行政事業(yè)單位內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：新形勢；行政；事業(yè)單位；內(nèi)控管理

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的重要性

（一）有利于推進(jìn)財稅改革

在行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理中，可以借組信息化的方法，把財政的預(yù)算管理，財務(wù)管理和會計管理等相融合，可以把他們放到一個平臺上。這樣就有利于財務(wù)記錄，財務(wù)報告和其他管理信息的準(zhǔn)確性和公開性，可以有效地提高事業(yè)單位的財務(wù)管理水平，可以推進(jìn)事業(yè)單位財務(wù)管理更加科學(xué)化和規(guī)范化，可以推進(jìn)財稅改革順利進(jìn)行。

（二）有利于建立服務(wù)型政府

在行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的落實中，有利于行政事業(yè)單位落實內(nèi)控制度，對權(quán)利的運行有著明確的監(jiān)督和制約，可以減少，貪污弄權(quán)的事情發(fā)生。有利于加強對于權(quán)利的監(jiān)督，有利于國家單位優(yōu)化結(jié)構(gòu)，有利于國家打造廉潔型政府和服務(wù)型政府。

（三）有利于提高公共服務(wù)質(zhì)量

行政事業(yè)單位可以為公共服務(wù)提供支持。在行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理中，可以提高行政事業(yè)單位的管理水平，加強行政事業(yè)單位的能力，通過行政事業(yè)單位科學(xué)的管理，有利于提高公共服務(wù)的質(zhì)量。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的問題

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)控意識淡薄

在內(nèi)部環(huán)境中，行政事業(yè)單位的一些人員對于單位內(nèi)控存在著不理解，對于內(nèi)控管理的概念不確定，單純的認(rèn)為內(nèi)控是一種程序。有的單位本身會計從業(yè)人員素質(zhì)不高，對于內(nèi)控認(rèn)識不到位。有的單位負(fù)責(zé)人對于單位內(nèi)控沒有落到實際中，內(nèi)控沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。在外部環(huán)境中，社會公眾對于行政事業(yè)單位監(jiān)督的作用及其微弱，財政和審計等部門對于單位內(nèi)部控制過于忽視。

（二）財務(wù)管理部門不完善

在財務(wù)管理中，有許多不完善之處。第一，預(yù)算不準(zhǔn)確。財務(wù)部門需要預(yù)算，但是在實際的預(yù)算過程中，做不到準(zhǔn)確化和仔細(xì)化，常常發(fā)生一些實際支出超出預(yù)算安排。而且一些單位對于資金的支出不合理，出現(xiàn)重復(fù)和浪費的現(xiàn)象。第二，資產(chǎn)管理不當(dāng)。主要是對于固定的資產(chǎn)不能夠及時的入賬。還有就是在對于物品的所有權(quán)和使用權(quán)常常出現(xiàn)混淆。出現(xiàn)有物品但是沒有賬單和有賬單沒有物品的問題。第三，財務(wù)支出沒有計劃性。一些行政事業(yè)單位在采購物資沒有統(tǒng)一的計劃，盲目的進(jìn)行采購，采購之后對于物品的去向也沒有了解，導(dǎo)致財務(wù)浪費。

（三）內(nèi)控制度不能落實

在行政事業(yè)的單位中，內(nèi)控管理有著重要的作用，然而在一些單位中，內(nèi)控制度卻沒有得到落實。第一，有些單位的職員整體素質(zhì)不高，沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，缺乏內(nèi)控的知識和了解，也沒有管理能力，對于落實內(nèi)控制度有很大的消極影響。第二，內(nèi)控制度之中，也缺少完善的監(jiān)督機制，導(dǎo)致內(nèi)控制度沒有很好地協(xié)調(diào)性。第三，內(nèi)控制度落實需要多個部門一起努力，需要各個部門之間相互聯(lián)系協(xié)調(diào)。但是在實際的內(nèi)控制度建設(shè)中，由于人員缺少和素質(zhì)不高，導(dǎo)致部門之間聯(lián)系較少，內(nèi)控制度難以落實。

三、新形勢下加強內(nèi)控管理的對策

（一）提高事業(yè)單位工作人員內(nèi)控管理的意識

在行政事業(yè)單位中，必須明確單位內(nèi)控管理的重要性。因此，加強工作人員的內(nèi)控管理意識是當(dāng)前第一要務(wù)。第一，一個單位的內(nèi)控制度落實是否完好，是看一個單位領(lǐng)導(dǎo)的對于內(nèi)控管理的重視程度。加強單位領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)控管理的認(rèn)識，明確單位領(lǐng)導(dǎo)對單位內(nèi)控制度建設(shè)和內(nèi)控制度落實的責(zé)任。讓領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變思想觀念，宣傳內(nèi)控管理的重要性，可以提升整個單位對于內(nèi)控的認(rèn)識。第二，提高行政事業(yè)單位工作人員的素質(zhì)。為了讓內(nèi)控制度順利落實，內(nèi)控管理工作順利，必須加強員工的素質(zhì)。從單位的領(lǐng)導(dǎo)層開始，加強對于內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識，逐步遞進(jìn)，發(fā)展到全體職工對于內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識。對員工進(jìn)行不定期的培養(yǎng)，加強員工對于內(nèi)控制度的認(rèn)識，培養(yǎng)員工的執(zhí)行力度，提高員工的工作效率。

（二）完善財務(wù)部門

行政事業(yè)單位要完善財務(wù)部門。第一，要加強對于部門財務(wù)預(yù)算的完善。推行合理的財務(wù)預(yù)算制度，做好預(yù)算的把關(guān)，預(yù)算一旦決定，輕易不要更改。財務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算進(jìn)行支付，沒有預(yù)算不能進(jìn)行支付。第二，建立完善的監(jiān)督制度，對預(yù)算實行責(zé)任制，將責(zé)任合理落實到每個崗位，提高員工的責(zé)任意識。第三，做好固定資產(chǎn)的管理。對于重大的資產(chǎn)，需要根據(jù)相關(guān)的制度進(jìn)行審批。在資產(chǎn)管理中，對于資產(chǎn)的出入作好記錄，對于固定資產(chǎn)中的物品進(jìn)行妥善的保管。做好賬務(wù)和物品相對應(yīng)。

（三）完善內(nèi)控機制

在行政事業(yè)單位中，內(nèi)控制度的落實需要完善的內(nèi)控機制。第一，對單位的崗位必須分工明確，做到權(quán)責(zé)一致。通過明確每個人的責(zé)任，確保每個崗位都有人執(zhí)行。通過權(quán)責(zé)一致，做到每個人都能提高責(zé)任感。第二，加強各部門之間的協(xié)調(diào)性。行政事業(yè)單位內(nèi)控管理需要每個部門之間像話協(xié)調(diào)，因此，必須建立一個良好的協(xié)調(diào)機制，定期對每個部門進(jìn)行考核和監(jiān)督，保證每個部門都能以最好的狀態(tài)執(zhí)行內(nèi)控制度。

四、結(jié)束語

總之，在新的形勢下，要加強事業(yè)單位的內(nèi)控管理，必須明確內(nèi)控管理的重要性，提高事業(yè)單位人員的內(nèi)控管理意識，完善財務(wù)部門，完善內(nèi)控機制。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

摘要：行政事業(yè)單位電算會計是以會計和計算機兩門學(xué)科為基礎(chǔ),在實踐中發(fā)展起來的一門新學(xué)科,屬于信息經(jīng)濟(jì)會計,其核心職能為會計核算職能、會計監(jiān)督職能和財務(wù)管理職能。隨著電算會計的發(fā)展,會計業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)了新情況、新問題、新矛盾，財務(wù)管理風(fēng)險與日俱增，電算會計的核算安全問題成為焦點核心。本文結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，從單位層面、業(yè)務(wù)層面和信息技術(shù)等方面對穩(wěn)步加強行政事業(yè)單位電算會計內(nèi)部控制管理談一些粗淺想法。

關(guān)鍵詞 ：穩(wěn)步加強；電算會計；內(nèi)部控制管理

電算會計內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部的管理控制活動，是指單位為保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和使用有效，財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對電算會計業(yè)務(wù)處理的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。大慶自全面建立財政國庫單一賬戶體系和國庫集中支付運行機制之時起,各行政事業(yè)單位開始使用國庫集中支付3.0 系統(tǒng)進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理，步入電算會計時代。為防范電算會計處理風(fēng)險，確保預(yù)算資金和會計信息安全，各單位必須按照會計法、會計制度和財政國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理，加強內(nèi)部控制管理，發(fā)揮會計核算、會計監(jiān)督和財務(wù)管理職能作用，實現(xiàn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)。

一、電算會計實務(wù)處理的新情況、新問題和新矛盾

改革前，大慶各行政事業(yè)單位實行報賬制，到支付局報賬、支付資金。改革后，各行政事業(yè)單位會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大變化，會計業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)了一些新情況、新問題和新矛盾。

