融資部門考核方案精選(九篇)
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第1篇：融資部門考核方案范文
定邊縣人民政府辦公室
關于印發(fā)《定邊縣政府融資平臺市場化整合
升級工作方案》的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦），縣政府各工作部門、直屬機構，省市駐定單位： 《定邊縣政府融資平臺市場化整合升級工作方案》已經縣政府常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
定邊縣人民政府辦公室
2021年3月12日
定邊縣政府融資平臺市場化整合升級
工 作 方 案
為加快推進融資平臺公司整合升級工作，提高平臺公司市場化投融資能力，有效防范化解政府性債務風險，優(yōu)化國有經濟布局結構，優(yōu)化平臺公司融資結構，增強國有經濟活力、影響力和抵御風險的能力，提高轉型后平臺公司綜合競爭力，更好服務于定邊縣經濟高質量發(fā)展。根據省發(fā)改委·省財政廳《關于加快市縣融資平臺公司整合升級推動市場化投融資的意見》（陜發(fā)改投資〔2020〕1441號）有關要求，結合我縣實際，提出以下融資平臺整合升級實施方案。
一、工作原則及目標
（一）工作原則
按照“分類施策、資源整合、統(tǒng)籌兼顧、一體推進、市場引領、開拓創(chuàng)新”的基本原則。以資產重組整合為核心，以管理體制革新為動力，通過依法注銷、清理整合，將現(xiàn)有融資平臺公司轉型為權屬清晰、多元經營、自負盈虧的市場化綜合性國有資本運營集團公司。使轉型后的融資平臺公司成為帶動區(qū)域經濟發(fā)展的重要力量。
（二）工作目標
融資平臺整合升級后，將其打造成為定邊縣政府謀劃實施建設項目的重要依托、支撐高質量發(fā)展的重要載體。預計轉型后的平臺公司主體評級達AA及以上，總資產達到80-100億元，凈資產達到50億元以上，年底市場化投融資工作特別是債券融資規(guī)模擴大取得實質性進展。
二、工作程序
（一）資產清查階段
對全縣范圍內全部資產、負債進行摸底調研，做到資產明晰、權屬清晰、全面徹底、沒有遺漏。形成最終的資產、資源、債務清單。
1. 由縣政府辦牽頭，清查我縣行政機關、事業(yè)單位管理或使用的房產、土地和土地開發(fā)項目、公租房、廉租房、在建項目等資產。
2. 由縣發(fā)改科技局牽頭，收集縣屬國有企業(yè)及各行政事業(yè)單位受托管理企業(yè)的基本情況、經營情況、實物資產、對外投資、土地使用權明細、無形資產等。
（二）制定整合方案階段
為提高目標融資平臺公司資產規(guī)模質量、核心競爭力、信用等級和抗風險能力，在前期資產清查的基礎上，篩選一批估值高、權屬清、具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產，主要包括不動產、動產、權益性投資及經營性資產，提出融資平臺整合實施方案。
1. 按照省融資平臺整合指導委員會提出的指導意見，聘請相關專家團隊對方案進行評審論證，修改完善后征求相關部門意見。
2. 將修改完善后的融資平臺公司整合方案報政府審定后，并以文件印發(fā)執(zhí)行。
（三）整合實施階段
按照整合實施方案，完成相關經營性資產確權、轉性、注入等工作；對國有企業(yè)和行政事業(yè)單位自建、購置、劃撥房屋土地資產，辦理權證或補繳土地出讓金等方式轉性為商住用途注入；對礦產、林地等自然資源資產辦理相關確權。聘請第三方中介機構對完成戰(zhàn)略性整合的融資平臺公司進行財務審計評估，出具相關報告，推進融資平臺公司主體的公開評級。
（四）市場運營階段
整合完成后，平臺公司要堅持市場化運營模式，不斷完善內部管理機制，明確發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展目標，積極主動參與基礎設施和公益性、準公益性項目建設，穩(wěn)步成為地區(qū)支撐高質量發(fā)展的重要載體。
三、保障措施
（一）加強組織領導
成立以縣政府主要領導為組長，分管領導為副組長，政府辦、發(fā)改科技、財政、資源規(guī)劃等部門為成員單位的融資平臺整合升級工作領導小組，領導小組下設辦公室，設在發(fā)改科技局，負責整合升級的日常工作。
（二）健全管理機制
領導小組建立工作臺賬，緊盯任務節(jié)點。健全評估考核制度，對融資平臺整合升級工作相關主體設置獎懲辦法，確保整合工作如期完成。對轉型完成后融資平臺的投資行為和融資舉債加強管理，實施績效考核。健全債務風險預警機制，堅決遏制政府隱性債務增量。
（三）發(fā)揮專業(yè)力量
成立由長安銀行、希格瑪會計師事務所等組成的金融專家組，開展專業(yè)培訓，幫助摸底調研，出具整合方案。為平臺公司整合升級暨市場化運行提供專業(yè)的意見與建議。
（四）嚴肅工作紀律
融資平臺整合重組工作涉及部門數量多、工作周期長、涉及領域廣、工作內容敏感，在轉型過程中，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要嚴格遵守工作紀律，確保政令暢通，認真做好過渡期的穩(wěn)定工作，確保企業(yè)平穩(wěn)轉型。
抄送：縣委辦，人大辦，政協(xié)辦，紀委辦，人武部政工科，法院，檢察院。
第2篇：融資部門考核方案范文
（一）房地產開發(fā)企業(yè)財務管理的概述
為了適應房地產開發(fā)公司經營業(yè)務發(fā)展的需要，進一步規(guī)范房地產開發(fā)企業(yè)的財務行為， 應切實加強房地產開發(fā)企業(yè)財務管理。其對于防范財務風險、促使市場經濟協(xié)調發(fā)展，有著積極的意義。
房地產開發(fā)企業(yè)財務管理的內容包括房地產開發(fā)與運營期間的資金籌備、調度與運轉、對資金耗費進行前期預算、中期控制以及后期記錄、對資金使用進行核算與分析，以及正確處理房地產開發(fā)過程中產生的一切經濟問題。確保房地產開發(fā)的順利開展便是房地產開開發(fā)企業(yè)財務管理的主要目的
（二）房地產開發(fā)企業(yè)財務管理的特點
1.管理的資金量數額巨大
房地產開發(fā)過程中需要大量的資金支出，其中房屋工程造價以及地價方面是主要的資金投入，房地產開發(fā)企業(yè)前期的資金籌備量是保證開發(fā)過程能夠順利開展的關鍵所在。因此房地產開發(fā)企業(yè)財務管理具有管理的資金量大、籌集資金的任務重、資金管理的難度大等特點。
2.財務預算管理的難度大
房地產財務預算管理包括對土地征用、工程施工、設備運轉、材料購置、配套設施安裝等多種費用的估計與預算，而由于房地產開發(fā)經營項目的內容不同，相同類型的產品在不同環(huán)境以及不同時間段內的開發(fā)流程也具有差異性，因此導致了前期財務預算管理的難度大，房地產成本的結構十分復雜。
二、房地產開發(fā)企業(yè)的財務預算管理
（一）財務預算管理的概述
房地產財務預算管理包括對土地征用、工程施工、設備運轉、材料購置、配套設施安裝等多種費用的估算。根據預算管理的不同目的，可以將房地產開發(fā)企業(yè)的財務預算管理分為損益預算和資金預算兩類，分別是房地產開發(fā)企業(yè)財務成果的預算與房地產開發(fā)企業(yè)現(xiàn)金收支的預算。
（二）損益預算
與財務支出及財務成果相關的經濟情況都屬于損益預算的范疇，其中包括房地產開發(fā)的整體成本預算、施工期間的費用支出、繳納的法定稅額、開發(fā)完成后的房地產收入預算等等。其中的施工期間費用支出包括了對房地產的銷售費用、管理費用以及日常維護費用等；在繳納法定稅額方面，房地產開發(fā)企業(yè)需要向國家繳納包括銷售不動產的流轉稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅以及細節(jié)稅費等稅務金額，是損益預算中的重要預算環(huán)節(jié)。
（三）資金預算
