保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度范文

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的含義

中國(guó)保監(jiān)會(huì)有關(guān)課題組在《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部建設(shè)與監(jiān)管》一書(shū)中對(duì)內(nèi)部控制的定義是:“內(nèi)部控制是由壽險(xiǎn)公司董事會(huì)、高級(jí)管理層和員工建立并實(shí)施的,為了實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo),控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),確保股東和投保人利益,保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī),以全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為控制客體,對(duì)其實(shí)行制度化管理和控制,從而提供合理保證的過(guò)程?！?/p>

二、內(nèi)部控制是提高工作質(zhì)量的重要保證

(一)內(nèi)部控制對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展至關(guān)重要

保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了建立并保持有效的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要性。中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)吳定富主席多次提到防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的五道防線,以促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制是保持金融穩(wěn)定、維護(hù)金融安全的必要手段,是保險(xiǎn)公司適應(yīng)政府監(jiān)管的基礎(chǔ)性工作

保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),對(duì)增強(qiáng)金融體系乃至全社會(huì)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,具有不可替代的重要作用。但隨著保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展,其在金融業(yè)中的地位與作用逐步增強(qiáng),而所集聚的金融風(fēng)險(xiǎn)也在增大,若不能采取有效措施予以管控,必然會(huì)引發(fā)行業(yè)震蕩,進(jìn)而影響我國(guó)的金融穩(wěn)定和金融安全。因此,健全的內(nèi)部控制,是保險(xiǎn)業(yè)審慎運(yùn)行的關(guān)鍵,是保持金融穩(wěn)定,維護(hù)金融安全的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制上的重要舉措

(一)全面提高認(rèn)識(shí),從思想上對(duì)內(nèi)控工作要引起足夠的重視

盡管內(nèi)部控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的角度看,不少人對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容尚知之甚少,對(duì)內(nèi)部控制制度在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些保險(xiǎn)公司把內(nèi)部控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章建制方面的工作,就等于建立了內(nèi)部控制機(jī)制;有的保險(xiǎn)公司雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離。因此,我們首先必須從思想上引起足夠的重視,解決了認(rèn)識(shí)問(wèn)題,才能對(duì)內(nèi)控工作做到抓得緊、落得實(shí)。

(二) 建立內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)

內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須在形式上和實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立?；斯ぷ饕贫茖W(xué)、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計(jì)程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。

建立違規(guī)必究的處罰機(jī)制。建立對(duì)事不對(duì)人的處罰標(biāo)準(zhǔn),在同一系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。防止重檢查輕整改,必須樹(shù)立規(guī)章制度的權(quán)威,對(duì)于違反規(guī)定的應(yīng)堅(jiān)決按標(biāo)準(zhǔn)處罰,對(duì)屢查屢犯的應(yīng)從重處罰,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分,情節(jié)嚴(yán)重可移交司法機(jī)關(guān)處理。

(三)明確內(nèi)部控制的角色定位,建立稽核檢查監(jiān)督體系

稽核檢查監(jiān)管是防范風(fēng)險(xiǎn)的“重中之重”,通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司開(kāi)展定期或不定期的全面稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核檢查,及時(shí)發(fā)展問(wèn)題堵塞漏洞,消除風(fēng)險(xiǎn)隱患,防止內(nèi)部的侵吞,挪用和外部詐騙行為的發(fā)生。作為日常稽核檢查,要重點(diǎn)抓好現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核兩條主線。

(四)完善公司治理結(jié)構(gòu),構(gòu)建高效內(nèi)部控制體系

完善的公司治理結(jié)構(gòu),高效的內(nèi)部控制體系,有助于保險(xiǎn)企業(yè)提升內(nèi)在價(jià)值,增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和境內(nèi)外上市等方式,不斷優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。應(yīng)加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè),強(qiáng)化董事會(huì)和董事的職責(zé),董事會(huì)要對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營(yíng)合規(guī)性負(fù)責(zé),并完善獨(dú)立董事制度。應(yīng)設(shè)立專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和日常經(jīng)營(yíng)決策提供專(zhuān)業(yè)決策支持和依據(jù),必要時(shí)可以對(duì)重大決策行使否決權(quán)。有條件的企業(yè)應(yīng)在總部和一級(jí)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu),規(guī)模較小或新設(shè)立的企業(yè),應(yīng)有機(jī)構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部控制職能,并與業(yè)務(wù)部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立,專(zhuān)事風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)控制等活動(dòng)。

(五)大膽創(chuàng)新,加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)

1.以改革為動(dòng)力,推進(jìn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新,應(yīng)參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新。按照公司內(nèi)部控制管理制度,保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制,總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù),及時(shí)指導(dǎo),監(jiān)控到位;應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度,建立必要的審核制度和檢查制度;對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為,對(duì)違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為,必須認(rèn)真進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和檢查,加大處罰力度,并及時(shí)修改和完善內(nèi)部控制管理制度,否則,保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.以監(jiān)管為核心,監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)在加強(qiáng)保險(xiǎn)法律法規(guī)建設(shè)的同時(shí),應(yīng)督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè),兩者是相輔相成、不可替代、互為補(bǔ)充、缺一不可的。

3.以競(jìng)爭(zhēng)為手段,建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的過(guò)程中,保險(xiǎn)公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)科技、保險(xiǎn)信息,以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系,是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。

加強(qiáng)人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一條重要內(nèi)容,是加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任,保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際,制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法,使 “以人為本”的保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識(shí)、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

第2篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司 內(nèi)部控制 治理結(jié)構(gòu)

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司和資本市場(chǎng)的合作逐漸增多，增強(qiáng)公司內(nèi)部控制成為當(dāng)下財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司需要面臨的重要問(wèn)題。內(nèi)部控制體系包括：公司董事會(huì)、各部門(mén)經(jīng)理、全體工作人員。內(nèi)部控制的內(nèi)容有：承保、銷(xiāo)售、理賠、投資、償付能力等方面的控制內(nèi)容。內(nèi)部控制的目的是：保障公司經(jīng)濟(jì)效益任務(wù)的達(dá)成和公司財(cái)務(wù)報(bào)告的正確性、可信性。目前財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在著建造動(dòng)力的不足；在認(rèn)識(shí)上存在不足；職工分工不明確，缺乏健全的績(jī)效考核制度等方面的問(wèn)題。改善財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的這些問(wèn)題，可以通過(guò)加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化；制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)；加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司自身的組織結(jié)構(gòu)等一些措施。有效的提高財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工之間執(zhí)行內(nèi)部控制的效率，從而保障財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司在當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)下穩(wěn)定的發(fā)展。

一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題

（一）我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的演進(jìn)和現(xiàn)狀

我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的演進(jìn)是隨著相關(guān)制度的頒布而逐步完善。1997年中國(guó)人民銀行了第一個(gè)行政制度《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，隨后，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)了一系列的政策法規(guī)，于1999年了第一個(gè)真正完善可執(zhí)行的行政制度《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，2004年了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引（試行）》，這些政策的施行，為財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)給予了管理參考，對(duì)資金運(yùn)用和中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制給予了全面的執(zhí)行規(guī)范。從2007年起，全國(guó)范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司都開(kāi)始向中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)提交了內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。就目前保險(xiǎn)行業(yè)相對(duì)比來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展比較緩慢的是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，但是隨著政策的不斷完善，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)也將得提高，在中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)政策制度不斷完善的過(guò)程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)也將不斷改進(jìn)，逐漸建造成適合我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)部控制體制。

（二）我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建造存在的問(wèn)題

1、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工在內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在不足

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工在內(nèi)部控制工作上造成的損失，將有可能給公司帶來(lái)極大的影響。對(duì)于某些財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司下級(jí)分公司的員工，其內(nèi)部控制制度并沒(méi)有對(duì)員工產(chǎn)生相應(yīng)的制約作用，使得財(cái)務(wù)工作者在制定財(cái)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范的職業(yè)執(zhí)行基準(zhǔn)，其報(bào)告數(shù)據(jù)沒(méi)有正確性和可信性。另外公司內(nèi)部和外部審查考核體制并沒(méi)有對(duì)其公司員工發(fā)揮實(shí)際的作用，使得大部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部員工之間還沒(méi)有清楚的意識(shí)到內(nèi)部控制的作用意義，在其內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)上存在不足。特別是基層分公司，存在輕內(nèi)控、重業(yè)務(wù)的情況，往往把業(yè)績(jī)做為員工的重要判斷指標(biāo)，而內(nèi)部控制則被邊緣化、忽略化，長(zhǎng)此以往，致使內(nèi)部控制往往虛于表面，落不到實(shí)處，造成內(nèi)部控制工作的不到位、不全面。

2、職工分工不明確，職責(zé)不清

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，沒(méi)有明確界定職工崗位的職責(zé)要求，各部門(mén)存在崗位空缺的現(xiàn)象，沒(méi)有相應(yīng)建立規(guī)范職工的管理體制。在職工的績(jī)效考核問(wèn)題上，普遍都停留在傳統(tǒng)的年度考核模式上，由于職工崗位界定不明確以及各部門(mén)之間的崗位空缺，使得職工之間的業(yè)績(jī)考核缺乏完善的考核體制，缺少針對(duì)內(nèi)部控制的專(zhuān)門(mén)的考核制度。從而使得職工分工不明確，職責(zé)不清，各部門(mén)、各崗位之間缺少的系統(tǒng)協(xié)作精神、工作的連貫性。

3、缺少完善的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制

財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司沒(méi)有完善的規(guī)范員工執(zhí)行工作的責(zé)任體制，對(duì)于員工工作上的失誤造成公司經(jīng)濟(jì)損失的行為，并沒(méi)有建立其完善的責(zé)任體制。大部分責(zé)任體制普遍都是表面形式化，在對(duì)其員工的行為問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查和引導(dǎo)；在對(duì)查出的問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行實(shí)際處理和引導(dǎo)改善；在對(duì)規(guī)范員工工作的責(zé)任體制上，責(zé)任體制并沒(méi)有完全適用于處理員工基礎(chǔ)工作失誤的問(wèn)題，導(dǎo)致小問(wèn)題不斷累積引發(fā)出大問(wèn)題，給公司造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。這些原因促使財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工在執(zhí)行工作中，沒(méi)有具體的制約其執(zhí)行工作行為的約束，另外，各個(gè)部門(mén)沒(méi)有重視其責(zé)任體制的重要性，為了個(gè)人的利益，不顧公司的整體利益，從而使得財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司缺乏完善的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制。

4、內(nèi)部控制體系不健全，制度建設(shè)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展

控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)這三個(gè)因素影響財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程，信息、溝通、監(jiān)控這三個(gè)因素影響著財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)操作環(huán)節(jié)。大部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司在控制管理上建立了許多管理制度，但是這些制度并沒(méi)有發(fā)揮到實(shí)際的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中去，并沒(méi)有在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)部門(mén)有效的實(shí)施，并沒(méi)有建造成全方位的風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，這些內(nèi)部控制體系的不完善，使得制度建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程。

5、問(wèn)責(zé)機(jī)制不夠健全

主要表現(xiàn)為問(wèn)責(zé)機(jī)制不當(dāng)，部分公司存在“收入上移，風(fēng)險(xiǎn)下放”的現(xiàn)象，致使基層員工缺乏相應(yīng)的保障，心態(tài)失橫，甚至進(jìn)行違規(guī)操作，致使犯罪。并且現(xiàn)今部分財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)基礎(chǔ)工作的問(wèn)責(zé)機(jī)制缺乏，問(wèn)責(zé)機(jī)制只存在于總公司中，更加縱容了基礎(chǔ)工作的違規(guī)情況。

二、加強(qiáng)我國(guó)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的建議

（一）加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化

員工是內(nèi)部控制進(jìn)行的主要實(shí)施載體，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)重要組成部分。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該積極調(diào)動(dòng)員工共同參與、共同建設(shè)公司內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成。在財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部，應(yīng)該大力宣傳內(nèi)部控制的企業(yè)文化思想，讓全部員工充分體會(huì)到內(nèi)部控制對(duì)公司的重要性，以及內(nèi)部控制對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益的重要作用。全面構(gòu)造一個(gè)積極主動(dòng)，富有創(chuàng)造性的企業(yè)內(nèi)部控制文化氛圍，將內(nèi)部控制的主旨思想和理論思維全面覆蓋到全體員工執(zhí)行工作的每個(gè)環(huán)節(jié)中，強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的操作體制，從而有效的加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部控制文化。同時(shí)，重視基層公司內(nèi)部控制的作用，做后相應(yīng)的規(guī)劃與激勵(lì)制度。

