企業(yè)資金管理研究(6篇)

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第一篇:施工企業(yè)資金管理問題及對策

【摘要】目前建筑施工市場的競爭越來越激烈，諸如工程墊資、拖欠工程款等問題越來越多，導(dǎo)致資金緊張的情況頻繁出現(xiàn)，這些問題都嚴(yán)重阻礙了施工企業(yè)的順利發(fā)展。所以需要對施工企業(yè)的資金管理進(jìn)行深入改革，通過增加資金的流轉(zhuǎn)速度、減少資金占用的比例來提高對資金的利用效率。文章嘗試分析目前建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并且就相關(guān)問題給出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；資金管理；資金結(jié)構(gòu)

一、施工企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及管理資金的重要性

建筑企業(yè)資金構(gòu)成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負(fù)債兩大類。施工企業(yè)合理管理資金主要可以起到如下三種作用：

（一）合理利用資金可以獲得更大的建筑施工市場份額

在建筑施工行業(yè)中，企業(yè)之間的競爭相當(dāng)激烈，所以那些具備充足資金并且能夠?qū)Y金進(jìn)行合理管理的建筑施工企業(yè)，就可以憑借自身的資金優(yōu)勢在當(dāng)前殘酷而激烈的競爭市場中做到游刃有余并且健康發(fā)展。例如如果施工企業(yè)具有充足的資金并且能夠做到合理管理，那么就可以在進(jìn)行一些大型項(xiàng)目的時(shí)候，針對性地購買新的設(shè)備，從而在投標(biāo)的過程中具有更大的優(yōu)勢，中標(biāo)的幾率更大。

（二）建筑施工企業(yè)發(fā)展壯大的基石

如果建筑施工企業(yè)能夠?qū)①Y金進(jìn)行良好的管理，就可以確保企業(yè)向銀行的貸款金額處于合理的范圍內(nèi)，從而更好地降低施工企業(yè)需要支付的利息費(fèi)用。而且當(dāng)前社會(huì)是一個(gè)資本運(yùn)作的黃金時(shí)代，只有充分利用手中的資金優(yōu)勢，才能夠更快更好地抓住原本就很少的機(jī)會(huì)。施工企業(yè)借助資金在市場中運(yùn)作，可以顯著提高投資收益，從而快速擴(kuò)張企業(yè)，使得建筑企業(yè)快速穩(wěn)定地發(fā)展壯大。

（三）為企業(yè)擴(kuò)張壯大奠定基礎(chǔ)

建筑施工企業(yè)通過良好的資金管理，可以控制企業(yè)向銀行貸款金額在合理水平，壓縮企業(yè)支付的利息費(fèi)用。同時(shí)，在這個(gè)資本運(yùn)作波瀾壯闊的時(shí)代，利用手中的資金優(yōu)勢，抓住稍縱即逝的機(jī)會(huì)，加強(qiáng)企業(yè)在資本市場的運(yùn)作，增加投資收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)張，為企業(yè)做大、做強(qiáng)，開辟一片新天地。

二、建筑施工企業(yè)在資金管理方面存在的問題

（一）實(shí)際和計(jì)劃之間存在太大的差異

因?yàn)榭陀^市場經(jīng)濟(jì)等多種原因的影響、規(guī)劃之外的項(xiàng)目和主觀方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理人員在實(shí)行計(jì)劃時(shí)的隨意性，無法切實(shí)有效地實(shí)行計(jì)劃控制，導(dǎo)致施工企業(yè)無法按照計(jì)劃進(jìn)行資金分配，使得計(jì)劃可操作性降低，甚至部分計(jì)劃完全脫離了現(xiàn)實(shí)，導(dǎo)致施工企業(yè)無法有目的性地管理資金，阻礙了施工企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)經(jīng)常同時(shí)接手多個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目需要單獨(dú)開設(shè)一個(gè)銀行賬戶，所以一個(gè)單位多個(gè)賬戶的情況極為普遍，阻礙了資金的快速流動(dòng)。而且因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、線長面廣，所以很多建筑施工企業(yè)的資金集中管理和內(nèi)部多級法人資金分散占用之間存在較多矛盾，效率無法提高。因?yàn)樾袠I(yè)競爭越來越激烈，很多施工企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)量，在接單時(shí)完全不考慮自身的實(shí)際能力，為了接下一些難度較高的工程而大量購進(jìn)專門的設(shè)備設(shè)施，導(dǎo)致施工企業(yè)為此承擔(dān)了大量的閑置成本，同時(shí)資金鏈緊縮，無法有效流動(dòng)。

（二）墊付資金的情況非常頻繁

盡管目前施工市場的無序競爭和惡意壓價(jià)的情況已經(jīng)通過國家的強(qiáng)力整治而得到了緩解，但是因?yàn)橹T如不同施工企業(yè)在建筑市場中的地位不平等以及缺乏有效的市場運(yùn)營和監(jiān)管，導(dǎo)致業(yè)主在招標(biāo)過程中經(jīng)常提出無法滿足國家相關(guān)規(guī)定的不平等條款，很多施工企業(yè)為了生存，不得不接受合同。這些問題中最為嚴(yán)重的就是墊資，工程金額巨大，所以施工企業(yè)墊資通常都是成百上千萬，施工企業(yè)如果選擇不接受，那么就會(huì)失去市場，而且一旦施工企業(yè)同意了墊資，那么相關(guān)條款就會(huì)接踵而至，形成惡性循環(huán)，導(dǎo)致施工企業(yè)資金鏈繃緊，企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）無法低成本融資

因?yàn)閲业慕?jīng)濟(jì)改革以及各種經(jīng)濟(jì)主體加大貸款量，導(dǎo)致銀行貸款為首的融資行為存在巨大的難度。施工企業(yè)本身獲利就很少，經(jīng)濟(jì)效益一般，所以銀行從安全角度考慮認(rèn)為施工企業(yè)存在墊資風(fēng)險(xiǎn)，還款能力較弱，很少貸款給施工企業(yè)。導(dǎo)致很多施工企業(yè)為了能夠支付巨額的投標(biāo)保證金和墊付施工款，不得不進(jìn)行高息集資以緩解資金鏈繃緊的問題，使得企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用明顯上升，降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、應(yīng)對施工企業(yè)資金管理存在問題的處理措施

（一）進(jìn)行全面的預(yù)算管理

可以通過構(gòu)建和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督和考核的全面預(yù)算管理控制體系來應(yīng)對施工企業(yè)資金實(shí)際使用情況與計(jì)劃明顯不符的情況。相對于原來的經(jīng)營性資金收支計(jì)劃，預(yù)算范圍需要重新涵蓋為生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等資金的預(yù)算。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)獨(dú)立核算單位都屬于預(yù)算主體，預(yù)算編制需要采用逐級審批、滾動(dòng)管理和逐級編報(bào)的管理模式，企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)按照各級預(yù)算作為法定依據(jù)，一般情況下不得更改，特殊事項(xiàng)可以通過嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序來構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的企業(yè)內(nèi)部資金管理模式。盡可能對資金的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，對企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)以及資產(chǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高度的重視。施工企業(yè)需要在明確工程項(xiàng)目高度分散的前提下尋找集中管理資金的辦法，通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避、構(gòu)建完善的內(nèi)部結(jié)算中心制度、對多頭開戶以及資金賬外循環(huán)進(jìn)行嚴(yán)格控制來實(shí)現(xiàn)對資金的統(tǒng)一、資金的管理控制和監(jiān)控。

（二）從項(xiàng)目審查以及合同簽訂解決墊資問題

墊資本身是一個(gè)惡性循環(huán)的問題。因?yàn)楣こ添?xiàng)目一旦中途停工，將會(huì)面臨著相當(dāng)大的損失，所以施工企業(yè)同意墊資就等于失去了與業(yè)主資金博弈的主動(dòng)權(quán)。只有從項(xiàng)目審查和合同簽訂角度來解決，才能夠解決墊資對施工企業(yè)的影響。施工企業(yè)在接單時(shí)需要對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，確保其在立項(xiàng)、基建計(jì)劃、資金、征用建設(shè)用地等情況都得到滿足，此外還需要確保準(zhǔn)備簽訂的合同要能夠符合標(biāo)準(zhǔn)程序，審查需要合法。與業(yè)主之間需要規(guī)定預(yù)付足夠施工款和未完成款項(xiàng)給付的懲罰，要主動(dòng)借助法律工具為資金足額給付提供保障。

四、總結(jié)

只有構(gòu)建有效的資金管理制度，確保機(jī)制完善和制度健全，對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，重新盤活沉淀資金，通過加大監(jiān)控力度來對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，最終才能提高財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)

[1]張旻．淺談施工企業(yè)在工程項(xiàng)目的資金管理[J]．四川建筑，2007，（8）.

