財(cái)務(wù)運(yùn)營管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營管理范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理 難點(diǎn) 精細(xì)化運(yùn)營

我國醫(yī)療衛(wèi)生體制的改革不斷深入，使得醫(yī)院內(nèi)部管理工作重要性愈加凸顯。財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理的重要內(nèi)容，它是對醫(yī)院各項(xiàng)資金流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃和管理的有效手段，有利于提高資金利用的科學(xué)性和合理性。但是，在具體的管理過程中還存在有很多不足之處，需要醫(yī)院單位結(jié)合自身實(shí)際采取有效措施予以解決完善，實(shí)行精細(xì)化運(yùn)營管理策略。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中的難點(diǎn)闡述

（一）觀念陳舊落后

在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革下，醫(yī)院的整體經(jīng)營管理得到了很大改善，尤其是在醫(yī)療技術(shù)方面，更為突出，但是，相對于國外醫(yī)學(xué)技術(shù)來說，還是存在有很大差距的，這也直接影響到居民的生活健康保障。出于改善民生生活質(zhì)量的目的，國家對醫(yī)療技術(shù)的投入有了更多關(guān)注，并且也適當(dāng)引進(jìn)了國外先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和臨床經(jīng)驗(yàn)，醫(yī)療技術(shù)整體上有很大提升，但是，相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理卻始終處于一種固定模式，財(cái)務(wù)管理人員的管理理念與時(shí)展不相符，導(dǎo)致在具體管理工作中出現(xiàn)很多問題。

（二）績效考核機(jī)制有待完善

當(dāng)前很多城市大中型醫(yī)院，在內(nèi)部管理中所實(shí)行的績效考核項(xiàng)目還處于起步階段，并沒有形成完整體系，也缺少相應(yīng)的科學(xué)評價(jià)指標(biāo)和控制標(biāo)準(zhǔn)，這就直接造成了財(cái)務(wù)管理活動(dòng)混亂無序，各項(xiàng)資金的流動(dòng)和業(yè)務(wù)收入明細(xì)也較為模糊。此外，管理人員的操作行為也與標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求相差甚遠(yuǎn)。

（三）投資管理模糊不清

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深入，醫(yī)療市場開放程度進(jìn)一步加深，相互間的競爭性加劇。很多醫(yī)院為了提升自身競爭力，打造一流的醫(yī)療設(shè)備，形成“花園式”的醫(yī)院結(jié)構(gòu)，會將財(cái)務(wù)中的大量資金投入到這兩方面中，這是一種非常不合理的投資行為，沒有從醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展來考慮，這樣就會導(dǎo)致大量資金的浪費(fèi)，利用不合理，從而影響到醫(yī)院的總體經(jīng)營效益。

（四）預(yù)算管理缺少全面性

財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要內(nèi)容就是財(cái)務(wù)預(yù)算管理，做好預(yù)算管理可以保證各項(xiàng)資金的利用更為規(guī)范和有序。對于醫(yī)院這種服務(wù)型機(jī)構(gòu)來說，在它的財(cái)務(wù)管理工作中，預(yù)算管理是為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而定的，但是，在實(shí)際管理中卻會因?yàn)轭A(yù)算目標(biāo)的模糊不清而導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)管理的精細(xì)化和嚴(yán)謹(jǐn)化，最終影響到經(jīng)營利潤。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化策略

（一）制定全面預(yù)算制度，實(shí)行全方位的財(cái)務(wù)控制

全面預(yù)算管理是一種較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理手段，同時(shí)也是實(shí)行精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的有效方式，有利于明確各項(xiàng)資金的投資方向。從管理層次角度來講，醫(yī)院的全面預(yù)算包含有科室預(yù)算、歸口之處預(yù)算以及醫(yī)院總預(yù)算三方面內(nèi)容。

首先，科室預(yù)算。通常情況下，臨床醫(yī)療科室的預(yù)算內(nèi)容包含有業(yè)務(wù)量預(yù)算、科室收入預(yù)算、科室支出預(yù)算以及歸口申報(bào)預(yù)算等；醫(yī)療技術(shù)和藥品科室預(yù)算包含有科室收入預(yù)算、科室支出預(yù)算以及歸口申報(bào)預(yù)算等；而行政部門的預(yù)算則包括歸口申報(bào)預(yù)算、院級收入和支出預(yù)算等；其次，歸口預(yù)算。主要涉及到的部門有人事部門、設(shè)備維修和采購部門等，是對這些部門的資金預(yù)算進(jìn)行管理的一種預(yù)算；第三，醫(yī)院總預(yù)算。它在前兩者的基礎(chǔ)上，綜合編制資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表。

（二）加快信息化建設(shè)，提高精細(xì)化管理水平

隨著科學(xué)技術(shù)的廣泛普及，信息技術(shù)在醫(yī)院內(nèi)部管理中的應(yīng)用效果越來越明顯。采用信息化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，可以大大提高各項(xiàng)資金流動(dòng)的合理性，可以將資金的變動(dòng)信息及時(shí)傳達(dá)到各個(gè)部門，從而促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部管理水平的提升，減少了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可以在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，在具體建設(shè)中，需要及時(shí)引進(jìn)信息化管理技術(shù)和硬件設(shè)備，尤其是要實(shí)行信息化會計(jì)核算模式，提高會計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性，同時(shí)也要以此來減輕管理人員的任務(wù)量，在科學(xué)的績效考核管理下讓財(cái)務(wù)管理人員有更多的精力和時(shí)間投入到數(shù)據(jù)分析中，為成本管理和全面預(yù)算管理做好準(zhǔn)備工作。

（三）嚴(yán)格控制執(zhí)行成本，重視管理效益

在實(shí)施財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化過程中，還需要重點(diǎn)考慮執(zhí)行的效率和成本問題，要將執(zhí)行成本盡可能的壓縮到最小，將管理效益的提高作為核心對待。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的實(shí)現(xiàn)還要有健全完整的制度作保障，要對管理的各項(xiàng)制度進(jìn)行規(guī)范完善，對各項(xiàng)資金的流動(dòng)有明確規(guī)定，并在會計(jì)核算中對核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性有明確要求，提高核算人員的行為規(guī)范，在進(jìn)一步拓寬工作領(lǐng)域和其他部門的合作過程中要對制度執(zhí)行的成本重點(diǎn)關(guān)注，這樣可以有效防止陷入繁瑣的流程處理中，影響到執(zhí)行效果。

三、結(jié)束語

在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革下，醫(yī)院的內(nèi)部管理要求越來越高，財(cái)務(wù)管理作為其中重要內(nèi)容，它的管理水平關(guān)系著醫(yī)院總體經(jīng)營質(zhì)量。對于管理過程中難點(diǎn)分析，需要醫(yī)院結(jié)合自身實(shí)際，實(shí)行精細(xì)化管理模式，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化，從而確保經(jīng)營效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱琰.淺析醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中常見難點(diǎn)與對策[J].中國經(jīng)貿(mào)，2016，（3）：236-237

[2]吳銘駒.新形勢下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)及對策探討[J].財(cái)經(jīng)界，2014，（23）：196-196

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第2篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營管理范文

關(guān)鍵字：年度財(cái)務(wù)預(yù)算；企業(yè)運(yùn)營管理 ；長遠(yuǎn)發(fā)展

年度財(cái)務(wù)預(yù)算對企業(yè)運(yùn)營管理具有深遠(yuǎn)的影響，年度財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)直觀的反應(yīng)，該預(yù)算是對某個(gè)企業(yè)后來一年的發(fā)展形式和發(fā)展?fàn)顟B(tài)進(jìn)行制定的。年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括的內(nèi)容包括了企業(yè)將來的一年的階段中的經(jīng)營成果、資金的籌集以及分配和現(xiàn)金收支等方面的內(nèi)容。從年度財(cái)務(wù)預(yù)算的形式上看，與一般的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有什么大的差別，但是，對于企業(yè)的運(yùn)營管理卻是一項(xiàng)重要的依據(jù)，對企業(yè)的成本費(fèi)用的控制管理、財(cái)務(wù)績效的考核同樣具有十分重要的意義。在制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)需要遵循有完善的預(yù)算指標(biāo)體系、內(nèi)容上應(yīng)該具有覆蓋性、重視企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估原則。

一、年度財(cái)務(wù)預(yù)算對企業(yè)運(yùn)營管理的影響分析

企業(yè)的發(fā)展不僅需要考慮到眼前的利益，還需從長遠(yuǎn)的角度進(jìn)行不斷的探索，對自身的發(fā)展有明確的認(rèn)識和定位，只有這樣才能使得企業(yè)的發(fā)展走上一條長遠(yuǎn)的道路，這就需要企業(yè)推進(jìn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的建設(shè)，制定合理科學(xué)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算可以有效的帶動(dòng)企業(yè)更好的發(fā)展，以下幾個(gè)方面分析了年度財(cái)務(wù)預(yù)算對于企業(yè)的企業(yè)運(yùn)營管理的影響：

1.1員工的工作熱情得到有效調(diào)動(dòng)

