企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算；起點(diǎn)；戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃

關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)，目前學(xué)術(shù)界存在著生產(chǎn)起點(diǎn)觀、銷(xiāo)售起點(diǎn)觀、利潤(rùn)起點(diǎn)觀、不同階段不同起點(diǎn)觀。這些觀點(diǎn)是與過(guò)去不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的。立足于當(dāng)今已經(jīng)發(fā)生變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算起點(diǎn)是什么？對(duì)此，本文提出一個(gè)新觀點(diǎn)：應(yīng)以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃作為現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)。

一、各種預(yù)算編制起點(diǎn)觀點(diǎn)評(píng)述

關(guān)于企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)，主要存在以下幾種不同觀點(diǎn)：（1）以生產(chǎn)為起點(diǎn)。約20年前，我國(guó)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和企業(yè)管理教科書(shū)中，在談到預(yù)算編制時(shí)，一律主張從生產(chǎn)開(kāi)始。（2）以銷(xiāo)售為起點(diǎn)。1980年以后，我國(guó)引進(jìn)的西方財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)和企業(yè)管理的教科書(shū)，一律主張銷(xiāo)售是編制預(yù)算的起點(diǎn)。這種觀點(diǎn)被學(xué)術(shù)界普遍接受。（3）以利潤(rùn)為起點(diǎn)。2000年，楊雄勝教授組織的關(guān)于中國(guó)企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀的調(diào)查結(jié)果顯示，63.5%的企業(yè)以目標(biāo)利潤(rùn)為預(yù)算編制的起點(diǎn)。（4）認(rèn)為企業(yè)處于生命周期的階段不同，編制預(yù)算的起點(diǎn)不同：初創(chuàng)期以資本為起點(diǎn)，增長(zhǎng)期以銷(xiāo)售為起點(diǎn)，市場(chǎng)成熟期以成本控制為起點(diǎn)，衰退期以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)。

預(yù)算觀念的形成有賴(lài)于經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有賴(lài)于經(jīng)濟(jì)體制和所有制結(jié)構(gòu)。第一種觀點(diǎn)是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和國(guó)家所有制相適應(yīng)的。1980年以前，我國(guó)國(guó)家代表全民擁有生產(chǎn)資料，實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)之間的供需、生產(chǎn)者和消費(fèi)者之間的供需是通過(guò)國(guó)家計(jì)劃部門(mén)統(tǒng)一調(diào)配實(shí)現(xiàn)的，而不是通過(guò)市場(chǎng)，企業(yè)只是執(zhí)行國(guó)家指令的“生產(chǎn)車(chē)間”。在供給短缺的條件下，生產(chǎn)的產(chǎn)品都能銷(xiāo)售出去，生產(chǎn)決定銷(xiāo)售。因而類(lèi)似于預(yù)算的“生產(chǎn)技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃”編制的起點(diǎn)是生產(chǎn)。

第二、三種觀點(diǎn)是與工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到市場(chǎng)的約束。銷(xiāo)售決定生產(chǎn)，生產(chǎn)決定設(shè)備、材料采購(gòu)和人員聘用，進(jìn)而決定籌資與投資，因而第二種觀點(diǎn)認(rèn)為預(yù)算編制的起點(diǎn)是銷(xiāo)售。銷(xiāo)售起點(diǎn)觀基于兩個(gè)重要假設(shè)：銷(xiāo)售是利潤(rùn)的唯一限制因素，銷(xiāo)售與利潤(rùn)的增減變動(dòng)是一致。但是，銷(xiāo)售并非利潤(rùn)的唯一約束因素，二者變動(dòng)有時(shí)也不一致。現(xiàn)實(shí)中，存在著銷(xiāo)售價(jià)格低于成本的情況，如外貿(mào)企業(yè)虧本出口；也存在企業(yè)成本費(fèi)用因控制不佳而造成利潤(rùn)偏低或虧損的情況，因銷(xiāo)售起點(diǎn)觀隱含的假設(shè)是不準(zhǔn)確的，銷(xiāo)售起點(diǎn)觀亦不科學(xué)。第三種觀點(diǎn)主張以利潤(rùn)為起點(diǎn)編制預(yù)算是基于銷(xiāo)售起點(diǎn)觀的假設(shè)在現(xiàn)實(shí)中不成立而提出的。筆者認(rèn)為，作為預(yù)算編制起點(diǎn)應(yīng)該具有這樣的特征：從起點(diǎn)出發(fā)按照內(nèi)在邏輯性進(jìn)行推導(dǎo)，應(yīng)該能涉及經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等所有的預(yù)算。利潤(rùn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，以利潤(rùn)為起點(diǎn)編制預(yù)算只能涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)不影響當(dāng)年的利潤(rùn)，所以以利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算無(wú)法將這兩種活動(dòng)的預(yù)算包容進(jìn)去。也可以說(shuō)，以利潤(rùn)為起點(diǎn)編制預(yù)算基于沒(méi)有籌資、投資活動(dòng)的假設(shè)。筆者認(rèn)為這是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)生活節(jié)奏還不夠快，企業(yè)的籌資、投資活動(dòng)不多，假設(shè)不存在籌資、投資活動(dòng)還大致符合現(xiàn)實(shí)。另外，在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)所處環(huán)境變化慢，產(chǎn)品生產(chǎn)周期短、更新?lián)Q代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，可以將當(dāng)期利潤(rùn)作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，進(jìn)而作為預(yù)算編制的起點(diǎn)。在以銷(xiāo)售作為利潤(rùn)的唯一約束因素時(shí)，可以銷(xiāo)售為預(yù)算編制的起點(diǎn)。因此可以說(shuō)，利潤(rùn)起點(diǎn)觀、銷(xiāo)售起點(diǎn)觀都是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物。

關(guān)于第四種觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為，在相同經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，同一企業(yè)預(yù)算編制起點(diǎn)只有一個(gè)，然而不同起點(diǎn)觀將預(yù)算管理的重點(diǎn)與起點(diǎn)等同起來(lái)，實(shí)際上二者具有很大的差別。起點(diǎn)是預(yù)算編制起始點(diǎn)，而重點(diǎn)則是預(yù)算管理中的重要或主要的部分。

二、現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)

在現(xiàn)代知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，技術(shù)更新加速，企業(yè)所處環(huán)境變動(dòng)劇烈，企業(yè)投資活動(dòng)日益增多；在發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)條件下，帶動(dòng)企業(yè)的籌資活動(dòng)也日漸增多，再假設(shè)企業(yè)沒(méi)有投資、籌資活動(dòng)則是脫離現(xiàn)實(shí)的。當(dāng)年投資、籌資活動(dòng)的安排分別通過(guò)投資預(yù)算、籌資預(yù)算進(jìn)行。預(yù)算起點(diǎn)應(yīng)該站在包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算的所有預(yù)算整體角度考慮。以利潤(rùn)作為編制預(yù)算起點(diǎn)是基于沒(méi)有投資預(yù)算、籌資預(yù)算的前提下而提出的。而在投資預(yù)算、籌資預(yù)算的情況下，預(yù)算編制的起點(diǎn)顯然不能再是利潤(rùn)。從現(xiàn)實(shí)情況看，現(xiàn)代企業(yè)不再看重眼前利潤(rùn)，而日益重視長(zhǎng)遠(yuǎn)利潤(rùn)，有時(shí)為了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益而放棄眼前利潤(rùn)，甚至忍受眼前的虧損。因而財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不再是利潤(rùn)，而是企業(yè)價(jià)值最大化。再以利潤(rùn)作為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算顯然存在缺陷。

那么，現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)到底是什么？預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，它與財(cái)務(wù)控制的其他方面存在著密切聯(lián)系。為了避免只見(jiàn)樹(shù)木、不見(jiàn)森林的缺陷，應(yīng)將預(yù)算置于整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)控制大系統(tǒng)中考察其編制起點(diǎn)。預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)控制動(dòng)態(tài)模式中的一個(gè)環(huán)節(jié)。

在現(xiàn)代知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所處的環(huán)境變動(dòng)加劇，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻繁，企業(yè)不得不從長(zhǎng)計(jì)議，注重戰(zhàn)略管理。首先，從財(cái)務(wù)角度考慮，企業(yè)需要制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，而后根據(jù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃，以保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。其次，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃是執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略而決定實(shí)施的、主要對(duì)未來(lái)項(xiàng)目投資做出的安排。如果說(shuō)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是財(cái)務(wù)控制的總體方向，那么戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃便是朝這一方向前進(jìn)的路線，沒(méi)有這條路線，企業(yè)就像航海的船一樣容易迷失方向。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的時(shí)間是3年、5年、10年等，具體年限可根據(jù)企業(yè)集團(tuán)具體情況確定。第三，在戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的時(shí)間框架內(nèi)，可編制責(zé)任中心預(yù)算。如果沒(méi)有戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的時(shí)間框架，而直接編制預(yù)算，則會(huì)強(qiáng)迫企業(yè)在預(yù)算階段考慮大量的戰(zhàn)略問(wèn)題，這樣可能產(chǎn)生信息過(guò)載、對(duì)戰(zhàn)略方案考慮不周、忽視一些選擇等問(wèn)題，從而嚴(yán)重影響資源分配決策的質(zhì)量，因此戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃不可缺少，每年預(yù)算編制必須從戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃開(kāi)始。所以筆者從財(cái)務(wù)控制動(dòng)態(tài)模式角度考慮，認(rèn)為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃是編制預(yù)算的起點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃中投資、籌資長(zhǎng)遠(yuǎn)安排，編制投資預(yù)算、籌資預(yù)算；根據(jù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃中對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)安排，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況，確定下一年度目標(biāo)利潤(rùn)，編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算；最后根據(jù)投資預(yù)算、籌資預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以從國(guó)外有關(guān)學(xué)者的論述中得到印證。美國(guó)的羅伯特n·安東尼、維杰伊·戈文達(dá)拉揚(yáng)在合著的《管理控制系統(tǒng)》一書(shū)中寫(xiě)道：戰(zhàn)略計(jì)劃在預(yù)算編制之前，并給每年制定預(yù)算提供一個(gè)框架；預(yù)算的目的之一是為戰(zhàn)略計(jì)劃作進(jìn)一步的安排。

