審計(jì)整改方案和整改措施精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)整改方案和整改措施范文

一、實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的背景及必要性

為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年5月聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。通知明確要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。2010年4月上述五部委又根據(jù)《基本規(guī)范》印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的通知，規(guī)定自2011年起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年起在國(guó)內(nèi)主板上市公司施行，并擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行，也鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。因此，無(wú)論是國(guó)際形勢(shì)、國(guó)內(nèi)要求，還是自身發(fā)展的內(nèi)在需要，企業(yè)當(dāng)前開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作顯得尤為緊迫和必要。

二、由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的依據(jù)

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的具體開(kāi)展

(一)評(píng)價(jià)工作目標(biāo)

企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個(gè)涉及公司治理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程控制等眾多方面的系統(tǒng)工程，也是一個(gè)不斷發(fā)展、不斷革新的動(dòng)態(tài)過(guò)程。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作目標(biāo)就是通過(guò)測(cè)試評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，從而提出改進(jìn)建議，達(dá)到揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(二)評(píng)價(jià)工作準(zhǔn)備

1.制定評(píng)價(jià)工作方案，組成評(píng)價(jià)工作組。

2.組織召開(kāi)被評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人會(huì)議，布置與會(huì)單位及時(shí)提供評(píng)價(jià)所需的制度文件、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)記錄等書(shū)面資料。

(三)評(píng)價(jià)工作實(shí)施

1.評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)各單位提交的書(shū)面資料，運(yùn)用查閱、調(diào)查問(wèn)卷、個(gè)別訪談、專(zhuān)題討論等方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制五要素的總體情況進(jìn)行初步評(píng)估。

2.評(píng)價(jià)工作組應(yīng)對(duì)需重點(diǎn)評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)設(shè)計(jì)相關(guān)的調(diào)查問(wèn)卷表，并將調(diào)查表及時(shí)發(fā)放給相關(guān)部門(mén)人員填寫(xiě)，要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)調(diào)查表的匯總結(jié)果確定下一步需測(cè)試和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，并通過(guò)個(gè)別訪談、專(zhuān)題討論、檢查記錄、抽樣、重新履行等方法進(jìn)行具體的測(cè)試與評(píng)價(jià)。

3.評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試與評(píng)價(jià)情況，規(guī)范編制工作底稿，并與被評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人交換評(píng)價(jià)初步結(jié)果及意見(jiàn)，要求被評(píng)價(jià)單位制定內(nèi)控缺陷的整改計(jì)劃。

(四)評(píng)價(jià)報(bào)告編制

1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)工作組編制的工作底稿進(jìn)行匯總和復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容主要包括：①根據(jù)評(píng)價(jià)工作方案及評(píng)估情況，復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估范圍是否完整，有無(wú)重大遺漏。②全面復(fù)核或抽查評(píng)估底稿，檢查評(píng)估程序是否完整，評(píng)估方法和樣本量是否符合評(píng)估質(zhì)量要求，評(píng)估工作記錄是否清晰，底稿是否規(guī)范等。③復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)論是否恰當(dāng)，是否有充分可靠的評(píng)估證據(jù)做支撐；對(duì)于內(nèi)控缺陷的認(rèn)定與判斷是否正確，缺陷潛在負(fù)面影響的分析是否充分、適當(dāng)，缺陷認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)是否前后期一致等。④復(fù)核內(nèi)控缺陷的整改計(jì)劃是否具體可行，責(zé)任部門(mén)或責(zé)任人是否落實(shí)。⑤復(fù)核現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)結(jié)論是否均經(jīng)被評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，有無(wú)相關(guān)的特別說(shuō)明。

2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)復(fù)核結(jié)果，編制內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告初稿，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：①董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明，即聲明董事會(huì)及全體董事對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任，保證報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。②本次自我內(nèi)控評(píng)價(jià)工作概況，包括組織形式、評(píng)價(jià)時(shí)間、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、實(shí)施過(guò)程、匯報(bào)途徑等。③內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)，說(shuō)明企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作所依據(jù)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，如評(píng)價(jià)遵循了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等。④企業(yè)內(nèi)部控制五要素的總體情況及評(píng)價(jià)結(jié)果(分別表述)。⑤本次重點(diǎn)評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)行情況及評(píng)價(jià)結(jié)果(分項(xiàng)表述)。⑥內(nèi)部控制存在的缺陷(問(wèn)題)及擬采取的整改措施，包括企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，并聲明前后期的一致性；內(nèi)控缺陷的類(lèi)別(財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷或非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷；重大、重要或一般缺陷)；擬采取的具體整改措施及預(yù)期效果等。⑦內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。對(duì)于不存在重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)作出評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效的結(jié)論；對(duì)于存在重大缺陷的情形。不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論。

3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)就內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容向經(jīng)理層或董事會(huì)匯報(bào)，評(píng)價(jià)報(bào)告初稿經(jīng)企業(yè)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后確定。

4.評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后應(yīng)及時(shí)對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)主管部門(mén)。其中上市公司年度內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告必須向社會(huì)公開(kāi)披露，接受社會(huì)監(jiān)督，為投資者和社會(huì)公眾決策提供依據(jù)；非上市企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告須按規(guī)定報(bào)送財(cái)政等監(jiān)督部門(mén)，接受政府的監(jiān)督檢查。

四、內(nèi)控評(píng)價(jià)后續(xù)事項(xiàng)

1.被評(píng)價(jià)單位如存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)嚴(yán)格按照既定整改方案進(jìn)行后續(xù)整改，整改方案一般包括整改目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過(guò)一年的，還應(yīng)在方案中明確近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo)以及對(duì)應(yīng)的整改工作任務(wù)等。被評(píng)價(jià)單位應(yīng)定期將整改方案實(shí)施情況向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或經(jīng)理層報(bào)告，對(duì)于未按整改方案規(guī)定期限實(shí)施整改的應(yīng)說(shuō)明理由及下一步擬采取的措施。

第2篇：審計(jì)整改方案和整改措施范文

一、切實(shí)提高對(duì)審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識(shí)

審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長(zhǎng)期以來(lái)，審計(jì)整改不到位的問(wèn)題一直沒(méi)有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點(diǎn)。國(guó)務(wù)院、市委和市政府高度重視審計(jì)查出問(wèn)題的處理和整改工作，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行研究部署，要求各級(jí)政府認(rèn)真抓好審計(jì)整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門(mén)和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)，在全區(qū)營(yíng)造一種遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信的良好氛圍。

二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改工作“五項(xiàng)制度”

搞好審計(jì)整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門(mén)、各單位在審計(jì)整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作真正落到實(shí)處。

（一）整改情況報(bào)告制度。一是被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告審計(jì)整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計(jì)局要不定期地向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改綜合情況。通過(guò)以上報(bào)告制度的落實(shí)，使區(qū)人大、區(qū)政府及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改工作情況，并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。

（二）整改聯(lián)席會(huì)議制度。審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財(cái)政局、國(guó)資委、審計(jì)局等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組成，并落實(shí)1名聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)可邀請(qǐng)有關(guān)部門(mén)列席。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局。聯(lián)席會(huì)議每季召開(kāi)1次，由區(qū)審計(jì)局通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改的相關(guān)問(wèn)題的建議，各成員單位通報(bào)審計(jì)整改工作相關(guān)問(wèn)題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計(jì)整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。

