經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告范文

領(lǐng)導(dǎo)重視是做好這項(xiàng)工作的保證

工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)要真正把經(jīng)審工作放到重要議事日程。主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)起責(zé)任。切實(shí)解決經(jīng)審工作面臨的問(wèn)題，經(jīng)予經(jīng)審工作以大力支持，經(jīng)審工作才能真正得到加強(qiáng)。工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)要主動(dòng)接受經(jīng)審監(jiān)督，支持經(jīng)審會(huì)依法履行審查監(jiān)督職責(zé)，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)的帶頭表率作用，使強(qiáng)化經(jīng)審監(jiān)督成為全會(huì)的共識(shí)和行動(dòng)。其次。領(lǐng)導(dǎo)要定期聽(tīng)取經(jīng)審工作匯報(bào)。經(jīng)費(fèi)收支和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大事項(xiàng)，要事先征求經(jīng)審會(huì)意見(jiàn)，研究制定工會(huì)財(cái)務(wù)、企業(yè)事業(yè)管理制度等，要有經(jīng)審人員參加。領(lǐng)導(dǎo)要支持和尊重經(jīng)審會(huì)作出的審查審計(jì)結(jié)果。

經(jīng)審工作的規(guī)范化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。雖是考核經(jīng)審工作。但實(shí)際上是對(duì)各級(jí)工會(huì)組織各項(xiàng)工作的一個(gè)重要評(píng)價(jià)體制。它衡量了各級(jí)工會(huì)對(duì)經(jīng)審工作的重視程度。工會(huì)審計(jì)工作的任務(wù)更重，審計(jì)工作領(lǐng)域?qū)⒉粩嗤貙?，審?jì)隊(duì)伍建設(shè)和人員培養(yǎng)已經(jīng)成為工會(huì)審計(jì)職能發(fā)揮的瓶頸問(wèn)題。沒(méi)有各級(jí)工會(huì)的重視，沒(méi)有整個(gè)領(lǐng)導(dǎo)班子的支持，特別是工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)的支持，以上種種都是難以實(shí)現(xiàn)的。所以我們工會(huì)組織要把規(guī)范化建設(shè)作為今后的重要任務(wù)，層層抓好落實(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)我工會(huì)工作的全面發(fā)展。處理好審計(jì)與服務(wù)的關(guān)系。從審計(jì)實(shí)質(zhì)來(lái)講，審計(jì)是監(jiān)督，是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)的真實(shí)性、合法性、效益性的監(jiān)督來(lái)規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，保證工會(huì)的經(jīng)濟(jì)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這監(jiān)督中又同時(shí)體現(xiàn)了服務(wù)。審計(jì)要為工會(huì)服務(wù)，要以工會(huì)的全局為重，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。為工會(huì)事業(yè)出謀劃策。這一點(diǎn)我們深有感觸。我們的經(jīng)審委員來(lái)自社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的方方面面，在預(yù)決算審查審計(jì)中，他們從財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、銀行等各方面。為工會(huì)出了很多點(diǎn)子。得到了工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

加強(qiáng)審查監(jiān)督力度是做好工會(huì)經(jīng)審工作的基礎(chǔ)

工會(huì)經(jīng)審會(huì)工作的職責(zé)是審查監(jiān)督，充分發(fā)揮經(jīng)審組織的作用，發(fā)揮審計(jì)手段的優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)，協(xié)助工會(huì)財(cái)力部門(mén)把應(yīng)收的工會(huì)經(jīng)費(fèi)盡力收上來(lái)，這是工會(huì)經(jīng)審組織為工會(huì)全局服務(wù)的切入點(diǎn)和落腳點(diǎn)之一。工會(huì)經(jīng)審會(huì)開(kāi)展計(jì)撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)。是把審查監(jiān)督工作落實(shí)到基層，改變工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳難的狀況，增強(qiáng)基層工會(huì)履行工會(huì)各項(xiàng)職能的財(cái)力。為基層工會(huì)工作提供物質(zhì)保證的重要措施。

工會(huì)經(jīng)審千部要履行好審查監(jiān)督職能。必須樹(shù)立法律意識(shí)：一是要努力提高法律知識(shí)水平。在工作中要把法規(guī)、政策、制度的學(xué)習(xí)擺在重要的位置，要學(xué)法、懂法、用法，只有這樣才能增強(qiáng)實(shí)際工作能力，把維護(hù)工會(huì)組織和會(huì)員群眾的權(quán)益落到實(shí)處。預(yù)決算審查審計(jì)，必須嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序。不能認(rèn)為既然是審本級(jí)。在內(nèi)部審就可以省略某些程度，相反本級(jí)審計(jì)更需要規(guī)范。為次，我們要以下幾個(gè)環(huán)節(jié)或要素上作了規(guī)范和考慮。（1）確定合理的時(shí)間和合適的審計(jì)人員，在審計(jì)前。要與財(cái)務(wù)部門(mén)主動(dòng)溝通。了解財(cái)務(wù)決算完成的時(shí)間，確定合理的審計(jì)時(shí)間。在確定合適的審計(jì)人員上。我們要求必須是本屆經(jīng)審委員。這是因?yàn)榻?jīng)審委員有監(jiān)督本級(jí)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的權(quán)利，也有為單位經(jīng)濟(jì)保密的義務(wù)，審計(jì)必須是經(jīng)審委員。同時(shí)在經(jīng)審委員中要確定主審并進(jìn)行合理的分工。（2）規(guī)定時(shí)間內(nèi)下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。在確定了時(shí)間和人員之后。在審計(jì)的前三天向財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)書(shū)面和審計(jì)通知書(shū)，附送要求提供準(zhǔn)備的相關(guān)財(cái)務(wù)資料清單。（3）簽署審計(jì)承諾書(shū)。為了規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)實(shí)施前應(yīng)該要求財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性作出必要的書(shū)面承諾。這一點(diǎn)我們?cè)趫?zhí)行上還沒(méi)到位?？傆X(jué)得一個(gè)單位是不是太認(rèn)真了。但這實(shí)質(zhì)上是把風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移到審計(jì)方，今年我將在決算審計(jì)中按規(guī)定執(zhí)行。（4）審計(jì)實(shí)施中的規(guī)定程序必須執(zhí)行。對(duì)規(guī)定程序的執(zhí)行不僅僅代表著審計(jì)的嚴(yán)密。而且也防范了風(fēng)險(xiǎn)。（5）及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，要在第一時(shí)間內(nèi)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，預(yù)決算審查審計(jì)的時(shí)效性特別強(qiáng)，財(cái)務(wù)部門(mén)必須在規(guī)定時(shí)間將附有審計(jì)報(bào)告的預(yù)決算上報(bào)上級(jí)工會(huì)。審計(jì)報(bào)告初稿形成后要征求財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。最后才能形成正式審計(jì)報(bào)告。

選準(zhǔn)審計(jì)參照物是做好工會(huì)經(jīng)審工作的重要措施

在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，一定要選準(zhǔn)審計(jì)參照物。一個(gè)單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支合不合理。第一參照的標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)算，因?yàn)轭A(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃，它對(duì)一年的經(jīng)費(fèi)收支起著指導(dǎo)和約束的作用。所以首先必須以預(yù)算為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)審工作服務(wù)于全局的主要手段是審計(jì)，主要任務(wù)是對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查監(jiān)督，主要職責(zé)是審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳、管理、使用。各級(jí)工會(huì)經(jīng)審組織要按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的要求。深化以審計(jì)為基礎(chǔ)的經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督王作，把重點(diǎn)放在事關(guān)工會(huì)資產(chǎn)安全的重大問(wèn)題的審計(jì)監(jiān)督上，放在職工關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題上。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況的審查審計(jì)。促進(jìn)預(yù)算支出結(jié)構(gòu)合理，保證工會(huì)重點(diǎn)工作的開(kāi)展和職能的履行，要加強(qiáng)對(duì)本級(jí)直屬企事業(yè)單位的審計(jì)。把著力點(diǎn)放在企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)保值增值、目標(biāo)責(zé)任的完成上。要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支和經(jīng)費(fèi)計(jì)撥上解的審計(jì)，把該收的經(jīng)費(fèi)收上來(lái)，切實(shí)促進(jìn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入的增長(zhǎng)，為工會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)的完成奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

為了從根本上杜絕經(jīng)審過(guò)程中問(wèn)題發(fā)生，只能從制定上創(chuàng)新，加強(qiáng)會(huì)計(jì)和審計(jì)兩方面的責(zé)任，并進(jìn)行責(zé)任追究和處理，才能提高審計(jì)監(jiān)督實(shí)效。推行審計(jì)結(jié)果實(shí)名公告制度，實(shí)行審計(jì)工作的公開(kāi)化，增強(qiáng)了審計(jì)工作的透明度。同時(shí)也對(duì)審計(jì)質(zhì)量提出了更高的要求。這就要求審計(jì)人員要不斷提高自身素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)判斷能力。做審計(jì)項(xiàng)目時(shí)要控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量，只有在取證、引用法規(guī)上做到百分之百的準(zhǔn)確，審計(jì)結(jié)果才能得到上級(jí)單位、被審計(jì)單位和有關(guān)人員的認(rèn)可。

將縣級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)納入日常審計(jì)范圍，維護(hù)供電體系整體安全性

河南省電力公司于2011年制定文件“河南省電力公司縣級(jí)供電企業(yè)工會(huì)經(jīng)審督導(dǎo)工作管理辦法”（豫電公司工會(huì)[2011]23號(hào)），目的旨在加強(qiáng)河南省電力系統(tǒng)內(nèi)縣級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)，完善經(jīng)審監(jiān)督檢查機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)工會(huì)經(jīng)審工作的監(jiān)督指導(dǎo)。促進(jìn)市供電工會(huì)經(jīng)審工作管理規(guī)范化，

第2篇：經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告范文

一、圣荷塞市審計(jì)局績(jī)效審計(jì)開(kāi)展現(xiàn)狀

圣荷塞市審計(jì)局目前有16位工作人員，1位局長(zhǎng)，2位副局長(zhǎng)，11位績(jī)效審計(jì)人員，其他工作人員2位，2006～2007財(cái)政年度全單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算大致為240萬(wàn)美元，人均預(yù)算約15萬(wàn)美元，80%以上為工資性支出。自1986年至2007年止，大致完成績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目等232個(gè)，2000年至今大致完成績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目62個(gè)。審計(jì)項(xiàng)目主要是圍繞市政管理部門(mén)、環(huán)保部門(mén)、執(zhí)法部門(mén)等績(jī)效管理進(jìn)行。市審計(jì)局通過(guò)開(kāi)展績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目等，為圣荷塞市作出了積極貢獻(xiàn)。有些審計(jì)項(xiàng)目為市節(jié)約了開(kāi)支或增加了收入；有些審計(jì)項(xiàng)目為被審計(jì)單位提高了效率，資源的使用更為有效，內(nèi)部控制更為完善；同時(shí)，為市議會(huì)、市經(jīng)營(yíng)管理層、公眾及時(shí)提供了管理目標(biāo)和信息。1985年至2006年，合計(jì)為圣荷塞市增加收入或者節(jié)約資金2.42億美元，同口徑全部審計(jì)成本為3 100萬(wàn)美元，平均1美元審計(jì)成本增加或節(jié)約財(cái)政資金7.8美元；2005～2006財(cái)政年度為全市節(jié)約財(cái)政資金2 470萬(wàn)美元，同口徑審計(jì)經(jīng)費(fèi)為220萬(wàn)美元，平均1美元審計(jì)成本增加或節(jié)約財(cái)政資金11美元。1985年5月至2006年6月，合計(jì)提出審計(jì)建議1 420條，94%的審計(jì)建議得到了采納和落實(shí)，另有6%的審計(jì)建議仍在整改和實(shí)施中。

二、圣荷塞市審計(jì)局績(jī)效審計(jì)基本特點(diǎn)

（一）審計(jì)法律地位高，審計(jì)向市最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，績(jī)效審計(jì)得到了法律的保障。圣荷塞市第805款中規(guī)定，市議會(huì)有權(quán)任命市審計(jì)局長(zhǎng)，其主要職責(zé)是：根據(jù)市議會(huì)的安排，執(zhí)行績(jī)效審計(jì)；根據(jù)市議會(huì)的安排執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查；每月向市議會(huì)報(bào)告工作情況，審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，有助于完善城市財(cái)政管理的審計(jì)建議等；執(zhí)行城市規(guī)定的其他審計(jì)職能。城市805款中還規(guī)定，審計(jì)局長(zhǎng)可以檢查除涉及選舉官員以外的任何部門(mén)的所有資料。由此可以看出，審計(jì)不是向市經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)，而是向立法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。它是代表公眾、市議會(huì)對(duì)城市經(jīng)營(yíng)管理層及其各部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)績(jī)效審計(jì)在城市中得到了明確規(guī)定。

