煤炭企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略

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摘要:煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)公司作為服務(wù)集團(tuán)本身的金融機(jī)構(gòu)，是助力傳統(tǒng)能源企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要力量，為進(jìn)一步發(fā)揮好集團(tuán)“資金管理平臺(tái)、金融服務(wù)平臺(tái)”的作用，財(cái)務(wù)公司自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作尤為重要，需不斷健全完善各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控機(jī)制，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。本文就煤炭行業(yè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作展開簡(jiǎn)要論述以供參考。

關(guān)鍵詞:煤炭行業(yè);財(cái)務(wù)公司;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、煤炭行業(yè)財(cái)務(wù)公司發(fā)展現(xiàn)狀概述

根據(jù)中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)2018年三季度末的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，全國(guó)共有247家已開業(yè)的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，資產(chǎn)總額共計(jì)5.83萬(wàn)億元，利潤(rùn)總額891.78億元，其中煤炭行業(yè)財(cái)務(wù)公司21家，資產(chǎn)總額3656.71億元，利潤(rùn)總額60.31億元，資本充足率23.82%，神華財(cái)務(wù)公司作為煤炭行業(yè)財(cái)務(wù)公司的領(lǐng)軍企業(yè)，注冊(cè)資本達(dá)50億元，主營(yíng)業(yè)務(wù)包括存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)顧問等，行業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好。

二、財(cái)務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，流動(dòng)性就是生命線，保持流動(dòng)性是公司正常運(yùn)營(yíng)的基本要求;受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策導(dǎo)向的影響，部分煤炭行業(yè)成員單位的資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)發(fā)展持續(xù)下滑，現(xiàn)金性回款緩慢且外部融資困難，加之煤企財(cái)務(wù)公司授信集中普遍較高，在行業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻的情況下，一旦成員單位發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)公司影響嚴(yán)重;操作風(fēng)險(xiǎn)是公司涉及面最廣的風(fēng)險(xiǎn)，隨著監(jiān)管形勢(shì)日益嚴(yán)峻、監(jiān)管要求不斷細(xì)化，操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率不斷增大;對(duì)于已申請(qǐng)開展有價(jià)證券投資業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司而言，需要對(duì)債券、股票等金融產(chǎn)品價(jià)格走勢(shì)做出專業(yè)判斷，一旦發(fā)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將遭受直接經(jīng)濟(jì)損失。綜合考量以上因素，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)公司面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)主要為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、重大風(fēng)險(xiǎn)成因及應(yīng)對(duì)策略

(一)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)成因及影響

受限于煤價(jià)不穩(wěn)定、外部融資難導(dǎo)致的成員單位資金歸集積極性較低等因素，使得煤炭行業(yè)財(cái)務(wù)公司資金集中度不穩(wěn)定;同時(shí)，當(dāng)財(cái)務(wù)公司資金頭寸控制不合理、期限結(jié)構(gòu)存在錯(cuò)配時(shí)，公司將面臨更大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力。一旦出現(xiàn)流動(dòng)性趨緊、資金周轉(zhuǎn)困難和無(wú)法保障支付的被動(dòng)局面，不僅對(duì)公司盈利帶來(lái)?yè)p失，還將引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等一系列負(fù)面影響。

2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

(1)建立資金頭寸周報(bào)與大額收支實(shí)時(shí)報(bào)備制度。根據(jù)成員單位資金預(yù)算及融資計(jì)劃做好流動(dòng)性預(yù)期管理，保持合理的備付水平，確保有充足的現(xiàn)金流滿足資產(chǎn)增長(zhǎng)和到期債務(wù)支付的需要;(2)充分利用同業(yè)授信工具。與各金融機(jī)構(gòu)保持良好合作關(guān)系，合理安排資產(chǎn)負(fù)債的品種、期限、交易對(duì)手等，利用同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)再貼、有價(jià)證券回購(gòu)等多種主動(dòng)負(fù)債工具滿足臨時(shí)性頭寸管理，防止過度集中、期限錯(cuò)配引發(fā)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);(3)做好對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)預(yù)警工作。設(shè)置資金集中度、存貸比、流動(dòng)性比例、人民幣超額備付金率、拆入資金比例等監(jiān)控指標(biāo)，當(dāng)發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)進(jìn)行處置;(4)開展流動(dòng)性壓力測(cè)試及應(yīng)急演練工作。財(cái)務(wù)公司可結(jié)合歷史經(jīng)驗(yàn)和同業(yè)數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)諸如資產(chǎn)違約率上升、存款流失率上升、承兌墊款上升等風(fēng)險(xiǎn)因素，測(cè)試不同程度的壓力情景下現(xiàn)金流缺口的情況，根據(jù)測(cè)試結(jié)果做好相關(guān)預(yù)防準(zhǔn)備工作。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)成因及影響