（一）沒有獨立的會計機構(gòu)，電算會計專業(yè)素質(zhì)不高

日前，市財政局組織對各行政事業(yè)單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況和動態(tài)監(jiān)控執(zhí)行情況檢查，發(fā)現(xiàn)個別預(yù)算單位處理會計業(yè)務(wù)只有一名會計，且該會計同時是辦公室工作人員，沒有獨立的會計機構(gòu)，人員配備不完整。有的預(yù)算單位有獨立的會計機構(gòu)，人員配備齊全，但是，該人員是非財會專業(yè)人員，還有些會計人員不具備相應(yīng)的資格和能力，對電算會計不熟悉，對使用用友U8軟件記賬操作不熟練，電算會計專業(yè)素質(zhì)不高。特別在新的行政單位會計制度和事業(yè)單位會計制度實施后，對會計人員素質(zhì)有新的要求，所有會計業(yè)務(wù)處理必須符合會計法、會計制度和財政國庫管理有關(guān)規(guī)定。會計機構(gòu)不獨立和會計人員素質(zhì)不高是造成會計實務(wù)處理不準(zhǔn)確、會計專業(yè)軟件使用不完全，會計核算不完整的主要原因，繼而出現(xiàn)會計核算職能和會計監(jiān)督職能弱化。針對沒有獨立的會計機構(gòu)，電算會計專業(yè)素質(zhì)不高等問題，要加強單位層面的內(nèi)部控制，注重會計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和素質(zhì)提升。

（二）國庫集中支付業(yè)務(wù)操作不合理、不合規(guī)

預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，分直接支付、授權(quán)支付，按照項目支出進(jìn)度、基本支出安排分別向業(yè)務(wù)科室和國庫科申請月度用款計劃。有些單位會計人員對部門預(yù)算和財政國庫管理規(guī)定不夠熟悉，直接支付和授權(quán)支付范圍界定不清，直接支付用款計劃和授權(quán)支付用款計劃申請不準(zhǔn)確，影響了正常的業(yè)務(wù)資金支付和會計實務(wù)處理，甚至給年度部門決算帶來很多麻煩。有些單位會計人員在對項目支出、基本支出用款計劃申請時，功能分類、支付方式等項內(nèi)容填寫錯誤，用款計劃被退回，在處理直接支付業(yè)務(wù)時，沒有用款計劃，五險一金等款項都不能及時支付，影響了單位職工的正常生活。在國庫集中支付系統(tǒng)中，每一筆付款金額、用途、交易時間、賬戶余額、賬務(wù)處理等內(nèi)容都能夠及時查詢，各單位不能做到對本單位支付賬務(wù)信息進(jìn)行深入分析，預(yù)算執(zhí)行中的一些支付、記賬錯誤和違規(guī)問題就不能及時準(zhǔn)確地被發(fā)現(xiàn)并加以糾正，財務(wù)管理職能缺位。有些預(yù)算單位會計人員拆分支付額度或超過規(guī)定額度通過授權(quán)支付方式支付，違反了財政國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控規(guī)則。有些預(yù)算單位會計人員仍然依賴傳統(tǒng)財務(wù)支付方式，對差旅費、油料費、辦公費等項支出較少使用公務(wù)卡支付，違反了公務(wù)卡使用有關(guān)規(guī)定。針對國庫集中支付業(yè)務(wù)操作不合理、不合規(guī)等問題，要加強業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，嚴(yán)格按照財政國庫管理規(guī)定流程操作。

（三）會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范、不完整

電算會計業(yè)務(wù)處理對原始憑證有新的要求，原始發(fā)票應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，填寫、印章齊全。除原始發(fā)票外，會議、培訓(xùn)、考察等項支出，要附有相關(guān)通知文件。貨物類、服務(wù)類采購支出，要附有采購手續(xù)、合同、驗收報告、購買明細(xì)等附件。工程類支出，要附有發(fā)改委文件、發(fā)改委計劃、中標(biāo)通知書、施工合同、施工進(jìn)度表等附件。工程尾款支付，要附有工程評審報告、竣工驗收報告、財務(wù)決算書等附件。會計人員應(yīng)重點審核原始憑證是否合法合規(guī)、附件是否齊全，有些會計人員不會審核或?qū)徍瞬坏轿唬率乖紤{證不合規(guī)，各種附件不齊全等問題時有發(fā)生。有些會計人員不會打印總賬、明細(xì)賬、往來賬頁，打印出的賬頁不齊全，紙制賬頁資料保存不完整，致使審計人員無法核對賬務(wù)收支情況。有些會計人員會計憑證、賬冊裝訂不規(guī)范，各種數(shù)字章、名章印章不全，會計檔案保管不完整。會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范、不完整，主要原因還是會計人員專業(yè)素質(zhì)差和責(zé)任心不強造成的，關(guān)于會計基礎(chǔ)工作層面的內(nèi)部控制必須健全。

（四）防范舞弊和預(yù)防腐敗更加復(fù)雜、難度大

隨著電算會計的深入開展，利用計算機進(jìn)行經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪活動有所增加，防范舞弊和預(yù)防腐敗更加復(fù)雜、難度增大。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，電算會計通過用友U8軟件直接操作、自動記錄，會計信息以磁、光介質(zhì)為媒體進(jìn)行存儲。專業(yè)軟件的人性化設(shè)置使各種會計數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的非會計人員通過計算機及網(wǎng)絡(luò)可以瀏覽、查詢?nèi)繑?shù)據(jù)文件?？赡艹霈F(xiàn)各種存儲的數(shù)據(jù)被篡改，重要的會計數(shù)據(jù)隨意被復(fù)制、偽造、銷毀，還不留任何痕跡?？傊褂眯畔⒓夹g(shù)進(jìn)行舞弊和腐敗具有很大的隱蔽性和危害性，被發(fā)現(xiàn)的難度大大增加，造成的危害和損失可能更大。因此，電算會計的內(nèi)部控制不僅難度大，而且更加復(fù)雜，必須使用各種信息技術(shù)手段加以控制。

二、加強電算會計內(nèi)控管理的幾點想法

針對新情況、新問題和新矛盾，各單位應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)，梳理會計操作流程，分析確定電算會計風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，建立健全內(nèi)控制度，做好督促工作人員執(zhí)行內(nèi)控制度工作，開展監(jiān)督檢查和自我評價工作，進(jìn)而不斷加強內(nèi)部控制管理。

第一，實行會計機構(gòu)控制，沒有獨立會計機構(gòu)的單位,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按照行政單位會計制度、事業(yè)單位會計制度和財政國庫管理制度規(guī)定操作流程及時進(jìn)行財務(wù)事項處理、正確進(jìn)行會計核算、認(rèn)真編制權(quán)責(zé)發(fā)生制年度財務(wù)報告和年度部門決算，及時為會計信息使用者提供準(zhǔn)確無誤的會計信息。

第二，實行內(nèi)部授權(quán)審批控制, 明確各崗位辦事權(quán)限、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制，重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策由領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。實行不相容崗位相互分離，建立健全預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理、內(nèi)部監(jiān)督等關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

第三，實行會計實務(wù)和資金支付控制，建立健全電算會計財務(wù)管理制度，完善崗位分工責(zé)任制，規(guī)范會計操作流程。加強電算會計專業(yè)培訓(xùn)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平。電算財務(wù)主管、電算會計、電算出納崗位相互分離，電算出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記，財務(wù)專用章和個人名章應(yīng)當(dāng)分專人保管。實行支出審核控制，重點審核原始憑證是否合規(guī)合法，是否真實完整，是否符合部門預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附有反應(yīng)支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，各項財務(wù)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批和簽章手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定申請月度用款計劃、嚴(yán)格授權(quán)支付標(biāo)準(zhǔn)、辦理資金支付手續(xù)，屬于公務(wù)卡結(jié)算范圍的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公務(wù)卡使用和管理規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。單位業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將原始發(fā)票、合同、文件、采購手續(xù)等原始單據(jù)提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)支付憑證及時準(zhǔn)確進(jìn)行電算會計實務(wù)處理，逐步規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。各單位必須認(rèn)真對本單位支付和賬務(wù)信息進(jìn)行動態(tài)分析，發(fā)現(xiàn)支付、記賬錯誤和違規(guī)問題，及時糾正解決，確保每筆支付和賬務(wù)都符合部門預(yù)算和財務(wù)規(guī)定。同時，根據(jù)預(yù)算法和信息公開條例有關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定公開單位部門預(yù)（決）算、三公經(jīng)費等有關(guān)經(jīng)費支出情況。

