鐵路建設(shè)資金管理風險及措施

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截至2014年，我國鐵路建設(shè)投資規(guī)模已超過8000億元，這對我國的長期戰(zhàn)略發(fā)展起到不可估量的作用，對國民經(jīng)濟增長產(chǎn)生了巨大貢獻。從當前鐵路企業(yè)的發(fā)展趨勢來看，今后幾年鐵路建設(shè)的規(guī)模還會持續(xù)擴大，并達到高峰期。另外，政府和相關(guān)單位提供給鐵路建設(shè)單位的巨額資金規(guī)模，也受到了社會各界的廣泛關(guān)注，但是近年來工程建設(shè)資金被挪用等問題時有發(fā)生，使鐵路建設(shè)資金的安全受到威脅，嚴重影響了我國和諧鐵路建設(shè)事業(yè)的發(fā)展。本文首先對當前形勢下鐵路建設(shè)資金存在的風險及問題進行了分析，并探討了加強鐵路建設(shè)資金管理的重要意義，根據(jù)實際問題提出了針對性的應(yīng)對措施，希望能為相關(guān)單位和部門提供借鑒。

一、當前鐵路建設(shè)資金管理存在的風險

1.鐵路建設(shè)資金籌資難

當前形勢下我國鐵路建設(shè)資金籌資難的問題，首先，近年來新建鐵路建設(shè)資金50%以上是銀行貸款等債務(wù)性資金，籌資成本不斷上升，阻礙了鐵路建設(shè)企業(yè)的盈利能力的提升，不利于企業(yè)財務(wù)風險的控制。其次是籌資方式、數(shù)額等彈性下降，雖然鐵路建設(shè)部門投入的資金還算充足，但是鐵路系統(tǒng)內(nèi)的企業(yè)資產(chǎn)負債率逐年增加，給鐵路企業(yè)的資金管理帶來風險。

2.企業(yè)財務(wù)管理觀念薄弱

目前，鐵路建設(shè)企業(yè)普遍存在資金管理部門人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理觀念薄弱的現(xiàn)象，造成了工程價款結(jié)算違規(guī)、款項支付混亂、外借資金、私設(shè)小金庫等問題的出現(xiàn)，企業(yè)的內(nèi)控制度制度難以切實發(fā)揮作用，甚至有些財務(wù)監(jiān)管人員也不能做到嚴格自律，違反財經(jīng)紀律和企業(yè)的監(jiān)管制度，這些都給鐵路建設(shè)資金管理帶來消極的影響。再加上日常對項目資金管理不善，項目承包存在對各項成本列支依據(jù)、費用的報銷等管理比較粗放的現(xiàn)象，極大地影響到了建設(shè)資金的安全管理，給鐵路建設(shè)單位資金管理帶來極大的風險。

3.相關(guān)單位不按規(guī)定使用資金

由于在鐵路建設(shè)過程中時間緊、任務(wù)重，項目管理機構(gòu)對承包單位建設(shè)資金缺乏嚴格的監(jiān)管，有些項目承包單位就投機取巧，違反相關(guān)制度規(guī)定，非法使用資金，造成嚴重的負面影響。比如個別項目承擔單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，大額支出和使用現(xiàn)金進行工程款的結(jié)算，還有些單位違規(guī)存放現(xiàn)金；有些單位偷工減料，違規(guī)轉(zhuǎn)移資金；還有些項目承包單位不按規(guī)定結(jié)算民工工資，造成嚴重的民工工資糾紛，影響工程的順利進行，甚至造成嚴重的社會影響。

4.內(nèi)部管理制度不健全，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和考核

盡管鐵路在推進標準化工程建設(shè)，但是部分鐵路建設(shè)單位的管理制度不完善，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和考核制度，資金的管理工作不能落到實處。從目前鐵路項目承包單位來看，部分單位僅僅重視工程質(zhì)量、進度，而存在內(nèi)部管理制度不健全，輕視資金管理的現(xiàn)象。站在資金的管理角度上看，部分項目承包單位對資金的管理相對松懈，對鐵路建設(shè)帶來一定的資金風險。另外，項目承包單位項目經(jīng)理權(quán)利相對集中，造成了資金的管理難以掌控，也為鐵路建設(shè)企業(yè)的資金管理帶來一定的風險。

二、加強鐵路建設(shè)資金管理的重要性

首先，加強鐵路建設(shè)資金的管理有利于有效提升建設(shè)工程的質(zhì)量，推進工程進度。通過實行有效的建設(shè)資金監(jiān)管制度，鐵路建設(shè)得到了充足的資金保障，這對提高工程內(nèi)在品質(zhì)起到了支撐作用，也有助于工程進度的順利推進。其次，加強鐵路建設(shè)資金管理是社會形勢發(fā)展的需要。近年來鐵路建設(shè)企業(yè)受到了國家和政府的高度重視，再加上巨大的投資規(guī)模，引發(fā)了較高的社會關(guān)注程度，成為了國家有關(guān)部門審查的重點給建設(shè)項目的資金管理帶來極大壓力，任何一個項目建設(shè)資金出現(xiàn)重大安全事故，都會給鐵路建設(shè)資金的籌集和保障帶來極大的威脅，而且勢必會引發(fā)社會各界包括高層對中國鐵路高速發(fā)展的疑慮，直接影響中國鐵路的發(fā)展。尤其是在京滬高鐵爆出1.87億元建設(shè)資金遭挪用后，鐵路建設(shè)資金的使用無論是在輿論上還是審計上都處于風口浪尖，有必要更加嚴格地加強建設(shè)資金管理。

