企業(yè)稅務風險的應對分析

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摘要：企業(yè)在發(fā)展進程中，需要繳納一定的稅金，這是企業(yè)財務運營過程中不可或缺的一項重要元素。在企業(yè)管理體系中，稅務風險時常會出現(xiàn)，也是企業(yè)必須要承擔的，是不可避免的，因此，為降低稅務風險的發(fā)生，必須及時采取一定的措施，增強相關(guān)人員對稅務風險的認知，采取一系列的措施進行應對，保證企業(yè)健康、高效的運行。為此，本文就企業(yè)稅務風險分析與應對進行分析與探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務風險；成因；應對

企業(yè)在發(fā)展與經(jīng)營過程中，需要向稅務部門繳納稅務款項，結(jié)合國家在稅務政策上的變化，經(jīng)營項目類型不同，企業(yè)在稅務繳納上會存在一定的差異。繳納稅務時，極易出現(xiàn)各類風險問題，一旦發(fā)生稅務風險，就會對企業(yè)的經(jīng)濟利益構(gòu)成威脅，影響企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。為保證企業(yè)健康、有序的發(fā)展，應重視對稅務風險的分析，及時了解稅務風險的成因，進而提出科學有效的應對方案。

一、企業(yè)稅務風險主要類型

1.操作風險

開展稅務籌劃工作，其中涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、投資、經(jīng)營與理財?shù)榷鄠€環(huán)節(jié)，稅務籌劃對企業(yè)稅務所產(chǎn)生的影響也具有系統(tǒng)性與整體性的特點。只有在某種特定環(huán)境下，才能及時落實好稅務籌劃的基本方案，這樣才能達到理想的效果。若企業(yè)僅僅是為了降低稅款而開展籌劃工作，極易產(chǎn)生操作上的風險問題。例如，在《稅法》中要求企業(yè)在對應納稅所得額時，應將負債的利息予以扣除，雖然負債融資行為存在節(jié)稅效應，但是僅僅在負債成本比息稅前投資效益低時才能發(fā)揮價值意義與實際效果。

2.政策風險

實施稅務籌劃時，還容易發(fā)生政策性風險，主要表現(xiàn)為政策選擇性風險與政策變化性風險。所謂的政策選擇性風險就是企業(yè)在開展稅務籌劃工作時，為對稅收政策進行全面而系統(tǒng)了解，最終導致思想與認知上的偏差，進而會對稅收籌劃工作構(gòu)成威脅。政策變化性風險就是國家經(jīng)濟的發(fā)展，會使得在發(fā)展進程中產(chǎn)生政策的改動，這對企業(yè)的稅務籌劃工作來說是一項巨大的挑戰(zhàn)與風險。

3.經(jīng)營風險

由于稅務籌劃工作都是提前開展的，等到真正進行稅務處理時，時常會受到突發(fā)情況的影響，使得企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營上的風險，制約著企業(yè)的高速發(fā)展。例如，前期所制定的稅務籌劃方案不科學，與企業(yè)的實際運營情況不相符，無法遵循成本效益原則，會令企業(yè)陷入到經(jīng)營風險內(nèi)，成為當前企業(yè)稅務管理中需要注意的一個關(guān)鍵性問題。另外，實施稅務籌劃工作時，工作人員未對企業(yè)實際運行系統(tǒng)進行科學評估，籌劃工作不到位，導致稅務籌劃工作無法做到按計劃行事，進而產(chǎn)生額外的成本與支出。

二、企業(yè)稅務風險的成因分析

1.經(jīng)營者風險意識問題

企業(yè)發(fā)展進程中，法人變更、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等都是不可避免的。為提升企業(yè)的行業(yè)競爭力與發(fā)展實力，需要轉(zhuǎn)變經(jīng)營策略，及時對內(nèi)部經(jīng)濟結(jié)構(gòu)體予以轉(zhuǎn)變。但是，在實際運行中，由于經(jīng)營者缺乏一定的風險意識，未了解到企業(yè)稅務體系不健全所帶來的風險，進而出現(xiàn)稅務管理不到位、稅務風險叢生的問題，會威脅企業(yè)的健康運營。

2.企業(yè)管理問題

企業(yè)在財務管理上，內(nèi)部財務管理工作主要體現(xiàn)在財務制度建設(shè)與成本核算工作上，此項工作開展的目的在于實現(xiàn)對企業(yè)成本的控制，進而降低企業(yè)在生產(chǎn)與運營過程中所產(chǎn)生的成本。若在企業(yè)管理上，企業(yè)未按照國家規(guī)定來予以實施，就會出現(xiàn)嚴重的偷稅與漏稅現(xiàn)象。例如，企業(yè)為了逃稅，會將實際運營中所獲得的部分成本額度換算成餐飲費與車費等，用作抵銷處理，進而達到逃稅的目的，這從根本上違反了國家稅法，然而企業(yè)并未意識到此行為的不當，仍舊存在大量此類行為，最終會為企業(yè)帶來極大的稅務風險。

