投資部門考核方案精選(九篇)
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第1篇：投資部門考核方案范文
1.1設(shè)計、采購、施工付款方式的變化有利于資金控制付款方式變化得以實現(xiàn)源自建設(shè)行業(yè)人力資源市場、制造業(yè)行業(yè)情況以及建材市場的價格影響。1）設(shè)計類付款設(shè)計合同預(yù)付款10%，進(jìn)度款采用節(jié)點付款方式，并預(yù)留設(shè)計費的30%約束設(shè)計院在滿足生產(chǎn)線性能前提下優(yōu)化設(shè)計，此款項等轉(zhuǎn)資完成后支付，質(zhì)保金10%。2)采購類付款（1）設(shè)備類關(guān)鍵設(shè)備預(yù)付款20%、貨到驗收合格后支付30%、安裝調(diào)試運行3個月付20%、設(shè)備運行6個月付20%、質(zhì)保金10%；通用設(shè)備無預(yù)付款，一般貨到付款50%，設(shè)備運行6個月付40%，10%質(zhì)保金一年后付清。（2）材料類鋼材款到發(fā)貨，通用材料無預(yù)付款，一般是貨到付款50%。(3)針對不同設(shè)備或材料靈活調(diào)整付款方式,有利于合理避免采購風(fēng)險。3)施工類付款(1)施工無預(yù)付款，進(jìn)度款由原來月度報量的70%調(diào)整為節(jié)點控制付款方式，并根據(jù)節(jié)點的里程碑程度劃定比例，節(jié)點付款量以審計確定量的70%為準(zhǔn)，剩余款項在審計完成視情分散付款，以此方式吸納施工組織能力強且有資金實力強的隊伍施工；同時施工結(jié)束外審不出原則不再支付工程款。(2)前期拆遷改造項目無預(yù)付款、無進(jìn)度款，結(jié)算審定后付款至90%，留10%質(zhì)保金。
1.2施工招標(biāo)方式及合同價格體系的選用1）施工招標(biāo)方式為避免項目的三邊建設(shè)，施工招標(biāo)采用圖紙總價加后增（變更）讓利方式，要求子項施工圖至少到80%時進(jìn)行子項招標(biāo)，且施工前圖紙基本到全。此招標(biāo)方式在項目招標(biāo)完成項目投資基本確定，利于投資總額的控制，并規(guī)范了前期拆遷和大型項目施工招標(biāo)文件文本。2）合同價格體系本項目采用《山東省建筑工程消耗量定額》（2003年）定額，計價方式為圖紙總價加后增（變更）讓利。并以工程子項對應(yīng)的工程級別取費，一是選用有相應(yīng)資質(zhì)的隊伍，二是不以中標(biāo)單位資質(zhì)高而取費高。同時,探討了清單價適合于投資少的技改項目和維修項目。3）其他(1)實行審計前置方式，避免或減少節(jié)點工程量審核虛高帶來損失。(2)根據(jù)項目規(guī)模確定材料供應(yīng)的有價供料或零售價供料。(3)工程技術(shù)人員編制材料計劃，工程結(jié)束材料無剩余對項目組織或?qū)I(yè)人員給予獎勵。
1.3材料代用、材料余量及材料利舊1)盡量利用項目余料和其他生產(chǎn)線閑置設(shè)備。2)以節(jié)約工程投資為材料代用的原則，不允許以大代小，可以在質(zhì)量與安全可靠的前提下以小代大。3)為保證電氣、流體材料無剩余量，原則以施工圖報計劃，必須以原理圖報計劃時按60%～70%量提報。
2設(shè)計及技術(shù)準(zhǔn)備
2.1完善設(shè)計合同文本，加強設(shè)計管理組織編寫了總承包項目的招標(biāo)文件和合同文本、設(shè)計招標(biāo)文件和設(shè)計合同文本，非總承包項目子項的招標(biāo)文件和合同文本，在型材項目中公司首次采用設(shè)計招標(biāo)及簽訂設(shè)計技術(shù)協(xié)議，為設(shè)計方案優(yōu)化、有效控制設(shè)計進(jìn)度和設(shè)計質(zhì)量提供了可靠依據(jù)。
2.2技術(shù)準(zhǔn)備充分1)在設(shè)計招標(biāo)前與多家設(shè)計院進(jìn)行技術(shù)交流，并在交流基礎(chǔ)上結(jié)合公司情況、市場分析形成具有適宜公司的產(chǎn)品方案和產(chǎn)品大綱，并以此作為設(shè)計招標(biāo)的技術(shù)依據(jù)。2)加強技術(shù)交流與考察管理(1)技術(shù)交流設(shè)計合同簽訂后至初步設(shè)計審查前集中并有針對性地進(jìn)行技術(shù)交流，交流前將我方資料電子版?zhèn)髦翆Ψ讲⒔o其留出技術(shù)準(zhǔn)備時間，交流前組織專業(yè)組初定交流主題，且涉及的專業(yè)人員參加交流與學(xué)習(xí)，盡快了解和掌握型材知識，并編寫交流紀(jì)要，找出各廠家的優(yōu)劣勢，為設(shè)備招標(biāo)儲備邀請單位。(2)考察初步設(shè)計審查后針對前期技術(shù)交流和初步審查意見進(jìn)行有針對性的考察，編寫考察路線、考察方案，考察后提交考察報告，在考察交流基礎(chǔ)上對擬招標(biāo)邀請單位提出建議。
2.3初步設(shè)計審查初步設(shè)計審查前設(shè)計院先提供電子版由項目主管單位發(fā)至專業(yè)人員和職能部室，設(shè)計審查會參加人員有邀請的專家、公司各專業(yè)主任工程師、主管工程師、高工、安環(huán)部、生產(chǎn)部、保衛(wèi)部、房產(chǎn)公司等涉及部門參加，做到各專業(yè)得到全面審查，優(yōu)化設(shè)計、提出意見，最終形成會議紀(jì)要雙方執(zhí)行。
3招標(biāo)管理
3.1招標(biāo)準(zhǔn)備項目主管單位確定長線設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備明細(xì)，并在設(shè)計計劃中列明提前提供此類設(shè)備的技術(shù)規(guī)格書，要求規(guī)格書到后3天內(nèi)向物資采購部門提供擬招標(biāo)邀請單位聯(lián)絡(luò)函告知準(zhǔn)備招標(biāo)商務(wù)文件，一周內(nèi)向物資采購部門轉(zhuǎn)招標(biāo)技術(shù)文件，十天內(nèi)物資采購部門發(fā)出招標(biāo)文件。
3.2招標(biāo)文件的編制、修訂和定稿責(zé)任技術(shù)人員編制招標(biāo)技術(shù)附件，并以電子版轉(zhuǎn)所涉及的專業(yè)審核后匯總形成最終稿，紙質(zhì)版經(jīng)專業(yè)組長簽字、項目經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)物資采購部門執(zhí)行。
3.3招投標(biāo)程序化管理1)標(biāo)書的發(fā)出為節(jié)省時間招標(biāo)文件原則上以電子版發(fā)出，一是有利于投標(biāo)文件的編制，二是節(jié)省時間。2)招標(biāo)用資料準(zhǔn)備項目主管單位編制一套完整的招標(biāo)所用資料，保證投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)的有序進(jìn)行，同時對于設(shè)備招標(biāo)及重要的施工招標(biāo)要求投標(biāo)單位提供投標(biāo)文件電子版。3)評標(biāo)機構(gòu)評委由技術(shù)評委、商務(wù)評委及監(jiān)督部門組成，技術(shù)評委由項目主管單位擬定、商務(wù)評委由物資采購部門擬定，法律事務(wù)人員有選擇地參與采購和施工招標(biāo)，監(jiān)督招標(biāo)過程是否規(guī)避相關(guān)法律風(fēng)險。
3.4招標(biāo)資料管理1)投標(biāo)文件正本留存歸檔，其他轉(zhuǎn)專業(yè)技術(shù)人員、預(yù)算科（或物價崗）、生產(chǎn)單位等，保證相關(guān)人員日后查找方便，招標(biāo)會結(jié)束資料齊全按歸檔要求整理招標(biāo)資料并具備歸檔條件。2)招標(biāo)資料由物資采購以部門歸檔，設(shè)計、施工類招標(biāo)資料由項目主管單位歸檔。
4設(shè)備管理
1)原公司的項目設(shè)備采購與管理為同一部門，溝通與聯(lián)絡(luò)較方便。公司為加強采購管理，將設(shè)備采購與設(shè)備實物管理分兩個部門管理，項目主管單位編制了設(shè)備采購與實物管理為不同部門管理模式下的設(shè)備管理辦法，加強設(shè)備一生管理中前期管理，理順設(shè)備采購與管理為兩個部門情況下設(shè)備前期管理程序，提高設(shè)備管理效率。2)項目主管單位在技術(shù)交流或考察的基礎(chǔ)上編制擬招標(biāo)邀請單位并轉(zhuǎn)物資采購部門補充，如有新戶引進(jìn)走推薦程序，誰推薦誰辦理新戶入信息庫手續(xù)。3)設(shè)備采購資料到后專業(yè)技術(shù)人員落實技術(shù)參數(shù)量的準(zhǔn)確性，一周內(nèi)編制完采購計劃和招標(biāo)文件技術(shù)附件轉(zhuǎn)物資采購部門進(jìn)行招標(biāo)，采購計劃分設(shè)備采購計劃和材料采購計劃，便于區(qū)分設(shè)備或材料走向的不同。4)設(shè)備技術(shù)協(xié)議、合同的簽訂：項目主管單位劃分哪類設(shè)備需附技術(shù)協(xié)議并要求對技術(shù)協(xié)議進(jìn)行詳細(xì)科學(xué)的技術(shù)要約，技術(shù)協(xié)議由專業(yè)組長、項目經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)物資采購部門。5)設(shè)備實物管理：設(shè)備實物管理由項目主管單位完成，從設(shè)備開箱驗收組織與轉(zhuǎn)交、磅單的收集、設(shè)備隨機資料的歸檔等環(huán)節(jié)細(xì)化設(shè)備實物管理。6)為加強設(shè)備固定資產(chǎn)管理，編制了設(shè)備與材料的劃分標(biāo)準(zhǔn)，并要求在設(shè)備采購單中注明按國標(biāo)、品牌還是技術(shù)協(xié)議要約技術(shù)要求。
5工程考核
5.1內(nèi)部考核1)對工程技術(shù)人員的要求：工作的落實解決要貼近一線、貼近職工、貼近問題，得出的結(jié)論才能符合實際，要積極主動，時間觀念要強，做一個合格的項目管理人員。技術(shù)人員必須有一個好的品德，維護(hù)企業(yè)利益，加強責(zé)任感。2)從技術(shù)準(zhǔn)備，招標(biāo)管理，質(zhì)量、進(jìn)度、安全、投資管理與控制，物資管理，合同管理，經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)目標(biāo)，創(chuàng)新管理，資料歸檔，項目評價及工程考核等方面規(guī)范了項目內(nèi)部考核標(biāo)準(zhǔn)。3)制定項目內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，拋開以往項目責(zé)任制的模式，從項目全程管理涉及到的內(nèi)容細(xì)化考核，主要包括：技術(shù)準(zhǔn)備（方案論證、考察與交流、設(shè)計審查、資料互提），招標(biāo)（招標(biāo)組織、技術(shù)服務(wù)類招標(biāo)、施工招標(biāo)、采購招標(biāo)、議標(biāo)），合同管理（合同簽訂、合同傳遞管理、合同臺賬管理、合同分類管理、合同考核），施工準(zhǔn)備（拆遷與三通一平、施工方案、人員落實、機具進(jìn)場），工期管理（總體計劃管理、月度計劃（節(jié)點）、分項計劃和專項計劃控制、節(jié)點工期的符合性、計劃偏離的調(diào)整），質(zhì)量管理（質(zhì)量控制目標(biāo)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)落實、技術(shù)交底、質(zhì)量追溯、質(zhì)量異議落實），安全管理（安全管理、安全方案、安全交底、現(xiàn)場安全、安全事故管理），物資管理（設(shè)備管理、材料管理），調(diào)試與竣工驗收（單機試車、聯(lián)運試車、竣工驗收），投資控制（采購計劃管理、項目實施過程控制、投資分析），資料管理（文件管理、過程資料管理、資料歸檔），工程考核、項目評價等內(nèi)容。內(nèi)部考核針對性性強，便于操作。
5.2外部考核以往工程合同考核條款較粗，操作性、針對性不強，對工期、質(zhì)量、安全約束欠具體?，F(xiàn)站在考核角度，規(guī)范了對設(shè)計、采購、施工的針對性考核，并作為合同專用條款，使其具有法律效力。1)設(shè)計考核內(nèi)容包括設(shè)計周期、設(shè)計質(zhì)量、圖紙供應(yīng)、資料互提、設(shè)計變更等。2）采購考核包括采購周期、采購質(zhì)量、供貨周期、供貨完整性、隨機資料等。3)施工包括施工組織設(shè)計、施工人員協(xié)調(diào)、施工周期、節(jié)點控制、質(zhì)量控制、安全文明施工、系統(tǒng)調(diào)試與竣工驗收、項目評價、運行評價（含質(zhì)保期評價）、投資控制、付款控制、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資料歸檔、農(nóng)民工使用與工資糾紛等問題的考核。
