企業(yè)籌資管理全文(5篇)

【摘要】近年來，國內(nèi)外關于企業(yè)如何加強籌資業(yè)務內(nèi)部控制的研究已經(jīng)累積了豐富的研究成果。本文對相關研究成果進行了整理和述評，分析整理了籌資業(yè)務的流程、風險，并結合企業(yè)的成長周期對每個時期的資金特點進行分析，提出了戰(zhàn)略導向內(nèi)部控制的方法。同時采用案例分析的研究方法，主要以中國平安為例，從中國平安資金籌集階段、現(xiàn)金流量情況等方面進行具體分析，并且探討了中國平安在籌資活動中注重戰(zhàn)略導向的優(yōu)秀做法，以其為表率，為研究如何加強籌資業(yè)務內(nèi)部控制并提出相關建議。

【關鍵詞】內(nèi)部控制；籌資業(yè)務；資金活動

一、文獻綜述

（一）籌資業(yè)務內(nèi)部控制的方法

周茵（2007）認為，資金活動中的責任人需要進行較為明確的分別，即授權人、復核人、記錄人以及執(zhí)行人不能由同一個人同時擔任。陳紀南（2013）指出，信息技術的發(fā)展對職能分離提出了更高的要求，資金活動的信息不能由同一個人負責收集和輸入。張永保（2008）認為，資金收入控制方面，銀行賬戶所收到的貨幣資金和發(fā)票金額需要嚴格對應，確保其所開金額一致，為防止開票人利用票據(jù)進行貪污，企業(yè)需要在不同的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)保證貨幣資金的完整性和準確性。景宏（2011）認為，企業(yè)要在結合相關法律的基礎之下開立銀行賬戶，規(guī)范開立賬戶的標準，不能隨意開立賬戶。同時，馬彩芳（2010）也認為，如何加強銀行賬戶的管理，決定了內(nèi)部控制執(zhí)行的力度，對于不合格的銀行賬戶，企業(yè)應當及時進行撤銷處理。

（二）籌資業(yè)務內(nèi)部控制的完善

劉臻和劉凌（2007）指出，虛構內(nèi)容問題尤其容易發(fā)生在資金收支業(yè)務上，而盜用憑證、撕毀票據(jù)、套取利息、截留公款等不良行為也很容易在管理人的手上發(fā)生。他們認為，導致這些問題的主要原因是權力的濫用。

摘要：企業(yè)在經(jīng)營過程中難免會遇到資金不足的狀況，需要對外進行籌資獲得充足的資金保障自身生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)的籌資方式多樣，但不同的籌資方式可能對企業(yè)的稅收籌劃方面有著不同的影響。本文我們將對企業(yè)籌資活動中稅收籌劃問題進行分析探究。