強(qiáng)調(diào)以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)編制預(yù)算具有重要現(xiàn)實(shí)意義。一是有利于密切預(yù)算與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的關(guān)系，真正執(zhí)行戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃。從心理學(xué)的角度進(jìn)行分析，人具有滿足目前需要的沖動(dòng)，表現(xiàn)在財(cái)務(wù)方面，則傾向于當(dāng)前利益，特別是在事務(wù)繁忙的情況下，往往忽視更為重要的未來(lái)計(jì)劃。強(qiáng)調(diào)以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，則可以強(qiáng)迫企業(yè)做出長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃，通過(guò)預(yù)算將戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃落到實(shí)處，避免戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃成為空中樓閣的情況發(fā)生。二是有利于增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到戰(zhàn)略的競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)的戰(zhàn)略正確，誰(shuí)在商戰(zhàn)中獲勝的把握就大。我國(guó)已經(jīng)加入wto，已經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)的大潮，企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃。以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃為起點(diǎn)編制預(yù)算，可以促使企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃，提升企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。三是可弱化經(jīng)營(yíng)者的自利行為。從戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃開(kāi)始編制預(yù)算，將經(jīng)營(yíng)者預(yù)算行為約束在戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃的框架下，可防止其為了私利而突破戰(zhàn)略財(cái)務(wù)計(jì)劃，從而在信息不對(duì)稱(chēng)情況下能夠某種程度地約束經(jīng)營(yíng)者的自利行為。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

（一）財(cái)務(wù)關(guān)系的輻射面擴(kuò)大  首先，就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)。每個(gè)部門(mén)在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上，都應(yīng)接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，并受財(cái)務(wù)管理部門(mén)的監(jiān)督和約束。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理還涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在市場(chǎng)上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過(guò)程中與股東、債權(quán)人、金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、客戶、內(nèi)部職工等各種利益主體之間有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。

（二）管理內(nèi)容的綜合性加強(qiáng)  現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。誠(chéng)然，除財(cái)務(wù)管理外的其他管理大多都采用實(shí)物計(jì)量的方法，從某一個(gè)方面對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的某個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制，只能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的局部起到制約作用，不可能對(duì)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)施管理。財(cái)務(wù)管理則不同，作為一種價(jià)值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等，是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。因?yàn)槭莾r(jià)值管理，所以財(cái)務(wù)管理通過(guò)資金的收付及流動(dòng)的價(jià)值形態(tài)，可以及時(shí)全面地反映商品物資的運(yùn)行狀況，并可以通過(guò)價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各要素，因此企業(yè)內(nèi)部管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過(guò)價(jià)值管理來(lái)協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（三）市場(chǎng)反映靈敏度要求提高  在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的，也是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入，收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，并以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面反映，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成產(chǎn)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)，抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的關(guān)鍵，管理也就落到了實(shí)處。

二、21世紀(jì)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)  20世紀(jì)80年代以來(lái)，經(jīng)濟(jì)全球化成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展別引人注目的大趨勢(shì)。加入wto將使我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)，也使我國(guó)企業(yè)走向國(guó)際。因此，財(cái)務(wù)管理必然面對(duì)國(guó)際化的問(wèn)題，如國(guó)際化融投資活動(dòng)的開(kāi)展、財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)制度建設(shè)、與國(guó)際接軌、企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法及審計(jì)制度國(guó)際化等問(wèn)題，傳統(tǒng)封閉型的財(cái)務(wù)管理將面臨挑戰(zhàn)。同時(shí)，中國(guó)融入全球經(jīng)濟(jì)，各國(guó)企業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和全球資本的自由流動(dòng)等，將使風(fēng)險(xiǎn)防范成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。如何根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況，借鑒西方財(cái)務(wù)管理理論，從而提高資本運(yùn)作效率和經(jīng)濟(jì)安全性，是融入全球化經(jīng)濟(jì)需要首先解決的問(wèn)題。

（二）知識(shí)經(jīng)濟(jì)興起的挑戰(zhàn)  目前，知識(shí)經(jīng)濟(jì)正在興起。知識(shí)可以擴(kuò)大傳統(tǒng)生產(chǎn)要素的生產(chǎn)能力，還可以擴(kuò)大創(chuàng)造革新產(chǎn)品和改造生產(chǎn)程序的能力，并決定著企業(yè)的價(jià)值，知識(shí)經(jīng)濟(jì)就是以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的核心是資本積累，而以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新模式鼓勵(lì)創(chuàng)造新知識(shí)、傳播和應(yīng)用新技術(shù)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)改變了企業(yè)資源配置結(jié)構(gòu)，使傳統(tǒng)的以庫(kù)存、廠房、機(jī)器等資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)逐漸改變?yōu)橐灾R(shí)資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)，以知識(shí)為基礎(chǔ)的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、計(jì)算機(jī)軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無(wú)形資產(chǎn)所占的比重大大提高；人力資源成為企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)最寶貴的資源，人力資本的所有者同物質(zhì)資本的所有者一樣分擔(dān)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也分享企業(yè)的稅后利潤(rùn)。在這種環(huán)境下，形成并發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理理論與方法，在一定程度上將受到挑戰(zhàn)：知識(shí)資源成為企業(yè)生存和發(fā)展的首要資源，如何對(duì)知識(shí)資本進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和管理將成為一個(gè)重要課題，必須重新確立反映知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，而財(cái)務(wù)管理變革與創(chuàng)新勢(shì)在必行。

（三）網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)發(fā)展的挑戰(zhàn)  網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是一種建立在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，特別是internet網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展帶來(lái)了新的商務(wù)模式，通過(guò)internet進(jìn)行網(wǎng)上交易、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算，拓展了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范圍與管理方式。面對(duì)新世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)必須建立與之相適應(yīng)的融合高技術(shù)手段的財(cái)務(wù)管理體系，并盡快掌握和應(yīng)用電子貨幣系統(tǒng)、數(shù)字簽章、數(shù)字憑證、電子賬單等大量新技術(shù)。

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)

（一）財(cái)務(wù)管理國(guó)際化  隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，發(fā)展迅速的大中型企業(yè)形成為國(guó)際化理財(cái)?shù)膶?shí)體基礎(chǔ)。而電子商務(wù)、wto的影響，讓企業(yè)所處的理財(cái)環(huán)境超越了一國(guó)范圍，業(yè)務(wù)變得更加復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)隨之加劇。因此，財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇。

由于世界各地的經(jīng)濟(jì)狀況、政治制度、法律規(guī)定、文化習(xí)俗及社會(huì)背景各不相同且相互交織、錯(cuò)綜復(fù)雜，這在很大程度上影響甚至決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的其他方面，也是財(cái)務(wù)管理國(guó)際化問(wèn)題中有別于國(guó)內(nèi)單一企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要而又顯著的特性。因此，財(cái)務(wù)管理國(guó)際化的環(huán)境具有異質(zhì)性和復(fù)雜性特點(diǎn)。在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)條件下，在復(fù)雜的理財(cái)環(huán)境中，財(cái)務(wù)管理的動(dòng)因與目標(biāo)呈現(xiàn)出多元性和層次性。企業(yè)在從事財(cái)務(wù)管理時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的流動(dòng)性，著重考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，在謀求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)重視社會(huì)效益，使財(cái)務(wù)管理的各類(lèi)信息具有國(guó)際可比性。財(cái)務(wù)國(guó)際化的目的是要提供具有國(guó)際可比性的會(huì)計(jì)信息，而要達(dá)到這個(gè)目的必須沖破我國(guó)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度的束縛與國(guó)際會(huì)計(jì)接軌，符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，支持多國(guó)語(yǔ)言、多幣種結(jié)算和電子結(jié)算，并將財(cái)務(wù)融入internet時(shí)代，從而適應(yīng)財(cái)務(wù)的國(guó)際化需要。

（二）財(cái)務(wù)管理知識(shí)化  知識(shí)經(jīng)濟(jì)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)生了深刻的變化，客觀上要求財(cái)務(wù)管理觀念必須進(jìn)行全面更新。（1）無(wú)形資產(chǎn)將成為企業(yè)投資決策的重點(diǎn)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)等以知識(shí)為基礎(chǔ)的無(wú)形資產(chǎn)的比重迅速上升，甚至成為某些企業(yè)的主要資產(chǎn)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，科學(xué)技術(shù)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的貢獻(xiàn)率高達(dá)6o%～8o%。隨著知識(shí)資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所占主導(dǎo)地位的形成，無(wú)形資產(chǎn)必然成為企業(yè)最主要的投資對(duì)象，無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占有的份額越來(lái)越大。因此，企業(yè)應(yīng)在尊重有形資產(chǎn)重要作用的同時(shí)，順應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，重視無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展中的戰(zhàn)略作用和對(duì)有形資產(chǎn)的調(diào)控作用。（2）人本化理財(cái)觀念發(fā)展。重視人的發(fā)展與管理是現(xiàn)代管理的基本發(fā)展趨勢(shì)，也是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。人是企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的主人，企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)均由人發(fā)起、操作或控制，其成效如何也主要取決于人的知識(shí)水平以及努力程度。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)圍繞招攬人才而進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員只有樹(shù)立“以人為本”的思想，理解人、尊重人，把對(duì)人的激勵(lì)和培養(yǎng)放在首位，充分挖掘并發(fā)揮人的潛能，建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)人的創(chuàng)造性、積極性和主動(dòng)性。（3）財(cái)務(wù)資本向知識(shí)資本擴(kuò)展。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，資本的概念發(fā)生了很大變化，不僅包括物質(zhì)形態(tài)的資本、以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)為形式的財(cái)務(wù)資本，而且包含了可轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)資本的、非物質(zhì)形態(tài)的知識(shí)資本。知識(shí)資本的價(jià)值由企業(yè)將無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)收入的程度來(lái)決定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的任務(wù)是使企業(yè)擁有的知識(shí)較快地轉(zhuǎn)化為有形資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造盡可能大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。知識(shí)、信息、技術(shù)以及接受、利用、加工和創(chuàng)新這些信息和技術(shù)的員工，在整個(gè)財(cái)富創(chuàng)造中越來(lái)越重要。知識(shí)資本將成為企業(yè)未來(lái)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的主要決定因素，知識(shí)資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價(jià)值不再體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模上，而是體現(xiàn)在擁有知識(shí)資本的數(shù)量和質(zhì)量上。

