企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警

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摘要：在當(dāng)前競爭激烈的市場中，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱直接導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制給企業(yè)進(jìn)行可持續(xù)健康發(fā)展帶來了前所未有的重要的機(jī)遇，有著非常重要的意義。企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)的識(shí)別能夠加強(qiáng)企業(yè)對這類風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制就有了支持，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立能夠從制度方法層面為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范提供依據(jù)，這對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別；預(yù)警機(jī)制

一、引言

在市場化競爭中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)隨處可見，在財(cái)務(wù)方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的發(fā)展影響非常大，這類風(fēng)險(xiǎn)雖然復(fù)雜但是有一定的可預(yù)見性，能夠建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營能力的降低，盈利能力降低，資金周轉(zhuǎn)速度降低，償債能力減弱等嚴(yán)重的問題可以在一定程度上得到緩解，因此，企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立健全對企業(yè)長期健康發(fā)展意義重大，需要決策層給予重視，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的現(xiàn)金流量是企業(yè)生存發(fā)展重要的資源，現(xiàn)金流不暢導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)在中外企業(yè)中數(shù)不勝數(shù)，所以，企業(yè)要重視現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)?，F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)原因主要是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的速度緩慢，企業(yè)不斷進(jìn)行經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大。首先，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度降低、營運(yùn)資金被占用就會(huì)造成企業(yè)缺少充足的現(xiàn)金流，對現(xiàn)金的需求量增加，其次，當(dāng)企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)張時(shí)，自然對資金的需求就會(huì)增加，這時(shí)很容易導(dǎo)致現(xiàn)金流量減少。當(dāng)現(xiàn)金流量減少時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就出現(xiàn)了，為了籌集資金企業(yè)就會(huì)增加負(fù)債，負(fù)債增加又會(huì)造成償債能力的降低，導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)增加，此外，現(xiàn)金流還會(huì)對企業(yè)的投資決策、影響企業(yè)的信用等方面，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立和企業(yè)更健康的發(fā)展有著非常重要的意義。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行資金籌集過程中很容易遇到風(fēng)險(xiǎn)，籌資風(fēng)險(xiǎn)的原因較為廣泛，如果企業(yè)的經(jīng)營過程中出現(xiàn)過多的負(fù)債，或者債務(wù)的期限結(jié)構(gòu)等方面出現(xiàn)問題，投資人會(huì)失去對該企業(yè)的信心，這樣就很容易引起籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的償債能力可以從長期和短期兩個(gè)維度來考察，長期用資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)來衡量，該指標(biāo)越高就意味著企業(yè)的負(fù)債越高，那么對于投資人來說該企業(yè)的償債能力越弱；短期用現(xiàn)金流量負(fù)債比指標(biāo)來衡量，該指標(biāo)越低，就意味著該企業(yè)在短期償債方面能力很弱，所以企業(yè)缺乏償債能力投資人對其投資就越謹(jǐn)慎，企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)就越高。企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)失衡也會(huì)使企業(yè)面臨償債危機(jī)，籌資風(fēng)險(xiǎn)高導(dǎo)致籌資難，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)行，進(jìn)一步造成盈利能力減弱，這樣利潤降低導(dǎo)致償債能力持續(xù)惡化，最終導(dǎo)致經(jīng)營危機(jī)。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)包括市場、利率、能力、變現(xiàn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要是由于我國企業(yè)普遍上投資決策并不科學(xué)，缺乏完善健全的決策制度，更多的來自領(lǐng)導(dǎo)層的主管決策，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)就造成盲目追求熱門的投資項(xiàng)目，將資金大量投資于當(dāng)前市場熱門的領(lǐng)域，而沒有經(jīng)過科學(xué)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估。外界政策的變化以及競爭對手的戰(zhàn)略布局、內(nèi)部管理決策的失誤、金融機(jī)構(gòu)利率的大幅上升、供應(yīng)商價(jià)格上漲這些因素都會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的增加，投資活動(dòng)本身就伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，這是不可避免的，但是通過完善的風(fēng)險(xiǎn)評估和科學(xué)專業(yè)的決策會(huì)大大降低這些風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別投資風(fēng)險(xiǎn)需要管理人員進(jìn)行全面準(zhǔn)確的項(xiàng)目研究和分析，對各個(gè)環(huán)節(jié)的把控以及市場的預(yù)測，這是一個(gè)系統(tǒng)性、專業(yè)性極強(qiáng)的工作，投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別將會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行投資決策提供重要依據(jù)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析