企業(yè)運(yùn)營管理綜合性是通過年度財(cái)務(wù)預(yù)算的制定而體現(xiàn)出來。年度財(cái)務(wù)預(yù)算不僅從一線運(yùn)營人員的角度出發(fā)，也不是單純的以管理層的角度分析，而是從不同的角度進(jìn)行綜合最終達(dá)到的協(xié)調(diào)結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算對于企業(yè)發(fā)展具有戰(zhàn)略指導(dǎo)性的作用。企業(yè)運(yùn)營管理的主體就是企業(yè)的每個(gè)部門和每個(gè)員工，通過預(yù)算可以指導(dǎo)每個(gè)部門每個(gè)員工需要在下一年中需要完成的工作以及取得的效益，同時(shí)，也為企業(yè)在年末進(jìn)行績效評定對比的重要依據(jù)，這也為績效評價(jià)提供了一種公正科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，可有效的提高員工工作的積極性和熱情。

1.2 有助于企業(yè)對自身經(jīng)營目標(biāo)更加明確

企業(yè)的發(fā)展在市場經(jīng)濟(jì)日益繁榮的今天，將會面臨著巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，同時(shí)具有更多的選擇機(jī)會，這也無形之中給企業(yè)帶來了巨大的壓力。在我國，中小企業(yè)只要具備一定的資金就能自由的參與到市場競爭中，其入市條件比較寬松。這種政策導(dǎo)致一些企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)出現(xiàn)不確定性，存在一定的盲目性，不利于企業(yè)的長期發(fā)展，年度財(cái)務(wù)預(yù)算可有有效的減少企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的盲目性，使得企業(yè)對于未來的發(fā)展路線清晰，對于企業(yè)進(jìn)一步制定長遠(yuǎn)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略具有十分重要的意義。

1.3 奠定了為企業(yè)吸引外資的基礎(chǔ)

企業(yè)的發(fā)展不僅需要自身的良好運(yùn)作，其中還需要得到外界環(huán)境的支持，特別在資金上對企業(yè)的支持、發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。目前，隨著資本市場逐漸成熟，資金充足的企業(yè)同時(shí)也在復(fù)雜的環(huán)境中尋找著值得投資的投資對象，對于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展，獲得外界的投資比較困難，對于資金投資者投資之前需要考慮企業(yè)的發(fā)展?jié)摿σ约百Y金投資后企業(yè)的長期受益，這就使得注重眼前利益的宗旨就大相徑庭，因此，只有對自己的企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，才能吸引戰(zhàn)略投資者，一個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算上，投資者對于企業(yè)的考察方向永遠(yuǎn)是對企業(yè)今后發(fā)展的把握，企業(yè)今后的發(fā)展路線以及企業(yè)的謀略方面。做好年度財(cái)務(wù)預(yù)算可以有效的幫助企業(yè)從其他企業(yè)中脫穎而出，獲得投資者的青睞，從而獲得投資者的資金支持，讓企業(yè)走進(jìn)了一個(gè)良好的循環(huán)發(fā)展模式，促進(jìn)企業(yè)長久的發(fā)展。

1.4有助于回避企業(yè)面對的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

作為市場經(jīng)濟(jì)的參與的主體的企業(yè)，需要承擔(dān)市場經(jīng)濟(jì)的各種風(fēng)險(xiǎn)，特別我國經(jīng)濟(jì)全球化的今天，與世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系緊密，受到國內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)就無形之中增多，這就導(dǎo)致給企業(yè)的發(fā)展發(fā)展帶來更多的不確定影響。在企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營中無論遇到什么風(fēng)險(xiǎn)都會直接的轉(zhuǎn)化為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、收益風(fēng)險(xiǎn)以及資金回收風(fēng)險(xiǎn)可以通過年度財(cái)務(wù)預(yù)算直接進(jìn)行考察并做出及時(shí)措施面對。企業(yè)的資金流與這些風(fēng)險(xiǎn)有著直接的關(guān)系，而資金對于企業(yè)的發(fā)展正常運(yùn)作來起著決定性作用，年度財(cái)務(wù)預(yù)算可以有效的預(yù)估出企業(yè)未來經(jīng)營狀況和發(fā)展形勢，從而提前對企業(yè)的資金做出合理的安排，雖然不能有效的使企業(yè)規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，但是，可以使得企業(yè)賬款的運(yùn)行更加科學(xué)高效。對于推行年度財(cái)務(wù)預(yù)算對于企業(yè)運(yùn)行管理的另外一個(gè)作用就是可以通過預(yù)算可以使得企業(yè)的發(fā)展更加規(guī)范化。

二、年度財(cái)務(wù)預(yù)算中應(yīng)注意的幾個(gè)問題

（1）制定目標(biāo)時(shí)需要協(xié)調(diào)一致、符合實(shí)際。符合實(shí)際是制定預(yù)算目標(biāo)必須遵循的原則，而在這里邊包含有兩層意思，一方面目標(biāo)的制定需要與企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營的客觀實(shí)際相結(jié)合，與企業(yè)的技術(shù)水平、生產(chǎn)能力以及員工的素質(zhì)相適應(yīng)，不能將目標(biāo)制定過低或者過高；另一方面，目標(biāo)的制定需要與企業(yè)的外部環(huán)境相結(jié)合，制定的目標(biāo)需要經(jīng)得起市場經(jīng)濟(jì)的考驗(yàn)，總之，企業(yè)目標(biāo)制定需要考慮到企業(yè)內(nèi)外因素綜合因素。

（2）具有可操作性的預(yù)算制定。首先先進(jìn)行預(yù)算的細(xì)化，包括預(yù)算的責(zé)任、制度、指標(biāo)、費(fèi)用以及定額等各方面的細(xì)化，進(jìn)一步分解到管理的個(gè)人和部門，使得其具有明確的過程監(jiān)控和明確的目標(biāo)，這就可以有效的提高預(yù)算的執(zhí)行效率，減少了不必要的麻煩。

（3）在預(yù)算過程中需要全面的考慮清楚出現(xiàn)差異的原因，是人為造成的還是客觀環(huán)境造成的，保持科學(xué)合理、公平客觀的考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲制度。

（4）建立預(yù)算保證體系。嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《實(shí)施細(xì)則》《預(yù)算管理辦法》等內(nèi)部規(guī)章制度。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓濤，王立公，王道順，王建華.基于企業(yè)利益相關(guān)者的企業(yè)蜻效評價(jià)研究口[J].企業(yè)研究，2009（1）.

第3篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營管理范文

一、對盈利能力的分析

（一）總資產(chǎn)收益率

凈利潤除以總資產(chǎn)，所獲得的比值就是總資產(chǎn)收益率，在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)當(dāng)中，其是最為籠統(tǒng)的一個(gè)，計(jì)算的是單位資產(chǎn)可以帶來的收益。在正常情況下，其并不能準(zhǔn)確反映出股東資產(chǎn)的增值，所以作為一個(gè)盈利分析能力指標(biāo)來說，并沒有得到大多數(shù)投資人的重視。

（二）凈資產(chǎn)收益率

企業(yè)凈利潤和企業(yè)凈資產(chǎn)的比值就是凈資產(chǎn)收益率，其與總資產(chǎn)收益率相比，可以更科學(xué)合理地體現(xiàn)出股東權(quán)益資產(chǎn)的盈利能力，適用性和綜合性都更強(qiáng)。可以更科學(xué)地體現(xiàn)出企業(yè)在某一時(shí)期內(nèi)的運(yùn)管能力，但是局限之處也正是如此，其僅僅可以反映出在單一某個(gè)時(shí)期的發(fā)展情況，并不能體現(xiàn)出經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)，無法作為一項(xiàng)長期指標(biāo)來使用。

（三）每股收益情況

盈利能力分析指標(biāo)當(dāng)中，除去要總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率之外，最常用的盈利能力分析指數(shù)就是每股收益。凈利潤數(shù)值除以年末的普通股股數(shù)，就是每股收益，可以說每股收益越大，其發(fā)放股利的能力就越高。但是這個(gè)指標(biāo)也并不是沒有缺點(diǎn)的，其不能應(yīng)用到不發(fā)行股份的企業(yè)當(dāng)中，同時(shí)其考慮出發(fā)點(diǎn)也是股東，并不關(guān)注其他的利益相關(guān)者。

二、對營運(yùn)能力的分析

（一）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

將企業(yè)的銷售收入除以總產(chǎn)資產(chǎn)，就可以得到總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，其是一項(xiàng)用于體現(xiàn)企業(yè)資金周圍效率的數(shù)值，可以說資金周轉(zhuǎn)率越低，其利用效率越高，這代表著其有著較好的生產(chǎn)和銷售能力。為了提高資金周圍的速度，很多企業(yè)會選用薄利多銷的手段來經(jīng)營，可以說每次資金周轉(zhuǎn)都會帶增值，這樣一來，就實(shí)現(xiàn)了其自身營運(yùn)能力的提高。作為一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)來說，其非常重要并且較為簡單。

（二）應(yīng)收賬款周圍率

將銷售收入和應(yīng)收賬款之前算出比值，就是應(yīng)收賬款周圍率，其反映出的是應(yīng)收賬款的周圍速度。資金的運(yùn)用效率是一個(gè)企業(yè)核心競爭力之一，如果應(yīng)收賬款的管理能力較高，那營運(yùn)能力也會處于較高的水平，有著較強(qiáng)的賬款管理能力。對于一個(gè)企業(yè)來說，應(yīng)收賬款也作為企業(yè)資產(chǎn)的一部分，但是變現(xiàn)能力也會受到影響，不能隨時(shí)隨意使用，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高，其呆賬壞賬就越少。但是作為一個(gè)指標(biāo)來說，也不是非常全面，比如很多產(chǎn)品的銷售量有著很強(qiáng)的季節(jié)性特點(diǎn)，結(jié)算過程中也會大量使用現(xiàn)金，同時(shí)也會有很多合同規(guī)定要使用分期收款的方式來結(jié)算，對于這些企業(yè)來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就不通信反映出其資金使用效率了。