[2]陳雪蕓．淺析建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金的科學(xué)管理[J]．廣州建筑，2009，（3）.

作者：張兆瑞 單位：寧夏回族自治區(qū)水利水電工程局

第二篇：民營企業(yè)的資金管理研究

摘要：隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，民營企業(yè)的地位在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中越來越重要，但面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，尤其是民營企業(yè)中的資金管理問題，急需進(jìn)一步改善，民營企業(yè)只有解決了資金管理的問題，才能健康發(fā)展，才能不斷壯大自己，增強(qiáng)抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。本文主要研究了現(xiàn)今民營企業(yè)存在的資金管理問題，并提出了相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞:民營企業(yè);資金管理;問題;對策

民營企業(yè)對我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定還有建設(shè)小康社會(huì)都起著重要的作用，而且以后還會(huì)產(chǎn)生更大的作用。但是我國的民營企業(yè)還存在一些問題，尤其是資金管理方面，所以尋求解決這些問題的方法對我國民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有很重要的意義，同時(shí)對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也有很重要的作用。

1民營企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1融資困難，資金嚴(yán)重不足

阻礙民營企業(yè)發(fā)展的最困難的問題就是融資。因?yàn)槊駹I企業(yè)發(fā)展經(jīng)常會(huì)面臨資金不足，而這主要的原因有以下兩點(diǎn)。(1)資金緊缺，來源少。民營企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小，沒有什么抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，并且沒有什么經(jīng)營能力，資金主要是自我投資和自身積累，但是隨著企業(yè)的發(fā)展，自身積累已經(jīng)不能滿足需求，但是也因?yàn)樽陨淼脑驅(qū)е赂鞣N融資困難，例如從金融機(jī)構(gòu)貸款、上市發(fā)行股票等。(2)信貸能力低。民營企業(yè)因?yàn)樽陨頉]什么經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)，并且民營企業(yè)和銀行體制不同，導(dǎo)致銀行和企業(yè)之間經(jīng)常信息不對稱，當(dāng)要向銀行貸款抵押時(shí)，常常不能滿足銀行規(guī)定的信貸標(biāo)準(zhǔn)。

1.2對資金沒有有效的管理

民營企業(yè)沒有有效的資金管理方法，經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)的資金使用率低，資金周轉(zhuǎn)慢，嚴(yán)重影響了民營企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)金管理經(jīng)常不被民營企業(yè)所重視，對資金沒有計(jì)劃，沒有合理利用。在面對各種機(jī)會(huì)的時(shí)候，盲目地去發(fā)展，會(huì)導(dǎo)致不可逆轉(zhuǎn)的局勢。

1.3存貨資金沉淀，賬款周轉(zhuǎn)緩慢

民營企業(yè)通常對客戶沒有調(diào)查，先完工再收款，沒有正式的法律相關(guān)程序，所以經(jīng)常出現(xiàn)大量的貨款拖欠或者收不回來，也沒辦法用法律途徑追回。而且民營企業(yè)通常沒有經(jīng)營計(jì)劃，跟著市場的風(fēng)向生產(chǎn)，經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)的貨物積壓等現(xiàn)象。所以民營企業(yè)對經(jīng)營不合理規(guī)劃導(dǎo)致了資金使用率不高，生產(chǎn)沒有效率，從而影響了企業(yè)的發(fā)展。

1.4企業(yè)的投資活動(dòng)沒有科學(xué)性

民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，大部分都不重視企業(yè)的內(nèi)部管理，更多的是只會(huì)營銷，所以導(dǎo)致了民營企業(yè)常常會(huì)有不遵守經(jīng)濟(jì)規(guī)律和決定草率的行為出現(xiàn)。例如現(xiàn)在很多民營企業(yè)將注意力放在了多元化經(jīng)營上，可以分散風(fēng)險(xiǎn)，還可以擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，但是盲目的多元化的經(jīng)營，忽略了企業(yè)擴(kuò)張與其資金實(shí)力、技術(shù)開發(fā)、市場開拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)乃至跨國的多元化經(jīng)營是需要條件的，且多元化經(jīng)營也不一定能滿足人們分散風(fēng)險(xiǎn)的初衷，反而可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)分散、風(fēng)險(xiǎn)增大。

2解決資金管理問題的措施

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是資金管理的重中之重，只有足夠的資金，企業(yè)才能正常的生產(chǎn)經(jīng)營，才能產(chǎn)生相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，所以對改善資金管理問題，提出以下的措施建議。

2.1籌集好資金，合理負(fù)債經(jīng)營

民營企業(yè)不能只靠自身積累資金，因?yàn)樽陨矸e累資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到供應(yīng)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)的需求。如果企業(yè)要擴(kuò)大生產(chǎn)，可以使用負(fù)債經(jīng)營的方法，不僅可以解決企業(yè)資金不足的問題還能提高企業(yè)的資金使用率和利用率。但是在進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營的時(shí)候一定要按照籌資費(fèi)和資金占用費(fèi)低于相應(yīng)資金投放使用所帶來收益的原則。資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液”，成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難的問題，民營企業(yè)就會(huì)缺乏發(fā)展的后勁和活力，很容易被市場淘汰出局。只有企業(yè)擁有良好的信用形象，才能搞好和銀行的關(guān)系，企業(yè)必須堅(jiān)持以信為本、以誠相待的原則，按時(shí)還款。企業(yè)要注意，財(cái)務(wù)管理者的重要性和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在和金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系中一樣重要。財(cái)務(wù)管理人員根據(jù)自己所掌握的金融信息和對資本市場的認(rèn)識，才能準(zhǔn)確地控制和把握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這稱之為完整的金融關(guān)系。財(cái)務(wù)管理者在資本市場的公共關(guān)系也是完整的金融關(guān)系的一部分。如果企業(yè)有資金周轉(zhuǎn)困難，這時(shí)很好的金融關(guān)系，就可以發(fā)揮作用，幫助企業(yè)解決困難，也可以幫助企業(yè)尋找更好的投資渠道。商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資，其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上，取得合理的商業(yè)信用融資。企業(yè)還有應(yīng)付費(fèi)用，應(yīng)付費(fèi)用是讓企業(yè)先獲得利益，之后再支付，與使用了收款方的借款類似?？梢圆挥酶冻鋈魏未鷥r(jià)就能解決企業(yè)的資金問題，但是應(yīng)付費(fèi)用也是有缺點(diǎn)的，缺點(diǎn)就是它的期限有強(qiáng)制性，不受企業(yè)控制，企業(yè)不能自由調(diào)節(jié)，所以企業(yè)必須合理地使用應(yīng)付費(fèi)用。

2.2切實(shí)加強(qiáng)貨款回收工作，確保自有資金來源

企業(yè)的負(fù)債需要有一定的限度，如果超過了可能會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)因?yàn)闆]有償還的能力而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，所以企業(yè)認(rèn)為資金的主要來源不是負(fù)債，而是貸款回收?？梢酝ㄟ^提高營銷人的素質(zhì)來提高產(chǎn)品的質(zhì)量和銷售數(shù)量。實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，即將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標(biāo)、應(yīng)收賬款降低指標(biāo)等各項(xiàng)指標(biāo)具體分解到每個(gè)營銷員，并與其工資、獎(jiǎng)金直接掛鉤。不要盲目地給所有的客戶單位按同樣的結(jié)算方式，這樣會(huì)導(dǎo)致最后收回貨款的困難。要進(jìn)行調(diào)查了解客戶單位的信譽(yù)程度，根據(jù)相應(yīng)的信用程度采用對應(yīng)的結(jié)算方式，確保有效的貨款收回。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的循環(huán)速度是受收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度的影響，而現(xiàn)金循環(huán)主要是因?yàn)槿齻€(gè)因素影響：存貨周轉(zhuǎn)期、平均收帳期和付款遞延期。它們之間的關(guān)系為：現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)期＋平均收賬期－付款遞延期。很明顯，為了盡量縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，應(yīng)當(dāng)通過科學(xué)的日常控制，將存貨周轉(zhuǎn)期與平均收賬期壓縮在一個(gè)最低的水平上。同時(shí)，在不破壞企業(yè)的財(cái)務(wù)信譽(yù)的前提下，盡量延長付款遞延期。還要經(jīng)常分析往來賬賬齡，對拖欠時(shí)間較長的欠款，組織一支高水平、高質(zhì)量、高效益的清欠隊(duì)伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作，以加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時(shí)減少壞賬損失。

