審計(jì)存在問(wèn)題整改措施精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)存在問(wèn)題整改措施范文

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門20xx 年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的 IT 系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。

針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及具體整改情況如下：

1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在20xx 年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問(wèn)題：對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。

整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來(lái)對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬，在次月14 號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問(wèn)題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問(wèn)題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒(méi)有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒(méi)有形成書(shū)面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書(shū)面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

存在問(wèn)題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書(shū)面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫(xiě)申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書(shū)面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過(guò)整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問(wèn)題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問(wèn)題，針對(duì)證監(jiān)局提出的問(wèn)題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問(wèn)題

存在問(wèn)題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購(gòu)買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購(gòu)買支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問(wèn)題

存在問(wèn)題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開(kāi)展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過(guò)程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問(wèn)題

存在問(wèn)題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》，并且已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過(guò)整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。

第2篇：審計(jì)存在問(wèn)題整改措施范文

（一）積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購(gòu)管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。

今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過(guò)審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。

（二）積極開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)

在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開(kāi)展了對(duì)20xx年度以來(lái)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)20xx年度以來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施；強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類問(wèn)題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問(wèn)題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，督促，制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。

第3篇：審計(jì)存在問(wèn)題整改措施范文

一、組織落實(shí)情況

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織實(shí)施。

為確保順利開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社*主任任組長(zhǎng)，*、*兩位副主任任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部，負(fù)責(zé)案件專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施，各信用社也相應(yīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，確保案件專項(xiàng)治理工作的順利開(kāi)展。

（二）制定實(shí)施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理以“兩個(gè)提高”、“兩個(gè)加強(qiáng)”、“兩個(gè)下降”、“兩個(gè)加大”“兩個(gè)建立”和“五嚴(yán)格”、“五加強(qiáng)”為指導(dǎo)，制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理實(shí)施方案》，分五個(gè)階段開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項(xiàng)治理工作納入各信用社年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核，對(duì)未按上級(jí)要求開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作或者組織開(kāi)展工作不力導(dǎo)致進(jìn)度緩慢的信用社，其年度考核一律實(shí)行一票否決制，直接取消該單位及其主要負(fù)責(zé)人的當(dāng)年評(píng)優(yōu)評(píng)先資格，并視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰、政紀(jì)或黨紀(jì)等處分，定期召開(kāi)案件形勢(shì)分析會(huì)，對(duì)案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行總結(jié)分析，確保開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作不流于形式，努力實(shí)現(xiàn)“一年初見(jiàn)成效、三年大見(jiàn)成效”的階段性目標(biāo)。

（三）制定督導(dǎo)計(jì)劃，開(kāi)展督導(dǎo)檢查。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實(shí)現(xiàn)管理水平上新臺(tái)階，及時(shí)貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)案件專項(xiàng)治理指示精神，加強(qiáng)對(duì)各信用社案件專項(xiàng)治理工作的督促和指導(dǎo)，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理督導(dǎo)工作計(jì)劃》，對(duì)各信用社案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，督促指導(dǎo)各信用社扎實(shí)開(kāi)展案件專項(xiàng)治理工作，確保案件專項(xiàng)治理工作效果達(dá)到預(yù)期工作目標(biāo)。在20*年度對(duì)各信用社案件治理督導(dǎo)檢查14次。

二、組織實(shí)施情況

（一）清理規(guī)章制度，開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)。

為加強(qiáng)對(duì)信貸、會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評(píng)價(jià)我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開(kāi)展內(nèi)控檢查與評(píng)價(jià)工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號(hào)），研究解決存在問(wèn)題的對(duì)策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見(jiàn)或建議，根據(jù)評(píng)價(jià)和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項(xiàng)8項(xiàng)，補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度6項(xiàng)，明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，進(jìn)一步完善內(nèi)控管理機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，責(zé)任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級(jí)，問(wèn)責(zé)到位”為原則，對(duì)所有直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人全面問(wèn)責(zé)，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責(zé)過(guò)程中時(shí)刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對(duì)自己的行為充分負(fù)責(zé)，時(shí)刻意識(shí)到因自己行為對(duì)上下級(jí)、對(duì)員工、對(duì)家庭、對(duì)單位、對(duì)社會(huì)可能造成的影響和后果，使員工對(duì)違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開(kāi)展案件專項(xiàng)治理“回頭看”檢查工作情況。

加強(qiáng)對(duì)存在問(wèn)題整改工作，對(duì)20*年以來(lái)專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況、對(duì)銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和案件責(zé)任制情況進(jìn)行“回頭看”，專門召開(kāi)“存在問(wèn)題整改研討會(huì)”，由存在問(wèn)題整改負(fù)責(zé)人（相關(guān)部門負(fù)責(zé)人）提出整改措施，建立存在問(wèn)題整改臺(tái)賬，對(duì)存在問(wèn)題采取銷賬方式進(jìn)行管理，確保整改措施落實(shí)和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問(wèn)題28個(gè)，已全部整改）。

（三）對(duì)易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點(diǎn)崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開(kāi)展檢查。根據(jù)上級(jí)管理部門有關(guān)案件專項(xiàng)治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查（自查）方案》，重點(diǎn)檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫(kù)尾箱、查詢對(duì)賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開(kāi)展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個(gè)檢查組，組織有針對(duì)性地開(kāi)展業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對(duì)照省聯(lián)社檢查方案，對(duì)上次未檢查的項(xiàng)目制定補(bǔ)充檢查（自查）方案，重新組織開(kāi)展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題28個(gè)（存在問(wèn)題大部分現(xiàn)場(chǎng)已整改），并設(shè)立存在問(wèn)題整改臺(tái)賬，落實(shí)相關(guān)整改負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，進(jìn)一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防范案件發(fā)生。

2、實(shí)行強(qiáng)制休假，開(kāi)展排查工作。為貫徹落實(shí)強(qiáng)制休假制度，強(qiáng)加對(duì)重要崗位人員審計(jì)工作，深入開(kāi)展我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在9月份對(duì)全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實(shí)行強(qiáng)制休假，結(jié)合強(qiáng)制休假工作開(kāi)展，對(duì)各信用社主管會(huì)計(jì)和信貸會(huì)計(jì)崗位開(kāi)展審計(jì)工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計(jì)實(shí)施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號(hào)），及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問(wèn)題，提出整改方案，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，達(dá)到會(huì)計(jì)管理監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的。同時(shí)開(kāi)展了對(duì)各崗位員工進(jìn)行家訪活動(dòng)，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管理的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行家訪，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工進(jìn)行家訪，信用社主任對(duì)本社員工進(jìn)行家訪。通過(guò)層層家訪，進(jìn)一步了解員工思想動(dòng)態(tài)、家庭狀況等情況。同時(shí)，對(duì)三年以上在同一崗位人員實(shí)行崗位輪換，本年度對(duì)信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人輪換4人、會(huì)計(jì)和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項(xiàng)治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)員工的政治思想教育，深入開(kāi)展案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，將案件專項(xiàng)治理工作列入日常工作議程，把案件專項(xiàng)治理工作長(zhǎng)期開(kāi)展下去，加大對(duì)違規(guī)責(zé)任人的懲處力度，嚴(yán)肅查處違規(guī)人員，營(yíng)造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境，進(jìn)一步防范信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。

（一）繼續(xù)深入開(kāi)展案件專項(xiàng)治理，使廣大干部員工更加明確案件專項(xiàng)治理工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學(xué)習(xí)，確保全員參與案件專項(xiàng)治理，將案件專項(xiàng)治理工作落實(shí)到人、落實(shí)到崗，落到實(shí)處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。

第4篇：審計(jì)存在問(wèn)題整改措施范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 增值型內(nèi)部審計(jì) 實(shí)現(xiàn)策略

一、增值型內(nèi)部審計(jì)的必要性

由于傳統(tǒng)側(cè)重于事務(wù)合規(guī)審計(jì)的審計(jì)模式已無(wú)法適應(yīng)商業(yè)銀行的發(fā)展步伐，增值型內(nèi)部審計(jì)模式因此孕育而生。增值型內(nèi)部審計(jì)是在傳統(tǒng)稽核型審計(jì)模式的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)功能的提升與拓展。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式相比，增值型內(nèi)部審計(jì)將內(nèi)部審計(jì)的實(shí)現(xiàn)模式轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以經(jīng)營(yíng)發(fā)展為中心，重點(diǎn)關(guān)注體制機(jī)制、制度、流程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使內(nèi)部審計(jì)工作更靠近商業(yè)銀行的價(jià)值鏈，為商業(yè)銀行提供增值服務(wù)和降低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

二、增值型內(nèi)部審計(jì)的功能定位及作用

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)主要是履行服務(wù)、監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能，促進(jìn)銀行健康、科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展。

（一）服務(wù)功能

通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)的功能已經(jīng)從監(jiān)督轉(zhuǎn)向服務(wù)為主，而這反映了增值型內(nèi)部審計(jì)的基本特征。服務(wù)功能是對(duì)被審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，向被審計(jì)單位提出詳細(xì)的改進(jìn)建議和相關(guān)的咨詢，使其能夠更有效的改善管理，提高工作質(zhì)量。這種功能體現(xiàn)在為商業(yè)銀行的各層次的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供相關(guān)的咨詢、建議、顧問(wèn)服務(wù)等方面的工作，與銀行各個(gè)方面的業(yè)務(wù)性融合，提升內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)造力和生命力。

（二）監(jiān)督功能

監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)的基本職能，有了審計(jì)工作，被監(jiān)督對(duì)象的經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)信息情況都置于監(jiān)控之下。在商業(yè)銀行中內(nèi)審人員通過(guò)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式，遵循規(guī)范性的審計(jì)程序，對(duì)照相關(guān)的法規(guī)、制度、與標(biāo)準(zhǔn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，如信貸類業(yè)務(wù)中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)、貸款用途不真實(shí)、中間業(yè)務(wù)收入收取、確認(rèn)、核算不規(guī)范、貸款利率政策執(zhí)行不嚴(yán)格、資產(chǎn)負(fù)債期限配置不合理等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，督促被審單位防范風(fēng)險(xiǎn)、糾錯(cuò)防弊、改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理。

