企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞:物資采購(gòu);合同管理;風(fēng)險(xiǎn)

合同管理指的是合同的審批、簽訂、履行、變更和終止。企業(yè)在合同管理的過(guò)程中存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)物資采購(gòu)中的合同管理是保證企業(yè)正常運(yùn)行的重要工作，是企業(yè)與企業(yè)之間的契約關(guān)系。它不是簡(jiǎn)單的要約、承諾、簽約等內(nèi)容，所以必須做好合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。下面我們分析一下如何對(duì)石化企業(yè)物資采購(gòu)中的合同管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。

一、物資采購(gòu)過(guò)程中合同管理存在法律風(fēng)險(xiǎn)

(一)合同簽訂過(guò)程中有多種情況導(dǎo)致合同無(wú)效。雙方訂立合同無(wú)法履約，會(huì)造成人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)，讓企業(yè)走入困境。違背法律法規(guī)合同、合同簽訂不符合法定程序的合同或者合同主體不合規(guī)、在招投標(biāo)過(guò)程中有違規(guī)現(xiàn)象簽訂的合同均會(huì)導(dǎo)致合同無(wú)效，所以合同條款中必須明確規(guī)定解決爭(zhēng)議的條款，這對(duì)雙方當(dāng)事人都有約束力。

(二)在采購(gòu)合同履行過(guò)程中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能是外部也可能是內(nèi)部，合同雙方因?yàn)橹Ц赌芰蜕钅芰Φ慕档突蛘吆贤?dāng)事人金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系惡化都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。合同相對(duì)方也會(huì)受到影響。(三)合同履約過(guò)程中還可能因?yàn)楹贤墼p導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)商如果依靠虛假證件參與投標(biāo)，必須利用合同法關(guān)于合同無(wú)效的相關(guān)法律條文來(lái)保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。對(duì)虛假投標(biāo)要求其返還財(cái)產(chǎn)。對(duì)于合同標(biāo)的金額重大、影響惡劣的事件應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，請(qǐng)求追究欺詐者的刑事責(zé)任。

二、如何防范合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)

(一)物資采購(gòu)標(biāo)前控制

1．做好物資采購(gòu)標(biāo)前審批是防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)的制度保障，物資采購(gòu)需求計(jì)劃提報(bào)后，采購(gòu)管理人員一定要按照標(biāo)的做好招標(biāo)前的立項(xiàng)審批工作。按項(xiàng)目金額大小報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)采購(gòu)方式、使用單位、供應(yīng)商選取等情況逐級(jí)提報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)必須有簽署意見(jiàn)。

2．在招標(biāo)委托單提報(bào)時(shí)一定要附上法律合同文本，標(biāo)書(shū)中中要明確物資采購(gòu)合同管理法律條文、明確技術(shù)要求，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格篩選。要求供應(yīng)商報(bào)價(jià)注明成本構(gòu)成。報(bào)價(jià)單中報(bào)價(jià)必須注明是否含稅、含運(yùn)費(fèi)、是否包括備件，包含多少備件等各種費(fèi)用。

3．一定要嚴(yán)格審核供應(yīng)商響應(yīng)標(biāo)書(shū)的情況。

4．防止最低價(jià)中標(biāo)造成惡性競(jìng)爭(zhēng)，物資采購(gòu)正常的價(jià)格是買(mǎi)賣(mài)雙方的相互尊重，如果忽視企業(yè)的合理利益訴求，無(wú)視招標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生的后續(xù)服務(wù)保修，勢(shì)必造成企業(yè)購(gòu)入低成本，低質(zhì)量的產(chǎn)品，由于使用時(shí)間，后續(xù)服務(wù)無(wú)法保證，造成合同履約的拖拉、停止等現(xiàn)象的發(fā)生。

5．招標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生后，物資采購(gòu)人員根據(jù)招標(biāo)結(jié)果擬定采購(gòu)合同后按照過(guò)程過(guò)程控制規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同管理人員擬制、審批。同時(shí)注意提升物資采購(gòu)人員的法律水平，進(jìn)行有合同管理人員培訓(xùn)，防范合同履行過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

(二)一定要建立建全物資采購(gòu)合同管理體系

1．成立專門(mén)合同管理部門(mén)。合同管理理不同于其它企業(yè)管理工作，職能上超越了其它管理工作，它涉及大量的法律專業(yè)問(wèn)題，物資采購(gòu)涉及大量財(cái)、物關(guān)系，如果合同定立過(guò)程中不嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可估量的損失。所以我們必須謹(jǐn)慎對(duì)等合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)物資企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)過(guò)程時(shí)也要聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問(wèn)。選用一批懂法律、懂管理并且有很強(qiáng)的自律性的才做為合同管理人員，隨時(shí)防控企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的法律問(wèn)題，化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2．在石化企業(yè)內(nèi)部建立建全法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，形成完善的合同管理體系。嚴(yán)細(xì)認(rèn)真的斟酌各條款的用詞是否精準(zhǔn)。成立合同管理部門(mén)來(lái)審核管理合同的簽訂和管理合同的履行，用規(guī)范的法律合同條款來(lái)保證物資采購(gòu)的有續(xù)進(jìn)行。保護(hù)采購(gòu)過(guò)程中不可預(yù)見(jiàn)性，防止給企業(yè)造成重大損失。企業(yè)重大的合同一定要有企業(yè)法人或者法人委托人及法律部門(mén)參加談判和起草、簽定，并且對(duì)合同的改造進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

3．合同管理部門(mén)應(yīng)該對(duì)合同進(jìn)行有效控制。健全企業(yè)制度，使合同管理工作有法可依、有章可循。對(duì)合同文本、專用章進(jìn)行歸口管理，物資采購(gòu)合同必須做好登記統(tǒng)計(jì)工作。物資使用單位也要設(shè)置兼職合同管理人員，把合同管理與效效考核掛鉤。合同履行中的糾紛也由合同管理部門(mén)負(fù)責(zé)。做到管理層次清楚、職責(zé)明確，使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)。

第2篇：企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控范文

【關(guān)鍵詞】建設(shè)工程，合同管理，成本控制

中圖分類號(hào)：F715.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、前言

隨著建設(shè)工程的快速發(fā)展使得對(duì)工程項(xiàng)目的要求越來(lái)越高，這就要求施工單位對(duì)工程合同進(jìn)行防范措施的管理，很好的提高企業(yè)對(duì)成本的整體控制措施，來(lái)更好的適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展。

二、合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

1．可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的等級(jí)劃分,合同管理風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。可控風(fēng)險(xiǎn)是在合同管理過(guò)程中,通過(guò)實(shí)施規(guī)范化的流程管理,進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、履約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合同爭(zhēng)議解決、合同解除管理等,最大限度地規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)。不可控風(fēng)險(xiǎn)是指由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災(zāi)害事故等因素影響,造成合同不能正常簽訂、履行。

2．內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的范圍劃分,合同管理的風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下,合同管理的客觀風(fēng)險(xiǎn)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國(guó)際慣例等制約和影響,其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是合同雙方無(wú)法規(guī)避的。而合同管理的主觀風(fēng)險(xiǎn)受內(nèi)部和外部主觀因素的影響,很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素,造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)可導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤或帶來(lái)巨大損失。外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是由于合同對(duì)方信用等級(jí)較低、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)以及財(cái)務(wù)狀況不佳等因素,造成的蓄意欺詐或違約導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)。

3．直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的責(zé)任劃分,合同管理的風(fēng)險(xiǎn)可分為直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)。直接管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過(guò)程中,由于在合同評(píng)審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等因素,給合同管理帶來(lái)的直接風(fēng)險(xiǎn)。間接管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過(guò)程中,由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因,造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1．采用施工合同洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)三權(quán)相對(duì)獨(dú)立，相互制約的辦法，減少合同中的漏洞。

大中型建設(shè)工程合同一般由業(yè)主負(fù)責(zé)起草，業(yè)主為了預(yù)防施工企業(yè)在合同履行中的索賠，特意聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的法律專家和工程技術(shù)顧問(wèn)起草合同，一般質(zhì)量較高，其中既隱含許多不利于承包人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款，又有業(yè)主的反索賠的條款。因而要求施工企業(yè)的合同談判人員策略上，應(yīng)善于在合同中限制風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)可以免除責(zé)任的條款應(yīng)研究透徹，做到心中有數(shù)，切忌盲目接受業(yè)主的某種免責(zé)條款，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)在雙方中合理分配。對(duì)業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任條款一定要規(guī)定得具體明確。在合同談判過(guò)程中進(jìn)行有理、有利、有節(jié)的談判顯得尤為重要。施工企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目需要聘請(qǐng)律師為項(xiàng)目顧問(wèn)，參與合同的起草、談判等工作。

2．加強(qiáng)合同履行時(shí)的全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理

對(duì)建設(shè)工程施工合同簽訂進(jìn)行管理，只是一個(gè)靜態(tài)層面的管理，而建設(shè)工程施工合同履行時(shí)間長(zhǎng)，產(chǎn)生的問(wèn)題比較多，且由于施工合同管理貫穿于施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，這就需要制定完善的合同管理制度。在整個(gè)施工合同履行過(guò)程中，對(duì)每一項(xiàng)工作，都要嚴(yán)格管理，妥善安排，記錄清楚，手續(xù)齊全，否則會(huì)造成差錯(cuò)引起合同糾紛，給企業(yè)帶來(lái)不應(yīng)有的損失。

3．合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于預(yù)測(cè)到的合同風(fēng)險(xiǎn)，在談判和簽訂施工合同時(shí)，采取雙方合理分擔(dān)的方法。由于一些不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)總是存在的，在合同履行過(guò)程中，推行索賠制度是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，關(guān)鍵是要學(xué)會(huì)科學(xué)的索賠方法?？茖W(xué)的索賠方法在于必須熟悉索賠業(yè)務(wù)，注意索賠策略和方法，嚴(yán)格按合同規(guī)定要求的程度提出索賠，把開(kāi)展索賠工作變成為合理合法的轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。