關鍵詞：籌資；稅收籌劃；問題

1企業(yè)籌資活動中稅收籌劃存在哪些問題

1.1企業(yè)在開展籌資活動過程中缺乏稅收籌劃意識。企業(yè)內(nèi)部大多對稅務籌劃缺乏了解，在企業(yè)內(nèi)部沒有形成稅務籌劃的意識。沒有將稅務籌劃提上日程，企業(yè)的稅務處理較為簡單，對稅務籌劃的重視程度不夠。在這樣的局勢下，企業(yè)整體上對稅務籌劃的意識不足，在相關稅務操作上不是很配合，這就影響了企業(yè)的籌資活動的開展。企業(yè)的稅務制度不夠完善，對稅收籌劃宣傳不夠，制度的不健全，也導致了在籌資活動中，籌資方案受阻，對籌資活動了解不足等等。1.2籌資活動的負責人對稅收籌劃風險不夠重視。在當前市場多變，價格不穩(wěn)的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要資金保持穩(wěn)定和充足，否則，企業(yè)極易發(fā)生造成資金斷裂、稅務風險等問題，企業(yè)的經(jīng)濟活動往往受到重大影響。在稅收籌劃上，進行籌資活動的負責人缺乏風險意識，選擇籌資方式上沒有聯(lián)系企業(yè)發(fā)展實際或者對市場變化預測有誤，進行的籌資活動可能發(fā)生利率、通脹、市場等財務風險，最終影響企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，對企業(yè)稅收產(chǎn)生影響。企業(yè)通過借款來籌資，可以進行稅前扣除；企業(yè)發(fā)行債券，可以獲得所得稅收益；企業(yè)拆借資金，可以享受一定的免征或少征稅的優(yōu)惠；將留存收益用于再投資會面臨雙重征稅的風險••••••籌資活動的負責人要充分意識到不同的籌資方式下帶給企業(yè)的影響，對稅收籌劃風險認識不足，將直接影響到企業(yè)的經(jīng)營風險。1.3國家財稅政策不斷變化，企業(yè)稅務人員的能力有限，對籌資活動的稅收籌劃有誤。國家財稅政策的變化也可能對企業(yè)的籌資活動產(chǎn)生一定影響。市場多變，財稅政策也隨著經(jīng)濟的發(fā)展和局勢的變化而不斷更新。而如果企業(yè)在進行籌資活動前如果沒有及時了解國家財稅政策的變化，也容易遇到難題。國家財稅政策變化，如果企業(yè)沒有及時進行稅務信息更新，或者對政策產(chǎn)生誤解而造成政策履行有誤，也將影響到企業(yè)的正?；I資活動和經(jīng)營活動。1.4企業(yè)缺乏專業(yè)稅收籌劃人員。稅收籌劃對稅務人員的要求較高，需要稅務人員具有專業(yè)知識還有有敏銳的市場洞察力，面對市場的變化及時做出應對，對市場風險、經(jīng)營風險、稅務風險要極為敏感，在企業(yè)稅務籌劃上要有大局觀，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實際做出合理的稅務籌劃來規(guī)避未來企業(yè)市場競爭中的風險。而且現(xiàn)代稅收政策變化較快，稅務人員如果不能及時關注國家稅收政策的變化，依據(jù)舊例執(zhí)行，也容易引發(fā)稅務風險。而企業(yè)中缺乏專業(yè)的稅務人員，企業(yè)的籌資活動和日常經(jīng)營將難以順利開展。

2完善企業(yè)籌資活動中稅收籌劃的措施

2.1加強企業(yè)稅務人員的專業(yè)技能，提高企業(yè)籌資活動中稅收籌劃水平。隨著經(jīng)濟發(fā)展，我國財稅制度不斷改革，財稅政策也隨之調(diào)整，這對企業(yè)的稅收籌劃人員提出了更高要求。業(yè)稅務人員要做好稅收籌劃工作，面對復雜的市場局勢，稅務人員要保持清醒的頭腦，做好風險的防范工作。企業(yè)稅務人員要，隨時關注財稅政策的變化，加強對財稅政策的理解，理論聯(lián)系實際，真正運用到企業(yè)的稅務籌劃上來。立足于企業(yè)實際，熟練運用稅法知識，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的實際狀況，提出合理建議，幫助企業(yè)管理者選擇合理的籌資活動的方式，最大程度降低企業(yè)的稅務風險，保障企業(yè)能夠順利籌措資金，保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。2.2在企業(yè)內(nèi)部樹立良好的稅收籌劃理念，加強稅收籌劃的宣傳，提高大家的認識。企業(yè)內(nèi)部一般依法納稅的意識較弱，甚至部分企業(yè)管理者也存在這樣的問題。企業(yè)在稅務籌劃上的不規(guī)范，企業(yè)管理者要提高對稅務籌劃的認識，意識到稅務籌劃對企業(yè)發(fā)展和規(guī)避風險的重要性。企業(yè)管理者要在企業(yè)全體范圍內(nèi)加強稅務籌劃的宣傳，提高大家對稅務籌劃的了解，在全體范圍內(nèi)普及稅收知識，將稅務風險的防范工作納入重點。企業(yè)管理者也可以通過設立風險控制崗位，對企業(yè)的籌資活動形成有效監(jiān)督，在企業(yè)籌資過程中，明確短期利益和長期利益，科學預測，做出正確的風險防范措施。2.3加強對籌資活動中稅收籌劃的監(jiān)督管理。籌資活動中涉及多個方面，對企業(yè)影響深遠，加強對籌資活動中的稅收籌劃的監(jiān)督和管理，通過實行責任制，進一步規(guī)范稅收籌劃崗位的責任，明確相關人員的崗位職責，規(guī)范工作人員的行為。推行責任制，鼓勵和支持稅務人員開展積極的稅收籌劃工作，加強對賬務的處理和稅務籌劃的運作，同時也加強對企業(yè)籌資活動中各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，保障企業(yè)進行資金籌集的過程中合理合法，保障企業(yè)的資金穩(wěn)定，同時也避免財務風險的發(fā)生。2.4完善企業(yè)稅收制度，制定科學合理的稅務籌劃策略。企業(yè)面對市場的殘酷，要清醒認識到自身的定位和價值，在進行籌資活動中，在稅務籌劃上根據(jù)自身經(jīng)營情況，選擇合適的籌資方式。從企業(yè)長遠發(fā)展考慮，總覽全局，根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)的要求，進行綜合性、專業(yè)性的稅收籌劃，無論是通過企業(yè)借款、企業(yè)發(fā)行股票、企業(yè)發(fā)行債券、融資租賃、混合籌資方式等等，企業(yè)稅務人員要企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，積極利用國家稅收優(yōu)惠政策進行合理避稅。根據(jù)市場變化和政策調(diào)整，及時調(diào)整稅收籌劃，采取的抵稅方式必須嚴格按照相關稅收法律法規(guī)執(zhí)行，引入科學合理的稅收籌劃機制，降低企業(yè)經(jīng)營成本，降低企業(yè)財務風險。