（三）評(píng)價(jià)功能

內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)功能主要對(duì)各種信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，處理的方法是否恰當(dāng)，資源是否得到有效利用，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否依據(jù)授權(quán)并遵照既定的程序、執(zhí)行既定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)審人員按照一定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)彶轫?xiàng)目或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行合理的分析、評(píng)價(jià)，這是增值型內(nèi)部審計(jì)的工作責(zé)任。商業(yè)銀行內(nèi)審?fù)ㄟ^(guò)審計(jì)的視角全方位規(guī)范化的評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管控，為銀行的高管層提供有用的決策依據(jù)。

三、實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)的途徑

（一）突出審計(jì)重點(diǎn)

首先，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)必須緊跟市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境、金融同業(yè)環(huán)境以及銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展形勢(shì)及主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定具體審計(jì)工作計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)；其次，建立銀行經(jīng)營(yíng)管理與風(fēng)險(xiǎn)信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，形成了由常規(guī)監(jiān)測(cè)、實(shí)時(shí)分析、定期調(diào)查、后續(xù)追蹤四個(gè)模塊共同構(gòu)成的閉環(huán)的常態(tài)化監(jiān)測(cè)體系。通過(guò)信息監(jiān)測(cè)機(jī)制，進(jìn)一步提高審計(jì)關(guān)注事項(xiàng)的針對(duì)性與效率性，對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)和解決措施，提升企業(yè)價(jià)值；第三，內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容不能僅停留于傳統(tǒng)的合規(guī)性檢查，而應(yīng)將審計(jì)覆蓋面拓展到全行的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)管理等方面，從治理機(jī)制、完善制度、流程梳理、效益分析、管理考核等方面揭示問(wèn)題，提出建議，改善經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和價(jià)值增值。

（二）優(yōu)化審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的難點(diǎn)。在審計(jì)報(bào)告中提出科學(xué)的審計(jì)評(píng)價(jià)首先，應(yīng)建立一套完善的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，使審計(jì)人員在評(píng)價(jià)過(guò)程中以事實(shí)為依據(jù)，以標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)繩，摒棄個(gè)人喜好和外界干擾的影響，客觀公正科學(xué)的進(jìn)行評(píng)價(jià)。其次，在審計(jì)報(bào)告中不能僅反映存在問(wèn)題，而應(yīng)深度探析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，挖掘和分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題背后的潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出可操作性的審計(jì)建議和行之有效的整改措施。第三，還要積極與國(guó)內(nèi)外同行業(yè)優(yōu)秀商業(yè)銀行進(jìn)行對(duì)標(biāo)，結(jié)合本行實(shí)際從體制、機(jī)制、流程、制度設(shè)計(jì)等多方面找出存在的差距，提升自身水平。

（三）提升審計(jì)分析

目前互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)思維不斷沖擊，銀行政策更迭，風(fēng)險(xiǎn)更加隱蔽，這些都對(duì)審計(jì)的查證思路、方法提出更高要求。為了提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)的預(yù)見(jiàn)性，有效防范區(qū)域性、系統(tǒng)性和行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)，必須充分利用銀行信息系統(tǒng)及內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資源，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有機(jī)配合，為各專項(xiàng)審計(jì)做好審前分析工作，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，實(shí)現(xiàn)從非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)驗(yàn)證問(wèn)題的審計(jì)過(guò)程。加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的創(chuàng)新性，通過(guò)獲取銀行系統(tǒng)后臺(tái)的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，針對(duì)分行經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理工作，強(qiáng)化對(duì)于經(jīng)營(yíng)效能等領(lǐng)域數(shù)據(jù)量化分析，發(fā)揮支持經(jīng)營(yíng)發(fā)展、服務(wù)決策管理的作用，助力于審計(jì)增值轉(zhuǎn)型。

（四）落實(shí)審計(jì)整改

審計(jì)的最終目的是揭示問(wèn)題督促整改，促進(jìn)被審單位糾正問(wèn)題、控制風(fēng)險(xiǎn)、完善管理，使其朝著健康可持續(xù)發(fā)展的方向前行。商業(yè)銀行內(nèi)審在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出具體的整改措施的同時(shí)必須狠抓跟蹤落實(shí)。建立整改跟蹤機(jī)制，定期對(duì)持續(xù)整改的內(nèi)容進(jìn)行跟蹤、復(fù)評(píng)，對(duì)未落實(shí)整改或整改不到位的項(xiàng)目，查明原因落實(shí)再次整改。建立整考核機(jī)制，將整改情況納入績(jī)效考核體系及領(lǐng)導(dǎo)履職考核體系中，從而強(qiáng)化整改意識(shí)，以最大限度地發(fā)揮審計(jì)成果，促進(jìn)商業(yè)銀行制度建設(shè)、運(yùn)營(yíng)模式、生產(chǎn)流程的優(yōu)化，風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。

（五）培養(yǎng)審計(jì)人才

增值型內(nèi)部審計(jì)的核心資源是人力資源，堅(jiān)持以人為本，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員的潛能，培養(yǎng)并科學(xué)管理內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，加快內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的職能轉(zhuǎn)換是增值型內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的保障。除了重視內(nèi)部審計(jì)人員的組成結(jié)構(gòu)外，還要通過(guò)提高審計(jì)人員的溝通協(xié)調(diào)能力、解決問(wèn)題能力、綜合分析能力和文字表達(dá)能力，培養(yǎng)善于發(fā)現(xiàn)、分析和處理復(fù)雜問(wèn)題的復(fù)合型審計(jì)人員。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：審計(jì)存在問(wèn)題整改措施范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果 監(jiān)督職責(zé) 運(yùn)用

一、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用的環(huán)境

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，為審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的充分運(yùn)用，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境好氛圍，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理起到保駕護(hù)航的作用。

審計(jì)環(huán)境決定了審計(jì)工作深度和廣度。公司領(lǐng)導(dǎo)多次在各種場(chǎng)合強(qiáng)調(diào)，審計(jì)部門要發(fā)揮企業(yè)“憲兵隊(duì)”和“診斷師”的作用，為企業(yè)治病防病，各單位必須重視審計(jì)部門提出的意見(jiàn)，按意見(jiàn)與建議落實(shí)好、整改好，責(zé)成內(nèi)審部門把好監(jiān)督關(guān)，鼓勵(lì)內(nèi)審人員要大膽工作，不斷創(chuàng)新，我公司將審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的整改落實(shí)工作確立為KPI指標(biāo)。這樣的氛圍給審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的順利運(yùn)用提供了強(qiáng)有力的保證，優(yōu)化審計(jì)環(huán)境，審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用才能得以順利開(kāi)展。

二、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化的工作方法創(chuàng)新探討

（一）增強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)

供電企業(yè)可以通過(guò)制定審計(jì)整改流程和管理辦法，固化審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)結(jié)果應(yīng)用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對(duì)已下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)的項(xiàng)目，按照“四不放過(guò)”的原則要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)落實(shí)整改措施，并將整改情況及有關(guān)書(shū)面材料報(bào)公司審計(jì)部，審計(jì)部建立各單位整改情況檔案。同時(shí)將督導(dǎo)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，尤其是屢查屢犯問(wèn)題的責(zé)任人，嚴(yán)格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計(jì)的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運(yùn)用。

（二）提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用價(jià)值

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，梳理分析，將整改任務(wù)進(jìn)行分解，下發(fā)整改要求，明確責(zé)任部門的整改措施、完成時(shí)間，并將整改責(zé)任落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)，部門主任及成員。二是對(duì)復(fù)雜且難以整改的問(wèn)題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實(shí)施進(jìn)度，形成專項(xiàng)整改報(bào)告。三是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題持續(xù)跟蹤，避免同類問(wèn)題再次發(fā)生。對(duì)于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯?wèn)題，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。通過(guò)上述方法加強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的落實(shí)，提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用。

（三）建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，開(kāi)展審計(jì)“回頭看”工作

按照“四不放過(guò)”原則，認(rèn)真督促審計(jì)意見(jiàn)及建議的落實(shí)，有選擇地開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問(wèn)題。可以針對(duì)全年的審計(jì)項(xiàng)目整改事項(xiàng)進(jìn)行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問(wèn)題和整改難度較大的問(wèn)題，形成書(shū)面報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開(kāi)展監(jiān)督整改落實(shí)工作。

（四）提升審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、披露風(fēng)險(xiǎn)、提出審計(jì)意見(jiàn)和建議、進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)部門的職責(zé)，但對(duì)問(wèn)題的處理或進(jìn)一步落實(shí)整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，審計(jì)部門僅起監(jiān)督和報(bào)告的作用，不能直接去處理，因此必須加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門在審計(jì)整改中的作用，明確責(zé)任追究主體，建立審前、審中、審后的全過(guò)程溝通機(jī)制。及時(shí)向其他管理部門、監(jiān)督部門通報(bào)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果，如通過(guò)開(kāi)展其他費(fèi)用專項(xiàng)調(diào)查和線損管理審計(jì)調(diào)查，及時(shí)將結(jié)果反饋給營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部、基建部等，促進(jìn)監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門能更好地利用審計(jì)成果，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進(jìn)行治理，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率。

（五）擴(kuò)大審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的影響和透明度，建立披露機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作后，組織被審計(jì)單位召開(kāi)審計(jì)結(jié)果見(jiàn)面會(huì)，在一定范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)，通過(guò)審計(jì)結(jié)果的公開(kāi)制度，通報(bào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯(cuò)誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實(shí)提高各級(jí)管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識(shí)和能力。同時(shí)通過(guò)增加審計(jì)結(jié)果透明度，引導(dǎo)職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

