財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)范文

關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；公允價(jià)值；財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）03-0-01

2006年2月15日，財(cái)政部了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其中包括一項(xiàng)基本準(zhǔn)則和38項(xiàng)具體準(zhǔn)則，新準(zhǔn)則于2007年1月1日起首先在上市公司中執(zhí)行，其它企業(yè)鼓勵(lì)執(zhí)行。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算，使得財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析上的有些項(xiàng)目與舊準(zhǔn)則下的項(xiàng)目差異比較大，這將對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析產(chǎn)生重大影響。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析中的應(yīng)用

財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析以經(jīng)濟(jì)核算信息為基礎(chǔ)，通過(guò)財(cái)務(wù)資金分析和財(cái)務(wù)報(bào)表分析，運(yùn)用專門(mén)的方法評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)諸要素對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響。財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析包括財(cái)務(wù)資金分析和財(cái)務(wù)報(bào)表分析，其中財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析的重要組成部分。財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)上市公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的核心組成部分，財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化，必然會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析產(chǎn)生重大影響。

財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，其使用者為投資人、債權(quán)人、政府部門(mén)和社會(huì)大眾，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的嚴(yán)格規(guī)定使得上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)表上的使用更加規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析要求更加嚴(yán)格。在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析，以免在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。

二、金融衍生工具在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析中的應(yīng)用

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，期權(quán)、權(quán)證等金融衍生工具開(kāi)始出現(xiàn)，原有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無(wú)法對(duì)這些新型的工具進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和核算，于是新財(cái)務(wù)準(zhǔn)則就在股權(quán)期權(quán)問(wèn)題上做出了新規(guī)定。衍生金融工具是以債券、股票等基本金融工具為基礎(chǔ)衍生出來(lái)的新型金融工具，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告分析上市公司使用的衍生金融工具可以防范公司的金融風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，促進(jìn)上市公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成。

由于衍生金融工具具有很強(qiáng)的專業(yè)性，企業(yè)大多數(shù)會(huì)計(jì)人員還不能對(duì)這些新型工具有全面的了解，在實(shí)際過(guò)程中，就會(huì)增加財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析的難度，因此，需要培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。這需要做好以下兩個(gè)方面：第一，財(cái)務(wù)部門(mén)要應(yīng)用好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)工作中出現(xiàn)的新問(wèn)題要以新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)進(jìn)行專門(mén)的補(bǔ)充和解答；第二，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的培訓(xùn)，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不斷提高自身的專業(yè)水平和素質(zhì)。

三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公允價(jià)值在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析中的應(yīng)用

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，公允價(jià)值是指在公平交易中，交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)償清的金額。新的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性公允價(jià)值的使用是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一大亮點(diǎn)。公允價(jià)值的使用可以提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)會(huì)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但是公允價(jià)值在如何測(cè)量上存在很大的問(wèn)題，這就給上市公司的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)很大麻煩，如果會(huì)計(jì)人員操作不當(dāng)，就會(huì)影響上市公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

在目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度還不完善，存在很多投機(jī)行為，公允價(jià)值的使用會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析的不確定性。因此需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的誠(chéng)信建設(shè)，培養(yǎng)一支思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都過(guò)硬的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，防范會(huì)計(jì)人員對(duì)上市公司資金的惡意操縱。

四、金融避險(xiǎn)工具的使用在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析中的應(yīng)用

隨著國(guó)家利率的變動(dòng)，上市公司開(kāi)始運(yùn)用各種金融避險(xiǎn)工具，說(shuō)明我國(guó)上市公司風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)越來(lái)越高，期貨風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避理念已經(jīng)上升到企業(yè)的管理層概念。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融工具的會(huì)計(jì)處理原則做了明確規(guī)定，這對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)金融意識(shí)、培養(yǎng)金融觀念提供了強(qiáng)有力的支持。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布使上市公司能夠站在一個(gè)行業(yè)的角度，以系統(tǒng)化、國(guó)際化的視野分析金融問(wèn)題，使上市公司更加趨于國(guó)際化，上市公司管理人員可以利用這些金融信息規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)遇，盡可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

五、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修改的相關(guān)準(zhǔn)則在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析的應(yīng)用

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在某些具體準(zhǔn)則方面做了修改，這些對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析產(chǎn)生了一定影響。

1.債務(wù)重組準(zhǔn)則。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將債務(wù)重組收益改為營(yíng)業(yè)外收入，在上市公司的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析中，如果獲得債務(wù)豁免，將在公司收益中體現(xiàn)出來(lái)，但上市公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析必須明確這部分收入屬于非經(jīng)常性損益，以更好地反應(yīng)公司的經(jīng)營(yíng)狀況。

2.所得稅準(zhǔn)則。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引入資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法取代原來(lái)的應(yīng)付稅款法，能夠?qū)簳r(shí)性差異的處理更加完善，使其對(duì)所得稅的影響分配到以后各期。如果上市公司存在較多的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在差異轉(zhuǎn)回時(shí)將使利潤(rùn)和權(quán)益得到增加，當(dāng)期利潤(rùn)和權(quán)益減少，這會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析結(jié)果產(chǎn)生重大影響。

3.會(huì)計(jì)國(guó)際化準(zhǔn)則。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)化準(zhǔn)則的趨同正在取得飛速發(fā)展，它強(qiáng)化了為投資者提供有用會(huì)計(jì)信息的新理念，這就要求會(huì)計(jì)人員從單單反映情況向提供有用信息轉(zhuǎn)變，要求會(huì)計(jì)人員對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行理性公正的職業(yè)判斷，從而保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的建立。

4.存貨準(zhǔn)則。對(duì)于存貨的計(jì)價(jià)方法，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定一律使用先進(jìn)先出法，采用這種方法，如果原材料的價(jià)格下降，某些上市公司，如家電企業(yè)的毛利率就會(huì)降低，但這種方法會(huì)使會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量相對(duì)增加。在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析時(shí)要注意上市公司所在行業(yè)的性質(zhì)和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上市公司的影響。

六、總結(jié)

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布是中國(guó)會(huì)計(jì)發(fā)展的里程碑，其實(shí)行也對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析產(chǎn)生了重大影響。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，使會(huì)計(jì)公司更加市場(chǎng)化和國(guó)際化，但對(duì)會(huì)計(jì)人員的綜合能力要求也大大提高，給財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析帶來(lái)一定困難，因此需要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭建,魏曉蘭.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)分析的影響[J].財(cái)會(huì)月刊,2007(09).

[2]李磊.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)分析影響的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2009(10).

[3]梅祥娣.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及對(duì)策[J].南京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào),2009(01).

第2篇：財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)范文

關(guān)鍵詞：網(wǎng)格化管理；物流；工藝流；資金流；信息流。

2009年，中平能化集團(tuán)坑口電廠面臨著諸多困難，一方面是該廠2#機(jī)組進(jìn)行了50多天的首次大修，這意味著要發(fā)生大量的大修費(fèi)用；同時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨的更大挑戰(zhàn)是燃料煤質(zhì)整體下降，增加了發(fā)電成本。針對(duì)內(nèi)部、外部環(huán)境的巨大壓力，該廠在全廠范圍內(nèi)積極開(kāi)展節(jié)支降耗，進(jìn)一步強(qiáng)化成本管理，建立和完善企業(yè)管理創(chuàng)新機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)管理人員的積極性和創(chuàng)造性，不斷深化企業(yè)管理創(chuàng)新活動(dòng)，在全廠范圍推行網(wǎng)格化管理，效果良好。

1　網(wǎng)格化管理的“面”管理。

（1）建立指標(biāo)體系。年初根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的發(fā)電量和利潤(rùn)計(jì)劃，組織企管和財(cái)務(wù)部門(mén)從煤、油、水、電、運(yùn)行費(fèi)用等成本主項(xiàng)，到四項(xiàng)費(fèi)用、勞保、衛(wèi)生、教育等成本輔項(xiàng)，全面進(jìn)行了測(cè)算和分解。并與對(duì)應(yīng)科室、車(chē)間一對(duì)一進(jìn)行交流，聽(tīng)取意見(jiàn)，直至最終確定承包指標(biāo)，形成部門(mén)、班組、個(gè)人和值與值之間的縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)格化管理體系。同時(shí)，明確責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，避免出現(xiàn)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)脫節(jié)現(xiàn)象，強(qiáng)化生產(chǎn)、技術(shù)、安全部門(mén)的成本管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行責(zé)任。

（2）建立控制體系。指標(biāo)分解后，廠里以正式文件下發(fā)，并制訂了相應(yīng)的管理措施。每周召開(kāi)燃料分析會(huì)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)等專題分析會(huì)，對(duì)本周經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行事中控制。月末召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)全面總結(jié)、評(píng)價(jià)當(dāng)月經(jīng)營(yíng)效果。對(duì)指標(biāo)完成好的單位及時(shí)總結(jié)和表?yè)P(yáng)；對(duì)未完成指標(biāo)的單位及時(shí)查找漏洞，幫助整改。使每個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的運(yùn)行始終處于可控狀態(tài)下。

（3）建立獎(jiǎng)罰體系。雖然對(duì)指標(biāo)進(jìn)行了科學(xué)、詳細(xì)的測(cè)算，對(duì)管理過(guò)程加強(qiáng)了控制，但仍難以避免主觀、客觀因素的影響，造成部分指標(biāo)無(wú)法完成。為獎(jiǎng)勤罰懶，鼓勵(lì)先進(jìn)、鞭策落后，在構(gòu)建指標(biāo)體系的同時(shí)，出臺(tái)了具體的獎(jiǎng)罰措施。月度指標(biāo)當(dāng)月考核兌現(xiàn)，季度、年度指標(biāo)按季預(yù)兌，年終總兌，從而充分調(diào)動(dòng)全廠干部職工開(kāi)展節(jié)支降耗、降低成本的積極性。