（二）審計(jì)管理完善，審計(jì)內(nèi)部控制制度科學(xué)合理。圣荷塞市審計(jì)局對(duì)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目制定了嚴(yán)格的審計(jì)程序和方法。從審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)任務(wù)分配、審計(jì)調(diào)查到對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)述，從審計(jì)實(shí)施的第一階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估到審計(jì)實(shí)施的第二階段證據(jù)收集，從整理審計(jì)底稿到審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)、商討、反饋以及最終定稿，確定了明確的流程和詳細(xì)的方法，操作性和可控性強(qiáng)。根據(jù)圣荷塞市審計(jì)局的規(guī)定，審計(jì)項(xiàng)目合計(jì)有39個(gè)流程或程序，包括：審計(jì)人員任務(wù)安排表，審計(jì)人員調(diào)查表，審計(jì)通知書(shū)，給市長(zhǎng)及市議會(huì)委員的審計(jì)通報(bào)信，審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，審計(jì)目標(biāo)備忘錄，被審計(jì)單位業(yè)績(jī)備忘錄，項(xiàng)目管理檔案清單，初步調(diào)查，初步調(diào)查備忘錄，任務(wù)分析，風(fēng)險(xiǎn)初步清單，被審單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的內(nèi)部控制描述，風(fēng)險(xiǎn)矩陣，審計(jì)實(shí)施工作――第1階段（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估），弱點(diǎn)評(píng)估，審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)預(yù)算，第1次審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審查，審計(jì)實(shí)施工作――第2階段（證據(jù)收集），第2次審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審查，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題工作底稿，審計(jì)報(bào)告初步草稿討論會(huì)――確定提綱，提交市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告草稿，審計(jì)工作底稿審查，獨(dú)立審計(jì)報(bào)告審查，向被審計(jì)單位反饋的初步審計(jì)報(bào)告草稿，審計(jì)出點(diǎn)會(huì)，審計(jì)報(bào)告草稿文字審查，市審計(jì)局審查審計(jì)報(bào)告草稿，最終審計(jì)工作底稿審查，最終審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審查，向被審計(jì)單位反饋審計(jì)報(bào)告草稿，審計(jì)報(bào)告草稿討論會(huì)（如果需要），被審計(jì)單位/市政經(jīng)理審計(jì)反饋意見(jiàn)，審計(jì)報(bào)告定稿，審計(jì)人員審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)，審計(jì)項(xiàng)目摘要，更新的風(fēng)險(xiǎn)/控制數(shù)據(jù)。通過(guò)這些程序和方法，完善了審計(jì)管理，強(qiáng)化了審計(jì)內(nèi)部控制制度，確保了績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。

（三）績(jī)效審計(jì)預(yù)算細(xì)化，審計(jì)時(shí)間跨度長(zhǎng)；審計(jì)目標(biāo)主要放在被審計(jì)單位或項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理上。圣荷塞市審計(jì)局在開(kāi)展績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目前，都要求審計(jì)組對(duì)審計(jì)時(shí)間和經(jīng)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)算。如對(duì)圣荷塞市對(duì)公司進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，審計(jì)組人員4人，審計(jì)預(yù)算時(shí)間跨度為1年多，從2005年10月至2006年10月，合計(jì)工作2 812小時(shí)，審計(jì)成本為22 578美元。故存在審計(jì)組成員少、審計(jì)實(shí)施時(shí)間跨度長(zhǎng)（一般在1年左右）特點(diǎn)。績(jī)效審計(jì)目標(biāo)明確，根據(jù)市規(guī)定，績(jī)效審計(jì)主要為檢查：城市的資源是否被經(jīng)濟(jì)、高效地使用，效果如何；設(shè)定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；預(yù)期的結(jié)果是否達(dá)到。如對(duì)圣荷塞市對(duì)公司的審計(jì)目標(biāo)為：確定是否達(dá)到了其績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)尤其是管理協(xié)議規(guī)定的2004～2005年度的績(jī)效指標(biāo)，以及是否滿(mǎn)足了管理協(xié)議的所有關(guān)鍵要求。對(duì)圣荷塞市水資源預(yù)防控制處理項(xiàng)目辦公室的審計(jì)目標(biāo)為：評(píng)估內(nèi)部控制制度對(duì)水控辦的功用。包括水控辦資源充分利用的程度、設(shè)備信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性等。

（四）審計(jì)報(bào)告篇幅長(zhǎng)，重點(diǎn)闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；審計(jì)成果主要體現(xiàn)在審計(jì)建議上。在我們翻譯的3篇審計(jì)報(bào)告中，最短的譯成中文1萬(wàn)字，其他2篇都是2萬(wàn)字左右。審計(jì)報(bào)告包括兩大部分，其中第1部分為項(xiàng)目概況，主要內(nèi)容為審計(jì)項(xiàng)目的概況、被審計(jì)單位的組織機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位取得的主要業(yè)績(jī)以及審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法；第2部分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，包括：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、結(jié)論和審計(jì)建議。重點(diǎn)是第2部分，大約占全篇的85%以上。當(dāng)然，審計(jì)報(bào)告中有不少雷同的內(nèi)容，使得審計(jì)報(bào)告有冗長(zhǎng)感。針對(duì)每項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)不直接進(jìn)行審計(jì)處理，而是在審計(jì)報(bào)告中提出相關(guān)管理整改建議，并向市議會(huì)作報(bào)告，同時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)還得追蹤被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的建議進(jìn)行落實(shí)整改的情況，并將上述落實(shí)整改情況每半年1次向市議會(huì)提交專(zhuān)題報(bào)告。

如在《圣荷塞市水資源預(yù)防控制處理項(xiàng)目辦公室績(jī)效審計(jì)報(bào)告》中，審計(jì)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出了18項(xiàng)審計(jì)建議。其中大部分是要求被審計(jì)單位完善內(nèi)部管理，有些是要求裁減人員、車(chē)輛、節(jié)約經(jīng)費(fèi)以及提高辦事效率的。審計(jì)建議的層次較高，對(duì)被審計(jì)單位觸動(dòng)非常大，尤其是一些涉及機(jī)構(gòu)人動(dòng)的，整改難度較大。但至2004年7月，上述18項(xiàng)審計(jì)建議被審計(jì)單位基本落實(shí)到位，績(jī)效審計(jì)成果得到充分發(fā)揮，審計(jì)權(quán)威得以充分體現(xiàn)。

三、啟示

（一）逐步開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，使績(jī)效審計(jì)成為各級(jí)審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)之一。目前，國(guó)內(nèi)績(jī)效審計(jì)逐步拉開(kāi)序幕，有些地方甚至成效已經(jīng)顯現(xiàn)。但總體上還是摸索、試點(diǎn)階段，認(rèn)識(shí)不夠全面，做法仍不成熟，還沒(méi)有形成系統(tǒng)的、完整的體系。美國(guó)圣荷塞市開(kāi)展績(jī)效審計(jì)已經(jīng)幾十年，績(jī)效審計(jì)已經(jīng)是他們主要審計(jì)職責(zé)，績(jī)效審計(jì)成果得到了廣泛地認(rèn)同，為圣荷塞市充分有效利用資源、提高管理發(fā)揮了積極的作用。為此，不論條件如何，我們都必須堅(jiān)持將績(jī)效審計(jì)作為今后發(fā)展的主要方向。

（二）加強(qiáng)審計(jì)管理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將審計(jì)目標(biāo)主要定格在被審計(jì)單位的內(nèi)部管理上。圣荷塞市審計(jì)局主要通過(guò)39個(gè)審計(jì)流程及方法規(guī)范績(jī)效審計(jì)，使之提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該說(shuō)，我們現(xiàn)在也基本形成了一整套完整的審計(jì)程序和方法，但我認(rèn)為有些環(huán)節(jié)可以相互借鑒、相互學(xué)習(xí)。比如我們就可以借鑒他們的一些做法，包括：審計(jì)人員調(diào)查表，給市長(zhǎng)及市議會(huì)委員的審計(jì)通報(bào)信，風(fēng)險(xiǎn)分析，審計(jì)預(yù)算，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審查，審計(jì)報(bào)告審查，審計(jì)人員審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)?？?jī)效審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)最本質(zhì)的區(qū)別主要就在審計(jì)目標(biāo)上。通過(guò)考察發(fā)現(xiàn)，他們的審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容主要集中在內(nèi)部管理上，而我們目前的審計(jì)目標(biāo)主要是真實(shí)性、合法性。因此，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，首先就是審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行轉(zhuǎn)變，為此審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法都必須轉(zhuǎn)變。包括審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化也必須轉(zhuǎn)變，審計(jì)成果最終體現(xiàn)在審計(jì)建議上，最終體現(xiàn)在如何提高被審計(jì)單位管理水平、如何高效使用各種資源、如何促進(jìn)被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)，而不是如何處理處罰被審計(jì)單位。

第3篇：經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告范文

一、審計(jì)項(xiàng)目成本的含義及構(gòu)成要素 ㈠審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目成本的含義。經(jīng)濟(jì)學(xué)上所說(shuō)的成本是指人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，為達(dá)到一定的目的而發(fā)生的各種人、財(cái)、物、時(shí)間、信息、機(jī)會(huì)等資源的價(jià)值犧牲或付出的代價(jià)。而通常所說(shuō)的成本是一個(gè)價(jià)值范疇，指人們進(jìn)行一項(xiàng)活動(dòng)時(shí)全部支出的對(duì)象化了的貨幣表現(xiàn)。由于審計(jì)活動(dòng)本身所具有的特點(diǎn)，審計(jì)項(xiàng)目成本既不完全是經(jīng)濟(jì)學(xué)所指的成本，也有別于一般意義上的成本。審計(jì)項(xiàng)目成本應(yīng)該包括項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中審計(jì)機(jī)關(guān)自身無(wú)法控制的成本和審計(jì)機(jī)關(guān)自身可控成本。所謂審計(jì)機(jī)關(guān)自身無(wú)法控制的成本主要是指審計(jì)體制成本和環(huán)境成本等；而可控成本則是指審計(jì)機(jī)關(guān)為完成審計(jì)項(xiàng)目、提交審計(jì)報(bào)告的審計(jì)活動(dòng)中能夠控制的人力、資金、時(shí)間等資源的投入。本文以基層審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)計(jì)項(xiàng)目成本為基本研究對(duì)象，所討論的審計(jì)項(xiàng)目成本主要是針對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的可控成本而言，并將其定義為：審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家法律，圍繞一定的目標(biāo)，在獨(dú)立監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的過(guò)程中發(fā)生的人力、物力、資金、時(shí)間等全部耗費(fèi)。

㈡審計(jì)項(xiàng)目成本的要素。根據(jù)上述定義，審計(jì)項(xiàng)目成本的主要要素：一是審計(jì)項(xiàng)目成本載體。審計(jì)項(xiàng)目成本以審計(jì)項(xiàng)目為基本載體，但是，并非沒(méi)有審計(jì)項(xiàng)目就沒(méi)有審計(jì)項(xiàng)目成本發(fā)生。原因主要是為審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)備的審計(jì)資源儲(chǔ)存需要成本，審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行發(fā)生的管理費(fèi)用構(gòu)成審計(jì)項(xiàng)目成本。二是審計(jì)項(xiàng)目成本目標(biāo)。審計(jì)項(xiàng)目成本為實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)提供條件，為達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)提供必要的人力支持、財(cái)力配備、時(shí)間保障和資金供給。三是審計(jì)項(xiàng)目成本過(guò)程。審計(jì)項(xiàng)目需要經(jīng)過(guò)一定的程序、環(huán)節(jié)和步驟，審計(jì)項(xiàng)目成本發(fā)生在這些程序、環(huán)節(jié)和步驟中。四是審計(jì)項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)。未按審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)或未達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目要求的審計(jì)目標(biāo)，將會(huì)給審計(jì)主體和客體帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。五是審計(jì)項(xiàng)目成本計(jì)量。審計(jì)項(xiàng)目成本的一部分是在審計(jì)過(guò)程中直接發(fā)生的人力、物力、時(shí)間、資金投入，可以通過(guò)一定的方式進(jìn)行計(jì)量，但是與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分難以直接計(jì)量。

㈢確定審計(jì)項(xiàng)目成本的公式。根據(jù)以上分析，我們可以得出如下審計(jì)項(xiàng)目成本總額計(jì)算公式：

審計(jì)項(xiàng)目成本總額=人員經(jīng)費(fèi)支出+交通費(fèi)支出+辦公費(fèi)支出+其他不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)支出

其中：人員經(jīng)費(fèi)支出=審計(jì)人員數(shù)×預(yù)計(jì)審計(jì)天數(shù)×每天人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；交通費(fèi)支出=預(yù)計(jì)往返人次×單位票價(jià)；辦公經(jīng)費(fèi)=審計(jì)人員數(shù)×預(yù)計(jì)審計(jì)天數(shù)×每天辦公經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。人員經(jīng)費(fèi)支出和交通費(fèi)支出構(gòu)成了項(xiàng)目成本的主要部分。

從以上公式我們可以看出，在審計(jì)人員數(shù)量和預(yù)計(jì)審計(jì)天數(shù)之間存在著替代關(guān)系，即一定量的審計(jì)工作，可以由不同的審計(jì)人員數(shù)和工作天數(shù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)。

二、基層審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目成本管理的重要意義

基層審計(jì)機(jī)關(guān)作為國(guó)家行政機(jī)關(guān)，其工作經(jīng)費(fèi)由地方財(cái)政撥款保證，是否有必要進(jìn)行成本管理？成本管理的意義何在？作為機(jī)關(guān)而言，成本管理是否就是為了節(jié)約經(jīng)費(fèi)？筆者以為，基層審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展項(xiàng)目成本管理，其作用和目的不僅在于控制經(jīng)費(fèi)支出，而更重要的是將其作為整合資源的杠桿、提高工作效率、加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的手段和促進(jìn)突出審計(jì)重點(diǎn)的措施。

