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企業(yè)集團(tuán)資金管理淺談

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摘要:資金管理不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面,更是企業(yè)管理的核心。加強(qiáng)資金管理,有利于提高資金使用效率,節(jié)約資金成本,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來,在財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)管實(shí)踐中,我國企業(yè)尤其是企業(yè)集團(tuán)資金管理還存在許多薄弱環(huán)節(jié),導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)暴露,甚至影響戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本文梳理了我國企業(yè)集團(tuán)資金管理的常見問題,并提出了建議,為提高我國企業(yè)集團(tuán)資金管理水平提供參考。

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團(tuán);資金管理;風(fēng)險(xiǎn)

1企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要性

企業(yè)集團(tuán)是企業(yè)發(fā)展壯大到一定程度后的必然選擇,一般以實(shí)力強(qiáng)大的核心企業(yè)(通常是母公司)為中心,通過資本紐帶,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算、采購、銷售和內(nèi)部協(xié)調(diào),以實(shí)現(xiàn)對內(nèi)資源共享、對外統(tǒng)一協(xié)調(diào),最大限度節(jié)約成本、提高利潤的目的。資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容,是企業(yè)管理層關(guān)注的重點(diǎn),更是企業(yè)管理工作的重要抓手,其重要意義在于:a.加強(qiáng)資金管理,有利于提高資金周轉(zhuǎn)、利用效率,節(jié)約資金成本,提高企業(yè)集團(tuán)效益。b.加強(qiáng)資金管理,有利于強(qiáng)化資金的計(jì)劃性,合理安排資金,促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行。c.加強(qiáng)資金管理,有利于提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力,使企業(yè)集團(tuán)在面臨困境時保留生機(jī),提高環(huán)境適應(yīng)性??傊?,加強(qiáng)資金管理,有利于保證資金的安全、暢通和有效運(yùn)作,為企業(yè)集團(tuán)生存、發(fā)展提供基本條件。

2當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題

經(jīng)過改革開放40年的高速發(fā)展,我國企業(yè)發(fā)展生機(jī)蓬勃,企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn),集團(tuán)內(nèi)部管理持續(xù)加強(qiáng),但集團(tuán)資金管理水平仍有待加強(qiáng),主要體現(xiàn)在如下方面:

2.1資金集中管理程度不足,資金使用效率低下

隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大,并逐漸演變成企業(yè)集團(tuán),傳統(tǒng)的分散式的資金管理模式劣勢日益顯現(xiàn),資金集中管理日益受到廣大企業(yè)管理層的青睞。資金集中管理以母公司為核心,以資金集中為基礎(chǔ),核心企業(yè)總部統(tǒng)一調(diào)動、配置、管理、運(yùn)作資金的一種現(xiàn)代化的資金管理模式,最早由國外傳入,并在國內(nèi)大型企業(yè)特別是中央企業(yè)使用較為廣泛。將分散在各處的資金集中起來統(tǒng)一調(diào)配使用,避免資金沉淀,有利于增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)投資能力,提高規(guī)模效應(yīng),方便管理層從總體上對企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行整體把控。彌補(bǔ)了既有資金管理模式的不足,提高了集團(tuán)資金使用效率。但是,目前我國企業(yè)集團(tuán)資金集中管理程度不高,影響了資金集中管理優(yōu)勢的發(fā)揮。一方面,部分集團(tuán)成員企業(yè)由于追求自身目標(biāo),對資金集中管理不接受或消極應(yīng)對,導(dǎo)致集團(tuán)可調(diào)配資金不足;另一方面,集團(tuán)母公司由于控制力薄弱、內(nèi)部利益糾葛嚴(yán)重等原因,資金集中管理推進(jìn)面臨重重困難。資金使用效率低下,集中管理效果難以充分發(fā)揮,散兵游勇式的資金使用或投資不僅導(dǎo)致了集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積聚,還會造成企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的巨大阻礙。

2.2資金管理信息化程度不高,資金監(jiān)管乏力

企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展一個顯著的表現(xiàn)就是其規(guī)模的不斷壯大,從而導(dǎo)致傳統(tǒng)的資金手工管理模式難以適應(yīng)發(fā)展需要,資金管理信息化是必由之路,信息化水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)資金管理效率和效果。但目前我國大部分企業(yè)資金管理信息化水平仍處于初級階段,沒有充分利用到信息化高度發(fā)展對資金管理帶來對便利,甚至很多企業(yè)資金信息處理仍處于手工階段,既不安全,又無效率。信息化程度不高,直接導(dǎo)致集團(tuán)總部難以及時掌握全集團(tuán)資金總體情況,更難言進(jìn)行調(diào)配、控制和統(tǒng)籌安排,影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)對實(shí)現(xiàn);還會導(dǎo)致集團(tuán)公司和成員企業(yè)之間彼此信息不暢通,形成信息孤島,不僅影響集團(tuán)和成員企業(yè)的決策效率和效果,還會無形之中導(dǎo)致成員企業(yè)之間的不信任感,對集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展危害重重。

