財務(wù)報告制度精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)報告制度范文
1.年度財務(wù)報告不公開披露。我國高校財務(wù)報告披露主要遵循的是1998年財政部頒布的《高等學校會計制度》（以下簡稱《制度》），根據(jù)該《制度》的規(guī)定，高校會計報表只向財政部門和上級單位報送，不對外公開。當時立法者的思路是高校資金的主要來源是政府撥款，因此高校會計報表只需要滿足政府的信息需求。但是，這一規(guī)定已不能適應(yīng)現(xiàn)今高等教育體制的改革以及社會環(huán)境的變化。自20世紀90年代中期以來，高校資金來源由過去的單一依賴財政全額撥款變?yōu)樨斦铑~撥款以及學雜費、接受捐贈、投資收入等多種資金來源。高校招生規(guī)模日益擴大，高等教育開始由免費制到收費制過渡，學費構(gòu)成高校資金的一個重要來源。為了適應(yīng)招生規(guī)模擴大的要求，高校多向銀行舉債，大量投資于固定資產(chǎn)。銀行需要通過財務(wù)報表來評價高校的償債能力，高校資財非債務(wù)來源的提供者雖不要求獲取投資收益，但是他們都有各自的信息需求：捐贈人需要了解其捐贈財物的用途和產(chǎn)生的效益；學生希望獲得學校培養(yǎng)每一個學生的教育成本信息；政府需要評價高校管理者履行經(jīng)管責任的成績，決定資源在各個高校之間的分配；而廣大的社會公眾則要求監(jiān)督公共資金的使用情況。由此可見，高校財務(wù)信息的需求者已趨于多元化，但是他們卻不能從公開的渠道獲得所需要的信息。
2.年度財務(wù)報表未經(jīng)外部審計。我國還沒有形成大學年度財務(wù)報表接受外部審計的制度。政府審計部門對高校的審計主要是對財務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況的審計和一些專項資金的審計。此類審計間隔時間長，具有偶發(fā)性的特點。因此，這種不定期審計或?qū)ｍ棇徲嫷谋O(jiān)督效果有限，它不能有力地促使高校管理層遵守財經(jīng)法紀，努力提高資金的使用效率和效果。如果高校公開披露的財務(wù)報表未經(jīng)外部審計，那它將很難取信于報表的使用者。雖然高校都設(shè)有內(nèi)部審計機構(gòu)，但其獨立性要遠低于外部審計機構(gòu)，它不具備向第三方提供客觀、公允的鑒證服務(wù)的能力。在西方國家，高校對外公開的財務(wù)報表需要經(jīng)過政府的獨立審計師或注冊會計師的審計，并且獨立審計報告隨同財務(wù)報告一起對外公開披露。
3.同時采用兩種會計核算基礎(chǔ)。高校對教學科研和教輔活動業(yè)務(wù)的核算采用收付實現(xiàn)制，經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責發(fā)生制。兩種會計核算基礎(chǔ)對收入、支出或費用加以確認或記錄的時間標準不同，一張報表上使用兩種截然不同的會計核算基礎(chǔ)導致報表信息的有用性和可比性都大打折扣。高校的目標是在其財務(wù)和其他資源允許的條件下為社會提供更多和更好的服務(wù)或產(chǎn)品，因此，雖然不以追求利潤為目的，但是它還是要講求業(yè)務(wù)活動的效率。無論對高校的內(nèi)部管理者還是外部利益相關(guān)者的決策來說，收入、成本及費用信息都是非常重要的。收付實現(xiàn)制雖然易于建立和使用，但是它不能對教育和科研成本進行正確的核算，不能使收入與費用恰當?shù)呐浔?，而且容易被管理當局用來操縱業(yè)績。
4.財務(wù)會計與基建會計分開核算。事業(yè)單位會計準則規(guī)定：“事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度”。這項規(guī)定使得高校內(nèi)部形成兩個會計主體，一個核算教學科研經(jīng)費，一個核算基本建設(shè)投資。這使得任何一個會計主體都只是反映了高校經(jīng)濟活動的一個方面，違背了會計制度要求會計核算反映會計主體的整體經(jīng)濟活動的這一基本前提。財務(wù)會計與基建會計分開核算不僅增加核算成本、加大了工作量，而且也不能滿足信息使用者要求了解高校全面的財務(wù)信息的需求。
5.固定資產(chǎn)不計提折舊。現(xiàn)行《制度》只要求高校提取修購基金，而不要求提取折舊。修購基金按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，與固定資產(chǎn)的價值損耗情況沒有聯(lián)系，不能反映其實際的價值。提取修購基金不會減少固定資產(chǎn)科目的賬面價值，這使得高校固定資產(chǎn)虛高，財務(wù)狀況不真實。
6.負債分類不科學。在資產(chǎn)負債表中，“借入款項”排列在其他流動負債之前，位于負債類的第一項，似乎隱含著“借入款項”屬于流動負債之意，實則不然。近些年來，高校進行大規(guī)?；窘ㄔO(shè)的資金大多來源于銀行的長期借款。將長期借款和短期借款混合列入“借入款項”中，不利于有效揭示高校的財務(wù)風險和分析其償債能力。
7.基金核算不合理。按照《制度》的規(guī)定，高校凈資產(chǎn)分為事業(yè)基金、固定基金、專用基金等。固定基金是高校所有的各項固定資產(chǎn)占用的基金，專用基金中包含修購基金，而提取修購基金又不在“固定資產(chǎn)”和“固定基金”中進行登記，這無疑夸大了高校的凈資產(chǎn)。此外，基金信息也較粗略。例如報表沒有提供各限定用途的專項基金的詳細分類。
8.財務(wù)報告信息不足?，F(xiàn)行《制度》要求高校編制的基本報表有資產(chǎn)負債表、收入支出表和支出明細表，這三張報表主要反映財務(wù)狀況和收支情況。隨著高等教育改革的深入，高校的業(yè)務(wù)活動日趨多樣和復(fù)雜，投資、舉債、經(jīng)營創(chuàng)收等活動被廣泛涉足，因此，高校業(yè)務(wù)活動的不確定性和風險不斷增加，關(guān)于高校投資、籌資和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量情況也是報表使用者所希望獲得的信息，而現(xiàn)行制度卻不要求編制現(xiàn)金流量表。此外，提供的表外信息與非財務(wù)信息也嚴重不足。
二、幾點改革思路
第2篇：財務(wù)報告制度范文
摘要：在首次公開發(fā)行股票公司財務(wù)報告專項核查工作中，就如何做好財務(wù)報告的內(nèi)部控制制度檢查，從公司的財務(wù)會計核算體系、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、內(nèi)部審計工作的有效性等方面進行了檢查要點的探討分析。
關(guān)鍵詞：IPO；核查；財務(wù)報告；內(nèi)部控制制度；擬上市公司
為了切實推進以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革工作，夯實首次公開發(fā)行股票公司財務(wù)會計信息真實性、準確性、完整性，證監(jiān)會組織了對首發(fā)公司財務(wù)會計信息開展專項檢查工作。在財務(wù)核查過程中，如何評估擬首發(fā)公司是否建立健全財務(wù)報告內(nèi)部控制制度，合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率和效果，并評價與公司財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性顯得尤為重要。在IPO核查的財務(wù)報告內(nèi)部控制制度檢查工作中，可重點關(guān)注以下檢查內(nèi)容。
1、檢查公司的財務(wù)會計核算體系
通過獲取公司財務(wù)管理制度、貨幣資金管理制度、財務(wù)報銷管理制度、存貨盤點管理制度、崗位職責等財務(wù)會計核算制度，檢查公司財務(wù)管理制度、會計政策、會計科目、會計報告制度，及其他相關(guān)的會計核算制度等財務(wù)核算體系的建立健全情況。
2、核查公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性
（1）核查銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制，包括：銷售組織體系、業(yè)務(wù)流程、銷售涉及的主要崗位及人員配置、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境等。檢查公司是否制定了產(chǎn)品報價流程、銷售管理制度、賒銷政策、出貨流程規(guī)范、銷售管理訂單控制程序、客戶退貨管理辦法、發(fā)票管理辦法、客戶管理辦法等制度對銷售與收款業(yè)務(wù)實施控制，公司是否依據(jù)上一年度的實際銷售情況結(jié)合對本年度生產(chǎn)能力與市場分析情況制訂本年度的銷售計劃，明確銷售業(yè)績目標、責任人員與考核要求。公司是否制訂并實施了定價控制制度、產(chǎn)品（服務(wù)）價格目錄、折扣標準及收款政策等銷售管理制度。
（2）核查銷售客戶的真實性，客戶所購貨物是否有合理用途。結(jié)合客戶的專項核查，獲取公司報告期內(nèi)主要客戶的明細清單及與公司的交易金額，各年末應(yīng)收賬款余額。
對經(jīng)銷商客戶，要了解其與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性、對外的經(jīng)營規(guī)模、對外的最終銷售情況。對于報告期內(nèi)突然新增的客戶，重點了解并核查是否符合公司相關(guān)的內(nèi)控制度中對于該部分客戶承接、管理的要求。
核查客戶的付款能力和貨款回收的及時性，列示報告期內(nèi)主要客戶的應(yīng)收賬款明細及賬齡，將應(yīng)收賬款余額與合同規(guī)定的信用期進行比較，是否存在大額的超過信用期的應(yīng)收款項。通過獲取、復(fù)核報告期內(nèi)的應(yīng)收賬款明細及賬齡，并將應(yīng)收賬款余額與合同規(guī)定的信用期進行比對，判斷公司的絕大部分客戶是否均能在信用期內(nèi)支付貨款，從而了解公司主要客戶是否存在大額的超過信用期的應(yīng)收款項。
核查公司是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)或交易價格明顯異常的大額資金流動，核查公司是否存在通過第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達到貨款回收的情況，核查公司貨款回收的真實性。檢查銀行主要賬戶的收入金額，確定重要性水平，判斷是否存在資金回籠未入賬的情況；是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)的大額資金流動。對報告期內(nèi)主要客戶的收款情況進行抽查，每個客戶可選擇1-3個月，判斷是否存在通過第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達到貨款回收的情況。通過對主要客戶的訪談、函證，判斷貨款回收的真實性，是否存在公司及利益相關(guān)方通過客戶回籠資金的情況。
3、核查并評價公司采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性
