企業(yè)納稅籌劃意義分析

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摘要：伴隨我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)所面臨的市場競爭也在隨之增大，為了確保企業(yè)能夠獲得健康的長久發(fā)展，必須要做好企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作。企業(yè)納稅籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理工作中的核心，優(yōu)化和提升企業(yè)納稅籌劃的水平，可以幫助企業(yè)增強財務(wù)管理的質(zhì)量，并推動企業(yè)獲得積極健康的長久發(fā)展。本文從企業(yè)財務(wù)管理的角度出發(fā)，對于企業(yè)納稅籌劃展開研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)納稅籌劃；“營改增”；企業(yè)財務(wù)管理；稅務(wù)人才

一、企業(yè)加強納稅籌劃的意義

在企業(yè)的生存與發(fā)展中，納稅作為財務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，是企業(yè)必不可少的一項活動內(nèi)容，增強企業(yè)納稅籌劃的有效性和科學(xué)性，一方面可以提升企業(yè)的合法性，另外對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展也會造成深遠(yuǎn)的影響。在我國深化市場經(jīng)濟的背景下，企業(yè)財務(wù)管理中企業(yè)納稅籌劃的作用逐漸凸顯，對于企業(yè)納稅籌劃的應(yīng)用也在向著更加科學(xué)和高效的方向發(fā)展，需要引起企業(yè)管理者的重視。從客觀的角度來看，企業(yè)納稅籌劃本質(zhì)上屬于一種合法的節(jié)稅方法，利用合理的規(guī)劃與統(tǒng)籌企業(yè)稅收，降低企業(yè)的成本投入。企業(yè)在進行納稅操作的過程中，其流程與工作內(nèi)容較為煩瑣，特別是針對當(dāng)前“營改增”的相關(guān)政策，所以必須要構(gòu)建一套科學(xué)、有效且合理的納稅方法，合理規(guī)避和簡化一些納稅流程。企業(yè)納稅籌劃主要有避稅籌劃和節(jié)稅籌劃等內(nèi)容，與違法的偷稅漏稅有著本質(zhì)區(qū)別，是一種合法的財務(wù)管理辦法［1］。

二、當(dāng)前企業(yè)納稅籌劃工作中存在的問題

（一）企業(yè)納稅籌劃與企業(yè)運行無法有效銜接許多企業(yè)在進行納稅籌劃的過程中，對于企業(yè)自身的內(nèi)部管理經(jīng)營方式并沒有詳細(xì)地分析和研究，也無法根據(jù)企業(yè)自身的現(xiàn)實情況與經(jīng)營方式改進財務(wù)管理工作，這也導(dǎo)致了納稅和籌劃工作無法順利地開展。企業(yè)納稅籌劃工作對于企業(yè)運營中的采購等業(yè)務(wù)分析中，由于無法與企業(yè)運行部門進行銜接，導(dǎo)致稅費無法合理地進行控制。還有一些納稅籌劃在具體的實踐中，由于不關(guān)注企業(yè)資金補助籌劃的狀態(tài)，導(dǎo)致對于業(yè)務(wù)拓展和分析的水平較低，無法對于資金的投放比例進行控制，這也導(dǎo)致企業(yè)在計算個人所得稅的過程中，無法合理的體現(xiàn)。此外在納稅籌劃設(shè)計的過程中，雖然一些企業(yè)納稅籌劃工作者已經(jīng)對經(jīng)營性活動的細(xì)節(jié)展開研究，但是由于對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的規(guī)劃缺乏深入了解，導(dǎo)致在資金補助的籌劃上，無法對業(yè)務(wù)的實際需求進行分析，資金投放比例也很難合理規(guī)劃。

（二）企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險管控意識，對于企業(yè)納稅籌劃不重視當(dāng)前國內(nèi)市場經(jīng)濟正處于加速變化的階段，這也導(dǎo)致了企業(yè)在發(fā)展過程中，市場上的影響因素不斷增加，這也就意味著企業(yè)需要面臨更加多樣化的風(fēng)險，對于企業(yè)的管理造成影響。企業(yè)財務(wù)管理活動受到不同因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)收益無法實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)虧損。在進行企業(yè)納稅籌劃的實踐中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握自身潛在的風(fēng)險因素。但是從當(dāng)前的企業(yè)的運行狀況來看，許多企業(yè)并沒有關(guān)注到企業(yè)納稅籌劃中可能會存在的風(fēng)險，其核心在于沒有意識到企業(yè)納稅籌劃能夠為企業(yè)提供切實的收益。從企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營著手，對于財務(wù)管理工作進行調(diào)整與優(yōu)化，降低企業(yè)的費用支出，防止出現(xiàn)運行風(fēng)險。企業(yè)在進行納稅籌劃的過程中，要注意尊重相應(yīng)的法律法規(guī)，避免出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。一些企業(yè)試圖通過擦邊球的方式提升自身收益，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了重大的經(jīng)營隱患。

