資金管理論文全文(5篇)

一、運(yùn)西糧食儲備庫資金管理現(xiàn)狀

運(yùn)西糧庫采用的是粗放式的管理模式，分庫設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu)并比較自主地管理營運(yùn)資金，糧庫財(cái)務(wù)中心只是進(jìn)行簡單的協(xié)調(diào)管理和監(jiān)控。由于糧庫及分庫中企業(yè)管理層過多，“子不認(rèn)母”、“母不識子”、“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現(xiàn)代企業(yè)扁平化集中管理的要求。集團(tuán)內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞不暢，致使企業(yè)決策者難以全面及時(shí)掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。

二、完善運(yùn)西糧食儲備庫資金管理的建議

(一)完善資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

在傳統(tǒng)的管理模式下，不僅運(yùn)西糧庫與分庫之間存在結(jié)算關(guān)系，而且分庫之間也相互結(jié)算，關(guān)系極其繁瑣，這種內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)關(guān)系不僅復(fù)雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業(yè)管理層無法掌握最真實(shí)的資金情況。為此運(yùn)西糧庫應(yīng)重新設(shè)置資金管理機(jī)構(gòu)，首先將結(jié)算中心從財(cái)務(wù)部分離出來，作為運(yùn)西糧庫專門從事資金管理的獨(dú)立機(jī)構(gòu)；其次利用網(wǎng)絡(luò)將結(jié)算中心轉(zhuǎn)變成內(nèi)部銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算中心。在企業(yè)內(nèi)部所有財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)后，糧庫可以隨時(shí)了解分庫的財(cái)務(wù)信息，將所有分庫的財(cái)務(wù)信息集中于總部統(tǒng)一核算與管理，分庫則成為一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)賬單位，從而節(jié)約分庫會計(jì)人員和費(fèi)用支出，通過銀行網(wǎng)絡(luò)利于在企業(yè)內(nèi)部調(diào)度資金，使暫時(shí)閑置的資金隨時(shí)找到用途，極大地提高資金的使用效率。

(二)采用資金集中管理模式

運(yùn)西糧庫將資金集中管理與分庫自主管理相結(jié)合、分庫資金結(jié)算與財(cái)務(wù)公司金融功能相結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理相結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。具體做到以下兩點(diǎn)：

一、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)

首先，政策風(fēng)險(xiǎn)，包括國際環(huán)境、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、本行業(yè)及相關(guān)行業(yè)的政策無疑都是影響企業(yè)經(jīng)營的主要因素。如果對各種政策預(yù)判不足，對產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)防范不夠，企業(yè)可能導(dǎo)致決策失誤、業(yè)務(wù)萎縮、重大資產(chǎn)損失等，最終導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺甚至資金鏈斷裂，從而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。其次，市場風(fēng)險(xiǎn)以及由其帶來運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的惡化，也最終表現(xiàn)為資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。目前國際市場需求不斷萎縮，國家繼續(xù)加強(qiáng)房地產(chǎn)市場調(diào)控，抑制房地產(chǎn)投資，影響鋼鐵、建材、能源需求增長，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷加大，市價(jià)波動(dòng)對于企業(yè)營運(yùn)或投資可能產(chǎn)生虧損風(fēng)險(xiǎn)。此外，法律風(fēng)險(xiǎn)的惡化也最終導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。法律風(fēng)險(xiǎn)，是指因我方或?qū)Ψ竭`法、違約、侵權(quán)，或生產(chǎn)經(jīng)營管理漏洞等因素，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)行政、民事、刑事法律責(zé)任及經(jīng)濟(jì)損失。其廣泛存在于企業(yè)管理的各個(gè)領(lǐng)域，與其他風(fēng)險(xiǎn)共生，融通或潛存于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。以上這些不同的法律風(fēng)險(xiǎn)，最終都會導(dǎo)致企業(yè)成本增加、現(xiàn)金流減少，資金風(fēng)險(xiǎn)增加、經(jīng)營困難。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)其他各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要誘因

由于資金活動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的始終。一旦資金發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)即無力開展正常生產(chǎn)運(yùn)營；也無力加強(qiáng)市場調(diào)研，及時(shí)調(diào)整營銷策略；針對其他風(fēng)險(xiǎn)，更無力提供資金支持；如果資金風(fēng)險(xiǎn)不能得到及時(shí)有效地疏解，更會阻礙企業(yè)整體戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。從企業(yè)外部來講，資金的短缺將造成應(yīng)付帳款的大量發(fā)生，直接影響到債權(quán)人的利益，加大了法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中，要始終把防控資金風(fēng)險(xiǎn)放在第一要?jiǎng)?wù)。