（1）公司現(xiàn)有的采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制制度情況。公司是否建立了與經(jīng)營和發(fā)展相適應(yīng)的物資采購管理模式。有否通過供應(yīng)商管理控制程序、采購單擬制及跟單指南、采購過程控制程序等制度，對采購與付款環(huán)節(jié)進行規(guī)范和控制，以上制度是否涵蓋了供應(yīng)商評價程序、詢價比價程序、采購合同訂立、應(yīng)付款項的支付，明確描述了各崗位職責、權(quán)限，確保了不相容崗位相分離。
（2）核查是否按照既定流程進行采購業(yè)務(wù)處理，核查發(fā)行人相關(guān)部門是否嚴格按照所授權(quán)限訂立采購合同，并保留采購申請、采購訂單、收料通知、發(fā)貨通知、來料驗收單、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等相關(guān)記錄。發(fā)行人財務(wù)部應(yīng)對上述記錄進行驗證，確保會計記錄、采購記錄和倉儲記錄保持一致。
（3）對采購與付款進行穿行測試
通過穿行測試等手段對采購與付款業(yè)務(wù)進行核查，是否建立了采購流程體系和采購流程審批制度，財務(wù)部門建立了必要的財務(wù)記錄。同時要特別關(guān)注會計系統(tǒng)、倉儲管理系統(tǒng)、采購系統(tǒng)之間應(yīng)存在的勾稽關(guān)系，對于隨機抽查的任何一筆采購記錄能迅速的查詢在各自系統(tǒng)中的記錄及迅速調(diào)取相應(yīng)的文件。
（4）對供應(yīng)商的背景進行核查
對供應(yīng)商的背景進行核查，包括：了解供應(yīng)商的背景、注冊地、股東、業(yè)務(wù)規(guī)模，與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性，判斷是否存在異常。
4、核查并評價公司資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性
（1）核查資金循環(huán)內(nèi)部控制，包括：資金授權(quán)、批準、審驗、責任追究等相關(guān)管理制度，是否制定了現(xiàn)金管理制度、費用報銷管理制度以加強對貨幣資產(chǎn)的管理控制，財務(wù)部門有否設(shè)立專職人員管理貨幣資產(chǎn)，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
（2）取得公司的銀行開戶資料，核查報告期內(nèi)是否所有的賬戶均已納入公司賬內(nèi)核算；如果存在賬外銀行賬戶的情況，取得該銀行賬戶的所有明細記錄，判斷對公司報告期財務(wù)報告真實性、完整性的影響，并作出相應(yīng)判斷。
（3）取得報告期內(nèi)公司所有銀行賬戶的對賬單，檢查大額收支的合理性，取得報告期內(nèi)公司銀行賬戶注銷的明細，取得注銷前的明細對賬單，檢查大額收支情況。結(jié)合對主要客戶回款、對供應(yīng)商付款等查證一并進行。
（4）核查報告期內(nèi)是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金的情況，通過核查報告期內(nèi)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款，是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金的情況。
5、檢查公司審計委員會及內(nèi)部審計部門等審計工作有效性
（1）取得公司關(guān)于審計委員會及內(nèi)部部門工作的相關(guān)內(nèi)控制度，取得公司審計委員會與審計部門的名單、簡歷，判斷是否具備相應(yīng)的勝任能力。
（2）了解內(nèi)審部門人員組成情況、人員簡歷，判斷是否有能力完成內(nèi)審工作等。獲取從內(nèi)審部門成立開始到報告期最后一期期末的實際工作記錄，判斷是否符合公司的相關(guān)規(guī)定。與內(nèi)審人員溝通，了解其工作的頻率和工作內(nèi)容。
為保證公司財會工作依法有序地進行，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)會計控制制度是最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。通過上述的財務(wù)會計核算體系、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性、內(nèi)部審計工作的有效性等方面進行詳細深入檢查分析，才能確認首發(fā)公司是否建立健全財務(wù)報告內(nèi)部控制制度，其內(nèi)部控制能否合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率和效果。（作者單位：立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）廣東分所）
參考文獻：
[1]關(guān)于進一步深化新股發(fā)行體制改革的指導意見，證監(jiān)會公告[2012]10號
第3篇：財務(wù)報告制度范文
因財務(wù)會計報告制度的缺陷，導致了不同程度的會計信息質(zhì)量問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一是會計信息的時效性差。信息是重要的資源和生產(chǎn)要素，其價值的大小，受時效性影響很大，所以，會計信息使用者對會計信息的及時性要求很高。然而，現(xiàn)行財務(wù)會計報告向企業(yè)的投資者、債權(quán)人以及管理者提供會計信息采取的是定期報告制度，即企業(yè)要編制月度、季度、半年度和年度報表，并且，對報送時間要求過于寬限，特別是年報在會計年度終了后的4個月內(nèi)報出就算是及時，然而4個月的時間經(jīng)濟形勢可能會有較大的變化。用這樣的會計信息，其后果是無助于會計信息使用者決策甚至使決策失誤。
二是會計信息的廣泛性不足。財務(wù)會計報告提供的會計信息有一定的局限性。首先財務(wù)會計報告對無形資產(chǎn)的反映不夠充分。報告對那些雖對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生正面效益，但沒有取得相應(yīng)權(quán)利和保護的資源，以及人才資源等反映不夠充分。其次對風險信息和不確定性信息披露不足。第三對企業(yè)履行社會責任方面所作的努力和結(jié)果沒有體現(xiàn)。第四對影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的因素，如企業(yè)管理人員的素質(zhì)和管理水平，企業(yè)職工的素質(zhì)等沒有反映。
三是會計信息提供方式的局限性。會計信息的提供一直是以會計報表和報表附注的形式進行，無論什么性質(zhì)企業(yè)編制的會計報表，也無論提供給什么單位和部門，都是相同的報表格式和報表項目；報表附注所要求列示的項目也是固定的大類，都是圍繞著編制基礎(chǔ)、遵循準則的情況、重要會計政策、會計估計的確定、或有和承諾事項等進行的說明。這種相同的信息提供模式，忽略了不同使用者之間信息需求和使用上的差別，使一些信息對部分使用者無用,也會出現(xiàn)部分信息使用者感到信息量不足,會計信息的總體有用性降低，價值下降。
四是會計信息計量單位過于單一。財務(wù)會計報告的主體部分是會計報表，而報表中所有欄目的任何一個項目都是以貨幣為計量單位表示的數(shù)據(jù)。從這些數(shù)據(jù)中無法看出資產(chǎn)的數(shù)量，只能看出資產(chǎn)的價值，這不利于會計信息使用者了解企業(yè)對資產(chǎn)的管理情況，是否經(jīng)常有存貨積壓，是否有大量的固定資產(chǎn)閑置等情況都無法掌握。
五是財務(wù)會計報告的計量基礎(chǔ)缺乏統(tǒng)一性。如資產(chǎn)負債表、利潤表和所有者權(quán)益變動表中的數(shù)據(jù)是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)計量得到的數(shù)據(jù)，而現(xiàn)金流量表中的各項數(shù)據(jù)是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)計量得到的數(shù)據(jù)。這樣一方面增大了會計報表的編制難度，造成了操作不規(guī)范的現(xiàn)象。另一方面，使以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)計量得到的數(shù)據(jù)與企業(yè)的真實收益情況有差距，甚至是很大的差距，造成企業(yè)的會計利潤與其真實收益不相符的現(xiàn)象。
二、改進財務(wù)會計報告制度的建議
一是縮短財務(wù)會計報告的報送時間，提高會計信息的有用性。建議一方面將會計報告的報送期縮短。將報送期最長控制在15天之內(nèi)，因為現(xiàn)在大多數(shù)都實行會計電算化，賬戶數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化已由計算機來完成，會計人員賬務(wù)處理一結(jié)束，計算機就可以自動生成報表。另一方面是改變報告形式，將原來的紙質(zhì)載體報告改為通過網(wǎng)絡(luò)報送，提高報告的時效性。
二是調(diào)整報告構(gòu)成要素，擴大披露范圍，減少會計信息的片面性。完整的會計信息必須全面地、系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)營過程所形成的一切財務(wù)性和非財務(wù)性信息。應(yīng)增加對報表有關(guān)數(shù)據(jù)分析和定性分析內(nèi)容、非財務(wù)指標、增加一些對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有正面影響，但沒有取得相應(yīng)權(quán)利和保護資源等方面的反映，還應(yīng)增加更多關(guān)于企業(yè)無形資產(chǎn)和人力資源等方面的財務(wù)信息，并加強對價值變動、報酬與風險的轉(zhuǎn)移、潛在風險等內(nèi)容的披露。
三是建立財務(wù)報告體系，增強報告的針對性，滿足會計信息的個體化需求。建議建立由統(tǒng)一報告和簡化報組成的報告體系。信息提供者對政府和宏觀調(diào)控部門提供的財務(wù)會計報告可以使用統(tǒng)一格式、固定項目和確定范圍的統(tǒng)一報告模式，為其他會計信息使用者提供的財務(wù)會計報告可根據(jù)使用者的需要和要求確定提供方式、項目和內(nèi)容，如選擇簡化報告形式。
四是財務(wù)報告中增加實物計量指標，全面科學地反映會計信息。從現(xiàn)行財務(wù)會計報告的數(shù)據(jù)中只能看出資產(chǎn)的價值，無法看出資產(chǎn)的數(shù)量。會計信息使用者無法掌握報告主體對資產(chǎn)的管理情況，看不出報告主體在管理中存在的隱患，可能導致信息使用者作出錯誤決策。因此，建議財務(wù)報告引入重要資產(chǎn)的實物計量指標，將貨幣金額和實物數(shù)量一并提供給信息使用者，使決策者的決策更加科學與準確。
第4篇：財務(wù)報告制度范文
述職報告對自身所負責的組織或者部門在某一階段的工作進行全面的回顧，那么關(guān)于財務(wù)部的年度述職報告有哪些?下面是小編給大家整理的關(guān)于2021財務(wù)部年度述職報告范文，歡迎大家來閱讀。
財務(wù)部年度述職報告1尊敬的領(lǐng)導：
您好!