2　網(wǎng)格化管理的“線”管理。

“線”管理即抓好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的物流、工藝流、資金流、信息流。

（1）物流。在物流的管理過(guò)程中，主要是圍繞燃料的采購(gòu)、運(yùn)輸、驗(yàn)收、存放、配煤、上煤等方面下工夫。在燃料采購(gòu)上，根據(jù)集團(tuán)公司制訂的內(nèi)部資源產(chǎn)品交易價(jià)格政策（動(dòng)力煤320元/,t低值煤230元/,t中煤110元/t），結(jié)合電廠鍋爐實(shí)際燃燒所需的發(fā)熱量，制訂了相應(yīng)的采購(gòu)原則：禁止采購(gòu)動(dòng)力煤，大量采購(gòu)中煤，根據(jù)燃燒需要少量采購(gòu)低值煤。2009年二季度綜合采購(gòu)成本為137·08元/,t比一季度145·41元/t下降了8·33元/t。在燃料運(yùn)輸上，積極與鐵運(yùn)處、行調(diào)聯(lián)系，保證燃料及時(shí)、足量到廠。在煤場(chǎng)安裝軌道衡加強(qiáng)燃料的計(jì)量和驗(yàn)收，每月與鐵運(yùn)處核對(duì)磅單，校正誤差。配煤過(guò)程中，根據(jù)2臺(tái)鍋爐對(duì)入爐燃料發(fā)熱量的不同要求，組織不同煤種之間的配比，以滿足機(jī)組滿負(fù)荷的需要。上煤環(huán)節(jié)上，注意控制燃料的粒度和數(shù)量，以保證鍋爐安全穩(wěn)定運(yùn)行。在材料及備品配件的采購(gòu)上，堅(jiān)持集中采購(gòu)物資供應(yīng)處采購(gòu)，自購(gòu)物資市場(chǎng)比價(jià)采購(gòu)的原則。

在自購(gòu)物資上，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)權(quán)、定價(jià)權(quán)、驗(yàn)收權(quán)、監(jiān)督權(quán)“四權(quán)分離”原則，努力降低采購(gòu)成本。2009年二季度采購(gòu)價(jià)格比一季度下降了5·2%。

（2）資金流。資金流是伴隨產(chǎn)品產(chǎn)生過(guò)程中資金的籌措、投入、使用、增值的過(guò)程。加強(qiáng)貨幣資金預(yù)算管理，每月25日前，由各資金使用單位按照燃料、水、運(yùn)行費(fèi)用在投入中急需和必須原則上報(bào)下月的資金需求計(jì)劃，上報(bào)的資金計(jì)劃經(jīng)申請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人簽字，戰(zhàn)線領(lǐng)導(dǎo)、廠長(zhǎng)審批后上報(bào)財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科匯總后，上報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)部銀行審批，根據(jù)公司審批資金按比例分配資金，確保生產(chǎn)安全所需資金。

應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)清理，實(shí)行客商負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)科指定專人負(fù)責(zé)管理清收，按月考核，季度兌現(xiàn)。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金支出審批程序：計(jì)劃內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，須由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)認(rèn)可，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后財(cái)務(wù)科方能入賬；計(jì)劃外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，須經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、主管領(lǐng)導(dǎo)審批、廠長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)科方能入賬；及時(shí)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)成本支出，以保證及時(shí)、準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)成果。

（3）工藝流。在鍋爐—汽機(jī)—發(fā)電—供電生產(chǎn)工藝流程上，重點(diǎn)突出經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理。①加強(qiáng)鍋爐燃燒調(diào)整，降低排煙溫度及飛灰含碳量。②加強(qiáng)汽機(jī)動(dòng)態(tài)調(diào)整，提高真空度，保證回?zé)嵯到y(tǒng)的投入率，從而提高給水溫度，以小指標(biāo)考核為平臺(tái)，量化各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及機(jī)組運(yùn)行參數(shù)，使主蒸汽參數(shù)及其他運(yùn)行參數(shù)壓紅線運(yùn)行，從而提高機(jī)組熱效率。③在發(fā)電環(huán)節(jié)上，強(qiáng)化設(shè)備管理，提高設(shè)備健康水平，設(shè)置發(fā)電紅旗值，充分調(diào)動(dòng)各值人員積極性，從而提高機(jī)組負(fù)荷率。④在供電方面，出臺(tái)相關(guān)政策，鼓勵(lì)峰段多發(fā)低谷消缺，同時(shí)加強(qiáng)用電管理，采用避峰多上煤、多制粉、多制水等措施，提高供電的含金量。在抓好工藝流上經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的同時(shí)，還強(qiáng)調(diào)了安全運(yùn)行，認(rèn)真開(kāi)展了系統(tǒng)性安全評(píng)價(jià)和治理活動(dòng)。通過(guò)系統(tǒng)性安全評(píng)價(jià)和治理活動(dòng)，對(duì)系統(tǒng)存在的隱患制訂針對(duì)性的治理方案并逐項(xiàng)實(shí)施，保證系統(tǒng)安全可靠。

（4）信息流。信息流是指人們采用各種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)信息交流，從面對(duì)面的直接交談直到采用各種現(xiàn)代化的傳遞媒介，包括信息的收集、傳遞、處理、儲(chǔ)存、檢索、分析等渠道和過(guò)程。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中注重信息采集，主要包括：①購(gòu)進(jìn)的燃煤產(chǎn)地、生產(chǎn)數(shù)量、煤質(zhì)變化、水分、發(fā)熱量以及來(lái)廠化驗(yàn)情況；②生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中各種運(yùn)行參數(shù)變化情況；③財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)中各種指標(biāo)完成情況等。每月按時(shí)召開(kāi)各項(xiàng)專題分析會(huì)和月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，通報(bào)上1個(gè)月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)完成情況及存在的問(wèn)題，安排布置下1個(gè)月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要工作。管理人員將采集到的各種數(shù)據(jù)按管理結(jié)構(gòu)層層傳遞；統(tǒng)計(jì)人員按管理結(jié)構(gòu)層層進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成，利用OA辦公系統(tǒng)反饋到各單位、部門(mén)指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

3　網(wǎng)格化管理的“點(diǎn)”管理。

“點(diǎn)”管理即抓好物流、工藝流、資金流、信息流中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（1）燃料物流中的配比環(huán)節(jié)。電廠采購(gòu)來(lái)的煤種多種多樣，有十一礦的低值煤，也有八洗、七洗、田莊的品質(zhì)不同的中煤，它們之間發(fā)熱量、灰分、水分等參數(shù)各不相同。如何使其合理?yè)脚?，從而滿足鍋爐燃燒需求至關(guān)重要。為此，化水車(chē)間及時(shí)對(duì)來(lái)煤進(jìn)行化驗(yàn)，提供準(zhǔn)確的發(fā)熱量報(bào)告；燃運(yùn)車(chē)間克服場(chǎng)地狹小的困難，將不同發(fā)熱量的燃料分堆存放，上煤時(shí)根據(jù)不同的發(fā)熱量計(jì)算配比，盡可能滿足鍋爐設(shè)計(jì)入爐燃料發(fā)熱量的要求。避免入爐燃料發(fā)熱量過(guò)高，造成燃料浪費(fèi)；也避免入爐燃料發(fā)熱量過(guò)低，造成機(jī)組無(wú)法滿負(fù)荷發(fā)電。加強(qiáng)燃料配比環(huán)節(jié)設(shè)備檢修工作的前瞻性，加強(qiáng)易損備品備件管理，滿足生產(chǎn)需要。加大燃料效能監(jiān)察工作力度，出臺(tái)了節(jié)煤、節(jié)水、節(jié)電管理辦法，并進(jìn)行了考核。通過(guò)加強(qiáng)配煤管理，克服了煤質(zhì)太差、耗煤量增加等困難，有效地控制了燃料成本。

（2）工藝流中的安全環(huán)節(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行廠部制訂的安全管理“五個(gè)到位”實(shí)施細(xì)則，對(duì)發(fā)生事故、造成隱患的責(zé)任人，將根據(jù)《坑口電廠安全事故責(zé)任追究的若干規(guī)定》和《坑口電廠重大安全隱患責(zé)任追究的若干規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)追究。組織開(kāi)展“三零”（零違章、零差錯(cuò)、零事故）班組創(chuàng)建活動(dòng)；強(qiáng)力推行手指口述、崗位描述和準(zhǔn)軍事化管理，進(jìn)一步規(guī)范職工崗位行為，提高執(zhí)行力，創(chuàng)建具有該廠特色的安全文化，建設(shè)本質(zhì)安全型企業(yè)。結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，開(kāi)展安全質(zhì)量達(dá)標(biāo)活動(dòng)，制訂詳細(xì)的考核標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)抓好現(xiàn)場(chǎng)跑、冒、滴、漏；認(rèn)真落實(shí)隱患排查與整改制度；認(rèn)真做好事故預(yù)想和反事故演習(xí)；開(kāi)展安全生產(chǎn)月活動(dòng)，采取多種形式加強(qiáng)職工的安全意識(shí)和安全技術(shù)培訓(xùn)，提升職工安全意識(shí)，打造本質(zhì)安全人，創(chuàng)建本質(zhì)安全崗，努力實(shí)現(xiàn)本質(zhì)安全。

（3）資金流中的資金支出環(huán)節(jié)。要做到“四審四看”：一審支付申請(qǐng)，看申請(qǐng)是否有理有據(jù)、是否有計(jì)劃；二審支付審批，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四審支付辦理，看貨幣資金支付是否按審批意見(jiàn)和規(guī)定程序、途徑辦理。加強(qiáng)二級(jí)核算管理工作，做好二級(jí)核算員培訓(xùn)，逐步達(dá)到強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理效果。上半年未出現(xiàn)資金違規(guī)支出現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了資金安全。

（4）信息流中的信息反饋環(huán)節(jié)。每月召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，通報(bào)指標(biāo)完成情況，及時(shí)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各類數(shù)據(jù)信息上網(wǎng)傳輸公布，對(duì)各部門(mén)進(jìn)行信息反饋，促使各部門(mén)查找漏洞和不足，并及時(shí)改進(jìn)工作。做到資源共享，信息及時(shí)，壓減各類非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出，以提高辦公效率，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

第3篇：財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)范文

2021年3月17日下午，公司副總經(jīng)理王如成同志主持召開(kāi)了公司2021年2月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員及各部門(mén)負(fù)責(zé)人（匯報(bào)人）參加會(huì)議。會(huì)上各部門(mén)就1-2月各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況和下一步工作安排進(jìn)行了匯報(bào)，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)進(jìn)行了總結(jié)，并部署下一步工作，現(xiàn)紀(jì)要如下：

