財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告范文

    一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題

    在過去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

    (一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

    (三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)。現(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

    (四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

    (五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

    二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

    (一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

    1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開展過程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

 1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題、相應(yīng)的改進(jìn)意見要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

    三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

    (一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

    (二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

    (三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的資源共享，提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。

第2篇：財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 審計(jì)委員會(huì); 上市公司; 薩班斯―奧克斯利法案; 上市公司治理準(zhǔn)則

一、美國(guó)上市公司的審計(jì)委員會(huì)

(一)《薩班斯―奧克斯利法案》對(duì)審計(jì)委員會(huì)的規(guī)定

薩班斯法案(Sarbanes Oxley Act)于2002年7月頒布,該法案使在美國(guó)的上市公司不但要通過書面形式表明針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的存在及有效運(yùn)行,而且將財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。此外,法案還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層出具的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制有效性的聲明進(jìn)行鑒證。

關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的規(guī)定主要在法案第301條款體現(xiàn),其中(1)為審計(jì)委員會(huì)設(shè)立的規(guī)定,(2)―(4)為審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性規(guī)定,(5)―(10)為審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé),具體為:(1)禁止未設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的任何公司在任何交易所上市交易;(2)審計(jì)委員會(huì)的成員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立;(3)不接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報(bào)酬;(4)不是上市公司或下屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員;(5)對(duì)公司每一年度和季度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行討論并提出質(zhì)疑;(6)對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理政策予以評(píng)價(jià);(7)評(píng)估公司對(duì)外的所有盈利信息和分析性預(yù)測(cè)信息的質(zhì)量;(8)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立及運(yùn)行;(9)負(fù)責(zé)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所,給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作,受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告;(10)接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴。

(二)美國(guó)的審計(jì)委員會(huì)現(xiàn)狀

在美國(guó),大型上市公司的審計(jì)委員會(huì)通常由3―5名成員組成,美國(guó)證券市場(chǎng)的上市規(guī)定要求審計(jì)委員會(huì)的所有成員都是獨(dú)立董事,在個(gè)別情形下,委員會(huì)成員的選擇需要滿足額外的、更為苛刻的獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)。委員會(huì)成員除須具備一定的財(cái)務(wù)背景外(其中至少一名成員是財(cái)務(wù)專家),對(duì)其綜合能力要求也非常之高,成員在工作中需要協(xié)同所有的董事,充分了解公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)組合,憑借其業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn),對(duì)委員會(huì)負(fù)責(zé)的提案進(jìn)行獨(dú)立、嚴(yán)格的判斷。由于審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任非常重大,董事會(huì)選擇成員時(shí)往往會(huì)考慮某位候選人兼職的情況,除非認(rèn)定兼職情況不會(huì)影響該人能有效地提供服務(wù),一般要求成員不可以在超過3家的上市公司同時(shí)從事同類型工作。

為了了解《薩班斯―奧克斯利法案》實(shí)施后的效果,Cohen etal(2003)針對(duì)法案頒布前后上市公司盈余管理程度進(jìn)行了檢驗(yàn),Lai(2003)對(duì)法案實(shí)施后上市公司的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行研究,兩項(xiàng)研究結(jié)果表明:法案實(shí)施后上市公司的盈余管理出現(xiàn)明顯下降,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量明顯上升,公司的審計(jì)獨(dú)立性得到提高。

二、中國(guó)上市公司的審計(jì)委員會(huì)