20__年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，經(jīng)營財務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。
一、20__年度工作回顧
1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：
①完成公司日常各項財務(wù)核算工作，及時提供有關(guān)財務(wù)信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。
②加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。
③按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。
④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。
2、根據(jù)__集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎(chǔ)工作
①逐步健全和完善公司財務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按__集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。
②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要。
③不斷提高會計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進部門人員不斷學習，促進公司財務(wù)管理整體水平的逐步提高。
④實現(xiàn)和完善了異地財務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財務(wù)信息準確、及時。
3、努力把好費用開支審核、控制關(guān)，做好公司20__年預(yù)算執(zhí)行情況分析。
認真編制20__年度財務(wù)、費用預(yù)算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。
4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位。
5、積極落實項目資金，確保工程需要
20__年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金_萬元，其中_行長貸_萬元，短貸_萬元，_行短貸_萬元，_行_萬元，_行短貸展期_萬元。保證了__水電站按期開工及工程進度對資金的需求。
6、及時辦理工程保險，降低工程風險
年月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與__有限公司__分公司簽定了《__保險協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給__工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償_萬元。
7、加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務(wù)工作的理解和支持。
同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護安定團結(jié)。
8、聘請了會計師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。
9、加強政治學習，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀的情況。
10、及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。
沒有因工程款項支付影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。
11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進和提高。
12、開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。
13、及時完成領(lǐng)導交辦的其他各項工作。
二、意見和建議
__工程尚需進一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如__前期費用支出的審批、__工程結(jié)算等。
加強公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。
加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務(wù)人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務(wù)人員，使財務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
三、20__年主要工作
20__年公司經(jīng)營財務(wù)部主要工作仍然在緊緊圍繞公司總體戰(zhàn)略，做好資金“收支”兩方面的工作，即積極落實銀行借款及股東資本金，做好工程結(jié)算和項目前期費用結(jié)算工作，嚴格按工程年度計劃及預(yù)算控制工程支出及公司管理費用，降低工程成本，努力使資金可控再控，最終實現(xiàn)使工程投資控制在預(yù)算以內(nèi)的目標。
總之在今年工作中，我們?nèi)〉昧艘恍┏煽?，同時還有很多急需改進的地方，在明年的工作中，經(jīng)營財務(wù)部的全體人員定會精誠團結(jié)、協(xié)調(diào)一致與其他各部一起為完成公司全年工作計劃而努力奮斗。
此致
敬禮!
財務(wù)部年度述職報告2尊敬的各位領(lǐng)導：
大家好!
時光流逝歲月如梭，不知覺一年又過去。春華秋實萬物磊峙，又是一收獲的季節(jié)。按照公司的要求，我作為財務(wù)部的一名員工向各位領(lǐng)導匯報一下這段時間我的思想學習和工作情況。離開校園來到已三年余，回之三年自己變化巨大，從不懂世事的學生到成為一名敢于奉獻的工作者，從寄生于社會到實現(xiàn)人生價值，思想學習進步，工作能力提升，都源于領(lǐng)導的厚愛，公司的栽培;從對碼頭一無所知到對地區(qū)國內(nèi)外港行業(yè)深有了解，乃至產(chǎn)生感情，身為__人而感自豪，能為家鄉(xiāng)做出擁有的努力而感自豪。作為一個艱難求索的年輕人，幸運來到碼頭，來到__，來到我們這個團體，領(lǐng)導無私的關(guān)愛信任和支持，為我們打造發(fā)展的平臺，使我成長進步，堅定信念，勇往直前。社會的發(fā)展在于每個人的貢獻與索取，只有貢獻大于索取，社會才有進步，正如我們青港的精神，我們要勇敢的做一名勞動者，有貢獻的勞動者。
今年以來，在常主席、總裁的堅強領(lǐng)導下，我們“學習就是力量”，盛事不斷，面對災(zāi)難，群情振奮，頑強拼搏，事業(yè)不斷推進，效益不斷提高，職工持續(xù)受益。正是這樣好的形勢，讓我們的崗位得到保證，所以我們應(yīng)加倍努力，把思想、精神境界提上去，把業(yè)務(wù)、工作能力搞上去，為公司的發(fā)展，自己的美好生活做出擁有的努力，以感謝領(lǐng)導的信任和支持。我匯報如下：
一、總結(jié)過去，尋找差距，洗禮思想，凈化靈魂
總結(jié)過去就是為了更好的干好工作，回顧一年來自己在思想認識上能夠得到提升，都于領(lǐng)導的關(guān)心厚愛分不開的，也正是在公司和諧的氛圍中，才有自己成長的環(huán)境和施展才華的舞臺。同時，也深知自己距領(lǐng)導的要求和期望，與同事之間，還有一定的差距和不足。
(一)思想認識
1、思想境界不高。
思想認識、境界覺悟上有差距，思想認識跟不上發(fā)展要求，缺乏“干一流、爭第一”的工作勁頭。對當前港口發(fā)展的形勢缺乏足夠的思想準備和充分的認識，存在著按部就班的想法和做法，思想深處沒有真正領(lǐng)悟和發(fā)揚__“三個一代人”精神，對__企業(yè)文化的學習還不深入，未能理解其深刻內(nèi)涵。
2、工作進取心不強，工作標準不高，要求不嚴，缺乏信心勇氣。
工作忙時存在應(yīng)付思想，對有些工作存在畏難發(fā)愁情緒，而不是積極主動想辦法克服困難，對自己沒有高標準、嚴要求，總滿足于工作面上不出事，沒有爭先創(chuàng)優(yōu)意識。
(二)學習創(chuàng)新
1、學習勁頭不足。
學習不夠深入廣泛，理論和實踐水平不高，知識更新跟不上，業(yè)務(wù)能力、個人素質(zhì)進步較慢，離領(lǐng)導的要求、離實際工作相差較大。
2、業(yè)務(wù)知識不夠精，有待于進一步提高。
財務(wù)是公司的命脈，涉及公司的資金、經(jīng)營運作，服務(wù)決策的方方面面，沒有對公司的運營有一個全面的認識和把握，沒有做到理論和實踐雙擁。
3、缺乏創(chuàng)新研究精神。
習慣于按照經(jīng)驗辦事，遇到問題辦法不多，解決問題能力不強，對領(lǐng)導交辦工作沒有創(chuàng)新思維，按照老思路、憑經(jīng)驗，雖然完成了，但是沒有新的特色、新的亮點，沒有去用心用腦想辦法、去研究、去解決好。
(三)工作實踐
1、工作有浮躁現(xiàn)象，工作熱情和干勁不足，工作不扎實、不成熟，讓領(lǐng)導不放心。
2、工作中對領(lǐng)導的指示領(lǐng)會不到位，落實尚不堅決，自己的工作能力沒有完全應(yīng)用到所擔負的工作中。
3、業(yè)務(wù)不精，工作繁忙時，手忙腳亂，業(yè)務(wù)有待提高，解決突發(fā)問題的能力不強，需要不斷學習，不斷提高自己的各方面綜合素質(zhì)，做到對待任何工作都游刃有余。
4、遵章守紀存在不足，對規(guī)章制度落實不嚴、不細，有僥幸心理。
5、有得過且過，滿足現(xiàn)狀思想，放松對自己的要求，逃避公司集體的活動。
二、展望未來，制定措施，勇敢進步，創(chuàng)新發(fā)展
在今后的工作中，我會在領(lǐng)導的關(guān)懷下，在同事們的幫助下，不斷努力，認真履行崗位職責，克服缺點，鼓足勇氣，堅定信念，用心用腦，爭取更大的進步，使自己成為一個優(yōu)秀的工作者。
(一)認清形勢，明確任務(wù)
1、珍惜崗位，企業(yè)不會養(yǎng)閑人，每個人的崗位都來之不易，崗位就是飯碗，要加倍珍惜。
合資公司發(fā)展迅速，我們要珍惜自己的崗位，崗位有輕松孰重，只要立志進步，就要以責任為重，勇敢進步，快速進步。
2、學習思想精神，思想的學習在于趨同，思想的交流在于碰撞。
融合青島港的文化精神，產(chǎn)生靈魂的共鳴，多思考感悟，讓自己的思想和企業(yè)的思想尋找一個橋梁，而不是去被動的接受。要感恩戴德，飲水思源。
(二)學習研究，創(chuàng)新發(fā)展
1、深入學習，深刻領(lǐng)會其實質(zhì)和內(nèi)涵，其真諦就是贏得人心。
基礎(chǔ)好，領(lǐng)導好，為職工，為社會是__不斷發(fā)展的基礎(chǔ)。領(lǐng)悟企業(yè)文化，引導工作，引導人生。工作之余關(guān)注企業(yè)文化，發(fā)展動向，及國內(nèi)外信息，開闊視野，與世同步。
2、會計主要是核算和監(jiān)督，財務(wù)是讓經(jīng)濟活動達到。
西方管理學實現(xiàn)經(jīng)濟活動在__簡而言之就是為職工為社會。集裝箱運輸是高標準化的行業(yè)，繁忙的操作是其運作的基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上的理論研究更是其進步發(fā)展的動力。碼頭成本管理、資本運作值得研究，在接下來的工作中，要進一步強化財務(wù)理論和實踐，多思考。
(三)提高能力，服務(wù)工作
1、責任心是把工作做好的基礎(chǔ)，用心用腦把工作做的更好。
不管什么事情都要有始有終，都要有個結(jié)果，工作亦是如此，既然做就要盡全力完成。把財務(wù)收入做好，把領(lǐng)導交得任務(wù)做好，把同事交得事情做好。
2、嚴格按照規(guī)章制度辦事，依據(jù)會計準則處理財務(wù)核算，加強英語e_cel的學習，支持工作的提升。
3、深入一線學習，充實會計理論，培養(yǎng)管理才能，虛心請教，多思考，多總結(jié)，工作中堅決落實領(lǐng)導的指示，擔負起工作。
4、大膽工作，積極溝通聯(lián)系，理為先，情為重，把單船收入對外交往做好，把其他各方面各部門交往做好。
5、保持工作環(huán)境干凈整潔，嚴格要求自己，力所能及做好后勤，多多參加各項活動。
以上是我匯報，敬請各位領(lǐng)導批評指正。謝謝。
此致
敬禮!