四、成本控制的意義

生產(chǎn)成本控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)，即在生產(chǎn)成本形成過(guò)程中，對(duì)影響成本的各種因素進(jìn)行限制和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與設(shè)定的目標(biāo)成本之間的差異。采取糾正措施，將實(shí)際發(fā)生的損耗嚴(yán)格控制在目標(biāo)成本的范圍內(nèi)，使產(chǎn)品的生產(chǎn)成本得以控制，為降低生產(chǎn)成本提供依據(jù)。

五、企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)成本管理的措施

增強(qiáng)成本觀念，實(shí)行全員成本控制

企業(yè)的一切成本控制活動(dòng)應(yīng)以現(xiàn)代成本效益理念作為指導(dǎo)思想，應(yīng)從管理的高度去挖掘成本降低和獲取效益的潛力。為了真正達(dá)到成本控制的目的，充分發(fā)揮每個(gè)部門(mén)和廣大職工控制成本、降低成本的積極性，就必須對(duì)全體職工進(jìn)行政治思想教育，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織形式和成本管理要求，確定成本責(zé)任層次和責(zé)任單位，以及他們的責(zé)權(quán)利關(guān)系，開(kāi)展班組經(jīng)濟(jì)核算，建立一個(gè)縱橫的群眾性成本控制組織。

2．完善成本預(yù)測(cè)與預(yù)算制度

（一）、加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)

企業(yè)應(yīng)從整體效益出發(fā)，以動(dòng)態(tài)成本效益看待成本及其控制問(wèn)題，從投入與產(chǎn)出的對(duì)比分析來(lái)看投入的必要性、合理性，以效益為中心進(jìn)行成本的動(dòng)態(tài)控制。銷售部門(mén)在調(diào)查外部市場(chǎng)狀況時(shí)，不能只針對(duì)市場(chǎng)當(dāng)時(shí)的產(chǎn)品需求傾向。

（二）、合理預(yù)算成本

首先應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，在這個(gè)計(jì)劃中對(duì)于各種原材料、人工、機(jī)器設(shè)備的使用損耗等都應(yīng)做好詳細(xì)的分析，做出合理的預(yù)算，制定出一定的成本要素定額。加強(qiáng)對(duì)于成本控制的力度，嚴(yán)格按照成本預(yù)算進(jìn)行生產(chǎn)，強(qiáng)化成本預(yù)算的約束性，促進(jìn)成本水平的降低。

3．全面認(rèn)識(shí)成本控制的內(nèi)容

企業(yè)成本的內(nèi)容和范圍不應(yīng)只局限于生產(chǎn)領(lǐng)域，成本控制應(yīng)是全方位、全過(guò)程的。企業(yè)對(duì)其成本控制的對(duì)象不應(yīng)當(dāng)只局限于企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)加工制造過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，同時(shí)應(yīng)該對(duì)企業(yè)的采購(gòu)與銷售過(guò)程以及成本控制的影響進(jìn)行充分的考慮。因此，企業(yè)成本控制的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是產(chǎn)品整個(gè)壽命周期的成本，既包括生產(chǎn)過(guò)程又包括研究開(kāi)發(fā)與設(shè)計(jì)，還必須考慮售后服務(wù)環(huán)節(jié)。既要重視與上游供應(yīng)商的聯(lián)系，也應(yīng)重視與下游客戶和經(jīng)銷商的聯(lián)結(jié)?，F(xiàn)代企業(yè)成本控制應(yīng)包括影響成本變化的各個(gè)環(huán)節(jié)，滲透到企業(yè)的預(yù)測(cè)、決策、技術(shù)、銷售等領(lǐng)域，向企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)擴(kuò)展。只有把握好了所有過(guò)程的成本管理與控制，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

4．加強(qiáng)產(chǎn)品成本信息的管理

企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制制度，在一定程度上保證會(huì)計(jì)及其它信息資料的真實(shí)和可靠；要提高管理者和會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，一方面要增強(qiáng)法制意識(shí)，另一方面還要增強(qiáng)道德自律意識(shí)，增強(qiáng)道德責(zé)任心和責(zé)任感，保持職業(yè)良知；另外要加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查和信息反饋在成本控制中的應(yīng)用。

5．嚴(yán)格控制銷售和研發(fā)費(fèi)用

在進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)或者市場(chǎng)開(kāi)拓之前，一定要做好準(zhǔn)備工作，制定完整有效的計(jì)劃。確定該項(xiàng)資金的投入是必要的、合理的。要確定一個(gè)合理的成本限額，在執(zhí)行過(guò)程中確保成本不超支。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在加大研發(fā)費(fèi)用的投入時(shí)，還要做好費(fèi)用投入后的使用控制，不要只是單純地加大了創(chuàng)新方面的投入，而忽略了它所能帶來(lái)的效益。

六、結(jié)束語(yǔ)

只有加強(qiáng)建設(shè)工程合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制及企業(yè)的成本控制與成本的管理才能使得一個(gè)工程一個(gè)企業(yè)更好更快的發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)

[1]馮韞單.淺談企業(yè)人工成本管理及對(duì)策.新財(cái)經(jīng).上半月2010年第七期

第3篇：企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞:建筑施工;合同管理;法律風(fēng)險(xiǎn);防控措施

0前言

當(dāng)代我國(guó)的社會(huì)主義現(xiàn)代化發(fā)展，社會(huì)主義法治化進(jìn)程不斷加速，建筑行業(yè)相關(guān)的法律制度建設(shè)也不斷發(fā)展與完善。建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目合同管理是建筑項(xiàng)目的法律保障，在雙方平等自愿的基礎(chǔ)上協(xié)商訂立條約和協(xié)定，對(duì)雙方行為進(jìn)行法律上的約束和管理。在建設(shè)進(jìn)行的時(shí)候，隨時(shí)都有出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的可能。所以，在合同管理的時(shí)候，要把那些涉及到的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制。

1建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目合同的管理的內(nèi)涵

建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目合同的管理包含了建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目中合同的簽訂、實(shí)施、變更以及為履約過(guò)程中的違約行為進(jìn)行的責(zé)任分配和相關(guān)的監(jiān)督管理行為。在建筑施工項(xiàng)目中常常發(fā)生相關(guān)的法律問(wèn)題，因此，必須在合同管理中做好相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制措施，為建筑施工企業(yè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行奠定良好的理論基礎(chǔ)和法律保障。建筑施工企業(yè)在建設(shè)工程施工合同管理過(guò)程中必須高度重視并有效識(shí)別施工合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，最大程度地減少法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，維護(hù)施工企業(yè)自身的合法權(quán)益。

2施工合同管理各個(gè)階段可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1合同簽訂階段

1)調(diào)查準(zhǔn)備工作不充分。施工企業(yè)在施工合同簽訂前未做好充分的調(diào)查準(zhǔn)備工作造成合同簽訂階段的法律風(fēng)險(xiǎn)。在合同簽訂之前，一方面施工企業(yè)容易忽略施工項(xiàng)目本身的真實(shí)合法性，另一方面施工企業(yè)往往由于未充分調(diào)查合同相對(duì)方的從業(yè)資質(zhì)、信用記錄、履約能力、資產(chǎn)狀況以及簽約人權(quán)合法有效性等給施工合同埋下較大的隱患。2)管理合同擬定法律條款存在不足。在工程施工實(shí)踐中，由于對(duì)合同的審核不足，導(dǎo)致在合同簽訂后才發(fā)現(xiàn)管理合同擬定法律條款存在不足，存在許多法律風(fēng)險(xiǎn)。例如，合同的基礎(chǔ)法律條款不完善存在法律漏洞;存在導(dǎo)致合同無(wú)效、可撤銷或可變更以及效力待定的合同條款;合同的加重責(zé)任和免除責(zé)任的條款明顯不合理，責(zé)任分配不均等導(dǎo)致合同本身存在缺陷，亟待改善。

2.2合同履行階段

1)合同內(nèi)容交接不到位和資料管理混亂。在合同的履行過(guò)程中，由于合同交接不充分和合同文件資料管理混亂導(dǎo)致合同在履行過(guò)程中出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。由于施工項(xiàng)目各個(gè)部門(mén)之間對(duì)于合同內(nèi)容交接不到位，導(dǎo)致產(chǎn)生本應(yīng)該避免而沒(méi)有避免的違約行為產(chǎn)生。例如對(duì)于施工合同中嚴(yán)格的時(shí)間和條件要求沒(méi)有足夠重視導(dǎo)致被合同另一方追究違約責(zé)任。在項(xiàng)目管理內(nèi)部資料管理混亂，導(dǎo)致重要合同文件缺失，一旦出現(xiàn)相關(guān)合同糾紛，無(wú)法及時(shí)應(yīng)對(duì)和妥善解決法律問(wèn)題。2)施工方欠缺對(duì)合同履行的全程監(jiān)管。施工方在合同履行中，由于忽略了對(duì)施工合同履行的全程監(jiān)督管理，導(dǎo)致在履行中出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。例如，未遵循全面履行合同原則，出現(xiàn)合同履行的瑕疵;出現(xiàn)合同變更時(shí)未及時(shí)簽訂有效的合同變更條款;相關(guān)債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，未取得債權(quán)人的同意和及時(shí)通知債務(wù)人等。由于施工方欠缺對(duì)合同履行的全程監(jiān)管，導(dǎo)致自身合法權(quán)益無(wú)法得到有效保障，甚至由于自己違約被追究相關(guān)的法律責(zé)任。3)施工方對(duì)合同相對(duì)方的履約瑕疵反應(yīng)滯后。對(duì)于合同相對(duì)方在施工合同中的履行瑕疵，施工方必須及時(shí)做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，在合同履行的實(shí)踐中，對(duì)于合同相對(duì)方的履約瑕疵往往應(yīng)對(duì)不夠及時(shí)。在合同相對(duì)方發(fā)生違約或履行瑕疵時(shí)，施工方未及時(shí)提出異議，怠于行使權(quán)利，導(dǎo)致己方未在訴訟時(shí)效期間內(nèi)提出訴訟，造成施工方難以彌補(bǔ)的損失，無(wú)法保護(hù)自身合法權(quán)益。

