人壽保險管理辦法精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的人壽保險管理辦法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：人壽保險管理辦法范文

《健康保險管理辦法》明確規(guī)定：本辦法所稱健康保險，是指保險公司通過疾病保險、醫(yī)療保險、失能收入損失保險和護理保險等方式對因健康原因導致的損失給付保險金的保險。

(一)健康保險產品自身的風險特點

1.與普通人壽保險相比較，健康保險具有不確定性的風險特點。人壽保險包括生存保險、死亡保險和生存與死亡兩全保險，其精算依據(jù)主要是生命周期表，一般幾十年可以不變。而健康保險的精算依據(jù)是經驗數(shù)據(jù)，隨時都可能發(fā)生變化。在實際生活當中，由于疾病是人的身體中的各種因素積累所致，呈現(xiàn)出復雜的過程，增加了疾病風險發(fā)生的不確定性。與意外傷害保險相比較，健康保險具有多發(fā)性的特點。人身意外傷害的發(fā)生率往往以千分之幾計，疾病發(fā)生率則以百分之幾甚至十分之幾計。因此，健康風險發(fā)生的隨機性十分明顯。

(二)健康保險可能產生的外界風險

1.醫(yī)療、藥品價格上漲帶來的風險。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，從1980年-2004年的25年內，人均收入增長10倍，醫(yī)療衛(wèi)生費用支出增長35倍，年均增長24%，個人負擔從21%上升至53.68%。由于健康保險承保周期的原因，醫(yī)療費用、藥品價格的上漲，必然帶來保險公司的費差損風險。過度醫(yī)療的風險。醫(yī)患利益不一致的過度醫(yī)療風險則最后轉嫁給保險公司。逆選擇等道德風險。人類自身抗疾病風險能力的降低。由于人們生活方式與飲食結構等原因造成的心腦血管疾病、糖尿病等老年性疾病的年輕化趨勢，都給保險公司健康保險帶來了新的風險。

(三)健康保險業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀

1.業(yè)務總量很小。2006年保險業(yè)保費收入5 641.4億元，健康保險保費僅占全國保費收入的6.68%，占人身保險保費收入的9.12%，顯然與健康保險在整個保險業(yè)中的地位極不相稱。業(yè)務比重很低。健康保險在人身保險中所占比重： 2001年為4.32%，2002年為5.38%，2003年為8.03%，2004年為8.05%，2005年為8.4%，2006年為9.12%，而英、美等發(fā)達國家健康保險業(yè)務比重均在20%以上。保險深度、保險密度極微。從保險深度來看，2005年全國健康保險保費收入312億元，GDP為182 321億元，僅占0.17%，2006年全國GDP為209 407億元，健康保險也占 0.17%。從保險密度來看，2005年健康險人均保費24元;2006年健康險人均保費29元。業(yè)務覆蓋面極小。我國由商業(yè)醫(yī)療保險提供保障的人群僅占全國總人口的3%左右。而發(fā)達國家的這一比例一般都在60%左右。2005年我國衛(wèi)生費用總支出7 590.3億元，其中人均醫(yī)療保健支出583元，個人支出313元，占 53.68%，人均商業(yè)健康保險消費支出僅占個人衛(wèi)生費用支出的7.66%，而美國這一比例為50%以上。

第2篇：人壽保險管理辦法范文

[關鍵詞]健康保險；風險特點；產品創(chuàng)新；風險控制機制；產品研發(fā)體制

一、健康保險的風險特征及發(fā)展現(xiàn)狀

健康保險是人身保險三大業(yè)務系統(tǒng)之一，《中華人民共和國保險法》第92條第2款明確規(guī)定：“人身保險業(yè)務，包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等保險業(yè)務”。《健康保險管理辦法》明確規(guī)定：“本辦法所稱健康保險，是指保險公司通過疾病保險、醫(yī)療保險、失能收入損失保險和護理保險等方式對因健康原因導致的損失給付保險金的保險”。

(一)健康保險產品自身的風險特點

1.與普通人壽保險相比較，健康保險具有不確定性的風險特點。人壽保險包括生存保險、死亡保險和生存與死亡兩全保險，其精算依據(jù)主要是生命周期表，一般幾十年可以不變。而健康保險的精算依據(jù)是經驗數(shù)據(jù)，隨時都可能發(fā)生變化。在實際生活當中，由于疾病是人的身體中的各種因素積累所致，呈現(xiàn)出復雜的過程，增加了疾病風險發(fā)生的不確定性。

2.與意外傷害保險相比較，健康保險具有多發(fā)性的特點。人身意外傷害的發(fā)生率往往以千分之幾計，疾病發(fā)生率則以百分之幾甚至十分之幾計。因此，健康風險發(fā)生的隨機性十分明顯。

(二)健康保險可能產生的外界風險

1.醫(yī)療、藥品價格上漲帶來的風險。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，從1980年-2004年的25年內，人均收入增長10倍，醫(yī)療衛(wèi)生費用支出增長35倍，年均增長24%，個人負擔從21%上升至53.68%。由于健康保險承保周期的原因，醫(yī)療費用、藥品價格的上漲，必然帶來保險公司的費差損風險。

2.過度醫(yī)療的風險。醫(yī)患利益不一致的過度醫(yī)療風險則最后轉嫁給保險公司。

3.逆選擇等道德風險。

4.人類自身抗疾病風險能力的降低。由于人們生活方式與飲食結構等原因造成的心腦血管疾病、糖尿病等老年性疾病的年輕化趨勢，都給保險公司健康保險帶來了新的風險。

(三)健康保險業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀

1.業(yè)務總量很小。2006年保險業(yè)保費收入5641.4億元，健康保險保費僅占全國保費收入的6.68%，占人身保險保費收入的9.12%，顯然與健康保險在整個保險業(yè)中的地位極不相稱。

2.業(yè)務比重很低。健康保險在人身保險中所占比重：2001年為4.32%，2002年為5.38%，2003年為8.03%，2004年為8.05%，2005年為8.4%，2006年為9.12%，而英、美等發(fā)達國家健康保險業(yè)務比重均在20%以上。

3.保險深度、保險密度極微。從保險深度來看，2005年全國健康保險保費收入312億元，GDP為182321億元，僅占0.17%，2006年全國GDP為209407億元，健康保險也占0.17%。從保險密度來看，2005年健康險人均保費24元；2006年健康險人均保費29元。

4.業(yè)務覆蓋面極小。我國由商業(yè)醫(yī)療保險提供保障的人群僅占全國總人口的3%左右。而發(fā)達國家的這一比例一般都在60%左右。2005年我國衛(wèi)生費用總支出7590.3億元，其中人均醫(yī)療保健支出583元，個人支出313元，占53.68%，人均商業(yè)健康保險消費支出僅占個人衛(wèi)生費用支出的7.66%，而美國這一比例為50%以上。

健康保險業(yè)務發(fā)展中出現(xiàn)的幾種現(xiàn)象更應該引起關注。一是“蛋糕分割效應”?！鞍l(fā)展主要靠分割現(xiàn)有的市場蛋糕，而不是思考怎樣把蛋糕做大”，這一形象比喻指出了健康險產品同質化現(xiàn)象嚴重的根源所在。全國健康保險產品數(shù)量有300多種，在數(shù)量上很豐富，但實際產品多數(shù)雷同，僅有醫(yī)療費用報銷型、重大疾病、附加住院補貼型等少數(shù)幾個產品較為暢銷。二是三個“1／3”。從經營風險上來看，健康保險由于其自身的風險特點，尤其是逆選擇、過度醫(yī)療等外界風險的大量存在，時時都在困擾著各個保險主體。業(yè)內人士對健康保險普遍有這樣一種估計：有贏利或微利的占健康保險業(yè)務的1／3，收入與賠付基本持平的占1／3，基本上虧損或嚴重虧損的占1／3。三是“三年賠付定律”。健康保險業(yè)務就一些單險種核算來看，基本上是第一年小賠，第二年中賠，第三年大賠。四是“簡單中的復雜”。在醫(yī)療服務中，門診是最為簡單的方式，住院次之，大病治療最復雜。但通過調研卻發(fā)現(xiàn)，門診醫(yī)療的賠付率最高，經營風險最大，成為“跑、冒、滴、漏”最嚴重的地方。

二、健康保險產品創(chuàng)新的探索

(一)健康保險產品創(chuàng)新的管窺

國泰人壽推出了“國泰關懷一生終身醫(yī)療保險計劃”，該產品除提供一般性的醫(yī)療保障外，重點突出防癌保障，是第一個專業(yè)防癌醫(yī)療險，填補了市場上同類產品的空白。中國人壽的“國壽康源團體醫(yī)療保險(B型)”，不僅提供了通常的住院津貼，還包括從被保險人急救醫(yī)療費用，到住院期間的住院津貼、外科手術津貼，以至遺體轉運、安葬等一個完整的就醫(yī)鏈條保障。從最低保障到最高保障有四種計劃可供選擇，適合不同經濟條件和保障需求的團體客戶。光大永明的“康順無憂重大疾病保障計劃”，涵蓋了包括癌癥、急性心肌梗塞、良性腦瘤、肢體癱瘓等40種重大疾病，不僅有重大疾病的全面保障，更提供癌癥復發(fā)額外保障及保證費率。產品、服務和銷售只要向貼近客戶需求的方向走一步，就是創(chuàng)新。

(二)健康保險產品創(chuàng)新的導向選擇

在產品創(chuàng)新導向選擇上，應將健康保險自身規(guī)律與市場需求規(guī)律有機結合，擺在首要位置，至少應把握以下幾個方面的問題。

1.市場需求與經濟效益。應注重解決好是以市場需求為導向，還是以經濟效益為導向的根本方向問題。

2.投入與產出。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，世界500強的保險企業(yè)，健康保險首年承保的經濟效益為—8%，主要原因是疾病發(fā)生率、持續(xù)時間等風險標的具有不確定性，往往變動很大，管理成本高，以及醫(yī)療費用難以控制等問題的普遍存在。

3.防范風險與經營風險。健康保險風險具有經營層面風險和管理層面風險，容易忽視的是經營層面的最大風險是有效需求不足，一個保險產品承保人群越多，其分散風險的功能就越大，管理層面風險則與此相反。

4.穩(wěn)健經營與長遠發(fā)展。保險公司是經營風險的企業(yè)，圍繞各種風險謀求經營與發(fā)展是唯一的正途，遵循發(fā)展規(guī)律和經營原則是經營保險的必要前提，穩(wěn)健經營是經營保險的基礎和關鍵。對處于初級階段的我國保險業(yè)，更應當時刻保持清醒的頭腦，始終將提高持續(xù)發(fā)展、永續(xù)發(fā)展能力問題作為現(xiàn)在乃至將來的永恒課題。

(三)健康保險產品創(chuàng)新的條件探索

1.要建立起以保險機構專業(yè)化經營管理為前提、以健康管理為基礎、以保險機構與醫(yī)療機構有效合作為保證的健康保險風險控制機制。現(xiàn)有的健康保險醫(yī)療費用控制模式，最明顯的弊端就是作為承擔最終責任的保險機構，缺少中間(過程)控制手段，只是在醫(yī)療費用支出既成事實后，被動地承擔經濟補償責任。其關鍵的環(huán)節(jié)就是保險機構與醫(yī)療機構之間，沒有建立起“風險共擔，利益共享”的合作機制。管理式醫(yī)療是保險機構和醫(yī)療機構的利益聯(lián)盟，其最大的亮點是雙方共同控制醫(yī)療費用，能有效地發(fā)揮醫(yī)療機構的積極性，且在一定程度上對道德風險有抑制和監(jiān)控作用。健康管理是控制發(fā)病率、小病拖成大病的有效手段，可以從源頭上控制醫(yī)療費用，且可以促進全民健康水平的提高。加之健康保險專業(yè)化經營管理，這一自身能力的增強，就能建立起保險機構、健康管理機構、醫(yī)療機構三方協(xié)同動作的健康保險醫(yī)療費用控制機制，為健康保險產品創(chuàng)新和發(fā)展創(chuàng)造內外結合的基礎條件。

第3篇：人壽保險管理辦法范文

關鍵詞：我國保險；保險會計制度；改革；會計準則

Inwantstheabstract:Ourcountryinsuredtheaccountingsystemtopassthroughinthepast''''stwoseveralyearsfromtheseriestotheminute,fromtheminutetotheseriesprocess,hasexperienced"People''''sInsuranceCompanyAccountingsystem","InsuranceBusinessaccountingSystem","InsurancecompanyAccountingsystem"and"FinanceBusinessaccountingSystem"4times.Eachtime''''saccountingsystemhasitsuniqueindividualityandconsummatesdaybyday.Now,insurestheaccountingsystemreformtheinevitabletrendistheestablishmentinsurestheaccountingstandards.

