理論管理論文精選(九篇)
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第1篇：理論管理論文范文
【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)
一、我國財務(wù)管理的理論結(jié)構(gòu)
我國的財務(wù)管理理論研究起步較晚，大約是從20世紀(jì)60年代才開始的。財務(wù)管理理論是根據(jù)財務(wù)管理假設(shè)所進行的科學(xué)推理或?qū)ω攧?wù)管理實踐的科學(xué)總結(jié)而建立的概念體系,其目的是用以解釋、評價、指導(dǎo)、完善和開拓財務(wù)管理實踐。
財務(wù)管理的理論結(jié)構(gòu)，又可稱為理論構(gòu)成、理論框架、理論體系，是已經(jīng)研究成熟的理論觀點的合乎邏輯的構(gòu)思，是財務(wù)管理理論的系統(tǒng)性概括。財務(wù)管理的理論結(jié)構(gòu)是指財務(wù)管理理論各組成部分(或要素)以及這些部分之間的邏輯關(guān)系。根據(jù)王化成教授（2000）的觀點，我國財務(wù)管理的理論結(jié)構(gòu)可以這樣設(shè)置：以財務(wù)管理環(huán)境為起點,財務(wù)管理假設(shè)為前提,財務(wù)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，是由財務(wù)管理的基本理論、財務(wù)管理的應(yīng)用理論構(gòu)成的理論結(jié)構(gòu)。以下簡要分析幾個要素：
1、財務(wù)管理理論的邏輯起點
關(guān)于財務(wù)管理理論研究的起點，主要觀點有：財務(wù)本質(zhì)起點論、假設(shè)起點論、本金起點論、目標(biāo)起點論、環(huán)境起點論等，尚無共識。筆者認(rèn)為王化成教授提出的環(huán)境起點論是合理的，因為從財務(wù)管理的發(fā)展過程可以看出,理財環(huán)境對財務(wù)管理目標(biāo)、財務(wù)管理方法、財務(wù)管理內(nèi)容等其他要素具有決定作用,有什么樣的理財環(huán)境,就會產(chǎn)生什么樣的理財模式，財務(wù)管理總是依賴于其生存發(fā)展的環(huán)境。
2、財務(wù)管理的目標(biāo)分析
多年來學(xué)者們提出的財務(wù)管理的目標(biāo)有利潤最大化目標(biāo)、股東財富最大化目標(biāo)、企業(yè)價值最大化目標(biāo)和相關(guān)者利益最大化目標(biāo)。還有人認(rèn)為財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是多元的和具體的。近年來在我國以企業(yè)價值最大化作為理財目標(biāo)獲得了越來越多的認(rèn)可和支持。汪平教授（2002）認(rèn)為：企業(yè)價值最大化是截止到目前財務(wù)理論中最為合理(正確)的理財目標(biāo)函數(shù)。通過這一目標(biāo)函數(shù),可以將理財行為與企業(yè)的持續(xù)發(fā)展緊密地聯(lián)系在一起。企業(yè)價值是一個前瞻性質(zhì)的概念,它反映的不是企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的歷史價值或帳面價值,不是企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)結(jié)構(gòu),而是企業(yè)未來獲取現(xiàn)金流量的能力及其風(fēng)險的大小。
3、財務(wù)管理的假設(shè)
財務(wù)管理假設(shè)是財務(wù)管理實踐主體在一定的社會經(jīng)濟條件下，對未確切認(rèn)識或無法正面論述的財務(wù)現(xiàn)象，根據(jù)客觀的正常情況或趨勢做出的合理推斷，是進行財務(wù)管理活動的前提?，F(xiàn)有財務(wù)管理假設(shè)主要有：財務(wù)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、理性理財假設(shè)、資金市場假設(shè)等。
共同的認(rèn)識是財務(wù)管理的假設(shè)并非一個而是一組，但對其組成持有不同看法。
二、西方財務(wù)管理理論的主要內(nèi)容
理財學(xué)界普遍認(rèn)為，1958年美國米勒教授和莫格迪萊尼教授關(guān)于資本結(jié)構(gòu)無關(guān)論的研究論文的發(fā)表，標(biāo)志著現(xiàn)財學(xué)的誕生。從那以后，現(xiàn)代西方財務(wù)管理理論大體包括這樣一些內(nèi)容：
1、有效市場理論
說明的是金融市場上信息的有效性，即證券價格能否有效地反映全部的相關(guān)信息。有效市場理論給財務(wù)管理活動帶來了很多啟示，如既然價格的過去變動對價格將來的變動趨勢沒有影響，就不應(yīng)該根據(jù)股票價格的歷史變化決定投資或融資；既然市場價格是準(zhǔn)確和可靠的，對企業(yè)狀況的人為粉飾也就不會長久地抬高企業(yè)的價值等。
2、證券投資組合理論
這一理論給出了關(guān)于證券投資組合收益和風(fēng)險的衡量辦法，即：在一定的條件下，證券投資組合的收益可由構(gòu)成該組合的各項資產(chǎn)的期望收益的加權(quán)平均數(shù)衡量，而風(fēng)險則可由各項資產(chǎn)期望收益的加權(quán)平均方差和協(xié)方差衡量。
3、資本資產(chǎn)定價模型
該理論用于對股票、債券等有價證券價值的評估。按照資本資產(chǎn)定價模型，在一定的假設(shè)條件下，某項風(fēng)險資產(chǎn)，比如某股票的必要報酬率，等于無風(fēng)險報酬率加上風(fēng)險報酬率。
4、套利定價理論
該理論提出了一種比資產(chǎn)定價模型理論更為通用的定價學(xué)說和方法，是資本資產(chǎn)定價模型的擴展。這種理論認(rèn)為，風(fēng)險資產(chǎn)的報酬不只是同單一的共同因素之間具有線性關(guān)系，而是同多個共同因素具有線性關(guān)系，從而將資產(chǎn)的定價從單一因素模型發(fā)展成為多因素模型，這樣就更好地適合了現(xiàn)實中的復(fù)雜情況。
5、資本結(jié)構(gòu)理論
最初的理論認(rèn)為，對于企業(yè)價值來講，資本結(jié)構(gòu)是無關(guān)的。在放寬了一些假設(shè)條件，進一步考慮個人所得稅之后，得出的結(jié)論是：負(fù)債企業(yè)的價值等于無負(fù)債企業(yè)的價值加上負(fù)債所帶來的節(jié)稅利益，而節(jié)稅利益的多少依所得稅的高低而定，于是企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)仍與其價值無關(guān)。這些理論引起了很多討論，產(chǎn)生了一些新的認(rèn)識，諸如“權(quán)衡理論”、“信息不對稱理論”等等。
6、期權(quán)定價理論
期權(quán)定價研究的是期權(quán)簽出方補償價格的確定問題。很多現(xiàn)資和融資活動都帶有期權(quán)的性質(zhì)，因此期權(quán)定價在投資、融資管理中有著重要的作用。
7、股利理論
股利理論是關(guān)于企業(yè)采取怎樣的股利發(fā)放政策的理論，分為股利無關(guān)論和股利相關(guān)論兩類論點。
上述理論支撐著西方財務(wù)管理的體系，但也在不斷變化。20世紀(jì)80年代以來，一些理論認(rèn)識有了新的進展。一類是針對以上理論的假設(shè)條件，其中一種被稱為行為財務(wù)的新理論，將認(rèn)知心理學(xué)引入財務(wù)研究，對于以上財務(wù)理論賴以生存的基本假設(shè)之一——理性預(yù)期假設(shè)，認(rèn)為在經(jīng)濟社會中至少有部分市場參與者在某些時間不能完全理性行事，因為人們總會存在認(rèn)知偏差。當(dāng)這些認(rèn)知偏差廣泛存在并具有系統(tǒng)性時，就會影響證券價格。另一類是針對資本資產(chǎn)定價模型的。大量的實證研究證明，資本資產(chǎn)定價模型不完全，β系數(shù)不能完全解釋資本資產(chǎn)的定價，最典型的是股票的賬面價值與市場價值比可以很好地說明股票報酬率的變化，其解釋力遠高于β系數(shù)。
三、中、西方財務(wù)管理理論的比較
中、西方財務(wù)管理理論的差異，主要表現(xiàn)在以下兩方面：
1、關(guān)于研究對象和內(nèi)容
西方財務(wù)管理理論研究的對象是財務(wù)活動本身，著重研究資金籌集、投資行為（主要在市場上）和股利分配，研究工作偏重于財務(wù)管理實務(wù)。研究的內(nèi)容是這些財務(wù)活動如何開展，具有哪些規(guī)律，如何去做會更好。而我國財務(wù)管理理論的研究對象主要是財務(wù)活動中的財務(wù)關(guān)系和財務(wù)概念，研究工作偏重于財務(wù)管理的上層建筑。研究的內(nèi)容主要為：財務(wù)關(guān)系應(yīng)當(dāng)是怎樣的；財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)建立哪些概念，這些概念應(yīng)當(dāng)如何表述，相互關(guān)系如何等等。
2、關(guān)于研究方法
西方財務(wù)理論研究較多地采用實證的方法，上文提及的各種理論大都是以實證研究結(jié)果為依據(jù)建立起來的。我國財務(wù)理論研究以前則較多采用規(guī)范研究的方法，直到近幾年才開始廣泛應(yīng)用實證研究方法。
盡管近年來我國財務(wù)管理理論研究已經(jīng)取得了一定的成果，但是也仍然存在一些不足，主要表現(xiàn)在：對支撐財務(wù)管理理論的內(nèi)外環(huán)境差異重視不足，缺乏對中國特有的財務(wù)管理環(huán)境的系統(tǒng)研究；研究內(nèi)容仍主要局限于傳統(tǒng)領(lǐng)域，缺少對人力資本、知識資本等新問題的分析與探討；對集團化公司中存在的控制權(quán)問題和內(nèi)部資本市場問題重視不夠；基于投資者及管理層心理特征的行為財務(wù)研究還未展開等等。
因此，認(rèn)清我國社會發(fā)展的趨勢，立足于我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀，有選擇地吸收西方財務(wù)理論的精髓，在研究理念、研究體系、研究內(nèi)容上積極創(chuàng)新，是我國財務(wù)理論研究面臨的道路。
