企業(yè)營運資金管理問題解析
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摘要：在企業(yè)運營管理中，營運資金起到了很重要的作用。在目前產(chǎn)品的競爭中，需要選擇正確的商業(yè)模式，提升自身的競爭力，突破自身局限性，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件，實現(xiàn)其利益最大化。本文從管理資金的重要性入手，對企業(yè)營運資金管理存在的問題進(jìn)行了分析，提出了解決措施，希望能為相關(guān)人員提供一定的參考，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè);營運資金;管理
企業(yè)應(yīng)不斷提高營運資金的管理效率，跟上時代的發(fā)展進(jìn)程，合理運用資金，降低存貨數(shù)量，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回款力度，提升應(yīng)付賬款的管理水平，尋求符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的營運資金管理最優(yōu)決策，降低資金成本，促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。
1管理資金的重要性
狹義的營運資本是指流動資產(chǎn)減流動負(fù)債的余額，反映企業(yè)的短期償還債務(wù)的能力，而廣義的營運資本是指企業(yè)的流動資產(chǎn)，體現(xiàn)了企業(yè)全部流動資產(chǎn)的流動性和周轉(zhuǎn)性，本文所指的營運資本是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的總稱。企業(yè)的營運資金管理，就是指在企業(yè)的生產(chǎn)過程中，進(jìn)行資產(chǎn)流動性的管理，對營運資金進(jìn)行籌資管理，維護(hù)企業(yè)資本的運營，進(jìn)行籌備管理工作，最終實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。在中國，大多數(shù)企業(yè)并不重視營運資本管理的管理，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)在資本運營方面沒有做到位，還有一些企業(yè)沒有充分認(rèn)識到營運資本管理的重要性。2008年，金融危機(jī)爆發(fā)并迅速蔓延至全世界，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐放緩。國內(nèi)投資市場不理想，產(chǎn)能過剩，產(chǎn)品需求急劇下降，出口增長速度逐漸放緩。在這種嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)下，面對市場，企業(yè)需要增加市場的核心競爭力，根據(jù)營運資本管理的情況，確定企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的方向。
2企業(yè)營運資金管理存在的問題
2.1營運資金管理效率低
營運資金的管理在企業(yè)營運管理的過程中是十分重要的，營運資金的合理運用以及流動資金的周轉(zhuǎn)速度都會對其產(chǎn)生影響。營運資金管理的效率低主要存在企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理、應(yīng)收賬款管理不到位、商業(yè)信用低等幾方面的原因。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理主要是由于企業(yè)對市場需求的動態(tài)沒有及時的把握，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)缺乏組織協(xié)調(diào)能力，材料產(chǎn)生積壓，導(dǎo)致賬面的價值過高，過高的價值不能變現(xiàn)，使得資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生困難；應(yīng)收賬款管理不到位也是導(dǎo)致營運資金管理的效率低的一項重要因素，為了企業(yè)的發(fā)展，一些企業(yè)大量賒銷，企業(yè)應(yīng)收賬款的增加，還款期延長，壞賬的可能性逐漸增加，大量壞賬就會導(dǎo)致不良資產(chǎn)的形成，企業(yè)的流動資金持續(xù)減少,企業(yè)賬面存在大額的應(yīng)收賬款，長期拖延就會產(chǎn)生死賬、呆賬的情況，這樣就會在降低企業(yè)營運資金使用效率的同時長期的占用營運資金，不利于企業(yè)的長期發(fā)展，這種情況的產(chǎn)生有很大一部分原因是由于企業(yè)只注重開拓市場與銷售業(yè)績，對應(yīng)收的管理不到位導(dǎo)致的；商業(yè)信用低，在企業(yè)經(jīng)營中，應(yīng)付賬款是一種無息貸款，有效合理使用應(yīng)付賬款有利于企業(yè)的發(fā)展，但是目前來講，大型企業(yè)的商業(yè)信用效率一般都比較高，中小型企業(yè)的商業(yè)信用利用率是比較低的，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的使用受限。