第四，實行資產(chǎn)保護(hù)控制，加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)保管、使用責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任。各單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。做好電算會計資產(chǎn)錄入、登記、統(tǒng)計、分析工作，定期向財政局資產(chǎn)科匯報資產(chǎn)管理情況，實現(xiàn)對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第五，實行軟件系統(tǒng)控制,建立電算會計系統(tǒng)操作管理制度，明確用友U8 軟件操作權(quán)限、操作規(guī)程、賬務(wù)處理程序，防止非會計人員操作使用該軟件，保證電算會計系統(tǒng)安全可靠的運行，保證各種會計數(shù)據(jù)真實、有效。建立電算會計資料管理制度，明確會計資料的管理和保密、會計數(shù)據(jù)備份管理、會計檔案管理操作規(guī)程，重點加強會計檔案資料管理，實行紙制會計資料和電子會計資料雙重管理，確保會計檔案資料安全保管。建立電算會計軟件系統(tǒng)維護(hù)制度，定期或不定期請財政局國庫科專業(yè)軟件人員到現(xiàn)場進(jìn)行系統(tǒng)軟件維護(hù)，設(shè)置防火墻防止計算機病毒入侵，做好各種會計數(shù)據(jù)加密技術(shù)、查詢控制技術(shù)、認(rèn)證技術(shù)等保護(hù)性措施，確保瀏覽、查詢時不能對電算會計數(shù)據(jù)和軟件系統(tǒng)有任何改動，解決軟件操作流程中出現(xiàn)的疑難問題，正確操作使用軟件，確保軟件系統(tǒng)正常、安全運行。

穩(wěn)步加強行政事業(yè)單位電算會計內(nèi)部控制管理，充分發(fā)揮電算會計職能作用，確保部門預(yù)算資金使用安全、合規(guī)、效益，確保會計信息質(zhì)量真實、可靠、全面，為開展部門預(yù)算績效評價打下良好基礎(chǔ)，為財務(wù)報告使用者作出經(jīng)濟(jì)分析、進(jìn)行社會管理提供決策依據(jù)。

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[2]宗禾.建設(shè)國際一流的會計人才隊伍(J)，中國財經(jīng)報[2010.10].

第3篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

一、加強制度建設(shè)，強化內(nèi)部控制

制訂并下發(fā)《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，強化各科室資產(chǎn)管理意識，不斷完善科室資產(chǎn)管理制度，規(guī)范各科室購置、使用管理、處置資產(chǎn)等管理行為。通過加強內(nèi)部管理，降低運行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、建立資產(chǎn)臺賬，摸清家底

建立、完善了資產(chǎn)臺賬的管理制度，明確責(zé)任人，能夠做到定期、不定期對資產(chǎn)進(jìn)行清理核實。加大力度研究研究閑置資產(chǎn)改造方案及可行性，對閑置資產(chǎn)進(jìn)行有計劃地改造。

三、開展資產(chǎn)清理活動，堵塞資產(chǎn)流失漏洞

組織各科室對資產(chǎn)進(jìn)行清理，以帳對物，以帳查物，見物就點，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實資產(chǎn)臺賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，堵塞資產(chǎn)流失漏洞。

四、確保資產(chǎn)安全良好，防止掠奪式經(jīng)營

督促各科室計提維修費用，將固定資產(chǎn)維修費用納入企業(yè)年度預(yù)算，專款專用，專賬管理，并制定固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)計劃，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并做好維護(hù)保養(yǎng)臺帳，確保固定資產(chǎn)技術(shù)狀況處于良好水平，性質(zhì)穩(wěn)定狀況。

預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一、單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

二、單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制有關(guān)人員及時全面掌握有關(guān)規(guī)定。

（二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制人員及時取得和有效運用與預(yù)算編制有關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

三、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)機構(gòu)的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行合理分解，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用。

四、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

五、單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。

六、單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

收支業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一、單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

二、單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。

三、涉及非稅收入收繳的單位，應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

四、單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)登記臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。

五、單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

六、單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附有反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)有關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

政府采購業(yè)務(wù)管理內(nèi)控制度

一、行政事業(yè)單位的貨物購置、工程（含維修）和服務(wù)項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行政府采購。

二、采購機構(gòu)進(jìn)行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

三、行政事業(yè)單位、采購機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

資產(chǎn)管理內(nèi)控制度

一、加強制度建設(shè)，強化內(nèi)部控制

強化資產(chǎn)管理意識，不斷完善資產(chǎn)管理制度，規(guī)范購置、使用管理、處置資產(chǎn)等管理行為。通過加強內(nèi)部管理，降低運行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、建立資產(chǎn)臺賬，摸清家底

建立、完善了資產(chǎn)臺賬的管理制度，明確責(zé)任人，能夠做到定期、不定期對資產(chǎn)進(jìn)行清理核實。

三、開展資產(chǎn)清理活動，堵塞資產(chǎn)流失漏洞

對資產(chǎn)進(jìn)行清理，以帳對物，以帳查物，見物就點，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實資產(chǎn)臺賬。從制度和源頭上杜絕私自處置國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，堵塞資產(chǎn)流失漏洞。

四、確保資產(chǎn)安全良好

計提維修費用，將固定資產(chǎn)維修費用納入年度預(yù)算，?？顚Ｓ?，專賬管理，并做好維護(hù)臺帳，確保固定資產(chǎn)技術(shù)狀況處于良好水平，性質(zhì)穩(wěn)定狀況。

建設(shè)項目管理內(nèi)控制度

一、嚴(yán)格按照概算投資

二、嚴(yán)格履行審核審批程序

三、建立有效的招投標(biāo)控制機制

四、不得存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形

五、對存在工程變更的，嚴(yán)格按照相關(guān)要求完善工程變更手續(xù)

六、嚴(yán)格按照程序及建設(shè)內(nèi)容對已完工的項目進(jìn)行驗收與決算

七、嚴(yán)格按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)

合同管理內(nèi)部控制制度

一、合同必須歸口管理

二、必須明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件

三、嚴(yán)格有效監(jiān)控合同履行情況

四、必須建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。

重大事項決策制度

為了認(rèn)真堅持黨的民主集中制原則，進(jìn)一步提高黨委政府政府的執(zhí)政水平和領(lǐng)導(dǎo)能力，推動黨委政府決策向科學(xué)化邁進(jìn)，根據(jù)有關(guān)法律、方針、政策，特制定本制度。

一、議事決策的重大事項范圍

1、全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃、城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃等；

2、公共基礎(chǔ)設(shè)施、社會公益事業(yè)、保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境、涉及維護(hù)社會公共利益的重大項目；

3、社會保障、就業(yè)、穩(wěn)定等與人民群眾利益密切相關(guān)的重大社會公共事項；

4、重要規(guī)范性文件的制定、修改和廢除；

5、鄉(xiāng)機關(guān)機構(gòu)設(shè)置、調(diào)整、人員編制及干部任免事項；

6、村、社區(qū)的干部任免事項；

7、鄉(xiāng)屬資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易、租賃等有關(guān)事項；

8、大額資金的支出；

9、大型會議（黨代會、人代會、經(jīng)濟(jì)工作會議等）的籌備；

10、重大突發(fā)事件和緊急情況的研究處理；

11、需鄉(xiāng)黨委政府集體研究決定的其他重大事項。

二、重大事項決策程序

1、擬提請集體討論的重大決策建議，必須先由承辦單位報鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由書記與鄉(xiāng)長審定后按程序提交會議討論決定，無特殊情況不得臨時動議。

2、對事關(guān)全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局的重大戰(zhàn)略決策，有關(guān)單位應(yīng)在提請集體討論決策前，必須通過座談、走訪等形式進(jìn)行深入調(diào)查研究和科學(xué)論證，提出較成熟的方案。對一些專業(yè)性較強的重大決策課題，應(yīng)邀請有關(guān)專家進(jìn)行論證。

3、方案形成以后，應(yīng)按決策事項涉及的范圍進(jìn)行公示，征求村、社區(qū)、企業(yè)、基層組織和群眾的意見；涉及社會公眾利益的，應(yīng)根據(jù)需要通過召開民情懇談會、座談會等形式，直接聽取群眾、專家等方面的意見和建議，進(jìn)一步予以修改完善。

4、須經(jīng)黨政領(lǐng)導(dǎo)會議研究決定的重大事項，須有三分之二以上應(yīng)出席人員到會方可舉行，其中分管該項工作的領(lǐng)導(dǎo)必須到會，如分管領(lǐng)導(dǎo)因故無法到會，除特別緊急事項須立即進(jìn)行決策外，該事項應(yīng)留待下次會議決定。

5、重大事項決策的有關(guān)會議由鄉(xiāng)長召集并主持。在決策時，先由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或責(zé)任部門對重大事項的背景、必要性、可行性、主要內(nèi)容和各方意見進(jìn)行說明，然后進(jìn)行充分討論，會議主持人應(yīng)在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見，未到會人員的意見，可用書面形式在會上表達(dá)。