keyword:Ourcountryinsurance;Insurestheaccountingsystem;Reform;Accountingstandards

前言

2001年11月27日，財政部頒布了《金融企業(yè)會計制度》，規(guī)定于2002年1月1日起在股份制上市企業(yè)施行。2003年，中國人民保險公司和中國人壽保險公司順利地拉開了在海外股份上市的序幕，新《金融企業(yè)會計制度》正式開始實行。本文通過不同時期的不同會計制度的比較與分析，以求對我國的保險會計制度研究有所啟示，進而為建立保險會計準則提供參考。

一、《中國人民保險公司會計制度》時期（1982～1993）

1978年以前，我國的金融體系基本上是中國人民銀行一統(tǒng)天下的格局，1982年中國人民保險公司獨立出來，相繼在1984年2月頒布了《中國人民保險公司會計制度》，由于當時我國的經濟體制還是計劃體制，而且保險公司發(fā)展還處于“拓荒”階段，許多保險企業(yè)獨有的特性尚未發(fā)揮出來，財會制度上缺乏相應細化的規(guī)定。因此，1989年12月中國人民保險總公司對此制度進行了修訂，重新頒布了《中國人民保險公司會計制度》，并于1990年1月1日起施行。修訂后的會計制度，其實用性和規(guī)范性均增強了。從總的來看，這個時期的會計制度有以下幾個特點：

1財務管理實行計劃管理原則。由于計劃經濟的影響，保險公司在財務會計制度上實行統(tǒng)一計劃、分戶經營、以收抵支、按盈提獎的財務管理體制。突出財務計劃的作用，利用定額進行財務計劃的編制，用以評價企業(yè)財務活動；公司收人大部分上交國家財政，成本開支范圍由國家規(guī)定，盈利全部上交國家，虧損由國家彌補；資金管理實行?？顚Ｓ弥贫龋瑢①Y金劃分為固定資金、流動資金和專項資金。資金主要由國家有計劃地劃撥，僅以專用基金形式給予企業(yè)一點財務權力。

2會計制度實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的原則。為了保證會計制度的統(tǒng)一性，中國人民保險公司的會計制度由總公司統(tǒng)一制定，各級保險公司都必須嚴格遵照執(zhí)行，各級公司不得自行變更或修訂制度，但可將執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反映給總公司，由總公司負責修訂。

3在核算體制上按照不同性質的保險業(yè)務，分別確定會計核算體制，如按國內財產險、涉外財產險、出口信用險和人壽保險業(yè)務分別單獨核算。其中國內財產險業(yè)務、人壽保險業(yè)務一般由各級公司獨立建帳、獨立核算、分級管理、自計盈虧或自負盈虧；涉外財產險與出口信用險一般由總、分公司以下單獨建帳、分級管理，總公司統(tǒng)一核算盈虧，分公司自計盈虧。

4會計恒等式采用“資金平衡理論”，即“資金占用總額=資金來源總額”。保險企業(yè)的資金，從占用的角度看可分為固定資金、流動資金。固定資金是指占用在企業(yè)固定資產上的資金，它包括辦公用房、職工宿舍、機具設備、交通工具等，流動資金是指占用在流動資產上的資金，它包括貨幣資金、結算資金（如應收及暫付款、預付賠款等）、各項支出（如賠款支出、手續(xù)費支出、業(yè)務費等）。保險企業(yè)的資金來源，按不同渠道分為自有及內部形成的資金（比如國家撥給的資本金、固定基金、內部形成且有專門用途的準備金、專用基金）、借入資金、結算資金（如應付及暫收款、應付手續(xù)費等）、業(yè)務經營收入（如保費收入、利息收入、迫償款收入及投資收入等）。

5會計科目分為資產類、負債類、資產負債共同類和損益類。另外，鑒于當時的核算體制是按四大險種分別核算，因此，設置國內、涉外、信用、壽險四套會計科目，分別核算不同險種的業(yè)務。由于四類業(yè)務的財務活動有很多共同之處，也有不同之處，因此四套科目中大部分科目是四類業(yè)務通用的，少部分是專用的。

6記帳方法允許從資金收付記帳法、借貸記帳法中任選一種。

7在貨幣計價上國內業(yè)務（包括財產險與壽險業(yè)務）以人民幣為記帳符號；涉外財產險、信用險業(yè)務則采用外幣分帳制，直接以原幣入帳，年終時將外幣業(yè)務損益按決算日牌價折算為人民幣核算。

二、《保險企業(yè)會計制度》時期（1993～1998）

隨著黨的“十四大”召開，以上這種計劃體制下會計制度已不能適應黨的“十四大”報告中提出的“我國經濟體制改革的目標是建立社會主義市場經濟”的改革新要求。因此，1993年，財政部根據(jù)社會主義市場經濟的總體要求，對我國所有的會計制度進行了全面而徹底的改革，財務會計改革進行了模式性的轉換。1993年2月24日，財政部結合保險行業(yè)經營特點及管理要求，在《企業(yè)會計準則》的基礎上頒布了《保險企業(yè)會計制度》，于1993年7月1日起施行。這次改革是一項重大的舉措，其重點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1首次確立了資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤會計要素體系，并對會計要素的記錄和報告作出了基本規(guī)定，規(guī)范了會計核算的基本前提和基本原則，實行了權責發(fā)生制的核算原則，提高了企業(yè)財務核算的真實性和準確性。

2在核算體制上將非人身險業(yè)務與人身險業(yè)務分別進行會計核算，即分別建帳、分別核算損益。非人身險業(yè)務可分為財產保險、貨物運輸保險、農村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險、責任保險、信用保險、人身意外傷害保險等；人身險業(yè)務分為人壽保險、養(yǎng)老保險、健康保險等。

企業(yè)經營的再保險業(yè)務，可區(qū)別為分入業(yè)務與分出業(yè)務進行核算，也可將分出業(yè)務并入直接業(yè)務核算。信用險業(yè)務可實行三年結算損益的核算辦法。

3建立了資本金核算體系。制度拋棄了與計劃經濟體制相適應的“資金來源總額=資金占用總額”的平衡公式，采用了與市場經濟體制相適應的“資產=負債+所有者權益”的會計恒等式，明確了產權關系，并在此基礎上建立了一套資本金核算體系。

4建立了資本金制度，實行資本保全原則。企業(yè)籌集的資本金，在企業(yè)經營期內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走；按照資本保全原則，企業(yè)固定資產盤盈、盤虧、轉讓、報廢、毀損發(fā)生的凈損益以及計提折舊不再增減資本金，而是直接計人當期損益。這與以前企業(yè)收入中大部分上交國家財政、資金隨意增減相比有利于企業(yè)的自我積累和發(fā)展壯大。另外，改革了資金管理辦法，取消了?？顚Ｓ弥贫取嵭衅髽I(yè)資金統(tǒng)一管理和統(tǒng)籌運用，以促進企業(yè)提高資金運用效益。

5會計科目分為資產類、負債類、所有者權益和損益類，并分別對保險企業(yè)會計科目及使用說明作出了明確規(guī)定，規(guī)范了各類科目的設計，并從保險企業(yè)“安全性”、“流動性”和“盈利性”角度出發(fā)，細化了資產流動程度、風險程度和財務損益的科目。

6擴大了保險企業(yè)使用會計科目和會計報表的自。制度規(guī)定“在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總、以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下，可以根據(jù)實際情況增減、合并某些會計科目”?！捌髽I(yè)向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，由本制度規(guī)定，企業(yè)內部管理需要的會計報表由企業(yè)自行決定”。

7采用了國際通用的借貸記帳法和國際通行的會計報表體系。制度根據(jù)《企業(yè)會計準則》的要求，規(guī)定保險企業(yè)對外報表為資產負債表、損益表、財務狀況變動表和利潤分配表，并對這些報表的作用、報表項目的內容和填列方法作了具體說明，使財務信息成為國際通用商業(yè)語言。

8規(guī)范了保險企業(yè)基本業(yè)務的會計核算標準和損益的計算。制度對資金的籌集與積累、非人身險業(yè)務、人身險業(yè)務、再保險業(yè)務、拆借、貸款和投資業(yè)務、固定資產、貨幣資金及結算款項、費用、營業(yè)外收支、利潤及利潤分配等業(yè)務的會計核算作出了明確的規(guī)定。

9體現(xiàn)了一定程度的會計穩(wěn)健原則。制度規(guī)定保險企業(yè)應根據(jù)國家有關規(guī)定計提壞帳準備、貸款呆賬準備、投資風險準備，允許企業(yè)采用加速折舊法。

10對有外匯業(yè)務的企業(yè)規(guī)定即可采用外匯分帳制，也可采用外匯統(tǒng)帳制。采用外匯分帳制的企業(yè)，應設置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務間的聯(lián)系均通過“外幣兌換”科目。

三、《保險公司會計制度》時期（1998～2001）

1993年制定的《保險企業(yè)會計制度》執(zhí)行了6年，它對于促進保險企業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)間有序競爭，起到了積極的作用。但是，隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，國內保險市場不斷發(fā)展和壯大，保險行業(yè)發(fā)生了許多新變化，特別是1995年10月，我國頒布實施了《保險法》，國家加大了對保險行業(yè)的監(jiān)管力度，并于1998年成立了保險監(jiān)督管理委員會，此后，保險監(jiān)管部門出臺了《保險管理暫行規(guī)定》等配套的政策法規(guī)，保險公司管理體制發(fā)生了重大變化，保險公司的保險業(yè)務由多業(yè)經營轉向分業(yè)經營；另外，保險公司保險資金運用發(fā)生了重大轉變，改變了過去放開經營的做法。這些新變化和新情況客觀上要求會計制度與之相適應，作出新的規(guī)范。因此，1998年12月8日，財政部對原制度進行了修改，頒布了《保險公司會計制度》，于1999年1月1日起施行，這次改革的主要內容有：

1改變了會計制度名稱。制度考慮到當時保險企業(yè)都已是公司制企業(yè)，因此將《保險企業(yè)會計制度》改名為《保險公司會計制度》，這樣更加符合我國保險公司實際情況。

2完善了保險業(yè)務損益結算辦法。制度規(guī)定除長期工程險、再保險業(yè)務按業(yè)務年度結算損益外，其他各類保險應按會計年度結算損益。與原制度比較，本制度作了如下調整：（1）原制度只明確了信用險按業(yè)務年度結算損益，本制度明確了長期工程險等長期性財產保險業(yè)務以及再保險業(yè)務按業(yè)務年度結算損益；（2）前者規(guī)定業(yè)務年度為三年，后者沒有規(guī)定業(yè)務年度的具體年限，其具體年限由保險公司根據(jù)保險業(yè)務性質確定。

3重新確定了保險業(yè)務的分類，并實行按險種分類核算。制度根據(jù)保險分業(yè)經營的原則，對保險業(yè)務的分類進行了調整，將保險業(yè)務分為財產保險公司的業(yè)務、人壽保險公司的業(yè)務和再保險公司的業(yè)務三大類。財產保險公司的業(yè)務分為財產損失保險、責任保險等；人壽保險公司的業(yè)務分為普通人壽保險、年金保險、意外傷害保險和健康保險等；再保險公司的業(yè)務分為分入保險業(yè)務和分出保險業(yè)務。在具體業(yè)務分類上，修改了原制度在具體業(yè)務劃分上存在的交叉情況，明確規(guī)定財產保險公司不得再經營人身意外傷害保險業(yè)務，將人身意外傷害保險業(yè)務劃入人壽保險公司的業(yè)務。另外，公司可根據(jù)具體情況和有關部門的要求，對保險業(yè)務進一步分類核算。

4增加了確認保費收入的原則。關于保費收入的確認，我國原制度規(guī)定，非人身保險業(yè)務、人身保險業(yè)務和分保業(yè)務規(guī)定保費的收入入帳時點，確認原則不統(tǒng)一，也不盡合理。本制度對保險業(yè)務規(guī)定了統(tǒng)一的保費收入確認原則，明確規(guī)定應同時滿足三個條件：第一，保險合同成立并承擔相應保險責任；第二，與保險合同相關的經濟利益能夠流入公司；第三，與保險合同相關的收入能夠可靠地計量。

5調整了貸款和股權投資業(yè)務的會計處理。按照《保險法》及其他有關保險監(jiān)管法規(guī)規(guī)定，保險公司不得從事除保戶質押貸款以外的其他貸款業(yè)務，不得買賣股票和進行股權投資。根據(jù)上述規(guī)定，新會計制度相應取消了除保戶質押貸款以外的其他各類貸款業(yè)務的會計處理，取消了股票投資及其他股權投資業(yè)務的會計處理。

