企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；內(nèi)部審計(jì)；電力企業(yè)

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.26.072

1 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化建設(shè)提升“審”的質(zhì)量

一是配備內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人才。招聘具有內(nèi)部審計(jì)專業(yè)知識背景的人才，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍；組織現(xiàn)有審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)專業(yè)學(xué)歷提升活動(dòng)，著重學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識、內(nèi)部控制審計(jì)等課程，豐富內(nèi)部審計(jì)知識結(jié)構(gòu)，為審計(jì)人員提高學(xué)習(xí)能力創(chuàng)造知識背景和學(xué)習(xí)條件。二是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)。探索開展內(nèi)部審計(jì)技能培訓(xùn)，著重傳授審計(jì)的方法和技巧，提升審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)和揭示問題的能力。三是結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)，探索開展公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)專業(yè)知識培訓(xùn)，使得審計(jì)人員對公司總體經(jīng)營業(yè)務(wù)流程有清晰的把握，幫助審計(jì)人員充分分析、認(rèn)識被審計(jì)單位、行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)、經(jīng)營現(xiàn)狀，確保下達(dá)的審計(jì)意見切實(shí)可行，提升審計(jì)人員提示建議的能力。四是堅(jiān)持用審計(jì)實(shí)踐提升審計(jì)技能。樹立“以審代培”、“以審促學(xué)”的理念，讓審計(jì)人員在腳踏實(shí)地的審計(jì)實(shí)踐中，不斷探索，豐富經(jīng)驗(yàn)，提升審計(jì)技能。

2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)優(yōu)化“審”的工具

2.1 審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)

充分運(yùn)用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)庫技術(shù)、人工智能技術(shù)，將審計(jì)人員的工作方法、工作經(jīng)驗(yàn)嵌入到審計(jì)系統(tǒng)中，建設(shè)融合審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、審計(jì)辦公系統(tǒng)、審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)的貫穿審計(jì)項(xiàng)目始終、涵蓋審計(jì)日常工作各方面的信息化平臺，提升審計(jì)人員的工作效率。電力企業(yè)應(yīng)在公司及所屬各單位、各專業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)過程中，為內(nèi)部審計(jì)人員預(yù)留查詢?nèi)肟?，開放數(shù)據(jù)庫接口，便于審計(jì)人員開展跟蹤審計(jì)、審前調(diào)查和審計(jì)實(shí)施。

2.2 審計(jì)信息化工作者培養(yǎng)

一是通過培訓(xùn)提高現(xiàn)有人員的信息化審計(jì)水平。開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)，提升審計(jì)人員運(yùn)用信息化工具開展審計(jì)工作的能力，充分運(yùn)用已經(jīng)建設(shè)的審計(jì)系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，查實(shí)審計(jì)問題。二是吸納數(shù)據(jù)庫技術(shù)、人工智能技術(shù)的專業(yè)人才加入審計(jì)隊(duì)伍，由審計(jì)信息化骨干負(fù)責(zé)現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)的功能提升，負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施前的數(shù)據(jù)處理，分析數(shù)據(jù)變化規(guī)律，提取異常數(shù)據(jù)，確定審計(jì)重點(diǎn)。

3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)規(guī)范“審”的流程

3.1 內(nèi)部審計(jì)流程標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

建設(shè)內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化流程，明確每一個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)的具體工作內(nèi)容、工作方法、工作標(biāo)準(zhǔn)。確保審計(jì)人員依照同一標(biāo)準(zhǔn)開展工作，確保工作運(yùn)行的一致性。建立各專業(yè)內(nèi)部審計(jì)指南、審計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書，確保審計(jì)信息資料的收集與分析不會因人而異、因時(shí)而變。

3.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

建立審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)記錄、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)文書的標(biāo)準(zhǔn)化模板，明確各類審計(jì)文書必備的要素、寫作的具體要求。明確審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制過程中的職責(zé)，建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的基本流程，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的要點(diǎn)。

4 深化“兩制”建設(shè)做好一個(gè)“用”字

4.1 統(tǒng)籌審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施

充分發(fā)揮各專業(yè)部門協(xié)同監(jiān)督作用，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，邀請相關(guān)專業(yè)管理部門參加，整合監(jiān)督資源，突出監(jiān)督重點(diǎn)，切實(shí)形成監(jiān)督合力。

4.2 加強(qiáng)監(jiān)督工作平臺建設(shè)

統(tǒng)籌監(jiān)督資源，融合審計(jì)監(jiān)督、法律風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制和懲防體系，加強(qiáng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、有機(jī)配合、相互支撐的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，特別是要加強(qiáng)職能部門對下級單位的專業(yè)監(jiān)督和過程管控，加強(qiáng)職能部門之間的信息共享和有效合作，更好地發(fā)揮縱向管控、橫向協(xié)同的監(jiān)督效應(yīng)。

4.3 優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督流程

本著“防范風(fēng)險(xiǎn)在前，發(fā)現(xiàn)問題在先”的原則積極開展審計(jì)監(jiān)督工作，針對發(fā)現(xiàn)的突出問題在關(guān)鍵領(lǐng)域開展跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)檢查，立足抓早抓小，促進(jìn)舉一反三，切實(shí)改進(jìn)內(nèi)控，不斷健全事前防范、事中控制和事后改進(jìn)的閉環(huán)管控機(jī)制。

4.4 問題整改充分協(xié)同

在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改過程中要明確各項(xiàng)問題的責(zé)任單位、配合部門，實(shí)現(xiàn)專業(yè)管理部門與審計(jì)部門對審計(jì)整改的監(jiān)督協(xié)同，實(shí)現(xiàn)專業(yè)管理部門與被審計(jì)單位專業(yè)科室的技術(shù)協(xié)同，切實(shí)建立公司各部門共同促進(jìn)審計(jì)整改，共同提升公司管理水平的良好機(jī)制。

新常態(tài)下電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)重點(diǎn)把握好“審”和“用”兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)注審計(jì)人員如何“審”得好，審計(jì)成果如何“用”得好，深入開展“三化兩制”建設(shè)，提升審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的重要作用。

參考文獻(xiàn)

第2篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；發(fā)展；內(nèi)部審計(jì)

中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772-（2016）03-0079-01

近年來，我國企業(yè)發(fā)展速度越來越快，尤其是在我國經(jīng)濟(jì)體制改革之后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了新的發(fā)展空間，對于企業(yè)來說，改革和發(fā)展是十分重要的，但也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，且隨著時(shí)代的變遷，企業(yè)必須要提高自身管理水平才能夠在市場站穩(wěn)腳跟。

一、我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中存在的問題

1.對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的認(rèn)識不深

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員是增強(qiáng)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，是為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供企業(yè)重要發(fā)展意見的顧問，但就我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀來看，多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層沒有意識到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要性，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作只是負(fù)責(zé)在企業(yè)內(nèi)部查錯(cuò)糾弊，或者將內(nèi)部審計(jì)工作與紀(jì)檢監(jiān)察工作混淆。這樣一來，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層直接就將內(nèi)部審計(jì)工作定位成了查處違法違規(guī)的工作，使得整個(gè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作偏離原有的工作定位，整個(gè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作根本得不到企業(yè)的重視。

2.對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的設(shè)置不科學(xué)

通常來說，企業(yè)會為內(nèi)部審計(jì)工作制定一個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并為其配備專業(yè)水平較高的審計(jì)人員，通過審計(jì)人員直接完成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，但從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的構(gòu)成和設(shè)置模式來看，還存在著不合理、不科學(xué)的問題。首先，通過對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的調(diào)查來看，目前只有不到20%的企業(yè)設(shè)定了專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并為其配備了高水平審計(jì)人員，其次，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的直接管理人員是由企業(yè)經(jīng)理或會計(jì)主管擔(dān)當(dāng)，并沒有選取有經(jīng)驗(yàn)、有實(shí)力的審計(jì)人員負(fù)責(zé)，最后，部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作是直接由企業(yè)董事會直接安排，沒有真實(shí)性可言。

3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員管理較為落后

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)往往能夠直接決定最終審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)高標(biāo)準(zhǔn)、極其嚴(yán)格的工作，要求內(nèi)部審計(jì)人員具備較強(qiáng)的專業(yè)知識、工作能力，同時(shí)還要掌握財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、會計(jì)、法律等相關(guān)知識。目前我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員管理較為落后主要是由以下幾點(diǎn)引起：第一，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量與企業(yè)需求量不符；第二，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定；第三，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)培訓(xùn)工作沒有得到支持；第四，企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)考核不合。