（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是影響經(jīng)濟(jì)效益是否能達(dá)成和影響公司穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素之一。有效的將財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)部門(mén)之間的控制目標(biāo)進(jìn)行綜合管理，改善以往各部門(mén)之間內(nèi)部控制目標(biāo)不一致不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。將財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的控制目標(biāo)規(guī)范為：構(gòu)造健全的適合當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)；運(yùn)用科學(xué)的發(fā)展觀解決公司執(zhí)行機(jī)制上的問(wèn)題；檢查和處理員工工作上的欺詐、舞弊問(wèn)題。有效的避免風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生，從而制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制目標(biāo)。

（三）健全的規(guī)范員工工作的責(zé)任體制

責(zé)任體制是財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司員工之間相互監(jiān)督工作的規(guī)范體制。財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該全面建設(shè)與執(zhí)行責(zé)任體制，，加強(qiáng)員工基礎(chǔ)工作規(guī)范的執(zhí)行與對(duì)未執(zhí)行規(guī)范的責(zé)任追究，要明確管理部門(mén)、各部門(mén)員工和業(yè)務(wù)管理崗位的工作職責(zé)，以便在發(fā)生問(wèn)題時(shí)可以具體追查其責(zé)任。另外，要加強(qiáng)規(guī)范工作人員對(duì)核保權(quán)和核賠權(quán)等工作的管理，對(duì)違規(guī)的員工必須依據(jù)相關(guān)責(zé)任體制引導(dǎo)員工改善問(wèn)題，培養(yǎng)員工自主規(guī)范工作的意識(shí)，針對(duì)工作人員的工作職位的不同執(zhí)行不同的規(guī)范責(zé)任體制，將其違反制度規(guī)定的工作行為責(zé)任進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)，從而建立完善的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司規(guī)范員工責(zé)任體制。

（四）加強(qiáng)員工的職業(yè)素質(zhì)水平

員工的職業(yè)素質(zhì)水平是內(nèi)部控制管理實(shí)施的基礎(chǔ)。利用科學(xué)的管理模式，為內(nèi)部控制管理員工的職業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平提供了優(yōu)越的環(huán)境，為防止和解除風(fēng)險(xiǎn)建立了牢固的基礎(chǔ)。另外財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該實(shí)施一定的激勵(lì)約束機(jī)制，將核心工作人員的短期行為長(zhǎng)期化，從而促進(jìn)其核心工作人員更關(guān)注公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，從本質(zhì)上解除弱化內(nèi)部控制的動(dòng)機(jī)，從而有效的加強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)水平。

（五）完善問(wèn)責(zé)機(jī)制

應(yīng)正確處理好管理層與員工之間的關(guān)系，設(shè)置相對(duì)合理的激勵(lì)制度，明確基層員工的利益分配，提高基層員工愛(ài)崗敬業(yè)的忠誠(chéng)度，建立完善的問(wèn)責(zé)機(jī)制，問(wèn)責(zé)機(jī)制不能流于形式或者只局限于精神層面，應(yīng)落到實(shí)處，將責(zé)任明確至負(fù)責(zé)工作個(gè)人，做到有規(guī)必依，違規(guī)必處，

第3篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn) 道德風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策

一、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)概述

網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)指保險(xiǎn)公司通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與客戶交流信息，進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品的宣傳營(yíng)銷(xiāo)，實(shí)現(xiàn)投保、核保、理賠、給付等一系列保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。與傳統(tǒng)保險(xiǎn)相比，網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)拓寬了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的時(shí)間和空間、降低了公司的經(jīng)營(yíng)成本、給客戶提供了豐富的信息；但這種保險(xiǎn)模式增加了虛擬性，難以了解對(duì)方的信息。

網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)是指在從事網(wǎng)上保險(xiǎn)交易的保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人，對(duì)彼此的信息掌握不完全，在獲取自身效用最大化的同時(shí)對(duì)他人做出不利的行為。道德風(fēng)險(xiǎn)中一種是被保險(xiǎn)人不完全了解保險(xiǎn)人的行為，隨著市場(chǎng)的完善，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)得到有效控制；二是保險(xiǎn)人不完全了解被保險(xiǎn)人的行為，這種風(fēng)險(xiǎn)危害嚴(yán)重，很多學(xué)者把道德風(fēng)險(xiǎn)描述為“被保險(xiǎn)人為謀取保險(xiǎn)金而有意識(shí)地制造事故，致使保險(xiǎn)標(biāo)的受到損害或在保險(xiǎn)標(biāo)的受到損失時(shí)不采取有效措施，故意U大保險(xiǎn)標(biāo)的損失程度的危險(xiǎn)。”

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，我國(guó)的網(wǎng)民規(guī)模越來(lái)越大，據(jù)統(tǒng)計(jì)截至2015年12月，我國(guó)網(wǎng)民達(dá)6.88億人，互聯(lián)網(wǎng)普及率為50.3%；網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物用戶規(guī)模達(dá)到4.13億。大量的網(wǎng)民和網(wǎng)購(gòu)行為的存在為網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的發(fā)展提供了基礎(chǔ)，網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)正處于發(fā)展時(shí)期，保費(fèi)收入占比不斷增加，但道德風(fēng)險(xiǎn)的存在阻礙著網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的正常發(fā)展。

二、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（一）網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)投保人的道德風(fēng)險(xiǎn)

投保人在投保時(shí)故意隱瞞重要信息，使保險(xiǎn)公司在收取保費(fèi)時(shí)沒(méi)有按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)收取保費(fèi)，這引得高風(fēng)險(xiǎn)人群購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，且在網(wǎng)上保險(xiǎn)公司對(duì)投保人信息核實(shí)難度增加，讓許多投保人有機(jī)可乘；投保后，責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁讓他們減少了防止災(zāi)害的努力，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)保險(xiǎn)事故核實(shí)的局限性也增加了投保人故意引發(fā)事故或夸大事故的程度，引發(fā)欺詐現(xiàn)象。這樣的道德風(fēng)險(xiǎn)在傳統(tǒng)保險(xiǎn)中也常見(jiàn)，但是因網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)人對(duì)客戶信息的不了解，以及核保的困難而加大了網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的保險(xiǎn)事故。

（二）網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)公司的道德風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部工作人員可能因不道德行為給投保人帶來(lái)?yè)p失。公司內(nèi)部的許多員工了解網(wǎng)絡(luò)密碼等信息，他們可以利用職位之便修改數(shù)據(jù)；還存在保險(xiǎn)公司應(yīng)理賠時(shí)不及時(shí)理賠的情況?？蛻舴矫?，投保人對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品不太了解，難于了解保單的真假性，公司職員有可能制造虛假保單，騙取保險(xiǎn)費(fèi)，給保險(xiǎn)公司和投保人都帶來(lái)危害。

（三）保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的道德風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的正常運(yùn)行需要監(jiān)管部門(mén)有效的監(jiān)管，然而對(duì)于網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)缺乏相對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度；而且監(jiān)管部門(mén)的部分執(zhí)政人員由于缺乏道德素質(zhì)存在著監(jiān)管不嚴(yán)，的現(xiàn)象，這對(duì)網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的發(fā)展有著不利影響。

三、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

（一）信息不對(duì)稱

保險(xiǎn)雙方都需履行如實(shí)告知的義務(wù)，但在網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)中，違反這個(gè)原則的可能性更大了。交易過(guò)程中，雙方不用見(jiàn)面接觸，保險(xiǎn)公司無(wú)法全面真實(shí)的掌握被保險(xiǎn)人的重要信息，也無(wú)法了解其信用，這使得保險(xiǎn)公司沒(méi)法適當(dāng)評(píng)估投保方的風(fēng)險(xiǎn)，高風(fēng)險(xiǎn)的人群集中投保，容易損害公司的利益。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)投保人對(duì)保單的真實(shí)性也缺乏了解。

（二）保險(xiǎn)利益認(rèn)定的難度加大

可保利益原則規(guī)定投保人與被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)具有保險(xiǎn)利益關(guān)系，但在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行核保的時(shí)候，因網(wǎng)絡(luò)的虛擬性，保險(xiǎn)方難以取證投保人與被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益關(guān)系，投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的是否具有保險(xiǎn)利益難以判斷，容易引發(fā)理賠糾紛，而且在網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)中對(duì)以他人死亡為保險(xiǎn)金給付條件的合同，并不要求征求被保險(xiǎn)人的同意，網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)可保利益認(rèn)定的困難給保險(xiǎn)欺詐提供了機(jī)會(huì)。

（三）相關(guān)法律法規(guī)不健全

我國(guó)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對(duì)網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的法律，專(zhuān)門(mén)法律的缺乏對(duì)參與網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)活動(dòng)的主體沒(méi)有起到約束的作用，而且我國(guó)電子商務(wù)立法滯后，電子合同成立的時(shí)間地點(diǎn)、要約的撤銷(xiāo)撤回該如何確定，消費(fèi)者權(quán)利如何保證等問(wèn)題都沒(méi)有明確的司法解釋?zhuān)煞ㄒ?guī)的缺失使監(jiān)管困難，網(wǎng)站經(jīng)營(yíng)者無(wú)章可循，這增加了道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（四）公司內(nèi)部管理不規(guī)范

如今各大保險(xiǎn)公司注重業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)展，盲目追求保費(fèi)數(shù)量，業(yè)務(wù)人員忽視風(fēng)險(xiǎn)盲目承保，這對(duì)保險(xiǎn)欺詐提供了機(jī)會(huì)；而且許多保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理不規(guī)范，對(duì)于核保核賠管理不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)發(fā)生的事故沒(méi)有及時(shí)查勘定損，對(duì)公司的各種單證管理不嚴(yán)，不規(guī)范的管理加大了保險(xiǎn)欺詐的可能性。

四、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）做好網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)宣傳工作

客戶對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的缺乏增加了投保風(fēng)險(xiǎn)，在網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)中，客戶通過(guò)網(wǎng)絡(luò)了解保險(xiǎn)產(chǎn)品，存在著誤解或不完全理解的狀況，所以必須要做好宣傳工作，保險(xiǎn)公司必須客觀、詳盡的闡釋保險(xiǎn)條款和險(xiǎn)種，對(duì)客戶宣傳可保利益、權(quán)利義務(wù)等重要內(nèi)容，使客戶對(duì)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品，流程有深入的了解，減少以后發(fā)生的理賠糾紛。

（二）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部員工管理

員工是開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵因素，要努力建設(shè)內(nèi)部管理制度，明確各自的職責(zé)權(quán)限，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作流程，嚴(yán)格核查相關(guān)材料，對(duì)于重要崗位和人員進(jìn)行經(jīng)常性的檢查，防止公司人員協(xié)同騙保。還得提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)職員的思想政治和業(yè)務(wù)能力加強(qiáng)培訓(xùn)。

（三）建立和完善個(gè)人信用評(píng)級(jí)制度以及保險(xiǎn)公司間信息共享制度

網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，高風(fēng)險(xiǎn)人群隱瞞相關(guān)事實(shí)，有必要發(fā)展信用評(píng)級(jí)制度，建立個(gè)人信用檔案中心，收錄個(gè)人的基本信息。在此基礎(chǔ)上，可建立同行業(yè)間的信息交換平臺(tái)，涉及職業(yè)，收入，學(xué)歷，健康，辦理保險(xiǎn)，信用等狀況，以防止投保人因信息不暢而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善相關(guān)法律法規(guī)

在我國(guó)缺乏專(zhuān)門(mén)針對(duì)網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的法律，建議制定與網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)相關(guān)的法律條款及規(guī)章制度，比如與電子商務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，明確電子簽名的辦法，還有電子保險(xiǎn)合同成立的時(shí)間地點(diǎn)認(rèn)定及法律效力，網(wǎng)上交易平臺(tái)安全標(biāo)準(zhǔn)，網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)審計(jì)，監(jiān)管等內(nèi)容，從法律方面研究解決網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（五）加強(qiáng)監(jiān)管