資金預算是對房地產開發(fā)與銷售過程中可能產生的現(xiàn)金收入支出情況進行預算，分為流入與流出兩類。首先是現(xiàn)金的流入預算，房地產在開發(fā)期間會以銀行貸款、銷售回款以及房地產開發(fā)企業(yè)資金支持等多種方式來保持現(xiàn)金流通情況，現(xiàn)金流入預算就是對上述流入企業(yè)的現(xiàn)金款項進行預算管理?，F(xiàn)金流入預算是十分重要的預算流程，對工程持續(xù)開展以及房地產順利銷售起到了基礎的保障作用。
現(xiàn)金流出預算主要針對房地產開發(fā)過程中的以現(xiàn)金方式支出的工程管理費用、建筑施工費用、地價費用以及后期房地產銷售階段支出的銀行貸款費用、房地產管理費用、銷售費用、稅額費用等現(xiàn)金費用。
三、房地產開發(fā)企業(yè)財務預算管理中融資的管理
（一）融資概述
在房地產開發(fā)過程中，融資是主要的資金籌措方式，是以開發(fā)企業(yè)的信用為基礎，通過銀行或個人的資金融通進行房地產開發(fā)資金運作的方式。融資作為投資的一種，存在一定的風險，其中包括在融資期限內開發(fā)企業(yè)無法償還債務、需要使用不動產與房地產進行債務抵押或者開發(fā)企業(yè)在接受融資后如果積累了一定的負債，會產生損害股東利益的風險。根據開發(fā)企業(yè)接受融資的方式以及融資期限的不同，融資所伴隨的風險也會存在差異。
在房地產開發(fā)企業(yè)的融資管理中，存在融資成本的概念。融資成本主要由基礎的融資費用以及后續(xù)的使用費用兩方面組成。融資費用產生在資金的籌措階段，房地產開發(fā)企業(yè)為了接受多方融資，會委托金融機構以自身企業(yè)資產為基礎發(fā)行股票、債券等融資項目，這就會產生代辦股票與債權的注冊費用以及代辦費用。
（二）主要融資方式
1.銀行貸款
信用是銀行審核房地產開發(fā)企業(yè)融資資格并進行房地產融資的主要依據。銀行貸款是間接融資的一種，也是當前房地產開發(fā)企業(yè)資金籌措階段的主要融資方。
2.房地產信托
與銀行貸款對融資期限的嚴格要求相比，房地產信托采用信托公司評價房地產開發(fā)企業(yè)信用程度并發(fā)放信托貸款，融資期限的彈性較大。
房地產信托的形式包括與傳統(tǒng)銀行貸款相類似的貸款方式、股權轉讓的股權融資形式以及產品的信托交易，這也是房地產信托最主要的特點。由于是信用托付形式的融資，不會增加房地產開發(fā)企業(yè)的債務壓力，對開發(fā)企業(yè)的經濟結構穩(wěn)定以及持續(xù)發(fā)展有著重要意義。因此房地產信托融資對當前中小型房地產開發(fā)企業(yè)來說是一種重要的融資方式。
（三）融資策略
1.投資決策階段
前期投資決策是對整體開發(fā)流程投資的分析，對融資的分析是其中的一部分，投資決策分析決定了融資與企業(yè)的聯(lián)系，同時決定了投資結構。投資決策階段直接影響了融資來源與融資結構，同時融資結構也會隨著投資結構的變化而進行調整。
2.融資決策階段
融資決策階段會對融資期限、融資款額、融資費用等進行綜合評價。融資者在融資階段會明確房地產開發(fā)項目的目標，并且會將可能的融資方案進行系統(tǒng)比較，最終確定融資方法。
3.融資談判
該階段主要由融資方起草方案，并與相關融資渠道方進行談判，綜合雙方對房地產開發(fā)融資的要求，對融資方案進行修正與調整，以符合整體項目的投資結構。
4.融資執(zhí)行
在達成共識的前提下，需要根據融資方案來執(zhí)行實際融資，該階段還包括簽訂融資文件并進行備案、執(zhí)行詳細的融資計劃、對融資過程中可能出現(xiàn)的風險進行控制并控制資金使用情況等。
三、房地產開發(fā)企業(yè)財務預算管理的主要問題
（一）對財務預算管理報告的認識問題
房地產開發(fā)企業(yè)的財務預算管理工作是對地產開發(fā)及銷售過程可能產生的所有收入與支出費用進行預算，以確保房地產開發(fā)流通的資金支出，保障工程施工的持續(xù)開展，并且合理安排后期銷售流程，掌握房地產銷售的經濟效益情況，在整體的房地產開發(fā)過程中，是保障成本、資金、工期等情況的關鍵工作，而預算管理期間編制的財務預算報表與報告，便是將收入支出數據直觀呈現(xiàn)于書面的最好方式。
目前財務預算報告的主要問題在于企業(yè)內部的認識存在錯誤與偏差，將預算報告的編制交由企業(yè)財務部門完全負責。這種情況使得財務部門忽略了與施工部門、銷售部門的交流，無法掌控工程設計規(guī)劃、設備材料采購、交通物流運輸、工程開展情況等信息，一定程度上影響到了財務預算報告的可靠性和真實性，無法體現(xiàn)財務預算管理的綜合性和廣泛性。
（二）財務預算管理的準確性問題
財務預算管理的損益預算以及資金預算是系統(tǒng)性的預算工作，因此需要經過的流程工序長、涵蓋的相關部門多，造成了財務預算管理準確性不穩(wěn)定的問題，執(zhí)行率也存在明顯差異。另外，企業(yè)內部財務部門的業(yè)務能力以及財務預算管理經驗也是導致財務預算管理準確性不穩(wěn)定的問題所在，預算執(zhí)行力以及統(tǒng)計整合能力不高。
（三）注重年度預算，忽略流程預算
當前，房地產開發(fā)企業(yè)存在側重于年度預算與年度財務報表的制定，而忽略了開發(fā)與銷售過程中的具體項目的預算工作。房地產開發(fā)是周期性的流程，從初期的獲得土地產權到工程竣工再到最后的房地產售罄，期間需要經歷至少兩年左右的時間，在這段周期內可能發(fā)生與計劃不相符合的事件，因此就需要對開發(fā)過程中的具體項目流程進行預算。目前，房地產開發(fā)企業(yè)使用傳統(tǒng)的年度預算與年度報表方案，無疑是輕視了房地產財務預算的完整性與客觀性，以年度預算為引領的預算管理不利于開發(fā)企業(yè)的宏觀戰(zhàn)略發(fā)展與管理。
（四）財務預算管理的考核機制問題
目前，在大部分房地產開發(fā)企業(yè)內部，財務預算管理的考核機制并不完善，沒有建立起系統(tǒng)且嚴格的責任制度。財務部門在進行預算管理前沒有簽訂責任合同，企業(yè)內部沒有相關的獎懲制度，也降低了財務預算人員的工作積極性與責任心。在后期的考核過程中，財務部門會回避主觀因素以及業(yè)務能力問題，而強調預算過程中的客觀原因以及市場環(huán)境與政治環(huán)境對預算結果的影響。
四、強化財務預算管理的措施
（一）提升現(xiàn)金流通程度
在房地產開發(fā)過程中，現(xiàn)金的流通是多項工程工序持續(xù)開展的關鍵所在，因此，當前房地產開發(fā)企業(yè)應當將現(xiàn)金作為開發(fā)的主體，確定其主導位置。以流通的現(xiàn)金支持來償還銀行貸款等支出款項，避免市場環(huán)境對銀行貸款利息率造成的影響。
（二）加強各部門交流
房地產開發(fā)企業(yè)應該以財務部門為中心，加強財務部門與企業(yè)內其他部門之間的交流與聯(lián)系，保障財務部門掌握工程設計規(guī)劃、設備材料采購、交通物流運輸、工程開展情況等信息，將財務預算管理涵蓋到房地產開發(fā)的各個環(huán)節(jié)。在提升財務預算管理效率與可靠性的同時提升部門之間的流通程度。
（三）關注國家政策變化
在房地產開發(fā)過程中，國家進行的宏觀經濟調控以及政策頒布與實施，很大程度上影響了開發(fā)的經濟效益以及成本支出程度。關注市場環(huán)境變化，實時掌握政策變化情況，結合最新的企業(yè)經營情況以及生產指標，對企業(yè)財務預算管理的具體項目進行修正與更改，測算出最符合當前政策情況的財務預算與收入盈虧情況，通過調控預算方案、預測年度財務狀況等方式，保障工程順利開展以及后續(xù)銷售流程的正常展開。
第3篇：融資部門考核方案范文
一、目標：
本縣郵政局不能發(fā)生金融資金案件，保證企業(yè)金融資金和票款安全。
二、責任人（簽字人）職責：
各相關管理部門（綜合辦、市場部、金融業(yè)務發(fā)展部、監(jiān)督檢查部）、支局（所）和班組負責人是該單位負責金融資金安全的第一責任人，負責組織郵政金融資金安全內控管理制度的實施，應履行以下責任：
1、負責將此項工作納入議事日程和目標管理，做到有部署、有措施、有檢查、有總結，確保落到實處。
2、定期對所屬的相關崗位人員履職情況進行檢查、考核。
3、組織力量對上級監(jiān)管部門以及相關專業(yè)人員檢查發(fā)現(xiàn)的金融資金安全隱患進行整改。
三、相關要求：