4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)不合理

對于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對象、內(nèi)容等缺乏系統(tǒng)的評價(jià)，尤其是只會采用經(jīng)營分析、管理評審技術(shù)等，使得整個(gè)企業(yè)內(nèi)部設(shè)計(jì)技術(shù)存在著不合理的問題，另外，由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平參差不齊，內(nèi)部審計(jì)人員只能采取最簡單的查賬方式或者對財(cái)務(wù)支出進(jìn)行分析，內(nèi)部審計(jì)工作根本沒有發(fā)揮其本身意義。

二、我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展問題的應(yīng)對策略

1.提高對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識

既然企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的發(fā)展，是作為幫助企業(yè)客觀評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)有效性和效率性而存在的，那么不同企業(yè)處于不同的發(fā)展階段，自然而然企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施目標(biāo)也會有所不同。要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識，首先，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的交流，尤其是應(yīng)該讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，其次，在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)要對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合，最后，要對企業(yè)體系有大致了解，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的意義。

2.設(shè)置科學(xué)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

設(shè)置科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是幫助企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵，第一，選擇一位有經(jīng)驗(yàn)、有能力的直接負(fù)責(zé)人來負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作；第二，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層有著直接聯(lián)系；第三，內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層商議和備案；第四，定期提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員管理

內(nèi)部審計(jì)人員作為內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的關(guān)鍵因素，自然要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的管理，第一，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重視度，盡早解決企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員與企業(yè)需求量不符的問題；第二，及時(shí)引進(jìn)復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才；第三，從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中培養(yǎng)可造型審計(jì)人才；第四，安排企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)咨詢?nèi)藛T，并采用不同的管理方式進(jìn)行管理。

4.改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)流程技術(shù)

只有改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和改善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程，才能看到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的可能性發(fā)展，首先，應(yīng)建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程，并按照這一流程完成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，其次，應(yīng)及時(shí)培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，并讓其嘗試使用新技術(shù)和新方法來開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，最后，對新技術(shù)、新方法進(jìn)行評價(jià)和研究，確定是否能夠用于改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。

三、結(jié)語

雖然我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展過程中還存在一些問題，但只要及時(shí)改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作技術(shù)流程，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識和重視度，這樣就能看到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的未來發(fā)展可能性。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔飚.我國企業(yè)內(nèi)部績效審計(jì)存在問題及應(yīng)對策略分析[J].會計(jì)之友,2011(16):82-85.

[2]雷紅秀.論施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及應(yīng)對策略[J].財(cái)經(jīng)界,2015(3):249.

第3篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì) 角色定位 管理 作用

一、概述

內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)或部門和審計(jì)人員,遵循國家的法律法規(guī),依照審計(jì)特有的專業(yè)技術(shù)及方法,保持相對獨(dú)立性地對本組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營效益和各項(xiàng)管理活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)對組織內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立的評價(jià)和監(jiān)督,以確定企業(yè)是否遵循了法律法規(guī)和公認(rèn)的原則、是否有效地使用了資源、是否保障了財(cái)產(chǎn)的安全以及是否有效地實(shí)現(xiàn)了組織目標(biāo),內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)一步完善的產(chǎn)物。

我國現(xiàn)有的用于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)主要有《審計(jì)法》、《會計(jì)法》、《公司法》、《證券法》、《憲法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等,其有關(guān)內(nèi)容大部分是基于對我國內(nèi)部審計(jì)雙重性地位的認(rèn)識,即認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)營管理的重要組成部分,又是國家審計(jì)的基礎(chǔ),而作出的一些關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、基本任務(wù)、審計(jì)范圍、職權(quán)等方面的原則性的規(guī)定,而涉及內(nèi)部審計(jì)具體管理及工作要求等方面的內(nèi)容并不多。

二、內(nèi)部審計(jì)的角色定位

2.1 內(nèi)部審計(jì)的職能

現(xiàn)階段,內(nèi)部審計(jì)具有檢查、簽證、評價(jià)、建設(shè)的職能。

檢查職能是指依照一定標(biāo)準(zhǔn)檢查被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和其他管理內(nèi)容,弄清事實(shí)、明辨是非、揭示矛盾、改進(jìn)工作。具體包括:檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性;檢查單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)有效性;檢查反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料的真實(shí)性。

鑒證職能是指對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)加以鑒定和證明,據(jù)以作出審計(jì)結(jié)論。簽證在檢查的基礎(chǔ)上進(jìn)行,是為了確定報(bào)表的質(zhì)量,并確定部門和管理人員履行其職責(zé)的行,是為了確定報(bào)表的質(zhì)量,并確定部門和管理人員履行其職責(zé)的情況,對反映其經(jīng)營和生產(chǎn)活動(dòng)績效的報(bào)告的真實(shí)性、正確性、效益性作出簽證,從而為單位貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制提供依據(jù)。

評價(jià)職能包括對單位的計(jì)劃、預(yù)算、決策方案的可行性和合理性的評價(jià),對單位某一方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否遵循既定的目標(biāo)和決策的評價(jià),對單位內(nèi)部控制制度和管理責(zé)任制度等的合理性、完備性和有效性的評價(jià)等。評價(jià)必須有一套具有先進(jìn)性、客觀性和可比性的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系。

建設(shè)職能是通過“建議”進(jìn)行的,建議是肯定管理上的優(yōu)點(diǎn),指出管理上的缺點(diǎn),協(xié)助組織領(lǐng)導(dǎo)提高經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的效率、效果,挖掘潛力以達(dá)到預(yù)期效益。

2.2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的角色定位

協(xié)調(diào)企業(yè)與國家審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的關(guān)系,形成國家、社會、企業(yè)內(nèi)部和行業(yè)管理四位一體的監(jiān)督體系,共同維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益;圍繞企業(yè)經(jīng)營管理工作中心,確定審計(jì)重點(diǎn),編制企業(yè)審計(jì)工作計(jì)劃;根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度需求,不斷拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域:開展資產(chǎn)保值增值審計(jì),防止國有資產(chǎn)流失;加大內(nèi)部控制制度審計(jì)力度。促使企業(yè)健全內(nèi)部控制系統(tǒng);加強(qiáng)對外投資審計(jì),根據(jù)董事會決定,對企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中跟蹤審計(jì)。避免投資決策出重大失誤,防范投資風(fēng)險(xiǎn);實(shí)施管理審計(jì)、環(huán)境審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)及人力資源審計(jì),為企業(yè)管理決策提供全方面服務(wù)。

在審計(jì)重點(diǎn)上,將突出對經(jīng)營管理狀態(tài)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督,以效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部控制制度審計(jì)為主要內(nèi)容;根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題,配合企業(yè)財(cái)會部門、企業(yè)管理部門等職能部門和所屬企業(yè)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)會計(jì)等管理制度。

建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng);建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化;組織開展企業(yè)和所屬等,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化;組織開展企業(yè)和所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育。

三. 內(nèi)部審計(jì)的作用與管理

3.1 內(nèi)部審計(jì)的作用

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,企業(yè)經(jīng)營自的擴(kuò)大,企業(yè)規(guī)模迅速膨脹,產(chǎn)權(quán)關(guān)系日趨復(fù)雜,企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任日益明確,他們迫切需要通過內(nèi)部審計(jì)來有效地監(jiān)督和控制企業(yè)內(nèi)部各部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。而企業(yè)與外部經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和經(jīng)濟(jì)協(xié)作的日趨繁多,也需要通過內(nèi)部審計(jì)來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,挖掘內(nèi)部潛力,提高經(jīng)濟(jì)效益,增強(qiáng)競爭能力。我國目前中小企業(yè)管理水平較低,內(nèi)部控制制度比較薄弱,因此,在實(shí)踐中運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)制度具有重要的意義。

3.2 內(nèi)部審計(jì)的管理

內(nèi)部審計(jì)管理就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人采用科學(xué)的管理手段和方法,對內(nèi)部審計(jì)工作所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、指揮、控制和監(jiān)督。一個(gè)理想的內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)應(yīng)包括支持保障系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。支持保障系統(tǒng)為審計(jì)工作提供財(cái)力、物力和其他行政方面的保障,使審計(jì)工作能有一個(gè)良好的物質(zhì)環(huán)境。人力資源系統(tǒng)為審計(jì)工作提供具備合格資格和能力的審計(jì)人員,并通過建立責(zé)任體系和培訓(xùn)管理,保證和提高審計(jì)工作的質(zhì)量。業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)通過期問計(jì)劃的制定和落實(shí)來控制審計(jì)業(yè)務(wù)工作的進(jìn)程,保證審計(jì)任務(wù)的完成?！?/p>

參考文獻(xiàn):

[1] 李云婷. 淺談上市公司內(nèi)部審計(jì)模式[J]. 北方經(jīng)濟(jì), 2009, (02)