（三）財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化  網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是基于internet技術(shù)，以財(cái)務(wù)管理為核心，支持電子商務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)各種遠(yuǎn)程操作和事中動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)核算與在線財(cái)務(wù)管理，能夠處理電子單據(jù)和進(jìn)行電子貨幣結(jié)算的一種全新的財(cái)務(wù)管理模式。它不是單純的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，突破了信息傳遞的時(shí)空限制，使會(huì)計(jì)由事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)時(shí)核算；企業(yè)由內(nèi)部走向外部，靜態(tài)轉(zhuǎn)向動(dòng)態(tài)，物理距離變成了鼠標(biāo)距離，使管理延伸到全球任何一個(gè)結(jié)點(diǎn)。近年來(lái)，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展和日益成熟，出現(xiàn)了一種新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)服務(wù)方式——aps（網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)提供商）方式。aps是一種業(yè)務(wù)租賃模式，即企業(yè)用戶無(wú)需建立自己的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，可通過(guò)因特網(wǎng)上的專(zhuān)營(yíng)網(wǎng)站為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)化的理財(cái)服務(wù)。

在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理方式下，財(cái)務(wù)人員可在一個(gè)開(kāi)放的環(huán)境中處理多個(gè)事項(xiàng)，改變以往獨(dú)立、封閉的工作單元。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)，降低了有關(guān)資源的消耗，將財(cái)務(wù)人員從繁忙的手工記賬系統(tǒng)中解脫出來(lái)；企業(yè)事務(wù)的處理過(guò)程能夠整合整個(gè)企業(yè)的內(nèi)外部財(cái)務(wù)資源，全面提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力；信息數(shù)據(jù)的傳遞能由供需雙方收發(fā)電子郵件或由需求方登錄供給方的網(wǎng)站進(jìn)行訪問(wèn)，獲得充分的財(cái)務(wù)管理信息，保證了財(cái)務(wù)管理信息的時(shí)效性；電子貨幣提高了結(jié)算效率，加快了資金周轉(zhuǎn)；網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程記賬、查賬、報(bào)表、審計(jì)、監(jiān)控等遠(yuǎn)程處理與在線財(cái)務(wù)管理；運(yùn)用信息技術(shù)手段設(shè)定基本程序、規(guī)范權(quán)限，把財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守的準(zhǔn)則，以此來(lái)規(guī)范所有人的行為，可以最大限度地消除財(cái)務(wù)管理中的人為因素。 

（四）財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)公司化  財(cái)務(wù)公司可以跨地區(qū)、跨行業(yè)直接調(diào)劑企業(yè)成員之間的資金余缺，對(duì)集團(tuán)內(nèi)的投資起引導(dǎo)作用。這些優(yōu)點(diǎn)是專(zhuān)業(yè)銀行所不具備的，也是不能取代的。由于企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)具有獨(dú)立的法人地位，在成員企業(yè)之間進(jìn)行內(nèi)部核算和調(diào)劑資金余缺需要嚴(yán)格的手續(xù)，這使企業(yè)的“內(nèi)部銀行”或“資金調(diào)劑中心”難以應(yīng)對(duì)。而有著法人地位的財(cái)務(wù)公司，自然就有可能以其獨(dú)特的工作內(nèi)容而成為企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)動(dòng)的專(zhuān)門(mén)調(diào)劑者。

財(cái)務(wù)公司可以對(duì)所有子公司實(shí)行集中記賬、集中資金調(diào)配，將公司內(nèi)外部緊密聯(lián)系在一起，成為一個(gè)有機(jī)整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的聚合效應(yīng)。財(cái)務(wù)公司亦可在政策許可和嚴(yán)格監(jiān)控的情況下，立足企業(yè)集團(tuán)整體利益，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，最大限度地開(kāi)拓進(jìn)入資本市場(chǎng)的渠道，以不斷完善財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源的配置，提高自身服務(wù)能力和經(jīng)營(yíng)水平，進(jìn)行金融服務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新,如與政策性金融機(jī)構(gòu)和商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的資金對(duì)接，與國(guó)家對(duì)重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)各類(lèi)扶持的基金對(duì)接。

（五）財(cái)務(wù)管理事前、事中化  財(cái)務(wù)管理事前化主要是為了增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，保證企業(yè)資金的有效運(yùn)行，主要包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算管理等，財(cái)務(wù)管理事前化為事中控制體系指明了方向、提出了要求，又為事后控制提供了考核的依據(jù)。通過(guò)事前化管理，在保證產(chǎn)供銷(xiāo)良性循環(huán)的基礎(chǔ)上，將各類(lèi)消耗和資金控制在一個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)上，從而使企業(yè)的多項(xiàng)目標(biāo)處于嚴(yán)格的控制中。公司應(yīng)事先根據(jù)過(guò)去的財(cái)務(wù)資料和未來(lái)趨勢(shì)預(yù)測(cè)資金的財(cái)務(wù)需求，提前安排投融資計(jì)劃，否則就易發(fā)生現(xiàn)金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。

財(cái)務(wù)控制是公司管理控制的核心部分，這是由財(cái)務(wù)管理所具有的價(jià)值決定的。財(cái)務(wù)控制利用全面預(yù)算工具等，將各個(gè)部門(mén)的資源合理、有效地組合起來(lái)，以期與公司戰(zhàn)略計(jì)劃相一致。財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)施，會(huì)使傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的滯后性逐步得到改善，使財(cái)務(wù)管理的事中控制成為可能。在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，當(dāng)不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，管理者可采取有效的手段做到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制。企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大，事中控制問(wèn)題就越突出。隨著財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)獲得信息的速度相應(yīng)加快，這為按照統(tǒng)一、實(shí)時(shí)的信息就事件的處理過(guò)程進(jìn)行全面控制，加快決策速度提供了基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張佳春、寧宣熙：《知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的十大發(fā)展趨勢(shì)》，《上海會(huì)計(jì)》2002年第12期。

第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

一、入世后，財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變遷對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

（一）金融市場(chǎng)變化的影響

第一，金融市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，資金供給的增加和金融工具的不斷創(chuàng)新，為我國(guó)企業(yè)籌資，投資和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了多種可供選擇的組合方式。第二，金融創(chuàng)新豐富了金融工具品種，拓展了金融服務(wù)范圍，但同時(shí)也派生出利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)等等新的風(fēng)險(xiǎn)，使金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將成為入世后企業(yè)財(cái)務(wù)管理最重要課題之一。第三，國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，促使我國(guó)金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐進(jìn)一步規(guī)范，必將處于公平競(jìng)爭(zhēng)的地位，只能憑借其良好的經(jīng)濟(jì)效益、看好的市場(chǎng)前景與持續(xù)高速的增長(zhǎng)而獲得資金，況且企業(yè)籌資有時(shí)還要受到各種保護(hù)性契約條款的限制。因此，對(duì)于企業(yè)尤其是一直享受“特保兒”待遇的國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，籌資將更加艱辛，籌資的成本與風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大。第四，加入WTO后金融市場(chǎng)的變化，使我國(guó)企業(yè)無(wú)論在“真實(shí)資產(chǎn)”方面還是“金融資產(chǎn)”方面都將面臨許多新的投資機(jī)會(huì)。同時(shí)也應(yīng)該看到，為了增強(qiáng)產(chǎn)品在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，我國(guó)企業(yè)尤其是一些資本和技術(shù)密集型企業(yè)就應(yīng)該將其投資建立在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上，但與之相伴的投資風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)較大；另外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈又將使報(bào)酬率趨于平均化，企業(yè)要獲得較高的投資報(bào)酬就必須努力降低投資成本和風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)投資的這些新變化，要求我們進(jìn)一步提高企業(yè)投資決策的及時(shí)性、合理性和科學(xué)性。

（二）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化的影響

入世將進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，其表現(xiàn)主要有兩個(gè)方面：一是貿(mào)易結(jié)構(gòu)的調(diào)整。加入WTO后，我國(guó)產(chǎn)品可在WTO的100多個(gè)成員國(guó)（地區(qū)）中享受多邊的、無(wú)條件的、穩(wěn)定的最惠國(guó)待遇，這無(wú)疑將使我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加頻繁而復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)管理的全球化將迫使企業(yè)包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在內(nèi)的所有戰(zhàn)略做出重大調(diào)整，促使我國(guó)企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重新做出選擇。同時(shí)企業(yè)跨國(guó)財(cái)務(wù)活動(dòng)必定會(huì)涉及多個(gè)方面，發(fā)生大量的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，加上經(jīng)常性項(xiàng)目和資本性項(xiàng)目的進(jìn)一步開(kāi)放，外匯風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步增加，使得企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理地位更顯突出。二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。按照比較優(yōu)勢(shì)理論，入世對(duì)我國(guó)原有一些受保護(hù)的部門(mén)和資本及技術(shù)密集型部門(mén)將產(chǎn)生較大的沖擊，而一些具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)以及已形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)且技術(shù)成熟的部門(mén)則將從中受益，這必定會(huì)影響到我國(guó)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的方向及規(guī)模，一些資產(chǎn)素質(zhì)較差的企業(yè)加速倒閉，一些企業(yè)為了強(qiáng)化和重塑其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而進(jìn)行內(nèi)部重構(gòu)，或者采取并購(gòu)、重組等方式實(shí)施外部擴(kuò)張。公司內(nèi)部重構(gòu)時(shí)的資產(chǎn)剝離，公司間并購(gòu)的資本運(yùn)作，企業(yè)破產(chǎn)時(shí)的重整和清算等等都將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要課題。