財務(wù)部年度述職報告3尊敬的領(lǐng)導：
大家好!
一年來計劃財務(wù)部以__計劃財務(wù)工作為指導思想，緊緊圍繞__業(yè)務(wù)經(jīng)營中心為前提，以提高經(jīng)濟效益為目標，狠抓會計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作，強化財務(wù)管理，化解會計風險，提高會計核算水平。積極做好20__年度轄內(nèi)資金使用、統(tǒng)計、財務(wù)收支、非現(xiàn)場監(jiān)管、反洗錢、賬戶管理、票據(jù)兌付跟蹤考核及非信貸資產(chǎn)風險五級分類，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線會計核算等方面的工作。現(xiàn)將本年度的具體工作情況，簡要的工作總結(jié)如下：
一、做好轄內(nèi)資金使用工作
為了防止發(fā)生支付風險，計劃財務(wù)部負責轄內(nèi)信用社資金使用工作，實現(xiàn)了全轄平穩(wěn)支付，穩(wěn)健經(jīng)營。
二、認真做好上級行、辦事處及銀監(jiān)局和政府部門統(tǒng)計報表的報送工作
財務(wù)部各種報表較多，上報時間要求嚴格，加上監(jiān)管部門、人民銀行、地方政府的各項報表、材料、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等等，工作任務(wù)較為繁重，但是我們克服了時間緊任務(wù)重的困難，精心安排，認真統(tǒng)算，加班加點，保質(zhì)保量的完成了上級部門下達的各項工作任務(wù)。
三、強化對會計工作的管理和監(jiān)督以及各項規(guī)范工作的落實
加強對會計工作的規(guī)范化管理，使之有章可循，有規(guī)可依，根據(jù)__各項會計法規(guī)及管理制度、辦法進行了檢查。發(fā)現(xiàn)問題及時予以糾正，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務(wù)法規(guī)制度的貫徹落實。我們每季度對全轄進行了一次格式化、作業(yè)式會計工作檢查，_月份__組織人員對轄內(nèi)基層信用社現(xiàn)金、空白重要憑證進行了全面檢查。_月份又對全轄的大額支現(xiàn)情況進行了檢查，使會計帳務(wù)有了進一步的規(guī)范和提高。
四、做好會計核算的指導、監(jiān)督，嚴格控制各項財務(wù)指標，確保各項經(jīng)營指標的完成
年初，我們按照市辦下達的經(jīng)營計劃，對各社制定了全年經(jīng)營計劃。并按月、按季進行認真的測算和分析，更好完成今年市辦下達的各項經(jīng)營指標。
五、及時上報銀監(jiān)局非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)數(shù)據(jù)報送工作，嚴控各項風險指標，化解經(jīng)營風險
非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)是銀監(jiān)局對農(nóng)村信用社非現(xiàn)場監(jiān)管的重要途徑，我們財務(wù)部按照銀監(jiān)局“以防為主”的監(jiān)管理念，組織各社學習對預(yù)警指標的計算和通過吸收存款，嚴控大額貸款，按月結(jié)息收息等控制預(yù)警指標和化解風險的手段。使各信用社在資本充足率、備付金比例、不良貸款比例、一戶貸款比例等資本充足率指標、流動性指標，安全性指標，效益性指標較上年有了很大的提高。
六、時刻做好反洗錢的宣傳防范工作，抓好信用社大額現(xiàn)金備案及上報工作
為提高反洗錢工作水平，規(guī)范反洗錢業(yè)務(wù)操作，__省__信用社大額數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)上報系統(tǒng)開始應(yīng)用，我們專門組織各信用社反洗錢領(lǐng)導小組，反洗錢崗位人員，多次召開專門會議和培訓，了解國際、國內(nèi)反洗錢工作形勢，國家有關(guān)反洗錢的政策和法規(guī)，學習反洗錢的識別、上報工作，我們財務(wù)部每天對轄內(nèi)基層信用社反洗錢數(shù)據(jù)進行錄入、審核、匯總及上報。確保操作無風險。
七、按人民銀行賬戶管理系統(tǒng)的要求，嚴格審核開戶手續(xù)
嚴把開戶審核關(guān)，對于手續(xù)完備的，經(jīng)審核后錄入到賬戶管理系統(tǒng)中，再由市人民銀行進行審核核準開戶。
八、認真做好專項央行票據(jù)考核兌付的跟蹤考核工作
我們財務(wù)部負責對票據(jù)考核兌付后的各項數(shù)據(jù)的具體測算工作。票據(jù)考核工作政策性強，我們每月每季末都要對資本充足率、不良貸款比例等項指標進行詳細的計劃和測算。盡管考核時間與月末結(jié)賬發(fā)生沖突，但我們還是做好了各項考核達標工作。
九、認真做好中和系統(tǒng)上線前的準備和上線后的會計核算工作
為了做好綜合系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植工作，我們通過__精心安排，加班加點，較好的完成了移植工作。因為我們理解有限，具體的核算工作還需要我們積極探索。
十、20__年度工作計劃
1、繼續(xù)完成財務(wù)、會計、統(tǒng)計、非信貸五級分類、財政快報、反洗錢、結(jié)算、改革及監(jiān)測、本級1004等各類報表的填報、匯總及上報工作，同時按月監(jiān)測各項經(jīng)營指標、績效考核完成情況，按季進行財務(wù)會計檢查。
2、計劃在_月末之前，完成賬戶聯(lián)網(wǎng)核查工作;
在_月份進行一次“銀行卡”業(yè)務(wù)培訓，_、_月份搞兩次會計培訓及賽帳活動并按季做好格式化檢查工作。
3、積極配合網(wǎng)絡(luò)中心完成“__工程”各項工作。
4、根據(jù)“準確分類-提足撥備-做實利潤-資本充足率達標”的監(jiān)管要求，針對信貸五級分類單軌運行的情況，做好來年呆賬準備、應(yīng)付利息、其他資產(chǎn)減值準備的提取計劃，并按季度列賬，以逐步達到準備金提取的標準。
5、做好呆賬核銷工作：
一是要積極配合風險管理部門加大呆賬貸款核銷。
二是按照規(guī)章制度進行操作并對已核銷貸款做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。
6、積極協(xié)調(diào)市區(qū)級財政對__年年度度風險準備金政策的落實工作，力爭補貼按時足額到位。
7、與國、地稅部門溝通協(xié)調(diào)各項稅費減免、納稅申報等相關(guān)事宜。
明年我們除了一如繼往的做好上述工作外，將全力以赴做好綜合系統(tǒng)的會計核算工作，以提高會計核算質(zhì)量，還要開展賬戶管理、會計核算、費用列支、現(xiàn)金等檢查工作。我們堅信，只要我們嚴格按照__省辦事處及__的指示精神，抓住機遇，克難奮進，開拓進取，團結(jié)務(wù)實，真抓實干，就一定能夠取得更大、更好的成績。
此致
敬禮!