7、議題經(jīng)充分討論后，應(yīng)按照民主集中和少數(shù)服從多數(shù)的原則，采取口頭、舉手或者投票表決的方式表決通過。

8、對重大緊急事項、突發(fā)性重大事件，書記、鄉(xiāng)長或經(jīng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)需要簡化決策程序，及時作出相應(yīng)處理。

9、決策的過程要以會議原始記錄的形式記錄并保存，最終決議要形成《會議紀(jì)要》印發(fā)有關(guān)部門和與會人員，并統(tǒng)一立卷歸檔。

10、決策形成后，對涉及社會公眾利益的，應(yīng)及時通過政府公告、政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等多種形式向社會，并向鄉(xiāng)人大通報；涉及鄉(xiāng)人大法定程序的，要提請人代會審議通過后實施，遇有特殊重大事項逐級上報。

11、在決策實施過程中，分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門要加強督導(dǎo)和調(diào)度，并及時將工作進(jìn)展和最終結(jié)果向鄉(xiāng)黨委政府、人大和政府報告。同時，必須通過政府網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等多種形式及時向社會公開項目實施結(jié)果。

第4篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

前言：(行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行))已實施，合同管理內(nèi)部控制是《規(guī)范》的一項重要內(nèi)容。本制度闡述了行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)、主要內(nèi)容、關(guān)鍵崗位及內(nèi)部工作流程，分析了行政事業(yè)單位合同管理的主要風(fēng)險，并提出了合同管理內(nèi)部控制的主要措施。

一、行政事業(yè)單位合同管理概述利并承擔(dān)民事義務(wù)的法人單位，其在履行社會合同，又稱為契約、協(xié)議、是平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同作為一種民事法律行為，是當(dāng)事人協(xié)商一致的產(chǎn)物。依法成立的合同從成立之日起生效，具有法律約束力。

隨著國家經(jīng)濟(jì)體制改革及依法行政的深入推進(jìn)，行政事業(yè)單位作為能夠獨立享有民事權(quán)管理職責(zé)，提供公共服務(wù)或從事民事法律行為時簽訂的經(jīng)濟(jì)合同正在逐年增加，單位面臨的合同風(fēng)險也日趨加大，合同管理已經(jīng)成為單位經(jīng)濟(jì)管理活動中的一項重要內(nèi)容。合同管理指單位為實現(xiàn)合同目的，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及本單位的內(nèi)部控制制度，在合同從立項、談判、起草、審批、生效、履行、變更、糾紛解決以及合同歸檔的整個工作流程中所進(jìn)行的一系列行為的統(tǒng)稱。從工作實踐角度來看，合同管理包括合同立項、合同談判、合同起草、合同審批、合同簽約、合同文件、合同執(zhí)行、合同結(jié)算、合同變更等一系列環(huán)節(jié)和內(nèi)容。

行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制是指由單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)單位合同目標(biāo)、有效維護(hù)單位合法權(quán)益、降低合同風(fēng)險、有效提升單位公共服務(wù)的效率效果、防范合同舞弊、預(yù)防腐敗的過程。

二、行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)

1．確保合同立項民主科學(xué)，合同訂立事項須經(jīng)過決策層的集體科學(xué)決策并履行授權(quán)審批程序，防止遺漏應(yīng)訂立合同的經(jīng)濟(jì)事項，防止以口頭法律行政法規(guī)的規(guī)定以單位名義對外簽訂擔(dān)保、代替書面合同辦理經(jīng)濟(jì)事項，防止未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義簽訂合同，或者違反投資及借貸合同

2．確保合同訂立周密嚴(yán)謹(jǐn)，合同訂立前經(jīng)過公平有效的談判或協(xié)商，確保起草的合內(nèi)容完整，合法有效，無法律漏洞或權(quán)利義務(wù)瑕疵；合同文本措辭嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯周密；正式合同訂立前應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門的審核，防止因合同文本失當(dāng)而導(dǎo)致單位利益受到損害。

3．確保合同履行有效監(jiān)控，時刻關(guān)注合同履行情況，遇有特殊情況造成履約困難，

或發(fā)生合同糾紛、變更、解除等情況時，確保能及時采取應(yīng)對措施，維護(hù)單位合法權(quán)益。

4．確保合同檔案安全完整，確保與合同訂立、履行、變更、解除等事項相關(guān)的檔案能夠及時整理留存，確保合同檔案安全完整，保密，防止以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或者商業(yè)秘密。

三、行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的內(nèi)容

1．職責(zé)分工控制。明確劃分各職能部門在合同管理方面職責(zé)分工，確保單位部門

職責(zé)明確，合理分工，各司其職，順暢溝通。

2．決策機制控制。建立科學(xué)、民主、高效的合同訂立決策制度，確保合同立項合

理合法能夠有效滿足單位的管理要求，并最大限度地降低合同風(fēng)險。

3．訂立審批控制。建立合同文本訂立審批流程，將與合同管理相關(guān)的職能部門均

納入審簽流程，確保合同文本周密嚴(yán)禁，無重大法律或?qū)I(yè)疏漏。

4．履行監(jiān)管控制。重視合同履約監(jiān)控，在合同訂立后及時關(guān)注合同履約進(jìn)展，發(fā)

現(xiàn)隱患及時處理，防止簽訂后因缺乏監(jiān)管而失控。

5．考核追蹤控制。與合同崗位責(zé)任制結(jié)合，健全合同管理考核追蹤制度，定期考

核合同管理情況及合同履行效果，切實實現(xiàn)合同風(fēng)險防范問責(zé)。

四、行政事業(yè)單位合同管理內(nèi)部業(yè)務(wù)流程

(一)合同管理牽涉的部門及崗位

行政事業(yè)單位的合同管理同時牽涉單位內(nèi)部外部的多個部門及崗位，外部包括：合同對方當(dāng)事人、技術(shù)及法律領(lǐng)域?qū)＜业?。?nèi)部包括：合同事項發(fā)起部門(合同執(zhí)行部門)、合同歸口管理部門、審計、紀(jì)檢及財務(wù)部門，單位決策層及各部門內(nèi)部的相關(guān)崗位工作人員。

(二)合同管理業(yè)務(wù)流程

1．合同管理業(yè)務(wù)流程圖

2．流程節(jié)點簡要說明

五、行政事業(yè)單位合同管理的主要風(fēng)險

狹義的合同風(fēng)險是指在合同訂立、履行、變更、終止的過程中因行為不當(dāng)給合同當(dāng)事人造成的利益損失，如合同對象選擇不當(dāng)造成履約困難，合同文本不嚴(yán)謹(jǐn)造成單位合法權(quán)益損失，合同內(nèi)容不符合法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定造成合同無效等等。合同風(fēng)險種類多樣，形成原因錯綜復(fù)雜，總體來看，行政事業(yè)單位的合同風(fēng)險主要存在于合同調(diào)查、談判、起草、審批、簽訂、履行、變更及合同保管等環(huán)節(jié)。

1. 合同調(diào)查立項環(huán)節(jié)。合同調(diào)查立項環(huán)節(jié)，單位面臨的主要風(fēng)險包括：前期未對合

同事項作出恰當(dāng)?shù)目尚行栽u估，未對合同事項做出科學(xué)決策，立項重復(fù)或者不合

理，無法滿足單位管理要求；或者是在對合同對象進(jìn)行背景調(diào)查時，·對被調(diào)查對象的履約能力和商業(yè)信譽未給予恰當(dāng)評價，將不具備履約能力的對象確定為準(zhǔn)合同對象，將具有履約能力的對象排除在準(zhǔn)合同之外，無形中加大合同違約風(fēng)險。

2. 合同協(xié)商談判環(huán)節(jié)。協(xié)商談判環(huán)節(jié)的風(fēng)險主要包括：忽略合同關(guān)鍵條款、對合同

中的關(guān)鍵、重大問題做出不當(dāng)讓步；泄露與合同談判相關(guān)的單位機密。比如：對合同標(biāo)的物的數(shù)、質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。價款、酬金支付方式、履約期限、地點、違約責(zé)任、爭議的解決方法等涉及合同雙方權(quán)利義務(wù)的核心條款做出了不當(dāng)?shù)淖尣交蜻z漏。最終損害單位利益。

3. 合同起草審批環(huán)節(jié)。在合同文本起草及審批環(huán)節(jié)，行政事業(yè)單位面臨的主要風(fēng)險

包括：合同文本內(nèi)容存在的不合理、不嚴(yán)密、不完整、不明確、表述不當(dāng)或者可能引起重大誤

解的條款；合同文本內(nèi)容違反國家法律法規(guī)導(dǎo)致合同無效；在合同審核過或國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)致合同無效；在合同審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)并糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款。

4. 合同簽署生效環(huán)節(jié)。合同簽署生效環(huán)節(jié)的風(fēng)險包括：空白法人授權(quán)書管理不當(dāng)，

超越法人授權(quán)期限或事項簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)，為未經(jīng)過審批流程的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改；已簽署合同未妥善保管，發(fā)生合同糾紛時無法舉證等。