㈠進(jìn)行成本管理是有效整合審計(jì)資源的杠桿。在審計(jì)資源中，人力資源是最重要的資源；而在確定審計(jì)項(xiàng)目成本時(shí)，審計(jì)人員數(shù)量和審計(jì)天數(shù)是關(guān)鍵因素。當(dāng)前，審計(jì)資源的稀缺性與繁重的審計(jì)任務(wù)，是制約審計(jì)工作發(fā)展的一對(duì)矛盾，特別在基層審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)量之大，超乎想象，這一矛盾顯得更為突出。2008年，我局共完成審計(jì)項(xiàng)目21項(xiàng)，審計(jì)單位102個(gè)，審計(jì)總金額5.86億元，審計(jì)查出問(wèn)題金額6605萬(wàn)元，其中違規(guī)金額223萬(wàn)元、管理不規(guī)范金額5616萬(wàn)元、應(yīng)調(diào)帳處理資金328萬(wàn)元、應(yīng)上繳財(cái)政資金201萬(wàn)元。而我局實(shí)際審計(jì)業(yè)務(wù)人員只有7名，即使按照每個(gè)審計(jì)組至少2人計(jì)算，每個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)人員也要參加至少7個(gè)項(xiàng)目。與此同時(shí)，如何對(duì)僅有的審計(jì)資源進(jìn)行有效整合？審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部各職能部門(mén)按各專(zhuān)業(yè)審計(jì)分工負(fù)責(zé)，以及各部門(mén)由不同領(lǐng)導(dǎo)分管的現(xiàn)實(shí)狀況，難免導(dǎo)致“責(zé)任田”意識(shí)，造成各自為陣的局面。因此在審計(jì)組織內(nèi)部分工管理模式不變的前提下，可以通過(guò)審計(jì)人員數(shù)量將項(xiàng)目成本和資源整合控制關(guān)聯(lián)起來(lái)，以項(xiàng)目成本為指揮棒，間接地實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員在不同審計(jì)項(xiàng)目間的配置，有效地發(fā)揮審計(jì)項(xiàng)目成本整合審計(jì)資源的杠桿作用。

㈡進(jìn)行成本管理是提高工作效率，加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理和現(xiàn)場(chǎng)管理的手段。在粗放的項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法下，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行期限只有大致的規(guī)定，審計(jì)組只要在最后期限之前完成審計(jì)任務(wù)即可，而審計(jì)實(shí)施中多少人員參與，用多少時(shí)間，花多少經(jīng)費(fèi)均不是關(guān)注的重點(diǎn)，因此在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作效率低下的現(xiàn)象在所難免，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的形象也會(huì)受到影響。

根據(jù)以上審計(jì)項(xiàng)目成本計(jì)算公式，在成本總額限制下，審計(jì)組只有通過(guò)精簡(jiǎn)人員、提高現(xiàn)場(chǎng)工作效率、減少現(xiàn)場(chǎng)工作天數(shù)等措施來(lái)實(shí)現(xiàn)成本控制目標(biāo)，這些措施對(duì)于加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，樹(shù)立審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的良好形象也具有重要意義。

㈢進(jìn)行成本管理是促進(jìn)突出審計(jì)重點(diǎn)的有力措施?！叭鎸徲?jì)，突出重點(diǎn)”一直是審計(jì)機(jī)關(guān)和人員追求的境界，通過(guò)審計(jì)成本資源的硬性約束，可以進(jìn)一步促進(jìn)審計(jì)組和審計(jì)人員樹(shù)立“有所為，有所不為”的觀(guān)念，想方設(shè)法抓住審計(jì)重點(diǎn)，將“好鋼用在刀刃上”。

三、我局控制審計(jì)項(xiàng)目成本的方式

㈠優(yōu)化審計(jì)組織，完善管理體制，降低審計(jì)項(xiàng)目管理成本。

⑴優(yōu)化審計(jì)組織，整合審計(jì)資源。審計(jì)資源的利用狀況直接決定著審計(jì)成本的高低，所以，加強(qiáng)審計(jì)的組織和管理，促進(jìn)現(xiàn)有審計(jì)力量和審計(jì)對(duì)象的最佳結(jié)合，也是審計(jì)成本控制的重要手段?，F(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征就是審計(jì)內(nèi)容的綜合性，已不再單純是財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)或金融、投資審計(jì)。我局在審計(jì)計(jì)劃管理工作中，考慮到社會(huì)需求及本單位可能的審計(jì)成本保障程度，通過(guò)明確審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)，突出審計(jì)重點(diǎn)等手段優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目組織工作、促進(jìn)審計(jì)資源整合。例如通過(guò)有效實(shí)施審前調(diào)查，可以更全面地了解項(xiàng)目的相關(guān)情況，并根據(jù)該審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況，集中優(yōu)勢(shì)兵力，打破股室界限，采用協(xié)同作戰(zhàn)，合理調(diào)配審計(jì)力量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員力量整合。同時(shí)，通過(guò)抓住預(yù)算執(zhí)行審計(jì)龍頭，將其與部門(mén)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)政體制改革情況審計(jì)等有機(jī)結(jié)合、相互補(bǔ)充，提高工作效率，降低審計(jì)成本。

⑵科學(xué)地編制審計(jì)計(jì)劃，控制審計(jì)成本規(guī)模?？茖W(xué)地編制審計(jì)計(jì)劃要求安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)要有選擇性，一方面要選擇那些重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金以及重大事項(xiàng)開(kāi)展審計(jì)；另一方面要選擇那些能擴(kuò)大審計(jì)影響、宣傳審計(jì)效果，且能對(duì)工作效率的提高產(chǎn)生連鎖反應(yīng)的項(xiàng)目來(lái)開(kāi)展審計(jì)，盡可能地不選那些大而全并且需要花費(fèi)大量人力、物力、財(cái)力而收效不大的項(xiàng)目。我局突出以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為主題，樹(shù)立大財(cái)政觀(guān)念，在加強(qiáng)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)審計(jì)的同時(shí)，每年突出幾個(gè)重點(diǎn)二三級(jí)預(yù)算單位，解剖影響財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量的主要問(wèn)題，促進(jìn)理順財(cái)政秩序，深化財(cái)政改革；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主題，完善逢離必審、三五年一輪審的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方式，同時(shí)對(duì)其所任職單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。

⑶審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合，突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率。目前，審計(jì)資源與審計(jì)工作量的矛盾十分突出，特別體現(xiàn)在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，而且這一矛盾將會(huì)長(zhǎng)期存在。審計(jì)要“抓住重點(diǎn)，抓準(zhǔn)重點(diǎn)”是在保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量前提下降低成本的一條重要途徑。由于縣級(jí)財(cái)力、人員編制等具體條件制約，審計(jì)部門(mén)人少事多，審計(jì)任務(wù)十分繁重，為了將有限的審計(jì)資源得到最大的利用，我局堅(jiān)持將在項(xiàng)目審計(jì)中有所為、有所不為的思想和方法貫穿到審前調(diào)查中，科學(xué)制定審計(jì)方案，重點(diǎn)圍繞財(cái)政資金運(yùn)用、民生、廉政、績(jī)效、經(jīng)濟(jì)安全、體制等問(wèn)題，認(rèn)真開(kāi)展審前調(diào)查，合理確定審計(jì)范圍，確保審計(jì)結(jié)果能夠真正反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，從而有效指導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)現(xiàn)既保證質(zhì)量又降低成本的雙重目標(biāo)。

⑷建立激勵(lì)與約束機(jī)制，提高審計(jì)效率。激勵(lì)與約束機(jī)制的有機(jī)結(jié)合，是促使審計(jì)行為高效運(yùn)行的保證。應(yīng)運(yùn)用激勵(lì)和約束兩種不同的力量，充分發(fā)揮審計(jì)人員的主觀(guān)能動(dòng)性，促進(jìn)審計(jì)效率的提高和審計(jì)成本的降低。節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度是一個(gè)行之有效的解決方法，作為定額預(yù)算的配套措施，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度通過(guò)合理的內(nèi)部挖潛，提高審計(jì)人員對(duì)于控制審計(jì)成本的積極性。對(duì)于超定額支出則采用經(jīng)濟(jì)制裁手段予以約束。我局機(jī)關(guān)建立健全了獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)高效完成審計(jì)項(xiàng)目的主審及項(xiàng)目參與人員給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，以此鼓勵(lì)審計(jì)人員在盡量短的時(shí)間內(nèi)最高質(zhì)量的完成審計(jì)項(xiàng)目。

⑸加強(qiáng)人才培養(yǎng)，探索審計(jì)人員選拔模式，不斷提升審計(jì)人員素質(zhì)。審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力直接關(guān)系到審計(jì)工作的質(zhì)量，也影響到審計(jì)耗用的時(shí)間和財(cái)力。為提升審計(jì)人員素質(zhì)，必須加大審計(jì)培訓(xùn)的力度，雖然對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)會(huì)加大審計(jì)成本，但這會(huì)極大地提高審計(jì)工作效率和效果，最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)總成本的降低，效益可能是最高的。我局機(jī)關(guān)在工作任務(wù)繁重、審計(jì)力量嚴(yán)重不足的情況下，仍先后派出8人次分別參加了省、市審計(jì)系統(tǒng)和縣委黨校組織的投資審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)及青年人才能力拓展培訓(xùn)；同時(shí)，還制定了獎(jiǎng)勵(lì)政策鼓勵(lì)青年干部參加各種晉級(jí)考試，以實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新審計(jì)方式、提高現(xiàn)代審計(jì)水平。

㈡開(kāi)發(fā)利用審計(jì)成果，合理轉(zhuǎn)嫁成本。從費(fèi)用效益角度分析，審計(jì)成本還可以通過(guò)審計(jì)成果體現(xiàn)出來(lái)。也就是說(shuō)，加強(qiáng)審計(jì)成本控制，還可以采取合理轉(zhuǎn)嫁成本的方式，促進(jìn)審計(jì)資源的充分利用。

注重審計(jì)成果的綜合利用。審計(jì)成果集中體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告上，要提升審計(jì)成果的層次和水平，就必須提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。這主要是通過(guò)利用審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段所獲取的信息，進(jìn)行深入的篩選加工，綜合提煉。也就是說(shuō)，審計(jì)報(bào)告階段的審計(jì)成果越擴(kuò)大，審計(jì)成果利用得就越好，審計(jì)項(xiàng)目前期所發(fā)生的成本支出將被“稀釋”，整體成本有效降低。

一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)成果主要包括六個(gè)方面：高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告；引起高度重視的審計(jì)信息；被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采納審計(jì)建議，節(jié)約的支出，減少的損失；重大違法行為和責(zé)任人被司法機(jī)關(guān)立案查處；審計(jì)結(jié)果向社會(huì)公告后，引起強(qiáng)烈的社會(huì)反響，有效促進(jìn)了民主和法制建設(shè)；整理審計(jì)案例并用以指導(dǎo)其他審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量和水平。

在就如何擴(kuò)大審計(jì)項(xiàng)目成果方面，我局主要采取了以下途徑：一是提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)項(xiàng)目最直接的成果，也是實(shí)現(xiàn)其他審計(jì)成果的基礎(chǔ)和前提條件。我局對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)報(bào)告寫(xiě)法，明確了及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、客觀(guān)性、有說(shuō)服力、結(jié)構(gòu)合理、清晰性等要求，力求用通俗易懂、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)練的語(yǔ)言寫(xiě)好審計(jì)報(bào)告，通過(guò)對(duì)全縣發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，進(jìn)行辯證分析，從體制、制度層面上提出審計(jì)建議，為縣委、政府科學(xué)決策提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。二是強(qiáng)化審計(jì)信息工作。審計(jì)信息是就項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題形成專(zhuān)題報(bào)告，與審計(jì)報(bào)告相比更具有針對(duì)性，對(duì)有關(guān)重大問(wèn)題的解決更具有推動(dòng)力。局機(jī)關(guān)要求審計(jì)信息稿件要直入主題，在充分挖掘信息資料的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)明扼要，精編精選，精益求精，力求多出一些問(wèn)題抓得準(zhǔn)、情況綜合歸納好、分析說(shuō)理透、情況闡述清楚，定性切中要害，原因和要害分析到位，觀(guān)點(diǎn)立意新的審計(jì)信息“精品”。除了提出解決具體問(wèn)題的要求外，還應(yīng)從體制、機(jī)制等宏觀(guān)層面提出建設(shè)性建議。三是實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度。我局對(duì)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的結(jié)果，除涉及國(guó)家秘密及其他不宜對(duì)外披露的內(nèi)容外，全部實(shí)行對(duì)社會(huì)公告，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息（成果）的社會(huì)共享和利用的最大化。四是總結(jié)審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn)。我局每個(gè)季度舉辦一次經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對(duì)前期完成的項(xiàng)目審計(jì)中有指導(dǎo)意義的方法經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)性的亮點(diǎn)進(jìn)行推廣，為改進(jìn)項(xiàng)目審計(jì)方法節(jié)約審計(jì)成本提供有價(jià)值的參考依據(jù)。

㈢進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)方式方法。審計(jì)署要求審計(jì)工作要講究成本，力求以低成本達(dá)到高質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)高效益，以較低的審計(jì)資源投入取得較大的審計(jì)成果。而作為最基層的審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)程序和方法要隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。

第4篇：經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告范文

一、民辦幼兒園必須符合《中華人民共和國(guó)民辦教育促進(jìn)法》和《中華人民共和國(guó)民辦教育促進(jìn)法實(shí)施條例》的規(guī)定，取得審批部門(mén)頒發(fā)的辦學(xué)許可證。

二、民辦幼兒園必須在銀行開(kāi)設(shè)以審批部門(mén)批準(zhǔn)的幼兒園名稱(chēng)為名的銀行基本帳戶(hù)，必須依法建立和完善財(cái)產(chǎn)及財(cái)務(wù)制度，實(shí)行成本核算，科學(xué)計(jì)算教育培養(yǎng)成本。

三、民辦幼兒園對(duì)接受教育者可以收取的費(fèi)用為保育費(fèi)、幼兒膳食費(fèi)（含點(diǎn)心）及代管費(fèi)三項(xiàng)。民辦幼兒園的保育教育費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按照不以營(yíng)利為目的的原則，由幼兒園根據(jù)辦園成本自行測(cè)算確定，并持辦園許可證、民辦非企業(yè)法人登記證、中介審定的成本報(bào)告、民辦幼兒園收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)備案表等材料，提前到縣教育、物價(jià)和財(cái)政部門(mén)備案。取得備案許可后，將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)予以公示。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變動(dòng)；如需變動(dòng)，必須在下一個(gè)年度重新備案并經(jīng)公示后方可執(zhí)行。幼兒園收取的費(fèi)用應(yīng)保證幼兒園正常運(yùn)作，任何組織和個(gè)人不得抽逃、挪用辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。