(一)《上市公司治理準(zhǔn)則》對(duì)審計(jì)委員會(huì)的規(guī)定

薩班斯法案通過之后,歐洲各國(guó)、日本、澳大利亞等紛紛借鑒薩班斯法案,修訂本國(guó)關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制的法律要求。中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上海、深圳證券交易所也借鑒美國(guó)的做法,出臺(tái)了一系列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的要求,其中中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合國(guó)家經(jīng)貿(mào)委于2002年1月7日出臺(tái)的《上市公司治理準(zhǔn)則》明確了審計(jì)委員會(huì)和薪酬委員會(huì)的組成和主要職責(zé),基本建立了審計(jì)委員會(huì)和薪酬委員會(huì)的法律框架。準(zhǔn)則中涉及審計(jì)委員會(huì)的規(guī)定有兩個(gè)條款,其中第52條規(guī)定為:上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議,設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。專門委員會(huì)成員全部由董事組成,其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人,審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。第54條規(guī)定是關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé):(1)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu):(2)監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施;(3)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通;(4)審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露;(5)審查公司的內(nèi)控制度。

此外,中國(guó)證監(jiān)會(huì)2007年12月的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》(2007年修訂)首次明確要求上市公司應(yīng)在2007年度報(bào)告中披露“董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告和薪酬委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告?！?/p>

(二)中國(guó)的審計(jì)委員會(huì)現(xiàn)狀

1.審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立情況。截至2007年12月31日,深市488家公司中有91.80%即448家公司在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì),而滬市上市的862家公司中則有95%(816家)設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)。數(shù)據(jù)表明審計(jì)委員會(huì)制度在絕大部分深滬市上市公司中已經(jīng)建立。

2.審計(jì)委員會(huì)的表決情況。在深市的448家已設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的公司報(bào)告期內(nèi),平均發(fā)表了2.67次意見,若扣除2007年年報(bào)必需的一次,則說明審計(jì)委員會(huì)參與公司決策的次數(shù)偏低。

3.審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)的情況。根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》對(duì)審計(jì)委員會(huì)的規(guī)定以及《關(guān)于做好上市公司2007年年度報(bào)告及相關(guān)工作的通知》將審計(jì)委員會(huì)的年報(bào)工作規(guī)程加以細(xì)化,從表1的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),可以看出在滬市上市公司已設(shè)立的審計(jì)委員會(huì)能夠較好地履行職責(zé)。

三、分析

一是《薩班斯―奧克斯利法案》禁止未設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的任何公司在任何交易所上市交易,而《上市公司治理準(zhǔn)則》沒有強(qiáng)制所有上市公司必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。關(guān)于這點(diǎn),我國(guó)部分學(xué)者認(rèn)為《上市公司治理準(zhǔn)則》削弱了審計(jì)委員會(huì)在我國(guó)上市公司中的推行,降低了審計(jì)委員會(huì)的法律地位。但是,由于設(shè)立審計(jì)委員會(huì)必然會(huì)增加中小企業(yè)的運(yùn)行成本,《上市公司治理準(zhǔn)則》正是兼顧到部分中小企業(yè)的成本而未強(qiáng)制所有上市公司必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì),且2007年在深滬市的上市公司中設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的超過90%,并且預(yù)計(jì)還將繼續(xù)增長(zhǎng),證明審計(jì)委員會(huì)的推行效果較好,任何政策的推行不是必須通過法律手段才能達(dá)到良好效果的。至于是否該在我國(guó)的《公司法》等重要法律中對(duì)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行規(guī)定,筆者認(rèn)為在我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度仍處于探索階段時(shí)就將其以重要的法律形式來體現(xiàn)未免有失妥當(dāng)。

二是《薩班斯―奧克斯利法案》在保證審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性方面作了具體規(guī)定,如要求審計(jì)委員會(huì)的所有成員都是獨(dú)立董事,審計(jì)委員會(huì)不得接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報(bào)酬,且不是上市公司或其下屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員等。而《上市公司治理準(zhǔn)則》僅要求審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù),這樣的規(guī)定無疑難以保證審計(jì)委員會(huì)具有充分的獨(dú)立性,不利于審計(jì)委員會(huì)充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。

