財務審計的程序精選(九篇)

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第1篇：財務審計的程序范文

【關鍵詞】醫(yī)院 財務審計 管理機制

一、醫(yī)院財務審計管理的意義

基層醫(yī)療衛(wèi)生機構新財務會計制度的推廣，對規(guī)范醫(yī)院財務行為、提升醫(yī)院財務管理水平、提高醫(yī)院財務信息的質(zhì)量等方面都有新的要求和目標。醫(yī)院財務審計作為醫(yī)院財務管理及財務行為的有效監(jiān)督，其管理機制的建設、健全對糾正醫(yī)院財務管理中的各種弊端、提高醫(yī)院財務管理水平有積極的意義。

（一）強化財務審計管理機制是提高財務管理水平的需要

首先，醫(yī)院財務審計的監(jiān)督職能提高了會計工作人員的辦事能力。一方加強了會計工作人員依照各相關財務制度辦事的水平。另一方面強化了會計工作人員的工作效率，有效的減少了他們出錯的幾率。其次，財務審計工作的有效實施，確保了能及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務管理中的錯誤及漏洞，對錯誤和漏洞的及時糾正、補救，提高了醫(yī)院財務管理的水平。再次，醫(yī)院的重大經(jīng)濟活動、年度預算等都需要發(fā)揮審計部門的工作職能，對醫(yī)院的各項財務決策進行嚴格的審計，并為財務決策方向提供相關的分析及實施依據(jù)，是減少醫(yī)院在財務活動中風險的有效途徑。

（二）強化財務審計管理機制是醫(yī)院自身發(fā)展的需要

首先，醫(yī)院的各種財務決策需要醫(yī)院財務信息的支持，財務審計有效地提高了財務信息的準確性和規(guī)范性，為醫(yī)院的財務決策提供了更可靠的依據(jù)，確保了醫(yī)院資金合理、高效的利用，促進了醫(yī)院的發(fā)展；其次，醫(yī)院財務審計提高了醫(yī)院會計信息的質(zhì)量，推動了醫(yī)院對外公布會計信息的實施及完善，有效的提升了醫(yī)院的公眾形象，有利于醫(yī)院的長遠、健康發(fā)展。

二、醫(yī)院財務審計管理機制中存在的問題

醫(yī)院財務審計是醫(yī)院財務管理的重要組成部分，關系著醫(yī)院財務管理的水平和醫(yī)院的可持續(xù)健康發(fā)展。由于醫(yī)院業(yè)務項目較多、資金流動額大、涉及人員廣、涉及范圍寬，因此醫(yī)院的財務審計管理具有很大的難度。

（一）財務審計人員的整體素質(zhì)還有待提高

醫(yī)院財務審計工作的開展效果表現(xiàn)出的良莠不齊，很重要的一方面原因就是審計人員的整體素質(zhì)發(fā)展遲緩。第一，審計人員學習、接受能力較緩慢，對審計內(nèi)容和方法的更新需要一定的適應、熟悉過程，在審計工作開展時難以完全、充分實施新的財務審計制度。第二，科技的發(fā)展對審計人員使用現(xiàn)代化設備進行財務審計提出了新的要求，可部分人員對使用電腦及相關軟件等方面的能力有限，一定程度上制約了財務審計制度實施，使財務審計工作的效率和質(zhì)量受到了一定的影響。

（二）財務審計人員的業(yè)務技能還有待提高

財務審計人員業(yè)務技能的熟練掌握，是提高財務審計效率及效果的有效途徑，確保了在財務審計過程中對財務管理錯誤、漏洞的及時發(fā)現(xiàn)與糾正。此外，財務審計人員業(yè)務技能的提高增強了財務審計人員發(fā)現(xiàn)作弊行為、披露問題的實力，確保了財務審計工作效果的實現(xiàn)。而且隨著財務審計手段的革新、財務審計內(nèi)容的變更，也需要財務審計人員更快速、更準確的掌握和應用新的方法、技能。因此，財務審計人員業(yè)務技能的拓展空間還很大，業(yè)務技能的提高還需不斷的努力和完善。

（三）財務審計欠缺客觀、公正

一些審計人員在財務審計過程中不能堅持客觀、公正的開展工作，遇到問題采取的是一種退避的做法，能化小就化小、能化了就化了，完全置企業(yè)利益與不顧。究其根源，首先，醫(yī)院是財務審計部門還不夠獨立。在管理上大多醫(yī)院財務審計人員的人事檔案管理、薪酬發(fā)放等與財務工作同屬一個部門領導管轄，為了自身前途，財務審計人員大多會睜只眼閉只眼得過且過。其次，一些財務審計工作人員為了獲取自身的經(jīng)濟利益等，故意綠燈放行，對財務審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤、漏洞避而不問，影響了審計結果的客觀、公正。再次，受我國傳統(tǒng)思想的影響，“保持中庸”“以和為貴”等，認為沒必要“為難”人，導致財務審計難以按照相關的管理制度來執(zhí)行，審計效率低下，多為走形式主義。此外，醫(yī)院領導的重視程度也是影響財務升審計客觀、公正的原因之一。醫(yī)院領導的重視，一方面保證了財務審計的執(zhí)行力度，使財務審計人員有了堅強的精神依靠。另一方面確保了其他部門同財務審計人員高效的配合，為財務審計工作的順利開展鑒定了基礎。

（四）財務取證行為不規(guī)范

首先，財務審計的取證不科學，一般情況下，財務人員比較重視對賬簿、憑證的取證，而對經(jīng)濟活動的實際發(fā)生方面的取證比較隨意，影響了財務審計的質(zhì)量。其次，在取證過程中缺少和相關人員的溝通，對取證材料的真實性、準確性、完整性缺少確認，容易造成工作的遺漏，影響財務審計的工作效率。

三、完善醫(yī)院財務審計管理機制的建議

（一）進一步完善醫(yī)院財務審計制度

醫(yī)院財務審計制度是醫(yī)院財務管理實施的保障，只有不斷的完善才能使其更好地為財務審計工作的開展、實施服務。首先，要加強醫(yī)院財務審計部門的獨立性，更好的保證財務審計工作實施的客觀、公正，提高財務審計質(zhì)量。同時，要建立專業(yè)的審計人員隊伍由醫(yī)院負責人直接領導，確保審計人員工作的獨立性、充分發(fā)揮其審計職能。其次，對財務審計制度的不斷完善，一方面表示了領導對于財務審計的重視，使財務審計的流程得以更好的實現(xiàn)。另一方面確保了其他部門與財務審計部門的積極配合，方便了財務審計的實施與進展，提高了財務審計的效率。再次，對財務審計制度的進一步完善符合財務管理制度的更新與進步變化，推進了財務審計工作的實施與效率。第四，通過財務審計制度的完善，進一步規(guī)范財務審計程序，同時對財務管理進行深入的分析、研究，加深財務審計工作的意義，發(fā)揮其更多的功能和最大的功效，為醫(yī)院的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展做更多的貢獻。