政府應(yīng)積極普及相關(guān)知識(shí)，加強(qiáng)信息披露，對(duì)銷(xiāo)售假保單的行為堅(jiān)決打擊取締；保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，制訂行業(yè)誠(chéng)信公約，并收集網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)的交易記錄、違法行為的查處等；網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)交易平臺(tái)應(yīng)制訂嚴(yán)格的資格審查和監(jiān)督管理機(jī)制。監(jiān)管部門(mén)還需對(duì)其自身的行為進(jìn)行監(jiān)督，有效防止道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)分析；對(duì)策

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)指的是保險(xiǎn)公司在實(shí)際運(yùn)行中阻礙公司實(shí)現(xiàn)運(yùn)行目標(biāo)的因素。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司本身就屬于風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)，公司在運(yùn)行過(guò)程中需要承擔(dān)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)從而得到一定的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，這也是保險(xiǎn)公司生存的基礎(chǔ)，其中的風(fēng)險(xiǎn)主要涉及投保風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理涉及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、核算、承保、賠償、投資等全過(guò)程。當(dāng)前金融業(yè)在發(fā)展中遇到的情況變化莫測(cè)，保險(xiǎn)公司也需面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在這種形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司只有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能提高管理能力。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

(一)資金來(lái)自多個(gè)領(lǐng)域

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要包括自身本金與保險(xiǎn)費(fèi)，將保戶資金集中在一起同時(shí)要承擔(dān)將來(lái)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的全部資金中包括很大比例的負(fù)債。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司擁有的保費(fèi)越來(lái)越多，自不同渠道均可以得到保險(xiǎn)資金。不但可以自企業(yè)當(dāng)中獲得，而且也可以自個(gè)人方面得到。自上述各個(gè)方面獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金的過(guò)程，涉及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，構(gòu)成保險(xiǎn)資金的成分包括大量?jī)?nèi)容。

(二)集中管理資金

當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了在經(jīng)營(yíng)中獲得較多利潤(rùn)都會(huì)集中使用資金，各個(gè)支公司在收到保險(xiǎn)金后利用網(wǎng)銀等方法上繳公司總部，盡量縮短中間流通環(huán)節(jié)，總部集中全部資金開(kāi)展投資活動(dòng)，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司關(guān)于資金的使用與安排是最為關(guān)鍵的問(wèn)題，要在深入研究資金使用的安全性與盈利的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

(三)會(huì)計(jì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司當(dāng)前均使用提前賠付的經(jīng)營(yíng)做法，涉及各種形式資金的使用。保險(xiǎn)資金就是指先行賠付投保人損失而后再收集各種票據(jù)的資金操作手段。因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不能確定發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間也不能確定需要支付的風(fēng)險(xiǎn)金，因此保險(xiǎn)公司需要隨時(shí)應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的負(fù)債時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。

(四)較強(qiáng)的資金能力

保險(xiǎn)的功能就是及時(shí)補(bǔ)償遭遇風(fēng)險(xiǎn)的投保人或單位，投保人或單位在遇到風(fēng)險(xiǎn)后要求保險(xiǎn)公司第一時(shí)間支付賠償金，所以保險(xiǎn)公司當(dāng)中必須儲(chǔ)存數(shù)量充足的現(xiàn)金，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部要具備大量的流動(dòng)資金，只需較短時(shí)間即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，這樣才能保證投保人或單位遇到風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)拿到賠償金，有利于幫助投保人或單位解決經(jīng)濟(jì)困難，同時(shí)可以得到投保人與單位的認(rèn)可。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的有效策略

(一)提高償付能力，做好財(cái)務(wù)授權(quán)

1.提高公司的賠償能力第一，大力改革財(cái)產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)操作，引進(jìn)新型經(jīng)營(yíng)觀念，將穩(wěn)定運(yùn)行、合理收益作為公司的經(jīng)營(yíng)理念，利用精細(xì)化管理達(dá)到節(jié)約運(yùn)行成本提高收益的目標(biāo)。第二，大量增加本金，只有擁有數(shù)量充足的本金才能解決業(yè)務(wù)大量增多帶來(lái)的資金短缺問(wèn)題，才能收到較好的效益，提高公司的管理能力。第三，建立完善的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督體系，嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為，逐步形成以政府監(jiān)管為主、以行業(yè)自律為基礎(chǔ)、以專(zhuān)業(yè)部門(mén)評(píng)估為主要手段的監(jiān)管體系。2.做好分公司財(cái)務(wù)授權(quán)工作在合理控制分公司的授權(quán)過(guò)程中，需要首先制訂授權(quán)文書(shū)，才能依據(jù)授權(quán)文書(shū)進(jìn)行管理。對(duì)于社會(huì)環(huán)境來(lái)講，分支公司不具有法人資格，總公司負(fù)責(zé)資金籌備與投資業(yè)務(wù)決策等各方面工作，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司首先要掌握分公司的管理水平，及時(shí)解決分公司發(fā)展中存在的各種問(wèn)題，以公司的管理制度與授權(quán)文書(shū)為標(biāo)準(zhǔn)制訂合理的管理策略，結(jié)合總公司的發(fā)展目標(biāo)，為其選擇最為合理的經(jīng)營(yíng)措施，分別賦予不同管理層不同的管理權(quán)力，建立完善的公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)框架，落實(shí)公司內(nèi)部不同部門(mén)的職責(zé)，建立完善的分支公司財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行隨時(shí)監(jiān)管分支公司的財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)分支公司的健康發(fā)展。

(二)嚴(yán)格管理保險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值鏈

1.管理資產(chǎn)分配以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)手段與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步分析分支公司在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)走向、資產(chǎn)獲利等各個(gè)方面的表現(xiàn)，為其制訂長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，規(guī)定在一定時(shí)期內(nèi)依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律明確戰(zhàn)略發(fā)展要點(diǎn)；同時(shí)結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展情況，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，設(shè)計(jì)不同資產(chǎn)交易分配形式，明確不同投資限額與業(yè)績(jī)目標(biāo)，將資產(chǎn)分配風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理范圍內(nèi)。2.應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理當(dāng)中，財(cái)務(wù)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)占有非常重要的地位，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司做好財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要就是將保險(xiǎn)公司承擔(dān)的欠款數(shù)量降到最低，爭(zhēng)取將其控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在制訂運(yùn)行策略與經(jīng)營(yíng)方法過(guò)程中，首先要考慮負(fù)債與資產(chǎn)關(guān)系的融和度。如科學(xué)確定費(fèi)率、保證擁有充足保費(fèi)；嚴(yán)格控制理賠，減少理賠支出；積極回收資金，防止出現(xiàn)呆壞賬等可以有效提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的賠付能力，防止自身財(cái)務(wù)面臨過(guò)大的壓力。再有，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需在深入分析保險(xiǎn)公司資金負(fù)債特點(diǎn)的前提下，不斷提高公司的盈利能力，進(jìn)一步做好產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，協(xié)同有關(guān)部門(mén)共同預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需利用財(cái)務(wù)負(fù)債資金的特點(diǎn)應(yīng)用最為合理的負(fù)債管理手段，利用科學(xué)手段準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資產(chǎn)錯(cuò)位風(fēng)險(xiǎn)，才能不斷提高負(fù)債管理控制水平。

(三)提高財(cái)務(wù)建設(shè)水平

1.嚴(yán)格管理收付費(fèi)。針對(duì)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的增加保費(fèi)、留置保費(fèi)、故意造假、不同年份改動(dòng)保費(fèi)、故意違反條款費(fèi)率、不依據(jù)條款準(zhǔn)則操作等現(xiàn)象，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以將收入與支出分開(kāi)操作，可以有效保證保費(fèi)收支的順利進(jìn)行，實(shí)行收費(fèi)與業(yè)務(wù)聯(lián)合辦公的做法，在實(shí)際操作中嚴(yán)格審核涉及投保人的真實(shí)身份，保證自身支出費(fèi)用落到實(shí)處。再有，實(shí)行財(cái)務(wù)集中支付管理，要求賬與單據(jù)、賬與實(shí)際情況務(wù)必一致，不斷創(chuàng)新支付流程，要求做到嚴(yán)格審核與審批，上級(jí)部門(mén)與下級(jí)部門(mén)、不同部門(mén)間要團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同做好資金的支付工作。遵循收費(fèi)制度的嚴(yán)格規(guī)定，保證轉(zhuǎn)賬與結(jié)賬不會(huì)出現(xiàn)失誤，使公司資金的正常流轉(zhuǎn)，制訂完善的收支費(fèi)管理策略，為了杜絕不規(guī)范操作現(xiàn)象的出現(xiàn)，要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)崗位職責(zé)。2.嚴(yán)格管理各種單據(jù)憑證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，需要及時(shí)落實(shí)各種單據(jù)憑證的管理制度，要重視整個(gè)承保過(guò)程中各種單據(jù)憑證的使用、流動(dòng)情況，要隨時(shí)監(jiān)督領(lǐng)取單據(jù)憑證的個(gè)人或單位，準(zhǔn)確記錄其使用單證的詳細(xì)情況，包括單證的日期、名字、流水號(hào)、數(shù)量等，達(dá)到一定期限后及時(shí)追回并審核。3.嚴(yán)格管理日常財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想做好財(cái)務(wù)管理控制工作，筆者認(rèn)為可以自下面這些方面著手：第一，針對(duì)本身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在管理過(guò)程中可以實(shí)行收取保護(hù)費(fèi)的做法，利用制度約束應(yīng)收保費(fèi)。在實(shí)際操作過(guò)程中嚴(yán)格落實(shí)“見(jiàn)費(fèi)出單”的操作準(zhǔn)則，自第一時(shí)間進(jìn)行管理，防止應(yīng)收保費(fèi)余額過(guò)大。第二，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還需結(jié)合會(huì)計(jì)工作特點(diǎn)，明確指出不同費(fèi)用應(yīng)該用于哪些方面。嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)定，杜絕出現(xiàn)支付給不具備資格的個(gè)人、單位手續(xù)費(fèi)的情況。與單位及時(shí)聯(lián)系，結(jié)賬過(guò)程中憑借規(guī)定使用發(fā)票的方法，支付過(guò)程中盡量使用轉(zhuǎn)賬的做法。針對(duì)個(gè)人管理的分公司，可以積極與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)聯(lián)系，在取得稅務(wù)部門(mén)配合后將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶。第三，提高捕捉風(fēng)險(xiǎn)的能力，要求公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)務(wù)必做到真實(shí)可信，堅(jiān)決杜絕出現(xiàn)虛假信息，一旦遇到不規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則要嚴(yán)肅處理。第四，建立完善的內(nèi)部控制制度，在保監(jiān)會(huì)、審計(jì)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)積極參與的情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司暴露出大量的不規(guī)范操作行為，導(dǎo)致公司依據(jù)經(jīng)營(yíng)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，因此在實(shí)際管理過(guò)程中，首先要建立完善的內(nèi)部控制制度，使其發(fā)揮最大的作用，才能有效提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理能力，可以隨時(shí)意識(shí)到可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。第五，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算制度，利用將預(yù)算目標(biāo)傳達(dá)到下級(jí)各個(gè)部門(mén)合理控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)，為了保證財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定運(yùn)行，可以利用預(yù)算及時(shí)糾正運(yùn)行中出現(xiàn)的不合理行為。

(四)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司也需適應(yīng)時(shí)展逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化與信息化，因此財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)更需得到公司的重視。而建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系可以有效應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際運(yùn)行中，利用預(yù)警可以及時(shí)覺(jué)察到財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，自不同方面掌握企業(yè)的運(yùn)行狀況，有利于隨時(shí)得到各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出預(yù)警，對(duì)保險(xiǎn)公司的順利發(fā)展非常有利，可以做到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的針對(duì)性，防止出現(xiàn)盲目操作。在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，利用預(yù)警體系可以計(jì)算出可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，可以有效節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)成本，將企業(yè)的損失降到最低。保險(xiǎn)行業(yè)的運(yùn)行形式與其他行業(yè)不同，主要表現(xiàn)為資金的管理，所以合理處理資金具有關(guān)鍵性地位。利用內(nèi)部控制制度可以保證公司內(nèi)部不同系統(tǒng)間資金管理、資金運(yùn)用的合理進(jìn)行，保證公司投資的科學(xué)性、合理性更高。保險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該大力推行內(nèi)部控制制度與審計(jì)制度，建立專(zhuān)業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)力，防止人為因素的過(guò)多干擾，開(kāi)展定期審計(jì)工作，以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)落實(shí)不同審計(jì)人員的職責(zé)，促使內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)公平公正，才能真實(shí)表現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)有利于及時(shí)提醒保險(xiǎn)公司的工作人員，達(dá)到審計(jì)目的。進(jìn)入新的歷史時(shí)期以來(lái)，保險(xiǎn)公司也可以引進(jìn)新型激勵(lì)機(jī)制，以此激發(fā)全體員工的工作熱情，也可以及時(shí)掌握出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并采取有效應(yīng)對(duì)策略。