5. 合同履行環(huán)節(jié)。合同履行過程匯總的風(fēng)險主要包括:本單位或?qū)Ψ經(jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男?/p>

合同中約定的義務(wù)；發(fā)生合同糾紛處理不當(dāng)損害單位利息；危機時發(fā)現(xiàn)對方的違約行為并采取補救措施；對方違約時未及時追究其違約責(zé)任。

6. 合同變更、終止環(huán)節(jié)風(fēng)險。此環(huán)節(jié)包括：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未及時給予

變更；合同變更未履行內(nèi)部審批手續(xù)至合同變更不當(dāng)或無效；未達(dá)到終止條件的合同終止；合同終止未及時辦理相關(guān)的手續(xù)等。

六、合同管理內(nèi)部控制的主要措施

1．建立健全內(nèi)控制度，明確職責(zé)分工。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理內(nèi)控制

度，明確設(shè)置經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門，并根據(jù)需要設(shè)置合同審核部門，同時應(yīng)明確歸口管理部門以及其他相關(guān)職能部門在合同管理各個環(huán)節(jié)的職責(zé)。合同歸口管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織合同訂立會審、合同檔案管理等工作，配合合同執(zhí)行部門監(jiān)控合同履行，在發(fā)生合同糾紛時協(xié)調(diào)相關(guān)部門介入處理；合同訂立事項的發(fā)起部門(執(zhí)行部門)應(yīng)負(fù)責(zé)開展合同項目可行性研究、

合同履約對象背景調(diào)查，經(jīng)濟(jì)事項談判、合同文本起草、對重大合同提出會審申請等工作，同時也應(yīng)對部門牽頭訂立的合同履行情況進(jìn)行監(jiān)控，并在合同發(fā)生糾紛時介入處理；合同審核部門負(fù)責(zé)對擬定的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核，重點關(guān)注合同的合法性、可行性、經(jīng)濟(jì)學(xué)和嚴(yán)密性。

2. 建立科學(xué)民族的合同決策機制。行政事業(yè)單位應(yīng)建立科學(xué)、民主、高效的合同訂

立決策制度，合同訂立事項立項前應(yīng)充分論證項目的必要性，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費。合訂立決策應(yīng)堅持民主、回避原則、對于部門影響重大或者涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)組織技術(shù)、法律、財會等領(lǐng)域的專家參與討論決策，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作，以確保合同訂立周密嚴(yán)謹(jǐn)，最大限度地保障單位單位的合法權(quán)益。

3. 完善合同訂立審批制度。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)合同訂立審批制度，明確合

同在訂立。簽署、變更、解除等環(huán)節(jié)的授權(quán)審批權(quán)限，將單位的審計、紀(jì)檢、財務(wù)等職能部門納入合同訂立審批流程中，與合同事項發(fā)起部門(執(zhí)行部門)及合同歸口管理部門一并作為合同審簽的環(huán)節(jié)；明確合同的簽署權(quán)限；妥善保管印章和空白法人授權(quán)書，明確法人授權(quán)的期限和事項，防止未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義簽

訂合同或者是無權(quán)越權(quán)情況出現(xiàn)。

4. 加強合同履行監(jiān)控，有效防范違約風(fēng)險。單位應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)合同履行監(jiān)管制度，明

確由合同執(zhí)行部門跟蹤合同履行情況，遇合同履行困難或合同糾紛由合同歸口管理部門協(xié)調(diào)解決；確保合同當(dāng)事人遵循誠信原則嚴(yán)格履行合同，發(fā)現(xiàn)履行隱患時及時反饋，并采取保護(hù)性措施；確保在發(fā)生合同違約或合同糾紛時，能夠迅速反應(yīng)，在規(guī)定時效內(nèi)依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。防止因履約監(jiān)控缺失損害單位權(quán)益。

第5篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

內(nèi)部控制制度

1、建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，

確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

2、建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

3、建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。

4、依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

5、按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當(dāng)加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

6、加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第6篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 建設(shè)

加強行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)，可以規(guī)范單位的管理，保證資產(chǎn)的安全和完整，糾正錯誤，嚴(yán)堵漏洞，嚴(yán)防止舞弊和腐敗的滋生，履行職能，促進(jìn)各項工作的順利開展，并可以提高經(jīng)濟(jì)信息的真實性。行政事業(yè)單位內(nèi)控因其組織性質(zhì)的特殊性，其內(nèi)控制度設(shè)計與運行存在的缺陷很難通過外部力量糾正，內(nèi)控制度建設(shè)意義重大。

近年來，我國逐步實施了政府采購、部門預(yù)算、財政直接支付工資、會計集中核算、國庫集中收付等一系列財政支出改革，有效的解決了當(dāng)前支出管理中存在的一些問題，取得了一定的成效。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度尚存的不足之處

（一）對內(nèi)控意識不足，認(rèn)知尚淺

行政事業(yè)單位很多員工沒有內(nèi)控的意識，尤其是單位領(lǐng)導(dǎo)的意識比較弱，不少行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不到建立和完善內(nèi)控制度的重要意義，把內(nèi)控看成僅是財務(wù)部門的事。只有提高對內(nèi)控制度的認(rèn)識才能保證內(nèi)控制度得到健全和實施。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)控制度不健全

財政部制定的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》對行政事業(yè)單位適用性較差， 因此在行政事業(yè)單位中建立內(nèi)控制度相對比較被動，尚未形成覆蓋各業(yè)務(wù)活動的各階段、各部門、各環(huán)節(jié)的控制系統(tǒng)。比如行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、會議費等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，較多采用實報實銷制。實行政府集中采購制后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏內(nèi)控，重購輕管現(xiàn)象比較普通。使用和管理責(zé)任不明確，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。作為行政事業(yè)單位財務(wù)人員在建立和健全單位內(nèi)控制度方面應(yīng)當(dāng)充當(dāng)主力軍的作用。

（三）行政事業(yè)單位財務(wù)管理基礎(chǔ)工作欠規(guī)范，財務(wù)管理弱化

主要表現(xiàn)在以下幾點：一是財務(wù)人員的整體素質(zhì)低，部分單位多職一人的現(xiàn)象還存在，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。二是沒有嚴(yán)格把關(guān)對原始單據(jù)的審核，記賬、設(shè)置賬簿不規(guī)范。三是財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬，未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入等問題。

（四）內(nèi)控方法體系不健全，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范

現(xiàn)階段，大多數(shù)行政事業(yè)單位沒有完善的內(nèi)控方法和體系，沒有合理的業(yè)務(wù)流程。例如：崗位的設(shè)置不合理，不相容崗位沒有合法合理分離。

（五）信息與溝通銜接不夠，外部監(jiān)督不夠

行政事業(yè)單位會計集中核算后，由財政支付中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成財政支付中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)控制度的實施。目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)控制度及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

二、加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的相關(guān)建議

（一）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)控意識，提高認(rèn)識

應(yīng)當(dāng)加大對內(nèi)控的宣傳工作，讓內(nèi)控的作用傳達(dá)到各個職工。加強對行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控理論知識的培訓(xùn)，進(jìn)一步的規(guī)范和明確內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置以及權(quán)限分配，嚴(yán)格做到不相容職位之間的分離，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任，為行政事業(yè)單位內(nèi)控的有效建立提供良好的環(huán)境。

（二）會計系統(tǒng)的控制作用要強化，財務(wù)基礎(chǔ)工作要做好

內(nèi)部控制的核心是會計控制，財務(wù)基礎(chǔ)工作的不規(guī)范會制約其內(nèi)控制度的建立。所以建立內(nèi)控制度需要全面提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控意識，加強控制計算機信息技術(shù)，制定相應(yīng)的獎懲制度。做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，加強財務(wù)系統(tǒng)控制。

（三）財政支付中心管理下行政事業(yè)單位如何建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法體系

內(nèi)控體系的是否合理、是否有效直接關(guān)系著控制的目的是否能實現(xiàn)。隨著財政資金集中支付和會計集中核算工作的不斷推進(jìn)，行政事業(yè)單位自有財務(wù)、審計力量逐漸削弱，直接限制了其自行進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)。而既熟悉行政事業(yè)財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動及其核算情況，又具備相當(dāng)職業(yè)素質(zhì)的專業(yè)人才，主要集中在各地財政部門下屬財政支付（核算）中心，所以支付中心理應(yīng)擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制之責(zé)，會同行政事業(yè)單位共同完成內(nèi)控建設(shè)。一是應(yīng)設(shè)立獨立于財務(wù)部門及其他管理部門以外的內(nèi)部審計部門，保證其能獨立地開展內(nèi)部審計工作，通過有針對性的、連續(xù)性的跟蹤審計監(jiān)督，幫助有關(guān)控制部門逐步加強和完善內(nèi)控，使內(nèi)控起到應(yīng)有的作用。二是加強對行政事業(yè)單位內(nèi)控制度實施的監(jiān)督和考評，改善內(nèi)控環(huán)境，不斷完善行政事業(yè)單位內(nèi)控體系。

