企業(yè)資金管理研究(6篇)

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第一篇:施工企業(yè)資金管理問題及對策

【摘要】目前建筑施工市場的競爭越來越激烈，諸如工程墊資、拖欠工程款等問題越來越多，導(dǎo)致資金緊張的情況頻繁出現(xiàn)，這些問題都嚴重阻礙了施工企業(yè)的順利發(fā)展。所以需要對施工企業(yè)的資金管理進行深入改革，通過增加資金的流轉(zhuǎn)速度、減少資金占用的比例來提高對資金的利用效率。文章嘗試分析目前建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并且就相關(guān)問題給出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；資金管理；資金結(jié)構(gòu)

一、施工企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及管理資金的重要性

建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負債兩大類。施工企業(yè)合理管理資金主要可以起到如下三種作用：

（一）合理利用資金可以獲得更大的建筑施工市場份額

在建筑施工行業(yè)中，企業(yè)之間的競爭相當激烈，所以那些具備充足資金并且能夠?qū)Y金進行合理管理的建筑施工企業(yè)，就可以憑借自身的資金優(yōu)勢在當前殘酷而激烈的競爭市場中做到游刃有余并且健康發(fā)展。例如如果施工企業(yè)具有充足的資金并且能夠做到合理管理，那么就可以在進行一些大型項目的時候，針對性地購買新的設(shè)備，從而在投標的過程中具有更大的優(yōu)勢，中標的幾率更大。

（二）建筑施工企業(yè)發(fā)展壯大的基石

如果建筑施工企業(yè)能夠?qū)①Y金進行良好的管理，就可以確保企業(yè)向銀行的貸款金額處于合理的范圍內(nèi)，從而更好地降低施工企業(yè)需要支付的利息費用。而且當前社會是一個資本運作的黃金時代，只有充分利用手中的資金優(yōu)勢，才能夠更快更好地抓住原本就很少的機會。施工企業(yè)借助資金在市場中運作，可以顯著提高投資收益，從而快速擴張企業(yè)，使得建筑企業(yè)快速穩(wěn)定地發(fā)展壯大。

（三）為企業(yè)擴張壯大奠定基礎(chǔ)

建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理，可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平，壓縮企業(yè)支付的利息費用。同時，在這個資本運作波瀾壯闊的時代，利用手中的資金優(yōu)勢，抓住稍縱即逝的機會，加強企業(yè)在資本市場的運作，增加投資收益，實現(xiàn)企業(yè)的擴張，為企業(yè)做大、做強，開辟一片新天地。

二、建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題

（一）實際和計劃之間存在太大的差異

因為客觀市場經(jīng)濟等多種原因的影響、規(guī)劃之外的項目和主觀方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理人員在實行計劃時的隨意性，無法切實有效地實行計劃控制，導(dǎo)致施工企業(yè)無法按照計劃進行資金分配，使得計劃可操作性降低，甚至部分計劃完全脫離了現(xiàn)實，導(dǎo)致施工企業(yè)無法有目的性地管理資金，阻礙了施工企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。因為建筑施工企業(yè)經(jīng)常同時接手多個項目，每個項目需要單獨開設(shè)一個銀行賬戶，所以一個單位多個賬戶的情況極為普遍，阻礙了資金的快速流動。而且因為建筑施工企業(yè)工程項目分布點多、線長面廣，所以很多建筑施工企業(yè)的資金集中管理和內(nèi)部多級法人資金分散占用之間存在較多矛盾，效率無法提高。因為行業(yè)競爭越來越激烈，很多施工企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)量，在接單時完全不考慮自身的實際能力，為了接下一些難度較高的工程而大量購進專門的設(shè)備設(shè)施，導(dǎo)致施工企業(yè)為此承擔(dān)了大量的閑置成本，同時資金鏈緊縮，無法有效流動。

（二）墊付資金的情況非常頻繁

盡管目前施工市場的無序競爭和惡意壓價的情況已經(jīng)通過國家的強力整治而得到了緩解，但是因為諸如不同施工企業(yè)在建筑市場中的地位不平等以及缺乏有效的市場運營和監(jiān)管，導(dǎo)致業(yè)主在招標過程中經(jīng)常提出無法滿足國家相關(guān)規(guī)定的不平等條款，很多施工企業(yè)為了生存，不得不接受合同。這些問題中最為嚴重的就是墊資，工程金額巨大，所以施工企業(yè)墊資通常都是成百上千萬，施工企業(yè)如果選擇不接受，那么就會失去市場，而且一旦施工企業(yè)同意了墊資，那么相關(guān)條款就會接踵而至，形成惡性循環(huán)，導(dǎo)致施工企業(yè)資金鏈繃緊，企業(yè)面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（三）無法低成本融資

因為國家的經(jīng)濟改革以及各種經(jīng)濟主體加大貸款量，導(dǎo)致銀行貸款為首的融資行為存在巨大的難度。施工企業(yè)本身獲利就很少，經(jīng)濟效益一般，所以銀行從安全角度考慮認為施工企業(yè)存在墊資風(fēng)險，還款能力較弱，很少貸款給施工企業(yè)。導(dǎo)致很多施工企業(yè)為了能夠支付巨額的投標保證金和墊付施工款，不得不進行高息集資以緩解資金鏈繃緊的問題，使得企業(yè)財務(wù)費用明顯上升，降低了企業(yè)經(jīng)濟效益。

三、應(yīng)對施工企業(yè)資金管理存在問題的處理措施

（一）進行全面的預(yù)算管理

可以通過構(gòu)建和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督和考核的全面預(yù)算管理控制體系來應(yīng)對施工企業(yè)資金實際使用情況與計劃明顯不符的情況。相對于原來的經(jīng)營性資金收支計劃，預(yù)算范圍需要重新涵蓋為生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等資金的預(yù)算。企業(yè)內(nèi)部各個獨立核算單位都屬于預(yù)算主體，預(yù)算編制需要采用逐級審批、滾動管理和逐級編報的管理模式，企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動按照各級預(yù)算作為法定依據(jù)，一般情況下不得更改，特殊事項可以通過嚴密的預(yù)算調(diào)整程序來構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟的企業(yè)內(nèi)部資金管理模式。盡可能對資金的各個環(huán)節(jié)進行有效控制，對企業(yè)的支付風(fēng)險以及資產(chǎn)流動風(fēng)險進行高度的重視。施工企業(yè)需要在明確工程項目高度分散的前提下尋找集中管理資金的辦法，通過對財務(wù)風(fēng)險進行規(guī)避、構(gòu)建完善的內(nèi)部結(jié)算中心制度、對多頭開戶以及資金賬外循環(huán)進行嚴格控制來實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一、資金的管理控制和監(jiān)控。

（二）從項目審查以及合同簽訂解決墊資問題

墊資本身是一個惡性循環(huán)的問題。因為工程項目一旦中途停工，將會面臨著相當大的損失，所以施工企業(yè)同意墊資就等于失去了與業(yè)主資金博弈的主動權(quán)。只有從項目審查和合同簽訂角度來解決，才能夠解決墊資對施工企業(yè)的影響。施工企業(yè)在接單時需要對建設(shè)項目進行深入細致的調(diào)查研究，確保其在立項、基建計劃、資金、征用建設(shè)用地等情況都得到滿足，此外還需要確保準備簽訂的合同要能夠符合標準程序，審查需要合法。與業(yè)主之間需要規(guī)定預(yù)付足夠施工款和未完成款項給付的懲罰，要主動借助法律工具為資金足額給付提供保障。

四、總結(jié)

只有構(gòu)建有效的資金管理制度，確保機制完善和制度健全，對資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，重新盤活沉淀資金，通過加大監(jiān)控力度來對資金風(fēng)險進行規(guī)避，最終才能提高財務(wù)管理水平。

參考文獻

[1]張旻．淺談施工企業(yè)在工程項目的資金管理[J]．四川建筑，2007，（8）.