（六）實(shí)行定期報(bào)告制度

編制《審計(jì)綜合分析報(bào)告》，就審計(jì)結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專題匯報(bào)，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對(duì)策建議的綜合分析報(bào)告。提出切實(shí)可行的解決辦法，從提高審計(jì)工作的建設(shè)性，推進(jìn)制度機(jī)制著眼，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗(yàn)，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，提出針對(duì)性、操作性強(qiáng)的審計(jì)意見(jiàn)和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作效益最大化。

（七）提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗(yàn)判斷會(huì)影響到工作深度和廣度，近年來(lái)加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓(xùn)力不斷加強(qiáng)度。通過(guò)組織開(kāi)展多渠道多形式的培訓(xùn)。如可以讓參加培訓(xùn)的審計(jì)人員寫(xiě)出培訓(xùn)心得，有助于培訓(xùn)效果的應(yīng)用。理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)展其知識(shí)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計(jì)業(yè)務(wù)需要。通過(guò)培訓(xùn)使審計(jì)人員熟練掌握審計(jì)方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，做到依據(jù)充分，取證適當(dāng)，才能進(jìn)一步提高確認(rèn)程度，提高審計(jì)質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果利用率。

（八）審計(jì)與紀(jì)檢相結(jié)合，提高工作實(shí)效性

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為時(shí)，可將線索提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門，經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)后追究相關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)紀(jì)檢監(jiān)察部門將較具體的舉報(bào)線索交由審計(jì)部查證落實(shí)，從這個(gè)意義上講，審計(jì)與紀(jì)檢密不可分，相輔相成，也實(shí)現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財(cái)力。審計(jì)與紀(jì)檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實(shí)現(xiàn)管理效益。

三、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用目標(biāo)和方向的探討

（一）鞏固審計(jì)整改成果，建立長(zhǎng)效機(jī)制

與被審計(jì)單位建立溝通機(jī)制，溝通方式主要有：在實(shí)施常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目期間，對(duì)前期審計(jì)整改事項(xiàng)進(jìn)行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，督促審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果有效落實(shí)，確保發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到全面糾正和整改。同時(shí)通過(guò)審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)與被審計(jì)單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

（二）建立審計(jì)成果信息庫(kù)，提高審計(jì)效率

既可以使用原有審計(jì)信息，又可使審計(jì)整改工作實(shí)現(xiàn)連續(xù)性，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題起到梳理作用，避免遺漏，提高審計(jì)整改的質(zhì)量和效率。在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督工作中，供電企業(yè)將不斷規(guī)范審計(jì)工作流程，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制和資源利用，努力提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的應(yīng)用與轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果效能的最大化，節(jié)約企業(yè)資源，增加企業(yè)價(jià)值。

第6篇：審計(jì)存在問(wèn)題整改措施范文

申報(bào)單位名稱： 廣東XX電器有限公司

廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局編印

企業(yè)概況

企業(yè)名稱

廣東BB電器有限公司

企業(yè)性質(zhì)

有限公司

主管部門

----

法人代表

聯(lián) 系 人

地址

廣東省佛山市順德區(qū)勒流鎮(zhèn)新埠工業(yè)區(qū)

郵政編碼

528322

年銷售額

（萬(wàn)元）

15699萬(wàn)元

電話

職工人數(shù)

600人

分管計(jì)量

部門名稱

計(jì)量室

專兼職計(jì)量人員數(shù)

2人

計(jì)量器具總數(shù)

89臺(tái)/套

強(qiáng)檢

器 具 數(shù)

臺(tái)/套

質(zhì)量體系

認(rèn)證情況

通過(guò)ISO9001

計(jì)量體系認(rèn)證情況

二級(jí)計(jì)量保證體系

企業(yè)及企業(yè)計(jì)量管理工作概況

廣東XX電器有限公司位于廣東省佛山市XXXXXXX工業(yè)區(qū)，是一家專業(yè)生產(chǎn)酚醛電器、日用電器、筒燈、節(jié)能燈、LED等多類燈具、電器的綜合性企業(yè)?，F(xiàn)已擁有廣東順德、湖南衡陽(yáng)、湖北荊州、湖北襄樊、河南博愛(ài)五個(gè)生產(chǎn)基地，擁有員工數(shù)千人和占地面積80萬(wàn)平方米的標(biāo)準(zhǔn)廠房，成為國(guó)內(nèi)知名的專業(yè)從事照明電器開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷售為一體的照明企事業(yè)。

公司現(xiàn)擁有一系列具有先進(jìn)水平的生產(chǎn)設(shè)備，公司的產(chǎn)品經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)測(cè)試與檢驗(yàn)，質(zhì)量指標(biāo)均達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，部分產(chǎn)品在同行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，長(zhǎng)期以來(lái)XX公司一直致力于“質(zhì)量為先、管理為本，揚(yáng)科技神威，領(lǐng)先中華燈具同行；信譽(yù)為重、服務(wù)為誠(chéng)，超顧客期求，攻占國(guó)際照明市場(chǎng)”的質(zhì)量方針，并依靠先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備為產(chǎn)品質(zhì)量提供了保證。結(jié)合國(guó)內(nèi)和國(guó)際照明燈飾市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，不斷創(chuàng)新，2008年開(kāi)始導(dǎo)入LED產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)。經(jīng)過(guò)多年的努力，公司先后通過(guò)ISO9001國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證、3C認(rèn)證和節(jié)能產(chǎn)品認(rèn)證。以高質(zhì)量的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理和完整的國(guó)內(nèi)國(guó)際銷售體系，在業(yè)內(nèi)及消費(fèi)者的心中贏得了極高的聲譽(yù)。

廣東XX電器有限公司現(xiàn)有員工600人左右，其中專業(yè)技術(shù)人員110人，技術(shù)力量雄厚，具有較強(qiáng)的自主創(chuàng)新能力和質(zhì)量保證能力。公司一直以來(lái)注重計(jì)量管理工作，從2008年建立了計(jì)量管理體系并通過(guò)了二級(jí)計(jì)量管理體系確認(rèn)，明確規(guī)定品質(zhì)保障中心負(fù)責(zé)公司的計(jì)量管理工作，下設(shè)計(jì)量專室負(fù)責(zé)計(jì)量設(shè)備的管理。同時(shí)，各相關(guān)部門均設(shè)有兼職計(jì)量員，負(fù)責(zé)配合管理、監(jiān)督檢查本部門的計(jì)量工作。在計(jì)量設(shè)備的配置上能根據(jù)質(zhì)量控制、經(jīng)營(yíng)、環(huán)保、安全的需要，合理地配備計(jì)量設(shè)備，并對(duì)在用的計(jì)量設(shè)備進(jìn)行了合理的分類管理，按規(guī)定的檢定周期由廣東質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢測(cè)所對(duì)計(jì)量設(shè)備進(jìn)行檢定。我司在省、市技術(shù)監(jiān)督局的指導(dǎo)和幫助下，嚴(yán)格按照計(jì)量法規(guī)，開(kāi)展產(chǎn)品的計(jì)量工作。在積極采用先進(jìn)管理方式的同時(shí)，采用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，提高計(jì)量檢測(cè)和計(jì)量管理水平。近幾年來(lái)，先后投入大量資金，用以更新和配備先進(jìn)的計(jì)量檢測(cè)儀器和設(shè)備，保證了量值傳遞正確，做到公平、合理、準(zhǔn)確地計(jì)量產(chǎn)品。目前公司已擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備，具有很強(qiáng)的生產(chǎn)能力和質(zhì)量保證能力，充分保證了產(chǎn)品質(zhì)量處于同行領(lǐng)先水平。公司現(xiàn)有計(jì)量檢測(cè)設(shè)備100多件（臺(tái)），共有專職計(jì)量人員2名，兼職計(jì)量員多名，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中質(zhì)量檢測(cè)、工藝控制、安全環(huán)保、能源物料等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制。

二級(jí)計(jì)量保證體系會(huì)議程序工作安排

1、會(huì)議簽到（雙方）

2、企業(yè)介紹出席人員及企業(yè)匯報(bào)計(jì)量管理工作情況

3、介紹評(píng)審組成員及評(píng)審組分工

4、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審（引導(dǎo)員引路）

5、評(píng)審組開(kāi)會(huì)

6、與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交換意見(jiàn)

現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)評(píng)審計(jì)劃

企業(yè)名稱

廣東XX電器有限公司

評(píng)審類別

初次評(píng)審 t復(fù)評(píng)審 監(jiān)督評(píng)審

評(píng) 審 依據(jù)

1、《計(jì)量法》

2、GB/T19022（idt：ISO10012）

3、二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)要求

4、其它：公司計(jì)量體系手冊(cè)文件計(jì)及體系第三層次管理、技術(shù)文件

評(píng)審

范圍

公司范圍內(nèi)涉及到計(jì)量管理、計(jì)量技術(shù)方面的資料及現(xiàn)場(chǎng)

二 級(jí) 確 認(rèn) 評(píng) 審 工 作 日 程 安 排

日期

時(shí)間

工作內(nèi)容

審核員

備注

9:00～9:50

首次會(huì)議

9:50～12:00

硬件組：現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審

軟件組：資料評(píng)審

13:30～15:30

評(píng)審意見(jiàn)匯總

15:30～16:00

與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交換意見(jiàn)

16:00～16:30

末次會(huì)議

首次會(huì)議簽到表

企業(yè)名稱

廣東XX電器有限公司

會(huì)議名稱

t首次會(huì)議

末次會(huì)議

地點(diǎn)

公司會(huì)議室

會(huì)議日期

評(píng)審組長(zhǎng)

企業(yè)負(fù)責(zé)人

參加人員名單

評(píng) 審 組

企 業(yè)

職位

簽 名

職務(wù)

簽名

評(píng)審組長(zhǎng)

