公司財政管理精選(九篇)

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第1篇：公司財政管理范文

所謂的財務內部控制具體是指單位為了有效維護資產完整、確保會計信息真實、財務收支合法、貫徹落實國家財經政策法規(guī)、保障經濟活動效益而形成的自我約束、協(xié)調以及檢查的控制系統(tǒng)。在公共財政體制下，公路建設單位想要進一步提高財務管理水平，就必須不斷強化財務內部控制，并構建起完善的內控制度，具體包括以下內容：其一，合理的組織機構。公路建設單位內部機構的設置，應當能夠有效解決領導層、職能部門和各個環(huán)節(jié)之間的互相制約；其二，切實可行的規(guī)章制度。通過切實可行的規(guī)章制度的建立，將單位內部各項經濟活動劃分到具體的工作崗位，并根據(jù)崗位的工作性質確定責權利，以制度來規(guī)范各項經濟活動；其三，健全內部監(jiān)督和檢查機制。根據(jù)建立的規(guī)章制度對經濟活動進行定期和不定期的資金管理、工程進度和質量檢查等工作，同時對現(xiàn)存的內部控制制度進行評價，借此來實現(xiàn)強化內控制度的目標。

(二)重視建設資金管理

嚴格執(zhí)行概預算制度，做好公路建設項目的概預算編審工作，落實公路建設的責任主體，建立健全公路建設單位資金管理制度，提高資金使用效益。首先，重視預算管理，包括收入預算、施工圖預算、基本建設支出預算、經費支出預算。公路建設單位要做好項目的概預算和施工圖預算，并通過財政部門的審查和交通主管部門的批復，在對建設項目進行招標時不能超過財政部門審核的“攔標價”。其次，建設資金實行?？顚Ｓ?。為了進一步加強對公路建設資金的管理，并便于監(jiān)督檢查工作的開展，公路建設單位應當開設資金專戶，使資金只能在專戶內部保持封閉運行，借此來實現(xiàn)?？顚Ｓ玫哪繕?。在工程項目的建設過程中，來源于各種籌措渠道的建設資金全都應當匯集到單位資金專戶當中，并由單位根據(jù)合同的約定，按照工程進度計劃，采取計量支付的方式向施工單位支付相關款項，同時也可以按照協(xié)議或是規(guī)定的標準對征地和拆遷等費用進行補償。資金專戶中的所有資金只能按照規(guī)定支付公路工程項目建設的各項支出，不得隨意挪為他用；再次，落實建設資金監(jiān)管責任人。我國現(xiàn)行的《會計法》中對會計行為的責任主體給出了非常明確的規(guī)定，該主體即單位負責人。為此，公路建設單位的負責人應當對本單位用于工程項目建設的資金監(jiān)管和使用負責。同時，單位內部的各個職能部門，也應當按照各自的職責分工落實實施工程項目建設資金監(jiān)督管理的各項職責，做到各司其職、各負其責；最后，嚴格建設單位費用開支審批。經過審核批準可以進行單獨設置的公路建設單位，應當根據(jù)相關規(guī)定開支管理費，并嚴格執(zhí)行報銷程序。財務部門則應當對原始憑證的合法性、真實性進行認真審核，對于資金額度較為巨大的業(yè)務開支，應當在原始發(fā)票中附上合同或是協(xié)議作為憑證，以備審計之用。同時，財務部門還應當對各項費用進行定期匯總，并以表格的形式上報給單位領導，以此來控制開支。對于未經審核批準單獨設置的公路建設單位，若是發(fā)生管理費時，則應當報同級財政部門審核批準后方可進行開支。

(三)發(fā)揮財務監(jiān)管職能

公路建設單位財務監(jiān)管應貫穿于項目工程招投標階段、建設階段、竣工階段等各個環(huán)節(jié)之中，確保建設資金使用安全，實現(xiàn)預期投資目標。首先，重視公路建設項目招投標階段的財務監(jiān)管。就公路工程建設項目招投標財務管理和監(jiān)督而言，其主要是針對參與競標單位的實際財務狀況進行評價分析，關鍵的評價指標有建設單位的資金流動狀況、債務償還能力、現(xiàn)金流量等等，應以這些指標作為依據(jù)確認競標單位是否具有足夠的財務能力完成項目實施，這樣能夠確保項目按合同約定完工，并進一步提高投資收益；其次，強化公路建設工程計量監(jiān)督。在公路工程項目建設中，工程計量是施工企業(yè)所完成的設計工作量的貨幣表現(xiàn)形式，工程建設單位應當依據(jù)合同中規(guī)定的條款和價格進行計量。為保證工程計量工作的順利進行，應當加強對其的監(jiān)管，具體可采取如下措施：對工程計量的手續(xù)進行認真審核看其是否完備，以及結算審批程序是否符合相關規(guī)范標準的要求。同時應對結算憑證的真實性及合法性進行審核，避免出現(xiàn)高估冒算和虛報冒領的情況；最后，加強公路建設工程結余資金監(jiān)管。在工程建設項目當中，實際到位的資金與總成本的差即基建結余資金，應當加大對該項資金的監(jiān)管力度，具體可采取如下措施：一方面應當嚴格按照國家財政法規(guī)的要求進行分配，對于應該上交的部分必須全部上交，不得私自挪用或是截留；另一方面項目建設單位的留成收入應當按照有關規(guī)定進行計提，并根據(jù)開支范圍進行合理使用。

(四)完善會計基礎工作

第2篇：公司財政管理范文

我國于1950年和1985年先后的《中央金庫條例》和《中華人民共和國國家金庫條例》確立了由中國人民銀行經理國庫的國庫管理體制，財政國庫管理制度改革就是要適應建立社會主義公共財政的要求，改變現(xiàn)行的財政性資金繳庫和撥付方式，建立國庫資金高效、安全運行的機制。近年來，各地對國庫管理制度改革正在積極進行試點，財政統(tǒng)發(fā)工資、國庫集中支付、單一帳戶體系等工作正逐步推進，并取得了初步成效。本文就國庫管理制度改革的有關內容進行探討。

一、實施現(xiàn)代國庫管理制度應遵循的原則

1、法制原則

財政國庫管理必須遵循法制原則。鑒于國庫集中支付這項改革尚處于試驗階段，為了規(guī)范其運行和防止出現(xiàn)偏差，近期內在沒有正式的相關法律法規(guī)出臺之前，仍應以《財政國庫管理制度改革方案》、《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理方法》、《財政國庫管理制度改革試點會計核算辦法》、《財政國庫管理制度改革試點資金支付銀行清算辦法》等為基本法規(guī)依據(jù)。

2、便利原則

在法制和規(guī)范的前提下，國庫集中支付要使各部門、各單位用款更加方便，解決過去財政資金層層撥付，流轉環(huán)節(jié)多，資金滯留、沉淀和流轉慢的問題。

3、效益原則

在推進這次改革的過程中，必須堅持效益原則，加強財政對資金的統(tǒng)一調度和管理，有效遏制資金擠占、轉移、挪用等現(xiàn)象，降低財政資金劃撥支付成本，提高財政資金使用效益。

4、積極穩(wěn)妥、分步實施原則

國庫集中支付是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及到多方利益關系，必須作充分的調研和宣傳工作，取得各個方面的理解和支持，以減少改革的阻力。具體實施時，要先易后難，對各種資金合理分類，分步實行集中支付。要在做好試點工作，總結經驗的基礎上，不斷完善，穩(wěn)步推進。

二、改革我國現(xiàn)行的國庫管理制度的必要性

我國現(xiàn)行的國庫管理制度運行了幾十年，財稅體制經歷了多次大的改革，而國庫管理制度基本上沒有變動。隨著社會主義公共財政的建立，原國庫管理模式和管理方法已越來越不適應新時期財政管理的要求，其弊端逐漸顯露出來。

一是國庫的概念及外延不夠明確。盡管各界普遍意識到了我國國庫職能已不適應市場經濟發(fā)展的需要，人民銀行及財政部也都在采取措施進行國庫體制改革的試點工作，但究竟哪些屬于國庫職能，哪些屬于一般財政管理職能，并沒有一個得到普遍認可的解釋，導致目前經濟界及理論界出現(xiàn)兩個國庫概念，即現(xiàn)行法規(guī)定義的由人民銀行經理的“國庫”與包含部分財政管理職能在內的“財政國庫”。

二是由于人民銀行行使國庫管理職能是屬于“經理”性質，而且國庫的職責是“負責辦理國家預算資金的收納、劃分、報解、支撥、結算，并向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執(zhí)行情況”，實際上是財政的出納，是被動的執(zhí)行財稅部門的指令和事后記帳的角色，難以發(fā)揮其在國庫管理工作中的積極性和主動性，造成國庫管理的部分職能缺位，加之其“經理”性質在人員配備，業(yè)務素質等方面難以做到盡善盡美，很難保證財政管理質量和國庫資金使用效率的提高。