第4篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的工作程序

審計(jì)質(zhì)量管理，就是對審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施進(jìn)度、投入產(chǎn)出效果的工作質(zhì)量，所進(jìn)行的綜合管理。實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量保證的系統(tǒng)工作方法是一個(gè)PDCA管理循環(huán)系統(tǒng)。即每一審計(jì)事項(xiàng)，從制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃（P）、審計(jì)實(shí)施作業(yè)（D）、審計(jì)質(zhì)量與效果的檢查（C）、到審計(jì)回訪、處理遺留問題、進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)（A）都必須實(shí)行嚴(yán)密的組織、協(xié)調(diào)、控制。每項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的開展都做實(shí)做細(xì)審前調(diào)查，重視審計(jì)實(shí)施方案的編制，通過統(tǒng)籌計(jì)劃和安排，明確具體目標(biāo)和細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，強(qiáng)化實(shí)施過程的控制，審計(jì)意見的落實(shí)。以確保審計(jì)質(zhì)量越來越好。抓好審計(jì)作業(yè)過程、審計(jì)后續(xù)工作的控制，提高審計(jì)質(zhì)量，更好地利用審計(jì)成果，提升審計(jì)價(jià)值，才是提高審計(jì)質(zhì)量管理的關(guān)鍵。（一）做好審計(jì)方案。審計(jì)方案的編制是審計(jì)工作計(jì)劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是聯(lián)系審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施的橋梁，像一張清晰明確的道路圖，標(biāo)明了審計(jì)工作方向和步驟，確保在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，完成審計(jì)任務(wù)。方案編制重點(diǎn)要堅(jiān)持事前參與、事中跟蹤、事后審計(jì)，在工作中將審計(jì)工作的切入點(diǎn)根據(jù)不同情況適當(dāng)提前。與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，全面、準(zhǔn)確的掌握政策、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定，提前制定詳細(xì)的審計(jì)方案，確保審計(jì)工作的順利實(shí)施。（二）抓好審計(jì)過程。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，針對審計(jì)方案中的審計(jì)重點(diǎn)開展審計(jì)工作。在實(shí)施審計(jì)的過程中，運(yùn)用審計(jì)方法，職能部門的專業(yè)知識，查找制度、政策、法規(guī)、管理上存在的深層次原因，抓好審計(jì)過程監(jiān)督。（三）寫好審計(jì)報(bào)告。衡量內(nèi)部審計(jì)價(jià)值報(bào)告顯示，92%的被訪者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作為組織提供了增值服務(wù)。加強(qiáng)對審計(jì)報(bào)告表述方式的研究，報(bào)告既用絕對數(shù)說明事實(shí)，還注意用相對數(shù)表明問題的性質(zhì)，既原汁原味地反映審計(jì)情況，還有理性分析和可行對策建議。每項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目完成后，針對問題及時(shí)提出制度、管理等方面的對策和建議，向被審計(jì)單位下發(fā)“審計(jì)意見書”，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見，確定后形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制做到客觀、完整、清晰、及時(shí)，具有建設(shè)性，從促進(jìn)管理、完善制度、提高效益出發(fā)，提升審計(jì)成果的價(jià)值，擴(kuò)大審計(jì)成果的運(yùn)用，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。（四）進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。要重視審計(jì)整改建議和措施的落實(shí)，對存在問題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進(jìn)的辦法，下發(fā)“審計(jì)整改通知單”，督促被審單位和部門舉一反三進(jìn)行整改，拿出具體的整改措施及意見落實(shí)期限，日后，再協(xié)同職能部門對意見落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

內(nèi)部審計(jì)資料管理對內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)和能力的要求

（一）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)一是應(yīng)有好奇心、想象力和嗅覺力。審計(jì)人員對聽到、看到的任何常態(tài)和非常態(tài)事物都應(yīng)該有極強(qiáng)的好奇和質(zhì)疑態(tài)度。通過觀察事實(shí)的發(fā)展、聽取別人的意見提高嗅覺能力。對于證據(jù)反映的現(xiàn)象能夠想像出多種經(jīng)濟(jì)本質(zhì)，對于存在的關(guān)鍵問題，通過充分的想像尋求更有效的解決方法；二是善于聽取各方意見。審計(jì)人員在取證、溝通、協(xié)商、報(bào)告等環(huán)節(jié)要認(rèn)真聽取不同意見，對別人要親切、禮貌和尊重，要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)平等對話的環(huán)境，讓對方充分表達(dá)自己的意見，要留心、尊重發(fā)言人的思路、觀點(diǎn)和看法；三是具備團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。內(nèi)部審計(jì)工作不是一個(gè)人可以獨(dú)立完成的工作，必須參與集體活動(dòng)。對于審計(jì)任務(wù)，大家要通力合作、取長補(bǔ)短。（二）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的能力中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會（CIIA）2003年的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》第九條指出：“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)有效地與他人進(jìn)行溝通?！眱?nèi)部審計(jì)工作不是一個(gè)部門一個(gè)人的事情，是整個(gè)企業(yè)的一項(xiàng)工作，涉及企業(yè)工作的方方面面，各個(gè)部門都要參與。溝通是一種方式，溝通是一種手段，溝通是一個(gè)過程，而溝通的技巧是一門學(xué)問。進(jìn)點(diǎn)前溝通，不打“無準(zhǔn)備之仗”。進(jìn)點(diǎn)后溝通，避免“走彎路”。出點(diǎn)后溝通，不留“后遺癥”。善于運(yùn)用審計(jì)法律法規(guī)和審計(jì)手段“說話”，不斷增強(qiáng)自己的“善變”能力，才能不“理虧”、不“吃虧”。提高和掌握高超的溝通技巧，把握好語言溝通的藝術(shù)，輕裝上陣，對審計(jì)工作大有幫助，既可得到所需的信息，又能與被審計(jì)單位建立和諧的審計(jì)關(guān)系，使審計(jì)工作順利開展。（三）內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)時(shí)運(yùn)用的技術(shù)方法在內(nèi)部審計(jì)管理中，審計(jì)人員需要借助一些方法來改善審計(jì)管理效果。1、審計(jì)清單。使用審計(jì)清單可以反映執(zhí)行審計(jì)所要求的大量的各種管理細(xì)節(jié)。它包括每日工作、每周工作、審計(jì)步驟等詳細(xì)計(jì)劃安排。2、審計(jì)底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體和匯集，其全部內(nèi)容可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明，也是審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。審計(jì)證據(jù)的收集過程同時(shí)又是審計(jì)工作底稿的編制和整理過程。它是反映審計(jì)過程、體現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量、明確審計(jì)責(zé)任、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要審計(jì)文件。因此，認(rèn)真詳實(shí)填寫審計(jì)底稿是完成審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵。3、問卷調(diào)查。根據(jù)級別的不同，分層面發(fā)放調(diào)查問卷表，通過回收的調(diào)查問卷表了解各層面人員對內(nèi)部控制知識的了解、掌握程度及對強(qiáng)化內(nèi)部控制的關(guān)注度等的分析，初步了解員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識以及內(nèi)部控制環(huán)境的薄弱環(huán)節(jié)。4、內(nèi)部控制評價(jià)。重點(diǎn)從內(nèi)部控制的充分性、合理性、遵循性、有效性等四個(gè)方面對被審計(jì)對象進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)，下發(fā)審計(jì)結(jié)論和處理決定，并對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。

第5篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)資源 資源整合

審計(jì)資源是影響審計(jì)工作質(zhì)量的重要因素,充足的審計(jì)資源能夠保證審計(jì)機(jī)構(gòu)按照理想的模式及需要來選擇、安排審計(jì)程序;如果資源不足或者受到限制時(shí),必然會影響審計(jì)工作的質(zhì)量,對審計(jì)資源進(jìn)行整合是解決這一難題的唯一途徑。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源整合的必要性

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看,任何資源都是有限的,人們必須根據(jù)所擁有資源的稀缺程度,合理利用、統(tǒng)籌安排,才能以最經(jīng)濟(jì)的投入,取得最佳的效果,這就是所謂的資源整合,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也存在資源整合的問題。

以內(nèi)部審計(jì)為主體的監(jiān)督體系是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的重要組成部分,企業(yè)最高管理層為了確保經(jīng)營決策的順利貫徹執(zhí)行,必須配備一定的資源來保證專業(yè)化監(jiān)督體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn),這些資源肯定是有限的,但最高管理層不會因?yàn)榕渲觅Y源的有限而降低對監(jiān)督體系發(fā)揮最佳職能的期望。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)究竟擁有哪些資源呢?通常認(rèn)為,企業(yè)所擁有的審計(jì)資源主要體現(xiàn)在以下幾方面:審計(jì)組織體系、審計(jì)人員、審計(jì)經(jīng)費(fèi)、審計(jì)工具、審計(jì)信息、審計(jì)計(jì)劃等。審計(jì)資源的有限性、稀缺性決定一定要優(yōu)化配置、集中使用,從而形成集約效應(yīng)。

