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設(shè)計(jì)(論文)題目:論我國(guó)醫(yī)療糾紛中的舉證責(zé)任分配制度
一、本課題的研究目的和意義
在當(dāng)今的媒體上,我們經(jīng)??吹健搬t(yī)鬧”現(xiàn)象的發(fā)生:患者家屬圍堵醫(yī)療機(jī)構(gòu),毆打甚至殺害醫(yī)護(hù)人員,甚至在醫(yī)療機(jī)構(gòu)滯留患者的尸體或者設(shè)置靈堂等等。醫(yī)患關(guān)系本是魚(yú)水共存、唇齒相依的關(guān)系,醫(yī)患雙方的利益應(yīng)該是統(tǒng)一的,但隨著社會(huì)發(fā)展的步伐加快,人們的權(quán)利意識(shí)逐漸增強(qiáng),醫(yī)療糾紛越來(lái)越多,醫(yī)患關(guān)系越來(lái)越緊張,種種暴力事件也是時(shí)有發(fā)生。因此,通過(guò)法律途徑妥善處理醫(yī)療糾紛,對(duì)于減少醫(yī)療暴力事件的發(fā)生、緩解醫(yī)患矛盾具有十分重要的意義。醫(yī)療糾紛案件專業(yè)性強(qiáng)、爭(zhēng)議大、矛盾突出,是司法實(shí)踐的熱點(diǎn)和難點(diǎn),所以需要我們付出更大的努力去解決這一與人民生活息息相關(guān)的問(wèn)題。
法諺有云:“舉證責(zé)任分配是民事訴訟的脊梁?!迸e證責(zé)任分配問(wèn)題自然受到人們的格外關(guān)注。舉證責(zé)任的分配關(guān)系到醫(yī)患雙方實(shí)體權(quán)利能否實(shí)現(xiàn),關(guān)系到醫(yī)患雙方在訴訟中的勝敗,因此,如何在醫(yī)患雙方之間合理地分配舉證責(zé)任,如何讓醫(yī)患雙方公平的承擔(dān)舉證責(zé)任,是醫(yī)療侵權(quán)訴訟的焦點(diǎn)之所在。
所以,我選擇了“醫(yī)療糾紛制度舉證責(zé)任分配制度”作為我的論文主題。對(duì)于此篇論文,我打算從我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任分配的發(fā)展階段入手,比較國(guó)外的舉證責(zé)任分配制度,找出我國(guó)現(xiàn)在實(shí)施的醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任制度不足及存在的問(wèn)題,提出完善我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任分配制度的建議。只有合理的分配醫(yī)療糾紛中的舉證責(zé)任,才能公平公正的解決醫(yī)療糾紛,緩解醫(yī)患之間的矛盾,構(gòu)建和諧社會(huì)。
二、本課題的主要研究?jī)?nèi)容(提綱)
對(duì)于本文,擬從我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任分配的發(fā)展階段入手,比較國(guó)外的舉證責(zé)任分配制度,找出我國(guó)現(xiàn)在實(shí)施的醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任制度不足及存在的問(wèn)題,提出完善我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任分配制度的建議。提綱如下:
一、我國(guó)醫(yī)療糾紛中舉證責(zé)任分配的發(fā)展階段
(一)第一階段:舉證責(zé)任由患者承擔(dān)
(二)第二階段:舉證責(zé)任由醫(yī)療機(jī)構(gòu)承擔(dān)
(三)第三階段:區(qū)分類型劃定舉證責(zé)任制度
二、外國(guó)醫(yī)療糾紛中舉證責(zé)任分配制度
(一)過(guò)錯(cuò)原則——專家責(zé)任體系
(二)“說(shuō)明責(zé)任”分配
(三)過(guò)失大概推定原則
(四)表見(jiàn)證明規(guī)則——生活經(jīng)驗(yàn)法則
三、現(xiàn)階段我國(guó)區(qū)分醫(yī)療糾紛類型劃定舉證責(zé)任制度中存在的問(wèn)題
(一)醫(yī)療糾紛類型的劃分
1.學(xué)理上醫(yī)療糾紛類型的劃分
2.立法上不同歸責(zé)原則下醫(yī)療糾紛類型的劃分
(二)不同醫(yī)療糾紛類型下舉證責(zé)任的劃分及其缺陷
1.醫(yī)療技術(shù)損害糾紛舉證責(zé)任的劃分及缺陷
2.醫(yī)療倫理?yè)p害糾紛舉證責(zé)任的劃分及缺陷
3.醫(yī)療過(guò)程中的產(chǎn)品質(zhì)量損害糾紛舉證責(zé)任的劃分及缺陷
四、完善我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任制度
(一)舉證責(zé)任緩和制度的充分適用
(二)專家輔助鑒定制度的建立
(三)降低醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)制度的立法完善
三、文獻(xiàn)綜述(國(guó)內(nèi)外研究情況及其發(fā)展)
(一)我國(guó)關(guān)于醫(yī)療糾紛中舉證責(zé)任分配的研究
我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任分配制度大致可以分為三個(gè)階段:
第一階段,2002年4月1日《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》施行之前的“誰(shuí)主張,誰(shuí)舉證”階段;
第二階段,2002年4月1日以后至2010年6月30日以前的“舉證責(zé)任倒置”階段,醫(yī)方就醫(yī)療行為沒(méi)有過(guò)錯(cuò)及沒(méi)有因果關(guān)系進(jìn)行舉證;
第三階段,2010年7月1日《中華人民共和國(guó)侵權(quán)責(zé)任法》施行以后,醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任實(shí)行區(qū)分類型確定舉證責(zé)任的制度,一般由患者證明醫(yī)方存在過(guò)錯(cuò),醫(yī)方在特定情況下就醫(yī)療行為沒(méi)有過(guò)錯(cuò)進(jìn)行舉證。就目前我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任實(shí)行區(qū)分類型確定舉證責(zé)任的制度也存在著學(xué)歷上的分類與立法上的分類的分歧,以至于在舉證責(zé)任分配上也存在分歧。
(二)外國(guó)關(guān)于醫(yī)療糾紛中舉證責(zé)任分配的研究
外國(guó)醫(yī)療糾紛中舉證責(zé)任分配使用比較廣泛地有以下幾種類型:
1、歐洲大部分國(guó)家將醫(yī)療行為責(zé)任歸入專家責(zé)任體系。專家責(zé)任的核心要素有兩個(gè)方面:
一方面,專家責(zé)任基于其專業(yè)的特殊性和技術(shù)性被賦予了高于一般人的注意義務(wù);
另一方面,專家只負(fù)過(guò)程義務(wù),而不負(fù)結(jié)果義務(wù)。
2、目前英美法院主要采用“說(shuō)明責(zé)任”分配法則。在事實(shí)說(shuō)明自己法則之下,原告無(wú)須對(duì)被告的過(guò)失行為舉出直接證據(jù),僅需依據(jù)情況證據(jù),基于普通常識(shí)判斷,即可推論被告過(guò)失存在及被告行為與原告之損害間具有因果關(guān)系,而令被告負(fù)責(zé)。
3、在日本的醫(yī)療損害賠償糾紛訴訟程序中,司法實(shí)務(wù)中經(jīng)常引用“過(guò)失大概推定”原則作為醫(yī)患雙方舉證責(zé)任分配的指導(dǎo)原則。
4、德國(guó)的醫(yī)療糾紛訴訟程序中一般適用“表見(jiàn)證明”理論來(lái)分配舉證責(zé)任,其主要源自英美法上的“事實(shí)本身說(shuō)明過(guò)失”原則。
四、擬解決的關(guān)鍵問(wèn)題
本文以合理的分配醫(yī)療糾紛中的舉證責(zé)任為目的,通過(guò)了解我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任分配的發(fā)展以及外國(guó)對(duì)該問(wèn)題的研究,探討了現(xiàn)階段我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任分配制度的不足和存在的問(wèn)題,提出了完善相關(guān)問(wèn)題的建議。你解決的關(guān)鍵問(wèn)題有以下幾點(diǎn):
1.不同根據(jù)下我國(guó)醫(yī)療糾紛類型的劃分
2.現(xiàn)階段我國(guó)區(qū)分類型劃定舉證責(zé)任制度存在的缺陷3.如何完善我國(guó)區(qū)分類型劃定舉證責(zé)任制度
五、研究思路和方法
本文通過(guò)了解我國(guó)醫(yī)療糾紛舉證責(zé)任分配發(fā)展的各個(gè)階段以及外國(guó)關(guān)于此問(wèn)
研究生學(xué)位論文是其科研能力、創(chuàng)新能力、掌握和運(yùn)用法律專業(yè)技能以及書(shū)面表達(dá)能力的綜合體現(xiàn),是衡量碩士研究生學(xué)習(xí)、科研能力和教育培養(yǎng)質(zhì)量的重要指標(biāo)。為了確保學(xué)位論文質(zhì)量,筆者認(rèn)為應(yīng)該從研究生一進(jìn)入寫(xiě)作階段就嚴(yán)抓、嚴(yán)管。保證選題質(zhì)量的一個(gè)重要措施是加強(qiáng)開(kāi)題報(bào)告的指導(dǎo)與管理,特別136是博士生的開(kāi)題報(bào)告應(yīng)當(dāng)由一個(gè)教授小組來(lái)對(duì)開(kāi)題報(bào)告進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)導(dǎo)師指導(dǎo)選題和開(kāi)題報(bào)告會(huì)以及思想教育等各類形式,首先教育研究生在思想上要引起高度重視,不要在論文寫(xiě)作上存在任何僥幸心理,要有一絲不茍的科學(xué)態(tài)度、踏踏實(shí)實(shí)的嚴(yán)謹(jǐn)學(xué)風(fēng),這些是能否通過(guò)論文答辯的必要前提。在論文選題上,作為導(dǎo)師要把好第一關(guān),學(xué)位論文不應(yīng)當(dāng)視為學(xué)校畢業(yè)前的一個(gè)作業(yè),在兩年或者三年的研究生學(xué)習(xí)期間,連貫的科研指導(dǎo)與教育過(guò)程是導(dǎo)師長(zhǎng)期以來(lái)要堅(jiān)持的,逐漸根據(jù)學(xué)生的特點(diǎn)與興趣幫助學(xué)生選好研究方向。研究生的選題質(zhì)量面臨的第一個(gè)問(wèn)題應(yīng)該是整個(gè)研究生群體的培養(yǎng)結(jié)構(gòu)。調(diào)整培養(yǎng)結(jié)構(gòu)需要很多方面的努力,學(xué)位點(diǎn)的設(shè)置、院系管理模式和學(xué)位管理的組織體系之間的關(guān)系處理、導(dǎo)師的研究方向的不斷更新,對(duì)調(diào)整學(xué)科結(jié)構(gòu)有重大影響的資金投入政策等等。從更為宏觀的層面來(lái)看,只有培養(yǎng)的結(jié)構(gòu)符合當(dāng)代科技發(fā)展、國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展需求及遵守科學(xué)本身發(fā)展規(guī)律,整個(gè)研究生群體的培養(yǎng)質(zhì)量才能展現(xiàn)比較高的水平。就一個(gè)具體課題而言,高水平的選題是高水平論文的基本前提,確定學(xué)位論文題目是導(dǎo)師發(fā)揮指導(dǎo)作用的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。確定論文課題,特別是博士生的課題并不容易。一個(gè)好的選題也許要占到整個(gè)成果的30%或者更多一點(diǎn),因?yàn)椋紫冗x擇的課題要為學(xué)生留有相當(dāng)?shù)膭?chuàng)造空間;其次,課題應(yīng)該或者具有重要的學(xué)術(shù)意義,或者具有工程和開(kāi)發(fā)應(yīng)用的價(jià)值;第三,課題要在規(guī)定的時(shí)間、給定的研究條件下可以完成。最后,選題的難度應(yīng)當(dāng)與學(xué)生的自身水平相當(dāng),這樣才能創(chuàng)作出真實(shí)的成果。在滿足這四個(gè)條件下,導(dǎo)師還要把獲得創(chuàng)新成果的機(jī)會(huì)留給學(xué)生。選題這一關(guān)非常重要,從研究工作來(lái)說(shuō),選題好就意味著方向?qū)︻^,不至于半途返工。從近年來(lái)我校研究生的學(xué)位論文管理工作中,有一些成功經(jīng)驗(yàn)值得借鑒,如有的導(dǎo)師將自己的科研項(xiàng)目分解為若干子題目,作為所帶研究生的學(xué)位論文選題,這樣既便于導(dǎo)師自己進(jìn)行科研工作的同時(shí)隨時(shí)了解指導(dǎo)學(xué)生的學(xué)位論文進(jìn)度,也鼓勵(lì)學(xué)生積極參與高水平的學(xué)術(shù)實(shí)踐,在開(kāi)放的學(xué)習(xí)環(huán)境中進(jìn)行學(xué)位論文創(chuàng)作。當(dāng)然,不可避免的會(huì)出現(xiàn)選題不當(dāng),中途改變論文題目的情況。此外,開(kāi)題報(bào)告是檢查研究生論文準(zhǔn)備情況重要環(huán)節(jié),是保證論文質(zhì)量的前題。
多年來(lái),我校研究生論文開(kāi)題報(bào)告會(huì)已經(jīng)形成相應(yīng)的制度,并有效實(shí)施。但是,近年來(lái),有的專業(yè)開(kāi)題報(bào)告有流于形式的趨勢(shì)。具體表現(xiàn)在以下方面:
(一)無(wú)法按時(shí)舉行開(kāi)題報(bào)告會(huì)西南政法大學(xué)近兩年的碩士研究生論文開(kāi)題報(bào)告都是在第四學(xué)期末,個(gè)別專業(yè)甚至推遲到第五學(xué)期初進(jìn)行。按照培養(yǎng)方案,研究生的碩士論文工作時(shí)間不得少于一年,博士論文工作時(shí)間不得少于兩年。由于開(kāi)題報(bào)告的滯后,造成一系列惡性循環(huán),如學(xué)生論文寫(xiě)作時(shí)間有限,導(dǎo)師指導(dǎo)時(shí)間倉(cāng)促,給最終的成果制作、評(píng)閱、審核造成很大壓力,從而影響學(xué)位論文的質(zhì)量。因此,為了保證學(xué)位論文的創(chuàng)作時(shí)間充足與合理,碩士研究生的論文開(kāi)題報(bào)告應(yīng)當(dāng)安排在入學(xué)后第三學(xué)期末至第四學(xué)期開(kāi)學(xué)后兩周內(nèi)進(jìn)行。論文創(chuàng)作時(shí)間未達(dá)到一年的碩士研究生,一般不予推薦其參加學(xué)位論文答辯。博士論文的創(chuàng)作時(shí)間,導(dǎo)師可以根據(jù)論文寫(xiě)作情況,可推遲一年時(shí)間但必須由本人寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng),說(shuō)明其理由,導(dǎo)師簽署意見(jiàn)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方能推遲。