【參考文獻】
[1]王化成、佟巖、盧闖、劉亭立、黎來芳：2006：《關(guān)于開展我國財務(wù)管理理論研究的若干建議》，《會計研究》第8期。
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第2篇：理論管理論文范文
【論文摘要】本文首先探討了近似計算在靜態(tài)分析中的應(yīng)用問題，其次分析了納米電子技術(shù)急需解決的若干關(guān)鍵問題和交互式電子技術(shù)應(yīng)用手冊，最后電子技術(shù)在時間與頻率標(biāo)準(zhǔn)中的應(yīng)用進行了相關(guān)的研究。因此，本文具有深刻的理論意義和廣泛的實際應(yīng)用價值。
一、近似計算在靜態(tài)分析中的應(yīng)用
在電子技術(shù)中應(yīng)運中，近似計算貫穿其始終。然而，沒有近似計算是不可想象的。而精確計算在電子技術(shù)中往往行不通，也沒有其必要。盡管近似計算會引入一定的誤差，但這個誤差控制得好，不會對分析其它電路產(chǎn)生大的影響。所以關(guān)鍵在于我們?nèi)绾握莆?，特別是如何應(yīng)用近似計算。
在工作點穩(wěn)定電路中的應(yīng)用要進行靜態(tài)分析，就必須求出三極管的基電壓，必須忽略三極管靜態(tài)基極電流。這樣，我們得到三極管的基射電子的相關(guān)過程及結(jié)論。
二、納米電子技術(shù)急需解決的若干關(guān)鍵問題
由于納米器件的特征尺寸處于納米量級，因此，其機理和現(xiàn)有的電子元件截然不同，理論方面有許多量子現(xiàn)象和相關(guān)問題需要解決，如電子在勢阱中的隧穿過程、非彈性散射效應(yīng)機理等。盡管如此，納米電子學(xué)中急需解決的關(guān)鍵問題主要還在于納米電子器件與納米電子電路相關(guān)的納米電子技術(shù)方面，其主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）納米Si基量子異質(zhì)結(jié)加工
要繼續(xù)把現(xiàn)有的硅基電子器件縮小到納米尺度，最直截了當(dāng)?shù)姆椒ㄊ遣捎猛庋?、光刻等技術(shù)制造新一代的類似層狀蛋糕的納米半導(dǎo)體結(jié)構(gòu)。其中，不同層通常是由不同勢能的半導(dǎo)體材料制成的，構(gòu)建成納米尺度的量子勢阱，這種結(jié)構(gòu)稱作“半導(dǎo)體異質(zhì)結(jié)”。
（2）分子晶體管和導(dǎo)線組裝納米器件即使知道如何制造分子晶體管和分子導(dǎo)線，但把這些元件組裝成一個可以運轉(zhuǎn)的邏輯結(jié)構(gòu)仍是一個非常棘手的難題。一種可能的途徑是利用掃描隧道顯微鏡把分子元件排列在一個平面上；另一種組裝較大電子器件的可能途徑是通過陣列的自組裝。盡管，PurdueUniversity等研究機構(gòu)在這個方向上取得了可喜的進展，但該技術(shù)何時能夠走出實驗室進入實用，仍無法斷言。
（3）超高密度量子效應(yīng)存儲器
超高密度存儲量子效應(yīng)的電子“芯片”是未來納米計算機的主要部件，它可以為具備快速存取能力但沒有可動機械部件的計算機信息系統(tǒng)提供海量存儲手段。但是，有了制造納米電子邏輯器件的能力后，如何用這種器件組裝成超高密度存儲的量子效應(yīng)存儲器陣列或芯片同樣給納米電子學(xué)研究者提出了新的挑戰(zhàn)。
（4）納米計算機的“互連問題”
一臺由數(shù)萬億的納米電子元件以前所未有的密集度組裝成納米計算機注定需要巧妙的結(jié)構(gòu)及合理整體布局，而整體結(jié)構(gòu)問題中首當(dāng)其沖需要解決的就是所謂的“互連問題”。換句話說，就是計算結(jié)構(gòu)中信息的輸入、輸出問題。納米計算機要把海量信息存儲在一個很小的空間內(nèi)，并極快地使用和產(chǎn)生信息，需要有特殊的結(jié)構(gòu)來控制和協(xié)調(diào)計算機的諸多元件，而納米計算元件之間、計算元件與外部環(huán)境之間需要有大量的連接。就現(xiàn)有傳統(tǒng)計算機設(shè)計的微型化而言，由于電線之間要相互隔開以避免過熱或“串線”，這樣就有一些幾何學(xué)上的考慮和限制，連接的數(shù)量不可能無限制地增加。因此，納米計算機導(dǎo)線間的量子隧穿效應(yīng)和導(dǎo)線與納米電子器件之間的“連接”問題急需解決。
（5）納米/分子電子器件制備、操縱、設(shè)計、性能分析模擬環(huán)境
當(dāng)前，分子力學(xué)、量子力學(xué)、多尺度計算、計算機并行技術(shù)、計算機圖形學(xué)已取得快速發(fā)展，利用這些技術(shù)建立一個能夠完成納米電子器件制備、操縱、設(shè)計與性能分析的模擬虛擬環(huán)境，并使納米技術(shù)研究人員獲得虛擬的體驗已成為可能。但由于現(xiàn)有計算機的速度、分子力學(xué)與量子力學(xué)算法的效率等問題，目前建立這種迅速、敏感、精細(xì)的量子模擬虛擬環(huán)境還存在巨大困難。
三、交互式電子技術(shù)手冊
交互式電子技術(shù)手冊經(jīng)歷了5個發(fā)展階段，根據(jù)美國國防部的定義：加注索引的掃描頁圖、滾動文檔式電子技術(shù)手冊、線性結(jié)構(gòu)電子技術(shù)手冊、基于數(shù)據(jù)庫的電子技術(shù)手冊和集成電子技術(shù)手冊。目前真正意義上的集成了人工智能、故障診斷的第5類集成電子技術(shù)手冊并不存在，大多數(shù)電子技術(shù)手冊基本上位于第4類及其以下的水平。需要聲明的是，各類電子技術(shù)手冊雖然代表不同的發(fā)展階段，但是各有優(yōu)點，較低級別的電子技術(shù)手冊目前仍然有著各自的應(yīng)用價值。由于類以上的電子技術(shù)手冊在信息的組織、管理、傳遞、獲取方面具有明顯的優(yōu)點。
簡單的說，電子技術(shù)手冊就是技術(shù)手冊的數(shù)字化。為了獲取信息的方便，數(shù)字化后的數(shù)據(jù)需要一個良好的組織管理和提供給用戶的形式，電子技術(shù)手冊的發(fā)展就是圍繞這一過程來進行的。
四、電子技術(shù)在時間與頻率標(biāo)準(zhǔn)中的應(yīng)用
時間和頻率是描述同一周期現(xiàn)象的兩個參數(shù)，可由時間標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)出頻率標(biāo)準(zhǔn)，兩者可共用的一個基準(zhǔn)。
1952年國際天文協(xié)會定義的時間標(biāo)準(zhǔn)是基于地球自轉(zhuǎn)周期和公轉(zhuǎn)周期而建立的，分別稱為世界時（UT）和歷書時（ET）。這種基于天文方面的宏觀計時標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)備龐大，操作麻煩，精度僅達10-9。隨著電子技術(shù)與微波光譜學(xué)的發(fā)展，產(chǎn)生了量子電子學(xué)、激光等新技術(shù)，由此出現(xiàn)了一種新穎的頻率標(biāo)準(zhǔn)——量子頻率標(biāo)準(zhǔn)。這種頻率標(biāo)準(zhǔn)是利用原子能級躍遷時所輻射的電磁波頻率作為頻率標(biāo)準(zhǔn)。目前世界各國相繼作成各種量子頻率標(biāo)準(zhǔn)，如（133Cs）頻標(biāo)、銣原子頻標(biāo)、氫原子作成的氫脈澤頻標(biāo)、甲烷飽和以及吸收氦氖激光頻標(biāo)等等。這樣做后，將過去基于宏觀的天體運動的計時標(biāo)準(zhǔn)，改變成微觀的原子本身結(jié)構(gòu)運動的時間基準(zhǔn)。這一方面使設(shè)備大為簡化，體積、重量大減?。涣硪环矫媸诡l率標(biāo)準(zhǔn)的穩(wěn)定度大為提高（可達10-12—10-14量級，即30萬年——300萬年差1秒）。1967年第13屆國際計量大會正式通過決議，規(guī)定：“一秒等于133Cs原子基態(tài)兩超精細(xì)能級躍遷的9192631770個周期所持續(xù)的時間”。該時間基準(zhǔn)，發(fā)展了高精度的測頻技術(shù)，大大有助于宇宙航行和空間探索，加速了現(xiàn)代微波技術(shù)和雷達、激光技術(shù)等的發(fā)展。而激光技術(shù)和電子技術(shù)的發(fā)展又為長度計量提供了新的測試手段。
總之，在探討了近似計算在靜態(tài)分析中的應(yīng)用問題、納米電子技術(shù)急需解決的若干關(guān)鍵問題和交互式電子技術(shù)應(yīng)用手冊后，廣大科技工作者對電子技術(shù)在時間與頻率標(biāo)準(zhǔn)中的應(yīng)用知識的初步了解和認(rèn)識。在當(dāng)代高科技產(chǎn)業(yè)日漸繁榮，尖端信息普遍進入我們生活之中的同時，國家經(jīng)濟建設(shè)和和諧社會的構(gòu)建離不開我們科技工作者對新理論的學(xué)習(xí)和新技術(shù)的應(yīng)用，因此說，本文具有深刻的理論意義和廣泛的實際應(yīng)用價值是不足為虛的。
【參考文獻】
[1]張凡，殷承良《現(xiàn)代汽車電子技術(shù)及其在儀表中的應(yīng)用[J]客車技術(shù)與研究》，2006（01）。
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[5]魏萬云《淺談當(dāng)代電子技術(shù)的發(fā)展》[J]，《中國科技信息》，2005（19）。
第3篇：理論管理論文范文
醫(yī)院管理年活動推出了一系列的質(zhì)量評審考核標(biāo)準(zhǔn),如何借助這一政策，把握好醫(yī)院發(fā)展的契機，是擺在醫(yī)院管理者面前的一個重要課題，護理管理者也不例外。在開展醫(yī)院管理活動的過程中，各醫(yī)療機構(gòu)要按照評審考試標(biāo)準(zhǔn)，建立建全各種相關(guān)制度，規(guī)范醫(yī)院的管理，建立長效監(jiān)管機制，對在醫(yī)療活動過程中出現(xiàn)的一些不合理方面進行嚴(yán)格的管理針對存在的問題要進行持續(xù)不斷的改進，要充分體現(xiàn)出醫(yī)院管理年的“主題”和發(fā)展目標(biāo)。
2醫(yī)院管理年活動中，護理工作存在的問題