2.3提高資金的使用效率

企業(yè)在發(fā)展時(shí)期，會(huì)需要無窮的資金，但實(shí)際上企業(yè)可以使用的資金是有限的，所以為了用有限的資金完成無限資金所要做的事，就必須要科學(xué)的合理分析和預(yù)測，把有限的資金合理的利用起來，并建立合理的配置結(jié)構(gòu)。經(jīng)過各種計(jì)算，合理的將資金分配給各個(gè)結(jié)構(gòu)，爭取以最小的資金實(shí)現(xiàn)最大的收益。要管理各種來往帳單，并且及時(shí)收回各種賬款，不要存在收不回來的情況。要有資金管理保證體系，財(cái)務(wù)部是各個(gè)部門之間的紐帶，讓各個(gè)部門相互協(xié)作的共同管理資金。只有企業(yè)各個(gè)部門各個(gè)方面共同管理，才能實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。所以必須建立一個(gè)好的資金管理體系。只有嚴(yán)格進(jìn)行采購資金管理，才能壓縮采購成本，管理好經(jīng)費(fèi)，節(jié)約經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)生產(chǎn)資金管理，可以減少消耗，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，從而可以降低生產(chǎn)成本達(dá)到降低生產(chǎn)資金所占資金的比例。嚴(yán)格控制日常支出，全企業(yè)應(yīng)該節(jié)約，并采取一定的獎(jiǎng)懲措施。

2.4降低資金成本

民營企業(yè)由于受到企業(yè)規(guī)模的影響，往往資金成本比較高，民營企業(yè)要拓寬融資渠道，積極利用自身靈活、多樣的優(yōu)勢來吸收資金，從而達(dá)到降低資金成本的作用。

3結(jié)語

民營企業(yè)的地位因?yàn)閲窠?jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越高，但面臨的挑戰(zhàn)也越來越多。所以民營企業(yè)只有不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范自身資金管理行為，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下有效利用資金，降低經(jīng)營過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，才能保證在激烈的市場競爭中立于不敗之地，并且不斷壯大自己，以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)更好更快地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]廣偉.關(guān)于加強(qiáng)民營企業(yè)資金管理的探討[J].時(shí)代金融,2014(24).

[3]裴智聰.民營企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理問題研究[J].中外企業(yè)家,2014(08).

[4]雷佳琳.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題研究[J].商場現(xiàn)代化,2014(23).

作者：羅大成 單位：恒大地產(chǎn)集團(tuán)長春有限公司

第三篇：電力企業(yè)資金管理與控制研究

摘要：目前我國的電力企業(yè)發(fā)展很快，但同時(shí)其資金管理和控制卻還存在不少問題。因此我們要積極找出電力企業(yè)資金管理方面存在的問題，并通過使用現(xiàn)代化的科學(xué)的資金管理方法，實(shí)現(xiàn)資金的有效控制，使企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益，在競爭激烈的電力市場中求得長期的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理；控制

一、前言

電力企業(yè)是一個(gè)比較特殊的行業(yè)，因?yàn)槠洚a(chǎn)品具備公共服務(wù)的特征，因此電力企業(yè)在求得自身發(fā)展的同時(shí)還要顧及到社會(huì)義務(wù)，隨時(shí)給社會(huì)提供電能的問題。因此，電力企業(yè)要想達(dá)到雙贏的狀態(tài)就必須加強(qiáng)對資金的管理和控制。

二、目前電力企業(yè)資金管理存在的問題

1、資金管理效率低下

目前不少電力企業(yè)對于企業(yè)資金的管理普遍缺乏集中的管理平臺，致使企業(yè)出現(xiàn)資金缺口，而電力企業(yè)所下屬的單位的資金又出現(xiàn)周轉(zhuǎn)比較慢、沉淀比較嚴(yán)重的情況。這種情況下，電力企業(yè)的信用度以及經(jīng)濟(jì)效益都受到了不良影響。其次，一些電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還受到空間和時(shí)間的制約，管理流程方面漏洞較多。按照目前電力企業(yè)的單位構(gòu)成來看，將資金信息從分部門經(jīng)過層層匯總之后再遞交給管理者則很容易出現(xiàn)信息不真實(shí)不夠準(zhǔn)確不夠及時(shí)的情況，致使決策者容易出現(xiàn)決策錯(cuò)誤的結(jié)果。第三，電力企業(yè)的資金管理效率低還有部分原因是因?yàn)轭A(yù)算編制不夠合理科學(xué)，配套措施缺乏。

2、資金管理制度不完善

目前國內(nèi)部分電力企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)資金上出現(xiàn)了監(jiān)控不力，考核不嚴(yán)的情況。同時(shí)，電力公司在運(yùn)營過程當(dāng)中大多是把財(cái)務(wù)分析評價(jià)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制的評價(jià)機(jī)制分開，從而使得這本該為一體的兩者缺少本來的關(guān)聯(lián)性以及協(xié)同性，致使資金管理不能完全發(fā)揮其對企業(yè)的財(cái)務(wù)決策所起的作用。此外，電力企業(yè)對于資金的使用沒有進(jìn)行全程監(jiān)督，控制不到位，不嚴(yán)格考察考核的結(jié)果是否屬實(shí)等制度和執(zhí)行不力的情況也造成了其資金管理不到位的現(xiàn)象出現(xiàn)。

3、資金管理分散

目前我國的電網(wǎng)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，全國有五個(gè)區(qū)域的電網(wǎng)企業(yè)，而各個(gè)省電網(wǎng)企業(yè)之下又設(shè)置了市級與縣級的電網(wǎng)分公司。但這些電網(wǎng)公司以及下屬子公司在資金管理系統(tǒng)和模式上并不統(tǒng)一。其產(chǎn)權(quán)鏈過長，分支部門和組織過多，繼而導(dǎo)致不少部門分別在不同的銀行分開開戶的情況，最終導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)沉淀現(xiàn)象。其次，這種復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)讓電力公司的高層決策者很難獲得準(zhǔn)確的資金信息，對于下屬的各個(gè)部門的資金情況不能做詳細(xì)的了解，以致最終得到的匯總財(cái)務(wù)信息不真實(shí)，繼而影響了管理者根據(jù)財(cái)務(wù)信息做出正確的讓公司有利的決定。

三、提高電力企業(yè)資金管理和控制的措施

1、對賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理

為使企業(yè)不出現(xiàn)資金分散問題，電力公司應(yīng)該將資金進(jìn)行統(tǒng)一集中的管理。為此，電力企業(yè)應(yīng)該設(shè)立結(jié)算單位，將二級的會(huì)計(jì)核算的主體做集中開戶，實(shí)施一個(gè)總賬號對外，收支兩條線的管理方式。將財(cái)務(wù)總收入存到結(jié)算單位，總支出要從一個(gè)賬戶進(jìn)行支付。此外，總部審批制度要嚴(yán)格執(zhí)行，貸款這一環(huán)節(jié)更要控制好，以減少貸款，調(diào)節(jié)好資金的供求量，繼而達(dá)到節(jié)約成本，節(jié)約利息的目的。