1、保證各項規(guī)章制度的貫徹落實。并落實儲匯資金安全管理責任制，對職工進行安全教育。
2、督促檢查人員（包括監(jiān)察、人事、財務、保衛(wèi)、視察、儲匯稽查、儲匯業(yè)務、儲匯會計等人員）認真按照《xx省郵政金融資金安全檢查
處罰試行辦法》、《xx州郵政儲匯業(yè)務稽查方案》、《xx州郵政金融資金內控制度檢查評價、現(xiàn)場處罰標準》履行職責，并按規(guī)定完成檢查任務。
3、保證儲匯資金專款專用，不得拆借、挪用；必須堅持合規(guī)經營，不得默許和指令下屬違規(guī)經營或違規(guī)使用、占用儲匯資金。
四、責任考核
1、不履行以上職責而被各級管理部門檢查發(fā)現(xiàn)的，按照相關規(guī)定
進行處罰，并在年終管理獎中考核。
2、由于管理人員和重點崗位人員工作不到位，檢查不落實、有章不循，因失職、瀆職致使資金案件發(fā)生，并造成經濟損失的，根據損失和影響程度，追究行政、經濟責任并嚴肅處理，直至移交司法機關追究刑事責任。
五、本責任書自**年3年1日起至**年2月28日止。
第4篇：融資部門考核方案范文
第一條為加強政府投資項目的融資管理，進一步拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資手段，規(guī)范融資行為，有效控制融資規(guī)模，降低融資成本，防范財政風險，維護政府信用，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱政府投資項目，是指使用全部或部分財政性資金（包括政府確定的投資主體融資）所進行的、列入年度政府投資項目計劃的固定資產投資項目，具體包括：農業(yè)、水利、能源、交通、城鄉(xiāng)公用設施、工業(yè)園區(qū)等基礎性項目；教育、文化、衛(wèi)生、體育、社保、生態(tài)建設、環(huán)境保護、資源節(jié)約等公益性項目；科技進步、高新技術、現(xiàn)代服務業(yè)等國家、省、市、縣重點扶持的產業(yè)發(fā)展項目；政府公共服務設施項目。
第三條本辦法適用于我縣政府投資項目投融資主體，以債務性融資、股權性融資方式所進行的政府投資項目融資業(yè)務全過程，包括資金的籌集、使用、償還和監(jiān)督管理。
第四條政府投資項目的融資，應在統(tǒng)籌考慮政府投融資規(guī)模與本地區(qū)經濟社會發(fā)展、政府財力相適應的前提下，遵循量入為出、綜合平衡的原則。
第五條安吉縣投融資領導小組是政府性投資項目融資管理領導機構，其主要職責：平衡年度建設資金；審定政府年度投融資總體計劃；確定政府信用擔保項目及額度；對投融資主體進行監(jiān)管。
投融資領導小組辦公室主要職責：提出平衡年度建設資金方案，擬定政府年度投融資總體計劃，建議政府信用使用額度及指定項目（包括融資平臺），為投融資領導小組提供決策依據和建議。
縣金融辦主要職責：協(xié)調、溝通政府投融資主體與各金融機構；協(xié)調解決政府投資項目涉及的政府投融資主體與各部門的具體問題；對各政府投資項目的融資業(yè)務進行管理，對各投融資主體提出考核、獎勵建議；具體落實投融資領導小組交辦的對各投融資主體的監(jiān)管事項。
第二章融資計劃管理
第六條縣投融資領導小組辦公室負責會同相關職能部門對項目投資主體提出的項目及資金來源方案進行匯總、審核，在對下年度政府投資計劃及財政性建設資金進行綜合平衡的基礎上，每年11月底前向縣投融資領導小組提出下年度全縣政府投資項目總投資計劃和資金總預算方案。
第七條每年年底，縣投融資領導小組根據縣投融資領導小組辦公室提出的下年度政府投資項目總投資計劃和資金總預算，審定下年度的政府投資項目建設計劃及相關的融資計劃。
第八條各投融資主體根據下達的政府投融資計劃制定具體項目的年度融資計劃，具體落實項目融資方式、規(guī)模、期限、融資成本、還款來源、融資次數和具體額度，報縣金融辦審批，作為政府投資項目融資的依據。
第九條因政府投資項目投資規(guī)模變化涉及項目投資計劃調整的，應按前款規(guī)定按項目審批程序辦理審批手續(xù)；僅對部分融資事項進行調整的，應向縣金融辦報批調整方案。
第十條政府投融資主體按照批準的具體融資計劃與有關金融機構確定融資金額簽訂借款合同后，應將借款合同報送縣金融辦備案。
第三章融資平臺管理
第十一條政府投資項目融資平臺是指經政府批準或授權，負責政府投資項目建設資金的籌措、撥付和管理的主體，是代政府履行投融資職能的機構。
第十二條各融資平臺根據下達的政府投融資計劃分別制定本年度融資計劃，具體包括融資方式、規(guī)模、期限，投資項目的規(guī)模、進度、建設期限，到期債務的規(guī)模及處理方式、還款來源等，報縣金融辦審批。
第十三條因其他政府投資項目所需，根據縣政府下達的融資或擔保任務，指定融資平臺應履行相應融資義務，并報縣金融辦備案。
第十四條各融資平臺不得對政府融資平臺外的公民、法人和其他組織提供任何形式的擔保。各融資平臺間的相互擔保，須報縣金融辦備案。
第十五條融資平臺應嚴格區(qū)分各政府投資項目、其他專門項目的管理和核算，合理分攤費用，防止套用政府投資資金，擠占成本等現(xiàn)象的發(fā)生。
第四章風險管理
第十六條按照“權、責、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一原則，落實“誰舉債，誰償還”和“誰受益，誰償還”責任，政府性項目投資主體是債務責任主體，具體負責各自融資債務的償還，按計劃組織管理預期收入，按期落實預期的償債資金。
第十七條設立償債準備金。按政府性債務管理有關規(guī)定，由縣財政設立政府性債務償債準備金，償債準備金按年初確定的融資金額的一定比例設立。
第十八條建立監(jiān)測和預警機制，根據縣、鄉(xiāng)兩級政府財力狀況分別設置融資警戒線，以預警債務風險。
第五章監(jiān)督管理
第十九條建立融資項目程序管理制度。各投融資主體必須按項目建立管理臺帳，完整反映項目的立項、概算預算的編制、工程招投標、工程竣工決算以及財務決算的審批等程序管理情況，接受縣金融辦、財政、審計等有關職能部門的檢查。
第二十條建立融資項目財務狀況報告制度。各投融資主體應按月向縣金融辦提供融資情況統(tǒng)計表，反映融資年度計劃的執(zhí)行情況；年終向縣金融辦提供年度財務決算報告，其財務說明書應反映年度融資資金到位情況、收入完成情況、債務償還情況、項目完成進度、預算執(zhí)行情況以及影響財務狀況變化的重要事項等。
第二十一條建立政府融資計劃考核制度，每年年初由縣金融辦牽頭對項目責任主體，包括融資平臺的項目投資情況及融資計劃完成情況進行考核?？己艘庖妶罂h投融資領導小組審定后，作為政府貼息補助和其他相關獎勵的依據。
第六章附則
第5篇：融資部門考核方案范文
【關鍵詞】預算管理；風險分析；預算考核
一、全面預算管理業(yè)務的主要內容及流程
（一）全面預算管理的重要作用
常言道，凡事預則立，不預則廢。全面預算管理已經成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過業(yè)務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，戰(zhàn)略驅動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實的反映出企業(yè)的實際需要，進而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經營現(xiàn)狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。全面預算管理是能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的重要管理控制方法之一。全面預算管理不僅僅是控制成本的作用，在提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、高效利用企業(yè)的資源、提高監(jiān)控與考核力度、提升收入和節(jié)約成本、提高企業(yè)經營風險管理能力等方面都發(fā)揮著重要的作用。
（二）全面預算管理的主要內容