（三）法規(guī)、財(cái)稅環(huán)境變化的影響

為了避免商業(yè)伙伴間不必要的沖突和摩擦，WTO有一套各成員國(guó)必須恪守的，涉及貿(mào)易、結(jié)算、財(cái)務(wù)等諸多方面的規(guī)則。我國(guó)作為WTO未來(lái)的成員國(guó)，同樣受到規(guī)則的約束，入世后我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)中那些與WTO規(guī)則有抵觸的條例將逐步被修改。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員如果不熟悉這種變化后的新的法律法規(guī)環(huán)境，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤，可能招致不必要的處罰或訴訟，甚至可能將自己推入破產(chǎn)或被惡意并購(gòu)的深淵。加入WTO后，關(guān)稅大幅削減，到2005年關(guān)稅平均稅率已降為10％左右，非關(guān)稅壁壘將逐步關(guān)稅化，其他各種主要稅種的收入也將受到不同的影響，這將直接影響我國(guó)企業(yè)的稅收籌劃。國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼支出將會(huì)減少直至取消，失去財(cái)政支撐，一方面使企業(yè)的資金來(lái)源減少，籌資的任務(wù)更加艱巨；另一方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不再無(wú)后顧之憂，加強(qiáng)管理顯得更加重要。

（四）人才環(huán)境變化的影響

加入WTO后，企業(yè)間人力資源的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，中國(guó)企業(yè)過(guò)去“物美價(jià)廉”的人才優(yōu)勢(shì)在入世后新的人才機(jī)制中迅速消失，外資企業(yè)良好的工作環(huán)境和豐厚的薪金待遇，對(duì)于我國(guó)企業(yè)中優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才無(wú)疑是一種巨大的誘惑。如何留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，甚至吸引國(guó)外管理人才流入，從而在這場(chǎng)中外人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)中獲勝，成為我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和人力資源管理的重要課題。此外，WTO推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)國(guó)際化進(jìn)程，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)提出了更高要求：除了精通會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理理論與方法，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程和與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的法律規(guī)范外，還須熟練掌握和運(yùn)用外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)知識(shí)，具有全局觀念、組織協(xié)調(diào)能力、對(duì)資本市場(chǎng)的敏銳洞察力，要有開(kāi)放性思維和創(chuàng)新意識(shí)。目前我國(guó)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)總體較低，提升財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)將成為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。

二、入世后中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展對(duì)策

（一）全方位更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)嶄新的理財(cái)環(huán)境，企業(yè)若不全方位更新財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。筆者認(rèn)為，面對(duì)新形勢(shì)，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立以下觀念：第一：財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略國(guó)際化觀念。企業(yè)財(cái)務(wù)國(guó)際化是順應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略國(guó)際化而產(chǎn)生的，企業(yè)置身于國(guó)際大環(huán)境中謀劃經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，企業(yè)財(cái)務(wù)自然也應(yīng)從國(guó)際化的角度來(lái)加以配合，譬如說(shuō)海外上市、跨國(guó)兼并、利用各種合乎手段來(lái)規(guī)避稅負(fù)等。第二，資本多元化觀念。入世后，資本市場(chǎng)開(kāi)放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻降低，大批外資銀行和外國(guó)企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。第三，人本化財(cái)務(wù)管理觀念。以人為本的財(cái)務(wù)管理觀念就是以人的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，圍繞人的價(jià)值來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，協(xié)調(diào)以財(cái)務(wù)關(guān)系為表現(xiàn)的人的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。第四，風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃將不確定因素確定下來(lái)，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響；二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見(jiàn)地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患未然。另外，還包括充分利用各種保值手段，主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)，對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目可采用遠(yuǎn)期交易方式，對(duì)資本項(xiàng)目可在各種涉外合同條款中明確規(guī)定外幣和本幣的匯率等。

（二）全面提升財(cái)務(wù)管理的層次。從目前的實(shí)務(wù)狀況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作尚處于較低水平，管理手段、方法落后，日常財(cái)務(wù)管理工作以現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的管理為主，財(cái)務(wù)管理無(wú)法從大局上對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以把握。企業(yè)要想在入世后的新環(huán)境中做到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效率，必須全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層次。第一，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容上的拓展。除傳統(tǒng)的資金管理和財(cái)物管理外，還應(yīng)向金融風(fēng)險(xiǎn)管理、稅金管理、保險(xiǎn)管理甚至知識(shí)資本（技術(shù)、人才、信息等）管理方面拓展。第二，財(cái)務(wù)管理方法的更新。量化的財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)得到更多的應(yīng)用，如定量預(yù)測(cè)、滾動(dòng)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)決策及不確定性決策等。另外，旨在防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的財(cái)務(wù)控制方法和包含人力資本、知識(shí)資本的指標(biāo)在內(nèi)的財(cái)務(wù)分析方法等也應(yīng)引起足夠的重視。第三，財(cái)務(wù)管理手段的改良。加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)，逐步將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)融入到企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)中，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是一種以Intemet ／ Intranet ／ Extranet和電子商務(wù)為背景的在線理財(cái)活動(dòng)。在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境下，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)告和遠(yuǎn)程在線處理，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同處理，便于提高企業(yè)效率和競(jìng)爭(zhēng)力，便于企業(yè)迅速整合財(cái)務(wù)資源以對(duì)市場(chǎng)做出快速互動(dòng)的反應(yīng)。

（三）建立獨(dú)立高效的財(cái)務(wù)管理組織。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織方面，目前在我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)均是合署辦公，實(shí)行混崗作業(yè)，從而導(dǎo)致兩者職責(zé)不明確，影響了各自職能的充分發(fā)揮。日本學(xué)者宮匡章在《會(huì)計(jì)情報(bào)手冊(cè)》中指出：“財(cái)務(wù)是以資本為對(duì)象的實(shí)體活動(dòng)，會(huì)計(jì)是以財(cái)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果為對(duì)象的情報(bào)處理活動(dòng)，會(huì)計(jì)的機(jī)能是組織情報(bào)，不處理資金籌集、供應(yīng)與運(yùn)動(dòng)，僅在必要時(shí)反映其結(jié)果，這就是說(shuō)，財(cái)務(wù)是進(jìn)行有關(guān)籌資、供應(yīng)與運(yùn)用的意向決定，會(huì)計(jì)是為這種意向決定提供情報(bào)。”由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的職能是不同的，不可混為一談。加入WTO之后，由于財(cái)務(wù)管理的環(huán)境和內(nèi)容變得更加復(fù)雜，加上企業(yè)實(shí)施外部擴(kuò)張戰(zhàn)略促使企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位更為突出，因此在企業(yè)內(nèi)應(yīng)專(zhuān)門(mén)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，以專(zhuān)司財(cái)務(wù)管理之職。此外，企業(yè)要迅速整合財(cái)務(wù)資源以便對(duì)市場(chǎng)做出反應(yīng)，首要條件就是相關(guān)財(cái)務(wù)信息可以在企業(yè)內(nèi)部直接、及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行傳遞，傳統(tǒng)的“金字塔”式的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)顯然已不合時(shí)宜。取而代之的應(yīng)該是一種中間層次較少，結(jié)構(gòu)緊湊而富有彈性、反映靈敏、高效快速的新型組織機(jī)構(gòu)。

第4篇：企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

在新形勢(shì)下，財(cái)務(wù)管理的觀念、目標(biāo)、內(nèi)容都需要相應(yīng)的更新與調(diào)整特別是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。為適應(yīng)新的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，實(shí)現(xiàn)“企業(yè)價(jià)值最大化”的目標(biāo)，本文從理財(cái)、預(yù)算、經(jīng)營(yíng)、投融資、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化等方面探討我國(guó)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。

一、財(cái)務(wù)、管理的國(guó)際化趨勢(shì)

隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)全球一體化的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)不僅受?chē)?guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，也要受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的制約和挑戰(zhàn)。參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)國(guó)際合作，將是我國(guó)企業(yè)發(fā)展的一個(gè)必然趨勢(shì)，同時(shí)也將推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化趨勢(shì)。特別是跨國(guó)公司的出現(xiàn)和國(guó)際金融市場(chǎng)的日益完善、發(fā)達(dá)，更加劇了這一發(fā)展趨勢(shì)。

從融資角度看，中外合資、合作、外商獨(dú)資等企業(yè)形式在改革開(kāi)放以來(lái)迅速發(fā)展，國(guó)際證券投資方興未艾。自1993年以來(lái)，我國(guó)已有11家國(guó)有企業(yè)在香港發(fā)行H股，總股本為130億港元，此外尚有17家國(guó)有企業(yè)已在香港“買(mǎi)殼”上市，上海石化等在紐約上市成功。證券籌資的優(yōu)點(diǎn)在于不存在資金到位問(wèn)題。另外，國(guó)際租賃也是企業(yè)國(guó)際籌資的一種重要形式，境內(nèi)企業(yè)通過(guò)租賃公司這個(gè)中介機(jī)構(gòu)，從境外引進(jìn)所需外資、設(shè)備等，很大程度上滿足了企業(yè)的需要。

從投資角度看，跨國(guó)投資不僅能增強(qiáng)出口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力，能更好地了解和追蹤被投資國(guó)市場(chǎng)的需要，降低運(yùn)輸成本，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，而且能繞開(kāi)貿(mào)易壁壘，減少關(guān)稅和非關(guān)稅方面的限制。同時(shí)，跨國(guó)投資還能保證國(guó)外某種資源的供應(yīng)，以彌補(bǔ)本國(guó)資源的不足。從前幾年首鋼購(gòu)買(mǎi)秘魯鋼鐵公司開(kāi)始，我國(guó)在國(guó)外的投資已有相當(dāng)?shù)陌l(fā)展，并且積累了許多有益的經(jīng)驗(yàn)。國(guó)際投資同國(guó)際貿(mào)易一樣，各國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于發(fā)揮自身的相對(duì)優(yōu)勢(shì)，而不應(yīng)被絕對(duì)優(yōu)劣的判斷捆住手腳。我國(guó)企業(yè)當(dāng)前跨國(guó)投資的現(xiàn)實(shí)性則是根源于現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多層性和發(fā)展方式的多樣性。因此，發(fā)展企業(yè)的跨國(guó)投資既有其必要性又有其現(xiàn)實(shí)可行性，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)從國(guó)際范圍出發(fā)，考慮跨國(guó)投資的可行性。

