企業(yè)資金管理的具體途徑和方法

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摘要：本文從新時(shí)期企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性出發(fā)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況分析企業(yè)當(dāng)前資金管理存在的諸多問題，最后從強(qiáng)化資金管理意識(shí)，健全資金管理體系，科學(xué)運(yùn)用資金管理方法以及提高企業(yè)資金使用效率等方面，論述企業(yè)資金管理的具體途徑及方法策略，希望能為企業(yè)的管理人員提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；途徑及方法

一、新時(shí)期企業(yè)加強(qiáng)資金管理的必要性

企業(yè)的資金是重要的“營(yíng)養(yǎng)液”，維系著企業(yè)的生命力和競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于新時(shí)期企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。有效的企業(yè)資金管理，首先可以使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范化、財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與繁榮；其次可以重組以及優(yōu)化國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)良性發(fā)展；最后可以提高企業(yè)資金運(yùn)行效率，解決企業(yè)資金管理存在的多種缺陷。所以，無論大小企業(yè)都應(yīng)重視和加強(qiáng)資金管理，讓企業(yè)煥發(fā)活力。

二、新時(shí)期企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理意識(shí)薄弱

近年來，營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化，企業(yè)管理者們的資金管理意識(shí)逐漸增強(qiáng)。但令人遺憾的是，大多管理者資金管理的認(rèn)識(shí)都停留于表面，許多資金管理以及工商等課程培訓(xùn)流于形式，出現(xiàn)了培訓(xùn)時(shí)間過短、培訓(xùn)課程專業(yè)性和實(shí)用性不強(qiáng)等問題。還有少部分的企業(yè)管理者未能跳出傳統(tǒng)思維的禁錮，把資金管理劃為自己的專有工作板塊，未能形成企業(yè)內(nèi)部全員參與的資金管理模式。資金管理意識(shí)的薄弱使企業(yè)管理者在管理過程中容易出現(xiàn)資金使用效率低、資金鏈斷裂等問題。

2.資金管理制度不完善

現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式中，在資金運(yùn)營(yíng)方面缺乏與企業(yè)整體發(fā)展同步的資金管理制度。企業(yè)資金管理制度不完善是企業(yè)權(quán)責(zé)混亂、核算出錯(cuò)的直接誘因，而這又間接地導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)行效率低下，使企業(yè)的效益大打折扣，限制了企業(yè)的發(fā)展。

3.資金管理方法不科學(xué)

在我國(guó)大多集團(tuán)企業(yè)都存在資金管理方法不科學(xué)的問題，其子公司、子集團(tuán)的資金都由集團(tuán)公司進(jìn)行管控。由于企業(yè)規(guī)模大，資金管理的難度也在加大，如果不能實(shí)現(xiàn)科學(xué)的資金管理，企業(yè)將面臨資金的閑置與浪費(fèi)問題，為公司的發(fā)展埋下隱患。

4.資金使用效率低下

資金的使用效率是企業(yè)整體運(yùn)行效率的縮影。在實(shí)踐中，企業(yè)資金的使用并未按照計(jì)劃進(jìn)行或資金計(jì)劃流于形式，使企業(yè)資金未能得到正常的使用和回籠。資金使用效率的低下是企業(yè)效益低下的重要原因，也是管理者面臨的一大挑戰(zhàn)。

三、新時(shí)期企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體途徑和方法

1.強(qiáng)化資金管理意識(shí)

在新時(shí)期，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，首先就應(yīng)該強(qiáng)化管理者的資金管理意識(shí)，形成良好的資金管理企業(yè)文化。企業(yè)的管理者首先要樹立資金管理的全局觀，分析企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)中資金管控的關(guān)鍵要素，確保資金得到科學(xué)的管理和運(yùn)用。其次，管理者要明確資金管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的基礎(chǔ)性地位，樹立并且強(qiáng)化資金管理責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格遵循“三重一大”大額資金管理原則，建立企業(yè)重大資金項(xiàng)目集體聯(lián)簽制度，嚴(yán)格控制資金審批及使用環(huán)節(jié)。最后，要跳出傳統(tǒng)的資金管理觀，在實(shí)踐中明確資金管理的權(quán)責(zé)問題，形成資金管理價(jià)值鏈，促進(jìn)資金管理全員參與、全過程控制、全方位管理。