2.3資金風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加

隨著集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)不斷增長,給企業(yè)資金管理帶來了巨大的挑戰(zhàn),特別是資金風(fēng)險(xiǎn)管理未能跟上企業(yè)發(fā)展的節(jié)拍,給企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展埋下隱患。這一方是企業(yè)沒有全面考慮資金風(fēng)險(xiǎn),大多數(shù)企業(yè)只考慮了資金斷流風(fēng)險(xiǎn),而較少考慮籌資投資匹配及其他深層次資金管理風(fēng)險(xiǎn);另一方面,預(yù)算管理是進(jìn)行資金管理的重要方面,全面預(yù)算對加強(qiáng)企業(yè)資金管理具有十分重要對意義,但恰恰我國企業(yè)全面預(yù)算管理調(diào)門高昂、落地不足,甚至流于形式,未是真正發(fā)揮對企業(yè)管理對價值,更遑論促進(jìn)企業(yè)資金管理水平,可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積聚,危害企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。

3提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平的思考

3.1加強(qiáng)資金集中管理,提高全集團(tuán)資金使用效率

加強(qiáng)資金集中管理,提高資金集中管理水平,是高質(zhì)量資金管理的要求,更是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展壯大的需要。企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層要從根本上認(rèn)識到資金集中管理對于企業(yè)集團(tuán)重要意義,在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層形成共識后,再傳達(dá)至全體員工(特別是基層員工),在全集團(tuán)形成資金集中管理的良好氛圍;而后,再根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要,對現(xiàn)行政策(不限于資金政策)進(jìn)行調(diào)整,逐步向資金集中管理方向靠攏。在資金集中管理人才的培養(yǎng)上,首先要注重對財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng),特別是提升其資金管理能力;同時,適當(dāng)挖掘外部人才,引進(jìn)新鮮血液和先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),為企業(yè)集團(tuán)全面推行資金集中管理奠定人才基礎(chǔ)。在資金集中管理模式選擇上,主要有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、內(nèi)部銀行管理模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司模式,其中財(cái)務(wù)公司模式因需要人民銀行批準(zhǔn),進(jìn)入門檻較高。其他模式一般公司均可根據(jù)自身組織結(jié)構(gòu)和體制機(jī)制等具體情況進(jìn)行選用,

3.2提高資金管理信息化水平,為科學(xué)決策提供支撐

當(dāng)前,計(jì)算機(jī)信息技術(shù)已高度發(fā)展,企業(yè)集團(tuán)可選用的資金管理信息化手段已越來越多。企業(yè)集團(tuán)在選用不同信息化手段時,不應(yīng)僅關(guān)注其記賬結(jié)賬等基本功能,而更要看到其信息收集、處理、監(jiān)督、管控等職能。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況,選用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件,建立適用的資金管理系統(tǒng),使全集團(tuán)資金信息得以及時、有效的反應(yīng),并得到有效的監(jiān)管,無論從短期操作還是長期目標(biāo)來看,提升資金管理信息化水平,都是大有裨益的。首先,要積極使用區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)信息處理技術(shù),推廣資金管理方法與手段的結(jié)合,提高資金管理信息化、規(guī)范化水平,實(shí)現(xiàn)深度挖掘和分析,為決策科學(xué)性提供支撐。其次,要統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件,實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)管理軟件互聯(lián)互通,打破信息孤島,促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)物流、資金流和信息流整合,提升企業(yè)決策及時性。當(dāng)然,信息化也是一把雙刃劍,在提升資金管理信息化水平過程中,一定要注意防備資金信息外漏、丟失、篡改等風(fēng)險(xiǎn)確保信息全面、準(zhǔn)確和有效。

3.3加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制手段,降低資金風(fēng)險(xiǎn)

強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)建立、完善企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是將企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動納入一個體系中的管理控制手段,加強(qiáng)全面預(yù)算管理,有利于集團(tuán)總部加強(qiáng)對所屬企業(yè)的監(jiān)控,提高資金使用效率,降低資金風(fēng)險(xiǎn)。同時,在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,對集團(tuán)資金籌集、使用和回籠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)模型測算并預(yù)警,提前安排以降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不僅是企業(yè)應(yīng)對外部市場風(fēng)險(xiǎn)而采取的保護(hù)性措施,更是企業(yè)集團(tuán)完善自身風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán),應(yīng)引起足夠重視。

結(jié)束語

當(dāng)前是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型升級對關(guān)鍵時期,更是我國企業(yè)集團(tuán)苦練內(nèi)功、完善內(nèi)部機(jī)制體制對重要關(guān)口,科學(xué)、規(guī)范的資金管理是企業(yè)應(yīng)對市場變化對不二選擇。我國企業(yè),特別是大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)排除萬難,以抓鐵有痕、踏石有印等勇氣和決心,加強(qiáng)資金管理工作,使資金效益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化,同時提高企業(yè)集團(tuán)競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

參考文獻(xiàn)

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作者:虞國華 單位:成都軌道交通集團(tuán)有限公司