6增加了存出資本保證金和提取保險保障基金的會計處理。按《保險法》規(guī)定，保險公司成立后，應按其注冊資本總額的20%提取保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行，除保險公司清算時用于清償債務外，不得動用。根據(jù)該規(guī)定，本制度相應增加了存出資本保證金的會計處理；另外，《保險法》規(guī)定，為了保障被保險人的利益，支持保險公司穩(wěn)健經營，保險公司應當對財產保險、意外傷害保險和短期健康保險按當年自留保費的1%提取保險保障基金。根據(jù)該規(guī)定，本制度相應增加了提存保險保障基金的會計處理。

7增加了抵債物資的會計處理，修改了長期待攤費用的會計處理。制度將原“遞延資產”科目改為“長期待攤費用”科目。這是因為“遞延資產”實際上是不能全部計人當期損益而在以后會計年度分期攤銷的待攤費用。它并不能為公司帶來經濟利益，不符合資產的定義，不能作為一項資產。

8規(guī)范了會計報表體系。本制度將原“損益表”名稱改為“利潤表”，將原按保險業(yè)務設置的損益表改為按保險公司設置利潤表，并對各報表的指標項目作了相應調整；用現(xiàn)金流量表取代財務狀況變動表，確立了現(xiàn)金流量表在保險財務報表中至尊的地位。

四、《金融企業(yè)會計制度》時期（2001至今）

2001年，繼新《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》頒布實施之后，財政部又了《企業(yè)會計制度》，保險公司又面臨一次重大變革。因此，2001年11月27日，財政部頒布了《金融企業(yè)會計制度》，于2002年1月1日起施行。該制度以《企業(yè)會計制度》為基礎，借鑒國際會計慣例，充分考慮了股份制改革的必然趨勢特別是上市企業(yè)的基本要求，集銀行、證券、保險等會計制度于一體，分別對6個會計要素以及有關金融業(yè)務和財務會計報告作出全面系統(tǒng)的規(guī)定。這次改革是提高會計信息質量的又一重大舉措，其主要內容有：

1實現(xiàn)了會計要素的重新界定以及相關的確認和計量。會計要素是企業(yè)對外提供財務信息的基本框架，雖然1993年會計制度改革對會計要素作出了基本規(guī)定，但是，仍然只規(guī)定會計記錄和報告，并沒有完全解決會計要素的確認和計量問題，這種會計制度本質上是規(guī)范簿記的內容。這次新制度對6個會計要素進行了嚴格界定，并對其確認、計量、記錄和報告全過程作出規(guī)定，和原制度相比較，更加全面、嚴謹、規(guī)范，使其反映的會計信息更加符合事實。

2在某些會計原則和會計處理方法上實現(xiàn)了與國際會計慣例相協(xié)調。隨著我國加入WTO，外資保險公司紛紛進入中國保險市場，它要求國內保險公司的會計標準要與國際慣例相協(xié)調，采用國際保險業(yè)的通行做法。這次新制度所規(guī)定的會計政策和會計確認、計量標準，與國際會計準則中所規(guī)定的基本相同。比如，各項準備金的提取采取了國際通用的辦法；短期投資期末計價采用成本與市價孰低法；在固定資產折舊政策上，允許企業(yè)按照資產的使用情況計提折舊。

3首次將國際上普遍遵循的實質重于形式原則納入新制度。實質重于形式是指經濟實質重于具體表現(xiàn)形式，它要求“企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)”。例如，對于保費收入的確認，強調的是“保險合同成立并承擔相應的保險責任”這一經濟實質，并不以“保險合同成立”這一法律形式作為唯一標準。遵循實質重于形式原則，體現(xiàn)了對經濟實質的尊重，能夠保證會計核算信息與客觀經濟事實相符。

4謹慎性原則體現(xiàn)更充分。保險公司是經營風險的特殊行業(yè)，它本身屬于一種負債經營，其業(yè)務對象具有廣泛的社會性，從而也就決定了保險行業(yè)在處理會計信息的方法上必須更加穩(wěn)健保守。這次新制度無論是會計要素的確認，還是會計方法的處理以及會計信息的披露，可以說將謹慎性原則體現(xiàn)得淋漓盡致。比如，新制度將虛擬資產排除在資產負債表之外，明確規(guī)定開辦費不得列入資產，待處理財產損溢在期末結帳前處理完畢；注重資產質量，要求計提資產減值準備，它包括壞帳準備、貸款損失準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備、抵債資產減值準備等八項準備；此外，對利息收入明確規(guī)定了嚴格的確認條件，對于逾期貸款，縮短了應收利息轉表外核算的天數(shù)，由一年縮短為90天。

5增加了對外提供的會計報表，完善了會計信息披露。新制度在原來提供的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表的基礎上增加了所有者權益變動表，充分考慮了上市公司投資者日益增長的信息需求。此外。對會計報表附注進行了詳細、嚴密的規(guī)范，提高了財務會計報告的信息含量和可理解性。

6明確了新業(yè)務和疑難問題的處理方法。隨著財務會計與稅務會計的分離，所得稅會計的重要性日漸突出，過去保險公司會計制度很少涉及，在所得稅的會計處理上，也只局限于應付稅款法。而這次新制度在所得稅的會計處理上分別確定可采用應付稅款法和納稅影響會計法，并詳細地列示了其計算方法。此外，新制度對于實務工作中新出現(xiàn)、以及在以往會計制度尚未規(guī)范的一些疑難業(yè)務比如或有事項、會計調整、關聯(lián)方關系以及交易、證券投資基金等都作出了明確的規(guī)定。

7明確了會計政策的審批權限。新制度規(guī)定，在遵循國家統(tǒng)一會計制度的前提下，保險公司采用的會計政策、會計估計、財產損失處理的批準權限為股東大會或董事會，或經理會議或類似機構。不再經過政府有關部門規(guī)定和批準，改變了過去會計政策和稅收政策批準權限混淆不清的現(xiàn)象，賦予了保險公司更大的自。

綜上所述，我國的保險會計制度隨著保險業(yè)的發(fā)展，保險市場的開放以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立在不斷完善，但是同時也要看到，任何一種建立完備制度的企業(yè)都是不可能存在的。因為基礎的不嚴密性，其體系就不可能完備，加之外部環(huán)境的變化，會計制度本身當然也是不可能完全沒有漏洞。雖然，新制度的頒布和舊制度相比，更加注重了保險企業(yè)的風險問題，謹慎性原則得到了較多的運用。但是，新制度只就保險公司財務會計事項做了原則性規(guī)定，財會制度相關內容不全并過于寬泛，而且，新制度集銀行、證券、保險等會計制度于一體，沒有體現(xiàn)保險行業(yè)的特色。此外，2002年，為了履行我國入市承諾，加強保險監(jiān)管，新《保險法》又重新頒布，保險公司業(yè)務范圍、保險資金運用形式、保險公司組織形式、保險條款費率監(jiān)管等方面又發(fā)生新的變化，比如，在財壽險分業(yè)經營上新《保險法》規(guī)定，財產保險公司和人壽保險公司可以同時經營意外傷害保險和短期健康保險，因而保險會計制度又面臨新的調整。筆者認為，保險公司作為一個特殊的行業(yè)，需要單獨有一個統(tǒng)一的、科學合理的會計準則，制定保險會計準則是符合保險會計規(guī)范的發(fā)展趨勢，它不是保險企業(yè)會計制度細枝末節(jié)的修改，而是在系統(tǒng)地把握保險會計個性、保險會計規(guī)范發(fā)展與變革趨勢以及我國保險業(yè)發(fā)展的實際情況的基礎上制定出來的。因此，當務之急，財政部應在現(xiàn)有的新制度基礎上盡快出臺保險行業(yè)會計準則。

參考文獻：

[1]財政部。保險企業(yè)會計制度[M].北京：經濟科學出版社。1993.

[2]財政部。保險公司會計制度[M].北京：經濟科學出版社。1999.

第4篇：人壽保險管理辦法范文

省財政廳、省勞動廳、中國人民銀行省分行、省地稅局制定的《安徽省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理實施細則（試行）》已經省政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際情況，抓緊認真貫徹執(zhí)行。各級社會保險經辦機構和地稅部門在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金征收工作移交過程中和過渡期間，要密切配合，主動工作，搞好銜接，確保企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的征收不受影響。實施中有何問題，請及時向省財政廳、省勞動廳、中國人民銀行省分行、省地稅局報告。

安徽省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理實施細則（試行）

省財政廳、省勞動廳、中國人民銀行省分行、省地稅局

第一章  總  則

第一條  為了加強企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金管理，維護企業(yè)職工和離退休人員的利益，保證企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的安全與完整，根據(jù)《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔1997〕26號）、財政部、勞動部等四部委印發(fā)的《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理暫行規(guī)定》（財社字〔1998〕6號）和省政府印發(fā)的《安徽省統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實施方案（試行）》（皖政〔1997〕63號）精神，結合我省實際，特制定本實施細則。

第二條  企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)和職工個人按繳費工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離退休后的基本生活而籌集的專項基金。

第三條  企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金應逐步納入社會保障預算管理。在國家社會保障預算制度建立以前，基本養(yǎng)老保險基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線，專項管理，?？顚Ｓ?，任何部門、單位或個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。

第四條  基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理，包括基金征集、存儲、支付、管理和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

第二章  基本養(yǎng)老保險基金專用帳戶

第五條  基本養(yǎng)老保險基金應存入國有商業(yè)銀行。社會保險經辦機構和財政部門經協(xié)商后，原則上在同一國有商業(yè)銀行開設以下三個專用帳戶：

（一）社會保險經辦機構開設“基本養(yǎng)老保險基金收入戶”，該帳戶的主要用途是：

1、接受國庫劃入的基本養(yǎng)老保險基金；

2、暫存下級社會保險經辦機構上解的基本養(yǎng)老保險基金收入或上級社會保險經辦機構下?lián)艿幕攫B(yǎng)老保險基金收入；

3、暫存該帳戶及支出帳戶的利息收入；

4、暫存財政補貼收入；

5、暫存其它收入；

6、向“社會保障基金財政專戶”全額劃撥該帳戶的所有資金。

（二）財政部門開設“社會保障基金財政專戶”，該帳戶的主要用途是：

1、接受社會保險經辦機構收入戶劃入的基本養(yǎng)老保險基金；

2、接受國債到期本息及該帳戶資金形成的利息收入；

3、劃撥購買國家債券資金；

4、根據(jù)社會保險經辦機構的用款計劃向社會保險經辦機構支出帳戶撥付基本養(yǎng)老保險基金。

（三）社會保險經辦機構開設“基本養(yǎng)老保險基金支出帳戶”，該帳戶的主要用途是：

1、接受社會保障基金財政專戶撥入的基本養(yǎng)老保險基金；

2、暫存1至2個月的基本養(yǎng)老保險支付費用；

3、暫存銀行支付該帳戶資金的利息收入并向基本養(yǎng)老保險基金收入戶劃轉該帳戶的利息收入；

4、支付離退休人員的基本養(yǎng)老保險金；

5、支付銀行手續(xù)費等與基本養(yǎng)老保險有關的其它必要支出；

6、上解上級社會保險經辦機構基本養(yǎng)老保險基金或下?lián)芟录壣鐣ｋU經辦機構基本養(yǎng)老保險基金。

第三章  基本養(yǎng)老保險基金征集

第六條  我省境內的國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)及其職工，外商投資企業(yè)及其中方職工，城鎮(zhèn)個體勞動者本人及其雇工、私營企業(yè)主、自由職業(yè)者，企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工，均屬于基本養(yǎng)老保險基金征集對象，其基本養(yǎng)老保險基金均由地稅部門全額征收。

第七條  地稅部門征收基本養(yǎng)老保險基金的具體程序是：

（一）社會保險經辦機構應按照省人民政府批準的各地（市）統(tǒng)一費率，向地稅部門提供征集對象繳費的基本數(shù)據(jù)并報財政部門。

（二）地稅部門根據(jù)社會保險經辦機構提供的數(shù)據(jù)（個人部分由企業(yè)代繳），向征集對象征收基本養(yǎng)老保險基金。

（三）征集對象應于每月10日前到主管地稅機關申報繳納基本養(yǎng)老保險基金。銀行根據(jù)稅務部門開具的基本養(yǎng)老保險基金繳款專用票據(jù)從企業(yè)銀行帳戶中劃繳國庫；逾期未繳的，由主管地稅機關向企業(yè)開戶銀行開具扣款通知書，銀行根據(jù)稅務部門的扣款通知書和繳款書從企業(yè)銀行帳戶中強行直接劃轉。對個體勞動者等征集對象用現(xiàn)金繳納的養(yǎng)老保險費，主管地稅機關應及時、足額繳入國庫。