法人代表

評(píng)審員

評(píng)審員

評(píng)審員

技術(shù)專家

技術(shù)專家

特邀人員

特邀人員

特邀人員

計(jì)量保證體系確認(rèn)評(píng)審報(bào)告

1、概況

1.1 負(fù)責(zé)組織評(píng)審單位名稱:順德區(qū)市場(chǎng)安全監(jiān)管局 評(píng)審時(shí)間:

評(píng)審組組長(zhǎng)姓名： 評(píng)審員姓名:評(píng)審員姓名:

評(píng)審員證號(hào):粵考量〔2011〕132號(hào)評(píng)審員證號(hào): CMS-P-1858評(píng)審員證號(hào):粵考量〔2011〕132號(hào)

1.2 企業(yè)名稱: 廣東XX電器有限公司 代碼:

法定代表人:蔡干強(qiáng) 職務(wù): 董事長(zhǎng) 地址: 佛山市XXXXXXXXXX

電話: 傳真: 郵編: 528322

1.3 企業(yè)人數(shù)600人 上年度銷售(經(jīng)營(yíng))額：15699萬(wàn)元 上年利稅：661萬(wàn)元

1.4 企業(yè)主要產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)范圍:

支架、燈盤、筒燈、開(kāi)關(guān)插座、LED光源、LED燈具系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和研發(fā)。

1.5 企業(yè)申請(qǐng)?jiān)u審范圍:

涉及該公司的車間、部門和相關(guān)資料

1.6 企業(yè)計(jì)量管理機(jī)構(gòu)名稱: 計(jì)量室

負(fù)責(zé)人： 職務(wù)： / 電話:1

企業(yè)專職計(jì)量人數(shù):2人 企業(yè)測(cè)量檢測(cè)設(shè)備總臺(tái)件數(shù)：89臺(tái)/套

1.8 企業(yè)計(jì)量保證體系文件目錄表

文件編號(hào)

文件名稱

備注

1

申請(qǐng)表

t

2

計(jì)量管理手冊(cè)(文件匯編)

t

3

計(jì)量管理程序

t

4

計(jì)量檢測(cè)設(shè)備概況

t

5

企業(yè)內(nèi)部審核記錄

t

2、計(jì)量保證體系文件的符合性確認(rèn)

序號(hào)

確認(rèn)項(xiàng)目

符合

不符合

備注

1

企業(yè)計(jì)量方針及目的的制定

√

2

計(jì)量組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)的規(guī)定

√

3

各類計(jì)量人員職責(zé)的規(guī)定

√

4

計(jì)量?jī)?nèi)部審核和評(píng)審的規(guī)定

√

5

計(jì)量文件的批準(zhǔn)、與控制的規(guī)定

√

6

采用法定計(jì)量單位管理程序

√

7

計(jì)量設(shè)備配置適用性的管理程序

√

8

計(jì)量檢測(cè)設(shè)備管理的程序

√

9

計(jì)量設(shè)備貯存與管理程序

√

10

計(jì)量設(shè)備量值溯源程序（溯源圖）

√

11

計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的管理程序

√

12

計(jì)量器具的分類管理程序

√

13

計(jì)量器具標(biāo)志管理程序

√

14

對(duì)不合格計(jì)量設(shè)備管理的程序

√

15

記錄管理程序

√

16

檢定（校準(zhǔn)）、測(cè)試實(shí)驗(yàn)室與環(huán)境的管理程序

√

17

計(jì)量人員培訓(xùn)、考核與監(jiān)督的管理程序

√

18

計(jì)量檢測(cè)設(shè)備一覽表

√

19

技術(shù)性規(guī)程、規(guī)范、程序的目錄

√

20

計(jì)量記錄表格匯編

√

3、計(jì)量體系評(píng)審結(jié)果

序號(hào)

評(píng) 審 內(nèi) 容

實(shí)施情況

符合

次要不符合

主要不符合

暫不考核

備注

1

計(jì)量管理

1.1

人員是否了解并按計(jì)量法、計(jì)量方針的要求實(shí)施

√

1.2

計(jì)量管理機(jī)構(gòu)、人員是否履行職責(zé)

√

1.3

企業(yè)是否按規(guī)定對(duì)管理進(jìn)行審核、評(píng)審

√

2

計(jì)量單位

2.1

技術(shù)文件、資料是否采用法定計(jì)量單位

√

2.2

計(jì)量器具的配備是否采用法定計(jì)量器具

√

3

計(jì)量設(shè)備

3.1

產(chǎn)品設(shè)計(jì)/開(kāi)發(fā)用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.2

工藝控制用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.3

產(chǎn)品檢測(cè)用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.4

經(jīng)營(yíng)管理用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.5

能源管理用計(jì)量設(shè)備的配備

√

3.6

安全與環(huán)保用計(jì)量設(shè)備的配備

√

4

計(jì)量檢測(cè)

4.1

產(chǎn)品設(shè)計(jì)/開(kāi)發(fā)的計(jì)量檢測(cè)

√

4.2

工藝控制的計(jì)量檢測(cè)

√

4.3

產(chǎn)品的計(jì)量檢測(cè)

√

4.4

經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)量檢測(cè)

√

4.5

能源管理的計(jì)量檢測(cè)

√

4.6

安全生產(chǎn)與環(huán)保的計(jì)量檢測(cè)

√

5

貯存與管理

5.1

計(jì)量設(shè)備的貯存與管理是否按程序執(zhí)行

√

6

量值溯源

6.1

計(jì)量設(shè)備的量值與管理是否按程序執(zhí)行

√

7

計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)

7.1

計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)裝置是否經(jīng)考核合格

√

7.2

計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)是否按周期檢定

√

續(xù)上表

8

計(jì)量檢定

8.1

是否編制計(jì)量器具臺(tái)帳并制定周期檢定計(jì)劃

√

8.2

強(qiáng)檢計(jì)量器具是否登記并執(zhí)行強(qiáng)檢

√

8.3

非強(qiáng)檢計(jì)量器具是否按規(guī)定檢定/校準(zhǔn)

√

8.4

計(jì)量器具的標(biāo)志是否與實(shí)際狀態(tài)相符

√

9

不合格計(jì)量器具的控制

9.1

不合格計(jì)量器具是否按規(guī)定程序管理

√

9.2

不合格測(cè)量數(shù)據(jù)是否得到有效追溯

√

10

記錄

10.1

計(jì)量管理記錄是否齊全

√

10.2

計(jì)量設(shè)備記錄是否齊全

√

11

環(huán)境條件

11.1

檢定/校準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)室是否符合開(kāi)展工作要求

√

11.2

檢測(cè)現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境是否符合要求

√

12

人員

12.1

計(jì)量人員是否均具有相應(yīng)的資格

√

12.2

計(jì)量人員的監(jiān)督管理措施是否執(zhí)行

√

12.3

計(jì)量人員的培訓(xùn)是否按計(jì)劃執(zhí)行

√

末 次 會(huì) 議 簽 到 表

企業(yè)名稱

廣東XX電器有限公司

會(huì)議名稱

首次會(huì)議 t末次會(huì)議

地 點(diǎn)

公司會(huì)議室

會(huì)議日期

評(píng)審組長(zhǎng)

企業(yè)負(fù)責(zé)人

參 加 人 員 名 單

評(píng) 審 組

企業(yè)

職位

簽名

職務(wù)

簽 名

評(píng)審組長(zhǎng)

法人代表

評(píng) 審 員

評(píng) 審 員

評(píng) 審 員

技術(shù)專家

技術(shù)專家

特邀人員

特邀人員

特邀人員

列席人員

工 作 單 位

職 務(wù)

廣東省計(jì)量保證確認(rèn)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)考核不符合項(xiàng)記錄表

評(píng)審員對(duì) t文件審查時(shí)的完成時(shí)間日期：

t現(xiàn)場(chǎng)考核時(shí)的完成時(shí)間 日期：

被審核部門：品質(zhì)部實(shí)驗(yàn)室企業(yè)陪同人：

評(píng)審記錄：

依據(jù)的計(jì)量文件/審核要素：

不符合（次要不符合）項(xiàng)的事實(shí)描述：計(jì)量體系質(zhì)量手冊(cè)文件中未明確規(guī)定管理者代表的管理職責(zé)。

上述情況為一個(gè)不符合（次要不符合）項(xiàng)，與廣東省企業(yè)二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)規(guī)范 3-1.2的規(guī)定不相符。

結(jié)論：現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的情況，應(yīng)引起被評(píng)審單位的重視，并按下列方式提供進(jìn)行整改情況。

t提供必要的見(jiàn)證材料

現(xiàn)場(chǎng)整改的跟蹤情況

t提供不符合項(xiàng)的整改完成報(bào)告

評(píng)審員簽名：

被評(píng)審方確認(rèn)意見(jiàn)： t確認(rèn)不確認(rèn)

被評(píng)審方代表簽名：

評(píng)審組長(zhǎng)意見(jiàn)：

同意評(píng)審組意見(jiàn)，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。

評(píng)審組長(zhǎng)簽名： 日期：

注：本表一事一表

廣東省計(jì)量保證體系確認(rèn)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)考核不符合項(xiàng)記錄表

評(píng)審員對(duì) t文件審查時(shí)的完成時(shí)間日期：

t現(xiàn)場(chǎng)考核時(shí)的完成時(shí)間 日期：

被審核部門： 企業(yè)陪同人：

評(píng)審記錄：

依據(jù)的計(jì)量文件/審核要素：LPD/JLQ-06《法定計(jì)量單位管理程序》4.3

不符合（次要不符合）項(xiàng)的事實(shí)描述：作業(yè)指導(dǎo)書(shū)《罩極電機(jī)生產(chǎn)技術(shù)單》和《成品檢驗(yàn)報(bào)告》使用非法定計(jì)量單位“Kg”和轉(zhuǎn)速單位“RPM”。

上述情況為一個(gè)不符合（次要不符合）項(xiàng)，與廣東省企業(yè)二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)規(guī)范 3-2.1的規(guī)定不相符。