第5篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度范文

[關(guān)鍵詞]新酬管理；保險(xiǎn)公司；營(yíng)銷(xiāo)員

一、薪酬相關(guān)概念解析

（一）薪酬結(jié)構(gòu)

廣義的薪酬即報(bào)酬，是指企業(yè)員工因向企業(yè)提供了勞動(dòng)而獲得的各種形式的回報(bào)。報(bào)酬可分為內(nèi)在報(bào)酬和外在報(bào)酬兩大部分。

內(nèi)在報(bào)酬是員工由工作本身而獲得的滿足感，是精神形態(tài)的報(bào)酬。包括：參與決策權(quán)；自由分配工作時(shí)間與方式；較多的職權(quán)；較有興趣的工作；活動(dòng)的多元化。

外在的報(bào)酬則以物質(zhì)形態(tài)方式表示，包括直接的薪酬、間接薪酬及非財(cái)務(wù)性報(bào)酬。其中，直接薪酬則包括基本工資、獎(jiǎng)金、股票期權(quán)等；間接薪酬即各種福利；非財(cái)務(wù)性報(bào)酬是指與職務(wù)相關(guān)的一些特殊待遇，如私人秘書(shū)、動(dòng)聽(tīng)的頭銜、偏愛(ài)的辦公室裝潢、特定停車(chē)位、寬裕的午餐時(shí)間等。

狹義的薪酬，則指企業(yè)向員工支付的各種形式的現(xiàn)金和實(shí)物，是廣義薪酬中的外在報(bào)酬部分，也可稱為貨幣性報(bào)酬或經(jīng)濟(jì)性報(bào)酬。

薪酬應(yīng)該包括：基本薪資、獎(jiǎng)勵(lì)薪資、附加薪資、福利。

基本薪資根據(jù)員工的工作熟練程度、復(fù)雜程度、責(zé)任大小、以及工作強(qiáng)度

為基準(zhǔn)，按員工完成定額任務(wù)的實(shí)際勞動(dòng)消耗而計(jì)付的薪資。它是員工薪資的主體部分和穩(wěn)定部分。

獎(jiǎng)勵(lì)薪資根據(jù)員工超額完成任務(wù)、以及優(yōu)異的工作成績(jī)而支付的薪資。其作用在于鼓勵(lì)員工提高勞動(dòng)生產(chǎn)率(或工作效率)和工作質(zhì)量，所以又稱“效率薪資”或“刺激薪資”。

附加薪資為了補(bǔ)償和鼓勵(lì)員工從事特殊工作而支付的薪資。它有利于吸引員工從事某些對(duì)公司來(lái)說(shuō)具有特殊意義的工作。

福利為了吸引員工到企業(yè)工作或維持企業(yè)骨干人員的穩(wěn)定而支付的作為基本薪資的補(bǔ)充的若干項(xiàng)目，如失業(yè)金、養(yǎng)老金、午餐費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、退休金以及利潤(rùn)分紅等。

（二）薪酬功能

一般來(lái)講支付給員工的薪酬具有以下三種基本功能：

1、維持功能。也可以稱為生存功能，即薪酬要能換得勞動(dòng)者維持其生存所必須的基本物質(zhì)。包括基本的吃、穿、住、行等方面的物質(zhì)。其基準(zhǔn)是最低生活收入。

2、保障功能。保障功能指勞動(dòng)者所獲得的薪酬收入除了必須滿足其本次的生存需要的花費(fèi)之外，還要能提供保障勞動(dòng)者為下一次的勞動(dòng)提供所花費(fèi)的“維護(hù)”成本的支出。

3、激勵(lì)功能。激勵(lì)功能是指勞動(dòng)者提供了超過(guò)工作標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)所獲得的補(bǔ)償收入。它是按“勞”分配的表現(xiàn)形式之一，多“勞”多得。這里的“勞不僅包括簡(jiǎn)單意義上的體力勞動(dòng)，也包括復(fù)雜的腦力勞動(dòng)，如技術(shù)創(chuàng)新勞動(dòng)、管理創(chuàng)新勞動(dòng)等。

二、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的薪酬管理制度中存在的問(wèn)題

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)也取得了巨大的成就，但保險(xiǎn)公司薪酬策略的缺失已經(jīng)導(dǎo)致了薪酬管理方面的種種問(wèn)題，其弊端也越來(lái)越明顯，主要問(wèn)題表現(xiàn)在：

（一）系統(tǒng)性低，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光

保險(xiǎn)公司的營(yíng)銷(xiāo)人員薪酬管理體系往往是通過(guò)多次的薪酬改革形成的。在改革過(guò)程中，不同時(shí)期會(huì)制定出不同的薪酬管理體系，這些體系多是為了解決眼前的問(wèn)題，如基本工資調(diào)高、增減福利項(xiàng)目等，并非全盤(pán)考慮，這就有可能忽略工資、獎(jiǎng)金和福利等薪酬要素之間的關(guān)聯(lián)性。同時(shí)由于不同時(shí)期薪酬管理體系的設(shè)計(jì)人員的差異性而導(dǎo)致設(shè)計(jì)不夠系統(tǒng)化，各種制度強(qiáng)調(diào)的導(dǎo)向分散或都強(qiáng)調(diào)同一導(dǎo)向，使各項(xiàng)制度的綜合作用得不到有效發(fā)揮，使保險(xiǎn)公司不能取得長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)力。如底薪+提成制，多數(shù)中國(guó)保險(xiǎn)公司采用只此種分配制度。一般企業(yè)底薪200——600元，提成比例根據(jù)銷(xiāo)售額大小從1%——10%不等。另外，也有保險(xiǎn)公司根據(jù)銷(xiāo)售指標(biāo)的達(dá)成比率提取，提成收入占總收入的60%——80%。這樣使得營(yíng)銷(xiāo)人員的才能不能完全的發(fā)揮出來(lái)，不利于保險(xiǎn)公司銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的提升。

（二）薪酬與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略錯(cuò)位

這方面的表現(xiàn)很多，如有的保險(xiǎn)公司聲明它的戰(zhàn)略之一是成為市場(chǎng)上的領(lǐng)先者，但該保險(xiǎn)公司卻將薪水標(biāo)準(zhǔn)定位于中檔水平，且獎(jiǎng)金只授予做出出色業(yè)績(jī)的營(yíng)銷(xiāo)人員。保險(xiǎn)公司往往著重于獎(jiǎng)勵(lì)短期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，這易于導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷(xiāo)人員的短視行為，可能會(huì)放棄或忽視一些對(duì)于保險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著決定性影響的工作，如新市場(chǎng)的開(kāi)拓。每個(gè)保險(xiǎn)公司都希望利潤(rùn)最大化，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司整體業(yè)績(jī)，團(tuán)隊(duì)協(xié)作，但實(shí)際中卻往往過(guò)分強(qiáng)調(diào)營(yíng)銷(xiāo)人員的個(gè)人業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)，這必將會(huì)影響到營(yíng)銷(xiāo)人員之間的協(xié)作精神，從而影響組織整體的運(yùn)作能力，最終導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理鏈條的斷裂；而過(guò)分強(qiáng)調(diào)團(tuán)體的利益，又會(huì)使?fàn)I銷(xiāo)人員產(chǎn)生吃大鍋飯的思想。

（三）缺乏考核基礎(chǔ)，無(wú)法達(dá)到良好的激勵(lì)效果

薪酬的激勵(lì)力度取決于薪酬與績(jī)效的匹配程度以及營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人利益與保險(xiǎn)公司利益的結(jié)合程度。目前我國(guó)大多數(shù)保險(xiǎn)公司僅僅把薪酬作為員工收益的一種支付手段，并不重視薪酬的激勵(lì)功能，尤其是長(zhǎng)期激勵(lì)作用。如平安歷來(lái)的銷(xiāo)售人員分配模式都是低底薪+中等水平的提成。銷(xiāo)售人員的收入多少僅只與銷(xiāo)售業(yè)績(jī)即保費(fèi)收入有關(guān)，完全是數(shù)字說(shuō)話。而是否配合公司的整體需要，是否有有效的信息反饋等似乎一概與銷(xiāo)售人員無(wú)關(guān)，對(duì)于公司管理層的一些部署和要求，做好了是應(yīng)份，做不好就扣罰，造成銷(xiāo)售人員與管理人員不免有些對(duì)抗情緒，不合作情緒。出于物質(zhì)需求、出于經(jīng)濟(jì)需求銷(xiāo)售人員也會(huì)盡力爭(zhēng)取更多的保費(fèi)、更好的業(yè)績(jī)，但這在銷(xiāo)售人員看似乎只是個(gè)人的事，公司對(duì)己身只有束縛而缺乏指導(dǎo)、激勵(lì)。銷(xiāo)售人員對(duì)公司也漸趨漠不關(guān)心，使得保險(xiǎn)公司失去活力而影響保險(xiǎn)公司的發(fā)展。

（四）較注重物質(zhì)報(bào)酬，不注重非物質(zhì)報(bào)酬

薪酬系統(tǒng)作為保險(xiǎn)公司激勵(lì)系統(tǒng)最重要的組成部分還需要其他激勵(lì)制度來(lái)補(bǔ)充，特別是非物質(zhì)報(bào)酬的激勵(lì)手段，如建立起包括保健計(jì)劃、非工作時(shí)間的給付，以及較寬裕的午餐時(shí)間、特定的停車(chē)位，還包括參與決策、承擔(dān)較大責(zé)任、個(gè)人成長(zhǎng)的機(jī)會(huì)、活動(dòng)的多元豐富化等等。目前很多保險(xiǎn)公司尚未真正認(rèn)識(shí)到非物質(zhì)報(bào)酬的重要性，對(duì)非物質(zhì)報(bào)酬的激勵(lì)手段也較為忽略，從而造成營(yíng)銷(xiāo)員的浪費(fèi)和保險(xiǎn)公司的損失。

三、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的薪酬管理制度改革方向

（一）改革營(yíng)銷(xiāo)員的福利制度

1、實(shí)行等級(jí)福利待遇

長(zhǎng)期以來(lái)，福利平均主義盛行，福利與營(yíng)銷(xiāo)員的業(yè)績(jī)沒(méi)有太大聯(lián)系，對(duì)營(yíng)銷(xiāo)員起不到多少激勵(lì)作用。完善營(yíng)銷(xiāo)員等級(jí)福利待遇制度，設(shè)立營(yíng)銷(xiāo)員等級(jí)，從體制上杜絕福利平均主義的弊端，根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)員的等級(jí)不同分為不同的福利等級(jí)，不同等級(jí)的人員享有不同的福利待遇。

2、實(shí)行保險(xiǎn)公司福利形式的多樣化

有的保險(xiǎn)公司沒(méi)有考慮到營(yíng)銷(xiāo)員的個(gè)性化需求，福利物品與營(yíng)銷(xiāo)員的需要相脫節(jié)，力求用一種物品去滿足所有營(yíng)銷(xiāo)員的需要，營(yíng)銷(xiāo)員并沒(méi)有權(quán)利決定自己的福利狀況。實(shí)行讓營(yíng)銷(xiāo)員自由選擇他們所需要的福利，象自助餐一樣，因此這種福利形式稱為自助式福利。營(yíng)銷(xiāo)員要什么，保險(xiǎn)公司就發(fā)什么。如公司可以以福利包的形式，提供一攬子福利形式，不同層次的營(yíng)銷(xiāo)員有不同的福利金額，營(yíng)銷(xiāo)員在自身等級(jí)所確定的福利額度內(nèi)選擇其中的一種或幾種福利組成形式。

3、營(yíng)銷(xiāo)員參與福利的設(shè)計(jì)

包廂公司讓營(yíng)銷(xiāo)員參與到自身的福利設(shè)計(jì)中來(lái)，以通信福利為例，營(yíng)銷(xiāo)員可以自由選擇領(lǐng)取通信津貼，自己解決通信問(wèn)題；也可以不領(lǐng)取通信，使用公司的通信，一旦員工在某種程度上擁有對(duì)自己福利形式的發(fā)言權(quán)，則工作滿意度和對(duì)公司的忠誠(chéng)度都會(huì)得到提升。[論-文-網(wǎng)LunWenNet]