(二)對(duì)開(kāi)題報(bào)告重要性的認(rèn)識(shí)不足,準(zhǔn)備不充分。對(duì)開(kāi)題報(bào)告的重要性認(rèn)識(shí)不足有以下兩個(gè)方面的表現(xiàn):首先是研究生對(duì)開(kāi)題報(bào)告的準(zhǔn)備不充分,包括本有的開(kāi)題報(bào)告資料不充實(shí),所選題目沒(méi)有明確的寫(xiě)作目標(biāo),對(duì)寫(xiě)作中的難點(diǎn)無(wú)法預(yù)計(jì)。其次是開(kāi)題報(bào)告會(huì)的時(shí)間安排較為緊張,個(gè)別專業(yè)有時(shí)一天要進(jìn)行十幾個(gè)研究生的論文開(kāi)題,使得參加開(kāi)題的老師根本沒(méi)有時(shí)間思考研究學(xué)生的報(bào)告,提不出實(shí)質(zhì)性的學(xué)術(shù)建議。所以就經(jīng)常出現(xiàn)個(gè)別研究生在寫(xiě)作中途更換論文題目的情況,甚至在答辯中為論文題目是否成立引起其他答辯老師的質(zhì)疑。因此,要認(rèn)真完成開(kāi)題報(bào)告的一系列步驟方能事半功倍,在導(dǎo)師指導(dǎo)下選好論文題目,研究生在調(diào)查研究、查閱大量資料和文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上寫(xiě)出開(kāi)題報(bào)告。其內(nèi)容包括以下幾方面:1.選題的學(xué)術(shù)價(jià)值,即理論意義和實(shí)際意義;目前國(guó)內(nèi)外的研究概況及發(fā)展趨勢(shì);本人擬研究的具體內(nèi)容和重點(diǎn)解決的問(wèn)題。2.論文的總體構(gòu)想。3.論文工作的安排與進(jìn)度計(jì)劃。4.資料占有情況和可能遇到的相關(guān)問(wèn)題與解決的辦法。參加開(kāi)題報(bào)告會(huì)的導(dǎo)師和其他老師,應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真聽(tīng)取和評(píng)議每個(gè)研究生的書(shū)面報(bào)告和口頭匯報(bào)后,再經(jīng)集體評(píng)議并填寫(xiě)相應(yīng)學(xué)位的論文開(kāi)題論證報(bào)告書(shū)。要將開(kāi)題報(bào)告當(dāng)做是對(duì)研究生學(xué)位論文選題工作的正式總結(jié)和考核,凡未獲通過(guò)者,都不得進(jìn)入論文寫(xiě)作階段。只有順利通過(guò)開(kāi)題報(bào)告會(huì)之后,研究生再根據(jù)大家提的建議,與導(dǎo)師一起共同修改、商定學(xué)位論文的寫(xiě)作計(jì)劃。如此,從一開(kāi)始就注重對(duì)學(xué)位論文的方向把握與態(tài)度糾正,使論文能夠具有明確的既定目標(biāo)與合格的水平,使研究生在論文創(chuàng)作時(shí)有一個(gè)良好的開(kāi)端。
二、抓好論文工作階段檢查,認(rèn)真舉行論文工作報(bào)告會(huì)
在順利開(kāi)題之后,研究生就正式進(jìn)入學(xué)位論文的撰寫(xiě)過(guò)程中,期間導(dǎo)師不僅要注意發(fā)揮其主動(dòng)性、積極性、獨(dú)立性,而且還要經(jīng)常注意論文工作的檢查,給予適當(dāng)與及時(shí)的指導(dǎo)。簡(jiǎn)而言之,要引導(dǎo)研究生把本科生以聽(tīng)課、考試為主的學(xué)習(xí)方式轉(zhuǎn)變?yōu)殚_(kāi)放式的思想交流、獨(dú)立思考、研究創(chuàng)新以及追求完美的學(xué)術(shù)思維模式上來(lái)。其中,衡量博士學(xué)位論文最重要的標(biāo)準(zhǔn)是創(chuàng)造性,導(dǎo)師要鼓勵(lì)同學(xué)們發(fā)展個(gè)性,獨(dú)立思考,形成卓有見(jiàn)識(shí)的認(rèn)知模式與知識(shí)領(lǐng)域,鼓勵(lì)學(xué)生突破導(dǎo)師的研究領(lǐng)域局限;要克服與杜絕極少數(shù)學(xué)術(shù)腐敗的現(xiàn)狀,提供機(jī)會(huì)讓學(xué)生比較正規(guī)地獨(dú)立發(fā)表他們自己的研究工作成果進(jìn)展;對(duì)于研究生的工作和成果要不斷地提出新指標(biāo)、新目標(biāo)。另一方面,閱讀和修改研究生的學(xué)位論文同樣是導(dǎo)師指導(dǎo)作用的重要體現(xiàn)。通過(guò)不斷地修改和完善論文,使學(xué)生不輕易放棄研究工作中遇到的問(wèn)題,磨礪學(xué)生大膽分析矛盾和重視實(shí)踐的學(xué)術(shù)品格,培養(yǎng)學(xué)生勇于創(chuàng)新和追求完美的治學(xué)態(tài)度①。按照學(xué)校規(guī)定,研究生至少每月向?qū)焻R報(bào)學(xué)習(xí)和論文工作的進(jìn)度情況。但是,近年不少研究生利用論文寫(xiě)作階段到全國(guó)各地考公務(wù)員、聯(lián)系畢業(yè)工作,少則二三月,多則半年之久無(wú)法及時(shí)給導(dǎo)師匯報(bào)論文進(jìn)度,這就使得導(dǎo)師無(wú)法了解學(xué)生的論文進(jìn)展情況。所以,當(dāng)務(wù)之急是要堅(jiān)持和貫徹導(dǎo)師見(jiàn)面制度,只有雙方有效的交流溝通才能保證學(xué)位論文的撰寫(xiě)質(zhì)量。其次,認(rèn)真舉行論文報(bào)告會(huì)(預(yù)答辯)同樣是行之有效的措施。論文報(bào)告會(huì)就是研究生在進(jìn)入學(xué)位論文撰寫(xiě)階段完成初稿之后舉行的匯報(bào)會(huì)議,時(shí)間一般會(huì)安排在第五學(xué)期開(kāi)學(xué)初。各學(xué)科指導(dǎo)小組在教研室組織3一5名副教授以上職稱的教師,對(duì)碩士研究生的論文初稿進(jìn)行評(píng)議以及提出修改意見(jiàn),因此研究生必須在報(bào)告會(huì)前完成論文初稿,至少應(yīng)該有詳細(xì)的提綱。這個(gè)環(huán)節(jié)是為了對(duì)研究生的學(xué)位論一次中期的督促檢查,實(shí)際上也是對(duì)研究生論文質(zhì)量的一次篩選,同時(shí)也給他們的學(xué)位論文提供了最后一次質(zhì)量提高機(jī)會(huì)。西南政法大學(xué)對(duì)近幾年的博士研究生學(xué)位論文都舉行了預(yù)答辯,取得了良好的效果,可以參照該種方式擴(kuò)大到對(duì)碩士研究生的學(xué)位論文要求,這種方式對(duì)修改學(xué)位論文和最終答辯都能提供很好的幫助。最后,法學(xué)研究生學(xué)位論文的打造并非臨門一腳,更要重視日常的學(xué)習(xí)積累。作為科研型人員,在獨(dú)立學(xué)習(xí)研究的同時(shí),更要廣泛開(kāi)展學(xué)術(shù)交流,導(dǎo)師應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)學(xué)生參加多種多樣的學(xué)術(shù)活動(dòng),聆聽(tīng)國(guó)內(nèi)外知名專家的學(xué)術(shù)報(bào)告,這樣不僅能使研究生了解本領(lǐng)域的前沿工作,提高其專業(yè)水平和表達(dá)能力,而且可以開(kāi)闊研究生的專業(yè)視野、豐富研究生的知識(shí)儲(chǔ)備。同時(shí),在學(xué)術(shù)活動(dòng)中提倡和鼓勵(lì)研究生批判學(xué)習(xí),積極提出問(wèn)題解決問(wèn)題,形成一種良性的交互式開(kāi)放環(huán)境,以提高學(xué)生開(kāi)展法學(xué)研究的興趣,啟發(fā)和完善創(chuàng)新思想的重要途徑②。在課題組內(nèi)的學(xué)術(shù)討論可使導(dǎo)師了解、把握學(xué)生的寫(xiě)作方向,學(xué)位論文的進(jìn)展,使學(xué)生有必要的緊迫感,同時(shí)啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注學(xué)科前沿和研究熱點(diǎn),促進(jìn)不同學(xué)科背景的學(xué)生進(jìn)行積極交流和借鑒,以便能從不同的研究視角來(lái)審視自己的現(xiàn)有成果。綜上所述,學(xué)術(shù)活動(dòng)的作用是單純的課程學(xué)習(xí)所不可替代的,也是學(xué)位論文研究所必須的條件。
三、嚴(yán)格要求論文撰寫(xiě)規(guī)范
內(nèi)在質(zhì)量是指學(xué)位論文的學(xué)術(shù)水平,主要包括論文研究的題目、觀點(diǎn)、研究方法、邏輯結(jié)構(gòu)、資料和語(yǔ)言文字等方面。外在質(zhì)量不僅僅是印刷、裝飾等物質(zhì)載體方面的質(zhì)量,更重要的是指論文的形式與格式,即學(xué)位論文寫(xiě)作所要求的一些固有規(guī)范。一絲不茍的態(tài)度,怎么會(huì)容許膚淺的形式錯(cuò)誤?因此很自然地,學(xué)位論文規(guī)范就成為評(píng)價(jià)學(xué)位論文質(zhì)量的一個(gè)重要方面。所以,學(xué)位論文的規(guī)范要求應(yīng)當(dāng)引起研究生指導(dǎo)教師的普遍重視。一般認(rèn)為,合格的學(xué)位論文在規(guī)范要求上體現(xiàn)為三個(gè)方面:一是我國(guó)學(xué)位條例和培養(yǎng)學(xué)位管理辦法對(duì)學(xué)位論文管理的各項(xiàng)具體要求,是針對(duì)學(xué)位論文這一個(gè)對(duì)象的特殊要求,也是研究生學(xué)位論文規(guī)范最需要重視的部分。二是學(xué)術(shù)著述的一般規(guī)范,它是指學(xué)術(shù)界所公認(rèn)的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則在學(xué)術(shù)成果方面的體現(xiàn),作為接受學(xué)位教育的研究生必須懂得自覺(jué)遵守,一般在研究生的學(xué)習(xí)階段都應(yīng)當(dāng)熟悉與貫徹。三是所有正式出版物共同遵循的文字印刷規(guī)范。它是由國(guó)家新聞出版署以文件條例的形式所作出的正式規(guī)定③。這類文字印刷規(guī)范代表著整個(gè)中國(guó)文化在當(dāng)代最正式的表達(dá)形式,因此每個(gè)受教育的有文化的中國(guó)人都應(yīng)當(dāng)遵循,研究生更應(yīng)當(dāng)在自己的論文中自覺(jué)遵守這些規(guī)范。除了以上要求,雖然我國(guó)高校在研究生學(xué)位論文的規(guī)范上有不少規(guī)章制度,但是在工作中還是存在普遍的不足。一是有些研究生未理解學(xué)位論文摘要的重要意義,學(xué)位論文摘要簡(jiǎn)而言之是對(duì)學(xué)位論文的一個(gè)簡(jiǎn)要介紹,目的是使讀者通過(guò)閱讀摘要對(duì)學(xué)位論文整體有一個(gè)簡(jiǎn)單而又清晰的全面了解,因此它是對(duì)全文的高度概括,但是區(qū)別于一般論文的摘要,學(xué)位論文的摘要需要更簡(jiǎn)練的語(yǔ)言表達(dá)和更豐富的內(nèi)容涵攝。學(xué)位論文摘要主要是有利于論文評(píng)閱人和答辯委員會(huì)在較短的時(shí)間里對(duì)論文的學(xué)術(shù)水平作出評(píng)價(jià)。其次,學(xué)位論文的評(píng)閱時(shí)間要給予充分保證,如碩士學(xué)位論文的評(píng)閱期為一個(gè)月,博士學(xué)位論文的評(píng)閱期為二個(gè)月,只有這樣,評(píng)閱人才有合理的學(xué)習(xí)時(shí)間,對(duì)學(xué)位論文作出公正有益的評(píng)價(jià),畢竟研究生的學(xué)位論文普遍具有較高的水平,即使是教授級(jí)別的專家也需要好好消化。最后,為了保障研究生學(xué)位論文答辯有公平公正的良好氛圍,我們可以嘗試構(gòu)建一種導(dǎo)師回避制度。即導(dǎo)師不得參加自己學(xué)生的答辯委員會(huì),讓答辯委員會(huì)在討論中無(wú)所顧忌,暢所欲言,實(shí)事求是,開(kāi)放地進(jìn)行學(xué)位論文答辯和評(píng)價(jià)論文水平,并且在此基礎(chǔ)上進(jìn)行匿名投票表決。相對(duì)應(yīng)的,為了保證對(duì)每位研究生作出公正的評(píng)判,我們?cè)O(shè)計(jì)了一套檢驗(yàn)學(xué)位論文是否合格的量化指標(biāo),在現(xiàn)場(chǎng)讓答辯委員會(huì)的每位成員對(duì)論文的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分,這樣就對(duì)該學(xué)科專業(yè)的優(yōu)秀論文評(píng)選有了一個(gè)相對(duì)客觀公正的重要依據(jù)。目前實(shí)施的這一系列做法,得到了我校導(dǎo)師和答辯委員會(huì)的廣泛認(rèn)可和大力支持,對(duì)保證學(xué)位論文的質(zhì)量以及促進(jìn)答辯的效果都起到了積極作用。
四、深化管理機(jī)制
1 選題的原則。
研究生學(xué)位論文的選題一般遵循以下原則:①在本學(xué)科范圍內(nèi),涉及的內(nèi)容是與本專業(yè)相一致的,避免在以后的論文答辯中出現(xiàn)問(wèn)題。②創(chuàng)新性,開(kāi)題報(bào)告選題內(nèi)容一定要新穎,一般是前人沒(méi)有做過(guò)的,或者是尚未得出明確結(jié)論有待深入探討的問(wèn)題。也可以是已經(jīng)得出結(jié)論,但不同種族,不同地域之間存在差異,在醫(yī)學(xué)上,很多流行病學(xué)資料顯示,不同種族不同地域的人群的發(fā)病率、患病率以及治療等存在很大的差異。此外創(chuàng)新性還表現(xiàn)在對(duì)待問(wèn)題自己獨(dú)特的見(jiàn)解,以及技術(shù)方法學(xué)上的創(chuàng)新。③可行性,課題題目應(yīng)適中,結(jié)合本科室的科研實(shí)力量力而行。三年制醫(yī)學(xué)專業(yè)學(xué)位研究生要承擔(dān)大量的臨床工作,基本上沒(méi)有單獨(dú)的科研實(shí)踐,論文選題范圍太大,實(shí)踐操作起來(lái)難度較大,很難按時(shí)完成。因此在選題時(shí)不要大題小做應(yīng)小題大做.④實(shí)用性,臨床醫(yī)學(xué)研究生最終還是要面對(duì)患者,選題時(shí)多選擇應(yīng)用性課題,因此更要注重課題的實(shí)用價(jià)值,切忌一味追求偏、難、怪,應(yīng)著力于服務(wù)于醫(yī)學(xué)、服務(wù)于患者。選題是研究工作實(shí)踐的第一步,需要研究者積極思考,查閱大量的國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn),互相比較、多方論證的努力,從事學(xué)術(shù)研究的各種能力在其中都可以得到鍛煉提高。
