私營公司納稅籌劃風險防范對策
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摘要:隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各行各業(yè)之間的競爭趨勢也變得愈發(fā)緊張，各個經(jīng)營人也開始認識到稅務(wù)籌劃對經(jīng)濟收益的重要性，也采取了一些有效的防范對策來降低稅務(wù)籌劃風險，但是實際情況是稅務(wù)籌劃過程中仍然存在著諸多問題，使得整體稅務(wù)籌劃工作難以朝著理想化方向順利進行。本文就稅務(wù)籌劃風險及其防范對策展開深入探討，目的是為了幫助企業(yè)將稅務(wù)籌劃風險降到最低，以此來獲得最大化經(jīng)濟收益及社會利益。
一、私營公司納稅籌劃風險
(一)政策風險稅務(wù)籌劃風險的類型有很多種，其中政策風險是其中的一種類型之一，其主要是包括政策變化風險和政策選擇風險，通常情況下，納稅人或者是籌劃人在進行稅收籌劃活動過程中，由于對國家相關(guān)稅收政策理解不夠透徹，就會因政策選擇不恰當而加大稅務(wù)籌劃風險，鑒于此，就會使企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟損失，也不能夠獲得最初的預期籌劃目標。在稅收籌劃方案選擇的時候，對于突發(fā)狀況也沒有及時進行調(diào)整，同樣會加大稅務(wù)籌劃風險。
(二)操作風險操作風險也普遍存在于稅務(wù)籌劃活動過程中，本身稅務(wù)籌劃活動所涉及的方面就比較廣，勢必需要一個嚴格的稅收立法體制來支持，然而內(nèi)部往往缺乏有效的立法體制，也缺乏有效的風險預警機制，這樣一來，稅務(wù)籌劃活動在操作過程中就會產(chǎn)生風險，即使內(nèi)部具備相關(guān)專業(yè)的稅法專業(yè)人士，但是由于立法體制相對來講較為復雜難免會造成紕漏。此外，隨著市場經(jīng)濟體系變化，稅務(wù)籌劃方案也變得復雜性和多樣性，籌劃人應(yīng)結(jié)合實際來選擇合理的籌劃方案，然而實際情況是部分籌劃人沒有對籌劃方案進行全面的分析，使所選擇的籌劃方案并不利于企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展。
(三)經(jīng)營風險經(jīng)營風險主要是指內(nèi)部經(jīng)營活動由于受到外界環(huán)境的影響產(chǎn)生風險，本身稅務(wù)籌劃就是一個綜合性較強的經(jīng)營活動，一旦外界環(huán)境發(fā)生較大的變化就會對整體稅務(wù)籌劃方案造成影響，這并不利于企業(yè)經(jīng)濟效益和未來發(fā)展，嚴重的話還會導致因前期錯誤判斷致使整個稅務(wù)籌劃方案的失敗，無形之中就加大了企業(yè)的經(jīng)營風險。同時稅務(wù)籌劃工作還需要大量的籌劃人員參與，這就對其綜合技能提出了更加嚴格的要求，在選擇稅務(wù)籌劃方案的過程中應(yīng)結(jié)合實際情況，這樣才能夠降低經(jīng)營風險且獲得預期的籌劃目標，但是實際情況是籌劃人在稅務(wù)籌劃方案選擇上并沒有結(jié)合特定時間內(nèi)的優(yōu)惠政策，就會造成企業(yè)經(jīng)營風險。
(四)認定風險認定風險是企業(yè)經(jīng)營中較為突出的稅務(wù)籌劃風險之一。所謂“認定風險”主要是指納稅籌劃人和稅收部門對某一個籌劃方案的理解存在偏差，在二者對稅務(wù)籌劃理解產(chǎn)生偏差時就會造成認定風險，通常情況下，籌劃人往往認為自己所設(shè)立的策劃方案比較合理，而稅務(wù)部門的人員則認為該籌劃方案并不合理，籌劃人可能會從心理上產(chǎn)生僥幸意識，并受到了相應(yīng)的懲罰。此外，稅務(wù)部門內(nèi)部的執(zhí)法人員綜合素質(zhì)也存在差異，即使企業(yè)所設(shè)立的納稅籌劃方案屬于合理范圍，但是由于他們的錯誤判斷，也會造成企業(yè)最終稅收籌劃方案的失敗。
二、私營公司納稅籌劃風險的防范對策
(一)時刻關(guān)注政策變化通過上面的介紹可以了解到稅務(wù)籌劃風險類型有很多，對于政策方面的原因我們應(yīng)當時刻關(guān)注國家稅收政策上面的變化，這樣才能夠降低政策風險，具體從以下幾點展開入手。首先，私營企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身實際經(jīng)營狀況來選擇合理的稅務(wù)籌劃方案，也要確保稅收籌劃方案的科學性與合理性，因為只有這樣才能夠達到預期的稅務(wù)籌劃目標，以及獲得最大化的稅務(wù)籌劃經(jīng)濟利潤。同時，對于籌劃過程中存在的問題也要及時采取對策解決，以此來為后續(xù)各項稅收籌劃活動打下良好基礎(chǔ)。其次，在進行稅務(wù)籌劃方案的過程中，籌劃人在展開稅務(wù)籌劃活動要選擇對企業(yè)發(fā)展有促進作用的政策，進而有效降低稅務(wù)籌劃風險，當然也要把握好稅收籌劃的時機。這樣一來，才能夠全面提高公司稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量和效率。