6創(chuàng)新管理
6.1創(chuàng)新收入為收入增加來源之一工程建設(shè)項目不再單列工程獎，增加收入部分來源于創(chuàng)新獎（含方案優(yōu)化、管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新及工程利舊）。項目主管單位組織積極創(chuàng)新，引導(dǎo)管理技術(shù)人員開拓思路、方案優(yōu)化、技術(shù)優(yōu)化，并積極利舊。
6.2創(chuàng)新要求1)自主創(chuàng)新，創(chuàng)新前提是有價值的創(chuàng)新，創(chuàng)新項目立項要準(zhǔn)確，理由要充分并經(jīng)得起推敲。2)創(chuàng)新點是創(chuàng)新項目的核心，無論是管理創(chuàng)新還是技術(shù)創(chuàng)新，創(chuàng)新點要起到項目亮點的作用。3)項目創(chuàng)新效益計算要經(jīng)得起推敲，工程期間的創(chuàng)新大多數(shù)為計算一次性投資或效益，但經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)等長期效益要經(jīng)過系統(tǒng)運行驗證，此計算必須實事求是。4)驗證條件要明確、唯一并可驗證，要求項目中列出驗證條件。
7項目評價
項目后評價中消化和吸收各專業(yè)、各部門提供的資料，站在全面評價項目建設(shè)的基礎(chǔ)上避免項目評價的一般性評價及格式，而是總結(jié)、歸納各類問題，主要包括:工程概述、組織機構(gòu)、招標(biāo)采購、工程設(shè)計、施工組織、物資供應(yīng)、工程工期、工程質(zhì)量、安環(huán)消防、工程監(jiān)理、工程投資、工程審計、技術(shù)特點和性能指標(biāo)、系統(tǒng)問題、工程考核、合同執(zhí)行評價、施工單位評價、供貨單位評價、內(nèi)部人員評價[3]。在項目中將進(jìn)一步探求項目評價的模式，一要體現(xiàn)項目實施的紀(jì)實性;二要體現(xiàn)項目完工后確實有大量可借鑒的做法;三是體現(xiàn)暴露問題解決問題，特別是工程中未遇到過的特殊問題的處理經(jīng)驗。
8建設(shè)項目的基礎(chǔ)管理
第2篇：投資部門考核方案范文
關(guān)鍵詞：全面預(yù)算；考評體系；標(biāo)準(zhǔn)；獎懲
近年來，隨著全面預(yù)算管理制度在中央企業(yè)的逐步推行，預(yù)算編制、執(zhí)行等方面雖取得了較好的成效，但預(yù)算考評仍相對滯后，導(dǎo)致預(yù)算管理缺乏“剛性”或流于形式。為進(jìn)一步加強全面預(yù)算管理，防范內(nèi)部控制風(fēng)險，建立和完善預(yù)算考評體系的任務(wù)迫在眉睫。
全面預(yù)算考評是對預(yù)算管理實施過程和實施效果的考評，在整個預(yù)算管理體系中處于承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果缺少考評環(huán)節(jié)，企業(yè)預(yù)算目標(biāo)將難以實現(xiàn)。北信公司于2007年開始探索建立全面預(yù)算考評體系，經(jīng)多年實踐，取得了較明顯的成效。
一、北信公司全面預(yù)算考評體系及執(zhí)行情況分析
1.預(yù)算考評機構(gòu)的設(shè)置及職責(zé)
公司預(yù)算考評機構(gòu)主要由預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理部和預(yù)算責(zé)任部門組成。各機構(gòu)主要職責(zé)為：預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議公司全面預(yù)算考評管理制度和考評結(jié)果，確定預(yù)算考評指標(biāo)；預(yù)算管理部在預(yù)算管理委員的領(lǐng)導(dǎo)下組織實施預(yù)算考評，并負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算考評結(jié)果；預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)預(yù)算管理辦法的規(guī)定完成相關(guān)預(yù)算指標(biāo)的編制、調(diào)整、執(zhí)行控制和分析。
2.預(yù)算考評指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)
公司全面預(yù)算考評體系分為預(yù)算管理情況的考評和預(yù)算執(zhí)行情況的考評兩部分。前者著重于過程考評， 主要對各責(zé)任中心預(yù)算編制、執(zhí)行、控制等行為的規(guī)范性、及時性進(jìn)行考評；后者著重于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考評，屬于本體系考評的重點。依據(jù)上述內(nèi)容，預(yù)算考評指標(biāo)分為三大類：一是預(yù)算管理情況指標(biāo)的考評；二是K P I（K e y Performance Indication）指標(biāo)即關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)的考評；三是CPI（Common Performance Indicator）指標(biāo)即一般預(yù)算指標(biāo)的考評。下面以部分預(yù)算指標(biāo)為例，簡述北信公司的預(yù)算考評體系內(nèi)容（見表1-3）。
（2）CPI預(yù)算責(zé)任部門
綜合考評得分= C P I指標(biāo)評價得分*100% +預(yù)算管理情況考評得分
3.預(yù)算考評結(jié)果及獎懲方案
（1）預(yù)算考評結(jié)果
根據(jù)綜合考評得分情況，考評結(jié)果分為優(yōu)秀（90分及以上）、良好（80（含）-90分）、合格（70（含）-80分）、差（60（含）-70分）和較差（60分以下）五個等級。
（2）KPI預(yù)算指標(biāo)責(zé)任部門獎懲方案
①考評結(jié)果“優(yōu)秀”，且排名前5名的責(zé)任部門，獎勵5000-9000元，部門負(fù)責(zé)人一次獎勵5000元；
②考評結(jié)果“較差”，且排名后5名的責(zé)任部門，考核6000-10000元，部門負(fù)責(zé)人一次考核6000元。
（3）CPI預(yù)算指標(biāo)責(zé)任部門獎懲方案
①綜合考評結(jié)果“優(yōu)秀”，且排名前5名的責(zé)任部門，獎勵2000-6000元，部門負(fù)責(zé)人一次獎勵2000元；
②綜合考評結(jié)果“較差”，且排名后5名的責(zé)任部門，考核3000-7000元，部門負(fù)責(zé)人一次考核3000元。
4.預(yù)算考評的執(zhí)行效果
公司預(yù)算考評體系實施以來取得了較好的考評效果。據(jù)統(tǒng)計，目前考評結(jié)果“優(yōu)秀”的責(zé)任部門約占5%；“良好”的約占40%；“合格”的約占30%；“差”的約占20%；“較差”的約占5%，考評結(jié)果基本呈正態(tài)分布狀態(tài)，起到了激勵先進(jìn)，促進(jìn)大多數(shù)員工提高工作積極性的作用。
二、北信公司全面預(yù)算考評體系存在的問題分析
經(jīng)多年的實踐和探索，公司預(yù)算考評體系日益健全和完善，但仍存在一些問題，今后仍需改進(jìn)。
1.預(yù)算考評體系指標(biāo)權(quán)重設(shè)計欠合理性，K P I指標(biāo)權(quán)重過高
全面預(yù)算考評體系設(shè)計是否合理、考評過程是否客觀公正、考評結(jié)果是否科學(xué)可靠，不僅影響年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，而且影響責(zé)任部門的積極性。公司目前的預(yù)算考評體系在預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計方面，存在不合理之處。比如K P I預(yù)算指標(biāo)權(quán)重設(shè)計過高（80%），C P I指標(biāo)權(quán)重設(shè)計過低（20%），導(dǎo)致K P I指標(biāo)預(yù)算責(zé)任部門綜合考評得分較低，考評結(jié)果缺乏公正、科學(xué)的現(xiàn)象，影響責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的積極性。
2.預(yù)算執(zhí)行差異分析不透徹，影響考評結(jié)果的準(zhǔn)確性
預(yù)算執(zhí)行差異是考評的基礎(chǔ)，差異大小直接影響考評結(jié)果。目前預(yù)算差異分析數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、客觀因素的考慮、差異影響因素的深層原因分析等方面仍存在一定問題，影響考評結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。比如投資預(yù)算的執(zhí)行差異分析，需要對投資過程所有參與部門的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，準(zhǔn)確查找真正影響預(yù)算執(zhí)行差異的關(guān)鍵責(zé)任部門，分析其未完成預(yù)算的真實原因，落實責(zé)任后實施考評，并要求及時采取糾偏措施，務(wù)求徹底解決問題，實現(xiàn)目標(biāo)，不能僅考核一下投資主管部門了事。
3.預(yù)算獎懲方案尚未與薪酬制度有機結(jié)合，且獎懲激勵的方式單一
預(yù)算獎懲方案和預(yù)算考評相輔相成，二者缺一不可，預(yù)算考評只有與之合理匹配的獎懲方案緊密結(jié)合，才能充分發(fā)揮其激勵和約束作用，從而保證預(yù)算目標(biāo)的順利實現(xiàn)。公司目前的預(yù)算獎懲方案存在的主要問題一是內(nèi)容過于粗獷，尚未與現(xiàn)行的薪酬分配制度融為一體；二是獎懲方式單一，僅通過物質(zhì)形式實施。獎懲方案存在的不合理現(xiàn)象，最終導(dǎo)致激勵效果受到影響。
三、完善全面預(yù)算考評體系的對策建議
1.合理制定考評指標(biāo)的權(quán)重并不斷跟蹤查驗
一是建議預(yù)算管理委員會結(jié)合預(yù)算目標(biāo)以及各責(zé)任中心的性質(zhì)和權(quán)責(zé)，合理確定與之相對應(yīng)的考評指標(biāo)，且在實際考評時，需對考評結(jié)果進(jìn)行跟蹤查驗，保證預(yù)算考評體系的可靠性、合理性和客觀性；二是建議根據(jù)預(yù)算管理的實際需要，結(jié)合預(yù)算實際執(zhí)行情況，與時俱進(jìn)，合理制定、調(diào)整K P I、C P I等預(yù)算指標(biāo)及其權(quán)重，突出重點，防止隨著預(yù)算管理要求、預(yù)算執(zhí)行環(huán)境、內(nèi)外影響因素的不斷變化，預(yù)算考評結(jié)果與管理要求脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算考評體系失去意義或缺乏合理性，達(dá)不到預(yù)期的管理目標(biāo)。
2.加強預(yù)算執(zhí)行差異分析的質(zhì)量，保證考評結(jié)果的準(zhǔn)確性、合理性
一是建議采取計算機信息化技術(shù)手段，加強預(yù)算執(zhí)行差異分析的深度，提高差異分析的水平和能力，真正抓住影響差異的關(guān)鍵因素，分析其形成原因，并明確執(zhí)行責(zé)任部門，重點實施考核，防止考評不到位現(xiàn)象；二是適當(dāng)考慮超越責(zé)任部門控制能力的客觀因素，比如因公司決策層原因造成預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差，建議在考評時不能無條件直接考核責(zé)任部門，應(yīng)免于或減輕對其考評，保證考評的合理性，但前提條件需被考評部門提供充分的證明材料，否則按正?？荚u對待。
3.完善預(yù)算獎懲方案，提高員工積極性
建議進(jìn)一步完善和改進(jìn)目前的預(yù)算獎懲方案，一是盡快與公司現(xiàn)行的薪酬管理制度進(jìn)行有機結(jié)合，融為一體，即將預(yù)算獎懲與職工的薪酬分配直接掛鉤，增強員工參與預(yù)算管理的意識和責(zé)任心；二是改變單一的物質(zhì)獎懲方式，今后采取物質(zhì)和精神相結(jié)合的雙重獎懲方式，提高員工的積極性和獎懲激勵效果。
參考文獻(xiàn)：
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[2]孫全勇：關(guān)于鐵路運輸企業(yè)全面預(yù)算管理考評指標(biāo)體系的探討，內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟2011年2月第4期總第230期.