2、集中控制企業(yè)資金

為提高企業(yè)資金的管理和控制，電力企業(yè)內(nèi)部需要建立健全考核制度，同時(shí)突出結(jié)算中心的地位。在企業(yè)各個(gè)部門內(nèi)部進(jìn)行不同時(shí)間的資金使用情況的監(jiān)督審核。此外，企業(yè)資金的流向和財(cái)務(wù)情況等也要嚴(yán)格監(jiān)控。在執(zhí)行考核制度時(shí)如果發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該及時(shí)改正。為最大程度的避免企業(yè)內(nèi)部分權(quán)管理、控制和預(yù)算脫節(jié)而帶來的資金漏洞問題，企業(yè)應(yīng)對資金進(jìn)行集中管理，這樣才能讓企業(yè)的運(yùn)營流程更有計(jì)劃性和統(tǒng)籌規(guī)劃性。

3、改變資金管理理念

我國的電力企業(yè)公司在資金管理理念方面還比較落后，這并不利于企業(yè)在日新月異的時(shí)代中求得長期發(fā)展。為此，企業(yè)管理人員應(yīng)該改變資金管理理念，提高各個(gè)部門單位的資金管理上的競爭意識、創(chuàng)新意識以及全局觀念，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等高科技和管理方式來加強(qiáng)企業(yè)使用資金的效率，為企業(yè)爭取經(jīng)濟(jì)效益。

4、降低電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)投入生產(chǎn)運(yùn)營資金需求量大，而籌資來源主要是外部借款。因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面措施：提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，提高核算的質(zhì)量。發(fā)揮財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督職能；合理設(shè)置崗位，調(diào)整內(nèi)部制度。明確財(cái)務(wù)人員的責(zé)任和權(quán)力，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，電力企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)并不完全是利潤的最大化，而是為國民經(jīng)濟(jì)提供優(yōu)質(zhì)電能的同時(shí)，承擔(dān)一定的社會(huì)義務(wù)。電力企業(yè)要提高企業(yè)的現(xiàn)金流量、減低企業(yè)的資金成本，避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、建立健全資金管理制度

要提高電力企業(yè)資金的管理和控制就必須使其有一定的管理制度，并嚴(yán)格遵守該制度實(shí)施管理。一些電力企業(yè)目前還沒有設(shè)立相關(guān)的資金管理制度，如結(jié)算制度、撥款制度等，這些企業(yè)應(yīng)該盡快完善相關(guān)制度。而建立相關(guān)制度的企業(yè)也需要嚴(yán)格執(zhí)行，并在執(zhí)行過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題并改進(jìn)資金管理制度。

四、結(jié)束語

在競爭越來越激烈的電力市場，電力企業(yè)要想在提供公共服務(wù)的同時(shí)獲得自身長期穩(wěn)定的發(fā)展就必須要加強(qiáng)對資金的管理和控制。為此，電力企業(yè)應(yīng)該積極找出資金管理方面存在的問題，針對性的找出解決措施，改變財(cái)務(wù)管理觀念和管理，才能讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳倩.論電力企業(yè)資金管理[J].企業(yè)研究.2012，（10）：44.

[2]鹿艷春.淺析企業(yè)資金管理重點(diǎn)與控制[J].中國科技財(cái)富，2012，（6）：119.

作者：趙野 單位：國網(wǎng)吉林省電力有限公司物資公司

第四篇：企業(yè)集團(tuán)資金管理強(qiáng)化策略

摘要：資金是維系著企業(yè)生存的重要保障,也是企業(yè)集團(tuán)自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場競爭提出的挑戰(zhàn)。隨著我國改革的深入發(fā)展，國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)在我國占有重要的經(jīng)濟(jì)地位，并且得到了前所未有的發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)怎樣才能得到穩(wěn)健的收入？成為當(dāng)下企業(yè)維持持續(xù)經(jīng)營、不斷提升經(jīng)濟(jì)效益的重要課題。文章對當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)用進(jìn)行了詳細(xì)的概述，分析當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用現(xiàn)狀及營運(yùn)過程中存在的各種問題探討其改進(jìn)策略，以期能為新時(shí)期的企業(yè)集團(tuán)更好發(fā)展提供有益的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);資金管理;完善

企業(yè)管理的目標(biāo)是生存、發(fā)展和獲利，而資金管理貫穿著企業(yè)管理的全過程,擁有資金是企業(yè)最基本的生存權(quán)利,也是企業(yè)集團(tuán)自身發(fā)展壯大的內(nèi)在要求和外部市場競爭提出的挑戰(zhàn)。如何實(shí)行資金集中管理與控制，在保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)性的前提下，充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，降低資本成本，使企業(yè)資金留存和運(yùn)用保持在合理水平，保障企業(yè)正常的運(yùn)營已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

一、企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式

1.集團(tuán)初創(chuàng)階段的資金管理模式。企業(yè)集團(tuán)處于初創(chuàng)期，現(xiàn)金投入量大而產(chǎn)出率低，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)居高不下。由于風(fēng)險(xiǎn)大，導(dǎo)致上市和銀行貸款非常困難，最終現(xiàn)金使用成本比較高。企業(yè)集團(tuán)子公司自身具有一些不足之處，例如財(cái)務(wù)人員技術(shù)水平低下和經(jīng)驗(yàn)不足，此時(shí)企業(yè)集團(tuán)為了降低財(cái)務(wù)費(fèi)用成本，只能選擇統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式來對管理現(xiàn)金。

2.集團(tuán)成長階段的資金管理模式。企業(yè)集團(tuán)處于成長階段時(shí)，為了滿足巨額的現(xiàn)金需求，這時(shí)企業(yè)必須進(jìn)入股票投資和債券投資來獲得現(xiàn)金流，也可向商業(yè)銀行進(jìn)行貸款。相對而言，這一階段的企業(yè)融資渠道也比較多，但必須做出科學(xué)有效的籌資決策。因此企業(yè)為了降低資金使用成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)采用結(jié)算中心模式進(jìn)行資金管理。

3.集團(tuán)成熟階段的資金管理模式。企業(yè)集團(tuán)處于成熟期時(shí)，市場增長潛力不大，企業(yè)間的競爭趨于均衡。盡管有較多的現(xiàn)金流入，但是固定資產(chǎn)投資不多。這段時(shí)期企業(yè)資金充足可以大量舉債，同時(shí)充分利用經(jīng)營杠桿和財(cái)務(wù)杠桿提高自有資本投資率，因此這一階段企業(yè)集團(tuán)可采用激進(jìn)型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，設(shè)立財(cái)務(wù)公司對集團(tuán)投資進(jìn)行管理。

4.集團(tuán)資金集中管理模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式通常適合生命周期處于初創(chuàng)期的企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)部銀行模式則可以適用企業(yè)生命周期所有階段；結(jié)算中心模式可以適用企業(yè)集團(tuán)成長期和成熟期；財(cái)務(wù)公司模式是適用于那些處于成熟期的企業(yè)集團(tuán)，特別是一些壟斷性行業(yè)。

二、我國企業(yè)集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀

1.營運(yùn)資金利用效率低，資金閑置浪費(fèi)。企業(yè)集團(tuán)的資金管理較為分散，下屬企業(yè)多頭開戶，集團(tuán)無法對資金流向?qū)嵤┯行ПO(jiān)控，資金體外循環(huán)，流向不清、信息失真。一方面，導(dǎo)致資金大量閑置；另一方面的資金分散存在,使集團(tuán)內(nèi)部有些企業(yè)大量資金閑置，投資隨意性大，擴(kuò)張的盲目性，發(fā)展機(jī)遇的喪失，致使企業(yè)資金鏈斷裂或周轉(zhuǎn)減速、資金使用效益降低,而有些企業(yè)則需要支付高額利息以籌集資金，資金成本高。

2.追求規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張和利潤增長，忽視資金的管控。眾所周知，企業(yè)是以盈利為目的，然而企業(yè)利潤顯示的數(shù)值高并不一定是經(jīng)營有成效的表現(xiàn)，有些企業(yè)在追求高收益、高利潤的同時(shí)，往往忽略了利潤中所應(yīng)該體現(xiàn)資金的流動(dòng)性及流動(dòng)資金對于企業(yè)健康發(fā)展的重要作用。不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模的膨脹，沒有輔以充足、高效、均衡的資金流，遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行時(shí)，企業(yè)容易遭受嚴(yán)重的打擊。