一、2月主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況

2月完成銷售量110.14萬(wàn)噸，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)630.77萬(wàn)元。累計(jì)完成銷售量218.18萬(wàn)噸，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1,662.45萬(wàn)元，營(yíng)收利潤(rùn)率2.25%，完成北方公司下達(dá)的績(jī)效考核指標(biāo)。

二、2月煤炭市場(chǎng)銷售情況

1、產(chǎn)地價(jià)格在經(jīng)歷2月份的大幅下滑后，止跌回升，且回升勢(shì)頭較為強(qiáng)勁，較去年同期漲幅均在10%以上。但隨著兩會(huì)及供暖季的陸續(xù)結(jié)束，產(chǎn)銷量趨于平衡。

2、由于部分供應(yīng)商捂貨惜售，而下游采購(gòu)意愿偏低，供應(yīng)商受采購(gòu)及發(fā)運(yùn)成本偏高影響，降價(jià)空間有限，市場(chǎng)陷入僵持狀態(tài)，煤價(jià)預(yù)計(jì)將企穩(wěn)運(yùn)行。

三、公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員做會(huì)議總結(jié)并提出要求

（一）要求營(yíng)銷部門(mén)和計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部要全力配合，加強(qiáng)內(nèi)供電煤資金回收，降低基建工程復(fù)工后資金付款帶來(lái)的現(xiàn)金流壓力。

（二）要求營(yíng)銷部接下來(lái)要以市場(chǎng)煤為工作重點(diǎn)，確保盡快實(shí)現(xiàn)上級(jí)公司對(duì)我公司做大做強(qiáng)做優(yōu)運(yùn)銷產(chǎn)業(yè)的工作要求。

（三）要求更加重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)材料的編制工作，對(duì)標(biāo)公司“十四五”發(fā)展規(guī)劃，各部門(mén)都要做好自身工作為中心工作提供堅(jiān)實(shí)支撐，突出關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)比，找準(zhǔn)問(wèn)題癥結(jié)，提出實(shí)效性的措施，特別是營(yíng)銷部要針對(duì)下一步工作做出具體的措施計(jì)劃。

第4篇：財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)范文

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算；分析；績(jī)效考評(píng)

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，全面預(yù)算是分析本年預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)，也是本年績(jī)效考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)內(nèi)部控制五要素中控制活右素的主要構(gòu)成部分，是預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制的重要組成，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障。企業(yè)通過(guò)年度全面預(yù)算的編制，月度預(yù)算執(zhí)行分析，年度預(yù)算績(jī)效考評(píng)控制就能實(shí)現(xiàn)一個(gè)完整的內(nèi)部控制循環(huán)。本文就如何做好企業(yè)年度全面預(yù)算及執(zhí)行情況分析與考評(píng)進(jìn)行論述。

一、編制準(zhǔn)備工作和注意事項(xiàng)

（一）選用編制方法

一般采用固定預(yù)算、零基預(yù)算、基期預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算編制方法。其中固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷采用固定預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算采用的是零基預(yù)算。銷售收入采用的是基期預(yù)算。

（二）采用定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法

年度全面預(yù)算采用定期預(yù)算編制，由下一年度1-12月份月度預(yù)算組成。月度預(yù)算可按照3個(gè)月為限的滾動(dòng)預(yù)算編制調(diào)整，但原則上年度全面預(yù)算數(shù)是滾動(dòng)預(yù)算的紅線，以此提高內(nèi)部控制的管控能力。

（三）分解預(yù)算指標(biāo)

按照企業(yè)部門(mén)工作性質(zhì)分類，分別編制各類子表，如銷售部編制銷售收入預(yù)算，行政部編制期間費(fèi)用預(yù)算，工程部編制在建工程預(yù)算等，最后提交財(cái)務(wù)部審核。

（四）組織召開(kāi)預(yù)算編制協(xié)調(diào)會(huì)議

會(huì)議明確明年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃主要指標(biāo)，作為預(yù)算編制依據(jù)與基礎(chǔ)。如目標(biāo)產(chǎn)量，銷售量，工程項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃等。

（五）預(yù)算執(zhí)行情況與考核

以年度全面預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，作為年度支出預(yù)算的紅線以及績(jī)效考核完成的打分依據(jù)。

二、預(yù)算控制過(guò)程

預(yù)算控制分三步走，分別是全面預(yù)算編制、月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、績(jī)效考核。現(xiàn)就這三部分內(nèi)部分別進(jìn)行詳細(xì)闡述。

（一）全面預(yù)算編制

全面預(yù)算的編制順序：利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表和主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)匯總表。

1.預(yù)算年度利潤(rùn)表的編制：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的年度預(yù)算數(shù)由企業(yè)中的銷售部門(mén)根據(jù)基期預(yù)算編制。通過(guò)月度銷售量預(yù)計(jì)，編制年度銷售量總計(jì)，同時(shí)考慮到當(dāng)月的現(xiàn)金銷售金額比率和應(yīng)收賬款的賬期。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的年預(yù)算數(shù)根據(jù)工程運(yùn)維部門(mén)所填報(bào)的預(yù)計(jì)材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、輔助材料費(fèi)用與制造費(fèi)用等預(yù)計(jì)填寫(xiě)，同時(shí)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)折舊金額由財(cái)務(wù)根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬計(jì)算得出。管理費(fèi)用年預(yù)算數(shù)由行政人事部，根據(jù)企業(yè)基期行政人事費(fèi)用預(yù)計(jì)填寫(xiě)，包括：辦公費(fèi)、工資薪金、車(chē)輛使用費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用年預(yù)算數(shù)由財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)的融資計(jì)劃預(yù)測(cè)填寫(xiě)，需從現(xiàn)金流量表中“償付利息需支付的現(xiàn)金流量”科目中取數(shù)。最后由財(cái)務(wù)部根據(jù)稅法計(jì)算出預(yù)算利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金、所得稅費(fèi)用、土地使用稅、印花稅等稅金科目金額，匯總編制完成出預(yù)算年度利潤(rùn)表。

2.預(yù)算年度現(xiàn)金流量表的編制：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量根據(jù)預(yù)算年度中每月的現(xiàn)金銷售回款和應(yīng)收賬款當(dāng)月回款數(shù)預(yù)計(jì)填寫(xiě)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量根據(jù)工程部、行政部、銷售部等部門(mén)預(yù)計(jì)的下一年度每月相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付預(yù)算明細(xì)填寫(xiě)，包括人工成本、期間費(fèi)用、項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等的預(yù)計(jì)。同時(shí)需要注意：預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)采購(gòu)及在建工程投資類現(xiàn)金流出需在“經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出”與“投資類現(xiàn)金流出”中區(qū)分清楚。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：投資性現(xiàn)金流入根據(jù)下一年度預(yù)計(jì)“投資收益”現(xiàn)金流入及“處置固定資產(chǎn)收益”等分別預(yù)計(jì)填寫(xiě)。投資性現(xiàn)金流出根據(jù)構(gòu)建固定資產(chǎn)、在建工程等項(xiàng)目的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出填寫(xiě)，可參考工程支付類、固定資產(chǎn)采購(gòu)類合同臺(tái)賬的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)，需要注意：與工程建設(shè)計(jì)劃掛鉤，按照合同付款條件，預(yù)計(jì)付款時(shí)點(diǎn)和金額。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：其中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入根據(jù)現(xiàn)金流量表中最后計(jì)算出的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額”的資金缺口數(shù)，按照企業(yè)明年的籌融資計(jì)劃中的股權(quán)融資計(jì)劃、債權(quán)融資計(jì)劃分別填寫(xiě)?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出根據(jù)現(xiàn)有借款利息加明年計(jì)劃債權(quán)融資利息合并計(jì)算填寫(xiě)，分配股利現(xiàn)金流出根據(jù)企業(yè)股利分配方案預(yù)計(jì)填寫(xiě)。

如果最后現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額計(jì)算出為負(fù)數(shù)就是資金缺口，需通過(guò)籌融資計(jì)劃中的股權(quán)融資計(jì)劃、債權(quán)融資計(jì)劃予以補(bǔ)充，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入量，計(jì)入籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入的相關(guān)科目。

3.預(yù)算年度資產(chǎn)負(fù)債表的編制：

預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌及財(cái)務(wù)狀況。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表也稱為全面預(yù)算方案收尾試算平衡表，用來(lái)測(cè)試整個(gè)預(yù)算方案的編制數(shù)據(jù)是否連續(xù)、完整、系統(tǒng)。如果預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表最后的資產(chǎn)和負(fù)債、所有者權(quán)益能平衡，說(shuō)明全面預(yù)算方案編制工作完整、規(guī)范，企業(yè)的總預(yù)算方案編制正式完成。

編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表以資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)為基點(diǎn)，充分考慮預(yù)算利潤(rùn)表、預(yù)算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益期末數(shù)的影響，采用平衡法加以增減后計(jì)得，公式如下：

資產(chǎn)及負(fù)債的期末數(shù)=期初余額 +預(yù)算期增加數(shù) -預(yù)算期減少數(shù)

所有者權(quán)益期末數(shù)=期初余額 +預(yù)算期增資數(shù)（包括預(yù)算凈利潤(rùn)） -預(yù)算期分配數(shù)

最后按資產(chǎn)負(fù)債表的分類和順序，把資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的期末數(shù)予以適當(dāng)排列后編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。在編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)需要重點(diǎn)關(guān)注的科目有：貨幣資金根據(jù)預(yù)算現(xiàn)金流量表中的期末現(xiàn)金余額填寫(xiě)。應(yīng)收賬款科目根據(jù)銷售部門(mén)所提供的銷售回款計(jì)劃，按照期初應(yīng)收款余額加預(yù)計(jì)本期應(yīng)收增加數(shù)減本期回款數(shù)計(jì)算得出。固定資產(chǎn)科目根據(jù)工程建設(shè)計(jì)劃，區(qū)分預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)固資產(chǎn)金額和在建工程項(xiàng)目金額，用固定資產(chǎn)原值加當(dāng)期預(yù)計(jì)增加固定資產(chǎn)數(shù)額減去當(dāng)期折舊計(jì)算。企業(yè)負(fù)債科目中的銀行借款科目根據(jù)現(xiàn)金流量表中的債權(quán)融資方案預(yù)計(jì)填寫(xiě)。應(yīng)付賬款金額預(yù)計(jì)，可按照合同臺(tái)賬中未付款金額填寫(xiě)。所有者權(quán)益根據(jù)年初數(shù)加預(yù)計(jì)利潤(rùn)表中的未分配利潤(rùn)和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表中的股權(quán)增資方案等綜合考慮計(jì)算填寫(xiě)。