三是《薩班斯―奧克斯利法案》對(duì)審計(jì)委員會(huì)的專業(yè)描述是:委員會(huì)成員須具備一定的財(cái)務(wù)背景,且其中至少一名為會(huì)計(jì)或管理方面的專家。而《上市公司治理準(zhǔn)則》僅規(guī)定審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。正因?yàn)閷徲?jì)委員會(huì)的主要職責(zé)中涉及審核公司財(cái)務(wù)信息及其披露、提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等一系列必須具備財(cái)務(wù)知識(shí)才能完成的內(nèi)容,所以我國(guó)準(zhǔn)則的規(guī)定顯然決定了審計(jì)委員會(huì)缺乏完成其職責(zé)所必備的專業(yè)性。

四是《薩班斯―奧克斯利法案》對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)進(jìn)行了明確詳盡的規(guī)定,而《上市公司治理準(zhǔn)則》則對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)規(guī)定泛泛而談,且其中審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露、審查公司的內(nèi)控制度及提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)定與監(jiān)事會(huì)的職責(zé)有所交叉,從而容易形成多頭監(jiān)管,兩部門分工不清,造成資源浪費(fèi)甚至互相推諉的問題。

五是《薩班斯―奧克斯利法案》規(guī)定了審計(jì)委員會(huì)聘請(qǐng)并支付酬勞給外部審計(jì)機(jī)構(gòu),監(jiān)督其工作,且受聘的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,這就充分保證了外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。而《上市公司治理準(zhǔn)則》僅規(guī)定審計(jì)委員會(huì)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu),卻沒有明確外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的酬勞由誰支付,從而外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性得不到充分保障。

四、建議

通過以上分析可以得出,我國(guó)的審計(jì)委員會(huì)制度本身存在一些不足,建議對(duì)其進(jìn)行修訂。

一是明確審計(jì)委員會(huì)成員的任職資格,保障其獨(dú)立性,使其專業(yè)性與職責(zé)相適應(yīng)。

二是明確審計(jì)委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)的職責(zé)分工。

三是對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的薪酬、監(jiān)管部門等作出詳盡規(guī)定,以保證外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。

四是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)的考核,對(duì)因?qū)徲?jì)委員會(huì)未盡職責(zé)而存在財(cái)務(wù)舞弊的公司,應(yīng)當(dāng)加重追究審計(jì)委員會(huì)委員的相應(yīng)責(zé)任。

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第3篇：財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；組織治理；價(jià)值增值

中圖分類號(hào)：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-0017-2016（10）-0093-04

內(nèi)部審計(jì)作為人民銀行內(nèi)部的監(jiān)督評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制手段，對(duì)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、理順組織運(yùn)行機(jī)制、改善組織治理等方面起著重要作用，并通過不同的傳導(dǎo)途徑增加組織價(jià)值。所以，應(yīng)從多方面采取措施，完善內(nèi)審在央行治理中的傳導(dǎo)途徑，確保其效能得到有效發(fā)揮。

一、內(nèi)部審計(jì)在央行治理中價(jià)值增值途徑分析

價(jià)值增值是內(nèi)部審計(jì)的根本目標(biāo)，內(nèi)審的最終目的是幫助央行實(shí)現(xiàn)貨幣政策目標(biāo)，其核心已由防弊興利上升為提高機(jī)構(gòu)的管理效率。當(dāng)實(shí)施內(nèi)審的成本小于可預(yù)見的損失時(shí)價(jià)值就相應(yīng)地增加。內(nèi)審?fù)ㄟ^介入風(fēng)險(xiǎn)管理、履職績(jī)效、廉政建設(shè)等領(lǐng)域，促進(jìn)人民銀行治理結(jié)構(gòu)的完善；通過建立內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格監(jiān)督其執(zhí)行，以減少或避免損失，降低公共資源耗費(fèi)和央行管理成本，從而達(dá)到增值目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮價(jià)值增值作用主要通過以下途徑：