二、化解資金風(fēng)險(xiǎn)措施

（一）提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全穩(wěn)健運(yùn)行

一、全面預(yù)算體系的構(gòu)建思路

全面預(yù)算包含了業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三方面的內(nèi)容。企業(yè)在確定預(yù)算目標(biāo)之前，首先應(yīng)該對內(nèi)部條件和外部環(huán)境進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測，確定企業(yè)使命，制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行中長期預(yù)算，確定年度預(yù)算目標(biāo)，通過制定運(yùn)行完整的預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)劃、溝通、控制和激勵(lì)等功能，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。搭建預(yù)算管理體系，應(yīng)先明確三個(gè)關(guān)鍵因素：組織構(gòu)架、預(yù)算科目和計(jì)劃周期。完整的預(yù)算管理體系應(yīng)包括：管理循環(huán)體系、組織和調(diào)控體系、業(yè)績考評體系。

二、針對不同生命周期及管控方式選擇預(yù)算管理模式

（一）基于生命周期的預(yù)算模式選擇

1．初創(chuàng)期企業(yè)的預(yù)算管理模式企業(yè)初創(chuàng)期的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，需要大量的資本支出和現(xiàn)金支出，現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。此時(shí)的預(yù)算應(yīng)該以資本預(yù)算為起點(diǎn)，新產(chǎn)品的開發(fā)和和相關(guān)的投入都需慎重決策。此時(shí)的企業(yè)需從資本的需要量方面規(guī)劃投資項(xiàng)目的總支出。實(shí)際工作中，此種模式可應(yīng)用于工程項(xiàng)目總預(yù)算的管理。建筑施工企業(yè)在進(jìn)行新項(xiàng)目預(yù)算規(guī)劃時(shí)，應(yīng)要求項(xiàng)目編制資金總預(yù)算，根據(jù)業(yè)主要求的施工進(jìn)度及合同約定的付款方式測算項(xiàng)目的整體現(xiàn)金流及資金的回收期，在投標(biāo)前期進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)測算時(shí)，進(jìn)行可行性分析，確定是否參與投標(biāo)。在中標(biāo)之后進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施測算時(shí)，企業(yè)可根據(jù)籌資的方式和可承受的風(fēng)險(xiǎn)，確定合理的資金支持總額。

2．增長期企業(yè)的預(yù)算管理模式企業(yè)增長期的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于產(chǎn)品的市場認(rèn)可度以及價(jià)格的接受度，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)依然較大，同時(shí)面臨現(xiàn)金流的不穩(wěn)定帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)的企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)在市場營銷，開發(fā)市場以及提高市場占有率。處于增長期的企業(yè)，應(yīng)該采用以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。此時(shí)的預(yù)算管理重點(diǎn)應(yīng)放在健全機(jī)制及提高管理水平的方向。實(shí)際工作中，此種模式可應(yīng)用于工程項(xiàng)目的月度管理。建筑施工企業(yè)在管理正常施工的項(xiàng)目時(shí)，可要求項(xiàng)目在總預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制月度業(yè)務(wù)預(yù)算及資金預(yù)算，根據(jù)月度施工進(jìn)度要求編制資金需求預(yù)算，合理規(guī)劃月度項(xiàng)目資金的收支。

3．成熟期企業(yè)的預(yù)算管路模式處于成熟期的企業(yè)一般現(xiàn)金流為正數(shù)，并可保持一定的穩(wěn)定性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要來自持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和成本方面，成本控制是這個(gè)階段財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。此時(shí)的企業(yè)應(yīng)該采用以市場為導(dǎo)向，以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。實(shí)際工作中，此種模式可應(yīng)用于集團(tuán)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用預(yù)算管理，預(yù)算指標(biāo)可采用零基預(yù)算方法計(jì)算，或在往年的預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)整采用增量預(yù)算的方式，下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)。月度或者季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，減少不必要的支出，整體壓縮控制管理機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。

一、對資金管理的正確認(rèn)識

（一）資金管理是企業(yè)資金籌集方面的管理

從資金運(yùn)動(dòng)管理來看，首先就是要處理好籌集資金以及投放資金的問題。市場經(jīng)濟(jì)為現(xiàn)代化企業(yè)創(chuàng)造了來源廣泛、多種方式的籌資渠道，也為企業(yè)提供了相當(dāng)數(shù)量的籌資源泉。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)部門要根據(jù)照本企業(yè)的發(fā)展需要、資金市場中的供求自己、資金成本的多少、經(jīng)營回收的具體狀況等，收集相應(yīng)的資金信息，實(shí)施科學(xué)的經(jīng)濟(jì)評估和預(yù)測活動(dòng)，決定經(jīng)濟(jì)性強(qiáng)的資金來源，平衡資產(chǎn)和負(fù)債，不但要能夠確保資金有非常暢通的渠道和來源，而且可以在很大程度上抵抗企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

（二）資金管理是企業(yè)資金投入配置方面的管理

在管理資金運(yùn)動(dòng)時(shí)，要管理好資金的投入配置，具體體現(xiàn)在生產(chǎn)、銷售以及分成等環(huán)節(jié)，此外上述財(cái)務(wù)活動(dòng)亟需的資金會出現(xiàn)耗資、補(bǔ)償和增值現(xiàn)象，記錄、分析、計(jì)量以及反映相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，如所有者權(quán)益、資產(chǎn)以及負(fù)債等方面。為企業(yè)決策提供關(guān)于財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的正確信息和資料。企業(yè)要能夠?qū)⑵髽I(yè)目標(biāo)、自身的薄弱環(huán)節(jié)、增值鏈與資金配置密切聯(lián)系起來，以資金的運(yùn)用效率、效益為導(dǎo)向，切實(shí)發(fā)揮出企業(yè)所具有的整體優(yōu)勢，把為數(shù)不多的資金用在提升經(jīng)濟(jì)效益方面，強(qiáng)化預(yù)算、資金流動(dòng)性和投資方向等。