財務(wù)部年度述職報告4光陰如梭，一年的工作轉(zhuǎn)瞬又將成為歷史，__年即將過去，在全體員工的共同努力下，在公司領(lǐng)導的全面支持、關(guān)心下，本著一切為客戶服務(wù)的宗旨，圍繞優(yōu)化服務(wù)、拓展市場和健康險的宣傳下，從客戶的利益角度服務(wù)、業(yè)務(wù)管理、提高公司的知名度和利益化，通過扎扎實實的努力，圓滿地完成了__年的工作。
積極貫徹省市公司關(guān)于公司發(fā)展的一系列重要指示，與時俱進，勤奮工作，務(wù)實求效，勇爭一流，帶領(lǐng)互動部員工緊緊圍繞”立足改革、加快發(fā)展、真誠服務(wù)、提高效益”這一中心，進一步轉(zhuǎn)變觀念、改革創(chuàng)新，面對競爭日趨激烈的保險市場，強化核心競爭力，開展多元化經(jīng)營，經(jīng)過努力和拼搏，公司保持了較好的發(fā)展態(tài)勢，為健康保險公司的持續(xù)發(fā)展，做出了應(yīng)有的奉獻。
互動部負責工作：現(xiàn)我就將__年某某互動部和某某互動部的工作向公司領(lǐng)導匯報一下：相比往年，今年某某、某某業(yè)務(wù)的發(fā)展更好一些。這些都是經(jīng)過全員的共同努力，才有了業(yè)務(wù)的較大突破。截止__年11月30日某某互動部共實現(xiàn)保費：545.427萬元。其中團險：第2頁共3頁章11.4882萬元、銀保：335.5萬元、個險：2.4萬元、續(xù)期：3.6388萬元、特需：192.4萬元。在去年的基礎(chǔ)上更上一層，該成績的取得離不開上級公司的正確領(lǐng)導和互動部員工的大力支持。
工作中的不足：由于工作千頭萬緒，加上分管業(yè)務(wù)較多，有時難免忙中出錯。例如有時服務(wù)不及時，統(tǒng)計數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差等。有時工作有急躁情緒，有時工作急于求成，反而影響了工作的進度和質(zhì)量;處理一些工作關(guān)系時還不能得心應(yīng)手。在保險銷售的眉縣市場，天地雖寬，但增員的路走的很艱難。所以現(xiàn)某某、某某互動部團隊的建設(shè)是一大問題。
總之，一年來，我嚴于律己、克己奉公，用自身的帶頭作用，在思想上提高職工的認識，行動上用嚴格的制度規(guī)范，在我的帶領(lǐng)下，互動部員工以不斷發(fā)展建設(shè)為己任，以”誠信為先，穩(wěn)健經(jīng)營，價值為上，服務(wù)社會”為經(jīng)營宗旨，銳意改革，不斷創(chuàng)新，規(guī)范運作，取得了很大成績。
新的一年即將到來，保險市場的競爭將更加激烈，公司要想繼續(xù)保持較好的發(fā)展態(tài)勢，必須進一步解放思想，更新觀念，突破自我，逐漸加大團隊的發(fā)展和市場營銷力度。新的一年我將以飽滿的激情、以百倍的信心，迎接未來的挑戰(zhàn)，使本職工作再上新臺階。我相信，在上級公司的正確領(lǐng)導下，在全體員工的共同努力下，上下一心，艱苦奮斗，同舟共濟，全力拼搏，我們公司一定能夠創(chuàng)造出更加輝煌的業(yè)績!
財務(wù)部年度述職報告5尊敬的各位領(lǐng)導、同志們：
大家好!
本人有幸擔任公司財務(wù)部主管，深知自己肩負的責任重大，財務(wù)部門是企業(yè)的核心部門，它的工作貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。所以，本人自入職以來也一直嚴格要求自己，按照國家的法律法規(guī)以及總公司的財務(wù)制度來執(zhí)行，以高度的責任心和進取心對待本職工作，現(xiàn)就本人今年以來的學習和工作情況向各位領(lǐng)導做出匯報：
1、注重廉潔自律，辦事公道，樹立廉潔奉公的領(lǐng)導形象
一年來我嚴格要求自己，認真學習反腐倡廉一系列文件和政策規(guī)定，在思想上構(gòu)筑拒腐防變的長城。在工作中，我嚴格貫徹落實黨風廉政建設(shè)責任制，嚴格執(zhí)行領(lǐng)導干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定，自覺接受警示教育，開展批評與自我批評。在處事為人上，堅持為人正派，辦事公道，對人不對事，注意把握自己的角色定位，維護團結(jié)。
2、認真負責，干好本職，為公司的發(fā)展貢獻自己的力量
(一)協(xié)助領(lǐng)導部署安排年度財務(wù)工作要點
根據(jù)公司的總體要求，結(jié)合公司現(xiàn)實，參考上年財務(wù)管理工作經(jīng)驗，協(xié)助部門領(lǐng)導確定了“強化內(nèi)部控制，規(guī)范程序管理，狠抓制度落實”的工作主題，全面推進財務(wù)預(yù)算管理，加強資金管理，會計制度建設(shè)，加強債務(wù)管理等方面對我部門的今年的財務(wù)工作進行了重點部署，提高了公司整體財務(wù)管理水平，加強了會計專業(yè)為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的能力。
(二)完善財務(wù)制度，進一步深化各項會計工作
一是根據(jù)本企業(yè)實際，我們重新梳理并修編了《資產(chǎn)管理辦法》、《材料管理制度》、《資金支付細則》、《差旅費報銷制度》、《費用報銷管理辦法》、《預(yù)算管理辦法》等六項財務(wù)規(guī)章制度。
二是積極領(lǐng)導部門建立合理的預(yù)算分解體系，將上級公司指標按照業(yè)務(wù)主管部門分解，并與績效考核指標掛鉤，細化預(yù)算上報流程。這一體系建立后，有助于以預(yù)算標準化體系為客觀依據(jù)克服預(yù)算管理中的人為干擾因素，確保了預(yù)算上報的準確性、合理性，發(fā)揮了預(yù)算在經(jīng)營管理中的資源配置作用。
(三)開展經(jīng)濟分析活動
注重對經(jīng)濟活動的分析(綜合分析結(jié)合專項分析、定量與定性結(jié)合等方法)，增強了經(jīng)濟分析的參考性，增強了預(yù)測分析對管理的支持作用，為公司經(jīng)營決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持和管理建議。
(四)開展內(nèi)控體系建設(shè)，防范經(jīng)營風險
一是加強內(nèi)控宣貫培訓，積極指導內(nèi)控辦公室組織開展的兩次內(nèi)控培訓活動，共培訓人員達十六。
二是注重測試隊伍建設(shè)，將內(nèi)控辦公室隊伍建設(shè)共分為三個階段，逐步壯大測試隊伍，截止11月末共發(fā)展14名內(nèi)控測試人員。
三是落實內(nèi)控工作執(zhí)行，要求部門員工按照分公司內(nèi)控辦公室關(guān)于梳理《20__內(nèi)控表單》的通知要求對91個強制性表單、28個非強制性表單進行梳理;根據(jù)總公司《20__版內(nèi)控手冊》的200個業(yè)務(wù)流程，剔除液化氣流程26個及區(qū)域公司流程6個，各部門內(nèi)控管理員共梳理168個業(yè)務(wù)流程。
四是加強監(jiān)督檢查，組織部門開展了關(guān)于“了解流程內(nèi)容掌握程度”的兩期訪談測試和測試人員內(nèi)控自測工作的活動，通過監(jiān)督檢查活動測試結(jié)果較好。
五是重視風險管理，聘請注冊稅務(wù)師對20__年1-8月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行預(yù)審，提出了存在的問題及整改建議。
(五)完善會計制度，確保財務(wù)安全
我一直用“認真、仔細、嚴謹”的工作作風要求部門員工正確核算、按時結(jié)算、及時報送財務(wù)報表和納稅申報表等工作。加強財務(wù)基礎(chǔ)自查工作，目前已經(jīng)全部整改完畢。
(六)債務(wù)集中管理，防范資金風險
按照公司的要求建立了以銀行為依托，二卡合一燃氣收費系統(tǒng)上線工作制度(目前第一階段收費系統(tǒng)上線階段工作已基本完成)。通過這一制度促進實現(xiàn)資金全過程、全方位的體內(nèi)封閉循環(huán)，有效防范了資金風險，加強了資金集中管理，強化了財務(wù)信息化建設(shè)，進一步夯實了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
(七)加強股權(quán)管理，落實股權(quán)相關(guān)事宜
帶領(lǐng)部門同志們先后完成了公司法人、董更登記工作，落實了20__年股權(quán)預(yù)算匯總表及預(yù)算編制說明的編報工作，核對了股權(quán)系統(tǒng)中公司各項執(zhí)照、法人信息、系統(tǒng)管理員信息、股東簡介。
(八)落實完成稅收工作
領(lǐng)導部門員工完成了完成了20__年企業(yè)所得稅匯算清繳工作和《關(guān)于房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源調(diào)查表》的填制及報送工作。
(九)組織參加培訓活動，提高員工素質(zhì)
發(fā)動員工積極參加總公司組織的各項業(yè)務(wù)培訓活動(初始化建賬、業(yè)務(wù)技能考核、會計知識競賽)，強化財務(wù)人員素質(zhì)提升，增強了團隊學習創(chuàng)新能力。
縱觀一年來的工作，自己在很多方面還存在諸多問題和不足，主要是：一是工作開拓創(chuàng)新的力度不夠;二是工作方法不夠細致，有時急躁情緒較重。面對工作壓力和出現(xiàn)的問題，還不能做到冷靜思考，沉著應(yīng)對;三是：在工作中，溝通協(xié)調(diào)能力還不夠，調(diào)動發(fā)揮各方面的作用不夠，事必躬親的多，各層次的作用未完全發(fā)揮。
第5篇：財務(wù)報告制度范文
一、堅持學習，不斷提高自身道德修養(yǎng)
*年來，我始終把加強理論學習、提高理論素養(yǎng)放在首位，始終把加強學習作為不斷強化自身修養(yǎng)和提高政策理論水平、能力水平的重要手段。一是加強思想政治方面的學習，我認真的學習了科學發(fā)展觀和黨的十七大會議精神，使自己的黨性修養(yǎng)不斷提高。二是加強業(yè)務(wù)知識的學習，不斷提高自身綜合素質(zhì)。在學習上，我打破傳統(tǒng)的學習習慣，賦予學習以新的內(nèi)容。既要學習財務(wù)專業(yè)的理論學習，同時也要不斷學習國家的各項政策法規(guī)和公司的各項財務(wù)制度，提高自己的正常水平。
二、嚴以律己，在作風建設(shè)上作表率
在工作中，我具備較強的嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，認真的工作態(tài)度。財務(wù)工作關(guān)系到的是經(jīng)濟利益，也是一項要求非常嚴格的工作。來不得半點馬虎，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，認真細致的工作態(tài)度是對一個財務(wù)人員的最基本的要求。我始終堅定不移地認為，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和認真的工作態(tài)度同等重要，尤其對于我們財務(wù)工作者，更是如此。
三、求真務(wù)實，腳踏實地做好本職工作
*年以來，按照公司的總體工作部署，我較好的完成了各項工作任務(wù)。
一是在日常工作中，我結(jié)合省公司的要求，每天按時的收齊各營業(yè)廳當日的銷售報表和原始附件并審核。并于當日將匯總后的營收款安全存入省公司指定的收入戶銀行。根據(jù)每日銷售憑證做好銷售單據(jù)的統(tǒng)計匯總表，嚴格按照省公司對銷售單據(jù)視同發(fā)票一樣連號管理的要求將單據(jù)收集齊全。在對日常單據(jù)的報銷時認真復(fù)核數(shù)據(jù)的準確性，保證支出現(xiàn)金手續(xù)齊全，并準確及時編制相關(guān)憑證。庫存現(xiàn)金做到每日賬實相符，嚴格按財務(wù)規(guī)定使用支現(xiàn)金支票，備用金做到不超支、不挪用。