[3]宋良榮：淺探企業(yè)全面預(yù)算管理的績效考評.財會月刊（理論）2006.10.
第3篇：投資部門考核方案范文
【關(guān)鍵詞】電力工程管理;問題;對策
1.工程項目管理存在的問題
1.1 缺乏目標(biāo)管理控制
所謂工程項目管理的目標(biāo)指的就是在一定的時間周期內(nèi)，符合相關(guān)規(guī)定，對工作的事先完成，并達(dá)到了一定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。所謂“控制”，是指建立在以后行為的基礎(chǔ)之上，對主體將來狀態(tài)的估算。主體行為和措施的規(guī)劃確定是在事先進(jìn)行的，經(jīng)過信息收集和檢耍將實施的過程與原來規(guī)劃做一比對，找出其中的差距及其原因。最后在項目實施過程中進(jìn)行有效的糾正，對規(guī)劃目標(biāo)予以實現(xiàn)，從而保證計劃正常實施。
某些電力工程如配電線路項目之中通常是沒有詳細(xì)方案的規(guī)定，只存在一張時序表。在項目建設(shè)的過程中會出現(xiàn)一些難以預(yù)料的情況，為了杜絕意外事件的發(fā)生和目標(biāo)的順利實現(xiàn)，這就需要鞏固現(xiàn)存的技術(shù)，提出相應(yīng)的目標(biāo)方案，制定出工作的質(zhì)量、進(jìn)度、資源配置、成本投資等規(guī)劃方案。完成措施的有效控制和計劃有效選擇，確保項目實施的順利進(jìn)行，保證項目的成本減少、進(jìn)度加快、工期變短等。
1.2 協(xié)調(diào)機制不健全
項目管理中心作為協(xié)調(diào)組織的主管部門，項目經(jīng)理需要至始至終就與各部門保持密切的溝通，要組織各單位勁往一處使，防止各自為政，所有遇到和現(xiàn)存的難題都是可以通過交流的方式進(jìn)行處理。各種內(nèi)外因素的影響，在配電線路工程建設(shè)中，存在一個部門機構(gòu)的不配合，就會造成整個進(jìn)度工期的長時間拖延。實際工作中，項目經(jīng)理的職務(wù)和權(quán)限不大，難以解決上下級、部門之間以及成員之間配合的問題，也沒有在各時間節(jié)點定期召孕調(diào)會，造成各部門之間相互推讀，嚴(yán)重影響項目質(zhì)量和進(jìn)度。
1.3 監(jiān)控體制不配套
各負(fù)責(zé)人和各單位作為此工程建設(shè)的主要參與者，這就導(dǎo)致了項目經(jīng)理難以進(jìn)行項目時間周期、進(jìn)度、規(guī)劃等的有效掌控，還存在一些因素隨意中斷或調(diào)整原有計劃，信息傳達(dá)溝通等方面也不及時，導(dǎo)致項目經(jīng)理不能夠具體深入了解整個項目的進(jìn)程，不能及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題，造成工程項目的監(jiān)控難以實施，必然不利于考核，對項目預(yù)期的結(jié)果有直接的影響。
1.4 組織結(jié)構(gòu)混亂
雖然經(jīng)過了多次體制改革，但大多表現(xiàn)在表面形式上，往往只是換個名稱，把原有職能和人員重新組合，所以總是收效甚微，甚至出現(xiàn)倒退的現(xiàn)象，反而引起組織結(jié)構(gòu)混亂，導(dǎo)致部門人員職責(zé)不清，都有責(zé)任卻都不管，這樣常常會造成進(jìn)度緩慢、成本增加，降低工程的效率和投資利潤。
1.5 成本預(yù)算控制不嚴(yán)
電力工程項目投資是指完成一項電力工程建設(shè)所花費的全部費用總和。它主要由工程施工建設(shè)費用、材料設(shè)備購置費用和其他費用組成。一般情形之下，對工程的初始預(yù)算通常不夠，因此，很多的施工方進(jìn)行分期、分階段施工。規(guī)劃設(shè)計的隨時變動、預(yù)算與結(jié)算不相符合、計劃跟不上變化的節(jié)奏等問題都是配電線路工程中經(jīng)常碰到的難題。預(yù)算控制不嚴(yán)、不準(zhǔn)確的原因通常是新式管理方案的確立。
1.6 缺乏有效的進(jìn)度管理對策
電力工程容易受到外界因素的干擾，由于前期準(zhǔn)備工作考慮不周，細(xì)節(jié)了解不夠徹底，對整個工程的進(jìn)度管理不夠精細(xì)化，特別是在施工過程遇到的難題越來越突出，導(dǎo)致無法預(yù)測常見難題。各個工程中所遇到的問題也各不相同，監(jiān)管者或施工人員很難做到精確的預(yù)測工程中遇到的問題，通常在問題出現(xiàn)的時候，才顯得手忙腳亂、無法應(yīng)付，出現(xiàn)了問題的過時和難以解決，隨著時間的推移，這種問題越來越多，勢必會阻礙到工程進(jìn)度和投資成本。這種問題持續(xù)的時間越長，其不利影響越大。無法進(jìn)行問題的及時解決，當(dāng)問題積聚到了一塊，就錯失了解決的良機，將不利于工程的良性發(fā)展。
2.加強電力工程管理的對策
2.1 健全電力工程組織管理方案
（1）明確項目組織和管理人員
根據(jù)項目的管理方案，成立工程項目管理中心機構(gòu)，對相關(guān)的單位和部門進(jìn)行合理的調(diào)配，按照管理方案中計劃任務(wù)的安排，明確施工組織，合理安排相關(guān)的管理人員，具體如圖1所示。
圖1 項目管理組織結(jié)構(gòu)圖
著眼于電力工程施工團(tuán)隊管理機制的改善，進(jìn)一步健全和完善電力工程施工管理運行體制，加強企業(yè)各個部門團(tuán)隊精神教育，認(rèn)真分析由于團(tuán)隊不齊心所帶來的負(fù)面影響，加大力度化解施工、質(zhì)量、安全、財務(wù)等部門之間的爭執(zhí)與矛盾，同時不斷給各級人員分析團(tuán)隊合作的重要性，引導(dǎo)各部門樹立大局意識和責(zé)任意識，在管理過程中加強溝通與合作。建立起相關(guān)管理制度，加強管理并督促各部門的執(zhí)行情況，進(jìn)一步健全和完善企業(yè)責(zé)任制，對于因執(zhí)行不到位造成的損失，必須按照相關(guān)規(guī)定追究其相關(guān)責(zé)任人，并結(jié)合實際進(jìn)行批評和教育，讓各部門認(rèn)識到團(tuán)隊合作的重要性。
從而使各部門之間更加積極協(xié)同、配合，主動完成部門之間的接口工作與本職工作，做到部門之間彼此開誠布公、毫無保留、共同進(jìn)退，最終使工程施工達(dá)到事半功倍的效果，使工程管理工作更加良好有效地向前發(fā)展。
（2）制定詳細(xì)項目實施方案
具體包括項目施工是通過公開招標(biāo)的方式進(jìn)行，施工任務(wù)和施工費用包干，施工單位對工程的安全、質(zhì)量和工程進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督和考核管理。要求施工單位制定完善的施工方案，還包括“三措”，即安全措施、組織措施、技術(shù)措施，所以措施要上報審核備案。
（3）后期評估考核制度
由于電力工程的特殊性，為保證供電的可靠性減少停電，很多工程可以說邊施工邊投產(chǎn)，在施工完成后立即投入運行，造成工程的驗收過程中形同虛設(shè)，特別是近來市場開放后，施工質(zhì)量明顯下降，很多缺陷問題在施工過程中已經(jīng)形成，而驗收根本無法發(fā)現(xiàn)，只有在運行后對整個施工過程進(jìn)行評估考核。
2.2 加強成本控制
電力工程在施工中會出現(xiàn)加大成本支出等種種現(xiàn)象，相關(guān)的管理人員要合理的分析如何配置設(shè)備，才能節(jié)約資源配置等問題。所以，在確定人力、設(shè)備、材料等資源的利用時，要合理的運用項目中科學(xué)的管理方法。第一點就是以項目的各種工序流程為基礎(chǔ)，將單位工程成本中的直接費用確定下;另外要依據(jù)規(guī)范、企業(yè)經(jīng)驗數(shù)據(jù)，測算間接費用。電力工程實施成本控制，主要表現(xiàn)在施工的過程，將所涉及到的工程建設(shè)費用作到有效的控制，不超過預(yù)計的額度，保證實際發(fā)生費用、計劃發(fā)生費用偏差減少，實現(xiàn)管理費用的目標(biāo)，創(chuàng)造良好的效益、節(jié)約資源。項目經(jīng)理不要等到工程結(jié)束時才核算成本費用，而必須從項目啟動開始就取“干前預(yù)算、干中核算、邊干邊算”的措施。
長期以來控制投資的重點都放在工程竣工結(jié)算階段，對工程前期階段的投資控制不夠重視。為達(dá)到控制投資成本的目標(biāo)，首先要將工作的重點放到工程的前期，要未雨綢繆，前期階段最重要的是設(shè)計階段。根據(jù)相關(guān)資料顯示，設(shè)計階段對整個工程投資的影響占到80%左右，因為線路通道對設(shè)計的影響非常大，不同通道直接導(dǎo)致材料設(shè)備、人工費用以及政策處理費用大相徑庭，只有認(rèn)真的把握好設(shè)計階段的工作，方能達(dá)到良好的效果。
2.3 加強施工進(jìn)度檢查與考核
要根據(jù)項目的進(jìn)度有計劃的實施記錄，加以檢查項目的進(jìn)度計劃，同時搜羅實際的進(jìn)度數(shù)據(jù)，整理、統(tǒng)計這些材料，并分析、檢查相應(yīng)的數(shù)據(jù)，保證按計劃實行實際的進(jìn)度。依據(jù)所需要的進(jìn)度計劃，將檢查劃分為定期與不定期兩種，確認(rèn)檢查的時間對計劃控制工作的成效有著很直接的作用。計劃管理人員要每天收集現(xiàn)場的材料、數(shù)據(jù)，對比進(jìn)度的計劃，并加強檢查、核實，對于滯后的工作要及時給予反饋指出。檢查進(jìn)度計劃的內(nèi)容要包含上次所遺留的問題、處理情況，同時包括工作進(jìn)度、及進(jìn)度是否對應(yīng)于資源。檢查進(jìn)度計劃要編寫相應(yīng)的進(jìn)度R志、進(jìn)度報告，其要包含進(jìn)度計劃執(zhí)行截至此日的總體情況、是什么原因使實際進(jìn)度、計劃進(jìn)度有差別，并加以分析;進(jìn)度對比對安全、質(zhì)量有什么方面的影響;要用什么改進(jìn)措施對計劃進(jìn)度加以測試及調(diào)整等。
電力工程項目進(jìn)度管理計劃的執(zhí)行時，要保持嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)、求實的態(tài)度。編制了項目進(jìn)度的計劃以后，要建立相應(yīng)的計劃考評制度，可分兩個層次。第一層次是合同，業(yè)主在合同中對進(jìn)度明確考核要求，各項目承擔(dān)人按合同要求實施，一般為無法按合同執(zhí)行的處罰條款。第二層次是項目部高層管理人員對專業(yè)科室所制定的考核辦法?？己宿k法中規(guī)定出相對應(yīng)的獎懲措施，可以分為月度計劃考核、主要節(jié)點考核等。
2.4 加強電力工程項目的竣工驗收