有的企業(yè)盲目投資，并沒有做好市場調(diào)查，對市場情況有充分的了解，這就導(dǎo)致資金的運用效率地下，資金運用不當(dāng)；一些企業(yè)沒有注重現(xiàn)金管理，在現(xiàn)金管理方面，有一定的隨意性，沒有建立科學(xué)的資金使用制度，也沒有明確規(guī)定最佳的存貨持有量，沒有控制好應(yīng)收賬款，使得資金的回收比較困難。所以，在企業(yè)運行過程中，要建立資金管理制度，確定最佳現(xiàn)金持有量。
2.2營運資金的風(fēng)險較大
在企業(yè)經(jīng)營中，營運資金具有一定的風(fēng)險，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要部分，產(chǎn)生的原因主要是營運資金不足等多方面。一些企業(yè)由于流動資金與可交易性金融資產(chǎn)占比較小，存貨和應(yīng)收賬款在流動性資產(chǎn)中所占比例過大，導(dǎo)致抵抗財務(wù)危機(jī)的能力比較小。
2.3企業(yè)營運資本管理不合理
很多公司營運資本管理存在許多不合理的地方，一般來說許多公司采用保守的資金政策，公司內(nèi)部有大量的閑置資金，過多的現(xiàn)金持有量導(dǎo)致投資機(jī)會的流失，增加資金占用成本。公司應(yīng)收賬款管理不到位，缺乏有效的客戶資信管理制度，盲目的進(jìn)行賒銷，收賬政策不完善，增加應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，加大壞賬形成風(fēng)險。報喜鳥公司存貨管理不合理，盲目采購原材料，大量生產(chǎn)產(chǎn)品，造成存貨囤積，產(chǎn)品過時滯銷等影響，公司應(yīng)付賬款管理不合理，沒有有效運用對方提供的現(xiàn)金折扣，盲目拖延付款期限。
3提高企業(yè)營運資本效率的措施
3.1加強(qiáng)管理者營運資本管理意識
企業(yè)營運資本管理內(nèi)容比較多，管理計劃制度的過程比較復(fù)雜，他要求管理者具備相應(yīng)的財務(wù)知識，但是有些公司的管理者并不了解營運資本如何管理效率才能最高，不考慮營運資本管理可以帶來的經(jīng)濟(jì)效益，加大了企業(yè)的運營成本，不利于公司的快速發(fā)展。公司要想快速擴(kuò)張生產(chǎn)規(guī)模，首先要加強(qiáng)對營運資本管理的重視，提升自身財務(wù)管理水平，加強(qiáng)營運資本管理意識，明確相關(guān)人員的崗位職責(zé)。有效結(jié)合自身的發(fā)展目標(biāo)、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策等情況綜合制定合理的營運資本管理策略，增強(qiáng)公司的核心競爭力。
3.2拓寬營運資本的融資渠道
3.2.1信貸融資。信貸融資是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資，公司應(yīng)提升自身的公信力，堅持誠信第一的經(jīng)營原則，同時政府應(yīng)不斷深化金融體制改革，促進(jìn)資本市場的發(fā)展，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)中長期放貸意愿，能夠有效的解決企業(yè)信貸融資的困難。3.2.2商業(yè)信用籌資。商業(yè)信用籌資的原則是在企業(yè)誠信的基礎(chǔ)上提前收款，延后付款，以獲取更多時間的流轉(zhuǎn)資金。應(yīng)付賬款是企業(yè)延期付款的表現(xiàn)，付款期限越長，企業(yè)可使用的資金越多，產(chǎn)生的效益越多，公司在延期支付貨款時應(yīng)考慮時間對企業(yè)信用的影響，不可無限制的延長應(yīng)付期限。充分利用應(yīng)付票據(jù)替代直接融資，降低融資成本。增加預(yù)收賬款和縮短應(yīng)收賬款的收賬期也可以獲取資金，增加企業(yè)營運資金使用。3.2.3回購擔(dān)保融資?；刭彄?dān)保融資是指由銀行對購貨方進(jìn)行信用評級，向符合條件的購貨方提供信用擔(dān)保，幫助購貨方購買銷貨方貨物，一旦購買方不能及時清償銀行債務(wù)，銷貨方便會購回貨物，并償還購貨方的銀行債務(wù)。