三是由于國庫管理制度改革與財稅改革不同步，客觀上給財稅工作管理帶來一系列問題。具體表現(xiàn)在：由于一級政府都有一級財政，在鄉(xiāng)政府內設有鄉(xiāng)財政所。為便于鄉(xiāng)財政所工作的開展，客觀上要求鄉(xiāng)級也要有一級國庫，但絕大多數(shù)鄉(xiāng)是沒有人民銀行的分支機構或代辦機構的，鄉(xiāng)級財政的庫款有的是由繳款人交入縣級金庫，由縣級金庫再按收入級次和納稅人所屬鄉(xiāng)劃分各鄉(xiāng)的收入，很容易造成收入劃分在縣與鄉(xiāng)之間、鄉(xiāng)與鄉(xiāng)之間的錯誤；有的是委托鄉(xiāng)的農業(yè)銀行儲蓄所代收，再由儲蓄所通過交換劃到縣金庫，再由縣金庫劃分。由于不是就地繳納，給納稅人帶來諸多不便，也增加了庫款的在途時間，有時還會造成扣押庫款的不正?，F(xiàn)象。分稅制改革后，分設了國家和地方兩個稅務局，但都是共同對應一個國庫系統(tǒng)，沒有劃分中央國庫和地方國庫，在多種經濟成份、多種流通渠道、多種分配層次存在的情況下，容易造成政策掌握不準，計算差錯以及人為混庫、占壓庫款，截留上級財政收入等現(xiàn)象，特別是地方為了完成自己的財政收支任務，往往協(xié)調當?shù)囟悇蘸蛧鴰?，?yōu)先繳納地方稅稅款，優(yōu)先滿足地方財政支出需要的現(xiàn)象較為普遍，影響分稅制財政體制的實施，違背了分稅制財政體制的原則。根據(jù)稅務業(yè)務發(fā)展的需要，很多稅務部門設立了征稅大廳。商業(yè)銀行為了增加存款和提高服務質量的要求，紛紛與稅務部門聯(lián)合，進駐稅務大廳，實現(xiàn)了銀稅一體化的辦公方式，但國庫管理機關對這一新生事物仍沒有統(tǒng)一的管理辦法和相關規(guī)定，各地的具體做法也不一樣，由于沒有統(tǒng)一的規(guī)定和具體的操作要求，在實際工作中，各商業(yè)銀行之間采取了不正當手段相互競爭，在取得代辦資格后，由于各銀行自身的利益需要、積壓稅款、隨意壓庫的行為較為普遍。

四是國庫管理體制不適應金融體制改革的發(fā)展。我國金融體制改革后，形成了以人民銀行為核心，商業(yè)銀行為主體，多種金融機構并存的金融體系。由于國庫體制改革與銀行體制改革不同步，國庫的分支機構不健全，沒有向下延伸，一些縣級國庫都是由專業(yè)銀行，更不用說鄉(xiāng)級。在金融體制改革后，專業(yè)銀行已向商業(yè)銀行過渡，都有各自的利益體系，這樣，商業(yè)銀行在代辦國庫業(yè)務時，位子就很難坐正，根本無法行使對國庫資金的監(jiān)督管理職能，從而造成了國庫監(jiān)督管理職能的缺位。

五是國庫資金的劃轉和結算方法不科學。這方面主要表現(xiàn)為：首先，由于重復和分散設置帳戶，導致大量的預算外資金游離于預算管理之外，不便實施財政監(jiān)督和管理。其次，國庫資金運行過程煩瑣，財政收入要經繳款人向經收處繳納，經收處再劃到管轄行，管轄行集中后再劃轉到國庫；財政支出也要經財政部門發(fā)出支付令后，交由國庫劃轉到用款單位的開戶銀行，收款單位得到到帳

通知后再開出支票，最后才由開戶行將資金劃入提供公共服務或出售產品的單位，財政資金周轉緩慢，財政收支信息反饋十分遲緩，加之金融機構本身的業(yè)務操作也需要一定的時間，極易造成占壓國庫資金的現(xiàn)象。

三.國庫管理制度改革的構想

1、設立隸屬于中央銀行而又相對獨立的國庫管理機構

由于國庫管理是財政管理的重要組成部分，其職能是管理和辦理財政資金收入和財政資金支出的業(yè)務，是為財政部門的整個財政管理工作服務的，從其工作職責和工作性質來看，其運作的是國庫資金，具有管理政府部門財務的重要職能，由于中央銀行具有管理整個社會資金的職能，同樣也需要對國庫資金實行監(jiān)管，為了加大對國庫資金的監(jiān)管，有必要設立隸屬于中央銀行而又相對獨立的國庫管理機構，提高對國庫監(jiān)管的地位和力度。

2、加快國庫管理改革步伐，使國庫工作與財稅和金融體制改革配套

一是實現(xiàn)一級財政一級國庫制。即使無法達到一級財政一級國庫，也應實現(xiàn)國庫向縣級和鄉(xiāng)級延伸，設立相應的代辦處或經收處，消除現(xiàn)在由商業(yè)銀行的銀行機構代辦的現(xiàn)象。二是按照現(xiàn)行的國家和地方兩套稅務機構及其職能劃分，相應理順國庫管理中關于中央金庫和地方金庫的關系，出臺相應的管理辦法，避免財政收入混級混庫和地方收入擠占中央收入等不正?，F(xiàn)象。三是理順國庫與各商業(yè)銀行的關系。對財政撥付的國庫資金，實行服務付費的辦法，避免各商業(yè)銀行對國庫資金的無序競爭和各種腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

3、加快財政國庫管理法制建設，做到依法行政、依法理財

目前國庫管理工作所依據(jù)的法律法規(guī)，主要是《中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》及其《實施細則》，但與這些法律制度配套的相關的制度還不健全。隨著市場經濟的發(fā)展，原來制定的法律亟需隨之完善，實際的國庫管理工作中，隨著形勢的不斷變化，出現(xiàn)了很多新情況、新問題，在現(xiàn)行的管理辦法和管理制度中沒有準確的解釋或具體的處理規(guī)定。因為沒有科學可行的管理辦法和規(guī)范合理的操作依據(jù)，全國各地對國庫管理中新情況和新問題的處理五花八門，使國庫管理工作的法律約束性不強，行政管理手段滯后，導致目前國庫管理偏松，存在較大漏洞，在整個國庫管理工作中具有一定的風險，不利于財政管理和監(jiān)督的健康發(fā)展。因此必須建立健全國庫管理相關的法律法規(guī)和管理制度，促進國庫管理的良性發(fā)展。

4、建立安全高效的國庫運行機制

針對目前國庫資金劃轉和結算方法繁瑣、復雜、效率不高，信息反饋遲鈍，不便加強對國庫資金的監(jiān)督和管理的現(xiàn)狀，改革國庫管理辦法，建立安全高效的國庫運行機制勢在必行。一是要清理銀行帳戶，建立國庫單一帳戶體系，規(guī)范國庫資金支撥程序，合理確定財政部門、稅務部門、國庫、預算單位的職責。二是完善已實行的工資統(tǒng)一發(fā)放辦法，縮短國庫資金的在途時間，減少國庫資金在預算單位的沉淀，便于財政資金的調度和對國庫資金的有效監(jiān)管。三是積極全面推行政府采購并實行國庫直接支付辦法，有效地防止政府采購工作中的腐敗現(xiàn)象，節(jié)約財政資金，同時可以大大縮短國庫資金的在途時間，減少政府采購資金的占壓、挪用，保證財政資金的安全和使用效率的提高。四是推行會計集中核算制度，建立“國庫支付中心”，向國庫單一帳戶體系下的國庫集中支付制度過渡。

5、拓展國庫管理職能

第3篇：公司財政管理范文

公司財務管理的問題，并且提出了相應的措施。

隨著我國對外開放和經濟改革的進一步深入，國內的證券行業(yè)面臨越來越嚴峻的市場形勢，日益激烈的同業(yè)競爭和風險，大大增加了證券公司經營管理的難度，當下如何提高自身的創(chuàng)新能力和市場適應能力成為領跑行業(yè)業(yè)績的關鍵。繼2008年國際金融危機后，國內的證券公司發(fā)展幾經變革，試圖在原始經紀業(yè)務發(fā)展上尋求新突破，而2013年當年多家券商因為追求高利益、高回報挺而走險，觸犯雷區(qū)，導致自身受到了不同程度的重創(chuàng)。這些問題的出現(xiàn)，更為其他證券公司敲醒警鐘，如何提高企業(yè)經營管理水平，提高經營決策和內部控制能力，財務管理起到了核心作用，利用有效的財務分析、財務預測等手段，降低成本、增進企業(yè)績效、提升企業(yè)價值和競爭力已成為現(xiàn)階段證券公司發(fā)展的關鍵。

企業(yè)財務管理是在一定的企業(yè)目標下，有效的對資產的配置投資、資本的籌資、營運資金和利潤分配的管理。財務管理的對象是資金的循環(huán)和周轉。資金是企業(yè)生產經營的血液，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的必備條件。

就財務的本質而言，它是企業(yè)的資金運動，即從籌集資金開始到回收后再投入這一周而復始、不斷循環(huán)過程的反映，也是生產運營全過程的反映；就證券公司經營的實踐而言，隨著各種創(chuàng)新業(yè)務的產生，信用業(yè)務和產品業(yè)務已經漸漸占據(jù)證券公司的日常經營，如何由“坐商”轉變?yōu)椤靶猩獭?，在日趨激烈的行業(yè)競爭力占據(jù)有利地位，大力發(fā)展創(chuàng)新業(yè)務是大勢所趨，創(chuàng)新業(yè)務的發(fā)展更是強調證券公司的自由資金持有量，各環(huán)節(jié)共同的需求是資金，管理的目的是資金耗費最小化，其產出資金最大化，提高資金的投入產出比。因此，資金管理是財務管理的中心內容。

一、證券公司的資金運用和籌集現(xiàn)狀

廣義來說，資金可以分為四類：成本性資金、資本性資金、投資性資金和專項資金。成本性資金是生產經營活動耗費的資金，資本性資金是工程建設和資產改良消耗的資金，投資性資金是以營利和控制為目的進行的股權和債權性投入的資金，專項資金是以解決職工福利等問題消耗的，有特定專門用途的資金。這四類資金在企業(yè)發(fā)展的不同階段，其發(fā)生流量的結構比例是不同的。因此，應根據(jù)資金使用的要求，著力于對資金占用的控制，從資金的占用量、資金結構和資金流動性對資金進行最優(yōu)控制，是資金管理的一個重要環(huán)節(jié)。

隨著新三板市場的放開，現(xiàn)如今國內證券公司能夠做和可以做的業(yè)務越來越多，導致證券公司資金的需求量和使用量越來越大，一般來說，國內證券公司籌集資金后，在保留一定比例的交易保證金和清算備付金后，可將資金運用于許多方面，如：固定資產投資、自營業(yè)務、承銷和保薦業(yè)務、項目融資、經紀業(yè)務和基金業(yè)務等。