（四）銀行根據(jù)地稅部門開出的繳款書將征集對象繳納的基本養(yǎng)老保險基金劃入國庫；國庫收到基本養(yǎng)老保險基金繳款書，應及時入庫，并于當日將養(yǎng)老保險基金繳款書有關聯(lián)次分別反饋給地稅部門和社會保險經辦機構各一聯(lián)。

（五）基本養(yǎng)老保險基金征收可參照《中華人民共和國稅務征收管理法》執(zhí)行。具體征收辦法由省地稅局另行制定。

第八條  國庫要按月與地稅部門、財政部門、社會保險經辦機構對帳，確保養(yǎng)老保險基金入庫數(shù)字準確一致。地稅部門和社會保險經辦機構要按季與財政部門對帳。

社會保險經辦機構根據(jù)國庫提供的養(yǎng)老保險基金繳款書回執(zhí)聯(lián)，按國家有關政策登記職工個人帳戶。

第九條  各級社會保險經辦機構和主管地稅機關要定期檢查、審核基本養(yǎng)老保險基金的繳納情況，企業(yè)及其他征集對象不得拒絕。

第十條  各類征集對象不得拒繳、少繳或拖欠基本養(yǎng)老保險基金。對確有困難的企業(yè)，經地稅部門核批后，可以緩繳（但最長不能超過6個月，個人繳費一律不準緩繳）。緩繳期滿后，企業(yè)應如數(shù)補繳基本養(yǎng)老保險費及利息。對于未經批準逾期不繳或故意少繳、漏繳的，按日加收2‰滯納金，滯納金并入養(yǎng)老保險基金。對拒不繳納的，地稅機關有權按照《中華人民共和國稅務征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。

第十一條  繳入國庫的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金，財政部門定期于每周二、周五開具財政專用撥款書，國庫據(jù)此及時劃轉到社會保險經辦機構開設的基本養(yǎng)老保險基金收入戶。社會保險經辦機構于10日內將基本養(yǎng)老保險基金收入戶上的資金全額劃轉到財政專戶。

第十二條  企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金征收中使用的基本養(yǎng)老保險基金繳款專用票據(jù)，由省財政廳會同省地稅局、省勞動廳、中國人民銀行省分行制定。具體管理辦法由省地稅局另行下發(fā)。

第四章  基本養(yǎng)老保險基金的存儲

第十三條  基本養(yǎng)老保險基金結余除預留相當于2個月的支付費用外，應全部購買國家債券和存入專戶。任何部門、單位或個人不得利用基本養(yǎng)老保險基金在境內外進行其他形式的直接或間接投資。

第十四條  存入社會保險經辦機構收入戶、支出帳戶的基本養(yǎng)老保險基金，按照中國人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率計息。社會保障基金財政專戶的資金，按照同期居民銀行存款利率計息。

第五章  基本養(yǎng)老保險基金的支付

第十五條  社會保險經辦機構按月向同級財政部門提出用款計劃，經財政部門審核后，及時將基金從社會保障基金財政專戶撥到社會保險經辦機構的支出帳戶。

第十六條  財政部門除根據(jù)社會保險經辦機構的用款計劃核撥資金外，不得自行安排和使用基本養(yǎng)老保險基金。

第十七條  社會保險經辦機構收到財政部門撥款后應按照規(guī)定用途使用。條件具備的地區(qū)，可以實行社會化發(fā)放養(yǎng)老金的辦法。

第十八條  企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金按照國家規(guī)定應全部用于職工基本養(yǎng)老保險。

社會保險經辦機構開展業(yè)務工作所需要的經費，由財政部門在預算中安排，其中人員工資按人事部門核定的原工資標準執(zhí)行（具體辦法由財政部門商勞動部門另行制定）。

稅務部門的征收費用，由省財政廳商省地稅局另行發(fā)文。

第六章  基本養(yǎng)老保險基金的管理和監(jiān)督

第十九條  社會保險經辦機構于每一預算年度終了時，按照財政部門規(guī)定編制下年度基本養(yǎng)老保險基金收支計劃，經社會保險主管部門審核、財政部門復核，報同級人民政府批準后執(zhí)行。

基本養(yǎng)老保險基金收支計劃按規(guī)定程序報經批準后，由財政部門向社會保險經辦機構批復，并抄送地稅部門。

各級財政部門和社會保險經辦機構，將批準后的基本養(yǎng)老保險基金收支計劃，逐級報送上級主管部門。

第二十條  社會保險經辦機構于每一預算年度終了時，按照財政部門規(guī)定及時編報企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金決算草案。

基本養(yǎng)老保險基金決算草案應在對全年收入和支出進行清理核對的基礎上進行，各項數(shù)字必須以經過核實的基層單位會計數(shù)字為準，不得估列代編，更不得隨意調整收支數(shù)字，轉移資金。

社會保險經辦機構編報的決算草案，應在規(guī)定期限內經社會保險主管部門審核后報財政部門。財政部門復核并報同級人民政府批準后，及時向社會保險經辦機構批復。各級財政部門和社會保險經辦機構應將批準后的基本養(yǎng)老保險基金決算逐級報送上級主管部門。

第二十一條  企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理后，社會保險主管部門、社會保險經辦機構、地稅、銀行、財政、審計等有關部門應按照各自的職責分工，加強對基本養(yǎng)老保險基金的管理和監(jiān)督。

社會保險經辦機構負責編制基本養(yǎng)老保險基金收支計劃和決算；負責基本養(yǎng)老保險基金籌集和基本養(yǎng)老保險基金的發(fā)放工作；負責基本養(yǎng)老保險基金收支會計核算工作；負責基本養(yǎng)老保險基金結余額存期和購買國債的安排；負責個人帳戶記錄、管理；負責向地稅部門提供基本養(yǎng)老保險基金征收的基本數(shù)據(jù)等。

社會保險主管部門負責審核社會保險經辦機構編報的基本養(yǎng)老保險基金收支計劃和決算草案，加強對基本養(yǎng)老保險基金管理情況的監(jiān)督檢查。

財政部門負責有關財務會計制度的制定、貫徹落實及監(jiān)督檢查；負責社會保障基金財政專戶核算工作；負責審核社會保險經辦機構提出的基本養(yǎng)老保險基金支出用款計劃和結余額的安排等；負責審核、匯總社會保險經辦機構編制的基本養(yǎng)老保險基金收支計劃和決算；負責撥付社會保險經辦機構經費和地稅部門代征的相關費用。

地稅部門參與養(yǎng)老保險基金收入計劃的編審；負責征收基本養(yǎng)老保險基金；負責向社會保險主管部門和財政部門提供基本養(yǎng)老保險基金的征繳情況；負責基本養(yǎng)老保險基金的催繳工作；負責向社會保險經辦機構提供企業(yè)和職工個人繳費明細情況。

國庫負責收納地稅部門征收的基本養(yǎng)老保險基金，負責將繳入國庫的基本養(yǎng)老保險基金劃入社會保險經辦機構的基本養(yǎng)老保險基金收入戶；負責與財政和地稅部門及社會保險經辦機構的對帳工作。

銀行負責根據(jù)稅務部門開出的繳款書和扣款通知書劃繳基本養(yǎng)老保險基金，負責根據(jù)財政部門審核同意的社會保險經辦機構用款計劃及時劃款，并加強對基本養(yǎng)老保險基金收支的監(jiān)督。

審計部門依法對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金支出帳戶和社會保障基金財政專戶收支結余等情況進行審計，行使審計監(jiān)督的職責。

第二十二條  上級社會保險經辦機構要加強對下級社會保險經辦機構基金管理情況（包括社會保障基金財政專戶）的審計和監(jiān)督。各級社會保險經辦機構要建立健全內部管理制度，定期不定期對基本養(yǎng)老保險基金收入、支出等進行檢查，自覺接受審計、財政部門的監(jiān)督檢查。

第二十三條  各級社會保險經辦機構與財政部門要定期核對社會保障基金財政專戶內的基本養(yǎng)老保險基金收支及結余情況。

第七章  基本養(yǎng)老保險基金及管理費歷年收支、結余的清理、審計和交接

第二十四條  企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金納入財政專戶管理之前，各級政府要組織審計或委托會計師事務所等中介機構，對養(yǎng)老保險基金歷年的收入、支出和結余情況，及養(yǎng)老保險經辦機構管理費歷年提取、使用和結余情況進行一次認真清理，做到帳帳、帳實相符；對基金管理和資產情況進行認真審計和評估：

（一）社會保險經辦機構在銀行開設的基本養(yǎng)老保險基金收支帳戶中的銀行存款余額于1998年7月31日前全部劃入財政專戶。原基金收支帳戶全部撤銷。

（二）社會保險經辦機構歷年用結余基金購買的債券和定期存款，仍由社會保險經辦機構保管，到期后及時將本息繳入財政專戶。同時，財政部門要建立債券和定期存款臺帳，加強管理。

（三）社會保險經辦機構管理費結余于1998年7月31日全部凍結，8月20日前劃入“社會保障基金財政專戶”。從8月1日起，社會保險經辦機構經費改由財政供給。

（四）各級基本養(yǎng)老保險基金歷年收支管理情況以及社會保險經辦機構管理費的自查清理工作應于1998年8月20日前全部完成，8月20日以后全面進行審計。對動用養(yǎng)老保險基金形成的固定資產，要進行評估，并逐項登記，限期進行拍賣變現(xiàn)，恢復養(yǎng)老保險基金；對挪用養(yǎng)老保險基金進行的各種投資進行清理，逐項登記，限期收回，對造成損失的，要追究有關人員的責任。年底前完成歷年基本養(yǎng)老保險基金及管理費由社會保險經辦機構向財政部門的交接工作。

第八章  附  則

第二十五條  以往的征收管理辦法與本實施細則有抵觸的，以本實施細則為準。

第5篇：人壽保險管理辦法范文

保險國際化是指保險業(yè)務的國際化和保險機構的國際化。在我國加入世貿組織以后，保險國際化的程度越來越深，面對保險國際化帶來的歷史機遇和客觀挑戰(zhàn)，我國保險業(yè)如何把外來壓力變?yōu)閯恿?，發(fā)揮優(yōu)勢，深化改革，提高競爭能力，是當前亟待和解決的。

一、分步驟對外開放，適當保護中資保險業(yè)

加入WTO后，我國保險業(yè)將按照服務貿易自由化原則，逐步減少管制領域和管制力度，在5年內從經營領域、業(yè)務范圍、合資范圍等方面向外資全面開放，這是我國保險業(yè)前所未有的快速市場化改革時期，也是一個前所未有的發(fā)展時期。我們必須抓住這個歷史機遇，充分利用這個緩沖階段，充分利用《服務貿易總協(xié)定》的有關條款，并借鑒國際上不同國家開放保險市場的經驗做法，分步驟地對外開放，適當保護中資保險業(yè)。

在市場準入方面，應對外資保險公司的進入設立較特殊的資格要求，如要求其達到一定經營年限，具有經營國際保險業(yè)務的經驗和較高數(shù)量的資產等；在對象選擇上，應優(yōu)先引進那些資本雄厚、技術先進、管理經驗豐富的保險機構；在經營區(qū)域上，應從東部和東南部逐步向內地開放；在業(yè)務范圍上，應優(yōu)先引進那些保險經營技術含量高、示范性強的責任保險、醫(yī)療保險和信用保險等；在組織形式上，應著重引進中外合資保險公司，尤其是壽險業(yè)務，應由中方控股，在條件成熟后再逐步放寬限制。

二、進一步完善保險立法，建設保險監(jiān)管體系

目前，我國已頒布了《保險法》、《保險管理暫行條例》、《保險管理暫行規(guī)定》、《保險人管理規(guī)定（試行）》、《保險經紀人管理規(guī)定（試行）》、《上海外資保險機構暫行管理辦法》等一系列法規(guī)，但還沒有形成一個有機的法律體系。究其原因，主要是我國現(xiàn)行保險立法存在著以下缺陷：一是保險政策多變，法律規(guī)定不一。二是法律法規(guī)不配套，缺乏實施細則。三是除了《保險法》以外，大多數(shù)保險立法法律階次不高，到法律法規(guī)的拘束力和權威性，且均是暫行或試行法規(guī)，法律效力不確定，影響到我國保險業(yè)開放的穩(wěn)定性和連續(xù)性。因此，應全面整飭保險立法，建立和健全我國保險法律體系。較理想的立法模式是以《保險法》為基本法，輔之以《保險業(yè)法》和《保險法實施細則》，下設保險合同法、保險監(jiān)管法、保險市場主體法、保險市場競爭法和外商投資保險企業(yè)管理法等配套法規(guī)，還可允許各地方根據(jù)上述法律的原則，制定適合于本地區(qū)實際情況的外資保險機構管理辦法。