2.3合同終止階段

施工企業(yè)往往存在合同法律風(fēng)險(xiǎn)只存在于合同簽訂和履行階段的錯(cuò)誤觀念。合同簽訂和履行階段的執(zhí)行固然應(yīng)該重視，但在合同終止階段的法律風(fēng)險(xiǎn)律法和控制也不容忽視。例如，如果在合同履行完畢之后，施工方不履行相應(yīng)的通知、保密和協(xié)助、保管等義務(wù)，因此造成合同相對(duì)方損失，仍然會(huì)被追究一定的法律責(zé)任。

3有效的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)防控措施

3.1進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防控組織建設(shè)

法律風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)不充分是建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)重要原因之一。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防控組織體系，一方面可以引入具有專業(yè)法律素養(yǎng)的人才和豐富經(jīng)驗(yàn)的專職合同管理人員，明確管理職責(zé)，重視企業(yè)內(nèi)部組建的專業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控部門(mén)，進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防控組織建設(shè)，加強(qiáng)合同管理人員的人才培養(yǎng)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，健全合同管理人員的晉升機(jī)制。對(duì)企業(yè)項(xiàng)目合同進(jìn)行專業(yè)的擬定和審核;另一方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部的管理人員法律綜合素質(zhì)，通過(guò)定期進(jìn)行法律案例知識(shí)講解培訓(xùn)、典型法律事件知識(shí)講座、法律知識(shí)競(jìng)答比賽、法律經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng);組織、協(xié)調(diào)各部門(mén)配合開(kāi)展合同管理工作等具體措施，提高整個(gè)企業(yè)管理人員的法律綜合素養(yǎng)。

3.2建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任追究制度

在進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防控組織建設(shè)、提高整個(gè)企業(yè)管理干部的法律綜合素養(yǎng)的前提下，同時(shí)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任追究制度。1)建立法律風(fēng)險(xiǎn)防控獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于在施工項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大法律隱患，從而預(yù)防企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的管理人員以及積極解決突發(fā)法律糾紛事件，避免經(jīng)濟(jì)損失和降低社會(huì)不良影響的管理人員應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的物質(zhì)和精神嘉獎(jiǎng)和提供晉升平臺(tái)。充分調(diào)動(dòng)管理人員的積極性，加強(qiáng)項(xiàng)合同管理人員自信心，增強(qiáng)管理人員法律風(fēng)險(xiǎn)防控的熱情，使企業(yè)內(nèi)部合同管理人員良性循環(huán)。2)建立健全企業(yè)內(nèi)部責(zé)任追究制度。針對(duì)法律糾紛事故中，由于合同管理人員主觀故意或重大過(guò)失而造成工程項(xiàng)目受損，必須落實(shí)相應(yīng)的責(zé)任追究制度。對(duì)于造成建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失和破壞企業(yè)形象聲譽(yù)的直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部責(zé)任制度進(jìn)行追責(zé)，形成較好的企業(yè)內(nèi)部自查制度。

3.3加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的合同管理制度建設(shè)

不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部關(guān)于法律風(fēng)險(xiǎn)合同管理的制度建設(shè)，形成科學(xué)化、專業(yè)化合同管理體制是法律風(fēng)險(xiǎn)防控的重要措施之一。在具體實(shí)踐中，制定專門(mén)的合同范本;完善合同的檔案管理，資料數(shù)據(jù)化備份和取存留痕制度;對(duì)合同履行全程實(shí)施有效監(jiān)管;制定科學(xué)的合同突發(fā)事件應(yīng)急處理系統(tǒng);對(duì)合同管理人員法律專業(yè)化技能培訓(xùn)和考核制度;細(xì)化合同管理中相關(guān)人員責(zé)任等。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的法律風(fēng)險(xiǎn)防控的合同管理制度建設(shè)，提高整個(gè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控能力。從而使合同的簽訂、履行、終止以及法律糾紛處理等都處于有序的控制狀態(tài)，從而可以有效地預(yù)防合同法律糾紛的生產(chǎn)。

3.4完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控的合同管理監(jiān)督體制

完善建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目中合同的簽訂、履行、變更以及終止各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理體制，形成全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)督，使整個(gè)建筑施工合同管理能夠合理有序進(jìn)行。首先，在合同簽訂階段對(duì)合同施工項(xiàng)目本身的真實(shí)合法性進(jìn)行充分的調(diào)查以及對(duì)對(duì)方從業(yè)資質(zhì)、信用記錄、履約能力、資產(chǎn)狀況以及簽約人權(quán)進(jìn)行全方位審核，為合同的順利履行掃清障礙。其次，加強(qiáng)合同履行過(guò)程的監(jiān)督，在具體合同管理中，應(yīng)當(dāng)遵循全面履行合同原則，避免出現(xiàn)合同履行的瑕疵;在合同變更時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)簽訂有效的合同變更條款;相關(guān)債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，事先取得債權(quán)人的同意和及時(shí)通知債務(wù)人等。施工方應(yīng)當(dāng)避免由于施工方欠缺對(duì)合同履行的全程監(jiān)管，導(dǎo)致自身合法權(quán)益無(wú)法得到有效保障，甚至由于自身違約被追究相關(guān)的法律責(zé)任。最后，在合同終止階段，做好相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督管理工作，例如施工方應(yīng)該履行相應(yīng)的通知、保密和協(xié)助、保管等義務(wù)，確保整個(gè)施工建設(shè)項(xiàng)目圓滿完成，施工企業(yè)無(wú)后顧之憂。

3.5提升突發(fā)法律糾紛事件管理能力

突發(fā)法律糾紛事件管理能力體現(xiàn)出整個(gè)施工企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控能力。施工合同的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性，即使預(yù)防監(jiān)督管理體系十分完善，但也無(wú)法避免突發(fā)法律糾紛事件的發(fā)生。由于建筑工程施工本身具有較大的流動(dòng)性和靈活性，除了要做好本身的應(yīng)急管理設(shè)施設(shè)備建設(shè)，同時(shí)，提升突發(fā)法律糾紛事件管理能力在整個(gè)施工項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)防控中也至關(guān)重要。在具體措施中，首先要制定完善的預(yù)防突發(fā)事件的管理制度，總結(jié)突發(fā)事件處理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前法律規(guī)范，做好突發(fā)應(yīng)急處理預(yù)案。其次，在突發(fā)事件發(fā)生后，組織專業(yè)的法律糾紛處理團(tuán)隊(duì)，收集相關(guān)證據(jù)材料，分析糾紛產(chǎn)生原因和造成的社會(huì)影響以及一系列損失，選擇最優(yōu)方案進(jìn)行糾紛處理。另外，在突發(fā)糾紛事件處理后，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，吸取突發(fā)糾紛事件處理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為以后的合同管理提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

第4篇：企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控范文

通過(guò)對(duì)物業(yè)服務(wù)企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的各類法律案件的綜合分析,法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面:

勞務(wù)用工風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在用工過(guò)程中對(duì)有關(guān)勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間、休息休假、勞動(dòng)保護(hù)、保險(xiǎn)福利等直接涉及勞動(dòng)者切身利益而引發(fā)的法律糾紛。企業(yè)用工不規(guī)范、員工違規(guī)操作導(dǎo)致傷亡都是這類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。

收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是指物業(yè)服務(wù)企業(yè)在收費(fèi)過(guò)程中因業(yè)主拒交物業(yè)費(fèi)、采暖費(fèi)而引發(fā)的法律糾紛。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì),物業(yè)服務(wù)收費(fèi)爭(zhēng)議在全國(guó)都是一個(gè)普遍現(xiàn)象,各地住宅小區(qū)大約有15%的物業(yè)費(fèi)收不上來(lái)。

治安風(fēng)險(xiǎn)治安風(fēng)險(xiǎn)是指由于外界第三人的過(guò)錯(cuò)和違法行為,給物業(yè)服務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)主或非業(yè)主使用人造成人身?yè)p害、喪失生命和財(cái)產(chǎn)損失等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如小區(qū)發(fā)生入室盜竊等各類治安事件時(shí),就會(huì)給物業(yè)管理服務(wù)工作帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。

公共環(huán)境管理風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)是指物業(yè)服務(wù)企業(yè)依據(jù)合同,在對(duì)小區(qū)內(nèi)公共區(qū)域的管理和養(yǎng)護(hù)過(guò)程中未履行應(yīng)盡的義務(wù)或管理、養(yǎng)護(hù)不善帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。如檢查井因沼氣過(guò)多,因明火引發(fā)爆炸、春秋兩季兒童焚燒未及時(shí)清理的柳絮或落葉引發(fā)燒傷、保潔員違反規(guī)定在小區(qū)內(nèi)焚燒落葉而引發(fā)火災(zāi)等。

其它風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)是指由各類突發(fā)或不可預(yù)見(jiàn)的事件給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。如業(yè)主家因裝修、改造不當(dāng)發(fā)生管線斷裂而導(dǎo)致樓下浸水,小區(qū)道路因動(dòng)物糞便、下雪結(jié)冰致使行人跌傷等等,而一旦出現(xiàn)此類事件,法院會(huì)從保護(hù)弱勢(shì)群體的角度出發(fā),往往將相關(guān)責(zé)任推向物業(yè)服務(wù)企業(yè)。

二、物業(yè)服務(wù)企業(yè)如何有效進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防范

以建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制為核心,通過(guò)推行法律顧問(wèn)制度,加強(qiáng)重要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的法律風(fēng)險(xiǎn)防控,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)文化,形成有效防控法律風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、責(zé)任體系、制度體系和工作流程,為推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展提供保障。

(一)建立企業(yè)法律顧問(wèn)制度

法律顧問(wèn)作為企業(yè)的高級(jí)管理人員,參與企業(yè)的各項(xiàng)重大決策,使企業(yè)決策層直接獲得法律風(fēng)險(xiǎn)防范建議,有效規(guī)避企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策及經(jīng)營(yíng)行為中的法律風(fēng)險(xiǎn)。形成由決策層主導(dǎo)、法律顧問(wèn)及法律事務(wù)機(jī)構(gòu)牽頭、業(yè)務(wù)部門(mén)和全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