（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計(jì)整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果，促使審計(jì)查出問(wèn)題得到及時(shí)糾正。對(duì)涉及重大違法違紀(jì)問(wèn)題移送有關(guān)部門(mén)處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門(mén)及時(shí)依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計(jì)局。

（四）整改責(zé)任問(wèn)責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問(wèn)責(zé)的重點(diǎn)對(duì)象。問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計(jì)局在這三個(gè)方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問(wèn)責(zé)、媒體新聞問(wèn)責(zé)等形式。

（五）整改結(jié)果公開(kāi)制度。區(qū)審計(jì)局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行公開(kāi)，讓人民群眾了解審計(jì)整改情況，促使被審計(jì)對(duì)象自覺(jué)接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改工作。公開(kāi)方式主要包括：一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計(jì)整改信息；三是通過(guò)新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型，并對(duì)那些拒不整改和屢查屢犯的部門(mén)或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開(kāi)批評(píng)。

三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門(mén)、各單位要把審計(jì)整改工作擺上重要位置，及時(shí)了解審計(jì)整改情況，認(rèn)真糾正審計(jì)查出的問(wèn)題，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

（一）抓好審計(jì)法制建設(shè)，把審計(jì)整改工作作為依法治區(qū)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計(jì)整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計(jì)法制意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)和建議有效落實(shí)。

（二）加大審計(jì)查出問(wèn)題的整改力度，把審計(jì)成果提升到更高層次。有關(guān)部門(mén)和單位要充分聽(tīng)取區(qū)審計(jì)局意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)查出的普遍性、苗頭性、傾向性問(wèn)題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對(duì)性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。

第3篇：審計(jì)整改方案和整改措施范文

以分析檢查報(bào)告為依據(jù)，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實(shí)方案，積極建言獻(xiàn)策，努力轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)工作,認(rèn)真制定整改落實(shí)方案。整改落實(shí)方案注重可操作性，整改措施目標(biāo)化、具體化，明確責(zé)任、明確措施。對(duì)查擺出來(lái)的突出問(wèn)題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實(shí)的目標(biāo)和要求，使整改落實(shí)工作有章可循。在統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、深入調(diào)研、分析檢查的基礎(chǔ)上，及時(shí)制定和完善有利于促進(jìn)內(nèi)審工作發(fā)展以及搞好學(xué)校審計(jì)工作的各項(xiàng)措施，把創(chuàng)新內(nèi)審工作,提高內(nèi)審工作效率作為整改落實(shí)的一個(gè)重要內(nèi)容。

整改方案制定后,采取會(huì)議和網(wǎng)上公示的方式向擬參加滿意度測(cè)評(píng)人員通報(bào)，接受大家的監(jiān)督。及時(shí)召開(kāi)整改階段動(dòng)員會(huì)，安排部署整改工作。“整改提高顯成效”是本階段的主要工作目標(biāo)，做好整改提高工作的動(dòng)員部署，是搞好整改的基礎(chǔ)。

二、解決整改方案中的突出問(wèn)題

針對(duì)存在的突出問(wèn)題，我處堅(jiān)持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續(xù)抓好科學(xué)發(fā)展觀的理論學(xué)習(xí)。

組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀的重要思想，通過(guò)學(xué)習(xí)，大家思想認(rèn)識(shí)有了很大的提高，對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的理論體系、科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求等有了更深刻的理解，增強(qiáng)了全處人員貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺(jué)性。

2、更加明確了內(nèi)審工作的目標(biāo)定位。

長(zhǎng)期以來(lái)，學(xué)校內(nèi)審工作一直扮演著“經(jīng)濟(jì)警察”的角色，而忽視了內(nèi)審工作“免疫預(yù)防”的功能。通過(guò)這次學(xué)習(xí)，大家結(jié)合學(xué)校內(nèi)審工作的實(shí)際，主動(dòng)將內(nèi)審工作和科學(xué)發(fā)展觀聯(lián)系起來(lái)，認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的靈魂就是要促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、科研工作健康安全的科學(xué)發(fā)展，保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)的規(guī)范運(yùn)行。為此，必須在工作中將審計(jì)的關(guān)口前移，不僅要發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，更要發(fā)揮審計(jì)“預(yù)防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計(jì)監(jiān)督職能貫穿在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中及事后的全過(guò)程。

3、對(duì)內(nèi)審工作的重點(diǎn)工作領(lǐng)域有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)。

學(xué)校內(nèi)審工作什么是重點(diǎn)，如何突出內(nèi)審工作的重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)是我們一直關(guān)注的問(wèn)題，通過(guò)本次科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，我們有了更深刻的認(rèn)識(shí)。大家認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的重點(diǎn)，應(yīng)該與學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)職能，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。學(xué)?！笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃明確了我校的發(fā)展目標(biāo)，就是要把我校建設(shè)成為“綜合性有特色的教學(xué)研究型大學(xué)”，在這一目標(biāo)中，涉及諸多方面的工作，但重點(diǎn)工作就是要把學(xué)校的教學(xué)、科研搞上去，提升學(xué)校服務(wù)社會(huì)的能力，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)服務(wù)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要有一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，內(nèi)審工作必須圍繞這一重點(diǎn)，對(duì)教學(xué)科研必須的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大設(shè)備采購(gòu)、“211工程”建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)的安全，確保各建設(shè)項(xiàng)目的順利完成。

4、責(zé)任意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。

通過(guò)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，責(zé)任意識(shí)得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，內(nèi)審工作是學(xué)校工作不可或缺的重要組成部分，我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識(shí)到：我們必須要轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，要有較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，要在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作中，主動(dòng)發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，在審計(jì)過(guò)程中要為被審計(jì)部門(mén)、被審計(jì)人員提供必要的服務(wù)和咨詢(xún)，通過(guò)開(kāi)展“參與式”的內(nèi)部審計(jì)，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀“以人為本”的重要思想，充分發(fā)揮內(nèi)審工作“免疫”功能的作用，促進(jìn)學(xué)校的黨風(fēng)廉政建設(shè)。在審計(jì)工作中堅(jiān)持內(nèi)審工作規(guī)定的獨(dú)立、客觀、公正的要求，重視審計(jì)結(jié)果的落實(shí)，并通過(guò)后續(xù)審計(jì)的方式，督促他們盡快改正，使審計(jì)意見(jiàn)和建議落到實(shí)處。

三、今后內(nèi)審工作的努力方向

1、進(jìn)一步解放思想，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)不放松

正確的理論是指導(dǎo)一切工作的明燈，科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)我國(guó)今后一段時(shí)間發(fā)展的重要理論，也是指導(dǎo)各項(xiàng)工作的理論武器。今后我們將繼續(xù)堅(jiān)持學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，更加深刻地領(lǐng)會(huì)其深?yuàn)W的科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步解放思想，并且做到貫徹落實(shí)的方法措施得力，以正確的理論來(lái)指導(dǎo)我們的審計(jì)工作，把我校的審計(jì)工作做得更扎實(shí)。