在上述保險法律體系的基礎上，參照國際慣例，加強保險監(jiān)管體系建設。首先應進一步充實保險監(jiān)管力量，在外資保險公司集中的城市增設保監(jiān)會分支機構，配備專業(yè)保險監(jiān)管人員，從人員和機構上保證對外資保險公司的有效監(jiān)管。其次，應完善和創(chuàng)新保險監(jiān)管。可參照國外的三級管理制度，建立外資保險公司資信等級制度，根據(jù)外資保險公司的資金實力、經營管理水平、經濟效益和遵紀守法情況，綜合評定其等級，并定期予以公布。同時，創(chuàng)設統(tǒng)一的保險公司報表體系和的預警指標系統(tǒng)，緊密跟蹤監(jiān)測保險公司的經營狀況，有效地防范和控制保險經營風險。再次，應盡快建立起保險監(jiān)管機制，加強行業(yè)自律。我國的保險同業(yè)公會已正式成立，但相應的規(guī)章制度尚未建立，會員納入程序也未予以明確，今后應加強和完善其自律職能，并將外資保險公司納入保險行業(yè)組織中，從行業(yè)自律的層面加強對其監(jiān)管和規(guī)范。

三、強化保險創(chuàng)新，全面提升競爭能力

在經營管理思想創(chuàng)新方面，中資保險公司應更新經營觀念，進一步解放思想，增強市場意識，從過去重規(guī)模輕效益、重展業(yè)輕管理、重短期擴張輕長遠發(fā)展的“數(shù)量擴張型”經營思想，轉變到重業(yè)務質量、重管理、重長期發(fā)展、重利潤增長的經營思想上來。并在此基礎上，大力開拓和鞏固原有市場，開辟和占領新的市場，擴大在市場上的覆蓋面和占有率。

在保險組織創(chuàng)新方面，應按照“產權明晰、權責明確、政企分開、管理”的要求，建立保險制度，盡快形成合理的公司治理結構；并將保險公司成為包括補償、風險管理、信用投資、幫助理財?shù)裙δ艿木C合型組織機構。

在險種創(chuàng)新方面，應針對市場的需求，有選擇地引進西方保險業(yè)中已成熟的險種；同時，充分考慮我國保險需求結構的變化和宏觀經濟因素的，積極推出適應需求又引導需求的新險種。通過險種結構的調整，推動險種創(chuàng)新，實現(xiàn)結構優(yōu)化和產品升級。為此，應以市場為導向，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，并借鑒國外經驗，緊緊抓住技術開發(fā)、經營組織、市場開拓、售后服務等環(huán)節(jié)，培育一批優(yōu)質、名牌的特色險種。應大力發(fā)展責任保險和信用、保證保險業(yè)務，積極開拓個人保險領域，并加強具有金融功能的保險產品和開發(fā)，滿足消費者對具有保障、投資和應付通貨膨脹等功能的保險產品的需求。

在營銷創(chuàng)新方面，應建立營銷管理新機制。首先應建立和完善保險人和保險經紀人制度，憑借保險中介的力量和作用，大力拓展保險業(yè)務；其次應明確市場定位，樹立品牌形象。要以客戶需求為導向，并根據(jù)自身的經營優(yōu)勢、資本實力及在市場上所處的競爭地位，對現(xiàn)有市場進行細分，選擇適合自身特點和有效益的目標市場，向客戶展示自己鮮明的個性形象并確立適當?shù)奈恢?；再次，應推動服務和技術創(chuàng)新，提高服務水平和質量，建立全方位、系列化的配套服務體系，不斷創(chuàng)造新的需求熱點。

在管理技術和管理手段創(chuàng)新方面，應盡快提高保險信息化水平，運用電腦和等先進的信息技術進行信息收集，險種設計、費率厘訂、風險識別和監(jiān)督管理等，在企業(yè)管理中大力推行電腦網絡化、數(shù)據(jù)處理化和辦公自動化，加快保險電子化進程。

四、放寬保險資金運用限制，避免保險資金外流

與國外公司相比，我國保險公司的資金運用渠道狹窄，形式單一，這不利于保險資產組合的多元化和風險的分散，狹小的投資領域也使保險投資的安全性、流動性和收益性的優(yōu)化組合受到限制。因此，應進一步拓寬投資渠道和領域。比如，應放寬保險資金投資企業(yè)債券的比例，放寬投資債券品種的限制；投資證券投資基金的比例應由占總資產的15％再適度上調；允許保險資金按保險公司總資產的一定比例進入股市一、二級市場；保險公司可以在一級市場以戰(zhàn)略投資者身份參與國有股減持和新股發(fā)行；允許保險公司參與產業(yè)投資基金，開展房地產抵押貸款業(yè)務；并組織基金管理公司、投資公司等。

此外，應采取適當措施，避免保險資金的大量外流。保險業(yè)，尤其是人壽保險業(yè)具有一種資金吸納的“磁場效應”，聚集了大量的長期資金，對資本市場具有舉足輕重的作用。外資保險公司帶來的外資數(shù)量是有限的，卻可以在我國保險市場上通過收繳保費的形式聚集大量資金。如果我們在監(jiān)管政策和能力上無法控制外資保險公司的資金運用，將有可能在一定程度上影響我國宏觀經濟政策中貨幣政策和財政政策的運用，進而對國家的經濟安全構成一定的威脅。

第6篇：人壽保險管理辦法范文

[關鍵詞]產品創(chuàng)新；服務創(chuàng)新；渠道創(chuàng)新；管理創(chuàng)新；技術創(chuàng)新

中國保監(jiān)會主席吳定富在2007年全國保險工作會議上指出，“保險業(yè)發(fā)展的實踐證明，每一次大的創(chuàng)新，都會帶來發(fā)展的一次飛躍。必須進一步弘揚創(chuàng)新精神，拓展創(chuàng)新思路，提高創(chuàng)新能力?！卑凑毡O(jiān)管機構建設創(chuàng)新型行業(yè)的精神要求，擔負起企業(yè)自主創(chuàng)新主體的角色，是大型壽險公司在“十一五”時期實現(xiàn)科學發(fā)展面臨的一大考驗，是時代賦予的歷史責任，也是公司在新的發(fā)展時期的戰(zhàn)略機遇。隨著大型壽險公司進入整合轉型的發(fā)展時期，公司整個運作效能和運行狀態(tài)都要發(fā)生質的變化，先發(fā)優(yōu)勢要得到進一步鞏固，服務和諧社會的能力需要進一步增強。為實現(xiàn)上述目標，大型壽險公司需集中精力在多個領域有所作為。

一、以產品創(chuàng)新體現(xiàn)差異化策略，不斷滿足日益增長的保險需求

(一)產品創(chuàng)新為養(yǎng)老、醫(yī)療和教育等保險需求服務

我國潛在的保險市場需求量巨大，可以用天文數(shù)字來展望。然而回到現(xiàn)實生活中，會發(fā)現(xiàn)居民在養(yǎng)老、醫(yī)療和教育等方面的保險需求，其轉化通道并不十分順暢。大型壽險公司解決保險供需矛盾的關鍵，是真正從消費者需求的角度出發(fā)，圍繞國家宏觀經濟政策和產業(yè)政策調整，根據(jù)市場需求和公司中長期發(fā)展規(guī)劃，對產品創(chuàng)新進行全局安排，賦予具備條件和有明確需求的省市分公司以市場研發(fā)和產品前端與基礎性開發(fā)的職責?；诒O(jiān)管機構新頒布的壽險生命表，針對不同地域、不同目標群體，開發(fā)各具特色的與養(yǎng)老、醫(yī)療和教育等需求直接相關的保險產品，盡快扭轉目前市場上普遍存在的產品同質化局面，以產品差異化策略滿足最廣大人民的保險需求。

(二)產品創(chuàng)新為消費者多元化需求服務

城市居民作為一個龐大的消費群體，其風險保障意識和投資意識都較強。滿足城市居民的保險需求，須重視探尋部分群體的特殊需求，充分了解消費者手頭富余資金的投向和資金消費習慣及方式。面對老年人日益增多急需照顧的實際，要開發(fā)長期護理保險系列產品；鑒于金融理財產品對壽險產品具有重要的替代作用，要開發(fā)并定點投放一些與金融產品互補或相互匹配的資產確定型產品。要充分預見日益龐大的互聯(lián)網用戶購買保險產品的前景，開發(fā)適應網絡客戶多元化組合險種需求的創(chuàng)新產品等。大型壽險公司的產品創(chuàng)新需要其他環(huán)節(jié)配套跟進，尤其需要依托合適的銷售渠道和路徑，去滲透大眾客戶和中高端客戶這兩個不同的客戶群體。

(三)產品創(chuàng)新為社會主義新農村建設服務

大型壽險公司有足夠的實力和充足的資源，全面實施鞏固城市、拓展“兩鄉(xiāng)”的發(fā)展策略，在傳統(tǒng)領域保持并擴大優(yōu)勢，并且在新興區(qū)域市場中有所作為。在建設社會主義新農村的實踐中，大型壽險公司一方面要繼續(xù)在“兩鄉(xiāng)”提供適合普通農民需求的人身保險，完善與新型農村合作醫(yī)療相配套的健康保險產品，同時有針對性地推出適合村干部的養(yǎng)老保險、適合農民工的綜合意外傷害保險以及重大疾病保險的農村版等系列產品。另一方面要在提供保險服務的同時，為農村客戶提供一些農業(yè)基本知識乃至實用知識和技術，要與農民共同切磋，找到雙方都滿意的服務領域，讓廣大農民感到大型壽險公司不僅能提供風險保單，還能真心實意為他們的生存和發(fā)展問題著想，為解決“三農”問題提供配套服務。

二、以服務創(chuàng)新為客戶創(chuàng)造價值，積極回報社會公眾

(一)服務理念創(chuàng)新為客戶再創(chuàng)價值

人壽保險是典型的服務行業(yè)，壽險產品在多數(shù)情況下，都需要為客戶提供終生服務。目前大型壽險公司擁有幾千萬份有效的個人和團體人壽保險單、年金產品以及長期健康險保單，這意味著要為近億人提供保險服務。服務理念創(chuàng)新首先要求把服務當成保險產品不可或缺的組成部分，提升服務品質，積極回報客戶。不僅著眼于通過服務創(chuàng)新滿足客戶具體的需求，還應把服務創(chuàng)新放在“通過服務再創(chuàng)價值”的層面來考慮。客戶忠誠度的培養(yǎng)要以為客戶再創(chuàng)價值為前提，要不斷滿足乃至創(chuàng)造客戶的保險需求，充分提供其所應享有的保險保障，與客戶建立長期的雙贏互惠關系。

(二)服務體系創(chuàng)新立足客戶關系管理系統(tǒng)建設

目前大型壽險公司在服務體系和手段方面，與現(xiàn)代企業(yè)管理所要求的客戶關系管理服務仍有一定差距。構建客戶關系管理系統(tǒng)(CRM)，首先需要建立一套比較完整的客戶信息數(shù)據(jù)庫和行之有效的數(shù)據(jù)挖掘系統(tǒng)，通過客戶服務的規(guī)范化、標準化和程序化，最終把CRM建設成一個電子化的一體化營銷中心。要逐步將客戶服務熱線系統(tǒng)建設成為功能強大、技術先進和服務完備的客戶服務平臺，提高客戶的滿意度和信任度。通過提供高附加值服務，賦予保險相關產品更多的附加值。比如，在開展人身意外傷害保險業(yè)務時，可以與銀行和醫(yī)療機構協(xié)作，為保戶提供保險卡等方式，當客戶不幸遭遇意外事故，可以憑保險卡直接入住醫(yī)院等。

(三)兩核信息收集和服務模式創(chuàng)新立足提升客戶服務品質

多年來，大型壽險公司對客戶的核保核賠信息收集和服務，主要依靠醫(yī)院等保險業(yè)外部機構，這種模式不便于保險風險控制，也不利于提升客戶服務品質。為此要積極探索新的醫(yī)學核保第三方專業(yè)信息服務模式，實現(xiàn)核保信息收集、處理、集成、傳遞和分析高度專業(yè)化，通過上門服務、快速出單等方式節(jié)儉成本，實現(xiàn)全國范圍統(tǒng)一、獨立、安全，為客戶提供高品質的服務和一流的客戶體驗。