(二)建立健全企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

一是結(jié)合企業(yè)實(shí)際需要,建立健全法律事務(wù)工作各項(xiàng)管[！]理辦法。具體包括:法律事務(wù)工作管理辦法、訴訟和非訴訟案件管理辦法、合同管理辦法等系列管理辦法。二是建立科學(xué)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作流程。在信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、溝通與協(xié)調(diào)、監(jiān)督與改進(jìn)等基本內(nèi)容上建立一套有效、迅捷的工作流程,確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、迅速預(yù)警、有效應(yīng)對(duì)。三是實(shí)現(xiàn)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防控的動(dòng)態(tài)管理。針對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)暴露出來(lái)的問(wèn)題,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況采取相應(yīng)整改措施,及時(shí)堵塞管理漏洞。對(duì)企業(yè)內(nèi)發(fā)生的各類案件尤其是具有代表性的案件要及時(shí)進(jìn)行通報(bào),防止同類風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。

(三)加強(qiáng)重要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的法律風(fēng)險(xiǎn)防控

一是經(jīng)營(yíng)決策中的法律風(fēng)險(xiǎn)防控。將風(fēng)險(xiǎn)防控引入決策機(jī)制,做到?jīng)Q策先問(wèn)法,違法不決策,杜絕因違法決策導(dǎo)致的法律糾紛案件。二是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各業(yè)務(wù)流程及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源要進(jìn)行集中清理,定期排查,并建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)進(jìn)行分析、確認(rèn),形成預(yù)警并逐級(jí)上報(bào)。三是合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)防控。嚴(yán)格履行合同管理的各項(xiàng)程序,要明確合同雙方的權(quán)利與義務(wù),并對(duì)可能涉及到的索賠問(wèn)題進(jìn)行明示,適時(shí)掌握合同的履行狀況,對(duì)履行周期長(zhǎng)、標(biāo)的金額大的合同,實(shí)行定期跟蹤報(bào)告制度。四是涉及行政管理的法律風(fēng)險(xiǎn)防控。企業(yè)相關(guān)部門(mén)要深入研究環(huán)保、土地、勞動(dòng)、稅務(wù)、工商管理、安全生產(chǎn)等方面的法律法規(guī),堅(jiān)持依法辦事、按程序辦事,防范行政法律風(fēng)險(xiǎn)。

(四)積極運(yùn)用訴訟、仲裁等手段建立多元化法律救濟(jì)途徑

物業(yè)服務(wù)作為一項(xiàng)特殊的產(chǎn)品,由于生產(chǎn)服務(wù)環(huán)節(jié)龐雜,加之外界環(huán)境條件多變、不可預(yù)見(jiàn)因素多等原因, 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生法律訴訟及糾紛是不可避免的。因此要建立多元化法律救濟(jì)途徑,運(yùn)用法律武器保障企業(yè)合法權(quán)益。當(dāng)發(fā)生法律訴訟時(shí),涉及到的各級(jí)人員必須要有保護(hù)企業(yè)利益的意識(shí)和維權(quán)意識(shí),要有嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、細(xì)致的工作態(tài)度,注重對(duì)相關(guān)證據(jù)的收集與資料保管,綜合運(yùn)用協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟、訴訟保全、申請(qǐng)執(zhí)行等法律手段,力求以最合理的成本,通過(guò)最適當(dāng)?shù)姆赏緩胶头椒?采取規(guī)避、減輕、轉(zhuǎn)移、化解、退出等處理手段維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益及現(xiàn)實(shí)利益。絕不能消極等待或聽(tīng)之任之,將風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

(五)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任體系

一是在管理層面按照“誰(shuí)決策、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則制定企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任認(rèn)定制度。對(duì)事關(guān)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等重大事項(xiàng)的決定,每一環(huán)節(jié)要建立相應(yīng)的論證責(zé)任制、評(píng)估責(zé)任制、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。二是建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作的監(jiān)督、考評(píng)和獎(jiǎng)懲制度。要完善責(zé)任追究的程序、健全處罰體系,形成黨紀(jì)、政紀(jì)、法律處罰的不同責(zé)任等級(jí),根據(jù)決策或工作失誤而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)的大小、造成經(jīng)濟(jì)損失的程度、主體責(zé)任的大小,追究當(dāng)事人相應(yīng)的責(zé)任。

第5篇：企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控范文

[關(guān)鍵詞]油田 合同 風(fēng)險(xiǎn)管理 探索與實(shí)踐

為使合同簽訂履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理的目的有效實(shí)現(xiàn),實(shí)踐中,我們?cè)诤贤L(fēng)險(xiǎn)防范方面采取了抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),強(qiáng)化薄弱環(huán)節(jié)、兼顧一般環(huán)節(jié)的這種較為有效的控制方法,進(jìn)行了合同風(fēng)險(xiǎn)跟蹤控制與防范管理的初步探索與實(shí)踐。

一、建立與完善合同風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)與配套制度

首先,為加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理,我們建立了合同風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)化管理組織機(jī)構(gòu),即在機(jī)關(guān)設(shè)立合同主管部門(mén),并且配備具有經(jīng)濟(jì)法律專業(yè)背景的專職合同管理員,進(jìn)行合同的風(fēng)險(xiǎn)防控管理。同時(shí),在基層單位也相應(yīng)配備經(jīng)過(guò)基本合同承辦專業(yè)培訓(xùn),又具備相關(guān)理工或管理類專業(yè)背景的兼職合同承辦員,配合合同承辦單位和合同主管部門(mén),具體履行合同實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé),形成了梯次配備較為合理的合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理組織機(jī)構(gòu)和專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)防控人員網(wǎng)絡(luò)。

其次,根據(jù)合同風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)際,制訂了如《合同(信用)管理實(shí)施辦法》、《物資采購(gòu)管理辦法》、《設(shè)備、軟件資產(chǎn)管理辦法》、《合同項(xiàng)目責(zé)任跟蹤卡》等一系列合同風(fēng)險(xiǎn)防控配套管理制度,使合同簽訂履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控管理有了明確的制度依據(jù)。

二、根據(jù)不同類型合同的特點(diǎn),分別進(jìn)行專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)防控

基于對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)以預(yù)防控制為主,最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的指導(dǎo)思想,實(shí)踐中,我們分別根據(jù)不同類型合同的不同特點(diǎn),對(duì)其簽訂履行過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)分類進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。

1. 風(fēng)險(xiǎn)防范管理前移,強(qiáng)化合同簽約的前期風(fēng)險(xiǎn)論證

在實(shí)際工作中,我們特別注意合同風(fēng)險(xiǎn)防控管理中的源頭風(fēng)險(xiǎn)防控,即根據(jù)不同類型合同的不同特點(diǎn),分類進(jìn)行重點(diǎn)內(nèi)容不同的風(fēng)險(xiǎn)前期論證,加強(qiáng)合同簽約前期的風(fēng)險(xiǎn)防范力度。為此,我們專門(mén)成立了合同項(xiàng)目專業(yè)化論證組,旨在通過(guò)論證組內(nèi)多部門(mén)、多學(xué)科專業(yè)化人員在簽約前期,對(duì)對(duì)方資信、技術(shù)實(shí)力、產(chǎn)品或施工質(zhì)量、履約能力等進(jìn)行前期的綜合分析與評(píng)價(jià)論證,把合同項(xiàng)目在簽約前期的可能風(fēng)險(xiǎn)就盡可能地降低到最小的程度。

如在實(shí)踐中,我們通過(guò)對(duì)采購(gòu)合同項(xiàng)目全過(guò)程潛在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的分析,確定其風(fēng)險(xiǎn)前期論證的重點(diǎn)內(nèi)容為三個(gè)主要環(huán)節(jié),即:(1)對(duì)方經(jīng)營(yíng)資信;(2)其產(chǎn)品質(zhì)量;(3)交貨能力。最終優(yōu)選出信譽(yù)好、產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)、交貨能力強(qiáng)的多個(gè)廠商作為備選供應(yīng)廠商,以備將來(lái)從中進(jìn)一步優(yōu)選。

又如,通過(guò)對(duì)技術(shù)合同項(xiàng)目全過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險(xiǎn)前期論證的重點(diǎn)包括:(1)對(duì)方資信,其技術(shù)是否為其合法所有;(2)擬引進(jìn)技術(shù)的適用可行性、先進(jìn)完整性。最終選擇數(shù)家作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓的備選方。

再如,通過(guò)對(duì)工程合同項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險(xiǎn)前期論證的主要內(nèi)容為:(1)對(duì)方施工資質(zhì);(2)對(duì)方技術(shù)人員素質(zhì)和質(zhì)量管理體系;(3)已竣工和在建工程項(xiàng)目質(zhì)量情況。最終經(jīng)綜合分析與評(píng)價(jià)論證后,選擇若干合格的備選施工單位。

2. 針對(duì)不同合同的履行特點(diǎn),分類分別采取針對(duì)性防控措施

不同類型合同,其履行中的風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)不同,采取的針對(duì)性防控措施亦有所不同。

如在采購(gòu)合同履行過(guò)程中,我們重點(diǎn)對(duì)物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理。為此,我們規(guī)定必須由專業(yè)技術(shù)、質(zhì)量監(jiān)督、物資使用等部門(mén)組成的驗(yàn)收小組,才能進(jìn)行物資的中間和最終驗(yàn)收,必要時(shí)還可隨機(jī)抽樣送檢,防止不合格乃至假冒偽劣產(chǎn)品的流入,造成隱患和經(jīng)濟(jì)損失甚至事故的發(fā)生。

又如在技術(shù)合同履行過(guò)程中,主要是針對(duì)引進(jìn)的技術(shù)能否達(dá)到約定質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控管理,做到凡是正式引進(jìn)的技術(shù),均需先行安裝試運(yùn)行,對(duì)于試運(yùn)行中存在的問(wèn)題,經(jīng)對(duì)方作相應(yīng)改進(jìn)后仍達(dá)不到約定主要質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)的,不予出具驗(yàn)收通過(guò)報(bào)告,嚴(yán)把引進(jìn)技術(shù)驗(yàn)收結(jié)算關(guān)。

