企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究

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摘要：充足的營(yíng)運(yùn)資金對(duì)企業(yè)有效運(yùn)作至關(guān)重要，而營(yíng)運(yùn)資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，成為企業(yè)發(fā)展的最強(qiáng)有力助推器，與此同時(shí)，渠道管理因其全渠道、全過(guò)程、全方位管理特點(diǎn)而備受關(guān)注，有鑒于此，基于渠道視角對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理極為必要。文章分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金當(dāng)前可能存在的問(wèn)題及原因，從渠道管理的角度，對(duì)企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售渠道及投資活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化，以期在提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率的同時(shí)，更可為其未來(lái)可持續(xù)發(fā)展提供良好借鑒。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金營(yíng)運(yùn)資金管理業(yè)務(wù)流程渠道管理

一、引言

營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)全面管理的核心組成部分，為在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，企業(yè)必須著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，站在戰(zhàn)略全局視角來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。如果企業(yè)資金管理不到位或者周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，經(jīng)營(yíng)就會(huì)難以為繼，甚至面臨破產(chǎn)倒閉，因此，合理科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式對(duì)企業(yè)能起著至關(guān)重要的指引作用。企業(yè)傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理以營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)和持有量的優(yōu)化為重點(diǎn)，主要關(guān)注于存貨、應(yīng)收賬款等單一項(xiàng)目，相對(duì)片面和孤立，評(píng)價(jià)指標(biāo)也與業(yè)務(wù)流程相脫節(jié)，難以應(yīng)對(duì)如今變化迅速、不確定性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。近年來(lái)，隨著渠道管理理論不斷發(fā)展，營(yíng)運(yùn)資金管理重點(diǎn)已經(jīng)逐步趨向于“全渠道”管理，而供應(yīng)鏈管理和客戶關(guān)系管理也對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。渠道管理的引入使得傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目重新劃分并產(chǎn)生了一種新的評(píng)價(jià)體系和管理方法，從戰(zhàn)略角度對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行優(yōu)化，為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理創(chuàng)新提出了新的探索方向。

二、相關(guān)概述

（一）營(yíng)運(yùn)資金

對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的定義，當(dāng)前理論界有廣義和狹義兩種劃分。廣義營(yíng)運(yùn)資金，又稱(chēng)為總營(yíng)運(yùn)資金，指的是企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)所有流動(dòng)資產(chǎn)占用的資金；而狹義營(yíng)運(yùn)資金，又稱(chēng)為凈營(yíng)運(yùn)資金，指的是企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)所持有的全部流動(dòng)資產(chǎn)減去全部流動(dòng)負(fù)債后的余額，反映的是企業(yè)對(duì)短期債務(wù)的保證程度，衡量的是企業(yè)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理

傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理主要是針對(duì)狹義的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行的。由于營(yíng)運(yùn)資金是絕對(duì)金額，沒(méi)有一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)，不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)之間營(yíng)運(yùn)資金有一定的差別。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金要大于零，否則企業(yè)擁有較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，短期償債能力堪憂，可能影響其是否能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身情況合理安排營(yíng)運(yùn)資金，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。與此同時(shí)，無(wú)論在理論界還是實(shí)務(wù)界，傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理重點(diǎn)都是資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化分析，主要包括營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)關(guān)系、流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)關(guān)系、流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)關(guān)系等。

三、企業(yè)傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題分析

（一）存在問(wèn)題

1.營(yíng)運(yùn)資金制度不夠完善。企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，對(duì)各方面管理制度的建設(shè)也在不斷完善，制定一系列的規(guī)章制度，但綜觀很多企業(yè)，營(yíng)運(yùn)資金管理制度多偏重于應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理方面，即便公司對(duì)工作人員的責(zé)權(quán)利給予分工，效果也并不明顯。而造成該問(wèn)題的原因主要是當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)對(duì)員工的考核目標(biāo)設(shè)計(jì)不準(zhǔn)確、考核制度不完善、激勵(lì)評(píng)價(jià)體系不健全，使企業(yè)效益難以實(shí)現(xiàn)最大化。因此，缺乏健全的考核制度及科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，將會(huì)失去約束力和強(qiáng)制力，難以實(shí)現(xiàn)公司高效的營(yíng)運(yùn)資金管理；其次，營(yíng)運(yùn)資金相關(guān)的管理部門(mén)職責(zé)不甚明確，營(yíng)運(yùn)資金管理主要集中在計(jì)財(cái)部，只有涉及到應(yīng)收賬款時(shí)才會(huì)和銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)商共同制定客戶信用額度，這種做法有失偏頗。