三、償債能力的分析

償債能力的評價(jià)可以分為兩個(gè)方面來進(jìn)行，分別是長期和短期，這也是應(yīng)用最多的分析角度。長期償債能力等于企業(yè)總負(fù)債除以總資產(chǎn)，即資產(chǎn)負(fù)債率，主要反映總資產(chǎn)對總負(fù)債的承擔(dān)能力;短期償債能力則考慮的是企業(yè)償還下一個(gè)會計(jì)年度的流動(dòng)負(fù)債的能力。

（一）速動(dòng)比率

速動(dòng)比率等于速動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)資產(chǎn)指的是企業(yè)中變現(xiàn)能力最強(qiáng)的那些流動(dòng)性資產(chǎn)。例如存貨資產(chǎn)，就存在著變現(xiàn)速度較慢，或者已經(jīng)抵押給某些債權(quán)人的情況，所以就不能夠用于快速地償還負(fù)債。速動(dòng)比率是最能直觀地反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。

（二）流動(dòng)比率

流動(dòng)比率等于流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債，該指標(biāo)反映的是企業(yè)的每一單位流動(dòng)負(fù)債需要由多少的流動(dòng)資產(chǎn)來承擔(dān)。企業(yè)是否具備足夠的短期債務(wù)償債能力，需要看企業(yè)短期債務(wù)的數(shù)量，以及這些流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)用于償還債務(wù)的速度與能力。該指標(biāo)維持在2左右，說明企業(yè)具有較好的短期償債能力。流動(dòng)比率與速動(dòng)比例用于分析企業(yè)短期償債能力時(shí)，也帶有一定的局限性，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，該指標(biāo)也是一個(gè)靜態(tài)指標(biāo)，不能用該指標(biāo)來計(jì)算企業(yè)的動(dòng)態(tài)債務(wù)償債能力。第二，對于那些存貨數(shù)量較多的零售型企業(yè)，其流動(dòng)比率在反映短期償債能力時(shí)就會產(chǎn)生一定的誤導(dǎo)性。

第4篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)運(yùn)營 財(cái)務(wù)管理 預(yù)警系統(tǒng) 現(xiàn)金流量

隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)體制的改革，企業(yè)是一種以盈利為目的，并從事經(jīng)營活動(dòng)的獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)組織[1]，在這個(gè)企業(yè)組織進(jìn)行自我經(jīng)營與發(fā)展的過程中，必須進(jìn)行有效的管理，以創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，而在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，為了實(shí)現(xiàn)對資金的有效調(diào)配利用，降低成本，增加盈利，就必須進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，只有明確了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的作用與意義，才能對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與穩(wěn)定發(fā)展起到完善作用。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概況

1.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在組織與處理企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)所進(jìn)行的一項(xiàng)關(guān)于財(cái)務(wù)的經(jīng)濟(jì)管理工作，它是企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在企業(yè)的運(yùn)營中，以財(cái)務(wù)活動(dòng)為主要對象，以財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)為企業(yè)運(yùn)營的導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)價(jià)值管理為主要核心，因此在企業(yè)的運(yùn)營過程中財(cái)務(wù)管理是非常重要的關(guān)鍵所在。

1.2企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

在企業(yè)的運(yùn)營中，要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理首先就要建立相對完善的財(cái)務(wù)管理制度，而在進(jìn)行日常的管理中，就要將財(cái)務(wù)管理制度中的各項(xiàng)具體內(nèi)容貫徹落實(shí)到位，而這項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度在建立出來之后就必須符合企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際情況，其可行性要非常高。在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)章制度或者標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行具體操作，時(shí)間一久，這種嚴(yán)于律己的工作態(tài)度就會變成一種習(xí)慣，而這種良好的習(xí)慣一旦形成，企業(yè)內(nèi)部在具體管理方面就要輕松很多，相應(yīng)的企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本就會下降，其經(jīng)濟(jì)效益就會顯現(xiàn)出來。

2、在企業(yè)運(yùn)營中財(cái)務(wù)管理起到的作用

2.1財(cái)務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所起到的作用

（1）財(cái)務(wù)管理的預(yù)警系統(tǒng)可以促使企業(yè)提升生存競爭能力隨著我國市場競爭的加劇，使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著各方面的壓力與影響，這其中主要包括稅收政策，利率及匯率的改變，國際市場價(jià)格的浮動(dòng)等主要因素，在這種變幻莫測的市場前提下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中一旦沒有對這些方面做出有效預(yù)警判斷，勢必會給企業(yè)帶來無法估量的損失，而財(cái)務(wù)管理中的預(yù)警系統(tǒng)恰好可以彌補(bǔ)企業(yè)這方面的缺陷，它可以使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營有了正確前行的方向，不至于被變幻莫測的市場環(huán)境所影響到，降低其風(fēng)險(xiǎn)，最終提升企業(yè)的生存競爭能力[2]。（2）企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理可以降低相應(yīng)的生產(chǎn)成本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)就是為企業(yè)帶來符合實(shí)際的經(jīng)濟(jì)效益，在此前提下，要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)除了擴(kuò)大產(chǎn)品銷量之外還可以利用財(cái)務(wù)管理將生產(chǎn)成本降低，因此在這方面可通過四條路徑來實(shí)現(xiàn)。1）合理地選擇籌資渠道方式，降低籌資成本。2）將企業(yè)固存的閑置資金盤活，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y以獲取短期利潤，同時(shí)還可以保證現(xiàn)金量的充足，提高資金的使用程度以及投資所產(chǎn)生的回報(bào)率。3）根據(jù)市場實(shí)際情況預(yù)估出合適的存貨量，降低不需要的庫存，將資金空余出來。4）對于企業(yè)外在的債務(wù)要及時(shí)收回，保證資金的周轉(zhuǎn)不受到任何影響，減少賒賬欠帳的情況發(fā)生。（3）財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供決策性信息企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于市場環(huán)境的不斷變化，很難對市場需求有一定準(zhǔn)確的定位，而財(cái)務(wù)管理可以在對企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析管理的同時(shí)，還能對市場需求進(jìn)行一定深入了解，從而為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供決策性的信息，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。1）企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)具有一定的合理性，它決定企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中是否面臨財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，而且在企業(yè)的權(quán)益資本下還需要進(jìn)行管理權(quán)與利潤的分配，而財(cái)務(wù)管理在這方面通過對企業(yè)資本進(jìn)行計(jì)算，從而優(yōu)選出成本最低的資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低。2）企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還具有一定的反饋功能，通過信息反饋可以收集到關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測以及財(cái)務(wù)管理相關(guān)的信息數(shù)據(jù)，再根據(jù)這些數(shù)據(jù)信息可以為企業(yè)的整體經(jīng)營提供決策性的意見。（4）財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會出現(xiàn)各種各樣的問題，有些問題由于某種情況處于隱形狀態(tài)很難被人察覺出來，比如采購環(huán)節(jié)的吃回扣問題，質(zhì)檢方的互相包庇應(yīng)付問題等，而在進(jìn)行財(cái)管理的過程中可以對企業(yè)的生產(chǎn)用料情況以及經(jīng)費(fèi)開銷情況進(jìn)行細(xì)致的計(jì)算分析以及檢查，從而起到一定的監(jiān)督作用，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)意見，從而保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行，在這方面主要從4個(gè)方面進(jìn)行分析。1）通過財(cái)務(wù)管理可以對企業(yè)制定的生產(chǎn)方案以及銷售預(yù)算方案進(jìn)行監(jiān)督，從而發(fā)現(xiàn)其與實(shí)際情況的差距，最后進(jìn)行調(diào)整以保證生產(chǎn)計(jì)劃以及銷售計(jì)劃的順利完成。2）通過財(cái)務(wù)管理可以對財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行監(jiān)督，從而發(fā)現(xiàn)會計(jì)在核算過程中所存在的問題，對這些問題進(jìn)行處理后可以有效規(guī)范會計(jì)核算等基礎(chǔ)工作，最終起到避免財(cái)經(jīng)以及稅務(wù)等方面的工作風(fēng)險(xiǎn)。3）通過財(cái)務(wù)管理可以對企業(yè)建立的相關(guān)制度進(jìn)行監(jiān)督，從而發(fā)現(xiàn)其中的漏洞所在，進(jìn)而進(jìn)行規(guī)范調(diào)整修改保證企業(yè)制度的完善。4）通過財(cái)務(wù)管理可以對企業(yè)中不相容的崗位，集體性的決策以及審批制度具體的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對企業(yè)的內(nèi)部管理做到細(xì)致管控，從而保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營安全有效地運(yùn)行。