2 文獻(xiàn)綜述的撰寫(xiě)。
一般選題范圍確定后,就進(jìn)入收集資料階段。研究生只有閱讀大量的文獻(xiàn)資料,才能充分了解國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的新動(dòng)態(tài)、新進(jìn)展,新技術(shù)和新發(fā)現(xiàn),從而確定自己課題研究的起點(diǎn)和切入點(diǎn),并在他人研究的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新。
文獻(xiàn)綜述不僅僅是相關(guān)領(lǐng)域?qū)W術(shù)研究的/堆砌0,而是在對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行閱讀、選擇、歸納整理和綜合分析的基礎(chǔ)上,對(duì)某一問(wèn)題的研究狀況提出自己的見(jiàn)解并進(jìn)行綜合敘述后寫(xiě)成的文章,屬于二次文獻(xiàn)范疇。醫(yī)學(xué)碩士研究生閱讀文獻(xiàn)量應(yīng)該在50篇以上,其中外文文獻(xiàn)至少占50%,近三年的文獻(xiàn)至少占70%,遇到非常有價(jià)值的外文文章,最好將其全文翻譯出來(lái),對(duì)于閱讀以及專業(yè)英語(yǔ)水平的提高都會(huì)有很大的幫助。書(shū)籍宜先看序言和目錄,論著宜先看摘要和結(jié)果。醫(yī)學(xué)文獻(xiàn)綜述一般分為四個(gè)內(nèi)容:前言、主題、總結(jié)和參考文獻(xiàn)?;緝?nèi)容主要包括國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究動(dòng)態(tài)、研究方法,目前尚未解決的問(wèn)題以及提出自己的意見(jiàn)等。整篇綜述力求全面、準(zhǔn)確、客觀,盡量用自己的語(yǔ)言,避免大段引用原文,要在原文的基礎(chǔ)上做出總結(jié)。文獻(xiàn)綜述的廣度和深度,在很大程度上決定開(kāi)題報(bào)告的質(zhì)量,也是醫(yī)學(xué)研究生科研實(shí)踐的基本訓(xùn)練內(nèi)容。
3 開(kāi)題報(bào)告書(shū)內(nèi)容。
首都醫(yī)科大學(xué)醫(yī)學(xué)碩士專業(yè)學(xué)位研究生開(kāi)題報(bào)告書(shū)包括以下幾方面內(nèi)容:研究課題中英文摘要、課題立項(xiàng)依據(jù)、課題研究?jī)?nèi)容、課題研究的技術(shù)路線、課題前期研究基礎(chǔ)或預(yù)實(shí)驗(yàn)結(jié)果及可行性分析、課題中關(guān)鍵問(wèn)題及解決的措施、課題研究計(jì)劃進(jìn)度。
1、開(kāi)題報(bào)告的功能
撰寫(xiě)開(kāi)題報(bào)告的目的,是要讓指導(dǎo)教師了解:選題的目的、意義、自己做這個(gè)題目的優(yōu)勢(shì)、方法和成果等。
開(kāi)題報(bào)告是在學(xué)生接到教師下達(dá)的畢業(yè)論文任務(wù)書(shū)以后,由學(xué)生撰寫(xiě)的對(duì)于課題準(zhǔn)備情況以及進(jìn)度計(jì)劃作出概括反映的1種表格式文書(shū)。報(bào)告書(shū)須用中文書(shū)寫(xiě),在導(dǎo)師指導(dǎo)下由學(xué)生撰寫(xiě),經(jīng)指導(dǎo)教師簽署意見(jiàn)及學(xué)院審定后生效。
指導(dǎo)教師要幫助學(xué)生作出如下判斷:課題所確定的問(wèn)題有沒(méi)有研究?jī)r(jià)值,題目的大小是否合適,所選擇的研究途徑和方法是否可行等。
學(xué)生在得到批準(zhǔn)后按開(kāi)題報(bào)告的安排來(lái)開(kāi)展論文寫(xiě)作。
2、開(kāi)題報(bào)告的內(nèi)容和要求
(1)主要研究?jī)?nèi)容:包括所做課題的提綱和方案論證,含論文的主要目的、論點(diǎn)、論據(jù)等。對(duì)研究要說(shuō)明的主要問(wèn)題給予粗略的但必須是清楚的介紹
(2)方法及其預(yù)期目的:在開(kāi)題報(bào)告中,學(xué)生要說(shuō)明自己準(zhǔn)備采用什么樣的研究方法,如:調(diào)查研究中的抽樣法、問(wèn)卷法、論文論證中的實(shí)證分析法、比較分析法等。寫(xiě)明研究方法及措施,爭(zhēng)取在這些方面得到指導(dǎo)教師的指導(dǎo)和建議。預(yù)期目的是要對(duì)研究最終達(dá)到的結(jié)論進(jìn)行說(shuō)明。
(3)進(jìn)度計(jì)劃:畢業(yè)論文的創(chuàng)作過(guò)程是分階段進(jìn)行的,每個(gè)階段都有明確的時(shí)間規(guī)定。在時(shí)間安排上,要充分考慮各個(gè)階段研究?jī)?nèi)容的相互關(guān)系和難易程度。千萬(wàn)別前松后緊,虎頭蛇尾,完不成畢業(yè)論文的撰寫(xiě)任務(wù)。
(4)參考文獻(xiàn)資料:在開(kāi)題報(bào)告中,應(yīng)列出主要參考文獻(xiàn),這從另1側(cè)面介紹自己的準(zhǔn)備情況,表明自己已了解所選課題相關(guān)的資料,證明選題是有理論依據(jù)的。在所列的參考文獻(xiàn)中,須至少填寫(xiě)8項(xiàng)(至少含2篇外文資料),且每項(xiàng)的內(nèi)容須齊備,須包含書(shū)名、作者、出版年和出版社名稱。
畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告范文一:
一、論文題目:中國(guó)上市公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的探討
二、課題研究的意義(總述)
我國(guó)上市公司對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到越來(lái)越重要的作用,截止XX年底,我國(guó)上市公司已達(dá)到1174家,總股本超過(guò)5050億,其中國(guó)家股和國(guó)有法人股328億,市價(jià)總值高達(dá)5.55萬(wàn)億元,約占國(guó)民生產(chǎn)總值的48%,約有股民6800萬(wàn)人,約占城鎮(zhèn)人口的40%,資本市場(chǎng)規(guī)模越來(lái)越大。
據(jù)統(tǒng)計(jì),截止XX年底,我國(guó)國(guó)有控股上市公司所有者權(quán)益10547億元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1519億元,分別占全國(guó)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的32%和63%,國(guó)有上市公司已成為我國(guó)各行業(yè)中的龍頭企業(yè),在國(guó)有資產(chǎn)質(zhì)量上,上市公司已成為優(yōu)良資產(chǎn)的富區(qū),同時(shí)上市公司也成為中國(guó)人投資的主要領(lǐng)域。隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展和完善,上市公司不僅會(huì)得到更大更快的發(fā)展,而且會(huì)顯示出更重要的作用。但也不可否認(rèn),在我國(guó)上市公司發(fā)展過(guò)程中,也出現(xiàn)了一些問(wèn)題:
一是上市公司整體業(yè)績(jī)下滑,競(jìng)爭(zhēng)力下降,據(jù)資料反映,XX年我國(guó)上市公司加權(quán)平均每股收益為0.1369元,比上年同期下降31.04%,加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為5.53%,比上年同期下降22.55%,有151家公司虧損,虧損面為12.67%,較上年又進(jìn)一步擴(kuò)大;
二是部分上市公司內(nèi)部違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重,據(jù)了解,XX年有100家上市公司因各種違規(guī)問(wèn)題而受到證監(jiān)委和其他有關(guān)部門的查處;一些上市公司會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真,虛增業(yè)績(jī),大肆圈錢,極大地打擊了投資者對(duì)上市公司的信心;
三是二級(jí)市場(chǎng)投機(jī)行為盛行,一些機(jī)構(gòu)操縱股價(jià),牟取高利,嚴(yán)重地?cái)_亂了市場(chǎng)秩序。為了解決我國(guó)上市公司發(fā)展中出現(xiàn)的問(wèn)題,就需要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,更好地有效發(fā)揮政府的監(jiān)管職能和社會(huì)的監(jiān)督職能,加快建立上市公司的優(yōu)勝劣汰機(jī)制,全面凈化證券市場(chǎng)的環(huán)境。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),有效的手段之一是建立上市公司的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。
目前,國(guó)家有關(guān)部門已經(jīng)對(duì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)制定了效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度,并正在逐步推開(kāi),但在我國(guó)上市公司中還沒(méi)有建立這項(xiàng)制度,所以本文的研究是有實(shí)際意義的。
三.本文研究的內(nèi)容(提綱)
本文擬從四個(gè)方面探討上市公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的建立。
第一部分主要從六個(gè)方面闡述建立我國(guó)上市公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的意義,這六個(gè)方面是:
(一)有利于國(guó)家對(duì)上市公司的監(jiān)管
(二)有利于推動(dòng)上市公司建立科學(xué)的約束和激勵(lì)機(jī)制。
(三)有助于對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的全面考核。
(四)有利于引導(dǎo)上市公司的經(jīng)營(yíng)行為。
(五)有利于增強(qiáng)上市公司的形象意識(shí)。
(六)有助于投資者的理性投資。
第二部分主要從三個(gè)方面論證建立我國(guó)上市公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的可行性。這三個(gè)方面是;
(一)國(guó)有企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作的順利進(jìn)行,為上市公司開(kāi)展效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。
(二)我國(guó)上市公司現(xiàn)有的基礎(chǔ)比較好,更適合效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作的開(kāi)展。
(三)政府有關(guān)部門、投資者、和上市公司比較支持上市公司開(kāi)展效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作。
通過(guò)上述兩個(gè)部分的分析論證,說(shuō)明我國(guó)建立上市公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的必要性和可行性。
第三部分是本文要研究的重點(diǎn)。
提出上市公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)方案。設(shè)想從五個(gè)方面構(gòu)建上市公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系框架。這五個(gè)方面是:
(一)全面闡述和分析效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系六個(gè)基本要素的內(nèi)容、作用。
(二)重點(diǎn)研究效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的核心,初步思路是參照國(guó)有企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系指標(biāo)體系,結(jié)合上市公司現(xiàn)狀和特征,設(shè)計(jì)上市公司的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和權(quán)數(shù)配置。
(三)確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)議參考標(biāo)準(zhǔn)。
(四)制度評(píng)價(jià)方法。評(píng)價(jià)方法考慮采用工效系數(shù)法和綜合判斷法。
(五)提出組織實(shí)施的方法。建議在起步由政府有關(guān)部門組織實(shí)施。
第四部分是實(shí)例分析。
運(yùn)用本文設(shè)計(jì)的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系對(duì)某一家上市公司XX年度效績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
四、本文研究的結(jié)果。
通過(guò)本文的研究,一是旨在引起社會(huì)和政府有關(guān)部門對(duì)建立上市公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí);二是為有關(guān)部門研究和制定上市公司效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系提供參考;三是從理論和實(shí)踐老感兩個(gè)方面提高本人的專業(yè)知識(shí)水平。
畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告范文二:
一、選題的背景及意義
“對(duì)賭”作為美國(guó)式創(chuàng)業(yè)融資契約的重點(diǎn)條款之一,當(dāng)十年前PE進(jìn)入中國(guó)的同時(shí),這一機(jī)制便作為舶來(lái)品同時(shí)被引入到PE與融資公司的談判桌上。2006年12月,《美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資示范合同》在國(guó)內(nèi)公開(kāi)出版,對(duì)賭協(xié)議的相關(guān)條款被全面引入,對(duì)國(guó)內(nèi)廣大企業(yè)家和投資者都具有相當(dāng)大的啟發(fā)意義。自從蒙牛與摩根士丹利、鼎暉及英聯(lián)投資等投資銀行簽訂對(duì)賭協(xié)議以后,我國(guó)興起了一股前所未有的對(duì)賭協(xié)議簽訂熱潮,凱雷投資控股徐工集團(tuán)機(jī)械有限公司、德意志銀行和美林銀行等投資恒大地產(chǎn)、英聯(lián)投資等投行并購(gòu)太子奶集團(tuán)等都簽訂了對(duì)賭協(xié)議。