3結論

（一）

一、企業(yè)在資金管理與風險防范中存在的主要問題

1．1資金管理觀念落后

目前，我國在企業(yè)的資金管理中存在的主要問題就是管理觀念的落后，這也是阻礙企業(yè)進一步發(fā)展的根源。很多企業(yè)領導認為資金管理就等同于會計工作，只要做好賬目的記錄就算達成了目標，完全忽略了管理的重要性，缺乏完善的戰(zhàn)略管理理念。

1．2缺乏健全完善的資金管理制度

健全完善的管理制度是保證企業(yè)實行資金管理的基礎，沒有一整套健全完善的制度體系作保障，就會造成工作人員在管理中的無序性，使得工作人員和管理者都沒有了工作依據(jù)，無法落實崗位責任制，導致工作混亂。例如，某汽車股份有限公司的資金管理部門就沒有健全完善一整套切實可行的管理對策，造成大量資金外流，影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1．3為擴大經(jīng)濟效益而導致盲目籌資，給企業(yè)帶來財務風險

［摘要］自從我國加入WTO之后，社會經(jīng)濟發(fā)展水平穩(wěn)步提升，社會主義經(jīng)濟制度也不斷完善，在這種經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下，集團企業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展機遇。然而就目前國內(nèi)集團企業(yè)運營的整體情況來看，卻顯得有些不盡人意。究其原因，主要是因為企業(yè)整體管理水平較低，無法為企業(yè)運營打下一個堅實的基礎，尤其是資金管理和風險管控這一模塊，存在諸多有待解決的問題。基于此，首先對集團企業(yè)資金管理面臨的風險進行簡要介紹，并在此基礎上探討切實可行的管控措施，以此來提升企業(yè)資金管理水平。

［關鍵詞］集團企業(yè)；資金管理；風險管控

0前言

隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展腳步的不斷加快，集團企業(yè)在運營和發(fā)展中面臨的競爭也越來越激烈。為了能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，集團企業(yè)必須從多個方面著手，做好財務管理工作，其中最重要的就是對財務風險的有效把控，這不僅是確保企業(yè)各項業(yè)務順利開展的基礎和保證，同時也能夠促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標順利實現(xiàn)，完成企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟效益和社會效益目標。所以，對于資金管理的風險管控，企業(yè)相關部門必須對其給予高度重視。