3.輕視現(xiàn)金的預(yù)算管理與現(xiàn)金流預(yù)測預(yù)警功能?，F(xiàn)金管理的核心與方法是現(xiàn)金預(yù)算管理?，F(xiàn)金預(yù)算可以預(yù)測企業(yè)還有多少庫存現(xiàn)金，以及現(xiàn)金支出在不同時(shí)點(diǎn)上的需要量。目前我國多數(shù)企業(yè)注重的是籌集總量（即現(xiàn)金需要量），而忽略了現(xiàn)金的預(yù)算管理?；蛘邔?shí)行預(yù)算管理時(shí)，但由于種種原因，實(shí)施的過程中經(jīng)不起企業(yè)實(shí)踐與市場檢驗(yàn)，因此錯(cuò)誤的認(rèn)為現(xiàn)金預(yù)算管理沒有實(shí)用價(jià)值，因此沒有堅(jiān)持下去或流于行式，使現(xiàn)金預(yù)算管理的作用沒有得到充分發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金收支處于一種無序狀態(tài)，信用喪失，財(cái)務(wù)危機(jī)頻繁出現(xiàn)，甚至走上破產(chǎn)的道路。由于資金的使用與分配缺少科學(xué)性，資金的管理與控制缺乏行之有效的措施，現(xiàn)金流量管理手段側(cè)重于事后分析,缺乏事中的控制,特別是事前的預(yù)測和安排，沒有應(yīng)對意外情況的準(zhǔn)備，一旦現(xiàn)實(shí)情況與計(jì)劃脫節(jié)，便束手無策，使現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，企業(yè)陷入捉襟見肘的窘境。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的方法對策探討研究

1.建立有效的現(xiàn)金管理架構(gòu)，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識。加強(qiáng)內(nèi)部管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價(jià)，進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)控與分析。梳理經(jīng)營業(yè)務(wù)資金使用情況的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效應(yīng)對，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和考核，保障預(yù)算的實(shí)效性。圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，全過程跟蹤和監(jiān)控企業(yè)資金的流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況的實(shí)施，定期、不定期進(jìn)行檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，如期實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。同時(shí)重視風(fēng)險(xiǎn)的雙重性，把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，在穩(wěn)建的經(jīng)營和活力的競爭之間進(jìn)行平衡和控制，保證企業(yè)集團(tuán)資金安全、完整與盈利。

2.樹立穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略與理念。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部建立穩(wěn)健的投資戰(zhàn)略理念，緊緊圍繞企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，通過對企業(yè)資金運(yùn)用的深刻理解，來確定企業(yè)整體投資收益，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部樹立價(jià)值投資、資金運(yùn)行安全為第一的投資理念，適當(dāng)確定盈利結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)以合理運(yùn)用資金為主導(dǎo)的投資戰(zhàn)略，在較長時(shí)期內(nèi)根據(jù)企業(yè)資金負(fù)債性質(zhì)，設(shè)定投資期限及投資目標(biāo)，適當(dāng)制定中長期投資戰(zhàn)略，在考慮影響會(huì)計(jì)監(jiān)管因素的前提下，確定集團(tuán)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)負(fù)債匹配程度。保持相關(guān)人員及政策期間內(nèi)資金運(yùn)用穩(wěn)定，根據(jù)具體情況適當(dāng)調(diào)整投資戰(zhàn)術(shù)，以應(yīng)對市場波動(dòng)帶來的各種影響。

3.建立分權(quán)制衡管理機(jī)制。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門做到職責(zé)明確，相互制衡。即要實(shí)行獨(dú)立托管制度，同時(shí)也要將投資操作前后分開，杜絕重要崗位的工作人員兼職工作；保持集團(tuán)企業(yè)信息傳遞暢通，保證企業(yè)資金管理與稽核部門間，有清晰的信息傳遞，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)操作信息及時(shí)有效溝通、反饋與制約，加大信息系統(tǒng)建設(shè)，對集團(tuán)企業(yè)資金管理系統(tǒng)進(jìn)一步完善，分別設(shè)置操作流程及崗位權(quán)限，保證資金運(yùn)用過程的安全與高效。

4.樹立科學(xué)的現(xiàn)金管理意識，加強(qiáng)現(xiàn)金的預(yù)算管理，重視現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)警功能。使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法是對企業(yè)進(jìn)行預(yù)算。利用現(xiàn)金流預(yù)算做好全年度的現(xiàn)金計(jì)劃，以現(xiàn)金預(yù)算為準(zhǔn)繩，做好短期現(xiàn)金預(yù)測，準(zhǔn)確規(guī)劃未來現(xiàn)金流入流出量，及時(shí)把控資金缺口。建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)對企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)與未來現(xiàn)金流預(yù)算的情況進(jìn)行分析，預(yù)測企業(yè)危機(jī)存在的可能性及財(cái)務(wù)缺陷的可彌補(bǔ)性，完善現(xiàn)金流預(yù)測的預(yù)警系統(tǒng)。對現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況實(shí)時(shí)監(jiān)測，并根據(jù)不同的成因，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害的影響程度。在日常財(cái)務(wù)管理中根據(jù)情況，編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，現(xiàn)金流量的長、短期預(yù)測報(bào)告，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制與分析，按計(jì)劃嚴(yán)格地控制現(xiàn)金流入與流出，保證企業(yè)支付力和償債力，規(guī)避企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合反映、財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)、經(jīng)營決策的主要依據(jù)。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)警的管理，特別是現(xiàn)金流動(dòng)性管理對公司擁有良好的財(cái)務(wù)狀況非常重要。

參考文獻(xiàn)：

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作者：楊俊杰 單位：義馬煤業(yè)集團(tuán)股份有限公司

第五篇：煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金管理體系創(chuàng)建分析

摘要：在專項(xiàng)資金的安排使用上堅(jiān)持“先提取后使用，量入為出，略有節(jié)余”的原則，促進(jìn)了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細(xì)化發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；專項(xiàng)資金；管理體系

1前言

當(dāng)前,我礦專項(xiàng)資金管理存在的問題,主要是專項(xiàng)資金來源不足,預(yù)算制定過于粗放,預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格,對專項(xiàng)資金使用的績效考核以及審計(jì)缺失,內(nèi)部控制體系缺失等。大型煤炭企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化專項(xiàng)資金來源的管理,進(jìn)一步細(xì)化企業(yè)預(yù)算,加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行力度，積極創(chuàng)建實(shí)施專項(xiàng)資金管理體系。

2進(jìn)一步完善和細(xì)化各項(xiàng)安全管理制度，落實(shí)安全責(zé)任目標(biāo)

以全面貫徹落實(shí)國家關(guān)于加強(qiáng)安全生產(chǎn)工作的一系列政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)要求，不斷細(xì)化工作標(biāo)準(zhǔn)和管理責(zé)任。為保證礦井防治水、一通三防、機(jī)電、運(yùn)輸、安全等重點(diǎn)專業(yè)和礦井正常生產(chǎn)的需要，加大對安全生產(chǎn)投入及安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用的管理力度，切實(shí)改生產(chǎn)條件，促進(jìn)礦井生產(chǎn)持續(xù)全費(fèi)用提取使用管理規(guī)定。