[2]陳雪蕓．淺析建筑施工企業(yè)項目資金的科學(xué)管理[J]．廣州建筑，2009，（3）.

作者：張兆瑞 單位：寧夏回族自治區(qū)水利水電工程局

第二篇：民營企業(yè)的資金管理研究

摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，民營企業(yè)的地位在國民經(jīng)濟發(fā)展中越來越重要，但面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，尤其是民營企業(yè)中的資金管理問題，急需進一步改善，民營企業(yè)只有解決了資金管理的問題，才能健康發(fā)展，才能不斷壯大自己，增強抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。本文主要研究了現(xiàn)今民營企業(yè)存在的資金管理問題，并提出了相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞:民營企業(yè);資金管理;問題;對策

民營企業(yè)對我國經(jīng)濟社會的穩(wěn)定還有建設(shè)小康社會都起著重要的作用，而且以后還會產(chǎn)生更大的作用。但是我國的民營企業(yè)還存在一些問題，尤其是資金管理方面，所以尋求解決這些問題的方法對我國民營經(jīng)濟的發(fā)展有很重要的意義，同時對我國的經(jīng)濟發(fā)展也有很重要的作用。

1民營企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1融資困難，資金嚴重不足

阻礙民營企業(yè)發(fā)展的最困難的問題就是融資。因為民營企業(yè)發(fā)展經(jīng)常會面臨資金不足，而這主要的原因有以下兩點。(1)資金緊缺，來源少。民營企業(yè)因為規(guī)模小，沒有什么抵抗風(fēng)險的能力，并且沒有什么經(jīng)營能力，資金主要是自我投資和自身積累，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，自身積累已經(jīng)不能滿足需求，但是也因為自身的原因?qū)е赂鞣N融資困難，例如從金融機構(gòu)貸款、上市發(fā)行股票等。(2)信貸能力低。民營企業(yè)因為自身沒什么經(jīng)營管理經(jīng)驗，并且民營企業(yè)和銀行體制不同，導(dǎo)致銀行和企業(yè)之間經(jīng)常信息不對稱，當要向銀行貸款抵押時，常常不能滿足銀行規(guī)定的信貸標準。

1.2對資金沒有有效的管理

民營企業(yè)沒有有效的資金管理方法，經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)的資金使用率低，資金周轉(zhuǎn)慢，嚴重影響了民營企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)金管理經(jīng)常不被民營企業(yè)所重視，對資金沒有計劃，沒有合理利用。在面對各種機會的時候，盲目地去發(fā)展，會導(dǎo)致不可逆轉(zhuǎn)的局勢。

1.3存貨資金沉淀，賬款周轉(zhuǎn)緩慢

民營企業(yè)通常對客戶沒有調(diào)查，先完工再收款，沒有正式的法律相關(guān)程序，所以經(jīng)常出現(xiàn)大量的貨款拖欠或者收不回來，也沒辦法用法律途徑追回。而且民營企業(yè)通常沒有經(jīng)營計劃，跟著市場的風(fēng)向生產(chǎn)，經(jīng)常會導(dǎo)致生產(chǎn)的貨物積壓等現(xiàn)象。所以民營企業(yè)對經(jīng)營不合理規(guī)劃導(dǎo)致了資金使用率不高，生產(chǎn)沒有效率，從而影響了企業(yè)的發(fā)展。

1.4企業(yè)的投資活動沒有科學(xué)性

民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，大部分都不重視企業(yè)的內(nèi)部管理，更多的是只會營銷，所以導(dǎo)致了民營企業(yè)常常會有不遵守經(jīng)濟規(guī)律和決定草率的行為出現(xiàn)。例如現(xiàn)在很多民營企業(yè)將注意力放在了多元化經(jīng)營上，可以分散風(fēng)險，還可以擴大企業(yè)規(guī)模，但是盲目的多元化的經(jīng)營，忽略了企業(yè)擴張與其資金實力、技術(shù)開發(fā)、市場開拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)乃至跨國的多元化經(jīng)營是需要條件的，且多元化經(jīng)營也不一定能滿足人們分散風(fēng)險的初衷，反而可能會導(dǎo)致財務(wù)分散、風(fēng)險增大。

2解決資金管理問題的措施

企業(yè)的財務(wù)管理是資金管理的重中之重，只有足夠的資金，企業(yè)才能正常的生產(chǎn)經(jīng)營，才能產(chǎn)生相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)濟效益，所以對改善資金管理問題，提出以下的措施建議。

2.1籌集好資金，合理負債經(jīng)營

民營企業(yè)不能只靠自身積累資金，因為自身積累資金遠遠達不到供應(yīng)企業(yè)擴大生產(chǎn)的需求。如果企業(yè)要擴大生產(chǎn)，可以使用負債經(jīng)營的方法，不僅可以解決企業(yè)資金不足的問題還能提高企業(yè)的資金使用率和利用率。但是在進行負債經(jīng)營的時候一定要按照籌資費和資金占用費低于相應(yīng)資金投放使用所帶來收益的原則。資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟運行的“血液”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難的問題，民營企業(yè)就會缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。只有企業(yè)擁有良好的信用形象，才能搞好和銀行的關(guān)系，企業(yè)必須堅持以信為本、以誠相待的原則，按時還款。企業(yè)要注意，財務(wù)管理者的重要性和企業(yè)的經(jīng)濟活動在和金融機構(gòu)的關(guān)系中一樣重要。財務(wù)管理人員根據(jù)自己所掌握的金融信息和對資本市場的認識，才能準確地控制和把握企業(yè)的經(jīng)濟活動，這稱之為完整的金融關(guān)系。財務(wù)管理者在資本市場的公共關(guān)系也是完整的金融關(guān)系的一部分。如果企業(yè)有資金周轉(zhuǎn)困難，這時很好的金融關(guān)系，就可以發(fā)揮作用，幫助企業(yè)解決困難，也可以幫助企業(yè)尋找更好的投資渠道。商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資，其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽的基礎(chǔ)上，取得合理的商業(yè)信用融資。企業(yè)還有應(yīng)付費用，應(yīng)付費用是讓企業(yè)先獲得利益，之后再支付，與使用了收款方的借款類似?？梢圆挥酶冻鋈魏未鷥r就能解決企業(yè)的資金問題，但是應(yīng)付費用也是有缺點的，缺點就是它的期限有強制性，不受企業(yè)控制，企業(yè)不能自由調(diào)節(jié)，所以企業(yè)必須合理地使用應(yīng)付費用。

2.2切實加強貨款回收工作，確保自有資金來源

企業(yè)的負債需要有一定的限度，如果超過了可能會產(chǎn)生嚴重的財務(wù)風(fēng)險，會因為沒有償還的能力而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，所以企業(yè)認為資金的主要來源不是負債，而是貸款回收?？梢酝ㄟ^提高營銷人的素質(zhì)來提高產(chǎn)品的質(zhì)量和銷售數(shù)量。實行經(jīng)濟責(zé)任制，即將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標、應(yīng)收賬款降低指標等各項指標具體分解到每個營銷員，并與其工資、獎金直接掛鉤。不要盲目地給所有的客戶單位按同樣的結(jié)算方式，這樣會導(dǎo)致最后收回貨款的困難。要進行調(diào)查了解客戶單位的信譽程度，根據(jù)相應(yīng)的信用程度采用對應(yīng)的結(jié)算方式，確保有效的貨款收回?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)的循環(huán)速度是受收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度的影響，而現(xiàn)金循環(huán)主要是因為三個因素影響：存貨周轉(zhuǎn)期、平均收帳期和付款遞延期。它們之間的關(guān)系為：現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期＋平均收賬期－付款遞延期。很明顯，為了盡量縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，應(yīng)當通過科學(xué)的日?？刂疲瑢⒋尕浿苻D(zhuǎn)期與平均收賬期壓縮在一個最低的水平上。同時，在不破壞企業(yè)的財務(wù)信譽的前提下，盡量延長付款遞延期。還要經(jīng)常分析往來賬賬齡，對拖欠時間較長的欠款，組織一支高水平、高質(zhì)量、高效益的清欠隊伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作，以加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時減少壞賬損失。