3.會計核算問題

在企業(yè)財務管理中，會計核算工作很是關(guān)鍵，其對企業(yè)后期的財務工作會產(chǎn)生很大的影響。開展會計核算工作時，應及時了解國家稅法，結(jié)合稅法標準來計算出企業(yè)應繳納的稅款額度，因此，核算時，數(shù)據(jù)的真實性與準確性很是關(guān)鍵。然而，就目前企業(yè)在稅務管理的實況來看，了解到企業(yè)在開展會計核算工作時，以關(guān)注利益分配與企業(yè)成本為主，同時，會計人員素質(zhì)存在問題，素質(zhì)層次不齊，進而使得會計核算工作產(chǎn)生嚴重問題，就是會計數(shù)據(jù)不真實、不精準，無法真實、有效的反映現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營實況，進而統(tǒng)一滋生稅務風險。

三、企業(yè)稅務風險的應對措施

1.增強經(jīng)營者的稅務風險意識

而今，為全面提高企業(yè)的發(fā)展水平，應重視企業(yè)稅務風險的科學性開展，及時增強經(jīng)營者的稅務風險意識，及時將稅務籌劃工作視為企業(yè)財務管理的一項重要工作。為從根本上降低稅務風險，經(jīng)營者必須擺正態(tài)度，不可為了一味追求經(jīng)濟效益而出現(xiàn)逃稅、漏稅現(xiàn)象，進而做出一系列的正確決策，以保證整個稅務工作開展的高效性，以降低稅務風險，是保證企業(yè)財務健康運行的重要條件。

2.全面把握稅收法律與政策

企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，是結(jié)合現(xiàn)有的稅收政策與法律法規(guī)而提出的，制定科學、合理的籌劃方案就需要在了解相關(guān)法律與政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合政策與法律的變動進行稅務籌劃工作的調(diào)整。為降低稅務風險，企業(yè)要結(jié)合發(fā)展實況來把控目前稅收政策的具體內(nèi)容與含義，明確好稅法的界限，進而目標性的對稅收籌劃方案予以調(diào)整，以求最大程度上降低企業(yè)經(jīng)濟損失，保證基本經(jīng)濟效益。對此，其一，企業(yè)應保證稅務籌劃工作開展的科學性與合法性，保證全部工作人員都要掌握稅務知識與財務管理知識，了解與把握最新稅收政策與法律文件的變化，以便做出快速調(diào)整，將稅收籌劃工作的實際效果予以體現(xiàn)。其二，企業(yè)還要組織財務人員、工作人員進行稅法與稅務知識等的學習，結(jié)合最新的稅收政策來進行調(diào)整，以降低稅務風險系數(shù)。開展稅務籌劃工作，工作人員應及時企業(yè)發(fā)展實況出發(fā)，借助稅收政策與經(jīng)濟變化程度，找準稅收的利益增長點，以求幫助企業(yè)最大程度上獲取利潤。然而，企業(yè)需要注意的是，必須要科學、全面的把握好稅收政策，不可以偏概全，把握好新出臺的稅法與政策文件，打造稅收籌劃信息化系統(tǒng)平臺，進而及時了解最新的稅收政策以及了解稅收調(diào)整與籌劃的具體方案，這樣是保證稅收合法性的關(guān)鍵條件。

3.優(yōu)化稅務風險評估體系

為降低企業(yè)稅務風險的發(fā)生概率，必須優(yōu)化整個稅務風險評估體系，及時處理好稅務籌劃問題，以防止為企業(yè)帶來負面的影響。因此，應充分利用好網(wǎng)絡設(shè)備，構(gòu)建快捷、科學的稅務籌劃系統(tǒng)，對稅務籌劃中可能存在的風險問題予以評估、預測，且要做到事前評估、事中調(diào)節(jié)與事后控制，進而最大程度上實現(xiàn)對風險的遏制。此外，還要構(gòu)建專項稅務籌劃風險預測與控制體系，以形成納稅風險控制效果，以達到規(guī)避風險的效果。與此同時，應構(gòu)建稅務籌劃部門，主要對納稅籌劃方面的相關(guān)事宜進行科學處理與統(tǒng)一化協(xié)調(diào)。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在發(fā)展進程中難免會遇到稅務風險，導致此類風險發(fā)生的原因角度，如經(jīng)營者稅務風險意識不強、企業(yè)管理不到位、會計核算不科學等，都可引發(fā)稅務風險。為應對當前問題，應重視企業(yè)稅務風險管理工作，增強經(jīng)營者對稅務的重視程度，增強對稅法與政策的把握與認知，構(gòu)建相配套的稅務風險評估機制，及時對一系列的稅務風險予以規(guī)避，進而打造更為完善的稅務風險應對機制，進而推動企業(yè)的健康發(fā)展。

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作者:鐘海平 單位:東莞市維斗科技股份有限公司