全面預(yù)算主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)匯總表的作用主要是反映年度主要經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，包括凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、應(yīng)收賬款余額等，作為年終考核的打分標(biāo)準(zhǔn)之一。

（二）月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)

在企業(yè)進(jìn)入年度預(yù)算的執(zhí)行期時(shí)，應(yīng)在每月末召開(kāi)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，會(huì)議主要內(nèi)容包括：根據(jù)當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)比分析年度預(yù)算中的當(dāng)月預(yù)算數(shù)與當(dāng)月實(shí)際執(zhí)行數(shù)，找出未完成差異原因，落實(shí)責(zé)任部門(mén)，提出整改意見(jiàn)。同時(shí)調(diào)整編制后面3個(gè)月的滾動(dòng)預(yù)算，原則上，累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)加上截至到年底的未發(fā)生月份預(yù)算金額不能超出年度預(yù)算總金額數(shù)。

通過(guò)月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，可及時(shí)了解企業(yè)現(xiàn)階段預(yù)算的實(shí)際完成情況，并對(duì)當(dāng)月經(jīng)營(yíng)指標(biāo)未完成的事項(xiàng)找出原因，各部門(mén)應(yīng)對(duì)當(dāng)月預(yù)算中未達(dá)標(biāo)的情況做出說(shuō)明，及時(shí)出具整改意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整后期的工作計(jì)劃，確保實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算總目標(biāo)。

（三）年終績(jī)效考核

年度終了對(duì)年度全面預(yù)算的完成情況，企業(yè)可進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和打分，與各部門(mén)、員工績(jī)效考核掛鉤?？筛倪M(jìn)企業(yè)的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于模糊，指標(biāo)體系不夠科學(xué)的現(xiàn)象，做到準(zhǔn)確、量化的指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕以欠缺的標(biāo)準(zhǔn)或不相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)被考核者進(jìn)行考評(píng)，引致不全面、非客觀公正的判斷。量化的預(yù)算完成指標(biāo)，能使被考核者對(duì)考核結(jié)果感到信服，為企業(yè)完成戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力保障。

三、結(jié)束語(yǔ)

第5篇：財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)范文

關(guān)鍵詞：電建施工企業(yè) 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 思路 建議

近年來(lái)，由于我國(guó)電力供需矛盾日趨緩和，大部分電建施工企業(yè)施工任務(wù)不飽滿，電建企業(yè)施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，工程投標(biāo)報(bào)價(jià)惡性壓價(jià)，工程利潤(rùn)空間越來(lái)越小。然而，由于部分業(yè)主拖欠工程款居高不下，電建施工企業(yè)需要對(duì)中標(biāo)工程墊資越來(lái)越多，資產(chǎn)負(fù)債率高位運(yùn)行，嚴(yán)重制約了電建施工企業(yè)的生存和發(fā)展。在這樣一個(gè)大的外部環(huán)境壓力之下，電建施工企業(yè)要想使經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，就應(yīng)該定期對(duì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各因素和環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、及時(shí)、系統(tǒng)的分析，尋找和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，進(jìn)而研究和解決這些問(wèn)題，以便更有效地管理企業(yè)，使人、財(cái)、物得到充分合理的利用。

1.電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的概念

電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，是指運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和核算資料，對(duì)電建施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程及其成果進(jìn)行分析研究，它是電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算工作的重要環(huán)節(jié)，是促使電建施工企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)。使電建施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者了解企業(yè)的過(guò)去，預(yù)測(cè)未來(lái)，控制現(xiàn)在，提高企業(yè)管理水平。

2.電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的意義

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方法之一。它是以年度綜合計(jì)劃指標(biāo)、歷年統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)等為標(biāo)準(zhǔn)，以各項(xiàng)核算結(jié)果和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)報(bào)告期內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況與企業(yè)去年同期對(duì)比、與電建行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比，結(jié)合電建施工企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析，找出需要改革、改進(jìn)的問(wèn)題，有針對(duì)性的采取措施，明確下一步的工作方向、促使企業(yè)挖掘內(nèi)部潛力，提高管理水平的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。特別是在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析對(duì)于電建施工企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展壯大具有重要的意義。

3.電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的原則

電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析一般分為月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。為確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的質(zhì)量，能夠完成預(yù)定任務(wù)，必須嚴(yán)格堅(jiān)持如下原則：

3.1時(shí)效性

就是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的數(shù)據(jù)、資料在同一時(shí)期內(nèi)，并對(duì)企業(yè)下一步經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)目標(biāo)的完成或者修訂具有直接的影響作用。

3.2針對(duì)性

就是企業(yè)在保持經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析全面性的同時(shí)，要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的具體實(shí)際，突出重點(diǎn)，有所側(cè)重，以利于解決實(shí)際問(wèn)題，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)向良性方向發(fā)展。

3.3準(zhǔn)確性

就是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析以財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為依據(jù)，當(dāng)出現(xiàn)與報(bào)表數(shù)據(jù)不符時(shí)應(yīng)有詳細(xì)的文字說(shuō)明，并附相關(guān)補(bǔ)充資料。

3.4關(guān)聯(lián)性

就是企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)的一致性，對(duì)同一問(wèn)題展開(kāi)分析時(shí)內(nèi)容和結(jié)果相互聯(lián)系，同時(shí)和企業(yè)下一步經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)目標(biāo)緊密聯(lián)系。

4.電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容和思路

電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析一般包括：財(cái)務(wù)資金管理分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算成本分析、物資管理成本分析、機(jī)械管理成本分析、人力資源管理分析等。依據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基本原則，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)包括如下內(nèi)容：

4.1財(cái)務(wù)資金管理分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)完成情況、指標(biāo)完成情況、應(yīng)收賬款回收情況、應(yīng)付款情況、貸款情況、取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題以及下一階段的思路和建議等。

4.2經(jīng)營(yíng)預(yù)算成本分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)管理情況、產(chǎn)值指標(biāo)完成情況、承包合同及分包合同管理情況、已完工程結(jié)算情況、經(jīng)營(yíng)管理工作存在的問(wèn)題和應(yīng)對(duì)措施以及下一階段的思路和建議等。

4.3物資管理成本分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期物資采購(gòu)情況、消耗情況、庫(kù)存情況、廢舊物資管理情況、材料價(jià)格控制情況、取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題以及下一階段的思路和建議等。

4.4機(jī)械管理成本分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期設(shè)備的完好率情況、工程機(jī)械的維護(hù)和保養(yǎng)情況、建立機(jī)械設(shè)備檔案情況，實(shí)行定人、定機(jī)、定崗和單機(jī)核算情況等。

4.5人力資源管理分析

主要是分析企業(yè)當(dāng)期人力資源結(jié)構(gòu)情況、工資總額管控及職工收入情況、員工離職率、離職原因、出勤率等數(shù)據(jù)，找出企業(yè)在人力資源管理方面存在的問(wèn)題和解決辦法。

5.電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的組織與實(shí)施

電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析組織，就是按照電力生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的要求及權(quán)責(zé)關(guān)系，依據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)管理的原則進(jìn)行組織和分工。為了保證分析工作的正常進(jìn)行，在確定分析形式的同時(shí)，還必須與崗位責(zé)任制相結(jié)合，建立完善的分析責(zé)任制和分析會(huì)議制度，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析具有廣泛的群眾基礎(chǔ)，以便發(fā)揮其指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)召開(kāi)前，先由企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)提供基礎(chǔ)分析材料，然后由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行綜合分析歸納，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究把關(guān)后，再召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。

會(huì)議程序應(yīng)按下列步驟提前2周進(jìn)行安排：

安排本期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、主持人和參加人員；各職能部門(mén)提出在報(bào)告期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容；企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行總結(jié)性綜合分析；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)并做出下一步經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃；會(huì)議形成整改意見(jiàn)或相關(guān)文件；安排檢查整改意見(jiàn)的落實(shí)情況。

6.電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的注意事項(xiàng)和建議

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是一項(xiàng)重要的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理手段，電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作能否順利進(jìn)行，還應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面：

6.1加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，相互協(xié)作

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視是搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析活動(dòng)的關(guān)鍵。因此，電建施工企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視并積極參與，要圍繞增加經(jīng)濟(jì)效益為中心，加強(qiáng)專業(yè)部門(mén)之間的相互協(xié)作，與部門(mén)業(yè)績(jī)考核掛鉤，把它作為加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)常性工作來(lái)抓。

6.2加強(qiáng)組織和培訓(xùn)，實(shí)行制度化管理

電建施工企業(yè)要建立一支由主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、物資、機(jī)械和人力資源等部門(mén)組成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析隊(duì)伍，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析人員定期進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)。電建施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析活動(dòng)按月度、季度和年度定期進(jìn)行，把它作為企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

6.3運(yùn)用多種分析方法，力爭(zhēng)分析準(zhǔn)確無(wú)

電建施工企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中應(yīng)該運(yùn)用多種分析方法，提高分析質(zhì)量，力爭(zhēng)分析準(zhǔn)確無(wú)誤。如：在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中，應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)行，在定量分析方法中又經(jīng)常用到的分析方法有對(duì)比分析、比率分析、平衡分析、預(yù)測(cè)分析和因素分析等分析方法。

6.4注重調(diào)查研究，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，確保分析有說(shuō)服力

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中要達(dá)到確保分析數(shù)據(jù)的真實(shí)和一致，就必須將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與調(diào)查研究結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行專題調(diào)研，并著重對(duì)其中的難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析。無(wú)論是對(duì)情況的介紹、事理分析，還是對(duì)成績(jī)的肯定、問(wèn)題的估計(jì)及指標(biāo)的預(yù)測(cè)，都要準(zhǔn)確引用數(shù)據(jù)，確保分析有說(shuō)服力。內(nèi)容既要全面又要突出重點(diǎn)，深入淺出。要展示出前階段工作成效，指出不足和存在的問(wèn)題，提出的改進(jìn)措施既要符合實(shí)際，又要有一定的前瞻性，還要對(duì)下期工作提出方案、目標(biāo)和主要措施。