2.1臨床一線護理人員缺乏：在開展醫(yī)院管理年活動中，就護理工作而言，工作量不斷增大，人員不足,重醫(yī)輕護是各醫(yī)療機構(gòu)普遍存在的現(xiàn)象。隨著醫(yī)療體制改革和醫(yī)院規(guī)模的發(fā)展，在縣級醫(yī)院護理人員在不斷地向醫(yī)院的一些崗位分流，如電腦記賬、病案管理、防保、新農(nóng)村合作醫(yī)療賬目核算管理等，造成臨床一線護理人員嚴(yán)重缺編。
2.2護理工員整體素質(zhì)偏低：隨著現(xiàn)代醫(yī)療服務(wù)市場的快速發(fā)展，醫(yī)院規(guī)范擴大，使臨床一線護理人員緊缺，為了醫(yī)院工作的正常運動，大量地聘用護校畢業(yè)的護士以緩解護理人員的不足。由于教育和衛(wèi)生體制的改革，醫(yī)院用人機制受限，護理人員儲蓄長期不足，人員結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了青黃不接的現(xiàn)象，護理人員結(jié)構(gòu)沒有形成梯隊，加之護理學(xué)校招生“門坎”低而數(shù)量盲目增長，使護理教學(xué)和臨床實踐不相匹配。諸多因素的影響，造成了護理人員綜合素質(zhì)不高的現(xiàn)實。
2.3護理管理人員管理水平有限：
在臨床護理工作中，科護士長要受院長、護理部、科主任的多重領(lǐng)導(dǎo)，部分護士長對職責(zé)認(rèn)知缺失，工作繁忙，雜事較多，與科主任的溝通受限，有時不能很好地履行護士長的職責(zé)，使自己的管理水平受限。
3醫(yī)院管理年活動中護理管理的思考
3.1建立有效的質(zhì)量控制管理體系，督促各項制度的落實：護理質(zhì)量控制與管理是護理管理工作永恒的主題。護理質(zhì)量的改善與提高是醫(yī)院評審、社會評價護理工作的主要指標(biāo)。建立有效的質(zhì)量控制管理體系不僅能提升護士的工作能力和綜合素質(zhì)，同時促使了醫(yī)院對工作人員的規(guī)范管理，使人力資源得到合理的運用和管理。
3.2及時的督導(dǎo)，協(xié)助解決護理工作中的問題和管理難題：護理部和護理質(zhì)控組每月對全院的各項護理工作進行不定期的全面檢查，針對質(zhì)量檢查中存在的問題，及時向所在科室的護士長進行現(xiàn)場反饋。在每月的護士長例會上進行質(zhì)量分析，對有爭議的問題展開討論，通過充分研討和廣泛征求意見，提出持續(xù)整改方案，不斷修改完善各項管理措施。
第4篇：理論管理論文范文
一、財務(wù)咨詢的涵義
財務(wù)咨詢從理論上說是管理咨詢的一種，剖析財務(wù)咨詢的內(nèi)涵首先要深刻理解管理咨詢的涵義。咨詢，傳統(tǒng)意義上講是指征求別人意見、求助于人或給人出主意、提建議、定計謀之意。管理咨詢既可以被看作一種專業(yè)服務(wù)，又可以被視為提供實際咨詢和幫助的一種方法。對管理咨詢較為權(quán)威的定義是：“幫助管理者和組織，通過解決管理和經(jīng)營的問題，鑒別和抓住新機會，強化學(xué)習(xí)和實施變革以實現(xiàn)組織目的和目標(biāo)的一種獨立的專業(yè)性咨詢服務(wù)。”
目前，財務(wù)理論界較為明確地提出的財務(wù)咨詢的概念是：“財務(wù)咨詢是指具有財務(wù)與會計及相關(guān)專業(yè)知識的自然人或法人，接受委托向委托人提供業(yè)務(wù)解答、籌劃及指導(dǎo)等服務(wù)的行為?！惫P者認(rèn)為，財務(wù)咨詢的涵義應(yīng)當(dāng)是十分寬泛的，無論是接受委托提供專業(yè)服務(wù)的財務(wù)咨詢，還是從屬于全面管理提供咨詢服務(wù)的附屬性財務(wù)咨詢，都應(yīng)是不可或缺的。因此，可以將財務(wù)咨詢大體定義為：咨詢公司、證券公司、投資銀行等專業(yè)機構(gòu)及其專業(yè)人員，為客戶、投資者等服務(wù)對象提供的有關(guān)資產(chǎn)管理、證券投資等財務(wù)方面的管理咨詢服務(wù)，即一切有關(guān)財務(wù)的咨詢服務(wù)活動都是廣義上的財務(wù)咨詢。
二、財務(wù)咨詢的理論地位和功能
理論上，財務(wù)是本金的投入與收益活動，在“大財務(wù)”的框架下，財務(wù)理論體系可分為國家財務(wù)、企業(yè)財務(wù)和家庭財務(wù)，這主要是基于財務(wù)主體及其特性的不同劃分的。從另一角度，可將各財務(wù)主體（國家、企業(yè)和家庭）的理財活動按其業(yè)務(wù)性質(zhì)分為自主理財和委托理財。其中，自主理財又可分為自主決策理財和咨詢決策理財。同時，自主決策理財也非真正靠自己的能力單獨決策理財，財務(wù)咨詢常常潛移默化地影響并培育著理財主體自主決策的能力。因此，財務(wù)咨詢在財務(wù)理論中占有很重要的地位。特別是隨著管理咨詢業(yè)的獨立發(fā)展并逐漸成為一個新興行業(yè)，以及大量專業(yè)財務(wù)咨詢公司的不斷涌現(xiàn)，更加凸顯了財務(wù)咨詢在實踐方面的重要地位。
財務(wù)咨詢無論是對宏觀經(jīng)濟運行，還是對企業(yè)、個人理財活動都具有重要意義。它具有以下功能：
在宏觀方面，財務(wù)咨詢可以引導(dǎo)理性投資，優(yōu)化社會經(jīng)濟資源配置。在市場經(jīng)濟運行過程中，在“看不見的手”的支配下，財務(wù)主體盡其所能追求財務(wù)利益最大化，但由于會受到信息、能力等方面的限制，其財務(wù)行為難免會出現(xiàn)盲動性、滯后性，這不但會造成財務(wù)主體利益受損，而且對國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)整體協(xié)調(diào)發(fā)展非常不利。財務(wù)咨詢服務(wù)于微觀經(jīng)濟主體，彌補其能力的不足，減少其決策的失誤，客觀上減少了投資者的盲目性，校正了市場反應(yīng)的滯后性偏差，有利于優(yōu)化全社會資源配置。而且，在目前情況下，國內(nèi)企業(yè)將直面全球競爭，財務(wù)咨詢將是企業(yè)在低效的管理水平和有限的人力資源條件下，提升財務(wù)運營能力、綜合管理能力、綜合競爭力的有效手段，其現(xiàn)實意義非常重大。
在微觀方面，財務(wù)咨詢可彌補企業(yè)、個人等財務(wù)主體自身知識結(jié)構(gòu)、運營能力等方面的不足，有助于解決經(jīng)營和管理中遇到的問題。財務(wù)咨詢專業(yè)人員可以為客戶鑒別、診斷和解決財務(wù)各相關(guān)領(lǐng)域的問題，還可以通過客觀、專業(yè)的分析，幫助客戶識別并抓住各種新機會。更為重要的是，財務(wù)咨詢給客戶提供了一個認(rèn)識、學(xué)習(xí)財務(wù)知識技能的機會，對于提高客戶能力、促進其發(fā)展具有重大意義。
三、財務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)定位與基本分類
財務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)范圍非常廣泛，咨詢業(yè)務(wù)既包括實物性資產(chǎn)咨詢、證券性資產(chǎn)咨詢，又包括財務(wù)主體籌資、投資及日常管理等業(yè)務(wù)咨詢。具體地，在國外，財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)通常包括財務(wù)估價、經(jīng)營資金與流動資金管理、兼并與收購、投資項目分析、會計制度設(shè)計、預(yù)算控制、外匯管理等；在國內(nèi)，財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)通常包括設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度、設(shè)計會計電算化實施戰(zhàn)略、財務(wù)分析、代擬經(jīng)濟文書、培訓(xùn)財務(wù)會計人員、記賬、稅務(wù)服務(wù)、個人理財幫助、資產(chǎn)評估、投資咨詢服務(wù)等。
客戶所需咨詢業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，決定了各種財務(wù)咨詢的服務(wù)目標(biāo)、服務(wù)方式等方面必定存在差異，由此也就產(chǎn)生了不同的財務(wù)咨詢類別。就目前開展財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀而言，財務(wù)咨詢按業(yè)務(wù)性質(zhì)、服務(wù)目標(biāo)大體可以分為以下三類：
1.行業(yè)投資評價型。該類財務(wù)咨詢類似于會計師事務(wù)所等提供的社會鑒證業(yè)務(wù)，咨詢服務(wù)的目的是提供客觀的、不帶有利益色彩的建設(shè)性觀點。專業(yè)咨詢?nèi)藛T以調(diào)查、搜集的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進行深入分析，并根據(jù)現(xiàn)有分析對未來做出預(yù)測。并且以誠實、專業(yè)服務(wù)為基礎(chǔ)，恪守“三公”原則，即不賣產(chǎn)品，也不推進部署，只是提供獨立的分析。該類財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)一般由專業(yè)性的財務(wù)咨詢公司開展。
2.財務(wù)整體服務(wù)型。該類財務(wù)咨詢側(cè)重于為客戶提供專業(yè)、全面的服務(wù)，獲取由于出讓知識、腦力勞動而應(yīng)得的利益回報。專業(yè)咨詢?nèi)藛T主要提供一整套有關(guān)企業(yè)、個人財務(wù)運作與管理的規(guī)劃、策劃等服務(wù)，十分注重市場細(xì)分化差別，在提供整體服務(wù)的條件下強調(diào)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)ｉL，根據(jù)企業(yè)、個人需要，可以量身定做方案并提供貼身服務(wù)。該類財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)一般由專業(yè)財務(wù)公司、綜合性管理咨詢公司、證券公司及部分提供咨詢業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所等機構(gòu)開展。