資金的籌集是資金控制的初始環(huán)節(jié)。在資本金、準資本金、折舊資金、經營資金和融通資金的管理方面，重點研究控制資金籌措成本和流動性。國內證券公司除長期投入資本金外，募集資金的渠道主要有增資擴股、同業(yè)拆借、信貸融資、證券公司上市等方式。

二、國內證券公司財務管理中存在的問題

證券業(yè)法規(guī)體系尚不完善， 導致財務管理工作出現(xiàn)盲點。目前為止，我國尚未出臺證券會計準則，在財務核算方面沒有實現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一會計制度，證券公司間在財務管理工作中沒有一個科學、完善的現(xiàn)代化證券財務制度，沒有形成標準化、規(guī)范化、同一化，再加上監(jiān)管的多重性導致財政部門和證監(jiān)會的要求不一致， 使得證券公司或多或少都會在會計核算工作即財務管理工作存在盲點。

在資金管理上流于形式，仍未擺脫原有的資金管理模式。在資金使用上，仍有一些證券公司存在先由總公司平衡安排后，每個歸口的業(yè)務部門分得一塊資金額度，變相的切塊管理、分口包干。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導報》雜志http：//總第526期2013年第43期-----轉載須注名來源未按照先有項目、有預算、有決策、有評估來安排投資，僅僅是簡單下達一些項目，由各營業(yè)部任其自然，結果造成有限的資金使用分散，難以保證重點，辦不成大事。營業(yè)部所需的資金基本上由總公司予以保證，對資金的時間價值、經濟價值沒有感到明顯的壓力和責任。這種資金分散管理的做法容易造成資金使用不當和資金閑置，也容易滋生在資金管理上的不良行為。

資金管理的內控制度不健全，缺乏有效的評價監(jiān)督機制。對于客戶買賣證券款和自有資金的處理過程中，沒有嚴格區(qū)分，造成財務人員在核算方面易混淆。對于固定收益類及信用類項目的的經濟評價和盡職調查沒有嚴格核實，造成投放資金不合理，成本過高，效益不佳，監(jiān)督失控等現(xiàn)象。

資金管理的集中調度不利，局部利益沖淡了整體利益。證券公司多年來的粗放型管理，坐商意識抬頭，導致許多證券公司仍然在存在重業(yè)務、輕管理問題，財務管理沒有集中調度，滿足企業(yè)集權、分權不同模式的需求，仍有部分證券公司的營業(yè)部存在自己掙錢自己花，營業(yè)部經理一頭大，個人利益過大，沒有為整個證券公司考量的問題。一方面是大量的資金需求；另一方面是大量的資金閑置。需要有一個專門機構進行籌資和融資，并借用金融手段，使資金不斷增值，結算中心是能實現(xiàn)這一產業(yè)資本與金融資本的結合，并且具備籌資、融資功能的中介機構。

財務管理人員專業(yè)知識匱乏，守法意識薄弱。我國證券市場起步較晚，發(fā)展速度之快，導致專業(yè)性證券財務管理人才匱乏，現(xiàn)有的財務管理人員缺乏相應的專業(yè)知識的沉淀，證券財務管理相關經驗不足，綜合素質不高，對行業(yè)法律意識淡薄。同時我國證券公司的財務管理人員和會計人員附屬于本單位，從企業(yè)以及個人利益出發(fā)都將過于重視領導意志而忽略法律法規(guī)的限制，導致不能有效的對證券財務活動進行監(jiān)督及管理，從而弱化了監(jiān)管機制，不利于企業(yè)長期發(fā)展。

三、充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的作用

制定適合國內證券市場的證券財務制度體系。隨著國內證券市場的不斷發(fā)展，要從證券公司財務業(yè)務的特點及財務管理現(xiàn)狀出發(fā)，建立起一套適合我國證券市場發(fā)展的證券會計制度和財務制度。

逐步完善證券交易清算體系。由人民銀行總行組織各家清算銀行進行證券交易清算， 盡量減少中間環(huán)節(jié)，促使證券交易清算體系走向規(guī)范化和完善化。

制定相關證券財務管理制度。使財務工作有章可循、有法可依，同時規(guī)避一些財務風險，提高經營效率，促進證券公司的有序發(fā)展及利益最大化。

建立嚴密科學的計算機風險控制體系。通過對電算會計化操作制度的規(guī)范，逐步建立嚴密科學的計算機風險控制系統(tǒng)。對計算機操作及管理人員應和會計核算人員的職責進行嚴格的界定，計算機專業(yè)人員不得對會計實際業(yè)務進行操作，這些工作由掌握基本計算機知識的專業(yè)財務人員完成。在電子數(shù)據(jù)處理方面，電子數(shù)據(jù)包含商業(yè)秘密的要進行保密處理以防泄露，避免給公司帶來難以彌補的虧損及不可預料的困境。按章行事，保證企業(yè)財務運作的規(guī)范化，避免企業(yè)經營出現(xiàn)漏洞，降低企業(yè)經營風險。同時加強計算機警報功能，對不安全操作進行報警提醒，提高其安全性。

建立完善的證券公司財務信息披露制度。首先要從公司法和證券法入手完善信息披露制度體系，對信息內容上進行具體要求，將市場上必須的披露點和信息要求提出標準化要求，建立會計信息披露制度，包括對含糊不清及漏缺會計信息加以整合及補充。

實行集中財務會計核算和財務監(jiān)控。是證券企業(yè)適應市場競爭和經營環(huán)境的要求，規(guī)避經營風險的必然選擇。形成集中的會計核算、資金管理、證券投資和戰(zhàn)略管理，使得證券公司能夠通過統(tǒng)一集合的財務集中管理，達到風險監(jiān)控及管理控制的要求，有利于提高財務人員的工作效率和質量，降低管理成本，提高管理決策水平。

第4篇：公司財政管理范文

關鍵詞：財產保險公司應收保費管理

近年來，我國財產保險公司的應收保費總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險責任與交費的時間差，背面則在于保險公司的財務管理中的一系列問題。加強應收保費的管理，對防范風險、提高公司競爭力有重要意義。

一、我國財產保險公司應收保費的現(xiàn)狀

應收保費是指保險合同已經生效、符合保費收入確認條件但尚未收到資金的保費，待以后收到保戶交納的保費時，沖減應收保費。投保人將風險轉嫁給保險公司，應收保費要對應相應保險單承保的風險責任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經發(fā)生、可準確計量的，確認收入的同時可確定盈利；而由于保險成本的事后確定性，取得保費收入的成本是對未來的一種估計，不能準確預計和計量。這與會計上的應收賬款所對應的已完成事項有本質的差異。在保險期限沒有結束前，應收保費不能按照簡單的應收款項處理。

從性質上看，應收保費是保險企業(yè)對投保人的一種債權，表現(xiàn)為保險責任與交費的時間差。但是部分財產保險公司利用應收保費賬戶進行相關財務處理，以達到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險合同生效需要合同成立與繳納保險費兩個條件，而財產保險合同的生效不需繳納保險費。只要保險合同成立，約定了保險責任起訖時間即生效。因此，應收保費比較嚴重的主要是財產保險公司。目前，關于應收保費在保費收入中的理想比重一般認為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應收保費比率定為5%，而保監(jiān)會下達給財產保險公司應收保費比率的底線定為8%。

實事上，我國財產保險公司應收保費比率過高且各財產保險公司之間不平衡。中國人保、平安保險、太平洋保險等公司低于認可標準8%。但中國人保是從原來的中國人民保險公司分立而來的，而一般公司分立時，會對其歷史上的財務包袱進行處理。平安保險和太平洋保險的數(shù)據(jù)是以集團公司為基準的，因壽險公司的應收保費比率低于財產保險公司，比率可能會被稀釋。比率遠高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災保險等。華泰、天安等公司的指標與8%較為接近?？傮w上看，幾家大的財產保險公司的指標要遠低于中小財產保險公司的同項指標，這反映出較為規(guī)范的內控管理。

從縱向看，多數(shù)財產保險公司各個年份的比率有較大的波動性。以平安保險為例，從1990年到1995年，應收保費比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達到15.4%；而從1996年到2000年應收保費比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢，達到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經濟環(huán)境及控制管理水平等因素有關。

應收保費的險種分布較集中，主要在機車險、企財產保險、貨運險等傳統(tǒng)險種上。由于國家規(guī)定交強險須先交保費再出單，一般不會出現(xiàn)應收保費，而車險中的商業(yè)險應收保費的比例就較高。另外，應收保費還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點，往往年中比率高于年末，這與應收保費產生的時段及年終的大力清繳有關。

二、應收保費的產生

我國財產保險業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長率，2007年財產保險業(yè)保費收入更是達到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關。保險收入的增加帶動了應收保費的增加。就應收保費的會計意義，可按產生的原因將其分為正常的應收保費和不正常的應收保費。

1、正常的應收保費

（1）信用政策形成的應收保費。由于展業(yè)和市場競爭的需要，財產保險公司針對一些大客戶簽發(fā)的機車險、企業(yè)財產保險、貨運險的大額保單或招投標業(yè)務，會在保險費率和保險交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應收保費。

（2）正常的流轉過程中形成的應收保費。保費在正常的流轉過程中，由于出單與結算之間的時間差以及保單在流轉過程中的正常失誤如網點保費結算滯后，也會形成應收保費。有些保險業(yè)務如個人住房按揭險、貨運險、航運險等業(yè)務是通過銀行、郵政及交通運輸部門等中介網點代辦代收的，而財險公司與中介的結算慣例通常是月結或季結。保險中介的介入增加了保費從投保人到保險人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導致保費結算期限較長從而產生應收保費。另外，一些不能在業(yè)務處理系統(tǒng)直接出單的保險業(yè)務，如某些業(yè)務、定額保險，要進行手工補錄，由于補錄時間緊、工作量大等原因補錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時進行收付保費的結轉確認，也會產生應收保費。

（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產生的應收保費。由于財產保險公司的業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)已經實現(xiàn)了無縫對接，業(yè)務系統(tǒng)中每錄入一張保單，財務系統(tǒng)就會自動確認保費收入。在實際操作過程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復核把關不嚴，導致同一張保單重復錄入，財務系統(tǒng)相應進行多次確認，從而虛增一部分應收保費。