2、強(qiáng)化咨詢(xún)服務(wù)職能，堅(jiān)持為學(xué)校中心工作服務(wù)不放松

學(xué)校內(nèi)審工作必須始終圍繞學(xué)校教學(xué)科研兩個(gè)中心不放松，牢固樹(shù)立為教學(xué)科研服務(wù)的意識(shí)，在發(fā)揮“預(yù)防、診斷、治療”相結(jié)合的“免疫”功能的基礎(chǔ)上，發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，強(qiáng)調(diào)在審計(jì)過(guò)程中要為被審計(jì)部門(mén)、被審計(jì)人員提供必要的咨詢(xún)服務(wù)，以便確保學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行，確保學(xué)校教學(xué)科研任務(wù)的順利完成，保障學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常有序的進(jìn)行，確保學(xué)校資金的安全完整。

3、構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，堅(jiān)持改革創(chuàng)新不放松

任何一項(xiàng)工作必須隨著其環(huán)境、任務(wù)的變化而變化，學(xué)校內(nèi)審工作也不例外。隨著學(xué)校事業(yè)的發(fā)展，審計(jì)模式必須要改革創(chuàng)新，審計(jì)人員必須要改變觀念，審計(jì)手段和方法必須要現(xiàn)代化。今后我們將通過(guò)建立審計(jì)監(jiān)督常規(guī)機(jī)制，科學(xué)配置審計(jì)人員，通過(guò)信息化的手段提升審計(jì)效率和

質(zhì)量，切實(shí)把握“突出重點(diǎn)”的方針等途徑，構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，以便適應(yīng)新形勢(shì)、新情況下的學(xué)校內(nèi)審工作，只有這樣，才能把學(xué)校內(nèi)審工作做得更好，才能真正發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審工作服務(wù)監(jiān)督的作用。

第4篇：審計(jì)整改方案和整改措施范文

一、整改目標(biāo)

堅(jiān)持“為民務(wù)實(shí)清廉”的總要求，以問(wèn)題為導(dǎo)向，以“”問(wèn)題為重點(diǎn)，從嚴(yán)從實(shí)整改落實(shí)，切實(shí)增強(qiáng)自己在牢固宗旨意識(shí)、強(qiáng)化群眾觀念、密切聯(lián)系群眾等方面的意識(shí)和能力。

二、整改措施

（一）強(qiáng)化抓政治教育工作力度

存在問(wèn)題：對(duì)黨員干部思想政治教育抓的不牢，干部理想信念滑坡。

整改措施：正確履行黨委副書(shū)記職責(zé)，扎實(shí)抓好黨員干部思想整治教育。

完成時(shí)限：長(zhǎng)期。

（二）加強(qiáng)抓基層黨建和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作

存在問(wèn)題：黨建工作落實(shí)不力，基層組織建設(shè)保障不力。

整改措施：（1）強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，摒棄黨建工作由專(zhuān)職副書(shū)記抓的思想，主動(dòng)作為。（2）加強(qiáng)對(duì)基層組織建設(shè)的支持力度，不克扣市上下?lián)艿娜魏未寮?jí)組織建設(shè)經(jīng)費(fèi)。

完成時(shí)限：長(zhǎng)期

（三）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展搞形式，助農(nóng)增收效果差

存在問(wèn)題：注重產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)模，忽視效益及日常管護(hù)，對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展多樣化思考不足，產(chǎn)業(yè)鏈條單一。

整改措施：合理產(chǎn)業(yè)布局，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)示范園建設(shè)，帶動(dòng)邊遠(yuǎn)村社共同發(fā)展，引進(jìn)柑橘等新產(chǎn)業(yè)，安排組織相關(guān)人員參加技術(shù)培訓(xùn)，提供智力保障。

完成時(shí)限：長(zhǎng)期。

（四）工作落實(shí)機(jī)械教條

存在問(wèn)題：工作圖應(yīng)付，依葫蘆畫(huà)瓢。

整改措施：嚴(yán)格按照上級(jí)要求，結(jié)合鄉(xiāng)實(shí)際，創(chuàng)造性開(kāi)展工作，杜絕“一陣風(fēng)”現(xiàn)象。

完成時(shí)限：長(zhǎng)期。

（五）關(guān)心群眾工作差

存在問(wèn)題：深入基層時(shí)間少，領(lǐng)導(dǎo)接訪制度堅(jiān)持不好。

整改措施：鄉(xiāng)黨委制定《干部駐村工作辦法》，明確領(lǐng)導(dǎo)干部深入村社時(shí)間，全體領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭執(zhí)行，并接受大家監(jiān)督。進(jìn)一步落實(shí)好領(lǐng)導(dǎo)接訪制度，暢通群眾表達(dá)述求的渠道，積極化解相關(guān)問(wèn)題。

完成時(shí)限：長(zhǎng)期。

（六）維護(hù)群眾利益做的不好

存在問(wèn)題：執(zhí)行惠民政策走樣，解決空巢老人，受災(zāi)群眾辦法不多。

整改措施：嚴(yán)格執(zhí)行黨的各項(xiàng)惠民政策，嚴(yán)禁任何擠占、截留、挪用惠農(nóng)資金的情況，由鄉(xiāng)紀(jì)委牽頭，明察暗訪，走訪群眾，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的村絕不姑息；積極探索農(nóng)村空巢老人、受災(zāi)群眾的扶持辦法，改變過(guò)去簡(jiǎn)單地給一點(diǎn)錢(qián)解決臨時(shí)問(wèn)題，治標(biāo)不治本的辦法，科學(xué)合理引導(dǎo)空巢老人、受災(zāi)群眾度過(guò)難關(guān)。

完成時(shí)限：長(zhǎng)期。

（七）履職盡責(zé)做的不好

存在問(wèn)題：干部隊(duì)伍管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)公開(kāi)監(jiān)管不好。

整改措施：強(qiáng)化干部隊(duì)伍管理，組織新一屆三委干部積極參加崗位培訓(xùn)，熟悉政策，明白禮儀；加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)經(jīng)管理制度，由財(cái)政所牽頭加大對(duì)各村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，確保給老百姓一本明白賬，放心賬。

完成時(shí)限：長(zhǎng)期。

（八）機(jī)關(guān)習(xí)氣嚴(yán)重

存在問(wèn)題：安排多，落實(shí)少；關(guān)心下級(jí)做的不好。

整改措施：（1）強(qiáng)化工作落實(shí)，有令必行，令行禁止，合理統(tǒng)籌安排。（2）制度機(jī)關(guān)干部生日、生病、困難慰問(wèn)制度，加大對(duì)干部關(guān)心力度。

完成時(shí)限：長(zhǎng)期

（九）工作缺乏新目標(biāo)，缺乏新動(dòng)力

存在問(wèn)題：工作只求過(guò)得去，不求過(guò)得硬，創(chuàng)新思維不足。

整改措施：加強(qiáng)擔(dān)當(dāng)意識(shí)，增強(qiáng)發(fā)展創(chuàng)新思維，嚴(yán)格要求自己，努力實(shí)現(xiàn)工作創(chuàng)新。

完成時(shí)限：長(zhǎng)期。

（十）公務(wù)接待鋪張浪費(fèi)

存在問(wèn)題：來(lái)客接待好面子，超標(biāo)準(zhǔn)接待。

整改措施：嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定及市委相關(guān)要求，嚴(yán)格公務(wù)接待管理，修訂《機(jī)關(guān)后勤管理制度》，嚴(yán)格公務(wù)用車(chē)，辦公用品的管理使用。