（二）規(guī)范醫(yī)院財務審計程序

醫(yī)院財務審計是一項復雜且又責任重大的工作，只有通過完善的制度約束和規(guī)范的程序設計才能確保其實施的目的及意義。因此必須進一步規(guī)范醫(yī)院財務審計程序，使財務審計保持持續(xù)性、規(guī)律性推進，否則很難達到查漏、糾錯的目的，也難以實現(xiàn)其對財務管理提供績效考核依據(jù)的作用。此外，規(guī)范化的財務審計程序還有助于保證醫(yī)院財務審計工作開展的計劃性與科學性，使財務審計工作的實踐更合理、更全面，使財務審計的效果更準確、更有效。同時，規(guī)范化的程序還有利于財務審計工作人員與其他相關部門人員的溝通，避免了一人說一套的可能性，提高了各部門之間的配合效果。比如存貨盤點的制度化。醫(yī)院的存貨主要包括藥品、衛(wèi)生耗材等，由于存貨的流動性強、變動比較頻繁，在醫(yī)院經(jīng)濟活動中又占有很大比重，因此對醫(yī)院存貨的審計工作的難度相對也比較難。要保證存貨審計工作的順利、有效的實施，就必須要建立規(guī)范的審計程序。首先規(guī)定存貨的定期盤點，相關部門做好審計前的準備工作。其次，做好藥品盤點等清單的核對、裝訂，做好盤盈、盤虧記錄。這樣才能更有效的達到醫(yī)院財務審計的目的。

（三）建立健全財務審計責任追究制度

完善的管理制度需要得以落實才能發(fā)揮其作用，要保證財務審計管理制度的落實效果，就需要有健全的責任追究制度，否則，財務管理制度形同虛設。首先，將財務審計責任進行細化，落實到個人、聯(lián)系到部門，讓每個財務審計人員都明確自己的具體職責和所要承擔的責任。其次，建立、健全責任追究制度，使財務審計中出現(xiàn)的問題可以根據(jù)具體的、可行的制度予以解決，避免責任承擔的活動空間，避免等行為的發(fā)生，切實保護財務審計工作的有效實施。

（四）完善財務審計人員培訓機制

財務審計人員的培訓主要從兩個方面入手，一方面培養(yǎng)財務審計人員的人格修養(yǎng)和職業(yè)道德，避免在財務審計過程中的知錯犯錯等行為出現(xiàn)，提升財務審計人員的責任感和使命感。另一方面培養(yǎng)財務審計人員的業(yè)務技能，使其更快的接受新的財務審計方法、技能，更好的開展財務審計工作。在強化培訓過程中，第一，注意培訓方式，培訓是有規(guī)劃、有目標的，不是三天打魚、兩天曬網(wǎng)，到頭來陪了時間又浪費了醫(yī)院資源。第二，邀請專門的培訓機構合作或派遣財務人員到有實力的會計事務所學習、體會，提高財務審計人員的業(yè)務能力及財務審計培訓的層次。第三，通過財務審計培訓促進醫(yī)院的廉政建設，促進醫(yī)院經(jīng)濟活動的健康、安全發(fā)展。

（五）加強醫(yī)院財務人員的培訓

財務人員的多元化培訓為醫(yī)院財務審計管理的實施起到了重要作用。一方面隨著醫(yī)院的發(fā)展，醫(yī)院業(yè)務、規(guī)模的逐漸擴大，其財務工作也越來越多元化，越來越復雜，審計工作的類型也越來越多樣，這就需要財務人員更密切的配合。因此，保證財務審計管理機制的實現(xiàn)需要加強對財務人員綜合能力的培養(yǎng)。

（六）運用先進的審計方法

隨著科技的發(fā)展，自動化辦公已廣泛應用在各行各業(yè)中，發(fā)揮著其快捷、高效的作用，將先進的科技應用到醫(yī)院的財務審計中，將能大大提高財務審計工作的效率，保證財務審計的效果。一方面，規(guī)范化、自動化的辦公節(jié)約了醫(yī)院的人力、財力使用，又能達到更好的審計效果。另一方面計算機財務審計制度的建立，避免和減少了認為因素對審計結果的影響，確保了財務審計的真實、公正。同時計算機強大的運算和存儲功能方便了財務審計資料的存儲與分析，使獲取的財務審計資料更全面、更客觀。應注意的是，在先進的財務審計設施都離不開人的操作和監(jiān)控，因此在更新財務審計方式、手段的同時，決不能忽視對財務審計人員的綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，這樣才能確保醫(yī)院財財務審計管理的實施意義。

四、結語

醫(yī)院財務審計是醫(yī)院審計部門和醫(yī)院審計人員對醫(yī)院經(jīng)濟活動客觀的、公正的評價，是對醫(yī)院財務管理的監(jiān)督和審查。目前，醫(yī)院的財務審計工作水平得到了很大的提高，其管理機制也比較健全，可其中還存在著一些不足和疏漏。在醫(yī)院面臨的嚴峻的現(xiàn)代經(jīng)濟形勢下，醫(yī)院財務審計工作的重要性更加突出。因此，我們一方面要完善和改進醫(yī)院財務審計管理中的不足，另一方面要加強醫(yī)院財務審計管理的創(chuàng)新，充分發(fā)揮其對醫(yī)院經(jīng)濟效益和社會社會效益的保障作用，加快醫(yī)院的建設和健康、持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]王金鳳，賀旭玲，房德東，農(nóng)村財務審計面臨的阻力、牽引力及舉措[J]，中國農(nóng)業(yè)會計，2012（09）：54-58.

[2]劉雪濤，淺談現(xiàn)代網(wǎng)絡技術在企業(yè)財務審計中的應用[J]，現(xiàn)代商業(yè)，2012（26）：144-145.

第2篇：財務審計的程序范文

關鍵詞：農(nóng)村財務 審計 財務監(jiān)督

村級財務管理歷來是廣大干部群眾十分關注的熱點，也是影響農(nóng)村發(fā)展和穩(wěn)定的重大問題，它直接關系到廣大農(nóng)民群眾的切身利益。中央和各級地方政府都非常關注和重視農(nóng)村的財務管理問題，并先后制定和出臺了許多相關法規(guī)和政策，使農(nóng)村財務管理有了較大改觀。 加強村級集體經(jīng)濟組織審計監(jiān)督，是全面貫徹落實黨在新時期農(nóng)村各項經(jīng)濟政策，穩(wěn)定和完善農(nóng)村基本經(jīng)濟制度，推進社會主義新農(nóng)村建設的一項重要工作。隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，加強農(nóng)村財務審計，對進一步實現(xiàn)農(nóng)村財務管理具有重要意義。

1、加強農(nóng)村財務審計工作的重要意義

1.1、有利于農(nóng)村干部的清正廉潔，可以有效杜絕或避免貪污、挪用等違法違紀現(xiàn)象發(fā)生。集體的財產(chǎn)屬于集體成員共有，任何個人不得侵占、挪用。但是，目前農(nóng)村一部分人尤其是有些村干部，利用職權侵占集體資產(chǎn)、大吃大喝、奢侈浪費現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重削弱了集體經(jīng)濟力量。如果任其發(fā)展，必然會影響農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)村社會穩(wěn)定。通過加強農(nóng)村財務審計，能及時發(fā)現(xiàn)并糾正農(nóng)村基層財務管理中存在的問題，促進農(nóng)村干部依法、依規(guī)、正確、全面地落實農(nóng)村政策和財務管理規(guī)定。

1.2、有利于增強農(nóng)村集體經(jīng)濟民主管理和民主監(jiān)督程度，密切黨群干群關系，保護和激發(fā)廣大農(nóng)民對發(fā)展集體經(jīng)濟的積極性。目前，仍有一些村的財務公開不及時，或是公開的內(nèi)容和帳目反映的內(nèi)容不一致。因此，有必要開展農(nóng)村財務管理離任審計工作，對村財務一屆來的情況實施審核、檢查，并把審核、檢查的審計情況向村民公開。這樣，有利于村民了解村財務一屆來的收支狀況，有利于改善和密切黨群、干群關系，促進農(nóng)村社會穩(wěn)定。