全面預算依據企業(yè)決策方案的要求，對銷售、生產、分配以及籌資等活動確定明確的目標。主要表現(xiàn)為預計資產負債表、預計損益表、預計現(xiàn)金流量表等一套預計的財務報表及其附表，借以預計未來期間的財務狀況和經營成果。
（三）全面預算管理的主要流程
全面預算管理包括了從預算啟動、預算編制、預算執(zhí)行與控制、預算反饋與分析、預算調整、預算考核、預算總結等內容。
二、全面預算管理流程中面臨的主要風險分析
對全面預算管理業(yè)務風險的分析，主要是圍繞該業(yè)務流程中的各項目標的實現(xiàn)進行的。
（一）預算編制階段
預算編制是企業(yè)實施全面預算管理的起點。預算編制環(huán)節(jié)的主要風險是：
第一，預算編制以財務部門為主，業(yè)務部門參與度較低，可能導致預算編制不合理，預算管理責、權、利不匹配；預算編制范圍和項目不全面，各個預算之間缺乏整合，可能導致全面預算難以形成。
第二，預算編制所依據的相關信息不足，可能導致預算目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、經營計劃、市場環(huán)境、企業(yè)實際等相脫離；預算編制基礎數據不足，可能導致預算編制準確率降低。
第三，預算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導致預算目標缺乏準確性、合理性和可行性。
第四，預算編制方法選擇不當，或強調采用單一的方法，可能導致預算目標缺乏科學性和可行性。
第五，預算目標及指標體系設計不完整、不合理、不科學，可能導致預算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標、促進績效考評等方面的功能難以有效發(fā)揮。
第六，編制預算的時間太早或太晚，可能導致預算準確性不高，或影響預算的執(zhí)行。
第七，全面預算未經適當審批或超越授權審批，可能導致預算權威性不夠、執(zhí)行不力，或可能因出現(xiàn)重大差錯、舞弊而導致?lián)p失。
（二）預算執(zhí)行階段
該環(huán)節(jié)的主要風險是：
第一，缺乏嚴格的預算執(zhí)行授權審批制度，可能導致預算執(zhí)行隨意；
第二，預算審批權限及程序混亂，可能導致越權審批、重復審批，降低預算執(zhí)行效率和嚴肅性；預算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導致預算執(zhí)行不力，預算目標難以實現(xiàn)；
（三）預算反饋與分析階段
缺乏健全有效的預算反饋和報告體系，可能導致預算執(zhí)行情況不能及時反饋和溝通，預算差異得不到及時分析，預算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。
（四）預算調整
該環(huán)節(jié)的主要風險是：預算調整依據不充分、方案不合理、審批程序不嚴格，可能導致預算調整隨意、頻繁，預算失去嚴肅性和“硬約束”。
（五）預算考核
該環(huán)節(jié)的主要風險是：預算考核不嚴格、不合理、不到位，可能導致預算目標難以實現(xiàn)、預算管理流于形式。其中，預算考核是否合理受到考核主體和對象的界定是否合理、考核指標是否科學、考核過程是否公開透明、考核結果是否客觀公正、獎懲措施是否公平合理且能夠落實等因素的影響。
三、主要的風險管理措施
（一）預算編制階段
主要控制措施：第一，全面性控制。一是明確企業(yè)各個部門、單位的預算編制責任，使企業(yè)各個部門、單位的業(yè)務活動全部納入預算管理；二是將企業(yè)經營、投資、財務等各項經濟活動的各個方面、各個環(huán)節(jié)都納入預算編制范圍，形成由經營預算、投資預算、籌資預算、財務預算等一系列預算組成的相互銜接和勾稽的綜合預算體系。
第二，編制依據和基礎控制。一是制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并依據戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度經營目標和計劃，作為制定預算目標的首要依據，確保預算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃的年度具體行動方案；二是深入開展對企業(yè)外部環(huán)境的調研和預測，包括對企業(yè)預算期內客戶需求、同行業(yè)發(fā)展等市場環(huán)境的調研，以及對宏觀經濟政策等社會環(huán)境的調研，確保預算編制以市場預測為依據，與市場、社會環(huán)境相適應；三是深入分析企業(yè)上一期間的預算執(zhí)行情況，充分預計預算期內企業(yè)資源狀況、生產能力、技術水平等自身環(huán)境的變化，確保預算編制符合企業(yè)生產經營活動的客觀實際；四是重視和加強預算編制基礎管理工作，包括歷史資料記錄、定額制定與管理、標準化工作、會計核算等，確保預算編制以可靠、翔實、完整的基礎數據為依據。
第三，編制程序控制。企業(yè)應當按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預算。其基本步驟及其控制為：一是建立系統(tǒng)的指標分解體系，并在與各預算責任中心進行充分溝通的基礎上分解下達初步預算目標；二是各預算責任中心按照下達的預算目標和預算政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，認真測算并提出本責任中心的預算草案，逐級匯總上報預算管理工作機構；三是預算管理工作機構進行充分協(xié)調、溝通，審查平衡預算草案；四是預算管理委員會應當對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，從企業(yè)發(fā)展全局角度提出進一步調整、修改的建議，形成企業(yè)年度全面預算草案，提交董事會；五是董事會審核全面預算草案，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產經營計劃相協(xié)調。
第四，編制方法控制。企業(yè)應當本著遵循經濟活動規(guī)律，充分考慮符合企業(yè)自身經濟業(yè)務特點、基礎數據管理水平、生產經營周期和管理需要的原則，選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算等方法編制預算。
第五，預算目標及指標體系設計控制。一是按照“財務指標為主體、非財務指標為補充”的原則設計預算指標體系；二是將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標體現(xiàn)在預算指標體系中；三是將企業(yè)產、供、銷、投融資等各項活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面的內容都納入預算指標體系；四是將預算指標體系與績效評價指標協(xié)調一致；五是按照各責任中心在工作性質、權責范圍、業(yè)務活動特點等方面的不同，設計不同或各有側重的預算指標體系。
第六，預算編制時間控制。企業(yè)可以根據自身規(guī)模大小、組織結構和產品結構的復雜性、預算編制工具和熟練程度、全面預算開展的深度和廣度等因素，確定合適的全面預算編制時間，并應當在預算年度開始前完成全面預算草案的編制工作。
第七，企業(yè)全面預算應當按照《公司法》等相關法律法規(guī)及企業(yè)章程、以及上級單位的有關要求報經審議批準。
（二）預算執(zhí)行控制
主要控制措施：第一，加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節(jié)資金收付平衡，防范支付風險。