3.3現(xiàn)金管理
現(xiàn)金管理主要有安全性管理和效益性管理，安全性管理是防止現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象出現(xiàn)，確保現(xiàn)金持有量可以滿足企業(yè)日常生產(chǎn)運營的需求，效益性管理是指最佳現(xiàn)金持有量，即現(xiàn)金的機(jī)會成本、管理成本和短缺成本之和最小，機(jī)會成本與現(xiàn)金持有量成正比，管理成本主要是人員工資、安全措施費用等，短缺成本則與現(xiàn)金持有量成反比，因此在保證企業(yè)運轉(zhuǎn)的同時不留存過多的閑置資金。確保企業(yè)的留用資金與項目投資所需資金二者之間的平衡，即收益與風(fēng)險的一種平衡，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展更加穩(wěn)固、可持續(xù)。
3.4應(yīng)收賬款管理
在市場競爭如此激烈的環(huán)境下，許多企業(yè)會加大賒銷額度，增加產(chǎn)品銷售量，但同時也增加了企業(yè)無法收回資金的財務(wù)風(fēng)險，降低了營運資本的周轉(zhuǎn)速度，因此應(yīng)收賬款管理應(yīng)考慮壞賬損失風(fēng)險，增加催款力度，并根據(jù)企業(yè)資金使用情況采用科學(xué)、合理的信用政策，明確信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣，從而加快應(yīng)收賬款的回款速度，縮短營運周期。因此,應(yīng)加強(qiáng)對客戶的信用評級管理，對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對賬齡較大的客戶可以發(fā)送措詞嚴(yán)厲的收款函或?qū)Ｈ舜呤眨瑢τ谫~齡較短的客戶可以使用較為寬松的收賬政策，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。
3.5存貨管理
存貨管理是指企業(yè)對持有的原材料、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行管理。加強(qiáng)原材料采購管理，編制采購預(yù)算，降低資金占用率，使持有的原材料數(shù)量與生產(chǎn)需求量處于最佳經(jīng)濟(jì)訂貨狀態(tài)，通過采購成本、訂貨成本、儲存成本、缺貨成本嚴(yán)格管控存貨占用資金額。例如某公司原材料A從訂貨日至到貨日期為3d，原材料A每天的消耗量為11000件，則公司應(yīng)在庫存原材料數(shù)量為31000件時訂貨，如果設(shè)定了保險儲備量為500件，則管理者應(yīng)該在庫存量為31500件時訂貨，以保證生產(chǎn)的日常需要，根據(jù)企業(yè)銷售訂單和發(fā)展情況合理生產(chǎn)產(chǎn)品，加快銷售力度，防止產(chǎn)品過時，無法銷售出去，有效壓縮存貨占用資金情況。
3.6應(yīng)付賬款管理
應(yīng)付賬款管理應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的催款情況和企業(yè)自身經(jīng)營情況、信譽(yù)情況合理延長支付期限，不能盲目拖欠資金，要確保企業(yè)的信譽(yù)，提升企業(yè)的核心競爭力。當(dāng)供應(yīng)商提供現(xiàn)金折扣時，應(yīng)考慮是否要放棄付款的優(yōu)惠條件，如果企業(yè)沒有過多的閑置資金，應(yīng)將現(xiàn)金折扣期間的貸款利息支出與折扣進(jìn)行對比，從而選擇最低成本。例如某公司某供應(yīng)商的應(yīng)付賬款為501000元，其供應(yīng)商的付款條件是2/10，N/30，如果在10d內(nèi)付款可以享受2%（11000元）的折扣，即只需支付貨款491000元，但是資金在30d之后才能周轉(zhuǎn)開，如果此時銀行貸款利率為12%，則20d501000元的利息為333元，因此應(yīng)在10d后向銀行借款來支付貨款，可獲取收益667元。
3.7健全存貨控制與管理
為了確定存貨的銷售金額，通過統(tǒng)計報告每月的銷售計劃，安排生產(chǎn)和調(diào)試，完成所需的材料清單，然后采購部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)安排采購清單，使管理者對實際的庫存進(jìn)行控制，同時為提供訂單數(shù)量提供了依據(jù)，另外，企業(yè)和供應(yīng)商應(yīng)該有良好的溝通，根據(jù)調(diào)度的需要，確定好交貨時間并及時的進(jìn)行供應(yīng)。