三、以渠道創(chuàng)新再創(chuàng)銷售佳績，促進壽險業(yè)又好又快地發(fā)展

(一)整合銷售資源，擴大保險覆蓋面

經過多年的發(fā)展和探索，大型壽險公司已建立起相對完善的銷售渠道。下一步渠道資源創(chuàng)新的基本點是著眼于“大營銷”理念，有效整合銷售資源，充分開發(fā)客戶資源，基于交叉銷售方式，有效推廣職場營銷，整體布局一體化營銷模式，適時推出綜合拓展銷售人員管理辦法，重點構建綜合銷售體系框架。在公司積極均衡發(fā)展戰(zhàn)略的總體框架下，探索現(xiàn)有營銷渠道聯(lián)盟策略的實現(xiàn)方式和具體路徑。同時要有計劃、有目的地參與政府推動下的有社會影響的活動，參與社會團體組織的多種經濟文化活動，借助社會力量開展保險業(yè)務，擴大保險的覆蓋面和影響力。

(二)探索新型銷售方式，提高業(yè)務運行效率

壽險產品的銷售方式是一定歷史階段的產物，將隨著內外部環(huán)境的變化而不斷演變，市場的多樣性和多變性也決定了銷售模式的多重性。隨著我國電信業(yè)和電腦網絡等高新技術的快速發(fā)展，直復營銷等新型銷售方式將呈現(xiàn)越來越大的發(fā)展空間。與傳統(tǒng)的個人、團體直銷和中介等渠道不同的是，直復營銷采取一種與客戶不見面的方式，直接利用電話、網絡、電子郵件、信件、電視、數(shù)據(jù)庫等開展業(yè)務。大型壽險公司探索電話行銷方式，要重視開發(fā)電話訪問名單、健全組織體系、完善信息支持系統(tǒng)和明確產品策略等關鍵環(huán)節(jié)。探索互聯(lián)網銷售保險產品方式，則要重點解決好制約電子商務發(fā)展的網絡安全和系統(tǒng)穩(wěn)定等關鍵問題。

四、以管理創(chuàng)新鑄造卓越品質，朝著國際頂級壽險公司的目標努力

(一)構建面向未來的運營新體系

境外上市以來，大型壽險公司從過去注重保費總量增長轉變?yōu)楦⒅匦б?、注重可持續(xù)發(fā)展，這就需要公司在內部管理體系上不斷實施管理領域的創(chuàng)新。今后要充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，在業(yè)務集中和網絡管理等方面建立并逐步完善集中化、低成本的運營管理模式，形成層級明確、管理有效的后援保障機制及客戶服務平臺，依照流程改造成果，開發(fā)并及時運用新一代核心運營系統(tǒng)，提高業(yè)務處理和業(yè)務管理效能。總之，要以“規(guī)范經營、誠信服務”為根本宗旨，以客戶為導向，以統(tǒng)一標準、規(guī)范操作為手段，以運營架構的扁平化為依托，實現(xiàn)運營體系的集中與管控，建設一個國內領先、管理規(guī)范、服務高效、快速應變、持續(xù)改進、具有前瞻性的符合ISO標準的現(xiàn)代化運營體系。

(二)創(chuàng)建開放式管理系統(tǒng)

大型壽險公司要圍繞拆除壁壘、資源共享，建立開放式的管理系統(tǒng)，大膽地對現(xiàn)有管理體系進行整合，為產品、服務、渠道等領域的創(chuàng)新提供配套支持。系統(tǒng)地引入現(xiàn)代管理方法，以信息技術為手段，促進管理效能的整體提高，貫徹國際管理體系標準，開展全面質量管理活動。要樹立管理創(chuàng)新的工作目標，通過對資金流、信息流、物資流的優(yōu)化整合，對經營管理活動實行全過程、全系統(tǒng)的動態(tài)控制，全力打造“數(shù)字化壽險公司”。要落實實現(xiàn)管理改革目標的資源，選擇適當?shù)墓芾韯?chuàng)新時機，制訂周密的管理創(chuàng)新方案，實現(xiàn)管理領域中由模仿創(chuàng)新向持續(xù)自主創(chuàng)新的重要跨越。以國際一流保險公司為標桿，比肩全球最優(yōu)秀的保險企業(yè)，努力成為保險管理領域卓越品質的創(chuàng)造者。

五、以技術創(chuàng)新打造核心競爭力，提升科技應用水平

(一)建設以客戶為導向的技術創(chuàng)新體系

面對現(xiàn)代科學技術日新月異的發(fā)展，大型壽險公司在引進先進科技的過程中，必須切實抓好消化、吸收和再創(chuàng)新工作，占領發(fā)展制高點，在更高起點上推進以客戶為導向的技術創(chuàng)新體系。要加大關鍵職能領域的科技投入，建立以客戶為導向的開放式適應性IT架構。通過技術創(chuàng)新為公司產品、銷售和服務提供高科技支持。就目前情況而言，大型壽險公司與銀行、郵政等機構進行資源整合的創(chuàng)新空間十分可觀，要借助電子網絡技術，建立適應國內銀行比較完善的結算系統(tǒng)要求的、功能強大的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)和較高自動化水平的業(yè)務系統(tǒng)，力求保險網絡與銀行結算網絡觸通，實現(xiàn)公司業(yè)務拓展和客戶維護與銀行業(yè)務發(fā)展的共贏。

(二)及時有效地運用新科技成果

技術創(chuàng)新是大型壽險公司發(fā)展的“永動機”，技術創(chuàng)新的最終價值必須通過及時應用來體現(xiàn)。新技術革命的出現(xiàn)及其在金融保險業(yè)的應用，成為促成壽險公司自主創(chuàng)新的外在動力。保險業(yè)務的電子計算機化和通訊設備現(xiàn)代化，已經為技術創(chuàng)新提供了物質保證。下一步要借助最新科技成果，及時解決公司在信息化建設中所面臨的問題，突破技術應用的多種瓶頸，為公司全面、協(xié)調和可持續(xù)發(fā)展提供強有力的科技支撐。

六、完善激勵和約束機制，構建和諧共贏的內外部環(huán)境

(一)完善績效激勵體系

激勵機制在公司治理建設中曾經而且還將扮演非常重要的角色。創(chuàng)新與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的績效激勵體系，既要吸收借鑒國際先進的績效激勵理念，又要充分考慮國情和司情；既要注重維護股東利益，又要充分考慮公司自身利益和員工利益；公司高管的相當一部分收入都要與公司的經營情況和個人績效評估結果直接掛鉤；員工崗位調整和職業(yè)發(fā)展都與個人績效評估結果掛鉤。通過推進績效激勵體系改革，將股東的期望、董事會的要求和外部市場的壓力及時傳遞到公司的每個層級、每位員工，使公司始終處于激活狀態(tài)。要不斷完善公司治理結構，建立依法合規(guī)、運作高效、相互制衡的公司治理機制，形成戰(zhàn)略、績效、薪酬、投資的管理體系，構建職責明晰、精簡高效、有效防范風險的組織架構，建設勇于開拓、富于創(chuàng)新、堅強有力的經營管理團隊。從制度層面保證經營管理的高效率和高效能，實現(xiàn)股東、公司和員工價值的統(tǒng)一，體現(xiàn)與外部環(huán)境和諧共存的成長氛圍。

(二)健全內在約束機制

第7篇：人壽保險管理辦法范文

摘 要：責任保險市場面臨著嚴峻的倫理困境,擴張沖動與倫理焦慮之間存在緊張關系。為此,應基于觀念與技術的二元立場系統(tǒng)審視責任保險,關注其正當性基礎轉換的現(xiàn)實，堅持保險倫理一般倫理相區(qū)別、侵權責任確定與保險賠償責任確定相界分的原則，注意保險技術因應保險道德危機的相機性,以矯正倫理焦慮背后觀念性偏差、消除擴張責任保險的觀念。

關鍵詞：責任保險；責任保險倫理困境；責任保險政策；可保風險；保險技術

The Ideology out of Liability Insurance Ethic Dilemma

CAO Xingquan

（School of Civil and Commercial Law, Southwest University of Political Science and Law, Chongqing 401120,China）

Abstract：

Liability insurance market is confronted with severe ethical dilemma in that intense relationship lies between expanding impulse and ethical anxiety. Hence, liability insurance should be examined from dual position system’s perspective of ideology and technology, with reality of appropriate base transformation being focused on. Based on principles to distinguish insurance ethic and common ethic, tort liability and insurance liability, we should pay attention to the discretion of insurance technology caused by insurance moral crisis so that we could correct ideological deviation of ethic anxiety and eliminate ideological obstacles of expanding liability insurance.

Key words：

liability insurance; liability insurance ethic dilemma; liability insurance policy; insurance coverage; insurance technology

一、反思責任保險的倫理困境

關于交強險中保險公司是否應賠償醉酒駕車造成的損失，在近年來一直是社會各界關注的焦點。檢索北大法寶數(shù)據(jù)庫，以經過中級人民法院二審、截至2011年12月31日為限制條件，我們搜集到50多個醉酒駕車交強險糾紛案例。通過分析，我們發(fā)現(xiàn)在該問題上的司法意見多達四類：（1）墊付搶救費用；（2）墊付搶救費用和人身傷亡損失；（3）墊付搶救費用并賠償人身傷亡損失；（4）賠償受害人的全部損失。雖然《機動車交通事故責任強制交強險條例》（以下簡稱《交強險條例》）第22條已經明確規(guī)定，保險公司對故意行為不承擔賠償責任，僅有墊付搶救費用的義務，但各地法院的判決并不如此。為什么會出現(xiàn)判決如此混亂的情況？保險公司竟然要對醉酒駕車這種故意行為的風險埋單，正義何在？如果保險公司不埋單，由受害人承擔某種風險是否又正當？

似乎還可以展開一系列推演：如果保險人不得將醉駕規(guī)定為除外責任，那么交強險似乎應承保酒后駕車這種故意行為的風險了；如果交強險可承保醉酒駕車此類故意，那么似乎也可承保故意撞紅燈、一般酒駕等其他故意行為，只要這些故意行為的主觀惡性低于醉酒駕車的；如果交強險可以承保醉酒駕車這種惡意程度相對較高的故意行為，其他責任保險也可在某種程度上承保故意行為。法院裁判支持，反映出社會對責任保險、對擴張責任保險可保風險的某種強烈期待；而法院判決否定，似乎也映射出社會對責任保險擴張所致倫理風險的某種焦慮。

責任保險的發(fā)展歷史就是一部可保范圍的擴張史，也是一部期待與焦慮的交織史。對行為者而言，只要自己行為對他人、對社會產生了不利，不管該行為是過失的還是故意的，都有充分利用責任保險分散風險的需求。對受害人而言只要某個主體對自己產生了不利，也不管該行為是過失的還是故意的，都利用責任保險機制獲取充分保障的期望。作為一種重要的社會管理工具，責任保險確有合法存在并且擴張的現(xiàn)實必要。但是，基于保險內在的責任分擔機制，侵權行為人只需在事前付出確定的、較小數(shù)額的保險費就可以將自己過錯導致的不利轉移給社會。僅從結果上進行單向度判斷，責任保險的確在某種程度上減損了侵權責任制度應當具有的道德評價以及對不法行為的懲戒功能。為很多人焦慮的是：責任保險對侵權責任制度會不會構成根本蝕？會不會助長行為？會不會誘發(fā)行為人通過購買責任保險而故意降低其行為注意？

無論是基于以上邏輯推演還是基于弱者保護現(xiàn)實需求所致的責任保險擴張，都不可避免地要面臨某些焦慮乃至責難。這些焦慮，映射出社會對責任保險倫理基礎的反思。顯然，故意而為某種反道德乃至違法行為的人，竟然僅因事先購買保險而幾乎逃脫承擔民事賠償責任的懲罰，這簡直是不可理喻的。其實，這些焦慮甚至反對，不獨在我國存在，其他國家也如此。在美國，有記錄的第一張責任保險單產生于1886年，但一直到1909 年密蘇里州最高法院在布里登案（Breeden v. Frankford Marine PlateAccident & Glass Insurance Company）中做出“過失責任保險合同在法律上并無不當”的裁決后① ①Gary Schwartz, The Ethics and the Economics of Tort Liability Insurance, 75 Cornell L. Rev.313, 1990.314. ，責任保險合同的合法性才得到正式認可。在法國，通過責任保險來分散風險長期被認為是一種不道德、企圖逃避法律責任的行為。② ②張洪濤,王和.責任保險理論、實務與案例［M］.北京:中國人民大學出版社,2005.30. 某商事法院在1844 年曾以違背公序良俗、助長行為人不注意為由將責任保險合同判決無效。要不是1885年巴黎上訴法院改變立場而明確判決有效③ ③劉士國.現(xiàn)代侵權損害賠償研究［M］,北京:法律出版社,1998.26. ，法國的責任保險也將長期處于事實存在但不合法的狀態(tài)。

