企業(yè)財務內控管理制度建設難點與措施

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摘要：本文基于對企業(yè)財務內控管理制度建設中難點和解決措施的研究，首先，闡述企業(yè)財務內控管理制度建設重要作用。然后，分析企業(yè)財務內控管理制度建設中的難點，包括財務內控環(huán)境有待強化、財務內控流程有待完善、風險管理制度有待制定等。最后，為使得企業(yè)財務內控管理制度建設的科學性與合理性得到保障，給出創(chuàng)造良好財務內部控制環(huán)境、優(yōu)化組織結構并構建內部審計部門、完善企業(yè)審計監(jiān)督機制等措施。

關鍵詞：企業(yè)；財務內控；管理制度

在如今社會快速發(fā)展背景下，各個企業(yè)之間的競爭逐漸激烈，如果企業(yè)想要在激烈市場競爭中實現自身更好發(fā)展，要構建完善財務內部控制管理制度。加強對財務內控工作的重視程度，實現各項工作的順利進行，為企業(yè)內各項工作展開提供有效引導。在企業(yè)財務內控管理制度建設中不難看出，仍然面對很多困難問題。這一情況的出現，會對內控工作的落實以及企業(yè)的更好發(fā)展造成影響。所以，本文將針對企業(yè)財務內控管理制度建設相應內容進行闡述。

一、企業(yè)財務內控管理制度建設重要作用

在企業(yè)發(fā)展中，財務內控管理是整個管理體系中的重要組成部分，通過財務內控管理工作的更好落實，可以將企業(yè)面臨的風險控制在有效范圍內，同時增強企業(yè)市場競爭力。因此，需要從構建完善內部控制管理制度出發(fā)，使得內部財務管理工作的更好落實打下良好基礎。在企業(yè)財務內控管理制度的建設中，可以實現制度的更好落實，使得企業(yè)的資金安全得到保障。在資金使用中，資產流動性會對其產生直接影響，通過財務管理工作的更好落實，能夠在一定程度上防止資金流動，為企業(yè)帶來的資金風險。比如，在資金預算管理工作開展中，要對審批流程進行規(guī)范，對固定資產以及資金，要定期做好判斷與記錄工作，對于企業(yè)內的材料購置情況以及資金支出情況進行重點核查，使得資金安全得到提升。除此之外，通過財務內控管理工作的展開，使得會計信息準確性與完整性得到提升。在企業(yè)發(fā)展中，投資者、股東以及消費者是其中的重要組成部分，需要財務管理工作人員能夠強化財務內部控制工作，為相關工作展開提供真實有效的會計信息。從企業(yè)的實際發(fā)展中可以看出，會因為會計流程不規(guī)范以及制定標準不明確等原因，影響財務工作的更好落實。在此背景下，可以通過財務內控管理工作的落實以及制度的完善，為各項工作展開提供有效引導，實現企業(yè)更好發(fā)展。

二、企業(yè)財務內控管理制度建設中的難點

（一）財務內控環(huán)境有待強化在企業(yè)財務內控管理制度建設工作開展中，往往需要良好的內控環(huán)境，為制度建設工作展開打下良好基礎。但實際從內控制度的構建中不難看出，內控環(huán)境存在一定缺陷，經常出現內控共識度不足情況、組織架構不完善情況等。此類問題的出現，使得財務內控管理制度構建的完善性與合理性受到影響。在此背景下，需要企業(yè)領導層面工作人員能夠意識到制度構建的重要作用，創(chuàng)造良好內控環(huán)境，實現制度構建工作的順利進行。

（二）財務內控流程有待完善通過完善的財務內控流程，可以為財務工作展開打下良好基礎。從目前企業(yè)發(fā)展中可以看出，在對實際財務內控管理制度的構建中，會出現內控流程較為復雜這一情況，這一問題的出現主要表現為財務審批流程較長、財務內控工作與其他工作相脫節(jié)。比如，財務審批流程冗長主要表現為項目審批層級較高，這會對審批效率產生直接影響。經常會出現只簽字，出現問題相互推諉情況產生?？傊祟悊栴}的出現會對企業(yè)更好發(fā)展產生嚴重影響。

（三）風險管理制度有待制定在企業(yè)內控管理的過程中，風險管理機制是最重要的部分。從中小型企業(yè)角度上來看，在其風險管理控制機制的建立能夠促進企業(yè)更好地發(fā)展。有的企業(yè)沒有將其風險評估機制建立后卻沒有意識到此機制的重要性，在一定程度上不利于資源更好地調度，這種情況對于企業(yè)管理者而言，在開展決策的過程中難以得到更多的建議。除此之外，缺少風險管控機制對于財務信息進行分析會帶來一定的風險，直接影響到投資決策，而且信息很容易發(fā)生泄露，不利于企業(yè)更好地經營和發(fā)展。