再如在施工合同履行中,我們通過(guò)對(duì)施工中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié),即:施工及建材質(zhì)量、工程量大小、工程中間和最終驗(yàn)收環(huán)節(jié)加以嚴(yán)格的跟蹤控制,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即采取相應(yīng)防范措施,控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或擴(kuò)大,做到最大限度地維護(hù)我方合法權(quán)益。

3. 加大合同結(jié)算前審查力度,控制資金流出最后一關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)

不同類別的合同,其結(jié)算的依據(jù)不同,結(jié)算前的審查內(nèi)容與防控環(huán)節(jié)也有所差異。

如在施工合同結(jié)算前審查所采取的具體風(fēng)險(xiǎn)防控措施為:結(jié)算前,為防止施工方虛報(bào)或重復(fù)計(jì)算工作量,先由專業(yè)技術(shù)部門(mén)會(huì)同工程造價(jià)管理部門(mén)對(duì)擬結(jié)算的工程量進(jìn)行核定、確認(rèn)后,再由合同管理部門(mén)對(duì)照合同約定進(jìn)行結(jié)算前的法律審查后,方可交由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行結(jié)算前審批,并辦理相應(yīng)的付款結(jié)算手續(xù)。

同樣,我們?cè)诓少?gòu)合同、技術(shù)合同結(jié)算前,為防止存在質(zhì)量、技術(shù)問(wèn)題而產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),亦需在專業(yè)技術(shù)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、合同管理部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)算前審查確認(rèn),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可辦理付款結(jié)算手續(xù)。未經(jīng)結(jié)算前審查,或不符合規(guī)定的審查程序,財(cái)務(wù)部門(mén)不予辦理付款或結(jié)算手續(xù),使資金流出最后一關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的控制。

第6篇：企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 合同 風(fēng)險(xiǎn) 機(jī)制

限于管理理論、意識(shí)控制等方面的原因，部分企業(yè)合同的管理仍存在著諸多問(wèn)題。因此，合理運(yùn)用內(nèi)部控制理論，加強(qiáng)對(duì)合同的監(jiān)督管理勢(shì)在必行。

1 合同管理存在的主要問(wèn)題

①合同歸口管理不到位，權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工不明確。合同管理實(shí)際運(yùn)行中，法律事務(wù)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、相關(guān)職能部門(mén)之間缺乏有效的溝通機(jī)制，無(wú)任何部門(mén)或個(gè)人能掌握合同總體情況。②合同樣式不符合要求，要素表述不清晰。在合同樣式方面，有正式書(shū)面的格式合同，也有簡(jiǎn)單的傳真件；在要素描述上有些條款缺少關(guān)鍵表述，有的對(duì)會(huì)簽意見(jiàn)大而化之等等。③合同動(dòng)態(tài)管理如會(huì)簽、授權(quán)、履行監(jiān)控程序缺失。許多企業(yè)在合同靜態(tài)管理、談判等前期階段能夠高度重視，但對(duì)合同簽訂之后的合同履行階段，則往往存在重視不足、管理不到位等情況。④合同執(zhí)行后驗(yàn)收、評(píng)價(jià)工作缺失。企業(yè)往往缺少對(duì)年度合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，沒(méi)有及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)。

2 企業(yè)內(nèi)部控制理論與合同管理風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

2.1 指引第16號(hào)指出企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)。①未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。②合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。③合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

2.2 從企業(yè)合同管理環(huán)節(jié)上至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)。①合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定商業(yè)對(duì)象、要約、談判及擬訂合同文本等程序。②合同簽署階段，包括征求法律顧問(wèn)意見(jiàn)，按照權(quán)限分部門(mén)審核、會(huì)簽，簽署合同文本等。③合同履行階段，包括合同履行，跟蹤監(jiān)督，變更或終止、糾紛的處理等程序。對(duì)合同履行情況及實(shí)施情況進(jìn)行，及時(shí)反饋合同履行情況的最新進(jìn)展，確保合同各方能夠完全、全面的履行合同。④合同履約后管理階段，包括合同履約情況總體評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)防控、歸檔保管等程序。建立合同履約后評(píng)價(jià)與考核評(píng)比獎(jiǎng)懲制度，把履約效果與獎(jiǎng)懲掛鉤，把存在的問(wèn)題不足與風(fēng)險(xiǎn)管控結(jié)合，推動(dòng)合同管理PDCA機(jī)制不斷完善，不斷提高公司對(duì)外經(jīng)營(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)力與誠(chéng)信度。

2.3 基于內(nèi)部控制理論的合同管理風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。①內(nèi)控觀念的局限性。受內(nèi)部審計(jì)環(huán)境影響，部分企業(yè)一直將企業(yè)的內(nèi)部控制過(guò)多的理解為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)管理。但對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)聯(lián)系最密切的合同管理與法律風(fēng)險(xiǎn)控制缺少足夠重視。②內(nèi)控流程設(shè)計(jì)的局限性。部分企業(yè)或合同承辦部門(mén)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本、影響經(jīng)營(yíng)效率，對(duì)于效益的改觀沒(méi)有太多幫助。③法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范。目前很多企業(yè)雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但遠(yuǎn)未達(dá)到內(nèi)部權(quán)利制衡的效果。合同管理流程被架空，內(nèi)部控制干擾因素過(guò)多，內(nèi)控流于形式，甚至成為違規(guī)的遮羞布。

3 內(nèi)部控制基本理論下的合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防控

3.1 企業(yè)內(nèi)部控制理論。企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展大致分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制整體框架等幾個(gè)不同的階段。20世紀(jì)，內(nèi)部控制活動(dòng)大部分集中在制度的設(shè)計(jì)和審計(jì)方面。如美國(guó)相繼成立了全國(guó)舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)和專門(mén)研究?jī)?nèi)部控制問(wèn)題的委員會(huì)。

3.2 內(nèi)部控制五要素與合同管理。①控制環(huán)境。任何企業(yè)管理的核心都是企業(yè)中的人及其活動(dòng)，而人又是構(gòu)成環(huán)境的最重要要素。明確組織中的每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任，這種組織思想有利于將企業(yè)的所有員工團(tuán)結(jié)一致，使其主動(dòng)地維護(hù)及改善企業(yè)的內(nèi)部控制。②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)必須建立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各層級(jí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加以管控。③信息與溝通。圍繞合同管理內(nèi)外部環(huán)境的變化，必須建立與合同管理控制活動(dòng)相關(guān)的信息與溝通系統(tǒng)。通過(guò)信息的交換與分析，對(duì)監(jiān)督、控制進(jìn)行調(diào)整，使企業(yè)內(nèi)部控制越來(lái)越趨于完善。④內(nèi)部監(jiān)督。在成本與效益原則下，企業(yè)合同管理控制過(guò)程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過(guò)監(jiān)督考核機(jī)制對(duì)違規(guī)現(xiàn)象加以修正。

3.3 合同管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。①合同準(zhǔn)備。簽約主體風(fēng)險(xiǎn)防控。簽約主體合格是合同得以有效成立的前提條件之一，簽約主體風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果是合同無(wú)效或被撤銷。②合同談判。合同談判風(fēng)險(xiǎn)防控。談判是雙方在平等、自愿、公平原則下，磋商合同內(nèi)容和條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)的過(guò)程。③文本起草。合同形式風(fēng)險(xiǎn)防控。合同形式可以分為書(shū)面形式、口頭形式和其他形式，是合同當(dāng)事人意思表示的載體，應(yīng)符合法律或有關(guān)部委審查備案的要求。如《合同法》規(guī)定，對(duì)借款合同、建設(shè)合同等應(yīng)采用書(shū)面形式。④合同訂立。合同訂立前有關(guān)部門(mén)必須對(duì)文本進(jìn)行審查會(huì)簽。合同文本審核是合同簽署的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其風(fēng)險(xiǎn)主要有是否違反國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，合同主要條款存在重大誤解，審查人員的職業(yè)技能與操守，審查意見(jiàn)或建議是否被采納。⑤合同生效。合同生效風(fēng)險(xiǎn)防控。經(jīng)審核后的合同簽訂稿必須由企業(yè)法定代表人或被授權(quán)人簽署，加蓋企業(yè)公章后生效。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：企業(yè)內(nèi)部授權(quán)委托制度不健全，簽署權(quán)限不明確而造成越權(quán)簽訂；合同印章管理不當(dāng)，隨意加蓋合同印章。合同簽署后被篡改等。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同簽訂授權(quán)制度、專用章使用與保管制度。采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。⑥合同履行。合同訂立后，企業(yè)應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信的履行合同約定，并按交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)事人沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。⑦合同變更（解除）。合同變更（解除）風(fēng)險(xiǎn)。其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：變更雙方意見(jiàn)不一致導(dǎo)致合同無(wú)法繼續(xù)履行，合同變更簽證不規(guī)范，涉及合同變更協(xié)商的書(shū)面協(xié)議未作為合同的組成部分等。主要管控措施：合同變更程序上應(yīng)參照新訂立合同按權(quán)限履行審批手續(xù)，明確合同承辦部門(mén)對(duì)合同履行情況及效果的信息通報(bào)。⑧合同爭(zhēng)議。合同爭(zhēng)議是一方或雙方對(duì)合同條款履行提出質(zhì)疑并要求予以解決處理。在發(fā)生糾紛時(shí)，雙方應(yīng)采取有效措施防止糾紛的擴(kuò)大和發(fā)展，首先通過(guò)和解或者調(diào)解解決爭(zhēng)議，盡可能避免訴訟。當(dāng)事人不愿和解、調(diào)解或者和解、調(diào)解不成的，可以根據(jù)合同約定申請(qǐng)仲裁或向人民法院提訟。⑨合同終止。合同終止指合同當(dāng)事人雙方在合同關(guān)系建立以后，因一定的法律事實(shí)的出現(xiàn)，使合同確立的權(quán)利義務(wù)關(guān)系消滅。合同履行的終止并不消滅當(dāng)事人因此所應(yīng)承擔(dān)的返還財(cái)產(chǎn)、賠償損失等責(zé)任，以及以后合同義務(wù)的履行。值得關(guān)注的還有合同終止后有關(guān)質(zhì)保金與售后服務(wù)的繼續(xù)履行。⑩合同后評(píng)價(jià)。合同后評(píng)價(jià)是對(duì)合同管理各個(gè)過(guò)程一個(gè)整體的、綜合性的評(píng)定，通過(guò)評(píng)價(jià)有助于分析、總結(jié)企業(yè)合同管理中的經(jīng)驗(yàn)和不足，推動(dòng)合同管理水平的提升。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同后評(píng)價(jià)與責(zé)任追究制度，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，對(duì)合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。{11}合同歸檔。合同歸檔保管是完善合同管理的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)合同資料的編號(hào)、統(tǒng)計(jì)、分類、歸檔和借閱進(jìn)行管理，保證合同資料（包括招投標(biāo)文件、補(bǔ)充協(xié)議、合同文本、審查會(huì)簽單、監(jiān)控視頻材料等）的完整性，避免合同資料缺失或被泄密、濫用。主要防控措施：明確合同管理人員職責(zé)，規(guī)范合同資料歸檔范圍、借閱審批、歸還手續(xù)等有關(guān)要求。

