企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及防控措施研究

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摘要：企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)顯現(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防控是企業(yè)面臨的重大挑戰(zhàn)，本文以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念為出發(fā)點(diǎn)，并結(jié)合筆者個(gè)人的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，提出降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一系列防控措施，以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控措施

在競(jìng)爭激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展充滿了挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一定程度上會(huì)造成財(cái)務(wù)成果在預(yù)算和實(shí)際的不一致，使企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)蒙受損失，給企業(yè)帶來重大影響，以致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到企業(yè)管理者和投資者的重大關(guān)注，研究分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，并準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度，確立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，以促進(jìn)企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念與表現(xiàn)

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于其經(jīng)營管理活動(dòng)具有不確定性，從而一定程度上會(huì)造成企業(yè)蒙受資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)造成企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭能力下降，不利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。但是，由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性和其特殊性，故也給企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)和提升市場(chǎng)競(jìng)爭能力提供了機(jī)會(huì)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

①企業(yè)獲利能力較差，經(jīng)濟(jì)效益不太好。其具體表現(xiàn)為企業(yè)成本費(fèi)用較高，資產(chǎn)效益水平低下，資產(chǎn)投資回報(bào)率較低，利潤較低。②企業(yè)資金缺乏，償債能力較弱。其具體表現(xiàn)為資金不足，企業(yè)負(fù)債較多，融資能力差，信用等級(jí)較低，社會(huì)認(rèn)可度較低。③企業(yè)經(jīng)營能力欠佳，不良資產(chǎn)比重較大。企業(yè)的經(jīng)營管理能力較差，不僅影響到企業(yè)能否完成預(yù)期目標(biāo)，而且會(huì)給企業(yè)未來的發(fā)展造成一定程度的損害，容易引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。④企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。由于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)主要用于短期債務(wù)資金，當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)可變現(xiàn)能力較弱時(shí)，就會(huì)降低企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，影響其償債能力。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類型

（一）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，在產(chǎn)供銷的各個(gè)環(huán)節(jié)中不確定因素所引起的企業(yè)資金的滯后和企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)包括采購風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）集資風(fēng)險(xiǎn)

集資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，在集資時(shí)所引起的不確定性，其主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)等等。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)的波動(dòng)引起的籌資成本的變動(dòng)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)投入資金因市場(chǎng)需求變動(dòng)引起的收益與預(yù)期相偏離的風(fēng)險(xiǎn)性，投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等等。而企業(yè)投資主要有直接投資和證券投資兩種，證券投資則分為股票投資和債券投資兩種方式，股票投資是屬于風(fēng)險(xiǎn)共同承擔(dān)，利益共同分享的投資形式，而債券投資只是定期收取固定利息。

（四）存貨管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)擁有一定的存貨是維持企業(yè)正常發(fā)展的重要條件，但確定最優(yōu)庫存量是企業(yè)的難題，存貨較多則會(huì)導(dǎo)致貨品積壓，銷售風(fēng)險(xiǎn)性較高；存貨不足則又會(huì)影響企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至可能引起企業(yè)的違約行為，給企業(yè)的信譽(yù)造成不良影響，降低企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）企業(yè)外部因素

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是在紛繁復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下所進(jìn)行的，當(dāng)復(fù)雜的外部因素發(fā)生對(duì)企業(yè)不利的變動(dòng)時(shí)，如果企業(yè)不能做出科學(xué)合理的判斷和相應(yīng)的防控措施時(shí)，那么將會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動(dòng)帶來不利影響。一是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變動(dòng)，比如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不景氣引起的企業(yè)生產(chǎn)變動(dòng)；二是季節(jié)性變動(dòng)引起企業(yè)做出生產(chǎn)調(diào)整和用工成本的變化。

（二）企業(yè)內(nèi)部因素

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺：在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不到位，并未意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性，這是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員在處理危機(jī)事件上缺乏控制性，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控能力較差，使得企業(yè)往往蒙受一定的財(cái)產(chǎn)損失，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。（2）財(cái)務(wù)管理決策缺乏科學(xué)性與合理性：大多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策存在著主觀性和盲目性，總是按照自身的經(jīng)驗(yàn)主觀決策，未經(jīng)過科學(xué)合理的論證，以至于給企業(yè)帶來投資損失，產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度的不健全：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度是為了督促財(cái)務(wù)資金的合理合法使用，以便給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，但是大多企業(yè)未能將財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)督機(jī)制相結(jié)合起來，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)管，很容易給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)資金損失，影響企業(yè)的正常發(fā)展。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

（一）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

企業(yè)應(yīng)明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性和其特殊性，要注意加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變動(dòng)并做出合理分析論證，不斷提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力和處理能力，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的財(cái)務(wù)制度，以便提高決策科學(xué)性，同時(shí)要準(zhǔn)確定位各部門在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的地位和作用，并須其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任與義務(wù)，不斷完善責(zé)任崗位制，提高財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性，減少財(cái)務(wù)工作失誤，才能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金的管理

要有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須從企業(yè)思想意識(shí)上給予重視，企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員以及普通員工都應(yīng)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失。財(cái)務(wù)資金的管理水平也是影響企業(yè)發(fā)展的重要的因素，科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金的利用率，優(yōu)化企業(yè)的資源分配，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，而且也能擴(kuò)大企業(yè)的資本積聚，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

（三）防控集資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金籌集是開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要前提，如若缺乏資金，企業(yè)便不能正常運(yùn)行，就會(huì)在市場(chǎng)競(jìng)爭中逐漸被淘汰，因此科學(xué)合理集資是企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)在集資過程中，也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的企業(yè)債務(wù)，如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不好，企業(yè)債務(wù)便會(huì)加劇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)在集資前應(yīng)做出科學(xué)合理的推斷與論證，減少對(duì)外借資金的需求，增強(qiáng)企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，才能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)發(fā)展壯大的制度基礎(chǔ)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，同時(shí)，也應(yīng)建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，使企業(yè)所有員工的目標(biāo)與企業(yè)利益相符合。對(duì)于企業(yè)存在的問題，財(cái)務(wù)監(jiān)管人員應(yīng)在合理論證的基礎(chǔ)上，同相關(guān)負(fù)責(zé)人協(xié)商規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，并及時(shí)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核，只有如此，才能不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失。

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作者：王育建 單位：四川宜賓港有限責(zé)任公司