（二）建立有效的保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員經(jīng)濟(jì)增加值激勵(lì)體系

經(jīng)濟(jì)增加值（簡(jiǎn)稱EVA）是從稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)提取包括股權(quán)和債務(wù)的所有資金成本后的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，是公司業(yè)績(jī)度量的指標(biāo)，衡量了保險(xiǎn)公司創(chuàng)造的股東財(cái)富的多少?；居?jì)算公式是：

EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)—資本成本

其中，資本成本=資本成本率公司使用的全部資本

資本代表著向投資者籌資或利用盈利留存對(duì)保險(xiǎn)公司追加投資的總和。如果管理者能有效運(yùn)用資產(chǎn)，那么獲取相同稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所需的資本將減少，而盈余現(xiàn)金就能回報(bào)給投資者用來(lái)投資其他保險(xiǎn)公司。通過(guò)向管理者收取資本成本，可以鼓勵(lì)管理者高效利用資產(chǎn)，為股東和債權(quán)人負(fù)責(zé)。

EVA的獎(jiǎng)金額度是通過(guò)公式每年重新計(jì)算的，根據(jù)EVA的計(jì)算公式，當(dāng)EVA為零時(shí)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的效益剛好等于股東期望回報(bào)；當(dāng)EVA大于零時(shí)，超出零的部分為營(yíng)銷(xiāo)員為股東創(chuàng)造的超出預(yù)先期望的回報(bào)，保險(xiǎn)公司可以將超額的EVA按預(yù)先設(shè)定的比例分配給營(yíng)銷(xiāo)員作為獎(jiǎng)金，則超額愈多，營(yíng)銷(xiāo)員所獲得的獎(jiǎng)金就愈多；營(yíng)銷(xiāo)員的獎(jiǎng)金完全來(lái)自于營(yíng)銷(xiāo)員所創(chuàng)造的價(jià)值，對(duì)股東而言是沒(méi)有成本的。當(dāng)EVA小于零，即保險(xiǎn)公司由于歷史問(wèn)題計(jì)算出來(lái)的EVA為負(fù)值時(shí)，由于營(yíng)銷(xiāo)員的努力，使負(fù)值的絕對(duì)值變小，則營(yíng)銷(xiāo)員也可以根據(jù)二者的差值獲得相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。

保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員經(jīng)濟(jì)增加值激勵(lì)體系建立的具體措施有：首先明確每個(gè)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員所要承擔(dān)的公司資本成本，只有當(dāng)他們明確自己所負(fù)擔(dān)的資本成本時(shí)，才會(huì)知道自己所獲獎(jiǎng)金的基數(shù)。其次，當(dāng)EVA值大于零時(shí)，確定保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的獎(jiǎng)金比例，營(yíng)銷(xiāo)員的銷(xiāo)售額越大，獎(jiǎng)金比例也越大。

EVA方案中，并不是所有的超額獎(jiǎng)金都一次付給營(yíng)銷(xiāo)員，EVA預(yù)設(shè)了獎(jiǎng)金庫(kù)，用以保存部分超額獎(jiǎng)金，只有在未來(lái)數(shù)年間EVA仍然維持原有水平時(shí)，這些獎(jiǎng)金才付給營(yíng)銷(xiāo)員，如果EVA下降了，滾入下一年度的獎(jiǎng)金就會(huì)被取消，獎(jiǎng)金庫(kù)使?fàn)I銷(xiāo)員承擔(dān)獎(jiǎng)金被取消的風(fēng)險(xiǎn)，能鼓勵(lì)他們做有利于保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期發(fā)展的營(yíng)銷(xiāo)策略，并謹(jǐn)慎地權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)，從而有效地避免了營(yíng)銷(xiāo)員的短期行為，保證了業(yè)績(jī)的可持續(xù)性。

（三）健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度

考核體系與保險(xiǎn)公司的管理制度具有相當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)性，為營(yíng)銷(xiāo)員的行為提供了指導(dǎo)和規(guī)范的一整套準(zhǔn)則。建立有效的考核組織保障，建立考核領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組。并加強(qiáng)考核主體和被考核者的培訓(xùn)闡明考核的目的主要在于幫助營(yíng)銷(xiāo)員提高個(gè)人技能、素質(zhì)，從而改善營(yíng)銷(xiāo)員個(gè)人和公司的整體績(jī)效，而不是為難誰(shuí)，不是人為地制造麻煩，幫助被考核者的排斥心理，或者是對(duì)考核寄予的不切實(shí)際的期望；并把本期內(nèi)的考核指標(biāo)及其權(quán)重公布，明確公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在考核體系中的體現(xiàn)。

結(jié)束語(yǔ)

保險(xiǎn)公司保營(yíng)銷(xiāo)員工作具有時(shí)間隨意性和自由度大，工作場(chǎng)所流動(dòng)，完全以市場(chǎng)為導(dǎo)向。保險(xiǎn)公司的活力大小，很重要的在于薪酬管理體制是否合理、是否有利于調(diào)動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)員的積極性。這是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中無(wú)法回避、又迫切需要取得突破的重大問(wèn)題。保險(xiǎn)公司只有改革現(xiàn)有的新酬管理體制，做到人盡其才、人盡其用，最終實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司最高利潤(rùn)的目標(biāo)。

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第6篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度范文

一、監(jiān)管層面與公司層面對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的定位差異

(一)監(jiān)管層面對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的定位?！侗ｋU(xiǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部管理辦法》規(guī)定,營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的主要職能是對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員進(jìn)行管理,并為客戶提供保險(xiǎn)服務(wù),同時(shí)規(guī)定,營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部只能由保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)依法設(shè)立。依據(jù)《中國(guó)保監(jiān)會(huì)行政許可事項(xiàng)實(shí)施規(guī)程》,監(jiān)管部門(mén)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部在設(shè)立門(mén)檻及日常監(jiān)管中掌握的尺度,較保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)寬松,如營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部設(shè)立條件不包括保險(xiǎn)公司償付能力額度和處罰記錄年限等限制,不分籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段,負(fù)責(zé)人不納入公司高管人員進(jìn)行管理等。此外,對(duì)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、辦公設(shè)備和員工的要求也低于分支機(jī)構(gòu)。由此可以看出,相關(guān)規(guī)章對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部功能的限定較為單一且具有針對(duì)性,設(shè)立條件和監(jiān)管關(guān)注度也明顯低于保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門(mén)實(shí)際將營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部定位為保險(xiǎn)公司組織架構(gòu)中的末端機(jī)構(gòu)。

(二)公司層面對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的定位。保險(xiǎn)公司賦予營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的職能,有時(shí)并不僅僅包括營(yíng)銷(xiāo)和服務(wù)兩個(gè)方面,不同的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部其“級(jí)別”可能不同,職能上也有差異,有所謂“中心支公司級(jí)”和“支公司級(jí)”等不同等級(jí)的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部。如有的分公司在某些地市沒(méi)有設(shè)中心支公司,只設(shè)一個(gè)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部負(fù)責(zé)整個(gè)地市的業(yè)務(wù),此營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部在公司內(nèi)部便可能相當(dāng)于中心支公司;有的分公司在省會(huì)城市的直屬營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部與中心支公司的級(jí)別相當(dāng)。同理,在縣區(qū)沒(méi)有支公司的,所設(shè)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部有時(shí)與支公司地位相當(dāng)。上述營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部之所以與中心支公司或支公司的級(jí)別相當(dāng),主要是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司在對(duì)這些營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的職能設(shè)定、目標(biāo)考核、資金支持、設(shè)施配備、人員選調(diào)、部門(mén)設(shè)置、內(nèi)部控制等方面,完全按照中心支公司或支公司對(duì)待,甚至將之等同于中心支公司或支公司,如中心支公司的負(fù)責(zé)人與具有中心支公司級(jí)別的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的負(fù)責(zé)人的行政地位相同,相互間可以平調(diào)等。不僅如此,營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部之間也可以存在隸屬關(guān)系,如地市級(jí)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部可以管理縣級(jí)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部,縣級(jí)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部可以管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部等?？梢?jiàn),在公司層面,營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部并非為“最末端”機(jī)構(gòu),其地位和職能都因其具體“級(jí)別”而定。

二、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部功能定位差異易誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司層面對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部功能的多元化定位,雖在一定程度上能夠滿足其經(jīng)營(yíng)管理上的需求,但由于缺少必要的規(guī)范制約,容易導(dǎo)致監(jiān)管與實(shí)際脫節(jié),一些風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。

(一)容易成為規(guī)避監(jiān)管的手段。中心支公司、支公司等保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件要求相對(duì)較高,后續(xù)監(jiān)管相對(duì)嚴(yán)格,監(jiān)管部門(mén)關(guān)注較多,部分公司雖已具備設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的條件,但為了規(guī)避監(jiān)管要求,實(shí)現(xiàn)其迅速拓展業(yè)務(wù)、搶占市場(chǎng)等特定目的,便可能有意先設(shè)立營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部。此類(lèi)機(jī)構(gòu)雖然在形式上為營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部,但實(shí)質(zhì)上卻為公司分支機(jī)構(gòu),外在形式與實(shí)際相背離,導(dǎo)致監(jiān)管關(guān)注度被弱化,從而達(dá)到規(guī)避監(jiān)管的目的。

(二)容易造成公司組織架構(gòu)和制度適用混亂。根據(jù)現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定,保險(xiǎn)公司組織架構(gòu)通常包括總公司、省級(jí)分公司、地市級(jí)中心支公司、縣區(qū)級(jí)支公司,上下級(jí)機(jī)構(gòu)間均為隸屬關(guān)系,各級(jí)機(jī)構(gòu)均可以直接設(shè)立營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部。由于不在保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)范圍內(nèi),普通營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部除了由相應(yīng)分支機(jī)構(gòu)直接管理外,與其他分支機(jī)構(gòu)不具有對(duì)等關(guān)系或級(jí)別上的可比性,各營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部之間一般也不存在管理與被管理的關(guān)系。同時(shí),由于營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部功能特定,對(duì)其管理的方式和內(nèi)容也具有特殊性。如果將營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部按照分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置和管理,可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)有的公司組織架構(gòu)體系混亂,各種專(zhuān)門(mén)針對(duì)分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的制度規(guī)定,也可能會(huì)因?yàn)榻徊孢m用或適用受限而降低適用效果。

(三)容易導(dǎo)致監(jiān)管效能降低。機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的大小與市場(chǎng)發(fā)展影響力往往成正比,與潛在風(fēng)險(xiǎn)的大小往往也成正比。在監(jiān)管資源相對(duì)有限的情況下,機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的大小和級(jí)別的高低等情況,一般都是影響監(jiān)管資源合理配置和使用的重要參考要素。機(jī)構(gòu)的級(jí)別越高,影響力越大,風(fēng)險(xiǎn)越高,則監(jiān)管的關(guān)注度越高,加之其數(shù)量相對(duì)較少,為監(jiān)管力量的傾斜提供了條件和可能;反之,監(jiān)管力量的分配便可能呈遞減態(tài)勢(shì)。以河南為例,各類(lèi)保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)有數(shù)百家,而營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部卻有數(shù)千家,要使有限的監(jiān)管力量充分發(fā)揮作用,對(duì)單一機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)而言,只能首先抓大放小。與分支機(jī)構(gòu)相比,單一營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的受關(guān)注度必然較低。因此,本質(zhì)上為中心支公司或支公司等保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu),而形式上為營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn),容易對(duì)監(jiān)管力量的分配和監(jiān)管政策的執(zhí)行產(chǎn)生誤導(dǎo),進(jìn)而降低監(jiān)管的針對(duì)性和有效性。