3計(jì)劃編制及實(shí)施

（1）確定管理目標(biāo)和方式。根據(jù)我礦實(shí)際安全生產(chǎn)需要，認(rèn)真編制半月計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，每月10日、25日（2月23日）匯總到企管部（計(jì)劃），提報(bào)集團(tuán)公司計(jì)劃發(fā)展處進(jìn)行審批下達(dá)。凡設(shè)備、大型材料采購、其它較大投入事項(xiàng)，實(shí)行“一事一議”，嚴(yán)格控制。安全費(fèi)用提取和使用符合國家規(guī)定要求。（2）強(qiáng)化層級管理。礦成立煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用管理領(lǐng)導(dǎo)小組，礦長任組長，生產(chǎn)礦長、總工程師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、安監(jiān)處長任副組長，專業(yè)副總或?qū)I(yè)科室負(fù)責(zé)人為各專業(yè)項(xiàng)目施工組織負(fù)責(zé)人，計(jì)劃、地測、機(jī)電、技術(shù)、供應(yīng)、安監(jiān)、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人為成員。下設(shè)安全費(fèi)用管理辦公室，辦公室設(shè)在企管部（計(jì)劃），負(fù)責(zé)安全費(fèi)用的日常管理工作。（3）明確職責(zé)分工，抓好責(zé)任落實(shí)。1）企管部（計(jì)劃）負(fù)責(zé)編制、上報(bào)、下達(dá)年度季度及月度（半月）安全費(fèi)用資金計(jì)劃，監(jiān)督安全費(fèi)用計(jì)劃落實(shí)執(zhí)行情況，統(tǒng)計(jì)上報(bào)月度、季度、年度安全費(fèi)用完成情況；2）財(cái)務(wù)資產(chǎn)科建立專項(xiàng)賬戶，?？顚Ｓ?。對安全生產(chǎn)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，并根據(jù)年度、季度安全生產(chǎn)計(jì)劃，做好資金的投入落實(shí)工作，確保安全投入；3）專業(yè)副總或?qū)I(yè)科室負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)各專業(yè)項(xiàng)目組織施工，每年10月根據(jù)安全生產(chǎn)實(shí)際需要安排下年度安全費(fèi)用資金計(jì)劃，報(bào)企管部（計(jì)劃）匯總、報(bào)批。年度、季度安全投入資金計(jì)劃一經(jīng)確定，各專業(yè)、各部門要根據(jù)集團(tuán)公司控制資金額度編制出詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，各部門要嚴(yán)格按照資金計(jì)劃執(zhí)行，做到?？顚Ｓ?，不得任意挪用。各專業(yè)科室負(fù)責(zé)人和施工單位對安全費(fèi)用工程和資金完成情況要及時(shí)進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，企管部（計(jì)劃）負(fù)責(zé)按月審查并統(tǒng)計(jì)，便于年底進(jìn)行結(jié)算；4）物資供應(yīng)站主要負(fù)責(zé)安全費(fèi)用計(jì)劃中設(shè)備及材料訂貨、進(jìn)貨、辦理發(fā)票工作，月底將完成情況報(bào)企管部（計(jì)劃）并提供相關(guān)證明。

4提高執(zhí)行計(jì)劃的自覺性，維護(hù)計(jì)劃的嚴(yán)肅性

（1）安全費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)后，各專業(yè)、各單位必須嚴(yán)格按下達(dá)的安全費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)容、工程量、工作量等組織實(shí)施。不得隨意變更資金計(jì)劃內(nèi)容，嚴(yán)禁計(jì)劃外和超資金計(jì)劃（超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超預(yù)算）工程及設(shè)備的發(fā)生，項(xiàng)目資金專用專用，不得任意挪用。（2）安全費(fèi)用項(xiàng)目必須按計(jì)劃開工和完成，杜絕無計(jì)劃施工和超計(jì)劃的現(xiàn)象發(fā)生，對沒有計(jì)劃的項(xiàng)目不準(zhǔn)開工、不得訂貨、不予付款、不得列入年終財(cái)務(wù)決算。（3）各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要確保一季度安全技措工程項(xiàng)目進(jìn)度、資金實(shí)際到位率不得低于全年計(jì)劃的30%，上半年不得低于60%，三季度末不得低于90%，年底必須全部完成。（4）季度資金執(zhí)行情況為集團(tuán)公司季度達(dá)標(biāo)考核項(xiàng)目，主要考核內(nèi)容有：是否發(fā)生超季度計(jì)劃工程及設(shè)備購置情況；是否發(fā)生計(jì)劃外工程、設(shè)備費(fèi)用；是否擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、安排施工隊(duì)伍、開工建設(shè)；是否及時(shí)組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的季度計(jì)劃，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)；工程竣工、設(shè)備到貨后是否及時(shí)辦理驗(yàn)收、結(jié)算、掛賬；是否建立項(xiàng)目管理臺賬，做到賬、物相符；是否及時(shí)報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表，是否有虛報(bào)、瞞報(bào)、拒報(bào)、遲報(bào)現(xiàn)象；季度末，是否項(xiàng)目開工率100%，完成率100%。在季度達(dá)標(biāo)時(shí)每違反一項(xiàng)內(nèi)容集團(tuán)公司扣1分，同時(shí)考核100～300元。（5）以上內(nèi)容要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，否則落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格考核。

5嚴(yán)格項(xiàng)目執(zhí)行程序，加強(qiáng)流程管控

（1）凡屬于安全費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)的工程項(xiàng)目，需簽訂協(xié)議或合同并提出開工、竣工報(bào)告。到集團(tuán)公司供應(yīng)處提取設(shè)備時(shí)，必須及時(shí)通知企管部（計(jì)劃），以便做好開工記錄，月底時(shí)準(zhǔn)確、無誤地完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表。（2）提出的計(jì)劃經(jīng)分管副總審核后，提交礦分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，報(bào)企管部審查并備案。簽署意見后轉(zhuǎn)交供應(yīng)部門辦理進(jìn)貨或發(fā)放手續(xù)。（3）屬于安全費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目的設(shè)備購置發(fā)票由企管部（計(jì)劃）審查，設(shè)備和工程發(fā)票加蓋經(jīng)辦人章，工程材料領(lǐng)料單加蓋“安全技措”專用章，不考核施工單位的材料費(fèi)，交財(cái)務(wù)(供應(yīng)、企管)建立專項(xiàng)賬目，入賬登記，剩余材料納入施工單位一般材料考核。專用項(xiàng)目的單據(jù)無加蓋“安全技措”專用章的退回原單位重新處理，對應(yīng)記入安全費(fèi)用的項(xiàng)目而沒有加蓋“安全技措”字樣的領(lǐng)料單或憑證，企管部（企管）對施工單位作為一般材料考核其單位有關(guān)費(fèi)用。（4）對于安全費(fèi)用工程中的工程項(xiàng)目，分管領(lǐng)導(dǎo)必須及時(shí)組織完成，施工單位和分管領(lǐng)導(dǎo)必須組織驗(yàn)收并出具驗(yàn)收報(bào)告，并申請上級驗(yàn)收。（5）安全費(fèi)用資金計(jì)劃各項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況確實(shí)需要更改的，必須提前履行匯報(bào)程序，由礦分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，企管部（計(jì)劃）報(bào)集團(tuán)公司審批后方可實(shí)施。

6嚴(yán)格財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金是確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要資金保障，是企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定專門提取的，具有特定使用來源和使用范圍的專項(xiàng)儲備。專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)工作是煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的會(huì)計(jì)管理工作，提高專項(xiàng)資金使用效益。

7效果

我礦充分發(fā)揮了安全資金的效能，確保了煤礦的安全生產(chǎn)，促進(jìn)了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細(xì)化發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

作者：陳士偉 單位：肥城曹莊煤礦有限公司

第六篇：中國紡織企業(yè)的資金管理研究

摘要：2008年以來，全球經(jīng)濟(jì)遭受重創(chuàng)，新興經(jīng)濟(jì)體也飽受拖累，中國特別是紡織行業(yè)面臨需求下滑、成本上升、產(chǎn)業(yè)外移、外匯和資本市場波動(dòng)劇烈等諸多挑戰(zhàn)。其中，作為企業(yè)重要支柱的資金管理也面臨資金安全、流動(dòng)性控制、信息化建設(shè)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率市場化等各種挑戰(zhàn)。紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員必須在加強(qiáng)內(nèi)部控制的同時(shí)，充分利用市場化工具以及信息系統(tǒng)工具，提高企業(yè)資金管理的效率和效益，從而加強(qiáng)企業(yè)的競爭力，在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇期率先獲得新生動(dòng)力。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)危機(jī)；資金利用效率；資產(chǎn)安全；信息化建設(shè)；匯率和利率避險(xiǎn)

一、中國紡織業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)

（一）全球經(jīng)濟(jì)放緩

2007-2008年金融危機(jī)爆發(fā)后，全球經(jīng)濟(jì)遭受重創(chuàng)。雖然目前美國經(jīng)濟(jì)已步入復(fù)蘇期，但其他國家情況仍令人擔(dān)憂。受歐豬五國主權(quán)債務(wù)危機(jī)拖累，歐元區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)疲軟；2011年大地震和海嘯令日本經(jīng)濟(jì)雪上加霜，復(fù)蘇緩慢；新興經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，巴西、印度、俄羅斯、及越南等東南亞國家相繼進(jìn)入降息周期。這種情形下，中國也難以獨(dú)擅其善身。從2010年開始GDP增速逐年回落、國內(nèi)結(jié)構(gòu)性矛盾逐漸突現(xiàn)。其中，受影響最為嚴(yán)重的則是曾連續(xù)18年保持全球紡織品服裝出口第一的中國紡織業(yè)。