對(duì)賭協(xié)議作為典型的舶來(lái)品,已經(jīng)在中國(guó)大地上生根發(fā)芽,其生長(zhǎng)的土壤,便是私募股權(quán)投資領(lǐng)域。作為多層次資本市場(chǎng)中的重要參與主體,中國(guó)的私募股權(quán)投資基金在最近兩年迅速成長(zhǎng)?!?007年中國(guó)私募股權(quán)投資金額將突破150億美元,而2006年,私募股權(quán)投資金額為117.73億美元;目前,我國(guó)的私募投資基金存量已有1萬(wàn)億元人民幣左右;未來(lái)兩三年內(nèi),私募股權(quán)基金將逐步成為影響市場(chǎng)的主力資金之一?!睂?duì)賭協(xié)議是私募股權(quán)投資中經(jīng)常使用的條款,其發(fā)揮的作用可謂翻云覆雨。隨著私募股權(quán)投資在中國(guó)的逐漸發(fā)展,對(duì)賭協(xié)議的應(yīng)用也必將與日俱增。
對(duì)賭協(xié)議的履行引起現(xiàn)金和財(cái)產(chǎn)流動(dòng),就可能產(chǎn)生所得稅負(fù)和一系列所得稅問(wèn)題。然而,我國(guó)目前沒(méi)有專門針對(duì)對(duì)賭協(xié)議下稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)則;另外,履行對(duì)賭協(xié)議所產(chǎn)生的支出行為和所得性質(zhì)的認(rèn)定具有復(fù)雜性和特殊性,沒(méi)有其他相關(guān)規(guī)則可以適用,這給對(duì)賭協(xié)議雙方支出與所得的所得稅處理造成不確定性。在我國(guó)典型的“對(duì)賭協(xié)議”案例中,可知且已明確的稅務(wù)處理是:創(chuàng)元科技-司貴成對(duì)賭一案中,司貴成對(duì)全部轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得一次性繳納個(gè)人所得稅,后期為履行對(duì)賭協(xié)議,向投資目標(biāo)公司——高科電瓷“補(bǔ)償”的673.57萬(wàn)并未獲得退稅的待遇。對(duì)獲得“補(bǔ)償”的目標(biāo)公司或投資人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行何種所得稅處理,并沒(méi)有充足的先例和資料,稅務(wù)機(jī)關(guān)也未給出權(quán)威的規(guī)則。
對(duì)賭協(xié)議所得稅問(wèn)題得不到及時(shí)解決會(huì)造成嚴(yán)重的后果。
一方面,根據(jù)國(guó)內(nèi)的對(duì)賭協(xié)議案例,業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額少則百萬(wàn),多則數(shù)億,可能產(chǎn)生的所得稅金額亦十分巨大。有學(xué)者將國(guó)內(nèi)較為熟知的對(duì)賭項(xiàng)目及其運(yùn)作情況進(jìn)行歸納分類及不完全統(tǒng)計(jì)分析,截止2011年對(duì)賭協(xié)議成功的比例僅為23%,失敗和中止合計(jì)占63%,另有14%還處于運(yùn)行之中。對(duì)賭協(xié)議的失敗率之大,可能導(dǎo)致更多不確定的應(yīng)納稅所得。隨著對(duì)賭協(xié)議的發(fā)展,成功的對(duì)賭協(xié)議還可能產(chǎn)生投資者向管理者或目標(biāo)公司的現(xiàn)金和股份流動(dòng),所得稅問(wèn)題將會(huì)成為對(duì)賭協(xié)議設(shè)計(jì)必須考慮的因素。
另一方面,對(duì)賭協(xié)議所得稅問(wèn)題涉及我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵主體。對(duì)賭協(xié)議進(jìn)入國(guó)內(nèi)初期,投資主體主要是外資背景的大型金融投資機(jī)構(gòu),如摩根士丹利、鼎暉、高盛、英聯(lián)、新加坡PVP基金等,隨著對(duì)賭協(xié)議被廣泛運(yùn)用,國(guó)內(nèi)私募基金也逐漸成為對(duì)賭協(xié)議中的投資主體。融資方一般都是國(guó)內(nèi)具有良好成長(zhǎng)性的民營(yíng)企業(yè),如蒙牛、永樂(lè)、雨潤(rùn)、太子奶等。這些民營(yíng)企業(yè)的大股東多數(shù)兼任經(jīng)營(yíng)者,擁有企業(yè)股份,也是企業(yè)的實(shí)際操縱者。根據(jù)國(guó)內(nèi)案例,簽訂對(duì)賭協(xié)議的融資者除個(gè)人股東外,還有為數(shù)不少的持股公司。巨大的所得額和25%的稅率,使對(duì)賭協(xié)議的主體不得不考慮所得稅對(duì)履行對(duì)賭協(xié)議和公司資金流的影響。不確定的所得稅處理規(guī)則,不僅會(huì)造成稅負(fù)上的不公,還會(huì)影響資本市場(chǎng)和民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
基于以上背景,本文以對(duì)賭協(xié)議關(guān)系下的所得稅處理為主題,在區(qū)分不同對(duì)賭協(xié)議類型、分別確定業(yè)績(jī)補(bǔ)償性質(zhì)的基礎(chǔ)上,對(duì)投資者、目標(biāo)公司、股東或管理者的所得和支出涉及的所得稅處理進(jìn)行探討,并提出自己的觀點(diǎn)。該選題有以下幾點(diǎn)意義:
1.完善對(duì)賭協(xié)議相關(guān)的法律規(guī)范
對(duì)賭協(xié)議在我國(guó)法律背景下運(yùn)行遭遇諸多障礙,需要立法或執(zhí)法機(jī)關(guān)作出明確規(guī)范。稅務(wù)處理的不確定性也給對(duì)賭協(xié)議的運(yùn)行造成了法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)該主題進(jìn)行研究,可以為相關(guān)法律規(guī)則的出臺(tái)提供參考,減少對(duì)賭協(xié)議的法律障礙,促進(jìn)對(duì)賭協(xié)議在更加規(guī)范的軌道上運(yùn)行。
2.統(tǒng)一納稅機(jī)關(guān)的征稅行為,提高征繳效率
由于對(duì)賭協(xié)議的所得稅處理存在分歧,稅務(wù)機(jī)關(guān)的征繳行為也將面臨混亂的狀態(tài)。對(duì)該主題進(jìn)行研究,能夠發(fā)掘更加合法、合理、公平的處理規(guī)則,統(tǒng)一稅務(wù)機(jī)關(guān)的征繳行為,并為其提供理論上的支持。同時(shí),了解對(duì)賭協(xié)議稅務(wù)處理的理論和實(shí)際操作問(wèn)題,有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)征繳能力,提高征繳效率。
3.確定企業(yè)的融資成本,減少企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)
不管是對(duì)賭協(xié)議中的哪個(gè)主體繳納所得稅,巨額的稅款都可能轉(zhuǎn)嫁到融資企業(yè)身上,大大增加其融資成本,加大融資困難。直接的稅負(fù)對(duì)融資企業(yè)的資金流動(dòng)會(huì)造成重大的影響,甚至可能決定一個(gè)企業(yè)的命運(yùn)。稅務(wù)處理的確定能夠使企業(yè)確定融資在稅務(wù)上的成本,減少稅收風(fēng)險(xiǎn),避免突然到來(lái)的巨額稅款打亂企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,造成不必要的負(fù)擔(dān)。
4.為企業(yè)的對(duì)賭安排提供稅收籌劃上的參考
由于對(duì)賭協(xié)議具有豐富的形式供投融資雙方選擇,而不同的對(duì)賭安排可能產(chǎn)生不同的稅務(wù)處理,因此,可以選擇稅負(fù)較輕的對(duì)賭形式,減少企業(yè)負(fù)擔(dān),
資料共享平臺(tái)《畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告范文》(http://unjs.com)。通過(guò)對(duì)對(duì)賭協(xié)議所得稅處理的研究,可以從稅法的角度對(duì)不同的對(duì)賭安排進(jìn)行分類,確定其具體的稅務(wù)處理,供企業(yè)選擇適合自己且稅負(fù)較的額對(duì)賭安排。
5.豐富稅務(wù)研究?jī)?nèi)容,為資本市場(chǎng)的稅務(wù)研究提供切入點(diǎn)
實(shí)務(wù)中的對(duì)賭協(xié)議形式繁雜,并具有復(fù)雜的法律關(guān)系,能夠?yàn)槎惙▽W(xué)者提供豐富的研究課題。對(duì)賭協(xié)議已成為跨國(guó)投資和國(guó)內(nèi)私募中被廣泛使用的規(guī)則,稅法學(xué)者可以此做為切入點(diǎn),對(duì)資本市場(chǎng)上的稅收問(wèn)題進(jìn)行更為深入和廣泛的研究。
二、國(guó)內(nèi)外關(guān)于該論題的研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)
(一)國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
對(duì)賭協(xié)議首先成為中國(guó)企業(yè)界和投資界的熱門話題。但國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上關(guān)于對(duì)賭協(xié)議的專著并不多見(jiàn)。除了在期刊網(wǎng)上可以看到關(guān)于對(duì)賭協(xié)議的論文外,有關(guān)對(duì)賭協(xié)議的論述散見(jiàn)于風(fēng)險(xiǎn)投資書(shū)籍的某一章節(jié)或某研究機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告以及新聞報(bào)道或從事非訴業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所的內(nèi)部刊物里。這些研究成果集中于對(duì)賭協(xié)議的基礎(chǔ)理論、運(yùn)行機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防范、利弊比較、在我國(guó)運(yùn)行中產(chǎn)生的問(wèn)題和具體案例分析等。例如任棟的《玩味對(duì)賭君》、深圳證券交易所匡曉明的研究報(bào)告《創(chuàng)業(yè)投資制度分析》的對(duì)賭協(xié)議一章、夏翊的《“對(duì)賭協(xié)議”的運(yùn)行機(jī)制分析——以蒙牛乳業(yè)為例》、姚澤力的《“對(duì)賭協(xié)議”理論基礎(chǔ)探析》、徐光遠(yuǎn)的《創(chuàng)業(yè)企業(yè)簽訂“對(duì)賭協(xié)議”的風(fēng)險(xiǎn)控制》、王燕等的《對(duì)賭協(xié)議:天使與魔鬼的博弈》、陳淑卿的《“對(duì)賭協(xié)議”在我國(guó)企業(yè)中的運(yùn)用》等。
法學(xué)界對(duì)對(duì)賭協(xié)議的法律屬性進(jìn)行了比較廣泛研討,實(shí)務(wù)領(lǐng)域也對(duì)對(duì)賭協(xié)議在適用中的法律障礙進(jìn)行了全面的介紹,這其中有楊占武先生的《對(duì)賭協(xié)議的法律問(wèn)題》、謝海霞女士的《賭協(xié)議的法律性質(zhì)探析》以及李巖先生的《對(duì)賭協(xié)議法律屬性之討》,但是全面介紹對(duì)賭協(xié)議的專著還沒(méi)有,大多是附在私募股權(quán)研究之中,作為一個(gè)小節(jié)進(jìn)行介紹。這之中主要有李聽(tīng)腸、楊文海生的《私募股權(quán)投資基金理論與操作》、周煒先生的《解讀私募股基金》以及李壽雙先生的《中國(guó)式私募股權(quán)投資—基于中國(guó)法的土化路徑》。數(shù)篇碩士論文對(duì)對(duì)賭協(xié)議的法律問(wèn)題進(jìn)行了相對(duì)全面介紹和分析,例如殷榮陽(yáng)的《對(duì)賭協(xié)議法律問(wèn)題研究》和唐蜜《中國(guó)法律環(huán)境下的對(duì)賭協(xié)議研究》等。上述文獻(xiàn)資料對(duì)對(duì)賭協(xié)議的法律屬性在我國(guó)大陸的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了較為全面的介紹,并對(duì)對(duì)賭協(xié)議使用程中融資方如何降低自己的風(fēng)險(xiǎn)提了不少好的建議。
對(duì)賭協(xié)議進(jìn)入稅務(wù)界的研究視野起因于2011年末到2012年初肖宏偉、趙國(guó)慶、王駿、李利威等幾位稅收實(shí)務(wù)專家對(duì)幾起對(duì)賭協(xié)議所得稅問(wèn)題的討論。目前對(duì)對(duì)賭協(xié)議所得稅問(wèn)題的研究還僅限于實(shí)務(wù)界。筆者查到最早的相關(guān)文章是肖宏偉于2011年中期發(fā)表的《定向增發(fā)收購(gòu)股權(quán)后發(fā)生補(bǔ)償利潤(rùn)的稅務(wù)處理》,之后的研究成果有趙國(guó)慶的《定向增發(fā)資產(chǎn)收購(gòu)—業(yè)績(jī)不達(dá)標(biāo)觸發(fā)補(bǔ)償?shù)亩悇?wù)探討》,肖宏偉的《愿賭服輸、覆水難收國(guó)美訴陳曉案與以股權(quán)定向增發(fā)業(yè)績(jī)補(bǔ)償稅務(wù)管理評(píng)析》,李利威的《稅務(wù)律師視角:定向增發(fā)業(yè)績(jī)補(bǔ)償款稅務(wù)處理的實(shí)證分析》以及王駿對(duì)趙國(guó)慶、肖宏偉觀點(diǎn)的評(píng)析等。另外還有數(shù)篇不能得知作者姓名的網(wǎng)絡(luò)文章,也對(duì)對(duì)賭協(xié)議的稅收問(wèn)題進(jìn)行了研究。以上文章以創(chuàng)元科技收購(gòu)高科電磁等一系列定向增發(fā)股權(quán)發(fā)生補(bǔ)償?shù)陌讣榍腥朦c(diǎn),對(duì)對(duì)賭協(xié)議中補(bǔ)償款在所得稅法上的性質(zhì)認(rèn)定和稅務(wù)處理進(jìn)行了分析,并對(duì)具體案件的稅務(wù)處理提出了建議。
目前主要存在以下五種的觀點(diǎn):
1、捐贈(zèng)說(shuō)。該種觀點(diǎn)認(rèn)為業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的性質(zhì)為捐贈(zèng)。接受方應(yīng)將該款項(xiàng)作為接受捐贈(zèng)收入,當(dāng)期繳納企業(yè)所得稅;支付方如為企業(yè),作為非公益性捐贈(zèng),不得在所得稅前扣除,支付方如為個(gè)人,不存在退稅。