2.3提高資金的使用效率

企業(yè)在發(fā)展時期，會需要無窮的資金，但實際上企業(yè)可以使用的資金是有限的，所以為了用有限的資金完成無限資金所要做的事，就必須要科學(xué)的合理分析和預(yù)測，把有限的資金合理的利用起來，并建立合理的配置結(jié)構(gòu)。經(jīng)過各種計算，合理的將資金分配給各個結(jié)構(gòu)，爭取以最小的資金實現(xiàn)最大的收益。要管理各種來往帳單，并且及時收回各種賬款，不要存在收不回來的情況。要有資金管理保證體系，財務(wù)部是各個部門之間的紐帶，讓各個部門相互協(xié)作的共同管理資金。只有企業(yè)各個部門各個方面共同管理，才能實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。所以必須建立一個好的資金管理體系。只有嚴格進行采購資金管理，才能壓縮采購成本，管理好經(jīng)費，節(jié)約經(jīng)費。加強生產(chǎn)資金管理，可以減少消耗，提高勞動生產(chǎn)率，從而可以降低生產(chǎn)成本達到降低生產(chǎn)資金所占資金的比例。嚴格控制日常支出，全企業(yè)應(yīng)該節(jié)約，并采取一定的獎懲措施。

2.4降低資金成本

民營企業(yè)由于受到企業(yè)規(guī)模的影響，往往資金成本比較高，民營企業(yè)要拓寬融資渠道，積極利用自身靈活、多樣的優(yōu)勢來吸收資金，從而達到降低資金成本的作用。

3結(jié)語

民營企業(yè)的地位因為國民經(jīng)濟的發(fā)展越來越高，但面臨的挑戰(zhàn)也越來越多。所以民營企業(yè)只有不斷加強制度建設(shè)，規(guī)范自身資金管理行為，在市場經(jīng)濟環(huán)境下有效利用資金，降低經(jīng)營過程中的資金風(fēng)險，才能保證在激烈的市場競爭中立于不敗之地，并且不斷壯大自己，以促進國民經(jīng)濟更好更快地發(fā)展。

參考文獻

[1]李銳.資金集中管理對企業(yè)流程和效益的影響研究[J].經(jīng)營管理者,2014(28).

[2]廣偉.關(guān)于加強民營企業(yè)資金管理的探討[J].時代金融,2014(24).

[3]裴智聰.民營企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)管理問題研究[J].中外企業(yè)家,2014(08).

[4]雷佳琳.中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究[J].商場現(xiàn)代化,2014(23).

作者：羅大成 單位：恒大地產(chǎn)集團長春有限公司

第三篇：電力企業(yè)資金管理與控制研究

摘要：目前我國的電力企業(yè)發(fā)展很快，但同時其資金管理和控制卻還存在不少問題。因此我們要積極找出電力企業(yè)資金管理方面存在的問題，并通過使用現(xiàn)代化的科學(xué)的資金管理方法，實現(xiàn)資金的有效控制，使企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟效益，在競爭激烈的電力市場中求得長期的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理；控制

一、前言

電力企業(yè)是一個比較特殊的行業(yè)，因為其產(chǎn)品具備公共服務(wù)的特征，因此電力企業(yè)在求得自身發(fā)展的同時還要顧及到社會義務(wù)，隨時給社會提供電能的問題。因此，電力企業(yè)要想達到雙贏的狀態(tài)就必須加強對資金的管理和控制。

二、目前電力企業(yè)資金管理存在的問題

1、資金管理效率低下

目前不少電力企業(yè)對于企業(yè)資金的管理普遍缺乏集中的管理平臺，致使企業(yè)出現(xiàn)資金缺口，而電力企業(yè)所下屬的單位的資金又出現(xiàn)周轉(zhuǎn)比較慢、沉淀比較嚴重的情況。這種情況下，電力企業(yè)的信用度以及經(jīng)濟效益都受到了不良影響。其次，一些電力企業(yè)的財務(wù)管理還受到空間和時間的制約，管理流程方面漏洞較多。按照目前電力企業(yè)的單位構(gòu)成來看，將資金信息從分部門經(jīng)過層層匯總之后再遞交給管理者則很容易出現(xiàn)信息不真實不夠準確不夠及時的情況，致使決策者容易出現(xiàn)決策錯誤的結(jié)果。第三，電力企業(yè)的資金管理效率低還有部分原因是因為預(yù)算編制不夠合理科學(xué)，配套措施缺乏。

2、資金管理制度不完善

目前國內(nèi)部分電力企業(yè)在運轉(zhuǎn)資金上出現(xiàn)了監(jiān)控不力，考核不嚴的情況。同時，電力公司在運營過程當中大多是把財務(wù)分析評價機制和激勵機制的評價機制分開，從而使得這本該為一體的兩者缺少本來的關(guān)聯(lián)性以及協(xié)同性，致使資金管理不能完全發(fā)揮其對企業(yè)的財務(wù)決策所起的作用。此外，電力企業(yè)對于資金的使用沒有進行全程監(jiān)督，控制不到位，不嚴格考察考核的結(jié)果是否屬實等制度和執(zhí)行不力的情況也造成了其資金管理不到位的現(xiàn)象出現(xiàn)。

3、資金管理分散

目前我國的電網(wǎng)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，全國有五個區(qū)域的電網(wǎng)企業(yè)，而各個省電網(wǎng)企業(yè)之下又設(shè)置了市級與縣級的電網(wǎng)分公司。但這些電網(wǎng)公司以及下屬子公司在資金管理系統(tǒng)和模式上并不統(tǒng)一。其產(chǎn)權(quán)鏈過長，分支部門和組織過多，繼而導(dǎo)致不少部門分別在不同的銀行分開開戶的情況，最終導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)沉淀現(xiàn)象。其次，這種復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)讓電力公司的高層決策者很難獲得準確的資金信息，對于下屬的各個部門的資金情況不能做詳細的了解，以致最終得到的匯總財務(wù)信息不真實，繼而影響了管理者根據(jù)財務(wù)信息做出正確的讓公司有利的決定。

三、提高電力企業(yè)資金管理和控制的措施

1、對賬戶進行統(tǒng)一管理

為使企業(yè)不出現(xiàn)資金分散問題，電力公司應(yīng)該將資金進行統(tǒng)一集中的管理。為此，電力企業(yè)應(yīng)該設(shè)立結(jié)算單位，將二級的會計核算的主體做集中開戶，實施一個總賬號對外，收支兩條線的管理方式。將財務(wù)總收入存到結(jié)算單位，總支出要從一個賬戶進行支付。此外，總部審批制度要嚴格執(zhí)行，貸款這一環(huán)節(jié)更要控制好，以減少貸款，調(diào)節(jié)好資金的供求量，繼而達到節(jié)約成本，節(jié)約利息的目的。

2、集中控制企業(yè)資金

為提高企業(yè)資金的管理和控制，電力企業(yè)內(nèi)部需要建立健全考核制度，同時突出結(jié)算中心的地位。在企業(yè)各個部門內(nèi)部進行不同時間的資金使用情況的監(jiān)督審核。此外，企業(yè)資金的流向和財務(wù)情況等也要嚴格監(jiān)控。在執(zhí)行考核制度時如果發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該及時改正。為最大程度的避免企業(yè)內(nèi)部分權(quán)管理、控制和預(yù)算脫節(jié)而帶來的資金漏洞問題，企業(yè)應(yīng)對資金進行集中管理，這樣才能讓企業(yè)的運營流程更有計劃性和統(tǒng)籌規(guī)劃性。