（二）全球制造工廠的優(yōu)勢弱化

經(jīng)過上一輪全球經(jīng)濟(jì)增長和世界產(chǎn)業(yè)分工變化，加上國內(nèi)外棉價(jià)差持續(xù)拉大、人力等各種要素成本不斷上升，中國紡織業(yè)的比較優(yōu)勢正在逐漸弱化，訂單和產(chǎn)業(yè)外移東南亞已經(jīng)不可避免地開始了。

（三）新形勢下紡織企業(yè)資金管理面臨的挑戰(zhàn)

在這樣的形勢下，被劃入夕陽產(chǎn)業(yè)的中國紡織業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)。而資金作為紡織企業(yè)的血液，其管理是否通暢、有效、有序，與紡織企業(yè)的興衰存亡息息相關(guān)。如何防患于未然，規(guī)范紡織企業(yè)的資金管理、提高資金管理效率和效益、從而提升企業(yè)的競爭力，筆者將從自身在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的實(shí)踐出發(fā)，就上述問題闡述個(gè)人觀點(diǎn)和建議。

二、現(xiàn)階段資金管理中存在的問題

（一）資產(chǎn)安全存在隱患

現(xiàn)實(shí)資金管理工作中，我們發(fā)現(xiàn)存在以下安全隱患：1、現(xiàn)金（狹義）或票據(jù)發(fā)生遺失或被盜。2、票據(jù)被變造或偽造。3、付款未按規(guī)定得到恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)或批準(zhǔn)。4、錯(cuò)誤支付、甚至重復(fù)支付。5、網(wǎng)上銀行密鑰被盜用。

（二）信息不夠及時(shí)、安全和準(zhǔn)確

在信息大爆炸的時(shí)代，不進(jìn)則退。如果不能充分利用信息時(shí)代的便捷、提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息/數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營發(fā)展滯后、競爭力下降等不良影響。信息時(shí)代給財(cái)務(wù)工作所帶來的不僅僅是“福利”，還同時(shí)攜帶了網(wǎng)上銀行等信息泄漏以及密鑰被盜用的“病毒”。若不能建立健全相關(guān)制度、采取恰當(dāng)措施來防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所面臨的將可能是難以估計(jì)的資產(chǎn)損失（筆者在另一篇論文《信息時(shí)代財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐與探索》中有詳細(xì)闡述）。

（三）資金利用效率不高

資金管理的目標(biāo)要求我們在資產(chǎn)的流動(dòng)性與盈利能力間抉擇，從而在確保企業(yè)交易性需求和預(yù)防性需求的同時(shí)、提高資金使用效率。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，最好能力爭現(xiàn)金收支同步、使用現(xiàn)金浮游量、縮短應(yīng)收賬款賬期、拉長應(yīng)付賬款賬期。那么實(shí)際財(cái)務(wù)工作中是否真的能予以實(shí)施呢？1、讓現(xiàn)金流入和流出發(fā)生的時(shí)間一致？能讓客戶在我們支付給供應(yīng)商的同時(shí)付款給我們嗎？即便能，異地客戶今天提交給銀行的付款我們今天就一定能收到嗎？2、利用開出支票到收款人托收、銀行扣賬這段時(shí)間的現(xiàn)金浮游量？作為一種沒有第三方保證的商業(yè)信用票據(jù)，支票在結(jié)算方式中的比例已經(jīng)越來越低，憑其獲得現(xiàn)金浮游量是否效率過低。此外，收到支票后不馬上托收者恐怕也不多吧？3、加速應(yīng)收賬款回收和改善應(yīng)付賬款結(jié)算賬期？這的確是企業(yè)資金管理的努力方向。但在大多數(shù)企業(yè)中，其實(shí)施更多依賴的是營業(yè)部門的努力，財(cái)務(wù)部門更多的是提供和分析數(shù)據(jù)、督促和幫助營業(yè)部門。

（四）市場波動(dòng)對資金管理影響增大

從2005年8月匯改至筆者發(fā)稿日，人民幣兌美元的中間價(jià)已升至6.56、升幅超過20%。但2008年金融危機(jī)以來，中國經(jīng)濟(jì)增長也在減緩，曾經(jīng)堅(jiān)挺的人民幣進(jìn)入了雙向波動(dòng)的震蕩期。2015年11月30日IMF宣布正式將人民幣納入特別提款權(quán)（SDR）貨幣籃子（2016年10月1日生效）。這意味著人民幣匯率將繼續(xù)朝著市場化方向前進(jìn)。曾長期處于人民幣盯住美元的穩(wěn)定匯率環(huán)境中的中國紡織企業(yè)，面臨的挑戰(zhàn)將是長期的、難以預(yù)測的。此外，中國的利率市場也在逐步放開。中國央行宣布，自2015年10月24日起，存款利率“不再設(shè)（上）限”。浮動(dòng)利率時(shí)代即將來臨。顯然，如果企業(yè)的資金管理還停留在匯率/利率固定、或者單向波動(dòng)時(shí)期的思維模式上，將面臨無可挽回的損失。

（五）工作流程缺乏效率性

日常財(cái)務(wù)工作中，你有沒有遇到過這樣的情況？1、一份付款申請，財(cái)務(wù)說沒有收到過，但營業(yè)部門又找不到這筆申請停留在何處。2、同一筆付款申請，營業(yè)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部門各自管理文檔，格式不一，還常常發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不匹配，難以相互核對。3、明明只需要提供一份單據(jù)給客戶，但因?yàn)閮?nèi)部管理需要，復(fù)印了很多份給不同的人員存檔，造成資源的浪費(fèi)。

三、如何控制和降低企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資產(chǎn)的安全性

1、現(xiàn)金和票據(jù)

交付制度：目前物流公司對托運(yùn)物品遺失或損壞的賠償體制尚未健全，將現(xiàn)金和票據(jù)等有價(jià)證券快遞顯然欠妥?？煽紤]通過電匯或者電子商業(yè)匯票系統(tǒng)等改善，不得已時(shí)再考慮委派企業(yè)所屬人員送取該類資產(chǎn)。簽收制度：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)外部的簽收制度，甚至通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)簽收的無紙化。查驗(yàn)制度：對于匯票等有價(jià)證券，應(yīng)作表面真實(shí)性和合規(guī)性的查驗(yàn)；條件允許的話，應(yīng)利用銀行的專業(yè)人員或系統(tǒng)做真實(shí)性查驗(yàn)來降低風(fēng)險(xiǎn)。對于收到的現(xiàn)鈔，企業(yè)應(yīng)購買標(biāo)準(zhǔn)資質(zhì)的驗(yàn)鈔機(jī)管理。保管制度：企業(yè)至少要有基本的保管場所或設(shè)備來妥善保管現(xiàn)金和有價(jià)證券。盤點(diǎn)制度：“當(dāng)日賬當(dāng)日清”。財(cái)務(wù)人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金和票據(jù)等實(shí)物資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。余額管理制度：無論現(xiàn)金或有價(jià)證券，企業(yè)應(yīng)在確保營運(yùn)需求的前提下設(shè)定管理余額上下限，從而在營運(yùn)需求與安全系數(shù)之間求得平衡。

2、資金支付

審批制度：各類資金支付應(yīng)按規(guī)定流程進(jìn)行。同時(shí)，應(yīng)據(jù)重要性原則，按金額大小及性質(zhì)等實(shí)行分級審核、交叉審核或多重審核。網(wǎng)上銀行管理制度：不得由同一人擔(dān)任輸入者和授權(quán)者的角色；管理員的確定或變更，應(yīng)按規(guī)定審批或授權(quán)；一旦發(fā)現(xiàn)可疑指令，應(yīng)立即與經(jīng)辦銀行確認(rèn)、以防止出現(xiàn)因系統(tǒng)錯(cuò)誤影響付款的情況；財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管網(wǎng)上銀行密鑰或密碼，定期更換密碼；人員變動(dòng)時(shí)，也應(yīng)及時(shí)變更相關(guān)密碼、并交接好密鑰等重要物件。