完成時(shí)限：2014年7月底。

（十一）存在享樂(lè)主義思想

存在問(wèn)題：進(jìn)城開(kāi)會(huì)、下村調(diào)研車(chē)來(lái)車(chē)往，工作日中午有飲酒現(xiàn)象。

第5篇：審計(jì)整改方案和整改措施范文

一、組織落實(shí)情況

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織實(shí)施。

為確保順利開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，我縣聯(lián)社專(zhuān)門(mén)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社*主任任組長(zhǎng)，*、*兩位副主任任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部，負(fù)責(zé)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施，各信用社也相應(yīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，確保案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的順利開(kāi)展。

（二）制定實(shí)施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專(zhuān)項(xiàng)治理以“兩個(gè)提高”、“兩個(gè)加強(qiáng)”、“兩個(gè)下降”、“兩個(gè)加大”“兩個(gè)建立”和“五嚴(yán)格”、“五加強(qiáng)”為指導(dǎo)，制定了《*農(nóng)村信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理實(shí)施方案》，分五個(gè)階段開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作納入各信用社年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核，對(duì)未按上級(jí)要求開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作或者組織開(kāi)展工作不力導(dǎo)致進(jìn)度緩慢的信用社，其年度考核一律實(shí)行一票否決制，直接取消該單位及其主要負(fù)責(zé)人的當(dāng)年評(píng)優(yōu)評(píng)先資格，并視情節(jié)輕重對(duì)責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰、政紀(jì)或黨紀(jì)等處分，定期召開(kāi)案件形勢(shì)分析會(huì)，對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作進(jìn)行總結(jié)分析，確保開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作不流于形式，努力實(shí)現(xiàn)“一年初見(jiàn)成效、三年大見(jiàn)成效”的階段性目標(biāo)。

（三）制定督導(dǎo)計(jì)劃，開(kāi)展督導(dǎo)檢查。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實(shí)現(xiàn)管理水平上新臺(tái)階，及時(shí)貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)案件專(zhuān)項(xiàng)治理指示精神，加強(qiáng)對(duì)各信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的督促和指導(dǎo)，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理督導(dǎo)工作計(jì)劃》，對(duì)各信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，督促指導(dǎo)各信用社扎實(shí)開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，確保案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作效果達(dá)到預(yù)期工作目標(biāo)。在20*年度對(duì)各信用社案件治理督導(dǎo)檢查14次。

二、組織實(shí)施情況

（一）清理規(guī)章制度，開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)。

為加強(qiáng)對(duì)信貸、會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評(píng)價(jià)我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開(kāi)展內(nèi)控檢查與評(píng)價(jià)工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號(hào)），研究解決存在問(wèn)題的對(duì)策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見(jiàn)或建議，根據(jù)評(píng)價(jià)和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項(xiàng)8項(xiàng)，補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度6項(xiàng)，明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，進(jìn)一步完善內(nèi)控管理機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，責(zé)任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級(jí)，問(wèn)責(zé)到位”為原則，對(duì)所有直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人全面問(wèn)責(zé)，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責(zé)過(guò)程中時(shí)刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對(duì)自己的行為充分負(fù)責(zé)，時(shí)刻意識(shí)到因自己行為對(duì)上下級(jí)、對(duì)員工、對(duì)家庭、對(duì)單位、對(duì)社會(huì)可能造成的影響和后果，使員工對(duì)違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理“回頭看”檢查工作情況。

加強(qiáng)對(duì)存在問(wèn)題整改工作，對(duì)20*年以來(lái)專(zhuān)項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況、對(duì)銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和案件責(zé)任制情況進(jìn)行“回頭看”，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)“存在問(wèn)題整改研討會(huì)”，由存在問(wèn)題整改負(fù)責(zé)人（相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人）提出整改措施，建立存在問(wèn)題整改臺(tái)賬，對(duì)存在問(wèn)題采取銷(xiāo)賬方式進(jìn)行管理，確保整改措施落實(shí)和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問(wèn)題28個(gè)，已全部整改）。

（三）對(duì)易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門(mén)、重點(diǎn)崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開(kāi)展檢查。根據(jù)上級(jí)管理部門(mén)有關(guān)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理檢查（自查）方案》，重點(diǎn)檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫(kù)尾箱、查詢(xún)對(duì)賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開(kāi)展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門(mén)人員組成2個(gè)檢查組，組織有針對(duì)性地開(kāi)展業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對(duì)照省聯(lián)社檢查方案，對(duì)上次未檢查的項(xiàng)目制定補(bǔ)充檢查（自查）方案，重新組織開(kāi)展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題28個(gè)（存在問(wèn)題大部分現(xiàn)場(chǎng)已整改），并設(shè)立存在問(wèn)題整改臺(tái)賬，落實(shí)相關(guān)整改負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，進(jìn)一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防范案件發(fā)生。

2、實(shí)行強(qiáng)制休假，開(kāi)展排查工作。為貫徹落實(shí)強(qiáng)制休假制度，強(qiáng)加對(duì)重要崗位人員審計(jì)工作，深入開(kāi)展我縣農(nóng)村信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在9月份對(duì)全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實(shí)行強(qiáng)制休假，結(jié)合強(qiáng)制休假工作開(kāi)展，對(duì)各信用社主管會(huì)計(jì)和信貸會(huì)計(jì)崗位開(kāi)展審計(jì)工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計(jì)實(shí)施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號(hào)），及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問(wèn)題，提出整改方案，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，達(dá)到會(huì)計(jì)管理監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的。同時(shí)開(kāi)展了對(duì)各崗位員工進(jìn)行家訪活動(dòng)，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管理的部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行家訪，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)員工進(jìn)行家訪，信用社主任對(duì)本社員工進(jìn)行家訪。通過(guò)層層家訪，進(jìn)一步了解員工思想動(dòng)態(tài)、家庭狀況等情況。同時(shí)，對(duì)三年以上在同一崗位人員實(shí)行崗位輪換，本年度對(duì)信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人輪換4人、會(huì)計(jì)和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)員工的政治思想教育，深入開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，將案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作列入日常工作議程，把案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作長(zhǎng)期開(kāi)展下去，加大對(duì)違規(guī)責(zé)任人的懲處力度，嚴(yán)肅查處違規(guī)人員，營(yíng)造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境，進(jìn)一步防范信用社金融風(fēng)險(xiǎn)。

（一）繼續(xù)深入開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理，使廣大干部員工更加明確案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學(xué)習(xí)，確保全員參與案件專(zhuān)項(xiàng)治理，將案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作落實(shí)到人、落實(shí)到崗，落到實(shí)處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。

第6篇：審計(jì)整改方案和整改措施范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;自我評(píng)價(jià);內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)(Control Self Appraisal,簡(jiǎn)稱(chēng)CSA)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),形成評(píng)價(jià)結(jié)論,出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)能夠提供企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息,使得管理者能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并使投資者得以對(duì)管理層內(nèi)部控制行動(dòng)和自身的投資風(fēng)險(xiǎn)做出判斷。從內(nèi)部控制的制度環(huán)境來(lái)看,截至2008年,我國(guó)對(duì)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的披露仍是以鼓勵(lì)為主,并不是強(qiáng)制性的要求。目前,披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告公司的數(shù)量仍然很少。但是,管理層出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)改善內(nèi)部控制質(zhì)量有顯著的作用,能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性,在一定程度上減少舞弊的可能性(楊有紅、陳凌云,2009)。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的參與者不僅限于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員,但其與內(nèi)部審計(jì)人員及內(nèi)部審計(jì)工作具有密切的關(guān)系。