1集團企業(yè)資金管理中面臨的風險評析

縱觀當前國內(nèi)集團企業(yè)運營發(fā)展的現(xiàn)狀來看，之所以會導致企業(yè)面臨財務風險問題，其原因大致主要包括三個方面：一是籌資方式不合理；二是預算管理缺乏科學性；三是財務風險管控人員綜合素質(zhì)較低。

1.1籌資方式不合理引起的財務風險

一、財務管理的作用

財務管理貫穿整個企業(yè)的利益關系，控制企業(yè)的日常資金周轉，對解決企業(yè)資金問題有著至關重要的作用。有了資金，企業(yè)才能夠生產(chǎn)投資，顯然，資金是所有企業(yè)最頭疼的問題。企業(yè)在籌資方面需要選擇成本低，風險較小的籌資方法，通過財務部門給出的數(shù)據(jù)，盡量減少資金成本，給企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟效益。一個企業(yè)倒閉的很大程度上是因為沒有資金周轉流通，所以保持企業(yè)資金可以暢通的流轉是財務管理需要重中之重考慮的，在選擇投資過程中需要考慮到是否資金回籠快，保證資金有效流轉，這也是企業(yè)在應收賬款和應付賬款方面需要積極加強管理手段的。對于應收賬款，需要縮短應收期限，盡量采取貨到付款，錢貨兩清的方式，在應收賬款中，盡量拖延歸還欠款的時間，為企業(yè)更好的利用資金做鋪墊。財務管理的主要目標就在于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，只有努力加強財務管理才能實現(xiàn)，財務管理正是企業(yè)的核心內(nèi)容。財務管理依附于企業(yè)自身的管理，如果企業(yè)管理不當，那么財務管理勢必會受到影響，財務管理還具有指導性，由于市場經(jīng)濟的不確定性，財務管理對企業(yè)的其他工作具有引導的作用。

二、利用財務管理提高企業(yè)經(jīng)濟收益的措施

2.1科學投資，最大程度上提高收益

企業(yè)想要提高自身收益，首先就要考慮在投資回報上的收益。提高投資收益具體措施如下：一是在經(jīng)過系統(tǒng)的調(diào)查后，確定未來投資能取得良好的反饋，選擇好的投資目標和方向，這是對企業(yè)投資來說最重要的，決定著企業(yè)未來投資收益的情況和發(fā)展方向，調(diào)查清楚后投資的項目目標，還需要認清企業(yè)投資的主要方向。二是制定投資方案。其中包括財務部門對資金未來收益率的調(diào)查和分析以及風險的分析，確定該項目是否可行。財務部門需要給出兩份以上的企業(yè)投資可行性方案才能供領導者決策是否在該項目上投資，選擇其中最優(yōu)的投資方案來實施，站在企業(yè)最獲利的角度。三是評價投資方案。分析投資方案收益和風險，明確投資方案可行性。四是適時調(diào)整投資。由于投資項目的環(huán)境會變化，項目的前景也會發(fā)生變化，針對這一特點，企業(yè)要隨時關注變化的大小對投資做出適當?shù)恼{(diào)整。

2.2科學的籌資，降低籌資成本

投資的基礎是籌資，籌集到資金才能用于企業(yè)發(fā)展，制定科學的籌資決策，降低籌資的成本，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益。具體的幾點要求如下：一是根據(jù)投資的情況制定籌資的計劃?；I資是投資的基礎，籌資是為投資活動的，二者環(huán)環(huán)相扣，只有針對投資的情況才能更好的籌資，籌資是不能單獨的存在的，要根據(jù)投資來決定。二是籌資費用成本。越低的籌資成本，能更有效的提高收益，財務部門需要分別計算銀行貸款、股票籌資的途徑所需要消耗的籌資費用來進行比較。選擇最低成本，最優(yōu)良的籌資渠道。三是結合企業(yè)目前的負債情況，是否能承擔起新的負債，在優(yōu)化負債結構上選擇最優(yōu)良的方案。四是選擇籌資方案，前提條件是風險較低，可以控制，盡可能選擇成本低的籌資措施。