整合審計(jì)資源,就是要通過制度、機(jī)制創(chuàng)新,科學(xué)、合理配置審計(jì)資源,以最小的審計(jì)成本獲得最大的審計(jì)效益,以審計(jì)資源耗費(fèi)的最小化獲得審計(jì)效益的最大化。整合的關(guān)鍵是要對自己所掌握的資源有全面的、深入的了解,掌握擁有的審計(jì)資源現(xiàn)狀,系統(tǒng)分析各自的優(yōu)勢,確定可動(dòng)用的審計(jì)資源,進(jìn)行系統(tǒng)、科學(xué)規(guī)劃,合理有效地采取多種方式推進(jìn)審計(jì)資源的整合,從而合理配置資源,節(jié)約審計(jì)成本,提高審計(jì)效率和質(zhì)量,推進(jìn)審計(jì)工作上臺階,真正發(fā)揮審計(jì)工作為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航的重要作用。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源整合的途徑

(一)編制科學(xué)的中長期規(guī)劃

每年對應(yīng)審計(jì)對象進(jìn)行一次全部審計(jì)是一種最理想化的審計(jì)模式,但由于人力、財(cái)力等資源的限制,往往不可能實(shí)現(xiàn)。立足于現(xiàn)有審計(jì)資源水平,結(jié)合未來審計(jì)目標(biāo)的需求,制定中長期審計(jì)規(guī)劃,結(jié)合年度審計(jì)計(jì)劃對中長期計(jì)劃(一般是五年或者三年)的實(shí)施及調(diào)整,力求在突出階段工作重點(diǎn)的同時(shí),將重點(diǎn)審計(jì)對象全部覆蓋一遍,并且對主要審計(jì)資源如人力等資源配置預(yù)先安排,確保審計(jì)工作的開展與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)。

中長期審計(jì)規(guī)劃應(yīng)當(dāng)和年度審計(jì)工作計(jì)劃相結(jié)合,在制定中長期審計(jì)規(guī)劃的時(shí)候,就應(yīng)該考慮哪些審計(jì)對象是每年應(yīng)審必審的,不需要每年審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)在多長時(shí)間內(nèi)覆蓋一遍,在確保每年必審對象所需要審計(jì)資源的同時(shí),合理調(diào)配剩余審計(jì)資源安排其他項(xiàng)目。

進(jìn)行中長期審計(jì)規(guī)劃是應(yīng)考慮將定期審計(jì)和不定期審計(jì)相結(jié)合,樹立持續(xù)審計(jì)的理念。對重點(diǎn)審計(jì)單位實(shí)行定期審計(jì),優(yōu)先保證審計(jì)資源用;對非重點(diǎn)對象和特殊項(xiàng)目進(jìn)行非定期審計(jì),定期審計(jì)與不定期審計(jì)應(yīng)當(dāng)做到有機(jī)結(jié)合。

(二)搞好審計(jì)項(xiàng)目的策劃

審計(jì)項(xiàng)目的策劃,其實(shí)質(zhì)是統(tǒng)籌安排審計(jì)資源,結(jié)合審計(jì)中長期規(guī)劃的編制,制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的過程,是確定當(dāng)年要完成哪些審計(jì)項(xiàng)目、每個(gè)項(xiàng)目如何分配審計(jì)資源的過程。除了考慮項(xiàng)目能夠滿足企業(yè)重點(diǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略的需要外,更要考慮現(xiàn)有的可利用的審計(jì)資源,如何調(diào)配這些資源。

在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí),要考慮審計(jì)力量、對象、時(shí)間間隔等因素,合理籌劃可利用資源的調(diào)配,審計(jì)資源的配置必須區(qū)分主次,將主要資源用于重點(diǎn)項(xiàng)目,對于重要項(xiàng)目要配備最適合的審計(jì)人才和設(shè)備,確保審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。

在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí),還要利用外部審計(jì)的成果,防止重復(fù)安排,形成資源的浪費(fèi)。

(三)合理設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是內(nèi)部審計(jì)資源整合的重要組成部分,合理設(shè)計(jì)審計(jì)組織體制,對于提高審計(jì)效率、減少審計(jì)成本具有重要意義。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理通常有以下幾種形式:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于總經(jīng)理,向總經(jīng)理報(bào)告工作;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會,向監(jiān)事會報(bào)告工作;在董事會下設(shè)審計(jì)委員會,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo);此外,還有的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)會部門,也有與紀(jì)檢、監(jiān)察部門合署辦公的。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)選擇能夠保證其獨(dú)立性的組織形式,監(jiān)事會或者董事會下設(shè)審計(jì)委員會為最佳模式。

現(xiàn)代企業(yè)往往以集團(tuán)公司的形式存在,擁有眾多實(shí)際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司,這些公司的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍資源匯總起來往往是很龐大的,這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式的整合問題。一般來講,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種,其中集中管理性,即總部垂直領(lǐng)導(dǎo)型模式有利于內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性。而分散管理,機(jī)構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一,企業(yè)集團(tuán)對下屬企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍的工作缺乏指導(dǎo)和監(jiān)督,整個(gè)審計(jì)隊(duì)伍難以形成合力,審計(jì)資源就會存在浪費(fèi)的情況。所以,對這類內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)整合的方式可以按照下述思路進(jìn)行:對于集團(tuán)控股的公司,其審計(jì)部門一律直接劃歸集團(tuán)審計(jì)總部;對于子公司業(yè)務(wù)相對獨(dú)立、地域比較分散的公司,可以實(shí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)派駐制的管理模式,派出審計(jì)機(jī)構(gòu)人、財(cái)、物及審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施由集團(tuán)審計(jì)總部管理。

總之,設(shè)計(jì)組織體制的目的是為了更有效地和更合理地把每個(gè)個(gè)體組織起來,形成組織合力,在整合審計(jì)機(jī)構(gòu)過程中,要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營管理特點(diǎn),選擇最能發(fā)揮審計(jì)職能的模式。

(四)整合人力資源

對于審計(jì)工作來說,人力資源絕對是第一資源,審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)的高低直接決定審計(jì)工作質(zhì)量的優(yōu)劣,整合人力資源是審計(jì)資源整合的核心。

整合審計(jì)人力資源關(guān)鍵是要建立一整套科學(xué)的人才儲備機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和進(jìn)退機(jī)制,使優(yōu)秀人才脫穎而出,努力提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì),同時(shí)建立企業(yè)內(nèi)部人力資源調(diào)配機(jī)制、內(nèi)外部審計(jì)資源的協(xié)調(diào)配合機(jī)制。

首先,要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),提升審計(jì)人員整體素質(zhì)。爭取與企業(yè)規(guī)模、內(nèi)部審計(jì)工作需要相適應(yīng)的審計(jì)人員編制,建立能吸引人、留住人的選拔培養(yǎng)機(jī)制,通過建立激勵(lì)機(jī)制、提高審計(jì)人員待遇、為優(yōu)秀審計(jì)人才的發(fā)展晉升提供通道等方式吸引德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才從事審計(jì)工作,不斷補(bǔ)充新鮮血液,同時(shí)嚴(yán)把入口關(guān),提高新錄用審計(jì)人員的門檻,引進(jìn)優(yōu)秀人才充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中,逐漸建立一支專業(yè)知識結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)合理的高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍。加大審計(jì)人員的培訓(xùn)力度,通過組織培訓(xùn)班、研討會、專家報(bào)告會等方式加強(qiáng)財(cái)會知識、管理理論、法律法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)、信息管理等領(lǐng)域知識的培訓(xùn);通過參加審計(jì)項(xiàng)目這種現(xiàn)場培訓(xùn)方式提高審計(jì)人員的實(shí)踐技能;強(qiáng)化審計(jì)人員職業(yè)道德教育,進(jìn)一步引導(dǎo)審計(jì)人員樹立誠實(shí)守信、實(shí)事求是、客觀公正的審計(jì)價(jià)值觀;積極鼓勵(lì)審計(jì)人員參加專業(yè)技術(shù)資格、職業(yè)資格取證、國際注冊內(nèi)部審計(jì)師等項(xiàng)目考試,通過考試提高理論水平。通過培訓(xùn)和培養(yǎng)鍛煉,提高審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力,增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任意識、超前意識和大局意識,提高職業(yè)判斷水平,培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才,切實(shí)提升審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。