結(jié)論：現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的情況，應(yīng)引起被評(píng)審單位的重視，并按下列方式提供進(jìn)行整改情況。

t提供必要的見(jiàn)證材料

現(xiàn)場(chǎng)整改的跟蹤情況

t提供不符合項(xiàng)的整改完成報(bào)告

評(píng)審員簽名：

被評(píng)審方確認(rèn)意見(jiàn)： t確認(rèn)不確認(rèn)

被評(píng)審方代表簽名：

評(píng)審組長(zhǎng)意見(jiàn)：

同意評(píng)審組意見(jiàn)，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。

評(píng)審組長(zhǎng)簽名： 日期：

注：本表一事一表

廣東省計(jì)量保證體系確認(rèn)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)考核不符合項(xiàng)記錄表

評(píng)審員對(duì) t文件審查時(shí)的完成時(shí)間日期：

t現(xiàn)場(chǎng)考核時(shí)的完成時(shí)間 日期：

被審核部門：品質(zhì)部實(shí)驗(yàn)室 企業(yè)陪同人：

評(píng)審記錄：

依據(jù)的計(jì)量文件/審核要素：LPD/JLQ-02《計(jì)量記錄管理程序》4.2.2

不符合（次要不符合）項(xiàng)的事實(shí)描述：公司程序文件的計(jì)量記錄表格目錄中未體現(xiàn)表格的編號(hào)。

上述情況為一個(gè)不符合（次要不符合）項(xiàng)，與廣東省企業(yè)二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)規(guī)范 3-10.1的規(guī)定不相符。

結(jié)論：現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審的情況，應(yīng)引起被評(píng)審單位的重視，并按下列方式提供進(jìn)行整改情況。

t提供必要的見(jiàn)證材料

現(xiàn)場(chǎng)整改的跟蹤情況

t提供不符合項(xiàng)的整改完成報(bào)告

評(píng)審員簽名：

被評(píng)審方確認(rèn)意見(jiàn)： t確認(rèn)不確認(rèn)

被評(píng)審方代表簽名：

評(píng)審組長(zhǎng)意見(jiàn)：

同意評(píng)審組意見(jiàn)，企業(yè)需在30日內(nèi)盡快完成整改。

評(píng)審組長(zhǎng)簽名： 日期：你

注：本表一事一表

整　改　措　施

企業(yè)的整改措施及預(yù)計(jì)完成時(shí)間：

2018年08月26日，順德區(qū)市場(chǎng)安全監(jiān)管局組織評(píng)審組依據(jù)國(guó)家計(jì)量法、ISO10012:2003《測(cè)量管理體系 測(cè)量過(guò)程和測(cè)量設(shè)備的要求》標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)條款和廣東省二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)要求，對(duì)我公司申報(bào)的二級(jí)計(jì)量保證體系到期復(fù)查進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審考核，評(píng)審組經(jīng)過(guò)抽查計(jì)量技術(shù)文件和設(shè)備檔案以及部分原始記錄，并對(duì)公司計(jì)量器具的配備、現(xiàn)場(chǎng)使用、周期檢定校準(zhǔn)等管理環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核后，本著公平、公開(kāi)、公正的原則，認(rèn)真、負(fù)責(zé)、客觀地提出3項(xiàng)次要不符合項(xiàng)：

1、 計(jì)量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。

2、 燈具事業(yè)部應(yīng)急燈分廠車間在用《消防應(yīng)急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中照明要求規(guī)定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計(jì)量單位或附注計(jì)量單位換算公式。

3、 放置在應(yīng)急燈分廠的環(huán)境試驗(yàn)箱（出廠編號(hào)：20527）已損壞停用，未貼停用標(biāo)識(shí)。

針對(duì)評(píng)審組提出的不符合項(xiàng)，我司領(lǐng)導(dǎo)連夜召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議，進(jìn)行分析研討，逐一進(jìn)行布置任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，要求由品管保障中心負(fù)責(zé)制訂整改計(jì)劃和整改措施并組織實(shí)施，所有不符合項(xiàng)的整改工作預(yù)計(jì)8月28日前完成，不符合項(xiàng)的整改措施詳見(jiàn)整改報(bào)告。

企業(yè)代表：（簽名）日期：2

廣東XX電器有限公司二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)考核整改報(bào)告：

2018年08月26日，評(píng)審組依據(jù)國(guó)家計(jì)量法、ISO10012:2003《測(cè)量管理體系測(cè)量過(guò)程和測(cè)量設(shè)備的要求》標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)條款和廣東省二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)要求，對(duì)我公司申報(bào)的二級(jí)計(jì)量保證體系確認(rèn)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審考核。評(píng)審組分成兩個(gè)小組針對(duì)我公司相關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察、詢問(wèn)，采取抽查方式，抽查了部分技術(shù)文件、設(shè)備檔案、計(jì)量臺(tái)帳、原始記錄、檢測(cè)記錄及報(bào)告以及生產(chǎn)工藝過(guò)程檢測(cè)，產(chǎn)品終端控制檢驗(yàn)記錄等原始資料，并對(duì)品管保障中心、研發(fā)部、生產(chǎn)車間等生產(chǎn)、檢測(cè)現(xiàn)場(chǎng)的計(jì)量?jī)x器使用狀況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審核，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)我司計(jì)量管理及計(jì)量技術(shù)分別考核和審核部分原始記錄后，評(píng)審組最后綜合評(píng)價(jià)確定有3個(gè)次要不符合項(xiàng)。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)評(píng)審組指出的不符合項(xiàng)非常重視，末次會(huì)議結(jié)束后立即組織召集各部門主管領(lǐng)導(dǎo)及計(jì)量相關(guān)人員召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)分析會(huì)，對(duì)不符合項(xiàng)逐項(xiàng)分析、研討、查找原因，制定整改計(jì)劃和糾正措施。

評(píng)審組在評(píng)審結(jié)論中提出的3個(gè)不符合項(xiàng)，我司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，會(huì)后決議：一、立刻針對(duì)評(píng)審組提出的不符合項(xiàng)，逐一進(jìn)行布置任務(wù)、落實(shí)責(zé)任、制定整改措施。

二、針對(duì)評(píng)審組的意見(jiàn)，開(kāi)展全面普查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立刻糾正并做好預(yù)防措施。

三、組織計(jì)量相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)計(jì)量手冊(cè)、程序文件、檢定規(guī)程及有關(guān)內(nèi)容，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。

存在問(wèn)題的主要原因及整改措施：

一、計(jì)量體系程序文件記錄表格清單欠缺保管年限。

1、存在問(wèn)題的原因分析：計(jì)量管理員編制計(jì)量體系文件時(shí)遺漏文件保管年限，主觀上對(duì)計(jì)量工作中計(jì)量文件管理不夠清晰。

2、整改措施：

舉一反三，在公司內(nèi)部認(rèn)真清理所有體系文件，確保符合省二級(jí)計(jì)量保證體系和公司計(jì)量管理體系的運(yùn)行的要求，于8月27日前將修改的內(nèi)容上報(bào)計(jì)量室。

二、燈具事業(yè)部應(yīng)急燈分廠車間在用《消防應(yīng)急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中照明要求規(guī)定為“100±20英尺燭光”，未使用法定計(jì)量單位或附注計(jì)量單位換算公式。

1、存在問(wèn)題的原因分析：

因兼職計(jì)量員對(duì)計(jì)量法定計(jì)量單位（如kg, kW·h , MPa）認(rèn)知水平不夠，故在制訂作業(yè)規(guī)范時(shí)未能準(zhǔn)確填寫(xiě)。

2、整改措施：

①按要求更正《消防應(yīng)急照明燈具安裝作業(yè)規(guī)范》中法定計(jì)量單位。

②重新檢查公司計(jì)量管理記錄中是否仍存在不符合內(nèi)容，如發(fā)現(xiàn)立即更正，同時(shí)組織公司計(jì)量管理人員對(duì)國(guó)家計(jì)量法律法規(guī)、計(jì)量基礎(chǔ)知識(shí)的培訓(xùn)，提升公司人員計(jì)量管理水平。

三、 放置在應(yīng)急燈分廠的環(huán)境試驗(yàn)箱（出廠編號(hào)：20527）已損壞停用，未貼停用標(biāo)識(shí)。

1、存在問(wèn)題的原因分析：

因人員流動(dòng)較大，兼職計(jì)量員對(duì)計(jì)量標(biāo)識(shí)的重要性認(rèn)識(shí)不足，未能及時(shí)根據(jù)儀器實(shí)際臺(tái)賬而跟換計(jì)量標(biāo)識(shí)。

2、整改措施：

①對(duì)照公司檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)計(jì)量技術(shù)文件，確認(rèn)該儀器已損壞。

②張貼“停用”標(biāo)識(shí)，并盡快安排維修及送檢。

③加強(qiáng)對(duì)計(jì)量相關(guān)人員的責(zé)任心教育，要求在工作中務(wù)必認(rèn)真仔細(xì)，嚴(yán)格執(zhí)行公司計(jì)量管理體系的規(guī)定。

總結(jié)：

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行、落實(shí)整改措施

1、成立臨時(shí)整改小組，組長(zhǎng)為公司品管保障中心經(jīng)理，小組成員由相關(guān)兼職計(jì)量員和計(jì)量專職人員組成，整改工作由品管保障中心領(lǐng)導(dǎo)全權(quán)負(fù)責(zé)實(shí)施，計(jì)量室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織實(shí)施，采取專項(xiàng)專人負(fù)責(zé)制，責(zé)任到位，涉及到相關(guān)部門由組長(zhǎng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理，各負(fù)責(zé)人將整改書(shū)面材料上報(bào)給品管保障中心，經(jīng)檢查驗(yàn)收后上報(bào)審批領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。