總之，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析只是電建施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一種手段和方法，分析的根本目的在于查找原因、落實(shí)措施、探索規(guī)律、明確思路、改進(jìn)方法、提高經(jīng)濟(jì)效益、提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)范文

關(guān)鍵詞：找準(zhǔn)問(wèn)題 有的放矢 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

近年來(lái)，公司在強(qiáng)化管理、降本增效和深化改革方面下工夫，取得了一定成效，企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行平穩(wěn)，主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)保持了較好水平，各項(xiàng)成本費(fèi)用得到了控制。但由于諸多方面的原因，企業(yè)效益依然不理想。

公司結(jié)合實(shí)際進(jìn)行了認(rèn)真的分析，要完成年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)難度很大，除外部市場(chǎng)因素外，需要作大量細(xì)致的工作。為此，企業(yè)決策層、管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析工作的要求更高了，財(cái)務(wù)分析的深度和細(xì)化程度進(jìn)一步加大。公司經(jīng)營(yíng)壓力的增大，使得我們針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作的開(kāi)展進(jìn)一步地深入，并進(jìn)行了一定的探索。

一、建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理體系，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)之間的溝通

近年來(lái)，公司一直堅(jiān)持開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)制。隨著企業(yè)各部門(mén)對(duì)經(jīng)濟(jì)活分析工作重要性認(rèn)識(shí)的提高，分析會(huì)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，規(guī)格不斷升級(jí)。每月由主管經(jīng)營(yíng)的副公司領(lǐng)導(dǎo)主持召開(kāi)一次公司本部及各二級(jí)子公司、三產(chǎn)企業(yè)等單位的經(jīng)濟(jì)分析例會(huì)，各家重點(diǎn)就產(chǎn)、供、銷、能耗、物耗以及成本費(fèi)用指標(biāo)完成情況、安全生產(chǎn)情況進(jìn)行分析，查找問(wèn)題和不足。針對(duì)反映出來(lái)的問(wèn)題，督促各環(huán)節(jié)及時(shí)采取措施，揚(yáng)長(zhǎng)避短，趨利避害，優(yōu)化運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，促進(jìn)了各部門(mén)的銜接，加強(qiáng)了各環(huán)節(jié)的溝通，提高了解決問(wèn)題的效率。

另外，每月由公司總會(huì)計(jì)師主持召開(kāi)母公司經(jīng)營(yíng)情況的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，由財(cái)務(wù)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)、生產(chǎn)調(diào)度部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)、物資供應(yīng)部門(mén)、銷售部門(mén)以及各生產(chǎn)車(chē)間共同參加，全面總結(jié)每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及預(yù)算執(zhí)行情況，客觀地分析各責(zé)任單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況及存在問(wèn)題，查找預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的有利或不利偏差，并針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)措施或解決方案。

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容和模式

公司財(cái)務(wù)分析主要針對(duì)當(dāng)月和上月、本年累計(jì)和預(yù)算進(jìn)度、累計(jì)和上年同期的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。通過(guò)數(shù)字的變化，借以查找本月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)和上月實(shí)際的差異，便于找差距和反映市場(chǎng)變動(dòng)的信息。本年累計(jì)和預(yù)算相比便于反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度，以及執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并查找產(chǎn)生差異的原因。本年累計(jì)和上年同期的對(duì)比便于反映經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的指標(biāo)數(shù)據(jù)與歷史同期水平的變化差異、市場(chǎng)變化。主要從以下幾方面進(jìn)行比較：

（一）產(chǎn)品和原料價(jià)格變動(dòng)的影響

由于公司產(chǎn)品的市場(chǎng)需求存在季節(jié)性因素影響，價(jià)格波動(dòng)較大，我們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)首先對(duì)比檢查產(chǎn)品銷售價(jià)格和原材料購(gòu)入價(jià)格變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響，通過(guò)當(dāng)月實(shí)際結(jié)算價(jià)格和上月結(jié)算價(jià)格對(duì)比，了解、分析市場(chǎng)變化情況，當(dāng)月實(shí)際價(jià)格和預(yù)算價(jià)格對(duì)比，了解、分析實(shí)際和預(yù)算的偏差。通過(guò)和國(guó)內(nèi)同行業(yè)相同產(chǎn)品銷售價(jià)格對(duì)比，查找本企業(yè)和兄弟企業(yè)之間的差距，分析產(chǎn)生差距的原因，重點(diǎn)是查找企業(yè)自身主觀的、可控的因素，并提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)采取措施。

（二）產(chǎn)品和原料結(jié)構(gòu)變動(dòng)的影響

通過(guò)各產(chǎn)品（原料）數(shù)量占總產(chǎn)品（原料）數(shù)量的比例變化分析，了解因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和原料結(jié)構(gòu)變化引起的收入和成本變動(dòng)對(duì)效益的影響。從而公司為進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和原料結(jié)構(gòu)提供支持。

（三）產(chǎn)品原材料單耗變動(dòng)影響

通過(guò)各產(chǎn)品對(duì)主要原材料消耗的變動(dòng)，計(jì)算因單耗變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的影響。并把該信息反饋到各有關(guān)部門(mén)，通過(guò)分析單耗上升或下降的原因，有利于各生產(chǎn)部門(mén)制定措施，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

（四）現(xiàn)金操作費(fèi)用變動(dòng)影響

通過(guò)對(duì)現(xiàn)金操作費(fèi)用的對(duì)比分析，計(jì)算單位現(xiàn)金操作費(fèi)用變動(dòng)對(duì)生產(chǎn)成本的影響，分析因單位固定費(fèi)用增減和單位變動(dòng)費(fèi)用增減對(duì)生產(chǎn)成本的影響。分析固定費(fèi)用各項(xiàng)目絕對(duì)額的增減變動(dòng)和因產(chǎn)量增減產(chǎn)生的單位固定費(fèi)用的相對(duì)變化，尤其是可控費(fèi)用部分的增減變動(dòng)，對(duì)幅度較大的和金額較大的項(xiàng)目，尋根問(wèn)底。單位變動(dòng)費(fèi)用增減較大的項(xiàng)目，向有關(guān)生產(chǎn)單位提出警示，并要求生產(chǎn)單位找出原因，提出改進(jìn)措施。

（五）期間費(fèi)用和產(chǎn)品銷售稅金及附加的變動(dòng)影響

重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用中的可控部分深入分析，查找數(shù)據(jù)差異，找出問(wèn)題的根本原因，便于各部門(mén)采取措施。

（六）產(chǎn)品庫(kù)存變動(dòng)影響

由于產(chǎn)品銷售成本的計(jì)價(jià)方法按照價(jià)權(quán)平均計(jì)算，因每月產(chǎn)銷率的不同，造成產(chǎn)品生產(chǎn)成本和實(shí)際銷售成本偏差，除上述各因素對(duì)利潤(rùn)影響外，產(chǎn)生利潤(rùn)變化的剩余差異就是產(chǎn)成品和半成品期初期末庫(kù)存變動(dòng)的影響。對(duì)庫(kù)存變動(dòng)要結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格的變化趨勢(shì)進(jìn)行分析，通過(guò)預(yù)判價(jià)格升降趨勢(shì)，提出調(diào)整庫(kù)存的建議。

三、開(kāi)展以各生產(chǎn)裝置為單元的效益分析

為了解各車(chē)間、各部門(mén)工作成效，在分析中增加了各車(chē)間和各部門(mén)可控項(xiàng)目的分析，為車(chē)間分別把脈。通過(guò)分析各車(chē)間效益情況，把各車(chē)間產(chǎn)生的毛利變化的信息反饋到車(chē)間，讓每一位職工都知道本月車(chē)間效益變動(dòng)情況，多少是外部市場(chǎng)因素的影響，多少是車(chē)間自身因素的影響，通過(guò)了解車(chē)間自身形成的增利因素，有利于激發(fā)職工的積極性，體現(xiàn)出職工的成就感，有利于職工總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。對(duì)車(chē)間自身形成的減利因素，可引起基層職工的注意，總結(jié)教訓(xùn)，有利于問(wèn)題的解決。

第7篇：財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)范文

【關(guān)鍵詞】 合同履行； 預(yù)算管理； 有效結(jié)合

一、企業(yè)簡(jiǎn)介及管理工作實(shí)施背景

河北電力設(shè)備廠隸屬于國(guó)家電網(wǎng)公司，是河北省電力公司的分公司。1969年4月建廠，作為原國(guó)家電力工業(yè)部機(jī)械制造局50家骨干電力機(jī)械制造單位之一，多年來(lái)為電力工業(yè)生產(chǎn)建設(shè)提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持和產(chǎn)品服務(wù)。近兩年電力設(shè)備廠實(shí)施產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)型，2011年產(chǎn)品全面轉(zhuǎn)向電網(wǎng)產(chǎn)品，總體訂貨跨進(jìn)億元規(guī)模，實(shí)現(xiàn)做大電網(wǎng)產(chǎn)品的第一步。但企業(yè)各類資源在適應(yīng)電網(wǎng)產(chǎn)品快速增長(zhǎng)趨勢(shì)上還存在短期難以解決的客觀矛盾。在預(yù)算管理方面仍面臨著很多矛盾和問(wèn)題：1.企業(yè)無(wú)法有效地分配各類資源。具體體現(xiàn)在合同履約滯后，對(duì)市場(chǎng)開(kāi)拓?zé)o法提供有效保障。2.預(yù)算管理是靜態(tài)的，基本上是“財(cái)務(wù)部的全面預(yù)算”，而不是“全員的全面預(yù)算”。各部門(mén)及員工自主參與預(yù)算執(zhí)行控制管理的積極性不高。3.無(wú)論是合同履約滯后還是預(yù)算執(zhí)行不及時(shí)，更多的是事后分析，而非過(guò)程跟蹤、監(jiān)控和管理。無(wú)法做到提前防范問(wèn)題、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、合理堵塞漏洞。預(yù)算執(zhí)行分析評(píng)估只能與階段預(yù)算比較，預(yù)算執(zhí)行無(wú)法實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。4.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各類信息數(shù)據(jù)分散，沒(méi)有形成全面、有效的信息流共享，生產(chǎn)組織及經(jīng)營(yíng)管理決策缺乏暢通的信息支持。