為使工程竣工驗收順利進(jìn)行，工程項目業(yè)主要完成這樣幾項主要的準(zhǔn)備工作：首先是做好工程收尾工作。準(zhǔn)備好竣工驗收資料。一般包括：工程項目所有申報及批復(fù)文件;工程項目開工報告、竣工報告;竣工工程項目一覽表;設(shè)備清單;工程項目土建施工記錄、隱蔽驗收記錄及施工日志;建筑物的原形測試記錄;設(shè)計交底、設(shè)計圖會審記錄、設(shè)計變更通知書、設(shè)計變更核實單等;工程質(zhì)量事故調(diào)查、處理記錄、質(zhì)量檢驗評定資料;生產(chǎn)試運行原始記錄及總結(jié)資料;環(huán)境、安全衛(wèi)生、消防安全考核記錄等。還應(yīng)做好工程剩余物資處置，明確剩余物資使用項目或處置方式。
3.結(jié)束語
我國電力建設(shè)任務(wù)還很重，任何有價值的電力工程項目方面的研究課題，都將對此起到一定的積極作用。本文一方面為電力工程建設(shè)的順利實施提供理論依據(jù)，并保證其實踐的可行性;另一方面對相應(yīng)的施工方來說，可以在具體的施工過程能起到一定的參考作用。
參考文獻(xiàn)
第4篇：投資部門考核方案范文
加大公共投入。要按照市區(qū)農(nóng)貿(mào)市場專項規(guī)劃安排，將農(nóng)貿(mào)市場用地列入政府專項儲備用地。市政府設(shè)立中心城區(qū)農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)改造專項資金，主要來源：一是農(nóng)貿(mào)市場儲備用地及城市閑置用地出讓凈收益；二是拆遷、合并的農(nóng)貿(mào)市場土地出讓凈收益；三是應(yīng)建未建農(nóng)貿(mào)市場的開發(fā)項目繳納的補償金；四是政府劃撥土地用于建設(shè)農(nóng)貿(mào)市場的土地出讓凈收益；五是市財政調(diào)劑資金。專項資金主要用于政府對農(nóng)貿(mào)市場的直接投資、產(chǎn)權(quán)回購、回租經(jīng)營及改造補貼等。
強化政策引導(dǎo)。要優(yōu)先保障農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)用地，國有公司投資的農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)用地，在立項、規(guī)劃、土地、建設(shè)等相關(guān)審批手續(xù)中明確農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)規(guī)模、土地性質(zhì)及用途等內(nèi)容，未經(jīng)市政府允許不得擅自調(diào)整。市政府對符合規(guī)劃、列入建設(shè)和改造計劃的農(nóng)貿(mào)市場按照公益性公共服務(wù)設(shè)施政策減免收市權(quán)范圍內(nèi)建設(shè)規(guī)費。
加強財政支持。市、區(qū)財政對中心城區(qū)現(xiàn)有農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行升級改造、翻建遷建的，根據(jù)具體農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)改造項目內(nèi)容、設(shè)施建設(shè)、資金投入、達(dá)標(biāo)驗收等情況，給予最高不超過500元/平方米補貼；對規(guī)劃新建的農(nóng)貿(mào)市場，以國有投入為主，參照翻建遷建標(biāo)準(zhǔn)予以補貼，鼓勵有條件的企業(yè)積極參與市區(qū)新的農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)，確保新建農(nóng)貿(mào)市場公益性和可調(diào)控性。
明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)改造中政府給予的優(yōu)惠和補貼一并作為政府投資，政府投資所對應(yīng)的農(nóng)貿(mào)市場產(chǎn)權(quán)由轄區(qū)政府國有投資公司持有，市場經(jīng)營管理權(quán)交由轄區(qū)政府（管委會）全權(quán)負(fù)責(zé)，政府投資所對應(yīng)的市場經(jīng)營收益權(quán)交所在街道辦事處，用于市場的建設(shè)管理工作。在實施農(nóng)貿(mào)市場升級改造前，轄區(qū)政府要與市場產(chǎn)權(quán)人簽訂協(xié)議，市場產(chǎn)權(quán)人承諾未經(jīng)市政府允許不得擅自改變市場用途，如擅自改變用途，由區(qū)財政部門收回補貼資金本息，相關(guān)部門依法予以查處。
保障措施
第5篇：投資部門考核方案范文
【關(guān)鍵詞】 業(yè)財融合； 財務(wù)職能； 企業(yè)管理
【中圖分類號】 F275；F810.2 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）22-0034-03
一、業(yè)財融合的重要性
財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，和生產(chǎn)管理、營銷管理等職能活動一起為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化形成支撐。只有財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門密切合作，才能發(fā)揮企業(yè)整體力量，實現(xiàn)價值最大化目標(biāo)。特別是在經(jīng)濟進(jìn)入新常態(tài)、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境日益復(fù)雜、商業(yè)模式不斷更新的情況下，業(yè)財融合的作用更加重要。
（一）有利于發(fā)揮財務(wù)戰(zhàn)略支撐作用
財務(wù)部門掌握企業(yè)所有的收入、支出、資金運作等數(shù)據(jù)，產(chǎn)出的財務(wù)數(shù)據(jù)可以消除經(jīng)營活動中的模糊性，集中反映和傳達(dá)價值增值的信息，為公司戰(zhàn)略決策提供支撐。但是財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的根源是業(yè)務(wù)活動，只有和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合分析，才能充分發(fā)揮財務(wù)部門的運營評價職能，反映企業(yè)價值創(chuàng)造的全貌。
（二）有利于增強企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，大到投資并購，小到費用報銷，都涉及資金流入流出，需要經(jīng)過財務(wù)部門的審批。如果財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門不能形成良好的溝通機制，部門之間的摩擦可能影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，削弱企業(yè)的執(zhí)行力[ 1 ]。
（三）有利于貫徹價值管理理念
推動業(yè)務(wù)鏈與價值鏈全面融合，將業(yè)財融合界面從核算工作界面向全面的價值管理界面轉(zhuǎn)變，可以強化企業(yè)內(nèi)部對價值管理的共識，強化財務(wù)對于日常經(jīng)營的專業(yè)性指導(dǎo)，將效益、效率等價值管理理念融入業(yè)務(wù)管理活動。
二、業(yè)財融合存在的問題
在企業(yè)管理實踐中，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系往往比較緊張，財務(wù)與業(yè)務(wù)并未能充分融合。主要原因在于：
（一）業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的目標(biāo)和思路存在差異
從工作目標(biāo)來看，財務(wù)部門傾向于穩(wěn)健，認(rèn)為業(yè)務(wù)活動要量力而行，有多少錢辦多少事；業(yè)務(wù)部門認(rèn)為財務(wù)工作應(yīng)服從于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，先定業(yè)務(wù)需求，財務(wù)的任務(wù)是根據(jù)業(yè)務(wù)需求籌集資金。從工作思路來看，財務(wù)部門認(rèn)為，財務(wù)活動受會計法、稅法等國家財經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部管理制度的剛性約束，業(yè)務(wù)部門不講制度，不守規(guī)矩，造成了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險；業(yè)務(wù)部門認(rèn)為，為了實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，需要靈活變通，部分財務(wù)制度、流程、考核方式未能充分考慮業(yè)務(wù)實際經(jīng)營的特性，導(dǎo)致一些特殊業(yè)務(wù)情況在實際操作中缺少制度規(guī)范依據(jù)，財務(wù)部門設(shè)置的冗長繁瑣程序，耗費了業(yè)務(wù)部門大量的時間精力，制約了企業(yè)發(fā)展[ 2 ]。
（二）業(yè)務(wù)部門無法提供價值管理需要的信息
價值管理信息是經(jīng)過加工并對生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響的數(shù)據(jù)。信息的使用價值必須經(jīng)過轉(zhuǎn)換才能實現(xiàn)，轉(zhuǎn)換及時的信息才能實現(xiàn)其價值。當(dāng)價值管理理念未能貫徹到業(yè)務(wù)部門日常活動中，業(yè)務(wù)部門就不能提供價值管理信息。財務(wù)需要站在公司整體的角度，去平衡公司資金在不同專業(yè)之間的投入方案，但企業(yè)管理實踐中，業(yè)務(wù)部門往往僅從自身專業(yè)的發(fā)展出發(fā)進(jìn)行規(guī)劃。
（三）財務(wù)部門無法掌握業(yè)務(wù)活動的具體狀況
客觀上，業(yè)務(wù)部門不愿意財務(wù)部門對本部門的活動發(fā)表意見，財務(wù)人員也缺乏相應(yīng)的知識儲備，不能對業(yè)務(wù)活動有深入了解。主觀上，財務(wù)部門更多地強調(diào)對業(yè)務(wù)部門的管理和監(jiān)督，忽視了對業(yè)務(wù)部門的服務(wù)和指導(dǎo)，導(dǎo)致對業(yè)務(wù)活動的理解和支持不足。以營銷活動為例，財務(wù)部門往往不了解營銷部門基于客戶維度的營銷成本結(jié)構(gòu)，無法有效分析評價不同收款方式的效益以及代收方式對各地收款成本的影響，也無法采取相應(yīng)的管理措施更有效地利用代收方式來提升公司整體經(jīng)營績效[ 3 ]。