2.渠道間信息傳遞不暢。首先，企業(yè)渠道信息不暢通體現(xiàn)在渠道內(nèi)部間的信息獲取與反饋上，企業(yè)作為供產(chǎn)銷(xiāo)全渠道的某個(gè)中間環(huán)節(jié)，與渠道上下游的溝通十分必要。由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)上層與下層部門(mén)協(xié)調(diào)不及時(shí)，導(dǎo)致各個(gè)部門(mén)之間的信息溝通十分被動(dòng)，出現(xiàn)溝通不暢的問(wèn)題；其次，在企業(yè)的資金管理方面，由于企業(yè)計(jì)財(cái)部一般缺乏與銷(xiāo)售、生產(chǎn)及子公司的各個(gè)部門(mén)的緊密連接，導(dǎo)致資金管理與監(jiān)督工作開(kāi)展不順利，因此營(yíng)運(yùn)資金管理水平嚴(yán)重降低。負(fù)責(zé)采購(gòu)部門(mén)需要根據(jù)未來(lái)銷(xiāo)售的預(yù)測(cè)進(jìn)行物料采購(gòu)，生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)也要考慮市場(chǎng)需求。渠道間的信息如果不能進(jìn)行暢通的傳遞，就會(huì)發(fā)生信息的扭曲與滯后的問(wèn)題。

3.各渠道營(yíng)運(yùn)資金管理效率亟待改進(jìn)。（1）采購(gòu)渠道過(guò)度占用應(yīng)付款項(xiàng)。企業(yè)生產(chǎn)的起點(diǎn)是采購(gòu)環(huán)節(jié)，從渠道的角度分析可知，如果企業(yè)采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金常年為負(fù)，表明在該渠道的營(yíng)運(yùn)資金使用過(guò)程中，企業(yè)沒(méi)有利用自身的營(yíng)運(yùn)資金，相反則是利用了商業(yè)信貸，通過(guò)占用外部資金來(lái)實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)。但是如果企業(yè)長(zhǎng)期占用供應(yīng)商資金則會(huì)造成一種信用不良的負(fù)面形象，同時(shí)也會(huì)增大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，極易導(dǎo)致企業(yè)陷入惡性循環(huán)，破壞公司與一些原本友好的企業(yè)之間的關(guān)系，最終導(dǎo)致原材料供應(yīng)出現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（2）生產(chǎn)渠道忽視生產(chǎn)過(guò)程管理。企業(yè)的生產(chǎn)流程從收到訂單到完成作業(yè)要經(jīng)過(guò)一系列的作業(yè)，生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期由這每一項(xiàng)的作業(yè)周轉(zhuǎn)期決定，但實(shí)際上并不是所有的作業(yè)都能形成產(chǎn)品價(jià)值或作業(yè)價(jià)值，這其中可能存在無(wú)效作業(yè)，這就可能占用較多的生產(chǎn)資源，占用的時(shí)間就是無(wú)效時(shí)間。（3）銷(xiāo)售渠道應(yīng)收款項(xiàng)占比高。很多企業(yè)在銷(xiāo)售渠道方面都存在應(yīng)收賬款催收不及時(shí)的問(wèn)題，有些企業(yè)80%的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源于20%的少數(shù)客戶，對(duì)大客戶的依賴(lài)度過(guò)高，容易導(dǎo)致其為了維護(hù)客戶關(guān)系需要通過(guò)賒銷(xiāo)的方式來(lái)進(jìn)行銷(xiāo)售，而沒(méi)有合適的應(yīng)收賬款回收政策導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款比重較大。與此同時(shí)，一些企業(yè)尚未建立獨(dú)立的信用評(píng)級(jí)體系，其對(duì)于客戶的信用評(píng)定大多都是基于銷(xiāo)售人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷，沒(méi)有合理的評(píng)判準(zhǔn)則。此外，銀行承兌匯票仍是大部分客戶的回款方式，這種回款方式不能及時(shí)地將資金流歸集到企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)工作。