四、民辦幼兒園必須按照《會(huì)計(jì)法》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定配置具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息；及時(shí)記帳、對(duì)帳、結(jié)帳及編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

民辦幼兒園應(yīng)當(dāng)對(duì)其所擁有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)計(jì)提折舊可根據(jù)其性質(zhì)和消耗方式預(yù)計(jì)使用壽命，合理分?jǐn)側(cè)敫髌谂囵B(yǎng)成本。

五、每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，民辦幼兒園必須委托具有合法資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具上一年度的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)結(jié)果（辦學(xué)出資情況、資產(chǎn)狀況、收費(fèi)情況、經(jīng)費(fèi)支出情況、負(fù)債情況、節(jié)余與分配情況等）以及審計(jì)評(píng)價(jià)與建議。

第5篇：經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告范文

一、政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的范圍

（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，包括：全部使用財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資資金、專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金（含各類(lèi)所有制的企事業(yè)項(xiàng)目）、非稅收入資金、政府債務(wù)資金等政府資金的項(xiàng)目。

（二）未全部使用政府資金，但政府資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%；或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的項(xiàng)目。

（三）政府在土地、市政配套等方面依法給予優(yōu)惠政策的公益性項(xiàng)目（含政府保障性住房、拆遷安置房等項(xiàng)目）。

（四）由政府投資建設(shè)的縣鄉(xiāng)公路、橋涵、水利工程及城市基礎(chǔ)設(shè)施配套項(xiàng)目等。

二、政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的程序

（一）下發(fā)通知書(shū)?？h審計(jì)局在實(shí)施審計(jì)前，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，進(jìn)行審前調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，并在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

（二）收集證明材料。被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)通知書(shū)的要求，向?qū)徲?jì)組及時(shí)提供與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的完整資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性和其他相關(guān)情況作出書(shū)面承諾。

（三）實(shí)施審計(jì)?？h審計(jì)局根據(jù)政府投資項(xiàng)目的情況，采用不同的審計(jì)方式。1．對(duì)投資較大、建設(shè)周期較長(zhǎng)或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大政府投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)；2．對(duì)一般項(xiàng)目（2000萬(wàn)元以下）進(jìn)行竣工決算審計(jì)；3．對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（四）審計(jì)復(fù)核。項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量復(fù)核實(shí)行跟蹤復(fù)核和結(jié)果報(bào)告復(fù)核。復(fù)核人員根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)項(xiàng)目選擇進(jìn)行一般復(fù)核或重點(diǎn)復(fù)核，并出具復(fù)核意見(jiàn)書(shū)；對(duì)符合聽(tīng)證條件的處罰事項(xiàng)，在作出審計(jì)決定前組織聽(tīng)證。

（五）審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組向縣審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。

縣審計(jì)局根據(jù)審計(jì)署規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，提出縣審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告。

（六）審計(jì)結(jié)果處理。審計(jì)人員要樹(shù)立“依法審計(jì)，服務(wù)大局”的意識(shí)，以督促建設(shè)單位自行糾正為主，審計(jì)處理、處罰為輔的原則，對(duì)一般性違規(guī)行為，縣審計(jì)局向項(xiàng)目建設(shè)單位發(fā)出《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單》予以糾正；對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)程序和國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)收支規(guī)定，負(fù)有責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員，縣審計(jì)局可向其上級(jí)機(jī)關(guān)提出行政處分建議；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

三、政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容

（一）建設(shè)工程準(zhǔn)備階段審計(jì)

1．建設(shè)項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)：主要對(duì)立項(xiàng)審批、各項(xiàng)許可、建設(shè)管理和竣工交付等內(nèi)容審計(jì)，督促政府有關(guān)部門(mén)按規(guī)定程序辦理審批業(yè)務(wù)，促進(jìn)依法行政。

2．內(nèi)控制度建設(shè)審計(jì)：主要關(guān)注內(nèi)控制度是否建立、是否健全、是否落實(shí)，防止制度形同虛設(shè)，避免出現(xiàn)重大問(wèn)題。

3．征地拆遷情況審計(jì)：主要對(duì)拆遷程序、拆遷承包合同的簽訂以及拆遷補(bǔ)償資金結(jié)算的真實(shí)性、合法性審計(jì)。

4．工程招投標(biāo)及合同審計(jì)：主要對(duì)招投標(biāo)程序、招投標(biāo)文件、招標(biāo)辦法及施工招標(biāo)中的工程量清單審計(jì)，對(duì)建設(shè)合同主要審查是否全面反映招標(biāo)文件的精神、是否充分體現(xiàn)中標(biāo)單位的投標(biāo)承諾、是否最大限度地降低了合同的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、是否明確了國(guó)家審計(jì)條款等，針對(duì)存在的問(wèn)題提出可行的審計(jì)建議，避免虛假招標(biāo)或暗箱操作問(wèn)題的發(fā)生。

5．工程造價(jià)預(yù)算審計(jì)：主要審查工程造價(jià)預(yù)算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確。重點(diǎn)關(guān)注工程量的增減變動(dòng)及真實(shí)性、合法性，杜絕虛假簽證、重計(jì)工程量和偷工減料等行為；關(guān)注招標(biāo)項(xiàng)目工程量清單內(nèi)容增減變動(dòng)及調(diào)整情況，防止不按圖紙施工、不按規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)用材、隨意變更項(xiàng)目等；關(guān)注增加工程情況，防止施工單位虛列增加工程、多計(jì)工程價(jià)款、隨意增加工程項(xiàng)目、多加隱蔽工程量問(wèn)題的發(fā)生；關(guān)注價(jià)格變化因素，遏制低價(jià)中標(biāo)排擠出競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手后，采取軟硬兼施手段向招標(biāo)人“磨價(jià)”，如停工、拖延工期、賄賂等現(xiàn)象。

（二）建設(shè)工程實(shí)施階段審計(jì)

1．合同履行情況審計(jì)：主要關(guān)注招標(biāo)合同和監(jiān)理合同的履行情況；設(shè)備、材料采購(gòu)合同和施工合同中的隱蔽工程。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證環(huán)節(jié)的管控，防止損失浪費(fèi)及腐敗現(xiàn)象的發(fā)生?？h審計(jì)局研究制定《政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程變更、簽證管理辦法》和《政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》。政府投資跟蹤審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的工程變更與現(xiàn)場(chǎng)簽證必須由現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員認(rèn)可并會(huì)同有關(guān)部門(mén)共同簽發(fā)“政府投資建設(shè)項(xiàng)目變更簽證單”，未經(jīng)縣審計(jì)局簽發(fā)的，工程竣工決算審計(jì)時(shí)不認(rèn)可工程造價(jià)。

2．合同外工程審計(jì)：主要對(duì)合同外工程（變更工程、增加工程、額外工程、工程索賠等）、合同未涵蓋或未明確的工程項(xiàng)目是否履行相關(guān)程序和涉及的工程費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。

3．建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)：定期或不定期對(duì)建設(shè)經(jīng)費(fèi)的支出情況進(jìn)行審計(jì)，主要審查財(cái)務(wù)收支的合法性、經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、會(huì)計(jì)資料的完整性、支出進(jìn)度和比例是否受到合同的約束等。

（三）建設(shè)工程竣工決算階段審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算包括從籌建到竣工的全部實(shí)際支出費(fèi)用。主要包括：建安投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資。

1．工程結(jié)算審計(jì)。重點(diǎn)審查工程類(lèi)別劃分是否合理，有無(wú)多計(jì)工程量、高套錯(cuò)套定額，采用的清單綜合單價(jià)是否準(zhǔn)確，設(shè)計(jì)變更、工程簽證和索賠等重大事項(xiàng)是否真實(shí)，材料差價(jià)調(diào)整、計(jì)算準(zhǔn)確與否等。

2．竣工決算審計(jì)。主要審查待攤投資的真實(shí)性、合法性，核實(shí)工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)用，有無(wú)擠占工程投資支出；建設(shè)資金使用的手續(xù)是否健全；建設(shè)單位管理費(fèi)的記取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定等。建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后20日內(nèi)，按縣審計(jì)局書(shū)面要求提交真實(shí)、完整的工程決算資料，縣審計(jì)局收到資料后要按照審計(jì)程序組織人員依法實(shí)施審計(jì)，提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，60日內(nèi)（1000萬(wàn)以下30日內(nèi)）提出審計(jì)局的審計(jì)報(bào)告。

四、政府投資建設(shè)項(xiàng)目的管理

政府投資審計(jì)資金量大，專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)，涉及門(mén)類(lèi)雜，變化因素多，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。工作中堅(jiān)持“以工程造價(jià)審計(jì)為突破口，以跟蹤審計(jì)為主要形式，以計(jì)算機(jī)審計(jì)和設(shè)備儀器輔助審計(jì)為重要手段，以提高績(jī)效為目標(biāo)開(kāi)展投資審計(jì)”的原則，加大對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理。

（一）實(shí)行政府投資項(xiàng)目必審制?？h審計(jì)局是政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門(mén)，依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，建立政府投資審計(jì)中心，加強(qiáng)政府投資審計(jì)人員力量配備，實(shí)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋。一是被列入審計(jì)監(jiān)督范圍之內(nèi)的政府投資工程建設(shè)項(xiàng)目決算，必須接受縣審計(jì)局的審計(jì)，未經(jīng)縣政府同意和縣審計(jì)局委托，中介機(jī)構(gòu)不得審計(jì)。二是簽訂施工合同時(shí)，必須在合同中明確，工程價(jià)款以縣審計(jì)局依法作出的審計(jì)決定作為最終結(jié)算依據(jù)。三是縣審計(jì)局出具工程竣工決算審計(jì)決定之前，財(cái)政和建設(shè)部門(mén)對(duì)工程撥款不得超過(guò)工程實(shí)際進(jìn)度的80%。

（二）實(shí)施重大投資項(xiàng)目跟審制。對(duì)投資多、影響大的重點(diǎn)項(xiàng)目，縣審計(jì)局要提前介入，采取階段跟蹤、環(huán)節(jié)跟蹤、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤等多種方式，對(duì)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。一是建立審計(jì)組與項(xiàng)目建設(shè)管理單位定期聯(lián)系制度。項(xiàng)目建設(shè)管理單位定期將建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的對(duì)項(xiàng)目有重大影響的基礎(chǔ)開(kāi)挖、設(shè)備材料采購(gòu)、隱蔽工程、重大設(shè)計(jì)變更、工程款支付等情況及時(shí)通報(bào)給審計(jì)組，審計(jì)人員及時(shí)深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，為后期竣工結(jié)算審計(jì)奠定基礎(chǔ)。二是推行跟蹤審計(jì)意見(jiàn)書(shū)制度。對(duì)在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)出具《跟蹤審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，建立起“即查即糾”的處理機(jī)制，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)提出建議、及時(shí)督促整改，發(fā)揮審計(jì)處理的前瞻性、預(yù)防性和時(shí)效性作用。三是落實(shí)階段跟蹤審計(jì)報(bào)告制度。定期反映項(xiàng)目建設(shè)階段狀況和資金管理運(yùn)行情況，做到階段性審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告有機(jī)結(jié)合，提升審計(jì)效益。

（三）實(shí)行政府審計(jì)主導(dǎo)與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參審制。為保證實(shí)行政府投資項(xiàng)目必審制的審計(jì)質(zhì)量和效率，采取以政府審計(jì)為主導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)專(zhuān)業(yè)人員參與相結(jié)合的方式，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式聘用投資審計(jì)專(zhuān)家、中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)力量參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)，加大對(duì)工程造價(jià)咨詢(xún)的預(yù)算審計(jì)和工程竣工決算審計(jì)力度。縣審計(jì)局研究制定社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和人員參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法、質(zhì)量控制與考核辦法、參審人員行為準(zhǔn)則等操作規(guī)章，加強(qiáng)對(duì)外聘審計(jì)人員和中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督?？h審計(jì)局要對(duì)所委托的中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量和出具的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)?？h審計(jì)局委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員參加審計(jì)工作的費(fèi)用，由縣財(cái)政列入預(yù)算予以保證，或縣政府依據(jù)審減金額的5%撥付縣審計(jì)局，專(zhuān)項(xiàng)用于政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。

五、責(zé)任追究

（一）項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施單位有截留、侵占、挪用、騙取政府投資項(xiàng)目資金，虛列建設(shè)成本，隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)法定程序?qū)徟米宰兏O(shè)計(jì)、虛假簽證等行為的，審計(jì)、財(cái)政、監(jiān)察等部門(mén)建立聯(lián)動(dòng)、協(xié)調(diào)機(jī)制，依照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理、處罰，并依法追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

（二）項(xiàng)目建設(shè)單位故意拖延或者拒不辦理竣工結(jié)算或決算審計(jì)的，縣審計(jì)局將依照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定，責(zé)令其改正，并給予通報(bào)批評(píng)和警告；拒不改正的，處以5萬(wàn)元以下的罰款；觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

（三）縣審計(jì)局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。審計(jì)部門(mén)審計(jì)人員及聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員有下列行為之一的，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

1．索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)不當(dāng)利益的；

2．隱瞞被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的；

3．泄露國(guó)家秘密或被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

4．對(duì)委托中介機(jī)構(gòu)或人員工作未盡督導(dǎo)責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

5．與聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員或受托機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

