農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策

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［摘要］農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是組織農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。良好高效的財(cái)務(wù)管理能夠全面提高農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也是提升農(nóng)村商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力和管理水平的重要因素。但是，當(dāng)前很多農(nóng)村商業(yè)銀行存在重信貸，輕財(cái)務(wù)管理的思想誤區(qū)。因此，完善我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。文章在分析加強(qiáng)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要性基礎(chǔ)上，探討了當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)策措施。

［關(guān)鍵詞］農(nóng)村商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;巴塞爾資本協(xié)議

1引言

巴塞爾新資本協(xié)議的最低資本要求，涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，這三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一直存在于農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施當(dāng)中。在其發(fā)展的過(guò)程中，農(nóng)村商業(yè)銀行容易片面的追求利潤(rùn)最大化，而忽視了自身財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在的缺陷及短板。

2農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)多年發(fā)展已經(jīng)取得了質(zhì)的飛躍，但是與國(guó)有四大銀行相比較，還是存在一定的差距。當(dāng)前，農(nóng)村商業(yè)銀行柜面操作管理問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。2.1財(cái)務(wù)管理制度體系不健全。農(nóng)村商業(yè)銀行是由以前的農(nóng)村信用社通過(guò)多次改制組建而成，由于歷史原因，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系發(fā)展缺乏張力與行動(dòng)創(chuàng)新力。粗放式財(cái)務(wù)管理體系已經(jīng)不能滿足當(dāng)今社會(huì)多元化高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)體制的需求，精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理才是現(xiàn)行的“王道標(biāo)準(zhǔn)”。以“竭誠(chéng)為廣大客戶全心全意服務(wù)”為中心理念的農(nóng)村商業(yè)銀行深知自己肩上的重?fù)?dān)，但是在不斷追求業(yè)務(wù)規(guī)模和利潤(rùn)最大化快速發(fā)展的同時(shí)，卻極其容易忽略自身存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和制度體系的管理。2.2預(yù)算管理體制不完善。農(nóng)村商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策主要依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部(財(cái)務(wù)管理部)提供的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，因此預(yù)算管理體系是農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略方案中不可缺少的組成部分。農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理部門雖然在會(huì)計(jì)核算年度初會(huì)制定相關(guān)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃表，但是分類不夠精細(xì)，主要體現(xiàn)在年度各類費(fèi)用分配與計(jì)劃方面。如當(dāng)年全轄網(wǎng)點(diǎn)的水費(fèi)、油費(fèi)、餐飲招待費(fèi)、住宿費(fèi)等方面具體費(fèi)用限額是多少，諸如此類。農(nóng)村商業(yè)銀行的預(yù)算執(zhí)行力度較差，監(jiān)督考評(píng)體系不夠完善。沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理工作中的預(yù)算工作提升到一個(gè)管理決策的高度，一套健全可行的財(cái)務(wù)預(yù)算體系，是能夠?qū)⑥r(nóng)村商業(yè)銀行更多富余的資金在金融市場(chǎng)中高效利用，并將企業(yè)價(jià)值最大化當(dāng)作核心發(fā)展目標(biāo)。2.3財(cái)務(wù)管理工作及其職能沒(méi)有有效發(fā)揮。現(xiàn)在很多農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作重心局限于各類費(fèi)用的記賬報(bào)賬、銀行系統(tǒng)內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查及會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)考核、會(huì)計(jì)師事務(wù)所年終審計(jì)等方面。工作重心突出在“財(cái)務(wù)”兩字，而忽略了“管理”兩字。監(jiān)督是對(duì)財(cái)務(wù)工作管理職能的有效督導(dǎo)與考核，財(cái)務(wù)管理不應(yīng)該只是簡(jiǎn)單的記賬理傳票等工作，而應(yīng)是對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行整個(gè)集團(tuán)發(fā)展起到前瞻性作用與控制集中性作用，從而減少財(cái)務(wù)工作的分散性與輕視性作用。2.4財(cái)務(wù)管理工作人員技能有待提升。農(nóng)村商業(yè)銀行由于各種歷史原因，現(xiàn)行在崗在編的財(cái)務(wù)管理人員大部分缺乏專業(yè)技術(shù)知識(shí)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專門的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)知識(shí)更新速度較快，例如尤其近幾年的稅收改制，營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的總體稅負(fù)和凈利潤(rùn)的影響是巨大的。營(yíng)業(yè)收入的降低，金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)性更加突顯重要與急迫。