二、“合同履行與預(yù)算管理有效結(jié)合”的管理工作描述

企業(yè)如何在逆勢(shì)中崛起？如何構(gòu)建一套高效的管理體系？如何用標(biāo)準(zhǔn)化方法解決問(wèn)題？

以企業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，建立全面預(yù)算管理體系，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際將“合同履行與預(yù)算管理有效結(jié)合”是行之有效、簡(jiǎn)單易行的方法。

作為市場(chǎng)化企業(yè)，合同是收支預(yù)算編制的前提，而合同的履行狀況直接關(guān)系到預(yù)算的執(zhí)行情況。合同的履行，標(biāo)志著合同從靜態(tài)向動(dòng)態(tài)的轉(zhuǎn)化，合同也正是通過(guò)一系列動(dòng)態(tài)的過(guò)程最后固化為合同利益。合同履行開(kāi)始后，是合同管理的最艱難階段。合同履行的監(jiān)督工作就是防范問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞，而防范是重點(diǎn)。如何將監(jiān)督的“關(guān)口前移”，使問(wèn)題被提前發(fā)現(xiàn)并化解，以保障合同正常履行？產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整后，如何有效地調(diào)控資源，進(jìn)一步發(fā)揮預(yù)算管理的引領(lǐng)和調(diào)控作用，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理由靜態(tài)到動(dòng)態(tài)的突破？我們將合同履行與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，以預(yù)算實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)合同履行過(guò)程跟蹤、監(jiān)控和管理。通過(guò)對(duì)合同履行的監(jiān)控與召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)，將預(yù)算執(zhí)行落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，確保預(yù)算執(zhí)行到位。經(jīng)過(guò)不斷摸索、鉆研和創(chuàng)新，全面預(yù)算動(dòng)態(tài)管理各項(xiàng)工作已步入正軌，逐步向全員參與、全時(shí)段控制的目標(biāo)邁進(jìn)。

三、“合同履行與預(yù)算管理有效結(jié)合”的具體實(shí)施方法

作為成長(zhǎng)期的企業(yè)，年初以銷售預(yù)測(cè)目標(biāo)為起點(diǎn)，分別編制銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等表格。以銷售收入為主導(dǎo)指標(biāo)，以利潤(rùn)和現(xiàn)金回收為輔助指標(biāo)。而日常通過(guò)合同履行與預(yù)算管理的有效結(jié)合以保障企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（一）建立以“合同履行”為載體，全員參與、全程控制的預(yù)算管理體系，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，明確各部門(mén)職責(zé)分工

1.市場(chǎng)營(yíng)銷部具體負(fù)責(zé)合同履行的過(guò)程管控，具體職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)訂貨統(tǒng)計(jì)工作。每月月末要更新信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)。對(duì)于交貨期等合同變更后的內(nèi)容要及時(shí)反饋和更新。（2）做好合同履行過(guò)程的管理，每月梳理合同的履行狀態(tài)。（3）嚴(yán)格按合同交貨期做好下月收入的預(yù)測(cè)，對(duì)于不能按期實(shí)現(xiàn)的收入，要在預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)上說(shuō)明原因，相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)解決。（4）重點(diǎn)解決入庫(kù)產(chǎn)值與預(yù)算收入差異問(wèn)題。如與用戶溝通解決已入庫(kù)或已發(fā)貨而未開(kāi)票的問(wèn)題。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算管理過(guò)程管控。具體職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)制定分月收入預(yù)算進(jìn)度表。（2）負(fù)責(zé)分析產(chǎn)值與銷售收入進(jìn)度匹配情況。（3）負(fù)責(zé)審查各業(yè)務(wù)部門(mén)的收入預(yù)測(cè)表及合同履行情況表，匯總編制全廠預(yù)算管理報(bào)表。主要包括合同履行及損益預(yù)算執(zhí)行情況多個(gè)表單。（4）每月負(fù)責(zé)召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)。以日常管理、檢查與月度分析相結(jié)合的方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面控制，以保證合同的履行及效益的實(shí)現(xiàn)。

3.生產(chǎn)部具體職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)制定分月產(chǎn)值進(jìn)度表。（2）負(fù)責(zé)分析產(chǎn)值與銷售收入進(jìn)度匹配情況。

4.相關(guān)部門(mén)具體職責(zé)：積極參與預(yù)算管理，認(rèn)真分析影響合同正常履行的直接或間接因素，重點(diǎn)查找影響收入按期實(shí)現(xiàn)的工期、質(zhì)量、發(fā)貨、售后服務(wù)等問(wèn)題。

（二）每月各部門(mén)通過(guò)編制“合同履行與預(yù)算管理”專業(yè)管理系統(tǒng)的多個(gè)表單，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理

具體設(shè)計(jì)為三張合同履約狀態(tài)統(tǒng)計(jì)表及五張預(yù)算管理附表，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供依據(jù)。

1.合同履約狀態(tài)統(tǒng)計(jì)表

統(tǒng)計(jì)合同基本信息及預(yù)算、產(chǎn)值實(shí)現(xiàn)時(shí)間。主要有合同編號(hào)、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價(jià)格、訂貨時(shí)間、交貨時(shí)間、實(shí)際需求工期、預(yù)算實(shí)現(xiàn)時(shí)間、產(chǎn)值實(shí)現(xiàn)時(shí)間等內(nèi)容，同時(shí)揭示預(yù)算執(zhí)行差異。通過(guò)監(jiān)控合同是否按期投產(chǎn)、是否按期完工、是否按期發(fā)貨、是否按期實(shí)現(xiàn)收入來(lái)提示是否有工期原因、用戶原因、質(zhì)量原因造成預(yù)算的差異。

2.預(yù)算管理附表

（1）上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。分析月度收入、利潤(rùn)完成情況。

（2）利潤(rùn)預(yù)算表。對(duì)下月及全年預(yù)算實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

（3）下月收入預(yù)算明細(xì)表，每月安排、統(tǒng)計(jì)收入預(yù)算明細(xì)。

（4）訂貨及預(yù)算情況相關(guān)統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)已有訂貨及預(yù)算實(shí)現(xiàn)情況。

（5）已入庫(kù)未開(kāi)票明細(xì)表。分析預(yù)算未曾實(shí)現(xiàn)原因，并落實(shí)責(zé)任人。

（三）每月月末召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)

以日常管理、檢查與月度分析相結(jié)合的方式，對(duì)合同、預(yù)算、產(chǎn)值執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析評(píng)估，以保證合同的履行及效益的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)日常通過(guò)執(zhí)行“設(shè)置預(yù)算/修改預(yù)算、記錄實(shí)際結(jié)果、預(yù)算與實(shí)際結(jié)果對(duì)比、必要時(shí)采取控制措施”等四項(xiàng)行動(dòng)來(lái)保證在預(yù)算過(guò)程中有可靠的控制行為，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)控預(yù)算。各職能部門(mén)積極參與預(yù)算管理，認(rèn)真分析影響合同正常履行的直接或間接因素，重點(diǎn)查找影響收入按期實(shí)現(xiàn)的工期、質(zhì)量、發(fā)貨、售后服務(wù)等問(wèn)題。這將使合同履行的監(jiān)督的“關(guān)口前移”，使問(wèn)題被提前發(fā)現(xiàn)并化解。通過(guò)加強(qiáng)合同履行過(guò)程跟蹤、監(jiān)控和管理，來(lái)防范問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞。

四、借助信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)“合同履行與預(yù)算管理的有效結(jié)合流程固化”

初步構(gòu)建“合同履行與預(yù)算管理”信息管理平臺(tái)。針對(duì)企業(yè)實(shí)際特點(diǎn)，設(shè)備廠自行構(gòu)建了“合同履行與預(yù)算管理”信息管理平臺(tái)，使合同履行與預(yù)算管理流程固化。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的特性，初步建立了合同履行與預(yù)算管理數(shù)據(jù)庫(kù)和多個(gè)數(shù)據(jù)表，開(kāi)發(fā)了預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)上傳及維護(hù)接口，規(guī)劃了各職能部門(mén)的數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限以確保數(shù)據(jù)安全性，并建立各職能部門(mén)合同履行與預(yù)算執(zhí)行情況分析工作表，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)合同履行與預(yù)算執(zhí)行情況。信息管理系統(tǒng)所提供的合同履行及預(yù)算執(zhí)行的明細(xì)、匯總及對(duì)比分析數(shù)據(jù)為企業(yè)生產(chǎn)組織及經(jīng)營(yíng)管理決策提供全面、動(dòng)態(tài)的信息支持。

（一）“合同履行與預(yù)算管理”信息管理平臺(tái)簡(jiǎn)介

1.首頁(yè)界面（如圖1所示）。

2.“合同基本情況”界面（如圖2所示）。

3.“預(yù)算執(zhí)行及合同履行情況”界面（如圖3所示）。

（二）管理信息系統(tǒng)的具體使用方法

1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的填報(bào)。每月由市場(chǎng)營(yíng)銷部根據(jù)新增訂貨情況填報(bào)訂貨統(tǒng)計(jì)信息，主要有合同基本信息及補(bǔ)充信息。有合同簽訂日期、合同到期日期、合同金額、預(yù)計(jì)邊利率、產(chǎn)品類別、產(chǎn)品名稱、型號(hào)、單位、數(shù)量、對(duì)方單位、回款方式、預(yù)付款、貨款、質(zhì)保金、履約保函的金額及預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)時(shí)間（如圖4、圖5所示）。

2.合同履行狀態(tài)統(tǒng)計(jì)表的填報(bào)。日常做好合同履行過(guò)程的管理。每月要更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息，特別對(duì)于交貨期等合同變更后的內(nèi)容要及時(shí)反饋和更新。每月月末由市場(chǎng)營(yíng)銷部根據(jù)合同履行狀態(tài)填報(bào)。每月清理合同的履行狀態(tài)，分為未投產(chǎn)、未完工、已完工未開(kāi)票、已發(fā)貨未開(kāi)票、已開(kāi)普通票未交用戶等（如圖6、圖7所示）。