（四）要加強單位部門預(yù)算控制

預(yù)算管理是行政事業(yè)單位管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動。加強預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)。編制時要“準(zhǔn)”，執(zhí)行時要“剛”，編制時，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途。在執(zhí)行環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)一步強化預(yù)算的剛性約束，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。

（五）建立繼續(xù)教育長效機制，培養(yǎng)高素質(zhì)會計人才

加強對會計人員的監(jiān)督管理，提高會計隊伍的整體素質(zhì)，是強化單位內(nèi)部會計控制的必然要求。財政部門通過會計管理系統(tǒng)，組織了網(wǎng)上會計人員繼續(xù)教育，更方便會計人員參加繼續(xù)教育，從而建立起個人、單位、財政三位一體的會計人員繼續(xù)教育長效機制，保證會計工作的質(zhì)量。

三、結(jié)束語

總之，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)是一個新的課題，需要單位領(lǐng)導(dǎo)重視和相關(guān)部門人員共同配合支持，財政支付中心管理下行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)的內(nèi)控制度結(jié)合本單位的實際制定切合單位實際的內(nèi)控制度，這樣建立的內(nèi)控制度才具有效力和意義。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；行政事業(yè)單位；預(yù)算績效管理

對于行政事業(yè)單位而言，預(yù)算績效管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系十分密切，需要謹(jǐn)慎去處理和對待，找到這兩者之間的權(quán)衡點，進(jìn)而從內(nèi)部控制的視角去審視行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作，由此可以保證行政事業(yè)單位的各項工作朝著高效的方向發(fā)展和進(jìn)步。

一、內(nèi)部控制視角下強化行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作的意義

1.內(nèi)部控制與預(yù)算績效管理的關(guān)系探究

對于事業(yè)單位而言，預(yù)算績效管理是以組織效益最大化為目標(biāo)，實現(xiàn)事業(yè)單位績效規(guī)劃、考核和評價，并且將其納入到預(yù)算管理體系中去，由此使得個人、部門和組織等資源效益能夠融合到一起。而內(nèi)部控制是指行政事業(yè)單位以制度的方式，使得組織的各項活動風(fēng)險處于最小的狀態(tài)，進(jìn)而完成對應(yīng)的事業(yè)單位工作任務(wù)。這兩者之間的關(guān)系為：其一，預(yù)算的本質(zhì)就是經(jīng)濟(jì)管理活動，其每個環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險，而內(nèi)部控制就是需要將各項風(fēng)險控制起來，也就是說內(nèi)部控制是預(yù)算管理的前提和基礎(chǔ)；其二，事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部控制的時候，就是以預(yù)算績效管理的方式來進(jìn)行的，預(yù)算績效管理是實現(xiàn)內(nèi)部控制的良策；其三，預(yù)算績效考核可以使得預(yù)算管理和內(nèi)部控制人員保持高度的責(zé)任心去對待各項工作，進(jìn)而保證預(yù)算管理和內(nèi)部控制工作的切實開展。

2.內(nèi)部控制視角下強化行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作的意義

倡導(dǎo)以內(nèi)部控制的視角去探究行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作，是很有意義的：其一，有利于增強大家對于預(yù)算績效管理的正確認(rèn)識，使得預(yù)算績效管理理念被納入到內(nèi)部控制管理工作中去，使得相關(guān)人員正確認(rèn)識流程管理工作；其二，有利于改變當(dāng)前預(yù)算績效管理和風(fēng)險防控工作不銜接的局面，使得事業(yè)單位積極采取措施實現(xiàn)內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理工作的融合；其三，有利于對應(yīng)規(guī)章制度的不斷建立和健全。

二、內(nèi)部控制視角下行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作策略

1.樹立正確的內(nèi)部控制與預(yù)算績效管理理念

樹立正確的內(nèi)部控制與預(yù)算績效管理理念，需要通過大量的教育培訓(xùn)和宣傳工作。對此，筆者認(rèn)為，應(yīng)該從如下幾個方面入手：其一，在行政事業(yè)單位培訓(xùn)教育體系中納入內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理之間關(guān)系的知識，使得當(dāng)前行政事業(yè)單位成員意識到這兩者之間的關(guān)系，從而樹立正確的內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理理念；其二，注重在平時的各種會議或者活動中穿插內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理知識，使得各層次的管理人員能夠認(rèn)識到內(nèi)部控制與預(yù)算績效管理的關(guān)系，進(jìn)而潛移默化的流轉(zhuǎn)在此方面的認(rèn)識誤區(qū)；其三，開展專門的內(nèi)部控制和預(yù)算績效管理工作經(jīng)驗交流大會，鼓勵大家積極對于最近一段時間的內(nèi)部控制工作和預(yù)算績效管理工作進(jìn)行探討，進(jìn)而營造出相對濃厚的理論學(xué)習(xí)氛圍和環(huán)境。

2.對于預(yù)算績效管理工作中的風(fēng)險實現(xiàn)管控

對于預(yù)算績效管理工作中的風(fēng)險，也應(yīng)該采取對應(yīng)的管控措施，進(jìn)而保證預(yù)算績效管理與風(fēng)險控制工作能夠融合到一起來。對此，筆者認(rèn)為應(yīng)該從如下的角度入手：其一，實現(xiàn)預(yù)算追蹤制度的建立，保證財務(wù)管理部門對于預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤性管理，并在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)對應(yīng)執(zhí)行情況的歸納和總結(jié)；其二，實現(xiàn)完善通報制度的構(gòu)建，探究預(yù)算工作具體執(zhí)行進(jìn)度，掌握項目績效管理的運行情況，保證相關(guān)的工作信息能夠有效的傳達(dá)上下級；其三，建立完善的預(yù)算績效管理信息分析機制，如果找到預(yù)算過程中的缺陷和不足，就應(yīng)該分析其原因，找到其偏差，進(jìn)而采取對應(yīng)措施予以調(diào)整和改善。

3.推動預(yù)算績效管理工作朝著信息化去發(fā)展

預(yù)算績效管理工作可以充分利用信息技術(shù)，提高預(yù)算績效管理工作的信息化發(fā)展水平，由此迎來全新的預(yù)算績效管理工作格局。對此，需要行政事業(yè)單位做好以下幾個方面的工作：其一，樹立與時俱進(jìn)的預(yù)算績效管理理念，堅持做到與時俱進(jìn)，結(jié)合自身的需求，構(gòu)建對應(yīng)的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)；其二，注重預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)的優(yōu)化設(shè)計，無論是績效目標(biāo)的設(shè)定，還是預(yù)算編制的規(guī)劃，乃至是績效評價報告的使用，都應(yīng)該納入其中；其三，實現(xiàn)預(yù)算績效管理信息技術(shù)的教育和宣傳，使得當(dāng)前行政事業(yè)單位的預(yù)算和內(nèi)控人員懂得如何利用信息技術(shù)去提升預(yù)算績效管理工作的效率和質(zhì)量。

4.實現(xiàn)完善的預(yù)算績效管理規(guī)章制度的構(gòu)建

內(nèi)部控制視角下的行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理工作，并非是簡單的一加一等于二的問題，其更多層面上牽涉到更加專業(yè)的內(nèi)容。對此，筆者認(rèn)為，應(yīng)該建立健全預(yù)算績效管理規(guī)章制度，引導(dǎo)內(nèi)部控制工作與預(yù)算績效管理工作的融合。具體來講，關(guān)注如下內(nèi)容：其一，找到預(yù)算績效管理工作存在的問題，堅持賞罰分明的基本原則，形成明確的規(guī)章制度，保證績效評價結(jié)果的合理運營，實現(xiàn)應(yīng)用方式的調(diào)整，將問責(zé)制納入到實際的決策工作中去；其二，形成完善的行政事業(yè)單位管理體系，構(gòu)建完善的統(tǒng)一績效指標(biāo)考核體制，鼓勵在此方面的行家參與到實際的績效評價中去，并在此基礎(chǔ)上形成科學(xué)的預(yù)算分配模式。

三、結(jié)束語

對于行政事業(yè)單位而言，以內(nèi)部控制的視角去重新審視預(yù)算績效管理工作，可以更加清楚的看到預(yù)算績效管理工作的基本原則，也可以找到預(yù)算績效管理工作存在的缺陷和不足，也就知道了如何運用當(dāng)前的技術(shù)資源和人力資源，實現(xiàn)預(yù)算績效管理體系的重新調(diào)整和改善。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