第二，嚴格資金支付業(yè)務的審批控制，及時制止不符合預算目標的經濟行為，確保各項業(yè)務和活動都在授權的范圍內運行。企業(yè)應當就涉及資金支付的預算內事項、超預算事項、預算外事項建立規(guī)范的授權批準制度和程序，避免越權審批、違規(guī)審批、重復審批現(xiàn)象的出現(xiàn)。對于預算內非常規(guī)或金額較大事項，應經過較高的授權批準層（如總經理）審批。對于超預算或預算外事項，應當實行嚴格、特殊的審批程序，一般須報經總經理辦公會或類似權力機構審批；金額較大的，還應報經預算管理委員會或董事會審批。預算執(zhí)行單位提出超預算或預算外資金支付申請，應當提供有關發(fā)生超預算或預算外支付的原因、依據、金額測算等資料。
第三，建立預算執(zhí)行實時監(jiān)控制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。確保企業(yè)辦理采購與付款、銷售與收款、成本費用、工程項目、對外投融資、研究與開發(fā)、信息系統(tǒng)、人力資源、安全環(huán)保、資產購置與維護等各項業(yè)務和事項，均符合預算要求；對于涉及生產過程和成本費用的，還應嚴格執(zhí)行相關計劃、定額、定率標準。
第四，建立重大預算項目特別關注制度。對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，企業(yè)應當密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。對于重大的關鍵性預算指標，也要密切跟蹤、檢查。
第五，建立預算執(zhí)行情況預警機制，科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發(fā)出預警信號，積極采取應對措施。有條件的企業(yè)，應當推進和實施預算管理的信息化，通過現(xiàn)代電子信息技術手段控制和監(jiān)控預算執(zhí)行，提高預警與應對水平。
（三）預算分析
該環(huán)節(jié)的主要風險是：預算分析不正確、不科學、不及時，可能削弱預算執(zhí)行控制的效果，或可能導致預算考評不客觀、不公平；對預算差異原因的解決措施不得力，可能導致預算分析形同虛設。
主要控制措施：第一，企業(yè)預算管理工作機構和各預算執(zhí)行單位應當建立預算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，認真分析原因，提出改進措施。
第二，企業(yè)應當加強對預算分析流程和方法的控制，確保預算分析結果準確、合理。預算分析流程一般包括確定分析對象、收集資料、確定差異及分析原因、提出措施及反饋報告等環(huán)節(jié)。企業(yè)分析預算執(zhí)行情況，應當充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。
第三，企業(yè)應當采取恰當措施處理預算執(zhí)行偏差。企業(yè)應針對造成預算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內部執(zhí)行導致的預算差異，應分清責任歸屬，與預算考評和獎懲掛鉤，并將責任單位或責任人的改進措施的實際執(zhí)行效果納入業(yè)績考核；因外部環(huán)境變化導致的預算差異，應分析該變化是否長期影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，并作為下期預算編制的影響因素。
第四，建立健全預算執(zhí)行情況內部反饋和報告制度，確保預算執(zhí)行信息傳輸及時、暢通、有效。預算管理工作機構應當加強與各預算執(zhí)行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，采用恰當方式及時向預算管理委員會和各預算執(zhí)行單位報告、反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預算目標的影響，促進企業(yè)全面預算目標的實現(xiàn)。
（四）預算調整
主要控制措施：第一，明確預算調整條件。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調整預算的，應當履行嚴格的審批程序。企業(yè)應當在有關預算管理制度中明確規(guī)定預算調整的條件。
第二，強化預算調整原則。一是預算調整應當符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經營目標和現(xiàn)實狀況，重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面；二是預算調整方案應當客觀、合理、可行，在經濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化；三是預算調整應當謹慎，調整頻率應予以嚴格控制，年度調整次數應盡量少。
第三，規(guī)范預算調整程序，嚴格審批。調整預算一般由預算執(zhí)行單位逐級向預算管理委員會提出書面申請，詳細說明預算調整理由、調整建議方案、調整前后預算指標的比較、調整后預算指標可能對企業(yè)預算總目標的影響等內容。預算管理工作機構應當對預算執(zhí)行單位提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度預算調整方案，提交預算管理委員會。預算管理委員會應當對年度預算調整方案進行審議，根據預算調整事項性質或預算調整金額的不同，根據授權進行審批，或提交原預算審批機構審議批準，然后下達執(zhí)行。企業(yè)預算管理委員會或董事會審批預算調整方案時，應當依據預算調整條件，并考慮預算調整原則嚴格把關，對于不符合預算調整條件的，堅決予以否決；對于預算調整方案欠妥的，應當協(xié)調有關部門和單位研究改進方案，并責成預算管理工作機構予以修改后再履行審批程序。
（五）預算考核
第一，建立健全預算執(zhí)行考核制度。一是建立嚴格的預算執(zhí)行考核制度，對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，將預算目標執(zhí)行情況納入考核和獎懲范圍，切實做到有獎有懲、獎懲分明。二是制定有關預算執(zhí)行考核的制度或辦法，并認真、嚴格地組織實施。三是定期組織實施預算考核，預算考核的周期一般應當與年度預算細分周期相一致，即一般按照月度、季度實施考評，預算年度結束后再進行年度總考核。
第二，合理界定預算考核主體和考核對象。預算考核主體分為兩個層次：預算管理委員會和內部各級預算責任單位。預算考核對象為企業(yè)內部各級預算責任單位和相關個人。界定預算考核主體和考核對象應當主要遵循以下原則：一是上級考核下級原則，即由上級預算責任單位對下級預算責任單位實施考核；二是逐級考核原則，即由預算執(zhí)行單位的直接上級對其進行考核，間接上級不能隔級考核間接下級；三是預算執(zhí)行與預算考核相互分離原則，即預算執(zhí)行單位的預算考核應由其直接上級部門來進行，而絕不能自己考核自己。
第三，科學設計預算考核指標體系。應主要把握以下原則：預算考核指標要以各責任中心承擔的預算指標為主，同時本著相關性原則，增加一些全局性的預算指標和與其關系密切的相關責任中心的預算指標；考核指標應以定量指標為主，同時根據實際情況輔之以適當的定性指標；考核指標應當具有可控性、可達到性和明晰性。
第四，按照公開、公平、公正原則實施預算考核。一是考核程序、標準、結果要公開。企業(yè)應當將全面預算考核程序、考核標準、獎懲辦法、考核結果等及時公開。二是考核結果要客觀公正。預算考核應當以客觀事實作為依據。預算執(zhí)行單位上報的預算執(zhí)行報告是預算考核的基本依據，應當經本單位負責人簽章確認。企業(yè)預算管理委員會及其工作機構定期組織預算執(zhí)行情況考核時，應當將各預算執(zhí)行單位負責人簽字上報的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對，確認各執(zhí)行單位預算完成情況。必要時，實行預算執(zhí)行情況內部審計制度。三是獎懲措施要公平合理并得以及時落實。
第6篇：融資部門考核方案范文
（一）先進成本管理理念的缺乏
當前我國多數煤化工企業(yè)的成本管理通常只針對成本核算員、采購部等具體的人員或部門，但是成本管理并未達到整體化和全面化的要求，在實施成本管理控制時，各環(huán)節(jié)或各部門之間的有效制約、交流和溝通仍然較為缺乏。