2、嚴(yán)格按整改計(jì)劃時(shí)間內(nèi)實(shí)施；并各自行追蹤檢查，以記錄形式書(shū)面材料及附件上報(bào)整改小組。

總而言之，至于上述不符合問(wèn)題， 領(lǐng)導(dǎo)思想重視，親自組織會(huì)議，認(rèn)真進(jìn)行分析存在的問(wèn)題，并舉一反三查找存在問(wèn)題的原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，杜絕類似問(wèn)題的發(fā)生，對(duì)于上述問(wèn)題在08月27日前已全部糾正完畢。

二、認(rèn)真組織學(xué)習(xí)、提高計(jì)量管理法制意識(shí)

1、對(duì)計(jì)量體系文件和計(jì)量法規(guī)組織系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和宣貫，組織相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)

學(xué)習(xí)體系文件的各項(xiàng)計(jì)量管理制度、并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)宣貫，使廣大員工認(rèn)識(shí)做計(jì)量管理的重要性和必要性，在全公司倡導(dǎo)全員計(jì)量的工作思路。

2、組織管理評(píng)審和內(nèi)部審核，有針對(duì)性地結(jié)合本次出現(xiàn)的問(wèn)題重點(diǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)肅處理，杜絕類似問(wèn)題的發(fā)生。

綜合上所述情況，衷心感謝評(píng)審組專家對(duì)我們工作的評(píng)審檢查，使我們充分認(rèn)識(shí)到計(jì)量管理工作中不足地方及它的重要性和必要性，通過(guò)這次計(jì)量保證體系現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)評(píng)審，使本公司在圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的計(jì)量管理工作上得到進(jìn)一步的重視，為今后的發(fā)展做好了鋪墊。近年來(lái)我們的計(jì)量工作雖然有所進(jìn)步，但是我們還應(yīng)該不斷進(jìn)行分析現(xiàn)狀、評(píng)估將來(lái)發(fā)展趨勢(shì)、研究計(jì)量設(shè)備配置的適宜性。評(píng)審組對(duì)我司計(jì)量工作現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審，使我司計(jì)量管理人員認(rèn)識(shí)到工作中的不足之處，對(duì)評(píng)審組發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們已進(jìn)行了歸納總結(jié)，避免問(wèn)題的再次發(fā)生。這使本公司的管理、技術(shù)以及標(biāo)準(zhǔn)化水平不斷得到提升，同時(shí)節(jié)約了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，降低物料的消耗，提高能源的利用，提高了產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)顧客滿意。在今后在工作中要更加大力宣傳能源計(jì)量相關(guān)法規(guī)，加強(qiáng)計(jì)量人員的培訓(xùn)教育，貫徹執(zhí)行計(jì)量保證體系的要求，進(jìn)一步完善計(jì)量管理體系運(yùn)行，強(qiáng)化計(jì)量管理與檢測(cè)基礎(chǔ)工作，向管理和技術(shù)進(jìn)步要效益，努力提高計(jì)量管理工作水平。

廣東XX電器有限公司

評(píng)審組對(duì)企業(yè)整改措施的確認(rèn)意見(jiàn)：

該單位原已通過(guò)廣東省二級(jí)計(jì)量保證體系評(píng)審，有一定的計(jì)量管理基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)內(nèi)計(jì)量臺(tái)帳、計(jì)量器具的溯源、流轉(zhuǎn)等計(jì)量管理工作制定了完善的計(jì)量體系文件并遵照?qǐng)?zhí)行。

針對(duì)評(píng)審組現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)思想重視，親自組織會(huì)議，成立臨時(shí)整改小組，認(rèn)真進(jìn)行分析存在的問(wèn)題，并舉一反三查找存在問(wèn)題的原因，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，杜絕類似問(wèn)題的發(fā)生。

評(píng)審組確認(rèn)該企業(yè)整改計(jì)劃和實(shí)施措施可行，計(jì)劃周密，責(zé)任明確到位，工作認(rèn)真細(xì)致，問(wèn)題認(rèn)真對(duì)待，整改徹底；整改后企業(yè)計(jì)量管理工作有了較大提高，各項(xiàng)制度能夠嚴(yán)格執(zhí)行，計(jì)量人員管理意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。

評(píng)審組根據(jù)廣東省企業(yè)計(jì)量保證體系確認(rèn)方法和評(píng)審程序規(guī)定，確認(rèn)該單位的計(jì)量體系達(dá)到廣東省企業(yè)二級(jí)計(jì)量保證體系規(guī)范條件的要求，同意上報(bào)審批發(fā)證。

評(píng)審組長(zhǎng)(簽名)：日期：2018年08月27日

續(xù)上表

主管人

審核

意見(jiàn)

主管人簽字：日期：

主管

部門

處領(lǐng)導(dǎo)

審查

意見(jiàn)

處領(lǐng)導(dǎo)簽字：主管處蓋章：日期：

主管

機(jī)關(guān)

負(fù) 責(zé) 人

審批

意見(jiàn)

主管局長(zhǎng)簽字：審批機(jī)關(guān)蓋章：日期：

確 認(rèn)

證 書(shū)

編 號(hào)

評(píng) 審 員 簽 字

姓 名

單 位

電 話

佛山市順德區(qū)計(jì)量協(xié)會(huì)

第7篇：審計(jì)存在問(wèn)題整改措施范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計(jì) 存在問(wèn)題 改善措施

中圖分類號(hào)：F239

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）10-172-02

目前，我國(guó)的審計(jì)監(jiān)督體系主要由政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三部分構(gòu)成。與政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)這兩種外部審計(jì)相比，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)起步較晚，發(fā)展相對(duì)緩慢。特別是行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)部門，則是近幾年才逐步建立的。因此，盡快健全和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)管理體制、促進(jìn)和加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范化建設(shè)成為當(dāng)今內(nèi)審工作的重中之重。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題

1.法律法規(guī)體系不健全，難以對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督。為更有效規(guī)范和監(jiān)督行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照政府職能部門要求，越來(lái)越多的行政事業(yè)單位增設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門。但與之不匹配的是，內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)體系不健全，規(guī)范化建設(shè)相對(duì)緩慢，為內(nèi)審工作的有序開(kāi)展增加了難度。一方面，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的專門針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則少之又少，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體審計(jì)工作時(shí)常常出現(xiàn)依據(jù)不足或者不適用的情況，審計(jì)工作權(quán)威性受到嚴(yán)重質(zhì)疑。另一方面，各行政事業(yè)單位沒(méi)有結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)制定具體的內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中不能完全按照標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序、方法開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)隨意性較大。同時(shí)，由于制度不健全，缺少科學(xué)、合理的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，在履行崗位職責(zé)、開(kāi)展審計(jì)工作有效性等方面均無(wú)法形成對(duì)內(nèi)審人員的有效監(jiān)督。

2.領(lǐng)導(dǎo)重視程度不足，審計(jì)獨(dú)立性難以保證。一方面，由于內(nèi)審部門剛剛設(shè)立，其對(duì)單位的重要性尚未凸顯。另一方面，近年來(lái)財(cái)政部門采取資金國(guó)庫(kù)集中支付、部門預(yù)算編制、部門決算公開(kāi)等多種財(cái)政手段，加大了對(duì)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)控制。這使得一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，外部監(jiān)督足以滿足審計(jì)的需要，無(wú)需再開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)。正是由于重視程度不足，審計(jì)部門的獨(dú)立性也因此受到影響。首先，機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。有些單位在財(cái)務(wù)部門內(nèi)設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有些單位將內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于監(jiān)察部門之下;其次，領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)不高。領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)越高，審計(jì)部門獨(dú)立性越強(qiáng)。然而有些單位的審計(jì)工作是由單位分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人分管，而有些單位直接由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)管;最后，人員配備不足。很多單位并沒(méi)有配備專門的審計(jì)人員，而是由財(cái)務(wù)人員兼任。

3.審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，審計(jì)方法與技巧不足。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具有財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、金融、審計(jì)、工程、法律、計(jì)算機(jī)等各方面的知識(shí)，以保障審計(jì)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。然后實(shí)際情況是，內(nèi)審工作在行政事業(yè)單位剛開(kāi)展不久，單位沒(méi)有足夠的審計(jì)人才儲(chǔ)備，很多審計(jì)人員是由財(cái)務(wù)部門調(diào)整過(guò)去的，審計(jì)人員存在專業(yè)單一、結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題。同時(shí)，很多行政事業(yè)單位并沒(méi)有進(jìn)行有效的崗前培訓(xùn)及后續(xù)教育，直接導(dǎo)致審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不高，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重不足。在開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，審計(jì)人員采用的審計(jì)方法較為單一，通常采用從證到賬再到表的傳統(tǒng)檢查模式，強(qiáng)調(diào)查錯(cuò)防弊，很少采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法。在審計(jì)內(nèi)容上，更是以事后審計(jì)為主，忽視事中及事前審計(jì)，導(dǎo)致審計(jì)職能不能有效發(fā)揮。

4.忽視審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)建議難以執(zhí)行。審計(jì)人員通過(guò)對(duì)單位賬務(wù)的審查，結(jié)合自身專業(yè)判斷，會(huì)發(fā)現(xiàn)一些存在的問(wèn)題或者潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這些問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)該及時(shí)匯報(bào)給主管領(lǐng)導(dǎo)，并結(jié)合單位具體情況，盡快確定整改思路。同時(shí)，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，在合理范圍內(nèi)，與之協(xié)商確定整改措施。在這個(gè)過(guò)程中，容易出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)不重視審計(jì)結(jié)果的情況，認(rèn)為有些問(wèn)題不影響整體賬務(wù)處理則不必修改，而有些問(wèn)題涉及實(shí)際情況又無(wú)法修改。強(qiáng)烈的人為色彩，不但無(wú)法達(dá)到規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的目的，更是影響了審計(jì)的獨(dú)立性，使得審計(jì)部門形同虛設(shè)。與此同時(shí)，很多被審單位也并不認(rèn)同審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)建議，面對(duì)審計(jì)結(jié)果百般說(shuō)辭，再加上沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的鼎力支持，最終使得審計(jì)結(jié)果不了了之。