一、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)人員的角色

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)普遍使用的是引導(dǎo)會(huì)議法。引導(dǎo)會(huì)議法是指由內(nèi)部審計(jì)人員與被評(píng)價(jià)單位管理人員組成評(píng)價(jià)工作小組,管理人員在內(nèi)部審計(jì)人員的幫助下,對(duì)企業(yè)或本部門(mén)內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),然后根據(jù)評(píng)價(jià)和集體討論來(lái)提出改進(jìn)建議出具評(píng)價(jià)報(bào)告,并由管理者實(shí)施。引導(dǎo)會(huì)議法與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重大區(qū)別在于它不再是由內(nèi)部審計(jì)人員包辦,而是由管理層、審計(jì)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)全員參與。在這種方法下,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)秘書(shū)辦公室、財(cái)務(wù)部和審計(jì)部等部門(mén)在分工與協(xié)調(diào)基礎(chǔ)上進(jìn)行的。董事會(huì)總體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià),監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程實(shí)施監(jiān)督,董事會(huì)秘書(shū)辦公室負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并進(jìn)行評(píng)價(jià)中的協(xié)調(diào)工作,審計(jì)委員會(huì)按董事會(huì)要求落實(shí)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),并就相應(yīng)事宜與審計(jì)部溝通。審計(jì)部按規(guī)定的程序與方法進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià),財(cái)務(wù)部協(xié)助審計(jì)部做好對(duì)本部及下屬各單位的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。在整個(gè)過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)人員主要承擔(dān)如下任務(wù):

(一)向公司成員進(jìn)行內(nèi)部控制方面的教育

作為非專(zhuān)業(yè)人士,公司的業(yè)務(wù)部門(mén)甚至是公司的管理層,對(duì)于內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并不一定很了解,這就需要內(nèi)部審計(jì)部門(mén)幫助公司其他成員擺脫錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),樹(shù)立正確的內(nèi)部控制觀念,調(diào)動(dòng)他們參與內(nèi)部控制執(zhí)行和評(píng)價(jià)的積極性。

(二)幫助管理層確定評(píng)價(jià)范圍

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可以是對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行的評(píng)價(jià),也可以是就內(nèi)部控制系統(tǒng)中五個(gè)構(gòu)成要素中的某個(gè)要素進(jìn)行評(píng)價(jià),還可以是對(duì)具體內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。在開(kāi)始工作時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)首先協(xié)助管理層確定本次評(píng)價(jià)的范圍,評(píng)價(jià)范圍不同,評(píng)價(jià)小組的成員和具體使用方法也會(huì)有所不同,如會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)主要采用內(nèi)部審計(jì)方法,而內(nèi)部控制環(huán)境的評(píng)價(jià),召開(kāi)研討會(huì)能夠收到更好的效果。

(三)做好研討會(huì)之前的準(zhǔn)備工作

在召開(kāi)研討會(huì)之前,內(nèi)部審計(jì)人員要配合會(huì)議組織者收集與評(píng)價(jià)內(nèi)容相關(guān)的各種資料,并對(duì)這些初步資料加以整理,找出重要的評(píng)價(jià)關(guān)注點(diǎn),并做好其他相關(guān)準(zhǔn)備工作。

(四)出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括對(duì)內(nèi)報(bào)告和對(duì)外報(bào)告,對(duì)外報(bào)告是為了滿足外部監(jiān)管的需求,對(duì)內(nèi)報(bào)告是滿足本公司經(jīng)營(yíng)管理需求。在經(jīng)過(guò)不斷收集整理資料和召開(kāi)研討會(huì)后,內(nèi)部審計(jì)人員要把通過(guò)討論獲得的重要信息和討論中得到的結(jié)論加以梳理和分析,對(duì)公司的內(nèi)部控制狀況做出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。

(五)監(jiān)督整改方案的落實(shí)情況

落實(shí)整改措施是內(nèi)部控制持續(xù)完善的關(guān)鍵一步,也是開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的最終落腳點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員要

將整改方案的落實(shí)情況及時(shí)反饋給管理層,由管理層推動(dòng)整改方案的有效實(shí)施。

二、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的推動(dòng)作用

(一)業(yè)務(wù)部門(mén)的參與能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)提供更加全面的與內(nèi)部控制有關(guān)的信息

與單靠?jī)?nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行的評(píng)價(jià)不同,通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),內(nèi)部審計(jì)人員和經(jīng)營(yíng)人員合作對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià),能夠?qū)?jīng)營(yíng)過(guò)程了解得更為徹底,這種合作提高了進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可獲得信息的數(shù)量和質(zhì)量。同時(shí),內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的優(yōu)越性還在于,它能夠有效地對(duì)管理理念、員工素質(zhì)等“軟控制”進(jìn)行評(píng)價(jià)。例如,實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià),可以把管理人員和其他員工召集起來(lái)討論職業(yè)道德并對(duì)其是否可以成功達(dá)到目標(biāo)進(jìn)行評(píng)估,引導(dǎo)小組的成員就可以了解現(xiàn)存信息溝通過(guò)程的成功之處與潛在障礙,并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

(二)管理層參與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)能夠更有效地解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,有助于提高內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行的效果

管理當(dāng)局的參與,使內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作得以順利進(jìn)行,評(píng)價(jià)的結(jié)果能夠更好的反映企業(yè)的內(nèi)部控制真實(shí)狀況。管理層督促推動(dòng)內(nèi)部控制整改措施的執(zhí)行,也保障了整改措施的執(zhí)行力度,確保內(nèi)部控制制度能夠有效執(zhí)行,這就為內(nèi)部審計(jì)工作鋪平了道路,提高了內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。

(三)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)將控制責(zé)任轉(zhuǎn)化給每一個(gè)職員,提升了控制環(huán)境,有助于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)可使企業(yè)的員工廣泛地參與到內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)中來(lái),讓他們知道自己在企業(yè)內(nèi)部控制中所處的位置,意識(shí)到內(nèi)部控制是全體成員共同的責(zé)任,從而積極地參與到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和改進(jìn)中來(lái),組織的內(nèi)部控制整體意識(shí)得到加強(qiáng),內(nèi)部控制環(huán)境得以提升。

(四)跨部門(mén)參與的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)提供更多的解決方案

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)通過(guò)工作組的形式將不同部門(mén)的工作人員聚集起來(lái)對(duì)一個(gè)問(wèn)題進(jìn)行溝通討論,常常比傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)更容易找到問(wèn)題并提出解決問(wèn)題的方法。如果運(yùn)用得有效,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)作為一種工具可以使企業(yè)各層次、各領(lǐng)域的人員協(xié)作,對(duì)那些難以解決的跨部門(mén)問(wèn)題往往能夠找到較好的解決辦法。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)相比具有很多優(yōu)勢(shì),并對(duì)企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作具有一定的推動(dòng)作用。但是,內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的成本在執(zhí)行中是一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。如果內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的執(zhí)行成本過(guò)高,導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的總成本超出其所避免的潛在風(fēng)險(xiǎn)損失與形成的控制效果之和,則這一內(nèi)部控制是低效率甚至無(wú)效率的。因此,在實(shí)踐中,企業(yè)必須根據(jù)自身情況,權(quán)衡成本與效益后制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施方案。

參考文獻(xiàn):

1、楊有紅,陳凌云.2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究――數(shù)據(jù)分析與政策建議[J].會(huì)計(jì)研究,2009(4).