三、鐵路建設(shè)資金管理風險的應(yīng)對措施

1.財務(wù)人員轉(zhuǎn)變管理理念，明確相關(guān)單位的監(jiān)管職責

加強鐵路建設(shè)部門的資金管理，首先要改變財務(wù)人員的管理理念，強化管理職能，合理設(shè)置工作崗位，加強財務(wù)管理工作力度，還要強化財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)變觀念，提高對鐵路建設(shè)部門資金管理的重視，增強財務(wù)人員學(xué)習的主動性，達到學(xué)以致用的效果。其次，要強化建設(shè)單位內(nèi)部財務(wù)管理，堅持質(zhì)量業(yè)主責任制，明確鐵路各級主管部門以及建設(shè)單位對鐵路基本建設(shè)資金的監(jiān)管職責，做到分工明確、各司其職，對鐵路基本建設(shè)資金進行全方位的監(jiān)控。同時，還要建立鐵路建設(shè)資金監(jiān)管臺賬和工作日志，完善建設(shè)資金風險的防御機制，從源頭降低鐵路建設(shè)資金管理可能存在的風險。

2.加強監(jiān)督，建立責任追究制度

加強監(jiān)管是保證基本建設(shè)投資規(guī)范運作、節(jié)約投資成本、杜絕腐敗問題的重要手段。為了加強監(jiān)管，工程建設(shè)單位首先要建立內(nèi)部資金管控條例，實行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，不斷完善資金的管控制度。其次，建設(shè)單位的基本建設(shè)事項要在本單位進行公開，與此同時要發(fā)動群眾進行監(jiān)督，做到專業(yè)監(jiān)督與社會監(jiān)督相結(jié)合。然后，還要建立責任追究制度，紀委、監(jiān)察部門要不定期對鐵路建設(shè)單位以及相關(guān)部門履行職責的情況進行檢查，對違反規(guī)定的單位和個人要嚴格追究責任，并給予一定的懲戒，情節(jié)嚴重的要嚴格追究法律責任，從源頭上預(yù)防和治理腐敗問題，在一定程度上避免鐵路建設(shè)資金方面的風險。

3.引進社會審計機構(gòu)，強化建設(shè)資金的監(jiān)管

在鐵路建設(shè)過程中通常有很多參建單位，并且在下屬中還包含著著獨立核算分支單位機構(gòu)，只依賴建設(shè)單位本身的財務(wù)力量來監(jiān)管建設(shè)資金，難以達到監(jiān)管效果。因此，建設(shè)單位應(yīng)該積極的引進相關(guān)社會審計機構(gòu)，并聘請專業(yè)的會計師定期審核監(jiān)督鐵路企業(yè)建設(shè)資金的使用情況，像這樣把外部審計與內(nèi)部檢查相結(jié)合，不斷監(jiān)督完善，才能便于及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，從而達到強化鐵路建設(shè)資金監(jiān)管的目的。

4.完善銀行賬戶監(jiān)督管理制度

鐵路建設(shè)單位通過與銀行的有效合作，享受著銀行提供的便捷有效的業(yè)務(wù)服務(wù)。因此，可以通過銀行的資金監(jiān)管職能，了解和監(jiān)控建設(shè)單位項目資金的使用情況，從而加強對鐵路建設(shè)資金的控制。同時，鐵路資金結(jié)算部門還應(yīng)加強對建設(shè)資金專戶資金的流入流出進行跟蹤監(jiān)督，實時監(jiān)控建設(shè)資金的來源與支付是否合法、合規(guī)，從而降低資金風險。

5.提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

要做好本單位的資金管理就要有意識地提升其員工對資金管理工作的認識，強化員工的財務(wù)風險意識。首先，鐵路建設(shè)單位在招收資金管理人員時，要特別注重對考核應(yīng)聘者風險意識的考察，進行擇優(yōu)錄取，使企業(yè)避免不必要的風險，實現(xiàn)利益最大化。其次，要讓提升企業(yè)財務(wù)工作人員對自身崗位重要性的認識，增強對自身工作的責任感和職業(yè)道德感。對于非財務(wù)類崗位的員工認識培養(yǎng)上，要從加強宣傳教育，讓這些員工明白企業(yè)資金管理的重要性，提升非財務(wù)類崗位員工對資金管理工作的支持和理解，讓他們積極配合財務(wù)人員和審計人員的工作。同時，鐵路建設(shè)單位還要定期對員工進行教育培訓(xùn)，通過多種形式提升員工的認識和業(yè)務(wù)水平。還可以通過績效考核和職稱評選等方式來激勵員工，讓員工主動學(xué)習，提高對資金管理工作的思想認識和業(yè)務(wù)水平，在業(yè)務(wù)上控制資金風險的產(chǎn)生。

四、結(jié)語

綜上所述，鐵路建設(shè)部門在資金管理方面還存在一定的風險，因此，要從實際出發(fā)，對鐵路基本建設(shè)資金現(xiàn)狀進行深入細致的分析，完善相關(guān)制度體系。各相關(guān)單位要不斷加強對建設(shè)資金使用過程的管理，財務(wù)人員要轉(zhuǎn)變管理理念，提高財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，明確相關(guān)單位的監(jiān)管職責，加強監(jiān)督，建立責任追究制度，從而有效提高整個項目的資金管理水平，實現(xiàn)鐵路基本建設(shè)資金的有效監(jiān)管，進而保證鐵路建設(shè)項目的順利開展。

作者：劉銳 單位：廣州鐵路（集團）公司