2.2財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中所起到的作用

在企業(yè)的運(yùn)營管理中，財(cái)務(wù)管理還能起到一定的作用，首先財(cái)務(wù)管理的思想理念就貫穿在企業(yè)的整個(gè)管理過程中，使得企業(yè)的生產(chǎn)量，現(xiàn)金量以及存貨量都能保持一定的合理性，防止資金被無效占用，降低了資金的使用率[3]。通常情況下通過財(cái)務(wù)管理進(jìn)行資產(chǎn)投資，這就需要滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，同時(shí)還要對企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清算，將其進(jìn)行調(diào)整合理使用，避免資產(chǎn)閑置或者資金浪費(fèi)，而財(cái)務(wù)管理的思想理念能夠促進(jìn)企業(yè)在市場環(huán)境下采購出適宜的原材料，防止成品積壓導(dǎo)致成本增加。

3、在企業(yè)運(yùn)營中財(cái)務(wù)管理的重要意義

3.1現(xiàn)金流量是評判企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)前許多企業(yè)主要以帳面上顯示的實(shí)際利潤以及企業(yè)資產(chǎn)的整體規(guī)模來評判企業(yè)是否處于盈利狀態(tài)，將這種評判方法作為唯一指標(biāo)，很顯然這種評判方法沒有考慮到企業(yè)現(xiàn)金流量的問題，而實(shí)際上，企業(yè)的現(xiàn)金流量直接關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展?fàn)顩r，其重要性不言而喻。

3.2財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理相結(jié)合，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營的總體目標(biāo)

企業(yè)在管理過程中比較容易忽視其他部門的管理工作，而重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理工作的重要性，這顯然是片面的，對此應(yīng)將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)各部門的管理工作互相結(jié)合起來，共同促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的總目標(biāo)。在財(cái)務(wù)管理上要充分認(rèn)識到其他部門的重要性，如生產(chǎn)部門、倉庫、銷售部門及信用部門等的實(shí)際執(zhí)行情況就關(guān)系到財(cái)務(wù)部門的管理情況，這幾者之間就互相協(xié)同合作，誰也離不開誰，否則財(cái)務(wù)管理將失去其實(shí)際意義。而在企業(yè)的具體運(yùn)營過程中，由于碰到的問題狀況不同，企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)問題的實(shí)際情況來決定財(cái)務(wù)管理部門與其他某個(gè)部門之間的合作性質(zhì)，比如關(guān)于生產(chǎn)方面就應(yīng)該與生產(chǎn)部門合作，關(guān)于產(chǎn)品銷售問題應(yīng)與銷售部門合作，而關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量抽檢問題的應(yīng)與質(zhì)量檢測管理部門合作，在這方面企業(yè)管理者應(yīng)擔(dān)當(dāng)著中間協(xié)調(diào)人的角色，但同時(shí)必須具備最大的調(diào)整權(quán)限，務(wù)必保證財(cái)務(wù)管理與其他部門的合作順暢進(jìn)行，不能影響到企業(yè)運(yùn)營的最終目標(biāo)。

結(jié)束語

綜上所述，本文通過對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念以及具體內(nèi)容進(jìn)行分析，探討企業(yè)運(yùn)營中財(cái)務(wù)管理的具體作用，其主要包括在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所起到的作用以及在企業(yè)具體管理中所起到的作用，另外還探討分析了將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)運(yùn)營核心的重要意義，不僅可以評判衡量企業(yè)的生存發(fā)展現(xiàn)狀，同時(shí)通過與其他部門的協(xié)同合作還能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的總體目標(biāo)，希望本文的研究討論能夠?qū)ξ覈髽I(yè)的運(yùn)營起到一定的幫助作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉慧婷.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營中的作用[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2015（04）：147-148.

[2]吳靜萍.論財(cái)務(wù)管理對企業(yè)運(yùn)營中的作用與意義[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2014（07）：198+247.

[3]劉鳳姣.淺議財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營中的作用[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2013（08）：106-107.

作者：羅業(yè)騰 單位：瑞華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廣東分所

[1]劉慧婷.財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營中的作用[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2015（04）：147-148.

[2]吳靜萍.論財(cái)務(wù)管理對企業(yè)運(yùn)營中的作用與意義[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2014（07）：198+247.

第5篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營管理范文

一、增強(qiáng)預(yù)算意識，提高預(yù)算管理的科學(xué)性。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算方面的問題

財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心部分，是單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的有效工具，它不僅是各部門、各單位的奮斗目標(biāo)，也是協(xié)調(diào)手段、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)，在企業(yè)運(yùn)營管理中發(fā)揮著重要作用。自2007年開始，省國資委要求所屬企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理，我們以財(cái)務(wù)預(yù)算為突破口，連續(xù)四年編制了預(yù)算，編制的方法基本是在上年報(bào)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)，逐一調(diào)整報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)編制的。預(yù)算管理對企業(yè)增強(qiáng)預(yù)算意識、實(shí)行目標(biāo)控制和內(nèi)部管理產(chǎn)生了一定的促進(jìn)作用。但由于我們管理基礎(chǔ)相對薄弱，加之近年來公司快速擴(kuò)展，管理工作壓力進(jìn)一步加大，加之經(jīng)驗(yàn)不足，預(yù)算編制與執(zhí)行存在一些突出問題，主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，編歸編，做歸做，預(yù)算形式重于實(shí)質(zhì)，成本費(fèi)用沒有細(xì)化，未能有效控制；二是預(yù)算意識不強(qiáng)，沒有真正做到從基層單位開始自下而上逐級編制、逐級審核，把關(guān)不嚴(yán)，往往導(dǎo)致預(yù)算與執(zhí)行形成較大偏差；三是預(yù)算方法落后，還是以基數(shù)法編制預(yù)算，沒有實(shí)行科學(xué)有效的零基預(yù)算，弱化了預(yù)算的實(shí)際控制效果。

（二）預(yù)算管理應(yīng)采取的措施

隨著我公司投資并購，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模迅速擴(kuò)大，管理工作必須以更快的速度得到加強(qiáng)，樹立科學(xué)的企業(yè)預(yù)算意識，提高預(yù)算管理的科學(xué)性是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。

一是要建立健全一整套科學(xué)有效的預(yù)算編制程序。公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，運(yùn)用本量利分析、回歸分析和因素分析等方法，提出企業(yè)一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)；基層單位和部門編制本單位預(yù)算，自下而上逐級編制、逐級審核，使預(yù)算更加可靠，更加符合實(shí)際；最后由公司預(yù)算管理委員會審定全公司預(yù)算，下達(dá)給各單位和部門執(zhí)行。

二是要增強(qiáng)預(yù)算意識，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門要密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，對存在的偏差要及時(shí)分析原因，提出對策建議；對重大客觀因素變化導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)調(diào)整，要嚴(yán)格按規(guī)定程序報(bào)批。提高全員預(yù)算意識，使預(yù)算真正成為各單位、各部門的工作目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)和管理手段。

三是積極推行零基預(yù)算，在編制預(yù)算時(shí)一切從零開始，對原有的各項(xiàng)開支進(jìn)行重新核定，根據(jù)工作任務(wù)和人員情況確定預(yù)算指標(biāo)。切實(shí)根除基數(shù)預(yù)算帶來的約束軟化、有失規(guī)范與公平等一系列弊端，增強(qiáng)預(yù)算的控制力。

二、強(qiáng)化資金管理，提高財(cái)務(wù)管理的效能。

（一）資金管理方面存在的問題

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，切實(shí)推行以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系已勢在必行。2010年6月末，我公司總資產(chǎn)13.7億元，負(fù)債總額9.6億元，資產(chǎn)負(fù)債率為70%，流動(dòng)比率66%，速動(dòng)比率61%，公司資產(chǎn)負(fù)債率偏高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大；同時(shí)，資產(chǎn)的流動(dòng)性偏低，營運(yùn)資金緊張。資金管理方面存在一些亟待解決的問題：一是沒有從公司發(fā)展全局的高度全面考量籌資渠道與構(gòu)成，籌資成本尚未納入從嚴(yán)控制視野；二是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金運(yùn)用效率不高，2010年公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率只有2.0次，增大了流動(dòng)資金需求，降低了企業(yè)效益；三是管理工作滯后，突出表現(xiàn)在制度建設(shè)方面，尚未形成全公司統(tǒng)一的資金管理制度體系，盡管公司本部制定了一系列的規(guī)章制度，但執(zhí)行情況不盡如人意，特別是并購的地市公司，財(cái)務(wù)管理相對薄弱，各地制度標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一，各單位的制度執(zhí)行力也不盡相同，出現(xiàn)資金緊張與資金閑置并存的怪現(xiàn)象。

（二）資金管理應(yīng)采取的措施

在公司并購重組做大做強(qiáng)的關(guān)鍵時(shí)期，一定要以科學(xué)發(fā)展為統(tǒng)領(lǐng)，牢固樹立科學(xué)理財(cái)觀，做好資金管理大文章。

一是合理運(yùn)籌，控制籌資成本。從公司發(fā)展戰(zhàn)略角度根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，全面衡量籌資額度和渠道，充分利用閑置資金、間歇資金，充分利用各金融機(jī)構(gòu)市場競爭機(jī)制，爭取最優(yōu)籌資條件，合理確定長短結(jié)合的貸款結(jié)構(gòu)，千方百計(jì)降低籌資成本，確保企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金鏈的安全。