（二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的原因分析

1.企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理缺乏戰(zhàn)略理念。一般而言，企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理缺乏全局性和戰(zhàn)略眼光，相對(duì)缺乏清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，管理觀念比較淡薄，管理手段也相對(duì)落后。企業(yè)的發(fā)展側(cè)重點(diǎn)主要集中在技術(shù)研發(fā)方面，導(dǎo)致其利潤(rùn)增長(zhǎng)過(guò)程中主要依靠技術(shù)拉動(dòng)，而對(duì)于其他方面的平衡做得并不完善。盡管目前企業(yè)管理層也在積極應(yīng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理問(wèn)題，希望可以通過(guò)探索出新的方法與策略來(lái)強(qiáng)化資金管理的有效性，但是顯然以目前傳統(tǒng)的管理模式以及缺乏科學(xué)資金管理方法的情況來(lái)看，其暫時(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金管理連續(xù)作業(yè)，更無(wú)法提升資金的管理效率。

2.信息系統(tǒng)不完善。由渠道管理理論可知，營(yíng)運(yùn)資金是不斷地在各渠道之間流轉(zhuǎn)的，資金價(jià)值的轉(zhuǎn)化和增值在這個(gè)過(guò)程中得到實(shí)現(xiàn)，只要其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理效率降低，造成的結(jié)果是：第一，生產(chǎn)部門(mén)因?yàn)樾畔贤ú粫硨?dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確迅速地識(shí)別滯銷(xiāo)產(chǎn)品，因此導(dǎo)致大量產(chǎn)品的積壓，也就占用了銷(xiāo)售渠道的營(yíng)運(yùn)資金水平；第二，信息的不通暢會(huì)對(duì)企業(yè)的采購(gòu)渠道和生產(chǎn)渠道產(chǎn)生影響，導(dǎo)致了企業(yè)的采購(gòu)以及生產(chǎn)渠道所獲取的信息不夠及時(shí)準(zhǔn)確，不僅讓原材料和在產(chǎn)品的庫(kù)存增加，也造成了資金占用量的擴(kuò)大，導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)對(duì)市場(chǎng)和客戶的需求做出響應(yīng)。

3.渠道結(jié)構(gòu)、渠道關(guān)系不合理。（1）采購(gòu)渠道方面。首先，忽視供應(yīng)商的篩選。如果對(duì)供應(yīng)商的篩選不專(zhuān)業(yè)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的供應(yīng)商數(shù)量十分龐大，動(dòng)輒上百家的供應(yīng)商不但增加了質(zhì)量管理難度，同時(shí)其中也混雜著許多規(guī)模小、資質(zhì)不健全的供應(yīng)商，無(wú)論是從原材料的質(zhì)量還是供應(yīng)穩(wěn)定性等角度上對(duì)其進(jìn)行分析，都存在較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)；其次，忽視維護(hù)和改善供應(yīng)商關(guān)系。在所有的渠道環(huán)節(jié)中，最重要的渠道關(guān)系當(dāng)屬企業(yè)與供應(yīng)商的關(guān)系，所以與供應(yīng)商保持良好合作關(guān)系是重中之重，如不重視與供應(yīng)商的溝通，內(nèi)部也沒(méi)有科學(xué)理想的供應(yīng)鏈管理評(píng)價(jià)體系，會(huì)對(duì)采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金的管理造成消極影響。（2）生產(chǎn)渠道方面。一方面，按企業(yè)年度生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行生產(chǎn)，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化反應(yīng)緩慢，就不能根據(jù)客戶市場(chǎng)的變化及時(shí)作出生產(chǎn)策略上的變化，可能造成高庫(kù)存；另一方面，企業(yè)生產(chǎn)管理方式還不夠先進(jìn)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)管理力度不足，會(huì)造成材料浪費(fèi)和資金沉淀，無(wú)法滿足實(shí)際生產(chǎn)管理的要求。（3）銷(xiāo)售渠道方面。銷(xiāo)售渠道可能存在以下兩方面問(wèn)題：一方面，由于銷(xiāo)售渠道存在較多的層級(jí)，存貨總量相對(duì)較大，渠道效率低下，導(dǎo)致渠道管理乏力；另一方面，由于銷(xiāo)售的渠道較長(zhǎng)，信息傳遞存在阻礙，影響整個(gè)渠道的信息溝通和效果反饋。以上不足會(huì)使得企業(yè)整個(gè)分銷(xiāo)渠道效率低下，擴(kuò)大了各渠道的不穩(wěn)定性，進(jìn)一步對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售渠道運(yùn)行效率產(chǎn)生一定的消極影響。