3.附屬增值服務(wù)型。該類財務(wù)咨詢的目的是擴大主營業(yè)務(wù)，專業(yè)咨詢?nèi)藛T運用一系列理財工具，為客戶提供專業(yè)、全面的財務(wù)分析和理財建議，并兼顧產(chǎn)品銷售。該類財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)主要由銀行、保險公司等金融機構(gòu)的“個人理財中心”等部門提供。
四、證券投資咨詢
財務(wù)咨詢涵蓋范圍極為廣泛，其中證券投資咨詢作為其最為重要的組成部分之一，無論對廣大投資者的投資行為還是對資本市場的發(fā)展，都影響重大。
在西方發(fā)達國家，資本市場建立之初就產(chǎn)生了投資咨詢業(yè)務(wù)的萌芽。1920年，全球第一家投資咨詢公司在美國的波士頓成立，證券投資咨詢業(yè)也便開始發(fā)展起來。我國證券投資咨詢業(yè)正式發(fā)展始于20世紀(jì)90年代初期，在證券市場初步建立時便已經(jīng)起步，經(jīng)過20世紀(jì)90年代的跨越式發(fā)展，逐步形成了一個具有廣闊前景的新興行業(yè)。
隨著資本市場的快速發(fā)展，證券投資咨詢業(yè)蓬勃發(fā)展起來。目前，受全球經(jīng)濟一體化的影響，證券投資咨詢業(yè)呈現(xiàn)出兩大發(fā)展趨勢，一是咨詢業(yè)務(wù)的國際化與本土化并存，二是咨詢業(yè)務(wù)的專業(yè)化與全面化兩極發(fā)展。在此兩大發(fā)展趨勢的影響下，我國證券投資咨詢業(yè)發(fā)展面臨著前所未有的機遇，同時也面臨著巨大挑戰(zhàn)。目前，困擾證券投資咨詢業(yè)發(fā)展的主要問題是如何保持咨詢業(yè)務(wù)的客觀、獨立，如何防范道德風(fēng)險等。
目前，我國證券市場上能絕對客觀、獨立地為客戶提供建議咨詢的機構(gòu)不多，如證券公司提供投資建議的股評專家很難逃離“股托”之嫌；會計師事務(wù)所等鑒證行業(yè)提供附屬性財務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，很難開脫其利用社會鑒證地位捆綁咨詢謀取私利之嫌。特別是，美國安然事件暴露出的證券投資咨詢業(yè)務(wù)黑幕，促使美國政府向各證券公司罰款10億美元，并擬將其咨詢業(yè)務(wù)剝離，全力發(fā)展為中小投資者服務(wù)的咨詢機構(gòu)，以保證市場的健康發(fā)展。
第5篇：理論管理論文范文
關(guān)鍵詞新貿(mào)易理論技術(shù)制度WTO后發(fā)優(yōu)勢
1新貿(mào)易理論對技術(shù)的探討
傳統(tǒng)的國際貿(mào)易理論基本上都屬于靜態(tài)分析，即假定一國的要素稟賦、技術(shù)水平與消費偏好等變量固定不變。20世紀(jì)70年代后期，隨著國際貿(mào)易的迅速發(fā)展和結(jié)構(gòu)變化，經(jīng)濟學(xué)家開始用新的方法分析國際貿(mào)易產(chǎn)生的原因、過程、結(jié)果和貿(mào)易結(jié)構(gòu)，形成了新貿(mào)易理論。
新貿(mào)易理論代表者之一克魯格曼，首先脫離李嘉圖、赫克歇爾、俄林模型，用高度抽象但近似弗龍和赫崎的模型，假定只有勞動和資本兩種要素，生產(chǎn)新產(chǎn)品的國家獲得福利，利潤率提高，資本向獲利高的地方(發(fā)達國家)流動。發(fā)達國家與發(fā)展中國家之間差距加大。一旦技術(shù)向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓，一部分得到技術(shù)的國家用低成本勞動創(chuàng)造較高的收益，資本因此開始向發(fā)展中國家流動，改善了發(fā)展中國家的貿(mào)易條件，縮小了差距。但是，模型所說的資本向創(chuàng)新技術(shù)國家還是向轉(zhuǎn)移技術(shù)國家流動是不確定的。這個模型只能說明技術(shù)創(chuàng)新可能給雙方都帶來收益，但如何確定趨勢，沒有進一步研究或說明，不足以說明后發(fā)展國家一定能夠或在什么約束下能夠受益或趕上產(chǎn)品創(chuàng)新的國家。其次，克魯格曼從李嘉圖模型開始，假定每個國家之間的要素不同———技術(shù)含量不同，各自在市場中有自己的地位。技術(shù)領(lǐng)先國家開放貿(mào)易，后發(fā)展國家“趕超”上來，消除了“技術(shù)優(yōu)先”者保持其技術(shù)領(lǐng)先的程度。新貿(mào)易理論中的動態(tài)比較優(yōu)勢理論，雖然給發(fā)展中國家的后來居上提供了一些理論依據(jù)，但是，除了少數(shù)新興工業(yè)化國家外，許多國家在技術(shù)、教育、管理方面進行了大規(guī)模投資(如印度)，卻沒有對改變產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生明顯影響。
那么發(fā)展中國家對發(fā)達國際的技術(shù)進行學(xué)習(xí)和消化以求形成自己的比較優(yōu)勢的過程中出現(xiàn)了什么問題？為什么并不是所有的發(fā)展中國家在當(dāng)今世界經(jīng)濟日趨一體化的過程中享受到技術(shù)規(guī)模經(jīng)濟帶來的好處呢？
也許產(chǎn)品周期貿(mào)易理論能給我們做出一定的解釋。這種理論指出，發(fā)達國家開發(fā)創(chuàng)新產(chǎn)品首先出口到發(fā)展中國家，后者在進口這些產(chǎn)品并逐漸占有這些產(chǎn)品的生產(chǎn)，而發(fā)達國家繼續(xù)開發(fā)并生產(chǎn)更新的產(chǎn)品，周而復(fù)始。在這個過程中，盡管發(fā)展中國家技術(shù)的模仿對自身比較優(yōu)勢的形成和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的提升上的作用是明顯的，但是發(fā)展中國家的企業(yè)更容易注意到技術(shù)過時的速度較快，從而減少對學(xué)習(xí)活動的投資。技術(shù)模仿在短期內(nèi)的經(jīng)濟增長反而會強化技術(shù)模仿的惰性。更進一步，發(fā)達國家促進創(chuàng)新的政策反過來將阻礙發(fā)展中國家的趕超過程。
此時，制度作為一個國家經(jīng)濟增長和比較優(yōu)勢形成的重要因素引起了廣泛的關(guān)注。
2制度因素的重要性
2.1發(fā)展中國家的制度特征
雖然影響發(fā)展中國家經(jīng)濟增長的因素有許多，如各種生產(chǎn)要素的稟賦和積累，但歷史經(jīng)驗表明，沒有一種有效率的制度安排，有再多的生產(chǎn)要素及其積累的國家都有可能是低產(chǎn)出與低經(jīng)濟福利的國家，從而使其在國際貿(mào)易往來中始終處于被動的局面。
G·阿爾蒙特、P·鮑爾在研究20世紀(jì)的政治制度發(fā)展中發(fā)現(xiàn)社會經(jīng)濟的發(fā)展與政治力量的強弱之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系，即：社會經(jīng)濟越是發(fā)達的國家，政治力量的作用越是弱??；而社會經(jīng)濟越不發(fā)達的國家，其政治力量的作用越是強大。因此，發(fā)展中國家想要發(fā)展經(jīng)濟，在國際貿(mào)易中提升自己的比較優(yōu)勢，必須進行制度上的改革，以避免制度性的貧困。
2.2技術(shù)與制度之爭
關(guān)于技術(shù)和制度哪一個因素能更好的促進發(fā)展中國家的經(jīng)濟增長和貿(mào)易獲益，經(jīng)濟學(xué)界歷來有爭論。在中國，楊小凱、林毅夫關(guān)于技術(shù)模仿與制度模仿的爭論引起了廣泛的關(guān)注。實質(zhì)上，他們雙方觀點的交鋒點是發(fā)展中國家要取得貿(mào)易上的比較優(yōu)勢，應(yīng)該走技術(shù)模仿道路還是制度模仿道路。
楊小凱制度模仿論的主要觀點是，以技術(shù)模仿代替制度模仿是發(fā)展中國家的“后發(fā)劣勢”，且認(rèn)為在進行較為容易的技術(shù)模仿之前，要先完成較難的制度模仿。林毅夫技術(shù)模仿論的主要觀點是，作為后發(fā)優(yōu)勢的主要內(nèi)容和形式的技術(shù)模仿，是后發(fā)國后來居上的主要依據(jù)，后發(fā)國通過技術(shù)模仿，促進生產(chǎn)要素的積累（特別是資本積累）和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級，最終達成經(jīng)濟發(fā)展，上層建筑必然隨著經(jīng)濟基礎(chǔ)的變動而發(fā)展。
我們認(rèn)識到，所有的觀點都直接或者是間接的指出了制度在經(jīng)濟增長和國際貿(mào)易發(fā)展中的重要地位。這里我們并不關(guān)注技術(shù)還是制度誰更重要，我們需要討論的是制度在發(fā)展中國家尤其是中國發(fā)展國際貿(mào)易中地位如何，即制度到底怎樣影響著技術(shù)的形成，又如何促成后發(fā)優(yōu)勢及比較優(yōu)勢的生成。
2.3制度外生及其優(yōu)勢
現(xiàn)代化研究的理論表明，就整體而言，先發(fā)國家由于沒有先例和經(jīng)驗可循，其制度變遷方式以制度創(chuàng)新為主，多為內(nèi)生的，而對于后發(fā)國家來說，大可以結(jié)合切身實際情況，大量借鑒先發(fā)國在制度變遷中的經(jīng)驗教訓(xùn)，其制度的生成多為外生的。但是這種制度生成方式并不是全盤的復(fù)制先發(fā)國的制度，也不排斥必要的制度創(chuàng)新。
我們將發(fā)展中國家，即后發(fā)國在制度上模仿發(fā)達國家的這種行為可以看作是一種合法的“搭便車”現(xiàn)象。這種制度上的搭便車由于制度本身的非排他性和非競爭性而存在著巨大的有益的能動作用，體現(xiàn)在這種制度模仿不僅能成為發(fā)展中國家制度變遷的巨大推動力量，同時又不會阻礙發(fā)達國家的制度創(chuàng)新。不同于技術(shù)模仿的是，發(fā)達國家往往愿意幫助和鼓勵這種制度模仿的生成，以形成制度上的規(guī)模效應(yīng)，從而有效的減少不同制度國家在國際貿(mào)易中的摩擦，從而減少交易的成本，提高貿(mào)易利潤。
2.4發(fā)展中國家的制度模仿