2、陳新寧.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與公司治理[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2006(8).

3、林蓉.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)淺議[J].沿海企業(yè)與科技,2007(12).

4、金利蕓.企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)探討[J].總裁,2008(7).

第7篇：審計(jì)整改方案和整改措施范文

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、充分審議

7月25日，市十四屆人大常委會(huì)第五次會(huì)議審議了市人民政府提出的《關(guān)于2012年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“審計(jì)工作報(bào)告”）。從市審計(jì)局對(duì)市高法院等17個(gè)預(yù)算主管部門(mén)2012年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況看，共發(fā)現(xiàn)10大類(lèi)問(wèn)題，有些問(wèn)題屬于常見(jiàn)病、多發(fā)病，比如未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，17個(gè)部門(mén)中13個(gè)部門(mén)都有涉及；有些問(wèn)題屬于屢審屢犯，比如部分收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理，17個(gè)部門(mén)中仍有9個(gè)部門(mén)涉及。

對(duì)此，有的委員認(rèn)為，“未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行的”達(dá)13個(gè)部門(mén)，這是一個(gè)不小的數(shù)字，到底是藐視法律權(quán)威還是其他問(wèn)題導(dǎo)致未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，需要繼續(xù)深入研究。有的委員指出，共性問(wèn)題明年要想辦法避免，要將審計(jì)出來(lái)的共性問(wèn)題告知未被審計(jì)的單位，讓大家都避免犯同樣的問(wèn)題，促使審計(jì)工作上一個(gè)臺(tái)階。有的委員建議，政府要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)出來(lái)的問(wèn)題的查處力度，而且查處一定要?jiǎng)诱娓?，要明確是故意還是過(guò)失，是業(yè)務(wù)不熟悉還是不盡責(zé)造成的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任，否則查了公布了，到頭來(lái)還是年年犯同樣的問(wèn)題。

集思廣益、加大問(wèn)責(zé)

按照常委會(huì)的議事程序安排，常委會(huì)根據(jù)委員和列席代表的分組審議情況，匯總形成了對(duì)審計(jì)工作報(bào)告的審議意見(jiàn)，提出“要建立和完善預(yù)防違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)屢審屢犯的問(wèn)題進(jìn)行剖析，分類(lèi)處理，要將審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題單位的有關(guān)情況，提交組織部門(mén)，作為今后任用干部的參考”等4條意見(jiàn)報(bào)送市人民政府，要求市人民政府三個(gè)月內(nèi)予以反饋。

8月12日，楊雄市長(zhǎng)主持召開(kāi)市政府第20次常務(wù)會(huì)議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取關(guān)于審計(jì)工作報(bào)告的匯報(bào)，并對(duì)落實(shí)審計(jì)整改作了部署，要求對(duì)執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律不到位的問(wèn)題，切實(shí)加強(qiáng)管理，做到越管越嚴(yán)；對(duì)制度本身不夠完善的問(wèn)題，不回避矛盾，切實(shí)研究解決。針對(duì)常委會(huì)的審議意見(jiàn)，市人民政府在督查、聯(lián)動(dòng)、跟蹤檢查、問(wèn)責(zé)、結(jié)果通報(bào)和公告等方面為推進(jìn)審計(jì)整改工作閉環(huán)管理提供制度保障，提出了加強(qiáng)審計(jì)整改工作的操作細(xì)則、審計(jì)部門(mén)與相關(guān)監(jiān)督管理部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)督成果共享、進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作等一系列制度措施。11月初，市人民政府向常委會(huì)對(duì)審議意見(jiàn)進(jìn)行了反饋，《市十四屆人大常委會(huì)第五次會(huì)議關(guān)于市本級(jí)決算報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的審議意見(jiàn)》的復(fù)函，對(duì)常委會(huì)審議意見(jiàn)逐條進(jìn)行了回復(fù)，件件落實(shí)。

開(kāi)展跟蹤、落實(shí)整改

審查監(jiān)督政府部門(mén)的審計(jì)整改情況是人大常委會(huì)的法定職責(zé)。為進(jìn)一步增強(qiáng)市人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的監(jiān)督力度，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，常委會(huì)預(yù)算工委與市審計(jì)局充分協(xié)商，從“審計(jì)工作報(bào)告”中選擇各方反響較為集中、涉及社會(huì)民生的部門(mén)和項(xiàng)目開(kāi)展跟蹤審計(jì)整改工作，同時(shí)邀請(qǐng)部分市人大代表一起參加對(duì)市食品藥品監(jiān)管局等5個(gè)部門(mén)以及城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收及使用管理等4個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)查出問(wèn)題整改落實(shí)情況的跟蹤檢查。跟蹤檢查的5個(gè)部門(mén)所涉問(wèn)題金額2.9億元，占審計(jì)查出問(wèn)題總金額的39.15%。從跟蹤檢查情況來(lái)看，大部分單位都成立審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，分析問(wèn)題存在的原因，制定整改方案，落實(shí)整改措施，對(duì)審計(jì)報(bào)告中查出的問(wèn)題基本落實(shí)整改或承諾整改。同時(shí)，被檢查部門(mén)也對(duì)審計(jì)工作提出不同的意見(jiàn)和建議，比如：有些部門(mén)反映，本市政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)人員經(jīng)費(fèi)不統(tǒng)一，導(dǎo)致服務(wù)人員不穩(wěn)定，影響服務(wù)質(zhì)量，針對(duì)類(lèi)似問(wèn)題審計(jì)部門(mén)可在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行調(diào)查了解，然后向政府有關(guān)部門(mén)提出建議。預(yù)算工委將這些意見(jiàn)進(jìn)行歸納匯總，并反饋給市審計(jì)局。

11月1日，常委會(huì)預(yù)算工委專(zhuān)題聽(tīng)取了市審計(jì)局《關(guān)于審計(jì)整改情況的報(bào)告》的匯報(bào)，常委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)親自參加。從報(bào)告反映情況看，截至2013年9月底，有關(guān)部門(mén)及其下屬單位已整改問(wèn)題涉及金額4.19億元，正處于整改程序中的問(wèn)題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問(wèn)題涉及金額占審計(jì)查出問(wèn)題總金額的71.12%；其余問(wèn)題已由相關(guān)部門(mén)承諾整改，由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購(gòu)資金已支出，相關(guān)部門(mén)承諾進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。常委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)為此提出三點(diǎn)建議，要求市審計(jì)局一要做好為政府全口徑預(yù)算管理服務(wù)的審計(jì)工作準(zhǔn)備；二要加強(qiáng)對(duì)違規(guī)問(wèn)題的審計(jì)力度，針對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題后隱藏的制度問(wèn)題，要大膽建言：三要向國(guó)家審計(jì)署學(xué)習(xí)，提出的審計(jì)建議更加清晰。

