企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理探究

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摘要：企業(yè)要想提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信譽(yù)度，減少財(cái)務(wù)系統(tǒng)錯(cuò)誤的發(fā)生，必須改善自身管理，建立健全的內(nèi)部控制制度，消除并減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的企業(yè)損失，有效提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與應(yīng)對(duì)能力。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；信譽(yù)度

企業(yè)想要立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，需要建立現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，而且必須注重企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

（一）內(nèi)部控制概述

為了保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)信息的可靠準(zhǔn)確性，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度有效運(yùn)行，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)從而實(shí)施的一種可以達(dá)到企業(yè)自我監(jiān)督和自我管理的手段即是內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制主要通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部實(shí)施會(huì)計(jì)控制與管理控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)、各個(gè)工作環(huán)節(jié)及工作流程進(jìn)行預(yù)防性控制、工作過(guò)程中目標(biāo)控制、工作結(jié)束后采取有效措施糾正，全面貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略、企業(yè)內(nèi)部任務(wù)執(zhí)行管理，實(shí)現(xiàn)有效提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的促進(jìn)、企業(yè)收益空間的最終目標(biāo)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理概述

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成影響的不利因素。風(fēng)險(xiǎn)管理指的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，最大程度減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)利益造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)管理的方法由辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、估測(cè)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行監(jiān)管與有效妥善處理的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是有效降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理造成的損失，能為企業(yè)管理層制定發(fā)展策略提供有力支撐，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性與安全性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益目標(biāo)的高效落實(shí)。

（三）有效結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效結(jié)合，可以端正會(huì)計(jì)工作人員的工作態(tài)度，在工作中做到依法辦事，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部信息的可靠準(zhǔn)確性，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者獲取信息的真實(shí)、有效性，對(duì)企業(yè)做出正確的經(jīng)營(yíng)決策。同時(shí)，也可以使工作人員能夠遵守企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，提高風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和工作效率，有效保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，促進(jìn)企業(yè)決策的順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

首先，從組成結(jié)構(gòu)劃分，風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的主要手段，對(duì)確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)部分非常重要，內(nèi)部控制可以保證會(huì)計(jì)信息的可靠與準(zhǔn)確性，使企業(yè)管理者了解企業(yè)的真實(shí)現(xiàn)狀，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并準(zhǔn)確、解決風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)部控制等于風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與技術(shù)手段，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的延伸。一個(gè)企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法有效進(jìn)行企業(yè)管理；一個(gè)企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制失去了意義。第三，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相輔相成、缺一不可。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的范圍，通過(guò)有效方法防范風(fēng)險(xiǎn)并擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益的不確定性，因此有效實(shí)施企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理就可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益最大化。減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收益最大化是風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，如果風(fēng)險(xiǎn)管理得不到合理有效的實(shí)施，企業(yè)損失就會(huì)涉及企業(yè)成本，相同的經(jīng)營(yíng)收益但是企業(yè)自身的利益空間范圍會(huì)縮小。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

（一）缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)以及合理的管理體制。由于我國(guó)許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系處于發(fā)展落后的局面，不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以及有效將風(fēng)險(xiǎn)解除；不能全面有效的運(yùn)行企業(yè)內(nèi)部控制體系，阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理未能實(shí)現(xiàn)有效整合。就目前形式來(lái)看，國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化無(wú)常，而我國(guó)又正處于經(jīng)濟(jì)體系發(fā)展的初級(jí)階段，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部管理已不能應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)發(fā)展機(jī)遇與企業(yè)發(fā)展中的挑戰(zhàn)存在許多不確定因素。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不能進(jìn)行有效整合，管理運(yùn)行，企業(yè)的管理制度就不能有效實(shí)施它的作用。（三）分辨不清企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。不能正確分辨企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，企業(yè)就不能有效進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的正確梳理，各部門(mén)之間就不能有效銜接，阻礙風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展，企業(yè)內(nèi)部控制不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提供正確的工作資料，嚴(yán)重影響風(fēng)險(xiǎn)管理的工作效率與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、有效完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）提高企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理地位。由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，所以就需要提高企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的地位。完善企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)章制度，正確認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用并充分發(fā)揮其作用，減少企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，增加各部門(mén)的工作價(jià)值。（二）有效整合企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。要想使企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相輔相成，就要建立嚴(yán)格的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制提供了重要依據(jù)。企業(yè)要結(jié)合自身企業(yè)實(shí)際情況，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，為做好企業(yè)內(nèi)部控制工作鋪平道路。進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理組建時(shí)要設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別代碼，一旦在工作時(shí)發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別代碼，需要結(jié)合平時(shí)的工作經(jīng)驗(yàn)與所學(xué)專(zhuān)業(yè)的處理方法進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息溝通。選聘高素質(zhì)人才，培養(yǎng)工作人員的業(yè)務(wù)水平與工作能力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息溝通。有效加快企業(yè)內(nèi)部信息的傳播速度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者能夠及時(shí)準(zhǔn)確地掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，做出有利于企業(yè)發(fā)展的決策，提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制管理制度，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，正確認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，加強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫皓程,紀(jì)海榮.論企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系及現(xiàn)實(shí)協(xié)調(diào)[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2013(34):124-125.

[2]龍江進(jìn).論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制[J].經(jīng)濟(jì)師,2012(09):265-267.

作者:丁強(qiáng) 單位:新疆天恒基建筑工程有限公司