（二）成本控制計劃的缺乏
當前我國多數煤化工企業(yè)的成本管理的連貫性與整體性較為缺乏，在企業(yè)的一些內部部門并未建立科學合理的成本管理體系，也未針對企業(yè)的具體情況制定有效、可行、科學的成本控制計劃，造成企業(yè)的總成本控制的目標較為模糊，進而導致企業(yè)的成本控制效果較差。
（三）成本核算不合理
當前我國多數煤化工企業(yè)不夠重視成本核算，在建設成本核算管理體系時不夠規(guī)范、全面和健全。并且，企業(yè)對成本核算的應用效果較差，對企業(yè)的管理費用、銷售成本、生產成本、采購成本的制約和控制能力較為缺乏。
二、全面成本管理在煤化工企業(yè)的具體應用
（一）進行成本分析
作為全面成本管理工作的重要基礎，成本分析工作可以針對企業(yè)的某一具體階段，有效地判斷出其成本與其預算是否相符，同時通過分析企業(yè)成本的變動原因，進一步分析自身與其他企業(yè)的差別情況，從而尋求更加有效的成本降低的方式。在企業(yè)實施成本分析工作時，首先，根據統(tǒng)一規(guī)定的企業(yè)成本管理報表內容與格式，制訂一套科學合理的成本控制方案。然后根據成本內容，例如對企業(yè)的工程、采購、管理、設計、生產成本等方面實施成本分析，另外，還應分析運行時的機會、稅負、融資、投資成本。最后，還需要注意成本分析工作的層次性和階段性，不同于過會計數據的單一的比較，應該對各成本的各階段及各要素實施縱向與橫向的比較，管理、技術、生產等各部門要進行緊密合作，以達到成本分析工作的最終目的。
（二）采購環(huán)節(jié)的管理
原料的采購是企業(yè)實施全面成本管理的關鍵，也是影響企業(yè)生產成本的直接因素。企業(yè)應對其原料采購工作進行針對性的管理，例如，在采購原料煤的過程中，為增加煤炭的重量，在運輸煤炭時，煤炭供應商可能會加水或者煤矸石。
（三）全面成本管理方案的制定與實行
煤化工企業(yè)在做好成本分析后，為明確其成本管理目標與責任，應該根據企業(yè)生產的各環(huán)節(jié)和各方面，制定一個針對性較強的全面成本管理實施方案。在建立健全企業(yè)全面成本管理的標準與制度后，還需要進一步嚴格地落實和執(zhí)行。在全面成本管理方案的實行過程中要及時發(fā)現(xiàn)其出現(xiàn)的問題，根據實際的具體運營情況，不斷完善成本管理方案，以促進方案可行性與合理性地提升。另外，煤化工企業(yè)還應該不斷夯實成本管理工作的基礎，努力增強成本管理崗位的執(zhí)行力和影響力，促進成本管理工作往信息化方向發(fā)展，并對各車間、部門、單位加強檢查與監(jiān)督，促進全面成本管理工作的正常有序開展。
（四）考核制度的建立
煤化工企業(yè)應當建立系統(tǒng)、全面、合理的成本管理考核制度，對企業(yè)各環(huán)節(jié)、各部門的成本考核方式、測評方法、獎罰方式等制度進行完善。為培養(yǎng)企業(yè)工作人員在工作中節(jié)省成本、提高效率的自覺性，應將成本考核的結果與個人的薪酬或該部門的績效相聯(lián)系。
三、結束語
第7篇：融資部門考核方案范文
為深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞“應收盡收、一切從緊，有保有壓”的財政收支方針，體現(xiàn)以制度管財、理財來考核促進各項財稅工作，現(xiàn)根據《縣政府辦公室關于下達2013年稅收基金征收任務的通知》及《縣政府辦公室關于進一步加強鎮(zhèn)級財政管理工作的通知》的要求,結合我區(qū)實際，提出2013年財稅工作意見。
一、指導思想和工作要求
2013年，我區(qū)財稅工作的指導思想是：認真貫徹落實黨的十七屆六中全會和縣委第十二屆委員會第二次全體會議精神，進一步深入學習實踐科學發(fā)展，以經濟建設為中心，培植財源。2013年財稅工作的要求是：充分發(fā)揮財稅職能，依法加強收入征管，協(xié)稅、護稅狠抓創(chuàng)收，挖掘潛力狠抓清收，培植稅源狠抓增收，確保財政收入穩(wěn)定增長；規(guī)范、從緊安排支出，保運轉、促發(fā)展。
二、主要指標
二O一二年我鎮(zhèn)財稅收入的主要指標是：全口徑稅收總收入9278.46萬元，其中一般預算收入4212.32萬元，基金及規(guī)費收入按現(xiàn)行政策并結合部門預算由各執(zhí)收部門完成征收標準的100%，做到應收盡收。
三、工作措施
（一）圍繞財稅增長，培值稅源經濟
1、加大招商引資力度，加快項目落戶，大力培植新興稅源經濟。以招商引資為抓手，大力吸引外來資金的投入。加快融資步伐，盡可能地保障招商引資和項目投入的資金需求，為我區(qū)稅源增收增添發(fā)展后勁打下堅實的基礎。不斷調整和完善經濟發(fā)展特別是新區(qū)建設的相關激勵措施，優(yōu)化各種服務平臺，強化為項目服務的意識，提高服務質量。
2、鞏固、壯大現(xiàn)有稅源。對現(xiàn)有稅源的存量進一步排查、核實。對紫菜、漁網、機械、磁材、電子、紡織、服裝等板塊經濟和集中區(qū)內企業(yè)建立稅收增長和激勵機制，鼓勵本土企業(yè)新上項目；對零散稅收特別是建筑營業(yè)稅、交通運輸營業(yè)稅以及個私經濟按現(xiàn)行稅收政策采取規(guī)范管理和重點監(jiān)管相結合的征管措施，在政策范圍內，本著盡可能增加地方財稅收入的原則，優(yōu)化稅源、稅費結構，為增加財政收入提供堅實的基礎。
（二）集中精力組織稅費收入
1、鞏固和完善協(xié)稅、護稅網絡。明確專人負責協(xié)稅護稅工作，建立以區(qū)管委會主任掛帥，分管主任為組長，紀工委、財政、審計、規(guī)劃建設、工商、稅務、經發(fā)等部門負責人為成員的綜合治稅辦公室，分別協(xié)助國稅、地稅和零散稅費征收管理。同時對協(xié)稅基礎工作和協(xié)稅人員工作實績進行考核，確保稅費應收盡收，足額入庫。
2、建立征收激勵機制。對協(xié)稅護稅工作嚴格考核的同時，加大對協(xié)稅、護稅和引稅有功人員的獎勵，調動部門組織基金和行政規(guī)費收入的積極性，在合法、合規(guī)、合理的前提下，對超額完成收入基數的部門，按超額完成的數額給予一定的獎勵。鼓勵部門向上爭取資金，對爭取到市級以上資金可用于財政支出的個人或部門按到帳數剔除成本后給予引資人獎勵，獎勵標準由書記（主任）會討論確定，對協(xié)稅有功人員按財政凈得部分給予適當比例的個人獎勵。
3、強化護稅意識。凡在區(qū)鎮(zhèn)范圍內所實施的管委會工程項目或村集體工程項目支出，稅收一律入本區(qū)（鎮(zhèn)）金庫，否則不予資金兌付；凡是本區(qū)（鎮(zhèn)）所屬企事業(yè)單位實施的工程項目支出，鼓勵稅金入本區(qū)（鎮(zhèn)）金庫。
4、建立稅費征管例會制度，定期不定期地與相關部門進行聯(lián)系。檢查分析征管情況和部門預算執(zhí)行情況，協(xié)調部門工作，解決征管和部門預算執(zhí)行中的具體問題。
（三）積極搭建融資平臺，擴大融資規(guī)模，彌補財政資金不足
1、加強融資平臺建設。要積極創(chuàng)造條件，搭建更多的融資平臺，當前要積極依托老壩港沿海開發(fā)有限公司、金港投資發(fā)展有限公司、臨港旅游開發(fā)有限公司、港發(fā)工貿有限公司等融資平臺，進一步優(yōu)化整合國有資產，建立健全融資平臺資產注入機制，不斷增強融資能力，為我區(qū)基礎設施建設提供充足資金。
2、加強銀政合作。財稅部門要加強與金融機構的溝通聯(lián)系，探索建立金融創(chuàng)新的具體措施和辦法，為我區(qū)投融資產業(yè)的發(fā)展營造一個良好的發(fā)展環(huán)境。
3、做好融資項目儲備工作。建立完善融資項目儲備制度，根據國家產業(yè)政策，結合實際，做好事關我區(qū)經濟社會發(fā)展大局的項目儲備工作。要選擇一批有優(yōu)勢、有潛力，符合融資政策并可迅速用于融資的優(yōu)質項目，確保融入資金及時投到項目建設上。
（四）積極探索，推行支出制度化管理
1、強化預算管理,嚴格預算約束,進一步增強依法理財。