1.3、有利于端正村干部的經(jīng)營思想和經(jīng)營行為，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，保護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權益。目前，大部分農(nóng)村財會人員在實際財務管理操作中僅限于“理理帳”、“報報帳”，對財務處理隨意，沒有認真地執(zhí)行農(nóng)村財務管理相關制度。通過農(nóng)村財務審計，幫助農(nóng)村財會人員提高業(yè)務素質(zhì)，促使其按照《農(nóng)村財務新會計制度》要求，完善審批程序、監(jiān)督程序、報賬程序、公開程序，確保帳目規(guī)范、合法、合規(guī)、合理，促進農(nóng)村財務管理工作按照新會計制度報帳、建帳和記帳，保證會計資料的全面性、真實性和規(guī)范性[1，2]。

2、農(nóng)村財務審計工作的范圍和內(nèi)容

2.1、按照規(guī)范化、法制化、經(jīng)?；哪繕?，逐步加大審計力度，提高審計覆蓋面。隨著農(nóng)村審計工作的不斷深化，其審計范圍由原來的農(nóng)民負擔（一事一議）專項審計、承包合同審計、群眾舉報審計、重點財務審計拓展到村干部離任審計。各種審計范圍是日常業(yè)務重點審、農(nóng)民負擔（一事一議）定期審、群眾舉報專項審、重點問題隨時審、班子調(diào)整離職審。

2.2、農(nóng)村財務審計的內(nèi)容共分為6個方面：一審財務收支帳目。查收入是否入賬，是否開具統(tǒng)一收據(jù)，查是否漏收、少收，開票人是誰，支付是否合理；查憑據(jù)的時效性、審批手續(xù)、用途說明、經(jīng)手人；查大額開支是否經(jīng)集體研究。二審貨幣資金。查現(xiàn)金、存款情況。三審財產(chǎn)物資，查賬、物是否相符。四審債權債務。查應收款、應付款、內(nèi)部往來等。五審項目承包合同的簽訂、結算和兌現(xiàn)情況；查項目的招投標、合同、預決算情況。如是集資項目，還必須查項目集資或收費是否按照“一事一議”程序執(zhí)行，是否有亂收費、亂集資行為，項目款是否專款專用。六審財務管理制度與村務財務公開執(zhí)行情況。查有關財務管理制度是否健全，包括通訊費、干部報酬、招待費等具體規(guī)定。財務公開方面，查公開資料是否齊全，公開時間是否及時，干部誤工及招待費是否逐筆公開。同時在各個環(huán)節(jié)上，力求做到查清、查深、查透，嚴格按照有關法律、規(guī)章進行審計和檢查。

3、農(nóng)村財務審計工作的程序和方法

3.1、審計程序。分為3個階段：一是準備階段。被審計的村，在接到審計通知書后，要組織好村里的相關財務人員，迎接審計人員的審計。二是實施階段。由審計人員確定審計的重點和擬訂審計工作方案。審計可采取主地審計或報送審計，重點審查財務收支帳目和經(jīng)濟活動及其他有關事項，實行內(nèi)查外核。三是終結階段。由審計人員對被審計村的財務帳目情況撰寫審計報告，并由農(nóng)村財務審計組作出審計處理結論或決定。

3.2、審計方法。著重抓住3個重點，把牢4個環(huán)節(jié)?！叭齻€重點”：一是財務收支帳目，采用審查書面資料的方法，進行順查與逆查；二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤點現(xiàn)金、存款和實物的方法；三是債權債務，包括承包合同結算兌現(xiàn)，采用核對、復核、查詢的方法。“四個環(huán)節(jié)”：一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收；二是把牢各項費用，尤其是招待費開支的票據(jù)，是否有虛假；三是把牢貨幣資金盤點核對，銀行帳戶、庫存現(xiàn)金是否帳實相符，審計一開始，就立即盤點現(xiàn)金，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問題；四是把牢債權債務帳戶核對，是否與帳戶相一致。

4、開展農(nóng)村財務審計工作的幾點建議

4.1、農(nóng)村主要負責同志要高度重視財務審計工作，做到親自參與審計工作。

4.2、審計人員在審計過程中，進行調(diào)查取證和筆錄時應有2名以上審計人員在場，所有證明材料必須有提供者的簽名、蓋章或有第三方見證。

4.3、堅持審計原則，抓好兌現(xiàn)處理。審計人員依法行使審計監(jiān)督權，作出的審計意見，被審計單位和有關人員應當執(zhí)行；涉及有關單位的，有關單位應當協(xié)助執(zhí)行。審計結論書送達之后，被審計村應做好兌現(xiàn)處理，爭取做到審計質(zhì)量好、兌現(xiàn)效果好、群眾反映好。

5、結語

強化對村級財務的審計監(jiān)督，有利于進一步完善村級財務管理制度、民主監(jiān)督的機制，加大多層次、全方位的財政監(jiān)督體系，營造了公開透明的環(huán)境，對提高村干部的責任意識、質(zhì)量意識、節(jié)約意識、安全意識和廉政意識，減少干群矛盾，創(chuàng)建社會主義和諧社會，都起到了積極的作用。

參考文獻：

第3篇：財務審計的程序范文

關鍵詞：財務審計；績效審計；比較

中圖分類號：D412.67 文獻標識碼：A

財務審計及績效設計是區(qū)別而聯(lián)系著的，有著密不可分的關系。為了使得財務審計和績效審計工作更加的到位，就必須對財務審計與績效審計之間的區(qū)別詳細地探討，從中尋求規(guī)律，總結經(jīng)驗。

1、財務審計與績效審計的相關概念

財務審計是傳統(tǒng)意義上的審計的一種類型，就是要依據(jù)審查政府財政、和財務收支以及其相關的財務報告，然后評價是否在公允性、正確性、真實性、以及合法性相符合的經(jīng)濟監(jiān)督活動。目前。對于績效審計的概念還沒有統(tǒng)一的說法。

對這兩者的基本定義進行比較，可以看出績效審計以及傳統(tǒng)財務審計的原理是相同的，都是要搜集有關被審計單位在財務上的信息以及數(shù)據(jù)，通過對標準進行比較，評價其是否符合標準，最后把審計的結果提供給每個相關方的系統(tǒng)過程。但是績效審計是比較側(cè)重于價審計項目的效率性、經(jīng)濟性以及效果性，而財務審計比較注重真實性和合法性。

2、財務審計和績效審計的區(qū)別

2.1、產(chǎn)生和發(fā)展背景的比較

財務審計是為了要滿足人們了解政府部門、企事業(yè)單位、公共支出等情況的需求，把各項經(jīng)濟活動的財務信息記錄下來，并進行審查的同時把意見進行發(fā)表，在這種情況下所產(chǎn)生發(fā)展起來。