二是在處理對外關(guān)系方面，我與銀行相關(guān)人員建立了良好的關(guān)系，及時與之溝通取回銀行憑據(jù)，并準確及時編制相關(guān)會計憑證，按月取回銀行對賬單，保證各銀行存款帳實相符，如有差異及時查明原因編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
四、工作中的不足方面和今后工作打算
總結(jié)自己*年來的工作，雖然取得了一定的成績，但與公司的要求還存在一定的差距和不足。一是應(yīng)進一步加強學習，提高素質(zhì)；二是要進一步熟悉財務(wù)工作業(yè)務(wù)，提高工作水平；三是要進一步增強求真務(wù)實精神，把各項工作落到實處；四是要繼續(xù)在開拓創(chuàng)新上下功夫，結(jié)合新形勢、新任務(wù)和工作新特點，探索工作新形式、新辦法和新途徑。
在以后的工作中，自己要努力克服和改正缺點和不足，認真貫徹和落實科學發(fā)展觀，以便更好地完成公司交給我們的任務(wù)。
第6篇：財務(wù)報告制度范文
我是財務(wù)部經(jīng)理助理***，主要分管資金和營業(yè)大廳的管理工作，上半年，在財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導下，在各部門的大力支持和同事們的幫助下，較好地完成了領(lǐng)導交辦的各項工作任務(wù)，為圓滿完成全年工作任務(wù)指標打下了良好的基礎(chǔ)。現(xiàn)將半年來的工作向領(lǐng)導和同事們做一匯報，請各位領(lǐng)導、同事們給予監(jiān)督、批評和指正。
一、認真履行崗位職責
作為經(jīng)理助理，我能夠認真履行崗位職責，不斷嚴格要求自己，以高度負責的態(tài)度干好自己的工作。一是認真對現(xiàn)金出納分管現(xiàn)金的報銷業(yè)務(wù)進行檢查及審核。今年以來，因公司報銷現(xiàn)金的票據(jù)比較多，現(xiàn)金出納需要每天到銀行提取備用金，我能夠堅持每天對庫存現(xiàn)金進行清點，做到明細賬要與總分類賬核對，賬賬相符。二是在銀行出納的資金計劃編制的審查工作上，我不斷加強資金計劃的制訂和控制。根據(jù)程序要求，銀行出納每月根據(jù)各部門上報的資金計劃編制上報集團的資金計劃表。我們財務(wù)部門再根據(jù)各部門的資金計劃合理規(guī)劃資金優(yōu)先使用順序，保證了資金的及時付出。三是對銀行到期的授信情況及時準備提供資料，遇到有不懂得問題，我積極與部門經(jīng)理和銀行信貸員溝通協(xié)調(diào)，今年共完成授信協(xié)議8份。四是嚴格對公司財務(wù)印章的管理和使用，在出納員每天業(yè)務(wù)量大、開出的支票多的情況下，我能夠一絲不茍的對出納付出的支票進行審核，嚴格按照公司下發(fā)的印章管理制度執(zhí)行。對不符合規(guī)定堅決不予蓋章，符合規(guī)定盡快加蓋財務(wù)印鑒，努力提高辦事效率，得到了領(lǐng)導和同事們的普遍認可。五是嚴格對月末銷售報表中的庫存核算進行檢查與監(jiān)督。我認真對會計填制銷售明細表進行審核，確保了項費用款項筆筆清楚。六是對每月銀行余額調(diào)節(jié)表進行事后檢查。以上是自己工作的主要工作，雖然平時的工作比較煩瑣，工作量大，但是，作為一名財務(wù)人員，我深切認識到財務(wù)工作的重要性，一個小小的失誤就可能造成巨大的損失，為此，在自己的崗位上，我堅決做到認真、細致、快捷、高效，為我行的發(fā)展不斷貢獻力量。
二、加強窗口服務(wù)質(zhì)量，提高服務(wù)水平。
提高服務(wù)質(zhì)量是我們干好工作的基礎(chǔ)，我和同事們一道，堅持一手抓服務(wù)質(zhì)量的提高，一手抓管理的規(guī)范，使財務(wù)人員的整體服務(wù)形象得到了不斷提高。我行財務(wù)大廳開具票據(jù)的工作主要分為正常的提貨票、增值稅、促銷品票、押金票的退辦等等，為了規(guī)避稅務(wù)風險，我們在大廳開票方面一直嚴抓不懈，通過不斷的努力，使大廳開票人員養(yǎng)成了良好的工作習慣：能夠自動自覺地嚴格按照規(guī)章制度辦事，除提酒票以外，其它票據(jù)的開出都要有相關(guān)部門的申請和領(lǐng)導的批示簽字，堅決不違開、亂開、私開。我們要求財務(wù)人員與客戶溝通態(tài)度要積極，話語要誠懇，做到有問必答，熱情服務(wù)，因系統(tǒng)不穩(wěn)定開不出票據(jù)使客戶出現(xiàn)急躁情緒的情況下能夠及時做好解釋工作，使客戶到我們這里辦理業(yè)務(wù)心情舒暢，在與其它部門的工作溝通中我們本著積極認真的態(tài)度，做到溝通暢通、信息和政策透明，爭取做到無客戶投訴和出錯票率為零。
三、加強團隊建設(shè)，發(fā)揮帶頭作用
我時刻從單位的大局出發(fā)，自覺維護整體的利益，工作中，我充分發(fā)揮自身的模范帶頭作用，配合領(lǐng)導，幫助同事們一起完成各項工作任務(wù)。遇到軟件和硬件異常而開不出發(fā)票情況時，我能夠及時趕到現(xiàn)場與開票人員一起解決問題，積極發(fā)揮帶頭作用，得到了領(lǐng)導和同事們的一致認可。日常工作中，我注重關(guān)心、幫助部門員工，有話講在明處，有事提上桌面，積極主動幫助他們解決實際生活困難，使大家心里話能夠愿意和我講，困難事愿意找我辦，切實保證了部門員工思想穩(wěn)定，形成了工作一盤棋的良好局面；我積極配合領(lǐng)導通過嚴格與合理的績效考核辦法，提高員工工作熱情及效率。在工作安排方面，能夠做到事先溝通到人，責任落實到人，明確完成時間及所要達到的結(jié)果，事中及時跟進，通過不斷的努力，在我們部門內(nèi)部形成了以公司利益為重，以部門利益為重，講團結(jié)，講協(xié)作的良好工作氛圍，為各項工作的順利開展提供了切實保障。
四、不斷改進工作，提高工作效率
上半年，我們的工作有了一個良好的開端，下半年，我們將在總結(jié)日常工作經(jīng)驗基礎(chǔ)上，對大廳的開票收款人員崗位再進行調(diào)整，通過調(diào)整，使重新分配后的崗位人員和工作內(nèi)容較以前更為合理。使每個開票人員在會開票的基礎(chǔ)上都能接觸到支票結(jié)算和與客戶的對帳，這一分配的好處已經(jīng)體現(xiàn)在工作中，大大提高了工作效率，既節(jié)省了客戶的時間，也不會使開票人員因工作過于雜亂而出現(xiàn)手忙腳亂的情況，既保證了工作的準確率又使工作質(zhì)量得到了提高，因此受到大廳工作人員的歡迎，從而使大家的思想發(fā)生了變化，工作意識得到了提升，責任心也隨之增強，便大家更加意識到了開票工作的重要性。在今后的工作中，我們將不斷制定和完善各項規(guī)章制度，明確職責、細化任務(wù)，使各項工作有序開展。
五、工作中問題和今后的努力方向
財務(wù)營業(yè)大廳面臨的工作任務(wù)十分艱巨和繁重，我們的開票收款員每天都要與客戶、承運商進行不斷的交流和溝通。有時客戶到公司來開酒銀行卡沒有及時存款，我們的開票收款員就不能給客戶開酒票，客戶就在柜臺外罵罵唧唧，很不滿意，但是，我們必須不厭其煩的做好解釋工作，請求客戶的諒解；在開出酒票因折扣政策沒有及時維護，客戶要求沖票，我們就耐心地給客戶沖票沖帳而后再沖銷財務(wù)帳，我們每天都要和客戶打交道，每天都會遇到這樣或那樣的一些問題和情況，我們必須樹立整體服務(wù)形象和大局意識，從自身工作做起，端正工作態(tài)度，多從自身上找原因、查問題，積極樹立良好的外部形象。特別是營業(yè)大廳是公司的對外服務(wù)窗口，我們的形象直接影響著銷售工作和公司利益。因此，我會繼續(xù)加強學習，不斷加強道德修養(yǎng)，提高自身素質(zhì)，積極適應(yīng)環(huán)境的變化。
第7篇：財務(wù)報告制度范文
2003年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，經(jīng)營財務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。
一、 2003年度工作回顧
1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：
① 完成公司日常各項財務(wù)核算工作， 及時提供有關(guān)財務(wù)信息 。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定， 按程序和審批權(quán)限辦 理。
②加強公司 現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。
③ 按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。
④按時辦理 納稅申報，及時足額交納各項稅款。
2、根據(jù)中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎(chǔ)工作
①逐步健全和完善公司財務(wù)制度 公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。 按中國大唐集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管 理審批制度、財務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等， 使公司的財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。
② 修改和完善會計科目體系和 核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；
③不斷提高會計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進部門人員不斷學習 ，促進公司財務(wù)管理整體水平的逐步提高。
④實現(xiàn)和完善了異地財務(wù)核算， 提高了辦事效率，確保財務(wù)信息準確、及時。
3、努力把好費用開支審核、控制關(guān)，做好公司2003年預(yù)算執(zhí)行情況分析。認真編制2004年度財務(wù)、費用預(yù)算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。
4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；
5、積極落實項目資金，確保工程需要
2003年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸2000萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進度對資金的需求。
6、及時辦理工程保險，降低工程風險
03年4月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進行索賠，共計取得工程損失保險賠償20.6萬元。
7、加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務(wù)工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護安定團結(jié)；
8、聘請了會計師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。