2、違約金說(shuō)
該種觀點(diǎn)認(rèn)為業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的性質(zhì)為違約金。支付方可以作為費(fèi)用在當(dāng)期扣除,接受方作為當(dāng)期收入繳納企業(yè)所得稅。
3、保證合同說(shuō)
該種觀點(diǎn)認(rèn)為,業(yè)績(jī)補(bǔ)償實(shí)為原股東對(duì)投資人提供的一種盈利保證,法律上應(yīng)視為擔(dān)保條款。業(yè)績(jī)不達(dá)標(biāo)時(shí)的補(bǔ)償款應(yīng)作為履行保證賠償責(zé)任。該業(yè)績(jī)補(bǔ)償款,接受款項(xiàng)一方將其納入當(dāng)期收入,并當(dāng)期繳稅,支付方應(yīng)根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第四十四條(企業(yè)對(duì)外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保,因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任,經(jīng)追索,被擔(dān)保人無(wú)償還能力,對(duì)無(wú)法追回的金額,比照本辦法規(guī)定的應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn)行處理。與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保是指企業(yè)對(duì)外提供的與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的擔(dān)保。)判斷是否能夠稅前扣除。
4、合同價(jià)款調(diào)整說(shuō)
該種觀點(diǎn)認(rèn)為,業(yè)績(jī)補(bǔ)償本質(zhì)為原合同價(jià)款的調(diào)整。該種觀點(diǎn)認(rèn)為,接受方?jīng)_減長(zhǎng)期股權(quán)投資成本;支付方?jīng)_減以前年度收入,涉及退稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予辦理。
5、衍生工具說(shuō)
該種觀點(diǎn)認(rèn)為,業(yè)績(jī)補(bǔ)償約定實(shí)為嵌入式衍生工具—看跌期權(quán)(該期權(quán)的行權(quán)價(jià)格為合同上承諾的預(yù)期凈利潤(rùn),行權(quán)需待到期后才可行使,屬歐式看跌期權(quán))。該種觀點(diǎn)認(rèn)為,業(yè)績(jī)補(bǔ)償款可簡(jiǎn)化處理,接受方作為投資收益,支付方作為投資損失,根據(jù)財(cái)損25號(hào)公告清單申報(bào)扣除。
以上觀點(diǎn)均以補(bǔ)償行為和股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否相互獨(dú)立為研究起點(diǎn),其中“捐贈(zèng)說(shuō)”的邏輯前提是補(bǔ)償行為在稅法上獨(dú)立于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,后四種觀點(diǎn)則將補(bǔ)償行為和股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為看做一項(xiàng)交易行為,但對(duì)對(duì)賭協(xié)議在整個(gè)交易行為中的地位和作用持有不同看法。其中,“衍生工具說(shuō)”趨于主流。不過(guò),由于衍生工具的理論具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性,給稅法學(xué)者的研究造成了一定的阻礙,“衍生工具說(shuō)”的發(fā)展也遇到“瓶頸”。
(二)國(guó)外研究現(xiàn)狀
“對(duì)賭協(xié)議”雖由外國(guó)投資者引進(jìn)而來(lái),但外國(guó)做法和研究中并不存在該說(shuō)法。估值調(diào)整機(jī)制(ValueAdjustmentMechanism)[1]一詞在外國(guó)文獻(xiàn)中也并未出現(xiàn)。筆者目前找到的同對(duì)賭協(xié)議相類似的機(jī)制有三個(gè):棘輪條款(RatchetProvision)、價(jià)格調(diào)整條款(PriceAdjustmentClause)和非股權(quán)支付額(Boot)。
1.棘輪條款
(三)發(fā)展趨勢(shì)
隨著對(duì)賭協(xié)議數(shù)量的增多,其所得稅問(wèn)題也會(huì)愈來(lái)愈凸顯,而稅務(wù)機(jī)關(guān)也必須及時(shí)作出稅務(wù)處理的決定。稅收實(shí)務(wù)界特別是稅務(wù)官對(duì)該問(wèn)題的研究成果,能夠?qū)Χ悇?wù)機(jī)關(guān)的決定提供重要參考。但是由于各觀點(diǎn)分歧較大,如果在未來(lái)短時(shí)間內(nèi)無(wú)法形成主流觀點(diǎn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)頒布相關(guān)文件,以對(duì)征收行為進(jìn)行統(tǒng)一。另一方面,由于所得稅繳納對(duì)投融資雙方甚至第三方將會(huì)造成重大影響,對(duì)賭協(xié)議的稅收籌劃也將進(jìn)入研究范圍。
稅法理論界也將參與到該主題的研究中來(lái)。一方面因?yàn)閷?shí)務(wù)界的討論缺乏體系性,從稅法理論上進(jìn)行研究,能夠形成全面完整的體系,彌補(bǔ)實(shí)務(wù)界在討論中可能出現(xiàn)的漏洞;另一方面,對(duì)賭協(xié)議所得稅問(wèn)題的研究對(duì)豐富稅法學(xué)研究?jī)?nèi)容和為對(duì)賭協(xié)議稅務(wù)處理提供理論支持具有重要意義。理論界的研究,將會(huì)促進(jìn)主流觀點(diǎn)的形成
我國(guó)目前流行的對(duì)賭協(xié)議僅限于現(xiàn)金和股權(quán)補(bǔ)償,而隨著對(duì)賭協(xié)議的發(fā)展,其形式也會(huì)愈加豐富,所得稅問(wèn)題可能會(huì)變得更加復(fù)雜。該主題的研究可能還會(huì)有更加長(zhǎng)的路要走。
三、論文的主攻方向、主要內(nèi)容、研究方法及技術(shù)路線
(一)論文的主攻方向
本文擬運(yùn)用稅法的分析方法,對(duì)對(duì)賭協(xié)議的本質(zhì)進(jìn)行剖析,并確定對(duì)賭協(xié)議關(guān)系下各個(gè)主體的所得稅處理辦法。
(二)論文的主要內(nèi)容
本文主要探討了對(duì)賭協(xié)議履行過(guò)程中產(chǎn)生的所得稅問(wèn)題,主要集中于對(duì)賭協(xié)議中“補(bǔ)償”的所得性質(zhì)認(rèn)定和處理。文章擬定六章。
第一章介紹了對(duì)賭協(xié)議的概念、運(yùn)作機(jī)制以及分類等基本問(wèn)題,為下文進(jìn)一步開(kāi)展所得稅問(wèn)題研究奠定基礎(chǔ)。
第二章梳理了對(duì)賭協(xié)議履行過(guò)程中需要解決的所得稅問(wèn)題、國(guó)內(nèi)外的做法以及國(guó)內(nèi)的主要觀點(diǎn)。由于對(duì)賭協(xié)議和所得稅處理本身都具有復(fù)雜性,對(duì)相關(guān)的基本問(wèn)題進(jìn)行梳理,能夠提煉出問(wèn)題的本質(zhì)和關(guān)鍵點(diǎn);對(duì)“‘補(bǔ)償’的所得稅性質(zhì)”這一關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)一步分析,確定全文主要的論證方向;通過(guò)介紹國(guó)內(nèi)外相關(guān)問(wèn)題的做法以及國(guó)內(nèi)的主要觀點(diǎn),分析可供借鑒的做法、觀點(diǎn)以及尚需解決的問(wèn)題。
第三、四章是本文的關(guān)鍵,運(yùn)用稅法中的實(shí)質(zhì)課稅原則對(duì)對(duì)賭協(xié)議中的“補(bǔ)償”進(jìn)行定性,確定其在所得稅法上的處理規(guī)則。實(shí)質(zhì)課稅原則是稅法的重要原則,對(duì)確定交易性質(zhì)、解決稅務(wù)處理的分歧具有重要意義。通過(guò)該原則對(duì)“補(bǔ)償”定性后,運(yùn)用稅收中性、稅收公平等稅法中的基本原理對(duì)結(jié)論進(jìn)行驗(yàn)證,保證結(jié)論的正確性和全面性。確定了“補(bǔ)償”的性質(zhì)后,以此為原則對(duì)對(duì)賭協(xié)議的所得稅處理進(jìn)行具體的分析,解決應(yīng)納稅所得額、收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)、支付方成本費(fèi)用的扣除以及退稅問(wèn)題、計(jì)稅基礎(chǔ)的調(diào)整等問(wèn)題。
第五章對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理對(duì)賭協(xié)議所得稅時(shí)可能出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了分析,并試圖提出改善的建議。
第六章基于第三、四章的分析結(jié)果,向?qū)€協(xié)議的簽訂雙方提出稅收籌劃的建議,以幫助其在合法的前提下,避免不必要的稅務(wù)支出,減少融資成本。
(三)研究方法
1、比較研究的方法
本文對(duì)對(duì)賭協(xié)議在國(guó)際資本市場(chǎng)上的成熟做法與對(duì)賭協(xié)議在我國(guó)的運(yùn)用進(jìn)行比較分析,指出對(duì)賭協(xié)議引進(jìn)我國(guó)后,從名稱到內(nèi)容及運(yùn)作方式都發(fā)生了變化。本文對(duì)這些變化進(jìn)行了詳細(xì)的分析。
2、理論分析與實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的方法
經(jīng)濟(jì)學(xué)家和法律學(xué)者都對(duì)對(duì)賭協(xié)議有研究,本文主要從法學(xué)的視角,分析對(duì)賭協(xié)議的內(nèi)涵及性質(zhì),并從實(shí)務(wù)角度重點(diǎn)論述對(duì)賭協(xié)議的運(yùn)作模式,對(duì)賭協(xié)議在實(shí)務(wù)操作中要注意防范的法律風(fēng)險(xiǎn)。本文的寫(xiě)作希望有利于指導(dǎo)對(duì)賭協(xié)議的實(shí)踐運(yùn)用。
這篇估測(cè)英語(yǔ)詞匯量專題研究方案的關(guān)鍵詞是詞匯量,英語(yǔ),方案,專題,研究,
(一)研究動(dòng)機(jī)
1.背景
進(jìn)入21世紀(jì),學(xué)習(xí)英語(yǔ)已經(jīng)成為一種時(shí)尚,也是廣大學(xué)生、廣大群眾的迫切要求。在學(xué)習(xí)英語(yǔ)的過(guò)程中,最重要也是最基礎(chǔ)的一環(huán)就是掌握詞匯。因?yàn)樵陂喿x英語(yǔ)文章的過(guò)程中,隨時(shí)都會(huì)接觸到新單詞、新用法,所以一個(gè)人所掌握的詞匯量很難確切地計(jì)算出來(lái)。且隨著不斷的學(xué)習(xí),腦中的詞匯量會(huì)不斷地增加,所掌握詞匯的意思也逐漸豐富,單純用諸如“會(huì)10000個(gè)詞”來(lái)描述一個(gè)人的英語(yǔ)水平,是極不科學(xué)的。本專題將探討一些估測(cè)詞匯量的方法,并給出計(jì)算一個(gè)人詞匯量的公式。
2.研究?jī)r(jià)值
如能較為確切地掌握自己的詞匯量,便可對(duì)自己的英語(yǔ)學(xué)習(xí)成果了如指掌,也可獲知自己可參加何種水平的英文測(cè)試,做到知己知彼,百戰(zhàn)不殆。現(xiàn)將各類語(yǔ)言考試所需的詞匯量列舉如下:
高考英語(yǔ)(nmet):2000~3000個(gè)
大學(xué)四級(jí)英語(yǔ)(cet-4):4600個(gè)
大學(xué)六級(jí)英語(yǔ)(cet-6):6000個(gè)
托福(toefl):10000個(gè)
雅思(ielts):10000個(gè)
商學(xué)院英語(yǔ)考試(gmat): 20000個(gè)
法學(xué)院英語(yǔ)考試(lsat):20000個(gè)
研究生院英語(yǔ)考試( gre): 30000個(gè)
(二)研究目標(biāo)和假設(shè)
1.目標(biāo)
可較準(zhǔn)確估測(cè)一個(gè)人掌握的英語(yǔ)詞匯量。
2.相關(guān)性
受測(cè)人的詞匯量與“中文同義詞選擇”、“英文同義詞選擇”、“英文反義詞選擇”、“英文類比詞選擇”相關(guān),且相關(guān)度可用公式表述,該公式可用來(lái)估測(cè)一個(gè)人所掌握的詞匯量。
3.測(cè)量誤差
盡可能將估測(cè)詞匯的誤差控制在總詞匯量的1%以內(nèi)。
4.受測(cè)人假設(shè)
因?yàn)閷?duì)受測(cè)者所做的測(cè)試是在一個(gè)相對(duì)較短的時(shí)間內(nèi)完成的,所以可認(rèn)為測(cè)試的結(jié)果是受測(cè)的一瞬間,受測(cè)人所掌握的詞匯量在這一瞬間內(nèi)沒(méi)有變化。
(三)研究方法
綜合各種詞匯測(cè)驗(yàn)的優(yōu)點(diǎn),構(gòu)架出估測(cè)詞匯量實(shí)驗(yàn)測(cè)試的方法。
1.中文同義詞選擇
給出一個(gè)單詞的中文釋義,列出4-5個(gè)選擇項(xiàng),由受測(cè)人選擇正確的中文釋義。
2.英文同義詞選擇
給出一個(gè)英文單詞的英文同義詞,有時(shí)為同義解釋性短語(yǔ),列出4-5個(gè)選擇項(xiàng),由受測(cè)人選擇正確的英文同義詞。
3.英文反義詞選擇
給出一個(gè)英文單詞的反義詞(即在每個(gè)單詞的眾多意義中,有一點(diǎn)相反即可),列出4-5個(gè)選擇項(xiàng),由受測(cè)人選擇。
4.英文類比詞選擇
給出一對(duì)英文單詞,給出4-5對(duì)英文單詞作選擇項(xiàng),由受測(cè)人選擇在邏輯關(guān)系上相同的一對(duì)單詞。例如,司機(jī)一開(kāi)車,教師一講課。數(shù)據(jù)分析、測(cè)試數(shù)據(jù)有以下幾個(gè):
(l)出題詞庫(kù):即所考的單詞是屬于什么范圍的,會(huì)一個(gè)生僻詞要難于會(huì)一個(gè)常用詞。詞庫(kù)容量記為n。
(2)總題數(shù):一張?jiān)嚲硭目傤}數(shù),記為t。
(3)答對(duì)數(shù):記為d。
(4)答錯(cuò)數(shù):記為c。
(5)未答數(shù):記為w。
(6)反應(yīng)時(shí)間:記為s,反應(yīng)時(shí)間總和為考試時(shí)間s=s。
(7)選擇項(xiàng)數(shù):x=4或5
(四)研究進(jìn)度