6．有其他、行為的；

第6篇：經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告范文

高校內(nèi)部審計(jì)要踐行促進(jìn)高校法制建設(shè)的增值路徑，首要任務(wù)就是建章立制，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)。首先是要建立健全與審計(jì)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)管理制度，高校審計(jì)部門(mén)緊緊圍繞學(xué)校中心開(kāi)展工作，因此要結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，如重要審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方案外部“論證”和內(nèi)部“會(huì)診”制、審前調(diào)查操作規(guī)程、審計(jì)組長(zhǎng)崗位目標(biāo)責(zé)任制、委托社會(huì)審計(jì)相關(guān)辦法等。同時(shí)要建立高校審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，一是要建立審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，保障審計(jì)部門(mén)與被審計(jì)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)的信息反饋渠道暢通，促進(jìn)審計(jì)方案制定的科學(xué)性、審計(jì)實(shí)施順利及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。二是要建立審計(jì)公告制度，規(guī)范審計(jì)公告的程序、形式和內(nèi)容，真正履行審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的職能。三是要建立跟蹤審計(jì)整改落實(shí)制度和責(zé)任追究制度，形成督查機(jī)制。四要建立內(nèi)部審計(jì)輪審制度，每年有計(jì)劃地開(kāi)展對(duì)若干下屬單位(部門(mén))主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在一定年限內(nèi)完成一輪審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全覆蓋。

二、優(yōu)化高校內(nèi)部審計(jì)資源配置

高校內(nèi)部審計(jì)資源是高校內(nèi)部審計(jì)正常履行職能、提供增值服務(wù)的基礎(chǔ)保障，在總量稀缺的客觀(guān)條件下，審計(jì)要有所為有所不為，統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平和審計(jì)目標(biāo)等因素，對(duì)審計(jì)資源科學(xué)有效地加以配置，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分配審計(jì)資源，運(yùn)用各種方式、方法去識(shí)別學(xué)校各部門(mén)、領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，根據(jù)高風(fēng)險(xiǎn)高配額的原則分配審計(jì)資源，將審計(jì)力量集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)上，放棄低風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)得以釋放審計(jì)資源，減少審計(jì)成本。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也要依據(jù)重要性水平來(lái)分配審計(jì)資源，審計(jì)人員靠專(zhuān)業(yè)判斷科學(xué)合理地對(duì)各個(gè)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性水平進(jìn)行確定，包括性質(zhì)、涉及金額、牽涉面等，確定審計(jì)資源的配置。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還要依據(jù)審計(jì)目標(biāo)來(lái)分配審計(jì)資源。按審計(jì)目標(biāo)分主要有真實(shí)性、合法性和效益性審計(jì)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)決算審計(jì)等側(cè)重于真實(shí)性、合法性審計(jì)目標(biāo)，一般不能直接增加經(jīng)濟(jì)效益，一定程度上促進(jìn)規(guī)范管理;內(nèi)部控制審計(jì)、管理效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等則側(cè)重于效益性審計(jì)目標(biāo)，能直接增加經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)被審計(jì)單位和學(xué)校可持續(xù)發(fā)展?？梢哉f(shuō)等量的審計(jì)資源投入，效益性審計(jì)為高校增加的經(jīng)濟(jì)效益一般要大于真實(shí)性、合法性審計(jì)。

三、加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制

高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)審機(jī)構(gòu)發(fā)揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機(jī)構(gòu)質(zhì)量和項(xiàng)目質(zhì)量?jī)煞矫嫔舷鹿Ψ颍_保高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量能滿(mǎn)足內(nèi)審增值服務(wù)職能的要求。

1.高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立機(jī)構(gòu)的設(shè)置，實(shí)行向校長(zhǎng)報(bào)告的工作負(fù)責(zé)制，配置合理數(shù)量、合理知識(shí)結(jié)構(gòu)及綜合素質(zhì)過(guò)硬的專(zhuān)職內(nèi)審人員，提供系統(tǒng)性長(zhǎng)期性的后續(xù)教育和培訓(xùn)機(jī)會(huì)，使得內(nèi)審人員的能力和資質(zhì)與內(nèi)審工作的要求相匹配。利用高校特有的學(xué)術(shù)優(yōu)勢(shì)，建設(shè)“研究式”內(nèi)部審計(jì)組織，可以使審計(jì)人員能夠站在一定的高度，以科學(xué)的理論指導(dǎo)審計(jì)，以先進(jìn)的技術(shù)實(shí)施審計(jì)，以專(zhuān)家型的審計(jì)隊(duì)伍創(chuàng)新審計(jì)，理論研究“從實(shí)踐中來(lái)、到實(shí)踐中去”，形成良性循環(huán)。

2.高校內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線(xiàn)，要確立“質(zhì)量至上”的理念。針對(duì)高校機(jī)構(gòu)運(yùn)行特點(diǎn)，合理選擇內(nèi)部審計(jì)增值點(diǎn)，加強(qiáng)貫穿審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)完結(jié)階段的質(zhì)量控制。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)和審計(jì)計(jì)劃編制的質(zhì)量控制。要建立和執(zhí)行審計(jì)立項(xiàng)相關(guān)制度，圍繞高校中心工作，提高審計(jì)立項(xiàng)的科學(xué)性，可行性、合理性和針對(duì)性;成立可勝任的審計(jì)小組;備足審前功課，抓住關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，編制操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案;明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容，細(xì)化審計(jì)步驟，合理組織、分配審計(jì)資源。在審計(jì)實(shí)施階段，要加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)復(fù)核的質(zhì)量控制。善于解剖易麻雀，堅(jiān)持查深查透，靈活應(yīng)用觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證、監(jiān)盤(pán)、審核、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法收集和整理充分有效的證據(jù)，適時(shí)做好延伸審計(jì)、追蹤審計(jì)，并設(shè)置審核環(huán)節(jié)，落實(shí)審計(jì)承諾制度，在此基礎(chǔ)上形成客觀(guān)的審計(jì)評(píng)判;要規(guī)范審計(jì)工作底稿編制的格式和內(nèi)容，建立多級(jí)審查機(jī)制。在審計(jì)完結(jié)階段，要加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)檔案管理的質(zhì)量控制?？沙鼍邔徲?jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿在相關(guān)范圍內(nèi)限期征求意見(jiàn)，正式的審計(jì)報(bào)告要求事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出、證據(jù)充分、表述完整、評(píng)價(jià)客觀(guān)、定性準(zhǔn)確，審計(jì)建議切實(shí)可行;確保審計(jì)信息資料歸檔的及時(shí)性、完整性、延續(xù)性，為日常工作提供檔案保障;要加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，切實(shí)抓好審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的整改落實(shí)，提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用水平，確保審計(jì)價(jià)值的最大化。

四、內(nèi)部審計(jì)工作向廣度深度拓展

高校內(nèi)部審計(jì)為學(xué)校提供增值服務(wù)，這種增值型價(jià)值可分為批判型、建設(shè)型和防護(hù)型三種形式。在各種審計(jì)形態(tài)中，財(cái)務(wù)收支審計(jì)、干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)側(cè)重于批判型，內(nèi)部控制審計(jì)則側(cè)重于建設(shè)型和防護(hù)型。高校內(nèi)部審計(jì)職能的設(shè)置上不能僅僅考慮就事論事式的財(cái)務(wù)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，要強(qiáng)調(diào)制度層面的干預(yù)，將制度的完善視為起點(diǎn)，也視為歸宿。同時(shí)也要從“物本審計(jì)”延伸到“人本審計(jì)”，將審計(jì)內(nèi)容和著力點(diǎn)從貨幣財(cái)產(chǎn)收支等物性的標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移到人及其經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、效益性以及其行為產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。高校內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。

1.加強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。全面推進(jìn)高校領(lǐng)導(dǎo)干部、學(xué)院二級(jí)單位(部門(mén))、下屬企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部“一觀(guān)三化一廉”即決策是否符合科學(xué)發(fā)展觀(guān)，權(quán)力運(yùn)行的公開(kāi)化、資源配置的市場(chǎng)化、操作行為規(guī)范化以及個(gè)人廉潔自律。實(shí)務(wù)操作中，緊緊地圍繞內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部崗位職責(zé)，檢查單位(部門(mén))的預(yù)算執(zhí)行、國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)和管理、內(nèi)部控制建立和執(zhí)行等情況，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)目標(biāo)責(zé)任完成、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策及個(gè)人廉潔自律情況。加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，建立和推行離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接實(shí)施辦法，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)范性和有效性。

2.加強(qiáng)高?；üこ讨攸c(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)。高校結(jié)合自身的實(shí)際情況，加大對(duì)基建工程重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從立項(xiàng)、竣工到交付使用各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)。著力做好重點(diǎn)環(huán)節(jié)的跟蹤審計(jì)，加大工程量清單審核力度，促進(jìn)在源頭上有效控制工程造價(jià)。整合審計(jì)資源，適當(dāng)依托社會(huì)審計(jì)開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)受托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，努力提高基建工程審計(jì)質(zhì)量。

3.拓展專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。高校設(shè)有多個(gè)職能部門(mén)和學(xué)院，以及各個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，可說(shuō)是一個(gè)社會(huì)的縮影，高校內(nèi)審部門(mén)要為各個(gè)組織提供監(jiān)督、簽證、咨詢(xún)、評(píng)價(jià)等增值服務(wù)，必須實(shí)行借助專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查的方式，掌握被審計(jì)對(duì)象的信息，為做好審計(jì)項(xiàng)目打好基礎(chǔ)。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的特點(diǎn)是針對(duì)性強(qiáng)，時(shí)效性高，代表性突出，因此確立專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目必須遵循高校內(nèi)審項(xiàng)目立項(xiàng)制度，關(guān)注學(xué)校師生關(guān)心的熱點(diǎn)、高校管理工作的難點(diǎn)、學(xué)校發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)等方面，比如各類(lèi)學(xué)生活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、研究生培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、對(duì)外投資審計(jì)調(diào)查等。

4.著力抓好審計(jì)整改落實(shí)。高校內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的每一項(xiàng)審計(jì)，都要通過(guò)邊審邊改、下發(fā)審計(jì)整改通知、典型問(wèn)題通報(bào)、審計(jì)整改跟蹤檢查回訪(fǎng)等方式，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的每一個(gè)問(wèn)題都能全部整改到位。努力做到審出一個(gè)問(wèn)題，完善一項(xiàng)制度，堵塞一個(gè)漏洞。盡量避免做無(wú)用工，對(duì)反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問(wèn)題，切實(shí)地將任務(wù)分解到位。

5.探索構(gòu)建信息系統(tǒng)審計(jì)。探索搭建高校內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)于資料管理、功能應(yīng)用、系統(tǒng)設(shè)置等進(jìn)行合理的功能設(shè)計(jì)與功能組合，建設(shè)在審計(jì)管理體制、提高工作效率、提升工作質(zhì)量、審計(jì)項(xiàng)目管理、提高人員素質(zhì)和加強(qiáng)審計(jì)工作自身監(jiān)管等方面進(jìn)一步加強(qiáng)管理，以達(dá)到“整合審計(jì)信息資源、夯實(shí)審計(jì)結(jié)論，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督、促進(jìn)審計(jì)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范、推動(dòng)方法創(chuàng)新，提升審計(jì)業(yè)務(wù)能力、提高工作效率，拓寬審計(jì)范圍領(lǐng)域、實(shí)現(xiàn)過(guò)程監(jiān)督，保障審計(jì)成果利用，加強(qiáng)資源共享”的信息平臺(tái)。相關(guān)部門(mén)利用好網(wǎng)絡(luò)資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實(shí)、完善和豐富。實(shí)現(xiàn)真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的資源整合。

五、有效管理審計(jì)沖突

審計(jì)主體和客體之間目標(biāo)沖突的客觀(guān)存在，是橫亙?cè)趯徲?jì)人員和被審計(jì)單位之間的鴻溝。高校內(nèi)部審計(jì)管理要在強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)督職能的同時(shí)，更重視服務(wù)、咨詢(xún)職能，構(gòu)建和諧審計(jì)環(huán)境。首先是要轉(zhuǎn)變觀(guān)念，從過(guò)去單一的監(jiān)督審計(jì)，向管理審計(jì)、效益審計(jì)等多方面、多領(lǐng)域的審計(jì)過(guò)度;加強(qiáng)審計(jì)雙方的互動(dòng)溝通，可采用“參與式審計(jì)”，與被審單位開(kāi)展座談、反饋會(huì)、審計(jì)聯(lián)席會(huì)等形式，及時(shí)分析存在的問(wèn)題，商討提出解決問(wèn)題的措施與方法;要充分考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)，在溝通的基礎(chǔ)上，注重平衡報(bào)告審計(jì)結(jié)果，不僅要將審計(jì)查出的問(wèn)題客觀(guān)公正地陳述在審計(jì)報(bào)告中，也要對(duì)合規(guī)合理效益性審計(jì)事實(shí)做出正面評(píng)價(jià);要建設(shè)審計(jì)人員兼容心理，要學(xué)會(huì)換位思考，分析被審計(jì)部門(mén)的主觀(guān)動(dòng)機(jī)，注重合作性人際關(guān)系的建立，避免審計(jì)工作陷入人際困境，創(chuàng)建和諧審計(jì)環(huán)境，這是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值最大化的人文條件。

六、構(gòu)建高校內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系

第7篇：經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告范文

一、完善審計(jì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)審計(jì)人員，提高審計(jì)人員素質(zhì)

第一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)均應(yīng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)；村和集體企事業(yè)單位可根據(jù)自身情況決定審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。有條件的單位可設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。

第二條：各單位均應(yīng)配備相應(yīng)的專(zhuān)職或兼職審計(jì)人員，確保獨(dú)立完成職責(zé)范圍內(nèi)的審計(jì)任務(wù)。其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)所配備的審計(jì)人員不得少于2名。

第三條：審計(jì)人員要經(jīng)過(guò)考核，持證上崗。已領(lǐng)取審計(jì)證的審計(jì)人員每年要參加海淀區(qū)農(nóng)村審計(jì)人員再教育培訓(xùn)，經(jīng)區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門(mén)審驗(yàn)合格后，繼續(xù)行使職權(quán)。