(四)容易使社會(huì)公眾形成認(rèn)識(shí)偏差。雖然《保險(xiǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部管理辦法》規(guī)定,營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部可以經(jīng)公司核保后打印保單,在公司授權(quán)情況下進(jìn)行查勘理賠等活動(dòng)。但從目前現(xiàn)狀看,多數(shù)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部實(shí)際上為團(tuán)隊(duì)管理機(jī)構(gòu),同時(shí)提供收取保費(fèi)、投保單,分發(fā)保險(xiǎn)單、保費(fèi)收據(jù),接受客戶咨詢等基本的保險(xiǎn)服務(wù)。由于職能相對(duì)單一,保險(xiǎn)公司對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的投入和管理,往往以能保證其履行職能為限,加之缺少制度層面的限制及部分公司重視程度不夠等因素,不少營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)施配備較少,職場(chǎng)構(gòu)成及裝飾相對(duì)簡(jiǎn)單。但對(duì)于“中心支公司級(jí)”和“支公司級(jí)”的特殊營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部,其人員素質(zhì)、設(shè)施配備、職場(chǎng)形象等方面都較普通營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部高出很多。對(duì)社會(huì)公眾而言,此類(lèi)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部更“規(guī)范”,其代表的保險(xiǎn)公司更值得信賴。相比之下,普通營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部在社會(huì)公眾心目中的形象便大打折扣。

三、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部功能定位差異的原因分析

盡管利益訴求是導(dǎo)致部分保險(xiǎn)公司設(shè)立某些高級(jí)別營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的重要因素,但營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部功能定位上的差異還有其機(jī)制、制度上的原因。

(一)從隸屬關(guān)系及經(jīng)營(yíng)區(qū)域上看,對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部而言,其可以隸屬于任何級(jí)別的分支機(jī)構(gòu);從其經(jīng)營(yíng)區(qū)域范圍上看,可以大到一個(gè)城市,也可以小到一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),這種隸屬關(guān)系和經(jīng)營(yíng)范圍上的靈活性,及其名稱上的統(tǒng)一性,為其“升級(jí)”到中心支公司和支公司等級(jí)別的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部提供了便利。

(二)從主要職能及設(shè)立條件上看,《保險(xiǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部管理辦法》雖然對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的主要職能進(jìn)行了限定,但相關(guān)規(guī)定并沒(méi)有對(duì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行限定,在制度層面缺乏可比較性。部分基層分支機(jī)構(gòu)組織管理職能弱化,甚至成為一個(gè)實(shí)際上的展業(yè)機(jī)構(gòu),使其與營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的界限進(jìn)一步模糊。保監(jiān)會(huì)《行政許可事項(xiàng)實(shí)施規(guī)程》雖然對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)及營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的設(shè)立條件有具體規(guī)定,但僅根據(jù)這些條件往往無(wú)法從實(shí)質(zhì)上對(duì)兩者進(jìn)行區(qū)分。分支機(jī)構(gòu)的條件較為嚴(yán)格,如必須建立必要的內(nèi)控管理制度、建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、負(fù)責(zé)人符合任職資格等,而營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部無(wú)需具備這些條件,也沒(méi)有禁止公司建立符合這些條件的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部,這也為公司提升營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部“級(jí)別”提供了空間。

(三)從機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織和管理架構(gòu)上看,分支機(jī)構(gòu)一般都有較為完善的職能部門(mén)架構(gòu)和組織領(lǐng)導(dǎo)體系,分工和責(zé)任都很明確,但營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部一般沒(méi)有職能部門(mén),最多設(shè)立諸如財(cái)務(wù)及單證管理等崗位,針對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的管理制度也相對(duì)較少。但這種區(qū)分是保險(xiǎn)公司根據(jù)實(shí)際需要自主安排的結(jié)果,屬于公司內(nèi)部管理范疇,目前還沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)范性文件對(duì)此進(jìn)行約束。因此,公司也能夠根據(jù)自身需要對(duì)普通營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部進(jìn)行改造,按照各類(lèi)分支機(jī)構(gòu)的特征和條件設(shè)立相應(yīng)的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部。這樣一來(lái),分支機(jī)構(gòu)與營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部在內(nèi)部組織和管理架構(gòu)上的區(qū)分便不復(fù)存在了。

四、應(yīng)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部功能定位差異的相關(guān)思考

(一)正確認(rèn)識(shí)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部功能定位差異。雖然營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部功能定位上的差異性可能造成某些負(fù)面影響,但鑒于目前此類(lèi)情形非個(gè)別現(xiàn)象,并在一定程度上滿足了公司管理和發(fā)展上的需要,因此不宜簡(jiǎn)單地完全否定,可以在完善相關(guān)制度和機(jī)制的基礎(chǔ)上,有條件地允許其存在,并注意總結(jié)其運(yùn)作中的做法,加強(qiáng)對(duì)此類(lèi)現(xiàn)象的關(guān)注和研究。

(二)完善營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部設(shè)立條件和程序。建立各級(jí)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織和管理架構(gòu)標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格控制保險(xiǎn)公司依照分支機(jī)構(gòu)設(shè)立營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部。確需設(shè)立的,應(yīng)向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)提出申請(qǐng),說(shuō)明設(shè)立此類(lèi)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的理由,提供具備設(shè)立此類(lèi)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部條件的證明文件或材料,由監(jiān)管部門(mén)按照分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批程序進(jìn)行審核驗(yàn)收。對(duì)普通營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中改造為“高級(jí)別”營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的,也應(yīng)參照分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批程序進(jìn)行審核驗(yàn)收。

(三)建立營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部分類(lèi)監(jiān)管機(jī)制。對(duì)普通營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部和符合分支機(jī)構(gòu)條件的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部在日常監(jiān)管中應(yīng)區(qū)別對(duì)待,對(duì)完全符合分支機(jī)構(gòu)條件的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部,應(yīng)按照相應(yīng)級(jí)別的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管,對(duì)不完全符合分支機(jī)構(gòu)條件的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部也應(yīng)加強(qiáng)關(guān)注,在監(jiān)管力度上適當(dāng)傾斜。對(duì)外,應(yīng)通過(guò)適當(dāng)方式對(duì)此類(lèi)“準(zhǔn)分支機(jī)構(gòu)”向社會(huì)公眾告知。

(四)應(yīng)遵循現(xiàn)行公司組織架構(gòu)模式?！案呒?jí)別”營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部的設(shè)立,應(yīng)以不與現(xiàn)行規(guī)定及保險(xiǎn)公司組織架構(gòu)模式相沖突為前提。例如,在中心支公司下不宜設(shè)立中心支公司級(jí)別的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部,支公司下也不宜再設(shè)立支公司級(jí)別的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部,但中心支公司下可設(shè)立支公司級(jí)別的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部。此外,同一行政區(qū)域內(nèi)不宜同時(shí)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和同級(jí)別營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)部。這些都會(huì)擾亂現(xiàn)有的公司組織架構(gòu)體系。

第7篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司　會(huì)計(jì)信息　披露

1.保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息披露的特點(diǎn)

1.1真實(shí)性

真實(shí)性不僅是衡量會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也是保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)信息披露的最低要求，關(guān)系到保險(xiǎn)業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。作為全面反映保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)，其應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)起社會(huì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，維護(hù)投資者、債權(quán)人以及廣大投保人的利益。

1.2可比性

就保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息可比性而言，其橫向可比性主要是指保險(xiǎn)公司與其他保險(xiǎn)公司以及一般性的工商企業(yè)所披露的會(huì)計(jì)信息，可以使信息使用者比較他們之間的經(jīng)濟(jì)交易、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)以及其他事項(xiàng)等方面的異同之處。此外，可比性本身具有一個(gè)非常重要的構(gòu)成要素，即信息的積極披露，具體是指在保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)政策、方法和程序發(fā)生變動(dòng)后的信息披露，該信息的積極披露，有利于提高公司會(huì)計(jì)信息的可比性。

1.3相關(guān)性

保險(xiǎn)屬于一個(gè)比較特殊的行業(yè)，為此它的相關(guān)性也就意味著其會(huì)計(jì)信息披露要比其他公司更加廣泛。這是因?yàn)椋陙?lái)保險(xiǎn)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，加之金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)這一潮流的影響，使得保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于一般的工商企業(yè)，各類(lèi)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性也相對(duì)高很多。為此，要求公司必須把握好相關(guān)性，并以最為適當(dāng)合理的方式披露會(huì)計(jì)信息，只有這樣才能進(jìn)一步滿足信息使用者的實(shí)際需求。想要使會(huì)計(jì)信息本身具有相關(guān)性，就必須具備及時(shí)性和預(yù)測(cè)與反饋價(jià)值這兩大基本特征。若是公司披露的某些會(huì)計(jì)信息能夠使投資決策者對(duì)預(yù)期結(jié)果進(jìn)行證實(shí)的話，則該信息便具有反饋價(jià)值，這有助于信息使用者進(jìn)行投資決策之用。

1.4可理解性

就保險(xiǎn)公司而言，其財(cái)務(wù)報(bào)表與其它行業(yè)存在非常明顯的差異，這在科目上表現(xiàn)的最為明顯，為此，非專(zhuān)業(yè)性人士想要進(jìn)一步獲取到有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息將會(huì)變得較為困難，這在一定程度上影響了會(huì)計(jì)信息的可比性、相關(guān)性以及真實(shí)性?；诖它c(diǎn)，會(huì)計(jì)信息的可理解性就顯得尤為重要。這就要求保險(xiǎn)公司在披露會(huì)計(jì)信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)表形式加以改善，同時(shí)語(yǔ)言措施也應(yīng)當(dāng)通俗易懂，盡可能多采用一些輔助形式，以此來(lái)提高會(huì)計(jì)信息的可理解性。

2.提高保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量的建議

2.1增加保險(xiǎn)公司信息披露內(nèi)容

為了進(jìn)一步提高保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的披露質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)增加信息披露內(nèi)容，具體可從非財(cái)務(wù)信息和不確定信息這兩方面著手：

（1）在非財(cái)務(wù)信息方面應(yīng)當(dāng)增加以下內(nèi)容：其一，背景信息披露。如公司概況、董事會(huì)報(bào)告、股東及股本變動(dòng)情況、自身風(fēng)險(xiǎn)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、公司核心能力等等，以此來(lái)滿足信息需求者的投資決策需要；其二，重要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)披露。如投資收益率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、退保率、賠付率以及保費(fèi)收入變化率等等。此外，除披露以上指標(biāo)外，公司還應(yīng)披露實(shí)際償付能力；其三，公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。披露該制度的原因是保險(xiǎn)行業(yè)的特殊性決定的。

（2）在不確定性信息方面應(yīng)當(dāng)增加假設(shè)敏感度的披露。導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果波動(dòng)的最主要因素是精算假設(shè)的微調(diào)。由于精算假設(shè)一般都是按照相對(duì)較為精準(zhǔn)的估計(jì)為依據(jù)給出的，而這種方式本身具有很大的不確定性。為此，公司有必要對(duì)一些較為關(guān)鍵的假設(shè)敏感度分析進(jìn)行披露，這樣有利于信息使用者對(duì)該公司的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)做進(jìn)一步了解和掌握，從而做出正確的投資決策。

2.2構(gòu)建會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管體系

為了有效提高我國(guó)保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)從培育信息需求主體入手，構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)管體系。首先，大力發(fā)展保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，保證該機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，并制定完善的保險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)制度，擴(kuò)大保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息公開(kāi)力度，確保信用評(píng)級(jí)結(jié)果的真實(shí)性和客觀性，從而促進(jìn)保險(xiǎn)公司提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；其次，建立保監(jiān)會(huì)與行業(yè)協(xié)會(huì)相結(jié)合的監(jiān)管體系，保監(jiān)會(huì)應(yīng)加大對(duì)會(huì)計(jì)信息披露違規(guī)行為的查處力度，行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)制定完善的保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部管理制度，著重于事前管理與事后處罰。在保監(jiān)會(huì)與行業(yè)協(xié)會(huì)分工合作監(jiān)管的前提下，能夠有效地促進(jìn)保險(xiǎn)公司提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和信息披露水平。

2.3完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)

眾所周知，完善的公司治理結(jié)構(gòu)有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保險(xiǎn)公司也不例外。由于保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息具有明顯的股東傾向性，為了減弱這種傾向性，應(yīng)當(dāng)同時(shí)發(fā)揮公司治理系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)控作用和外部監(jiān)控作用，使更多的利益相關(guān)者參與到公司治理中來(lái)，讓會(huì)計(jì)信息披露能夠滿足眾多利益相關(guān)者的需求。首先，建立健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部監(jiān)控體系。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)明確公司治理目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)規(guī)范，優(yōu)化董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化其監(jiān)督職能，落實(shí)獨(dú)立董事選聘制度和職業(yè)經(jīng)理人制度；其次，強(qiáng)化保險(xiǎn)公司外部監(jiān)控體系，構(gòu)建由社會(huì)公眾、保監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)行業(yè)自律組織、社會(huì)監(jiān)督力量等主體組成的外部治理機(jī)制，促進(jìn)保險(xiǎn)公司所披露的會(huì)計(jì)信息能夠滿足眾多利益相關(guān)者的需要，提高會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度范文