3、改變資金管理理念

我國的電力企業(yè)公司在資金管理理念方面還比較落后，這并不利于企業(yè)在日新月異的時代中求得長期發(fā)展。為此，企業(yè)管理人員應(yīng)該改變資金管理理念，提高各個部門單位的資金管理上的競爭意識、創(chuàng)新意識以及全局觀念，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等高科技和管理方式來加強企業(yè)使用資金的效率，為企業(yè)爭取經(jīng)濟效益。

4、降低電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

電力企業(yè)投入生產(chǎn)運營資金需求量大，而籌資來源主要是外部借款。因此企業(yè)財務(wù)風(fēng)險較大，防范財務(wù)風(fēng)險主要有以下幾個方面措施：提高財務(wù)人員的素質(zhì)，提高核算的質(zhì)量。發(fā)揮財務(wù)核算的監(jiān)督職能；合理設(shè)置崗位，調(diào)整內(nèi)部制度。明確財務(wù)人員的責(zé)任和權(quán)力，將財務(wù)風(fēng)險降到最低；加強風(fēng)險管理，電力企業(yè)的理財目標并不完全是利潤的最大化，而是為國民經(jīng)濟提供優(yōu)質(zhì)電能的同時，承擔(dān)一定的社會義務(wù)。電力企業(yè)要提高企業(yè)的現(xiàn)金流量、減低企業(yè)的資金成本，避免債務(wù)風(fēng)險。

5、建立健全資金管理制度

要提高電力企業(yè)資金的管理和控制就必須使其有一定的管理制度，并嚴格遵守該制度實施管理。一些電力企業(yè)目前還沒有設(shè)立相關(guān)的資金管理制度，如結(jié)算制度、撥款制度等，這些企業(yè)應(yīng)該盡快完善相關(guān)制度。而建立相關(guān)制度的企業(yè)也需要嚴格執(zhí)行，并在執(zhí)行過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題并改進資金管理制度。

四、結(jié)束語

在競爭越來越激烈的電力市場，電力企業(yè)要想在提供公共服務(wù)的同時獲得自身長期穩(wěn)定的發(fā)展就必須要加強對資金的管理和控制。為此，電力企業(yè)應(yīng)該積極找出資金管理方面存在的問題，針對性的找出解決措施，改變財務(wù)管理觀念和管理，才能讓企業(yè)實現(xiàn)長期的發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳倩.論電力企業(yè)資金管理[J].企業(yè)研究.2012，（10）：44.

[2]鹿艷春.淺析企業(yè)資金管理重點與控制[J].中國科技財富，2012，（6）：119.

作者：趙野 單位：國網(wǎng)吉林省電力有限公司物資公司

第四篇：企業(yè)集團資金管理強化策略

摘要：資金是維系著企業(yè)生存的重要保障,也是企業(yè)集團自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場競爭提出的挑戰(zhàn)。隨著我國改革的深入發(fā)展，國民經(jīng)濟快速發(fā)展，集團企業(yè)在我國占有重要的經(jīng)濟地位，并且得到了前所未有的發(fā)展。集團企業(yè)怎樣才能得到穩(wěn)健的收入？成為當下企業(yè)維持持續(xù)經(jīng)營、不斷提升經(jīng)濟效益的重要課題。文章對當前集團企業(yè)的資金運用進行了詳細的概述，分析當前企業(yè)集團資金運用現(xiàn)狀及營運過程中存在的各種問題探討其改進策略，以期能為新時期的企業(yè)集團更好發(fā)展提供有益的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團;資金管理;完善

企業(yè)管理的目標是生存、發(fā)展和獲利，而資金管理貫穿著企業(yè)管理的全過程,擁有資金是企業(yè)最基本的生存權(quán)利,也是企業(yè)集團自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場競爭提出的挑戰(zhàn)。如何實行資金集中管理與控制，在保證企業(yè)集團內(nèi)部資金流動性的前提下，充分發(fā)揮集團整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，降低資本成本，使企業(yè)資金留存和運用保持在合理水平，保障企業(yè)正常的運營已成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心。

一、企業(yè)集團的資金管理模式

1.集團初創(chuàng)階段的資金管理模式。企業(yè)集團處于初創(chuàng)期，現(xiàn)金投入量大而產(chǎn)出率低，同時風(fēng)險居高不下。由于風(fēng)險大，導(dǎo)致上市和銀行貸款非常困難，最終現(xiàn)金使用成本比較高。企業(yè)集團子公司自身具有一些不足之處，例如財務(wù)人員技術(shù)水平低下和經(jīng)驗不足，此時企業(yè)集團為了降低財務(wù)費用成本，只能選擇統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式來對管理現(xiàn)金。

2.集團成長階段的資金管理模式。企業(yè)集團處于成長階段時，為了滿足巨額的現(xiàn)金需求，這時企業(yè)必須進入股票投資和債券投資來獲得現(xiàn)金流，也可向商業(yè)銀行進行貸款。相對而言，這一階段的企業(yè)融資渠道也比較多，但必須做出科學(xué)有效的籌資決策。因此企業(yè)為了降低資金使用成本，防范財務(wù)風(fēng)險，一般會采用結(jié)算中心模式進行資金管理。

3.集團成熟階段的資金管理模式。企業(yè)集團處于成熟期時，市場增長潛力不大，企業(yè)間的競爭趨于均衡。盡管有較多的現(xiàn)金流入，但是固定資產(chǎn)投資不多。這段時期企業(yè)資金充足可以大量舉債，同時充分利用經(jīng)營杠桿和財務(wù)杠桿提高自有資本投資率，因此這一階段企業(yè)集團可采用激進型的財務(wù)戰(zhàn)略，設(shè)立財務(wù)公司對集團投資進行管理。

4.集團資金集中管理模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式通常適合生命周期處于初創(chuàng)期的企業(yè)集團；內(nèi)部銀行模式則可以適用企業(yè)生命周期所有階段；結(jié)算中心模式可以適用企業(yè)集團成長期和成熟期；財務(wù)公司模式是適用于那些處于成熟期的企業(yè)集團，特別是一些壟斷性行業(yè)。

二、我國企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀

1.營運資金利用效率低，資金閑置浪費。企業(yè)集團的資金管理較為分散，下屬企業(yè)多頭開戶，集團無法對資金流向?qū)嵤┯行ПO(jiān)控，資金體外循環(huán)，流向不清、信息失真。一方面，導(dǎo)致資金大量閑置；另一方面的資金分散存在,使集團內(nèi)部有些企業(yè)大量資金閑置，投資隨意性大，擴張的盲目性，發(fā)展機遇的喪失，致使企業(yè)資金鏈斷裂或周轉(zhuǎn)減速、資金使用效益降低,而有些企業(yè)則需要支付高額利息以籌集資金，資金成本高。

2.追求規(guī)模持續(xù)擴張和利潤增長，忽視資金的管控。眾所周知，企業(yè)是以盈利為目的，然而企業(yè)利潤顯示的數(shù)值高并不一定是經(jīng)營有成效的表現(xiàn)，有些企業(yè)在追求高收益、高利潤的同時，往往忽略了利潤中所應(yīng)該體現(xiàn)資金的流動性及流動資金對于企業(yè)健康發(fā)展的重要作用。不斷擴大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模的膨脹，沒有輔以充足、高效、均衡的資金流，遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運行時，企業(yè)容易遭受嚴重的打擊。