加入WTO正是中國對WTO規(guī)則制度的模仿過程。WTO首先屬于一種多變貿(mào)易體制。而所謂貿(mào)易體制，就是國與國之間彼此發(fā)展經(jīng)貿(mào)聯(lián)系的某種制度性安排。而WTO這個貿(mào)易體制完全是由各成員之間達成的一系列多變協(xié)議，既賦予各成員參與全球貿(mào)易及貿(mào)易規(guī)則制訂的權(quán)利，又賦予各成員國政府相應(yīng)的義務(wù)。中國加入WTO，就是要履行其成員國義務(wù)，爭取其成員國權(quán)利，前提就是承認(rèn)并接受它的制度安排，在統(tǒng)一的制度框架內(nèi)與其他國家發(fā)生貿(mào)易往來。這么做無疑是有好處的。
3制度模仿的方式問題
無疑，發(fā)展中國家要發(fā)展經(jīng)濟、推進國際貿(mào)易，必然要對制度進行改革。因為是后發(fā)國，因而可以借鑒制度的規(guī)模效應(yīng)考慮制度改革的方向。事實上，這種制度上的改革更多的是一種制度上的模仿。而我們需要探討的是，這樣的模仿究竟是以何種方式進行呢？其進行的方式對一國的貿(mào)易水平和經(jīng)濟增長的影響又是如何呢？
制度不是一朝一夕就能形成的，它的變遷是受眾多因素共同影響和制約的過程。因而成功的制度變遷往往是漸進的、摸索的，那種激進的、認(rèn)為制度可以決定一切而盲目的陷入主觀主義和制度決定論的觀點往往最終被事實證明是錯誤的，“休克療法”在俄羅斯的失敗正是很好的例證。
發(fā)展中國家的政府為了實現(xiàn)對于發(fā)達國家的趕超，人為地扶持眾多違背本國比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)。而為了支撐這些不具備自身能力的產(chǎn)業(yè)，政府就必須制訂各種管制措施對經(jīng)濟體系進行強有力地干預(yù)：政府對管制措施的設(shè)計服從于一定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)?？梢韵胂?，這種制度上的不合理安排只會繼續(xù)在長期內(nèi)導(dǎo)致資源的不合理配置，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不易優(yōu)化，縮小經(jīng)濟發(fā)展的空間，惡化發(fā)展中國家的貿(mào)易條件。
中國漸進式的制度改革初期，只知道以往計劃經(jīng)濟的道路不能再走了，但仍然不知道改革究竟往何處去，走的是與先發(fā)國相似的制度創(chuàng)新的路子，改革的代價是巨大的。如今，在全球化的開放條件下，制度的變遷不再是一個緩慢的、自發(fā)演進的過程，中國加入WTO等強制性的制度模仿過程正好說明制度模仿也可以是漸進和激進交織的過程。甚至還有學(xué)者提出，入世意味著中國漸進式改革的終結(jié)。
應(yīng)該說，不論是激進式的制度模仿還是漸進式的制度模仿，終究還是一種方式，并不是目的。采取什么樣的方式要根據(jù)具體情況而定，一旦條件成熟，采取快速的制度模仿也是可能的。正如中國的改革開放的道路，不僅僅有技術(shù)后發(fā)優(yōu)勢的發(fā)揮，也包括制度后發(fā)優(yōu)勢的發(fā)揮，當(dāng)然還包括資本、勞動、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等多方面的后發(fā)優(yōu)勢的積累和發(fā)展。但在這個過程中，制度模仿發(fā)揮了基礎(chǔ)性的不可替代的作用。體現(xiàn)在貿(mào)易上，不僅僅形成了市場交易規(guī)則和市場價格機制，對外貿(mào)易戰(zhàn)略也從極端的內(nèi)向型經(jīng)濟逐漸發(fā)展成為開放的貿(mào)易自由化戰(zhàn)略；不僅僅在企業(yè)內(nèi)部逐漸形成了現(xiàn)代企業(yè)制度，人們的效率意識、競爭意識、公平意識及民主和法治意識都有了長足的進步，這些都為改革開放、貿(mào)易發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。只有制度上的不斷完善，才能促使對外貿(mào)易的氛圍不斷完善，我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級才能有強有力的保障。
4綜述
總之，我們認(rèn)為，由于后發(fā)優(yōu)勢的存在，發(fā)展中國家必須充分借鑒發(fā)達國家的成功經(jīng)驗，不僅僅在技術(shù)上不斷地學(xué)習(xí)創(chuàng)新，更要在制度的借鑒改革和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級上取長補短，這樣的“追趕”才能后來居上。但我們必須注意到這和全盤的西化是決然不同的。
入世使我國的經(jīng)濟與世界經(jīng)濟緊密結(jié)合，受國際通行慣例的制約更加明顯，這既是我國技術(shù)學(xué)習(xí)、制度改革的壓力，也是動力。在開放的經(jīng)濟條件下，技術(shù)和制度的學(xué)習(xí)和借鑒是全方位的、大規(guī)模的，但是它們對發(fā)展中國家來說只是手段和過程。
技術(shù)和制度的學(xué)習(xí)模仿并不排斥創(chuàng)新，它們的發(fā)展有利于貿(mào)易的進步，反之，貿(mào)易的發(fā)展促進技術(shù)的交流和制度的完善。這就要求發(fā)展中國家在整體的宏觀上做出有利于技術(shù)和制度從模仿到創(chuàng)新的戰(zhàn)略安排。例如完善促進知識積累與技術(shù)進步的制度基礎(chǔ)，構(gòu)建不同層面的促進知識積累、技術(shù)進步與創(chuàng)新的運行機制。合理的制度安排有利于將私人成本、社會成本和私人利益、社會利益相一致，最大化社會的共同利益，進而使創(chuàng)新活動成為內(nèi)在的持續(xù)的過程。
參考文獻
1趙偉.國際貿(mào)易——理論政策與現(xiàn)實問題〔M〕.東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2004
第6篇：理論管理論文范文
1.1精算現(xiàn)值與精算等價原理
保險實務(wù)中，純保費與理賠額的發(fā)生通常不會在同一個時間點上，應(yīng)該將兩者放在同一個時間點上進行比較。一般將純保費與理賠額折現(xiàn)到保單(policy)生效這個點上。這樣，對純保費和理賠額的比較就不能單純的看其數(shù)額的大小，還要看資金的時間價值，保險標(biāo)的物的死亡時間。為了解決這個問題，于是我們引入精算現(xiàn)值。精算現(xiàn)值與通常的資金現(xiàn)值的不同之處在于前者考慮了標(biāo)的物死亡概率。收入(純保費)與支出(理賠額)在保單生效時的精算現(xiàn)值相等就是所謂的“精算等價原理”，純保費就是運用精算等價原理來計算的。
1.2布朗運動與隨機利率模型
傳統(tǒng)的精算理論都是假定利率是固定的。這往往與事實不符，因為利率是具有隨機性的。在保險實踐中，由于利率的隨機變動產(chǎn)生的風(fēng)險，對保險公司而言是相當(dāng)大的。
根據(jù)概率論中的大數(shù)定律，由于標(biāo)的物“死亡”的隨機性產(chǎn)生的風(fēng)險可以通過出售大量的保單來分散，但由于利率的隨機性產(chǎn)生的風(fēng)險則不能通過這種方式來分散，且利率風(fēng)險只存在于保險公司一方。嚴(yán)重時，甚至可能導(dǎo)致保險公司破產(chǎn)。
2、隨機利率下的比例賠付保險模型
2.1模型描述
本文所述的保險和約主要應(yīng)用于財產(chǎn)保險。模型如下：投保人對一種標(biāo)的物進行投保，若標(biāo)的物在一個指定的時間內(nèi)“死亡”，保險公司會在死亡時刻提供一個與標(biāo)的物價值成比例的賠付。而投保人在這個指定時期內(nèi)以連續(xù)年金的方式支付其保費。
2.2純保費的計算
在上述的精算模型中，設(shè)標(biāo)的物(轎車)在t時刻(0≤t≤5)報廢，在t時刻的賠付額的現(xiàn)值為Z1，投保人所繳納的保費的現(xiàn)值為POZ2。
2.3純保費責(zé)任準(zhǔn)備金
由于死亡率隨著標(biāo)的物“年齡”的增長而增大，如果各年支付各年的死亡給付成本，則死亡給付成本將逐年增加，使保險公司到保險末期難以承受高額賠付。
因此在時務(wù)中通常采用均衡純保費將給付成本在整個繳費期上平攤。在均衡純保費方式下，保險前期各年度的純保費支付死亡成本有余，而到了保險末期則不足以支付。
前期的保費的剩余不是保險公司的利潤，而是其對投保人的一種負(fù)債，將會在保險末期給付。
3、實例計算與分析
考慮標(biāo)的物價值P＝10(單位：萬元)，則P0＝2，假設(shè)α＝0.05，β=0.4，則a0＝0.03，a1＝0.22，a2＝0.19，b0＝e，b1＝0.22，代入公式(8)(14)，通過計算機編程計算可得計算結(jié)果。
從計算結(jié)果中，我們可以看到責(zé)任準(zhǔn)備金是隨著時間的增加而不斷增大的，這是因為隨著時間的推移保險公司賠付的概率不斷增大，則需要的準(zhǔn)備金就越多。同樣，隨著賠償越來越確定，公司的損失風(fēng)險就會不斷減小。
4、結(jié)論
(1)本文在傳統(tǒng)精算學(xué)的基礎(chǔ)上，對隨機利率下的財產(chǎn)險中的比例賠付額(賠付額與時間相關(guān))進行了分析，計算了隨機利率下的比例賠付保險的純保費和責(zé)任準(zhǔn)備金，以及相關(guān)公司的風(fēng)險。
(2)根據(jù)精算等價原理，將隨機利率引入比例賠付保險，建立的隨機利率下的比例賠付保險模型。傳統(tǒng)的精算理論都是假定利率是固定的，這往往與事實不符。在保險實踐中，由于利率的隨機變動產(chǎn)生的風(fēng)險，對保險公司而言是相當(dāng)大的。應(yīng)用本模型進行保險決策，則使計算的純保費等各項數(shù)據(jù)更加貼近實際。
(3)模型建立了“責(zé)任準(zhǔn)備金”的概念和計算公式，使保險公司將前期的剩余提純以備末期使用。解決了由于死亡率隨著標(biāo)的物“年齡”的增長而增大，死亡給付成本將逐年增加，使保險公司到保險末期難以承受高額賠付的問題。
(4)責(zé)任準(zhǔn)備金隨著時間的增加而不斷增大的，這是因為隨著時間的推移保險公司賠付的概率不斷增大，則需要的準(zhǔn)備金就越多。同樣，隨著賠償越來越確定，公司的損失風(fēng)險就會不斷減小。
(5)本模型中的賠付額與時間相關(guān)，這樣險種更加靈活，具有吸引力。本文對于保險公司的財產(chǎn)險實務(wù)具有參考價值。.