3.財(cái)務(wù)部按照輸入合同的各類信息編制出多個(gè)管理報(bào)表，提供合同履行及預(yù)算執(zhí)行情況的各類信息。主要依據(jù)“合同交貨期”與“實(shí)際交貨期”的比較來(lái)檢驗(yàn)合同的履行情況和預(yù)算的執(zhí)行情況。

五、實(shí)施效果

通過(guò)實(shí)施“合同履行與預(yù)算管理的有效結(jié)合流程固化”，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理由靜態(tài)到動(dòng)態(tài)的突破。財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、生產(chǎn)部等建立以“合同履行”為載體，全員參與、全程控制的預(yù)算管理體系。通過(guò)管理體系的流程固化并有效運(yùn)行主要實(shí)現(xiàn)如下功能：

1.通過(guò)合同履行及預(yù)算執(zhí)行等信息動(dòng)態(tài)的展示，實(shí)現(xiàn)全面、有效的信息流共享，為生產(chǎn)組織及經(jīng)營(yíng)管理決策提供暢通的信息支持。通過(guò)對(duì)合同履行情況的梳理，通過(guò)對(duì)預(yù)算報(bào)表的編制，使原有的訂貨、投產(chǎn)、入庫(kù)、發(fā)貨、開(kāi)票以及收入實(shí)現(xiàn)、預(yù)算分析等各類分散于各部門(mén)和各環(huán)節(jié)的信息有效的銜接。

2.能夠有效地加強(qiáng)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)和優(yōu)化企業(yè)資源配置，改善物流和資金流，真正實(shí)現(xiàn)“大營(yíng)銷”理念，從而最終全面提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。（1）合理組織生產(chǎn)，保證工期，使技術(shù)準(zhǔn)備、物資采購(gòu)、分廠生產(chǎn)等生產(chǎn)組織更有依據(jù)。比如合同變更等市場(chǎng)信息的及時(shí)傳遞對(duì)生產(chǎn)組織的重要性。（2）使資金統(tǒng)籌管理更加科學(xué)合理。

3.預(yù)算管理向全員參與、全時(shí)段控制的目標(biāo)邁進(jìn)。將預(yù)算執(zhí)行落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理，確保預(yù)算執(zhí)行到位。（1）原預(yù)算、產(chǎn)值進(jìn)度及缺口主要與時(shí)間階段預(yù)算比較，現(xiàn)在可以按合同的履行實(shí)現(xiàn)預(yù)算、產(chǎn)值的動(dòng)態(tài)管理。（2）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中揭示與解決問(wèn)題更有依據(jù)。如財(cái)務(wù)部的損益分析、生產(chǎn)部的工期分析、質(zhì)量管理部的質(zhì)量分析都可以依據(jù)合同履行差異與預(yù)算實(shí)現(xiàn)差異展開(kāi)。

4.變事后分析為事前防范與過(guò)程控制。通過(guò)加強(qiáng)合同履行過(guò)程跟蹤、監(jiān)控和管理，來(lái)防范問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞。對(duì)于履約滯后或預(yù)算執(zhí)行不及時(shí)的合同項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和管理。做到提前揭示問(wèn)題與矛盾，及早防范風(fēng)險(xiǎn)與解決問(wèn)題。

六.持續(xù)改進(jìn)

1.不斷完善合同履行與預(yù)算管理系統(tǒng)。從精細(xì)化管理出發(fā)，深化、細(xì)化預(yù)算管理，拓寬預(yù)算管理的空間、細(xì)化預(yù)算的內(nèi)容、完善預(yù)算管理的手段、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，發(fā)揮預(yù)算的預(yù)測(cè)、監(jiān)控、分析、修正等作用，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第8篇：財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)范文

關(guān)鍵詞：鐵路工程；施工預(yù)算；預(yù)算管理

中圖分類號(hào)： F540.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

預(yù)算管理可以優(yōu)化企業(yè)資源配置，促使企業(yè)效益最大化，其預(yù)算目的是為了在實(shí)現(xiàn)公司整體利益目標(biāo)下，明確企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面的預(yù)算，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)的全面量化。近年來(lái)，為滿足鐵路發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)化鐵路企業(yè)內(nèi)部資源配置，提高企業(yè)效益，預(yù)算管理在鐵路工程中運(yùn)用就顯得有尤為重要。

一、鐵路工程項(xiàng)目施工預(yù)算管理的重要性

在鐵路工程項(xiàng)目施工過(guò)程中，預(yù)算管理是鐵路施工企業(yè)開(kāi)展計(jì)劃、施工、財(cái)務(wù)以及技術(shù)等方面管理的前提和基礎(chǔ)，對(duì)協(xié)調(diào)這些工作內(nèi)容起著非常重要的作用。鐵路施工企業(yè)可以通過(guò)預(yù)算管理來(lái)對(duì)施工過(guò)程中的成本使用進(jìn)行有效的監(jiān)督，同時(shí)也是施工企業(yè)對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行合理整合和安排的重要基礎(chǔ)。鐵路施工企業(yè)只有通過(guò)科學(xué)合理的預(yù)算管理，才能夠保證自身在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，不斷朝著健康的方向發(fā)展。此外，只有通過(guò)預(yù)算管理才能夠充分調(diào)動(dòng)鐵路施工企業(yè)其他管理工作的積極性，并保證其他管理工作正常高效的開(kāi)展。因此，作為現(xiàn)代的鐵路施工企業(yè)必須充分意識(shí)到工程項(xiàng)目施工預(yù)算管理的重要性，明確預(yù)算管理對(duì)于鐵路施工企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益以及提升企業(yè)整體管理水平的積極作用，只有這樣，鐵路施工企業(yè)才能夠順利、健康的發(fā)展。

二、加強(qiáng)預(yù)算管理促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展

成本控制是企業(yè)預(yù)算控制的核心內(nèi)容。施工企業(yè)的預(yù)算管理與控制，必須以成本預(yù)算為重點(diǎn)，注重把握好以兩個(gè)環(huán)節(jié)：

1.必須堅(jiān)持預(yù)算控制的剛性要求

預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)，是企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須圍繞企業(yè)目標(biāo)而展開(kāi)。因此，預(yù)算方案一旦形成就應(yīng)當(dāng)具有最高的約束力，不經(jīng)過(guò)一定程序，任何部門(mén)、任何人都不能擅自變更預(yù)算方案，各部門(mén)、各環(huán)節(jié)都必須服從預(yù)算。只有緊緊圍繞預(yù)算方案，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才能有序進(jìn)行，企業(yè)目標(biāo)才能按期兌現(xiàn)。同時(shí)，預(yù)算一旦形成，責(zé)任也就形成，責(zé)任預(yù)算是實(shí)行部門(mén)業(yè)績(jī)考核的主要依據(jù)。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目部，要掛鉤責(zé)任預(yù)算落實(shí)情況，實(shí)行量化考核，與項(xiàng)目部費(fèi)用清算緊密掛鉤；項(xiàng)目部對(duì)各崗位，也要掛鉤各崗位責(zé)任成本執(zhí)行情況，與員工個(gè)人分配緊密掛鉤。通過(guò)兩級(jí)考核，在企業(yè)內(nèi)部形成全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤的預(yù)算管理與控制體系。

2.必須形成有效的動(dòng)態(tài)運(yùn)行機(jī)制

從預(yù)算角度講，企業(yè)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)分兩類：一類是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，一類是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。作為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算方案，加強(qiáng)跟蹤管理。重點(diǎn)圍繞資金運(yùn)用和成本管理，及時(shí)掌握和監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)控制超預(yù)算開(kāi)支等現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策和紀(jì)律。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮好監(jiān)管職能，確保企業(yè)沿著正確的方向、朝著既定的目標(biāo)前進(jìn)。作為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)預(yù)算的具體要求，以月度或者季度為周期，編制滾動(dòng)預(yù)算，建立每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)、每季經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)等例會(huì)制度。同時(shí)，項(xiàng)目部也要與企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)及時(shí)對(duì)接，通過(guò)資金集中調(diào)度等方式，解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各種問(wèn)題，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。

三、工程項(xiàng)目施工中預(yù)算管理的有效措施

1.強(qiáng)化鐵路工程預(yù)算的統(tǒng)籌管理

對(duì)于同一個(gè)鐵路工程項(xiàng)目而言，建設(shè)單位、施工單位以及設(shè)計(jì)單位對(duì)于工程預(yù)算的理解和運(yùn)用上存在明顯的差別，有些地方甚至存在明顯的矛盾。在鐵路工程項(xiàng)目預(yù)算管理中，單純的從某一個(gè)參與者的利益來(lái)考慮預(yù)算，對(duì)于整個(gè)工程的預(yù)算管理有著明顯的不利因素。所以，鐵路工程項(xiàng)目施工單位應(yīng)該充分利用自己在工程管理中的核心地位，改變?cè)瓉?lái)那種各個(gè)主體孤立、對(duì)立的狀態(tài)，聯(lián)合各個(gè)方面對(duì)預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌的管理，從而將限額設(shè)計(jì)、投資控制以及成本管理有機(jī)的結(jié)合在一起，從而保證鐵路工程項(xiàng)目施工的全面預(yù)算管理。

2.編制工程預(yù)算定額體系

鐵路工程施工企業(yè)在進(jìn)行施工預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)該充分考慮工程所在的區(qū)域、類型以及施工技術(shù)等多方面的因素，從實(shí)際情況出發(fā)，制定相應(yīng)的預(yù)算編制定額體系。在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，可以根據(jù)工程的地域差別以及施工技術(shù)差別，對(duì)定額進(jìn)行靈活的調(diào)整。也就是說(shuō)，在在工程預(yù)算定額的基礎(chǔ)上，從施工的難易程度出發(fā)，設(shè)計(jì)合理的難易系數(shù)，從而保證施工經(jīng)濟(jì)效益的最大化。此外，對(duì)于那些由于施工技術(shù)和工藝更新而產(chǎn)生的定額變化，應(yīng)該在預(yù)算中進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，避免出現(xiàn)工程施工造價(jià)無(wú)法控制的現(xiàn)象。

