企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險規(guī)避

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摘要:企業(yè)的發(fā)展還需要加強稅收籌劃相關管理，加強對企業(yè)涉稅風險的防范，增強企業(yè)涉稅風險防范意識，采取有效的措施，以提高企業(yè)稅收籌劃的水平，發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)管理和經(jīng)營過程中的價值作用。本文主要探究分析了企業(yè)稅收籌劃中面臨的主要風險問題，分析其風險的成因，并提出有效的解決策略，以期企業(yè)有效的規(guī)避和防范涉稅風險，減小企業(yè)稅收負擔，促使企業(yè)健康發(fā)展。

關鍵詞:企業(yè);稅收籌劃;涉稅風險;成因;規(guī)避

隨著社會和經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)越來越重視稅收籌劃相關管理工作，在尋求不斷的優(yōu)化，有效地減少企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風險，提高企業(yè)稅收籌劃風險防范意識，提高企業(yè)稅收籌劃水平，發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的價值作用。

一、企業(yè)稅收籌劃和涉稅風險相關理論概述

企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)根據(jù)國家相關稅法優(yōu)惠政策、會計政策，提前對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進行策劃和安排，有效地減輕稅負，以增加企業(yè)的收益。企業(yè)涉稅風險是指企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中，受到各種因素的影響，不能準確的、合理的運用國家的稅收相關的法律法規(guī)，導致出現(xiàn)逃稅或不合理避稅行為，從而造成企業(yè)成本的增加，造成企業(yè)利潤的損失。企業(yè)合理的稅收籌劃能夠有效地規(guī)避涉稅風險，增加經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風險

(一)法律風險企業(yè)在稅收籌劃過程當中，因為預期結果不確定、會計政策選取不合理、稅務人員的能力和水平、稅收籌劃相關政策不夠了解等因素影響。節(jié)稅的過程當中不能很好地把握，稅收籌劃方案、節(jié)稅的措施選取不夠科學合理，甚至可能出現(xiàn)非法避稅、偷逃稅的問題，造成企業(yè)補繳稅款等責任，帶來一定的法律風險。

(二)行政執(zhí)法風險企業(yè)的稅收籌劃需要符合國家相關稅收政策和各部門的法律規(guī)范，還需要經(jīng)由各行政部門確認。在這一過程中，由于受到稅務行政執(zhí)法隊伍人員的素質(zhì)等影響，可能會出現(xiàn)稅務行政執(zhí)法偏差，從而造成企業(yè)稅收籌劃失敗，帶來行政執(zhí)法風險。

(三)經(jīng)濟風險企業(yè)的稅收籌劃所涉及的內(nèi)容比較繁雜，部分企業(yè)在稅收籌劃過程中管理和落實不到位，稅收籌劃相關人員的風險防范意識相對薄弱，可能會造成稅收籌劃成本的增加，造成一定經(jīng)濟風險。

(四)信譽誠信風險企業(yè)的稅收籌劃中還伴隨著一定的信用危機和名譽損失等問題，企業(yè)的稅收籌劃行為不夠規(guī)范、不夠符合法律規(guī)定，一旦被稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)，稅務機關在日常的工作中則會對其進行更嚴格的審查，設定更加嚴格的申報條件和程序。同時，也會造成企業(yè)時間和成本的增加，對企業(yè)的形象和市場也會造成一定程度的影響。

(五)心理風險當企業(yè)需要承擔大量的經(jīng)濟、法律和信譽誠信等風險時，在造成大量的經(jīng)濟損失的同時，容易給納稅人帶來一定的心理負擔，尤其是部分企業(yè)在偷稅和逃稅的時候，擔心被發(fā)現(xiàn)、害怕被舉報。

三、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險的成因

(一)涉稅風險防范意識相對薄弱部分企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，涉稅風險防范意識相對薄弱。在企業(yè)內(nèi)部沒有專門的辦稅人員，相關稅務人員對稅收政策法規(guī)的理解不全面，造成了企業(yè)稅負成本增加。部分企業(yè)財務人員獨立性不強，易受管理層影響。而且，我國稅務機關在處理企業(yè)涉稅問題時擁有自由裁量權，缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的標準，容易造成稅務人員的權力濫用，造成極大的稅收風險。

(二)會計工作不規(guī)范部分企業(yè)會計的基礎工作把控不嚴格，在企業(yè)的經(jīng)營和管理過程中會計科目和會計賬簿的設置不合理，涉稅手續(xù)不夠完整和準確，對成本費用等的核算不夠全面等，對納稅申報造成極大的影響，影響企業(yè)稅收籌劃相關工作的準確性。

(三)涉稅人員業(yè)務水平有待提高部分企業(yè)的涉稅人員業(yè)務素質(zhì)較低，而且財務相關工作從業(yè)人員的專業(yè)性不強，對財務和稅務的區(qū)分不夠準確，在相關工作的處理過程中容易出現(xiàn)混淆，造成成本費用處理不當。