（一）監(jiān)督約束途徑。內(nèi)審部門從建立之初發(fā)展至今，監(jiān)督約束就是內(nèi)審所具有的最基本職能。通過對(duì)人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施予以糾正，從而督促各級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)人員，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)制度。內(nèi)審發(fā)揮監(jiān)督作用的途徑有：一是通過對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，督促財(cái)會(huì)部門遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理節(jié)約使用各項(xiàng)預(yù)算資金；二是通過對(duì)會(huì)計(jì)核算、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、貨幣發(fā)行等業(yè)務(wù)部門的審計(jì)，促進(jìn)這些部門規(guī)范業(yè)務(wù)操作，杜絕“一手清”等違規(guī)問題；三是通過對(duì)執(zhí)法檢查、行政許可、行政處罰等方面的審計(jì)，促進(jìn)行政執(zhí)法部門嚴(yán)格執(zhí)法流程，依法開展行政執(zhí)法工作；四是圍繞基建投資、集中采購(gòu)、資產(chǎn)處置、科技費(fèi)用支出等重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門，積極開展事前監(jiān)督及事中監(jiān)督，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）制度建設(shè)途徑。內(nèi)審部門依據(jù)人民銀行的業(yè)務(wù)制度對(duì)照開展審計(jì)工作時(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度制定與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)的地方、制度修改與業(yè)務(wù)發(fā)展的相對(duì)滯后地方，通過審計(jì)報(bào)告或建議職能部門，將問題反饋到上級(jí)部門，促成制度的完善與修改。內(nèi)審部門在對(duì)職能部門開展審計(jì)時(shí)，能夠有效發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)和難點(diǎn)，督促職能部門嚴(yán)格按照制度規(guī)定開展業(yè)務(wù)，強(qiáng)化制度的執(zhí)行。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范途徑。風(fēng)險(xiǎn)防范是人民銀行內(nèi)部審計(jì)的核心功能，各級(jí)內(nèi)審部門從“審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)”的理念出發(fā)，積極開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，系統(tǒng)勾畫了各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程圖，排查和表示業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出了有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。從具體的審計(jì)工作來看，審計(jì)部門從評(píng)價(jià)各部門的內(nèi)部控制制度入手，深入到業(yè)務(wù)管理的細(xì)微環(huán)節(jié)，查找管理的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度的科學(xué)性、合理性和有效性，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門貫徹執(zhí)行制度的執(zhí)行力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能程度進(jìn)行分析估計(jì)，并以此為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極預(yù)防作用。同時(shí)，內(nèi)審還承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)管理的組織協(xié)調(diào)作用，通過組織風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估等活動(dòng)，促進(jìn)各部門加強(qiáng)日常的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。審計(jì)部門還可以通過審計(jì)成果的運(yùn)用，及時(shí)向管理層反映或通報(bào)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)問題，促進(jìn)各部門對(duì)相關(guān)問題的防范，起到“審計(jì)一個(gè)點(diǎn)，影響一大片”的作用。

（四）咨詢服務(wù)途徑。內(nèi)審部門不僅要發(fā)揮為組織“看病”的功能，更要發(fā)揮內(nèi)審為組織提高“免疫力”的功能，提高組織應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)審?fù)ㄟ^全面審計(jì)和各種專項(xiàng)審計(jì)，覆蓋了央行所有的業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的了解全面而且深入，對(duì)管理層提供的建議具有較大的參考價(jià)值，為領(lǐng)導(dǎo)管理決策起到“參謀”作用。這種咨詢服務(wù)活動(dòng)只涉及相關(guān)部門和審計(jì)部門兩方關(guān)系人，其目的是通過提高組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力來增加組織價(jià)值。目前，咨詢活動(dòng)在央行審計(jì)工作中還沒有普遍開展，但一定是未來審計(jì)發(fā)展的方向。