9、加強政治學習，深刻領(lǐng)會“三個代表”的精神實質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀的情況。
10、及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。
11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進和提高。
12、開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。
13、及時完成領(lǐng)導交辦的其他各項工作。
二、意見和建議
喜河工程尚需進一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。
加強公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。
加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務(wù)人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務(wù)人員，使財務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
三、 2004年主要工作
第8篇：財務(wù)報告制度范文
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)報告；內(nèi)部控制；流程
一、財務(wù)報告內(nèi)部控制流程設(shè)計
企業(yè)應(yīng)充分結(jié)合自身特點，構(gòu)建和優(yōu)化財務(wù)報告內(nèi)部控制流程。根據(jù)財政部的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》，結(jié)合企業(yè)財務(wù)報告編制的特點，本文對其主要流程進行界限清晰的劃分，構(gòu)建“準備——編制——對外提供——分析利用”的內(nèi)部控制編制流程，以期制定有效的內(nèi)部控制措施。準備流程包括：崗位分工與職責安排、授權(quán)批準、日常信息核對。編制流程包括：制定財務(wù)報告編制方案、確定重大事項的會計處理、清查資產(chǎn)核實債務(wù)、結(jié)賬、編制個別財務(wù)報告、編制合并財務(wù)報告。對外提供流程包括：財務(wù)報告對外提供前的審核、財務(wù)報告對外提供前的審計、財務(wù)報告的對外提供。分析利用流程包括：制定財務(wù)分析制度、編寫財務(wù)分析報告、整改落實。
二、財務(wù)報告內(nèi)部控制措施
財務(wù)報告是企業(yè)對外提供財務(wù)信息的重要形式。對上市公司而言，財務(wù)報告是投資者進行投資決策的重要依據(jù)。
（1）準備階段。第一，建立崗位責任制。企業(yè)應(yīng)當制定明確的準備階段、財務(wù)報告編制、報送及分析利用等相關(guān)流程。明確規(guī)范職責分工、權(quán)限范圍和審批程序，科學合理地設(shè)置機構(gòu)和配備人員。企業(yè)會計工作的負責人負責組織領(lǐng)導準備階段、財務(wù)報告編制、報送和分析利用工作，對財務(wù)報告的真實性和完整性承擔責任。參與財務(wù)報告編制的各部門應(yīng)當及時向財會部門提供編制財務(wù)報告所需的信息；參與財務(wù)分析的部門應(yīng)當積極提出建議以有效利用財務(wù)報告；企業(yè)法律事務(wù)部門應(yīng)當審核財務(wù)報告對外提供的合法合規(guī)性。第二，健全授權(quán)審批制度。企業(yè)應(yīng)當健全準備階段、財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準制度。企業(yè)應(yīng)建立分級管理制度，規(guī)范審核審批手續(xù)和流程，確保報送和進行審核審批的級別符合所授的管理權(quán)限；建立相關(guān)政策，限制對現(xiàn)有財務(wù)報告流程進行越權(quán)操作。任何越權(quán)操作行為，必須另行授權(quán)審批后方能進行，且授權(quán)審批文件應(yīng)妥善歸檔。第三，建立日常信息核對制度。企業(yè)應(yīng)建立起日常信息定期核對制度，以保證財務(wù)報告的真實、完整，防范編造虛假交易，虛構(gòu)收入、費用、賬實不符的風險。（2）編制階段。第一，有法必依。企業(yè)應(yīng)按照國家最新會計準則制度的規(guī)定，結(jié)合自身情況，制定統(tǒng)一的會計政策。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專人關(guān)注與會計相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度的變化及監(jiān)管機構(gòu)的最新規(guī)定等，并及時對企業(yè)的內(nèi)部會計規(guī)章制度和財務(wù)報告流程等做出相應(yīng)更改。第二，建立完備的信息溝通渠道。企業(yè)應(yīng)建立完備的信息溝通渠道，將內(nèi)部會計規(guī)章制度和財務(wù)流程和相關(guān)文件及時傳達給相關(guān)人員，使其了解相關(guān)職責要求、會計政策并加以執(zhí)行。企業(yè)還應(yīng)通過內(nèi)部審計等方式，定期進行測試，保證會計政策有效執(zhí)行，且使不同業(yè)務(wù)部門和不同期間保持一致。例如，在確定重大事項會計處理階段，財會部門應(yīng)定期研究、分析并與相關(guān)部門組織溝通重大事項的會計處理，逐級報請會計工作的負責人審批后下達各相關(guān)單位執(zhí)行。特別是資產(chǎn)減值損失、公允價值計量等涉及重大判斷和估計時，財會部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門進行溝通。（3）對外提供階段。企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行審批程序，由各級負責人逐級審閱，對財務(wù)報告內(nèi)容的真實性、完整性，格式的合規(guī)性等予以審核。財務(wù)報告須由注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當隨同財務(wù)報告一并提供。（4）分析利用階段。財務(wù)報告的分析利用可以使管理者及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，對企業(yè)的經(jīng)營管理至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)定期召開財務(wù)分析會議，有效利用財務(wù)報告反映的所有信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況及存在問題，不斷提高其經(jīng)營管理水平。會計工作的負責人應(yīng)當在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導作用。財務(wù)分析報告結(jié)果應(yīng)當及時報送給企業(yè)內(nèi)部管理層。
決策有用觀認為會計的目標是提供給財務(wù)信息使用者決策有用的信息，而財務(wù)報告是信息使用者得到信息的主要的、最有效的形式，財務(wù)報告質(zhì)量對會計信息質(zhì)量的影響至關(guān)重要。為了保證財務(wù)報告信息真實可靠，滿足財務(wù)報告使用者的需求，我們必須建立有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制制度。在各個階段建立主要的預(yù)防措施，對關(guān)鍵點進行防控，以期建立有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制制度，以提高財務(wù)報告的質(zhì)量，防范財務(wù)舞弊事件的發(fā)生，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。
參 考 文 獻
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第9篇：財務(wù)報告制度范文
【關(guān)鍵詞】 事業(yè)單位會計準則； 財務(wù)報告； 現(xiàn)金流量表
《事業(yè)單位會計準則（試行）》（以下稱舊《準則》）是1997年財政部頒布試行的，隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，事業(yè)單位所面臨的會計業(yè)務(wù)不斷地復(fù)雜起來，因此，財政部在2012年5月修訂通過了《事業(yè)單位會計準則》（以下稱新《準則》），自2013年1月1日起在全國范圍內(nèi)施行。與舊《準則》相比，新《準則》進行了多方面的改進，更加適應(yīng)當前事業(yè)單位的發(fā)展需求。其中，財務(wù)報告作為會計主體對內(nèi)對外提供會計信息的基本方式，新《準則》也對其進行了相當程度的調(diào)整。
一、新《準則》與舊《準則》在財務(wù)報告方面的不同
（一）財務(wù)報告的概念比較
舊《準則》中并沒有事業(yè)單位財務(wù)報告的相關(guān)概念，而新《準則》第三十九條明確規(guī)定，財務(wù)會計報告是反映事業(yè)單位某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會計信息的文件。新《準則》明確給出了事業(yè)單位財務(wù)報告的定義，財務(wù)報告定義中的“某一特定日期”和“某一會計期間”強調(diào)了會計信息的時點和時間段，反映了相應(yīng)會計報表的特性，使其定義更加全面、準確，與《企業(yè)會計準則》對財務(wù)報告的定義趨同。另外，新《準則》定義中“事業(yè)成果”、“預(yù)算執(zhí)行”等字眼，突出了事業(yè)單位的本質(zhì)屬性，使其與企業(yè)區(qū)別開來。
（二）財務(wù)報告體系的組成不同
舊《準則》第四十四條規(guī)定，會計報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、基建投資表、附表及會計報表附注和收支情況說明書等。新《準則》第四十條指出，事業(yè)單位的財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料；第四十一條指出，財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成。會計報表至少應(yīng)當包括：資產(chǎn)負債表、收入支出表或者收入費用表、財政補助收入支出表。兩者相比，區(qū)別在于：（1）財務(wù)報告的組成體系不同。舊《準則》中只有會計報表，略顯單一，而新《準則》中財務(wù)報告體系從財務(wù)報告到財務(wù)報表，再到會計報表最終到各大具體報表，縱跨四個層次，形成了完整的財務(wù)報告體系。這一方面與《企業(yè)會計準則》中對財務(wù)報告組成的規(guī)定是類似的，體現(xiàn)了新《準則》與《企業(yè)會計準則》的協(xié)調(diào)；另一方面也與新修訂的《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定基本相同，體現(xiàn)了事業(yè)單位會計政策的一致性。（2）財務(wù)報表包括的內(nèi)容不同。新《準則》刪除了基建投資表，增加了財政補助收支表，用來反映事業(yè)單位在某一會計期間財政補助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況，有助于財政部門和主管部門對事業(yè)單位的監(jiān)管，有助于財政支出更加公開化、透明化，也滿足了相關(guān)政府部門的信息需求。