伴隨著政府作用的擴大，政府逐漸開始執(zhí)行一些非傳統(tǒng)的職能，我國社會經(jīng)濟建設的發(fā)展任務也是有政府逐漸的承擔起來，涉及也巨額的財政資金開支問題，而且因為不斷加重的納稅人負擔，公眾代表也就對其經(jīng)費的效益十分的關心，還提出政府管理人員在掌握這些資源時的經(jīng)濟責任問題。與此同時，我國社會主義民主以及法制建設的不斷發(fā)展，廣大公民飛民主意識（想要參政議政等)不斷加強，日益關心政府支出的合法以及合規(guī)性，還對政府支出的經(jīng)濟效益性也十分的關心。從我國的現(xiàn)狀來看，國有經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中占有絕對優(yōu)勢，國家各項財政支出巨大，同時在國家支出中存在著大量的浪費行為，大量國有企業(yè)經(jīng)營狀況惡化，這一狀況迫切需要改變?？冃徲嫷睦碚摵统绦蚓褪菫榱艘淖儺斍罢谪攧丈系睦速M現(xiàn)象以及國有企業(yè)的經(jīng)營惡化現(xiàn)狀這發(fā)展起來的。

2.2、審計目標的比較

績效審計的總目標就是為了促進部門可以制定出正確的管理決策，在確保資源投人合理的情況下可以高標準的實現(xiàn)既定目標。總目標包括有三個具體的分目標:1、在改進公營部門管理一切資源時打好基礎。2、提高立法者、決策者以及公眾所利用的公營部門管理成果方面的信息質(zhì)量3、在進行對人力資源以及資金的管理當中更適當、更加明確公共經(jīng)濟責任。

財務審計的目標是檢查有關政府部門的會計資料是否真實，簡要的說就是檢查會計資料是否正確、完整，對機關工作對財務信息的需要是否有利，是否同預算相符?？墒秦攧諏徲嬕氲玫侥骋粰C關的工作究情報的能力是很有限的，所以財務審計要依靠績效審計來完善。績正是基于這一原因而制定了效審計的目標，沒有實現(xiàn)財務審計目標，績效審計目標也就是空談，績效審計目標就是對財務審計目標的完善以及補充。

2.3、審計職能的比較

績效審計主要就是幫助被審計單位進行改善管理，對未來經(jīng)濟活動的改進比較關心，審計人員評價績效的同時，還為要提高績效提出一定的建議，專注于管理部門的計劃、方針、決策以及控制制度的過程，從而使得未來經(jīng)濟效益提高有效的促進，是以建設職能為主。

傳統(tǒng)財務審計是要在事后對相關財務記錄進行審查從而監(jiān)督被審計單位的財務相關活動，主要就是對既定事實的財務收支活動進行檢查和評價，看其財務收支活動是否具有真實以及合法性，并編制有關報告，可以為查錯防弊和證明提供便利，是鑒證性、防護性的審計，是以監(jiān)督職能為主。

2.4、審計對象、范圍的比較

財務審計主要就是以被審計單位當中的財政、財務收支活動和其會計資料的載體為對象，其審計的范圍只局限于被審計單位經(jīng)濟資料和領域進行監(jiān)督。而對于績效審計，因為政府部門運用各種資源有著很廣的輻射性，政府、公營部門的績效主要體現(xiàn)不可見的間接社會效益，其績效是很難獲取審計的證據(jù)，尤其是量化證據(jù)，證據(jù)的主要來源和組織目標的管理方針以及決策息息相關。因為績效審計的對象超出原本的財政財務收支活動的范圍，所以績效審計的對象不但包括有會計資料以及反映的財政、財務收支活動，還有其他相關的經(jīng)濟資料及其所反映的各項管理決策活動。

2.5、審計程序的比較

財務審計程序和績效審計程序基本是相同的，僅僅在每個階段的具體內(nèi)容會由于審計不同的項目而出現(xiàn)差異，其在遵循財務審計程序的基礎上，還突出地強調(diào)后續(xù)審計階段。后續(xù)審計就是審計部門為了可以檢查原被審計單位的執(zhí)行情況所實施的審計。其很關心如何提高未來的經(jīng)濟活動以及經(jīng)濟效益，就必須要對審計的結論以及所提出的建議在被審計單位使用時產(chǎn)生的效果，預測效益的最終實現(xiàn)情況等，都要進行延續(xù)審計。

2.6、審計方法的比較

財務審計因為審計目標及內(nèi)容都已經(jīng)固定了，審計的程序及模式都已經(jīng)固定化，而且證據(jù)分析、收集以及判斷的方法也是固定的。財務審計方法有具體方法、一般方法以及專門技術三大類。一般方法包括有逆查、順查、詳查以及抽查法。專門技術方法包括:抽樣審計方法、內(nèi)部控制測評方法、計算機審計方法。

績效審計因為本身比較復雜，而且無審計準則可以參考，審計方法也很多，選擇哪些方法，是必須要按照審計對象的特點、審計目的以及審計人員所掌握的資料去進行確定，在實際的審計項目的只能要把這兩者交叉使用，相互結合?？冃徲嬑詹⒔梃b了許多學科當中的優(yōu)秀方法，尤其在搜集和評價過程中不但把財務審計中的技術和方法合理的運用外，還更注重運用好統(tǒng)計分析以及調(diào)查研究技術。績效審計會受財務因素以及其他很多非財務因素的影響。所以，在分析、調(diào)查、采訪已經(jīng)是績效審計最常用的方法。

2.7、審計主體的比較

財務審計是很需要會計以及審計這兩個學科的專業(yè)技能，因此，審計主體必須把國家的會計制度、會計準則、審計標準、經(jīng)濟法規(guī)、技術和程序等知識和能力掌握好。但是對于績效審計的審計目標、對象、范圍等相關方面的財務審計人員素質(zhì)及要求過于狹窄，導致了審計主體知識結構較為單一，評價政府工作績效的意識、知識和相關技術技能比較缺乏。由于績效審計對于相關技術和職能的要求很高，涉及的范圍廣，為了提高相關人員審計的能力，開展績效審計應聘，增加用聘用社會科學、經(jīng)濟學、計算機、法律以及工程等有關方面的優(yōu)秀專業(yè)人才，從而可以形成一個多元化的審計主體結構。

綜上所述，績效審計以及財務審計是相互依存的，在審計活動當中財務審計占據(jù)著主要的地位。因此，在之后我國必須要不斷地加強在績效審計上的研究力度以及相關規(guī)范的制度，從而使得財務審計同績效審計可以互相獨立、互相分離?，F(xiàn)如今，財務審計和績效審計獨立之間的結合僅僅只是一種過渡的表現(xiàn)，審計人員必須要在兩者進行有效結合的過程之中找出可以使得績效審計獨立的有效方法和經(jīng)驗。

參考文獻

[1]朱曉華.試論財政資金績效審計問題[J].創(chuàng)新,2009(03)

第4篇：財務審計的程序范文

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，財務審計環(huán)境日趨復雜，財務審計風險已成為一個無法回避的現(xiàn)實。因此，對財務審計工作提出了更高要求，防范財務審計風險引起審計人員的重視。如何防范財務審計的風險問題，是當前財務領域內(nèi)急待解決的問題。本文針對這一問題進行相關分析，探討財務審計風險的防范措施。

關鍵詞:

財務審計;風險;防范措施

在我國經(jīng)濟發(fā)展不斷深入，經(jīng)濟水平不斷攀升的大環(huán)境下，財務審計已越來越成為財務審計中的重要環(huán)節(jié)。鑒于財政狀況在國家和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用，財務審計業(yè)務中所出現(xiàn)的問題所造成的影響也越來越嚴重。在國家出臺政策部署審計工作的大背景下，盡管我國企業(yè)的財務審計工作隨之有了不少改進，但隨著外部環(huán)境的改變財務審計中出現(xiàn)了不少新風險和新挑戰(zhàn)，對此我們必須做好相關的理論研究工作，把握審計風險的出現(xiàn)原因，采取積極的措施規(guī)避這些風險。