1、險(xiǎn)種單一，保險(xiǎn)產(chǎn)品同構(gòu)現(xiàn)象嚴(yán)重。目前，保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)行的許多險(xiǎn)種針對(duì)性和適用性差，條款設(shè)計(jì)缺乏嚴(yán)密性，不能很好地滿足投保人多方面的需要，甚至成為積壓和滯銷(xiāo)的淘汰產(chǎn)品。因此，許多保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)都集中在數(shù)量有限的一些險(xiǎn)種上。例如：在壽險(xiǎn)中，各大公司都在拼命爭(zhēng)奪、搶占少兒險(xiǎn)市場(chǎng)；在產(chǎn)險(xiǎn)上，各公司的競(jìng)爭(zhēng)也主要集中在財(cái)產(chǎn)、車(chē)輛、貨物運(yùn)輸?shù)壬贁?shù)幾個(gè)大險(xiǎn)種上。至于責(zé)任、信用、保證、醫(yī)療保險(xiǎn)等，都處在亟待發(fā)展之中。此外，保險(xiǎn)產(chǎn)品的同構(gòu)現(xiàn)象也十分嚴(yán)重。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我國(guó)各保險(xiǎn)公司險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)相似率達(dá)90%以上。這種狀況導(dǎo)致了保險(xiǎn)公司的“重復(fù)建設(shè)”、過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，造成社會(huì)生產(chǎn)力和資源的浪費(fèi)。

2、競(jìng)爭(zhēng)加劇、違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。其主要表現(xiàn)如下：第一，擅自提高或降低費(fèi)率、擴(kuò)大承保責(zé)任，增加無(wú)賠款返還。在一些主要險(xiǎn)種中，甚至出現(xiàn)一些破壞性、掠奪性的競(jìng)爭(zhēng)行為。如：提高或降低機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)基本保費(fèi)或提高宣傳品檔次，變相提高或降低費(fèi)率。第二，超規(guī)定比例支付保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)。以航空人身意外險(xiǎn)為例，多家壽險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)這一業(yè)務(wù)，手續(xù)費(fèi)競(jìng)爭(zhēng)攀升，甚至高達(dá)70%以上。第三，未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，擅自開(kāi)辦新險(xiǎn)種。第四，虛假承保、逆向保險(xiǎn)。有些基層保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為了完成保費(fèi)任務(wù)，甚至通過(guò)承保、退保、再投保等虛假承保的辦法增加保費(fèi)和業(yè)務(wù)量。更為惡劣的是有的保險(xiǎn)公司竟為出了保險(xiǎn)事故的企業(yè)補(bǔ)辦保險(xiǎn)手續(xù)，補(bǔ)簽保險(xiǎn)合同。這些不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)的行為嚴(yán)重破壞了市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)，加劇了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使某些險(xiǎn)種隱藏了嚴(yán)重的支付危機(jī)。

3、內(nèi)部管理混亂，會(huì)計(jì)核算，帳戶管理有漏洞，內(nèi)部控制薄弱。第一，重要單證管理和使用混亂。第二，帳戶管理不嚴(yán)格。一些基層保險(xiǎn)公司為便于操作，沒(méi)有按規(guī)定在開(kāi)戶銀行設(shè)立責(zé)任準(zhǔn)備金存款戶，造成保險(xiǎn)資金不合理占用，保險(xiǎn)財(cái)務(wù)收益減少，支付能力降低，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。第三，會(huì)計(jì)核算不真實(shí)。有的基層保險(xiǎn)公司為完成偏高的任務(wù)指標(biāo)，在會(huì)計(jì)核算中的未決賠款上做文章。有的為增加利潤(rùn)而增加應(yīng)收保費(fèi)，減少未決賠款；有的以貸攬保、發(fā)放好處費(fèi)承保，做假保單搞假理賠。第四，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)承保、理賠、資金運(yùn)用等一些重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力很弱。第五，內(nèi)部稽核監(jiān)督力度不夠。不少保險(xiǎn)公司重業(yè)務(wù)、輕管理，稽核制度不健全，缺乏對(duì)下屬機(jī)構(gòu)以及機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)督和檢查，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。

4、資金運(yùn)用方式單一，影響其支付能力。我國(guó)的《保險(xiǎn)法》規(guī)定：保險(xiǎn)資金運(yùn)用只限于在銀行存款、買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式單一、渠道狹窄，保值增值能力弱，同時(shí)又存在貶值的危險(xiǎn)，使得保險(xiǎn)公司不得不靠降低賠付率來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，提高經(jīng)營(yíng)效益。

5、社會(huì)保障機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門(mén)入市混亂，持權(quán)、強(qiáng)制保險(xiǎn)。如：政府指定勞動(dòng)人事部門(mén)推出“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)”，民政部門(mén)推出“農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)”，工會(huì)社團(tuán)組織推出“工傷醫(yī)療保險(xiǎn)”等。由于社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)行為的不協(xié)調(diào)性，導(dǎo)致市場(chǎng)混亂。其次，一些部門(mén)持權(quán)保險(xiǎn)展業(yè)比較普遍，如：交警大隊(duì)“機(jī)動(dòng)車(chē)輛及第三者責(zé)任保險(xiǎn)”，計(jì)生辦“母子安康險(xiǎn)”，政府的勞動(dòng)部門(mén)強(qiáng)制實(shí)行“養(yǎng)老保險(xiǎn)”等。由于保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人的關(guān)系不平等，公眾對(duì)之有抵觸情緒，直接影響到保險(xiǎn)企業(yè)的服務(wù)形象。

二、保險(xiǎn)需求方的問(wèn)題

1、公眾風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱，投保意愿不高。過(guò)去，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府對(duì)國(guó)有部門(mén)的職工實(shí)行幾乎“從生到死”的全方位保障。目前，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體逐漸由政府轉(zhuǎn)移到企業(yè)和個(gè)人。但由于1959—1980年，國(guó)內(nèi)商業(yè)保險(xiǎn)停辦長(zhǎng)達(dá)20年之久，中國(guó)人的風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)意識(shí)必然滯后。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，1997年對(duì)部分城市居民的調(diào)查表明：對(duì)保險(xiǎn)“非常了解”和“比較了解”的人分別只有1.7%和18.6%，而44.6%的人還處于“不太了解”狀態(tài)，另有8.2%的人對(duì)保險(xiǎn)一無(wú)所知。

2、保險(xiǎn)有效需求不足。第一，由于保險(xiǎn)廣告宣傳不夠深入，居民對(duì)保險(xiǎn)并非“家喻戶曉”。第二，保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)新險(xiǎn)種的能力不強(qiáng)，限制了有效需求的產(chǎn)生。第三，保險(xiǎn)公司普遍存在重保費(fèi)、輕理賠的思想，償付工作效率低，服務(wù)質(zhì)量不高，使得許多投保人對(duì)理賠服務(wù)產(chǎn)生抱怨，限制了消費(fèi)者投保行為的產(chǎn)生。第四，在我國(guó)，由于傳統(tǒng)文化和小農(nóng)經(jīng)濟(jì)的影響，人們信奉“養(yǎng)兒防老”，重視家庭共濟(jì)，影響了消費(fèi)者，特別是農(nóng)村消費(fèi)者投保的積極性；同時(shí)，這也是農(nóng)村壽險(xiǎn)難以開(kāi)展的一個(gè)重要原因。

3、保險(xiǎn)公司潛在的支持危機(jī)和通貨膨脹的壓力，直接影響人們參加長(zhǎng)期壽險(xiǎn)的積極性。

4、不了解社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別，許多參加了社會(huì)保險(xiǎn)的公民，就認(rèn)為不需要再到保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保了，從而降低了公眾對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的需求。

三、保險(xiǎn)方的問(wèn)題

1、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題：第一，仍然有不少保險(xiǎn)公司設(shè)置機(jī)構(gòu)不向人民銀行辦理登記、審批手續(xù)。第二，機(jī)構(gòu)違規(guī)簽發(fā)保單和越權(quán)批單的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。第三，保險(xiǎn)公司對(duì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制沒(méi)有制度可循，潛在隱患較大。第四，機(jī)構(gòu)的組織形式、用工制度、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、法律關(guān)系等都很模糊。這些問(wèn)題給保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了障礙。

2、保險(xiǎn)人員素質(zhì)不高，影響了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。由于人員從業(yè)前大多是社會(huì)富余勞力和待業(yè)人員，保險(xiǎn)知識(shí)不足，責(zé)任心不強(qiáng)，往往在推銷(xiāo)保險(xiǎn)時(shí)出現(xiàn)誤導(dǎo)陳述、惡意招覽等違規(guī)現(xiàn)象，再加上人員敬業(yè)觀念淡薄，缺乏職業(yè)道德，以至于某些人趁財(cái)務(wù)管理混亂之機(jī)，截留、挪用甚至貪污代收保險(xiǎn)費(fèi)、賠款等，形成了保險(xiǎn)從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，給保險(xiǎn)公司拓展業(yè)務(wù)帶來(lái)了不利影響。

四、對(duì)策

1、開(kāi)發(fā)新險(xiǎn)種，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，刺激有效需求。保險(xiǎn)公司要大力培養(yǎng)和引進(jìn)保險(xiǎn)險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)與設(shè)計(jì)的專(zhuān)業(yè)人才，根據(jù)市場(chǎng)需要改進(jìn)老險(xiǎn)種、開(kāi)發(fā)新險(xiǎn)種，創(chuàng)出自己公司的特色品牌和拳頭產(chǎn)品。增加有效供給，刺激有效需求的產(chǎn)生。

2、端正保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想。保險(xiǎn)企業(yè)要樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、效益觀念和法制觀念。通過(guò)加大保險(xiǎn)的宣傳力度，提高服務(wù)質(zhì)量、增加保險(xiǎn)險(xiǎn)種、強(qiáng)化內(nèi)部管理來(lái)開(kāi)拓市場(chǎng)、發(fā)展業(yè)務(wù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；嚴(yán)禁以擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)和成本為代價(jià)發(fā)展業(yè)務(wù)，對(duì)展業(yè)人員的考核，要注重質(zhì)量指標(biāo)，防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；加強(qiáng)保險(xiǎn)從業(yè)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，增強(qiáng)法律意識(shí)和法制觀念，嚴(yán)格依法執(zhí)法，規(guī)范經(jīng)營(yíng)，遵守市場(chǎng)規(guī)劃，消除保險(xiǎn)市場(chǎng)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。

3、健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制機(jī)制，防范各種風(fēng)險(xiǎn)。第一，要健全各項(xiàng)規(guī)章制度，特別是核保核賠制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度等。第二，要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)承保、理賠、資金運(yùn)用等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力，保證公司償付能力的充足性。第三，建立健全內(nèi)部稽核制度，抓緊培訓(xùn)和配備專(zhuān)業(yè)的稽核人員，及時(shí)開(kāi)展稽核檢查，包括對(duì)下屬機(jī)構(gòu)和機(jī)構(gòu)的日?；耍员慵皶r(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞、消除隱患。第四，在落實(shí)制度中，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲，對(duì)違反制度規(guī)定的行為嚴(yán)肅處理，毫不手軟，以維護(hù)制度的權(quán)威性。

4、拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用的渠道，減少通貨膨脹的壓力，提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益。目前，人民銀行已同意保險(xiǎn)公司加入同業(yè)拆借市場(chǎng)，從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。這對(duì)于長(zhǎng)期以來(lái)保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道單一的情況是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。尤其是壽險(xiǎn)資金具有長(zhǎng)期性和穩(wěn)定性的特點(diǎn)，除《保險(xiǎn)法》規(guī)定的投資渠道以外，在完善各種金融制度的前提下，應(yīng)通過(guò)多種渠道及不同投資組織來(lái)增強(qiáng)資金回報(bào)率，減少通貨膨脹的壓力，提高保險(xiǎn)公司的償付能力，更好地發(fā)揮保險(xiǎn)資金補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失的職能，取得較好的社會(huì)效益。