2.健全資金管理體系

（1）完善資金管理制度企業(yè)應(yīng)建立健全完善的資金管理制度。第一，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展實(shí)際制定切實(shí)合理的預(yù)算、核算和資金籌集等制度；第二，根據(jù)在實(shí)操中出現(xiàn)的問題及時(shí)修復(fù)管理漏洞，同時(shí)還應(yīng)關(guān)注資金流向，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)和閑置的問題；第三，企業(yè)應(yīng)建立資金管理資金考評(píng)體系，提高資金的科學(xué)管理以及企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。（2）更新資金管理模式企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，其資金管理模式也應(yīng)隨之變化。企業(yè)的資金管理模式分為集中管理和分散管理兩種，集中管理模式注重集中和統(tǒng)一資金，而分散管理則更加注重資金的靈活性，二者各有千秋。在企業(yè)發(fā)展的不同階段應(yīng)具體問題具體分析，大膽創(chuàng)新，及時(shí)更新，呼應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。以做好資金集中管理工作為例展開分析，企業(yè)要通過建立統(tǒng)一的資金結(jié)算中心，嚴(yán)格每筆資金的審批控制，合理配置企業(yè)內(nèi)部資金，加速資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)，集中精力發(fā)展優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目，促進(jìn)企業(yè)資金管理體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（3）準(zhǔn)確預(yù)測(cè)管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)未來發(fā)展的保護(hù)傘，可為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，及時(shí)把握市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)和風(fēng)向，對(duì)市場(chǎng)未來環(huán)境做出正確的預(yù)判，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，降低企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。（4）加強(qiáng)監(jiān)督管理在實(shí)踐中，企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開健全的監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督有利于提高審計(jì)的效率，提高決策的科學(xué)性和合理性，促進(jìn)企業(yè)資金的正常流動(dòng)。建立科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度，明確賞罰，發(fā)揮監(jiān)督在資金管理中的重要作用，能為企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)良好的環(huán)境。企業(yè)首先要完善內(nèi)部資金評(píng)估體系，細(xì)化各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資金的流程審批制度，健全重大項(xiàng)目投資的分析和研究機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，尤其需要重視內(nèi)部資金的專款專用，規(guī)范資金使用行為，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)。（5）加快人才隊(duì)伍建設(shè)企業(yè)資金管理人員的隊(duì)伍直接影響著企業(yè)資金管理的質(zhì)量和效率，因此，管理者應(yīng)加快人才隊(duì)伍的建設(shè)。一是企業(yè)應(yīng)設(shè)置豐厚的待遇，吸引優(yōu)秀財(cái)會(huì)人員的加入；二是要對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，從而確保隊(duì)伍的專業(yè)性；三是應(yīng)注重提高財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)其對(duì)企業(yè)的責(zé)任感與使命感，使其真正融入到企業(yè)中。（6）提升信息化管理水平新時(shí)代是信息時(shí)代，提高現(xiàn)代化信息管理水平是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然選擇與趨勢(shì)。將信息技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)資金管理中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部不同系統(tǒng)直接的數(shù)據(jù)對(duì)接，詳細(xì)記錄每筆資金的流入流出情況，有利于提高資金管理效率，也有利于彌補(bǔ)人工帶來的不足和缺陷，更有利于企業(yè)信息之間的流通，避免了信息滯后的問題，從而提高了企業(yè)整體的運(yùn)行效率。

3.運(yùn)用科學(xué)的資金管理方法

管理者應(yīng)建立科學(xué)的資金管理方法，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。第一，在預(yù)算方面，企業(yè)要落實(shí)全面預(yù)算管理制度，以資金管理為主線設(shè)計(jì)企業(yè)的全面預(yù)算管理流程，通過加強(qiáng)預(yù)算的編審及執(zhí)行控制強(qiáng)化資金的事前事中管理，確保資金管理的全過程性。在編制預(yù)算時(shí)，要改變傳統(tǒng)的增量預(yù)算編制方法，結(jié)合企業(yè)各業(yè)務(wù)流程的缺點(diǎn)，使用多元化的預(yù)算編制方法，如：零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。所編制的預(yù)算計(jì)劃作為企業(yè)資金管理的基本遵循依據(jù)，一到審批完成，則不允許隨意更改，破壞預(yù)算管理的權(quán)威性。在全面考量企業(yè)的各個(gè)方面以及未來市場(chǎng)的變化后，這種方法能有效避免資金的浪費(fèi)和不足。另外，還需注意的是企業(yè)要在善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上立足于實(shí)踐，制定符合自身企業(yè)發(fā)展的資金管理辦法，不能盲目照搬或模仿其他企業(yè)，要保證企業(yè)資金管理計(jì)劃的實(shí)操性，最大程度上保證資金的合理運(yùn)用。

4.提高資金使用效率

（1）搭建賬款清欠平臺(tái)為提高企業(yè)資金的使用效率，管理者首先要做到“心中有數(shù)”，即建立相應(yīng)的資金變動(dòng)分析模型，能夠?qū)崟r(shí)了解企業(yè)資金的使用情況，確定剩余資金量。其次是搭建賬款清欠平臺(tái)，及時(shí)準(zhǔn)確掌握企業(yè)的賬款清欠信息，盤活企業(yè)資金，將有限的資金用于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，降低資金的閑置和流失風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)還需要通過信息化的資金管理系統(tǒng)收集并整合企業(yè)的債券債務(wù)信息，保證數(shù)據(jù)的驗(yàn)證性、可靠性，為企業(yè)管理者提供科學(xué)的決策依據(jù)，全面提升企業(yè)資金管理水平。（2）注重資金分析對(duì)企業(yè)管理者而言，一方面，要多元化拓寬融資渠道，如：發(fā)行債券及股票、進(jìn)行融資租賃、積極吸引外來投資等。在融資前，企業(yè)要充分地學(xué)習(xí)并了解國(guó)家相關(guān)金融政策法規(guī)，在科學(xué)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)上，調(diào)整企業(yè)不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)資金的投入與產(chǎn)出比例，做好投資規(guī)劃，通過深入分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r，準(zhǔn)確識(shí)別并防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作伙伴關(guān)系，降低貸款資金利率，節(jié)約企業(yè)資金利息成本損耗，從而擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。另一方面，企業(yè)要靈活運(yùn)用存量資金。為促進(jìn)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注貨品積壓?jiǎn)栴}，確保企業(yè)資金及時(shí)回籠，并且要減少原材料等對(duì)企業(yè)資金的占用，充分挖掘現(xiàn)有資金潛力，提高企業(yè)資金的使用效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，科學(xué)有效的資金管理途徑及方法能夠提高企業(yè)資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)效益提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展與進(jìn)步！

參考文獻(xiàn)

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作者：王永輝 單位：京糧（天津）貿(mào)易發(fā)展有限公司