二是強(qiáng)化自有資金管理，提高資金使用效率。就我公司而言，重點(diǎn)要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、間歇資金的管理。2010年6月末公司應(yīng)收款達(dá)8199萬元，應(yīng)進(jìn)一步建立健全統(tǒng)一的應(yīng)收賬款清收責(zé)任制，進(jìn)一步完善公司統(tǒng)一對外結(jié)算制度，減少資金占用；同時(shí)，要加強(qiáng)對間歇資金靈活運(yùn)用，公司掛靠車兌現(xiàn)款間歇資金常年保持在數(shù)千萬元，應(yīng)該巧打時(shí)間差，用于生產(chǎn)經(jīng)營臨時(shí)之需和無風(fēng)險(xiǎn)的短期理財(cái)，提高資金利用率。

三是加強(qiáng)政策研究，爭取專項(xiàng)資金支持。站場建設(shè)是公路運(yùn)輸企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，我公司下轄五個(gè)運(yùn)輸公司，適度超前的站場建設(shè)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件，要認(rèn)真規(guī)劃，積極爭取國家建站資金補(bǔ)助；對并購企業(yè)，要與地方政府加強(qiáng)溝通交流，取得他們的理解和支持，盡可能多的獲取當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策。

四是加強(qiáng)制度建設(shè)，增強(qiáng)制度的執(zhí)行力。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，最根本的是制度管理，必須盡快建立健全一整套的全公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，特別是堅(jiān)持“六個(gè)統(tǒng)一”，即車輛采購統(tǒng)一、車輛保險(xiǎn)統(tǒng)一、經(jīng)營預(yù)算管理統(tǒng)一、車輛承包合同文本統(tǒng)一、公營車維修統(tǒng)一和對外結(jié)算統(tǒng)一，努力增收節(jié)支。要對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督，做到令行禁止。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，發(fā)揮其事前預(yù)防、事中控制和事后檢查的全過程監(jiān)督作用。

三、科學(xué)合理的投資，促進(jìn)公司長足、健康發(fā)展。

（一）客運(yùn)企業(yè)投資方面的問題

實(shí)施并購戰(zhàn)略以來，我們的投資方向主要是客運(yùn)主業(yè)，包括站場建設(shè)、承包線路回收、車輛更新改造等，到2010年6月末，投資額達(dá)3億元，但投資的效果并不理想。一是投入1.4億元資金建成的兩個(gè)站場并沒有投入使用，因地方政府形象工程考慮的較多，沒有兌現(xiàn)進(jìn)行客運(yùn)市場整合的承諾，對企業(yè)來說，資源嚴(yán)重浪費(fèi)。二是掛靠改公營，要付給原車主線路補(bǔ)償金、車輛補(bǔ)償金，由于承包合同的不規(guī)范，加上原車主要價(jià)過高，為維護(hù)社會穩(wěn)定，公司要支付高于市場價(jià)格的補(bǔ)償費(fèi)用。對收回公營線路沒有進(jìn)行前期客流量調(diào)查，倉促收回，經(jīng)營虧損。三是企業(yè)內(nèi)部沒有一套行之有效的科學(xué)投資戰(zhàn)略，投資決策程序不規(guī)范，分析深度不足，管理者往往是憑直覺、經(jīng)驗(yàn)或政府的壓力，投資的盲目性、隨意性大，導(dǎo)致企業(yè)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大、回報(bào)率低。

（二）科學(xué)投資應(yīng)采取的措施

一是穩(wěn)健發(fā)展，力戒盲目投資。在財(cái)力有限的情況下，投資時(shí)必須以戰(zhàn)略目光考慮全局，對掛靠線路的回收，應(yīng)進(jìn)行前期市場調(diào)研，根據(jù)客流量的多少，測算是否能產(chǎn)生效益并以此確定是否收回掛靠線路，確保投資收益。二是運(yùn)用科學(xué)分析方法，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。在分析投資時(shí)應(yīng)充分分析項(xiàng)目的可行性、風(fēng)險(xiǎn)性和回報(bào)率，運(yùn)用凈現(xiàn)值法判斷投資項(xiàng)目的可行性。對企業(yè)投資情況進(jìn)行分類比較，科學(xué)分析，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資、固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資、產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險(xiǎn)投資等。三是進(jìn)一步加強(qiáng)與地方政府的溝通協(xié)調(diào)，獲取并落實(shí)地方優(yōu)惠政策。由于企業(yè)與地方政府對并購事項(xiàng)的目標(biāo)與期望不同，所以我們應(yīng)多與地方政府溝通，取得政府的理解與支持，簽訂并購協(xié)議時(shí)把政府承諾寫進(jìn)協(xié)議，增強(qiáng)約束力。同時(shí)，以開放包容的心態(tài)充分發(fā)揮已建成的基礎(chǔ)設(shè)施最大的經(jīng)濟(jì)與社會效益，使公司與地方實(shí)現(xiàn)互利共贏。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)會隊(duì)伍素質(zhì)。

（一）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低，會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

目前，公司財(cái)務(wù)人員436人，本科僅占6%，大專占43%，中專及以下占51%；高級職稱空白，中級職稱占16%，初級占32%，無職稱占52%。從以上數(shù)據(jù)分析可以看出，會計(jì)人數(shù)不少，但總體素質(zhì)偏低，難以適應(yīng)公司做大做強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的新要求。另外下屬公司有的機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，會計(jì)人員配備不夠，造成不相容職務(wù)沒有分離；多數(shù)會計(jì)人員沒有受過系統(tǒng)化的培訓(xùn)，缺乏專業(yè)知識，有的無證上崗，有的雖然具備一定的專業(yè)知識和技能，但理財(cái)觀念和方法落后，沒有學(xué)習(xí)新知識的主動(dòng)性，缺乏創(chuàng)新精神和能力，會計(jì)的法律意識淡薄，會計(jì)的基礎(chǔ)工作比較薄弱。

第6篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營管理范文

【關(guān)鍵詞】高速公路；運(yùn)營成本費(fèi)用；成本管理

1運(yùn)營成本費(fèi)用

運(yùn)營成本費(fèi)用有七個(gè)方面，即商品和服務(wù)支出、公路保養(yǎng)費(fèi)、征收業(yè)務(wù)費(fèi)、機(jī)電設(shè)施維護(hù)費(fèi)、安全設(shè)施維護(hù)費(fèi)、房屋維修費(fèi)、隧道維護(hù)費(fèi)。其中商品和服務(wù)支出核算為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的商品和服務(wù)支出，包括辦公費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、會議費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、出國費(fèi)和其他費(fèi)用等。

公路保養(yǎng)費(fèi)主要核算道路巡查、道路保潔、路基維護(hù)、植物養(yǎng)護(hù)、橋涵維護(hù)、隧道維護(hù)以及預(yù)防道路及附屬設(shè)施病害等未列入公路維修項(xiàng)目所發(fā)生的各種費(fèi)用。

征收業(yè)務(wù)費(fèi)核算征收系統(tǒng)所發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、勞保費(fèi)、車輛費(fèi)、水費(fèi)、取暖費(fèi)、宣傳費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、供電費(fèi)、收費(fèi)設(shè)施維護(hù)費(fèi)、著裝費(fèi)、票據(jù)印刷費(fèi)、專項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。

機(jī)電設(shè)施維護(hù)費(fèi)主要核算為保證高速公路機(jī)電系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、巡查、檢測、普查、軟件維護(hù)、硬件維修以及日常運(yùn)行等費(fèi)用。機(jī)電設(shè)施包括通信系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、收費(fèi)系統(tǒng)（含超限檢測設(shè)施，下同）、機(jī)電配套系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、隧道機(jī)電系統(tǒng)六個(gè)方面。

安全設(shè)施維護(hù)費(fèi)主要核算對高速公路安全設(shè)施維護(hù)和更新所發(fā)生的各種支出。包括滅火器材和報(bào)警設(shè)施。

房屋維修費(fèi)主要核算管理處、收費(fèi)站、車庫、油庫、變電所等房屋建筑物及其附屬設(shè)施的維修支出。它包括4個(gè)方面，即防水設(shè)施維修、水暖設(shè)施維修、內(nèi)外墻粉刷和其他維修。

隧道維護(hù)費(fèi)主要核算為保證高速公路隧道正常通行所發(fā)生的各種維護(hù)費(fèi)用，包括隧道管理及維護(hù)人員支出、機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)、供電費(fèi)、供暖費(fèi)、電力設(shè)施維護(hù)費(fèi)、安全設(shè)施維護(hù)費(fèi)等。

2運(yùn)營成本費(fèi)用管理的主要措施

（1）構(gòu)建運(yùn)營成本費(fèi)用管理體系。制定或下發(fā)了內(nèi)部成本核算制度、固定資產(chǎn)管理辦法、材料物資管理辦法、財(cái)務(wù)收支制度、資金使用管理規(guī)定、定額管理的成本和費(fèi)用項(xiàng)目節(jié)余或超支會計(jì)處理暫行規(guī)定、單車核算辦法、工程價(jià)款結(jié)算辦法等財(cái)務(wù)管理制度、辦法。根據(jù)財(cái)政預(yù)算編制的要求，及時(shí)修訂了高速公路基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，完善綜合計(jì)劃定額體系，更新了資產(chǎn)信息管理軟件、材料物資管理軟件，及時(shí)上報(bào)E財(cái)基本支出數(shù)據(jù)庫和項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)庫。每年初財(cái)務(wù)預(yù)算批復(fù)下達(dá)后，及時(shí)進(jìn)行分解，經(jīng)上報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)班子討論平衡后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。跟蹤分析預(yù)算項(xiàng)目及成本費(fèi)用實(shí)施進(jìn)度情況，按月進(jìn)行成本分析考核，在四季度調(diào)整預(yù)算中調(diào)增或調(diào)減。