5、加強(qiáng)中央銀行的監(jiān)管力度，為保險(xiǎn)公司依法經(jīng)營(yíng)、公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造良好市場(chǎng)環(huán)境。第一，嚴(yán)格把好保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，按規(guī)定申報(bào)、審批保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。第二，人民銀行要根據(jù)現(xiàn)有的《保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)，制定具體的、可操作的監(jiān)管法規(guī)制度；嚴(yán)禁保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)合發(fā)文強(qiáng)制保險(xiǎn)，不準(zhǔn)擅自變動(dòng)費(fèi)率、提高手續(xù)費(fèi)；不得搞假賠案、異地出單、強(qiáng)行推銷(xiāo)等違規(guī)活動(dòng)。第三，人民銀行的監(jiān)管要有超前意識(shí)，重視對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管。對(duì)保險(xiǎn)公司的賠付率、準(zhǔn)備金提取、凈資產(chǎn)變化、資產(chǎn)配置比例、風(fēng)險(xiǎn)自留比率、償付能力增減等設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，定期稽核檢查。對(duì)償付能力達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，除了要督促其采取辦法充足比例以外，還要加以行政干預(yù)。第四，從嚴(yán)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)人的監(jiān)管。嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)人管理規(guī)定（試行）》，抓緊對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的清理整頓，對(duì)沒(méi)有《保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)許可證》的機(jī)構(gòu)進(jìn)行撤銷(xiāo)。同時(shí)，對(duì)沒(méi)有取得《保險(xiǎn)人資格證書(shū)》的人員，不得以各種方式從事業(yè)務(wù)。第五，加強(qiáng)監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，改變保險(xiǎn)監(jiān)管“外行管內(nèi)行”的狀態(tài)，提高監(jiān)管水平。

第9篇：保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；策略

DOI：10.19354/ki.42-1616/f.2016.17.32

保險(xiǎn)公司在我國(guó)的起步比較晚，發(fā)展還不夠成熟，在保險(xiǎn)公司的整個(gè)運(yùn)營(yíng)體系中，財(cái)務(wù)管理是其核心部分。我國(guó)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力較弱，這和保險(xiǎn)公司本身處于發(fā)展中水平相關(guān)。保險(xiǎn)公司現(xiàn)今的管理水平無(wú)法滿足保險(xiǎn)公司發(fā)展的要求，因此，保險(xiǎn)公司必須重視財(cái)務(wù)管理工作，分析出其中存在的問(wèn)題，并及時(shí)、合理的提出應(yīng)對(duì)策略。

一、財(cái)務(wù)管理工作中的問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度缺失。（1）會(huì)計(jì)憑證和單據(jù)證件的管理混亂。所有從事會(huì)計(jì)事業(yè)的人員都清楚，會(huì)計(jì)憑證和各類(lèi)單據(jù)是所有財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行的原始依據(jù)，大多數(shù)單據(jù)直接涉及到保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)核算工作，管理者想要了解資金的走向就必須要查閱會(huì)計(jì)核算的賬目，如果憑證信息不準(zhǔn)，會(huì)造成很?chē)?yán)重的后果。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，很多的保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)憑證的填寫(xiě)制度和要求上不夠規(guī)范，經(jīng)常有單據(jù)丟失、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等情況出現(xiàn)。影響到財(cái)會(huì)信息傳遞到終端的準(zhǔn)確性。源頭工作有誤，會(huì)導(dǎo)致后續(xù)工作也沒(méi)有準(zhǔn)確性，所以會(huì)計(jì)憑證和單據(jù)方面存在的問(wèn)題不可小覷[1]。（2）財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)化程度低。財(cái)務(wù)工作在開(kāi)展中沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)作標(biāo)桿，就會(huì)使財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性和真實(shí)性發(fā)生變化，影響到財(cái)務(wù)管理工作的其他層面。個(gè)別保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并不是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)完成的，所采用的會(huì)計(jì)核算制度也是比較落后的，在信息化要求不斷提高的今天，這種模式是不可行的。（3）電子化監(jiān)督程度不夠。相關(guān)管理人員的觀念較陳舊，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和安全檢查的作用并不大，因此不重視監(jiān)督工作電子化的效果，所以在實(shí)際的檢查工作中一直沒(méi)有好的效果。

（二）財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)的工作分配不合理。傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式根深蒂固，不易改變，保險(xiǎn)公司也是深受它的影響，在內(nèi)部管理上并沒(méi)有明確的規(guī)定，特別是在部門(mén)的設(shè)置和職責(zé)的劃分上有很多不合理，各部門(mén)分工特別模糊。財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜性決定了它不是一個(gè)部門(mén)能夠單獨(dú)完成的，需要與業(yè)務(wù)部門(mén)的配合來(lái)產(chǎn)生合力。保險(xiǎn)公司里的很多財(cái)務(wù)人員一樣有業(yè)務(wù)方面的工作，這就使他們的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量不高，同時(shí)阻礙了業(yè)務(wù)部門(mén)在職能上的發(fā)揮。利潤(rùn)最大化不僅是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，更是財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容。但是，保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)部門(mén)的任務(wù)分配以及績(jī)效考核上，一直都是聽(tīng)從上級(jí)管理部門(mén)的命令，沒(méi)有明確統(tǒng)一的權(quán)責(zé)劃分標(biāo)準(zhǔn)。這樣的管理方式，使業(yè)務(wù)部門(mén)并不關(guān)心公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也不貫徹公司的經(jīng)營(yíng)理念。為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)上的發(fā)展，業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)各自擴(kuò)張，不重視質(zhì)量，只重視業(yè)務(wù)范圍。這種經(jīng)營(yíng)模式，不僅不利于業(yè)務(wù)的發(fā)展，更是給財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作帶來(lái)了難度，無(wú)法發(fā)揮它的調(diào)節(jié)作用[2]。

（三）預(yù)算管理的相關(guān)體系相對(duì)不健全。預(yù)算管理能夠量化保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃，從而幫助管理者進(jìn)行合理的配置資金、合理的按照方針進(jìn)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。預(yù)算管理不僅可以幫助保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)它的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也能提升財(cái)務(wù)管理方面的水平。保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理主要負(fù)責(zé)控制籌資、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，明確資金在各個(gè)項(xiàng)目上的使用情況，了解業(yè)務(wù)進(jìn)度，使公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。我國(guó)的保險(xiǎn)公司在層次結(jié)構(gòu)的劃分上比較復(fù)雜，分布也特別廣泛，再加部門(mén)之間的職能設(shè)置不夠規(guī)范，使預(yù)算管理在公司內(nèi)部并不好開(kāi)展。上述的不利因素都造成我國(guó)的保險(xiǎn)公司多數(shù)都沒(méi)有自己的預(yù)算管理體系，即使個(gè)別公司有建立，也難以發(fā)揮預(yù)算管理部門(mén)的相關(guān)職責(zé)。在保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行時(shí)，每個(gè)部門(mén)都只注重自己的利益，不會(huì)嚴(yán)格按照預(yù)算管理體制所規(guī)定的預(yù)算基金來(lái)爭(zhēng)取資金，使預(yù)算管理失去時(shí)效性，管理理念也沒(méi)辦法得到落實(shí)。預(yù)算管理的這些問(wèn)題，使保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)性大大提高，資金的流向也會(huì)變得混亂，十分不利于保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展。

二、相關(guān)的應(yīng)對(duì)策略

（一）升級(jí)硬件條件、健全內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)管理工作緊隨時(shí)展，要求管理人員能夠熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)的信息技術(shù)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加大對(duì)這類(lèi)硬件設(shè)施的投入，讓管理人員能夠高效地工作。同時(shí)，要引入現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，使管理人員擁有新的管理理念，從而提高管理水平。同時(shí)，保險(xiǎn)公司也可以借鑒一下內(nèi)控制度相對(duì)完善的同行企業(yè)，采用會(huì)計(jì)憑證與單據(jù)規(guī)范化管理的方式，提高財(cái)務(wù)部門(mén)的工作質(zhì)量。

（二）合理分配員工工作，實(shí)施激勵(lì)機(jī)制。（1）建立明確的權(quán)責(zé)體系。在清晰的權(quán)責(zé)體系中，每位員工的責(zé)任都是明確的，這樣能讓他們熟知自己的責(zé)任和壓力，以此來(lái)督促他們對(duì)自己的工作要保質(zhì)保量的完成。權(quán)責(zé)體系要公平、合理，力求考慮到每一個(gè)財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，讓他們的工作積極性能提高一些。（2）給予管理人員適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。公司可給表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，讓員工感受到自己的價(jià)值，也利于員工工作目標(biāo)的設(shè)定，在不斷的自我肯定和公司認(rèn)可中，發(fā)揮出更多的工作潛能。同時(shí)也能得到其他部門(mén)的認(rèn)可及配合，使財(cái)務(wù)管理工作的地位得到提升，以便于后面的財(cái)務(wù)工作開(kāi)展。（3）重視人才培養(yǎng)。財(cái)務(wù)管理工作需要工作人員必須具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)技能，在熟練掌握會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)的基礎(chǔ)上，還要懂得信息化技術(shù)的運(yùn)用。保險(xiǎn)公司要注重對(duì)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)性人才的培養(yǎng)，可引入更多的高素質(zhì)人才，來(lái)提升整體的財(cái)務(wù)管理水平，還要對(duì)這些人才進(jìn)行定期、系統(tǒng)地培訓(xùn)，讓他們?cè)诶碚撆c實(shí)踐的不斷結(jié)合中提升自己的技能，為保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理提供人才保障。

（三）健全預(yù)算管理體系。管理好資金才能保證公司的正常運(yùn)作，保險(xiǎn)公司想要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須將資金管理列為最重要的管理內(nèi)容，它不僅影響到公司的盈利水平，也是衡量該公司財(cái)務(wù)管理水平的一大標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理體系的完善正是為了保證資金的透明化和合理使用。保險(xiǎn)公司要建立適應(yīng)本公司的預(yù)算管理制度，以此來(lái)控制保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)成本，規(guī)范費(fèi)用的支出使用，這些都是對(duì)成本控制的有效手段。以我的HX人壽保險(xiǎn)公司為例，該公司在預(yù)算管理上，由總公司統(tǒng)一制定相關(guān)制度，各分公司嚴(yán)格執(zhí)行，總公司定期匯總資金流向，并監(jiān)管分公司的業(yè)務(wù)流程。

（1）編制全面的預(yù)算表?？颇考?xì)分的預(yù)算表能夠更加明確費(fèi)用支出，將所有費(fèi)用按照行政性、資本性或者業(yè)務(wù)性來(lái)區(qū)分，編制出長(zhǎng)期期限與短期期限相結(jié)合的預(yù)算表，使它能夠有效地控制相關(guān)的費(fèi)用支出。（2）實(shí)施預(yù)算審批制度。預(yù)算審批制度是至本級(jí)的預(yù)算想通過(guò)，必須得到上級(jí)部門(mén)的認(rèn)可，而且要求在上級(jí)部門(mén)批復(fù)同意使用以后，本級(jí)才能開(kāi)始實(shí)施。它能夠讓費(fèi)用支出更加規(guī)范化，在一定程度上控制不合理費(fèi)用的使用。預(yù)算審批制度要以書(shū)面的形式展示在保險(xiǎn)公司內(nèi)，讓所有的員工都能作為監(jiān)督者來(lái)檢查它的具體落實(shí)情況。預(yù)算審批制度為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理工作的順利進(jìn)行提供基礎(chǔ)。（3）落實(shí)預(yù)算責(zé)任。預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行要做好監(jiān)控和考核工作。而且要讓預(yù)算具有時(shí)效性，也就是監(jiān)控要實(shí)時(shí)，考核要定期。如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算金額與實(shí)際金額的差距較大，那么這個(gè)項(xiàng)目就要列為重點(diǎn)檢查，管理人員要深入調(diào)查和分析產(chǎn)生差距的原因，來(lái)找出問(wèn)題。

結(jié)束語(yǔ)：人們的觀念在不斷進(jìn)步，因此對(duì)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)的需求也會(huì)越來(lái)越多。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度很快，保險(xiǎn)資金也是更具規(guī)模，在這樣的背景下，保險(xiǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作迎來(lái)了新的挑戰(zhàn)。保險(xiǎn)公司面臨的這些新風(fēng)險(xiǎn)是必須要注意防范的，否則可能會(huì)演化為保險(xiǎn)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，我們應(yīng)高度重視保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作，健全內(nèi)部控制相關(guān)的制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算水平，使保險(xiǎn)行業(yè)能夠科學(xué)、長(zhǎng)足發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：