（四）績效考核評價不能反映業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況
業(yè)務(wù)管理方式方面，未形成有效的業(yè)務(wù)管理維度，績效指標(biāo)考核以財務(wù)指標(biāo)為主，缺少針對業(yè)務(wù)活動的效率評價指標(biāo)。業(yè)務(wù)信息記錄方式方面，現(xiàn)有預(yù)算及核算方式均未按業(yè)務(wù)管理維度歸集相應(yīng)的業(yè)務(wù)信息，數(shù)據(jù)維度、口徑及顆粒度不能滿足管理精細(xì)化的需求。部門信息集成方面，各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的交換尚未實現(xiàn)自動化，關(guān)鍵數(shù)據(jù)完整性較差。企業(yè)管理方面，各級管理責(zé)任主體結(jié)構(gòu)不清晰，責(zé)權(quán)利不完全匹配。
三、財務(wù)部門在業(yè)財融合中的措施分析
從業(yè)務(wù)視角出發(fā)，根據(jù)所需技能和前瞻性高低的要求，財務(wù)工作在業(yè)財融合中的管理定位可分以下大類：“業(yè)務(wù)反映”職能對應(yīng)業(yè)務(wù)處理和記錄；“績效評價”職能對應(yīng)業(yè)務(wù)評價分析；“監(jiān)管控制”職能對應(yīng)管理規(guī)則制定和規(guī)則執(zhí)行與監(jiān)督；“資源調(diào)控”職能對應(yīng)業(yè)務(wù)決策支持。詳見圖1。
上述財務(wù)職能定位中，業(yè)務(wù)決策支持是業(yè)財融合中的財務(wù)工作重點。各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)下財務(wù)部門可采取的措施如下：
（一）戰(zhàn)略規(guī)劃環(huán)節(jié)
一是制定總體戰(zhàn)略規(guī)劃。協(xié)助對公司資源能力進(jìn)行評估和分析，如在價值鏈分析、SWOT分析中提供經(jīng)營結(jié)果、成本等的歷史數(shù)據(jù)和趨勢預(yù)測值等；建立恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)模型，協(xié)助管理層對公司擬采取的不同戰(zhàn)略的經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行預(yù)測分析，以平衡長短期規(guī)劃；根據(jù)長短期規(guī)劃，制定財務(wù)子規(guī)劃，如長短期融資計劃、財務(wù)服務(wù)水平提升措施等，確保與公司其他規(guī)劃的有效銜接。
二是制定投資方案。采用恰當(dāng)?shù)臏y算方法，協(xié)助業(yè)務(wù)部門對發(fā)展規(guī)劃方案進(jìn)行分析，明確不同投資方案下的資金來源、資金成本及經(jīng)營結(jié)果預(yù)測。根據(jù)國家法規(guī)及監(jiān)管要求，明確項目分類依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按項目類型明確投資項目排序時應(yīng)考慮的財務(wù)指標(biāo)，量化各財務(wù)指標(biāo)的最低限值，明確投資項目排序模型和方法，協(xié)助完成投資項目的評審機制。
三是制定年度經(jīng)營計劃。協(xié)助管理層確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確保年度經(jīng)營目標(biāo)與公司戰(zhàn)略規(guī)劃一致；協(xié)助管理層將年度經(jīng)營目標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)部門，作為其業(yè)務(wù)計劃的編制基礎(chǔ)；在整體經(jīng)營框架下，協(xié)助業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)計劃確認(rèn)資源分配計劃，實現(xiàn)預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃的有效勾稽及進(jìn)度一致；定期為各業(yè)務(wù)部門提供預(yù)算執(zhí)行實際結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異數(shù)據(jù)（總量及進(jìn)度），以作為業(yè)務(wù)部門對自身經(jīng)營策略執(zhí)行的評價分析基礎(chǔ)，最終為管理者提供相應(yīng)的經(jīng)營分析和需關(guān)注的業(yè)務(wù)管理要點；協(xié)助管理層完成未來6―18個月的經(jīng)營預(yù)測，評估重大業(yè)務(wù)假設(shè)的變動以及對公司經(jīng)營結(jié)果的影響，為公司經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃及資源配置計劃的調(diào)整提供依據(jù)；基于年度投資計劃編制整體現(xiàn)金流預(yù)測，評估公司資金來源能否支持年度整體投資規(guī)模，并據(jù)此制定或調(diào)整年度投融資方案。
（二）物資采購環(huán)節(jié)
一是做好資金支持。根據(jù)物資部門明確的采購計劃進(jìn)度與項目計劃進(jìn)度進(jìn)行對比，識別現(xiàn)金流的調(diào)整需求；協(xié)助項目管理部門對項目成本是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估分析。
二是明確變更流程。明確項目變更時的管理規(guī)范、流程、授權(quán)審批制度等，包括對預(yù)算調(diào)整、現(xiàn)金流量預(yù)測調(diào)整等，以更好地為預(yù)算管理、資金管理提供相關(guān)信息。
三是明確物資的處置規(guī)則。確保物資處置符合會計準(zhǔn)則及公司物資管理規(guī)范，降低物資處置中的潛在風(fēng)險。
（三）產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)
一是為市場拓展提供量化支撐。確定業(yè)務(wù)采用的經(jīng)營分析模型的合理性，協(xié)助業(yè)務(wù)部門對潛在市場機會（新產(chǎn)品、新服務(wù)）的投入產(chǎn)出進(jìn)行量化分析；建立恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)模型，評價現(xiàn)有產(chǎn)品方案的商業(yè)可行性及未來方向，協(xié)助制定可提供的方案；分析不同客戶群的利潤貢獻(xiàn)度，協(xié)助制定客戶化產(chǎn)品及服務(wù)方案。
二是協(xié)助制定市場拓展具體方案。根據(jù)公司現(xiàn)有資源和預(yù)期實現(xiàn)效果，協(xié)助管理層決定市場投入水平；按客戶類型制定風(fēng)險與信用政策，將相關(guān)風(fēng)險控制固化在營銷系統(tǒng)中；協(xié)助公司制定銷售激勵計劃與傭金政策，確保其合規(guī)性。
三是協(xié)助進(jìn)行營銷過程管控。協(xié)助營銷部門在營銷系統(tǒng)中建立異常賬單識別規(guī)則，定期出具異常賬單報告，并提交營銷部門進(jìn)行分析；協(xié)助營銷部門建立恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)模型，協(xié)助營銷部門進(jìn)行相應(yīng)的成本效益分析；分析營銷計劃對財務(wù)的影響，確定營銷預(yù)算目標(biāo)的合理性，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成。
（四）績效評價環(huán)節(jié)
績效考評的核心是確定、分解并執(zhí)行關(guān)鍵考核指標(biāo)（KPI）。財務(wù)部門需要協(xié)助管理層細(xì)化各維度下用財務(wù)信息評價的KPI，完成對當(dāng)年KPI整體目標(biāo)的確定以及多維度的分解；向各業(yè)務(wù)部門提供由財務(wù)信息反映的KPI實際值，協(xié)助提交相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行評價分析；識別實際執(zhí)行中的KPI異動現(xiàn)象，提交相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行分析。根據(jù)評價指標(biāo)與管理決策間的相關(guān)性，可將評價指標(biāo)分為全相關(guān)、部分相關(guān)和不相關(guān)三類，從而確定財務(wù)部門的參與方式。
一是全相關(guān)績效指標(biāo)。財務(wù)部門要保證績效指標(biāo)計算的準(zhǔn)確性及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性；優(yōu)化指標(biāo)設(shè)計，強調(diào)績效指標(biāo)與管理決策間的相關(guān)性；優(yōu)化目標(biāo)值確定方法，強調(diào)目標(biāo)值對實際業(yè)務(wù)活動的引導(dǎo)職能。
二是部分相關(guān)績效指標(biāo)。財務(wù)部要保持密切關(guān)注，除了不負(fù)責(zé)績效指標(biāo)計算的準(zhǔn)確性之外，其他工作與全相關(guān)績效指標(biāo)相同。
三是不相關(guān)績效指標(biāo)。財務(wù)部需要與相關(guān)指標(biāo)的責(zé)任部門保持聯(lián)系暢通；當(dāng)績效指標(biāo)發(fā)生變動時，衡量是否需要財務(wù)參與配合。
（五）基礎(chǔ)管理要求
一是明確公司各業(yè)務(wù)的財務(wù)處理規(guī)則（包括預(yù)算編制、物資領(lǐng)用、在建工程轉(zhuǎn)固、決算等環(huán)節(jié)），確保各類業(yè)務(wù)的處理符合會計準(zhǔn)則及管理要求。
二是協(xié)助業(yè)務(wù)管理部門制定業(yè)務(wù)計劃編制模板，明確模板中需要提報的財務(wù)信息，包括經(jīng)濟假設(shè)的細(xì)化信息，如現(xiàn)金流預(yù)測、稅務(wù)籌劃、利息分配等，為決策提供信息基礎(chǔ)。
三是與業(yè)務(wù)管理部門共同制定一套完整的管理規(guī)則（各部門職責(zé)、授權(quán)審批制度、端到端的流程操作等），以確保符合會計準(zhǔn)則、監(jiān)管要求及公司管理需求。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 劉剛.企業(yè)財務(wù)管理中的業(yè)財融合問題芻議[J].會計師，2014（6）：30-31.