4 結(jié)束語(yǔ)

合同作為企業(yè)承擔(dān)獨(dú)立民事責(zé)任、履行權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，是企業(yè)管理活動(dòng)的重要載體，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容。企業(yè)需要運(yùn)用內(nèi)部控制理論對(duì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與控制，并建立一系列制度體系和機(jī)制保障，促進(jìn)合同管理的作用得到有效發(fā)揮。當(dāng)然，內(nèi)部控制并不是要消除任何的可能性，也不存在完美無(wú)缺的內(nèi)部控制。只有這樣，才能正確認(rèn)識(shí)基于內(nèi)控規(guī)范下的合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防控工作，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的事業(yè)不斷健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱錦余.合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制――理論?實(shí)務(wù)?案例（企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)）[M].大連出版社，2010.

第7篇：企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控范文

一、印章管理不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)及防控

建筑施工大部分工程所在地與公司不在同一地區(qū)，為了方便經(jīng)營(yíng)管理，建筑企業(yè)每成立一個(gè)項(xiàng)目部就會(huì)刻制一枚項(xiàng)目部印章，有多少個(gè)項(xiàng)目部就有多少枚印章。由于項(xiàng)目部是企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，均不具備法人資格，不能對(duì)外獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任，其對(duì)外行為的法律責(zé)任必然歸責(zé)于企業(yè)，使用項(xiàng)目部印章對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。印章管理不規(guī)范都將導(dǎo)致建筑企業(yè)權(quán)利不受控，引發(fā)一系列的法律糾紛。針對(duì)印章管理不規(guī)范問(wèn)題，應(yīng)采取如下措施進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防控：一是完善項(xiàng)目部印章管理。為完善項(xiàng)目部印章管理，建筑企業(yè)應(yīng)制定完善的《印章管理制度》，完善印章使用的申請(qǐng)、審批、使用和登記備案程序，要加強(qiáng)考核力度，減少或避免印章管理過(guò)程中的失誤，提高印章管理水平。二是嚴(yán)禁出借項(xiàng)目部印章。業(yè)務(wù)往來(lái)單位及工作人員不能以任何理由借取項(xiàng)目部印章，如需使用項(xiàng)目部印章辦理工程業(yè)務(wù)，項(xiàng)目部印章保管人員應(yīng)親自蓋章或是在其監(jiān)督下加蓋印章。三是增強(qiáng)項(xiàng)目部印章防盜意識(shí)。印章保管人員要增強(qiáng)印章管理過(guò)程中的防范意識(shí)，加大對(duì)印章的保管力度和防盜措施。一旦發(fā)生項(xiàng)目部印章被盜事件，及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，注意留存報(bào)案資料，有效規(guī)避企業(yè)因項(xiàng)目部印章被盜引發(fā)對(duì)外經(jīng)濟(jì)糾紛帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、項(xiàng)目經(jīng)理濫用簽字權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)及防控

項(xiàng)目經(jīng)理是受建筑企業(yè)及法定代表人委托對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程全面負(fù)責(zé)的項(xiàng)目管理者，是建筑企業(yè)及法定代表人在工程項(xiàng)目上的人。根據(jù)司法實(shí)踐來(lái)看在工程施工合同履行過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)該工程的質(zhì)量、工期、價(jià)款、工程量等問(wèn)題簽署意見(jiàn)，即便沒(méi)有加蓋建筑企業(yè)或項(xiàng)目部印章，同樣被認(rèn)定為企業(yè)行為，應(yīng)由公司承擔(dān)法律責(zé)任。雖然施工現(xiàn)場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理簽發(fā)部分現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容不合理，但項(xiàng)目經(jīng)理代表建筑企業(yè)對(duì)分包單位的施工內(nèi)容予以認(rèn)可是不可否認(rèn)。該案中，建筑企業(yè)不得不為自己的管理疏忽買(mǎi)單。項(xiàng)目經(jīng)理要慎用簽字權(quán)在簽署涉及工程款項(xiàng)的文件，項(xiàng)目經(jīng)理要謹(jǐn)記自己是代表企業(yè)進(jìn)行職務(wù)行為，充分考慮可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。在工程施工過(guò)程中，不能隨意簽字認(rèn)可工程量或增加費(fèi)用，在簽字前要對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)后才能進(jìn)行簽字確認(rèn)，不能盲目的認(rèn)可工程量或費(fèi)用。

三、債權(quán)訴訟時(shí)效屆滿的風(fēng)險(xiǎn)及防范

訴訟時(shí)效是指權(quán)利人通過(guò)訴訟程序請(qǐng)求人民法院保護(hù)其民事權(quán)利的有效時(shí)間。法律對(duì)訴訟時(shí)效的要求、中止、中斷、延長(zhǎng)都作了明確的規(guī)定。除適用人身?yè)p害、租金、商品質(zhì)量、寄存財(cái)務(wù)特殊情形外，一般訴訟時(shí)效法律規(guī)定為兩年。如果因建筑企業(yè)管理人員對(duì)訴訟時(shí)效認(rèn)識(shí)不足，疏忽債權(quán)追要工作，使企業(yè)可以勝訴的債權(quán)喪失了司法保護(hù)的權(quán)利，給了債務(wù)人賴賬的機(jī)會(huì)，建筑企業(yè)的利益就會(huì)遭受損失。因此，建筑企業(yè)要做好以下工作，防止債權(quán)因訴訟時(shí)效屆滿喪失勝訴權(quán)。一方面，建筑企業(yè)要加強(qiáng)欠款審查工作。每半年應(yīng)對(duì)各類欠款進(jìn)行清理并進(jìn)行分析：一是審查訴訟時(shí)效是否存在問(wèn)題，并進(jìn)行分類，對(duì)已屆滿和即將屆滿的應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)（對(duì)訴訟時(shí)效即將屆滿的項(xiàng)目應(yīng)立即采取應(yīng)對(duì)措施如簽訂還款協(xié)議、發(fā)送催款函）;二是審查還款義務(wù)人是否發(fā)生變更，債務(wù)是否轉(zhuǎn)讓等，審查債務(wù)人變更是實(shí)體變更，還是名稱變更，如果是實(shí)體變更，應(yīng)收集實(shí)體變更的證據(jù)，初步評(píng)價(jià)對(duì)清欠的影響。另一方面，對(duì)超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)進(jìn)行補(bǔ)救，如爭(zhēng)取債務(wù)人主動(dòng)償還欠款、債務(wù)人在債務(wù)履行通知書(shū)上簽字或蓋章表示愿意償還欠款、雙方協(xié)商簽署還款協(xié)議。

四、合同簽訂缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控及審核的風(fēng)險(xiǎn)及防范

第8篇：企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控范文

【關(guān)鍵詞】合同管理 法律風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)合同管理是指企業(yè)及所屬單位對(duì)自身為當(dāng)事人的合同進(jìn)行簽訂、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、中止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，由于內(nèi)部或外部的原因未按照法律規(guī)定或合同約定行使權(quán)力、履行義務(wù)，給企業(yè)帶來(lái)法律后果的可能性。本文所研究的企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在合同管理的過(guò)程中，由于內(nèi)、外部因素的影響導(dǎo)致實(shí)際的履行情況與預(yù)期的合同管理目的發(fā)生不一致的可能性，這種可能性會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的法律后果。

二、企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

1.法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)低。一些企業(yè)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置存在空缺，法律意識(shí)薄弱，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)以及造成的影響認(rèn)識(shí)不足，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，企業(yè)只能作為“消防員”事后補(bǔ)救。還有一些企業(yè)合同管理制度不健全。企業(yè)合同管理缺乏制度支撐，沒(méi)有規(guī)范合同管理的體系，無(wú)法防范合同風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)不利的法律后果。

2.合同訂立管理不規(guī)范

第一，缺乏對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的資信調(diào)查。企業(yè)在訂立管理的過(guò)程中，對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的資信調(diào)查是保證合同順利履行的前提，如果發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方當(dāng)事人主體資格、履約能力、誠(chéng)信情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力存在缺陷，應(yīng)立即采取相應(yīng)措施，降低法律風(fēng)險(xiǎn)，避免損失的發(fā)生。

第二，合同文本不規(guī)范。企業(yè)的合同文本應(yīng)該文字規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、表述準(zhǔn)確、具體，但有些企業(yè)為了追求所謂的效率，合同條款約定不明，合同文本不規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到損害的時(shí)候無(wú)法主張權(quán)利。