（1）依法科學編制部門預算。以縣財政包干體制核定數為基數，按照《預算法》的規(guī)定,結合區(qū)（鎮(zhèn)）財力實際，科學合理地編制政府收支預算和部門收支預算。部門收入預算按照各單位上一年度收入實績和積極、穩(wěn)妥的原則編制;支出預算按照“量入為出”和“保工資、保運轉、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排,預算內外統(tǒng)一管理，綜合平衡，不留硬缺口。區(qū)鎮(zhèn)部門收支預算報區(qū)（鎮(zhèn)）人代會審議通過。
(2)依法嚴格執(zhí)行部門預算。經批準的年度部門預算批復給各單位后，各單位必須嚴格按預算執(zhí)行，按照政策規(guī)定的收費項目和標準積極組織收入,做到應收盡收,嚴禁亂收費、亂罰款現(xiàn)象的發(fā)生;按照規(guī)定的范圍、標準和資金來源渠道合理安排支出。各機關部門、各事業(yè)單位收支實行責任包干，超支自負，結余獎勵或留用的方法。機關、事業(yè)單位和項目實施單位的所有項目支出必須先立項,先編制預算方案，經負責人批準后，再實施政府采購和招投標。
財政年度預算經過區(qū)（鎮(zhèn)）人代會通過后即具有法律約束力，原則上不得調整。如遇國家政策調整或鎮(zhèn)經濟發(fā)展需要確需調整的，在堅持收支平衡的基礎上，由調整部門提出申請、財政部門綜合平衡后提出調整方案，并按法定程序報批。在預算收支總額范圍內的項目調整，由各用款單位出具申請報管委會討論確定。
2、嚴格實行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。
（1）收支業(yè)務由區(qū)（鎮(zhèn)）財政統(tǒng)一管理。各部門、各單位收取的各項收入必須及時解交縣鎮(zhèn)級財政收入專戶，每月28日前必須將所有收入憑證交財政總預算會計記賬。任何單位都不得自行設立賬戶,更不能私設"小金庫"。凡需向上級主管部門繳納的款項，均通過縣財政專戶（或區(qū)鎮(zhèn)財政資金戶）上劃，凡上級主管部門向本部門返還下?lián)艿目铐棧鶓芍鞴懿块T（縣財政專戶）通過轉帳劃撥到區(qū)鎮(zhèn)財政專戶
（2）加強現(xiàn)金管理,嚴禁坐收坐支。各部門、各單位組織的收入必須逐筆及時繳入財政專戶，不得坐支現(xiàn)金。所需零星支出，可根據本單位業(yè)務量的大小，由結報員向記帳中心借入適當的備用金3000-5000元，由記帳中心建立備用金使用登記簿，每月28日前結報并進行帳務核對。所有人員經費全部通過銀行打卡結算,其他正常公用經費實行月報月結制度，有條件的當即安排付現(xiàn)，條件不具備的記入往來，年底視已入帳支出和資金到位情況另行安排。
3、加強支出制度管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)，堅持“一支筆”審批制度，做到支出有預算、開支有標準、審批按程序。
（1）嚴肅支出范圍和標準。區(qū)鎮(zhèn)機關各部門、各事業(yè)單位所有支出必須按規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行。支出范圍以縣體制核定內容為準，支出標準以上級有關文件政策為依據。人員工資和津貼補助按上級批復執(zhí)行。執(zhí)行陽光工資以后,未經縣批準,不得發(fā)放個人補貼、津貼和獎勵。
（2）嚴格支出審批程序。財政預算內、外使用的資金，以及區(qū)鎮(zhèn)安排的以企業(yè)實施的各項項目支出，應依據批準的年初預算和資金情況，按計劃撥付使用。資金撥付時，由用款單位提出申請，經財政部門審核、分管財政的負責人批準后撥付。
區(qū)鎮(zhèn)部門、村（居）委員會及事業(yè)單位各項資金支出,堅持”一支筆”審批制度。區(qū)管委會所屬各局辦支出由管委會主任“一支筆”審批。
（3）嚴守資金安排順序。按照“一吃飯，二運轉，三必辦”的原則,各局辦安排支出時,先保證人員工資，再安排社會保障支出，最后安排其他支出。凡未按時發(fā)放工資、未按時辦結社會保障的局辦部門，一律不得結報費用。
4、嚴格執(zhí)行票據管理規(guī)定,統(tǒng)一使用規(guī)范票據。
所有單位收取的各項政策性、服務性收入、押金或其他收入，必須到財稅局（財政所）領用財政部監(jiān)制的行政事業(yè)單位結算憑證、行政事業(yè)單位非稅收入繳款書以及其他專用收據，所有收入必須及時解交縣區(qū)（鎮(zhèn)）級財政收入專戶，做到票款同行。財政部門要根據各局辦收入規(guī)模大小限量供應統(tǒng)一票據。每月28日前各局辦都必須將所領用的票據到財稅局辦理結報手續(xù)，每本票據使用結束后要及時繳銷，前票不銷，后票不領。各局辦和單位必須明確票據專管員的責任，按照規(guī)定要求保管和使用票據，凡有違反票據管理規(guī)定行為的，將根據《票據法》、《行政違法亂紀處罰處分條例》及上級票據主管部門的有關規(guī)定進行處理。
5、加強集體資產管理，保證集體資產保值增值。
區(qū)鎮(zhèn)集體資產包括區(qū)鎮(zhèn)所屬行政機關部門、事業(yè)單位、企業(yè)單位的所有用財政資金購置（劃撥、贈予）取得的國有集體資產。所有資產均需由黨政辦和財政共同實行臺賬卡片管理，建立區(qū)鎮(zhèn)機關財產物資登記薄，各局辦必須建立保管使用臺帳，定期盤點。黨政辦、財政和紀工委每年對各局辦資產清查不少于一次，發(fā)生短少，由使用保管人按價賠償。調出離職或辦理退休手續(xù)的人員，必須按規(guī)定將集體資產辦理移交。否則，緩發(fā)退休金、緩簽工資轉移證。購建和維修實物資產，不論何種開支渠道，均需按照政府采購程序進行項目申報采購，否則公費不予報支。
6、嚴格專項資金管理，提高資金使用效益。
（1）區(qū)鎮(zhèn)專項資金指上級財政、主管部門和區(qū)鎮(zhèn)財政安排以及村（居）自籌的有專項用途的資金。具體為：土地開發(fā)資金、土地復墾資金、河道疏浚資金、路橋建設資金、農村環(huán)境整治資金、拆遷資金、安置房建設資金、專項建設資金等。
（2）專項資金應嚴格按照批準的實施方案和規(guī)定的用途使用，保證?？顚Ｓ茫坏秒S意改變用途，不得違規(guī)使用。
第8篇：融資部門考核方案范文
(一)加強組織領導。各級政府要進一步提高認識，將中心商務功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)建設擺上重要議事日程，采取有效措施推進實施。省服務業(yè)工作領導小組要健全工作機制，統(tǒng)籌研究、協(xié)調解決中心商務功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)建設發(fā)展工作中的重大問題。各相關部門要各負其責，密切配合，協(xié)調聯(lián)動，齊抓共管，形成合力。省發(fā)展改革委作為牽頭部門，負責綜合協(xié)調建設發(fā)展中的具體工作;省住房城鄉(xiāng)建設廳要在規(guī)劃、建設、管理上加強業(yè)務指導;省統(tǒng)計局要建立相應統(tǒng)計體系;省國土資源廳、財政廳、商務廳、文化廳、旅游局、工商局、地稅局等部門要根據各自職能分工，細化工作方案，確保各項政策措施落實到位。市、縣政府要建立健全協(xié)調領導機構，精心組織，扎實工作，務求實效。在貫徹執(zhí)行中有何問題請及時向省政府報告。
(二)強化規(guī)劃引導。建立統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理的工作機制。省、市要加強對接，做好前期論證工作。各市、縣組織編制中心商務功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)發(fā)展規(guī)劃、空間規(guī)劃和控制性詳細規(guī)劃，在空間上與土地利用規(guī)劃、城市總體規(guī)劃等重大規(guī)劃精準對接。省發(fā)展改革委負責中心商務功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)發(fā)展規(guī)劃的審批，省住房城鄉(xiāng)建設廳負責空間規(guī)劃和控制性詳細規(guī)劃的審批。對于各市上報的規(guī)劃，省有關部門要加快工作進度，成熟一個，審批一個，推動實施一個。強化規(guī)劃實施管理，嚴格按照發(fā)展規(guī)劃、空間規(guī)劃和控制性詳細規(guī)劃，分步實施，分塊建設，突出重點，整體推進。