3、應(yīng)收賬款

信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度：在大中型企業(yè)的日常運(yùn)營中，信用風(fēng)險(xiǎn)管理是非常必要的。通過對不同規(guī)模和不同運(yùn)營模式的客戶進(jìn)行信用調(diào)查，根據(jù)各個(gè)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及交易歷史數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)將客戶劃分為不同的群來管理，并授予不同的賬期和不同的交易限額；經(jīng)常超期付款的客戶應(yīng)被重新核定賬期和交易限額；超額出貨應(yīng)被勒令立即停止；有壞賬風(fēng)險(xiǎn)的客戶，應(yīng)予以充分關(guān)注（包括現(xiàn)場觀察和調(diào)查等），必要時(shí)可通過法務(wù)部門發(fā)起催款函。

4、其他措施

報(bào)告制度：發(fā)生資產(chǎn)遺失、被盜、及壞帳損失時(shí)，首先應(yīng)該考慮的是如何補(bǔ)救。通過建立和完善相關(guān)報(bào)告制度，各部門相互配合、第一時(shí)間做出反應(yīng)、追回相關(guān)資產(chǎn)、避免更大的損失。核算/對賬制度：資金收付的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)由非財(cái)務(wù)人員編制；財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期相互核對現(xiàn)金/銀行/票據(jù)臺帳，并編制相關(guān)調(diào)節(jié)表；如發(fā)現(xiàn)差額，需逐筆查明原因、并經(jīng)指定人員確認(rèn)；企業(yè)應(yīng)定期發(fā)函、與客戶核對應(yīng)收賬款余額，及早發(fā)現(xiàn)和解決問題。保險(xiǎn)制度：對于現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨和應(yīng)收賬款，企業(yè)均應(yīng)恰當(dāng)投保。通過投保，企業(yè)可以較小成本降低未來的各種或有損失。

（二）利用資金管理系統(tǒng)和銀企對接，提供更及時(shí)和更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息

1、通過系統(tǒng)工具，統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部的資金流、商流和信息流

有效的資金管理系統(tǒng)，可幫助企業(yè)將資金管理制度植入系統(tǒng)中，將管理標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，減少人為干涉和人為錯(cuò)誤，從而優(yōu)化內(nèi)部控制。例如，根據(jù)企業(yè)的管理規(guī)章制度設(shè)定輸入者和授權(quán)者的權(quán)限、限定授權(quán)流程。再如，將收付款信息與會(huì)計(jì)未銷明細(xì)賬相鉤稽，確保金額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，同時(shí)自動(dòng)生成銷賬的會(huì)計(jì)分錄。有效的資金管理系統(tǒng)，可幫助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員過濾和分析企業(yè)的資金狀況，從而為決策者提供更有用的信息和報(bào)告。有效的資金管理系統(tǒng)，將有利于集團(tuán)資金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的集中化、減少人力支出和財(cái)務(wù)支出。例如，由專門設(shè)立的財(cái)務(wù)管理公司利用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)處理成員企業(yè)的資金管理和調(diào)配等工作。有效的資金管理系統(tǒng)，還可幫助企業(yè)減少重復(fù)勞動(dòng)、提高相關(guān)部門的工作效率。例如，統(tǒng)一管理報(bào)表以供各部門隨時(shí)可查。再如，實(shí)時(shí)更新網(wǎng)上銀行信息、并自動(dòng)生成收付款的會(huì)計(jì)分錄，可實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金/銀行存款/票據(jù)等資產(chǎn)科目每日余額“帳實(shí)相符；帳帳相符”，實(shí)時(shí)提供公司資金頭寸的所有相關(guān)數(shù)據(jù)。有效的資金管理系統(tǒng)，還可幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)無紙化和可視化，助力企業(yè)對社會(huì)持續(xù)發(fā)展的貢獻(xiàn)、提升企業(yè)社會(huì)形象。例如，取消紙質(zhì)審批單，或者將收付款所附單據(jù)掃描、通過服務(wù)器保存和查看。當(dāng)然，由于中國目前仍有部分外匯管制，外幣業(yè)務(wù)要實(shí)現(xiàn)無紙化可能受限。有效的資金管理系統(tǒng)，甚至可以協(xié)助提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平。例如信用證開證業(yè)務(wù)，通過詳細(xì)的指令、選項(xiàng)或填空來指示營業(yè)人員，類似于手把手的教學(xué)，幫助他們了解UCP600和銀行的相關(guān)規(guī)定。

2、利用銀企對接，實(shí)時(shí)管理資金流

隨著計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)與銀行的合作由傳統(tǒng)的存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)層面逐步深入到系統(tǒng)的對接層面上。銀企對接后，銀行負(fù)責(zé)提供高效的結(jié)算與交易信息、企業(yè)獲得了完整的資金流，實(shí)現(xiàn)了物流、信息流和資金流的統(tǒng)一。

（三）建立短期和中期配套的資金預(yù)算

企業(yè)應(yīng)以銷售經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)、以經(jīng)營利潤為目標(biāo)、根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表編制或調(diào)整年度現(xiàn)金流量預(yù)算表。各部門或分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照要求定期編制短期收付款計(jì)劃；財(cái)務(wù)人員應(yīng)據(jù)之編制短期資金計(jì)劃。各部門應(yīng)盡量避免發(fā)生預(yù)算外或計(jì)劃外的支出；對于預(yù)算或計(jì)劃執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)督促執(zhí)行部門查找原因、并改進(jìn)。通過不同階段的資金預(yù)測，企業(yè)可及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能的流動(dòng)性危機(jī)或預(yù)算超支，考慮獲利性和流動(dòng)性來控制付款。

（四）利用集團(tuán)優(yōu)勢，集中管理資金、擴(kuò)大收益

現(xiàn)今，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢越來越明顯，跨國企業(yè)比比皆是。對越來越龐大的跨國企業(yè)，如何集中管理集團(tuán)的資產(chǎn)、避免整個(gè)集團(tuán)的資金管理失控、如何協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部利益，同時(shí)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)外的資金利用率最大化呢？舉例來說，A企業(yè)是集團(tuán)牽頭企業(yè)、管理著整個(gè)集團(tuán)中國區(qū)幾百億資產(chǎn)，擁有與銀行價(jià)格談判的眾多砝碼。B企業(yè)作為某個(gè)成員企業(yè)，如果單獨(dú)向銀行申請貸款，可能需要提供很多擔(dān)保、而且很難獲得有競爭力的貸款利率。此時(shí)，B企業(yè)可通過加入A企業(yè)牽頭的現(xiàn)金池，獲得比更優(yōu)惠的貸款和存款利率、更靈活方便的資金使用權(quán)。B企業(yè)由此可降低資金成本、提高資金收益、同時(shí)保證資金使用的靈活性。A企業(yè)則通過B企業(yè)等成員賬戶之間的調(diào)配，可提高集團(tuán)整體的資金利用效率。

（五）充分利用匯率避險(xiǎn)工具、關(guān)注利率條款變化

盡管目前中國還未完全放開匯率和利率市場，但我們?nèi)匀豢梢岳眠h(yuǎn)期外匯交易、掉期等工具來固定損益、減小市場波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)首先明確利用這些工具的目的是“對沖風(fēng)險(xiǎn)”、“符合預(yù)算”、還是“投機(jī)”。然后，根據(jù)不同目的，來確定避險(xiǎn)方針和工具。以“對沖風(fēng)險(xiǎn)”為例，可以考慮先確立“要在XX期間內(nèi)對沖掉目前風(fēng)險(xiǎn)敞口的XX%”的方針，然后可以考慮選用遠(yuǎn)期外匯交易等工具來鎖定損益。個(gè)人觀點(diǎn)而言，不建議企業(yè)以“投機(jī)”為目的從事外匯交易。畢竟這不是非金融性機(jī)構(gòu)的主營業(yè)務(wù)。以投機(jī)為目的，可能令企業(yè)陷入更大的市場風(fēng)險(xiǎn)。2008年金融危機(jī)中，無論企業(yè)或個(gè)人，已經(jīng)有無數(shù)因投機(jī)而導(dǎo)致血本無歸的慘例。

作者：劉倩 單位：伊藤忠纖維貿(mào)易（中國）有限公司