3.工程施工預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行

嚴(yán)格執(zhí)行工程施工預(yù)算對(duì)于鐵路工程預(yù)算管理而言有著非常重要的作用?，F(xiàn)實(shí)中很多的鐵路施工企業(yè)，雖然在施工前制定了相應(yīng)的預(yù)算編制，但是在實(shí)際施工過(guò)程中并沒(méi)有根據(jù)預(yù)算編制進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，這種現(xiàn)象也直接導(dǎo)致了鐵路工程施工過(guò)程中成本超標(biāo)的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，直接使得施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益大幅下降。碎語(yǔ)這種問(wèn)題，鐵路施工企業(yè)必須重視預(yù)算的執(zhí)行問(wèn)題，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制，將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，使施工企業(yè)的不同部門(mén)更加明確自己在預(yù)算管理中的責(zé)任和任務(wù)，再利用績(jī)效考核等方式促使施工人員嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，最終實(shí)現(xiàn)鐵路工程合理預(yù)算管理的目標(biāo)。

此外，鐵路工程項(xiàng)目的管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該經(jīng)常深入到施工現(xiàn)場(chǎng)中去，對(duì)不同環(huán)節(jié)的責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效的檢查，對(duì)施工中存在的預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的糾正，并督促相應(yīng)的責(zé)任人及時(shí)進(jìn)行整改。

4.保證預(yù)算控制的權(quán)威性

鐵路工程施工企業(yè)的預(yù)算管理，其本質(zhì)是保證企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞著企業(yè)的最終目標(biāo)進(jìn)行。因此，預(yù)算編制和方案一經(jīng)形成，就必須要保證其權(quán)威性，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)特定程序?qū)徟那闆r下，任何的部門(mén)和個(gè)人不能對(duì)其進(jìn)行擅自的更改。只有把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)緊密的圍繞在預(yù)算管理周?chē)?，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況才能夠更加合理有序的進(jìn)行，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)才會(huì)真正實(shí)現(xiàn)。此外，預(yù)算方案一旦形成，相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任也就基本完成，鐵路施工企業(yè)應(yīng)該將責(zé)任預(yù)算作為部門(mén)考核的重要標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目部要根據(jù)預(yù)算落實(shí)情況來(lái)進(jìn)行考核，實(shí)行量化考核，并與費(fèi)用清算緊密的聯(lián)系起來(lái)。工程項(xiàng)目部對(duì)相關(guān)具體的工作崗位也要實(shí)行責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效掛鉤的制度。通過(guò)這種方式，在鐵路施工企業(yè)內(nèi)部形成一種全員參與、全面覆蓋和跟蹤的預(yù)算管理控制體系。

5.逐步形成有效的動(dòng)態(tài)運(yùn)行機(jī)制

從預(yù)算角度講，企業(yè)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)分兩類：一類是預(yù)算管理機(jī)構(gòu).一類是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。作為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算方案，加強(qiáng)跟蹤管理。重點(diǎn)尉繞資金運(yùn)用和成本管理，及時(shí)掌握和監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)控制超預(yù)算開(kāi)支等現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策和紀(jì)律。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮好監(jiān)管職能，確保企業(yè)沿著正確的方向、朝著既定的目標(biāo)前進(jìn)。作為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)預(yù)算的具體要求，以月度或者季度為周期，編制滾動(dòng)預(yù)算.建立每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)、每季經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)等例會(huì)制度。同時(shí)項(xiàng)目部也要與企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)及時(shí)對(duì)接，通過(guò)資金集中調(diào)度等方式，解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各種問(wèn)題。確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上述論述可以看出，現(xiàn)代鐵路工程施工預(yù)算管理對(duì)企業(yè)成本控制與管理、施工綜合管理水平以及施工技術(shù)水平的提高有著重要的影響，其間接地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，鐵路工程施工企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到施工預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性、對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，為加強(qiáng)施工預(yù)算基礎(chǔ)工作為前提、人才培養(yǎng)重點(diǎn)、有效實(shí)施為關(guān)鍵科學(xué)的開(kāi)展現(xiàn)代鐵路工程施工預(yù)算管理工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的奠定基礎(chǔ)、為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]吉宏.論施工企業(yè)的預(yù)算管理與控制 [J].建筑經(jīng)濟(jì),2010（11）.

第9篇：財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)范文

一、民營(yíng)企業(yè)管理混亂，會(huì)計(jì)監(jiān)管職能無(wú)法發(fā)揮

會(huì)計(jì)監(jiān)管職能尤為重要，一個(gè)好企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)給公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的決策信息。有價(jià)值的決策信息從那里獲取，那就是從企業(yè)日常的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督過(guò)程獲取有價(jià)值的信息。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流入與流出都通過(guò)會(huì)計(jì)日常核算體現(xiàn)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該收的應(yīng)收款項(xiàng)是否按時(shí)收回，現(xiàn)金支出是否合理，購(gòu)買(mǎi)的原材料是否已入庫(kù)，采購(gòu)價(jià)格與歷史數(shù)據(jù)相比是否有可比性，生產(chǎn)的產(chǎn)成品是否已驗(yàn)收入庫(kù)，商品銷售是否手續(xù)齊全，銷售價(jià)格與歷史數(shù)據(jù)相比是否合理，企業(yè)資產(chǎn)管理是否規(guī)范，是否建立相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬，賬實(shí)是否相符，財(cái)產(chǎn)物資是否定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)外報(bào)表是否及時(shí)上報(bào)等公司一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要財(cái)務(wù)通過(guò)核算進(jìn)行監(jiān)督。如財(cái)務(wù)核算監(jiān)督職能發(fā)揮的不好，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平不會(huì)高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就不會(huì)太好，就會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。

二、民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息搜集整理利用的較差

由于民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)職能發(fā)揮的較差，民營(yíng)企業(yè)在銷售定價(jià)、公司經(jīng)營(yíng)決策等環(huán)節(jié)只靠經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有依據(jù)科學(xué)的財(cái)務(wù)核算信息為企業(yè)決策提供依據(jù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)完全靠經(jīng)驗(yàn)管理，管理思想，管理手段比較落后，企業(yè)發(fā)展緩慢。四、民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)職能如何有效發(fā)揮首先，民營(yíng)企業(yè)老板要重視財(cái)務(wù)管理，在企業(yè)營(yíng)造會(huì)計(jì)發(fā)揮職能的內(nèi)部管理流程、制度、內(nèi)控體系。建立公司財(cái)務(wù)制度，會(huì)計(jì)核算辦法，公司預(yù)算及定額管理，公司生產(chǎn)管理制度，公司資產(chǎn)管理制度，公司獎(jiǎng)懲處罰制度，公司績(jī)效考核等相關(guān)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的職能。其次，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的培訓(xùn)與指導(dǎo)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)總監(jiān)要定期對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行崗位培訓(xùn)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，建立企業(yè)自己的財(cái)務(wù)核算辦法，企業(yè)財(cái)務(wù)制度，會(huì)計(jì)崗位核算標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容。通過(guò)對(duì)公司會(huì)計(jì)崗位培訓(xùn)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，核算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督辦法，讓每位會(huì)計(jì)都知道自己應(yīng)該干什么，應(yīng)該怎么干。財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查指導(dǎo)，查補(bǔ)漏洞，及時(shí)整改。每季度財(cái)務(wù)總監(jiān)組織召開(kāi)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，提出問(wèn)題，和整改方案，對(duì)下一季度工作進(jìn)行安排。這樣做不僅發(fā)揮了財(cái)務(wù)的職能，同時(shí)提高了企業(yè)的整體管理水平，增強(qiáng)了企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，效果十分明顯。再次，企業(yè)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的管理職能。管理是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。好的經(jīng)營(yíng)管理者要懂得財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)監(jiān)督，更要懂得財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是財(cái)務(wù)工作的高級(jí)階段，一個(gè)好的會(huì)計(jì)如果只懂得核算和監(jiān)督，不懂財(cái)務(wù)管理那不叫高級(jí)會(huì)計(jì)，好的會(huì)計(jì)人員通過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)監(jiān)督過(guò)程，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，銷售管理，市場(chǎng)管理，行政管理，人力資源管理，企業(yè)制度建設(shè)，內(nèi)控體系建設(shè)等方面存在的問(wèn)題，并提出修改、完善意見(jiàn)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。最后，企業(yè)要發(fā)揮財(cái)務(wù)的服務(wù)職能。企業(yè)財(cái)務(wù)的服務(wù)職能體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的各部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)，也體現(xiàn)在財(cái)務(wù)對(duì)外界的溝通與協(xié)調(diào)。服務(wù)是一門(mén)科學(xué)，無(wú)論對(duì)內(nèi)對(duì)外溝通體現(xiàn)的是團(tuán)隊(duì)的綜合素質(zhì)，對(duì)內(nèi)溝通服務(wù)好了，有利于部門(mén)間的團(tuán)結(jié)協(xié)作，有利于各項(xiàng)制度的落實(shí)和推廣，有利于企業(yè)文化的建立，有利于員工隊(duì)伍的穩(wěn)定，有利于企業(yè)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。對(duì)外協(xié)調(diào)服務(wù)好，可以樹(shù)立企業(yè)對(duì)外良好的品牌形象，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外信用等級(jí)，提高企業(yè)的辦事效率，影響法人和企業(yè)的聲譽(yù)。同時(shí)建立良好的銀企、稅企、政企、企業(yè)、企業(yè)與個(gè)人間的良好溝通與往來(lái)，現(xiàn)在乃至于未來(lái)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)形的財(cái)富。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮關(guān)乎企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力的有效途徑。民營(yíng)企業(yè)一定要重視企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的職能發(fā)揮，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員愛(ài)崗敬業(yè)，嚴(yán)明財(cái)務(wù)制度，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用支出。定期總結(jié)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不斷提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的想法和措施，建立科學(xué)高效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，不斷完善企業(yè)管理制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平?；谝陨嫌^點(diǎn)，筆者認(rèn)為發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的職能，對(duì)加快企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義，應(yīng)引起企業(yè)法人的高度重視。

作者：劉雙華單位：大慶市工商業(yè)投資擔(dān)保有限公司