2、非正常的應收保費

財產保險公司的應收保費中相當部分是不正常的，根據(jù)其產生的原因可以分為以下幾類。

（1）惡意拖欠行為產生的應收保費。部分投保人以各種借口比如經營狀況不佳、資金周轉困難惡意拖欠保費。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費的目的，進行隱瞞欺騙，不按時向保險公司劃轉保費。因拖欠而形成的應收保費，壞賬率往往較高。而在清收過程中財產保險公司又畏懼訴訟成本，一般不通過法律途徑加以解決，進一步縱容了投保人和人的拖欠行為。

（2）保險公司的違規(guī)造假行為形成應收保費。由于各保險公司的產品費率和支付給人手續(xù)費的最高限額均由保監(jiān)會審批，部分財產保險公司為了擴大銷售額，承諾給予保費回扣或變相降低費率，即“暗返”。利用虛掛應收保費的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費，這部分多支付的手續(xù)費以應收保費的形式存在，實際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險機構索要高額手續(xù)費，為躲避監(jiān)管機構的檢查，在會計上以掛應收保費的形式對支付的費用進行處理，但實際上已無法收回；還有一些保險公司通過出具批單反向沖減保費收入，達到“暗返”的目的。基層保險機構為完成上級規(guī)定的指標任務，達到多提費用的目的，通過“應收保費”賬戶進行造假。以上情況產生的應收保費通常被稱為“虛應收”。這也是監(jiān)管部門對應收保費監(jiān)管的重點部分。

（3）營銷人員變動導致的應收保費。保險營銷人員的流動非常頻繁，部分財產保險公司對業(yè)務員缺乏有效的管理。一旦營銷人

員變動，就有可能留下一部分保單因客戶資料遺失而無法收款。

三、不良應收保費的影響

應收保費的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應收保費時，會對財產保險公司造成不良影響。

1、降低會計信息真實性

一方面，應收保費長期掛賬，虛增了保費收入；另一方面，由于業(yè)務系統(tǒng)的設置，部分財產保險公司由于應付未付的批減保費會存在一部分負數(shù)的應收保費。這實際上是財產保險公司的一項債務，而正數(shù)的應收保費是一項債權，兩者對應的債權人和債務人通常不是同一人，不能直接抵減。如財產保險公司直接沖減正數(shù)的應收保費，會降低應收保費數(shù)據(jù)的真實性。

2、加大了企業(yè)的財務風險

第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應收保費占用了保險公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉困難而出現(xiàn)支付危機。另外應收保費缺乏流動性和收益性，直接影響了保險公司的資產質量。第二，加大了企業(yè)償付風險，不利于正常的賠付。對于已生效但尚未收到保費的財產保險保單，一旦出險，保險人就需承擔響應的賠付責任，而應收保費造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會的《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》對保險公司的償付能力有著嚴格的規(guī)定，大量的應收保費直接影響公司的償付能力。再次，應收保費作為收入雖未收到款項，但保險公司須據(jù)此預繳營業(yè)稅和所得稅，增加了經費負擔。第四，無論是否收到款項均要進行分保（再保險），又增加了保險公司的分保成本。第五，應收保費易誘發(fā)經濟犯罪。應收保費的長期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機，如已經收到資金而不入賬，或未繳費出險時，用賠款沖抵應收保費。

四、針對不良應收保費所采取的對策

由于過多的應收保費給財產保險公司造成不良影響，為了防范經營風險，提高企業(yè)的競爭力，應從以下幾個方面入手加強應收保費的管理。

1、加大保險宣傳力度和提高誠信的投入

部分客戶片面認為投了保就有保障，繳費的時間不是決定因素。對此保險公司要加大宣傳，鼓勵主動繳費，消除產生應收保費的客戶因素。另外，樹立全員防范經營風險的意識，實現(xiàn)穩(wěn)健經營、風險可控的發(fā)展。

2、根據(jù)投保業(yè)務的質量進行有選擇的承保

在擴大市場份額和業(yè)務規(guī)模的同時還要考慮成本效益原則。首先，保險公司要在收入和費用、規(guī)模與效益之間找到一個平衡點。其次培養(yǎng)業(yè)務員對企業(yè)的責任感。按照保戶信譽程度、償債能力、當前財務狀況和實際支付保費的能力制定信用政策，降低應收保費產生的可能性，從而確保保費的實收率。

3、充分利用特別約定

利用特別約定可以有效提高應收保費的實收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時間收取保費時的保險責任；在特別約定中增加繳費時間，以及未繳費合同失效條款，以減少保險責任，促進保費的及時回收。

4、建立科學的回收管理機制

應收保費發(fā)生后，保險公司應采取各種措施，盡量爭取按期收回保費。有效的措施包括對回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準備和制定適當?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時，要以應收保費總成本最小化為原則，在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權衡。

5、完善公司內部控制體系

通過開展應收保費的審計調查工作，摸清應收保費的底線，了解其管理現(xiàn)狀。保險公司各部門之間要積極配合，以公司利益為重，加強風險管控，有力推動應收保費的管理工作。

通過上述措施的結合使用，可以有效降低不良保費的比重，將其保持在合理的范圍內，這對我國財產保險企業(yè)的健康發(fā)展以及進一步提高其自身的競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。

【參考文獻】

[1]姜星明：財產保險公司應收保費有關問題的探討[J].金融會計，2004（11）.

[2]丁少群、梁新潮：我國保費收入核算存在的問題與改革建議[J].會計研究，2005（10）.

[3]鄔潤龍：應收保費認可標準初探[J].上海保險，2005（4）.

第5篇：公司財政管理范文

證券公司，依各國法規(guī)、金融體制不同，大致可分為美式、歐式及其他類別。美式證券公司又習慣稱“投資銀行”（investment banking），其特點即分業(yè)經營，它們不得從事商業(yè)銀行的存貸款業(yè)務，而主要從事與證券及證券市場相關的業(yè)務活動，日本、中國香港的證券公司也屬這一類；歐式證券公司最根本的特點即混業(yè)經營，以英國為例，英國的證券公司通常也被成為“商業(yè)銀行”（Merchant Bank），是其在從事證券相關業(yè)務的同時也可以從事銀行中長期信貸業(yè)務，而在德國、瑞士，其證券公司則稱為“全能銀行”（Universal Bank），可以經營所有的證券業(yè)務和銀行業(yè)務。我國證券公司則更接近于美式證券公司，在叫法上通常稱為“證券公司”（Security firm）。

二、證券公司業(yè)務

中國證券市場經過二十多年的發(fā)展，證券市場所能提供的服務和產品逐漸豐富，就我國證券公司目前的業(yè)務結構而言，傳統(tǒng)業(yè)務仍居主導局面，但除了傳統(tǒng)的通道業(yè)務外，資產管理、融資融券、股權投資等新興業(yè)務也漸漸成為券商盈利的重要來源，同時也是券商差異化競爭的焦點。證券公司的主要業(yè)務介紹如下：

證券經紀業(yè)務主要指證券公司以證券營業(yè)部為載體，接受客戶委托，其在證券交易所買賣證券，而券商從中收取手續(xù)費傭金的業(yè)務。

自營業(yè)務指證券經營機構為本機構買賣上市證券以及證監(jiān)會認定的其他證券的行為。上市證券主要指在證券交易所掛牌交易的下列證券：人民幣普通股、基金券、認股權證、國債、公司或企業(yè)債券。

投行業(yè)務主要有證券發(fā)行與承銷、財務顧問等。 證券發(fā)行與承銷業(yè)務是投資銀行的一項傳統(tǒng)業(yè)務，也是主要業(yè)務之一，其承銷工作由證券公司完成，證券發(fā)行業(yè)務實行保薦制，目前主要包括IPO、上市公司再融資（再融資包括配股、公開增發(fā)、非公開發(fā)行、可轉債、分離交易的可轉債、公司債）以及資產證券化業(yè)務；財務顧問主要包括收購兼并、資產重組、業(yè)務重組與戰(zhàn)略咨詢等。

資產管理業(yè)務是指證券公司作為資產管理人，依照有關法律法規(guī)的規(guī)定與客戶簽訂資產管理合同，根據(jù)資產管理合同約定的方式、條件、要求及限制，對客戶資產進行經營運作，為客戶提供證券及其他金融產品的投資管理服務，公司按協(xié)議規(guī)定向委托人收取管理費或業(yè)績報酬。

融資融券業(yè)務，即證券公司向客戶出借資金供其買入上市證券或者出借上市證券供其賣出，并收取擔保物的業(yè)務，由于客戶融資的同時伴隨著買券，融券的同時伴隨著賣券，所以該業(yè)務不僅給券商帶來息費收入，而且其交易規(guī)則也增加了券商的交易傭金收入。

券商直投業(yè)務，是指對非公開發(fā)行公司的股權進行投資，投資收益通過以后企業(yè)的上市或購并時出售股權兌現(xiàn)。

三、證券公司財務管理模式

（一）財務管理模式一般認識

在當前國內學術界，普遍的觀點將集團財務管理模式歸納為三種，即集權式、分權式、以及融合式。而該種分類區(qū)分的主要依據(jù)為母公司對下屬公司的財務決策權、控制權及管理權的集中和分散程度。集權式的管理模式為權利高度集中型，母公司對下屬公司的管理幅度最大，這種管理模式通常認為有利于集團整合資源、實現(xiàn)集團效益最大化，但另一方面，過于集中，也制約了下屬公司的經營自主性，且信息傳遞時間長，造成低決策效率；分權式管理模式下，母公司對下屬公司充分授權，子公司決策效率高、自主性強，有利于下屬公司的經營積極性并能有效避免決策時間延誤造成的損失，但另一方面，由于各自為政，可能造成集團資源浪費，整體優(yōu)勢和綜合功能難以發(fā)揮，在子公司利益和集團利益相悖的情況下，則將損害集團利益。相融式是集權與分權相結合的財務管理模式，在操作層面上，例如“事業(yè)部”的財務管理模式，即“集團總部一事業(yè)部一成員企業(yè)”，事業(yè)部作為利潤中心，而下屬公司作為成本費用中心，各層次以不同形式向集團負責。