（一）財(cái)務(wù)信息監(jiān)控傳遞機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制首先從信息監(jiān)控和傳遞開始，信息的積累是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警后續(xù)工作的基礎(chǔ)，只有準(zhǔn)確的足夠多的財(cái)務(wù)信息積累才能支持進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析評估，評估的結(jié)果才能夠科學(xué)準(zhǔn)確，所以企業(yè)應(yīng)該加快建立財(cái)務(wù)信息監(jiān)控與傳遞機(jī)制，保證該項(xiàng)機(jī)制能夠非常準(zhǔn)確靈敏的對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)控，減少信息在傳遞過程中的失真，使得得到的信息能夠準(zhǔn)確及時(shí)的被信息系統(tǒng)接受，這樣才能供下一步的分析評估使用。財(cái)務(wù)信息監(jiān)控傳遞機(jī)制對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在企業(yè)的第一個(gè)環(huán)節(jié)非常重要，它決定了后續(xù)工作使用的信息的準(zhǔn)確性，同樣，當(dāng)決策制定出來后信息也要進(jìn)行反向傳遞，傳遞到執(zhí)行層，著同樣需要完善的財(cái)務(wù)信息監(jiān)控機(jī)制來保證。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)防范的中樞系統(tǒng)，準(zhǔn)確科學(xué)的評估能夠?qū)⒆R(shí)別到的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類評估，得到的評估結(jié)果為后續(xù)的決策提供依據(jù)，判斷制定的措施能否將風(fēng)險(xiǎn)有效的遏制。從企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制定來看，當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)并沒有做到建立完善一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，也更沒有對風(fēng)險(xiǎn)的分析方法，這樣最直接的就是識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)沒有辦法得到及時(shí)的評估和分析，一方面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的工作得不到后續(xù)支持，另一方面風(fēng)險(xiǎn)處理也缺少了依據(jù)，這些就造成企業(yè)在后續(xù)的建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面得不到有效的處理依據(jù)，無法有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制的建立需要從變化的市場環(huán)境中找到正確的方法制定應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的策略，市場中的不確定因素非常多，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力很大程度上決定著企業(yè)的發(fā)展方向，企業(yè)應(yīng)該從三個(gè)方面建立并完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，首先，從評估程序方面應(yīng)該加快專業(yè)的程序設(shè)計(jì)，只有建立了科學(xué)的程序才能奠定有效的機(jī)制制定步驟，其次，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估過程中出現(xiàn)的不合理的問題進(jìn)行分析，加快相關(guān)問題解決，不斷優(yōu)化評估方法，做到準(zhǔn)確科學(xué)，促進(jìn)各項(xiàng)環(huán)節(jié)的優(yōu)化，同時(shí)根據(jù)市場中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化制定靈活多樣的應(yīng)對模式，提升對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力，最后，還要根據(jù)識(shí)別到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)評估方法，有針對性的方法能夠更加準(zhǔn)確有效的評估風(fēng)險(xiǎn)，這一系列措施能夠有效加快企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制的建立和完善，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果交由下一步處理，能夠有效的控制企業(yè)遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（三）風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制

通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評估，企業(yè)得到系統(tǒng)的評估報(bào)告，能夠?qū)撛诘呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)較為清晰的認(rèn)識(shí)，為風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的建立奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制包括兩個(gè)步驟，第一步是分析識(shí)別到的各類風(fēng)險(xiǎn)，第二步是處理分析出的具體風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析，這是在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上對風(fēng)險(xiǎn)的更深層的剖析，目的是為了對識(shí)別到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加準(zhǔn)確的衡量和估算，這樣得到的結(jié)果才能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定提供準(zhǔn)確的依據(jù)。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，直接關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)能否得到有效控制，所以風(fēng)險(xiǎn)處理需要企業(yè)建立嚴(yán)密的處理機(jī)制，不僅要在相應(yīng)的業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，還要建立嚴(yán)密的預(yù)防機(jī)制，全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，形成成體系的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，保證處理措施能夠得到有效執(zhí)行，企業(yè)要及時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)處理結(jié)果調(diào)整經(jīng)營策略，改善優(yōu)化經(jīng)營模式，進(jìn)一步降低此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率，減少后續(xù)損失，同時(shí)根據(jù)處理結(jié)果反饋處理的有效性，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提升該機(jī)制的預(yù)警水平。

四、結(jié)論

風(fēng)險(xiǎn)體系的完善能夠幫助企業(yè)更好的應(yīng)對市場變化中的風(fēng)險(xiǎn)，這需要企業(yè)強(qiáng)化相應(yīng)方法的運(yùn)用，注重定性和定量方法結(jié)合，同時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范，保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，將風(fēng)險(xiǎn)控制在較小的范圍，不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，通過監(jiān)控及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，運(yùn)用科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來解決風(fēng)險(xiǎn)，共同提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

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作者：孫立海 單位：青島國信發(fā)展（集團(tuán)）有限責(zé)任公司