1、財務審計風險定義

審計是一項重要的工作，國際審計標準第25號重要性和審計風險分中認為審計的實質(zhì)是對誤報財務資料可能造成的不適當影響風險。美國審計準則認為審計風險是審計人員無意中對重要的錯報財務報表沒有進行適當?shù)男拚龑徲嬕庖姷娘L險性因素。我國審計準則中認為審計風險是會計報表中存在的重大錯誤和漏報等注冊會計師在審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性。盡管誤報的情況也在考慮范圍中，但是從審計風險的角度來說在基本的涵義表述上是一致的審計風險是審計人員對存在重大錯誤或者誤報的財務報表在審計后認為該重大錯報和漏報并不存在，與事實不符合的審計意見風險。

2、財務審計風險的外在表現(xiàn)

一般來說，審計風險的表現(xiàn)是多種多樣的，其主要的組成部分為固有風險與控制風險以及再檢查風險的組合，這是美國的注冊會計師協(xié)會所提出的看法。不可否認其對我國的財務審計具有十分重要的指導意義，這其中就包括固有風險、控制風險和檢查風險三方面內(nèi)容的揭示。

2．1固有中風險。顧名思義，固有中的風險指的就是財務審計工作無法回避的實際風險，往往會獨立于會計報表審計而存在，也會依附于會計報表的偏差錯誤而出現(xiàn)，是內(nèi)部控制失效的體現(xiàn)。

2．2控制中風險?？刂浦酗L險往往不能為審計人所清晰掌握，而財務審計單位往往也不能及時有效地將其識別控制，其在一定程度上與固有風險類似，多會存在于財務報表中的漏洞。

2．3檢查中風險。財務審計在注冊會計師采取控制和管理中依然會存在風險，這就是所謂的檢查中風險，而其也經(jīng)常表現(xiàn)在被審計單位會計報表上的不合理數(shù)據(jù)和錯報指標。

3、財務審計風險的形成原因

在企業(yè)的財務經(jīng)營管理中，導致審計風險出現(xiàn)的原因有很多，下文對此作出簡單概述:

3．1審計程序不規(guī)范，審計方法不合理。財務審計的實際操作流程中經(jīng)常伴隨著不規(guī)范，這就導致相應的審計問題的出現(xiàn)。以財務審計取證環(huán)節(jié)為例，許多時候相關人員并沒有安裝國家法規(guī)進行操作，對于資產(chǎn)抵押、票據(jù)貼現(xiàn)等重要環(huán)節(jié)也往往疏于管理。不但不重視報表的項目合理性審核，更談不上妥善審計，具體到審計方法上由于成本與指標的制約而極易出現(xiàn)紕漏，掛一漏十的情況常常出現(xiàn)，這對審計的最終質(zhì)量有十分不利影響。

3．2財務審計缺乏科學手段，審計風險意識淡薄。財務審計工作是一項嚴謹細致的工作，其科學性與嚴肅權威性并重，是相關工作人員在具體操作中所不能回避的，對于相關的法律法規(guī)也要做出相應的把握。但在我國不少企業(yè)的實際操作中，不合理的審計現(xiàn)象依然時有發(fā)生，這之中很大一部分原因就是未能使用科學嚴謹?shù)氖侄芜M行審計工作。另一方面，人為原因也是財務審計中的重要因素，許多審計工作人員缺乏組織紀律，沒有責任心和行業(yè)素養(yǎng)，甚者缺乏最基本的工作積極性和主動性。正是這種風險審計意識的缺少也在很大程度上加劇了財務審計風險的破壞和影響，給相關工作留下隱患。

3．3審計人員專業(yè)技術能力較弱，被審單位不主動配合。同上文所述，審計從業(yè)人員的人為原因是審計風險評估中不可忽視的重要因素。許多相應的工作人員根本不具備必要的業(yè)務能力，他們不但不能駕馭審計風險，更無法對審計風險進行有效控制。許多時候這些缺乏扎實專業(yè)知識的人員在面對多變的審計環(huán)境時沒有對應的應對手段，由于并沒有適當?shù)亩床旌团袛嗔?，所以就無法完成高質(zhì)量的審計任務。具體到審計過程中，被審計單位是否主動配合也影響著最終結果，如果相關單位存在瞻前顧后，不認真開展就會使工作中的阻礙或抵觸增加，給正常的檢查帶來不可估量的影響，在審計人員不了解被審單位基本情況下，被審單位不提供有效的審計資料，有意隱匿其經(jīng)濟活動內(nèi)容，如此種種，都直接制約著審計質(zhì)量的提升。

4、財務審計風險防范措施

4．1加強技能培訓，提升審計人員業(yè)務修養(yǎng)。在面對時展和市場環(huán)境變更等情況時，對于新問題、新理論和新狀況，都需要不斷推陳出新培養(yǎng)新型人才。而具體到培訓實踐中，加強技能培訓，著力提升有關人員的修養(yǎng)。克服財務審計中的不良心理。另一方面，審計人員應重視自我道德的養(yǎng)成，重視修養(yǎng)和思想境界的提高。讓智慧、真實、勤奮、誠懇等美德體現(xiàn)在審計人員身上。做一名有益于人民、服務社會、奉獻祖國的人。肩負起新時期財務審計賦予的光榮使命，不但做一名合格的工作者，而且更要做一名出色的工作者。另一方面，建立健全審計質(zhì)量內(nèi)控制度也是十分關鍵的，要保障設計工作對審計業(yè)務質(zhì)量的合理管控，杜絕不健全和不到位的情況，著重保證審計質(zhì)量。

4．2審計程序規(guī)范化，審計方法科學化。審計程序規(guī)范化是保證現(xiàn)代財務審計順利進行的前提條件，沒有程序規(guī)范化，審計將一盤散沙，不能體現(xiàn)財務審計的實質(zhì)性作用。落實到具體的財務審計工作中就需要相關人員做好計劃和取證工作，合理安排每個環(huán)節(jié)的工作側(cè)重點，積極遵守相關的法律條文。當出現(xiàn)不合理情況時要按照法定程序和要求逐一進行、逐一解決;再者是在方法上做到科學化、現(xiàn)代化、合理化，積極運用先進的以風險為導向和國外先進的基礎審計模式，盡可能采取必要的收集審計工序，緊密聯(lián)系實際，通過綜合分析真實合法的采集資料，盡最大可能降低審計風險。

4．3建立財務風險防范基金，健全審計法律法規(guī)。為保證審計業(yè)務順利開展，設置符合比例的風險防范基金就是十分必要的手段，建立風險防范基金，實行專戶專儲，專門用于因?qū)徲嬶L險造成的損失，也可向保險公司投責任保險，這樣便可從資金利用的角度防范風險，彌補一些因風險造成的損失。加強對審計人員應對能力和執(zhí)法選擇的培養(yǎng)是增強約束力的重要手段。同時還要通過相關機制推動審計機關和審計工作者自覺地依據(jù)相應法規(guī)完成相關工作，并在專門機關審查時做好配合工作。發(fā)揮社會各界和廣大人民群眾的監(jiān)督作用也是十分重要的，另外就是要突出審計機關和有關人員中成的表率楷模作用。

