(wù)人員對稅務(wù)管理的重要性認識不清，覺得稅務(wù)管理沒有什么作用，而且相對麻煩，浪費時間，再加上接觸稅務(wù)管理的時間不長，沒有一個明確的稅務(wù)管理思想，稅務(wù)管理工作做得不好。所以多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理工作僅限于報稅、交稅，并希望能夠盡量少交稅，不交稅。在這樣的觀念下，企業(yè)不可能進行稅收籌劃工作，稅務(wù)管理工作無法有效的開展。

第二、企業(yè)的法律意識欠缺，在實際的工作中經(jīng)常有非法事件發(fā)生。由于多數(shù)企業(yè)早已習(xí)慣了簡單的納稅過程，并沒有嚴(yán)格的稅務(wù)管理制度，在納稅過程中經(jīng)常出現(xiàn)晚交稅、少交稅甚至不交稅的現(xiàn)象，想通過這些手段達到減輕財務(wù)負擔(dān)的目的。實際上，這些不合理現(xiàn)象的出現(xiàn)，已經(jīng)觸犯了相關(guān)的法律法規(guī)，給企業(yè)造成不良的影響，使企業(yè)的信譽受損，也影響企業(yè)的長遠發(fā)展。

第三、企業(yè)管理者缺少基本的稅收常識和稅收意識。納稅是一個公民應(yīng)盡的義務(wù)，是國家財政收入的有效手段。企業(yè)作為促進社會發(fā)展的有效因素，也應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定進行納稅活動。但是企業(yè)的相關(guān)負責(zé)人自身的納稅意識淡薄，而且對于稅收的基本知識不是很了解，在企業(yè)的發(fā)展中，將交稅作為企業(yè)財務(wù)的負擔(dān)，想盡一切辦法進行偷稅、漏稅活動。偷稅漏稅是違法行為，與法律允許的稅收籌劃是兩個不同的概念，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不能區(qū)分二者的關(guān)系，最終觸犯相關(guān)法律，給企業(yè)造成極大損失。

間隙企業(yè)稅務(wù)管理的對策

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，對企業(yè)的生存與發(fā)展起著重要作用。一個企業(yè)財務(wù)管理水平的好壞，能夠直接影響企業(yè)的生死存亡。換言之，企業(yè)的各項經(jīng)營活動與財務(wù)管理都有著不可分割的關(guān)系，財務(wù)管理能夠反映一個企業(yè)的經(jīng)濟狀況、現(xiàn)金的流動情況、財務(wù)成果等。現(xiàn)階段，我國的稅收管理制度日趨完善，對企業(yè)的發(fā)展的影響也是不容小覷的。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)以及規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險方面都與企業(yè)的稅收管理有著緊密的聯(lián)系，使企業(yè)越來越重視稅收管理的重要性。因此，為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須做好企業(yè)財務(wù)管理以及稅收管理工作。

1企業(yè)財務(wù)管理和稅收管理的關(guān)系綜述

稅收管理的主要內(nèi)容是對企業(yè)內(nèi)部進行的所有經(jīng)營活動稅務(wù)問題進行管理，具體形式主要體現(xiàn)在兩個方面:第一，企業(yè)實施稅收管理的目的是降低稅收負擔(dān)，在符合國家相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)的前提下，在稅收管理工作中進行稅收籌劃工作，利用各種途徑達到降低企業(yè)稅收負擔(dān)的目的，這也是稅收管理的核心工作。此外，財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確地核算出企業(yè)應(yīng)交的納稅稅額，同時還需履行納稅義務(wù)，從而結(jié)合企業(yè)的實際情況制定出相應(yīng)的稅收管理方案，進一步規(guī)避稅收風(fēng)險。第二，稅收是國家的主要經(jīng)濟來源，是國家的經(jīng)濟支柱，從某種方面而言，能夠有效的凸顯國家的經(jīng)濟現(xiàn)狀。國家在制定稅收政策時，為了使經(jīng)濟現(xiàn)狀有所改善，促進納稅人履行納稅義務(wù)，同時推動企業(yè)長遠發(fā)展而出臺了一些稅收優(yōu)惠政策。了解并掌握國家稅收的最新優(yōu)惠政策，并與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，企業(yè)有了更多的選擇空間，給企業(yè)進行投資決策提供了可靠、真實的憑據(jù)，從而科學(xué)、合理、合法的降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，減少企業(yè)納稅額度，進一步提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)財務(wù)管理與稅收管理兩者是相輔相成、緊密相連的。具體而言，稅收管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容是財務(wù)管理工作，企業(yè)財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容就是稅收管理。首先，財務(wù)管理在賦予一定的職能作用后轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂展芾?，從而通過會計核算出應(yīng)納稅稅額，進一步明確財務(wù)管理工作的管理指標(biāo)，按照指標(biāo)貫徹并落實企業(yè)的財務(wù)管理工作內(nèi)容，最終促進企業(yè)全面發(fā)展，科學(xué)評斷企業(yè)的經(jīng)營狀況以及財務(wù)成果。其次，企業(yè)作為納稅義務(wù)人，應(yīng)該履行納稅義務(wù)，在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過財務(wù)管理工作能夠合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。結(jié)合國家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，整合企業(yè)經(jīng)營的各項活動，最大限度實現(xiàn)減輕稅負的目標(biāo)，實現(xiàn)利潤最大化，進一步提升企業(yè)財務(wù)管理水平。再次，企業(yè)財務(wù)管理工作中的對象涉及方方面面，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)有原材料的采購、商品的銷售、日常經(jīng)營活動、投資收益、主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、營業(yè)內(nèi)收入以及營業(yè)外收入等，這些業(yè)務(wù)通過稅收管理都能直觀的、清晰的反映出來。以此還能影響到企業(yè)的稅收管理水平以及應(yīng)納稅稅額。最后，在稅收管理工作時，利用財務(wù)管理結(jié)果能夠了解企業(yè)在經(jīng)營活動中的不足與存在的問題。例如，結(jié)合國家相關(guān)稅收的優(yōu)惠政策，核算企業(yè)所得稅時，值得重視的時，區(qū)分哪些是能夠減免的、哪些是能夠扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企業(yè)在進行管理工作過程中，企業(yè)的管理人員在發(fā)現(xiàn)納稅申請表有問題時，應(yīng)及時揭露出來，并在納稅申請表中依法填寫，做好監(jiān)督工作。稅收管理能夠有機結(jié)合企業(yè)的外部管理和內(nèi)部管理工作，從而形成一套系統(tǒng)完善的稅收管理體系，意味著在企業(yè)經(jīng)營活動中，財務(wù)管理監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)營活動，稅收管理監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理工作，進一步實現(xiàn)稅收管理與財務(wù)管理相互制約、相互監(jiān)督的目的。

2企業(yè)實施稅收管理的特殊性

2.1稅收受到稅收執(zhí)法環(huán)境的影響

稅收征管的手段與稅收征管工作情況有關(guān)，當(dāng)稅收征管十分嚴(yán)格時，征管手段也就更先進、更有效。企業(yè)的稅收管理工作主要監(jiān)督、管理企業(yè)重要的稅源工作。企業(yè)盈利收入中大部分將進行稅收，換言之，稅收額度越大，企業(yè)盈利越少。因此，企業(yè)在履行納稅義務(wù)時，如果不按照國家稅收征管要求進行納稅，那么被執(zhí)法部門發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅的可能性也就增大許多。

2.2企業(yè)存在一定的稅收風(fēng)險