（三）資金管理是企業(yè)資金使用效率方面的管理

合理地配置企業(yè)中的資源和資金，能夠有效地實(shí)現(xiàn)資金管理的目標(biāo)，它的目標(biāo)是為企業(yè)帶來更大、更高的經(jīng)濟(jì)效益。因此要盡可能地提升使用資金的水平和效率，增加企業(yè)資金的附加值。資金效率管理是企業(yè)管理過程中非常關(guān)鍵的系統(tǒng)工程之一。企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門管理著企業(yè)資金的運(yùn)作，這個(gè)部門要能夠與其他部門緊密地配合與合作，企業(yè)要能夠從產(chǎn)、銷，供、財(cái)、人以及物等方面著手，在研發(fā)設(shè)計(jì)產(chǎn)品、投資、售后服務(wù)、生產(chǎn)以及經(jīng)營管理等諸多環(huán)節(jié)，持續(xù)地提升資金使用效率，。

一、對企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀與目標(biāo)的分析

企業(yè)集團(tuán)資金管理控制目標(biāo)是為企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)而服務(wù)的，它要保證資金使用的均衡性和流動(dòng)性，提高資金的管理效率，并協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略的一致性，使得資金的融通更加有效，以便資金達(dá)到優(yōu)化配置。企業(yè)集團(tuán)資金管理控制要有全面的掌握各個(gè)子公司的資金使用狀況和經(jīng)營狀況，對子公司進(jìn)行科學(xué)合理的考核，還要對子公司的資金使用情況和經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督和控制，為企業(yè)進(jìn)行融資或者投資行為的決策提供依據(jù)，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的成本，并且要防止違法行為的發(fā)生，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的健康平穩(wěn)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

二、企業(yè)集團(tuán)資金控制管理的方法

（一）加強(qiáng)對資金的管理和控制能力

企業(yè)集團(tuán)要建立健全對資金的預(yù)算管理機(jī)制，要對生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資等活動(dòng)進(jìn)行全面的資金預(yù)算與核算，要對資金運(yùn)營的情況進(jìn)行全面的了解和監(jiān)督，對資金的流量和存量進(jìn)行有效的控制，要及時(shí)對資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，控制資金的支付風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)以往的資金數(shù)據(jù)對未來資金的需求和投資進(jìn)行預(yù)算，以便未來對資金的使用有較好的規(guī)劃。企業(yè)集團(tuán)還要根據(jù)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表來及時(shí)掌握企業(yè)的資金流入流出情況，并對資金使用的不同階段進(jìn)行監(jiān)督和控制。再者，企業(yè)集團(tuán)還要強(qiáng)化對資金使用預(yù)算的黏性作用，不能隨意的更改資金使用量和用途，要提高資金的使用效率和對資金進(jìn)行分配的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)配置。最后，企業(yè)集團(tuán)要在全局上對集團(tuán)各公司的經(jīng)營計(jì)劃和內(nèi)部經(jīng)營目標(biāo)的責(zé)任進(jìn)行綜合分析，要對集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)部門和單位之間的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行預(yù)算，可以采用分級編制、集中匯總和逐級審批的程序?qū)Y金進(jìn)行預(yù)算。企業(yè)集團(tuán)對于不同的經(jīng)營活動(dòng)要采用不同的預(yù)算和審批方法，在日常的經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)該將資金的預(yù)算上報(bào)獲得批準(zhǔn)，而對于較大的批量采購或者是固定資產(chǎn)的購買等活動(dòng)的預(yù)算應(yīng)該獲得企業(yè)集團(tuán)的集體審批才能實(shí)行，為了更加公開透明，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采用招投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，執(zhí)行預(yù)算程序和審批制度，嚴(yán)格控制質(zhì)量，從而達(dá)到強(qiáng)化資金使用效率和提高資金的控制能力的目的。

（二）要不斷優(yōu)化資金的管理模式

企業(yè)集團(tuán)在資金管理過程中要建立起符合本企業(yè)集團(tuán)特點(diǎn)的資金管理模式，對資金進(jìn)行高效的管理。例如統(tǒng)收統(tǒng)支的模式適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大但是經(jīng)營范圍不廣的企業(yè)集團(tuán)采用，而內(nèi)部銀行模式則適用于對融資需求量較大的高速成長企業(yè)集團(tuán)。因此企業(yè)要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)本身的特征來選擇適合本企業(yè)的資金管理模式，可以選擇多元化的資金管理模式，以一種模式為核心并采用其他的模式作為補(bǔ)充，對企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式進(jìn)行優(yōu)化和完善，從而達(dá)到提高資金管理模式的目的。