三、企業(yè)財務內控管理制度建設措施

（一）創(chuàng)造良好財務內部控制環(huán)境為使得企業(yè)財務內部控制管理制度創(chuàng)建中存在的困難問題得到更好解決，對于創(chuàng)造良好財務內部環(huán)境要給予更多重視與關注。在良好的財務內部控制環(huán)境中，使得工作人員能夠在潛移默化中受到影響，促使財務工作能夠得到更好落實。在實際創(chuàng)造良好財務內部控制環(huán)境中，可以從以下幾點展開：1.財務內部控制管理制度的構建，以及財務管理工作的落實，屬于一項系統(tǒng)性工作，財務內部控制工作需要將其貫穿到企業(yè)整個發(fā)展環(huán)節(jié)中。具體工作的更好落實，需要得到企業(yè)內員工、領導者以及管理人員的支持。財務內部控制環(huán)境要素，屬于一項基本要素，會對財務內部控制的有效性產生直接影響?；诖耍髽I(yè)要將財務內部控制內容，直接納入戰(zhàn)略層面中，在日常工作開展中，能夠給予財務內部控制工作給予更多重視并予以傾斜。2.企業(yè)管理層面對于財務內控制度構建工作要有正確認識與了解，做好宣傳工作，這樣才能在完善管理制度基礎上，帶動各個工作人員參與到財務工作中，確保財務工作能夠全員參與，每一位工作人員都能夠明確自身應該肩負的責任，創(chuàng)造良好工作氛圍。通過該種方式，能夠為財務內部控制工作提供更多保障，從軟件條件與硬件條件分別入手。積極為企業(yè)引進更多高素質人才，促使財務管理工作能夠朝著信息化與數字化方向發(fā)展。各部門之間要加強合作、交流與溝通，這樣可以實現信息共享，實現各項的工作之間的有效銜接。與此同時，要開展針對性教育培訓工作，促使工作人員的專業(yè)素養(yǎng)與綜合能力都可以得到提升，為財務工作展開提供有效引導。通過良好工作環(huán)境的創(chuàng)造，使得工作人員能夠在潛移默化中受到影響，認識到財務工作以及財務管理工作制度構建的重要作用，從而積極主動參與到其中，為企業(yè)更好發(fā)展提供保障。促使財務內控管理制度，能夠在引導企業(yè)更好發(fā)展中發(fā)揮積極作用。

（二）優(yōu)化組織結構并構建內部審計部門針對上文說到的內控流程存在的問題，可以通過優(yōu)化組織結構，構建內部監(jiān)察審計部門的方式，促使財務內部控制制度建設的合理性得到保障，實現財務工作的更好落實。在組織結構優(yōu)化調整、內部監(jiān)察審計部門的構建中，可以從以下幾點展開：1.在組織結構優(yōu)化中，可以采用輪崗制以及崗位責任制。從目前我國企業(yè)發(fā)展中可以看出，針對組織框架的配置加強重視程度，并且投入大量精力，有效的組織框架，可以為企業(yè)發(fā)展打下良好基礎，但是，如果崗位職責不明確，那么很多部門將有名無實，無法將自身優(yōu)勢與價值發(fā)揮出來?；诖?，在崗位組織結構優(yōu)化中，要對崗位職責進行明確，同時各部門工作人員對于自身工作要有正確認識。將各環(huán)節(jié)工作落實到每一位工作人員身上，促使各環(huán)節(jié)工作能夠有專門工作人員負責。針對關鍵性崗位，比如，財務崗位、內部審計崗位等，可以將崗位輪換制度落實到其中，利用崗位的輪換，使得工作人員之間都能夠換位思考，能夠站在對方的角度思考問題，這工作效率與工作質量都可以得到提升。2.對于內部監(jiān)察審計部門的構建，同樣要加強重視程度，通過內部審計部門可以實現對企業(yè)內部財務環(huán)境的實時監(jiān)督，促使各個工作人員能夠在各項工作開展中，都能夠嚴格遵循相應規(guī)章制度，使得企業(yè)財務風險能夠被控制在有效范圍內，使得企業(yè)財產安全可以得到保障。在這一過程中，要確保內部審計部門工作人員，都經過專業(yè)培訓，能夠具備較強專業(yè)能力與綜合素質。這樣才能及時發(fā)現在財務工作中存在的問題，并給出相應解決措施。

（三）完善企業(yè)審計監(jiān)督機制在企業(yè)實際經營的過程中，內部審計起到的作用非常大，內部審計工作順利完成，能促使企業(yè)財務管理水平獲得提高，使得財務風險減少。在現代化背景下，對于企業(yè)而言，如果發(fā)現安全隱患能夠做到盡早發(fā)現，避免發(fā)生財務的問題?；诖耍髽I(yè)需要改變以往企業(yè)內部審計模式，在企業(yè)經營管理中開展相應的分析工作，做到分析全面化，并積極評價企業(yè)財務內部管理制度實施情況，并不斷強化企業(yè)財務內部控制制度。

（四）建立健全風險管理機制企業(yè)應不斷完善風險管理機制，建立健全風險管理機制，使得企業(yè)財務內部控制管理制度順利實施。基于此。從企業(yè)的管理者角度上來看，需要企業(yè)做好風險后續(xù)的治理工作。除此之外，結合企業(yè)的實際情況，明確、合理化各部門相應的分工工作。

四、結束語

綜上所述，在企業(yè)發(fā)展中，針對財務內控管理制度建設工作，要給予更多重視與關注。通過財務內控管理制度，為財務工作展開提供有效引導。促使企業(yè)內各項工作展開能夠順利進行，增強企業(yè)市場競爭力。

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作者：吳勵強 單位：漳州圓山發(fā)展有限公司