第7篇：理論管理論文范文
第一、企業(yè)應(yīng)該堅決打管理模式品牌
不管企業(yè)的實際操作是否按照管理模式去走，但有﹁點，企業(yè)必須要明確，那就是企業(yè)必須始終堅持管理模式這個品牌，這樣做的目的有兩個：一是對管理模式的認(rèn)可，對管理模式的認(rèn)可，本身就是對一種企業(yè)游戲規(guī)則的認(rèn)可，管理模式?jīng)]有好與不好，不應(yīng)該有太多的是非，做比不做要好的多。企業(yè)要，全國公務(wù)員共同天地保證管理推行的持續(xù)性，同時也給員工一個信號和信心。二是，管理模式本身就是成功企業(yè)的經(jīng)驗，所以從這一點上，大家相對來將是比較容易能夠接受的，能夠接受的東西，在推行上就方便的多。
第二、公司高層要決策果斷、堅持按規(guī)則、流程辦事情
公司高層是公司的決策核心，其是否決策果斷，將直接對工作產(chǎn)生巨大影響，企業(yè)要改變辦事情拖拖拉拉的現(xiàn)象，對于提出的問題要決策及時于果斷，給員工樹立一個表率，同時也給員工一個信心，公司高層的工作方式應(yīng)該以簡練、干練和果斷為重要操行；同時公司高層作為公司任務(wù)的重要輸入點，必須堅持按照原則辦事情，做事走流程，而不應(yīng)該按照自己的愛好去工作，畢竟一個人的效率不是公司的效率，公司的效率是團隊的效率。這些也是職業(yè)化所必須要求的。我相信也只有這樣的堅持下去，公司的能人體制才會被最終打掉，公司的職業(yè)化道路才會走的比較暢通。
第三、多層次的溝通、多層次的交流
溝通必須是及時的，不管是工作計劃還是行動改進措施，企業(yè)都應(yīng)該多些交流，尤其對公司會產(chǎn)生重大影響的方面，一方面是因為企業(yè)不知道對哪些進行溝通，而另一方面，公司需要保密的似乎多了些，動不動這個需要保密，動不動那個需要保密，結(jié)果是從事這個項目的人不可能獲取到最豐富的信息資源，又怎么能夠執(zhí)行的好？很多信息都是一道傳一道，到目的人的時候，信息都變成另外一個味道。結(jié)果不言而喻了。我認(rèn)為企業(yè)管理過度本質(zhì)不應(yīng)該有什么保密的東西，因為管理不涉及非常具體的數(shù)字關(guān)系，更多的是一種接口連接，這點工作方法就特重要，所以多來多去的保密內(nèi)容使得只有讓自己去執(zhí)行任務(wù)的份了。因此我建議在以后的工作中，企業(yè)應(yīng)該屏棄這種想法，管理過度中的信息全部是可以open的，是可以share的，多層次的溝通與交流，才能夠懂得執(zhí)行本身。
第四、要非常清晰總體策劃和具體行動措施
工作計劃是聯(lián)合工作之基礎(chǔ)，否則就變成了個人計劃了，所以對于影響運做的工作策劃及具體關(guān)鍵行動措施，必須在工作之前就應(yīng)該分析清楚和達成一致建議，這樣在配合上和工作上的壓力與誤解就會變的非常少，否則到頭來只能是企業(yè)徒勞與勞累，動不動要猜測別人的意思，這點就不如直接溝通來的方便。
第8篇：理論管理論文范文
關(guān)鍵詞：廣告制；廣告主；廣告公司；媒體
UnderstandingthesignificanceofcarryingoutadvertisingagencyinChinaproperly
HUAIBEIVOCATIONAL＆TECHNICALCOLLEGE
Abstract:AfterjoiningWTO,Chinaisnowprogressivelyopeningupitsadvertisingmarketstotheworld,andtheinternationalizationofwhichindeedbringsusbothchallengesandchances.Thisarticleisprobingintothesignificanceofcarryingoutadvertisingagency,statingthenecessityofcarryingoutadvertisingagencyinChinainaspectsofchangingourexecutingconceptsandmethods,adjustingtheoperatingsystemandimprovingouropportunity-seekingvisionssoastobetterservethenationaleconomy.
Keywords:advertisingagency;advertisingclients;advertisingfirms;media
廣告作為市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，在國民經(jīng)濟中占有重要地位，廣告業(yè)涉及到數(shù)量龐大的廣告主、廣告媒介、廣告公司和消費者群體，對經(jīng)濟社會的發(fā)展起著巨大的推動作用，廣告業(yè)的發(fā)展水平，是一個國家市場經(jīng)濟成熟與否的重要體現(xiàn)。
改革開放20多年來，中國廣告業(yè)從無到有，已經(jīng)發(fā)展成為一個初具規(guī)模和效益的產(chǎn)業(yè)。截至2003年底，全國共有廣告經(jīng)營者單位10.18萬戶，廣告從業(yè)人員87.14萬人，廣告營業(yè)額達1078.68億元[1]，發(fā)展相當(dāng)迅猛，但與國外相比，我國的廣告業(yè)還顯得幼稚與粗糙，要想趕超世界一流水平，必須根據(jù)我國國情，吸收、借鑒國際上同行業(yè)的先進運作方式與經(jīng)營機制。
廣告制是被許多國家實踐證明行之有效的廣告運作機制，也是目前世界廣告業(yè)中存在的主要形式。廣告制是指廣告活動中的一種經(jīng)營機制，即由廣告主把自己的廣告業(yè)務(wù)委托給廣告公司去完成，廣告公司站在客戶的角度，有計劃有目的地為客戶提供完成廣告活動所需的一切服務(wù)，廣告媒介通過廣告公司承攬業(yè)務(wù)，廣告公司處于中間橋梁地位，為廣告客戶和廣告媒介提供雙向服務(wù)。
現(xiàn)代廣告制最大的特點就是強調(diào)廣告業(yè)內(nèi)部合理分工、各司其職、互相合作、共同發(fā)展，從而可以最大限度地發(fā)揮各自的長處，促使廣告行業(yè)形成良性運行秩序，提高整體競爭力，更好地應(yīng)對入世給國內(nèi)廣告主、廣告公司和媒體帶來的沖擊。具體可以從以下幾個方面來分析：
一、廣告主方面
入世后，越來越多的國外企業(yè)涌入國內(nèi)市場，成為新的廣告主。市場上廣告信息的增多，將進一步分散廣告受眾的注意力，弱化廣告的效果。
面對挑戰(zhàn)，國內(nèi)廣告主一方面應(yīng)該積極應(yīng)對，提升自身的競爭能力，為市場提供更多更好的商品和服務(wù)，另一方面，還應(yīng)該不斷優(yōu)化廣告戰(zhàn)略，提高廣告的效果，應(yīng)該將廣告戰(zhàn)略放到營銷戰(zhàn)略的整體中去通盤考慮。而推行廣告制，將會使企業(yè)獲得更加全面、更加專業(yè)的廣告服務(wù)。
我國在未實施廣告制之前，許多企業(yè)在廣告宣傳中缺乏統(tǒng)籌計劃、整體策劃，很少從長遠的角度去規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，如要樹路牌廣告，就請戶外廣告公司制作，要在報紙、電視上做廣告，就請報社、電視臺設(shè)計、制作，這樣常常造成廣告圖形、廣告語言、廣告形象的紊亂，從而影響和削弱了廣告?zhèn)鞑サ恼w效果。在很多時候，出于營銷戰(zhàn)略的考慮，企業(yè)都需要在多家媒體上齊頭并進，去進行一系列的廣告宣傳，這時，單個的媒體單位既無力策劃，也難以實施。而將廣告業(yè)務(wù)全權(quán)交給廣告公司去統(tǒng)籌負(fù)責(zé)就可以很好地滿足企業(yè)的這一需求。
伴隨著市場的逐步細(xì)分及新興媒體的不斷出現(xiàn)，以大眾媒體為載體的傳統(tǒng)廣告的效果在相對下降，廣告主越來越希望能夠從外部獲得包括市場、行銷、公關(guān)等在內(nèi)的多元化服務(wù)，或是獲得能達成實效的專業(yè)化服務(wù)。作為活動主體的廣告公司具有較強的策劃、創(chuàng)意、市場調(diào)查能力，擁有相應(yīng)的設(shè)備、專業(yè)的人才力量，而這些都是廣告主、媒體（廣告者）難以具備的。廣告制的實施可以讓廣告主將廣告業(yè)務(wù)全權(quán)委托給公司去做，企業(yè)的決策者可以節(jié)省出大量的人力物力，專心于自身的經(jīng)營。1999年，處于經(jīng)營困局中的安徽口子集團將主打產(chǎn)品“口子窖”的廣告、市場推廣和品牌傳播等業(yè)務(wù)全權(quán)委托給安徽金鵑國際廣告有限公司，從而創(chuàng)造了“口子窖”連續(xù)五年的市場輝煌。
二、廣告公司方面
根據(jù)WTO廣告服務(wù)承諾時間表，我國最遲從2003年12月10日起應(yīng)該允許外資在廣告公司中擁有多數(shù)股權(quán)，最遲從2005年12月10日起應(yīng)該允許設(shè)立外資獨資廣告公司。這意味著國內(nèi)的廣告企業(yè)將會面臨著日趨激烈的市場競爭。
近年來，境外的廣告巨頭進入我國市場的步伐明顯加速，全球排名前10位的廣告公司已全部在中國設(shè)立了合資或獨資公司，業(yè)務(wù)發(fā)展都非常迅速，在服務(wù)對象上，由主要服務(wù)于跨國公司逐漸轉(zhuǎn)為全面出擊，既固守原有的跨國公司客戶，也和本土廣告公司爭搶本土大客戶；在空間上，由集中于京、滬、穗三地逐漸轉(zhuǎn)為向二線城市全面滲透。