二、強(qiáng)化農(nóng)村集體資產(chǎn)和村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，切實(shí)搞好農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，積極開(kāi)展農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)審計(jì)工作向廣度和深度發(fā)展

第四條：開(kāi)展經(jīng)常性的定期審計(jì)。以下幾項(xiàng)工作每年至少進(jìn)行一次，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)為主，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門(mén)抽查。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村集體經(jīng)濟(jì)組織固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況審計(jì)；集體土地征占收入管理使用情況審計(jì)；應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況審計(jì)；集體資產(chǎn)對(duì)外投資收益情況審計(jì)；各級(jí)財(cái)政扶持農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織的資金使用情況審計(jì)；合作醫(yī)療基金的收入使用情況審計(jì)。

第五條：開(kāi)展舉債事前可行性審計(jì)。各單位對(duì)外舉債，數(shù)額較大的要向上級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)申報(bào)，進(jìn)行事前可行性審計(jì)。

第六條：開(kāi)展舉債經(jīng)營(yíng)效益跟蹤審計(jì)，一年至少審計(jì)一次。

第七條：對(duì)集體企業(yè)拍賣(mài)收入資金的收取、使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)集體企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)撤制鄉(xiāng)村資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第八條：加強(qiáng)對(duì)村級(jí)“財(cái)務(wù)公開(kāi)”真實(shí)性的審計(jì)監(jiān)督，在每次財(cái)務(wù)公開(kāi)前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)有關(guān)報(bào)表上的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)；加強(qiáng)對(duì)“村賬托管”情況的審計(jì)監(jiān)督，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門(mén)要對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)托管站代管村級(jí)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，加強(qiáng)對(duì)“村帳雙審”情況的審計(jì)監(jiān)督，區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)“村帳雙審”的村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，做好審計(jì)結(jié)論的征求意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)果的公示工作，并幫助村民理財(cái)小組提高相關(guān)知識(shí)水平。

第九條：搞好農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。對(duì)農(nóng)民承擔(dān)農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)稅附加情況、村集體生產(chǎn)公益事業(yè)籌資情況以及村級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)村級(jí)報(bào)刊訂閱開(kāi)支情況和村級(jí)招待費(fèi)開(kāi)支情況進(jìn)行審計(jì)。

第十條：開(kāi)展農(nóng)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人離任之前必須進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)工作由其主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。有條件的地方可按年度進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十一條：各級(jí)農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合各自的實(shí)際情況把上述第四條至第十條列入年度工作計(jì)劃，報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)備案，并由上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督執(zhí)行。區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)可組織下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)就一些事項(xiàng)進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。

第十二條：進(jìn)行內(nèi)部控制制度評(píng)審，發(fā)現(xiàn)管理漏洞并督促被審計(jì)單位完善監(jiān)督管理制度；建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

三、嚴(yán)格審計(jì)程序，促進(jìn)審計(jì)程序規(guī)范化

第十三條：審計(jì)程序可分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、處理處罰階段、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)報(bào)告的送達(dá)與執(zhí)行階段、審計(jì)資料清理與歸檔階段共六個(gè)階段。

第十四條：認(rèn)真進(jìn)行準(zhǔn)備階段的工作：

1、編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；

2、組成審計(jì)小組、選派審計(jì)人員。審計(jì)人員不得少于2名；

3、編寫(xiě)審計(jì)方案；

4、制發(fā)審計(jì)通知書(shū)，通知書(shū)一般應(yīng)于審計(jì)組進(jìn)駐前三天送達(dá)被審計(jì)單位。

第十五條：做好實(shí)施階段的工作：

1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，了解被審計(jì)單位基本情況，取得有關(guān)會(huì)計(jì)資料；

2、盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款等；

3、審查原始憑證、記帳憑證、帳簿、報(bào)表等。

第十六條：規(guī)范報(bào)告階段的工作：

1、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿、內(nèi)容包括：

（1）審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；

（2）實(shí)施審計(jì)的簡(jiǎn)要過(guò)程及有關(guān)情況；

（3）被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)收支情況；

（4）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；

（5）對(duì)違反法律、法規(guī)的財(cái)務(wù)收支行為定性，提出處理處罰建議及其根據(jù)。

2、根據(jù)初稿中存在的問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)查、外調(diào)，與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)；

3、審計(jì)小組進(jìn)行集體討論后由審計(jì)組長(zhǎng)定稿。

第十七條：認(rèn)真對(duì)待處理和處罰階段的工作，依據(jù)審計(jì)報(bào)告所列示的問(wèn)題，確定處理和處罰辦法。

第十八條：做好審計(jì)意見(jiàn)書(shū)與審計(jì)決定的送達(dá)與執(zhí)行階段的工作：

區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門(mén)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告后30日內(nèi)將審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)責(zé)任人，被審計(jì)單位或有關(guān)責(zé)任人員要在送達(dá)回執(zhí)上簽名或蓋章，三個(gè)月以后對(duì)被審計(jì)單位所進(jìn)行糾正的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查，對(duì)必要的問(wèn)題可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。被審計(jì)單位沒(méi)有執(zhí)行處理和處罰決定的，要進(jìn)行通報(bào)或嚴(yán)肅處理。

第十九條：做好審計(jì)資料清理歸檔階段工作，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告草稿等有關(guān)資料，按建檔程序建立審計(jì)卷宗，分類(lèi)編號(hào)歸檔。

四、加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和制度建設(shè)

第二十條：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要把農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作作為農(nóng)村工作的重要內(nèi)容，列入黨委、政府的議事日程，定期研究，聽(tīng)取匯報(bào)，認(rèn)真解決農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作中的問(wèn)題。

第二十一條：各單位要明確審計(jì)工作的主管領(lǐng)導(dǎo)。

第二十二條：加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的全面監(jiān)控工作。區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門(mén)每年初根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)需要確定全年審計(jì)工作重點(diǎn)，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)各自實(shí)際情況制定審計(jì)工作計(jì)劃，并負(fù)責(zé)檢查計(jì)劃完成情況。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查下屬單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作。

第二十三條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村都要制定內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法，并認(rèn)真執(zhí)行。

第二十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)政府財(cái)政預(yù)算，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

第二十五條：村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作和鄉(xiāng)村集體企事業(yè)單位審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)由本單位承擔(dān)。

第二十六條：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)在完成上級(jí)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)的前提下，可按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則，開(kāi)展審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。

第二十七條：本意見(jiàn)由區(qū)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)解釋。

第8篇：經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：公安現(xiàn)役部隊(duì) 領(lǐng)導(dǎo)干部 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 規(guī)范審計(jì)制度 強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2013）07-115-03

一、開(kāi)展公安現(xiàn)役部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要意義

1.明確公安現(xiàn)役部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本內(nèi)容。公安現(xiàn)役部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)工作在公安部審計(jì)局的指導(dǎo)下，緊緊圍繞部隊(duì)中心任務(wù)，按照“強(qiáng)基礎(chǔ)、促規(guī)范、增效益、重質(zhì)量”的工作思路，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，取得了良好的政治效益和經(jīng)濟(jì)效益。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是公安現(xiàn)役部隊(duì)審計(jì)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)一起對(duì)承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的支隊(duì)級(jí)以上單位和部門(mén)主管或分管經(jīng)濟(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)干部，依法對(duì)其所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，對(duì)其決策行為、管理行為以及行為效益的合法性、合理性、有效性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。公安現(xiàn)役部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象主要包括對(duì)在職領(lǐng)導(dǎo)干部任現(xiàn)職兩年以上的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)提升、調(diào)動(dòng)、免職或退出現(xiàn)役的領(lǐng)導(dǎo)干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)負(fù)責(zé)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)方面有反映需要核實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)干部的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。

針對(duì)不同單位、不同部門(mén)、不同類(lèi)型的領(lǐng)導(dǎo)干部，根據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)確定其經(jīng)濟(jì)責(zé)任中經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)報(bào)告行為和與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的遵守廉潔從政規(guī)定的情況，以被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部直接決策、管理、批辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為主。主要內(nèi)容包括貫徹執(zhí)行國(guó)家、部隊(duì)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況；履行工作任務(wù)和部隊(duì)全面建設(shè)的保障狀況；重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果；所有經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性；預(yù)算（計(jì)劃）的制定、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行情況；工程建設(shè)、有償服務(wù)和裝備、物資、器材采購(gòu)情況；實(shí)物資產(chǎn)管理情況、家底經(jīng)費(fèi)、債權(quán)債務(wù)變化、遺留問(wèn)題清理處理情況；行政性收費(fèi)、罰沒(méi)收入和涉案財(cái)物管理情況；內(nèi)控制度和管理制度的建立和執(zhí)行情況；單位廉政建設(shè)和本人廉潔自律情況及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部自接受任命之日起就開(kāi)始對(duì)本單位履行其所擔(dān)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計(jì)過(guò)程中針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任要正確區(qū)分幾種相關(guān)的責(zé)任，如財(cái)務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任、歷史責(zé)任與現(xiàn)實(shí)責(zé)任、個(gè)人責(zé)任和集體責(zé)任、直接責(zé)任和間接責(zé)任等。

2.充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是完善公安現(xiàn)役部隊(duì)審計(jì)監(jiān)督體系的重要環(huán)節(jié)?！吨腥A人民共和國(guó)審計(jì)法》和公安部審計(jì)局關(guān)于《公安現(xiàn)役部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》都把領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為審計(jì)部門(mén)的重要職責(zé)，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度也是公安現(xiàn)役部隊(duì)的明確要求。近年來(lái)各級(jí)部隊(duì)歷次黨委擴(kuò)大會(huì)議都強(qiáng)調(diào)：“抓好工作落實(shí)，必須建立各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部的嚴(yán)格的責(zé)任制”，為規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供了重要的法規(guī)依據(jù)，為全面實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度起到了推動(dòng)作用。因此，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是完善公安現(xiàn)役部隊(duì)審計(jì)監(jiān)督體系的重要環(huán)節(jié)，必將有力地促進(jìn)各級(jí)部隊(duì)軍事經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理的全面建設(shè)。

3.規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度是公安現(xiàn)役部隊(duì)軍事經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理的迫切要求。為適應(yīng)公安現(xiàn)役部隊(duì)建設(shè)發(fā)展的需要，各級(jí)部隊(duì)在后勤保障方式、運(yùn)行機(jī)制和管理模式等方面進(jìn)行了一系列重大改革。如何在新時(shí)期強(qiáng)化后勤管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，關(guān)鍵在于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力。審計(jì)實(shí)踐證明：同樣的單位、同樣的地理?xiàng)l件、同樣的經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，哪個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)敢管會(huì)管，哪個(gè)單位經(jīng)費(fèi)使用效益就高，就能在現(xiàn)有財(cái)力內(nèi)有所發(fā)展，有所作為；哪個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)瞎管亂管，哪個(gè)單位經(jīng)費(fèi)使用效益就低，甚至?xí)霈F(xiàn)違法亂紀(jì)問(wèn)題。所以規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，對(duì)他們履行職責(zé)的情況進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為提出改進(jìn)意見(jiàn)，從而支持領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)拓創(chuàng)新、銳意進(jìn)取，促使領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，增強(qiáng)向管理要效益的自覺(jué)性和緊迫感。

4.開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有利于完善干部考核制度，促使領(lǐng)導(dǎo)干部恪盡職守，謹(jǐn)慎決策。新時(shí)期部隊(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐漸步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后，自成體系、自我運(yùn)轉(zhuǎn)的封閉狀態(tài)被打破，人們價(jià)值觀(guān)念的變化和利益關(guān)系的調(diào)整，必然對(duì)部隊(duì)主管經(jīng)濟(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)干部帶來(lái)沖擊和影響。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部所擁有投資、立項(xiàng)、分配等經(jīng)濟(jì)決策的權(quán)利及所承負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任都有了相應(yīng)的擴(kuò)大，各種決策的風(fēng)險(xiǎn)性也隨之增大。與此同時(shí)盲目決策帶來(lái)的不必要損失的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部不能適應(yīng)新的形勢(shì)，管理能力較差，想管不會(huì)管；還有少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部事業(yè)心責(zé)任感不強(qiáng)，會(huì)管不想管；也有極少數(shù)干部，瞎管亂管，造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失；有極個(gè)別干部，貪污受賄，淪為腐敗分子。這些問(wèn)題說(shuō)明，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，是審計(jì)工作為宏觀(guān)軍事經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)的一項(xiàng)重要職責(zé)。公安現(xiàn)役部隊(duì)審計(jì)監(jiān)督是高層次、綜合性的軍事經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，就領(lǐng)導(dǎo)干部而言從任職之日起就考慮自己的經(jīng)濟(jì)行為要接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督，必須自覺(jué)地對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行約束，恪盡職守，謹(jǐn)慎決策，并充分發(fā)揮自身的積極性，更好地履行其所擔(dān)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時(shí)，要促使領(lǐng)導(dǎo)干部自覺(jué)學(xué)習(xí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和軍事經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，更新管理觀(guān)念，科學(xué)管理決策，嚴(yán)格遵紀(jì)守法，成為部隊(duì)政治素質(zhì)好，適應(yīng)能力強(qiáng)，敢管家，會(huì)理財(cái)?shù)拿靼兹撕颓逭疂嵉膸ь^人。

新形勢(shì)下經(jīng)常性地開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中出現(xiàn)的種種疏忽和失誤，為審計(jì)對(duì)象提供相關(guān)信息，而且對(duì)主管經(jīng)濟(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)干部建立一種強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)他們運(yùn)用經(jīng)濟(jì)權(quán)力，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督，促使他們盡職盡責(zé)，提高駕馭經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和拒腐防變的“兩個(gè)能力”。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出準(zhǔn)確、客觀(guān)的評(píng)價(jià)，彌補(bǔ)干部考核時(shí)的評(píng)價(jià)不全面、不科學(xué)之處，起到完善干部考核制度的作用。