(四)稅務管理體制不規(guī)范部分企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，財務流程比較形式化，規(guī)范性不強，而且缺乏有效的風險防范和風險預警機制，不能及時的發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)稅收政策中的風險問題。而且部分企業(yè)內(nèi)部財務信息溝通體系不健全，各部門之間缺乏有效的交流與溝通，不利于企業(yè)涉稅信息的準確性。

四、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風險的規(guī)避措施

(一)提高財務人員綜合能力與水平企業(yè)需要提高財務人員的綜合能力和水平，定期地進行相關培訓，加強其對國家相關稅收優(yōu)惠政策的學習和了解，以便在稅收籌劃的過程中，能夠科學合理的運用各項優(yōu)惠政策，避免稅收政策無用造成的風險帶來的損失，還能有效地降低違反稅法規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)還需要設立專門的稅務申報的相關從業(yè)人員和部門，提高稅收籌劃的專業(yè)性。稅務相關人員還需要加強其道德品質(zhì)的提高，有效的規(guī)避偷稅漏稅等行為，促使企業(yè)稅收籌劃各項工作更加符合國家政策、法律法規(guī)。

(二)增強企業(yè)涉稅風險的防范意識89企業(yè)的稅收籌劃相關人員需要對涉稅風險有正確的認識，提高涉稅風險的警惕性，將稅收籌劃的風險問題的規(guī)避作為工作重點，不斷地增強風險防范意識和風險應對能力?？梢詫ι娑愶L險的防范融入企業(yè)文化建設中，在潛移默化的影響和熏陶下，促使其主動地了解和認識涉稅風險防范相關知識。稅收籌劃相關人員還需要形成正確的涉稅理念，在日常的稅收籌劃工作當中，嚴格的依照會計準則和稅法的規(guī)定進行。企業(yè)稅收籌劃方案的制定需要與國家相關稅收政策保持一致，強化稅收籌劃的合法性、合理性、規(guī)范性。準確的了解國家稅收相關政策的變化，正確的處理節(jié)稅籌劃和避稅籌劃的關系。提高稅收籌劃方案綜合性，降低整體稅負。確保稅收籌劃方案的靈活性，根據(jù)企業(yè)的實際狀況，做好相關調(diào)整工作，有效的分散風險。

(三)規(guī)范企業(yè)稅務管理體制企業(yè)的稅收籌劃相關部門需要明確自身的職能和目標，以提高涉稅風險防范能力。強化對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，加強對企業(yè)財務制度、會計制度的各項規(guī)范，強化財務部門、審計部門的獨立性。規(guī)范稅收籌劃的程序和標準，完善稅收籌劃的設計和執(zhí)行方案，完善風險監(jiān)督機制，加強企業(yè)內(nèi)部各部門間的信息交流和溝通，促使各項財務信息資源交流順暢，提高信息的共享程度。定期地對企業(yè)稅務報告中的涉稅事項進行核查，及時的發(fā)現(xiàn)錯誤并找出原因，并調(diào)整改正。聘請專業(yè)的稅務中介機構對企業(yè)的稅收籌劃和稅務工作進行監(jiān)督審計。

(四)完善稅收籌劃風險預警機制企業(yè)需要建立健全稅收籌劃預警系統(tǒng)和機制，實施動態(tài)化監(jiān)控，及時的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程和稅收籌劃過程中的風險問題。需要加強信息交流和溝通，好信息的收集。通過科學的分析市場、相關稅收政策、稅務執(zhí)法、企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展等的具體情況，及時地了解和發(fā)現(xiàn)稅收籌劃中可能存在的風險隱患，及時準確的發(fā)出警告，以便更好地采取有效措施進行防范。對稅收籌劃中存在的潛在涉稅風險，需要及時的找出根源，有針對性的進行調(diào)整和處理，做好風險的把控。

五、結語

綜上所述，企業(yè)稅收籌劃工作所涉及的內(nèi)容比較繁雜，受各種因素的影響可能會伴隨著極大的涉稅風險隱患，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成損失。企業(yè)在稅收籌劃過程中，需要有效地防范和控制涉稅風險，有效地降低稅負，增加企業(yè)的收益，提高企業(yè)稅收籌劃的水平。這需要企業(yè)不斷地加強對涉稅風險的理解和認識，提高風險防范意識和風險應對能力，提高稅收相關工作人員的綜合能力和水平，規(guī)范企業(yè)稅收管理體制，完善企業(yè)涉稅風險監(jiān)督和預警機制。有效的規(guī)避涉稅風險，促使企業(yè)的稅收籌劃更加的合理、合法、有效，確保企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻:

［1］朱培德．企業(yè)稅收籌劃初步探討［J］．財會學習，2019(3)．

［2］賈麗娜．企業(yè)稅收籌劃研究［J］．商業(yè)會計，2018(24)．

作者：馬彥丞 單位：大連三儀動物藥品有限公司