（二）證券公司財務管理模式研究

傳統(tǒng)的財務管理模式主要基于內部財務控制，并將集團及下屬公司同視為一個財務管理主體而進行財務權利的劃分，然后卻忽視了集團下屬子公司與分公司在產權差異以及企業(yè)類型差異，由此導致實際財務管理運作過程中有諸多問題。就證券公司而言，隨著中國證券市場近二十年的發(fā)展，證券公司業(yè)務已逐步突破證券經紀、證券自營等傳統(tǒng)業(yè)務框架，資產管理、風險投資、基金管理等已稱為證券公司新的業(yè)務核心，而證券公司特有的業(yè)務屬性及外部監(jiān)管環(huán)境決定了證券公司財務管理模式有其特殊性。

1、產權與財務關系

集團公司下，有具備獨立法人主體的子公司，也有非法人成員的分公司或分支機構，而這兩者與集團之間的財務關系明顯不同。一般來說，法人單位按照公司法相關要求，有獨立的經營權，并擁有法律所賦予的財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等完整的財務權利體系，而非法人成員則是集團（總部）的分支機構，其相關財務權利由集團賦予，并不具備法定的財務權利體系。因此，這兩種產權下所對應的財務關系不同，不能簡單的視為同一個財務管理主體來進行管理。

2、業(yè)務屬性及外部監(jiān)管

就產權關系而言，證券公司與其他企業(yè)集團有一定共性，但與其他企業(yè)不同的是，證券公司的業(yè)務屬性及其特有的監(jiān)管。傳統(tǒng)業(yè)務上，由于經紀業(yè)務、證券自營、企業(yè)融資等業(yè)務具備獨立的管理體系、監(jiān)管要求，因此其從會計核算還是財務管理上都相對獨立，所以證券公司對傳統(tǒng)業(yè)務一般采用事業(yè)部的管理模式，而隨著證券公司開始成立基金公司、期貨公司、直司、資產管理公司，這些具備獨立法人實體的子公司業(yè)務與證券公司傳統(tǒng)的業(yè)務模式完全不同，其有獨立的業(yè)務核算要求，且監(jiān)管部門對其資金運用、內部控制、外部信息披露等都有獨立的要求。因此，這就決定了證券公司集團（總部）對子公司及內部事業(yè)部的財務管理不能簡單區(qū)分是集權還是分權，其對這些子公司的財務管理還必須符合外部監(jiān)管的要求。

因此，證券公司財務管理模式不應是集權、分權或融合這種簡單的以劃分財務權利的財務管理方式，應更關注企業(yè)的內部組織架構、各成員企業(yè)的企業(yè)性質和財務運作監(jiān)管要求，根據(jù)不同的企業(yè)屬性、不同財務管理目標設計不同的財務管理模式，可歸納為直接組織和間接協(xié)調管理模式。

（三）證券公司財務管理的直接組織和間接協(xié)調管理模式

1、直接組織管理模式

根據(jù)企業(yè)屬性，對于不具備法人實體的成員單位可采用直接管理的模式。而在直接管理的模式基礎上，可根據(jù)各企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略及財務管理目標，對各成員企業(yè)進行適當?shù)呢攧諜嗬才藕椭苯拥呢攧招袨榭刂?。就券商的傳統(tǒng)業(yè)務而言，筆者認為事業(yè)部仍是比較理想的財務管理模式，而事業(yè)部中，最為典型的經紀業(yè)務事業(yè)部，則是財務管理體制設置的關鍵。在當前券商對經紀業(yè)務財務管理模式實踐中，也同樣存在著集權、分權、相融式三種基本管理模式，分別以招商證券、國信證券及國泰君安證券為代表。

隨著證券市場不斷發(fā)展完善，券商營業(yè)部也從傳統(tǒng)提供純粹的通道業(yè)務逐步轉向咨詢、理財服務的綜合性營銷平臺，根據(jù)最新的監(jiān)管動態(tài)，監(jiān)管部門已傾向鼓勵設立輕型營業(yè)部，這就意味著營業(yè)部只作為開戶和服務推介窗口，因此，傳統(tǒng)的經濟業(yè)務組織機構發(fā)生了重大變化，同時，券商也在積極尋求差異化競爭，在服務、產品、客戶細分等方面開辟藍海，以擺脫目前同質化競爭的紅海局面。由此可見，經紀業(yè)務的發(fā)展態(tài)勢一方面要求財務管理模式應適度集中，以滿足業(yè)務轉型的需要，另一方面，又需適度分權，給營業(yè)部一定的財務決策權、管理權，以滿足其差異化競爭的需求。所以純粹的集權或分權局限性始終存在，而直接組織管理模式下的財務集權和分權相結合的權利安排比較適應當前券商的戰(zhàn)略發(fā)展。

2、間接協(xié)調管理模式

對于具備法人實體的子公司而言，則應采取間接協(xié)調管理模式，在公司法的框架內以股東身份對它們進行間接的財務目標和財務行為協(xié)調與控制。子公司作為獨立的法人實體，具備獨立的經營權，本應具備獨立的財務決策、管理權利。而作為股東，其相關財務控制、管理、監(jiān)督權利應是通過三會制度安排、公司章程設計及關鍵人員安排來實現(xiàn)，并不能將其視同下屬的一個事業(yè)部進行簡單的財務權利劃分。需指出的是，目前，中國的證券公司多數(shù)為國企控股，而部分國企集團為實現(xiàn)集權管理，往往忽視了證券業(yè)務與其實業(yè)在業(yè)務屬性、管理體制、內部控制等方面的不同，結果造成集團財務組織管理實務中出現(xiàn)許多不規(guī)范的財務管理行為。比如，一股獨大，大股東意志明顯；注重財務權利劃分而不注意財務協(xié)調管理的運用，由此導致子公司財務管理和運作效率低下，并削弱了證券子公司經營自主權。

（四）財務管理機制安排

財務管理模式的安排，目的是為了有效控制財務風險、發(fā)揮財務資源、實現(xiàn)企業(yè)整體價值最大化，財務管理模式安排的效果如何，除了模式本身是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)特質外，更重要的是要有合理的財務管理機制安排，以全面協(xié)調和控制企業(yè)財務管理行為。對于財務管理模式，無論是直接組織管理模式還是間接協(xié)調控制模式，都需要合理的財務機制安排來保障財務管理目標的實現(xiàn)。主要體現(xiàn)如下：

1、將全面預算管理機制作為有力且有效的集團財務運作協(xié)調控制機制

全面預算管理，通過明確并量化公司的經營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據(jù)，從而將企業(yè)整體目標分解并涵蓋到各成員企業(yè)經營者及各級執(zhí)行者，各方達成一致的責任目標體系，從而有效的協(xié)調并控制集團成員的財務運作、經營行為。

2、財務制度政策安排機制

財務制度及財務政策對受控財務主體的財務行為進行規(guī)范與約束是一種有效的財務控制手段。對于直接組織管理的成員企業(yè)，集團公司可以通過建立完善統(tǒng)一的財務制度以規(guī)范其日常財務行為，比如，建立統(tǒng)一的會計核算模式，以及會計系統(tǒng)，以完善的內部會計控制，同時便于總部對各分支機構進行有效的財務管理與監(jiān)控， 保證財務信息的可比性， 數(shù)據(jù)采集的便捷性。而對于獨立法人主體的子公司，集團（總部）則可以通過安排相對靈活的財務政策實施有效的財務管理控制，比如通過重大決策管理制度及信息溝通制度安排，保證集團公司有效行使股東權利，保障集團利益。

第6篇：公司財政管理范文

公路作為國民經濟發(fā)展的重要基礎設施，其公益性已被社會各界廣泛公認，公路建設單位財務管理在一定程度上具有公共財務管理的部分職能，現(xiàn)行的公路建設單位財務管理無論是管理理念、職責，還是管理方式，都已落后于財政體制改革的步伐，面臨巨大的挑戰(zhàn)，因此，研究公共財政體制下公路建設單位財務管理方式，對加強行業(yè)財務管理工作，具有十分重要的意義。

一、公路建設單位財務管理的現(xiàn)狀及問題

目前，公路建設單位屬于執(zhí)行國家公路事業(yè)發(fā)展計劃的非盈利性經濟組織，其財務收支活動納入財政預算管理，因此，公路建設單位符合公共部門的特征，其財務管理具有行使部分財政管理的職能，屬于公共部門財務管理的一部分。

從公路建設單位財務管理范圍、內容、任務看，公路建設單位財務管理主要是依托國家法律、法規(guī)進行資金籌集和監(jiān)督使用，不斷提高資金效率，保全公路資產，為國民經濟發(fā)展提供基礎保證，但現(xiàn)行財政管理體制下，公路建設單位財務管理似乎走入了誤區(qū)。主要表現(xiàn)在：本該作為公共財政管理的卻采用了企業(yè)財務管理，而該按企業(yè)財務管理的卻當作公共財政來管理。如果完全按公共財政方式管理公路建設單位財務，就會養(yǎng)成不計成本、不講效益、不顧風險的惡習，造成資源浪費、資金使用效益低下、財務風險加大；若按照私人部門(企業(yè))的方式管理公共財務，就會迷失非贏利的組織目標和財務方向。因此，在向公共財政體制過渡期間，公路建設單位財務管理究竟如何管理，確實令人困惑，因此，在財政體制改革不斷深入的今天，公路建設單位財務管理必須解決“管什么”。“如何管”的問題。