摘 要 隨著我國行政事業(yè)單位體制改革的不斷深入，行政事業(yè)單位經(jīng)費管理的內(nèi)控制度越來越受到社會的廣泛關(guān)注，通過對行政事業(yè)單位經(jīng)費管理內(nèi)部控制存在問題的研究，從增強內(nèi)控意識；加強會計基礎(chǔ)工作；健全內(nèi)部體系；提高人員素質(zhì)，明確崗位責(zé)任四個方面，針對完善行政事業(yè)單位經(jīng)費管理內(nèi)控制度，提出了相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 內(nèi)控制度 對策

完善行政事業(yè)單位經(jīng)費管理內(nèi)控制度已經(jīng)成為我國財政部門與審計部門最為關(guān)注的問題之一。當(dāng)前，我國正處于機構(gòu)改革的重要時期，如何才能實現(xiàn)精簡、統(tǒng)一、高效的組織機構(gòu)，更好的為人民服務(wù)，減少行政經(jīng)費，完善內(nèi)控制度，是擺在各級行政事業(yè)單位面對的一項重要課題。

一、行政事業(yè)單位經(jīng)費管理內(nèi)部控制所存在的問題

1.內(nèi)控意識淡薄

目前，許多行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制的認(rèn)識還處于感性認(rèn)識階段，并沒有建立起有效的內(nèi)控制度，即使有些單位已經(jīng)建立了內(nèi)控制度，但是在很多方面還存在著不合理地方，比如抄襲兄弟單位的內(nèi)控制度，致使內(nèi)控制度與本單位的實際情況不符，無法實行。針對事業(yè)發(fā)展的一些實際問題，無法在制度上得到依靠，導(dǎo)致單位經(jīng)費管理十分混亂，很容易造成不必要的損失。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)控意識更為淡薄，而良好的內(nèi)控意識是內(nèi)控制度得以執(zhí)行的重要保證。

2.會計基礎(chǔ)相對薄弱

當(dāng)前，行政事業(yè)單位的會計基礎(chǔ)比較薄弱，比如多是事后批準(zhǔn)，較少事前控制；對會計憑證進(jìn)行裝訂時，僅僅考慮時間順序，而不考慮業(yè)務(wù)的類型，將所有業(yè)務(wù)的憑證都裝訂在一起，在匯總與核對時經(jīng)常出錯；對貨幣進(jìn)行支付時，缺少相關(guān)的授權(quán)憑據(jù)，支票的簽發(fā)印章都是由一個人來保管的，使內(nèi)部控制不能實現(xiàn)；只注視上級部門對指標(biāo)考核的需要，而忽視財務(wù)信息所反映的現(xiàn)實問題等等。會計基礎(chǔ)的薄弱，給內(nèi)部控制制度的執(zhí)行帶來了一定的難度。

3.內(nèi)部體系不健全

多數(shù)行政事業(yè)單位制訂內(nèi)控制度之后，都流于形式，主要是因為單位內(nèi)部體系不夠健全而導(dǎo)致的。主要表現(xiàn)為：首先，崗位設(shè)置不明確，經(jīng)常出現(xiàn)兼崗現(xiàn)象。我國《會計法》明文規(guī)定，不相容的職務(wù)必須分離。但是在實際的工作中，因為人員編制與數(shù)量的問題，多數(shù)單位在沒有經(jīng)過審核的情況下，讓不相容職位的工作人員兼崗，這就影響了工作效果，對經(jīng)費管理將會造成無法估計的損失。其次，權(quán)限不明，審批制度不完善。小規(guī)模單位因人員編制的影響，審批制度十分簡單，長此以往，越權(quán)、權(quán)力集中的現(xiàn)象會越來越嚴(yán)重。

4.人員素質(zhì)問題

有些行政事業(yè)單位的會計人員對財務(wù)工作的認(rèn)識存在問題，部分財務(wù)人員覺得會計工作簡單，對財務(wù)工作的態(tài)度很不認(rèn)真，這樣很容易在工作中出現(xiàn)失誤，從而導(dǎo)致財務(wù)管理陷入混亂；有些財務(wù)人員的責(zé)任心不強，對制度進(jìn)行片面執(zhí)行，對經(jīng)費管理不能做到有效監(jiān)督。

二、完善行政事業(yè)單位經(jīng)費管理內(nèi)控制度的對策

1.增強內(nèi)控意識

一是行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)要提高內(nèi)控意識，要強化“第一責(zé)任主體意識”。要按照《會計法》與《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，行政單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)報告的真實性、內(nèi)控制度的合理性都要負(fù)主要的責(zé)任。二是提高全體員工的內(nèi)控意識，通過大力宣傳，讓全體員工都要認(rèn)識到執(zhí)行內(nèi)控制度不但是財務(wù)管理部門的事，讓他們了解到所有關(guān)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的，都在內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)，全體員工都要具備內(nèi)部控制理念，以提高單位內(nèi)部控制的水平。三是單位領(lǐng)導(dǎo)要起到模范帶頭作用，嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度。要加強單位的會計工作，建立完善內(nèi)部控制制度，確保會計工作合理、有效的進(jìn)行，在簽發(fā)會計資料、決定會計事項時，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制系統(tǒng)的作用。

2.加強會計基礎(chǔ)工作

會計基礎(chǔ)工作水平的高低，直接影響著行政事業(yè)單位經(jīng)費管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果的好壞，所以必須要加強會計基礎(chǔ)工作。首先，完善財務(wù)管理制度，這樣在會計操作中就有制度上的依據(jù)，防止管理的隨意性；其次，規(guī)范會計工作行為，使用財務(wù)軟件來輔助會計工作，這不但能規(guī)范行政事業(yè)單位的會計工作行為，還能夠使會計信息更為準(zhǔn)確，也有利于精確會計預(yù)算。

3.健全內(nèi)部體系

行政事業(yè)單位健全內(nèi)部體系，可以從以下四個方面進(jìn)行考慮：一是以預(yù)防控制為主，事后監(jiān)督為輔。二是要注意內(nèi)部控制方法，各單位要結(jié)合自己的實際工作情況，將不相容的職務(wù)相互分離控制。三是注意崗位制約，崗位人要明確自身所承擔(dān)的責(zé)任范圍以及相應(yīng)的權(quán)限，要規(guī)定會計實務(wù)操作的程序，確定追究、查處責(zé)任的具體獎懲辦法等等。四是要建立內(nèi)部控制考核機制，保證內(nèi)部會計控制的建立、運行都處于科學(xué)的監(jiān)督之中。五是加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，要細(xì)化責(zé)任，建立一個內(nèi)部會計機構(gòu)與崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、各崗位之間相互監(jiān)督的內(nèi)部會計控制制度。

4.提高人員素質(zhì)，明確崗位責(zé)任

任何制度的執(zhí)行，都是靠人來完成的，而高素質(zhì)人員是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度得以貫徹落實的重要保證。隨著事業(yè)單位的不斷發(fā)展，對單位內(nèi)部控制人員素質(zhì)的高求越來越高，內(nèi)部控制人員不但要有很強的專業(yè)技能，還要有很高的職業(yè)道德。所以行政事業(yè)單位一定要加強對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育工作。培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：會計法、新會計準(zhǔn)則、會計實務(wù)、計算機操作等內(nèi)容，以適應(yīng)內(nèi)部控制的需要。

三、總結(jié)

綜上所述，完善行政事業(yè)單位經(jīng)費管理內(nèi)控制度是一項任重道遠(yuǎn)的工作，雖然目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制還存在著諸如意識淡薄、會計基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部體系不健全、人員素質(zhì)有待提高等問題，但是隨著我國行政事業(yè)單位體制改革的不斷深入，內(nèi)部控制制度必將日益完善，一定會在推動我國行政事業(yè)單位發(fā)展過程，發(fā)揮出重要作用。

參考文獻(xiàn)：

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[2]陳國良.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理亟待加強.林業(yè)財務(wù)與會計.2005(12).