第三，合同的簽訂主體設(shè)置不當(dāng)。有些企業(yè)簽訂合同是往往是合同雙方的代表人負(fù)責(zé)簽字，而不是法定代表人或者負(fù)責(zé)人，對(duì)簽訂主體和合同主體的法律關(guān)系認(rèn)識(shí)不清。一旦代表人無(wú)授權(quán)或授權(quán)不明，就會(huì)導(dǎo)致合同因無(wú)權(quán)或超越權(quán)限處于效力不確定的狀態(tài)。

3.合同履行管理不規(guī)范

第一，合同履行進(jìn)度管理不規(guī)范。合同履行進(jìn)度管理是合同目的實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，只有控制過(guò)程才能把握結(jié)果。但有些企業(yè)不注重合同變更、交貨、付款、提貨、收款等基本的合同履行情況信息，不及時(shí)做好書(shū)面記錄，使企業(yè)承擔(dān)不必要的損失。

第二，合同檔案管理不規(guī)范。一些企業(yè)不注重檔案管理，對(duì)于合同訂立、履行的相關(guān)證據(jù)材料保管不當(dāng)，一旦發(fā)生糾紛，企業(yè)會(huì)因無(wú)法找到有利的書(shū)面證據(jù)，而導(dǎo)致不利的法律后果。

第三，合同糾紛管理不規(guī)范。合同糾紛的解決途徑無(wú)外乎協(xié)商、調(diào)解、訴訟、仲裁四種方式。企業(yè)通過(guò)哪種途徑解決糾紛應(yīng)依據(jù)合同糾紛性質(zhì)而定，不能一味的追求一種解決方式，每種解決方式產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)是不同的。

三、企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)與防范的建議

1.合同管理模式設(shè)置中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范

第一，健全管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)的合同管理應(yīng)實(shí)行“合同管理部門(mén)統(tǒng)一歸口管理與各合同承辦部門(mén)分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制”。合同管理既要注重動(dòng)態(tài)管理，也要注重靜態(tài)管理，不僅需要企業(yè)法律部門(mén)還需要各個(gè)層級(jí)的人員與部門(mén)的共同參與，各部門(mén)各司其職，分工負(fù)責(zé)。

第二，合同管理人員的選配。合同管理人員必須具備一定的法律知識(shí)，精通法律法規(guī)，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)管理流程。合同管理人員不能完全由法律專業(yè)人士負(fù)責(zé)，必要時(shí)可根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、業(yè)務(wù)方位選配專業(yè)人員進(jìn)行輔助，達(dá)到取長(zhǎng)補(bǔ)短的作用。

第三，合同管理流程體系的完善。企業(yè)內(nèi)部的合同管理流程并非越緊密越完善，太過(guò)細(xì)致導(dǎo)致企業(yè)反映速度降低，但是太過(guò)籠統(tǒng)又會(huì)缺乏跟蹤把關(guān)，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)閷?shí)際的損失。一套有效的合同管理流程應(yīng)針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置對(duì)針對(duì)合同履行過(guò)程存在的異常情況做出快速的反應(yīng)，有效降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.合同訂立管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范

第一，對(duì)方合同對(duì)方當(dāng)事人的審查。合同對(duì)方當(dāng)事人的審查包括對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的證照、合同履約能力、資信情況、財(cái)務(wù)履行狀況、誠(chéng)信情況的審查。企業(yè)可以建立合同對(duì)方當(dāng)事人準(zhǔn)入制度，使之規(guī)范化。

第二，合同授權(quán)委托管理。一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同對(duì)方當(dāng)事人委托人的審核。合同對(duì)方委托人必須經(jīng)過(guò)法定代表人或負(fù)責(zé)人的授權(quán)，證明其事項(xiàng)、權(quán)限和期限，并應(yīng)保存授權(quán)委托書(shū)的原件；另一方面，企業(yè)應(yīng)建立合同授權(quán)委托制度。

第三，完善合同文本。企業(yè)要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，組織合同管理部門(mén)、合同承辦部門(mén)等專業(yè)、非專業(yè)人員制定符合企業(yè)的制式合同文本。合同文本要內(nèi)容合法完備，權(quán)利義務(wù)對(duì)等，違約責(zé)任具體，文字表達(dá)清楚，保證風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上可重復(fù)使用。

3.合同履行管理的法律風(fēng)險(xiǎn)與防控

第一，合同履行進(jìn)度中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防控。合同履行應(yīng)全面適當(dāng)履行，合同履行期間，企業(yè)要嚴(yán)格按照合同的約定履行合同義務(wù)，及時(shí)主張合同權(quán)利，跟蹤合同履行過(guò)程中合同相對(duì)方的履約情況，采取有效措施解決合同履約過(guò)程中出現(xiàn)的非正常履約情況，控制和降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)防控范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；防范策略

營(yíng)改增全面實(shí)施后，建筑施工企業(yè)的稅收發(fā)生了巨大變化。以此為背景，建筑施工企業(yè)必須切實(shí)做好稅收籌劃工作，在保證稅收籌劃合理性及合法性的前提下，降低稅負(fù)，提高自身的利潤(rùn)水平。在實(shí)踐中，建筑行業(yè)還存在著許多涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要建筑施工企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃的過(guò)程中，要制定有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，保障自身稅收籌劃工作的合法性及合規(guī)性，將稅收籌劃的作用充分發(fā)揮出來(lái)。

一、建筑施工企業(yè)稅收籌劃的特點(diǎn)和意義

對(duì)稅收籌劃的內(nèi)涵進(jìn)行分析，主要是企業(yè)依照現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的要求，在實(shí)施經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前制定出科學(xué)的納稅方案，從整體層面做好稅收籌劃工作，合理、合法地降低稅負(fù)。稅收籌劃的內(nèi)涵十分豐富，包括稅負(fù)最低、企業(yè)價(jià)值最大化、稅后利潤(rùn)最大化等，不能單純地將其看作是稅負(fù)減輕。1.建筑施工企業(yè)稅收籌劃的特點(diǎn)在建筑施工企業(yè)中，施工人員有著很強(qiáng)的流動(dòng)性，要想對(duì)其進(jìn)行集中管理存在較大的難度，對(duì)應(yīng)的稅收籌劃項(xiàng)目也比較多。對(duì)建筑施工企業(yè)稅收籌劃的特點(diǎn)進(jìn)行分析，主要體現(xiàn)在精細(xì)化管理方面，借助精細(xì)化管理，可以適應(yīng)建筑施工和建筑主體的發(fā)展變化，有效縮減企業(yè)的納稅項(xiàng)目，降低企業(yè)稅負(fù)。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，政府部門(mén)為了能夠進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力，推出了營(yíng)改增政策，這帶動(dòng)了建筑行業(yè)納稅項(xiàng)目及納稅金額的變動(dòng)[1]。建筑施工企業(yè)的納稅項(xiàng)目包括了房產(chǎn)稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等，不同稅收的適用范圍不同，納稅對(duì)象不同，納稅內(nèi)容各異，納稅時(shí)間和納稅方式也存在很大的差異性，這也要求建筑施工企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃的過(guò)程中，要做到具體問(wèn)題具體分析，不能盲目地對(duì)所有的納稅項(xiàng)目進(jìn)行籌劃。2.建筑施工企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的意義首先，稅收籌劃可以幫助企業(yè)更好地控制稅收風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)存在點(diǎn)多、面廣的特點(diǎn)，工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)且具備多樣性，加上人員變動(dòng)較大，成本核算工作中面臨著各種困難，也在一定程度上增大了稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。稅收籌劃工作是在稅法允許的范圍內(nèi)實(shí)施籌劃，其本身是一種合法行為，可以幫助企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。其次，稅收籌劃能夠推動(dòng)企業(yè)利益的最大化。建筑施工企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作的核心目的，是降低自身稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)效益的最大化[2]。建筑施工企業(yè)稅收籌劃的空間巨大，因?yàn)榻ㄖこ添?xiàng)目包含的環(huán)節(jié)眾多，無(wú)論是規(guī)劃設(shè)計(jì)還是物資采購(gòu)，還是施工建設(shè)，都需要實(shí)施相應(yīng)的計(jì)稅處理，而建筑項(xiàng)目本身十分復(fù)雜，存在很多特殊需求，例如轉(zhuǎn)包、分包、勞務(wù)分配等，使得建筑施工企業(yè)能夠依托科學(xué)的稅收籌劃，確保納稅的規(guī)范性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。最后，稅收籌劃可以提高企業(yè)的管理水平。建筑施工企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是缺乏有效的內(nèi)部管理。對(duì)于企業(yè)而言，要想實(shí)現(xiàn)稅收籌劃工作的系統(tǒng)性，必須在實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中，做好相關(guān)事項(xiàng)的預(yù)處理，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)事前籌劃、事中控制和事后分析。通過(guò)這樣的方式，可以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范化及合法化，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