5、結語

由于我國經(jīng)濟發(fā)展的深入，市場環(huán)境正向著日益復雜的趨勢邁進，這給財務審計工作帶來了前所未有的困難與挑戰(zhàn)。為此，如何做好企業(yè)內(nèi)部的財務風險審計成為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要課題，加強企業(yè)財務審計的科學化和現(xiàn)代化管理無疑是推動風險審計不斷完善的重要措施。

參考文獻:

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第5篇：財務審計的程序范文

審計是社會生產(chǎn)力發(fā)展的產(chǎn)物，是對經(jīng)濟活動的監(jiān)督和權力分離進行監(jiān)督的一種活動。財務審計和績效審計是相互聯(lián)系又存在差異的工作。審計是監(jiān)督會計行為和公司賬目的一種工作，財務審計工作是監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟活動，查看企業(yè)的經(jīng)濟是否真實。績效審計是查看企業(yè)的效益，是否有經(jīng)濟效率。本文將對財務審計和績效審計進行分析，對財務審計和績效審計的比較與結合進行討論。

關鍵詞：

財務審計；績效審計；比較；結合

一、財務審計的內(nèi)容

財務審計是企業(yè)財產(chǎn)所有權與經(jīng)營權分離而產(chǎn)生的。因為最早的生意合伙人需要審查企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，所以聘請了獨立的人員進行賬目的審查，所以出現(xiàn)了審計工作。審計工作最早啟蒙于意大利合伙企業(yè)制度，所以，最早的審計工作是查賬。而現(xiàn)在的審計工作是系統(tǒng)的、全面的。是為了監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟活動是否合法而進行的一種活動。1853年，愛丁堡會計師協(xié)會在蘇格蘭成立，標志著審計職業(yè)的誕生。財務審計工作主要是對企業(yè)的賬目進行審查，防止企業(yè)有錯賬、亂賬。財務審計還要對企業(yè)的資產(chǎn)負債表，以及企業(yè)內(nèi)部控制進行審查。對企業(yè)的資產(chǎn)負債表進行審查，是為了查看企業(yè)的經(jīng)濟狀況，判斷企業(yè)的經(jīng)濟償還能力，主要是企業(yè)在進行貸款時，是否不會應為經(jīng)營管理不善導致無法償還貸款。財務審計注重的是企業(yè)的賬目審查，關注企業(yè)的財務狀況。財務審計審查完成，需要給企業(yè)出具審計報告，審計報告內(nèi)容包含，企業(yè)的各個會計科目明細，以及企業(yè)的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和利潤表。財務審計還要對被審計單位進行風險評估，審查企業(yè)是否在財務報表中出現(xiàn)重大紕漏和失誤，財務審計工作，顧名思義，是對企業(yè)的財務進行審計。所以，財務審計是對企業(yè)的財務活動的監(jiān)督，是監(jiān)督企業(yè)在財務活動中，是否存在做假賬，進行違法違規(guī)操作的監(jiān)督工作。

二、績效審計的內(nèi)容

績效審計，是審計企業(yè)的經(jīng)濟效益和經(jīng)濟活動?？冃徲嫷膫?cè)重點是對企業(yè)的經(jīng)濟活動，產(chǎn)生的經(jīng)濟效益進行審查和評估?？冃徲嫵藢ζ髽I(yè)過去的財務狀況進行評估，還要對企業(yè)未來的經(jīng)濟發(fā)展進行建議和評估。因此，績效審計工作，不僅僅是對企業(yè)的過去進行審查，還要對企業(yè)日后的發(fā)展進行預測?？冃徲嫷娜温毴藛T比財務審計的任職人員專業(yè)素質(zhì)要求要高?？冃徲嬕残枰獙ζ髽I(yè)的財務狀況和經(jīng)濟活動進行審計，對企業(yè)的財務基本信息進行收集和整理，財務審計工作是對企業(yè)的經(jīng)濟活動是否合法和真實進行審計，而績效審計在審計財務狀況之后，還要審計企業(yè)的經(jīng)濟效益，審計企業(yè)的經(jīng)濟效率?？冃徲嫷漠a(chǎn)生，是因為政府的財務狀況不對外公開，國家納稅人對政府的資金去向產(chǎn)生質(zhì)疑，資金的經(jīng)濟效益沒有對社會民眾產(chǎn)生幫助，所以，在社會的巨大壓力下，績效審計進入到審計工作中。績效審計是對政府的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，使經(jīng)濟的利用價值最大化，使公允價值得到最大的認可。經(jīng)濟效益是政府為人民服務的基礎，把從民眾中受到的稅款，以利國利民的方式還給民眾，讓人民受益，使經(jīng)濟效益最大化，是績效審計的目的?？冃徲嬁梢员苊庹速M款項、造成財物損失的現(xiàn)象?？冃徲嬛饕獙徲嫷氖墙?jīng)濟效率。

三、財務審計與績效審計的區(qū)別

財務審計側(cè)重于對企業(yè)的經(jīng)濟狀況進行審計，而績效審計是對企業(yè)的經(jīng)濟效率進行審計?？冃徲嫵藢ζ髽I(yè)的財務狀況和經(jīng)濟活動進行審計以外，還要對企業(yè)的未來經(jīng)濟效益進行建議和指導?？冃徲嬕话氵m用于政府企業(yè)，政府的經(jīng)濟活動取之于民，用之于民，應該把資金的使用率調(diào)整到最大化，績效審計防止經(jīng)濟的損失和減少。財務審計的審計對象是企業(yè)的財務活動和經(jīng)濟活動，對企業(yè)的財務收支狀況進行審計，而績效審計是對政府部門和事業(yè)單位進行經(jīng)濟效益和效率的審計。財務審計經(jīng)過多年的完善與發(fā)展，已經(jīng)有了正規(guī)的模式和程序，而績效審計因為是應時展而產(chǎn)生的，各個方面并沒有特定的準則和條例，因此，財務審計的方法因為有所依據(jù)，程序相對簡單。而績效審計因為沒有參照對象，所以審計程序相對復雜。財務審計的審計內(nèi)容與績效審計的內(nèi)容也存在差異。財務審計以審計財務收支狀況為主，而績效審計是與財務審計相結合才能進行審計的。財務審計與績效審計的發(fā)展過程不同?？冃徲嬍菍φ块T和事業(yè)單位的經(jīng)濟活動的效率性、效益型、效果性和經(jīng)濟性進行審查。目前，我國的經(jīng)濟背景和法律背景還不夠完善，因此，企業(yè)的經(jīng)濟狀況和財務狀況存在諸多的紕漏，我國的會計制度仍然不夠完善，所以，需要進行財務審計，對企業(yè)的經(jīng)濟狀況進行監(jiān)督和管理。財務審計是對企業(yè)的過去的財務處理過程進行審查，而績效審計是對企業(yè)的經(jīng)濟結果和未來的經(jīng)濟活動進行預測和管理，以提高經(jīng)濟的效益為目的。財務審計是對企業(yè)的財產(chǎn)進行清查，對企業(yè)資金的流入進行審查，從中找出企業(yè)管理中的問題，進行糾正和解決?？冃徲嬍菍ζ髽I(yè)的經(jīng)濟去向和經(jīng)濟是否被執(zhí)行進行審查。所以，財務審計和績效審計在審計對象、審計范圍、審計內(nèi)容以及審計人員上，都有所區(qū)別。