（2）爭取領(lǐng)導(dǎo)支持和全員參與，成本費(fèi)用管理

涉及到財(cái)務(wù)管理、物資管理、收費(fèi)運(yùn)營管理、工程管理等各方面，管理處成立了資產(chǎn)管理小組、安全生產(chǎn)委員會、大宗物資采購小組、食堂管理小組等職能機(jī)構(gòu)，在領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)和各方面積極參與下使管理初見成效。

3運(yùn)營成本費(fèi)用管理中存在的問題

如何加大成本管理工作，提高成本管理質(zhì)量，降低企業(yè)運(yùn)營成本，維持并擴(kuò)大現(xiàn)金流，已經(jīng)成為我省交通事業(yè)獲得生存與發(fā)展所必需考慮的問題。高速公路管理處做為現(xiàn)金收費(fèi)的一支金牛，提出以人為本、以車為本，為用路人服務(wù)、和諧交通目標(biāo)，就要尋找成本、社會效益與資源配置的最佳平衡點(diǎn)。

（1）成本管理觀念的落后，全面預(yù)算管理不完善，在成本管理過程中，成本的控制和分析上還不完善，績效評價(jià)考核和激勵(lì)制度還不健全。只限于降低單位成本，不能應(yīng)用邊際效用最大化原則，追求成本持續(xù)改善。

以公路收費(fèi)為龍頭，注重公路養(yǎng)護(hù)、路政執(zhí)法，長期以來形成了重生產(chǎn)輕管理。僅僅把成本管理看成是財(cái)務(wù)部門的工作，降低運(yùn)營成本是管理處領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)，和普通職工無關(guān)，一線職工與成本目標(biāo)制定、成本執(zhí)行、成本監(jiān)督與改進(jìn)的工作無關(guān)，幾乎不參與成本管理目標(biāo)的制定，只是被動(dòng)地執(zhí)行所制定的工作規(guī)則。

（2）成本管理方法不適應(yīng)目前管理要求。

①成本管理傾向于會計(jì)成本核算，在預(yù)算編制時(shí)按增量預(yù)算和零基預(yù)算編制，難以顧及未來不確定性的影響，預(yù)算表現(xiàn)為一種不完全的業(yè)務(wù)方案，從而在實(shí)際執(zhí)行中不夠靈活，往往限制業(yè)務(wù)部門的手腳。在環(huán)城改造中因收費(fèi)站封閉，人員調(diào)流、除雪、封道和加車道等應(yīng)急性支出較多，因?yàn)橘Y金不到位，許多項(xiàng)目列入調(diào)增計(jì)劃，延遲付款，不利于成本管理，而且作為業(yè)績評價(jià)依據(jù)還將影響其合理性。

②業(yè)績指標(biāo)不靈活，缺乏考核，激勵(lì)約束機(jī)制不足。全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對組織內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。誰可控誰承擔(dān)，責(zé)任到人，保證做到責(zé)權(quán)利的有效統(tǒng)一；收入預(yù)算一般參照經(jīng)濟(jì)增長率按回歸分析曲線測算得出，管理處上報(bào)收入成為一種極小化的操作，設(shè)法留有余地以輕易完成預(yù)算的現(xiàn)象不可避免，寬松的指標(biāo)影響了執(zhí)行中的進(jìn)取行為和尋求業(yè)績突破的需要，即使嚴(yán)格的指標(biāo)執(zhí)行不了，也無足夠約束機(jī)制。支出考核評價(jià)指標(biāo)同業(yè)績評價(jià)及檢查評分沒有掛鉤，對指標(biāo)只做簡單同比分析，也沒有與凈資產(chǎn)相聯(lián)系的國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系。

4提高運(yùn)營成本費(fèi)用管理工作質(zhì)量的方法

在市場經(jīng)濟(jì)體制下，高速公路管理部門的主要目標(biāo)是使國有資產(chǎn)保值增值，即價(jià)值最大化，增加國有股東財(cái)富，為用路人提供滿意的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)和諧交通理念。成本管理工作要在日常的運(yùn)營中十分重視成本管理，建立成本管理戰(zhàn)略，在不影響服務(wù)的前提下最大限度地提高邊際成本效益，提高管理質(zhì)量，獲得競爭優(yōu)勢，盡到社會責(zé)任，為此應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)。

（1）更新成本管理理念，加強(qiáng)參與程度。

在落實(shí)全面預(yù)算管理基礎(chǔ)上，建立全方面、全過程的成本管理制度，將生產(chǎn)階段前向和后向延伸，使成本管理涵蓋到財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、采購管理等各過程，詳細(xì)考察公路養(yǎng)護(hù)成本、監(jiān)控維護(hù)、征收成本等發(fā)生過程和環(huán)節(jié)，根據(jù)成本效益原則確定職工參與程度和管理方法，克服目標(biāo)成本管理缺點(diǎn)，探索和加強(qiáng)作業(yè)成本管理。將成本管理責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人，對組織體系內(nèi)的各責(zé)任單位實(shí)行責(zé)任成本核算，采取責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，對各責(zé)任單位實(shí)行嚴(yán)格考核，充分調(diào)動(dòng)各部門人員的積極性和創(chuàng)造性，增強(qiáng)企業(yè)全體員工的成本管理意識。

（2）建立戰(zhàn)略成本管理制度。

利用價(jià)值鏈分析理論，全面、詳細(xì)、充分地進(jìn)行內(nèi)外部環(huán)境分析，了解單位所處行業(yè)的整體競爭情況，如其他管理處及地方公路情況，從而對企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢有充分的認(rèn)識，在對內(nèi)部價(jià)值鏈分析的基礎(chǔ)上，對整個(gè)市場的競爭情況和競爭對手進(jìn)行價(jià)值鏈分析，達(dá)到知己知彼、洞察全局，并由此形成價(jià)值鏈的各種戰(zhàn)略。在市場化養(yǎng)護(hù)、除雪機(jī)械租賃、除雪材料市場，大宗物資采購如油、煤做好戰(zhàn)略成本管理，做到可持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]袁棟棟，李紅娜. 高速公路收費(fèi)管理研究探討[J]. 河南科技. 2008（02）

第7篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營管理范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理 體制 風(fēng)險(xiǎn) 控制

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制不斷改革，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。但事實(shí)上，我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制運(yùn)營存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理始終無法達(dá)到進(jìn)一步完善，影響企業(yè)整體運(yùn)營與戰(zhàn)略管理方案的實(shí)施。由此可知，有效控制財(cái)務(wù)管理體制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必須考慮的問題，本文將當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制存在的風(fēng)險(xiǎn)與解決措施闡述如下。

一、財(cái)務(wù)管理體制運(yùn)營存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)和財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

財(cái)務(wù)管理是針對企業(yè)經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)流向而進(jìn)行的管理學(xué)科，它是管理的分支，其與會計(jì)不同。但是從財(cái)務(wù)組織架構(gòu)可以看出，我國財(cái)務(wù)和會計(jì)沒有明確分家，在企業(yè)中，二者是同一個(gè)體的描述統(tǒng)稱，二者被誤認(rèn)為通用，正是因?yàn)槲覈L期以來對會計(jì)與財(cái)務(wù)的這種錯(cuò)誤理解導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生“大財(cái)會”的現(xiàn)象。到目前為止，我國還有企業(yè)沒有進(jìn)一步清楚劃分財(cái)務(wù)功能，導(dǎo)致了其財(cái)務(wù)管理無法真正意義上歸其為管理科目。

除此之外，在財(cái)務(wù)決策方面，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)程序和制度還不夠科學(xué)，盲目地籌措和使用資金，并且財(cái)務(wù)決策都是由個(gè)人來決定，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策專斷性較強(qiáng)，這些決策很容易受個(gè)人主觀因素的影響，缺乏科學(xué)性。

(二)高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員較為缺乏

我國諸多企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理問題，能夠制定完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度的企業(yè)少之甚少，此現(xiàn)象在中小企業(yè)尤為突出。

首先，中小企業(yè)內(nèi)部控制制度以及其它財(cái)務(wù)制度不健全，還有一部分企業(yè)的管理人員沒有準(zhǔn)確認(rèn)識內(nèi)控制度，他們誤將企業(yè)內(nèi)部控制制度誤認(rèn)為內(nèi)部會計(jì)控制。

其次，企業(yè)將資金和精力都放在了科研技術(shù)人員的開發(fā)和培養(yǎng)上，忽略了基礎(chǔ)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)?，F(xiàn)實(shí)中有部分財(cái)務(wù)會計(jì)管理人員缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)觀念，其財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)普遍較弱，而財(cái)務(wù)管理體制運(yùn)營存在風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因就是缺少高素質(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。