四、基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理改進(jìn)優(yōu)化

（一）營(yíng)運(yùn)資金的概念重構(gòu)

將渠道管理的概念融入到營(yíng)運(yùn)資金管理之中，就需要將營(yíng)運(yùn)資金管理賦予新的內(nèi)涵。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)IASB）與美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)FASB）針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金概念框架，聯(lián)合對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行了重新分類(lèi)，將企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的營(yíng)業(yè)活動(dòng)與提供資金來(lái)源的企業(yè)籌資活動(dòng)分開(kāi)表示，并根據(jù)投資活動(dòng)運(yùn)用資金創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)實(shí)質(zhì)將其劃入營(yíng)業(yè)活動(dòng)的范圍內(nèi)。在聯(lián)合概念框架提出的基礎(chǔ)上，王竹泉（2007）提出了營(yíng)運(yùn)資金概念的重新界定，基于傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性，將“營(yíng)運(yùn)資金”界定為企業(yè)在營(yíng)業(yè)活動(dòng)（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)）中凈投入或凈融通的流動(dòng)資金。以企業(yè)活動(dòng)分類(lèi)作為依據(jù)，營(yíng)運(yùn)資金又細(xì)分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金與投資活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金。根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分渠道劃分，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金又可劃分為采購(gòu)渠道、生產(chǎn)渠道、銷(xiāo)售渠道營(yíng)運(yùn)資金這三部分。

（二）基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

目前，統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理已經(jīng)不能滿足公司的營(yíng)運(yùn)資金管理需要。因此，以渠道管理為重心，兼顧供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理的營(yíng)運(yùn)資金管理的改進(jìn)設(shè)計(jì)是與企業(yè)管理目標(biāo)相吻合的，也是企業(yè)突破傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理的必然選擇。