總之，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，由于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，金融市場(chǎng)的日益完善，以及新的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的實(shí)施，我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理將使財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職能分工明確化、專(zhuān)職化，并在搞好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)外界瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)信息，隨時(shí)調(diào)整，控制財(cái)務(wù)計(jì)劃，改“節(jié)支型”財(cái)務(wù)為“增效型”財(cái)務(wù)管理，跳出賬本理財(cái)，積極參與競(jìng)爭(zhēng)，變被動(dòng)理財(cái)為主動(dòng)理財(cái)，并隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的日趨深入、融合，借鑒國(guó)際先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)國(guó)際比較，參照國(guó)際慣例，積極、深入地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，這將是我國(guó)企業(yè)管理在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下必然的發(fā)展趨勢(shì)。

二、入世后，財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變遷對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響

（一）金融市場(chǎng)變化的影響

第一，金融市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，資金供給的增加和金融工具的不斷創(chuàng)新，為我國(guó)企業(yè)籌資，投資和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了多種可供選擇的組合方式。第二，金融創(chuàng)新豐富了金融工具品種，拓展了金融服務(wù)范圍，但同時(shí)也派生出利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)等等新的風(fēng)險(xiǎn)，使金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將成為入世后企業(yè)財(cái)務(wù)管理最重要課題之一。第三，國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，促使我國(guó)金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐進(jìn)一步規(guī)范，必將處于公平競(jìng)爭(zhēng)的地位，只能憑借其良好的經(jīng)濟(jì)效益、看好的市場(chǎng)前景與持續(xù)高速的增長(zhǎng)而獲得資金，況且企業(yè)籌資有時(shí)還要受到各種保護(hù)性契約條款的限制。因此，對(duì)于企業(yè)尤其是一直享受“特保兒”待遇的國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，籌資將更加艱辛，籌資的成本與風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大。第四，加入WTO后金融市場(chǎng)的變化，使我國(guó)企業(yè)無(wú)論在“真實(shí)資產(chǎn)”方面還是“金融資產(chǎn)”方面都將面臨許多新的投資機(jī)會(huì)。同時(shí)也應(yīng)該看到，為了增強(qiáng)產(chǎn)品在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，我國(guó)企業(yè)尤其是一些資本和技術(shù)密集型企業(yè)就應(yīng)該將其投資建立在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)之上，但與之相伴的投資風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)較大；另外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈又將使報(bào)酬率趨于平均化，企業(yè)要獲得較高的投資報(bào)酬就必須努力降低投資成本和風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)投資的這些新變化，要求我們進(jìn)一步提高企業(yè)投資決策的及時(shí)性、合理性和科學(xué)性。

（二）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化的影響

入世將進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，其表現(xiàn)主要有兩個(gè)方面：一是貿(mào)易結(jié)構(gòu)的調(diào)整。加入wto后，我國(guó)產(chǎn)品可在wto的100多個(gè)成員國(guó)（地區(qū)）中享受多邊的、無(wú)條件的、穩(wěn)定的最惠國(guó)待遇，這無(wú)疑將使我國(guó)企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更加頻繁而復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)管理的全球化將迫使企業(yè)包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在內(nèi)的所有戰(zhàn)略做出重大調(diào)整，促使我國(guó)企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重新做出選擇。同時(shí)企業(yè)跨國(guó)財(cái)務(wù)活動(dòng)必定會(huì)涉及多個(gè)方面，發(fā)生大量的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，加上經(jīng)常性項(xiàng)目和資本性項(xiàng)目的進(jìn)一步開(kāi)放，外匯風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步增加，使得企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理地位更顯突出。二是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。按照比較優(yōu)勢(shì)理論，入世對(duì)我國(guó)原有一些受保護(hù)的部門(mén)和資本及技術(shù)密集型部門(mén)將產(chǎn)生較大的沖擊，而一些具有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)以及已形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)且技術(shù)成熟的部門(mén)則將從中受益，這必定會(huì)影響到我國(guó)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的方向及規(guī)模，一些資產(chǎn)素質(zhì)較差的企業(yè)加速倒閉，一些企業(yè)為了強(qiáng)化和重塑其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而進(jìn)行內(nèi)部重構(gòu)，或者采取并購(gòu)、重組等方式實(shí)施外部擴(kuò)張。公司內(nèi)部重構(gòu)時(shí)的資產(chǎn)剝離，公司間并購(gòu)的資本運(yùn)作，企業(yè)破產(chǎn)時(shí)的重整和清算等等都將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要課題。

（三）法規(guī)、財(cái)稅環(huán)境變化的影響

為了避免商業(yè)伙伴間不必要的沖突和摩擦，WTO有一套各成員國(guó)必須恪守的，涉及貿(mào)易、結(jié)算、財(cái)務(wù)等諸多方面的規(guī)則。我國(guó)作為WTO未來(lái)的成員國(guó)，同樣受到規(guī)則的約束，入世后我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)中那些與WTO規(guī)則有抵觸的條例將逐步被修改。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員如果不熟悉這種變化后的新的法律法規(guī)環(huán)境，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤，可能招致不必要的處罰或訴訟，甚至可能將自己推入破產(chǎn)或被惡意并購(gòu)的深淵。加入WTO后，關(guān)稅大幅削減，到2005年關(guān)稅平均稅率已降為10％左右，非關(guān)稅壁壘將逐步關(guān)稅化，其他各種主要稅種的收入也將受到不同的影響，這將直接影響我國(guó)企業(yè)的稅收籌劃。國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼支出將會(huì)減少直至取消，失去財(cái)政支撐，一方面使企業(yè)的資金來(lái)源減少，籌資的任務(wù)更加艱巨；另一方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)不再無(wú)后顧之憂，加強(qiáng)管理顯得更加重要。

（四）人才環(huán)境變化的影響

加入WTO后，企業(yè)間人力資源的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，中國(guó)企業(yè)過(guò)去“物美價(jià)廉”的人才優(yōu)勢(shì)在入世后新的人才機(jī)制中迅速消失，外資企業(yè)良好的工作環(huán)境和豐厚的薪金待遇，對(duì)于我國(guó)企業(yè)中優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才無(wú)疑是一種巨大的誘惑。如何留住優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，甚至吸引國(guó)外管理人才流入，從而在這場(chǎng)中外人才爭(zhēng)奪戰(zhàn)中獲勝，成為我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和人力資源管理的重要課題。此外，WTO推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)國(guó)際化進(jìn)程，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)提出了更高要求：除了精通會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理理論與方法，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程和與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的法律規(guī)范外，還須熟練掌握和運(yùn)用外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)知識(shí)，具有全局觀念、組織協(xié)調(diào)能力、對(duì)資本市場(chǎng)的敏銳洞察力，要有開(kāi)放性思維和創(chuàng)新意識(shí)。目前我國(guó)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)總體較低，提升財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)將成為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。

三、入世后中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展對(duì)策

（一）全方位更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。

財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)嶄新的理財(cái)環(huán)境，企業(yè)若不全方位更新財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。筆者認(rèn)為，面對(duì)新形勢(shì)，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立以下觀念：

第一，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略國(guó)際化觀念。企業(yè)財(cái)務(wù)國(guó)際化是順應(yīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略國(guó)際化而產(chǎn)生的，企業(yè)置身于國(guó)際大環(huán)境中謀劃經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，企業(yè)財(cái)務(wù)自然也應(yīng)從國(guó)際化的角度來(lái)加以配合，譬如說(shuō)海外上市、跨國(guó)兼并、利用各種合乎手段來(lái)規(guī)避稅負(fù)等。

第二，資本多元化觀念。入世后，資本市場(chǎng)開(kāi)放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻降低，大批外資銀行和外國(guó)企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

第三，人本化財(cái)務(wù)管理觀念。以人為本的財(cái)務(wù)管理觀念就是以人的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，圍繞人的價(jià)值來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，協(xié)調(diào)以財(cái)務(wù)關(guān)系為表現(xiàn)的人的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。

第四，風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃將不確定因素確定下來(lái)，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響；二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見(jiàn)地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患未然。另外，還包括充分利用各種保值手段，主動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。比如說(shuō)，對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目可采用遠(yuǎn)期交易方式，對(duì)資本項(xiàng)目可在各種涉外合同條款中明確規(guī)定外幣和本幣的匯率等。

（二）全面提升財(cái)務(wù)管理的層次。從目前的實(shí)務(wù)狀況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作尚處于較低水平，管理手段、方法落后，日常財(cái)務(wù)管理工作以現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的管理為主，財(cái)務(wù)管理無(wú)法從大局上對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以把握。企業(yè)要想在入世后的新環(huán)境中做到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效率，必須全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層次。

第一，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容上的拓展。除傳統(tǒng)的資金管理和財(cái)物管理外，還應(yīng)向金融風(fēng)險(xiǎn)管理、稅金管理、保險(xiǎn)管理甚至知識(shí)資本（技術(shù)、人才、信息等）管理方面拓展。

第二，財(cái)務(wù)管理方法的更新。量化的財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)得到更多的應(yīng)用，如定量預(yù)測(cè)、滾動(dòng)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)決策及不確定性決策等。另外，旨在防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的財(cái)務(wù)控制方法和包含人力資本、知識(shí)資本的指標(biāo)在內(nèi)的財(cái)務(wù)分析方法等也應(yīng)引起足夠的重視。

第三，財(cái)務(wù)管理手段的改良。加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)，逐步將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)融入到企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)中，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是一種以Intenet／Intranet／Extranet和電子商務(wù)為背景的在線理財(cái)活動(dòng)。在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境下，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)告和遠(yuǎn)程在線處理，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同處理，便于提高企業(yè)效率和競(jìng)爭(zhēng)力，便于企業(yè)迅速整合財(cái)務(wù)資源以對(duì)市場(chǎng)做出快速互動(dòng)的反應(yīng)。