其次,要整合企業(yè)內(nèi)部可利用的人力資源。樹立企業(yè)“一盤棋”思路,建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人力資源的調(diào)配管理制度,以制度的形式明確總部以及上級審計(jì)部門對下屬單位審計(jì)人員調(diào)配的權(quán)限,確?？偛宽?xiàng)目以及總部統(tǒng)籌安排的重點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃完成,在具體開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí),除了抽調(diào)企業(yè)內(nèi)部各級審計(jì)人員參加審計(jì)項(xiàng)目組工作外,還可根據(jù)需要調(diào)集財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理等部門的專業(yè)人員,充分發(fā)揮專家的作用,彌補(bǔ)審計(jì)人員數(shù)量以及審計(jì)人員專業(yè)知識無法滿足項(xiàng)目質(zhì)量要求的不足。

再次,可充分利用社會資源審計(jì)資源。對于專業(yè)性強(qiáng)、內(nèi)部審計(jì)資源不足或者無法保證質(zhì)量的項(xiàng)目,可以利用社會審計(jì)資源,委托社會中介機(jī)構(gòu)完成,如工程竣工決算審計(jì)等項(xiàng)目。實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí),可以聘用專家參與審計(jì),補(bǔ)充審計(jì)力量。

(五)改進(jìn)工作方法,提高工作效率

改進(jìn)工作方法能夠最大限度提高工作效率,從而節(jié)約審計(jì)資源,降低審計(jì)成本。改進(jìn)方法要求審計(jì)組織過程中要精心組織,在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn),改變以往審計(jì)中對財(cái)務(wù)資料全面審查所帶來的審計(jì)時(shí)間長、需要人力多、財(cái)力消耗大的做法。主要應(yīng)從以下幾方面著手:

一是以內(nèi)部控制制度的測試為基礎(chǔ),通過對內(nèi)部控制制度健全性、遵循性和有效性的審查和評價(jià),發(fā)現(xiàn)不利于企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的環(huán)節(jié)和方面,查找出內(nèi)部控制中的缺陷和漏洞,在審計(jì)過程中將重點(diǎn)放到管理的薄弱環(huán)節(jié),做到有的放矢。

二是以風(fēng)險(xiǎn)管理作為導(dǎo)向,對企業(yè)經(jīng)營管理中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行分析,對現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制不完善形成的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估,剖析問題,充分揭示。

三是突出重點(diǎn),對重大經(jīng)營決策、重要環(huán)節(jié)、大額資金支付、重點(diǎn)項(xiàng)目和重大風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì),將主要資源投放到這些重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。

四是提高審前調(diào)查的質(zhì)量,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,編制科學(xué)合理的審計(jì)實(shí)施方案,為優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目組織、縮短工作時(shí)間、保證工作質(zhì)量打下基礎(chǔ)。

(六)創(chuàng)新審計(jì)手段

隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)的迅速發(fā)展,審計(jì)工作的手段和方法相應(yīng)改變。首先,IT技術(shù)給企業(yè)帶來的變革是根本性的,改變了企業(yè)的管理方式和內(nèi)部控制方式,企業(yè)交易過程、財(cái)務(wù)管理、運(yùn)營管理均實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)化,傳統(tǒng)意義上的關(guān)鍵控制點(diǎn)已經(jīng)改變,特別是隨著ERP資源管理系統(tǒng)的應(yīng)用,企業(yè)生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)及經(jīng)營管理實(shí)現(xiàn)了無縫連接,企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了信息化,審計(jì)人員再也無法以原有知識水平對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià);其次,信息技術(shù)改變了會計(jì)資料、業(yè)務(wù)資料的記錄方式,難以直觀查閱,如果僅僅依賴審計(jì)人員的傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn),從千頭萬緒中查找線索,難免會造成疏漏,帶來一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

適應(yīng)企業(yè)管理的信息化,要求審計(jì)手段必須創(chuàng)新。開發(fā)應(yīng)用輔助審計(jì)軟件,已成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的必然趨勢和迫切要求,實(shí)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)與被審計(jì)單位管理信息系統(tǒng)的對接,獲取電子數(shù)據(jù),并結(jié)合傳統(tǒng)審計(jì)形成的經(jīng)驗(yàn),對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、統(tǒng)計(jì)、智能抽樣;同時(shí),通過審計(jì)軟件對審計(jì)工作記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告實(shí)行流程化的逐級審核程序,避免了之前審核流于形式及隨意性較大的缺點(diǎn)?？傊?創(chuàng)新審計(jì)手段,開發(fā)應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件,能夠降低工作量,同時(shí)能夠提高審計(jì)工作的質(zhì)量和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織必須做好資源整合工作,優(yōu)化審計(jì)資源配置,充分發(fā)揮審計(jì)資源的整體合力,推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的全面轉(zhuǎn)型,通過卓有成效的工作,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善風(fēng)險(xiǎn)管理、完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要作用,真正發(fā)揮為企業(yè)增加價(jià)值的目標(biāo)。

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第6篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

在新常態(tài)背景下，各行各業(yè)的發(fā)展應(yīng)當(dāng)把握新常態(tài)特征，針對性地進(jìn)行調(diào)整，努力適應(yīng)新常態(tài)。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)及相關(guān)機(jī)構(gòu)管理體系的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，內(nèi)部審計(jì)工作也呈現(xiàn)出了新的發(fā)展趨勢，把握內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)至關(guān)重要?；谝陨?，本文從經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作概述入手，明確了新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作的新變化，著重探討了新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作的難點(diǎn)及重點(diǎn)，旨在為相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐提供參考。

關(guān)鍵詞：

新常態(tài)；內(nèi)部審計(jì)；重點(diǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)給內(nèi)部審計(jì)工作帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞“監(jiān)督、評價(jià)、改善”為重點(diǎn)，更加注重內(nèi)在價(jià)值的實(shí)現(xiàn)和提升。內(nèi)部審計(jì)各級部門及內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)對新常態(tài)下面臨的工作挑戰(zhàn)，明確內(nèi)部審計(jì)工作開展的難點(diǎn)，把握工作重點(diǎn)。只有這樣才能夠與時(shí)俱進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作更好地適應(yīng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，提升審計(jì)價(jià)值。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作概述

新常態(tài)下，經(jīng)濟(jì)增長速度逐步放緩，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，供給關(guān)系更加合理科學(xué)，市場經(jīng)濟(jì)延伸至更深領(lǐng)域、更廣范圍。經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”的基礎(chǔ)是企業(yè)“新常態(tài)”。各個(gè)企業(yè)在其所在行業(yè)也會順應(yīng)新常態(tài)規(guī)律，優(yōu)勝劣汰。因此，企業(yè)在新常態(tài)形勢下，應(yīng)積極布局，調(diào)整結(jié)構(gòu)，開拓創(chuàng)新。內(nèi)部審計(jì)工作，作為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理組成部分，在企業(yè)轉(zhuǎn)型和發(fā)展，不斷適應(yīng)“新常態(tài)”、引領(lǐng)“新常態(tài)”的步伐下，應(yīng)以新的方式和新的標(biāo)準(zhǔn)定位履行職責(zé)，從注重量化價(jià)值的提升轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)在價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。就目前來看，我國內(nèi)部審計(jì)工作總體態(tài)勢發(fā)展良好，成效顯著，審計(jì)部門及內(nèi)部審計(jì)人員以科學(xué)的審計(jì)理念為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線，全面履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，積極提升內(nèi)部審計(jì)工作的有效性，對于促進(jìn)企業(yè)及相關(guān)組織機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展和效益實(shí)現(xiàn)有著積極的意義。但需要注意的是，當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作在審計(jì)質(zhì)量、人員機(jī)構(gòu)等方面還存在著一定的問題，制約了內(nèi)部審計(jì)工作在新常態(tài)下的可持續(xù)發(fā)展，因此，有必要對新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作的難點(diǎn)和重點(diǎn)進(jìn)行分析與探討。

二、新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作的難點(diǎn)

1.內(nèi)部審計(jì)理念陳舊

內(nèi)部審計(jì)理念是影響內(nèi)部審計(jì)工作方向、內(nèi)容及成效的重要因素，保證內(nèi)部審計(jì)理念的先進(jìn)性至關(guān)重要。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新理念，保證內(nèi)部審計(jì)工作的與時(shí)俱進(jìn)，只有這樣才能適應(yīng)新常態(tài)發(fā)展。但就目前來看，許多企業(yè)和組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)理念陳舊，將監(jiān)督作為內(nèi)部審計(jì)工作的主要內(nèi)容，忽視了新常態(tài)對內(nèi)部審計(jì)工作新的職能要求，具體來說體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，在開展內(nèi)部審計(jì)工作的過程中過于注重監(jiān)督職能，這對內(nèi)部審計(jì)咨詢服務(wù)及確認(rèn)功能的發(fā)揮帶來了不良影響；第二，將查錯(cuò)糾弊作為內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，難以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值功能，工作領(lǐng)域狹窄，難以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作“一審、二幫、三促進(jìn)”的重要功能和作用，從而弱化了內(nèi)部審計(jì)工作效果。