責任保險是在社會倫理焦慮中成功突圍并得以逐步擴張的。我們有理由相信，這種局面在我國也會出現(xiàn)。法官在交強險案中判決保險人賠償受害人醉酒駕車造成的損失以及獲得大量輿論支持的事實，正好反映了社會將某些故意行為風險納入責任保險可保范圍的某種努力，而某些保險公司嘗試推出酒后駕車保險的社會背景也在于此。不過，責任保險的擴張沖動與倫理焦慮之間的緊張關系，也預示我國責任保險發(fā)展面臨著嚴峻的倫理困境。該困境在某種程度上限制某些責任保險產品的開發(fā)和推廣。在強大的輿論責難面前，保險公司開發(fā)的那些酒后駕車險似乎偃旗息鼓了。雖然不得將醉酒駕車作為交強險的除外條款在國外早成慣例，但我國《交強險條例》的表現(xiàn)則是羞羞答答。由此看來，如何盡快走出責任保險的倫理困境，是保險理論界和實務界面臨的共同挑戰(zhàn)。

拉長歷史鏡頭，從保險市場的發(fā)展軌跡看，以上倫理性焦慮問題似乎也不真正成為問題。僅經過短短100多年，責任保險就事實上成為了一種最具活力的產品、一種主要的風險管理工具和公共管理手段。而與此同時，侵權法本身并沒有真正遭受所謂的危機，社會不良行為并沒有因此而更加嚴重。拓展責任保險可保范圍而納入某些故意行為的社會意義如此明顯，為什么會有如此強烈的倫理焦慮呢？雖然這可能與責任保險市場經營亂象有關，但在本質上還是因為社會對責任保險的觀念性偏差。在某種意義上講，擴張論與焦慮論的立場都帶有某種單向度的特質。擴張論多從社會需求進行單向度的邏輯推演，而倫理焦慮論則多聚焦于侵權行為人因購買保險而不實際承擔責任的結果展開單向度的價值評判。雖然消除倫理焦慮最終需要依賴于保險技術，但保險觀念偏差的矯正更需要觀念的更新。因此，在不斷發(fā)展保險市場技術的同時，需我們首先對責任保險的倫理正當性基礎進行觀念上的系統(tǒng)審視，以最大程度消除社會對責任保險擴張的倫理焦慮，并促使保險市場根據(jù)觀念改進的進程、技術手段消弭倫理風險的程度而向社會相機地展示那些有助于走出責任保險倫理困境的技術機制。鑒于此，基于保險觀念與保險技術二元分離的立場，以下部分將探討如何從觀念上走出責任保險倫理困境的有關問題。

二、責任保險正當性基礎的轉換

責任保險最早開始于19世紀的歐美國家，其根源在于工業(yè)革命導致的大量工業(yè)事故。在侵權法的過錯歸責原則被確立之后，工業(yè)活動參與者不得不面臨大量的法律風險。在風險管理的探索中人類創(chuàng)造了責任保險。在此刻，責任保險以 “純粹的填補被保險人損害”的面貌展現(xiàn)其魅力。

隨著社會經濟的發(fā)展，人類所面臨的各種工業(yè)事故、交通事故越來越普遍、越來越嚴重。在弱者保護政策訴求的驅動下，無過錯責任原則進入侵權法，社會主體面臨的侵權責任風險有了明顯擴張。該種擴張，不僅可能讓社會活動參與者面臨更多的負擔，也可能導致受害人因責任人償還能力不足而無法得到實際賠償?shù)默F(xiàn)實問題。責任保險正是在這雙重壓力下被擴張的。在強化弱者保護的政策訴求中，后一種壓力事實上成為推動責任保險擴張的首要因素。責任保險往往是救助受害人的最后的、也是最重要的救濟手段，而公共管理依賴于責任保險的趨勢也越來越明顯。利用責任分散與分擔機制，責任保險能夠有效地將某一社會主體的侵權責任分散于社會大眾中，在增強加害人賠償損害能力的同時，也有效避免了受害人得不到實際賠償?shù)摹皩擂巍?。增強被保險人的責任能力，是責任保險獲得法律正當性的基礎依據(jù)。① ①T. Schwartz,The Ethics and Economics of Tort Liability Insurance［J］.75 Cornell L.Rev.( 1990),313.此刻，責任保險也從為被保險人提供“以確定的費用代替不確定的損失”② ②所羅門?許布納等.財產和責任保險［M］.陳欣等譯.中國人民大學出版社,2002.7. 的機制，演變成對被害人提供有效救濟的機制。

雖然分擔行為人風險的功能繼續(xù)存在，但此刻責任保險所分擔的風險已聚焦于第三者之上。經濟社會越發(fā)達、侵權制度越成熟，對弱者保護的政策訴求越突出、社會對責任保險的需求也越強烈，責任保險市場也越發(fā)達，責任保險制度也越完善。社會活動風險的擴張、侵權法律制度的發(fā)展、弱者保護的社會政策取向，是推進責任保險制度發(fā)展的三大根本原因。其中，強化對弱者的保護是最直接的政策原因。在保險市場發(fā)達的國家，從被侵權人獲得賠償?shù)馁Y金最終來源去觀察，我們會發(fā)現(xiàn)，依據(jù)侵權法由侵權人直接向受害人支付的賠償金，要比通過責任保險而由保險人直接支付的賠償金少得多。

社會對責任保險正當性的評判基點，已經從指向被保險人的風險管理工具轉到指向受害人的公共管理工具。在風險事故發(fā)生后，在受害人得不到責任人有效賠償?shù)那闆r下，由政府承擔兜底是必要的，而確保社會大眾安全的安全管理也早已成為公共管理的一個主要內容。在政府能力有所不逮的情況下，充分利用市場機制來推進公共管理就成為一種可行路徑，推行強制保險就是一種理想選擇。政府越來越依賴于責任保險來保護弱者、轉移公共管理風險，越來越多地強制要求高?；顒拥膮⑴c者購買責任保險。

同時，雖然保險制度依然把可保范圍局限于過失領域，但在起風險分擔和救濟保障作用的保險機制催化下，社會對這些過失行為本身的寬容度有所提升?；谌跽弑Ｗo政策立場，為確保受害的第三者得到及時有效的經濟補償，即使是為那些社會難以容忍的過失行為提供保險、甚至為那些重大過失乃至某些故意行為提供保險，也最終可能為社會所容忍。甚至，在人壽保險領域存在著破除故意犯罪致死“不可?！敝懊运肌钡谋匾?。③ ③樊啟榮.在公益與私益之間尋求平衡-《中華人民共和國保險法》第45條規(guī)定之反思與重構［J］.法商研究.2010(5).出于強化弱者保護的特定政策需要，社會轉而也越來越多地要求將那些故意行為產生的風險納入可保范圍，以實現(xiàn)增強被保險人承擔責任能力的目標。拿酒后駕車險來說，雖然該險種在我國引發(fā)過激烈爭論，但在國外因酒后駕車導致第三人損失責任事實上早就納入了責任保險的可保范圍。可以預見，在不久的將來，酒后駕車險也會得到廣大民眾的支持。在這個意義上說，把故意行為導致的責任納入責任保險的可保范圍，未必不可能。

三、責任保險倫理與社會倫理的分野

任何社會主體在社會活動中均應承擔相應的注意義務，都不得從事故意乃至惡意損害他人、社會利益的活動。這是社會倫理對社會行為的基本要求。同時，任何規(guī)范社會活動的法律制度都不得有誘導社會主體降低行為注意或者甚至鼓勵從事社會主體故意乃至惡意損害他人、社會利益行為的效果。這是社會倫理對社會制度的基本要求。

違反法律規(guī)定而未盡行為注意或者故意侵犯他人合法權益的行為都應當受到制裁。侵權責任法的倫理基礎即在于此。在責任保險中，保險人的保險理賠可能導致侵權行為人最終不會對自己侵權行為負擔不利民事賠償責任的結果。為防止行為人利用保險機制而將故意侵害他人或者故意違反法定義務的不利后果轉嫁給保險公司，不承保故意行為即成為責任保險的一項基本公共政策。對此，我國《保險法》第27條第2款有明確規(guī)定：“投保人、被保險人故意制造保險事故的，保險人有權解除合同，不承擔賠償或者給付保險金的責任”。但是，這并不意味著將任何故意行為風險都排除在責任保險的可保范圍之外。也即，在特定社會公共政策框架內，承保某些故意行為導致的損失可能并不違背保險基本倫理。顯然，責任保險倫理與一般社會倫理之間存在著某種程度的分野。這種分野，大致表現(xiàn)在以下三個方面：

首先，在倫理目標方面，一元與多元的分野。酒后駕車的故意行為將給社會帶來嚴重安全隱患，是一種不折不扣的惡，理當為社會一致地強烈譴責。醉酒駕車就更毋用論了，駕車撞紅燈也如此。顯然，對酒駕、醉酒駕車、撞紅燈這類行為的社會倫理評判，多是單向度的、抽象的。但是，對針對酒駕、醉駕、撞紅燈這類故意違法行為所致風險而開發(fā)出的責任保險產品進行的保險倫理評判，則因為被評判的對象屬于保險的范疇、該種行為屬于保險交易行為而有不同了。也就是說，我們不可混淆對行為的社會倫理評判與對行為有關保險的保險倫理評判。在后者，我們關注的并非行為本身，而是針對這些行為所開發(fā)的保險。保險正當性判斷是一個綜合衡量的過程。如前所述，雖然責任保險必須考慮不得承保故意行為的基本公共政策，但我們不得不考慮弱者保護、社會管理等其他公共政策。當不同公共政策發(fā)生沖突時，我們必須關注對這些政策的排序以及取舍的問題。雖然酒駕、醉駕、撞紅燈等行為在一般意義上屬于惡的范疇，相關保險也可能產生誘導此類惡的風險，但相關保險還有弱者保護之特殊的、甚至優(yōu)先的政策需要。在不得誘導故意違反行為與弱者保護這兩種政策發(fā)生沖突時，公共管理者和社會輿論都選擇支持后者，進而強烈支持責任保險可保范圍向此類故意行為風險的擴張。事實上，在商業(yè)汽車第三者責任險中，保險公司對駕車人撞紅燈導致他人損失承擔賠償責任的情況是相當普遍的，社會對此也幾乎沒有太多責難。正是因為在政策目標方面存在一元與多元之間的巨大差異，當天安保險公司推出酒后駕車險后，輿論上才出現(xiàn)了民眾批判與天安公司叫屈的強烈反差。雖然酒后駕車險會助長酒后駕車的不良風氣，普通民眾的看法也有一定道理，但它確實具有切實保護交通事故受害人的現(xiàn)實意義。如果把評判的視角轉化到受害人方面，酒后駕車險或許就轉化為一種善、一種保護弱者的市場理性工具。

其次，在倫理后果評價上，直接與間接之間的分野。社會倫理關注行為對社會產生的直接后果，直接反對那些產生違背道德后果的現(xiàn)象。責任保險倫理，因不得不同時堅持不得為故意行為風險提供保險以及為弱者提供有效保護這兩類看似矛盾的公共政策立場，不得不同時考慮是否有效保護弱者、是否會抑制誘導故意行為這兩種效果。其結果是，保險制度的最終政策選擇在一定程度上會壓抑不得為非道德行為提供激勵的社會倫理立場。當然，這并不代表保險就不考慮后者了。為此，責任保險在倫理堅守方面就不得不高度關注一個特殊問題，即能否通過特定機制來消弭這種選擇帶來的不利。也就是說，在政策立場權衡與選擇的同時，責任保險制度要特別地考慮對不利倫理后果的預防問題。如果不能發(fā)展出有效控制倫理危機產生的保險技術，那么特定責任保險產品也不能產生。可以認為，是直接控制有關行為并直接壓抑此類行為產生倫理不利的后果，還是間接控制保險產品以間接預防此類保險可能產生的倫理不利的后果，就構成社會倫理與保險倫理的一個顯著區(qū)別。其實，該特殊性可從責任保險中過失與故意行為所遭遇的不同待遇上得到有力印證。社會倫理對過失行為的責任保險沒有太多的責難，雖然這種保險事實上也可能產生降低或者誘發(fā)降低行為人注意的不利后果。之所以如此，是因為保險市場很容易通過保險技術手段來控制誘發(fā)過失行為發(fā)生的某些不利后果。之所以對故意行為有關保險的責難比較強烈，一方面是因為行為本身的惡，一方面也是因為對故意行為的控制則要難得多。也就是說，如果能通過保險交易機制來控制某種故意行為保險所帶來的不利，那么針對該故意行為的保險在保險倫理上就是可以接受的，此種保險就不會對民事責任制度所內在的道德評價以及對不法行為應有的懲戒功能構成實質的削弱。在該條件滿足的情況下，投保人可以通過購買責任保險來實現(xiàn)對自己的保護。① ①鄒海林.責任保險論［M］.法律出版社,1999.44. 況且，責任保險的理賠過程也并非不對被保險人的故意行為不進行任何譴責，因為責任保險首先承認責任的存在。只不過，責任保險造成了責任存在與責任實際承擔存在某種程度的分離而已。