3.輕視現(xiàn)金的預(yù)算管理與現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)警功能。現(xiàn)金管理的核心與方法是現(xiàn)金預(yù)算管理?，F(xiàn)金預(yù)算可以預(yù)測企業(yè)還有多少庫存現(xiàn)金，以及現(xiàn)金支出在不同時點上的需要量。目前我國多數(shù)企業(yè)注重的是籌集總量（即現(xiàn)金需要量），而忽略了現(xiàn)金的預(yù)算管理?；蛘邔嵭蓄A(yù)算管理時，但由于種種原因，實施的過程中經(jīng)不起企業(yè)實踐與市場檢驗，因此錯誤的認為現(xiàn)金預(yù)算管理沒有實用價值，因此沒有堅持下去或流于行式，使現(xiàn)金預(yù)算管理的作用沒有得到充分發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金收支處于一種無序狀態(tài)，信用喪失，財務(wù)危機頻繁出現(xiàn)，甚至走上破產(chǎn)的道路。由于資金的使用與分配缺少科學(xué)性，資金的管理與控制缺乏行之有效的措施，現(xiàn)金流量管理手段側(cè)重于事后分析,缺乏事中的控制,特別是事前的預(yù)測和安排，沒有應(yīng)對意外情況的準備，一旦現(xiàn)實情況與計劃脫節(jié)，便束手無策，使現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，企業(yè)陷入捉襟見肘的窘境。

三、加強企業(yè)集團資金管理的方法對策探討研究

1.建立有效的現(xiàn)金管理架構(gòu)，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險意識。加強內(nèi)部管理，增強風(fēng)險防范意識，建立風(fēng)險預(yù)警機制，強化現(xiàn)金預(yù)算指標考核體系，對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價，進行嚴格地監(jiān)控與分析。梳理經(jīng)營業(yè)務(wù)資金使用情況的風(fēng)險點，對可能發(fā)生的風(fēng)險實時監(jiān)控，有效應(yīng)對，把風(fēng)險降到最低。強化監(jiān)督約束機制，對企業(yè)集團財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)督和考核，保障預(yù)算的實效性。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預(yù)算，事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，全過程跟蹤和監(jiān)控企業(yè)資金的流向、財務(wù)狀況變動等情況的實施，定期、不定期進行檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性，如期實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。同時重視風(fēng)險的雙重性，把握風(fēng)險與收益的平衡，在穩(wěn)建的經(jīng)營和活力的競爭之間進行平衡和控制，保證企業(yè)集團資金安全、完整與盈利。

2.樹立穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略與理念。在集團企業(yè)內(nèi)部建立穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略理念，緊緊圍繞企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為經(jīng)營戰(zhàn)略目標，通過對企業(yè)資金運用的深刻理解，來確定企業(yè)整體投資收益，在集團企業(yè)內(nèi)部樹立價值投資、資金運行安全為第一的投資理念，適當確定盈利結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)以合理運用資金為主導(dǎo)的投資戰(zhàn)略，在較長時期內(nèi)根據(jù)企業(yè)資金負債性質(zhì)，設(shè)定投資期限及投資目標，適當制定中長期投資戰(zhàn)略，在考慮影響會計監(jiān)管因素的前提下，確定集團企業(yè)投資風(fēng)險及資產(chǎn)負債匹配程度。保持相關(guān)人員及政策期間內(nèi)資金運用穩(wěn)定，根據(jù)具體情況適當調(diào)整投資戰(zhàn)術(shù)，以應(yīng)對市場波動帶來的各種影響。

3.建立分權(quán)制衡管理機制。在集團企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門做到職責(zé)明確，相互制衡。即要實行獨立托管制度，同時也要將投資操作前后分開，杜絕重要崗位的工作人員兼職工作；保持集團企業(yè)信息傳遞暢通，保證企業(yè)資金管理與稽核部門間，有清晰的信息傳遞，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)操作信息及時有效溝通、反饋與制約，加大信息系統(tǒng)建設(shè)，對集團企業(yè)資金管理系統(tǒng)進一步完善，分別設(shè)置操作流程及崗位權(quán)限，保證資金運用過程的安全與高效。

4.樹立科學(xué)的現(xiàn)金管理意識，加強現(xiàn)金的預(yù)算管理，重視現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)警功能。使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法是對企業(yè)進行預(yù)算。利用現(xiàn)金流預(yù)算做好全年度的現(xiàn)金計劃，以現(xiàn)金預(yù)算為準繩，做好短期現(xiàn)金預(yù)測，準確規(guī)劃未來現(xiàn)金流入流出量，及時把控資金缺口。建立財務(wù)分析指標體系，根據(jù)財務(wù)指標對企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)與未來現(xiàn)金流預(yù)算的情況進行分析，預(yù)測企業(yè)危機存在的可能性及財務(wù)缺陷的可彌補性，完善現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)警系統(tǒng)。對現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況實時監(jiān)測，并根據(jù)不同的成因，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，降低危害的影響程度。在日常財務(wù)管理中根據(jù)情況，編制現(xiàn)金流量計劃，現(xiàn)金流量的長、短期預(yù)測報告，加強現(xiàn)金流量的控制與分析，按計劃嚴格地控制現(xiàn)金流入與流出，保證企業(yè)支付力和償債力，規(guī)避企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險。現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)濟活動的綜合反映、財務(wù)狀況的動態(tài)表現(xiàn)、經(jīng)營決策的主要依據(jù)。而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是加強現(xiàn)金預(yù)警的管理，特別是現(xiàn)金流動性管理對公司擁有良好的財務(wù)狀況非常重要。

參考文獻：

[1]張洪鐘：淺論企業(yè)集團資金集中管理中的問題與對策[J].財經(jīng)界，2015（5）.

[2]陳冬梅：淺析如何加強企業(yè)集團資金管理[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（24）.

作者：楊俊杰 單位：義馬煤業(yè)集團股份有限公司

第五篇：煤炭企業(yè)專項資金管理體系創(chuàng)建分析

摘要：在專項資金的安排使用上堅持“先提取后使用，量入為出，略有節(jié)余”的原則，促進了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細化發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；專項資金；管理體系

1前言

當前,我礦專項資金管理存在的問題,主要是專項資金來源不足,預(yù)算制定過于粗放,預(yù)算執(zhí)行不嚴格,對專項資金使用的績效考核以及審計缺失,內(nèi)部控制體系缺失等。大型煤炭企業(yè)應(yīng)強化專項資金來源的管理,進一步細化企業(yè)預(yù)算,加強對預(yù)算的執(zhí)行力度，積極創(chuàng)建實施專項資金管理體系。

2進一步完善和細化各項安全管理制度，落實安全責(zé)任目標

以全面貫徹落實國家關(guān)于加強安全生產(chǎn)工作的一系列政策規(guī)定和標準要求，不斷細化工作標準和管理責(zé)任。為保證礦井防治水、一通三防、機電、運輸、安全等重點專業(yè)和礦井正常生產(chǎn)的需要，加大對安全生產(chǎn)投入及安全生產(chǎn)費用提取和使用的管理力度，切實改生產(chǎn)條件，促進礦井生產(chǎn)持續(xù)全費用提取使用管理規(guī)定。

