稅收征管中的問題看增值稅改革

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摘要：稅收制度如何落實(shí)，一般都需要通過稅收征管來實(shí)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人的征管能力欠佳，往往造成稅收征管存在諸多障礙。因此，增值稅改革應(yīng)該被提上日程。稅收與我國各個(gè)行業(yè)緊密相關(guān)，房地產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)、建筑等行業(yè)的蓬勃發(fā)展為我國國民經(jīng)濟(jì)注入了新鮮血脈，卻為我國增值稅改革無形中增加了壓力。本文從稅收征管中存在的問題入手，對增值稅改革提出了針對性建議。

關(guān)鍵詞：稅收征管；增值稅；改革

稅收征管是稅收制度實(shí)現(xiàn)的和新途徑，也決定著稅收最終的踐行效果。而房地產(chǎn)、金融保險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)等的進(jìn)步，造成了稅收管理上難度的增加，針對稅收，國家的監(jiān)管力度相對較低，稅收的征管也基本全憑借自然人自覺繳納。信任體系的不完善等局限問題，也給稅收機(jī)關(guān)帶來了較大壓力。

一、加快金稅三期工程建設(shè)

近幾年，我國互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)空前發(fā)展，增值稅的管理體系也更加智能化與信息化，以票控稅為主的體系也逐漸成了增值稅的主要管理方法。目前，金稅工程步入正軌之后，我國增值稅相關(guān)犯罪呈現(xiàn)逐年減少趨勢，這一現(xiàn)象也間接論證了金稅工程對于增值稅良性改革的重要作用。但是從地域上來說，我國各地的基層稅務(wù)之間，網(wǎng)絡(luò)覆蓋程度并不均勻，且稅收覆蓋面額存在封頂值，這樣的不均衡問題對于稅收部門的稅收征管工作有著較大阻礙，因此，逐步推進(jìn)金稅三期工程，進(jìn)一步地將信息化與數(shù)據(jù)化融入增值稅征收系統(tǒng)之中，對于稅收改革十分必要。金稅三期工程致力于構(gòu)建功能、業(yè)務(wù)、監(jiān)控等一體化的稅收管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)納稅人從信息采集到稅收征收的各個(gè)流程的一站式完成。信息化、網(wǎng)絡(luò)化的納稅平臺的推廣，還可以與誠信機(jī)制相綁定，讓二者相互制約，從而實(shí)現(xiàn)稅收征管的間接監(jiān)督。隨著科技化時(shí)代的到來，納稅部門的管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用都呈現(xiàn)出下降趨勢，一些相應(yīng)的成本都會(huì)逐漸降低，這對于管理者來說，是一個(gè)良好的趨勢，相信在不久的將來，管理的數(shù)據(jù)化，以及分散納稅人的集聚管理都將成為可能。

二、稅收部門信息共享

如今，隨著我國社會(huì)主義城市化建設(shè)的逐漸推進(jìn)，稅收對于國民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展的作用越來越突出，稅收部門與其他政府部門在工作上，也具有了更多的共通性，如果數(shù)據(jù)仍以“孤島”形式存在，必然會(huì)影響到政府部門履行相應(yīng)的義務(wù)。因此，應(yīng)該積極構(gòu)建能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)信息化與電子政務(wù)信息共享的國家數(shù)據(jù)庫，才能避免錯(cuò)誤重復(fù)出現(xiàn)、政府工作效率低下等問題。實(shí)現(xiàn)了信息的共享，也可以使自然人納稅不再純粹的憑借自覺，而是通過規(guī)章制度的約束，強(qiáng)制履行自己的納稅義務(wù)，這也是防止個(gè)別自然人偷稅漏稅的重要方式。除此之外，應(yīng)不僅僅提倡稅收部門資源之間的信息共享，還應(yīng)讓各個(gè)企業(yè)加入其中，以企業(yè)作為一個(gè)單元整體，集中履行納稅義務(wù)，這樣做也可以方便稅收部門對增長稅進(jìn)行管理。企業(yè)以及其他組織的資金流向的準(zhǔn)確性如何察覺，又該如何監(jiān)管，也是基于稅收部門信息的共享程度來延伸與探討的。

三、擴(kuò)大增值稅繳納宣傳

如今，我國稅收制度的普及其實(shí)并不到位，一些地區(qū)公民的納稅意識并不高，許多企業(yè)甚至沒有組織過專業(yè)的納稅講座，這對于我國納稅征管部門的執(zhí)法帶來了諸多阻礙，因此稅收干部應(yīng)該發(fā)動(dòng)公務(wù)員群體，親自下基層，培訓(xùn)稅收管理的相關(guān)規(guī)范和法律要求，這樣才能使企業(yè)蓬勃發(fā)展。只有自然人、企業(yè)以及其他群體積極主動(dòng)地了解我國納稅制度，并積極地加入到納稅行列，才能真正降低我國稅收征管部門的執(zhí)法難度，掌握不同經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象對應(yīng)的稅收政策動(dòng)態(tài)，對于處在上升期的企業(yè)來說，也格外關(guān)鍵。如何提高納稅人與納稅征管體系之間的適配程度，讓雙方和諧化，是增值稅宣傳部門需要注重考慮的問題。

四、稅收種類的分類

我國在1994年正式頒布分稅制改革，把國稅和地稅分設(shè)，在保證中央財(cái)政的盈余上起到重要作用。但是增值稅這樣一個(gè)流動(dòng)性強(qiáng)、靈活度高的稅種，由地方政府來完成征稅，顯然在成本上并不合理，在征稅過程中產(chǎn)生的高昂成本，也并不合理。除此之外，增值稅由地方政府完成收繳，對于國家財(cái)政來說，也是一種削弱。如果將增值稅劃歸在國稅之中，增值稅的跨區(qū)域處理調(diào)控，會(huì)更加便捷，征收起來也會(huì)更加容易。因此，基于此，增值稅擴(kuò)圍改革，必須要形成由中央制定、國內(nèi)范圍的大市場，這樣不僅會(huì)節(jié)約預(yù)期成本，也可以方便管理。在增值稅擴(kuò)圍改革后，國庫承擔(dān)了增值稅的征收，地方稅的主營業(yè)務(wù)營業(yè)稅也會(huì)逐步被替代，那么地方稅收機(jī)關(guān)與中央稅收機(jī)關(guān)是否可以整合，從而避免兩個(gè)執(zhí)法機(jī)關(guān)之間可能存在的真空地帶問題。相信經(jīng)過之后多年的探索，不同稅種之間的分類與整合必然會(huì)成為影響稅收征管改革方向的重要影響因素。

五、結(jié)語

如今，我國信息化高速發(fā)展，為稅收改革帶來了諸多挑戰(zhàn)，金融行業(yè)、房地產(chǎn)等應(yīng)運(yùn)而生，也進(jìn)一步加重了稅收征管的難度，如何在當(dāng)下社會(huì)大環(huán)境中，充分發(fā)揮稅收作用，以保證我國宏觀經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)作，值得思考。本文研究了稅收種類、宣傳力度以及信息共享對于增值稅改革的重要價(jià)值。望予同行以借鑒。

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作者:楊婷 單位:江西省安義縣文化館