企業(yè)稅收籌劃認識研討

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摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，在市場經(jīng)濟大環(huán)境之下企業(yè)稅收籌劃在企業(yè)管理當中越來越重要，也越來越被各個企業(yè)所重視。企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)在符合國家法律及其稅收相關(guān)管理條件之下，以稅收政策為導向選擇適合自己經(jīng)營生產(chǎn)的利益最大化的一種籌劃行為，適宜的稅收籌劃行為能夠為企業(yè)直接帶來更大的經(jīng)濟效益，本文將對企業(yè)稅收籌劃作用進行分析，并進一步探討企業(yè)稅收籌劃過程當中存在的問題，以及對其問題進行相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收；籌劃

一、企業(yè)稅收籌劃的重要作用

（一）有利于提高企業(yè)遵守法律，規(guī)避稅收風險。就目前而言企業(yè)在發(fā)展過程當中，人力成本和稅收成本是非常高的，同時企業(yè)也面臨著市場競爭力大，融資難的問題，所以企業(yè)經(jīng)營管理者如何科學規(guī)范的進行企業(yè)生產(chǎn)管理，提高提高企業(yè)的市場競爭力是至關(guān)重要的。隨著我國稅收法律的不斷完善，稅收制度越來越規(guī)范，企業(yè)偷稅漏稅的成本也越來越高，所以這就要求企業(yè)進行科學法制化的發(fā)展，在進行稅收籌劃當中要嚴格遵守國家法律規(guī)定在遵守法律規(guī)定的前提之下進行合理的布局，減少稅款，也能夠進行一定程度的稅收風險規(guī)避，進一步防控納稅人偷稅漏稅的違法行為，也能夠?qū)崿F(xiàn)納稅人財務收益的最大化利益。（二）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營財務管理水平。企業(yè)在進行稅收籌劃的行為一般是發(fā)生在企業(yè)各項項目經(jīng)營之前，所以企業(yè)為了減少納稅，必須具有前瞻性，對其各項經(jīng)營活動進行科學的安排，這就要求企業(yè)相關(guān)財務人員必須了解相關(guān)項目的相關(guān)業(yè)務，不斷提高自身的追求籌劃管理水平，提高自身的業(yè)務素質(zhì)能力合理的進行財務規(guī)劃和稅收籌劃，進一步提升企業(yè)經(jīng)營財務管理水平。（三）有利于減輕企業(yè)的稅收負擔，降低經(jīng)營成本。由于我國企業(yè)涉及的稅費是各種各樣的，企業(yè)所得稅，增值稅、個人稅、城市維護建設(shè)費、教育附加費、地方教育費、臨時工會經(jīng)費等等，所以如何減輕企業(yè)稅收負擔是降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的重中之重，在企業(yè)發(fā)展過程當中合理的進行稅收籌劃有利于減輕企業(yè)的稅收負擔，從而降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，延緩資金的壓力，從而使企業(yè)有更多的現(xiàn)金流去更多項目。

二、當前企業(yè)稅收籌劃過程當中存在的問題

（一）對稅收籌劃概念的誤解。很多人提到稅收籌劃，總是將偷稅和稅收籌劃聯(lián)系到一起，及時進行所謂的稅收籌劃，是在不違背稅法的原則之下，運用稅收的相關(guān)知識和對其經(jīng)營業(yè)務的相關(guān)理解，進行合理的周密的安排，以減少稅款，或者是延遲繳納稅款，稅收籌劃并不違法，這是稅收籌劃的前提。（二）稅收籌劃意識相當不足。就目前調(diào)查而言，我國大部分企業(yè)的會計人員并非財務專業(yè)出身，企業(yè)稅收籌劃過程當中需要的是高素質(zhì)的復合型人才，不僅僅要求懂得會計知識，還要懂得法律經(jīng)濟知識，然而很多企業(yè)財務管理人員并不能夠及時的進行稅收籌劃，稅收籌劃意識相當不足；另一方面就是我國管理者對稅收籌劃認識的不足，大部分的人仍然靠走關(guān)系、做賬的方式處理稅收遇到的問題，并沒有進行合理的財務管理使得生產(chǎn)經(jīng)營活動在發(fā)生之后才能夠拿到稅收單據(jù)，一旦相關(guān)部門查出了問題，所有的問題都是財務部門的問題。（三）稅法的完善縮小了稅收籌劃空間。隨著我國法律制度的不斷完善，稅法也越來越完善，并且隨著政府行政管理力度的不斷加大，執(zhí)法人員越來越專業(yè)，稅收籌劃的空間在不斷縮小，這也給企業(yè)稅收籌劃管理過程當中增加了不少的難題。

三、解決企業(yè)稅收籌劃中存在問題的相關(guān)策略

（一）企業(yè)稅收籌劃必須貫徹到發(fā)展的各個階段。在企業(yè)成立的各個階段必須考慮稅收籌劃才能夠使稅收籌劃真正貫徹到企業(yè)發(fā)展當中，在企業(yè)成立的初期，要考慮公司的組織形式是否符合公司后期發(fā)展的需求，公司主要經(jīng)營的業(yè)務是否屬于國家當前鼓勵企業(yè)發(fā)展的行業(yè)，公司的規(guī)模是否可以享受國家相關(guān)的稅收政策優(yōu)惠，這些都必須全方面的考慮，才能夠為企業(yè)在后期發(fā)展過程當中減少稅務負擔；在企業(yè)經(jīng)營的后期企業(yè)必須從人員管理，資金管理，合同管理等等方面進行合理的規(guī)劃布局，加強財務管控，合理的規(guī)避稅收，并且嚴格的遵守稅法規(guī)定。（二）嚴格遵守法律規(guī)章制度。隨著我國法律制度的不斷完善以及對稅法的不斷重視，企業(yè)在稅收籌劃過程當中，一定要嚴格遵守國家法律。國家一直在提倡降稅減費，放寬政策，鼓勵小微企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)一定要利用好國家相關(guān)的法律規(guī)定和政策優(yōu)惠，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，進行合理的稅收籌劃。2019年以來，中央政府先后頒布了一系列優(yōu)惠的稅收政策，以降低企業(yè)的稅負，所以企業(yè)應該積極利用好國家給的優(yōu)惠政策，建立企業(yè)稅收籌劃的實施機制，掌握最新的財稅政策，明確財稅政策執(zhí)行的時間，財稅政策的變動，要能夠及時學習研究新的財稅政策，對涉及到企業(yè)納稅事項進行相關(guān)對策和流程的執(zhí)行。（三）提高企業(yè)整體的稅收籌劃意識。提高企業(yè)整體稅收籌劃意識，無論是企業(yè)的管理人員還是普通員工，都要站在法律的高度下進行最終籌劃從生產(chǎn)，經(jīng)營，銷售，財務，人力等等方面進行嚴格把控，相互配合，相互協(xié)作，開展企業(yè)各方面的稅收籌劃業(yè)務活動，堅決避免財務部門重頭戲；另外就是要提高企業(yè)財務人員專業(yè)的素質(zhì)，由于當前綜合素質(zhì)較低，影響了企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展，所以對于財務人員必須進行考核，讓他們不斷的進行學習，強化他們的業(yè)務水平，提高他們的學習積極性。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的目的是為了實現(xiàn)利潤最大化，所以企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程當中，必須進行科學合理的稅收籌劃，在遵紀守法的前提之下，使稅收籌劃發(fā)揮真正的作用，降低自身生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高企業(yè)在市場發(fā)展過程當中的競爭力，從而實現(xiàn)公司最終的價值。

參考文獻

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作者:江婕 單位:江蘇頤和電力科技有限公司