第6篇：投資部門考核方案范文
一、指標(biāo)體系構(gòu)成
服務(wù)業(yè)發(fā)展指標(biāo)體系主要由下列9項構(gòu)成：
（一）服務(wù)業(yè)增加值、增速及占比；
（二）服務(wù)業(yè)從業(yè)人員總數(shù)及占比；
（三）人均服務(wù)業(yè)增加值；
（四）服務(wù)密度；
（五）服務(wù)業(yè)投資總額及占比；
（六）服務(wù)業(yè)招商引資總額及占比；
（七）服務(wù)業(yè)增加值對GDP增長的貢獻(xiàn)率；
（八）服務(wù)業(yè)內(nèi)部各行業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化程度；
（九）服務(wù)業(yè)對地方財政一般預(yù)算稅收和中央預(yù)算稅收的貢獻(xiàn)率。
另有52項行業(yè)性指標(biāo)，將分別納入對各有關(guān)部門、各有關(guān)行業(yè)機構(gòu)的考核之中。
二、考核辦法
（一）組織領(lǐng)導(dǎo)
市服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)考核的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)工作。市服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)具體實施，包括目標(biāo)分解、檢查、匯總和考評工作。每年3月前下達(dá)考核指標(biāo)，次年4月進(jìn)行考核評比。市服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對完成情況進(jìn)行評估后提出獎懲方案，報市服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組審定后實施。
（二）考核對象
各市、區(qū)人民政府，蘇州工業(yè)園區(qū)、蘇州高新區(qū)管委會；市各有關(guān)部門和各有關(guān)行業(yè)機構(gòu)。
（三）考核內(nèi)容
1.各市、區(qū)（包括工業(yè)園區(qū)和高新區(qū)）考核內(nèi)容
（1）服務(wù)業(yè)增加值、增速及占比；
（2）服務(wù)業(yè)從業(yè)人員總數(shù)及占比；
（3）人均服務(wù)業(yè)增加值；
（4）服務(wù)密度；
（5）服務(wù)業(yè)投資總額及占比；
（6）服務(wù)業(yè)招商引資總額及占比；
（7）服務(wù)業(yè)增加值對GDP增長的貢獻(xiàn)率；
（8）服務(wù)業(yè)內(nèi)部各行業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化程度；
（9）服務(wù)業(yè)對地方財政一般預(yù)算稅收和中央預(yù)算稅收的貢獻(xiàn)率。
2．市各有關(guān)部門和行業(yè)機構(gòu)考核內(nèi)容
（1）各行業(yè)專項經(jīng)濟指標(biāo)；
（2）重點任務(wù)和重點項目完成情況；
（3）服務(wù)業(yè)組織推進(jìn)工作情況。
（四）考評標(biāo)準(zhǔn)
每年4月，由市服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，根據(jù)上年下達(dá)的考核目標(biāo)和要求，采用百分制考核辦法，對各市、區(qū)和各有關(guān)部門、行業(yè)機構(gòu)進(jìn)行測評打分。其標(biāo)準(zhǔn)如下：
第7篇：投資部門考核方案范文
關(guān)鍵詞：建筑設(shè)計；優(yōu)化設(shè)計；設(shè)計管理；解決措施
中圖分類號：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
1 建筑設(shè)計的重要意義
1.1設(shè)計缺陷問題對工程投資的影響
工程設(shè)計作為一個項目前期策劃的重大組成部分，貫穿于整個項目的決策、實施、使用階段的全壽命周期之中。在建筑設(shè)計中從業(yè)者應(yīng)注重產(chǎn)品安全的實用，然而現(xiàn)在不少建筑產(chǎn)品由于業(yè)主要求、設(shè)計周期等種種原因，造成工程設(shè)計缺乏優(yōu)化設(shè)計，而出現(xiàn)功能設(shè)置不合理，影響正常使用的現(xiàn)象；有的設(shè)計圖紙質(zhì)量差，各專業(yè)設(shè)計之間相互矛盾，造成施工返工、停工的現(xiàn)象，有的甚至造成質(zhì)量缺陷和安全隱患，給國家和人民帶來巨大損失，造成投資的極大浪費。
1.2設(shè)計方案直接影響投資工程建設(shè)過程包括項目決策、項目設(shè)計和項目實施三大階段。進(jìn)行投資控制的關(guān)鍵在于項目策劃和可行性研究階段，而在項目作出投資決策后，其關(guān)鍵就在于設(shè)計。設(shè)計方案的可操作性，建筑密度、容積率的控制，建筑高度的控制，建筑層高的控制，建筑材料的選擇，新材料新技術(shù)的運用都是工程建設(shè)項目投資成本的關(guān)鍵組成部分。
1.3設(shè)計方案可加性直接影響經(jīng)常性費用
一般好的工程設(shè)計不僅影響項目建設(shè)的實施階段的投資，而且還影響使用階段的經(jīng)常性費用，例如采暖通風(fēng)以及照明的能源消耗、清潔、保養(yǎng)、維修費等，雖然一次性投資費用與經(jīng)常性費用有一定的反比關(guān)系，但通過優(yōu)化設(shè)計可以努力尋求這兩者的最佳配比，使項目建設(shè)的全壽命費用相對合理，費用相對較低。
2建筑設(shè)計的過程中存在的一些問題
2.1 對優(yōu)化設(shè)計的意識方面薄弱
日前大部分的業(yè)主往往會把投資的控制重心放在施工環(huán)節(jié)方面上，而對設(shè)計環(huán)節(jié)方面重視不夠。分析原因歸結(jié)為：
一、業(yè)主方?jīng)]有充分認(rèn)識到設(shè)計對投資影響的重要性，只著眼于控制施工招標(biāo)，盲目要求投標(biāo)價要低于標(biāo)底價、施工單位要讓利等，殊不知設(shè)計方案的優(yōu)化會帶來對投資更大的節(jié)約；
二、業(yè)主方無法很好地選擇設(shè)計單位，因為在設(shè)計前業(yè)主不知道誰能優(yōu)化到什么程度。有些項目設(shè)計雖通過招投標(biāo)，但此時方案不夠細(xì)致，概算粗略，很難進(jìn)行綜合評定；
三、業(yè)主由于專業(yè)知識上的限制，對設(shè)計方案難以從優(yōu)化擾的角度提出要求或疑議；
四、有些業(yè)主經(jīng)濟實力雄厚，項目建設(shè)趕時髦，求新穎，根本不提優(yōu)化要求；
五、有些業(yè)主自身對工程應(yīng)具備的功能要求及應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)不明確，隨意性大，要求出圖時間緊，又壓低設(shè)計收費，從而也影響了優(yōu)化設(shè)計的開展。
根據(jù)多年的工作經(jīng)驗，筆者總結(jié)出部分方案優(yōu)化前和優(yōu)化后的圖紙。筆者于2012年接到南京某資訊運營中心項目，總建筑面積97651.5平方米，地上:67532.5平方米，地下30119.0平方米。地上6棟建筑，其中一類高層2棟，建筑高度99.9米；多層建筑4棟，建筑高度14.8米；6棟建筑共建一個地下室，兩層，部分人防。優(yōu)化方案前，地下室二層層高4.5米，根據(jù)管線的綜合布置特點，合理控制走向，成功將層高降至3.8米；原方案核心筒布置不合理，衛(wèi)生間位置相隔較遠(yuǎn)，優(yōu)化設(shè)計后將用水排水的房間規(guī)整到一起，相對合理，有利于管線集中設(shè)置如圖（一）。由此可以看出，優(yōu)化設(shè)計對整個工程項目起著極其重要的作用。
核心筒平面（優(yōu)化設(shè)計前）圖（一）核心筒平面（優(yōu)化設(shè)計后）
2.2 政府部門監(jiān)控管理能力不強
長期以來，市場已形成了一種設(shè)計只對業(yè)主負(fù)責(zé)，設(shè)計質(zhì)量由設(shè)計單位自行把關(guān)的觀念，主管部門對設(shè)計成果缺乏必要的考核與評價，有的僅靠圖紙會審來發(fā)現(xiàn)一些違反國家規(guī)范條文的問題，不涉及方案的合理性考核評價，只有等出現(xiàn)了大的技術(shù)問題才來追究責(zé)任，而方案的經(jīng)濟性則問及更少。另外，對設(shè)計市場管理不夠，越級、無證、掛靠設(shè)計時有發(fā)生，從而導(dǎo)致設(shè)計質(zhì)量下降，加之由于設(shè)計工作的特殊性，不同的項目有各自的特點，所以針對不同項目優(yōu)化設(shè)計的成果缺乏明確的定性考核指標(biāo)。
2.3 市場運行機制不夠保證
優(yōu)化設(shè)計的運行需有良好的機制來作為保證。而目前市場的狀況，一是缺乏公平的設(shè)計市場競爭機制，設(shè)計招標(biāo)未能得到推廣和深化，地方、行業(yè)、部門保護(hù)嚴(yán)重；二是價格機制扭曲，優(yōu)化不能優(yōu)價；三是法律法規(guī)機制薄弱。
2.4 缺乏責(zé)任心和壓力
目前，好多設(shè)計經(jīng)營企業(yè)往往靠的都是以關(guān)系來說話，缺乏兩者公平競爭，所以設(shè)計單位的重心不在技術(shù)水平的提高上，設(shè)計方只要保證質(zhì)量問題上不出什么大的差錯，方案的好壞、造價的高低，關(guān)系不大，使優(yōu)化設(shè)計失去壓力。由于現(xiàn)在的設(shè)計收費是按面積或按造價的比例計取，幾乎跟投資的節(jié)約和設(shè)計質(zhì)量的優(yōu)劣無關(guān)，導(dǎo)致對設(shè)計方案不認(rèn)真進(jìn)行經(jīng)濟分析，而是追求高標(biāo)準(zhǔn)，或為保險起見，隨意加大安全系數(shù)，造成投資浪費。
3 加強、改進(jìn)建筑設(shè)計管理的措施
3.1 加強及改進(jìn)建筑設(shè)計管理的措施，首先要加強設(shè)計人員的創(chuàng)新能力意識，設(shè)計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)重視設(shè)計管理，明確建筑設(shè)計是建設(shè)工程質(zhì)量保證的基礎(chǔ)，設(shè)計質(zhì)量不僅直接影響工程質(zhì)量，也是控制工程造價的最關(guān)鍵因素，沒有好的設(shè)計，就不可能有高品質(zhì)的建設(shè)成果。隨著城市化進(jìn)程的加快，人們生活水平的不斷提高，對建筑物美觀的需求及居住舒適度的要求也越來越高。要想設(shè)計出好的作品來，設(shè)計企業(yè)除了要培養(yǎng)優(yōu)秀的設(shè)計人才外，還應(yīng)有完善的管理制度和切實可行的實施措施，在實際工作中加強管理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把工作的著重點從單純抓任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樽ト蝿?wù)與抓管理并重，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到所、室干部及每個員工都應(yīng)有相應(yīng)的職責(zé)、嚴(yán)格履行職責(zé)，遵守制度，在企業(yè)內(nèi)部不僅形成人人爭著要任務(wù)，而且要保質(zhì)、保量完成任務(wù)的良好風(fēng)氣。