二、新形勢(shì)下如何開(kāi)展公安現(xiàn)役部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

1.進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)監(jiān)督合力。公安現(xiàn)役部隊(duì)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，政策性強(qiáng)，涉及面寬，難度較大，而有些審計(jì)制度本身也有不完善的地方，在實(shí)踐中遇到了不少新情況和新問(wèn)題。要把這項(xiàng)工作搞得更加扎實(shí)穩(wěn)妥，卓有成效，必須進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，研究對(duì)策，完善制度，增強(qiáng)監(jiān)督合力，逐步實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化。當(dāng)前，有的領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)還存在模糊認(rèn)識(shí)，認(rèn)為審計(jì)誰(shuí)就是與誰(shuí)“過(guò)不去”，不太愿意接受審計(jì)；有的職能部門(mén)認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是審計(jì)部門(mén)的事，“與己無(wú)關(guān)”，不太積極配合。解決好這些問(wèn)題，一是要加大宣傳力度，廣泛宣傳開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要意義。二是要定期公布審計(jì)成果。不僅要反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，更要大力宣揚(yáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的先進(jìn)典型，不斷擴(kuò)大審計(jì)影響，使廣大官兵進(jìn)一步認(rèn)識(shí)審計(jì)、理解審計(jì)、支持審計(jì)，創(chuàng)造良好的審計(jì)氛圍。三是要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)黨委要把領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一項(xiàng)重要工作，納入議事日程，軍政主官經(jīng)常過(guò)問(wèn)，加強(qiáng)指導(dǎo)。四是要加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)配合。審計(jì)部門(mén)要充分發(fā)揮主體作用，盡職盡責(zé)地當(dāng)好骨干，主動(dòng)向有關(guān)部門(mén)通報(bào)黨委下達(dá)的審計(jì)任務(wù)，共同領(lǐng)會(huì)好黨委意圖；主動(dòng)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)參與研究實(shí)施方案，保證計(jì)劃嚴(yán)密可行；主動(dòng)向有關(guān)部門(mén)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，便于及時(shí)得到處理。各級(jí)干部、組織、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)等部門(mén)要把領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一項(xiàng)“份內(nèi)”的工作，積極選派思想好、作風(fēng)正、懂業(yè)務(wù)的干部參加審計(jì)。同時(shí)，認(rèn)真研究，積極采納審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)德才優(yōu)秀的干部，干部部門(mén)要列入重點(diǎn)培養(yǎng)使用計(jì)劃；對(duì)成績(jī)突出的干部，組織部門(mén)要按條令規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)有嚴(yán)重違紀(jì)問(wèn)題的干部，紀(jì)檢部門(mén)要按黨紀(jì)黨規(guī)給予嚴(yán)肅處理；對(duì)觸犯刑律的干部，司法部門(mén)要依法追究刑事責(zé)任。充分發(fā)揮黨紀(jì)、政紀(jì)、司法和審計(jì)監(jiān)督的整體效能。

2.進(jìn)一步注重質(zhì)量，提高審計(jì)效果。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。審計(jì)扎實(shí)穩(wěn)妥，評(píng)價(jià)客觀(guān)公正，結(jié)果處理得當(dāng)，就能起到教育干部、穩(wěn)定部隊(duì)、調(diào)動(dòng)積極因素的作用；反之，就會(huì)造成不良的影響和后果。因此，各級(jí)審計(jì)部門(mén)一是要堅(jiān)持量力而行。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，結(jié)合部隊(duì)實(shí)際，統(tǒng)一制定對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公安部審計(jì)局批準(zhǔn)后，以審計(jì)任務(wù)書(shū)的形式，將審計(jì)數(shù)量層層分解，確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)對(duì)象。二是堅(jiān)持質(zhì)量第一。各級(jí)審計(jì)部門(mén)必須確立數(shù)量服從質(zhì)量的觀(guān)念，每審計(jì)一名領(lǐng)導(dǎo)干部，都要事實(shí)清楚、責(zé)任分明、評(píng)價(jià)公正、建議合理，確保審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定經(jīng)得起檢驗(yàn)。三是改進(jìn)審計(jì)方法。尤其要加快領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)算機(jī)軟件的開(kāi)發(fā)與運(yùn)用，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量。四是嚴(yán)格質(zhì)量檢查。各級(jí)黨委要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，在審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果處理上實(shí)施全程審查把關(guān)。上級(jí)審計(jì)部門(mén)對(duì)下級(jí)審計(jì)部門(mén)要經(jīng)常進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量檢查，督促各級(jí)審計(jì)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，保質(zhì)保量地完成年度審計(jì)任務(wù)。

3.堅(jiān)持依法審計(jì)，正確行使職權(quán)。依法審計(jì)是實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要原則。各級(jí)審計(jì)部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法律、法規(guī)，正確行使審計(jì)職權(quán)，切實(shí)糾正在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的問(wèn)題。例如在問(wèn)題認(rèn)定上，大事化小、小事化了；在審計(jì)執(zhí)法上，失之于寬、失之于軟等等。這種現(xiàn)象直接影響到領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)際效果。解決這些問(wèn)題的主要對(duì)策：一是各級(jí)黨委要把開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為依法治警、從嚴(yán)治警的重要措施來(lái)抓，堅(jiān)決支持審計(jì)部門(mén)依法履行審計(jì)職責(zé)，對(duì)干擾審計(jì)工作、甚至打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的人和事要敢于進(jìn)行批評(píng)教育，嚴(yán)肅處理。二是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要積極主動(dòng)、真心誠(chéng)意地接受審計(jì)，虛心聽(tīng)取審計(jì)意見(jiàn)，認(rèn)真改正工作中出現(xiàn)的缺點(diǎn)或錯(cuò)誤，以實(shí)際行動(dòng)支持審計(jì)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)法。三是各級(jí)審計(jì)部門(mén)要緊緊依靠單位黨委的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)的配合，堅(jiān)持原則，秉公執(zhí)法，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問(wèn)題，該怎么處理就怎么處理，切實(shí)做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。四是要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，各級(jí)審計(jì)部門(mén)要督促被審計(jì)單位及時(shí)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行情況。同時(shí)，組織力量有重點(diǎn)的進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任后續(xù)審計(jì)，對(duì)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)或決定的，要給予通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)拒絕或者拖延執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或決定的，要給予警告或者通報(bào)批評(píng)。以維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性，提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威。

4.明確審計(jì)主體構(gòu)成 不斷完善審計(jì)規(guī)范。《公安現(xiàn)役部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》明確指出了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主體構(gòu)成都宜采用以審計(jì)部門(mén)為主，干部、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)等部門(mén)配合，按照黨委下達(dá)的審計(jì)任務(wù)，合理分工，各有側(cè)重，共同完成好此項(xiàng)工作。審計(jì)部門(mén)在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)所要達(dá)到的審計(jì)目的就是找到各種證據(jù)來(lái)證明被審計(jì)人履職程度，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。并使黨委及時(shí)了解掌握審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，便于指定有關(guān)部門(mén)做好審計(jì)結(jié)果的處理工作，目的是為了從根本上加強(qiáng)對(duì)公安現(xiàn)役部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，通過(guò)監(jiān)督各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況來(lái)客觀(guān)公正地評(píng)價(jià)其領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)工作的業(yè)績(jī)，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，自覺(jué)提高經(jīng)濟(jì)管理水平，保持清正廉潔。

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是新形勢(shì)下審計(jì)工作的一項(xiàng)新課題，作為一項(xiàng)軍事經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的重大改革，還需要在實(shí)踐中不斷完善，逐步實(shí)現(xiàn)法制化、制度化、規(guī)范化。今后要進(jìn)一步以《公安現(xiàn)役部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》為依據(jù)，吸取審計(jì)實(shí)踐證明行之有效的經(jīng)驗(yàn)和做法，擬制統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作準(zhǔn)則，明確對(duì)審計(jì)部門(mén)及其審計(jì)干部應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求以及在組織實(shí)施審計(jì)、反映審計(jì)結(jié)果、審定審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和作出審計(jì)決定時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，從而規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，避免審計(jì)工作的隨意性，預(yù)防和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)審計(jì)干部要嚴(yán)格遵守領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范，自覺(jué)用審計(jì)規(guī)范約束自己的審計(jì)行為。各級(jí)審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)干部遵守審計(jì)規(guī)范情況要經(jīng)常進(jìn)行檢查，大力表彰嚴(yán)格遵守審計(jì)規(guī)范的單位和個(gè)人，嚴(yán)肅處理違反審計(jì)規(guī)范的問(wèn)題，做到賞罰嚴(yán)明，保證領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)、有序、高效運(yùn)行。

5.規(guī)范審計(jì)程序，把握審計(jì)工作重點(diǎn)。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)一樣，在受領(lǐng)任務(wù)以后，一般都經(jīng)過(guò)審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所特有的綜合性，使其各個(gè)階段的工作重點(diǎn)與財(cái)務(wù)審計(jì)有較大區(qū)別，把握住各環(huán)節(jié)的工作重點(diǎn)對(duì)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有重要的作用。（1）審計(jì)準(zhǔn)備階段。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要對(duì)象是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，這就決定了開(kāi)展這項(xiàng)工作也必須堅(jiān)持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。每年所審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部要由黨委批準(zhǔn)決定。審計(jì)部門(mén)根據(jù)黨委批準(zhǔn)決定的審計(jì)計(jì)劃，結(jié)合被審計(jì)對(duì)象所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，擬定具體的實(shí)施方案，明確審計(jì)內(nèi)容、人員分工、方法步驟、收集各相關(guān)證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量及工作完成時(shí)間。并提前30天向?qū)徲?jì)對(duì)象所在單位下達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》。要求審計(jì)對(duì)象按照《審計(jì)通知書(shū)》的要求，提交任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的述職報(bào)告，審計(jì)對(duì)象所在單位財(cái)務(wù)和有關(guān)部門(mén)準(zhǔn)備好反映財(cái)務(wù)收支、家底、債權(quán)、債務(wù)和事業(yè)成果的報(bào)表和資料。（2）審計(jì)實(shí)施階段。審計(jì)工作進(jìn)入了整個(gè)審計(jì)程序中最為重要的一環(huán)，要按照事先預(yù)定好的實(shí)施方案，運(yùn)用各種審計(jì)方法有計(jì)劃、有目的地對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)?，F(xiàn)代審計(jì)多是基于制度基礎(chǔ)，首先要考查的就是管理責(zé)任中的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)干部的管理責(zé)任的履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。其次是考查其財(cái)務(wù)責(zé)任時(shí)抽查會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容范圍和程序，據(jù)以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所擔(dān)負(fù)的其它經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行考查，即分別考查經(jīng)濟(jì)決策情況，預(yù)算的編制、執(zhí)行情況，債權(quán)債務(wù)及“家底”經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支情況，本單位經(jīng)濟(jì)效益情況和遵紀(jì)守法、廉潔自律情況。進(jìn)而明確領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)費(fèi)物資預(yù)算管理使用、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)及提高經(jīng)濟(jì)效益等方面經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。需要說(shuō)明的是，此段工作的重點(diǎn)是在調(diào)查、分析、研究的基礎(chǔ)上較全面的掌握領(lǐng)導(dǎo)者的業(yè)績(jī)和功過(guò)。第三是審計(jì)報(bào)告階段。隨著形勢(shì)的不斷發(fā)展，公安現(xiàn)役部隊(duì)各級(jí)黨委、首長(zhǎng)越來(lái)越重視審計(jì)工作的審計(jì)結(jié)論，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中對(duì)審汁對(duì)象經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的評(píng)價(jià)、直接關(guān)系到審計(jì)對(duì)象工作的可信任程度。因此，我們?cè)谧鞒鰧徲?jì)結(jié)論時(shí)，一定要本著對(duì)黨委、對(duì)審計(jì)對(duì)象個(gè)人和對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)自身負(fù)責(zé)的態(tài)度，全面、合理地分析審計(jì)證據(jù)所能作出的證明力度，客觀(guān)、公正地評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象，組織專(zhuān)人審核審計(jì)報(bào)告和結(jié)論，以期完善審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部責(zé)任制，使報(bào)告達(dá)到“事實(shí)清楚、責(zé)任分明、評(píng)價(jià)公正、建議合理”的要求。在考慮被審計(jì)單位黨委意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)報(bào)告中存在的分歧進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對(duì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)、格式及措辭嚴(yán)格把關(guān)，全面評(píng)述審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任和經(jīng)濟(jì)決策情況，取得的主要成績(jī)和經(jīng)濟(jì)管理工作中存在的主要問(wèn)題，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。在征求審計(jì)對(duì)象及其所在單位黨委的意見(jiàn)后，經(jīng)派出單位的審計(jì)部門(mén)審查，報(bào)單位黨委審批。審計(jì)報(bào)告應(yīng)分別報(bào)上級(jí)審計(jì)部門(mén)和干部部門(mén)存檔，作為考核、使用干部的重要依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告范文

審計(jì)的一般目的是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并表示審計(jì)意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)通常包括：公允性、合法性和一貫性。小編為大家準(zhǔn)備了基層工會(huì)審計(jì)整改報(bào)告范文參考，歡迎閱讀！

基層工會(huì)審計(jì)整改報(bào)告范文參考一

一、五年來(lái)經(jīng)費(fèi)收支情況的審查意見(jiàn)

經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)工作報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真的審議。認(rèn)為，五年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作適應(yīng)工會(huì)組織改革與發(fā)展的需要，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，針對(duì)各類(lèi)新情況、新問(wèn)題，采取了多方面的有效措施。在工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳、管理和使用等方面貫徹“增收節(jié)支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的工作原則，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)做到了收支平衡，尚有結(jié)余。