二、改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的措施

1.完善內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范化。隨著內(nèi)審部門在行政事業(yè)單位的逐步設(shè)立，內(nèi)部審計(jì)涉及的范圍越來(lái)越廣，發(fā)揮的作用也將越來(lái)越大。因此，為規(guī)范內(nèi)審行業(yè)，指導(dǎo)內(nèi)審業(yè)務(wù)，制定符合我國(guó)國(guó)情的行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)勢(shì)在必行。同時(shí)，隨著內(nèi)審行業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)還會(huì)涌現(xiàn)出許多新情況、新問(wèn)題。這就需要內(nèi)部審計(jì)法律體系的建設(shè)必須與時(shí)俱進(jìn)，杜絕理論滯后于實(shí)踐的現(xiàn)狀，從而逐步建立有行政事業(yè)單位特色的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作的法制化、制度化、規(guī)范化。

2.提高領(lǐng)導(dǎo)重視程度，全方位、多角度保障審計(jì)獨(dú)立性。與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)擁有自己的優(yōu)勢(shì)，如熟知單位具體情況，能夠更有針對(duì)性的開(kāi)展審計(jì)工作。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，也能做到具體問(wèn)題具體分析，在最短的時(shí)間內(nèi)理清整改思路，大大提高審計(jì)效率。因此，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高認(rèn)識(shí)，了解內(nèi)部審計(jì)的重要性，最大程度的為內(nèi)審工作提供人員保障及資金支持。同時(shí)，建立行業(yè)內(nèi)審準(zhǔn)則，完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)立，優(yōu)化內(nèi)審部門選人用人制度，促進(jìn)各部門的積極配合，全方位、多角度保障審計(jì)工作的獨(dú)立性。

3.提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保審計(jì)工作順利開(kāi)展。審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)直接決定了審計(jì)質(zhì)量的高低，決定了審計(jì)部門發(fā)揮作用的大小。因此，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，是開(kāi)展審計(jì)工作的前提。首先，完善審計(jì)部門人員構(gòu)成。作為一個(gè)能夠獨(dú)立完成審計(jì)工作的內(nèi)審部門來(lái)說(shuō)，審計(jì)人員的構(gòu)成必須包括財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、工程、法律等多學(xué)科人才，同時(shí)符合一定的比例結(jié)構(gòu);其次，進(jìn)行充分的崗前培訓(xùn)。由于內(nèi)審部門在行政事業(yè)單位剛剛成立不久，一些審計(jì)人員仍不清楚具體的職責(zé)以及審計(jì)方法。特別是對(duì)于從財(cái)務(wù)部門調(diào)整過(guò)去的審計(jì)人員，財(cái)務(wù)思想根深蒂固，審計(jì)觀念嚴(yán)重缺乏。崗前培訓(xùn)能夠客觀地將審計(jì)觀念及方法程序傳達(dá)給審計(jì)人員，為以后審計(jì)工作的開(kāi)展指明道路;最后，堅(jiān)持后續(xù)教育。隨著行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的逐步規(guī)范，審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)方法均會(huì)發(fā)生改變。審計(jì)人員應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，適時(shí)調(diào)整審計(jì)策略，而這種審計(jì)能力的培養(yǎng)與職業(yè)后續(xù)教育息息相關(guān)。行政事業(yè)單位應(yīng)該積極鼓勵(lì)審計(jì)人員參加對(duì)最新財(cái)經(jīng)政策、最新審計(jì)法規(guī)、審計(jì)方法的培訓(xùn)，定期更新專業(yè)知識(shí)，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。

4.完善審計(jì)思路及審計(jì)方法，提高審計(jì)效率和效果。隨著行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的逐步規(guī)范，查錯(cuò)防弊式的審計(jì)模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)，這就需要重新完善審計(jì)思路及審計(jì)方法。積極探索構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的的現(xiàn)代審計(jì)模式，將財(cái)務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的管理審計(jì)并重，提高對(duì)財(cái)政資金績(jī)效、決策評(píng)議和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)比率，并對(duì)制度建立健全、日常管理模式、人員崗位風(fēng)險(xiǎn)等多方面進(jìn)行綜合評(píng)估，使單一的審計(jì)內(nèi)容向多內(nèi)容審計(jì)轉(zhuǎn)變。更加注重事前審計(jì)及事中審計(jì)，盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。對(duì)于審計(jì)查出的問(wèn)題，不僅要進(jìn)行恰當(dāng)?shù)奶幚?，更要查明具體原因，以便制定相應(yīng)的政策，從根本上杜絕此類問(wèn)題的發(fā)生。

5.強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改到位。審計(jì)結(jié)果是內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位各項(xiàng)工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后形成的意見(jiàn)，對(duì)于被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)范性具有指導(dǎo)意義。因此，對(duì)于審計(jì)結(jié)果，領(lǐng)導(dǎo)層及被審計(jì)單位應(yīng)給予高度重視。一方面，領(lǐng)導(dǎo)層可以將此審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的任職情況相結(jié)合，以此作為評(píng)價(jià)、考核、升職的參考;另一方面，被審計(jì)單位應(yīng)以此為契機(jī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正日常工作中存在的問(wèn)題，規(guī)范財(cái)政收支流程，將風(fēng)險(xiǎn)遏制在萌芽狀態(tài)。國(guó)務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》中指出，要狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追尋問(wèn)責(zé)。因此，需要多方面共同努力，確保審計(jì)結(jié)果執(zhí)行到位。一是在內(nèi)部審計(jì)相關(guān)文件中對(duì)審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行進(jìn)行明確規(guī)定，為審計(jì)執(zhí)行提供制度保障;二是積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，做好領(lǐng)導(dǎo)決策的助手，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)支持;三是以幫助被審計(jì)單位分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因及后果并找出解決思路為目的，爭(zhēng)取被審計(jì)單位的積極配合。

內(nèi)部審計(jì)作為單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)積極發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，通過(guò)完善制度建設(shè)，規(guī)范部門設(shè)置、提升業(yè)務(wù)水平等措施，逐步建立一支專業(yè)涵蓋廣、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、操作能力強(qiáng)的優(yōu)秀隊(duì)伍，使得評(píng)價(jià)更加規(guī)范，監(jiān)督更加有力，為行政事業(yè)單位的有序發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：審計(jì)存在問(wèn)題整改措施范文

一、審計(jì)工作主要做法及成效

（一）抓好領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾制，確保兩級(jí)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行

貫徹落實(shí)衛(wèi)生局關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定，實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人兩級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾制。由法人親自主持召開(kāi)全體領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人會(huì)議，由審計(jì)人員為教員集中學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)文件，統(tǒng)一思想，形成共識(shí)。法人簽署所內(nèi)文件，告知負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容，應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的工作目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)需提供的資料，并針對(duì)職能科室和業(yè)務(wù)科室所管轄的職責(zé)的不同，要求對(duì)所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出承諾，分別簽訂年度兩級(jí)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾書(shū)。強(qiáng)化事前告知，增強(qiáng)負(fù)責(zé)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)，明確自身履行的經(jīng)濟(jì)職責(zé)，使內(nèi)部監(jiān)督和管理落到人和崗位，包括法人在內(nèi)的兩名領(lǐng)導(dǎo)和16個(gè)科室負(fù)責(zé)人簽署了承諾書(shū)，責(zé)任人對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)逐步提高。通過(guò)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾制，有效促進(jìn)和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督職能，有力地推進(jìn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度化、規(guī)范化進(jìn)程。

（二）認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任項(xiàng)目臺(tái)賬制度

根據(jù)津衛(wèi)審〔2011〕517號(hào)文件精神，按照“臺(tái)賬”建立要求，指導(dǎo)有關(guān)職能科室建立審計(jì)“臺(tái)賬”所需資料，包括領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議記錄、工作方案規(guī)劃、專家論證記錄、招標(biāo)文件、設(shè)備采購(gòu)合同、竣工驗(yàn)收記錄等，并按照“臺(tái)賬”規(guī)定的內(nèi)容，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)算執(zhí)行、基建項(xiàng)目、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)、專項(xiàng)資金等方面，都逐一記錄，使“臺(tái)賬”全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生開(kāi)始直至業(yè)務(wù)結(jié)束全過(guò)程。便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康運(yùn)行。例如，我所的科研課題經(jīng)費(fèi)，由科技辦提供科研項(xiàng)目預(yù)算書(shū)，在“臺(tái)賬”記錄過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)生項(xiàng)目與預(yù)算項(xiàng)目不吻合的情況，及時(shí)糾正，并指導(dǎo)科研管理部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，同時(shí)也強(qiáng)化了專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ霉芾?。通過(guò)實(shí)施“臺(tái)賬”管理，加強(qiáng)了與各相關(guān)部門的溝通，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)督，也強(qiáng)化了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）全程參加并監(jiān)督政府采購(gòu)工作，保證采購(gòu)行為公開(kāi)、公平、公正