(二)構(gòu)建風險預警機制由于稅務(wù)籌劃工作所涉及的方面較多，在實施過程中勢必會伴隨著一定的風險，這就對私營公司納稅人提出了更加嚴格的要求，在進行稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)當認識到籌劃風險的重要性，并積極建立有效且完善的風險預警機制，以此來將稅務(wù)籌劃風險降到最低，確保各項經(jīng)營活動得以朝著理想化方向順利進行。而稅務(wù)風險預警機制的構(gòu)建還應(yīng)結(jié)合實際情況來搭建，這樣才能夠使所設(shè)立的預警機制充分發(fā)揮出作用與價值，當然，納稅人也要時刻掌握稅收政策上面的變化，積極主動的結(jié)合現(xiàn)有政策來對相關(guān)籌劃數(shù)據(jù)信息進行分析。此外，對于預警機制中存在的不足也要及時進行彌補;如此一來，既能夠有效降低稅務(wù)操作風險，又可以幫助私營公司獲得最大化的稅務(wù)籌劃經(jīng)濟效益，促進私營公司得以蓬勃穩(wěn)定發(fā)展。
(三)制定靈活籌劃方案近年來，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各行業(yè)的發(fā)展速度也得到迅速提升，但是由于經(jīng)濟發(fā)展速度較快稅收政策也在發(fā)生著變化，不同行業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境也存在較大差異，鑒于此就會加大稅務(wù)籌劃風險，所以為了規(guī)避經(jīng)營風險，私營企業(yè)還應(yīng)當制定一個靈活的稅務(wù)籌劃方案。首先，要結(jié)合自身實際的內(nèi)部環(huán)境來對設(shè)計策劃方案，因為本身內(nèi)部環(huán)境就不是一成不變的，所以我們需要確保稅務(wù)方案的靈活性，這樣才能夠發(fā)揮稅收籌劃方案的作用，最終為公司帶來可觀的稅務(wù)籌劃經(jīng)營利潤。其次，面對經(jīng)營活動發(fā)生變更時，納稅人也要及時地對現(xiàn)有的籌劃方案進行調(diào)整，及時掌控國家稅收政策、現(xiàn)有經(jīng)濟環(huán)境，以確保稅務(wù)籌劃方案能夠滿足各項經(jīng)營活動，進而獲得最理想化的稅務(wù)籌劃效果。
(四)加強稅務(wù)部門溝通鑒于稅務(wù)籌劃活動是一個涉及范圍較廣的經(jīng)營活動，勢必需要諸多稅務(wù)部門與納稅人的參與，而二者之間的良好關(guān)系將直接影響最終的稅務(wù)籌劃效果，所以要想在最大限度上降低認定風險，私營公司必須要加強稅務(wù)部門與納稅人之間的互動交流，確保二者能夠形成一個良好的合作關(guān)系，對于稅務(wù)籌劃過程中產(chǎn)生的問題能夠共同去尋找辦法來解決，以此來幫助公司規(guī)避稅務(wù)籌劃風險，確保各項經(jīng)營活動得以順利進行。納稅人還應(yīng)當結(jié)合實際情況合理選擇稅務(wù)籌劃方案，納稅人也要積極與稅務(wù)部門進行交流，最重要的是要掌握稅務(wù)部門的管理特點，這樣才能夠與稅務(wù)部門形成良好關(guān)系，最終提升稅務(wù)籌劃活動整體質(zhì)量。
三、結(jié)語
綜上所述，稅務(wù)籌劃風險普遍存在于私營公司經(jīng)營活動中，倘若風險不能夠得到有效控制勢必會造成不必要的經(jīng)濟損失，所以要想在最大化降低稅務(wù)籌劃風險，必須要采取有效的防范對策來規(guī)避風險。通過對稅務(wù)籌劃風險的類型展開深入分析，同時，針對風險類型提出了幾點有效的防范對策，希望以此獲得最大化的稅務(wù)籌劃效果，確保公司在當前激烈的市場競爭環(huán)境中占據(jù)一席之地，最重要的是能夠確保各項經(jīng)營活動朝著多元化方向發(fā)展，推動企業(yè)長遠發(fā)展。
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作者：韋龍云 單位：鹽城天翔豐華會計師事務(wù)所有限公司