3計劃編制及實施

（1）確定管理目標和方式。根據(jù)我礦實際安全生產(chǎn)需要，認真編制半月計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，每月10日、25日（2月23日）匯總到企管部（計劃），提報集團公司計劃發(fā)展處進行審批下達。凡設(shè)備、大型材料采購、其它較大投入事項，實行“一事一議”，嚴格控制。安全費用提取和使用符合國家規(guī)定要求。（2）強化層級管理。礦成立煤炭生產(chǎn)安全費用管理領(lǐng)導(dǎo)小組，礦長任組長，生產(chǎn)礦長、總工程師、財務(wù)總監(jiān)、安監(jiān)處長任副組長，專業(yè)副總或?qū)I(yè)科室負責(zé)人為各專業(yè)項目施工組織負責(zé)人，計劃、地測、機電、技術(shù)、供應(yīng)、安監(jiān)、財務(wù)等部門負責(zé)人為成員。下設(shè)安全費用管理辦公室，辦公室設(shè)在企管部（計劃），負責(zé)安全費用的日常管理工作。（3）明確職責(zé)分工，抓好責(zé)任落實。1）企管部（計劃）負責(zé)編制、上報、下達年度季度及月度（半月）安全費用資金計劃，監(jiān)督安全費用計劃落實執(zhí)行情況，統(tǒng)計上報月度、季度、年度安全費用完成情況；2）財務(wù)資產(chǎn)科建立專項賬戶，專款專用。對安全生產(chǎn)資金進行統(tǒng)一管理，并根據(jù)年度、季度安全生產(chǎn)計劃，做好資金的投入落實工作，確保安全投入；3）專業(yè)副總或?qū)I(yè)科室負責(zé)人具體負責(zé)各專業(yè)項目組織施工，每年10月根據(jù)安全生產(chǎn)實際需要安排下年度安全費用資金計劃，報企管部（計劃）匯總、報批。年度、季度安全投入資金計劃一經(jīng)確定，各專業(yè)、各部門要根據(jù)集團公司控制資金額度編制出詳細的資金使用計劃，各部門要嚴格按照資金計劃執(zhí)行，做到?？顚Ｓ?，不得任意挪用。各專業(yè)科室負責(zé)人和施工單位對安全費用工程和資金完成情況要及時進行總結(jié)匯報，企管部（計劃）負責(zé)按月審查并統(tǒng)計，便于年底進行結(jié)算；4）物資供應(yīng)站主要負責(zé)安全費用計劃中設(shè)備及材料訂貨、進貨、辦理發(fā)票工作，月底將完成情況報企管部（計劃）并提供相關(guān)證明。

4提高執(zhí)行計劃的自覺性，維護計劃的嚴肅性

（1）安全費用計劃下達后，各專業(yè)、各單位必須嚴格按下達的安全費用計劃內(nèi)容、工程量、工作量等組織實施。不得隨意變更資金計劃內(nèi)容，嚴禁計劃外和超資金計劃（超標準、超規(guī)模、超預(yù)算）工程及設(shè)備的發(fā)生，項目資金專用專用，不得任意挪用。（2）安全費用項目必須按計劃開工和完成，杜絕無計劃施工和超計劃的現(xiàn)象發(fā)生，對沒有計劃的項目不準開工、不得訂貨、不予付款、不得列入年終財務(wù)決算。（3）各項目負責(zé)人要確保一季度安全技措工程項目進度、資金實際到位率不得低于全年計劃的30%，上半年不得低于60%，三季度末不得低于90%，年底必須全部完成。（4）季度資金執(zhí)行情況為集團公司季度達標考核項目，主要考核內(nèi)容有：是否發(fā)生超季度計劃工程及設(shè)備購置情況；是否發(fā)生計劃外工程、設(shè)備費用；是否擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準、安排施工隊伍、開工建設(shè)；是否及時組織實施經(jīng)批準的季度計劃，及時辦理相關(guān)手續(xù)；工程竣工、設(shè)備到貨后是否及時辦理驗收、結(jié)算、掛賬；是否建立項目管理臺賬，做到賬、物相符；是否及時報送統(tǒng)計報表，是否有虛報、瞞報、拒報、遲報現(xiàn)象；季度末，是否項目開工率100%，完成率100%。在季度達標時每違反一項內(nèi)容集團公司扣1分，同時考核100～300元。（5）以上內(nèi)容要嚴格遵照執(zhí)行，否則落實責(zé)任，嚴格考核。

5嚴格項目執(zhí)行程序，加強流程管控

（1）凡屬于安全費用計劃內(nèi)的工程項目，需簽訂協(xié)議或合同并提出開工、竣工報告。到集團公司供應(yīng)處提取設(shè)備時，必須及時通知企管部（計劃），以便做好開工記錄，月底時準確、無誤地完成統(tǒng)計報表。（2）提出的計劃經(jīng)分管副總審核后，提交礦分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，報企管部審查并備案。簽署意見后轉(zhuǎn)交供應(yīng)部門辦理進貨或發(fā)放手續(xù)。（3）屬于安全費用計劃項目的設(shè)備購置發(fā)票由企管部（計劃）審查，設(shè)備和工程發(fā)票加蓋經(jīng)辦人章，工程材料領(lǐng)料單加蓋“安全技措”專用章，不考核施工單位的材料費，交財務(wù)(供應(yīng)、企管)建立專項賬目，入賬登記，剩余材料納入施工單位一般材料考核。專用項目的單據(jù)無加蓋“安全技措”專用章的退回原單位重新處理，對應(yīng)記入安全費用的項目而沒有加蓋“安全技措”字樣的領(lǐng)料單或憑證，企管部（企管）對施工單位作為一般材料考核其單位有關(guān)費用。（4）對于安全費用工程中的工程項目，分管領(lǐng)導(dǎo)必須及時組織完成，施工單位和分管領(lǐng)導(dǎo)必須組織驗收并出具驗收報告，并申請上級驗收。（5）安全費用資金計劃各項目根據(jù)實際情況確實需要更改的，必須提前履行匯報程序，由礦分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，企管部（計劃）報集團公司審批后方可實施。

6嚴格財務(wù)核算，提高財務(wù)人員素質(zhì)

煤炭企業(yè)專項資金是確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要資金保障，是企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定專門提取的，具有特定使用來源和使用范圍的專項儲備。專項資金會計工作是煤炭企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)嚴格按照有關(guān)會計準則的規(guī)定，加強對專項資金的會計管理工作，提高專項資金使用效益。

7效果

我礦充分發(fā)揮了安全資金的效能，確保了煤礦的安全生產(chǎn)，促進了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細化發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

作者：陳士偉 單位：肥城曹莊煤礦有限公司

第六篇：中國紡織企業(yè)的資金管理研究

摘要：2008年以來，全球經(jīng)濟遭受重創(chuàng)，新興經(jīng)濟體也飽受拖累，中國特別是紡織行業(yè)面臨需求下滑、成本上升、產(chǎn)業(yè)外移、外匯和資本市場波動劇烈等諸多挑戰(zhàn)。其中，作為企業(yè)重要支柱的資金管理也面臨資金安全、流動性控制、信息化建設(shè)、匯率風(fēng)險和利率市場化等各種挑戰(zhàn)。紡織企業(yè)的財務(wù)工作人員必須在加強內(nèi)部控制的同時，充分利用市場化工具以及信息系統(tǒng)工具，提高企業(yè)資金管理的效率和效益，從而加強企業(yè)的競爭力，在經(jīng)濟復(fù)蘇期率先獲得新生動力。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟危機；資金利用效率；資產(chǎn)安全；信息化建設(shè)；匯率和利率避險

一、中國紡織業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)

（一）全球經(jīng)濟放緩

2007-2008年金融危機爆發(fā)后，全球經(jīng)濟遭受重創(chuàng)。雖然目前美國經(jīng)濟已步入復(fù)蘇期，但其他國家情況仍令人擔(dān)憂。受歐豬五國主權(quán)債務(wù)危機拖累，歐元區(qū)經(jīng)濟持續(xù)疲軟；2011年大地震和海嘯令日本經(jīng)濟雪上加霜，復(fù)蘇緩慢；新興經(jīng)濟體經(jīng)濟增長速度放緩，巴西、印度、俄羅斯、及越南等東南亞國家相繼進入降息周期。這種情形下，中國也難以獨擅其善身。從2010年開始GDP增速逐年回落、國內(nèi)結(jié)構(gòu)性矛盾逐漸突現(xiàn)。其中，受影響最為嚴重的則是曾連續(xù)18年保持全球紡織品服裝出口第一的中國紡織業(yè)。