所黨委高度重視審計(jì)工作，注重審計(jì)工作在各項(xiàng)管理中的突出作用，特別在涉及資金使用，各項(xiàng)采購(gòu)工作中，都主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)人員作為小組成員參加。近年來(lái)參與完成了所里供暖系統(tǒng)及給排水管網(wǎng)改造工程和實(shí)驗(yàn)區(qū)維修改造等八項(xiàng)工程項(xiàng)目政府采購(gòu)招標(biāo)工作，我都作為工程領(lǐng)導(dǎo)小組成員，從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控制，合同管理等方面入手，對(duì)上報(bào)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確進(jìn)行審查，會(huì)同有關(guān)部門組織事前檢查，糾正不規(guī)范行為，起到了積極的有效的控制和監(jiān)督作用。具體招標(biāo)監(jiān)控： （1）審核招標(biāo)文書(shū)是否規(guī)范。例如，有無(wú)合理、規(guī)范的招標(biāo)文件，投標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件要求；投標(biāo)單位是否達(dá)到規(guī)定的數(shù)量。（2）審核招標(biāo)審批程序的合規(guī)性。中標(biāo)單位是否最大限度滿足招標(biāo)文件規(guī)定的各項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)標(biāo)過(guò)程有無(wú)書(shū)面記錄材料；有無(wú)相關(guān)人員簽字。（3）審核合同簽約的有效性。合同簽訂過(guò)程是否真實(shí)、可控，有無(wú)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）審核付款的合規(guī)性。付款是否按合同執(zhí)行，是否經(jīng)過(guò)審批；財(cái)務(wù)記錄是否完備；是否經(jīng)過(guò)工程決算審計(jì)。審計(jì)人員在施工前把好合同關(guān)，施工中抽查合同履行情況，完工后對(duì)增減和更改的工程進(jìn)行審計(jì)。例如，無(wú)菌室改造工程的增項(xiàng)部分，對(duì)增項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查，剔除不合理部分，并提出按規(guī)定簽訂增項(xiàng)補(bǔ)充合同，現(xiàn)場(chǎng)核查，對(duì)工程審計(jì)進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，積極聯(lián)系外審單位，加強(qiáng)信息交流，內(nèi)、外審相結(jié)合，避免經(jīng)濟(jì)利益損失，做到嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，加強(qiáng)了政府采購(gòu)行為的監(jiān)督，提高了政府采購(gòu)支出的透明度。保證了我所工程項(xiàng)目的合法有序順利完成。

（四）按照衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)文件精神，接受對(duì)我單位的定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，積極落實(shí)審計(jì)整改工作

按衛(wèi)生局的統(tǒng)一部署，向?qū)徲?jì)處組成審計(jì)組入所對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)及相關(guān)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)組的工作，收到審計(jì)報(bào)告和整改通知書(shū)后，我單位立即召開(kāi)了專題會(huì)議，部署落實(shí)整改措施，并成立了由賀書(shū)記為組長(zhǎng)，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對(duì)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)逐一分析原因，制定整改方案，嚴(yán)格按照審計(jì)報(bào)告中的建議，對(duì)存在問(wèn)題認(rèn)真自查、整改，全面落實(shí)整改方案各項(xiàng)措施，進(jìn)一步健全和完善了相關(guān)管理制度，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。例如，《債權(quán)債務(wù)管理制度》，還在原有固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)審批制度的基礎(chǔ)上，制定出臺(tái)了《已報(bào)廢固定資產(chǎn)及廢舊物資處理的有關(guān)規(guī)定》，使之形成閉環(huán)式的管理鏈條，規(guī)范了工作程序，強(qiáng)化了內(nèi)部管理。對(duì)于暫時(shí)不具備解決的歷史遺留問(wèn)題，及時(shí)向主管部門匯報(bào)，取得理解和指導(dǎo)，由法人親自督促相關(guān)部門，積極創(chuàng)造條件盡力解決或說(shuō)明情況，確保領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)收到實(shí)效。

二、工作經(jīng)驗(yàn)及體會(huì)

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵

領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谧龊霉ぷ鞯耐瑫r(shí)，注重及時(shí)向上級(jí)主管部門領(lǐng)導(dǎo)的匯報(bào)，從而得到很大的指導(dǎo)和支持。我所領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)文件和報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出意見(jiàn)和要求，為內(nèi)審工作的順利實(shí)施提供了保證。

（二）內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合單位實(shí)際，內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，做好監(jiān)督的同時(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

（三）審計(jì)成果的落實(shí)和運(yùn)用是審計(jì)工作不斷提高的動(dòng)力

審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到審計(jì)不但會(huì)提問(wèn)題，而且能就存在問(wèn)題產(chǎn)生原因，提出從制度上、措施上加以改進(jìn)的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值和意義，才能實(shí)現(xiàn)管理有效和長(zhǎng)效。

三、存在問(wèn)題及今后努力方向

第9篇：審計(jì)存在問(wèn)題整改措施范文

編者按：本文主要從存在的問(wèn)題；針對(duì)存在問(wèn)題的整改措施進(jìn)行講述。其中，主要包括：機(jī)關(guān)工作作風(fēng)漂浮、少數(shù)單位財(cái)務(wù)管理混亂，少數(shù)基層單位甚至違反收支兩條線規(guī)定，不及時(shí)報(bào)帳；少數(shù)單位對(duì)應(yīng)償還的債務(wù)不積極主動(dòng)償還、三亂”現(xiàn)象依然存在、開(kāi)展機(jī)關(guān)作風(fēng)集中整頓，堅(jiān)決把《人民警察內(nèi)務(wù)條令》落到實(shí)處，督察大隊(duì)每天將督察情況進(jìn)行通報(bào)，及進(jìn)糾正不規(guī)范行為、民警精神面貌、對(duì)各單位負(fù)責(zé)同志任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的由局紀(jì)委牽頭調(diào)查，對(duì)違反收支兩條線規(guī)定的堅(jiān)決處理到位、開(kāi)展對(duì)“三亂”現(xiàn)象的集中整治，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制等，具體材料請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)：

為確**縣公安局“雙項(xiàng)”治理活動(dòng)扎實(shí)有效地開(kāi)展，局黨委堅(jiān)持不怕揭短、不怕亮丑，實(shí)事求是的原則，下真功夫查擺公安隊(duì)伍建設(shè)和業(yè)務(wù)工作中存在的突出問(wèn)題，橫下決心，用鋼性措施，徹底解決直接影響隊(duì)伍形象的敏感突出問(wèn)題。

**月**日至**日，召開(kāi)了為期兩天半的擴(kuò)大會(huì)議，在認(rèn)真總結(jié)“雙項(xiàng)”治理前期工作情況、聽(tīng)取局“雙項(xiàng)”治理辦公室調(diào)研情況匯報(bào)后，就目前該局隊(duì)伍建設(shè)和業(yè)務(wù)建設(shè)進(jìn)行認(rèn)真深刻地查擺剖析，實(shí)事求是地分析了當(dāng)前隊(duì)伍現(xiàn)狀，找出找準(zhǔn)了存在問(wèn)題：一是機(jī)關(guān)工作作風(fēng)漂浮。隨著縣級(jí)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)改革的進(jìn)行，機(jī)關(guān)民警的思想情緒出現(xiàn)波動(dòng)，紀(jì)律松懈，工作作風(fēng)不扎實(shí)不主動(dòng)，對(duì)基層督促、指導(dǎo)缺乏力度；二是少數(shù)單位財(cái)務(wù)管理混亂，少數(shù)基層單位甚至違反收支兩條線規(guī)定，不及時(shí)報(bào)帳；少數(shù)單位對(duì)應(yīng)償還的債務(wù)不積極主動(dòng)償還，致使一些債權(quán)人越級(jí)上訪，影響很壞；三是“三亂”現(xiàn)象依然存在。少數(shù)交警執(zhí)勤人員無(wú)視交通法規(guī)和局有關(guān)規(guī)定，借巡邏執(zhí)勤、疏導(dǎo)交通、糾正違章之機(jī)實(shí)施“三亂”行為，嚴(yán)重影響交警聲譽(yù)。

針對(duì)以上存在的問(wèn)題，**縣公安局黨委在高度統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，研究形成了關(guān)于加強(qiáng)黨委自身建設(shè)、公安隊(duì)伍管理、財(cái)務(wù)管理等11項(xiàng)決議，并采取相應(yīng)的整頓措施：一是開(kāi)展機(jī)關(guān)作風(fēng)集中整頓，堅(jiān)決把《人民警察內(nèi)務(wù)條令》落到實(shí)處，督察大隊(duì)每天將督察情況進(jìn)行通報(bào)，及進(jìn)糾正不規(guī)范行為、民警精神面貌。二是對(duì)各單位負(fù)責(zé)同志任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的由局紀(jì)委牽頭調(diào)查，對(duì)違反收支兩條線規(guī)定的堅(jiān)決處理到位。三是開(kāi)展對(duì)“三亂”現(xiàn)象的集中整治，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制。針對(duì)該局交警大隊(duì)在執(zhí)法中存在的“三亂”現(xiàn)象，局黨委橫下決心，不怕亮丑揭短，責(zé)令交警大隊(duì)停崗整頓，利用三天時(shí)間，舉辦治理“三亂”法規(guī)培訓(xùn)班，切實(shí)提高交通民警的執(zhí)法素質(zhì)，制定了交通警察“四不準(zhǔn)”：一不準(zhǔn)罰款不開(kāi)票據(jù)或少開(kāi)，嚴(yán)禁雙向查車和滯留兩臺(tái)車以上，二不準(zhǔn)私自上路查車和一人上路執(zhí)法，嚴(yán)格借工作之便實(shí)施“三亂”行為，三不準(zhǔn)車管管所、事故中隊(duì)等窗口單位搭車收費(fèi)、強(qiáng)買強(qiáng)賣；四不準(zhǔn)對(duì)出現(xiàn)“三亂”現(xiàn)象的先進(jìn)單位和個(gè)人護(hù)短，嚴(yán)禁從寬照顧現(xiàn)象。同時(shí)，為嚴(yán)紀(jì)剎亂，對(duì)全省創(chuàng)平安大道先進(jìn)單位四中隊(duì)出現(xiàn)的公路“三亂”現(xiàn)象，對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行責(zé)追究，作出了對(duì)原隊(duì)長(zhǎng)王志強(qiáng)調(diào)離四中隊(duì)、副中隊(duì)長(zhǎng)馬艷新停止執(zhí)行職務(wù)，所有協(xié)警人員一律辭退的處分決定。為加強(qiáng)公安民警的職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律和行業(yè)作風(fēng)教育，牟平公安分局開(kāi)展集中教育整頓活動(dòng)，解決目前公安隊(duì)伍中存在的突出問(wèn)題?；顒?dòng)中治安大隊(duì)高度重視，精心組織，使集中教育整頓活動(dòng)開(kāi)展的深入扎實(shí)，取得了明顯的成果。