在故意內涵上，行為指向與后果指向的分野。侵權法維系的倫理屬于一般社會倫理的范疇。侵權法上的故意，包括行為故意和后果故意兩個層次的含義?！睹绹謾喾ㄖ厥觯ǖ诙危返?A規(guī)定：“在本重述各處，‘故意’一詞被用來指稱行為人欲求其行為導致某種后果，或者相信其行為極有可能導致該后果。”根據(jù)該重述，應立足于行為的后果去判斷故意。所謂故意，一方面是期望該后果發(fā)生，或者預料該后果要發(fā)生；一方面是期望或者預料該后果發(fā)生的基礎上還故意去從事了該行為。故意應當包括行為故意與結果故意兩個方面。前者，指人的主觀上是否有意識地從事該行為；后者，指人的主觀上是否還期望實現(xiàn)這種行為產生的后果。雖然侵權法上故意行為的反倫理性也表現(xiàn)在這兩個方面，但受侵權責任法直接譴責或者懲罰的主要是在預見或者期望某種后果發(fā)生的那種內心之惡。在現(xiàn)實生活中，行為故意和后果故意是可以分開的。故意教訓某人與不希望被教訓的人受到某種特定傷害的情況就經常發(fā)生。在責任保險中這種分野也是存在的。酒后駕車是故意行為，但是否會肇事、肇事后要承擔多少賠償責任，肇事者事先無法預料，因而是一種客觀事實。在美國，法官為實現(xiàn)保護被保險人的合理預期、讓保險公司對被保險人的某些故意侵權行為承擔責任的目的，就曾經創(chuàng)造了這個特定理論。

四、侵權責任與保險賠償責任的理性界分

侵權責任制度的建立和完善是責任保險產生和發(fā)展的法律基礎，而侵權責任的擴張對責任保險而言既是機遇也是挑戰(zhàn)。機遇在于，侵權責任的擴張創(chuàng)造了對責任保險的強大社會需求；挑戰(zhàn)在于，基于弱者保護的政策訴求，侵權責任的擴展可能影響責任保險運行的社會環(huán)境，造成侵權法實施對責任保險的過度依賴，以及由此可能導致侵權責任基礎受影響并給責任保險經營人帶來實在的合同風險。對責任保險而言，必須高度關注所面臨的挑戰(zhàn)。

關于責任保險是否影響侵權法，理論上有激烈爭論。很多學者堅持認為，侵權法關涉責任的確定，而責任保險制度關涉保險合同中賠償數(shù)額的確定；如果后者對前者產生了影響，那么后者的合理性基礎將受到侵蝕。但是也有學者堅持認為，在社會學意義上考慮，作為促進侵權法有效實施的社會環(huán)境的一部分，責任保險制度必然從多個方面影響侵權法的實施。① ①Tom Baker,Liability Insurance as Tort Regulation: Six Ways That Liability Insurance Shapes Tort Law Action, Public Law and Legal Theory［R］, University of Pennsylvania Law School Research Paper No.08-52.

從法律適用過程及實際后果看，責任保險事實上影響著侵權法，雖然這些影響可能有很多非理性的成分。但是我們必須注意，如果把責任保險與侵權法的適用直接聯(lián)系起來，不僅將侵蝕侵權責任法本身，而且也給責任保險的保險人帶來嚴重不公。僅僅因為行為人購買了責任保險就判定責任人侵權或者判決責任人承擔更加多的責任，這無疑有點荒唐。因此，德國的法院認為，侵權法與責任保險分屬兩個不同領域，必須堅持侵權責任確定與保險合同損失賠償確定相分離的原則，不得把責任保險是否存在作為確定是否構成侵權的一個基本考量。② ②楊華柏.德國侵權法與責任保險的互動關系及對中國的啟示［J］.保險研究,2009(3). 如果將兩者不適當聯(lián)系，僅因保險可能提升行為主體責任能力就將侵權責任擴展的思想隨意拓展到責任保險糾紛解決中去，那么發(fā)生在美國的責任保險危機也可能在不久的將來出現(xiàn)在中國。在我國，交強險就發(fā)生了從暴利到巨虧的變臉，保監(jiān)會因此專門發(fā)文要求保險公司不得拒絕某些機動車的交強險。該場景的產生或多或少與法院在審判中采用不區(qū)分的偏差立場有一定關系。德國保險與侵權責任制度良性互動的經驗、美國責任保險危機的教訓告訴我們，我國應當堅持責任確定與保險賠付相分離的基本原則。

不過，對于責任保險事實上會在一定程度上影響侵權法實施的這種社會現(xiàn)象，我們也不得進行簡單的批判。畢竟，責任保險制度的功能已經從“純粹的填補被保險人損害”到“保護第三者利益”，其正當性基礎已經從單純保護被保險人轉向到了首先保護受害人。為了有效保護受害人，在特定場合將保險市場存在著特定責任保險產品、該生活活動領域存在強制性責任保險制度、侵權行為人已經購買責任保險等事實作為法官判斷保險公司賠償數(shù)額的一個自由裁量因素，也未嘗不可。在德國，有部分法官就是這樣處理的。如果購買了責任保險，侵權賠償?shù)臄?shù)額往往會有所提高。甚至，如果存在責任保險特別是強制責任保險的，一些法官出于盡快地解決糾紛的目的而判決保險人承擔某些本不應承擔的責任。③ ③馬克西米利安??？怂?侵權行為法［M］.齊曉琨譯.法律出版社,2006(193-194). 當然，對于這種將侵權責任確定與保險賠付相聯(lián)系的做法，必須作為例外存在；并且，只能將強制責任保險作為自由裁量的一個因素來處理。否則，將影響理性界分大幕本身的美感。

五、保險技術因應社會倫理危機的相機性

如前所述，責任保險對倫理的關注特別強調通過保險技術機制來預防可能出現(xiàn)的負面?zhèn)惱碛绊?。事實上，責任保險的倫理困境乃至危機在很大程度上就是由社會對保險公司利用合同條款等保險技術因應倫理危機的處理思路或者路徑缺乏理解導致的，以至于在法律上很多可保的責任在倫理上被劃歸到不可保范疇。其實，即使是某些法律上可保、倫理上可保的侵權責任，在實務中也可能會遭受可保危機。因為保險公司缺乏經營經驗，難以確定這類保險技術問題的核心所在，或者雖然知曉了技術核心但不能有效利用合同條款等技術去開發(fā)出風險可控的保險產品。因此，侵權法擴張導致的責任保險危機，在很大程度上與保險人運用合同規(guī)則的能力有關。

保險交易具有豐富的技術內涵，而保險產品的開發(fā)、銷售和理賠服務等市場環(huán)節(jié)無不圍繞著合同條款而展開。為破解從法律可保轉向倫理可保、從法律與倫理可保轉向經營可保的轉化難題，以便將責任保險的社會需求轉化為有效市場供給，保險公司應當充分關注保險技術在破解責任保險倫理困境過程中的可能作用、如何有效利用保險合同技術手段等問題。為維護責任保險的倫理正當性，可將重大過失、故意、惡意導致的責任排除在某些保險的責任范圍之外。為克服責任保險的長尾性給保險公司經營帶來的不確定性，可考慮在保險產品中加入時限條款。為避免司法機關不當利用不利解釋原則來擴大第三人范圍，保險人可在條款中詳細界定第三人的邊界。為避免侵權制度的修改對保險帶來的不確定性風險，保險人可以事先有預見地設計特定限制條款，如將責任限制在過錯范圍之內，或者限制純經濟損失、懲罰性賠償責任的保險責任范圍。為確保責任保險不出現(xiàn)誘發(fā)行為人降低注意的倫理困境，可以引進浮動保險費率、共保條款、免賠條款等合同機制。

基于合同自由的原理，保險市場中的各類危機或者亂象幾乎都可以從條款設計的角度加以解決。不過，我們也應當認識到，保險條款的設計不僅要遵從保險的技術原理，也要遵從社會一般常識、市場交易一般原理。也就是說，保險人既應當樹立充分利用合同原理去破解倫理困境的意識，也應當充分認識到合同條款設計活動本身的內在限度。汽車保險中的無責免賠條款亂象，即映射出保險條款設計中的該類思維缺陷。被保險人對交通事故的發(fā)生沒有責任的保險公司不予賠償，此類無責免賠條款至少在三方面違背了保險技術原理：第一，保險的目的就在于為被保險人提供防范風險的機制，將被保險人自己擁有的車輛無辜地被他人損害排除在被保險人所遭受損失之外的做法顯然有問題。第二，被保險人沒有責任就不賠償、有責任才賠償?shù)囊?guī)定意味著，汽車第三者責任險本身要鼓勵被保險人的非理了。這既違背倫理，也違常識。第三，無責不賠的規(guī)定不正當?shù)叵拗屏吮槐ｋU人的合理利益，嚴重缺乏交易公平意識。

我們應正視保險倫理困境與保險技術之間的關系，并確保兩者之間保持良性互動。在此基礎上，努力將對待責任保險的倫理困境的注意力從觀念糾結轉向技術關注上，對于責任保險市場的健康發(fā)展來說甚為關鍵。保險人應如此，保險監(jiān)管者也應如此。① ①Steven Shavell, On the social functin and the regulation of liability insurance［R］.the Annual Lecture of the Geneva Insurance Association in Amsterdam, March 31,1999.

六、結束語：促進社會共識及理模式的形成

為應對曾經發(fā)生在發(fā)達國家的工業(yè)化、現(xiàn)代化過程中的事故危機，我國已經建立了比較完善的侵權責任制度、確立了和諧社會的發(fā)展理念和弱者保護的基本政策。在此背景中，社會對責任保險有強大需求。不過從市場實際看，無論是保險從業(yè)者還是普通民眾乃至政府，似乎都還沒有為這種強大的責任保險需求做好充分準備。其中，責任保險擴張中所遭遇的倫理困境就是一個重要表現(xiàn)。雖然在保險機制上可行，但將責任保險可保范圍擴展到某些故意的市場努力被社會倫理判定為不合理甚至反道德。面臨倫理困境帶來的巨大挑戰(zhàn)，現(xiàn)行責任保險制度似乎退卻了。《交強險條例》第22條明確地將“被保險人故意制造道路交通事故”排除在機動車交通強制保險的賠償范圍之外，國家旅游局和中國保監(jiān)會的《旅行社責任保險管理辦法》也將被保險人的故意行為排除在強制責任保險范圍之外。不過，公共管理者還沒有完全灰心，保險機制中也表現(xiàn)出一副極其矛盾的面孔?！督粡婋U條例》第22條規(guī)定，被保險人故意制造道路交通事故造成受害人的財產損失，保險公司雖然不承擔賠償責任，但可能要在機動車交通事故責任強制保險責任限額范圍內墊付搶救費用。無疑，該規(guī)定的文字表述在為酒后駕車等故意行為保險預留某種空間。是否意味著：不賠償財產損失，人身損失可以商量？為有效保護受害人，法院確實在利用該空間，甚至還表現(xiàn)出擴張解釋法律條文的趨勢。況且，對于“被保險人故意制造道路交通事故”的規(guī)定， “故意”的含義也有太多解釋的空間。要判斷導致受害人損失的交通事故不是故意的，也實在是太困難了。奇怪的是，社會一般觀念對此類擴張并沒有太多批判?；蛟S，這些觀念變化也可能發(fā)生針對其他故意行為的其他責任保險產品上，甚至在商業(yè)責任保險中可能也如此?？磥恚硞€制度在一個場合不合理而在另外一個場合可能變得合理了；某個制度在一個時代不合理而在另外一個時代可能變得又合理了?！胺墒侵饾u從‘不合理的’到‘合理的’進化而來的?！雹?②我妻榮.債權在近代法中的優(yōu)越地位［M］.王書江.張雷譯.中國大百科全書出版社,1999(345). 責任保險倫理困境的破解，在本質上可能是一個觀念轉變的過程。觀念轉變了，不合理的責任保險也就合理了?？磥?，那些倫理責難背后的觀念立場本身就有偏差。當然，當下的保險制度也并非能完全不顧及這些基于特定社會倫理立場的評判。至少，這些評判所指的影響可能確實存在。同時這些評判存在的事實本身也意味著社會各界還沒有就責任保險完全達成共識。在這個意義上講，責任保險市場存在的倫理困境也為我們提供了一種反思的機會。共識之達成以及在此基礎上相關理模式的形成與維系，才是責任保險市場持續(xù)健康發(fā)展的根本保證。在這個過程中，努力生成并推廣有關責任保險的慣例或許是一種理性選擇。

收稿日期：2012-02-25