（三）建立獨(dú)立高效的財(cái)務(wù)管理組織。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織方面，目前在我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)均是合署辦公，實(shí)行混崗作業(yè)，從而導(dǎo)致兩者職責(zé)不明確，影響了各自職能的充分發(fā)揮。日本學(xué)者宮匡章在《會(huì)計(jì)情報(bào)手冊(cè)》中指出：“財(cái)務(wù)是以資本為對(duì)象的實(shí)體活動(dòng)，會(huì)計(jì)是以財(cái)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果為對(duì)象的情報(bào)處理活動(dòng)，會(huì)計(jì)的機(jī)能是組織情報(bào)，不處理資金籌集、供應(yīng)與運(yùn)動(dòng)，僅在必要時(shí)反映其結(jié)果，這就是說(shuō)，財(cái)務(wù)是進(jìn)行有關(guān)籌資、供應(yīng)與運(yùn)用的意向決定，會(huì)計(jì)是為這種意向決定提供情報(bào)?！庇纱丝梢?jiàn)，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的職能是不同的，不可混為一談。加入WTO之后，由于財(cái)務(wù)管理的環(huán)境和內(nèi)容變得更加復(fù)雜，加上企業(yè)實(shí)施外部擴(kuò)張戰(zhàn)略促使企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位更為突出，因此在企業(yè)內(nèi)應(yīng)專(zhuān)門(mén)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，以專(zhuān)司財(cái)務(wù)管理之職。此外，企業(yè)要迅速整合財(cái)務(wù)資源以便對(duì)市場(chǎng)做出反應(yīng)，首要條件就是相關(guān)財(cái)務(wù)信息可以在企業(yè)內(nèi)部直接、及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行傳遞，傳統(tǒng)的“金字塔”式的財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)顯然已不合時(shí)宜。取而代之的應(yīng)該是一種中間層次較少，結(jié)構(gòu)緊湊而富有彈性、反映靈敏、高效快速的新型組織機(jī)構(gòu)。

第5篇：企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

 

1、財(cái)經(jīng)整頓貫徹一個(gè)“實(shí)”字

按照國(guó)家局《五條紀(jì)律》要求，針對(duì)XX年年財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓自查出來(lái)的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時(shí)間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財(cái)務(wù)收支不合規(guī)、核算不實(shí)、手續(xù)不全等問(wèn)題，積極進(jìn)行整改和自查自糾，進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，完善財(cái)務(wù)管理體制。明年的重點(diǎn)要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點(diǎn)，要規(guī)范會(huì)計(jì)核算、原始記錄、財(cái)產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實(shí)資金、商品、資產(chǎn)的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使管錢(qián)管賬管物嚴(yán)格分工，相互核對(duì)，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的失誤差錯(cuò)，保障各財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，全面推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)整頓建立起規(guī)范、守法、誠(chéng)信的財(cái)經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復(fù)查和五月以后的國(guó)家局重點(diǎn)檢查中全面過(guò)關(guān)。

2、財(cái)務(wù)集中實(shí)現(xiàn)一個(gè)“流”字

全省“集中財(cái)務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項(xiàng)目組完成，明年一季度將正式運(yùn)行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目與科目級(jí)次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類(lèi)與單據(jù)格式，實(shí)現(xiàn)省局對(duì)分、縣公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預(yù)算表單的審批，為適應(yīng)省局新管理方法的要求，我們將對(duì)目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費(fèi)用按預(yù)算按月核拔，與省局、網(wǎng)點(diǎn)上下聯(lián)網(wǎng)，會(huì)計(jì)報(bào)賬一天一報(bào)，財(cái)務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時(shí)上傳，讓資金流、商品流、信息流實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財(cái)務(wù)、分級(jí)控制、全面預(yù)算、責(zé)任會(huì)計(jì)”的財(cái)務(wù)管理體系。

3、資金管理突出一個(gè)“零”字

一是零資金運(yùn)營(yíng)，零運(yùn)營(yíng)資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動(dòng)資金推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開(kāi)在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢(qián)將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤(rùn)等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)零資金成本。

二是零庫(kù)存管理，對(duì)各單位實(shí)行庫(kù)存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營(yíng)得分，反之則增加得分,讓庫(kù)存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷(xiāo)，加速資金周轉(zhuǎn)。 4、費(fèi)用開(kāi)支堅(jiān)持一個(gè)“降”字

堅(jiān)持費(fèi)用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預(yù)算，將費(fèi)用按預(yù)算分解到各單位、各科室，按銷(xiāo)量制定單箱卷煙的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，銷(xiāo)多少煙給多少費(fèi)用?？厥菄?yán)格預(yù)算管理，超過(guò)預(yù)算的一律從個(gè)人月獎(jiǎng)中扣回，實(shí)行“定額包干、責(zé)任到人、超支自付、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)”的管理辦法。降是按上年實(shí)際費(fèi)用，每年下浮一定比例確定費(fèi)用總額，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，逐項(xiàng)剖析費(fèi)用成因，將費(fèi)用與同期、與定額、與先進(jìn)單位對(duì)比，通過(guò)分工明確，層層把關(guān)，促使各單位挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。

5、會(huì)計(jì)核算落實(shí)一個(gè)“真”字

一是摸清“家底”，開(kāi)展全系統(tǒng)的“清倉(cāng)、清產(chǎn)、清資、清債”活動(dòng)，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)存量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各單位歷年的會(huì)計(jì)檔案，指導(dǎo)各網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)，促進(jìn)分公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更上一層樓。

二是科學(xué)理財(cái)，學(xué)習(xí)聚財(cái)、生財(cái)、用財(cái)之道，在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會(huì)計(jì)上來(lái)，在廣度上把會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷(xiāo)存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化甩帳驗(yàn)收達(dá)標(biāo)，使會(huì)計(jì)信息更加具有時(shí)效性和真實(shí)性。

6、審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)化一個(gè)“嚴(yán)”字

第6篇：企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

為全面搞好xx年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，2014年里我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：

(一)根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)結(jié)合iso9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)局(公司)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車(chē)道，卷煙銷(xiāo)售與煙葉經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局(公司)貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬(wàn)苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭(zhēng)完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營(yíng)工作，圍繞盤(pán)活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對(duì)外租賃;認(rèn)真清理往來(lái)帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級(jí)公司物資采購(gòu)的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購(gòu)制度。

(三)繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也越來(lái)越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jī)。但是，來(lái)年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!

第7篇：企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

［關(guān)鍵詞］ERP－U8;財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化;會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理

21世紀(jì)隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)高速發(fā)展，信息化逐漸深入社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)方面，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)給企業(yè)有效管理提出挑戰(zhàn)，企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)所進(jìn)行的商務(wù)活動(dòng)將更多的依賴(lài)于虛擬網(wǎng)絡(luò)，需要管理理念、管理方法和管理手段的創(chuàng)新。企業(yè)傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)職能實(shí)現(xiàn)了越來(lái)越明顯的融合，出現(xiàn)了一體化趨勢(shì)。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化借助先進(jìn)的管理平臺(tái)和財(cái)務(wù)軟件實(shí)時(shí)處理并監(jiān)控財(cái)務(wù)信息、供應(yīng)鏈管理信息以及生產(chǎn)信息，將企業(yè)的資金流、物流和信息流有機(jī)的統(tǒng)一起來(lái)。

一、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化概述

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)、云計(jì)算環(huán)境下，企業(yè)集合互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、軟件平臺(tái)等技術(shù)要素，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和先進(jìn)的技術(shù)手段，將企業(yè)信息數(shù)據(jù)匯總、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析與預(yù)算管理等工作內(nèi)容融合為一體，建立基于任務(wù)驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理模式，準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行全方位的科學(xué)管理。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理的實(shí)施必須貫徹全局、系統(tǒng)和集成的觀念，克服會(huì)計(jì)核算只是單純的以單一的財(cái)務(wù)軟件為核算中心這一缺點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算與管理模式應(yīng)基于財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的集成，財(cái)務(wù)與各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)之間要做到信息互通、資源共享，使各個(gè)子系統(tǒng)組成一個(gè)集成優(yōu)化的、有機(jī)連通的信息管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化將極大的豐富企業(yè)財(cái)務(wù)分析信息資源，提高企業(yè)管理效率，完善會(huì)計(jì)工作職能。

二、用友ERP－U8管理系統(tǒng)簡(jiǎn)介

企業(yè)資源計(jì)劃ERP系統(tǒng)是目前較為流行的信息化主流系統(tǒng)，而用友ERP—U8系統(tǒng)以ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)思路的核心，運(yùn)用模塊化管理將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程劃分為獨(dú)立子系統(tǒng)，以軟件工程技術(shù)將各子系統(tǒng)進(jìn)行集成，系統(tǒng)主要包括總賬系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、薪資管理系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)以及供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中的采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存、存貨核算等模塊，各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)以總賬系統(tǒng)為核心，發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)、憑證最終匯總傳遞到總賬系統(tǒng)當(dāng)中進(jìn)行統(tǒng)一核算。當(dāng)前國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)較多的采用各類(lèi)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理系統(tǒng)，隨著企業(yè)會(huì)計(jì)信息化和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理模式的實(shí)施，它以供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，為企業(yè)決策層及員工提供有效的運(yùn)行手段和科學(xué)的管理模式，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理將成為今后的必然趨勢(shì)。

三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理流程解析

下面將以生產(chǎn)制造企業(yè)為背景，著重介紹用友ERP－U8系統(tǒng)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷(xiāo)售和采購(gòu)業(yè)務(wù)的一體化財(cái)務(wù)處理流程。