經(jīng)審定，20xx年至20xx年，鄉(xiāng)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況如下：總收入為元。包括：縣總工會(huì)撥入活動(dòng)經(jīng)費(fèi)元，鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)元，會(huì)員會(huì)費(fèi)收入元，其他收入元。

五年總支出為元。其中：上解縣總工會(huì)經(jīng)費(fèi)元，職工活動(dòng)費(fèi)元，其它支出元。截至2011年底，經(jīng)費(fèi)結(jié)余為13131.89元。

經(jīng)審議，五年來(lái)鄉(xiāng)工會(huì)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)政法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作管理，并能積極組織經(jīng)費(fèi)收入，將各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。在收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，使撥交經(jīng)費(fèi)數(shù)額逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)，保證了各項(xiàng)工作的開(kāi)展。同時(shí)注意合理調(diào)配經(jīng)費(fèi)，節(jié)約不必要的開(kāi)支，儲(chǔ)備了一定的經(jīng)費(fèi)，為工會(huì)更好地開(kāi)展工作奠定了基礎(chǔ)。進(jìn)一步加強(qiáng)核算，建立了三級(jí)帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經(jīng)費(fèi)收支帳務(wù)清楚、真實(shí)，財(cái)務(wù)核算工作符合規(guī)定。

為了更好實(shí)現(xiàn)今后五年工會(huì)工作目標(biāo)，在已經(jīng)有了必要經(jīng)費(fèi)結(jié)余儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上，我們認(rèn)為：鄉(xiāng)總工會(huì)今后要適當(dāng)擴(kuò)大職工活動(dòng)費(fèi)和工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)的支出比例，關(guān)注熱點(diǎn)，活躍基層，培育典型，加大重點(diǎn)工作的投入，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，為工會(huì)工作提供可靠的保證。堅(jiān)持勤儉節(jié)約的精神，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的工作作風(fēng)，保證必要的經(jīng)費(fèi)結(jié)余儲(chǔ)備，以防風(fēng)險(xiǎn)。

二、認(rèn)真履行職責(zé)，全面推進(jìn)經(jīng)審監(jiān)督工作五年來(lái)，認(rèn)真貫徹十七大精神，認(rèn)真履行職責(zé)，全面推進(jìn)經(jīng)審監(jiān)督工作。強(qiáng)化組織建設(shè)，完善制度體系，積極開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；依法獨(dú)立實(shí)施審查、審計(jì)，加大經(jīng)審監(jiān)督力度，加強(qiáng)工會(huì)廉政建設(shè)，促進(jìn)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范運(yùn)作，在工會(huì)整體工作中發(fā)揮了積極作用，取得了顯著成績(jī)。

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，完善經(jīng)審工作機(jī)制

工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)是代表會(huì)員群眾對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)收支、使用和財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行審查監(jiān)督的組織。加強(qiáng)經(jīng)審組織建設(shè)，配備高素質(zhì)的經(jīng)審干部，是搞好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)。五年來(lái)，經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)加強(qiáng)了對(duì)基層工會(huì)經(jīng)審組織建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)，要求基層工會(huì)經(jīng)審會(huì)做到“三同時(shí)”，即在工會(huì)委員會(huì)換屆選舉時(shí)要同時(shí)考察、同時(shí)選舉、同時(shí)報(bào)批工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)，在經(jīng)審委員退休、調(diào)離時(shí)做到及時(shí)增補(bǔ)委員，把政治素質(zhì)高、作風(fēng)正派、有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的干部選配到經(jīng)審工作崗位上。

注重制度建設(shè)，是促進(jìn)經(jīng)審工作規(guī)范化管理的保證。五年來(lái)，鄉(xiāng)工會(huì)經(jīng)審會(huì)注重經(jīng)審工作制度建設(shè)，做到“三個(gè)堅(jiān)持”。即：堅(jiān)持對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算“必審”制度；堅(jiān)持經(jīng)審會(huì)定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告工作制度；堅(jiān)持經(jīng)審會(huì)學(xué)習(xí)制度。促進(jìn)了經(jīng)審工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高經(jīng)審干部的自身素質(zhì)

隨著改革開(kāi)放的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，針對(duì)工會(huì)干部和經(jīng)審干部變動(dòng)較大的現(xiàn)狀，強(qiáng)化經(jīng)審干部的培訓(xùn)工作。在培訓(xùn)中突出國(guó)家法律、法規(guī)的應(yīng)用和經(jīng)審工作綜合分析能力的提高，達(dá)到了對(duì)參加培訓(xùn)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、道德教育和信息交流的目的，使經(jīng)審干部明確了新時(shí)期工會(huì)經(jīng)審工作的精神，掌握了工作要領(lǐng)。

（三）扎實(shí)做好經(jīng)審工作

實(shí)行基層工會(huì)經(jīng)審工作臺(tái)帳化管理，把臺(tái)帳作為經(jīng)審工作自我約束管理的載體，將工作計(jì)劃、會(huì)議內(nèi)容、審計(jì)工作、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)撥、問(wèn)題建議等內(nèi)容都反映在經(jīng)審工作臺(tái)帳上，實(shí)現(xiàn)了整體、動(dòng)態(tài)的管理。

（四）深入調(diào)查研究，提高經(jīng)審工作整體水平切實(shí)加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)審工作情況的調(diào)查研究，全面分析和把握經(jīng)審工作發(fā)展趨勢(shì)及存在的困難和問(wèn)題，為制定政策、開(kāi)展工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、查看資料、召開(kāi)座談會(huì)等方式，了解工會(huì)經(jīng)審工作的現(xiàn)狀、存在困難及問(wèn)題。

經(jīng)過(guò)五年的工作實(shí)踐，我們深深感受到：工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是做好經(jīng)費(fèi)審查工作的關(guān)鍵；經(jīng)審干部的工作水平和素質(zhì)是做好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)；行政經(jīng)費(fèi)的支持是做好工會(huì)工作的保證。

基層工會(huì)審計(jì)整改報(bào)告范文參考二

根據(jù)你單位對(duì)我局進(jìn)行的20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況下發(fā)的《審計(jì)報(bào)告》（白審財(cái)報(bào)〔20xx〕第5號(hào)）中指出的我單位在20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問(wèn)題，我單位積極進(jìn)行了整改，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于部分排污費(fèi)的預(yù)算安排及使用不符合規(guī)定的情況。

整改情況：下一步的預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排，我單位將嚴(yán)格按照排污費(fèi)使用的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行安排，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。

二、關(guān)于部分排污費(fèi)的征收管理不符合規(guī)定的情況。

1、下達(dá)排污費(fèi)繳納通知單較早，但送時(shí)間較晚；未實(shí)行按季征收、而是一次性送達(dá)及排污費(fèi)繳納通知單無(wú)下達(dá)日期，無(wú)送達(dá)回證日期，無(wú)計(jì)算復(fù)核人簽字的問(wèn)題。

整改情況：我局于20xx年8月開(kāi)展排污費(fèi)征收自查自糾后已做了明確規(guī)定，排污費(fèi)的計(jì)算、審核、送達(dá)等環(huán)節(jié)的工作采納7天的辦結(jié)制度，每個(gè)環(huán)節(jié)的辦結(jié)時(shí)間不得超過(guò)7天。堅(jiān)決杜絕排污費(fèi)繳納通知單時(shí)間較早，送達(dá)時(shí)間較晚及未按時(shí)征收等現(xiàn)象的發(fā)生。

2、未能完全按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時(shí)申報(bào)，登記審核，申報(bào)核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問(wèn)題。

整改情況：20xx年7月為規(guī)范排污費(fèi)征收程序，我局明確了計(jì)算，審核、復(fù)核排污費(fèi)人員，嚴(yán)格按照《排污費(fèi)的征收管理程序》的要求按時(shí)申報(bào)，登記審核，申報(bào)核定、計(jì)算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行。

三、關(guān)于以旅行社發(fā)票報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的情況。

整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬(wàn)元的罰款，今后我單位一定按照審計(jì)要求，進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)制度，絕不允許同類(lèi)問(wèn)題發(fā)生。

四、關(guān)于超撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的情況。

整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政2.9萬(wàn)元和1.78萬(wàn)元，合計(jì)4.68萬(wàn)元。今后我單位一定嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范用行政經(jīng)費(fèi)對(duì)工會(huì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定（暫行）》白府辦通【2002】81號(hào)文件執(zhí)行，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)基礎(chǔ)政策、文件、辦法的學(xué)習(xí)，杜絕此類(lèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

五、關(guān)于出納現(xiàn)金短款5837元的情況。

整改情況：我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的情況已在盤(pán)點(diǎn)期內(nèi)立即進(jìn)行了糾正，同時(shí)在局職工大會(huì)上進(jìn)行了批評(píng)，出納人員寫(xiě)了書(shū)面檢查，深刻認(rèn)識(shí)到了問(wèn)題的嚴(yán)重性。在今后的工作中，我單位一定嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)和出納人員，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》，做到賬款日清月結(jié)，賬款相符。

六、關(guān)于加強(qiáng)項(xiàng)目的建設(shè)管理的情況。

整改情況：1、監(jiān)測(cè)站維修改造和設(shè)備購(gòu)置工程。2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開(kāi)工建設(shè)，該工程將在三個(gè)月內(nèi)建設(shè)完畢。3、七彩湖排污溝改造項(xiàng)目于20xx年7月驗(yàn)收。

七、關(guān)于加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用，提高資金的使用效益的情況。

整改情況：我局已將結(jié)余的資金全部安排在20xx年的預(yù)算資金中，預(yù)計(jì)在20xx年底全部撥付完成。

八、關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的情況。

整改情況：我局已督促財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和區(qū)政府各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)定，完善相關(guān)制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類(lèi)的領(lǐng)用程序，規(guī)范憑證歸檔。

基層工會(huì)審計(jì)整改報(bào)告范文參考三

20xx年2月，杭州市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)杭州市20xx年“春風(fēng)行動(dòng)”專(zhuān)項(xiàng)資金的募集、使用、管理和績(jī)效及政策執(zhí)行等情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯，出具了《20xx年度“春風(fēng)行動(dòng)”專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告》（杭審社報(bào)[20xx]16號(hào)），重點(diǎn)對(duì)“春風(fēng)行動(dòng)”政策執(zhí)行做了審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)建議，提出了有關(guān)問(wèn)題，對(duì)此我們做了以下整改，具體如下：

一、關(guān)于外來(lái)務(wù)工救助面窄額小問(wèn)題的整改

報(bào)告指出：20xx年底“外來(lái)工特困救助”專(zhuān)戶(hù)資金累計(jì)結(jié)余11053.59萬(wàn)元（其中:本金1億元），2008年到20xx年，共計(jì)救助外來(lái)務(wù)工人員160人，累計(jì)支出143.46萬(wàn)元，外來(lái)務(wù)工救助面窄額小。針對(duì)這一問(wèn)題，從3月起，市春風(fēng)辦已先后到江干區(qū)、下城區(qū)、拱墅區(qū)、文衛(wèi)體工會(huì)、工業(yè)工會(huì)、農(nóng)林民政工會(huì)，走訪(fǎng)外來(lái)務(wù)工人員集中的企業(yè)，召開(kāi)座談會(huì)，廣泛聽(tīng)取街道、社區(qū)工會(huì)干部，企業(yè)工會(huì)干部，以及廣大外來(lái)務(wù)工人員的意見(jiàn)建議，發(fā)放有關(guān)政策宣傳冊(cè)200余份，面對(duì)面了解了當(dāng)前外來(lái)務(wù)工人員的實(shí)際困難，心貼心傾聽(tīng)了救助政策實(shí)施中遇到的問(wèn)題。接下來(lái)我們將根據(jù)市委辦發(fā)[20xx]1號(hào)文件《關(guān)于深入開(kāi)展杭州市20xx年“春風(fēng)行動(dòng)”的通知》精神，對(duì)《杭州市外來(lái)務(wù)工人員特殊困難救助辦法》（市委辦發(fā)[2011]108號(hào)）提出完善和修訂意見(jiàn)，進(jìn)一步擴(kuò)大救助面，切實(shí)幫助外來(lái)務(wù)工人員解決因重大疾病、急難險(xiǎn)情等導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)困難，提高“外來(lái)工特困救助”專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效。

二、關(guān)于“春風(fēng)助醫(yī)”未能有效開(kāi)展問(wèn)題的整改

報(bào)告指出：阿里巴巴專(zhuān)項(xiàng)救助資金每年500萬(wàn)元，20xx年實(shí)施1年來(lái)，實(shí)際支出74.7萬(wàn)元，救助效果不夠理想。今年，我們與阿里巴巴重新簽訂了《項(xiàng)目捐贈(zèng)協(xié)議書(shū)》，并將救助對(duì)象從老城區(qū)符合救助條件的城鄉(xiāng)居民擴(kuò)大到三區(qū)、四縣（市）符合救助條件的困難家庭。同時(shí)，我們將請(qǐng)專(zhuān)業(yè)公司對(duì)老城區(qū)因病致貧的家庭進(jìn)行調(diào)研和數(shù)據(jù)測(cè)算，進(jìn)一步修改完善和宣傳阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)政策，提高該專(zhuān)項(xiàng)資金的績(jī)效。

三、關(guān)于家庭收入證明不規(guī)范問(wèn)題的整改

報(bào)告指出：對(duì)20xx年阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)申報(bào)材料中家庭收入證明缺乏較為明確的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。目前，我們根據(jù)人社、民政等部門(mén)規(guī)范要求，制定了《申請(qǐng)杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”家庭收入證明規(guī)范要求》（詳細(xì)見(jiàn)附件），統(tǒng)一了申請(qǐng)杭州市“阿里巴巴?春風(fēng)助醫(yī)”的家庭收入證明的標(biāo)準(zhǔn)。

四、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審核監(jiān)管問(wèn)題的整改