3.2設(shè)計單位的主管部門應(yīng)該加強對優(yōu)化設(shè)計工作的監(jiān)控，為保證優(yōu)化設(shè)計工作的進(jìn)行。開始可由政府主管部門來強制執(zhí)行，通過對設(shè)計成果進(jìn)行全面審查后方可實施。作為《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》的配套文件之一的《建筑工程施工圖設(shè)計文件審查暫行辦法》已由建設(shè)部建設(shè)[2000]41號文頒布施行，它的實施將對控制設(shè)計質(zhì)量提供重要保證。但《辦法》規(guī)定的審查主要是針對設(shè)計單位的資質(zhì)、設(shè)計收費、建設(shè)手續(xù)、規(guī)范的執(zhí)行情況、新材料新工藝的推廣應(yīng)用等方面的內(nèi)容，缺乏對方案的經(jīng)濟性及功能的合理性方面的審查要求，所以建設(shè)主管部門在執(zhí)行《辦法》的同時，應(yīng)增加人員配備和審查力度，對設(shè)計成果進(jìn)行全面審查。第二，應(yīng)加強對設(shè)計市場的管理力度，嚴(yán)格通過資質(zhì)管理、人員注冊、設(shè)計招標(biāo)、圖紙審查等環(huán)節(jié)來規(guī)范設(shè)計市場，減少黑市設(shè)計。第三，利用主管部門的職能，總結(jié)推廣標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計、公布合理的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)及考核指標(biāo)，為優(yōu)化設(shè)計的進(jìn)行提供良好服務(wù)。
3.3 加強質(zhì)量保證意識、提高技術(shù)水平要求一些不少建筑設(shè)計企業(yè)雖進(jìn)行了 ISO9001：2000 的質(zhì)量認(rèn)證，卻不盡都遵循質(zhì)量認(rèn)證的程序進(jìn)行管理，員工只知道單位進(jìn)行了ISO9001：2000 質(zhì)量認(rèn)證，卻不知道在實際工作中自己應(yīng)遵循什么，而領(lǐng)導(dǎo)往往忽視質(zhì)量保證體系的運行，未在措施落實上下工夫，造成在實際工作中沒有真正落實質(zhì)量目標(biāo)責(zé)任制、質(zhì)量責(zé)任追究制，出了問題責(zé)任不明確，各工種之間，設(shè)計、校對、審核之間互相推諉，違反"強條"和拖圖的情況時有發(fā)生，很難保證設(shè)計質(zhì)量的落實。所以，在設(shè)計過程中，從院到所各級負(fù)責(zé)人必須真正重視，把設(shè)計質(zhì)量措施落到實處。認(rèn)真推進(jìn) ISO9001：2000 質(zhì)量保證體系的運行，嚴(yán)格按照質(zhì)量認(rèn)證體系的要求，規(guī)范流程，明確責(zé)任，用過程質(zhì)量保證設(shè)計的總體質(zhì)量。嚴(yán)格按照設(shè)計前有進(jìn)度計劃、設(shè)計中有質(zhì)量監(jiān)督、出圖前有會簽和檢查的要求對待每一項工程。真正從觀念到行動上重視技術(shù)與質(zhì)量，企業(yè)的核心競爭力就會大大地提高。
3.4 對方案設(shè)計創(chuàng)作方面加強重視
隨著市場經(jīng)濟的逐步建立，建筑方案的招投標(biāo)制度日趨完善，建筑方案中標(biāo)率的高低，直接關(guān)系到企業(yè)的競爭力，建筑設(shè)計企業(yè)對確定投標(biāo)的項目無論大小都應(yīng)仔細(xì)選配人員，認(rèn)真進(jìn)行方案策劃、論證，集思廣益，力求最佳；對重點或大型項目投標(biāo)應(yīng)由總建筑師親自掛帥，精選人才，組織多方案評選，力求有投必中。對中標(biāo)方案的設(shè)計人員還應(yīng)給予重獎，對于未中標(biāo)方案的設(shè)計人員，也給予相應(yīng)的經(jīng)濟補償，并在職稱評聘、年度考核，安排外出培訓(xùn)、出國考察時，向優(yōu)秀方案創(chuàng)作人員傾斜，以提高方案創(chuàng)作人員的積極性。
第8篇：投資部門考核方案范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；成本控制；方法
一、引言
進(jìn)入21世紀(jì)以來，隨著國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展和國家現(xiàn)代化水平的逐步提高，國內(nèi)企業(yè)面臨市場需求層次升級、行業(yè)內(nèi)部競爭日益激烈、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整等多方面的壓力。如何在激烈的市場競爭中戰(zhàn)勝對手、取得市場領(lǐng)先地位，是每一個企業(yè)管理者的必修課題。借鑒國外諸多知名企業(yè)的成功經(jīng)驗，筆者所在公司主要從以下三個方面入手，針對本公司的成本控制實施管理：一是制度化：成本中心責(zé)任制，以成本控制為出發(fā)點建立有針對性的考核和激勵措施；二是精細(xì)化：工序成本最優(yōu)化，即生產(chǎn)線結(jié)構(gòu)設(shè)計以及人員、設(shè)備、物流效率的最優(yōu)化；三是智能化：通過大功率用電設(shè)備的智能化改造，實現(xiàn)科學(xué)的能耗成本控制。
二、成本中心責(zé)任制
在面對企業(yè)內(nèi)部諸多浪費現(xiàn)象時，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)們時常會抱怨。筆者認(rèn)為，在我國現(xiàn)有國情下，所有責(zé)任心的問題都與所有制結(jié)構(gòu)和考核、分配機制不到位有一定的關(guān)系。因此，對于成本浪費現(xiàn)象不必怨天尤人，要激發(fā)全體員工尤其是各級管理人員在成本控制方面的主人翁意識，實現(xiàn)全員成本控制。筆者所在公司主要采取以下幾個步驟完善成本績效考核機制：
（一）成本中心的劃分。
成本中心是對企業(yè)成本相關(guān)的各項費用進(jìn)行控制、考核的中心，是進(jìn)行費用歸集、分配和對成本加以控制、考核的單位。通過成本中心的設(shè)定與職責(zé)劃分，企業(yè)可以將總成本分割為若干個相對獨立的可控制的成本單元，每個獨立成本單元的成本控制由對其產(chǎn)生具有全部或主要責(zé)任的部門或個人進(jìn)行管控，從而做到綜合成本控制管理的有的放矢、有據(jù)可依、責(zé)任到人（部門）。企業(yè)部門成本中心是其責(zé)任者對各項成本負(fù)責(zé)的基本考核單位，在劃分成本中心時，應(yīng)力求做到只要有成本費用發(fā)生的地方，都?xì)w集到某個成本中心，從而在企業(yè)形成逐級控制、層層負(fù)責(zé)的成本控制體系。從某種意義上講，企業(yè)的所有部門均與成本發(fā)生關(guān)系，就制造企業(yè)而言，成本控制的關(guān)注點主要集中于原材料采購、制造過程、銷售及售后過程等。各成本中心的成本控制負(fù)責(zé)人只對可控成本承擔(dān)責(zé)任，公司只針對責(zé)任成本進(jìn)行考核和控制?？煽爻杀緫?yīng)具備可預(yù)測、可測量和可控制的特點。
（二）確定成本考核主體、考核指標(biāo)和激勵措施
1、確定考核主體及被考核對象。成本中心的責(zé)任劃分應(yīng)以公司的組織架構(gòu)為基礎(chǔ)，按照部門、個人的具體職責(zé)分工將其歸結(jié)到一個或多個成本中心，并確定各成本中心成本控制的主要負(fù)責(zé)人、關(guān)聯(lián)負(fù)責(zé)人及其所承擔(dān)的權(quán)重。
2、考核指標(biāo)的設(shè)定。每個成本中心可以根據(jù)需要設(shè)定一個或多個成本控制（考核）指標(biāo)，成本考核指標(biāo)必須是可實現(xiàn)、可測量的，各成本中心考核指標(biāo)目標(biāo)值設(shè)定的依據(jù)主要包括：
（1）企業(yè)成本總控制目標(biāo)的分解；
（2）企業(yè)成本中心的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)；
（3）行業(yè)的該項成本項目的平均控制水平或主要競爭對手該項成本的控制水平。
3、激勵措施的設(shè)定。針對被考核對象的激勵措施是否科學(xué)、有效，是影響成本控制目標(biāo)實現(xiàn)程度的關(guān)鍵因素之一，激勵措施的設(shè)定應(yīng)當(dāng)滿足以下條件：
（1）符合總成本控制目標(biāo)的需要；
（2）成本考核的正激勵、負(fù)激勵措施需要具有足夠的激發(fā)力量，以促使被考核對象采取組織所期望的適當(dāng)行為或達(dá)到組織預(yù)期的結(jié)果；
（3）激勵措施必須按照約定期限考核、反饋。以上條件若不能滿足，成本考核將失去實際的意義或偏離企業(yè)總體成本目標(biāo)。
（三）確定統(tǒng)計方法、評價方式、反饋方案等。
成本考核指標(biāo)的統(tǒng)計可以根據(jù)企業(yè)自身的規(guī)模和條件，通過ERP系統(tǒng)軟件和人工統(tǒng)計兩種方式搜集日常的數(shù)據(jù)，各成本中心預(yù)算項目的統(tǒng)計方法由被考核人與公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同合議確定?？己艘话惴譃樵O(shè)定考核項目及指標(biāo)、確定統(tǒng)計方法、分配預(yù)算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、實績對比與評價、結(jié)果反饋、獎懲實施、改進(jìn)措施等階段，評價一般采取客觀評價結(jié)合主觀評價加權(quán)平均的方式，客觀評價以數(shù)據(jù)統(tǒng)計為基礎(chǔ)，主觀評價一般由公司主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)、企管等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成考核小組負(fù)責(zé)，通常制定年度計劃并按月或季度分階段考核。
（四）考核的實施。
根據(jù)預(yù)先設(shè)定的考核指標(biāo)和統(tǒng)計方法，由指定的部門（人員）進(jìn)行統(tǒng)計、評價?？己私Y(jié)果經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部流程的審定后，必須及時、有效的對被考核人進(jìn)行反饋。反饋包括成本控制績效回顧、獎勵與處罰措施等環(huán)節(jié)。公司主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)績效完成情況，選擇先進(jìn)或后進(jìn)人員進(jìn)行面談以進(jìn)行鼓勵或誡勉。
三、精細(xì)化的工序成本控制
企業(yè)要降低成本，產(chǎn)品制造過程的工序成本是不可回避的主要環(huán)節(jié)，是制造業(yè)企業(yè)成本控制的重點。
（一）精細(xì)化的生產(chǎn)線結(jié)構(gòu)設(shè)計。
由于生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)能不均及工序節(jié)拍不協(xié)調(diào)而產(chǎn)生的待工成本浪費是在從事生產(chǎn)制造的企業(yè)中都不同程度存在的。企業(yè)的每種生產(chǎn)設(shè)備、各個工序的節(jié)拍要保持相互匹配、產(chǎn)能實現(xiàn)平衡，可以借鑒Cel（l單元）式生產(chǎn)的理念進(jìn)行生產(chǎn)線規(guī)劃。這種起源于日本索尼公司的生產(chǎn)模式，將生產(chǎn)線的各個工序分解成若干個簡單機動、柔性的小單元，根據(jù)市場訂單量可以隨意調(diào)整目標(biāo)生產(chǎn)量，具有調(diào)整方便、切換迅捷、設(shè)備投資少等特點。其主要特點如下：
1、單件流動。出口與入口保持一致，價值鏈內(nèi)人流（操作流）與物流分開，保證物流的精確控制以及操作流的工作質(zhì)量確認(rèn)清晰可測量；
2、生產(chǎn)節(jié)拍的同步化。主輔線生產(chǎn)節(jié)拍同步，設(shè)備與人的作業(yè)同步，不同工位的作業(yè)節(jié)拍同步；
3、作業(yè)員多技能化，以便根據(jù)生產(chǎn)需要柔性化地進(jìn)行人員分配和操作內(nèi)容調(diào)整；
4、小型、靈活、廉價的自動化設(shè)備；
5、高度的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化，強大的生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)支援能力的支持。
（二）通過自動化降低工序人工成本。