相比之下，本土廣告公司單個實力普遍不強，計算下來，2003年本土廣告企業(yè)平均每戶從業(yè)人員僅有8.92人，平均每戶經(jīng)營額僅為66.99萬元人民幣，約合8.1萬美元，這樣的實力顯然還不具備與外資廣告巨頭競爭的實力。外資廣告公司擁有成熟的廣告運作經(jīng)驗，其經(jīng)營范圍滲透到媒介購買、市場調(diào)查、廣告制作、策劃創(chuàng)意、整合營銷等各個方面，面對它們的有力競爭，本土廣告公司規(guī)模小、服務(wù)水平低、專業(yè)人材缺乏的缺陷將更加突出，特別是本土的中小型廣告公司將會受到嚴(yán)重挫折，本土廣告業(yè)將面臨重新洗牌。
確定廣告制在我國廣告業(yè)經(jīng)營機制中的主導(dǎo)地位，對廣告公司來說應(yīng)該是一個絕對的利好。實行廣告制，有利于廣告公司和媒體之間的明確分工，充分發(fā)揮廣告公司和媒體的各自優(yōu)勢，提高廣告公司的地位和責(zé)任感，發(fā)揮其在廣告運作中的主力軍作用，進而提高廣告公司的市場調(diào)查、廣告策劃、廣告創(chuàng)意和制作方面的水平，提高廣告效果，增強我國廣告行業(yè)在國際廣告市場的競爭力。
三、媒體方面
近年來，在國內(nèi)的傳統(tǒng)媒體內(nèi)部競爭日趨白熱化的同時，它們還開始面臨著巨大的外部威脅，外部威脅主要來自兩方面：一是入世后境外媒體對我國的強大沖擊，二是各種新興媒體對傳統(tǒng)媒體的有力挑戰(zhàn)。
在我國的入世承諾中，對外資傳媒進入我國是有一些限制的，如在印刷、出版、廣播、電視和電影等行業(yè)嚴(yán)禁設(shè)立外商獨資企業(yè)，但這并不意味中國的大眾傳播媒體仍將保持原有的態(tài)勢運行，而不受WTO的影響。外資媒體覬覦中國傳媒市場其實由來已久，近年來，在報刊發(fā)行、衛(wèi)星電視頻道“有限度落地”、非新聞類節(jié)目交換、互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)容提供等方面，國外傳媒大公司對國內(nèi)市場進行滲透的步伐明顯加快。國外傳媒大公司的發(fā)展早已成規(guī)模，無論是專業(yè)化水平，還是人才素質(zhì)、資本實力、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，都比我國先發(fā)展了一步。2001年我國新聞媒體的廣告總收入為367.24億元，而美國《紐約時報》一年的廣告額就達60億美元（折合人民幣約為540億元）[2]。世界排名前20位的媒體公司幾乎全在美國，而且差不多都是上市公司，象國際數(shù)據(jù)公司IDG、時代華納公司、迪斯尼公司、新聞公司、維亞康姆公司、迪斯尼、FOX公司等外資傳媒巨頭都已進入了我國并開始開展不同形式的業(yè)務(wù)[3]。
與此同時，網(wǎng)絡(luò)媒體、戶外媒體、流動媒體、POP媒體、數(shù)字電視等也正在越來越多地同傳統(tǒng)媒體爭奪消費者的注意力，削弱著傳統(tǒng)媒體的廣告經(jīng)營。
可以說，國內(nèi)的傳統(tǒng)媒體現(xiàn)在已經(jīng)面臨著發(fā)展甚至生存的關(guān)鍵時期，廣告收入對媒體來說確實重要，但相比之下，媒體的收視（聽）率或發(fā)行量應(yīng)該具有更為本質(zhì)的意義，沒有收視（聽）率或發(fā)行量哪來的廣告收入？媒體競爭的核心是媒體的質(zhì)量，是收視（聽）率或發(fā)行量。現(xiàn)在國內(nèi)的好多媒體沒有意識到這一點，他們的許多精力都耗費到廣告經(jīng)營和媒體推介上面了，自身吸引力不夠就采用低價競爭策略，有些媒體廣告價格的折扣隨意性很大，長此下去，這些媒體必將會在激烈的市場競爭中遭到無情的淘汰。2003年一年，隨著國家對報刊市場“治散，治亂”的力度加大，全國就有600多家報刊媒體因為重復(fù)建設(shè)、經(jīng)營水平低等因素而被迫關(guān)閉。
要在競爭中立于不敗之地，國內(nèi)媒體應(yīng)該走集團化、產(chǎn)業(yè)化、市場化的經(jīng)營道路。具體到廣告經(jīng)營這方面，媒體應(yīng)該配合廣告制的實施，按專業(yè)分工的原則，將廣告業(yè)務(wù)委托給廣告公司去做，從而集中人力、物力辦好版面和節(jié)目，提高媒體的質(zhì)量和競爭力，在媒體競爭日趨激烈的今天，這不僅有利于吸引更多的廣告客戶，而且對媒體自身的生存與發(fā)展，都是非常重要的。
中央電視臺就是一家通過堅持廣告制而受益的典型電視媒體。中央電視臺將其眾多頻道和欄目的廣告業(yè)務(wù)分別委托給國內(nèi)數(shù)十家知名廣告公司，騰出精力來用于節(jié)目建設(shè)，通過對各個頻道和欄目的不斷調(diào)整和改版，提高收視率，既鞏固了其在國內(nèi)電視媒體中的“龍頭”地位，也確保了廣告經(jīng)營收入的持續(xù)增長。2003年央視13個頻道的廣告總收入為75．3億元，增幅為17．95％，加上電影頻道總額超過80億元，占到全國電視廣告市場的27．31％[4]。
廣告制的實行還有利于媒體規(guī)避廣告經(jīng)營風(fēng)險。以目前實行廣告總相對比較成熟的解放日報報業(yè)集團為例，從2002年開始其廣告中心的應(yīng)收款基本上保持為零，因為其在招標(biāo)確定廣告公司時要向廣告公司收取3—5％的保證金，標(biāo)的在5000萬以上的為3％，5000萬以下的為5％。如果廣告款逾期不到，廣告中心就要向廣告公司預(yù)警，扣掉其保證金作為滯納金，這對規(guī)避報業(yè)集團的廣告經(jīng)營風(fēng)險尤其是廣告到款風(fēng)險有著極大的好處。
除了以上提到的積極影響之外，推行廣告制也有利于廣告業(yè)的宏觀管理。廣告管理的重要內(nèi)容之一，是由管理機關(guān)審查批準(zhǔn)廣告經(jīng)營者的經(jīng)營資格，保護合法經(jīng)營。制充分體現(xiàn)了這一內(nèi)容，因為只有具備一定的業(yè)務(wù)實力、人才優(yōu)勢、注重信譽的廣告公司，才能獲得廣告權(quán)。廣告管理部門可以通過制定、實施公司資質(zhì)審核制度和進入退出制度，來監(jiān)督廣告市場的正常運行，維護廣告市場的健康發(fā)展。
廣告制在西方已有一百多年的歷史，在我國，1990年5月30日,國家工商行政管理局下發(fā)了《關(guān)于在溫州試行制的通知》，邁出了我國探索實施廣告制的第一步；1993年7月，國家開始在北京、天津、上海及全國52個城市試行廣告制。1994年我國制定了《廣告法》，但該法并未對廣告制作出強制性規(guī)定，廣告制是否實行取決于廣告活動主體的態(tài)度。
從總體上看，我國廣告制經(jīng)歷了由點到面、由沿海到內(nèi)陸的發(fā)展歷程，特別是在試點城市實施效果較好，實現(xiàn)了試點工作的預(yù)期目標(biāo)。例如北京、上海等地的緊俏媒介均已實施，但實施過程中也面臨著許多不容忽視的問題，主要有：廣告業(yè)各方主體對是否應(yīng)該全面實施廣告制的態(tài)度還不統(tǒng)一，尤其是媒體，對于推行制，態(tài)度非常曖昧；廣告公司零散化經(jīng)營現(xiàn)象非常普遍，多數(shù)廣告公司實力不足、不能全面客戶的廣告業(yè)務(wù)；廣告收費形式日趨多樣化，實際費率越來越低；存在種種不正當(dāng)競爭等等。
要解決好這些問題，理順我國廣告業(yè)內(nèi)的各種關(guān)系，規(guī)范我國的廣告活動，使我國廣告業(yè)順利地與國際接軌，必須推行廣告制?？紤]到廣告制在我國的實施現(xiàn)狀和目前我國的實際國情，要順利推行廣告制，現(xiàn)階段我們必須著力處理好這樣一些問題：進一步普及廣告教育，增進大眾尤其是廣告主對廣告作用的科學(xué)認(rèn)識；調(diào)整結(jié)構(gòu)，規(guī)范運作，提高廣告公司自身的實力；積極開拓新媒體，擴大媒體容量。此外，管理層也應(yīng)該發(fā)揮更加積極、重要的作用，國家應(yīng)該完善相關(guān)法律法規(guī)，加強對廣告業(yè)的宏觀管理，具體包括：建立健全廣告公司的準(zhǔn)入、退出制度，加強對廣告公司的資質(zhì)認(rèn)定工作；扶持建立獨立可靠的第三方媒介信息監(jiān)測、效果評價機構(gòu)；堅持將廣告活動納入法制化、規(guī)范化管理的軌道，強化政府宏觀調(diào)控，規(guī)范廣告市場行為；加強職業(yè)道德建設(shè)，建立健全廣告業(yè)自律體系和消費者監(jiān)督體系；鼓勵產(chǎn)權(quán)制度改革，加快廣告經(jīng)營單位現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)步伐；進一步開放廣告市場，加強國際交流與合作等等。
總之，只要廣告市場各方主體都能充分認(rèn)識到實行廣告制的最本質(zhì)意義——通過專業(yè)分工，提高廣告創(chuàng)意水平和制作質(zhì)量，提高廣告在整合營銷傳播中作用；同時通過嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的準(zhǔn)入退出制度和資質(zhì)認(rèn)定制度，強化對廣告市場的管理，維護競爭有序的市場秩序，保障廣告行業(yè)的健康發(fā)展，廣告制就一定能在我國廣告業(yè)內(nèi)全面、順利地推行下去，而且一定能發(fā)揮出它應(yīng)有的效果。
參考文獻：
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[2]周新軍.外資傳媒覬覦中國與狼共舞方顯英雄本色[J].中國外資，2003，（6）：28.