二、公共財政體制下公路建設單位財務管理的基本思路

公路主要是為社會提供快捷、安全，舒適的通行便利，為國民經濟發(fā)展提供基礎，因此，公路建設單位財務管理應按照新的公共管理思路，以社會公共利益最大化為目標，以公共財政管理為基礎，借鑒企業(yè)財務管理技術和方法進行，根據(jù)公路建設單位財務活動特點和規(guī)律，筆者認為，公共財政體制下的公路建設單位財務管理的基本思路應是：(1)轉換理財觀念，樹立公共財政意識，遵循非盈利的組織目標開展活動；(2)加強財務預算管理，強化財務責任，防范財務風險；(3)增強成本意識，提高公路各項資金的使用效益：(4)建立健全公路建設單位財務法規(guī)制度，完善財務程序和手續(xù)、嚴格財務開支標準，適應國庫集中支付制度和政府采購制度；(5)建立健全內部監(jiān)督、社會監(jiān)督，審計監(jiān)督“三位一體”的財務監(jiān)督體系，加強對公路建設單位預算執(zhí)行、政府采購的監(jiān)督，提高公路建設單位財務活動的透明度，主動接受社會公眾的監(jiān)督。

三、財政體制改革對公路事業(yè)發(fā)展的影響及需要研究解決的問題

(一)公路建設單位預算編制需要研究和探討的問題

1、正確處理預算管理與計劃管理的關系。現(xiàn)階段，我國經濟體制正處于轉型時期，在完全建立起公共財政之前，國家管理經濟的手段是采取計劃和預算的雙重管理，公路建設單位的支出既要執(zhí)行部門預算管理，又要執(zhí)行年度計劃管理，而現(xiàn)實情況是計劃與預算編制的時間不同步，兩者在編制時掌握的信息不一致，給公路建設單位財務管理增加了很大的困難。因此，國家有關部門應在宏觀層面上協(xié)調好預算管理與計劃管理之間的關系，以利于基層單位預算的編制、執(zhí)行。

2、關于預備費用比例問題，預備費設置的目的是為了應付當年預算執(zhí)行中自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支，國家對預備費提取比例、開支范圍還沒有統(tǒng)一規(guī)定，而是由各省、自治區(qū)、直轄市政府自行確定，公路最容易受到自然災害的襲擊，按照目前政策規(guī)定的比例預留預備費和預備費開支范圍規(guī)定，顯然是無法保證當年預算中的自然災害救災開支。因此，國家應針對不同行業(yè)、不同地區(qū)適當考慮統(tǒng)一預備費的比例，以利于不同特點單位的預算執(zhí)行。

3　關于預算編制時間的問題。各基層預算單位編制預算的時間只有一兩個月，甚至一些地區(qū)只有一個星期。這對于細化預算、編制零基預算而言，顯然是遠遠不夠的。雖然近兩年一些省級財政部門提前至7月底8月初下達編制預算任務，但仍不能滿足客觀需要，沒有充分的時間對預算項目進行周密的論證、測算預算指標時信息資料收集掌握不完備、不準確，勢必影響公路建設單位預算收支安排與實際需要的一致性，影響國庫集中支付、政府采購制度的實施，導致預算后期執(zhí)行困難，影響公路事業(yè)的發(fā)展，因此，國家應對預算編制時間進行適當調整，延長預算編制時間。

(二)實行國庫集中支付制度后如何確保公路事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展的問題

實行國庫集中支付是規(guī)范財政支出管理的重要舉措，能夠有效地解決我國現(xiàn)行分散支付管理的各種弊端，實現(xiàn)了從源頭上制止腐敗，提高財政資金的使用效益和透明度的目的。但公路有其自身的行業(yè)特殊性，從目前實施的國庫集中支付制度改革情況看，對事業(yè)的發(fā)展產生了一些不利的影響，主要表現(xiàn)在：

第7篇：公司財政管理范文

【關鍵詞】 財務倫理氣氛； 公司績效； 財務行為

中圖分類號：F272.5 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）08-0098-05

一、引言

近年來，安然、世通、鄭百文、銀廣夏等一系列財務欺詐事件的發(fā)生，嚴重損害了資本市場的信譽，極大地降低了各利益相關者（特別是投資者）對上市公司財務信息披露的信心，使我們逐漸意識到資本市場的財務行為與財務關系需要以倫理學的規(guī)則進行正確的價值引導。

財務倫理是指財務活動的倫理性質和倫理特征，是財務行為所彰顯的生存準則（王擎，2006）。企業(yè)在日常經營活動中，相關利益者最大化的決策、改善經營業(yè)績的方式、遵守法律法規(guī)和道德的操守等都體現(xiàn)了公司財務倫理的建設，更體現(xiàn)在公司的企業(yè)文化中。筆者認為，上市公司財務倫理氣氛是上市公司與各方利益相關者對如何正確凸顯財務行為進行的一種平衡考慮，有利于上市公司財務倫理認知體系的建立，并在以后的相關實踐中執(zhí)行。上市公司財務倫理氣氛有利于規(guī)范公司財務活動，提升公司形象和市場地位。

隨著市場管制要求的不斷提高，以及投資者認知的不斷深化，上市公司財務倫理氣氛在公司財務決策中的地位也愈加重要，影響著投資者的信心。但是，目前有關上市公司財務倫理氣氛對公司績效是否有影響及影響如何的研究，學術界還鳳毛麟角。本文的研究填補了相關領域的空白，為以后的研究提供參考，也值得公司管理者借鑒。

二、文獻回顧

國外早期并未將財務倫理氣氛作為一個單獨的研究范疇，主要是通過組織倫理氣氛進行探討。Victor & Cullen（1988）認為每個組織都有一種明顯的倫理氣氛，根據(jù)領導的地位、任期和工作關系而有所不同。他們總結出五種不同的倫理氣氛：法律與規(guī)范導向、關懷導向、工具主義導向、獨立導向、規(guī)則導向。Agarwal &Malloy（1999）以非營利組織為對象，結合道德發(fā)展的認知、倫理理論和軌跡分析，對Victor & Cullen（1988）提出的理論框架進行了驗證，得出了非營利組織中五種略有不同的倫理氣氛：個人關懷導向、權術主義導向、獨立導向、社會關懷導向、法律與規(guī)則導向。Malloy & Agarwal（2001）發(fā)現(xiàn)組織倫理氣氛會隨著個人、組織和其他重要人物（如同事、合伙人和上級）的變化而發(fā)生改變。

財務倫理氣氛與公司績效方面，Verschoor（1998）研究發(fā)現(xiàn)，美國500強公司中僅有26.8%的公司會在年報中公布其對于利益相關者的倫理行為或強調其遵守了道德規(guī)范。并通過1997年的商業(yè)周刊排名發(fā)現(xiàn)，公布這些消息的公司的財務績效排名會好于沒有公布的公司。

國內學者對于財務倫理的研究起步比較晚，并且多是偏向于理論研究。王擎（2006）認為財務倫理缺失會導致籌資、投資和分配領域的倫理沖突，因此，他建議推行財務倫理職業(yè)能力培養(yǎng)計劃、設立財務倫理委員會或首席財務倫理官員、建立財務倫理評價體系。郭立田和張旭蕾（2008）從融資倫理、投資倫理和分配倫理三個方面闡述了財務倫理架構，并提出通過提升財務倫理的思辨能力、建立財務倫理監(jiān)督體系、公司治理融入倫理維度三個方面培育財務倫理體系。朱元午（2009）認為財務倫理道德體系建設能有效預防財務舞弊和會計造假等現(xiàn)象，對企業(yè)的生存和發(fā)展具有至關重要的意義。因此，應通過自身完善、外部監(jiān)督等多途徑建立一個自律與他律相結合的財務倫理道德體系。

與財務倫理氣氛相關的實證研究方面，李昕（2009）研究發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)財務倫理評價指標中的行業(yè)環(huán)境、溝通環(huán)境、財務倫理價值觀和財務倫理教育對內部財務控制水平有顯著正向影響。黃娟、席代金（2012）通過選取50家上市公司的200份調查問卷數(shù)據(jù)研究，發(fā)現(xiàn)自利主義財務倫理氣氛與財務失控顯著正相關，遵守法律制度和遵守道德規(guī)范的財務倫理氣氛與財務失控顯著負相關。李振林（2011）發(fā)現(xiàn)自利主義倫理氣氛與公司治理負相關，遵守道德和遵守法律的倫理氣氛與公司治理正相關。

綜上分析發(fā)現(xiàn)，國內外學者主要是對財務倫理的倫理制度與體系建設進行研究，實證方面還相對較少。并且，國內學者還未直接對財務倫理氣氛和公司績效的關系進行研究。藉此，本文對上市公司財務倫理氣氛與公司績效的關系進行實證分析，具有重要的實際意義，也彌補了該領域研究的空白。

三、研究假設與研究設計

（一）研究假設

公司績效是衡量一個公司經營活動效益和經營者業(yè)績的綜合指標，反映了公司在盈利能力、償債能力、營運能力、發(fā)展能力、風險水平等多方面的情況。從公司的發(fā)展情況看，做好財務管理是一個公司成功的必備條件。上市公司作為財務主體，受到各種經濟環(huán)境、利益相關者、外部監(jiān)管等的影響，對公司的財務活動具有較強的主觀能動性，能通過不同的手段和方式對財務成果進行修飾，其中財務倫理、職業(yè)道德等軟環(huán)境起著至關重要的作用。

筆者認為上市公司財務倫理氣氛能促使公司形成一種積極向上的財務倫理價值觀，正確引導公司進行相關的財務活動，提升公司的財務績效，進而提升公司的整體績效。同時，本文借鑒前人的研究成果，將上市公司財務倫理氣氛劃分為自利主義財務倫理氣氛、遵守法律法規(guī)財務倫理氣氛、遵守商業(yè)道德財務倫理氣氛。

自利主義財務倫理氣氛表現(xiàn)為公司更多地為自身考慮，為了實現(xiàn)自身利益的最大化，會選擇不擇手段、不計后果地做有利于公司而有損相關者利益的事情，最終導致市場地位下降，投資者信心缺失，公司績效下滑?；诖?，提出假設1。

假設1：自利主義財務倫理氣氛與公司績效顯著負相關。

遵守法律法規(guī)財務倫理氣氛表現(xiàn)為公司嚴格按照國家法律法規(guī)和規(guī)章制度辦事，對照章辦事的財務人員進行褒獎，并能依托公司完善的治理機制，對公司的財務行為進行監(jiān)督。由此，公司得到各利益相關者和市場的認可，市場地位上升，公司績效表現(xiàn)優(yōu)異。基于此，提出假設2。

