企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

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隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展及融入經(jīng)濟(jì)全球化潮流進(jìn)程的加快，企業(yè)的經(jīng)營模式和行為越來越復(fù)雜。同時(shí)，我國稅收法規(guī)政策越來越細(xì)致，稅務(wù)機(jī)構(gòu)征管力度和征管技術(shù)不斷加強(qiáng)與提高，使得企業(yè)任何經(jīng)營行為都同涉稅事項(xiàng)緊密相連，企業(yè)稅務(wù)問題日益凸顯，并成為了企業(yè)經(jīng)營的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。然而，我國大多數(shù)企業(yè)不太重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

(1)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范便能夠有計(jì)劃指導(dǎo)企業(yè)對(duì)各種稅務(wù)管理工作進(jìn)行全面檢查，及時(shí)、有效解決存在的各種問題，從而使得企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高，依法減輕企業(yè)稅務(wù)分擔(dān)。另外，也使得企業(yè)獲得了最大化經(jīng)濟(jì)效益。

(2)企業(yè)進(jìn)行自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能夠提高自己的信用度，降低信用損失。如果企業(yè)由于主客觀原因沒有按時(shí)交納稅收，被稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為偷稅漏稅行為不僅會(huì)被行政處罰，更重要地是損害了企業(yè)的信用，降低了企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)。因此，企業(yè)提高自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，便能夠自然避免這些問題的出現(xiàn)。

(3)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施能夠避免和減少企業(yè)產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和稅務(wù)審計(jì)，能夠使得企業(yè)依法納稅，從而降低由于稅務(wù)引起的經(jīng)濟(jì)損失。

(4)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的開展有助于構(gòu)建良好的稅企關(guān)系，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅務(wù)工作。這一做法能夠有效預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)濟(jì)損失，從而贏取最大化的經(jīng)濟(jì)效益。

二、提高企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

(一)成立管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專設(shè)機(jī)構(gòu)

各企業(yè)必須盡快建立應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，同時(shí)要求把企業(yè)全部涉稅工作交給稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)處理，為企業(yè)設(shè)立一個(gè)涉稅事務(wù)專業(yè)化處理程序，確保相關(guān)稅務(wù)業(yè)務(wù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)規(guī)模按照企業(yè)規(guī)模和實(shí)際需求來設(shè)定，對(duì)于大型集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)該設(shè)置稅務(wù)管理部門，同時(shí)配齊責(zé)任心強(qiáng)、專業(yè)技能高超的專業(yè)人員。對(duì)于中小企業(yè)而言，應(yīng)該設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)管理科。企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，不僅能夠及時(shí)獲取和正確理解稅務(wù)優(yōu)惠政策，同時(shí)又可以同當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行及時(shí)聯(lián)系與有效溝通，引導(dǎo)企業(yè)更好地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制

為了提高稅務(wù)機(jī)關(guān)管理效果，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建全方位、多層次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是該機(jī)制的重點(diǎn)內(nèi)容，也是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵點(diǎn)，全方位評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低。企業(yè)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要重點(diǎn)對(duì)企業(yè)報(bào)稅、納稅、計(jì)稅和籌劃等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行有效防范和控制。同時(shí)，企業(yè)對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和有關(guān)業(yè)務(wù)開展過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，并剖析其與可能被影響目標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)，分析出風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的影響程度，排列出風(fēng)險(xiǎn)管理的正確順序，針對(duì)基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)力度，分析成本與效益之間的關(guān)系，制定出科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)方法。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性和其對(duì)企業(yè)引起的影響，能夠把企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施分為轉(zhuǎn)移、避免、承擔(dān)或小心管理等各種情況，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同實(shí)施不同的管理措施，提升工作效率，對(duì)于出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較高且影響程度較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該采取避免的措施，放棄同風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)來避免經(jīng)濟(jì)損失；對(duì)于發(fā)生可能性較大，影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采用轉(zhuǎn)移的措施，借助其他力量，采用購買保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)分包等方法和適當(dāng)控制措施，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內(nèi)；對(duì)于出現(xiàn)可能性較小、影響程度較高的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該盡量小心管理，爭取把風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)；對(duì)于影響力和可能性較低的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取積極承擔(dān)的方法，實(shí)施具體、針對(duì)性措施來降低風(fēng)險(xiǎn)和減少損失。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的關(guān)鍵在于注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在經(jīng)營生產(chǎn)管理過程中，企業(yè)管理人員應(yīng)該基于稅務(wù)知識(shí)和稅務(wù)思維來及時(shí)辨別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部實(shí)際情況對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以全面的評(píng)估與管理。

(三)提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量

會(huì)計(jì)核算的結(jié)果是企業(yè)經(jīng)營人員判斷企業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅務(wù)的前提，因此，由于會(huì)計(jì)核算問題引起的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要經(jīng)過提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的方法來進(jìn)行規(guī)避。提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量需要從提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)能力和改善會(huì)計(jì)工作效力兩方面著手。企業(yè)應(yīng)該通過職業(yè)培訓(xùn)和人力資源儲(chǔ)備來提高會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)能力。另外，企業(yè)還應(yīng)該積極引入信息技術(shù)，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，本文作者建議企業(yè)在會(huì)計(jì)工作中引入電子技術(shù)，從而提高信息處理效率和質(zhì)量；對(duì)于大型企業(yè)而言，應(yīng)該在各公司的財(cái)務(wù)部門廣泛推廣應(yīng)該電算技術(shù)，進(jìn)一步簡化會(huì)計(jì)核算程序，降低工作量，使得工作重點(diǎn)集中在預(yù)測、分析與控制方面，促使企業(yè)發(fā)展。

(四)建立一支高素質(zhì)的稅務(wù)人才隊(duì)伍

企業(yè)為了更好地落實(shí)有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，必須依靠一批素質(zhì)高的稅務(wù)管理人才，所以，企業(yè)需要構(gòu)建一支職業(yè)道德高、專業(yè)技能嫻熟的稅務(wù)人才隊(duì)伍。首先，企業(yè)管理人員必須高度注重稅務(wù)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，為人才發(fā)揮才華創(chuàng)造平臺(tái)，同時(shí)組織有關(guān)工作人員參與針對(duì)性培訓(xùn)活動(dòng)，不斷補(bǔ)充、更新人才隊(duì)伍的知識(shí)體系。其次，企業(yè)應(yīng)該給予人才隊(duì)伍較高的薪酬待遇，從而避免人才流失，穩(wěn)定隊(duì)伍。總之，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，企業(yè)必須高度重視，通過從管理、法律、宏觀等方面分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，想方設(shè)法防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

作者：王承萍 單位：太原市寧化府益源慶醋業(yè)有限公司