2.內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制不健全

內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制的完善性也是影響審計(jì)效果的關(guān)鍵因素，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，不完善、不健全的內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制使得內(nèi)部審計(jì)工作難以有效落實(shí)，內(nèi)部審計(jì)效果難以充分實(shí)現(xiàn)。就目前來看，許多企業(yè)和組織結(jié)構(gòu)在開展內(nèi)部審計(jì)工作的過程中沒有完善的工作計(jì)劃，沒有突出重點(diǎn)內(nèi)容，沒有有效整合和利用相關(guān)資源。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)調(diào)查之前，沒有做好詳細(xì)的調(diào)查工作，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的過程中，對工作質(zhì)量控制不到位，審計(jì)結(jié)論不明確，審計(jì)資源浪費(fèi)嚴(yán)重的問題十分凸顯，這就大大制約了內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

3.內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄

許多企業(yè)和組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作范圍過于狹窄，僅僅局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)這一個(gè)方面，過于注重資金審計(jì)，往往忽略了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。許多單位在開展內(nèi)部審計(jì)工作的過程中沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，缺乏對內(nèi)部控制制度執(zhí)行的審計(jì)，難以做好內(nèi)部控制評價(jià)，沒有系統(tǒng)、完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。這就使得內(nèi)部審計(jì)工作不能為企業(yè)及相關(guān)組織機(jī)構(gòu)管理者提供有價(jià)值的指導(dǎo)意見和建議，難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的重要目標(biāo)。

三、新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)

1.創(chuàng)新理念

改革創(chuàng)新，理念先行。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)給內(nèi)部審計(jì)工作提出了新要求，各級審計(jì)部門以及內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)把握經(jīng)濟(jì)新常態(tài)本質(zhì)，把握新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作的新變化，以《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)及組織機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，不斷地進(jìn)行理念創(chuàng)新。首先，內(nèi)部審計(jì)部門以及人員應(yīng)當(dāng)對擯棄傳統(tǒng)以監(jiān)督為主的工作思想，促進(jìn)監(jiān)督與應(yīng)用評價(jià)的結(jié)合；第二，內(nèi)部審計(jì)部門及人員應(yīng)當(dāng)一改傳統(tǒng)以查錯(cuò)糾弊為主的工作理念，注重服務(wù)、監(jiān)督以及咨詢等工作的結(jié)合，樹立服務(wù)意識，第三，審計(jì)部門及人員應(yīng)將自己定位為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”和守護(hù)者，將相對狹窄和局限的財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及業(yè)務(wù)點(diǎn)審計(jì)，拓展到全過程、全覆蓋的審計(jì)范圍，并建立相關(guān)的配套工作體系。

2.完善內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制

首先，應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)計(jì)計(jì)劃的科學(xué)性。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)當(dāng)覆蓋審計(jì)項(xiàng)目全部內(nèi)容，指出該項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)內(nèi)容，在保證全面性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)不斷優(yōu)化，利用各項(xiàng)審計(jì)資源。對于企業(yè)來說，其可以將財(cái)務(wù)收支審計(jì)等真實(shí)性要求較高的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，這不僅能夠有效提升內(nèi)部審計(jì)工作效率，還能過集中內(nèi)部審計(jì)資源，對于提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量有著積極的意義。第二，應(yīng)當(dāng)積極提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。完善質(zhì)量控制制度，推進(jìn)審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任，建立企業(yè)內(nèi)審工作評估體系，改進(jìn)審計(jì)管理。只有保證質(zhì)量，才能實(shí)現(xiàn)價(jià)值。

3.以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計(jì)工作

在企業(yè)及組織機(jī)構(gòu)經(jīng)營和發(fā)展的過程中，不可避免的會出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，例如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)必須全面分析經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估容忍度的確認(rèn)，建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，保證風(fēng)險(xiǎn)影響程度及范圍的可控性，以促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。在新常態(tài)下，企業(yè)及組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理工作也出現(xiàn)了一定的變化，除了需要面對財(cái)務(wù)控制、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)外，也出現(xiàn)了許多新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。上文中提到，當(dāng)前企業(yè)及組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作范圍過于狹窄，往往忽略了對風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，這是不科學(xué)的，不符合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的要求。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)及組織機(jī)構(gòu)各項(xiàng)管理措施不斷開展，內(nèi)部審計(jì)工作和任務(wù)繁重異常，但審計(jì)資源是有限的，在這樣的背景下，如何保證內(nèi)部審計(jì)的全面性值得深思?，F(xiàn)代企業(yè)和組織機(jī)構(gòu)都積極注重對風(fēng)險(xiǎn)的管控，比爾蓋茨所著《微軟離破產(chǎn)永遠(yuǎn)只有18個(gè)月》一書中就強(qiáng)調(diào)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的重要性，也體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)家應(yīng)當(dāng)提升風(fēng)險(xiǎn)意識，重視對風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。早在19世紀(jì)，西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)著作就提到了“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，1986年，歐洲十一個(gè)國家成立了歐洲風(fēng)險(xiǎn)研究會，自此之后，風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)逐漸從發(fā)達(dá)國家走向全世界。張瑞敏所著《我每天心情都如履薄冰》也體現(xiàn)了中國企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)意識。在這樣的背景下，我國應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)開展內(nèi)部審計(jì)工作，以風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果為基礎(chǔ)確定內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，全面把握內(nèi)部審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)，只有這樣才能夠提升內(nèi)部審計(jì)效率，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，由此可見，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作的重中之重。

四、結(jié)論

綜上所述，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，內(nèi)部審計(jì)工作在內(nèi)容、方向、目標(biāo)等各個(gè)方面都出現(xiàn)了一定的變化，內(nèi)部審計(jì)工作呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢。在這樣的背景下，各級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)把握新常態(tài)特點(diǎn)，把握內(nèi)部審計(jì)工作的難點(diǎn)和重點(diǎn)，積極創(chuàng)新工作理念、完善管理機(jī)制，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以此來保證內(nèi)部審計(jì)工作的全面性，保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和成效，促進(jìn)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)在價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

作者：李林霖 單位：湖南省輕工鹽業(yè)集團(tuán)有限公司

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；咨詢；程序；方法

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.011

[中圖分類號]F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）12-00-01

1 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的程序

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的一部分，審計(jì)程序必須遵循內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，按照《內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》的要求，內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序如下。

1.1 制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

企業(yè)管理層作為內(nèi)部控制評價(jià)的實(shí)施主體，在組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)工作前應(yīng)組織相關(guān)人員制訂明確的工作方案，并經(jīng)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后予以實(shí)施。工作方案要包括內(nèi)部控制評價(jià)的組織實(shí)施機(jī)構(gòu)、實(shí)施步驟、費(fèi)用預(yù)案、評價(jià)方法等。

1.2 審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)

第一，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況，重點(diǎn)掌握被審單位管理層和業(yè)務(wù)流程方面的內(nèi)部控制，包括控制環(huán)境（管理模式、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)權(quán)配置、人力資源制度等）；風(fēng)險(xiǎn)評估（確定被審計(jì)單位、分析與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及采取的應(yīng)對措施）；控制活動(dòng)（根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果采取的控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、業(yè)績分析和績效考評控制等）；信息與溝通（收集、處理、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并能有效溝通的情況）；對控制的監(jiān)督（對各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、職責(zé)及其履行情況的監(jiān)督檢查）。第二，制訂審計(jì)方案，根據(jù)了解被審單位的基本情況制訂審計(jì)方案。實(shí)施審計(jì)3日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位發(fā)審計(jì)通知書。第三，根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)方案，下達(dá)審計(jì)任務(wù)書，確定審計(jì)方式、范圍、內(nèi)容、步驟和時(shí)間，明確審計(jì)小組分工。

1.3 實(shí)施階段

一是實(shí)施準(zhǔn)備。審計(jì)人員一般采取就地審計(jì)，被審單位應(yīng)上報(bào)相關(guān)資料，包括所有建立的內(nèi)部控制制度、手冊、內(nèi)控流程、圖表、審計(jì)前其他審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告等資料、內(nèi)部控制制度自查評價(jià)總結(jié)等。進(jìn)行審計(jì)公示，根據(jù)現(xiàn)場情況制定審計(jì)實(shí)施方案。二是測試并進(jìn)行查證核實(shí)。對樣本進(jìn)行測試（測試的內(nèi)容包括為確定相關(guān)內(nèi)部控制制度是否有效運(yùn)行的穿行測試和企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)行情況的測試工作），對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要認(rèn)真做好審計(jì)查證、取證、核實(shí)工作。三是審計(jì)報(bào)告。審計(jì)結(jié)束后審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，評價(jià)測試結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題提出處理處罰建議，征求被審計(jì)單位或人員的意見后，提交單位負(fù)責(zé)人審定，形成審計(jì)報(bào)告并作出審計(jì)決定。