(一)銷(xiāo)售

業(yè)務(wù)流程是首先對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行集成優(yōu)化，使銷(xiāo)售管理不再是一個(gè)獨(dú)立的工作過(guò)程，而是與庫(kù)存、存貨、成本、生產(chǎn)及應(yīng)收、總賬形成一體化集成管理。通過(guò)訂單、發(fā)貨單、出庫(kù)單、銷(xiāo)售發(fā)票、憑證等環(huán)節(jié)進(jìn)行精確的過(guò)程管理，單據(jù)之間形成可追溯性的流轉(zhuǎn)，簡(jiǎn)化了大量的計(jì)算和校對(duì)。財(cái)務(wù)針對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行核算生成記賬憑證。這里，需對(duì)其中幾個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行說(shuō)明。首先，銷(xiāo)售管理中分為支持先發(fā)貨后開(kāi)票和先開(kāi)票后發(fā)貨兩種業(yè)務(wù)模式，并提供歷次售價(jià)、最新成本加成以及按價(jià)格政策定價(jià)等三種價(jià)格依據(jù)。按價(jià)格政策定價(jià)時(shí)，依據(jù)業(yè)務(wù)類(lèi)型、單據(jù)、客戶分類(lèi)、客戶、存貨分類(lèi)、批量、價(jià)格有效期間制定價(jià)格政策。價(jià)格政策可以依據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象、不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行定價(jià)，可以按客戶定價(jià)也可以按存貨定價(jià)。當(dāng)按存貨定價(jià)時(shí)，比如某款時(shí)裝除尺寸外其他特征均相同的情況下，尺寸作為自定義項(xiàng)，不同型號(hào)服裝可以采用不同的價(jià)格。在保證價(jià)格合理精準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，最大限度減少建立價(jià)格檔案的工作量。其次，銷(xiāo)售管理中提供兩種針對(duì)信用期限和信用額度的管理角度，可以針對(duì)客戶，也可以針對(duì)部門(mén)、業(yè)務(wù)員進(jìn)行信用管理。通過(guò)設(shè)置單據(jù)信用控制的觸發(fā)點(diǎn)策略，完成信用對(duì)象的業(yè)務(wù)處理以及對(duì)信息額度的審核。在單據(jù)保存、審核時(shí)按照選擇的信用策略，對(duì)信用額度、信用天數(shù)按照指定的選項(xiàng)進(jìn)行信用控制。信用額度、信用天數(shù)兩項(xiàng)可按業(yè)務(wù)員、客戶進(jìn)行復(fù)合控制，超過(guò)信用額度可以逐級(jí)向上審批。最后，銷(xiāo)售管理中銷(xiāo)售發(fā)票的處理采取多種靈活的處理方式，發(fā)票不但可手工錄入，還可根據(jù)銷(xiāo)售定單或銷(xiāo)售發(fā)貨單生成，并且針對(duì)某些行業(yè)(如超市等)在某些時(shí)候需要開(kāi)具發(fā)票，很多時(shí)候不需開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票的情況下，增加了銷(xiāo)售發(fā)票可選的業(yè)務(wù)模式。同時(shí)，多張發(fā)票合并現(xiàn)結(jié)的功能極大的滿足不同行業(yè)不同情況的企業(yè)用戶。

(二)采購(gòu)

首先采購(gòu)業(yè)務(wù)在以銷(xiāo)定產(chǎn)的模式下，所有業(yè)務(wù)都圍繞銷(xiāo)售展開(kāi)，銷(xiāo)售部門(mén)首先根據(jù)銷(xiāo)售定單到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)提貨，如庫(kù)存貨物不足則會(huì)由企業(yè)向生產(chǎn)部門(mén)下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)需要生產(chǎn)的成品數(shù)量換算成生產(chǎn)需要的物料清單然后向采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)(請(qǐng)購(gòu)單)，而商業(yè)企業(yè)則直接向采購(gòu)部門(mén)發(fā)出采購(gòu)申請(qǐng)。采購(gòu)管理部門(mén)匯總企業(yè)各部門(mén)的采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)審核確認(rèn)后形成采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部門(mén)以采購(gòu)計(jì)劃為依據(jù)向供應(yīng)商詢價(jià)，根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)進(jìn)行比價(jià)，選擇合適的供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單，供應(yīng)商收到訂單進(jìn)行發(fā)貨，企業(yè)收到采購(gòu)貨物進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)入庫(kù)，同時(shí)采購(gòu)發(fā)票在應(yīng)付系統(tǒng)形成應(yīng)付款，而入庫(kù)單在存貨核算記帳后通過(guò)憑證的方式傳入總帳。財(cái)務(wù)針對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行核算生成記賬憑證(見(jiàn)圖2)。從上圖中可以發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)業(yè)務(wù)主要涉及到的模塊有采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、存貨核算、應(yīng)付賬款以及總賬等。其中采購(gòu)管理負(fù)責(zé)采購(gòu)入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票的錄入和入庫(kù)單結(jié)算，庫(kù)存管理負(fù)責(zé)采購(gòu)入庫(kù)單的審核，存貨結(jié)算負(fù)責(zé)采購(gòu)入庫(kù)單的記帳和生成入庫(kù)憑證，應(yīng)付帳款負(fù)責(zé)發(fā)票結(jié)算和生成發(fā)票、核銷(xiāo)憑證。采購(gòu)業(yè)務(wù)中最主要的兩種單據(jù)是采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票。采購(gòu)入庫(kù)單(物流)在庫(kù)存管理中審核，在存貨核算中記賬和制單，登記存貨明細(xì)賬和存貨總賬。采購(gòu)發(fā)票(資金流)在采購(gòu)管理中審核，在應(yīng)付賬款中制單。發(fā)票既可手工輸入也可由采購(gòu)訂單或采購(gòu)入庫(kù)單或采購(gòu)到貨單生成，在單貨同到的情況下，由系統(tǒng)自動(dòng)完成結(jié)算。未能結(jié)算的業(yè)務(wù)，根據(jù)單到貨未到或貨到單未到兩種不同的業(yè)務(wù)情況分別進(jìn)行暫估入賬處理。同時(shí)采購(gòu)發(fā)票支持現(xiàn)付功能，多余款項(xiàng)系統(tǒng)可自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)為預(yù)付款。用友ERP－U8采購(gòu)管理系統(tǒng)中還增加了請(qǐng)購(gòu)、比價(jià)、到貨、結(jié)算等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)全程業(yè)務(wù)管理。下面，針對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的幾個(gè)重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行說(shuō)明。1.采購(gòu)環(huán)節(jié)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除采購(gòu)部門(mén)以外的其他部門(mén)需要進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，要首先向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)統(tǒng)一制定采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)過(guò)相關(guān)崗位的審批后由采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行采購(gòu)，這樣的環(huán)節(jié)設(shè)置在大型的集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中尤為重要，在提高采購(gòu)?fù)该鞫鹊耐瑫r(shí)能夠有效防止重復(fù)采購(gòu)所造成的資源浪費(fèi)。2.到貨功能使貨物在入庫(kù)前作了一次短暫的停頓，對(duì)于途中耗損厲害，甚至經(jīng)常引發(fā)糾紛的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，查找原因，對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量成為瓶頸、零售企業(yè)經(jīng)常為之苦惱的樣品、贈(zèng)品問(wèn)題、一些商品庫(kù)存經(jīng)常性不準(zhǔn)確或?qū)τ诓少?gòu)計(jì)劃制作的輔助等情況，到貨功能環(huán)節(jié)無(wú)疑是一個(gè)很好的解決方案。3.發(fā)票結(jié)算是提供自動(dòng)結(jié)算功能，在執(zhí)行過(guò)程中，如果入庫(kù)單和發(fā)票的供應(yīng)商、數(shù)量相同，則將完全匹配的入庫(kù)單記錄和發(fā)票記錄進(jìn)行結(jié)算，生成結(jié)算單子表，記錄入庫(kù)單和發(fā)票相應(yīng)的業(yè)務(wù)信息。如果實(shí)際入庫(kù)與計(jì)劃不符，可修改入庫(kù)單的結(jié)算數(shù)量，發(fā)票金額作為入庫(kù)的實(shí)際成本入賬，并標(biāo)記為已結(jié)算。這樣由系統(tǒng)自動(dòng)核算完成的采購(gòu)業(yè)務(wù)，可減少了用戶的手工干預(yù)，提高企業(yè)工作效率。需要強(qiáng)調(diào)的是，采購(gòu)部門(mén)要為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中能及時(shí)有效的提供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需的各種物資，滿足企業(yè)要求，降低庫(kù)存成本，保證其他部門(mén)的物資供應(yīng)，降低采購(gòu)成本，且應(yīng)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行有效的管理(采購(gòu)周期、采購(gòu)成本、采購(gòu)渠道等)，合理有效地使用采購(gòu)資金(規(guī)劃付款周期、付款量、計(jì)劃采購(gòu)資金)。采購(gòu)業(yè)務(wù)狀況會(huì)影響到企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)狀況，采購(gòu)業(yè)務(wù)管理不善會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)缺料或物資過(guò)甚，從而給企業(yè)造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。綜合上述業(yè)務(wù)流程分析發(fā)現(xiàn)，物料需求計(jì)劃是企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體管理的源頭。ERP－U8環(huán)境下的物料需求計(jì)劃是完全重新規(guī)劃的，在物料需求計(jì)劃業(yè)務(wù)線中完全遵循MRP預(yù)算規(guī)律。其業(yè)務(wù)流程為，首先將物料需求計(jì)劃建立在銷(xiāo)售訂單及預(yù)測(cè)單的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)MRP運(yùn)算，形成生產(chǎn)計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃;其次，該模塊不僅僅是計(jì)劃的編制模塊，而是以計(jì)劃為基礎(chǔ)形成生產(chǎn)訂單和采購(gòu)訂單，從而對(duì)訂單的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，滿足企業(yè)的一體化管理需求。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在基于用友ERP－U8系統(tǒng)下的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的構(gòu)架之下，加強(qiáng)部門(mén)之間的互相監(jiān)督，改善企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的精細(xì)化管理，將徹底改變企業(yè)財(cái)務(wù)管理單純的財(cái)務(wù)核算功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，帶動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的更快轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)資金流、物流、信息流同步流動(dòng)，以提高企業(yè)自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

［參考文獻(xiàn)］

［1］劉媛，劉楨．財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化應(yīng)用的探討［J］．中國(guó)管理信息化，2010，17:7－8．

［2］李紅亮．論財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化導(dǎo)向的財(cái)務(wù)流程重組［D］．廈門(mén)大學(xué)，2008．

［3］張超．信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化功能設(shè)計(jì)優(yōu)化研究［D］．太原理工大學(xué)，2012．

［4］喬榮．財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化環(huán)境下業(yè)務(wù)部門(mén)的日常處理［J］．漯河職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2016，05:38－41．

第8篇：企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

為全面搞好二00七年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：（一）根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）結(jié)合ISO9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)局（公司）下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車(chē)道，卷煙銷(xiāo)售與煙葉經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局（公司）貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬(wàn)苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭(zhēng)完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營(yíng)工作，圍繞盤(pán)活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對(duì)外租賃；認(rèn)真清理往來(lái)帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級(jí)公司物資采購(gòu)的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購(gòu)制度。

（三）繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也越來(lái)越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開(kāi)展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

    總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jī)。但是，來(lái)年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!  