3加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)策措施

3.1建立一套符合時(shí)效，體制完善的財(cái)務(wù)管理制度體系。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，居民生活消費(fèi)水平的整體提高，電商網(wǎng)絡(luò)渠道的不斷衍生發(fā)展，大家的消費(fèi)習(xí)慣也發(fā)生了潛移默化的改變。交易支付方式不再局限于現(xiàn)金，更多的是通過(guò)微信、支付寶等渠道去進(jìn)行處理，交易方式靈活多樣性。對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，能夠掌握的儲(chǔ)蓄客戶資金一直處于一種波動(dòng)狀態(tài)。建立一套體制完善且時(shí)效性較高的財(cái)務(wù)管理制度體系，可以使農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)轄內(nèi)所掌握的資金實(shí)行精細(xì)化管理，在整個(gè)資金的籌集、投放、使用、回籠及分配方面，將更多富余資金進(jìn)行同業(yè)存單、債權(quán)、票據(jù)等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)收益最大化。3.2重視預(yù)算工作，補(bǔ)充并加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算體系管理。一套完整的財(cái)務(wù)預(yù)算工作包括三個(gè)部分:業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算工作從制訂計(jì)劃到戰(zhàn)略部署有效實(shí)施首先需要農(nóng)村商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)全程重視與支持。執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的主要目標(biāo)是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理與運(yùn)用，為農(nóng)村商業(yè)銀行籌措與規(guī)劃資金用途并合理設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。全面預(yù)算可以使農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加細(xì)致化，能夠使農(nóng)村商業(yè)銀行統(tǒng)籌管理的各個(gè)部門調(diào)動(dòng)起工作積極性，能夠促進(jìn)各個(gè)部門的溝通與協(xié)調(diào)，使農(nóng)村商業(yè)銀行保持全行總目標(biāo)與部門目標(biāo)的動(dòng)態(tài)一致。保證農(nóng)村商業(yè)銀行公平、公正的激勵(lì)員工，提升績(jī)效管理水平，加速實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。農(nóng)村商業(yè)銀行要充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算監(jiān)督考評(píng)工作是保障預(yù)算執(zhí)行效果的重要手段，應(yīng)該在以前的薄弱環(huán)節(jié)補(bǔ)充并加強(qiáng)預(yù)算工作的建設(shè)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該成立相應(yīng)的集中采購(gòu)委員會(huì)，負(fù)責(zé)一定金額以上的物品采購(gòu)組織實(shí)施，主要工作包括預(yù)算采購(gòu)計(jì)劃、審批采購(gòu)計(jì)劃及采購(gòu)方案、指導(dǎo)監(jiān)督采購(gòu)情況等。3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)控制度及其工作職能。農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作如同銀行柜面工作一樣，在實(shí)際工作中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該建立并加強(qiáng)內(nèi)控工作。內(nèi)部風(fēng)控可以分為事前、事中及事后。事前通過(guò)建立健全的財(cái)務(wù)管理體系及規(guī)章制度，要求財(cái)務(wù)工作人員在有章可循的操作中進(jìn)行處理。尤其是對(duì)外報(bào)送核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，事中的監(jiān)督及輔導(dǎo)復(fù)核作用不容小覷，會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督及復(fù)核，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)事前工作中的錯(cuò)誤，能夠及時(shí)起到監(jiān)督更改作用。事后的審計(jì)復(fù)查、考核評(píng)估可以評(píng)估考核財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)。會(huì)計(jì)工作的基本職能是核算與監(jiān)督。尤其是現(xiàn)行“營(yíng)改增”政策下，對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求更加嚴(yán)格。納稅環(huán)節(jié)也是農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)工作的一個(gè)重點(diǎn)及其難點(diǎn)，如何在合法合規(guī)的范圍以內(nèi)減少納稅成本，合理進(jìn)行納稅籌劃，也是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)突破口。工作人員的認(rèn)真仔細(xì)核算，對(duì)增值稅政策的合理解讀，業(yè)務(wù)處理熟練程度，都決定了財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量程度。3.4提高財(cái)務(wù)管理工作人員的整體水平。為提高農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該采取積極有效措施。首先，應(yīng)該加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高農(nóng)村商業(yè)銀行隊(duì)伍的職業(yè)道德水平。愛(ài)崗敬業(yè)、作風(fēng)正派是財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備的首要工作態(tài)度。其次，應(yīng)該加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力和工作能力。加強(qiáng)管理力度，清理不符合崗位聘用標(biāo)準(zhǔn)的在崗財(cái)務(wù)人員。最后，組織開(kāi)展定期輪崗制度，定期崗位輪換能夠在一定程度上降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁聘用編外人員為本行的財(cái)務(wù)工作人員，管理本行財(cái)務(wù)。業(yè)務(wù)技能與管理能力是財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該具備的雙項(xiàng)能力，人才的引進(jìn)也是解決現(xiàn)行農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員技能薄弱環(huán)節(jié)的有效方法。提高財(cái)務(wù)管理工作人員的薪資水平，鼓勵(lì)工作人員積極學(xué)習(xí)參與考證，對(duì)通過(guò)考級(jí)考證的財(cái)務(wù)管理工作人員給予一定程度的精神獎(jiǎng)勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)并促進(jìn)現(xiàn)行工作人員從自身發(fā)展而言，提高財(cái)務(wù)技能。

4結(jié)論

農(nóng)村商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作，財(cái)務(wù)管理部門處于發(fā)展戰(zhàn)略中的“心臟”位置，從而任重而道遠(yuǎn)。需要從多角度多視野觀察到自身在體系中的不足，借鑒別家商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該充分根據(jù)其自身業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)水平、組織架構(gòu)及市場(chǎng)影響力，充分考慮壓力測(cè)試結(jié)果，制定出一套適合自己發(fā)展的道路，并至少每?jī)赡陮?duì)其現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制體系進(jìn)行一次測(cè)試及評(píng)估，必要時(shí)進(jìn)行修訂。

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作者:任曉莉 單位:昆明官渡農(nóng)村合作銀行