2001年3月,設(shè)備、資料準(zhǔn)備階段(開(kāi)題準(zhǔn)備)。
2001年4月,進(jìn)行詞匯量測(cè)試并收集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)。
2001年5月,進(jìn)行論文寫(xiě)作(結(jié)題)。
(五)設(shè)備及導(dǎo)師要求
1.計(jì)算機(jī)測(cè)試需要
計(jì)算機(jī)一臺(tái),《我愛(ài)背單詞》光盤(pán)一張,《輕輕松松背單詞》光盤(pán)一張,《韋氏大詞典》光盤(pán)一張。
2. 筆試需要
在學(xué)校幫助下印刷試卷若干張,并請(qǐng)教師組織對(duì)我班同學(xué)進(jìn)行一次測(cè)驗(yàn)。
(六)導(dǎo)師聘請(qǐng)
請(qǐng)學(xué)校聘請(qǐng)著名詞匯專家作為我的導(dǎo)師。
三、專題研究開(kāi)題報(bào)告撰寫(xiě)指導(dǎo)
嚴(yán)格地說(shuō),專題(項(xiàng)目)研究開(kāi)題報(bào)告應(yīng)包括可行性論證報(bào)告、專題(項(xiàng)目)研究方案。但現(xiàn)在有不少人將其單獨(dú)列為一項(xiàng)。單獨(dú)列為一項(xiàng)的開(kāi)題報(bào)告主要包括以下幾個(gè)方面:
1.專題(項(xiàng)目)名稱(與研究方案相同)
2.專題(項(xiàng)目)研究的目的、意義(與研究方案相同)
3.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢(shì)
就是本專題(項(xiàng)目)有沒(méi)有人研究,研究達(dá)到什么水平、存在什么不足,以及正在向什么方向發(fā)展等。開(kāi)題報(bào)告的這些內(nèi)容,一方面可以論證本專題研究的地位和價(jià)值,另一方面也說(shuō)明了專題研究人員對(duì)本專題研究是否有較好的把握。我們進(jìn)行任何科學(xué)研究,必須清楚地了解該問(wèn)題的研究現(xiàn)狀,這在第一部分已經(jīng)談到。
4.專題(項(xiàng)目)研究的理
論依據(jù)
研究性學(xué)習(xí)的專題(項(xiàng)目)基本上都是應(yīng)用研究,這就要求我們的研究必須有一些基本的理論依據(jù)來(lái)保證研究的科學(xué)性。
5.專題(項(xiàng)目)主要研究的內(nèi)容、方法(與研究方案相同)
6.研究工作的步驟
專題(項(xiàng)目)研究的步驟,也就是專題研究在時(shí)間和順序上的安排。研究的步驟要充分考慮研究?jī)?nèi)容的相互關(guān)系和難易程度。一般情況下,都是從基礎(chǔ)問(wèn)題開(kāi)始,分階段進(jìn)行,每個(gè)階段從什么時(shí)間開(kāi)始,至什么時(shí)間結(jié)束都要有規(guī)定。
7.專題(項(xiàng)目)參加人員的組成和專長(zhǎng)
主要看參加人員的整體素質(zhì)與水平,尤其是專題負(fù)責(zé)人的水平怎么樣。如果參加人員和負(fù)責(zé)人既沒(méi)有理論又沒(méi)有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),這個(gè)專題將無(wú)法很好地完成,也就無(wú)法被批準(zhǔn)立項(xiàng)。
8.現(xiàn)有基礎(chǔ)
主要是人員基礎(chǔ)和物質(zhì)基礎(chǔ)。很多專題對(duì)人員和設(shè)備方面要求是比較高的,如果基本的研究條件都沒(méi)有,這個(gè)專題同樣不能立項(xiàng)。
9.經(jīng)費(fèi)估算
1.背景
進(jìn)入21世紀(jì),學(xué)習(xí)英語(yǔ)已經(jīng)成為一種時(shí)尚,也是廣大學(xué)生、廣大群眾的迫切要求。在學(xué)習(xí)英語(yǔ)的過(guò)程中,最重要也是最基礎(chǔ)的一環(huán)就是掌握詞匯。因?yàn)樵陂喿x英語(yǔ)文章的過(guò)程中,隨時(shí)都會(huì)接觸到新單詞、新用法,所以一個(gè)人所掌握的詞匯量很難確切地計(jì)算出來(lái)。且隨著不斷的學(xué)習(xí),腦中的詞匯量會(huì)不斷地增加,所掌握詞匯的意思也逐漸豐富,單純用諸如“會(huì)10000個(gè)詞”來(lái)描述一個(gè)人的英語(yǔ)水平,是極不科學(xué)的。本專題將探討一些估測(cè)詞匯量的方法,并給出計(jì)算一個(gè)人詞匯量的公式。
2.研究?jī)r(jià)值
如能較為確切地掌握自己的詞匯量,便可對(duì)自己的英語(yǔ)學(xué)習(xí)成果了如指掌,也可獲知自己可參加何種水平的英文測(cè)試,做到知己知彼,百戰(zhàn)不殆?,F(xiàn)將各類語(yǔ)言考試所需的詞匯量列舉如下:
高考英語(yǔ)(NMET):2000~3000個(gè)
大學(xué)四級(jí)英語(yǔ)(CET-4):4600個(gè)
大學(xué)六級(jí)英語(yǔ)(CET-6):6000個(gè)
托福(TOEFL):10000個(gè)
雅思(IELTS):10000個(gè)
商學(xué)院英語(yǔ)考試(GMAT):20000個(gè)
法學(xué)院英語(yǔ)考試(LSAT):20000個(gè)
研究生院英語(yǔ)考試(GRE):30000個(gè)
(二)研究目標(biāo)和假設(shè)
1.目標(biāo)
可較準(zhǔn)確估測(cè)一個(gè)人掌握的英語(yǔ)詞匯量。
2.相關(guān)性
受測(cè)人的詞匯量與“中文同義詞選擇”、“英文同義詞選擇”、“英文反義詞選擇”、“英文類比詞選擇”相關(guān),且相關(guān)度可用公式表述,該公式可用來(lái)估測(cè)一個(gè)人所掌握的詞匯量。
3.測(cè)量誤差
盡可能將估測(cè)詞匯的誤差控制在總詞匯量的1%以內(nèi)。
4.受測(cè)人假設(shè)
因?yàn)閷?duì)受測(cè)者所做的測(cè)試是在一個(gè)相對(duì)較短的時(shí)間內(nèi)完成的,所以可認(rèn)為測(cè)試的結(jié)果是受測(cè)的一瞬間,受測(cè)人所掌握的詞匯量在這一瞬間內(nèi)沒(méi)有變化。
(三)研究方法
綜合各種詞匯測(cè)驗(yàn)的優(yōu)點(diǎn),構(gòu)架出估測(cè)詞匯量實(shí)驗(yàn)測(cè)試的方法。
1.中文同義詞選擇
給出一個(gè)單詞的中文釋義,列出4-5個(gè)選擇項(xiàng),由受測(cè)人選擇正確的中文釋義。
2.英文同義詞選擇
給出一個(gè)英文單詞的英文同義詞,有時(shí)為同義解釋性短語(yǔ),列出4-5個(gè)選擇項(xiàng),由受測(cè)人選擇正確的英文同義詞。
3.英文反義詞選擇
給出一個(gè)英文單詞的反義詞(即在每個(gè)單詞的眾多意義中,有一點(diǎn)相反即可),列出4-5個(gè)選擇項(xiàng),由受測(cè)人選擇。
4.英文類比詞選擇
給出一對(duì)英文單詞,給出4-5對(duì)英文單詞作選擇項(xiàng),由受測(cè)人選擇在邏輯關(guān)系上相同的一對(duì)單詞。例如,司機(jī)一開(kāi)車,教師一講課。數(shù)據(jù)分析、測(cè)試數(shù)據(jù)有以下幾個(gè):
(l)出題詞庫(kù):即所考的單詞是屬于什么范圍的,會(huì)一個(gè)生僻詞要難于會(huì)一個(gè)常用詞。詞庫(kù)容量記為N。
(2)總題數(shù):一張?jiān)嚲硭目傤}數(shù),記為T。
(3)答對(duì)數(shù):記為d。
(4)答錯(cuò)數(shù):記為C。
(5)未答數(shù):記為w。
(6)反應(yīng)時(shí)間:記為S,反應(yīng)時(shí)間總和為考試時(shí)間S=s。
(7)選擇項(xiàng)數(shù):x=4或5
(四)研究進(jìn)度
2001年3月,設(shè)備、資料準(zhǔn)備階段(開(kāi)題準(zhǔn)備)。
2001年4月,進(jìn)行詞匯量測(cè)試并收集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)。
2001年5月,進(jìn)行論文寫(xiě)作(結(jié)題)。
(五)設(shè)備及導(dǎo)師要求
1.計(jì)算機(jī)測(cè)試需要
計(jì)算機(jī)一臺(tái),《我愛(ài)背單詞》光盤(pán)一張,《輕輕松松背單詞》光盤(pán)一張,《韋氏大詞典》光盤(pán)一張。
2.筆試需要
在學(xué)校幫助下印刷試卷若干張,并請(qǐng)教師組織對(duì)我班同學(xué)進(jìn)行一次測(cè)驗(yàn)。
(六)導(dǎo)師聘請(qǐng)
請(qǐng)學(xué)校聘請(qǐng)著名詞匯專家作為我的導(dǎo)師。
三、專題研究開(kāi)題報(bào)告撰寫(xiě)指導(dǎo)
嚴(yán)格地說(shuō),專題(項(xiàng)目)研究開(kāi)題報(bào)告應(yīng)包括可行性論證報(bào)告、專題(項(xiàng)目)研究方案。但現(xiàn)在有不少人將其單獨(dú)列為一項(xiàng)。單獨(dú)列為一項(xiàng)的開(kāi)題報(bào)告主要包括以下幾個(gè)方面:
1.專題(項(xiàng)目)名稱(與研究方案相同)
2.專題(項(xiàng)目)研究的目的、意義(與研究方案相同)
3.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、水平和發(fā)展趨勢(shì)
就是本專題(項(xiàng)目)有沒(méi)有人研究,研究達(dá)到什么水平、存在什么不足,以及正在向什么方向發(fā)展等。開(kāi)題報(bào)告的這些內(nèi)容,一方面可以論證本專題研究的地位和價(jià)值,另一方面也說(shuō)明了專題研究人員對(duì)本專題研究是否有較好的把握。我們進(jìn)行任何科學(xué)研究,必須清楚地了解該問(wèn)題的研究現(xiàn)狀,這在第一部分已經(jīng)談到。
4.專題(項(xiàng)目)研究的理論依據(jù)
研究性學(xué)習(xí)的專題(項(xiàng)目)基本上都是應(yīng)用研究,這就要求我們的研究必須有一些基本的理論依據(jù)來(lái)保證研究的科學(xué)性。
5.專題(項(xiàng)目)主要研究的內(nèi)容、方法(與研究方案相同)
6.研究工作的步驟
專題(項(xiàng)目)研究的步驟,也就是專題研究在時(shí)間和順序上的安排。研究的步驟要充分考慮研究?jī)?nèi)容的相互關(guān)系和難易程度。一般情況下,都是從基礎(chǔ)問(wèn)題開(kāi)始,分階段進(jìn)行,每個(gè)階段從什么時(shí)間開(kāi)始,至什么時(shí)間結(jié)束都要有規(guī)定。
7.專題(項(xiàng)目)參加人員的組成和專長(zhǎng)
主要看參加人員的整體素質(zhì)與水平,尤其是專題負(fù)責(zé)人的水平怎么樣。如果參加人員和負(fù)責(zé)人既沒(méi)有理論又沒(méi)有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),這個(gè)專題將無(wú)法很好地完成,也就無(wú)法被批準(zhǔn)立項(xiàng)。
8.現(xiàn)有基礎(chǔ)
主要是人員基礎(chǔ)和物質(zhì)基礎(chǔ)。很多專題對(duì)人員和設(shè)備方面要求是比較高的,如果基本的研究條件都沒(méi)有,這個(gè)專題同樣不能立項(xiàng)。
9.經(jīng)費(fèi)估算
1.擬定畢業(yè)論文題目:
論跟單信用證嚴(yán)格相符原則的適用
2.選題依據(jù):(選題經(jīng)過(guò)與選題意義)
信用證是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的一種主要支付方式,在學(xué)習(xí)國(guó)際經(jīng)濟(jì)法的過(guò)程中我對(duì)這一問(wèn)題產(chǎn)生了濃厚的學(xué)習(xí)興趣,經(jīng)與指導(dǎo)老師商定選定跟單信用證嚴(yán)格相符原則的適用問(wèn)題作為我論文題目。
這一選題具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。目前,越來(lái)越多的企業(yè)將業(yè)務(wù)發(fā)展到國(guó)際領(lǐng)域,應(yīng)運(yùn)而生的國(guó)際貿(mào)易也呈現(xiàn)出快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì),在中國(guó),信用證業(yè)務(wù)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的影響越來(lái)越大。對(duì)這一問(wèn)題的深入研究,一方面,對(duì)縮短企業(yè)收匯時(shí)間,減少銀行和出口企業(yè)人力成本,減少不符點(diǎn)扣費(fèi),防止收匯風(fēng)險(xiǎn)都具有非常重要的意義。另一方面,對(duì)此問(wèn)題的研究為司法人員的司法活動(dòng)提供相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),有利于正確處理貿(mào)易糾紛,節(jié)約司法資源。
選題具有一定的理論意義。新修訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》對(duì)銀行審單原則,銀行職責(zé)和行為等做了更加明確的修改和完善,但針對(duì)信用證銀行審單標(biāo)準(zhǔn)仍有一定爭(zhēng)議。因此,有必要對(duì)跟單信用證的嚴(yán)格相符原則進(jìn)行深入的研究和商討,這樣有助于從理論上掃清障礙,為進(jìn)一步解決實(shí)際問(wèn)題奠定基礎(chǔ),以此統(tǒng)一司法實(shí)踐中的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一的難題,并借鑒國(guó)際慣例,完善我國(guó)的信用證法律制度。
針對(duì)信用證嚴(yán)格相符原則在事務(wù)中的應(yīng)用這一問(wèn)題,我進(jìn)行了社會(huì)調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示,在信用證交易中,單證的不符點(diǎn)達(dá)到60%~80%,這就意味著銀行拒付達(dá)到了60%以上的概率。盡管這些單證的不符點(diǎn)在第二次交單中,大部分被接受,但銀行第一次的高概率拒付會(huì)導(dǎo)致交易成本的增加,從而造成了信用證運(yùn)行機(jī)制效率的低下,甚至引發(fā)法律糾紛,無(wú)疑對(duì)信用證的固有價(jià)值造成損害。在司法實(shí)踐中,法院對(duì)單據(jù)相符性的判斷往往缺乏專業(yè)的銀行業(yè)和商業(yè)知識(shí)作為支撐。隨著信用證案件的激增,法院的審判過(guò)程中創(chuàng)造了很多互相矛盾的相符標(biāo)準(zhǔn),繼而導(dǎo)致了審單結(jié)果的不確定性,以及銀行業(yè)者和律師在實(shí)務(wù)活動(dòng)中的嚴(yán)重混亂。