（二）全球制造工廠的優(yōu)勢弱化

經(jīng)過上一輪全球經(jīng)濟增長和世界產(chǎn)業(yè)分工變化，加上國內(nèi)外棉價差持續(xù)拉大、人力等各種要素成本不斷上升，中國紡織業(yè)的比較優(yōu)勢正在逐漸弱化，訂單和產(chǎn)業(yè)外移東南亞已經(jīng)不可避免地開始了。

（三）新形勢下紡織企業(yè)資金管理面臨的挑戰(zhàn)

在這樣的形勢下，被劃入夕陽產(chǎn)業(yè)的中國紡織業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)。而資金作為紡織企業(yè)的血液，其管理是否通暢、有效、有序，與紡織企業(yè)的興衰存亡息息相關(guān)。如何防患于未然，規(guī)范紡織企業(yè)的資金管理、提高資金管理效率和效益、從而提升企業(yè)的競爭力，筆者將從自身在財務(wù)會計工作中的實踐出發(fā)，就上述問題闡述個人觀點和建議。

二、現(xiàn)階段資金管理中存在的問題

（一）資產(chǎn)安全存在隱患

現(xiàn)實資金管理工作中，我們發(fā)現(xiàn)存在以下安全隱患：1、現(xiàn)金（狹義）或票據(jù)發(fā)生遺失或被盜。2、票據(jù)被變造或偽造。3、付款未按規(guī)定得到恰當?shù)氖跈?quán)或批準。4、錯誤支付、甚至重復(fù)支付。5、網(wǎng)上銀行密鑰被盜用。

（二）信息不夠及時、安全和準確

在信息大爆炸的時代，不進則退。如果不能充分利用信息時代的便捷、提高財務(wù)會計信息/數(shù)據(jù)的及時性和準確性，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營發(fā)展滯后、競爭力下降等不良影響。信息時代給財務(wù)工作所帶來的不僅僅是“福利”，還同時攜帶了網(wǎng)上銀行等信息泄漏以及密鑰被盜用的“病毒”。若不能建立健全相關(guān)制度、采取恰當措施來防范相關(guān)風(fēng)險，企業(yè)所面臨的將可能是難以估計的資產(chǎn)損失（筆者在另一篇論文《信息時代財務(wù)管理的實踐與探索》中有詳細闡述）。

（三）資金利用效率不高

資金管理的目標要求我們在資產(chǎn)的流動性與盈利能力間抉擇，從而在確保企業(yè)交易性需求和預(yù)防性需求的同時、提高資金使用效率。要實現(xiàn)這一目標，最好能力爭現(xiàn)金收支同步、使用現(xiàn)金浮游量、縮短應(yīng)收賬款賬期、拉長應(yīng)付賬款賬期。那么實際財務(wù)工作中是否真的能予以實施呢？1、讓現(xiàn)金流入和流出發(fā)生的時間一致？能讓客戶在我們支付給供應(yīng)商的同時付款給我們嗎？即便能，異地客戶今天提交給銀行的付款我們今天就一定能收到嗎？2、利用開出支票到收款人托收、銀行扣賬這段時間的現(xiàn)金浮游量？作為一種沒有第三方保證的商業(yè)信用票據(jù)，支票在結(jié)算方式中的比例已經(jīng)越來越低，憑其獲得現(xiàn)金浮游量是否效率過低。此外，收到支票后不馬上托收者恐怕也不多吧？3、加速應(yīng)收賬款回收和改善應(yīng)付賬款結(jié)算賬期？這的確是企業(yè)資金管理的努力方向。但在大多數(shù)企業(yè)中，其實施更多依賴的是營業(yè)部門的努力，財務(wù)部門更多的是提供和分析數(shù)據(jù)、督促和幫助營業(yè)部門。

（四）市場波動對資金管理影響增大

從2005年8月匯改至筆者發(fā)稿日，人民幣兌美元的中間價已升至6.56、升幅超過20%。但2008年金融危機以來，中國經(jīng)濟增長也在減緩，曾經(jīng)堅挺的人民幣進入了雙向波動的震蕩期。2015年11月30日IMF宣布正式將人民幣納入特別提款權(quán)（SDR）貨幣籃子（2016年10月1日生效）。這意味著人民幣匯率將繼續(xù)朝著市場化方向前進。曾長期處于人民幣盯住美元的穩(wěn)定匯率環(huán)境中的中國紡織企業(yè)，面臨的挑戰(zhàn)將是長期的、難以預(yù)測的。此外，中國的利率市場也在逐步放開。中國央行宣布，自2015年10月24日起，存款利率“不再設(shè)（上）限”。浮動利率時代即將來臨。顯然，如果企業(yè)的資金管理還停留在匯率/利率固定、或者單向波動時期的思維模式上，將面臨無可挽回的損失。

（五）工作流程缺乏效率性

日常財務(wù)工作中，你有沒有遇到過這樣的情況？1、一份付款申請，財務(wù)說沒有收到過，但營業(yè)部門又找不到這筆申請停留在何處。2、同一筆付款申請，營業(yè)、會計、財務(wù)部門各自管理文檔，格式不一，還常常發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不匹配，難以相互核對。3、明明只需要提供一份單據(jù)給客戶，但因為內(nèi)部管理需要，復(fù)印了很多份給不同的人員存檔，造成資源的浪費。

三、如何控制和降低企業(yè)資金管理中的風(fēng)險

（一）加強內(nèi)部控制，確保資產(chǎn)的安全性

1、現(xiàn)金和票據(jù)

交付制度：目前物流公司對托運物品遺失或損壞的賠償體制尚未健全，將現(xiàn)金和票據(jù)等有價證券快遞顯然欠妥?？煽紤]通過電匯或者電子商業(yè)匯票系統(tǒng)等改善，不得已時再考慮委派企業(yè)所屬人員送取該類資產(chǎn)。簽收制度：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)外部的簽收制度，甚至通過系統(tǒng)實現(xiàn)簽收的無紙化。查驗制度：對于匯票等有價證券，應(yīng)作表面真實性和合規(guī)性的查驗；條件允許的話，應(yīng)利用銀行的專業(yè)人員或系統(tǒng)做真實性查驗來降低風(fēng)險。對于收到的現(xiàn)鈔，企業(yè)應(yīng)購買標準資質(zhì)的驗鈔機管理。保管制度：企業(yè)至少要有基本的保管場所或設(shè)備來妥善保管現(xiàn)金和有價證券。盤點制度：“當日賬當日清”。財務(wù)人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金和票據(jù)等實物資產(chǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。余額管理制度：無論現(xiàn)金或有價證券，企業(yè)應(yīng)在確保營運需求的前提下設(shè)定管理余額上下限，從而在營運需求與安全系數(shù)之間求得平衡。

2、資金支付

審批制度：各類資金支付應(yīng)按規(guī)定流程進行。同時，應(yīng)據(jù)重要性原則，按金額大小及性質(zhì)等實行分級審核、交叉審核或多重審核。網(wǎng)上銀行管理制度：不得由同一人擔(dān)任輸入者和授權(quán)者的角色；管理員的確定或變更，應(yīng)按規(guī)定審批或授權(quán)；一旦發(fā)現(xiàn)可疑指令，應(yīng)立即與經(jīng)辦銀行確認、以防止出現(xiàn)因系統(tǒng)錯誤影響付款的情況；財務(wù)人員應(yīng)妥善保管網(wǎng)上銀行密鑰或密碼，定期更換密碼；人員變動時，也應(yīng)及時變更相關(guān)密碼、并交接好密鑰等重要物件。