3.8健全資金監(jiān)督、管理機(jī)制
在進(jìn)行企業(yè)營運資金管理中，要健全資金的監(jiān)督管理機(jī)制。完善企業(yè)中各類管理，只有這樣，才能提高工作人員的工作效率，做好財務(wù)人員的監(jiān)督、制約工作，降低企業(yè)的運營成本。同時企業(yè)還要積極的對企業(yè)信用、企業(yè)形象進(jìn)行維護(hù)，在和銀行的往來中建立良好的信用，這樣才能確保資金的正常流轉(zhuǎn)。另外，積極的進(jìn)行財務(wù)人員的教育工作，對其進(jìn)行定期不定期的培訓(xùn)，增加其專業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)工作能力，這樣才能使企業(yè)長遠(yuǎn)、良好的發(fā)展。要確保流動資金由企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的原則，同時確定資金使用以及使用部門的公平原則。大量資金的運用中，要由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管以及各個部門等決策層集體進(jìn)行決定，簽署確認(rèn)書，確保資金的良性運用。如果企業(yè)需要企業(yè)外部的融資活動，公司必須要支付更高的利率進(jìn)行外部融資，一旦外部融資的比例過大，就會對企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展不利，導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)擔(dān)過重。如果支付的利息及稅金高于企業(yè)的生產(chǎn)成本，企業(yè)的資金鏈就會產(chǎn)生問題，嚴(yán)重的會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)在接收承匯票時，為了確保保證金的流通和流轉(zhuǎn)的利用率，必須加快交易速度，降低財務(wù)成本和運營成本。除了固定的生產(chǎn)經(jīng)營網(wǎng)站外，企業(yè)發(fā)展需要強(qiáng)大的流動性來支持生產(chǎn)經(jīng)營活動。
3.9增強(qiáng)人力資源管理，提高財會素質(zhì)
由于一些企業(yè)缺乏現(xiàn)代化的管理經(jīng)驗，并且在職業(yè)人才方面的素質(zhì)存在不全面的現(xiàn)象。因此，可以針對這個具體問題，利用人力資源管理部門，增強(qiáng)對于營運資金管理人才、財務(wù)會計等人才的培訓(xùn)。具體落實到培訓(xùn)層面，需要制定相關(guān)的管理課程，從營運資金管理的概念、內(nèi)容、項目管理方法思維及邏輯進(jìn)行分析，學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)營運資金管理理論與知識等；另一方面，應(yīng)該借助培訓(xùn)的機(jī)會，增強(qiáng)營運資金管理人才的團(tuán)隊建設(shè)，利用一個具體的項目管理進(jìn)行實踐訓(xùn)練，通過初步培訓(xùn)，可以借用案例分析的方法，強(qiáng)化管理人員的知識、具象化能力。
結(jié)束語
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)不斷追求生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張、經(jīng)濟(jì)效益最大化，企業(yè)發(fā)展的情況取決于管理者的經(jīng)營管理水平，而營運資本管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)之一，其效率高低影響了企業(yè)的盈利能力。本文提出對于企業(yè)營運資金的管理問題，我們要加強(qiáng)管理者營運資本管理意識，拓寬營運資本的融資渠道，做好現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理、應(yīng)付賬款管理，健全存貨控制與管理，健全資金監(jiān)督、管理機(jī)制等。只有這樣，才能提升企業(yè)營運的資金管理，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。
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作者:張朔 臧建玲 單位:佳木斯大學(xué)研究生部