假設2：遵守法律法規(guī)財務倫理氣氛與公司績效顯著正相關。

遵守商業(yè)道德財務倫理氣氛表現(xiàn)為公司在實現(xiàn)自身利益的同時，積極為其他各方利益相關者考慮，權衡各種財務行為的社會效益和社會成本，盡量避免各種負面影響。同時，對員工進行財務倫理道德教育，培養(yǎng)員工良好的商業(yè)道德和職業(yè)操守。由此，公司塑造了良好的社會形象，得到市場的認可，最終表現(xiàn)為公司績效的提升?；诖?，提出假設3。

假設3：遵守商業(yè)道德財務倫理氣氛與公司績效顯著正相關。

（二）變量選擇與模型設定

1.因變量。根據(jù)本文的研究需要，選擇凈資產收益率（ROE）作為公司績效的衡量指標。該指標是杜邦分析的核心指標，能綜合評價企業(yè)的經營效率和財務狀況，指標越高，說明投資帶來的收益越高，投資者的回報越高。

2.自變量。本文以上市公司財務倫理氣氛的三個維度作為自變量，分別是自利主義財務倫理氣氛（ZLZY）、遵守法律法規(guī)財務倫理氣氛（FLFG）、遵守商業(yè)道德財務倫理氣氛（SYDD）。

3.控制變量。為了提高結果的可比性，減少因公司規(guī)模等原因對公司績效造成的影響，本文選取了兩個控制變量：公司規(guī)模（LNA）和財務杠桿（LEV）。變量定義詳見表1。

本文通過構建多元線性回歸模型，對上述假設進行檢驗：

ROE = ？茁0 + ？茁1ZLZY + ？茁2FLFG + ？茁3SYDD + ？茁4LNA + ？茁5LEV+？著

其中，？茁0表示常數(shù)項，？茁1、？茁2、？茁3、？茁4、？茁5表示自變量系數(shù)，？著表示誤差項。該回歸模型主要用于檢驗上市公司財務倫理氣氛對公司績效是否產生影響，以及不同維度的財務倫理氣氛對公司績效的影響程度和方向如何。

（三）研究樣本與數(shù)據(jù)來源

財務倫理是財務學與倫理學的交叉學科，涉及多學科的交叉知識。本文采用問卷調查方式獲取江蘇上市公司有關財務倫理氣氛的數(shù)據(jù)。為了確保變量的信度和效度，盡可能采用國內外成熟的量表，再結合本文研究目的進行適當修正。具體而言，本文設計了15個題目測量上市公司財務倫理氣氛，其中自利主義財務倫理氣氛4個題目，遵守法律法規(guī)財務倫理氣氛5個題目，遵守商業(yè)道德財務倫理氣氛6個題目。各題目均采用Likert五點量表法進行打分。

根據(jù)證監(jiān)會行業(yè)分類的標準，本文選擇200家江蘇上市公司作為本次調查問卷發(fā)放對象，最后收回187份，回收率為93.5%；剔除數(shù)據(jù)異常的5份，有效問卷共計182份，有效率為91%。

同時，本文將公司績效定義為ROE，樣本為2010年到2012年的江蘇上市公司，并根據(jù)下列要求進行篩選：剔除金融保險類公司，因為這類公司會受到證監(jiān)會的特別監(jiān)管；剔除三年數(shù)據(jù)不全或不完整的公司。最后通過與調查問卷進行匹配，得到有效樣本122個。樣本數(shù)據(jù)來源于CSMAR數(shù)據(jù)庫、中國證券監(jiān)督管理委員會官網（http：//）。數(shù)據(jù)處理軟件為SPSS16.0。

（四）問卷的信度與效度分析

問卷的信度檢驗使用內部一致性系數(shù)（Cronbach’s ？琢系數(shù)），信度系數(shù)越大，表明測量的可信度越大。一般來說，Cronbach’s ？琢在0.65以上，表示信度可以接受；0.7以上，表示具有高信度；0.8以上，表示信度非常好。問卷的效度檢驗使用KMO測度和Bartlett’s球體檢驗法檢驗指標的相關性，一般來說，KMO值在0.6以上，表示可以接受；0.7以上，表示適合進行分析；0.8以上，表示很適合進行分析；0.9以上表示非常適合進行分析。

通過SPSS16.0軟件對122個樣本的信度和效度進行分析，得出Cronbach’s ？琢系數(shù)為0.767，KMO值為0.818，說明問卷的信度和效度都較好，適合進行相關的分析。

四、實證分析

本文分別以2010—2012年公司績效與財務倫理氣氛三個維度進行Pearson相關分析，結果如表2所示。

從表2我們可以發(fā)現(xiàn)：2010年公司績效與自利主義財務倫理氣氛、遵守商業(yè)道德財務倫理氣氛的相關系數(shù)分別在1%和5%水平顯著，2012年公司績效與自利主義財務倫理氣氛的相關系數(shù)在10%水平顯著，其他系數(shù)都不顯著。同時，從符號來看，公司績效與自利主義財務倫理氣氛和遵守法律法規(guī)財務倫理氣氛負相關，與遵守商業(yè)道德財務倫理氣氛正相關。這與假設部分相符，部分不符，還需要經過進一步的檢驗。

此外，Thomas & Willians認為相關系數(shù)若小于0.65，表示各變量間具有獨立性，沒有共線性問題，可以進行多元線性回歸分析。從表2的結果可以看出，各變量間的相關系數(shù)都小于0.65，因此不存在多重共線性問題，從總體上判斷可以進行回歸分析。

本文采用最小二乘法進行回歸分析，從表3模型總體的回歸結果來看：2010—2012年的DW值分別為1.967、1.982、2.069，都接近于2，說明各變量之間不存在共線性問題，適合進行回歸分析，與上文的分析結果一致。同時，調整后R2分別是0.180、0.193、0.106，符合國內外財務研究10%～20%的規(guī)律，說明模型總體的擬合優(yōu)度比較理想，并且，都在1%的顯著性水平上通過了F檢驗，說明模型整體的顯著性很好，具有統(tǒng)計意義，回歸分析也具有實際意義。

分別用2010—2012年數(shù)據(jù)進行回歸分析，結果見表4。從該表可以得知：從總體情況來看，自利主義財務倫理氣氛與公司績效顯著負相關（顯著性水平分別為1%、10%、10%），說明公司管理層只是為公司自身考慮，謀求自身利益最大化，反而會適得其反，導致公司績效降低，假設1得到驗證；遵守法律法規(guī)財務倫理氣氛與公司績效負相關，其中2010年在10%水平上顯著負相關，2011年和2012年不顯著，說明目前階段，公司嚴格按照國家法律法規(guī)的規(guī)定來辦事，會導致公司績效降低，這可能是由于我國目前法律法規(guī)還不完善，且公司前期的準備工作不足，如果強制要求公司按章辦事，會導致成本費用的急劇增加，機會成本增加，從而表現(xiàn)為公司績效的降低，假設2未得到驗證。此外，從檢驗的結果來看，2011年和2012年較2010年遵守法律法規(guī)的情況有所改善，但我國法律法規(guī)體系的建設還任重道遠；遵守商業(yè)道德財務倫理氣氛與公司績效顯著正相關（顯著性水平分別是5%、10%、10%），說明公司綜合考慮各方投資者的利益，權衡各種財務行為的社會效益和社會成本，遵守各行行規(guī)和職業(yè)操守，最終會提升公司的績效，假設3得到驗證。

從ZLZY、FLFG、SYDD三個變量的系數(shù)來看，2010—2012年期間，ZLZY系數(shù)的絕對值最大，SYDD系數(shù)的絕對值居中，F(xiàn)LFG系數(shù)的絕對值最小，說明江蘇上市公司首先還是考慮自身利益，其次再考慮利益相關者的利益，最后才考慮國家的法律監(jiān)管。

此外，公司規(guī)模與財務杠桿都對公司績效產生顯著影響，其中公司規(guī)模與公司績效都在1%水平上顯著正相關，財務杠桿與公司績效都在1%水平上顯著負相關。這說明公司規(guī)模越大，總資產越多，公司可以利用的資源也就越多，越可能形成規(guī)模效應，從而相應的就會提升公司績效；公司財務杠桿越高，即資產負債率越高，說明公司更多的是借助外在的資源，而外在的變化瞬息萬變，導致公司的風險大大提高，反而得不償失，降低公司績效。

五、研究結論與建議

本文利用2010—2012年江蘇上市公司的數(shù)據(jù)，對上市公司財務倫理氣氛與公司績效的關系進行實證分析，研究結果表明：自利主義財務倫理氣氛和遵守法律法規(guī)財務倫理氣氛會降低公司績效，遵守商業(yè)道德財務倫理氣氛能提升公司績效。從江蘇上市公司的情況來看，雖然自利主義財務倫理氣氛會降低公司績效，上市公司還是會首先選擇謀求自身的做大做強，即考慮自身利益，在此基礎上才有更多的資源去支持遵守法律法規(guī)和遵守商業(yè)道德的財務行為。同時，從上面的分析結果看，我國的法律法規(guī)執(zhí)行情況還很不到位，監(jiān)管也不到位，導致上市公司利用法律法規(guī)的漏洞打球，值得欣慰的是這種情況在近年逐漸得到改善。此外，公司規(guī)模對公司績效有顯著的正向影響，財務杠桿對公司績效有顯著的負向影響。

鑒于江蘇上市公司的經驗證據(jù)，本文對如何培養(yǎng)上市公司積極的財務倫理氣氛提出以下三點建議：

第一，提升管理層的財務倫理意識。公司的決策主要依靠管理層，公司財務倫理意識的培育必須從管理層入手，只有管理層樹立了積極的財務倫理意識，才能引導員工樹立積極的財務倫理意識，進而形成公司積極的財務倫理氣氛，并融入到公司文化中。長期堅持就會提升公司的地位和形象，增加投資者的信心，從而提升公司的績效。

第二，開展財務倫理知識教育。公司應合理開展財務倫理知識教育，普及國家法規(guī)法規(guī)、商業(yè)道德、職業(yè)操守等知識，幫助員工構建積極的財務倫理認知體系，提高員工的思辨能力。

第三，建立財務倫理監(jiān)督體系。企業(yè)在培育財務倫理氣氛的基礎上，應逐步建立財務倫理監(jiān)督體系，提供內外部監(jiān)督途徑，讓公司的財務行為接受各方利益相關者的監(jiān)督，幫助公司改進不合理的地方，向著積極的方向持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

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[8] 李昕.國有企業(yè)財務倫理與內部財務控制相關性研究[D].南京航空航天大學碩士學位論文，2009.