四、財務審計與績效審計的結合

財務審計與績效審計的結合，讓審計工作發(fā)揮最大的作用。財務審計對于企業(yè)的經(jīng)濟活動過程進行管理和監(jiān)督，找出企業(yè)在管理中存在的問題和查找出企業(yè)在做賬過程中出現(xiàn)的錯賬、假賬，對企業(yè)的違法亂紀行為進行監(jiān)督，績效審計幫助判斷企業(yè)的資金狀況，是否足以支撐企業(yè)繼續(xù)維持下去。在審計過程中，將績效審計和財務審計結合在一起，讓企業(yè)和事業(yè)單位的資金有明確的去向，根據(jù)企業(yè)狀況對財務審計和績效審計的審計方法進行判斷。于企業(yè)的資金流入，進行財務審計，清查企業(yè)的賬目是否存在紕漏和錯誤，是否有違法亂紀行為。財務審計與績效審計的結合，對資金的使用方式進行效益審計，效益審計可以清查企業(yè)、事業(yè)單位和政府機構資金的調(diào)用是否做到合理和合法。

如果是個人企業(yè)，則對其會計賬目和報表進行審查，如果是政府或者事業(yè)單位，則對其經(jīng)濟的流入和去向進行審查，對經(jīng)濟的效益進行評估，讓經(jīng)濟效益最大化，做到資金正確的使用。財務審計和績效審計的結合可以讓資金的使用更加合理，使資金發(fā)揮出最大的效益。對于企業(yè)、事業(yè)單位和政府機構，財務審計和績效審計的結合，可以確保資金的安全?，F(xiàn)階段，我國的會計制度還不夠完善，因此，偷稅漏稅和違法亂紀的資金問題一直存在，所以，審計工作的責任重大，社會經(jīng)濟的發(fā)展和人民的財產(chǎn)安全問題，都需要審計人員的維護和清查。財務審計和績效審計的結合，可以更加細致的對企業(yè)、事業(yè)單位以及政府機構進行監(jiān)督。

對于財務審計和績效審計都要聘用合格的審計人員，績效審計人員，因為審計程序復雜，更要求審計人員的職業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，作為審計人員應該不斷的學習相關的法律知識，使財務工作的審查中減少漏網(wǎng)之魚，使社會經(jīng)濟的發(fā)展更加健康。財務審計和績效審計的結合，讓審計人員應該加強專業(yè)知識的學習，在道德修養(yǎng)和法律知識方面不斷的學習和提高。財務審計和績效審計的結合，讓審計工作可以更全面和細致的展開。

五、結語

現(xiàn)階段，我國的會計制度和審計制度還需要不斷的發(fā)展和完善，在工作中還有很多問題需要解決，所以，財務審計和績效審計的結合，更要求審計人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)。加大財務審計和績效審計的接和力度，使審計的監(jiān)督職能發(fā)揮出最大的作用，嚴查在企業(yè)、事業(yè)以及政府財務工作中的違法亂紀行為，使我國的經(jīng)濟更好的發(fā)展。

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第6篇：財務審計的程序范文

撰寫人：___________

日

期：___________

xx年度財務審計工作總結

xx年財務審計工作的簡要回顧

1、增強財務服務意識

xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作，

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。

根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

第7篇：財務審計的程序范文

xx年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結

一、xx年財務審計工作的簡要回顧

（一）財務方面的工作

1、增強財務服務意識

xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了物流公司、運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予物流公司、運輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及xx年度物流公司、運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

第8篇：財務審計的程序范文

對于各個會計主體，財務工作的重要性不言而喻。而財務審計信息管理是對財務信息的采集、整合、判斷以及存檔的過程。財務審計工作在財務工作中占據(jù)很重要的位置。基于財務工作的數(shù)據(jù)多信息量大的特征，相對傳統(tǒng)的信息管理方式在現(xiàn)代化的今天所采取的信息管理方式在財務審計工作所發(fā)揮的作用尤為明顯。本文主要內(nèi)容在闡述財務審計的信息管理的概念和內(nèi)容的基礎上對審計信息管理工作中問題進行的相關探討。

關鍵詞：

財務審計；信息管理；問題研究

在財務審計工作中，傳統(tǒng)的方式多是以紙質(zhì)資料來記錄和存檔信息的。而在計算機逐漸普及的當下，大多數(shù)部門已經(jīng)開始實行資料電子化辦公無紙化的方式來運作了。財務信息也是如此。雖然信息無紙化的辦公形式給審計人員工作和整體運作帶來了很多便利。但是考慮到審計工作的保密性，電子備份資料安全性尤為重要，因此在財務審計信息管理制度上需要不斷的完善。

1.財務審計信息管理概述

1.1財務審計信息管理的概念財務審計信息管理是審計人員根據(jù)自身經(jīng)驗在信息采集、分析、整理以及合法驗證相關的財務審計活動中通過信息管理的方式完成對被審計對象的財務收支情況和相關責任人審計的工作過程。信息管理一般來說都是個信息系統(tǒng)化的過程。在財務審計中也是如此，審計人員在客觀上采集整理所需審計的信息和數(shù)據(jù)，并合理地驗證是否符合相關規(guī)定并判斷其真實性，這樣的過程其實就是信息系統(tǒng)化的過程。

1.2財務審計信息管理的內(nèi)容和程序

財務審計信息管理的內(nèi)容很多，不單單是指憑證、報表、賬簿和合同等記錄類的信息，還有其他實物類的信息，比如固定資產(chǎn)和相關庫存產(chǎn)品等等。簡而言之，財務審計信息管理包括審計人員在對財務資料進行審計過程中的一切相關信息。財務審計信息管理有具體的操作流程，各個環(huán)節(jié)都有效的完成才能保證該項工作的完整性和安全性。首先從信息的采集開始，采集信息是將所需要的信息根據(jù)相關要求和不同范圍進行收集查找然后整合的過程，其次將所采集的信息用定量定性的方式根據(jù)不同審計工作的具體需求做好初步審計評價分析的過程，最后，綜合采集分析的結果形成新的信息產(chǎn)品，成為對審計事項重要性判斷的依據(jù)。還有一項容易忽視的工作，就是審計信息的保存。

