鐵路企業(yè)資金管理探討

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摘要：鐵路企業(yè)加強(qiáng)資金管理意義重大。本文首先簡要介紹了加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金管理的重要性，接著分析了鐵路企業(yè)在資金管理中存在的具體問題，最后提出了鐵路企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理的策略。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；策略

近年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭變得尤為劇烈，對于運(yùn)輸行業(yè)也不例外。而在紛繁復(fù)雜的市場競爭中，資金管理的重要性得到了越來越顯著的凸顯。在運(yùn)輸業(yè)中，鐵路運(yùn)輸占據(jù)的地位不容忽視，傳統(tǒng)模式下，鐵路企業(yè)都始終以“鐵老大”的身份存在著，多年來未有動搖。在新形勢下，各類運(yùn)輸企業(yè)百花齊放，鐵路企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理，全面提升自己的競爭力成為了每個(gè)業(yè)界人士廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)問題之一。

一、加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金管理的重要性分析

由于我國多年以來計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響和制約，鐵路企業(yè)一直以來在市場中都保持著絕對的主導(dǎo)位置，多年來未見任何競爭對手。但是隨著改革浪潮的不斷襲來，鐵路企業(yè)的改革也變得箭在弦上不得不發(fā)。加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金管理既順應(yīng)了時(shí)展的需求，又與激烈的市場競爭不謀而合?，F(xiàn)如今，縱使各種運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展均呈現(xiàn)“井噴”模式，但是鐵路的地位依然十分強(qiáng)硬，競爭力依然存在。同時(shí)，除了運(yùn)輸功能之外，鐵路企業(yè)在其諸如鐵路建設(shè)等方面都有著越來越巨大的投資。在這樣的時(shí)代背景之下，鐵路企業(yè)如何進(jìn)行良性的資金管理，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤最大化變成了時(shí)代之音。與其他企業(yè)相比，鐵路企業(yè)資金賬戶眾多，資金余額數(shù)量巨大，貸款和存款居高不下。在這樣復(fù)雜的資金形勢下，只有不斷加強(qiáng)資金管理方能最大限度的發(fā)揮資金的效用，降低資金成本，防止市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，讓資金的安全性得到進(jìn)一步的保障。

二、鐵路企業(yè)在資金管理中存在的具體問題

(一)企業(yè)內(nèi)部制度尚未建立健全，制度的執(zhí)行力大打折扣

多年以來，鐵路企業(yè)在資金管理中存在著諸多的問題，其中各項(xiàng)規(guī)章制度的缺失成為了“罪魁禍?zhǔn)住?。鐵路企業(yè)規(guī)模巨大，涉及到資金管理方面的內(nèi)容數(shù)量眾多，形式多樣。不管是在內(nèi)部控制上、預(yù)算管理上、賬戶管理上等都需要強(qiáng)有力的規(guī)章制度予以規(guī)范和約束。但是長久以來，企業(yè)內(nèi)部與資金管理相關(guān)的規(guī)章制度要么就是一直以來未有更新?lián)Q代，要么就是制定出來的規(guī)章制度最終流于形式，變成了僅僅只是看上去很美的“海市蜃樓”而已。換言之，制度的缺失和制度的執(zhí)行力低造成了鐵路企業(yè)資金管理亂象頻出的一大癥結(jié)。例如，在鐵路企業(yè)中，內(nèi)部控制制度細(xì)則不夠規(guī)范、大額資金聯(lián)簽制度不夠詳實(shí)等問題比比皆是。這些問題表面看上去似乎不傷大雅，但是長期積累下來對于企業(yè)的影響是不可估量的。

(二)對于大型投資極少考慮時(shí)間成本

在鐵路企業(yè)的發(fā)展過程中，對于大型投資的熱衷程度可謂是多年來未有退溫現(xiàn)象。大投資對于鐵路企業(yè)的資金管理來說無疑是一把“雙刃劍”，如果運(yùn)作的好的話，對鐵路企業(yè)而言可謂是有百益而無一害。但是如果管理不恰當(dāng)?shù)脑?，給資金帶來的影響是十分巨大的。目前，鐵路企業(yè)在進(jìn)行大型投資的過程中對于資金流量的預(yù)測工作不足，又缺乏相應(yīng)的資金投入產(chǎn)出效益分析，這種完全沒有現(xiàn)金預(yù)測分析和資金投入產(chǎn)出分析的項(xiàng)目投資可謂是十分盲目，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)自然十分巨大。在這樣的時(shí)代背景之下，鐵路企業(yè)不少的大型投資都存在著投資多、見效少的尷尬局面，更有甚者直接出現(xiàn)血本無歸的痛心案例。這是現(xiàn)如今鐵路企業(yè)在資金管理中常常遇到的一個(gè)問題，應(yīng)該給予高度重視。