（三）國內(nèi)企業(yè)納稅籌劃的專業(yè)能力不足，有進一步提升的空間國內(nèi)企業(yè)在進行企業(yè)納稅籌劃上較為被動，受到自身企業(yè)管理意識的限制，對于企業(yè)納稅籌劃的認(rèn)識不足，許多企業(yè)財務(wù)管理人員由于自身專業(yè)水平不足，所以無法有效地應(yīng)對企業(yè)納稅籌劃工作，同時認(rèn)為企業(yè)納稅籌劃與財務(wù)核算等工作比較而言，具有較大的風(fēng)險。企業(yè)無法合理有效地進行財務(wù)規(guī)劃，還有一些企業(yè)對于企業(yè)納稅籌劃的認(rèn)識，存在一定的偏差，認(rèn)為企業(yè)納稅籌劃就是打政策的擦邊球，沒有正確認(rèn)識企業(yè)納稅籌劃的方法和作用，從這一問題的核心來看，體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃的專業(yè)能力不足，制約了企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展［2］。

三、增強企業(yè)納稅籌劃質(zhì)量的具體實踐策略

（一）加強企業(yè)納稅籌劃與企業(yè)管理運行的聯(lián)系在設(shè)計企業(yè)納稅籌劃方案的過程中，必須要仔細(xì)分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營方式，針對企業(yè)所開展的經(jīng)營性活動進行詳細(xì)研究，明確在企業(yè)運營管理中各類問題及操作的價值，以此為基礎(chǔ)創(chuàng)新企業(yè)納稅籌劃的方法。落實企業(yè)納稅籌劃必須要分析企業(yè)經(jīng)營的性質(zhì)與特征，針對企業(yè)對外采購活動的狀況予以創(chuàng)新，滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的要求，對企業(yè)納稅籌劃的具體方案進行優(yōu)化和調(diào)節(jié)。企業(yè)的經(jīng)營管理活動還要分析資金補助和籌劃，對于企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展進行優(yōu)化，確保能夠滿足企業(yè)經(jīng)營的綜合性要求。在規(guī)劃企業(yè)生產(chǎn)計劃和方向時，需要從投放資金的比例角度著手，制定與納稅相關(guān)聯(lián)的細(xì)節(jié)內(nèi)容，對于企業(yè)員工的個稅情況予以分析，確保能夠有效地緩解企業(yè)經(jīng)營中主體的稅費壓力，并且優(yōu)化納稅總額，從企業(yè)納稅的標(biāo)準(zhǔn)來看，對于企業(yè)內(nèi)部納稅工作的價值進行細(xì)致分析，確保企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的訴求能夠得到保障，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供更加堅實的支持。企業(yè)財務(wù)工作者在進行企業(yè)納稅籌劃的過程中，需要系統(tǒng)地關(guān)注國家相關(guān)政策法規(guī)的動態(tài)，合理地應(yīng)用不同政策法規(guī)，優(yōu)化企業(yè)的納稅工作活動，如果國家政策在某一段時間放寬政策，就需要及時地進行調(diào)整，從而實現(xiàn)獲得理想效益的目標(biāo)。此外在具體的操作細(xì)節(jié)上，還要深入研究相關(guān)政策，從不同的角度上出發(fā)，對稅收政策加以挖掘，從而確保企業(yè)能夠得到相應(yīng)的福利，合理地幫助企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益。有相關(guān)的研究表明，在中小型企業(yè)的起步階段，稅負(fù)是影響其經(jīng)濟效益的重要因素之一，所以中小型企業(yè)更加需要優(yōu)化和調(diào)整自身的稅收優(yōu)化策略，從而為企業(yè)獲得更加理想的經(jīng)濟效益。

（二）引導(dǎo)企業(yè)增強對于企業(yè)納稅籌劃及風(fēng)險管理的認(rèn)識企業(yè)為了進一步拓展和優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作，需要利用科學(xué)高效的管理作為基礎(chǔ)，這也就意味著企業(yè)必須要建立起內(nèi)部風(fēng)險防控措施及內(nèi)部風(fēng)險預(yù)警措施，在經(jīng)營利潤與風(fēng)險之間找到平衡，才能實現(xiàn)企業(yè)競爭力的提升，完成相應(yīng)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，推動企業(yè)獲得健康的發(fā)展。對于企業(yè)而言，構(gòu)建內(nèi)部控制體系有著重要的作用，可以為企業(yè)納稅籌劃提供更加高效和完善的內(nèi)部管理環(huán)境。另外利用培養(yǎng)企業(yè)工作人員的方法，讓企業(yè)的員工能夠清晰地認(rèn)識到企業(yè)納稅籌劃的重要性，引導(dǎo)企業(yè)員工積極地參與到納稅、籌劃與稅收管理中。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對自身的納稅籌劃工作進行及時的監(jiān)管與管理，要求企業(yè)納稅籌劃工作者積極的學(xué)習(xí)稅法相關(guān)知識，不斷的優(yōu)化和提升自身專業(yè)能力，從而促進企業(yè)納稅籌劃水平的進一步提升，為企業(yè)的發(fā)展夯實基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起正確的納稅意識。納稅可以保障企業(yè)的合法權(quán)益，所以在納稅的過程中，應(yīng)當(dāng)注意，避稅不應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的發(fā)展造成影響，防止由于企業(yè)納稅籌劃的政策導(dǎo)致自身效益下降。另外還要做好事前規(guī)劃活動，合理控制各個稅費節(jié)點，如果企業(yè)在交易經(jīng)營活動已經(jīng)確定后再納稅籌劃，必然會導(dǎo)致企業(yè)陷入被動的狀態(tài)，所以企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)學(xué)會在經(jīng)營活動開展之前，產(chǎn)生明確企業(yè)納稅籌劃的意識，通過這種方式提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)在進行納稅籌劃的工作中，需要從企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向著手，清晰地認(rèn)識到企業(yè)收益與風(fēng)險之間的聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和投資情況、經(jīng)營情況等納入綜合考慮中，這些因素與納稅籌劃工作密切相關(guān)，通過成本收益的方式作為核心，合理地調(diào)整與優(yōu)化企業(yè)成本。企業(yè)進行納稅籌劃必須要合理地把控風(fēng)險與收益，對不同的因素進行統(tǒng)籌分析，從而確保企業(yè)能夠健康地發(fā)展［3］。