受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和“去產(chǎn)能、去庫(kù)存”政策導(dǎo)向的影響，部分煤炭行業(yè)成員單位的出現(xiàn)資金緊張且外部融資困難的情況，若客戶提交不真實(shí)的授信材料或發(fā)生重大信貸風(fēng)險(xiǎn)事件而財(cái)務(wù)公司未能及時(shí)識(shí)別或采取處置措施，將可能引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司從為集團(tuán)分憂、為成員單位服務(wù)的大局出發(fā)，加大對(duì)成員單位的授信支持，導(dǎo)致授信客戶集中于煤炭及相關(guān)行業(yè)，一旦煤炭行業(yè)出臺(tái)重大不利政策或某大客戶發(fā)生違約，授信行業(yè)集中度較高的財(cái)務(wù)公司將面臨比一般金融機(jī)構(gòu)更加嚴(yán)峻的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

(1)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略合理安排信貸資產(chǎn)的行業(yè)分布、期限配置，逐步降低授信集中度、優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)、分散信用風(fēng)險(xiǎn)，充分運(yùn)用抵押、質(zhì)押、保證等風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn);(2)根據(jù)成員單位信用等級(jí)、測(cè)算結(jié)果等因素進(jìn)行合理定價(jià)，利用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略管理信用風(fēng)險(xiǎn);引進(jìn)大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，充分利用國(guó)家信用信息公示系統(tǒng)、全國(guó)法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)、失信被執(zhí)行法人信息查詢系統(tǒng)、中登網(wǎng)、稅務(wù)局網(wǎng)站等權(quán)威機(jī)構(gòu)平臺(tái)，多維度查詢客戶信息，確保了解客戶情況真實(shí)有效;(3)建立重大信貸風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制。如客戶涉嫌兼并重組、主要股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、惡意逃廢銀行債務(wù)等，應(yīng)按照規(guī)定時(shí)效和路徑及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)，通過分析風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案的充分性和可行性，形成風(fēng)險(xiǎn)處置建議，由責(zé)任部門按照指示落實(shí)處置措施;(4)加強(qiáng)貸前、貸中、貸后全過程管理。貸前嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用評(píng)級(jí)和準(zhǔn)入管理，做好盡職調(diào)查工作，掌握借款人真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況及實(shí)際融資需求，嚴(yán)格根據(jù)缺口測(cè)算結(jié)果及信用狀況提出授信方案;貸中根據(jù)“審貸分離”的管理原則嚴(yán)格履行獨(dú)立的盡責(zé)審查、民主的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、嚴(yán)格的問責(zé)審批等審批流程;貸后加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)客戶的實(shí)地走訪調(diào)查、重大突發(fā)事件的跟蹤匯報(bào)、及時(shí)全面開展資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類等工作。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)成因及影響

操作風(fēng)險(xiǎn)涉及到財(cái)務(wù)公司各業(yè)務(wù)條線和各工作崗位，內(nèi)部流程、人員因素、系統(tǒng)缺陷、外部事件等方面的錯(cuò)誤、缺陷和疏忽都可能導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，比如流程不健全、執(zhí)行失敗、制度合同缺陷、員工欺詐、失職違規(guī)、知識(shí)缺乏、信息系統(tǒng)不完善、外部欺詐、自然災(zāi)害、外包商不履職等。此外，因違反法律或監(jiān)管規(guī)定可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰，或因無(wú)法履行合同引起法律糾紛造成經(jīng)濟(jì)損失等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的范疇。操作風(fēng)險(xiǎn)涉及面廣，且后續(xù)可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大、金融產(chǎn)品日趨復(fù)雜、人員流動(dòng)更加頻繁，未來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失和負(fù)面影響將會(huì)更大。