從調(diào)查結(jié)果中可以看出,跟單信用證嚴(yán)格相符原則在事務(wù)中的應(yīng)用存在較大問(wèn)題,有進(jìn)行深入研究的必要。本文將在現(xiàn)有研究結(jié)果的基礎(chǔ)上,結(jié)合《跟單信用證統(tǒng)一慣例》和《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》的相關(guān)規(guī)定,以及社會(huì)調(diào)查中所反映的情況,對(duì)跟單信用證嚴(yán)格相符原則的適用進(jìn)行深入的研究和商討。
3.研究方法與基本思路
本文將采用文獻(xiàn)分析法、比較分析法、社會(huì)調(diào)查法進(jìn)行研究。
其一,文獻(xiàn)分析法。本文將運(yùn)用文獻(xiàn)分析法提出嚴(yán)格相符原則的概念并闡述其產(chǎn)生及國(guó)內(nèi)外有關(guān)法律規(guī)定。
其二,比較分析方法。本文將運(yùn)用比較分析方法分析嚴(yán)格相符原則下銀行審單的不同標(biāo)準(zhǔn)以及單證不符的處理問(wèn)題。
其三,社會(huì)調(diào)查法。本文將運(yùn)用社會(huì)調(diào)查法及所學(xué)的法學(xué)相關(guān)知識(shí)提出完善我國(guó)信用證法律制度的建議。
本文將分為四個(gè)部分,首先,提出嚴(yán)格相符原則的概念并闡述其產(chǎn)生及國(guó)內(nèi)外有關(guān)法律規(guī)定,其次對(duì)比嚴(yán)格相符原則下銀行審單的不同標(biāo)準(zhǔn)并分析其利弊,再次對(duì)單證不符的處理進(jìn)行闡述,最后針對(duì)我國(guó)跟單信用證嚴(yán)格相符原則的立法現(xiàn)狀,借鑒國(guó)際慣例,提出完善我國(guó)信用證法律制度的建議。
4.設(shè)計(jì)的基本環(huán)節(jié)或論文研究的主要內(nèi)容
1跟單信用證嚴(yán)格相符原則概述
1.1嚴(yán)格相符原則的產(chǎn)生
1.2嚴(yán)格相符原則在國(guó)際法上的相關(guān)規(guī)定
1.3嚴(yán)格相符原則在國(guó)內(nèi)法上的相關(guān)規(guī)定
2嚴(yán)格相符原則下銀行審單標(biāo)準(zhǔn)
2.1絕對(duì)相符標(biāo)準(zhǔn)
2.1.1絕對(duì)相符標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容
2.1.2絕對(duì)相符標(biāo)準(zhǔn)的弊端
2.2實(shí)質(zhì)相符標(biāo)準(zhǔn)
2.2.1實(shí)質(zhì)相符標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容
2.2.2實(shí)質(zhì)相符標(biāo)準(zhǔn)的弊端
2.3嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)
2.3.1嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容
2.3.2嚴(yán)格相符標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)勢(shì)
3嚴(yán)格相符原則下單證不符的處理
3.1議付行審單發(fā)現(xiàn)單證不符的處理
3.2開(kāi)證行審單發(fā)現(xiàn)單證不符的處理
3.3開(kāi)證行拒付后的處理
4我國(guó)跟單信用證嚴(yán)格相符原則立法不足及對(duì)策建議
4.1我國(guó)跟單信用證嚴(yán)格相符原則立法不足
4.2立法建議
4.2.1制定較系統(tǒng)的專門法
4.2.2細(xì)化銀行審單標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定
4.2.3立法引入單據(jù)必須看似滿足其功能的審單標(biāo)準(zhǔn)
5.研究擬得出的結(jié)論
信用證是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的一種主要支付方式,長(zhǎng)期以來(lái),信用證交易一直活躍在世界經(jīng)貿(mào)往來(lái)中,它對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的繁榮和國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展起到了巨大推動(dòng)作用。我國(guó)的信用證立法還存在不足之處。要完善我國(guó)的信用證法律制度,首先應(yīng)就信用證制度制定系統(tǒng)的專門法,其次從制訂信用證審單的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)以及詳細(xì)規(guī)則入手,完善有關(guān)信用證銀行審單標(biāo)準(zhǔn)方面模糊不明確的方面,細(xì)化審單標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定,使相關(guān)規(guī)定變得明確而不會(huì)引起異議,最后,我國(guó)立法還應(yīng)引入單據(jù)必須看似滿足其功能的審單標(biāo)準(zhǔn),盡量避免在實(shí)踐中發(fā)生糾紛。
6.計(jì)劃進(jìn)度及內(nèi)容
20XX-20XX學(xué)年第一學(xué)期
第18-20周 畢業(yè)論文指導(dǎo)教師確定與畢業(yè)論文選題;
20XX-20XX學(xué)年第二學(xué)期
第1~7周 進(jìn)一步搜集資料,研究資料,形成文獻(xiàn)綜述與開(kāi)題報(bào)告,并完成開(kāi)題答辯工作;
第8~10周 完成提交論文初稿,指導(dǎo)教師提出修改意見(jiàn);
第11~12周 在教師指導(dǎo)下,完成、修改論文二稿;
第13~14周 完成論文三稿,定稿與裝訂;
第15~16周 論文檢索、評(píng)閱;
第17周 畢業(yè)論文答辯。
7.主要參考文獻(xiàn)
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[8] 周宇著:《信用證交易中銀行審單法律問(wèn)題研究》,山西財(cái)經(jīng)大學(xué)2012年碩士學(xué)位論文。
[9] 沈超著:《跟單信用證下銀行審單法律問(wèn)題研究》,中國(guó)海洋大學(xué)2011年碩士學(xué)位論文。
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[12] 國(guó)際商會(huì)中國(guó)國(guó)家委員會(huì):《信用證國(guó)際慣例匯編》中國(guó)民主法制出版社2004年第1版。
[13] 于光輝著:《跟單信用證下相符交單與不符點(diǎn)問(wèn)題研究》,山東大學(xué)2011年碩士學(xué)位論文。
畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告
法學(xué)
未成年人的網(wǎng)上締約責(zé)任探析
一、選題的背景與意義
契約既然是雙方當(dāng)事人就權(quán)利義務(wù)達(dá)成一致的意思表示,這就要求表意人具有相應(yīng)的意思表示能力和為自己行為負(fù)責(zé)的能力。締約能力是民事行為能力的重要組成部分,是合同有效成立的一個(gè)必要條件,它是指民事主體為實(shí)現(xiàn)合同權(quán)利或者承擔(dān)合同義務(wù),依法獨(dú)立實(shí)施意思表示并締結(jié)合同的資格。在解決當(dāng)事人締結(jié)契約能力的問(wèn)題上,法律所追求的價(jià)值是在兩種基本的利益之間尋求平衡:一方面對(duì)缺乏締約能力的當(dāng)事人應(yīng)給予特殊的保護(hù);另一方面對(duì)他方當(dāng)事人的期待利益、信賴?yán)婧突謴?fù)原狀的權(quán)益也給予適當(dāng)?shù)谋Wo(hù)。
要求當(dāng)事人具有完全的行為能力,是合同生效的一般要件。然而,在電子交易中,當(dāng)事人一方如何能得知對(duì)方具有相應(yīng)的相應(yīng)的行為能力,的確有實(shí)際困難。因?yàn)樵诰W(wǎng)絡(luò)交易過(guò)程中,特別是不是面對(duì)面協(xié)商的情形下,很難辨明交易對(duì)方當(dāng)事人真正的性別、年齡、身份。譬如當(dāng)事人可能以化名或代碼進(jìn)入某商業(yè)網(wǎng)站,所登錄的身份與真實(shí)情況不符,其原因可能是客戶基于對(duì)自身隱私的考慮,或者防止他人冒用自己的身份等。盡管存在認(rèn)定身份的困難,但對(duì)完全行為能力人而言,行為者自負(fù)其責(zé)任,是毫無(wú)疑問(wèn)的。因此,在當(dāng)事人以虛構(gòu)的身份資料進(jìn)行交易的情況下,如果能夠查明該行為與其本人的唯一聯(lián)系,則可認(rèn)為該當(dāng)事人以化名進(jìn)行交易,其交易的意思表示是真實(shí)的。
在現(xiàn)實(shí).,人們可以通過(guò)感覺(jué)確定交易對(duì)象是否具有締約能力,但在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代,網(wǎng)絡(luò)使用者的年齡急速下降,軟件、光盤(pán)、網(wǎng)絡(luò)在許多兒童或少年那里是很平常的,他們中的許多人甚至可以在網(wǎng)絡(luò)上能夠應(yīng)用自如。在無(wú)法面對(duì)面進(jìn)行交易的電子商務(wù)中,即使網(wǎng)絡(luò)賣家要求以真實(shí)的身份證件等登陸網(wǎng)站,也會(huì)存在名不符實(shí)的情況。那么,不具有完整締約資格的未成年若通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行了電子交易,其所締合同是否有效呢?若以締約者不具有相應(yīng)行為能力而主張合同無(wú)效,對(duì)商家似乎不公平。
在網(wǎng)絡(luò)交易中,行為能力的理論基礎(chǔ)受到挑戰(zhàn)及沖突,目前網(wǎng)民年齡的年輕化,越來(lái)越多的限制民事行為能力的人能夠獨(dú)立的在網(wǎng)上簽訂電子合同,這就給我們能力的理論基礎(chǔ)造成了挑戰(zhàn),如目前網(wǎng)上拍賣合同訂立的主體很有可能不具備相應(yīng)的民事權(quán)利能力或民事行為能力,是否應(yīng)視為無(wú)效合同呢?能否不考慮行為主體的行為能力,而只認(rèn)定合同關(guān)系因要約與承諾的意思表示而成立?這是一個(gè)值得探討的問(wèn)題。
未成年人是一類特殊的民事法律關(guān)系主體,各國(guó)法律都對(duì)其訂約問(wèn)題制定了具體的法律規(guī)則,
這些法律規(guī)則的設(shè)計(jì)目的在于保護(hù)那些因年齡未具備完全行為能力的人不因合同而給自己帶來(lái)?yè)p害。我國(guó)《民法通則》和《合同法》等法律規(guī)范對(duì)于未成年人訂立傳統(tǒng)合同的相關(guān)規(guī)定,就充分考慮了這一目的。
由此,對(duì)于正確認(rèn)識(shí)未成年人的網(wǎng)絡(luò)締約的特殊性和締約能力欠缺以及補(bǔ)正問(wèn)題就顯得尤為重要。而認(rèn)定未成年人網(wǎng)上締約的根本意義在于保障交易安全,明確各種復(fù)雜情形下的責(zé)任歸屬,完善在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及網(wǎng)絡(luò)交易中關(guān)于未成年人締約過(guò)程、締約能力的確定,締約責(zé)任之歸屬的傳統(tǒng)民事理論,更好平衡締約各方的利益。
二、研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問(wèn)題
研究的基本內(nèi)容框架:
未成年人的網(wǎng)上締約責(zé)任探析
一、未成年人網(wǎng)上締約的現(xiàn)狀與法律困境
(一)未成年人網(wǎng)上締約的現(xiàn)狀
1.未成年人的網(wǎng)上締約身份識(shí)別
2.未成年人網(wǎng)上締約應(yīng)否適用傳統(tǒng)締約理論的爭(zhēng)議
(二)未成年人網(wǎng)上締約實(shí)踐對(duì)我國(guó)現(xiàn)行法的突破
1.未成年人網(wǎng)上締約效力對(duì)現(xiàn)行法的選擇性適用
2.網(wǎng)上締約對(duì)現(xiàn)實(shí)交易基礎(chǔ)效力理論的沖擊
3.傳統(tǒng)締約理論的修正
二、未成年人的網(wǎng)上締約效力
(一)未成年人的行為能力理論
1.傳統(tǒng)的民事締約行為理論
2.未成年人網(wǎng)上締約應(yīng)否適用民事行為能力理論
3.網(wǎng)上交易未成年人締約能力的認(rèn)定
(二)未成年人網(wǎng)上締約的要約和承諾理論
1.未成年人網(wǎng)上發(fā)送要約效力的認(rèn)定
2.未成年人網(wǎng)上交易承諾效力的瑕疵及其補(bǔ)正
(三)未成年人網(wǎng)上所訂合同之效力
1.法律關(guān)于未成年人網(wǎng)上締約效力的一般規(guī)定
2.利用欺詐手段締結(jié)合同的效力
3.未成年人因意思表示不自由或不真實(shí)所訂合同的效力
三、未成年人網(wǎng)上締約的責(zé)任歸屬
(一)商家負(fù)擔(dān)締約責(zé)任
1.惡意欺詐合同的締約過(guò)失責(zé)任
2.因明顯未盡謹(jǐn)慎注意義務(wù)而致合同不能成立或不能履約的責(zé)任
(二)未成年人自擔(dān)責(zé)任
1.民事責(zé)任能力的傳統(tǒng)理論
2.未成年人承擔(dān)締約責(zé)任的法律基礎(chǔ)
3.未成年人網(wǎng)上締約承擔(dān)責(zé)任的限制適用
(三)未成年人的監(jiān)護(hù)人負(fù)擔(dān)締約責(zé)任
1.由監(jiān)護(hù)人負(fù)擔(dān)全部責(zé)任
2.監(jiān)護(hù)人責(zé)任的除卻情形
擬解決的主要問(wèn)題:
1.分析未成年網(wǎng)上締約的內(nèi)涵,指出未成年網(wǎng)上締約效力的認(rèn)定適用法律依據(jù)以及相關(guān)的疑難問(wèn)題。
2.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)今電子商務(wù)中未成年人締約的實(shí)踐,總結(jié)未成年人締約在我國(guó)現(xiàn)今網(wǎng)絡(luò)虛擬主體交易中存在的主要問(wèn)題及法律困境,吸取未成年人網(wǎng)上締約的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。
3.對(duì)現(xiàn)今未成年人網(wǎng)上締約效力與責(zé)任歸屬的爭(zhēng)議進(jìn)行法理分析,明晰各種看法的優(yōu)劣長(zhǎng)短、存在的問(wèn)題以及現(xiàn)今可行的解決對(duì)策。
4.針對(duì)現(xiàn)今締約主體行為理論和網(wǎng)絡(luò)訂約特性,提出對(duì)未成年人網(wǎng)上締約效力認(rèn)定的看法與建議,明確其具體的責(zé)任歸屬。
三、研究的方法與技術(shù)路線
研究方法:
1.文獻(xiàn)分析的方法。任何一項(xiàng)研究都有其連貫性,都是建立在前人研究的基礎(chǔ)之上的。查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料,并對(duì)文獻(xiàn)資料進(jìn)行分析,對(duì)研究的順利展開(kāi)十分重要。從學(xué)界的研究來(lái)看,目前對(duì)未成年人網(wǎng)上締約問(wèn)題的研究主要集中在法.學(xué)和民法領(lǐng)域,對(duì)于未成年人是否應(yīng)具有行為能力、效力有一定的研究,但是對(duì)于該責(zé)任歸屬欠缺系統(tǒng)而全面細(xì)致的研究。只有認(rèn)真梳理該領(lǐng)域的研究成果和研究經(jīng)驗(yàn),才能準(zhǔn)確把握這一問(wèn)題的本質(zhì)、特征和發(fā)展方向。通過(guò)對(duì)文獻(xiàn)的研究總結(jié)未成年人網(wǎng)上締約在適用《民法通則》、《合同法》等相關(guān)法規(guī)中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,并試圖解決未成年人的行為能力認(rèn)定、締約效力及其責(zé)任歸屬。
2.法.學(xué)方法。法.學(xué)研究方法包括理解.方法、利益分析方法,價(jià)值分析方法,利益衡量等方法。.與法律之間的聯(lián)接是多元的:為.系統(tǒng)所需要的法律功能總是與.變革過(guò)程中的.結(jié)構(gòu)相關(guān),而法律結(jié)構(gòu)的改變被視為附帶的結(jié)果,同時(shí)有助于固定發(fā)展過(guò)程中的重要制度
化成果;從另一個(gè)角度分析,構(gòu)成法律的或者與法律有關(guān)的決策行動(dòng)能被用來(lái)作為.變革的工具,法律具有相對(duì)的獨(dú)立性,.因此成為它自己的法律結(jié)構(gòu)的對(duì)象??梢?jiàn),.學(xué)的研究方法、原理,例如調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、詢問(wèn)和組織等具體研究方法以及.系統(tǒng)論,.進(jìn)化論,.的結(jié)構(gòu)功能模式等研究方法都能運(yùn)用于未成年人網(wǎng)上締約的調(diào)查,為未成人網(wǎng)上締約責(zé)任歸屬的研究提供了可供應(yīng)用的借鑒。
3.歷史考察的方法。一切.現(xiàn)象都有其產(chǎn)生、發(fā)展的歷史,如果拋開(kāi)歷史的聯(lián)系,那么無(wú)論是經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象、政治現(xiàn)象還是法律現(xiàn)象都不可能得到正確的理解和把握。未成年人網(wǎng)上締約現(xiàn)象是在.的長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的,尤其與當(dāng)前中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)蓬勃發(fā)展的特殊歷史背景。對(duì)未成年的締約行為能力、不同的效力及責(zé)任歸屬,進(jìn)行科學(xué)的審視,最可靠、最重要、最必須的就是不能忘記基本的歷史聯(lián)系。
4.案例分析法。回到耳熟能詳?shù)氖忻?,利用具體生活中和網(wǎng)絡(luò)電子購(gòu)物的實(shí)例進(jìn)行剖析,總結(jié)未成年人網(wǎng)上締約制度的理論基礎(chǔ)和效力歸屬。
5.比較分析法。通過(guò)介紹德國(guó)、我國(guó).地區(qū)民法典關(guān)于未成年人締約、效力及責(zé)任歸屬的相關(guān)情況,進(jìn)行比較分析,總結(jié)各國(guó)相關(guān)制度的特點(diǎn),以供我國(guó)今后制定民法典修正締約主體行為理論和責(zé)任制度提供借鑒。
技術(shù)路線:
首先從我國(guó)民法中關(guān)于自然人的民事行為能力(即締約能力)、責(zé)任能力、合同效力的法律認(rèn)定依據(jù)入手,探討未成年人網(wǎng)上締約如何適用法律的理論基礎(chǔ)與價(jià)值追求;然后通過(guò)對(duì)我國(guó)網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)中成年人和未成年人網(wǎng)上締約實(shí)踐的對(duì)比研究,總結(jié)我國(guó)在認(rèn)定未成年人在現(xiàn)實(shí)生活與網(wǎng)絡(luò)在線交易締結(jié)合同效力方面存在的主要問(wèn)題,吸取我國(guó)相關(guān)民法制度在保障未成年人利益與均衡商家的期待利益、信賴?yán)婧突謴?fù)原狀的權(quán)益等方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn);最后重點(diǎn)探討未成年人網(wǎng)上締約的責(zé)任歸屬問(wèn)題及其法理依據(jù)。
四、研究的總體安排與進(jìn)度
1.2021年11月26日—11月30日,與導(dǎo)師面談確定正式選題,確定選題。
2.2021年12月10日前,撰寫(xiě)并修改好文獻(xiàn)綜述并上交開(kāi)題報(bào)告。
3.2021年12月19日,進(jìn)行開(kāi)題答辯,并根據(jù)開(kāi)題答辯情況修改文獻(xiàn)綜述和開(kāi)題報(bào)告。
4.2021年2月10日,提交初稿給指導(dǎo)老師。
5.2021年2月30日,交二稿給指導(dǎo)教師。
6.2021年3月1日--3月30日,修改論文。
7.2021年3月30日,把裝訂好的畢業(yè)論文與過(guò)程材料終稿交給指導(dǎo)教師。
8.2021年4月9日,預(yù)答辯。
9.2021年4月16日,第一輪答辯。
10.2021年5月7日,第二輪答辯。
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關(guān)鍵詞:實(shí)驗(yàn)針灸學(xué);教學(xué)模式;科研;素質(zhì)
我院在《實(shí)驗(yàn)針灸學(xué)》教學(xué)中存在很多弊端,教學(xué)內(nèi)容嚴(yán)重滯后,實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容同中醫(yī)理論缺乏聯(lián)系。一方面,許多實(shí)驗(yàn)存在有嚴(yán)重的缺陷,可重復(fù)性差,缺少中醫(yī)特色,說(shuō)理不強(qiáng),急需淘汰;另一方面,對(duì)科研方法和能力的培養(yǎng)重視不夠。面向21世紀(jì),要求學(xué)生只有掌握現(xiàn)代科學(xué)的研究方法,才能提高臨床、科研的實(shí)踐和創(chuàng)新能力,將中醫(yī)事業(yè)不斷推向前進(jìn)。為此,我們就現(xiàn)行實(shí)驗(yàn)針灸學(xué)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)方法進(jìn)行了積極探索,旨在增強(qiáng)學(xué)生的動(dòng)手能力和創(chuàng)新意識(shí),培養(yǎng)學(xué)生初步的科研素質(zhì)。主要工作報(bào)告如下。
1 對(duì)《實(shí)驗(yàn)針灸學(xué)》理論課教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行重新整合,構(gòu)建新的知識(shí)模塊
將教學(xué)具體內(nèi)容分為三部分:針刺的調(diào)節(jié)作用,包括針灸作用的特點(diǎn)、針刺鎮(zhèn)痛和針刺麻醉、針灸的防衛(wèi)免疫作用、針刺對(duì)各系統(tǒng)的作用;針刺的作用機(jī)理,包括經(jīng)絡(luò)現(xiàn)象和經(jīng)絡(luò)實(shí)質(zhì),經(jīng)穴臟腑相關(guān),穴位的結(jié)構(gòu)和功能;針灸應(yīng)用技術(shù)。這種知識(shí)構(gòu)建比較符合人類的認(rèn)識(shí)規(guī)律,即從宏觀、具體的現(xiàn)象、作用特點(diǎn)到微觀抽象的機(jī)理探討。在講授內(nèi)容上,努力做到充分調(diào)研,搜集資料,認(rèn)真編寫(xiě)教案,力求既能體現(xiàn)知識(shí)結(jié)構(gòu)的合理性,又能充分汲取學(xué)術(shù)前沿的成果,反映針灸學(xué)科最新的發(fā)展。
由于時(shí)間限制,同時(shí)為了充分發(fā)揮學(xué)生的能動(dòng)性,調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣,將針灸對(duì)各系統(tǒng)功能的調(diào)節(jié)作用這一部分課程列為自學(xué)為主的內(nèi)容,同時(shí)結(jié)合課堂討論。具體辦法:將學(xué)生分成小組,讓學(xué)生課下自學(xué),結(jié)合查資料,并將講述的內(nèi)容做成幻燈片,用多媒體手段,自己上臺(tái)講課,然后就某個(gè)問(wèn)題,全班同學(xué)和老師一同進(jìn)行討論,并對(duì)講課效果進(jìn)行講評(píng)。先后有40余人上臺(tái)講課,這種方法取得了良好的效果。通過(guò)這種形式的教學(xué)增強(qiáng)師生之間的相互理解,這種教學(xué)相長(zhǎng)的教學(xué)形式,充分地鍛煉了同學(xué)們的表達(dá)能力和集體意識(shí),增強(qiáng)了學(xué)習(xí)興趣,也使老師在互動(dòng)中有所頓悟,體會(huì)到來(lái)自學(xué)生的活力。
2 增加科研方法學(xué)知識(shí)的傳授
課堂講授科研方法學(xué)方面的內(nèi)容,包括文獻(xiàn)檢索、綜述撰寫(xiě)、科研設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)整理、結(jié)論分析、論文撰寫(xiě)等。并針對(duì)針灸專業(yè)科研的特點(diǎn),開(kāi)設(shè)了諸如盲法與針灸、針灸臨床研究的規(guī)范等知識(shí)的專題講座。
充分利用學(xué)校的現(xiàn)有條件,以學(xué)校圖書(shū)館現(xiàn)有的CNKI數(shù)據(jù)庫(kù)(中國(guó)學(xué)術(shù)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù))、互聯(lián)網(wǎng)為平臺(tái),開(kāi)設(shè)了文獻(xiàn)檢索實(shí)踐課。通過(guò)實(shí)踐,學(xué)生基本掌握了常用中文文獻(xiàn)的查閱方法,對(duì)網(wǎng)絡(luò)醫(yī)學(xué)文獻(xiàn)資源的查閱途徑有了初步的認(rèn)識(shí),使學(xué)生具備了基本的文獻(xiàn)查閱能力。
轉(zhuǎn)貼于
圍繞專題,師生通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行互動(dòng),開(kāi)展討論,要求學(xué)生完成作業(yè),撰寫(xiě)小綜述,同學(xué)們普遍反映收獲很大,收到了很好的效果,為進(jìn)一步的科研實(shí)踐奠定了基礎(chǔ)。
3 開(kāi)展自設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)
我們?cè)?000年、2001年、2002針灸推拿本科學(xué)生中,開(kāi)展了具體的實(shí)驗(yàn)教學(xué)方法改革實(shí)踐,增加了自主設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)形式的教學(xué),鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)揮積極性,參與到科研的全過(guò)程中,全部?jī)?nèi)容要求學(xué)生獨(dú)立完成。
自設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生圍繞專題在教師指導(dǎo)下進(jìn)行自主設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)。具體方法如下:(1)進(jìn)行分組,每組4~6人,在老師的指導(dǎo)下或根據(jù)興趣自選一題。(2)在教師指導(dǎo)下,文獻(xiàn)檢索、綜述撰寫(xiě)、科研設(shè)計(jì)、動(dòng)物模型和實(shí)驗(yàn)技術(shù)方法的選擇、具體實(shí)驗(yàn)的操作、收集數(shù)據(jù)及其整理、結(jié)論分析、撰寫(xiě)和打印論文等科研全過(guò)程都由實(shí)驗(yàn)者自己動(dòng)手獨(dú)立完成。(3)模仿正式科研的程序,進(jìn)行開(kāi)題報(bào)告和論文答辯。要求不得照本宣科,要求使用幻燈片,有條件的邀請(qǐng)本學(xué)科的專家參與指導(dǎo)并給予評(píng)判。在具體操作中需要注意以下幾點(diǎn):(1)時(shí)間控制。應(yīng)盡可能選擇短期實(shí)驗(yàn)為宜,具體實(shí)驗(yàn)不宜超過(guò)6周,整個(gè)教學(xué)過(guò)程,包括相關(guān)科研方法論的介紹、自主設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)全部課程內(nèi)容時(shí)間安排不超過(guò)10周。(2)具體實(shí)驗(yàn)應(yīng)選擇針灸治療效果明顯的病種建立實(shí)驗(yàn)?zāi)P停A(yù)期結(jié)果有明顯差異;實(shí)驗(yàn)涉及到的相關(guān)技術(shù)不宜過(guò)分復(fù)雜,充分考慮可行性。(3)重視協(xié)調(diào)反饋,教師不能完全放手,在關(guān)鍵環(huán)節(jié)給予指導(dǎo),幫助學(xué)生解決難題,保證教學(xué)的順利進(jìn)行。(4)杜絕一味照本宣科、低級(jí)重復(fù)或是脫離實(shí)際,應(yīng)注意啟發(fā)學(xué)生,做到有所發(fā)揮,有所創(chuàng)新。
目前我們?cè)趲讓脤W(xué)生中,已開(kāi)展了多項(xiàng)自設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn),使學(xué)生的動(dòng)手能力增強(qiáng)了、科研素質(zhì)明顯提高。學(xué)生撰寫(xiě)畢業(yè)論文的質(zhì)量也普遍提高,論文撰寫(xiě)規(guī)范,優(yōu)秀畢業(yè)論文數(shù)量增加。同時(shí)教學(xué)滿意率也有所提高,2003年評(píng)教分?jǐn)?shù)90.3分,到2004年評(píng)教分?jǐn)?shù)已升到93分。
4 編寫(xiě)教學(xué)輔導(dǎo)書(shū)《實(shí)驗(yàn)針灸學(xué)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)》
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