（三）增強企業(yè)納稅籌劃的能力與綜合水平企業(yè)要進行納稅籌劃，必須要擁有高水平和專業(yè)素質(zhì)達(dá)標(biāo)的籌劃人員，只有這樣才能夠提升企業(yè)納稅籌劃的水平。企業(yè)可以利用培訓(xùn)和招聘的方式吸引到高水平人才，增強企業(yè)財務(wù)人員稅務(wù)籌劃的能力。并且定期開展相應(yīng)的培訓(xùn)活動，對于企業(yè)的稅務(wù)管理人員、稅務(wù)人員而言，可以利用培訓(xùn)的方式增強個人職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)水平。此外企業(yè)還應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)財務(wù)人員關(guān)于稅法的相關(guān)知識，聘請專業(yè)化的稅務(wù)工作者培訓(xùn)企業(yè)員工，利用這種方式提升企業(yè)員工的綜合水平，增強企業(yè)稅務(wù)的籌劃能力。企業(yè)財務(wù)管理可以從不同的角度出發(fā)，應(yīng)用國家稅務(wù)政策進行合理避稅。當(dāng)前國內(nèi)的稅法中有著大量的優(yōu)化政策，可以推動企業(yè)財務(wù)管理能力和企業(yè)納稅籌劃的進步，實現(xiàn)利用政策合理進行企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)。如當(dāng)前國家財政部稅務(wù)總局對于一些小微企業(yè)推出所得稅優(yōu)化的相關(guān)政策，可以顯著地降低和減少小微企業(yè)所需要繳納的稅金。另外還能夠利用一些關(guān)聯(lián)企業(yè)進行定價的方式，這種納稅規(guī)劃基于企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易中，將企業(yè)之間的商品轉(zhuǎn)包及勞務(wù)價格進行轉(zhuǎn)移。在這一過程中原材料價格和產(chǎn)業(yè)價格也存在其中。企業(yè)借款可以利用相關(guān)聯(lián)的企業(yè)，在無息貸款的背景下降低利息的稅負(fù)，通過負(fù)債的方式降低納稅金額。企業(yè)在籌資中的籌劃，不管是任何一種方式融資，都需要付出一定的代價才能進行，所以需要最大化的控制資金成本?；谄髽I(yè)納稅籌劃的分析，利用不同的方式籌資，可以獲得不同的稅收，合理地運用法律政策調(diào)整籌資的方式，可以實現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃的目標(biāo)。企業(yè)的財務(wù)管理人員作為納稅籌劃的操作者，必須要對整個策劃的流程負(fù)責(zé)，做好對于風(fēng)險的控制與管理。

四、結(jié)語

綜上所述，伴隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展建設(shè)，對于企業(yè)的要求也在隨之提升。財務(wù)管理工作作為企業(yè)運行中的重中之重，對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益會產(chǎn)生至關(guān)重要的影響，企業(yè)的管理者必須要清晰地認(rèn)識到這一問題的重要性，并且投入更多的資源進行企業(yè)納稅籌劃工作。通過企業(yè)納稅籌劃提升企業(yè)的管理水平，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益，推動著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的進一步發(fā)展。面對日趨激烈的市場競爭，企業(yè)必須要不斷優(yōu)化和提升自身企業(yè)納稅籌劃能力，增強自身核心競爭力，只有這樣才能夠在未來社會的發(fā)展中，確保企業(yè)能夠獲得更加廣闊的發(fā)展空間。

參考文獻(xiàn)

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［2］周運.建筑施工企業(yè)納稅籌劃工作存在的問題及解決辦法［J］.財經(jīng)界，2020（29）.

［3］王景利.基于“營改增”的企業(yè)納稅籌劃措施淺議［J］.財經(jīng)界，2020（29）.

作者：馮慧芳 單位：億博高科（河北）融資租賃有限公司