1.采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)。（1）建立供應(yīng)商戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系。在渠道關(guān)系中，供應(yīng)商關(guān)系是不可忽視的，作為企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，其能夠在很大程度上影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的資金流轉(zhuǎn)。從這一角度來(lái)看，供應(yīng)商的選擇不但會(huì)影響采購(gòu)渠道的資金周轉(zhuǎn)效率，同時(shí)也會(huì)影響采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金的占用情況。因此，優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金的管理可以從改善供應(yīng)商關(guān)系入手。一般來(lái)說(shuō)，建立良好的供應(yīng)商聯(lián)盟關(guān)系需要從以下三點(diǎn)做起：首先，保證實(shí)時(shí)共享信息，以確保供應(yīng)商能夠及時(shí)監(jiān)控企業(yè)對(duì)原材料的管理和需求；其次，要進(jìn)行供應(yīng)商的甄選。所以應(yīng)針對(duì)原材料的性質(zhì)進(jìn)行區(qū)別管理；最后，企業(yè)必須對(duì)供應(yīng)商的關(guān)系進(jìn)行管理，改善供應(yīng)商關(guān)系，降低不確定性。（2）控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)?？刂撇少?gòu)風(fēng)險(xiǎn)可降低采購(gòu)渠道的不確定性，從而降低管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的有效性，具體的操作包括以下幾點(diǎn)：首先，建立科學(xué)的年度采購(gòu)預(yù)算體系。需要企業(yè)各個(gè)部分，如銷(xiāo)售部、供應(yīng)部、計(jì)財(cái)部與生產(chǎn)部都能夠即時(shí)分享信息、不斷加強(qiáng)協(xié)作，且一同協(xié)商建立科學(xué)的采購(gòu)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。建立這一體系時(shí)，需要在了解各業(yè)務(wù)部門(mén)具體工作的基礎(chǔ)上加強(qiáng)預(yù)測(cè)工作；其次，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部不同業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)運(yùn)作。例如，生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)品的生產(chǎn)，就需要在各個(gè)層面上做到對(duì)原材料質(zhì)量的全面把控，另一方面，負(fù)責(zé)采購(gòu)的部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)原材料、選擇供應(yīng)商時(shí)，也需要積極地和生產(chǎn)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解市場(chǎng)行情，從而調(diào)整自己的采購(gòu)方案；再次，積極探索建設(shè)多樣化的采購(gòu)渠道，優(yōu)化采購(gòu)渠道結(jié)構(gòu)，降低采購(gòu)進(jìn)口原材料所造成的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，生產(chǎn)渠道作為采購(gòu)與銷(xiāo)售的聯(lián)結(jié)通道，其在產(chǎn)品的形成過(guò)程中具有重要的影響作用。通過(guò)對(duì)生產(chǎn)渠道的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，不但可以降低企業(yè)成本，同時(shí)也可以有效提升營(yíng)運(yùn)資金的轉(zhuǎn)化速度。（1）改進(jìn)生產(chǎn)工藝。生產(chǎn)工藝水平的提升可以切實(shí)提升運(yùn)營(yíng)資金的管理效率，而提升生產(chǎn)工藝水平意味著要不斷完備生產(chǎn)工藝進(jìn)而減輕生產(chǎn)成本，不斷增強(qiáng)原材料的利用率，縮短生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的時(shí)間。對(duì)于炭素制品生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，良好的生產(chǎn)工藝主要包括以下幾點(diǎn)：生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量過(guò)關(guān)、生產(chǎn)流程簡(jiǎn)短、原材料的高利用率等。（2）改進(jìn)生產(chǎn)方式。從生產(chǎn)模式上進(jìn)行劃分，一般制造型企業(yè)可以劃分為訂單生產(chǎn)類(lèi)型以及庫(kù)存生產(chǎn)類(lèi)型，其中庫(kù)存生產(chǎn)類(lèi)型是通過(guò)預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求的方式進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)，然后對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行銷(xiāo)售，而另外一種則是以市場(chǎng)訂單來(lái)決定生產(chǎn)目標(biāo)，先確定銷(xiāo)售然后再組織生產(chǎn)。就生產(chǎn)組織形式而言，分為從前道工序向后道工序依次進(jìn)行的“推動(dòng)式”生產(chǎn)方式和由后道工序向前道工序逆行的“拉動(dòng)式”生產(chǎn)方式。將以上兩種生產(chǎn)方式和組織形式進(jìn)行組合，可形成四種完全不同的組合方式，改進(jìn)生產(chǎn)方式。（3）優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃。一方面，企業(yè)必須結(jié)合自身的發(fā)展情況改進(jìn)生產(chǎn)管理制度體系，使其更加科學(xué)有效。在這個(gè)過(guò)程中，生產(chǎn)管理制度必須明確不同部門(mén)的自身任務(wù)與責(zé)任要求，通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)、管理以及考核等多個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)計(jì)劃與生產(chǎn)過(guò)程的規(guī)劃；另一方面，以生產(chǎn)管理部門(mén)為重心，增強(qiáng)各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體生產(chǎn)計(jì)劃的優(yōu)化，通過(guò)各部門(mén)的相互協(xié)調(diào)和配合從而保證企業(yè)各渠道的資金流、物流、信息流暢通無(wú)阻。