(三)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄

隨著知識經(jīng)濟(jì)到來，市場競爭力越來越大，企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)越來越多。在這種情況下，不少企業(yè)開始采用多元化經(jīng)營模式。這些企業(yè)在投資過程中，沒有分析全面透徹，導(dǎo)致固定資產(chǎn)投資數(shù)量較大，沒有有效控制好資金成本和資金運(yùn)用效率，資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)意識較弱，導(dǎo)致最后資金鏈斷裂，從而破產(chǎn)。

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷深入發(fā)展，很多產(chǎn)品開發(fā)周期有所減短，但是產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)越來越大，因?yàn)樨S富的貨源會打壓商品價(jià)格。

由此可見，提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制無風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營的一個(gè)重要措施。

二、財(cái)務(wù)管理體制運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)全面實(shí)行會計(jì)人員委派制

從以往財(cái)務(wù)管理來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制存在較多風(fēng)險(xiǎn)，急需控制。無論采取哪種方式來控制財(cái)務(wù)管理體制風(fēng)險(xiǎn)，全面實(shí)行會計(jì)人員委派制度是關(guān)鍵，它是保證財(cái)務(wù)體制改革，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首要步驟。

全面實(shí)行會計(jì)人員委派制度，首先會計(jì)工作秩序加強(qiáng)規(guī)范，進(jìn)而使會計(jì)信息質(zhì)量不斷提高；其次，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)反腐倡廉；再次，企業(yè)內(nèi)部約束和外部監(jiān)督機(jī)制進(jìn)一步完善，促進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立；第四，財(cái)會改革措施要能夠適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展，并且確保能夠?qū)嵤┑轿弧?/p>

(二)提升財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)高低與企業(yè)財(cái)務(wù)管理有直接聯(lián)系，為了控制財(cái)務(wù)管理體制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員的引進(jìn)和培養(yǎng)是企業(yè)的一項(xiàng)重要策略。

高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員能夠根據(jù)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化而不斷完善財(cái)務(wù)管理，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)營效益。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理也發(fā)生了較大的變化，要求財(cái)務(wù)人員必須隨著環(huán)境變化的需求而不斷提升自己，從法律法規(guī)方面來進(jìn)一步完善理財(cái)。

企業(yè)提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的方式很多，如組織各種培訓(xùn)來不斷提升財(cái)務(wù)工作者的整體素質(zhì)。另外，在企業(yè)中通常會出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員不了解生產(chǎn)知識等情況，在這種情況下，企業(yè)可以委派財(cái)務(wù)人員到生產(chǎn)一線去學(xué)習(xí)，這種方法可以是定期也可以是不定期的，總之以財(cái)務(wù)人員了解生產(chǎn)流程為依托，提升自我業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。

(三)細(xì)化核算

細(xì)化核算是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理必不可少的任務(wù)。細(xì)化核算是劃小核算單位，這種方式是用分級分權(quán)管理來代替內(nèi)部統(tǒng)一管理，用群眾共同負(fù)責(zé)經(jīng)營代替少數(shù)人負(fù)責(zé)經(jīng)營，將國家承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)變?yōu)橛陕毠と罕姽餐袚?dān)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，讓職工群眾以主人翁的身份工作。由此可以看出，劃小核算單位是將企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部經(jīng)營方式改變，使其能夠適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展需求，將職工群眾的利益與核算單位的利益緊密聯(lián)系起來，降低了企業(yè)經(jīng)營成本，提高了企業(yè)經(jīng)營效益。

總之，財(cái)務(wù)管理體制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要子任務(wù)，其必須根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來選擇合適的控制措施，本文主要從全面實(shí)行會計(jì)人員委派制、提升財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)、細(xì)化核算三個(gè)方面來闡述財(cái)務(wù)管理體制運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)控制，其為提升財(cái)務(wù)管理做出了巨大貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王辛平,董莉萍,傅年烽,王家貴.財(cái)務(wù)管理學(xué).北京：清華大學(xué)出版,2011

第8篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營管理范文

(一)領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理工作的重要性認(rèn)識不足

從目前來看，有些高速公路運(yùn)營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理工作的重要性認(rèn)識不足。財(cái)務(wù)管理工作是高速公路運(yùn)營企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、科學(xué)化管理的重要基礎(chǔ)。但是很多高速公路運(yùn)營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還沒有對財(cái)務(wù)管理工作的重要性予以充分認(rèn)識，對財(cái)務(wù)管理工作缺乏應(yīng)有的重視、支持和關(guān)心，認(rèn)為業(yè)務(wù)工作才是其重點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)管理工作可有可無；同時(shí)，還片面理解財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，財(cái)務(wù)管理職責(zé)淡化，部分財(cái)務(wù)管理人員的日常工作往往僅限于記賬、算賬、報(bào)賬。

(二)財(cái)務(wù)支出管理、資產(chǎn)管理不規(guī)范

一是財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷票據(jù)審核不嚴(yán)，有的報(bào)銷票據(jù)不規(guī)范，有收據(jù)入賬現(xiàn)象，二是公款接待的隨意性較大，三是車輛管理制度混亂，浪費(fèi)情況嚴(yán)重。四是固定資產(chǎn)管理不完善，固定資產(chǎn)購入時(shí)也沒有嚴(yán)格執(zhí)行申報(bào)審批和登記制度。

(三)忽視財(cái)務(wù)人才的職業(yè)發(fā)展

沒有樹立“人才資源是第一資源”的理念，缺乏科學(xué)的選拔任用機(jī)制。財(cái)務(wù)人員待遇較低，升遷機(jī)遇有限，很難讓優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才脫穎而出。同時(shí)，很多高速公路運(yùn)營企業(yè)還缺乏務(wù)實(shí)的考核評價(jià)機(jī)制，它們對于財(cái)務(wù)人員的考核往往憑印象、重經(jīng)驗(yàn)，缺乏針對性的定量測評和定性分析，使約束缺乏剛性，激勵(lì)缺乏力度，考核缺乏效果，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員無心工作、流失嚴(yán)重。

二、新形式下加強(qiáng)高速公路運(yùn)營企業(yè)財(cái)務(wù)管理

(一)強(qiáng)化現(xiàn)念，轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識

高速公路運(yùn)營企業(yè)要強(qiáng)化現(xiàn)念，轉(zhuǎn)變思想認(rèn)識。一是要對財(cái)務(wù)管理工作的重要性予以充分認(rèn)識。規(guī)范財(cái)務(wù)管理，有利于提高高速公路運(yùn)營企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,確保高速公路運(yùn)營企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量,促進(jìn)高速公路運(yùn)營企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。高速公路運(yùn)營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步理解財(cái)務(wù)管理工作的重要性，牢固樹立起“經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，財(cái)務(wù)越重要”的意識，努力營造“重視財(cái)務(wù)管理工作、支持財(cái)務(wù)管理工作、關(guān)心財(cái)務(wù)管理工作”的良好氛圍。二要對財(cái)務(wù)職能作用的重要性予以充分認(rèn)識。要注重會計(jì)監(jiān)督及會計(jì)核算職能，切實(shí)做好報(bào)賬、算賬、記賬三項(xiàng)工作，認(rèn)真把握報(bào)告、計(jì)算、確認(rèn)、記錄、計(jì)量五個(gè)環(huán)節(jié)，努力做到事后監(jiān)督、事中監(jiān)督、事前監(jiān)督三個(gè)相互結(jié)合。

(二)逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)支出管理走向規(guī)范化、制度化的軌道

一是高速公路運(yùn)營企業(yè)的經(jīng)費(fèi)開支要嚴(yán)格按照預(yù)算及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本著節(jié)約原則，合理開支，嚴(yán)格控制。做到精打細(xì)算，量入為出，最大限度地降低公務(wù)成本。二是經(jīng)費(fèi)開支與結(jié)存情況，由高速公路運(yùn)營企業(yè)辦公室定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收支情況，每年由指定科室進(jìn)行一次全面的內(nèi)部審計(jì)，并在單位大會上向職工通報(bào)全年開支情況。三是堅(jiān)持一支筆審計(jì)報(bào)銷制度，所有報(bào)銷憑證必須由本人簽字、會計(jì)審核、辦公室主任、分管領(lǐng)導(dǎo)逐級簽字后方可報(bào)銷。四是建立并完善了相關(guān)內(nèi)部管理制度，如：辦公用品申請、審核、購買、登記及發(fā)放制度，差旅費(fèi)報(bào)銷等管理制度。

(三)加強(qiáng)資產(chǎn)管理

一是固定資產(chǎn)購入嚴(yán)格執(zhí)行申報(bào)審批和登記制度。購入固定資產(chǎn)從實(shí)際工作需要，由科室提出申請，通過核實(shí)確需購置的資產(chǎn)，嚴(yán)格按照程序申報(bào)審批。二是細(xì)化資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。對全局每項(xiàng)固定資產(chǎn)都建立了實(shí)物卡片和電子檔案，并按科室、使用人建立臺帳，做到帳、物、卡相符。并每年進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)。三是資產(chǎn)報(bào)廢嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行。固定資產(chǎn)報(bào)廢核銷都及時(shí)經(jīng)過財(cái)政部門審批并做帳務(wù)處理。