二、建筑施工企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的措施

1.及時(shí)轉(zhuǎn)變稅收籌劃觀念當(dāng)前，有不少建筑施工企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中存在忽視稅收籌劃工作的情況，這主要是因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)管理層的觀念和認(rèn)識(shí)存在一定的局限性，將稅收籌劃等同于偷稅逃稅，不敢觸碰[3]。實(shí)際上，稅收籌劃具備合法、合規(guī)的特點(diǎn)，在稅收籌劃中實(shí)施的所有工作，都處于法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，能夠通過(guò)法律允許的方式及手段，實(shí)現(xiàn)合法避稅，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高效益。基于此，要想保證稅收籌劃工作的順利實(shí)施，建筑施工企業(yè)管理層必須及時(shí)轉(zhuǎn)變自身的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立起正確的稅收籌劃觀念，保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中能夠有更多的流動(dòng)資金，以資金為支撐，體現(xiàn)出自身在業(yè)務(wù)拓展和項(xiàng)目承包等方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。如果建筑施工企業(yè)本身采用的是集團(tuán)制，在賦予子分公司獨(dú)立運(yùn)營(yíng)管理權(quán)力的同時(shí)，也必須單獨(dú)設(shè)置稅收籌劃崗位，做好稅務(wù)籌劃工作。2.優(yōu)化施工合同簽訂建筑施工企業(yè)在對(duì)施工合同進(jìn)行簽訂時(shí)，需要確保合同的內(nèi)容可以涵蓋設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工等各方面的業(yè)務(wù)，加強(qiáng)與業(yè)主方的溝通和交流，確定的設(shè)計(jì)價(jià)位應(yīng)該保持在相對(duì)較低的稅率，加強(qiáng)對(duì)于采購(gòu)、施工等較高稅率業(yè)務(wù)的價(jià)格管控，以此從整體層面降低稅負(fù)[4]。3.加強(qiáng)稅務(wù)成本管控對(duì)于加強(qiáng)稅務(wù)成本管控，建筑施工企業(yè)應(yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行改善。一是應(yīng)該合理地選擇材料供應(yīng)商。材料供應(yīng)商包含了個(gè)體工商戶、一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不同供應(yīng)商身份可以提供不同的材料價(jià)格及票據(jù)。建筑施工企業(yè)在對(duì)材料供應(yīng)商進(jìn)行選擇時(shí)，應(yīng)該從現(xiàn)金流量、利潤(rùn)情況、稅務(wù)影響等多個(gè)方面，做好綜合考量，并以此為基礎(chǔ)搭建起相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析模型，篩選出稅率低且凈利率較高的供應(yīng)商。二是應(yīng)該做好施工設(shè)備選擇。在建筑工程項(xiàng)目施工建設(shè)中，需要使用到各種各樣的機(jī)械設(shè)備，如攪拌機(jī)、塔吊、挖掘機(jī)等，建筑施工企業(yè)需要從自身的實(shí)際情況出發(fā)，選擇購(gòu)買(mǎi)或者租賃設(shè)備，看哪一種方式的資金壓力更小，稅負(fù)更低。三是應(yīng)該重視勞務(wù)成本選取。建筑項(xiàng)目的施工需要大量的人力支持，很多施工企業(yè)會(huì)選擇外包或者勞務(wù)派遣的方式，甚至?xí)赣门R時(shí)工，通過(guò)工資單的方式納入成本中[5]，但是，這樣無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效抵扣，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)人力成本的增大。對(duì)此，建筑施工企業(yè)可以選擇勞務(wù)派遣的用工方式，與勞務(wù)公司建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，通過(guò)簽訂合同的方式來(lái)解決看臨時(shí)工問(wèn)題，獲取能夠用于抵扣的勞務(wù)成本發(fā)票。在對(duì)勞務(wù)公司進(jìn)行選擇時(shí)，同樣分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和不具備勞務(wù)資質(zhì)的納稅個(gè)體，從企業(yè)的角度，需要關(guān)注其是否能夠提供增值稅專用發(fā)票，看報(bào)價(jià)是否合理，以此為依據(jù)，完成納稅籌劃方案的制定。4.完善稅收管理體系為了完善稅收管理體系，建筑施工企業(yè)應(yīng)做到：一是切實(shí)做好稅收籌劃人才的培養(yǎng)工作。建筑施工企業(yè)需要制定出科學(xué)的培訓(xùn)計(jì)劃，不斷提高稅務(wù)人員的稅收籌劃能力，確定稅收籌劃目標(biāo)方案，實(shí)現(xiàn)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。二是應(yīng)該建立項(xiàng)目采購(gòu)管理系統(tǒng)，從系統(tǒng)中查詢稅務(wù)信息，獲取價(jià)格合理的供應(yīng)商，這樣能夠幫助企業(yè)更好地實(shí)施稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效率的提高。三是應(yīng)該構(gòu)建相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)[6]。建筑施工企業(yè)在實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，應(yīng)建立起風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，定期輸入納稅信息，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，做好不合理納稅情況的分析和預(yù)防，保證稅收籌劃工作的實(shí)施效果。

三、建筑施工企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范策略分析

1.涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（1）業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)部分建筑施工企業(yè)在對(duì)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行拓展時(shí)，存在著盲目性的問(wèn)題，一味地追求經(jīng)濟(jì)效益提高，缺乏對(duì)稅務(wù)情況的深入了解，也沒(méi)有對(duì)承包經(jīng)營(yíng)合同中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，不了解各種類型稅種的稅負(fù)情況，這樣很容易影響其對(duì)于稅務(wù)政策的選擇，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)承接階段，出現(xiàn)相應(yīng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。（2）合同簽訂環(huán)節(jié)合同能夠?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的利益提供保障，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。建筑施工企業(yè)自身的性質(zhì)比較特殊，在合同簽訂環(huán)節(jié)，會(huì)涉及許多方面的專業(yè)條款，這也使得合同簽訂環(huán)節(jié)同樣容易出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)講，一方面，部分建筑施工企業(yè)在合同簽訂中存在明顯的不合理現(xiàn)象，沒(méi)有對(duì)納稅人身份、業(yè)務(wù)性質(zhì)、發(fā)票類型等進(jìn)行明確，很容易引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；另一方面，稅制改革持續(xù)深化背景下[7]，稅務(wù)部門(mén)對(duì)于稅收工作越發(fā)重視，要求企業(yè)必須做到物流、資金流和發(fā)票流的“三流一致”，而很多施工企業(yè)在傳統(tǒng)觀念的影響下，在合同簽訂中并沒(méi)有能夠做到這一點(diǎn)，增大了稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。（3）會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)核算是稅收管理的一個(gè)核心環(huán)節(jié)，直接影響稅收管理的質(zhì)量和效率。在實(shí)踐中，部分建筑工程項(xiàng)目處于偏遠(yuǎn)地區(qū)，不具備開(kāi)具發(fā)票的條件，而發(fā)票又是會(huì)計(jì)核算的主要憑據(jù)，在缺失發(fā)票的情況下，會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算原始單據(jù)違規(guī)的情況。同時(shí)，部分財(cái)務(wù)人員缺乏稅收意識(shí)，在實(shí)施會(huì)計(jì)核算工作的過(guò)程中，存在較大的隨意性，這樣很容易影響稅收籌劃的效果，導(dǎo)致企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的增大。另外，營(yíng)改增實(shí)施后，建筑施工企業(yè)面臨的稅收力度進(jìn)一步增大，帶動(dòng)了會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的拓展，也要求會(huì)計(jì)核算人員具備更高的專業(yè)素養(yǎng)。部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算人員的專業(yè)水平不高，會(huì)計(jì)核算結(jié)果的質(zhì)量無(wú)法得到保障，同樣容易引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.風(fēng)險(xiǎn)防范策略（1）重視風(fēng)險(xiǎn)防控工作建筑施工企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)對(duì)于涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效規(guī)避，需要高度重視風(fēng)險(xiǎn)防控工作。一是管理層應(yīng)該樹(shù)立起科學(xué)的納稅觀念[8]，做到主動(dòng)依法納稅，充分認(rèn)識(shí)到涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)避的重要性，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，制定出科學(xué)的稅收管理目標(biāo)，為稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防控工作提供人力物力和資金支持，確保其能夠順利實(shí)施；二是應(yīng)該增強(qiáng)企業(yè)管理層和基層員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，做好稅收籌劃重要性以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的宣傳，使得企業(yè)員工能夠形成對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)類型及成因的準(zhǔn)確認(rèn)知，開(kāi)展全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)防控工作，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。（2）完善風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施建筑施工企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的規(guī)避涉及的管理內(nèi)容較多，需要企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施進(jìn)行完善。一方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)該完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。需要對(duì)所有的稅務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理制度，對(duì)制度內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，積極學(xué)習(xí)行業(yè)內(nèi)先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避防控事后管理的同時(shí)，也應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)防控理念滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題[9]，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行解決。另一方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)該對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及規(guī)避流程進(jìn)行規(guī)范。建筑施工企業(yè)需要從自身的發(fā)展情況著眼，做好稅收調(diào)研，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，制定出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法，做好核心稅種稅收風(fēng)險(xiǎn)的防控工作。此外，建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)各個(gè)崗位在稅收管理中的責(zé)任進(jìn)行明確，配合激勵(lì)機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)員工參與風(fēng)險(xiǎn)防控的積極性。（3）提高項(xiàng)目管理能力建筑施工企業(yè)需要對(duì)照現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)，開(kāi)展稅收籌劃工作，就稅收征管對(duì)象和稅率進(jìn)行明確，以此為基礎(chǔ)，優(yōu)化企業(yè)資源配置。應(yīng)該做好增值稅專用發(fā)票的集中管理，提高企業(yè)的項(xiàng)目管理能力，營(yíng)造出良好的管理環(huán)境和氛圍，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，建筑施工企業(yè)需要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)對(duì)象的溝通和交流，做好勞務(wù)隊(duì)伍及材料供應(yīng)商的選擇，確保合作對(duì)象具備開(kāi)具增值稅專用發(fā)票資格。（4）充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策建筑施工企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅制改革的變化，對(duì)稅收制度和稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行明確，推動(dòng)稅收籌劃目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。營(yíng)改增實(shí)施后，營(yíng)業(yè)稅被增值稅所取代，而增值稅可以通過(guò)專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，其本身的特性要求建筑施工企業(yè)應(yīng)該高度關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化情況，以稅收優(yōu)惠政策為依托，規(guī)避稅收籌劃中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)[10]，提高自身的經(jīng)濟(jì)效益水平。（5）防控發(fā)票開(kāi)具風(fēng)險(xiǎn)增值稅的稅收征管采用的是“以票控稅”的形式，要求建筑施工企業(yè)在稅收籌劃工作中，能夠嚴(yán)格遵循相關(guān)政策法規(guī)的要求，以最新的法律法規(guī)為依據(jù)，做好增值稅發(fā)票的管理工作。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建起完善的發(fā)票審批流程，確保發(fā)票的開(kāi)具是在實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)，避免出現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票的情況。在審批環(huán)節(jié)，可以由項(xiàng)目經(jīng)辦人員發(fā)起，經(jīng)項(xiàng)目主管以及上級(jí)單位主管部門(mén)相繼審批通過(guò)后，才可以正式對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行開(kāi)具，杜絕任何違規(guī)違法行為[11]。

四、結(jié)語(yǔ)