(三)推進開放招商。將開放招商作為推進中心商務功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)建設的重要途徑，突出招大引強，高水平策劃招商活動，加大項目推介力度，重點在金融、商貿、文化、旅游、高端商務等現(xiàn)代服務業(yè)領域，盡快引進一批科技含量高、投資規(guī)模大、帶動能力強的重大項目。創(chuàng)新投融資機制，綜合運用市場化運作模式，吸引境內外資本投資中心商務功能區(qū)、特色商業(yè)區(qū)基礎設施建設。
(四)加大政策扶持。省有關部門要研究出臺相關政策，支持中心商務功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)建設。對于發(fā)展規(guī)劃經審核批準的中心商務功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)，省財政給予一定獎補資金支持。各市、縣要結合自身實際，研究制定具體支持政策。支持設立產業(yè)投資基金，建立投融資平臺，鼓勵金融機構推出符合服務業(yè)發(fā)展特點的產品和服務。
(五)強化考核激勵。與城市新區(qū)、產業(yè)集聚區(qū)和中心城市組團考核相銜接，制定中心商務功能區(qū)和特色商業(yè)區(qū)考核指標體系，從綜合實力、招商引資、就業(yè)狀況、稅收貢獻等方面進行綜合評價。建立考核評價、政策掛鉤的管理機制，充分調動各地發(fā)展積極性。
第9篇：融資部門考核方案范文
全面預算管理是企業(yè)對未來整體經營規(guī)劃的總體財務安排,是一項重要的管理工具。推行全面預算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的經驗之一,對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強競爭力有著十分重要的意義。
一、全面預算管理的基本原則
預算編制應采取公司目標和部門目標結合的編制方法。先由企業(yè)高層部門提出企業(yè)總目標和部門分目標;各基層部門根據逐級管理原則制定本部門的預算方案,呈報公司;公司再根據各下屬部門的預算方案,制定公司的預算方案,呈報給公司預算管理委員會;企業(yè)預算管委員會(由財務、計劃部門組成)審查各基層部門預算草案,通過溝通和綜合平衡,擬訂整個公司的預算方案;預算方案擬定后再反饋回各部門征求意見。經過自上而下、自下而上的多次反復,形成最終的預算,經公司預算管理委員會審批后,成為正式預算,逐級下達各部門執(zhí)行。
預算編制應從編制銷售預算開始，編制各生產、費用預算。在確立了銷售、生產計劃后，應以公司的當前資本結構與目標資本結構的差額及融資需求為起點，編制資本性支出預算及融資計劃，以保證企業(yè)整個經營方針能夠得到全面實現(xiàn)；與此同時，公司還要為將來的發(fā)展做好準備，如產品開發(fā)、人才儲備、規(guī)劃性投資等，這就需要公司還要編制相關的專項決策預算。
預算編制還要有立足部門兼顧全局的思想。首先要明確經營方向、經營目標及利潤目標，體現(xiàn)一致性原則；其次在設計各類表格應兼顧全面、完整,體現(xiàn)出可控性原則；再次預算決策目標要積極可靠，留有余地，體現(xiàn)可靠性原則；最后要積極適應市場需求開發(fā)新產品，體現(xiàn)科學創(chuàng)新原則。
全面預算管理是公司強化經營管理、增強競爭力、提高經濟效益的一項長期任務。為確保整個預算編制體系有效地進行，企業(yè)內部應設置一個預算編制委員會。為保證預算編制組織工作的權威性及有效性，預算委員會應由公司高管組成，以保證預算管理目標符合企業(yè)未來的經營發(fā)展方向，其任務是：擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題；組織審計、考核上年度預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預算目標；審查決算，分析上年度預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的差異及其原因，提出獎懲意見報董事會批準后執(zhí)行。預算委員會下設預算工作組（或由預算管理委員會指定預算管理部門），預算工作組應由負責公司銷售、生產、計劃及財務等部門的骨干人員組成，具體負責組織各項預算的討論、修改、報批、下達，以及計算和分析預算的執(zhí)行情況。
二、預算執(zhí)行過程中的控制
開展全面預算管理，是企業(yè)強化經營管理，增強競爭力，提高經濟效益的一項長期任務。因此，要把全面預算管理作為加強內部基礎管理的首要工作內容，成立預算管理組織機構，并確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。全面預算的過程，就是明確任務、發(fā)現(xiàn)問題、協(xié)調努力、不斷改進的過程。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)的組織機構也會變得龐大復雜，這些組織機構的業(yè)務內容都具有相對的獨立性，他們必須協(xié)調一致，才能保證目標利潤的實現(xiàn)。通過企業(yè)預算，各部門、單位可經常對比、分析自身業(yè)務活動與各自奮斗目標的差距、與企業(yè)總體目標的差距，看到自己部門的活動與其他各部門之間的關系，并充分估計可能產生的障礙和阻力及薄弱環(huán)節(jié)等，以便區(qū)別輕重緩急，從而達到經濟活動的協(xié)調一致。
在預算的執(zhí)行過程中，要結合實際情況抓好“三個結合”，一是要同深化目標成本管理相結合，全面預算管理直接涉及企業(yè)生產經營的經濟效益，因此，必須進一步深化目標成本管理，從實際情況出發(fā)，找準影響企業(yè)經濟效益的關鍵問題。瞄準國內外先進水平，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標和措施，從全面加強成本管理和提高科學技術水平兩方面著手，最大限度地降低成本費用支出，確保企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)。二是要同落實管理制度、提高預算的控制力和約束力相結合。預算管理的本質要求是一切經濟活動都圍繞企業(yè)目標的實現(xiàn)而展開，在預算執(zhí)行過程中落實經營策略、強化企業(yè)管理。因此，必須圍繞實現(xiàn)企業(yè)預算、落實管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經確定，企業(yè)各部門和單位在生產經營及相關的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預算開展經濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴格執(zhí)行預算政策，及時反映和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把企業(yè)管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。三是要同企業(yè)經營者和職工的經濟利益相結合。全面預算管理是一項全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門對預算的執(zhí)行結果，實施績效考核。把預算執(zhí)行情況與經營者、職工的經濟利益掛鉤，從而使經營者、職工與企業(yè)形成責、權、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調動經營者、職工的積極性和創(chuàng)造性。