2.財務審計信息管理的問題與對策探究

2.1財務審計信息管理的具體問題分析

根據(jù)多年財務審計工作和相關資料的具體了解，發(fā)現(xiàn)財務審計信息管理工作的問題的大致分類：第一、通常情況下電子或者紙質(zhì)資料為了保證其有效性和真實性都會有加蓋具有法律效力的公章的要求。即使如此，審計工作中還是會出現(xiàn)“反電子化”的問題，而且十分突出。并且在此過程中，因為有太多不確定因素的影響，會出現(xiàn)信息破壞、資料清晰度不夠、內(nèi)容變更等問題，這就對信息的可信度大打折扣，從而會造成很多審計工作的不便和麻煩，浪費很多資源影響審計工作效率。第二、現(xiàn)代財務工作大多都是借助財務軟件來辦公的。財務審計中的信息采集也會受到財務軟件自身程序的影響。因為財務審計信息的采集和整合都需要一定的時效性的保證，是需要根據(jù)時點來完成工作的。因此，審計信息的采集必然受到干擾。第三、財務審計信息管理是需要對審計相關的所有信息進行管理的工作。而在軟件作為主要采集載體的情況下，有些構成重要審計信息和結果的一些基本信息源不能全面獲得，這就對審計工作很不利，在一定程度上增加了相應的審計風險。第四、審計工作主要是通過各相關工作人員之間書面或者口頭的形式提供相關信息的方式來完成。基本還是停留在基礎層面，沒有更詳盡的來完善過程避免漏洞，多數(shù)情況是根據(jù)審計人員的經(jīng)驗作為主要手段的。因此，對于審計的總體判別的準確性無法保證，也增加了審計的風險性。第五、安全隱患問題。在傳統(tǒng)時代，報表憑證都是紙質(zhì)的，那么要想對這些重要信息做惡意的改動必然會留下痕跡。而在利用軟件來完成財務信息處理的工作中，對于這一問題，就很大地增加了信息管理的風險。另外，計算機畢竟是機器，都會有出現(xiàn)問題的時候，信息就更容易丟失。因此，也會提高信息被竊取的風險程度。還有就是在信息處理上出現(xiàn)問題的可能性也會因此增加。在信息管理和保存中，最難處理也最令人擔憂的是一旦計算機受到惡意入侵和病毒感染，這將會對整個工作造成很大的問題，更嚴重的可能是造成審計工作機密的泄漏和其他的損失。

2.2財務審計信息管理的問題分析與應對策略

財務審計信息管理的問題主要是由于相關政策完善度、監(jiān)管力度、人員素質(zhì)、時間以及相關信息技術水平等各項指標都達不到所需水準而導致的。那么，下面將根據(jù)問題產(chǎn)生的各類原因來制定相對應的應對策略。首先，提高相關法律規(guī)定的覆蓋率和完整性，解決現(xiàn)有某些情況無法可依的問題。明確規(guī)定審計人員的獨立性和責任范圍。保證信息存儲工作的真實性和安全性，還要對整個審計信息的保密性做出具體細則的規(guī)定避免相關漏洞。另外，還要加強監(jiān)督工作的力度。其次，有效提高信息的采集、處理、分析和存儲等能力，這一方面，可以從信息管理的角度在相關行業(yè)中尋找也引進一些功能更加強大的處理技術和軟件來實現(xiàn)，使大量的數(shù)據(jù)信息管理工作可以更加簡化、準確和安全。最后，要調(diào)整和提高財務審計工作的信息管理的方式方法，使其更好的完成信息的分析和處理。在實際工作中，無論是信息采集、分析還是存儲方面，都要進行對比然后選擇能得到最優(yōu)結果的方法來進行。比如信息采集時所采用的訪談法，其弊端就是往往訪談不到上層管理人員，這些人員除了工作比較忙之外，還對審計工作的理解和重視程度不夠，導致審計人員對管理的宏觀認識不夠，而且訪談時所用表格多流于形式且數(shù)量較大導致這項工作整體、形式化嚴重。針對這種情況，可以采用制定追責制度來予以約束，也可以用根據(jù)相關準則設計合理實用的模版來減輕工作量等等。這些方法都可以在實際工作中很好的解決一些假大空的問題。另外，還要對審計人員在信息管理技術知識方面做一些相應的培訓和增值，以便更好地結合其自身的專業(yè)知識和經(jīng)驗更好的完成審計工作。

3.結語

本文對財務審計信息管理工作中出現(xiàn)的問題進行了闡述和分析并對這些問題的應對策略進行了探討。總之，在財務審計信息管理工作中還存在著很多需要不斷完善和解決的問題。因此，作為審計工作人員要切實提高自身信息管理技能結合專業(yè)知識更好地完成審計信息相關工作。

參考文獻:

[1]胡潔.內(nèi)部財務審計系統(tǒng)的分析與設計[D].云南大學,2013.

[2]李盈霏.信息化系統(tǒng)下內(nèi)部審計風險及對策研究[D].遼寧師范大學,2013.

[3]唐璇.財務審計信息管理問題研究[D].河北大學,2014.

第9篇：財務審計的程序范文

   一、XX年財務審計工作的簡要回顧

   （一）財務方面的工作

   1、切實加強財務管理

   根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

   2、強力整頓財經(jīng)秩序

   根據(jù)市局（公司）財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

   3、加強資金管理的作用

   為了規(guī)范**集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從XX年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

   4、增強財務服務意識

   XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

   為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了**集團的財務制度。

   為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整；強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

   5、預算管理得到穩(wěn)步推進

   一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的XX年全面預算奠定基礎；二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度；三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好XX年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

   6、充分利用稅收政策

   充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予**物流公司、**運輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及XX年度**物流公司、**運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性的經(jīng)濟收益。

   （二）審計方面的工作

   1、全面迎接國家審計

   為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局（公司）審計重點，我部門對XX年至XX年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

   2、財務的審計、監(jiān)督崗位

   我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎。共3頁,當前第1頁1

   3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

   為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強（集團）公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

   4、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

   （1）繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為XX年目標考核的主要指標來考核。

   （2）全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努

力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務工作的要求。

   （3）加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

   二、存在的問題

   XX年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

   一、是需要加大制度建設的力度；

   二、是加強對分、子公司的財務管理；

   三、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高；

   四、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風尚需改進。

   三、XX年財務審計部工作的初步思路

   XX年年是我司的關鍵年，如何提高企業(yè)財務管理，提升經(jīng)濟運行質(zhì)量，對我司的長遠發(fā)展至關重要。從財務審計部角度，我們認為主要從以下幾個方面開展工作：

   （一）增強服務。一是加強對各分、子公司的服務。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財務要求既有統(tǒng)一性，又有獨特性，作為財務審計部，我們將針對不同需要，開展個性化服務，逐步實現(xiàn)財務管理個性化。二是加強對集團公司領導服務。**集團公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財務審計部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團公司領導服好務，發(fā)揮財務板塊的重要作用，提供及時的、真實的財務審計信息，為領導決策作好保障。三是加強對上級主管部門的服務。按照上級主觀部門的要求，及時準確提供財務管理信息，為上級部門掌握我司財務運行狀況作好必要的服務。四是加強對相關職能部門的服務。收集真實信息，合理利用資源，在保護公司利益的前提下，對相關部門。特別是業(yè)務部門提供及時可靠的信息。

   （二）加強管理。

   一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關制度，報總公司財務部審批，加強制度執(zhí)行情況的檢查。

   二是加強對資金管理。作為市場經(jīng)濟條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財務審計部首先就是要切實履行職責，管理好各個環(huán)節(jié)，并堅持靈活運用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時間價值。

   三是加強財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實現(xiàn)財務審計部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財產(chǎn)的不流失。

   四是加強對委派會計的管理。針對委派會計在實際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財務審計部應積極與受到委派會計分析解決存在的問題迷失委派會計能夠拋開思想包袱、明確任務、全身心地投入到工作中去。

   （三）有效監(jiān)督。加強制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強對預算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經(jīng)濟業(yè)務活動進行監(jiān)督，確保經(jīng)濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執(zhí)行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現(xiàn)財務制度化。二是通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數(shù)據(jù)的真實、合法。

   （四）加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強稅收籌劃，利用集團優(yōu)勢減少稅負。

   （五）開拓創(chuàng)新。XX年年我司股本結構將發(fā)生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調(diào)整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風，調(diào)整工作思路，根據(jù)實際，開創(chuàng)工作，為公司財務管理服好務。共3頁,當前第2頁2

   在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。