第9篇：企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 財(cái)務(wù)集約化 主要內(nèi)容

面對(duì)電力行業(yè)改革的新格局，實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理模式提高電力企業(yè)財(cái)務(wù)控制力度，成為貫徹可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)化運(yùn)作的關(guān)鍵。因此，研究財(cái)務(wù)集約化管理，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)水平已經(jīng)成為十分值得重視的問(wèn)題，作者對(duì)構(gòu)建財(cái)務(wù)集約化的主要內(nèi)容進(jìn)行了探討，以期對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展起到積極的推進(jìn)作用。

一、電力企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的必要性

在電力體制改革的新形勢(shì)下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式與管理理念已經(jīng)落后，已經(jīng)難以滿足電力企業(yè)發(fā)展的需要，只有實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理才能適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的需要。所謂集約化管理是以企業(yè)的效益與效率作為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)對(duì)諸如管理、財(cái)力、人力等相關(guān)要素的有效整合，實(shí)現(xiàn)“高收低支”的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，以使企業(yè)獲得市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

1.財(cái)務(wù)集約化是財(cái)務(wù)領(lǐng)域集中整合的管理活動(dòng)，其價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為： 財(cái)務(wù)一體化。一體化財(cái)務(wù)管理模式是實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的前提，它的建立可以有效地解決企業(yè)成本管理粗放、資源配置不合理、資金預(yù)算調(diào)控不足、資金不集中、投融資權(quán)限分散等問(wèn)題，確保企業(yè)的各個(gè)層級(jí)都在一體化的管理鏈條上運(yùn)行，各司其職，各負(fù)其責(zé)，又互相銜接、形成合力。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，必須建立統(tǒng)一的組織架構(gòu)與職責(zé)，實(shí)施統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)規(guī)范化。財(cái)務(wù)集約化管理必須是規(guī)范的管理，所以在構(gòu)建集約化管理體系時(shí)應(yīng)做到管理的表單化、流程化、制度化。財(cái)務(wù)信息化。財(cái)務(wù)集約化管理體系需要一個(gè)高效的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息共享以及有效前瞻控制和及時(shí)事后反饋[1]。

2.電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的優(yōu)點(diǎn)：利于風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是電力企業(yè)制定戰(zhàn)略目標(biāo)的重要基礎(chǔ)，而風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)就是財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源集約化管理，可以使企業(yè)的核算、資金、預(yù)算、產(chǎn)權(quán)等財(cái)務(wù)資源得以整合，形成合力，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供可靠的依據(jù)。利于資金使用效益的最大化。將分散的資金集中存儲(chǔ)，統(tǒng)一調(diào)配，可以有效地降低閑置資金的存量，提高資金的使用效率，在確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的前提下，可有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低融資成本。利于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高。各級(jí)成員公司的“一本賬”會(huì)計(jì)集中核算體系，將有力地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的“三流”合一，破除信息壁障，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)核算效率。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1.會(huì)計(jì)信息滯后。由于電力企業(yè)的股權(quán)機(jī)構(gòu)復(fù)雜，下屬單位多，管理戰(zhàn)線較長(zhǎng)，使會(huì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性難以保障。首先，地方子單位的會(huì)計(jì)管理質(zhì)量差，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平有待提高；其次，未全面實(shí)施主輔分離的工作，多元化業(yè)務(wù)使會(huì)計(jì)管理難以統(tǒng)一；第三，會(huì)計(jì)管理戰(zhàn)線較長(zhǎng)，管理信息閉塞，很難為企業(yè)決策提供最及時(shí)、最準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息[2]。

2.資本投資效益低下。轉(zhuǎn)換到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以后，電力企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，采取較為粗放的財(cái)務(wù)管理方式，根本難以體現(xiàn)最大化成本效益，雖然隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，得到了一定的改善，但效果仍然不盡理想。其次，電力企業(yè)為了尋求更多的發(fā)展空間，涉及領(lǐng)域十分多，但由于對(duì)其他行業(yè)不夠熟悉，再加上各層人員成本意識(shí)薄弱，沒(méi)獲得預(yù)期的效果，產(chǎn)生了一些低效和無(wú)效投資。第三，與通信、金融、保險(xiǎn)等聯(lián)系較多的企業(yè)沒(méi)有形成可持續(xù)的戰(zhàn)略關(guān)系[3]。

3.預(yù)算管控能力不足。電力企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理已十年之久，但之前的模式以業(yè)務(wù)確定計(jì)劃，由計(jì)劃引導(dǎo)預(yù)算，欠缺科學(xué)的效益評(píng)價(jià)機(jī)制，項(xiàng)目需求難以有效控制。在無(wú)法從資本市場(chǎng)獲取資金的情況下，只能依靠向金融機(jī)構(gòu)借款，從而導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債規(guī)模大幅上升，對(duì)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來(lái)了巨大安全隱患。另外，資金的有效利用是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)，是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展的要求。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分散。電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，下屬子單位多，多元化的經(jīng)營(yíng)范圍廣，電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)面臨諸多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)分布在企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)個(gè)體和環(huán)節(jié)中，既有利率風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等外在風(fēng)險(xiǎn)，又有資金安全風(fēng)險(xiǎn)、投資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。外在風(fēng)險(xiǎn)受市場(chǎng)環(huán)境等綜合因素的影響很難改變，但對(duì)于內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)認(rèn)真滲透到每一個(gè)個(gè)體環(huán)節(jié)中，沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，沒(méi)有統(tǒng)一的、規(guī)范的、標(biāo)準(zhǔn)的流程，僅憑個(gè)體單位的一己之力來(lái)發(fā)現(xiàn)與防范，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面防范和有效控制。

三、電力企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)集約化體系的內(nèi)容

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)集約化的輿論宣傳。電力企業(yè)要想全面實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理就必須做好輿論宣傳工作，進(jìn)一步將全員的思想和意識(shí)統(tǒng)一起來(lái)，以加快財(cái)務(wù)集約化的工作進(jìn)程。首先，在進(jìn)行全員培訓(xùn)時(shí)應(yīng)不斷滲透相關(guān)的管理知識(shí)。其次，可利用公司的各種媒體進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，樹(shù)立先進(jìn)典型，為扎實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化工作創(chuàng)造有利條件。第三，公司要按月確定財(cái)務(wù)集約化輿論宣傳的題目，各部門(mén)、各單位要認(rèn)真準(zhǔn)備稿件，確保各單位財(cái)務(wù)集約化管理工作推進(jìn)情況、重點(diǎn)措施和典型經(jīng)驗(yàn)宣傳及時(shí)。

2.建立會(huì)計(jì)集中核算體系。會(huì)計(jì)集中核算體系是電力企業(yè)全面成員公司情況，實(shí)施集約化管理的基礎(chǔ)。它的建立有效地解決了多元化業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的查詢和延遲問(wèn)題，提高了電力企業(yè)的決策支持能力。由于是企業(yè)總部統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)，所以更利于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，更利于建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)框架，從本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)了電力企業(yè)對(duì)下屬子單位的管制力量。

3.建立資金集中管理。對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，資金過(guò)于分散必然會(huì)造成經(jīng)濟(jì)資源閑置浪費(fèi)。其一無(wú)法將資金集結(jié)起來(lái)形成規(guī)模效應(yīng)；其二資金鏈無(wú)法形成，總體抗風(fēng)險(xiǎn)能力差；其三子單位的資金運(yùn)行情況無(wú)法在線監(jiān)控；其四影響企業(yè)對(duì)外融資的籌碼。將各成員公司的貨幣資金集中起來(lái)，再由企業(yè)總部統(tǒng)一運(yùn)作，統(tǒng)一調(diào)度，最大發(fā)揮貨幣資金的使用效益?？梢?jiàn)，資金的集約化管理是一種在電力企業(yè)內(nèi)行之有效的資金管理模式[4]。

4.預(yù)算實(shí)行集約調(diào)控。預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，作為一項(xiàng)重要的管理工具對(duì)管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，對(duì)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)起到至關(guān)重要的作用。在企業(yè)建立預(yù)算的檢查和考核制度、預(yù)算的滾動(dòng)制度、預(yù)算的分析報(bào)表制度、預(yù)算的跟蹤制度等，實(shí)行自上而下預(yù)算編制方法和制度，最終形成規(guī)范化預(yù)算管理制度。這樣一來(lái)，電力企業(yè)就可以將所以有子單位的一切收支情況納入成本預(yù)算，同時(shí)進(jìn)行預(yù)算考核。

5.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。電力企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理過(guò)程中，應(yīng)在建設(shè)集中預(yù)算和集中核算體系的基礎(chǔ)上優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，建立有效的信息傳遞平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位的在線監(jiān)控，全面的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，電力企業(yè)還應(yīng)制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化指引、財(cái)務(wù)管理考評(píng)制度、內(nèi)部管理控制制度、等管理制約機(jī)制，并有效發(fā)揮績(jī)效考核、效能監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)稽核的協(xié)同作用，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取定量和定性相結(jié)合的方式強(qiáng)化監(jiān)控與評(píng)價(jià)，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面有效的管理。

總之，做好財(cái)務(wù)集約化管理是當(dāng)前電力企業(yè)必須貫徹落實(shí)的工作。堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀，緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)事求是，勇于創(chuàng)新，形成財(cái)務(wù)集約化管理新局面，為企業(yè)的快速發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)做出最大貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[l]孫兵.論電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理[J].財(cái)政監(jiān)督,2009 (123):6-7.

[2]李榮里.全面深化財(cái)務(wù)集約管理提升集團(tuán)化運(yùn)作效率[J].通信企業(yè)管理,2010(01):88-89.

[3]何曉明.實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理對(duì)電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)的影響[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2010(18):112-113.