第8篇：公司財政管理范文

民政局公益金管理使用先進集體事跡材料（四）

為適應人口老齡化的新形勢，**縣社會福利院被納入全省市縣城市公辦福利機構建設項目之一,得到省民政廳、財政廳等單位的大力支持.經過兩年的努力,一座占地65畝、建筑面積7093平方米、設置床位148張、供養(yǎng)三無院民73人和社會老人68人的**縣社會福利院全面建成。該項目累計投資700余萬元，其中福利彩票公益金200余萬元。在項目建設工作中，認真做好五個堅持，確保項目建設質量、資金規(guī)范使用和效益最大發(fā)揮。一是堅持項目規(guī)范設計。組織專班工作人員認真學習有關政策法規(guī)，對項目建設要求形成共識；規(guī)范項目設計，公開招標，對設計圖紙逐一審查，確定科學的設計方案。二是堅持項目規(guī)范管理。嚴格項目法人責任制，與參與建設的每位項目法人簽訂責任狀，建立投資責任約束機制，規(guī)范項目法人行為；嚴格招標投標制。工程一律進行公開招標；對設備設施采購，嚴格程序，面向社會公開競價，聘請專家參加評標，節(jié)約了工程投資，確保了工程質量，杜絕不正之風；嚴格工程監(jiān)理制。聘請專業(yè)監(jiān)理人員，監(jiān)督工程施工，嚴格質量管理。建立周會聯(lián)系機制，確保施工進度和工程質量；嚴格合同管理制。嚴格按招標文書簽訂合同，明確責任義務及違約責任，確保項目建設按合同要求有序推進。對已完成的建設項目，及時組織驗收，對不符合質量要求的限期整改。在項目工程建設中，沒有出現(xiàn)任何質量問題，所有工程全部為合格及以上等次。三是堅持資金規(guī)范使用。實行專戶管理。所有資金全額進入專戶，嚴格按照規(guī)定范圍使用，專款專用，無擠占、挪用等違紀違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生；堅持社會化發(fā)放，按照工程建設進度和合同要求，采取銀行直達賬戶的社會化發(fā)放方式，及時撥付項目建設資金，杜絕了項目建設資金跑冒滴漏的現(xiàn)象發(fā)生。四是堅持專班運作。成立了工程建設專班，縣民政局黨組書記、局長任組長，全面負責項目建設的管理、資金籌措和統(tǒng)籌協(xié)調。由局黨組副書記牽頭，相關股室成員參加，組建項目硬件專班，負責房屋建設、供水供電改造、道路硬化、環(huán)境綠化等土建工程建設；由分管副局長牽頭，相關股室成員參加，組建軟件建設專班，負責老年人室內外設施設備的采購以及檔案資料建設。項目專班的高效運作，為順利推進項目建設提供了堅強保證。五是堅持規(guī)范檔案管理。建立了福彩公益金資助項目檔案管理系統(tǒng)，項目規(guī)劃設計，招投標文件，項目施工合同，項目審計等均按照檔案管理要求規(guī)范整理，內容豐富，項目齊全。福彩資助項目在醒目位置進行標識，嚴格按照福彩公益金資助要求進行操作。

 

第9篇：公司財政管理范文

關鍵詞：財政投資項目評審；工程造價；項目資金

1開展財政投資項目評審的必要性

隨著國家深化財政改革、財政政策的不斷完善，政府對社會公共事業(yè)的投資比重不斷增加，財政投資評審工作的重要性引起了各級財政部門的高度重視，為大力發(fā)揮財政投資評審的作用，更好地當好財政資金的安全衛(wèi)士，各級財政評審機構也都相應成立。隨著財審工作開展的不斷深入，對投資項目進行分析評審避免了不必要的人力、物力等資源的耗損。例如，某縣在橋梁建設過程中由于事先設計未合理規(guī)劃導致設計圖紙頻繁修改，每做一次調整就會導致之前的建設造價發(fā)生變化，這種狀況既浪費資金又消耗人力。又例如，某地區(qū)擬在某郊區(qū)建立一個生活垃圾處理場，該庫區(qū)防滲材料報審預算時按高規(guī)格原裝進口材料考慮標準偏高，不符合縣域經濟發(fā)展和工程施工現(xiàn)狀的實際情況，設計單位只重技術卻不注重設計的經濟效果，很少考慮到政府投資效益，未能使設計方案發(fā)揮最大經濟效益。財政評審時發(fā)現(xiàn)該問題，經與建設、設計單位溝通后，在保證滿足使用要求、符合相關規(guī)范要求的情況下，修改優(yōu)化設計方案，節(jié)約資全800多萬元。開展財政投資評審旨在用有效管理的規(guī)章和制度來進一步明確對參與工程建設的各個主體責權，以法律、經濟和行政手段來約束項目各參建單位和計價管理部門的責任和義務，增強其責任感和積極性，充分發(fā)揮投資評審的專業(yè)優(yōu)勢，真正達到控制工程造價的目的，以提高政府投資效益，維護政府投資的嚴肅性，也是提高工程造價質量的途徑之一。2014年至今，隨著國家反腐倡廉的力度不斷加大，財政投資評審工作在確保項目資金安全使用的前提下，又響應了國家“反腐倡廉”的號召，推進黨風廉政建設向縱深發(fā)展。

2財政投資評審存在的問題

（1）約束財政投資評審的機制不夠完善。當前我國的財政投資評審的模式還不夠完善，諸多事宜還有待優(yōu)化，財政投資評審自身職能不明確，公眾也無法對其進行了解。一些部門對財政投資評審知之甚少，甚至于完全不了解，因此財政投資評審機構應該盡快完善財政投資評審的機制，向公眾展示自身的功能，從而更好地向公眾及各建設單位提供優(yōu)質的評審。（2）財政投資評審的認知度還有待提高。據(jù)了解，當今社會有很大一部分單位不了解或完全不清楚財政投資評審部門的作用，自然也不會清楚如何利用，對財政投資評審持輕視態(tài)度，甚至還會將財政投資評審與其他機構混淆或是將財政投資評審機構當作是為了盈利而存在的機構，對之產生了厭煩心理，從內心很難接受財政投資評審機構。當下互聯(lián)網技術越來越發(fā)達，人們獲取信息的途徑也越來越多，財政投資評審應該主動出擊，加大對自身的宣傳力度，充分利用社會先進的網絡資源，爭取做到自身認知度的大幅度提升。當然，也要注重線下的宣傳，例如張貼標語。線上線下同時發(fā)力進行宣傳，知名度低的情況會有明顯改善。（3）財政投資評審還沒有與法規(guī)完全結合。法律法規(guī)是人人都必須遵守的規(guī)則，具有權威性，目前還存在一些單位對財政投資評審存在誤會，原因有很大一部分是政府對財政投資評審的法規(guī)制定不重視、不規(guī)范，權威性相對薄弱。這就需要從政府層面出臺相應規(guī)范的政府投資評審項目管理辦法，用文件規(guī)定來規(guī)范各級政府財政投資行為，明確評審的內容、范圍方式與程序，使財政投資評審工作有章可循、有據(jù)可依。通過規(guī)章制度的完全結合，讓人們對財政投資評審的態(tài)度像對法律法規(guī)一樣積極配合，提高財政投資評審的說服力。

3財政投資項目工程造價評審問題對策

（1）要明確不同階段的管控重點，方便日后有針對性地管理。在建設項目處在實施前期階段時，財政投資評審的重心就應放在預算評審控制價的把控上。財政投資評審機構要根據(jù)項目特點，施工的地理位置選擇、設計圖紙、施工的原料選擇以及工人薪酬等多方面進行考慮，最終有針對性地核實出合理的工程資金來實施項目。施工過程把控的重心就應放在工程變更上，需要加強設計變更管理，規(guī)范設計單位及設計人員的行為，在投資評審人員的共同參與下，加強各方人員的溝通和協(xié)調，以項目資金績效管理為中心，實現(xiàn)節(jié)約成本的目標。在工程竣工驗收階段，需要進行竣工結算審查，而經過評審審查核定的結算則可以作為工程造價的重要依據(jù)，同時也是新增固定資產價值的科學依據(jù)。（2）要加強財政投資工程造價評審結果的運用，財政投資評審報告作為預算控制、工程招標、資金撥付、辦理財務決算的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行“先評審、后下達預算”“先評審、后撥款”“先評審、后批復決算”的工作程序，建立相互配合的內、外聯(lián)動機制，保證評審工作的有序有效開展，提升財政監(jiān)督效果和效率，擴大評審成果運用。（3）財政投資評審機構要注重自身隊伍的建設。財政投資評審工作對工作人員的要求較高，需要工作人員具有很強的專業(yè)性、技術性、政策性以及靈活性。財政投資評審機構應該不斷加強自身的專業(yè)知識儲備，互相督促、監(jiān)督加強培訓力度，不斷提高自身水平，從而增加評審機構的權威性。同時，還要加強對社會中介機構的監(jiān)督管理。購買中介機構評審服務是財政改革和財政評審事業(yè)發(fā)展的客觀需要和必然產物，要強化監(jiān)督，加強日?？己思绊椖繌秃?，強化中介機構的淘汰機制，使政府購買服務的效益發(fā)揮到最大化。