2 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的方法

2.1 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

企業(yè)組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，應(yīng)評估公司整體內(nèi)部控制目標(biāo)以確定主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并判斷企業(yè)是否適應(yīng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要，從而設(shè)立有效的控制措施。如公司在設(shè)定可能由財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷造成財(cái)務(wù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)充分考慮大額應(yīng)收賬款的控制程序、重大資本性支付的控制等，在此基礎(chǔ)上為內(nèi)部控制測試工作提供參考。風(fēng)險(xiǎn)評估本身就隱含著很大的風(fēng)險(xiǎn)，需要很強(qiáng)的專業(yè)判斷。

2.2 詢問調(diào)查法

詢問調(diào)查法又稱直接調(diào)查法，是由審計(jì)人員事先擬定調(diào)查提綱，以詢問為手段，請被調(diào)查者回答相關(guān)問題以搜集資料和獲取信息的調(diào)查方法。詢問調(diào)查法在實(shí)際應(yīng)用中，按傳遞詢問內(nèi)容的方式及調(diào)查者與被調(diào)查者接觸方式的不同，有座談會調(diào)查、個(gè)別面談?wù){(diào)查、電話調(diào)查、郵寄調(diào)查等方法。通過詢問被審計(jì)單位的有關(guān)人員，了解他們對相關(guān)制度、流程的理解和操作情況，從而了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和流程的執(zhí)行情況。

2.3 對內(nèi)部控制進(jìn)行查閱

查閱法是審計(jì)人員對現(xiàn)有各種資料進(jìn)行審查、閱讀，通過對已發(fā)生業(yè)務(wù)的記錄及相關(guān)資料的完整性、協(xié)調(diào)性、真實(shí)性、有效性的審查，掌握和認(rèn)定被審計(jì)單位情況的方法。查閱法首先看資料的完整性，即看辦理該筆業(yè)務(wù)應(yīng)具備的文件是否都齊備；第二看資料的協(xié)調(diào)性，即看各項(xiàng)資料相互之間是否一致、是否有突兀感、能否相互印證；第三看資料的真實(shí)性，即看重要文件是否真實(shí)，有無偽造、變造；第四看資料的有效性（內(nèi)含合法性），即看重要文件是否有法定效力。

2.4 觀察內(nèi)部控制運(yùn)行情況

觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況。審計(jì)人員親臨被審計(jì)單位的工作現(xiàn)場，實(shí)地觀察有關(guān)人員的實(shí)際工作情況和已發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行結(jié)果，以確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性及執(zhí)行程度。通過盤點(diǎn)現(xiàn)場庫存物資、產(chǎn)品實(shí)物，勘察現(xiàn)場記錄等方式了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行情況。觀察法一察真實(shí)性，通過工作觀察工作現(xiàn)場的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否真實(shí)發(fā)生及其處理過程是否依內(nèi)部控制規(guī)定執(zhí)行；二察存在性，往往需要盤點(diǎn)現(xiàn)有實(shí)物，結(jié)合記錄看交易涉及的實(shí)物是否存在，賬實(shí)是否相符；三察完整性，就是看交易所涉及的實(shí)物是否保持完好，有沒有自然損毀和人為破壞；四察足值性，就是看所觀察的實(shí)物是否貶值，是否是長期積壓的報(bào)廢物資。完整性主要看實(shí)物的使用（物理）狀態(tài)，足值性主要看實(shí)物的價(jià)值狀態(tài)；五察權(quán)屬性，就是察看交易涉及的實(shí)物歸誰所有，所觀察實(shí)物的所有權(quán)是否歸被審計(jì)單位所有，是否是代管物資或通過銷售產(chǎn)權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移尚未出庫的物資。

第8篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

摘 要 國家電網(wǎng)公司劉總在今年的兩會上提出了“三集五大”管理戰(zhàn)略和大力推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新的工作部署，湖南省電力公司審計(jì)部沈主任在年初審計(jì)報(bào)告中提出要完善審計(jì)管理體制機(jī)制，要從審計(jì)“人、法、技”等方面推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源集約化管理?？陀^說，內(nèi)部審計(jì)工作多年來為電網(wǎng)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，改進(jìn)經(jīng)營管理發(fā)揮了積極的作用，取得了很大的進(jìn)步，但由于受機(jī)制體制等方面影響，限制了內(nèi)部審計(jì)工作的開展，審計(jì)職能沒有得到充分的發(fā)揮，本文認(rèn)為，電網(wǎng)公司需要通過進(jìn)一步深化改革，在內(nèi)部建立相對獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體制，突破內(nèi)部管理體制瓶頸，實(shí)現(xiàn)管理上的創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞 電網(wǎng)企業(yè) 審計(jì)管理體制 獨(dú)立 垂直

一、目前電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)管理模式

我國公司內(nèi)部審計(jì)管理模式大致可以分為以下五種：第一種是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)務(wù)副總；第二種是內(nèi)部審計(jì)隸屬于總經(jīng)理；第三種是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會；第四種是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于董事會；第五種是內(nèi)部審計(jì)隸屬于董事會領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會。

以上五種內(nèi)部審計(jì)管理模式比較：第一種模式下內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置無論從層次、地位和獨(dú)立性來說都是較差的。第二種模式設(shè)置層次、地位和獨(dú)立性稍高，但審計(jì)工作的開展往往受總經(jīng)理個(gè)人因素制約。第三種模式與監(jiān)事會職責(zé)重合，實(shí)際工作中因監(jiān)事會本身權(quán)責(zé)不明、權(quán)力偏小而形同虛設(shè)，這種設(shè)置也不能很好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。第四種模式與第五種模式其功能基本相同，兩種內(nèi)部審計(jì)模式的層次地位雖然較高，但由于目前我國國有企業(yè)董事會人員與管理層基本上是一套人員，獨(dú)立性仍較差。

目前國家電網(wǎng)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置是總部設(shè)審計(jì)部，由總經(jīng)理直接管理，審計(jì)部門定期向總經(jīng)理匯報(bào)工作；同時(shí)在五大區(qū)域電網(wǎng)公司所在地設(shè)有審計(jì)派出機(jī)構(gòu)；各網(wǎng)?。ㄊ校╇娏径荚O(shè)有審計(jì)部；各地市電力公司（電業(yè)局）大都設(shè)有審計(jì)部（室），有些省電力公司在地市電力公司所在地設(shè)置了審計(jì)中心。國家電網(wǎng)公司審計(jì)模式屬上述第二種審計(jì)模式，審計(jì)工作獨(dú)立性較差。

湖南省電力公司審計(jì)管理模式是：省公司設(shè)審計(jì)部（處），各地市電業(yè)局設(shè)審計(jì)部（科），在審計(jì)業(yè)務(wù)上，實(shí)行省公司垂直管理，人員可以由省公司統(tǒng)一調(diào)配，審計(jì)人員編制按屬地化管理，全省劃分四個(gè)虛擬型審計(jì)片區(qū)，根據(jù)省公司審計(jì)工作計(jì)劃開展工作，公司審計(jì)部由書記直接領(lǐng)導(dǎo)并向總經(jīng)理匯報(bào)工作。省公司審計(jì)管理模式延伸了國家電網(wǎng)公司的審計(jì)模式，審計(jì)工作開展情況受總經(jīng)理（書記）的重視程度影響較大，且獨(dú)立性較差。

二、建立相對獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體制特點(diǎn)和作用

由于目前國家電網(wǎng)公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，公司化改造遠(yuǎn)未完成，內(nèi)部治理不規(guī)范，故本文認(rèn)為宜在公司總部設(shè)置總審計(jì)師，總審計(jì)師在企業(yè)法人代表領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助法人代表工作，同時(shí)在公司系統(tǒng)自上而下建立相對獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體制，在人員編制和利益方面保持相對獨(dú)立。

1．相對獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體制特點(diǎn)

獨(dú)立、客觀和公正是審計(jì)的基本要求，是審計(jì)發(fā)揮職能作用的根本保障，而獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)屬性和內(nèi)在要求。集團(tuán)企業(yè)相對獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體制最顯著的特點(diǎn)就在于強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。這種獨(dú)立主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：