(四)重視財(cái)務(wù)人才的職業(yè)發(fā)展

第9篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營管理范文

財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理結(jié)構(gòu)體系的重要分支，在預(yù)算管理結(jié)構(gòu)中占據(jù)著重要的作用，屬于核心組成內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算屬于系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)規(guī)劃，內(nèi)容涵蓋經(jīng)營、資本以及財(cái)務(wù)這三大內(nèi)容的預(yù)算，其中經(jīng)營預(yù)算涉及的對象是企業(yè)內(nèi)部收支以及利潤，對這些內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃；資本預(yù)算涉及的對象以資本投資為主要內(nèi)容的投資規(guī)劃方案，主要對這些方案開展相應(yīng)的規(guī)劃和評價(jià)活動(dòng)；財(cái)務(wù)預(yù)算主要以前兩項(xiàng)預(yù)算工作為前提，針對現(xiàn)金的流量情況給予預(yù)測、評估和安排，包括制定出特定時(shí)期的損益表以及資產(chǎn)負(fù)債表。

二、企業(yè)運(yùn)營過程中關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理環(huán)節(jié)的應(yīng)用探究

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的現(xiàn)狀簡析

現(xiàn)代化企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識已經(jīng)上升到新的層面，能夠正確認(rèn)識其對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義。想要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平的提升則必須做好作為組成財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系中最基礎(chǔ)的工作——預(yù)算管理。開展預(yù)算管理必須以企業(yè)本身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r為出發(fā)點(diǎn)，將企業(yè)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)作為指導(dǎo)方向，有效對內(nèi)部各大部門的生產(chǎn)與經(jīng)營工作進(jìn)行指導(dǎo)，企業(yè)在內(nèi)部開展財(cái)務(wù)預(yù)算工作涉及利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等。想要不斷提高內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理的質(zhì)量與水平，必須找出適合本企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)方向，確定管理目標(biāo)，查出問題和漏洞并及時(shí)解決。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理環(huán)節(jié)的弊端

企業(yè)在推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系的建設(shè)仍停留在探索階段，管理環(huán)節(jié)仍存在多種弊端，預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性不高。預(yù)算耗時(shí)長，預(yù)算成效低等問題成為目前國內(nèi)企業(yè)預(yù)算管理重要的難題，主要體現(xiàn)在如下幾大方面:

1.企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層未能準(zhǔn)確認(rèn)識財(cái)務(wù)預(yù)算對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性

未能給予足夠的重視，使得財(cái)務(wù)預(yù)算管理在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理體系中處于弱勢，沒有把它視為中心環(huán)節(jié)處理好。

2.管理體系不成熟。

由于關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體系缺乏成熟，未能建立起相適應(yīng)的管控制度與評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行時(shí)未能有專門的審核制度進(jìn)行評審。

3.預(yù)算缺乏成效。

在財(cái)務(wù)預(yù)算的初步方案設(shè)計(jì)并執(zhí)行后，負(fù)責(zé)實(shí)施的部門人員僅注重實(shí)施的行為，而忽視了預(yù)算資金的控制。究其原因主要一是他們手上沒有相應(yīng)的權(quán)力對資金進(jìn)行處理和配置，二是在實(shí)施環(huán)節(jié)，一旦資金大于預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)他們無權(quán)力實(shí)施控制，只可遵從上級部門的統(tǒng)一安排；三是預(yù)算管控的制度不夠嚴(yán)密，執(zhí)行人員缺乏強(qiáng)烈的預(yù)算觀念，未能根據(jù)實(shí)際情況準(zhǔn)確分配資金，對預(yù)算方案認(rèn)識不夠深入，使得難以充分將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)揮至最大。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算涉及的內(nèi)容不廣、不全。

部分企業(yè)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，通常只注重日常營業(yè)的收支方面，較少涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款以及現(xiàn)金流量的評估等方面。

5.預(yù)算實(shí)施成效低。

主要體現(xiàn)在有些企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)未能嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算方案對內(nèi)部的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展相應(yīng)的管控措施，使得大于預(yù)算的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，預(yù)算考核制度未能嚴(yán)格執(zhí)行，獎(jiǎng)罰制度未能得到嚴(yán)格執(zhí)行。

三、企業(yè)運(yùn)營中優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理環(huán)節(jié)的對策

（一）構(gòu)建完整的組織體系，推進(jìn)預(yù)算管理體系的完善

企業(yè)應(yīng)以自身實(shí)際為出發(fā)點(diǎn)，設(shè)置公司預(yù)算管理委員會，并根據(jù)相關(guān)制度要求展開編制預(yù)算計(jì)劃書、審核與管控計(jì)劃執(zhí)行的全部過程，為優(yōu)化預(yù)算管理奠定堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ)。通過推進(jìn)預(yù)算管理體系的完善，確立財(cái)務(wù)管理在日常管理中的基礎(chǔ)與主導(dǎo)地位，嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)務(wù)組織人員修訂與完善管控制度的基本工作，積極執(zhí)行監(jiān)督職能與評價(jià)職能，然后根據(jù)財(cái)務(wù)的預(yù)算計(jì)劃以及執(zhí)行的效果進(jìn)行及時(shí)的記錄和評價(jià)，并編寫綜合報(bào)告，以最直觀的方式呈現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目的整體效益。

（二）凝聚全體人員的力量

財(cái)務(wù)預(yù)算的管理環(huán)節(jié)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面、各個(gè)環(huán)節(jié)，而這些環(huán)節(jié)的工作都是由企業(yè)不同的部門和個(gè)人分擔(dān)的。就所承擔(dān)的工作而言，預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行者應(yīng)當(dāng)是最熟悉情況的。所以開展預(yù)算管理時(shí)應(yīng)積極凝聚內(nèi)部全體人員的綜合力量，呼吁各部門積極參加和配合預(yù)算編制工作，并嚴(yán)格按照自身崗位的工作內(nèi)容和相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)給予高效執(zhí)行。假如某項(xiàng)目涉及的資金數(shù)額較大，屬于重大經(jīng)濟(jì)事務(wù)的應(yīng)需在內(nèi)部全體人員中開展討論會，充分尊重每位成員的意見和建議，實(shí)行民主綜合決策。財(cái)務(wù)預(yù)算管理環(huán)節(jié)中應(yīng)構(gòu)建合理層級式的管控模式，以全局視角為出發(fā)點(diǎn)，尊重各層級部門人員的意見，綜合多方建議實(shí)行科學(xué)預(yù)算決策。此外，還應(yīng)對各大部門的權(quán)責(zé)進(jìn)行劃分，實(shí)現(xiàn)權(quán)利與職責(zé)的聯(lián)系與制衡，有效地對預(yù)算環(huán)節(jié)給予相應(yīng)的管理，協(xié)調(diào)和密切內(nèi)部員工和企業(yè)雙方的關(guān)系，不斷強(qiáng)化員工的責(zé)任意識與歸屬感。

（三）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的全過程管理

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的全面管理不僅需要企業(yè)內(nèi)部全體人員的參與，還需要對預(yù)算的全過程進(jìn)行高效管理。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展無論是處于哪個(gè)階段，都會涉及資金的使用。所以，不論是生產(chǎn)階段還是管理階段，都需要對使用的資金進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算，保障企業(yè)開展生產(chǎn)或是經(jīng)營活動(dòng)均能有足夠的資金支持，避免受資金因素的影響而導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或經(jīng)營不暢等問題，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受損。

（四）按照規(guī)范科學(xué)的編制方法，有效設(shè)置預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算目標(biāo)主要是企業(yè)對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分后所得，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)以企業(yè)年度內(nèi)總體目標(biāo)為核心指標(biāo)以指導(dǎo)設(shè)置方向。開展預(yù)算編制活動(dòng)應(yīng)以分級式的自上而下方式，綜合各部門人員的力量參與至討論中，確定關(guān)鍵性的重要指標(biāo)，切忌指標(biāo)空泛無中心，首先需關(guān)注剛性的企業(yè)項(xiàng)目，而后綜合次要項(xiàng)目，做到主次清晰；另外應(yīng)注重對現(xiàn)金預(yù)算的管理與控制，協(xié)調(diào)應(yīng)收與應(yīng)付賬款的預(yù)算平衡，綜合外界因素對內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理造成的影響，協(xié)調(diào)好動(dòng)態(tài)預(yù)算和年度總預(yù)算間的關(guān)系。

（五）構(gòu)建預(yù)算專門的控制體系，實(shí)行推行預(yù)算評價(jià)

根據(jù)不同季度預(yù)算規(guī)劃與實(shí)施情況，通過對開展的情況進(jìn)行相應(yīng)的比較評價(jià)，選擇差異的分析方法，查找出存在差異的致因，并提出相應(yīng)的解決辦法；構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，針對超額預(yù)算情況進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警報(bào)告，針對超額的項(xiàng)目需上呈至總經(jīng)理，交由相應(yīng)的集體管理者進(jìn)行審批。

（六）引入績效管理，構(gòu)建全面的考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制與績效管理相結(jié)合

預(yù)算管理屬于一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容繁雜廣泛，需要企業(yè)全體人員的力量才能高效執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，這就依靠于嚴(yán)密的預(yù)算評價(jià)制度體系。設(shè)計(jì)績效體系時(shí)應(yīng)遵照制約性與聯(lián)系性、合作促進(jìn)的原則，將自身崗位的績效指標(biāo)同企業(yè)年度總體目標(biāo)相互聯(lián)系，以增強(qiáng)各大崗位人員執(zhí)行預(yù)算要求的能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)對高效化的預(yù)算管理。

四、結(jié)束語