第8篇：審計(jì)整改方案和整改措施范文

[關(guān)鍵詞]國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)意識(shí)

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.16.011

[中圖分類(lèi)號(hào)]F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2015）16-00-01

1 當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

1.1 審計(jì)服務(wù)意識(shí)有待進(jìn)一步提高

在內(nèi)審工作過(guò)程中，監(jiān)督檢查控制職能發(fā)揮得較好，對(duì)法律法規(guī)、內(nèi)控制度的遵循情況，預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)狀況等針對(duì)性和監(jiān)督性強(qiáng)的審計(jì)和考核工作做的較多。但是，主動(dòng)深入基層、服務(wù)一線，提前為基層規(guī)范管理把關(guān)的服務(wù)工作做的較少，服務(wù)職能發(fā)揮不足，參謀和助手、調(diào)解和協(xié)調(diào)、培訓(xùn)和交流等服務(wù)領(lǐng)域有待進(jìn)一步開(kāi)拓，服務(wù)工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

1.2 審計(jì)查處問(wèn)題的整改落實(shí)有待加強(qiáng)

在審計(jì)中，較為注重發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和提出建議，但是，對(duì)整改落實(shí)工作的監(jiān)督還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。盡管要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交書(shū)面整改意見(jiàn)，但對(duì)整改情況的跟蹤督查還有所欠缺，整改落實(shí)缺乏制度化、程序化、規(guī)范化，使審計(jì)效能大打折扣。

1.3 審計(jì)工作信息化建設(shè)及審計(jì)方式相對(duì)滯后

目前，內(nèi)部審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)審）工作主要采用傳統(tǒng)手工審計(jì)方式，缺乏專(zhuān)門(mén)的審計(jì)軟件，影響審計(jì)效率的提升。在配置審計(jì)軟件、實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門(mén)與財(cái)務(wù)、物資采購(gòu)等部門(mén)協(xié)同工作，通過(guò)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)及持續(xù)性審計(jì)方面還有大量工作要做。

2 完善國(guó)企內(nèi)審的對(duì)策

2.1 加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造內(nèi)審良好工作環(huán)境

在審計(jì)過(guò)程中，要適時(shí)宣傳內(nèi)審工作的必要性和重要性，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通互動(dòng)，想被審計(jì)單位所想，急被審計(jì)單位所急。同時(shí)，要加強(qiáng)內(nèi)審人員的服務(wù)意識(shí)，以幫助式、參與式的態(tài)度進(jìn)行審計(jì)，營(yíng)造融洽和諧的氣氛，贏得被審計(jì)單位的理解和配合，更好地推動(dòng)內(nèi)審工作的開(kāi)展。在日常工作中，利用熟悉專(zhuān)業(yè)知識(shí)技術(shù)、法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)解決被審計(jì)單位的問(wèn)題和困難。例如，為規(guī)范工程管理，提高工程審計(jì)水平，主動(dòng)與被審計(jì)單位就現(xiàn)場(chǎng)查證、簽證管理、工程造價(jià)、工程資料管理等方面進(jìn)行座談和交流，促使其自始至終規(guī)范運(yùn)行。運(yùn)用在招投標(biāo)、合同等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，詳盡解答被審計(jì)單位在相關(guān)方面的咨詢(xún)，并對(duì)實(shí)際操作進(jìn)行指導(dǎo)。在企業(yè)內(nèi)部形成支持審計(jì)、強(qiáng)化管理的意識(shí)，為審計(jì)功能的有效發(fā)揮營(yíng)造良好氛圍。

2.2 加強(qiáng)審計(jì)回訪和后續(xù)跟蹤督查，深化運(yùn)用內(nèi)審成果

每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)審部門(mén)都要進(jìn)行后續(xù)跟蹤回訪。各被審單位要針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制訂完善的整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人和整改時(shí)限。內(nèi)審人員要進(jìn)行適時(shí)跟蹤監(jiān)督，檢查實(shí)際整改落實(shí)情況，并將審計(jì)整改事項(xiàng)、整改效果，納入企業(yè)年度考核體系，確保審計(jì)工作取得實(shí)效。以點(diǎn)帶面、深入分析、深化整改，找出風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題的共同性或傾向性，深入研究其產(chǎn)生的原因，并加以分析提煉，進(jìn)一步建立健全企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理和生產(chǎn)管理各方面的規(guī)章制度和內(nèi)控制度，使審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)效的審計(jì)成果。

2.3 依靠科技，強(qiáng)化管理，提升內(nèi)審工作質(zhì)量效率

（1）加快內(nèi)審信息化建設(shè)。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，計(jì)算機(jī)已廣泛應(yīng)用于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)手段和方法提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為此，要根據(jù)審計(jì)環(huán)境變化，加快審計(jì)信息化建設(shè)步伐。要逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理工作從手工查賬的審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)檫\(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)電子信息數(shù)據(jù)的審計(jì)；逐步實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)到包括財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)同步審計(jì)；逐步實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)變?yōu)橐栽诰€監(jiān)控為主，事前、事中和事后相結(jié)合的審計(jì)。在信息系統(tǒng)建設(shè)基礎(chǔ)上，通過(guò)抽取、過(guò)濾和分析數(shù)據(jù)，開(kāi)展持續(xù)性審計(jì)，以更及時(shí)連接被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審計(jì)，提高審計(jì)時(shí)效性。

（2）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。審計(jì)工作的質(zhì)量和效率與審計(jì)隊(duì)伍的組織結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)水平、綜合素質(zhì)等有直接關(guān)系。一方面，要合理配置內(nèi)審人員，進(jìn)一步充實(shí)基層單位的內(nèi)審隊(duì)伍，按需配置專(zhuān)職或兼職的內(nèi)審人員。內(nèi)審部門(mén)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，要配置懂法律、懂企業(yè)管理及有高級(jí)職稱(chēng)和豐富經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)審人員。同時(shí)，可探索聘用業(yè)務(wù)骨干為特約審計(jì)人員，作為內(nèi)審隊(duì)伍的補(bǔ)充。在實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)，特約審計(jì)人員作為審計(jì)小組成員，履行審計(jì)工作職責(zé)，實(shí)現(xiàn)人力資源共享，提高審計(jì)質(zhì)量。另一方面，要提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)。要在加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)道德、強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)的基礎(chǔ)上，采用組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)、繼續(xù)教育、集中授課、定期內(nèi)審例會(huì)、座談交流會(huì)及師傅帶徒弟等各種方式，拓展員工知識(shí)面，交流審計(jì)心得，獲取審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，提高其工作技能，著力打造優(yōu)秀敬業(yè)的審計(jì)隊(duì)伍。

2.4 拓展領(lǐng)域，創(chuàng)新方法，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型升級(jí)

第9篇：審計(jì)整改方案和整改措施范文

一、審計(jì)工作主要做法及成效

（一）抓好領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾制，確保兩級(jí)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行