第一，機(jī)構(gòu)獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部其他機(jī)構(gòu)和所屬單位，上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)與下級內(nèi)審機(jī)構(gòu)之間不但在業(yè)務(wù)上而且在行政上均形成一種領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。

第二，人員獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員獨(dú)立承辦內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，其工作的基本定位是集團(tuán)整體利益而不是內(nèi)部各單位個(gè)別或局部利益，內(nèi)部審計(jì)人員力量統(tǒng)一歸屬于集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)配。

第三，經(jīng)費(fèi)獨(dú)立。集團(tuán)能切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和執(zhí)行，并從工作實(shí)際和強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)要求上不斷增加對內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)的投入，審計(jì)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)預(yù)算和列支呈報(bào)，審計(jì)人員在組織關(guān)系和經(jīng)濟(jì)利益上與被審計(jì)單位保持獨(dú)立，從而割斷內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部各被審單位利益上的依賴關(guān)系。

第四，精神獨(dú)立。上下級各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員以集團(tuán)利益為出發(fā)點(diǎn)，獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)處理和處罰。

2．相對獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體制作用

上述特點(diǎn)表明，集團(tuán)企業(yè)相對獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)管理體制能集中體現(xiàn)以下幾方面作用：

一是進(jìn)一步提高了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，最大程度地避免了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)尤其是單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受制單位管理層的局限性；

二是理順了內(nèi)部審計(jì)上下級之間關(guān)系，建立了科學(xué)、規(guī)范、有效的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體制和規(guī)范體系；

三是有利于最大程度地利用內(nèi)部審計(jì)資源，開展集團(tuán)內(nèi)部聯(lián)合審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并為優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員和審計(jì)機(jī)構(gòu)提供了可能；

四是有利于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制和質(zhì)量考核，以提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量、效率和效果，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的總體功效；

第9篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文

1“平臺”建設(shè)原則

①工程審計(jì)平臺系統(tǒng)建設(shè)，需充分調(diào)研運(yùn)營企業(yè)工程建設(shè)及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，結(jié)合公司工程審計(jì)管理辦法做好系統(tǒng)需求分析。②系統(tǒng)功能方面需要盡量保留能切實(shí)提高工作效率的功能，簡單實(shí)用的功能。

2“平臺”工作流程

2.1準(zhǔn)備階段（1）審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)建：工程審計(jì)工作由分公司或省級公司工程管理單位提出審計(jì)申請，由省公司審計(jì)部門同意后，創(chuàng)建審計(jì)工作項(xiàng)目，并統(tǒng)籌安排審計(jì)人員開展審計(jì)工作。（2）材料上報(bào)：省級公司審計(jì)部門向被審單位審計(jì)通知，被審單位組織整理上報(bào)材料，經(jīng)省級公司審計(jì)部們復(fù)核的發(fā)被審單位重新上報(bào)或補(bǔ)充上報(bào)。

2.2審計(jì)階段報(bào)審材料審核完成后，組織審計(jì)人員或委托第三方審計(jì)單位開展現(xiàn)場審計(jì)工作，并最終提交審計(jì)報(bào)告，期間“平臺”應(yīng)支持提交文檔，更新進(jìn)度計(jì)劃，主動(dòng)報(bào)告問題等功能。

2.3審計(jì)報(bào)告現(xiàn)場審計(jì)完成后，由省級公司審計(jì)部們通過“平臺”審計(jì)報(bào)告，系統(tǒng)應(yīng)具備匯總和管理審計(jì)報(bào)告的功能，還應(yīng)該具備通過本系統(tǒng)將審計(jì)報(bào)告發(fā)送到現(xiàn)有OA公文系統(tǒng)中按照公司規(guī)定完成會簽、審批的功能，簽發(fā)的審計(jì)報(bào)表作為施工單位結(jié)算、財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)，至此，整個(gè)審計(jì)流程完成。

3“平臺”的用戶及角色說明

工程審計(jì)平臺主要使用對象為省級公司審計(jì)部門及各建設(shè)管理單位。具體使用人員應(yīng)與公司OA用戶保持一致。在實(shí)際審計(jì)工作中應(yīng)按照不同的崗位配置角色：

3.1審計(jì)主管具備如下功能角色：①查看報(bào)表職能；②審批功能（如向被審單位審計(jì)通知書，最終審計(jì)報(bào)告，委托第三方審計(jì)等）。

3.2審計(jì)工作項(xiàng)目經(jīng)理一般由省級公司審計(jì)部員工擔(dān)任，具備以下功能角色：①創(chuàng)建審計(jì)項(xiàng)目；②審計(jì)通知；③制定和修改審計(jì)工作計(jì)劃；④負(fù)責(zé)校對審計(jì)材料；⑤委托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；⑥協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中的問題；⑦查看歷史審計(jì)文檔。

3.3建設(shè)單位項(xiàng)目經(jīng)理一般由分公司審計(jì)人員擔(dān)任，具備以下功能角色：①提請進(jìn)行工程審計(jì)、整理審計(jì)材料；②上報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)現(xiàn)場審計(jì)工作；③查自己相關(guān)的審計(jì)工作內(nèi)容。

3.4審計(jì)單位主管一般由外部審計(jì)單位的項(xiàng)目主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作、組織現(xiàn)場審計(jì)工作。

3.5審計(jì)員由外單位具體負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)的人員擔(dān)當(dāng)，僅負(fù)責(zé)具體的審計(jì)工作相關(guān)的工作。

4“平臺”進(jìn)度管理功能

“平臺”根據(jù)審計(jì)流程的三個(gè)階段中設(shè)置八個(gè)時(shí)間控制點(diǎn)，分別是準(zhǔn)備階段的審計(jì)申請、簽報(bào)、審計(jì)通知書下達(dá)，審計(jì)階段的現(xiàn)場審計(jì)、定案、報(bào)告，階段的報(bào)告等，每個(gè)控制點(diǎn)包括計(jì)劃完成時(shí)間、實(shí)際完成時(shí)間，并有指定的人員，控制點(diǎn)可作為進(jìn)度考核，進(jìn)度展示的依據(jù)。在時(shí)間點(diǎn)即將到期時(shí)，系統(tǒng)可以向指定負(fù)責(zé)人發(fā)送短信提醒，并在系統(tǒng)界面上進(jìn)行提示。

5“平臺”任務(wù)工單功能

為了方便系統(tǒng)內(nèi)部的日常工作和任務(wù)處理系統(tǒng)提供多種任務(wù)工單功能，審計(jì)管理的各個(gè)階段通過任務(wù)工單將各個(gè)階段的工作“串聯(lián)”起來，不同的任務(wù)工單使用不同的表單格式，并全部固化在信息系統(tǒng)中。這些表單通過程序進(jìn)行控制，支持在線填寫和發(fā)送。并永久保存作為審計(jì)項(xiàng)目的原始文檔。

6“平臺”與各系統(tǒng)的接口

“平臺”需與公司現(xiàn)有其他工程建設(shè)相關(guān)系統(tǒng)建立結(jié)構(gòu)并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互動(dòng)，使“平臺”完成工程審計(jì)在工程建設(shè)事前、事中、事后實(shí)現(xiàn)全過程參與，以便大大縮短現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間，節(jié)約審計(jì)資源，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。

6.1OA系統(tǒng)審計(jì)工作的大部分內(nèi)容都與OA系統(tǒng)緊密相關(guān)，“平臺”和OA系統(tǒng)的用戶統(tǒng)一、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理功能，實(shí)現(xiàn)和OA系統(tǒng)的單次登錄并和OA系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一待辦功能。

6.2“招投標(biāo)審計(jì)子系統(tǒng)”將招標(biāo)文件的會簽、標(biāo)底的編制、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等全過程的管理工作納入管理范圍，以便及時(shí)了解情況，發(fā)表審計(jì)意見，同時(shí)完成相關(guān)資料儲備，為竣工結(jié)算審計(jì)打下良好的基礎(chǔ)。

6.3“工程管理系統(tǒng)”、“合同管理系統(tǒng)”、“財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)”等將審計(jì)平臺的審計(jì)結(jié)果輸出到相關(guān)系統(tǒng)，作為后續(xù)工程竣工決算及財(cái)務(wù)付款的觸發(fā)條件，以確保工程審計(jì)過程及結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的有效性和嚴(yán)肅性。

6.4“通信工程概預(yù)算定額、軟件”考慮工程項(xiàng)目審計(jì)的定額化屬性，可考慮將通信工程定額及通信工程概預(yù)算軟件在“平臺”中進(jìn)行固化，建設(shè)“工程結(jié)算審核子系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)電子審計(jì)。

7“平臺”統(tǒng)計(jì)報(bào)表功能