第9篇：理論管理論文范文
眾所周知，激勵制度是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容之一，是確立企業(yè)核心競爭力的基石，是企業(yè)管理中的精髓組成部分。激勵一詞，《辭海》解釋為“激發(fā)使振作”，即激發(fā)人的動機，誘導(dǎo)人的行為，使其產(chǎn)生一種內(nèi)在的動力，朝著所期望的目標(biāo)努力的過程。顧名思義，所謂負(fù)激勵就是對個體的違背組織目標(biāo)的非期望行為進行懲罰，以使這種行為不再發(fā)生，使個體積極性朝正確的目標(biāo)方向轉(zhuǎn)移，具體表現(xiàn)為紀(jì)律處分、經(jīng)濟處罰、降級、降薪、淘汰等。在現(xiàn)代企業(yè)管理中企業(yè)家們非常重視正激勵，而往往忽略了負(fù)激勵的作用，因此，本文談一談負(fù)激勵在企業(yè)管理中的運用。
2負(fù)激勵在企業(yè)管理中的作用
2.1負(fù)激勵是控制員工行為的一條隱性“止步線”
就像道德與法律的界線一樣，逾越了道德的界線必然受到法律的懲處，負(fù)激勵也是如此，企業(yè)一般都設(shè)有日常的行為準(zhǔn)則、管理制度等，超出了這個準(zhǔn)則、制度必然受到一定的制裁。當(dāng)然，負(fù)激勵的措施和手段大部分存在于企業(yè)的相應(yīng)管理制度中。負(fù)激勵作為一條“止步線”，也許作為一名企業(yè)員工很少注意到，實際上卻起到控制員工行為不可或缺的作用，在日常的潛移默化中，員工自覺或不自覺地已經(jīng)接受了這種負(fù)激勵制度的約束，無形之中給企業(yè)的管理行為帶來一種持續(xù)良性循環(huán)效應(yīng)。比如，在制度中規(guī)定“上班遲到一次扣薪100元”，所有的員工都知道不能遲到，否則會被處罰，正常情況下，員工自然而然地養(yǎng)成了按時上班的習(xí)慣，管理者其實只應(yīng)用了一條負(fù)激勵的約束機制，就管住了整個企業(yè)的勞動紀(jì)律，可見，這條隱性“止步線”多么重要。
2.2負(fù)激勵可以起到以儆效尤的作用
以上談到負(fù)激勵制度通常是約束員工行為的界線，但并不意味著所有員工都會遵守約定的法則，正如，并不是有了法律所有的公民都會守法一樣，總有些員工會犯這樣那樣的錯誤，不然，這些法律制度和企業(yè)負(fù)激勵制度就沒有存在的必要，也就意味著，當(dāng)一些員工逾越這些約束時產(chǎn)生的后果將得到相應(yīng)的處罰，而這種處罰的性質(zhì)是強制性的、威脅性的、起震懾作用的，往往可以起到殺一儆百的作用，真正使員工在心理上接受對企業(yè)管理行為的敬意，從而提高對自我行為的管理。例如，假設(shè)在一個企業(yè)中本月有3人次上班遲到，企業(yè)當(dāng)月對此3人各扣薪100元，并予公告，就會使員工意識到，這種負(fù)激勵的手段不是擺設(shè)，而是很好地維護了企業(yè)的勞動紀(jì)律。
2.3負(fù)激勵對員工心理的影響經(jīng)常大于正激勵
所謂正激勵就是對個體的符合組織目標(biāo)的期望行為進行獎勵，以使這種行為更多地出現(xiàn)，提高個體的積極性，主要表現(xiàn)為對員工的獎勵和表揚等。但是，正激勵對員工的心理影響在逐步淡化，特別是對于高薪白領(lǐng)階層，有調(diào)查表明，在中國月薪高于5000元的階層，對于獎勵額度在10%以下的激勵，絕大多數(shù)人員表示“沒感覺”，原因是相對于其較高的薪酬總額來說，這一點獎勵是微不足道的，也難怪他們無所謂，并且經(jīng)常性的表揚也會落入習(xí)以為常“惰性”的圈套。而負(fù)激勵的心理影響卻是巨大的，并且具有雙重性，從物質(zhì)的角度看，本來正常情況下就能得到的沒拿到還被處罰，損失是雙倍的，更重要的是精神上受打擊，心理波動可想而知，企業(yè)正是通過負(fù)激勵的方式從心理上的影響達到影響其行為的目的。如上例，一個白領(lǐng)遲到被扣薪100元并公告，此白領(lǐng)很擔(dān)心員工對他的認(rèn)識改變，對他的心理影響不是能以金錢來衡量的。
2.4負(fù)激勵的正效應(yīng)
簡單地從字面上理解，人們往往會想到負(fù)激勵起到的是負(fù)效應(yīng)，恰恰相反，我們在企業(yè)管理過程中就是要通過負(fù)激勵起到正效應(yīng)。上述談到的“止步線”也好、以儆效尤也好，所有的負(fù)激勵措施或手段都是為規(guī)范員工行為、為企業(yè)管理行為服務(wù)的。日前，一份研究報告認(rèn)為，當(dāng)前人事管理工作中的“職務(wù)能上不能下、工資能增不能減，年度考核只有優(yōu)秀、稱職，沒有或極少數(shù)不稱職”等諸多現(xiàn)象的產(chǎn)生，源于沒有負(fù)激勵制度，最終導(dǎo)致整個集體缺乏激情與活力，創(chuàng)造性和積極性不高。從上述案例分析，可能一次處罰對當(dāng)事人來說是負(fù)面的、消極的一面，但是應(yīng)該看到，如果沒有這些負(fù)激勵的措施，對員工的錯誤行為放任自流，可想而知一個企業(yè)的命運將會如何，其實這只是對少數(shù)人的處罰，效果是使大多數(shù)人遵守企業(yè)的“游戲規(guī)則”，正面效應(yīng)遠遠大于負(fù)面效應(yīng)；對于當(dāng)事人來說，負(fù)面影響也只是一時的，只有他認(rèn)識到錯誤并加以改正，最終的結(jié)果才是正面的。
2.5負(fù)激勵的執(zhí)行不能產(chǎn)生偏差
在憲法中規(guī)定“法律面前人人平等”，負(fù)激勵也是如此，在企業(yè)管理行為中要做到“負(fù)激勵面前人人平等”，它的執(zhí)行比正激勵要更為準(zhǔn)確和適當(dāng)，難度也較大。負(fù)激勵在執(zhí)行時往往不同于正激勵，正激勵通常偏向于“錦上添花”，多一點少一點，員工不太會計較；而負(fù)激勵則不同，一旦產(chǎn)生偏差，員工就會斤斤計較，會導(dǎo)致企業(yè)管理者的權(quán)威受損，甚至導(dǎo)致企業(yè)管理制度形同虛設(shè)。例如，一個員工遲到，決不能因為員工說他在途中塞車，沒有主觀錯誤而放棄對其處罰，否則下次因“塞車”遲到的人會越來越多，因為管理者根本不可能去落實是否真的塞車，管理者還可以這樣理解：既然知道上班高峰期有可能塞車，那為什么不能提早一點出發(fā)呢？更不能因人而異，如某領(lǐng)導(dǎo)的太太或親戚遲到而放棄對其處罰，那么，所有制度將會流于形式，企業(yè)管理必然陷入混亂的狀態(tài)。
2.6在負(fù)激勵面前管理者要以身作則
作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層，管理者要舍得“虧”自己，要陪同員工接受應(yīng)負(fù)擔(dān)的責(zé)任，讓員工心服口服。在電力行業(yè)中，日常管理中多年采用《月度經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法》和《違章記分管理辦法》是兩個行之有效的管理辦法，這兩個辦法對員工的行為做了詳細(xì)界定，絕大多數(shù)是負(fù)激勵的措施，少數(shù)為正激勵措施，其中很好的一部分是下一級員工受到處罰，上級管理者要受到一定比例的連帶處罰，理論依據(jù)是既然下級員工犯錯上一級至少要負(fù)管理責(zé)任，這種負(fù)激勵的連帶處罰措施執(zhí)行時更具操作性，上級可以理直氣壯。還有一個下屬企業(yè)，建立“三德銀行”管理辦法，即職業(yè)道德、社會公德和家庭美德，管理的范疇從八小時以內(nèi)延伸到八小時以外，給每一位員算“三德”的本金，受到的處罰作為“三德”的貸款利息，獎勵作為存款利息，而對領(lǐng)導(dǎo)層的連帶責(zé)任更嚴(yán)厲，“三德”的積分是全公司員工的平均值，該制度受到員工的極大認(rèn)同。
2.7正確把握負(fù)激勵的力度和尺度
現(xiàn)代管理理論和實踐表明，在員工激勵中，負(fù)激勵給員工造成工作不安定感，同時還會造成員工與上司關(guān)系緊張，同事間關(guān)系復(fù)雜，有時甚至?xí)茐钠髽I(yè)的凝聚力。過于嚴(yán)厲的負(fù)激勵措施容易傷害員工的感情，使員工整天處于戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢的狀態(tài)，不敢越雷池一步，很容易抹殺員工創(chuàng)新能力和積極性；負(fù)激勵措施太輕了，員工不當(dāng)回事，處罰與不處罰差不多，不痛不癢，起不到震懾作用，又達不到預(yù)期目的。因此，負(fù)激勵的運用一定要注意把握一個“度”，對于不同的員工群體，有時還要區(qū)別對待。在《三國演義》中諸葛亮對待關(guān)羽、張飛可以說成功使用了正、負(fù)激勵，他對關(guān)羽恩崇有加，時常贊許，而對張飛則恩威并重，時常加以貶懲，其結(jié)果使兩位虎將都煥發(fā)出超常的能量。在柔性管理的企業(yè)中，負(fù)激勵尺度的把握尤為重要。例如，在一個以商貿(mào)為主的公司，對于產(chǎn)品推銷員的考核，業(yè)務(wù)量的設(shè)置要準(zhǔn)確適當(dāng)，在通常情況下，設(shè)置的量要使大多數(shù)人通過一定的努力都能完成的合理數(shù)量，如果要求過高、業(yè)務(wù)量過大，一旦未完成就嚴(yán)加處罰，那么推銷員的積極性將大大受挫。
2.8物質(zhì)負(fù)激勵與精神負(fù)激勵相結(jié)合
以上提到了很多負(fù)激勵的措施，其中有物質(zhì)的，如經(jīng)濟處罰、降級、降薪等，也有精神的，如批評、警告、降職等。物質(zhì)負(fù)激勵與精神負(fù)激勵都是負(fù)激勵不可或缺的組成部分，相輔相成。