(三)企業(yè)的資金管理意識淡薄，人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)參差不齊

在我國，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)帶來的影響依然沒有徹底根除，在像鐵路企業(yè)這類型的企業(yè)中更是屢見不鮮。雖然改革的號角已經(jīng)吹響多年，但是企業(yè)仍然沉浸在自己的“春秋大夢”中久久不愿自拔。企業(yè)對待資金管理仍然采取老舊的眼光，將其看作一項(xiàng)普通的財(cái)務(wù)管理工作。更有甚者，不少的鐵路企業(yè)內(nèi)部人員對待資金管理的態(tài)度更是敷衍了事，其認(rèn)為之所以要進(jìn)行資金管理不過就是為了應(yīng)付各種上級檢查和規(guī)章制度條例而已。換言之，資金管理工作是做給別人看的，對自己而言根本沒有任何意義。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)意識也十分單薄，這就是造成各種賬目亂象的根源之一。這些方方面面的缺失都直接或者是間接的反映鐵路企業(yè)在資金管理上的不成熟。鐵路企業(yè)在成本管理控制方面存在的問題也是比比皆是，其中表現(xiàn)最為突出的費(fèi)用就是人工費(fèi)用和各種消費(fèi)性費(fèi)用。雖然改革的號角已經(jīng)吹響了多年，但是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的痕跡依然十分明顯，各種人浮于事的現(xiàn)象造成了大量的人力成本浪費(fèi)，也給企業(yè)資金管理帶來了無形的壓力。而其他消費(fèi)性支出的數(shù)量也是十分巨大，諸如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)用等支出數(shù)量也很巨大。這些由于資金成本控制不力造成的亂象，應(yīng)該在以后的資金管理工作中全面杜絕。此外，人員素質(zhì)問題也是鐵路企業(yè)進(jìn)行資金管理中面對的又一難題。近年來，鐵路企業(yè)的人事變革巨大，各單位的財(cái)務(wù)人員普遍冗員，但是在冗員的背景下又隱藏著高級專業(yè)人員缺乏的尷尬?，F(xiàn)如今大部分的財(cái)務(wù)管理人員都僅僅只懂得粗淺的財(cái)務(wù)知識，工作層次低，工作平臺小。這樣素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行基本的財(cái)務(wù)管理尚可，但是要其站在一個(gè)更高更戰(zhàn)略的層面上進(jìn)行資金管理無疑就十分的差強(qiáng)人意。沒有足夠的專業(yè)知識做支撐，資金管理僅僅淪為了一句口號，在實(shí)踐中根本沒有任何的體現(xiàn)和推行。

三、鐵路企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理的措施

(一)強(qiáng)化制度建設(shè)，提升規(guī)章制度的可行性和執(zhí)行性

對于任何一項(xiàng)管理工作而言，制度先行都是硬道理，正所謂“無規(guī)矩不成方圓”，對于鐵路企業(yè)的資金管理工作亦是如此。首先，鐵路企業(yè)應(yīng)該從內(nèi)部出發(fā)，進(jìn)一步建立和完善和內(nèi)部控制相關(guān)的各種規(guī)章制度和管理細(xì)則。具備了強(qiáng)有力的內(nèi)部控制，資金管理的第一道關(guān)口才算是真正守好了。例如，在鐵路企業(yè)中，各項(xiàng)大額資金的使用十分常見。因此，企業(yè)的大額資金聯(lián)合簽字制度應(yīng)該緊密跟上。在該制度中，應(yīng)該明確規(guī)定聯(lián)合簽字的各個(gè)責(zé)任人，并將各項(xiàng)權(quán)責(zé)落實(shí)到具體，細(xì)化到個(gè)人。只有如此，才能讓大額資金管理在內(nèi)部安全合理運(yùn)行，避免資金的不合理支出。其次，鐵路企業(yè)還應(yīng)該組織專人成立專項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)小組。該專項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)就是認(rèn)真細(xì)分和梳理企業(yè)的資金管理制度。在該工作中，挑出與時(shí)代不相符的內(nèi)容，按照時(shí)代的要求進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的更新?lián)Q代，讓資金管理制度常換常新，緊跟時(shí)代步伐。

(二)強(qiáng)化企業(yè)的資金管理意識

首先，鐵路企業(yè)應(yīng)該加大宣傳力度，讓資金管理意識真正深入人心，人盡皆知。資金管理看上去似乎只是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的事情，但是卻與企業(yè)的每個(gè)員工息息相關(guān)，只有全員上下團(tuán)結(jié)一心，集體努力才能讓資金管理真正落到實(shí)處，產(chǎn)生實(shí)效。其次，鐵路企業(yè)還應(yīng)該引導(dǎo)員工積極參與到資金管理與資金風(fēng)險(xiǎn)防控的工作中去，每個(gè)員工都應(yīng)該樹立強(qiáng)有力的主人翁意識，在自己身處的部門之中發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，就算不能直接提升資金管理的能效，但是也能從間接層面上助力鐵路企業(yè)資金管理的良性運(yùn)作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司管理力度，提升財(cái)務(wù)公司資金管理能力

鐵路企業(yè)規(guī)模巨大，資金涉及面十分廣泛，資金濫用的現(xiàn)象勢必會屢禁不止。鑒于此，目前鐵路企業(yè)正在從自身出發(fā)，組建一個(gè)專業(yè)且具有對口性的財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況了如指掌，對企業(yè)的資金管理更會提出具有指導(dǎo)性和前瞻性的意見和建議。此外，借助財(cái)務(wù)公司這一良好平臺，鐵路企業(yè)應(yīng)該在資金管理中加強(qiáng)融資管理，最終讓企業(yè)的資金管理走在正確的軌道之上，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

四、結(jié)束語

鐵路企業(yè)進(jìn)行資金管理，促進(jìn)資金良性運(yùn)作的過程可謂是任重而道遠(yuǎn)。鐵路企業(yè)應(yīng)該立足市場，結(jié)合自身實(shí)際情況制定一系列與市場和與自身相符合的資金管理體系。在各種規(guī)章制度的約束和規(guī)范之下，鐵路企業(yè)的資金運(yùn)作既滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，又能與企業(yè)的持續(xù)發(fā)展不謀而合。

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作者：張瑤 單位：中國鐵路青藏集團(tuán)有限公司