2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

(1)編制《風(fēng)險(xiǎn)清單》及《業(yè)務(wù)操作手冊(cè)》。結(jié)合監(jiān)管要求和業(yè)務(wù)實(shí)際全面排查梳理可能存在的操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效評(píng)估各條線風(fēng)險(xiǎn)并有針對(duì)性地制定風(fēng)控措施，梳理崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，編制《風(fēng)險(xiǎn)清單》及《業(yè)務(wù)操作手冊(cè)》，便于員工在業(yè)務(wù)開展和日常管理中提前做好各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制工作，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早發(fā)現(xiàn)、早處置;(2)組織員工加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管政策的學(xué)習(xí)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展做到制度先行，并將操作風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效考核掛鉤，加強(qiáng)員工知識(shí)技能培訓(xùn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)案例學(xué)習(xí)，及時(shí)跟蹤最新監(jiān)管要求變化，掌握監(jiān)管底線，不觸監(jiān)管紅線，嚴(yán)格按照外部監(jiān)管政策和內(nèi)部規(guī)章制度的具體要求預(yù)防、控制操作風(fēng)險(xiǎn);(3)建立信息科技風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)應(yīng)急預(yù)案。模擬各類突發(fā)情況，開展業(yè)務(wù)系統(tǒng)測(cè)試、數(shù)據(jù)備份恢復(fù)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境重設(shè)等活動(dòng)，形成應(yīng)急預(yù)案，不斷提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件能力;聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)開展信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，定期排查業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在風(fēng)險(xiǎn)及漏洞，不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能，確保系統(tǒng)安全可靠運(yùn)行。

(四)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

1.風(fēng)險(xiǎn)成因及影響

根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》及《非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)管理辦法》等規(guī)定，符合一定條件的財(cái)務(wù)公司可申請(qǐng)開展有價(jià)證券投資業(yè)務(wù)。投資業(yè)務(wù)的不斷開拓要求操作人員具備一定的專業(yè)知識(shí)技能和資金管理經(jīng)驗(yàn)，需要對(duì)利率、匯率、股價(jià)走勢(shì)等進(jìn)行專業(yè)判斷，未來(lái)利率和匯率市場(chǎng)化、金融工具日益復(fù)雜、央行貨幣政策變動(dòng)等因素使具備投資業(yè)務(wù)資格的財(cái)務(wù)公司面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)總量不斷加大，一旦發(fā)生市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，可能使公司遭受經(jīng)濟(jì)損失。

2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

(1)梳理研究有價(jià)證券投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立投資業(yè)務(wù)制度及相關(guān)決策機(jī)制，按規(guī)定做好銀行賬戶與交易賬戶的劃分，嚴(yán)格執(zhí)行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額管理要求;(2)完善與投資業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，具備保障業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)的技術(shù)與措施，及時(shí)了解跟蹤貨幣政策、金融市場(chǎng)行情，提高自身定價(jià)能力與風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力;(3)加強(qiáng)投資業(yè)務(wù)操作人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，充分學(xué)習(xí)了解有價(jià)證券投資業(yè)務(wù)相關(guān)的金融產(chǎn)品及收益風(fēng)險(xiǎn)分析方法，提高對(duì)資本市場(chǎng)的認(rèn)知能力，提升投資運(yùn)作水平。

四、其他風(fēng)險(xiǎn)管理策略

(一)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生于財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)的任何環(huán)節(jié)，通常與信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)交叉存在、相互作用;另外，煤炭企業(yè)一旦發(fā)生安全事故，相關(guān)集團(tuán)及財(cái)務(wù)公司往往會(huì)遭遇聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的連鎖反應(yīng)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該完善相關(guān)制度及應(yīng)急預(yù)案，在日常工作中與媒體保持良好的接觸，建設(shè)自身對(duì)外宣傳及發(fā)聲平臺(tái)。同時(shí)，強(qiáng)化聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，確保實(shí)現(xiàn)承諾和及時(shí)妥善處理投訴和批評(píng)，增強(qiáng)企業(yè)透明度及公信力。

(二)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要源自三個(gè)方面:未能根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)制定切實(shí)可行的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)所需要的資源短缺、戰(zhàn)略實(shí)施過程的質(zhì)量難以保障。中層管理人員要認(rèn)真研學(xué)公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃合理安排短期目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，降低投資策略和業(yè)務(wù)拓展等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn);全體員工應(yīng)按照《業(yè)務(wù)操作手冊(cè)》規(guī)定的職責(zé)要求和業(yè)務(wù)流程規(guī)范操作，確保微觀執(zhí)行到位。同時(shí)，結(jié)合監(jiān)管政策和金融市場(chǎng)的發(fā)展變動(dòng)及時(shí)識(shí)別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，并定期修正，保持風(fēng)險(xiǎn)管理、戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相互促進(jìn)、統(tǒng)一協(xié)調(diào)，在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。

五、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)公司還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查職能，倒逼公司不斷健全完善各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控機(jī)制，更新風(fēng)險(xiǎn)管理清單、筑牢風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)、完善風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，有效控制各類重大風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司健康、穩(wěn)定、快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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作者：劉璐洋 單位：山東能源集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司