貫徹落實(shí)衛(wèi)生局關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定，實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人兩級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾制。由法人親自主持召開(kāi)全體領(lǐng)導(dǎo)干部和科室負(fù)責(zé)人會(huì)議，由審計(jì)人員為教員集中學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)文件，統(tǒng)一思想，形成共識(shí)。法人簽署所內(nèi)文件，告知負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容，應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的工作目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)需提供的資料，并針對(duì)職能科室和業(yè)務(wù)科室所管轄的職責(zé)的不同，要求對(duì)所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出承諾，分別簽訂年度兩級(jí)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾書(shū)。強(qiáng)化事前告知，增強(qiáng)負(fù)責(zé)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)，明確自身履行的經(jīng)濟(jì)職責(zé)，使內(nèi)部監(jiān)督和管理落到人和崗位，包括法人在內(nèi)的兩名領(lǐng)導(dǎo)和16個(gè)科室負(fù)責(zé)人簽署了承諾書(shū)，責(zé)任人對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)逐步提高。通過(guò)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知承諾制，有效促進(jìn)和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督職能，有力地推進(jìn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度化、規(guī)范化進(jìn)程。

（二）認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任項(xiàng)目臺(tái)賬制度

根據(jù)津衛(wèi)審〔2011〕517號(hào)文件精神，按照“臺(tái)賬”建立要求，指導(dǎo)有關(guān)職能科室建立審計(jì)“臺(tái)賬”所需資料，包括領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議記錄、工作方案規(guī)劃、專(zhuān)家論證記錄、招標(biāo)文件、設(shè)備采購(gòu)合同、竣工驗(yàn)收記錄等，并按照“臺(tái)賬”規(guī)定的內(nèi)容，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債、預(yù)算執(zhí)行、基建項(xiàng)目、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)、專(zhuān)項(xiàng)資金等方面，都逐一記錄，使“臺(tái)賬”全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生開(kāi)始直至業(yè)務(wù)結(jié)束全過(guò)程。便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康運(yùn)行。例如，我所的科研課題經(jīng)費(fèi)，由科技辦提供科研項(xiàng)目預(yù)算書(shū)，在“臺(tái)賬”記錄過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)生項(xiàng)目與預(yù)算項(xiàng)目不吻合的情況，及時(shí)糾正，并指導(dǎo)科研管理部門(mén)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，同時(shí)也強(qiáng)化了專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用管理。通過(guò)實(shí)施“臺(tái)賬”管理，加強(qiáng)了與各相關(guān)部門(mén)的溝通，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)督，也強(qiáng)化了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）全程參加并監(jiān)督政府采購(gòu)工作，保證采購(gòu)行為公開(kāi)、公平、公正

所黨委高度重視審計(jì)工作，注重審計(jì)工作在各項(xiàng)管理中的突出作用，特別在涉及資金使用，各項(xiàng)采購(gòu)工作中，都主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)人員作為小組成員參加。近年來(lái)參與完成了所里供暖系統(tǒng)及給排水管網(wǎng)改造工程和實(shí)驗(yàn)區(qū)維修改造等八項(xiàng)工程項(xiàng)目政府采購(gòu)招標(biāo)工作，我都作為工程領(lǐng)導(dǎo)小組成員，從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控制，合同管理等方面入手，對(duì)上報(bào)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確進(jìn)行審查，會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織事前檢查，糾正不規(guī)范行為，起到了積極的有效的控制和監(jiān)督作用。具體招標(biāo)監(jiān)控： （1）審核招標(biāo)文書(shū)是否規(guī)范。例如，有無(wú)合理、規(guī)范的招標(biāo)文件，投標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件要求；投標(biāo)單位是否達(dá)到規(guī)定的數(shù)量。（2）審核招標(biāo)審批程序的合規(guī)性。中標(biāo)單位是否最大限度滿足招標(biāo)文件規(guī)定的各項(xiàng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)標(biāo)過(guò)程有無(wú)書(shū)面記錄材料；有無(wú)相關(guān)人員簽字。（3）審核合同簽約的有效性。合同簽訂過(guò)程是否真實(shí)、可控，有無(wú)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）審核付款的合規(guī)性。付款是否按合同執(zhí)行，是否經(jīng)過(guò)審批；財(cái)務(wù)記錄是否完備；是否經(jīng)過(guò)工程決算審計(jì)。審計(jì)人員在施工前把好合同關(guān)，施工中抽查合同履行情況，完工后對(duì)增減和更改的工程進(jìn)行審計(jì)。例如，無(wú)菌室改造工程的增項(xiàng)部分，對(duì)增項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查，剔除不合理部分，并提出按規(guī)定簽訂增項(xiàng)補(bǔ)充合同，現(xiàn)場(chǎng)核查，對(duì)工程審計(jì)進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，積極聯(lián)系外審單位，加強(qiáng)信息交流，內(nèi)、外審相結(jié)合，避免經(jīng)濟(jì)利益損失，做到嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，加強(qiáng)了政府采購(gòu)行為的監(jiān)督，提高了政府采購(gòu)支出的透明度。保證了我所工程項(xiàng)目的合法有序順利完成。

（四）按照衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)文件精神，接受對(duì)我單位的定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，積極落實(shí)審計(jì)整改工作

按衛(wèi)生局的統(tǒng)一部署，向?qū)徲?jì)處組成審計(jì)組入所對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)及相關(guān)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)組的工作，收到審計(jì)報(bào)告和整改通知書(shū)后，我單位立即召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)議，部署落實(shí)整改措施，并成立了由賀書(shū)記為組長(zhǎng)，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對(duì)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)逐一分析原因，制定整改方案，嚴(yán)格按照審計(jì)報(bào)告中的建議，對(duì)存在問(wèn)題認(rèn)真自查、整改，全面落實(shí)整改方案各項(xiàng)措施，進(jìn)一步健全和完善了相關(guān)管理制度，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。例如，《債權(quán)債務(wù)管理制度》，還在原有固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)審批制度的基礎(chǔ)上，制定出臺(tái)了《已報(bào)廢固定資產(chǎn)及廢舊物資處理的有關(guān)規(guī)定》，使之形成閉環(huán)式的管理鏈條，規(guī)范了工作程序，強(qiáng)化了內(nèi)部管理。對(duì)于暫時(shí)不具備解決的歷史遺留問(wèn)題，及時(shí)向主管部門(mén)匯報(bào)，取得理解和指導(dǎo)，由法人親自督促相關(guān)部門(mén)，積極創(chuàng)造條件盡力解決或說(shuō)明情況，確保領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)收到實(shí)效。

二、工作經(jīng)驗(yàn)及體會(huì)

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵

領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谧龊霉ぷ鞯耐瑫r(shí)，注重及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的匯報(bào)，從而得到很大的指導(dǎo)和支持。我所領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)文件和報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出意見(jiàn)和要求，為內(nèi)審工作的順利實(shí)施提供了保證。

（二）內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合單位實(shí)際，內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，做好監(jiān)督的同時(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

（三）審計(jì)成果的落實(shí)和運(yùn)用是審計(jì)工作不斷提高的動(dòng)力

審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到審計(jì)不但會(huì)提問(wèn)題，而且能就存在問(wèn)題產(chǎn)生原因，提出從制度上、措施上加以改進(jìn)的方法，督促整改，提高制度化、管理化水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值和意義，才能實(shí)現(xiàn)管理有效和長(zhǎng)效。

三、存在問(wèn)題及今后努力方向