（三）對財務(wù)報告使用者的規(guī)定不同
舊《準則》沒有明確事業(yè)單位財務(wù)報告使用者，但第十一條規(guī)定，會計信息應(yīng)當符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求，適應(yīng)預(yù)算管理和有關(guān)方面了解事業(yè)單位財務(wù)狀況及收支情況的需要，并有利于事業(yè)單位加強內(nèi)部經(jīng)營管理。這表明舊《準則》對財務(wù)報告使用者的界定過于狹窄，僅僅定位在較低層次的為政府內(nèi)部管理提供服務(wù)上，忽視了公眾等外部信息使用者，導致其無法有效督促政府履行廣泛的公共財務(wù)受托責任。
新《準則》第四條規(guī)定，事業(yè)單位會計信息使用者包括政府及其有關(guān)部門、舉辦（上級）單位、債權(quán)人、事業(yè)單位自身和其他利益相關(guān)者。意味著新《準則》中事業(yè)單位財務(wù)報告不僅僅是為政府及事業(yè)單位自身服務(wù)的，更是外部信息使用者（如債權(quán)人、其他利益相關(guān)者等）監(jiān)督政府及事業(yè)單位受托責任履行情況的依據(jù)，而且“其他利益相關(guān)者“也囊括了其他所有相關(guān)的信息使用者，措辭更加準確、合理。另外，該規(guī)定還體現(xiàn)了新《準則》與《企業(yè)會計準則》的協(xié)同。
（四）對資產(chǎn)負債表的規(guī)定不同
舊《準則》第四十五條規(guī)定，資產(chǎn)負債表的項目應(yīng)當按會計要素的類別，分別列示。新《準則》第四十二條規(guī)定，資產(chǎn)負債表應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)分類列示。資產(chǎn)和負債應(yīng)當分別流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流動負債和非流動負債列示。兩者相比，區(qū)別如下：（1）在舊《準則》下，事業(yè)單位資產(chǎn)負債表有結(jié)轉(zhuǎn)前的資產(chǎn)負債表和結(jié)轉(zhuǎn)后的資產(chǎn)負債表兩種，結(jié)轉(zhuǎn)前的資產(chǎn)負債表中不僅包括資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)三個靜態(tài)要素，還包括收入、支出兩個動態(tài)要素，不符合資產(chǎn)負債表的定義，也與《國際會計準則》和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定不一致；而新《準則》刪除了“結(jié)轉(zhuǎn)前的資產(chǎn)負債表”，向《國際會計準則》和《企業(yè)會計準則》靠攏，也增強了報表的通用性。（2）項目列示方法不同。按資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和負債償還周期的長短來列示資產(chǎn)負債表項目，是國內(nèi)外會計準則的通用做法，也是公認的比較科學合理的資產(chǎn)負債表項目設(shè)置方法。新《準則》在舊《準則》的基礎(chǔ)上強調(diào)資產(chǎn)和負債應(yīng)當分別流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流動負債和非流動負債列示，表明新《準則》在資產(chǎn)負債表項目設(shè)置上逐步與《國際會計準則》相協(xié)調(diào)，也實現(xiàn)了與我國《企業(yè)會計準則》的一致。
（五）對收入支出表的規(guī)定不同
舊《準則》第四十六條規(guī)定，收入支出表是反映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報表。收入支出表的項目，應(yīng)當按收支的構(gòu)成和結(jié)余分配情況分項列示。新《準則》第四十三條規(guī)定，收入支出表或者收入費用表是指反映事業(yè)單位在某一會計期間的事業(yè)成果及其分配情況的報表。收入支出表或者收入費用表應(yīng)當按照收入、支出或者費用的構(gòu)成和非財政補助結(jié)余分配情況分項列示。新《準則》在概念中更強調(diào)事業(yè)成果，與財務(wù)報告的概念相照應(yīng)，同時也突出了事業(yè)單位的特殊屬性。新《準則》也對列示方法作出了調(diào)整，突出非財政補助的結(jié)余分配情況，即反映事業(yè)單位本年除財政補助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余之外的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額，更加清晰直觀地反映事業(yè)單位的自身發(fā)展能力，有助于會計信息使用者了解事業(yè)單位的真實實力，作出正確的經(jīng)濟決策。
二、新《準則》在財務(wù)報告方面需改進之處
綜上所述，與舊《準則》相比，新《準則》對事業(yè)單位財務(wù)報告進行了一定程度的完善，但仍有值得改進之處：
（一）應(yīng)保留收入支出表附表
舊《準則》要求事業(yè)單位編制收入支出表附表，即事業(yè)支出明細表和經(jīng)營支出明細表。新《準則》將這一規(guī)定刪除，但是保留附表更合理。因為收入支出表附表有助于會計信息使用者對事業(yè)單位的事業(yè)支出和經(jīng)營支出的細節(jié)進行全面的了解，并對其實施監(jiān)督，也從另一側(cè)面給事業(yè)單位一定的約束力，促使其更好地為人民服務(wù)，保護好國家財產(chǎn)和人民群眾的根本利益。
（二）應(yīng)對財務(wù)報告進行審計
新《醫(yī)院會計制度》第六條明確規(guī)定，醫(yī)院對外提供的年度財務(wù)報告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計，公立醫(yī)院作為事業(yè)單位的特例，其會計制度在一定程度上反映了整個事業(yè)單位的需求；《企業(yè)會計準則》也要求其年度財務(wù)報告應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計。新《準則》對財務(wù)報告的各方面都作出了詳細又全面的規(guī)定，在一定程度上增強了事業(yè)單位財務(wù)報告信息的準確性和相關(guān)性，但并沒有強調(diào)對事業(yè)單位財務(wù)報告進行審計，如果只有內(nèi)部審計，而沒有注冊會計師等外部審計的話，無疑會降低會計信息的可靠性，對會計信息使用者的決策造成一定的影響。因此，新《準則》應(yīng)吸收和借鑒《醫(yī)院會計制度》和《企業(yè)會計準則》的做法，要求注冊會計師對事業(yè)單位財務(wù)報告進行審計，有利于提高事業(yè)單位的會計信息質(zhì)量，增強其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的真實性和公信力，為社會大眾更好地監(jiān)督其受托責任的履行情況并作出正確的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，為我國其他非營利性組織今后引入社會審計提供范例，同時也必將拓展會計師事務(wù)所的社會審計業(yè)務(wù)，發(fā)揮注冊會計師保護公眾重大利益所應(yīng)有的積極作用。
（三）應(yīng)增加現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是反映會計主體在某一會計期間現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況的報表。新《醫(yī)院會計制度》在原制度的基礎(chǔ)上增加了現(xiàn)金流量表，《企業(yè)會計準則》中現(xiàn)金流量表早已是其會計報表的重要組成部分，而新《準則》中卻沒有提及，建議在事業(yè)單位財務(wù)報告體系中增加現(xiàn)金流量表。原因如下：第一，事業(yè)單位作為社會的重要會計主體，通過現(xiàn)金流量表可以向社會公布其現(xiàn)金來源、現(xiàn)金用途以及結(jié)余情況，以滿足有關(guān)會計信息使用者了解事業(yè)單位生成現(xiàn)金、短期償債、現(xiàn)金支付等方面的能力，促進事業(yè)單位加強現(xiàn)金管理，提高資金使用效率；第二，增加現(xiàn)金流量表有助于事業(yè)單位會計準則與我國醫(yī)院會計制度、企業(yè)會計準則以及國際公共部門會計準則進一步保持協(xié)調(diào)一致；第三，增加現(xiàn)金流量表有助于鞏固新《準則》對事業(yè)單位會計制度和行業(yè)事業(yè)單位會計制度的統(tǒng)馭地位。新《準則》第三條規(guī)定，事業(yè)單位會計制度、行業(yè)事業(yè)單位會計制度等，由財政部根據(jù)本準則制定，這就表明新《準則》是醫(yī)院、高校等行業(yè)事業(yè)單位會計制度以及事業(yè)單位會計制度的制定基礎(chǔ)。然而事實卻是，新《準則》的會計報表沒有現(xiàn)金流量表的身影，而新《醫(yī)院會計制度》中會計報表包括現(xiàn)金流量表，如此規(guī)定，導致出現(xiàn)下位法違反上位法規(guī)定的情況，動搖了新《準則》在整個事業(yè)單位會計制度體系中的統(tǒng)馭地位。
企業(yè)的現(xiàn)金流量表是從經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動三方面對企業(yè)信息進行披露的，考慮到事業(yè)單位的特殊性，事業(yè)單位的現(xiàn)金流量表應(yīng)當從業(yè)務(wù)活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等方面對其某一會計年度內(nèi)的現(xiàn)金流量情況進行詳細披露。
（四）新《準則》中財務(wù)報告體系略顯冗雜
《企業(yè)會計準則》規(guī)定財務(wù)會計報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料，《醫(yī)院會計制度》規(guī)定醫(yī)院財務(wù)報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成?？梢?，《企業(yè)會計準則》、《醫(yī)院會計制度》中的財務(wù)報告都是三個層次。因此，財務(wù)報表這個層次可以舍去。也就是說，事業(yè)單位財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料，這樣財務(wù)報告體系就顯得更直觀、清晰，并與《企業(yè)會計準則》中的財務(wù)報告體系趨同，而且，《事業(yè)單位會計準則》（征求意見稿）第四十五條規(guī)定，財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料，對財務(wù)報告的設(shè)置也只有三個層次，因此，建議采納征求意見稿的規(guī)定。
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