隨著我國制造產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級壓力的加大和人口紅利的逐漸消失，人力成本壓力不斷加大，以關(guān)節(jié)機器人、自動抓手系統(tǒng)、AGV搬運系統(tǒng)基本單元為代表的自動化技術(shù)在可靠性、生產(chǎn)效率等方面的優(yōu)勢日漸凸顯。歐美日等發(fā)達(dá)國家已經(jīng)廣泛采用并不斷升級的自動化替代人工模式對制造業(yè)未來的發(fā)展具有劃時代的意義。例如，日本制造在自動化投資與使用人工的選擇時，通用的規(guī)則是：某個工序的自動化投資若不超過1，200萬日元，可節(jié)省一個人工的話，則選擇自動化投資，若超過1，200萬日元，則使用人工。自動化在可靠性、制造成本方面的優(yōu)勢在高端制造尤其是某些關(guān)鍵工序上十分明顯。由于整個國家經(jīng)濟發(fā)展水平和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的原因，我國制造業(yè)所使用裝配的自動化水平與發(fā)達(dá)國家相比仍然巨大，究其原因，決策者、管理者的思路是最大障礙。
（三）一線作業(yè)人員效率的優(yōu)化。
在中小企業(yè)廣泛使用計件工資手段提高一線作業(yè)人員效率，其優(yōu)點是最大限度激發(fā)一線作業(yè)者的工作主動性，隨著生產(chǎn)效率的提高，可逐步降低制造人工成本和綜合成本。計件工資計算的主要依據(jù)是計件單價，即工人完成每一件產(chǎn)品的工資額。一般按各該等級工人的日（小時）工資率除日（小時）產(chǎn)量來確定，計算公式如下：計件單價=某等級工人的日（小時）工資標(biāo)準(zhǔn)÷日（小時）產(chǎn)量定額若按工時定額計算計件單價，計算公式為：計件單價=某等級工人的日（小時）工資標(biāo)準(zhǔn)×單位產(chǎn)品的工時定額為避免計件工資將員工導(dǎo)向盲目追求產(chǎn)量的誤區(qū)，應(yīng)在實施計件工資的同時，在工資結(jié)構(gòu)中加入相關(guān)考核項目，例如質(zhì)量考核、現(xiàn)場環(huán)境考核及安全考核等，適當(dāng)加以平衡，實現(xiàn)綜合成本的下降。計件工資雖然可以激勵員工多勞多得、提高生產(chǎn)效率，但其存在的缺點是一線作業(yè)者容易一味追求產(chǎn)量，忽視質(zhì)量、其他消耗成本及其他管理要求。同時，標(biāo)準(zhǔn)工時的核定困難，隨著生產(chǎn)效率的逐步提高，容易產(chǎn)生勞資矛盾。因此，在計件工資手段實施的同時，必須通過必要的質(zhì)量、環(huán)境、安全等考核手段加以完善。筆者所在公司通過計件工資的實施，大大激發(fā)了一線員工的勞動積極性，2012～2014年三年時間，勞動生產(chǎn)率平均以每年50%的速度遞增，計件員工工資收入也隨之增加，員工離職率明顯降低。
四、大功率用電設(shè)備的智能化改造
對大多數(shù)制造企業(yè)而言，用電成本是能耗的重要組成部分之一，以下結(jié)合筆者實踐經(jīng)驗舉例介紹用電成本控制的一種方法和理念。
（一）大功率用電設(shè)備能耗分析。
根據(jù)每個企業(yè)設(shè)備能耗狀況，企業(yè)的大功率用電設(shè)備有不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)。因此，可結(jié)合企業(yè)實際情況及成本控制的需要，將對企業(yè)能耗成本產(chǎn)生主要影響的單一設(shè)備或一組設(shè)備列入大功率用電設(shè)備清單，對于每臺或每類設(shè)備按照以一定時間段為單位進(jìn)行用電統(tǒng)計和分析。例如，車間內(nèi)一盞照明燈不足以列入大功率用電設(shè)備管理，但車間內(nèi)200盞照明燈（600W）可作為一組設(shè)備列入大功率用電設(shè)備管理。統(tǒng)計分析的項目包括設(shè)備額定功率、使用要求、理論能耗、實際能耗、使用效率等，從中發(fā)現(xiàn)進(jìn)行可以提高電能利用效率的空間。例如，A空壓機額定功率為120KW，供某車間設(shè)備用壓縮空氣及工件清潔用氣槍使用。白班生產(chǎn)時車間為滿負(fù)荷工作，用氣點約150個，此時A空壓機滿負(fù)荷運行方可滿足車間正常供氣。夜間生產(chǎn)時，車間用氣點僅為白班用氣點用氣量的一半，此時A空壓機間歇啟動即可滿足車間正常供氣，但由于A空壓機自身不具備變頻功能，夜班生產(chǎn)時存在大馬拉小車的現(xiàn)象，單位產(chǎn)值的能耗高于白班?；谏鲜銮闆r，可針對該空壓機設(shè)備的使用需求、設(shè)備能力、能耗情況進(jìn)行系統(tǒng)分析，發(fā)現(xiàn)其中的問題。
（二）智能化節(jié)電措施的制定與實施。
根據(jù)以上案例分析的結(jié)果，可明確得出A空壓機不適合車間夜班生產(chǎn)需求的結(jié)論，即夜間生產(chǎn)可采用更合適的空壓機設(shè)備。因此，針對該車間的使用要求，可提出如下兩個節(jié)電方案：方案一：根據(jù)對夜間生產(chǎn)對空壓條件的測算，選取一臺功率為75KW的B空壓機，A、B空壓機可根據(jù)使用需要進(jìn)行人工切換或分時段自動切換；方案二：技術(shù)條件允許的前提下，將A空壓機進(jìn)行變頻改造或替換，使之隨著下游用氣量的不同進(jìn)行變頻工作，以達(dá)到節(jié)能的目的，這種方案最大的好處是節(jié)能效果理想且對未來用氣需求的變化實現(xiàn)了柔性化的解決方案。
（三）智能化用電的系統(tǒng)方案。
按照上述例子的方式對主要用電設(shè)備逐一分析后，將企業(yè)全部主要用電設(shè)備按上述方法進(jìn)行歸類、分析，根據(jù)電網(wǎng)分時段計價的特點，以及企業(yè)生產(chǎn)與用電設(shè)備之間、各用電設(shè)備之間、用電總量與時段之間的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行系統(tǒng)分析。綜上所述，要實現(xiàn)成本控制的理想效果，可以從通過績效措施激發(fā)各個崗位員工的主人翁意識、工序成本的精細(xì)化管理、大功率用電設(shè)備的智能化措施等幾個方面入手，結(jié)合企業(yè)自身條件及外部環(huán)境，制訂出切實可行的成本控制方案。
主要參考文獻(xiàn)：
［1］孫茂竹.成本管理學(xué).中國人民大學(xué)出版社，2013.
［2］何瑛.戰(zhàn)略成本管理研究綜述.北京工商大學(xué)學(xué)報：社會科學(xué)版，2004.1.
第9篇：投資部門考核方案范文
一、總體目標(biāo)
與相關(guān)部門項目責(zé)任單位核對后，上報市城市建設(shè)戰(zhàn)役項目清單包括：城市規(guī)劃編制和實施、城市綠化、城鄉(xiāng)景觀風(fēng)貌整治、城市綜合交通、污水處理及水環(huán)境整治、供水、供氣設(shè)施建設(shè)、垃圾處理、架空纜線下地、加快數(shù)字城管系統(tǒng)建設(shè)、城市綜合體十大項內(nèi)容，初定項目共39個，其中已在建項目24個，計劃今年新開工項目15個，年計劃投資目標(biāo)35億元（詳見附件1）。各責(zé)任單位應(yīng)確保每個項目的年計劃投資目標(biāo)及今年計劃開工（竣工）的項目按時完成。
計劃投資額是一個動態(tài)的目標(biāo)，項目清單將根據(jù)省、市要求再做修改調(diào)整，各單位若有新增符合城市建設(shè)戰(zhàn)役內(nèi)容項目，應(yīng)積極上報，拓展我區(qū)今年城市建設(shè)戰(zhàn)役的項目領(lǐng)域和投資盤子。
二、戰(zhàn)役實施保障措施
（一）領(lǐng)導(dǎo)高度重視，統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)指揮。區(qū)委區(qū)政府高度重視，把“城市戰(zhàn)役”作為政府工作的一個重點來抓，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，指導(dǎo)戰(zhàn)役的實施推進(jìn)。我區(qū)在去年就成立了區(qū)城市建設(shè)戰(zhàn)役領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)城市建設(shè)與物業(yè)提升，綠化美化市政建設(shè)，市容市貌與市政公共設(shè)施整治，新城建設(shè)等工作組，依托各指揮部、管委會，在協(xié)調(diào)戰(zhàn)役的各個責(zé)任單位，加強溝通配合，更快更好的推進(jìn)戰(zhàn)役工作方面起到了重要的領(lǐng)導(dǎo)指揮作用。今年我區(qū)新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子采取三大舉措督察促進(jìn)城市建設(shè)戰(zhàn)役項目進(jìn)展。一是積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門、各鎮(zhèn)（街）、投資方、建設(shè)單位，統(tǒng)籌部署，配合所在鎮(zhèn)街開展征地拆遷工作，有效破解征地拆遷瓶頸；二是緊緊圍繞市委、市政府提出的航空城及兩岸現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作示范區(qū)的初步規(guī)劃，著力推動新城建設(shè)呈現(xiàn)新格局；三是對項目審批的流程進(jìn)行梳理、優(yōu)化，同步審批、交叉審批，做到超常規(guī)不違規(guī)，強勢推進(jìn)新城建設(shè)提速增效。
（二）建立機制、落實責(zé)任。城市建設(shè)戰(zhàn)役項目的各個責(zé)任單位應(yīng)成立城市戰(zhàn)役工作小組，建立起有效的機制，每個項目必須指定負(fù)責(zé)人和信息員，專人負(fù)責(zé)城市建設(shè)戰(zhàn)役各項工作的對接與開展，主要做好以下幾點工作：
1、根據(jù)市“城市建設(shè)戰(zhàn)役”責(zé)任單位目標(biāo)考核細(xì)則128號），落實考核細(xì)則上的各項工作。建立城市戰(zhàn)役管理機制，成立城市戰(zhàn)役工作小組，細(xì)化實施方案，分解每個項目的月進(jìn)度投資計劃，建立項目考核激勵機制等。按照我局下發(fā)的城市戰(zhàn)役內(nèi)業(yè)歸檔要求，建立城建戰(zhàn)役專項檔案資料。
2、科學(xué)發(fā)展、精心策劃、組織全力以赴。各責(zé)任單位根據(jù)2012年區(qū)城市建設(shè)戰(zhàn)役工作目標(biāo)任務(wù)表，細(xì)化分解今年城市建設(shè)戰(zhàn)役各項目每月的形象進(jìn)度計劃和投資目標(biāo)，并上報建設(shè)局。在確保施工質(zhì)量和安全文明施工的前提下，科學(xué)制定施工方案和趕工措施，超前完成目標(biāo)任務(wù)。同時實行責(zé)任掛鉤，對照項目投資目標(biāo)，狠抓落實，逐項、逐月督查進(jìn)展，存在問題，及時反饋上報協(xié)調(diào)解決。
3、做好材料數(shù)據(jù)上報工作，每月14號和28號之前定期上報城市建設(shè)戰(zhàn)役（半）月報表，詳細(xì)反饋項目投資情況和形象進(jìn)度，存在或已解決什么問題（有會議紀(jì)要的附會議紀(jì)要），按要求做好各種總結(jié)和匯報工作。
（三）抓住重點，突出特色。根據(jù)省政府《繼續(xù)打好“五大戰(zhàn)役”工作方案》中的城市建設(shè)戰(zhàn)役實施方案，城鄉(xiāng)景觀風(fēng)貌整治是城市建設(shè)戰(zhàn)役的一大重點內(nèi)容，為貫徹落實省城鄉(xiāng)規(guī)劃工作會議精神，扎實推進(jìn)城鄉(xiāng)環(huán)境“點”、“線”、“面”綜合整治攻堅突破，我區(qū)按照省、市（政辦發(fā)明電200號文）要求上報高速公路兩側(cè)的用地梳理及景觀整治、福鐵路沿線兩側(cè)的用地梳理和景觀整治和山頭村整治建設(shè)三個項目為城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)綜合整治2012年試點項目，需制定工作計劃、組織力量盡快啟動實施。
同時各單位也可推薦形象進(jìn)度快，文明施工好的項目為2012年城市建設(shè)戰(zhàn)役拉練或抽檢項目。