3、應(yīng)收賬款

信用風(fēng)險管理制度：在大中型企業(yè)的日常運營中，信用風(fēng)險管理是非常必要的。通過對不同規(guī)模和不同運營模式的客戶進行信用調(diào)查，根據(jù)各個客戶的財務(wù)報表、以及交易歷史數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)將客戶劃分為不同的群來管理，并授予不同的賬期和不同的交易限額；經(jīng)常超期付款的客戶應(yīng)被重新核定賬期和交易限額；超額出貨應(yīng)被勒令立即停止；有壞賬風(fēng)險的客戶，應(yīng)予以充分關(guān)注（包括現(xiàn)場觀察和調(diào)查等），必要時可通過法務(wù)部門發(fā)起催款函。

4、其他措施

報告制度：發(fā)生資產(chǎn)遺失、被盜、及壞帳損失時，首先應(yīng)該考慮的是如何補救。通過建立和完善相關(guān)報告制度，各部門相互配合、第一時間做出反應(yīng)、追回相關(guān)資產(chǎn)、避免更大的損失。核算/對賬制度：資金收付的會計憑證應(yīng)由非財務(wù)人員編制；財務(wù)與會計人員應(yīng)定期相互核對現(xiàn)金/銀行/票據(jù)臺帳，并編制相關(guān)調(diào)節(jié)表；如發(fā)現(xiàn)差額，需逐筆查明原因、并經(jīng)指定人員確認；企業(yè)應(yīng)定期發(fā)函、與客戶核對應(yīng)收賬款余額，及早發(fā)現(xiàn)和解決問題。保險制度：對于現(xiàn)金、有價證券、存貨和應(yīng)收賬款，企業(yè)均應(yīng)恰當投保。通過投保，企業(yè)可以較小成本降低未來的各種或有損失。

（二）利用資金管理系統(tǒng)和銀企對接，提供更及時和更準確的財務(wù)信息

1、通過系統(tǒng)工具，統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部的資金流、商流和信息流

有效的資金管理系統(tǒng)，可幫助企業(yè)將資金管理制度植入系統(tǒng)中，將管理標準化和流程化，減少人為干涉和人為錯誤，從而優(yōu)化內(nèi)部控制。例如，根據(jù)企業(yè)的管理規(guī)章制度設(shè)定輸入者和授權(quán)者的權(quán)限、限定授權(quán)流程。再如，將收付款信息與會計未銷明細賬相鉤稽，確保金額的真實性、準確性，同時自動生成銷賬的會計分錄。有效的資金管理系統(tǒng)，可幫助財務(wù)會計人員過濾和分析企業(yè)的資金狀況，從而為決策者提供更有用的信息和報告。有效的資金管理系統(tǒng)，將有利于集團資金管理，實現(xiàn)財務(wù)管理的集中化、減少人力支出和財務(wù)支出。例如，由專門設(shè)立的財務(wù)管理公司利用財務(wù)管理系統(tǒng)處理成員企業(yè)的資金管理和調(diào)配等工作。有效的資金管理系統(tǒng)，還可幫助企業(yè)減少重復(fù)勞動、提高相關(guān)部門的工作效率。例如，統(tǒng)一管理報表以供各部門隨時可查。再如，實時更新網(wǎng)上銀行信息、并自動生成收付款的會計分錄，可實現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存款/票據(jù)等資產(chǎn)科目每日余額“帳實相符；帳帳相符”，實時提供公司資金頭寸的所有相關(guān)數(shù)據(jù)。有效的資金管理系統(tǒng)，還可幫助企業(yè)實現(xiàn)無紙化和可視化，助力企業(yè)對社會持續(xù)發(fā)展的貢獻、提升企業(yè)社會形象。例如，取消紙質(zhì)審批單，或者將收付款所附單據(jù)掃描、通過服務(wù)器保存和查看。當然，由于中國目前仍有部分外匯管制，外幣業(yè)務(wù)要實現(xiàn)無紙化可能受限。有效的資金管理系統(tǒng)，甚至可以協(xié)助提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平。例如信用證開證業(yè)務(wù)，通過詳細的指令、選項或填空來指示營業(yè)人員，類似于手把手的教學(xué)，幫助他們了解UCP600和銀行的相關(guān)規(guī)定。

2、利用銀企對接，實時管理資金流

隨著計算機、網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)與銀行的合作由傳統(tǒng)的存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)層面逐步深入到系統(tǒng)的對接層面上。銀企對接后，銀行負責(zé)提供高效的結(jié)算與交易信息、企業(yè)獲得了完整的資金流，實現(xiàn)了物流、信息流和資金流的統(tǒng)一。

（三）建立短期和中期配套的資金預(yù)算

企業(yè)應(yīng)以銷售經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)、以經(jīng)營利潤為目標、根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計利潤表編制或調(diào)整年度現(xiàn)金流量預(yù)算表。各部門或分支機構(gòu)應(yīng)按照要求定期編制短期收付款計劃；財務(wù)人員應(yīng)據(jù)之編制短期資金計劃。各部門應(yīng)盡量避免發(fā)生預(yù)算外或計劃外的支出；對于預(yù)算或計劃執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應(yīng)當督促執(zhí)行部門查找原因、并改進。通過不同階段的資金預(yù)測，企業(yè)可及時發(fā)現(xiàn)可能的流動性危機或預(yù)算超支，考慮獲利性和流動性來控制付款。

（四）利用集團優(yōu)勢，集中管理資金、擴大收益

現(xiàn)今，經(jīng)濟全球化趨勢越來越明顯，跨國企業(yè)比比皆是。對越來越龐大的跨國企業(yè)，如何集中管理集團的資產(chǎn)、避免整個集團的資金管理失控、如何協(xié)調(diào)集團內(nèi)部利益，同時實現(xiàn)集團外的資金利用率最大化呢？舉例來說，A企業(yè)是集團牽頭企業(yè)、管理著整個集團中國區(qū)幾百億資產(chǎn)，擁有與銀行價格談判的眾多砝碼。B企業(yè)作為某個成員企業(yè)，如果單獨向銀行申請貸款，可能需要提供很多擔(dān)保、而且很難獲得有競爭力的貸款利率。此時，B企業(yè)可通過加入A企業(yè)牽頭的現(xiàn)金池，獲得比更優(yōu)惠的貸款和存款利率、更靈活方便的資金使用權(quán)。B企業(yè)由此可降低資金成本、提高資金收益、同時保證資金使用的靈活性。A企業(yè)則通過B企業(yè)等成員賬戶之間的調(diào)配，可提高集團整體的資金利用效率。

（五）充分利用匯率避險工具、關(guān)注利率條款變化

盡管目前中國還未完全放開匯率和利率市場，但我們?nèi)匀豢梢岳眠h期外匯交易、掉期等工具來固定損益、減小市場波動風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)首先明確利用這些工具的目的是“對沖風(fēng)險”、“符合預(yù)算”、還是“投機”。然后，根據(jù)不同目的，來確定避險方針和工具。以“對沖風(fēng)險”為例，可以考慮先確立“要在XX期間內(nèi)對沖掉目前風(fēng)險敞口的XX%”的方針，然后可以考慮選用遠期外匯交易等工具來鎖定損益。個人觀點而言，不建議企業(yè)以“投機”為目的從事外匯交易。畢竟這不是非金融性機構(gòu)的主營業(yè)務(wù)。以投機為目的，可能令企業(yè)陷入更大的市場風(fēng)險。2008年金融危機中，無論企業(yè)或個人，已經(jīng)有無數(shù)因投機而導(dǎo)致血本無歸的慘例。

作者：劉倩 單位：伊藤忠纖維貿(mào)易（中國）有限公司