3.銷(xiāo)售渠道營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)。銷(xiāo)售渠道是企業(yè)整個(gè)鏈條的末端環(huán)節(jié)，它和市場(chǎng)直接對(duì)接，往往能夠及時(shí)掌握最新的市場(chǎng)需求和變化。建立合理的銷(xiāo)售渠道，不僅能夠降低銷(xiāo)售費(fèi)用，還能夠增快產(chǎn)品的銷(xiāo)售速度，促進(jìn)銷(xiāo)售額的提升，為公司贏取更大的利潤(rùn)空間。（1）建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。需要從管理客戶關(guān)系出發(fā)，建設(shè)起一個(gè)行之有效的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，從而建立一個(gè)良性的信用機(jī)制：首先，企業(yè)要積極與客戶接觸，銷(xiāo)售部門(mén)需要積極借助互聯(lián)網(wǎng)以及市場(chǎng)調(diào)研等方式尋求顧客資源，進(jìn)一步滿足顧客的需要；其次，需要將各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)，將評(píng)價(jià)工作細(xì)化到每一個(gè)客戶，針對(duì)客戶的信用指數(shù)以及履行合約、企業(yè)的整體營(yíng)運(yùn)狀況等多方面進(jìn)行綜合評(píng)估，并最終確立重要客戶名單，將有效數(shù)據(jù)信息反饋給相關(guān)職能部門(mén)；此外，經(jīng)過(guò)建立科學(xué)的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)不斷滿足顧客的需求，進(jìn)行有針對(duì)性地重點(diǎn)開(kāi)發(fā)，培養(yǎng)新顧客黏性，不斷加強(qiáng)顧客關(guān)系的穩(wěn)定性。（2）加強(qiáng)建設(shè)信息化平臺(tái)。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)信息化平臺(tái)建設(shè)提供了有效方案。企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）通過(guò)不斷整合企業(yè)信息流、物流與資金流，把公司的各職能部門(mén)所涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行模塊化管理，重新梳理業(yè)務(wù)流程的關(guān)系，將各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系進(jìn)一步梳理清楚，實(shí)現(xiàn)信息共享，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源的最大化利用。

4.投資活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)。企業(yè)在重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理的同時(shí)，也應(yīng)該注意平衡經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)資金的問(wèn)題，避免由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的過(guò)度占用對(duì)投資活動(dòng)造成的影響。（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的營(yíng)運(yùn)資金管理。通常情況下，要從以下兩個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)長(zhǎng)期股權(quán)投資的優(yōu)劣，一是投入資金的產(chǎn)出，二是產(chǎn)出效益。本研究認(rèn)為企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)應(yīng)該注意以下兩點(diǎn)：一是保證公司戰(zhàn)略規(guī)劃與投資的一致性?？山柚顿Y其他行業(yè)的企業(yè)來(lái)進(jìn)一步完善自身經(jīng)營(yíng)投資的多樣性，以此將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分散出去；二是注重收購(gòu)后的整合消化。在進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)之后，必須對(duì)被收購(gòu)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況做充分的調(diào)查了解，如經(jīng)營(yíng)模式、組織架構(gòu)的特征，爭(zhēng)取做到求同存異，共同發(fā)展。（2）部分金融資產(chǎn)投資的營(yíng)運(yùn)資金管理。一是平衡經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的配置方式是決定他們配置效率的重點(diǎn)因素，企業(yè)在資金投入的價(jià)值得到有效體現(xiàn)的同時(shí)也能創(chuàng)造更多的剩余價(jià)值；二是平衡其他投資活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金。若企業(yè)需要占用較多的資金進(jìn)行其他項(xiàng)目的投資，首先要保證其具備日常經(jīng)營(yíng)所需的資金，在減少對(duì)貨幣資金與交易性金融資產(chǎn)持有量的前提下，從而將占用的資金用于投資一些高收益的活動(dòng)項(xiàng)目；三是協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)及收益，帶來(lái)更多的營(yíng)運(yùn)資金回報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步尋求新的投資渠道，盤(pán)活手中的貨幣，將更多的資金投入到價(jià)值循環(huán)中，這樣才有利于公司創(chuàng)造更大的價(jià)值。

作者：冉夢(mèng)嬌 朱波 單位：河南農(nóng)業(yè)大學(xué)牧醫(yī)工程學(xué)院 江蘇大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院