第9篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

行政事業(yè)單位是國家的職能部門，是服務(wù)于人民大眾的社會管理組織機構(gòu)，為國家的教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生等方面提供管理與服務(wù)，對社會的穩(wěn)定和諧起著重要作用。在新的歷史時期，要滿足群眾對行政事業(yè)單位提供更高水平更高質(zhì)量服務(wù)的要求，必須要認(rèn)真面對現(xiàn)階段存在的問題，提出相應(yīng)改進(jìn)措施，提高自身管理水平，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制得到加強。

關(guān)鍵詞：

行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；問題；強化對策

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵點

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)在應(yīng)用傳統(tǒng)的會計、審計等內(nèi)部控制手段基礎(chǔ)上，加以綜合紀(jì)檢、采購、基建等管理部門的職能，使行政、管理與會計融為一體，發(fā)展為全面、高效的目標(biāo)與風(fēng)險兼顧的綜合防控組織機構(gòu)。與企業(yè)內(nèi)部控制相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)具有以下幾個關(guān)鍵點：一是內(nèi)部控制的目的是保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法、財務(wù)信息真實，加強對非稅收入的監(jiān)督管理，防止，提升社會公信力；二是內(nèi)部控制要求具有全面性，能覆蓋單位所有業(yè)務(wù)活動，貫穿整個制度的制定、執(zhí)行到監(jiān)督的過程，能提高單位的公共服務(wù)效率；三是在以單位經(jīng)濟(jì)活動作為主線時，不同于企業(yè)經(jīng)營，行政事業(yè)單位通常財政狀況穩(wěn)定，國家撥款占大部分，考慮經(jīng)費管理時應(yīng)采用預(yù)算管理；四是注重關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)道德建設(shè)，強調(diào)發(fā)揮單位自身內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的作用，能及時發(fā)現(xiàn)日常管理和制度中的缺陷，不斷完善，以提高人民群眾對本單位服務(wù)質(zhì)量的認(rèn)可程度。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)中的誤區(qū)

(一)內(nèi)部控制觀念缺失和已經(jīng)建立了完整框架的企業(yè)內(nèi)部控制相比，我國的行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)發(fā)展還比較滯后，單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制建設(shè)的重要性還沒有充分認(rèn)識到，沒有系統(tǒng)地學(xué)習(xí)過內(nèi)部控制理論，這導(dǎo)致一些腐敗現(xiàn)象在單位內(nèi)部滋生蔓延。一些運營狀況良好的單位其領(lǐng)導(dǎo)階層缺乏風(fēng)險管控意識，認(rèn)為在不影響單位運作的情況下加強內(nèi)部控制是杞人憂天，這種忽視可能存在風(fēng)險的行為，既不利于單位發(fā)展，也不符合為群眾提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的價值取向。領(lǐng)導(dǎo)管理層對財會人員的不重視，也會導(dǎo)致其工作積極性不高，只為完成任務(wù)，這種缺乏責(zé)任意識的工作態(tài)度會造成財會崗位對整個單位本應(yīng)起到的監(jiān)督作用的缺失。

(二)組織機構(gòu)不完整從現(xiàn)階段行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的來看，單位對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足導(dǎo)致了建設(shè)一套完整有效內(nèi)控組織機構(gòu)的工作也沒有受到足夠重視并納入正軌。目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制還停留在依靠各職能部門和崗位履行工作職責(zé)的初級階段進(jìn)行管理，各部門之間行動關(guān)系松散，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)薄弱。而且缺乏頂層設(shè)計的理念，沒有在單位設(shè)置能帶頭進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)的主要負(fù)責(zé)部門，未能成功整合資源，不能將財務(wù)、審計和紀(jì)檢各部門行政職能有機結(jié)合起來，創(chuàng)建一個決策、執(zhí)行和監(jiān)督三大機構(gòu)達(dá)到內(nèi)在平衡的權(quán)力制衡機制。

(三)內(nèi)部控制活動乏力目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制活動常常徒有形式，空乏內(nèi)容，造成內(nèi)部控制效率極低。一是內(nèi)部控制缺少制度規(guī)范，只是口頭上進(jìn)行控制，缺少必要文件支持，造成控制對象不明確、控制內(nèi)容不清晰、控制手段不嚴(yán)謹(jǐn)；二是缺乏預(yù)算管理措施，審批手續(xù)不嚴(yán)格，存在單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理的工作未經(jīng)認(rèn)真檢查就盲目審批通過的現(xiàn)象；三是編制分配不合理，財會人員多身兼數(shù)職，既要保管單位財務(wù)印章又在保管收據(jù)支票，加大了崗位風(fēng)險，容易滋生腐敗。

(四)信息溝通渠道不通暢我國行政事業(yè)單位在信息溝通方面還存在許多問題：一是財務(wù)管理不規(guī)范，造成信息不公開；二是當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和不足時，員工缺乏有效的途徑向領(lǐng)導(dǎo)階層提出意見，單位負(fù)責(zé)人難以得到對當(dāng)前內(nèi)控管理的反饋信息；三是各職能部門信息不對稱、不共享，工作不能高效展開，在面對風(fēng)險時，不能共同制定應(yīng)對措施，內(nèi)控防御力薄弱。

三、加強行政單位內(nèi)控建設(shè)的具體措施

(一)強化內(nèi)控意識要加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，首先要加強單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制觀念意識。要多開展相關(guān)教育活動，使其充分認(rèn)識到內(nèi)控建設(shè)對單位的重要性。要轉(zhuǎn)變認(rèn)為內(nèi)部控制只是財務(wù)和審計部門的管理范圍、與其他部門無關(guān)的陳舊觀念，帶領(lǐng)單位各個部門將內(nèi)部控制管理作為日常工作中重要的部分，調(diào)動員工積極性，增強單位內(nèi)控活動活力。要高度重視財務(wù)信息的真實性，防范舞弊腐敗，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制度，幫助員工樹立正確的內(nèi)部控制觀念。同時，還要在單位里不斷展開內(nèi)部控制建設(shè)交流會議，討論當(dāng)前內(nèi)部控制管理中的問題，及時反饋信息?？筛鶕?jù)實際情況以活動的方式，如舉辦內(nèi)控知識競賽等，促進(jìn)員工積極學(xué)習(xí)內(nèi)部控制理論，加強內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控思想滲透到單位各個部門和各個崗位，打造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

(二)建立完整的內(nèi)控組織行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合實際，按照制衡性、系統(tǒng)性、高效性的原則建立符合自身情況的內(nèi)部控制組織機構(gòu)，可以單獨設(shè)置部門進(jìn)行內(nèi)部控制管理，也可以確立一個牽頭部門帶動全單位進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)。在建設(shè)過程中，一方面應(yīng)注意減少縱向管理層，確保信息傳遞和管理的高效性；另一方面，要加強橫向各部門間的權(quán)力平衡和制約?？赏ㄟ^編制內(nèi)控管理手冊，對內(nèi)控部門的責(zé)任和權(quán)限進(jìn)行界定，使各崗位員工明確自身職責(zé)和分工，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高管理效率。要注重對人的控制，特別要重視內(nèi)控關(guān)鍵崗位人員的任用，應(yīng)公開招錄符合條件的員工并常組織系統(tǒng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)其內(nèi)控管理能力。還可通過增加預(yù)算管理和風(fēng)險管控機構(gòu)，對單位的預(yù)算和風(fēng)險進(jìn)行專項管理，強化單位的內(nèi)部控制體系。

(三)強化內(nèi)部控制措施要使內(nèi)部控制活動順利展開，第一，單位必須結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點、外部環(huán)境等情況建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，使每一項內(nèi)部控制活動都有明確的規(guī)章作為依據(jù)；第二，單位領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)定期對下級部門的內(nèi)控管理執(zhí)行情況進(jìn)行考察檢驗，能及時發(fā)現(xiàn)問題，對未履行職責(zé)的部門和員工要按照獎懲條例嚴(yán)肅處理；第三，單位內(nèi)部也應(yīng)定期展開對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的討論評價，及時修改管理漏洞，防范風(fēng)險發(fā)生；第四，單位應(yīng)設(shè)置專門的獨立職能機構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計，從預(yù)算資產(chǎn)、合同項目、政府采購等方面把握單位的核心業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮民主監(jiān)督的權(quán)利，對內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和建設(shè)提出評價報告。

(四)拓寬信息溝通渠道要提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制效率，必須要拓寬信息溝通渠道，建立單位內(nèi)部和外部的信息平臺網(wǎng)絡(luò)。在信息前要經(jīng)過認(rèn)真校對和篩選，防止有誤信息的擴散，要不斷對信息進(jìn)行更新和對平臺進(jìn)行維護(hù)，以提高信息的準(zhǔn)確性和及時性。應(yīng)加強各部門間交流溝通的關(guān)系，增進(jìn)單位內(nèi)部信息的公開化、透明化和共享化，既便于基層公眾和審計部門對各職能部門履行監(jiān)督權(quán)利，也便于各部門間合作工作的展開。應(yīng)建立一條有效的上下溝通交流渠道，鼓勵員工對單位內(nèi)部建設(shè)自由抒發(fā)見解，使員工的意見能夠真正及時地反饋給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，并將收集到的信息進(jìn)行整合，使問題得到及時解決，同時，也使領(lǐng)導(dǎo)對單位建設(shè)的思想和計劃能被員工理解熟悉，激發(fā)員工日常工作的積極性。

四、結(jié)論

加強內(nèi)部控制建設(shè)是行政事業(yè)單位提高單位內(nèi)部管理水平的必要之舉，是行政改革道路上的重要基石。我國當(dāng)前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理還存在著諸多漏洞，要切實解決這些問題，推動內(nèi)部控制建設(shè)，必須要提高管理層的內(nèi)控意識，建立完整的內(nèi)部控制機構(gòu)，不斷強化控制措施，同時還要加強單位內(nèi)的信息溝通，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理水平得到大幅提升，能更好地服務(wù)于公眾。

參考文獻(xiàn)：

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