（五）評(píng)價(jià)鑒證途徑。內(nèi)審承擔(dān)著對(duì)基層單位、同級(jí)部門及管理者個(gè)人的履職行為、履職效果的評(píng)價(jià)和鑒證職能。這種職能在績(jī)效審計(jì)、履職審計(jì)、離任審計(jì)中體現(xiàn)得尤為明顯。在績(jī)效審計(jì)中，通過對(duì)單位和部門工作目標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性，工作的時(shí)效性，內(nèi)控的健全性等進(jìn)行審查，對(duì)其業(yè)績(jī)做出評(píng)價(jià)。履職審計(jì)中，通過對(duì)所屬單位管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作進(jìn)行全面審查，對(duì)管理者個(gè)人履職情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為干部的考核及使用提供重要的參考依據(jù)。在離任審計(jì)中，通過對(duì)管理者任期履行職責(zé)情況、工作效率情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，為組織部門干部任用提供依據(jù)。

二、完善內(nèi)審在央行治理中價(jià)值增值的傳導(dǎo)途徑

目前，人民銀行除了應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督功能，更應(yīng)強(qiáng)化其在組織中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)功能，并不斷探索其在央行治理中起到的鑒證作用。我們認(rèn)為，可以從以下幾個(gè)方面提升央行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值成效。

（一）探索建立以治理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)方式。央行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)有模式以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，與此同時(shí)，可以建立以治理為導(dǎo)向，從央行內(nèi)部治理的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，使得內(nèi)部審計(jì)能夠滿足提升央行履績(jī)效的目標(biāo)。具體來說，以治理為導(dǎo)向的央行內(nèi)審可以首先對(duì)央行整體組織模式進(jìn)行分析，確定審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)領(lǐng)域，進(jìn)而制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施開展審計(jì)工作。

探索和建立央行治理情況的評(píng)價(jià)手段。建立央行治理情況的評(píng)價(jià)手段首先要對(duì)現(xiàn)有治理情況進(jìn)行分析，歸納影響因素，雖然央行和公司在運(yùn)營(yíng)等方面存在著諸多差別，但仍可以采用公司治理的相關(guān)方法，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，從內(nèi)控機(jī)制、履職效果、業(yè)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等多因素進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

探索和建立以治理為導(dǎo)向的央行內(nèi)部審計(jì)流程。在現(xiàn)有以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式基礎(chǔ)上，可以進(jìn)一步探索如何建立以“治理引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)服務(wù)治理”為目標(biāo)的治理導(dǎo)向?qū)徲?jì)。具體分析，可通過以下流程：首先，明確央行治理的最終目標(biāo)。其次，對(duì)央行治理的最終目標(biāo)進(jìn)行分解，從內(nèi)控機(jī)制、履職效果、業(yè)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等多因素進(jìn)行分解。再次，通過具體指標(biāo)量化這些分析因素，建立相應(yīng)的定性定量模型，通過具體模型計(jì)算出各個(gè)因素的得分。最后，確定內(nèi)審的重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開展審計(jì)工作，撰寫審計(jì)報(bào)告。由于以治理為導(dǎo)向的內(nèi)審需要關(guān)注組織成員在組織結(jié)構(gòu)中的相互作用，以及這種作用對(duì)最終審計(jì)結(jié)果的影響，因此其評(píng)價(jià)內(nèi)審的重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過程可能更為困難。 （二）強(qiáng)化以常規(guī)型審計(jì)為基礎(chǔ)的內(nèi)審模式，確保內(nèi)部審計(jì)涵蓋所有重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。較之新型審計(jì)，常規(guī)審計(jì)往往是經(jīng)歷過較長(zhǎng)時(shí)間的探索實(shí)踐，已經(jīng)形成了完整的審計(jì)模式和審計(jì)方法，審計(jì)人員也積攢了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，其審計(jì)有據(jù)可循，便于開展，在現(xiàn)有央行內(nèi)部審計(jì)中，被廣泛開展和實(shí)施。因此，人民銀行不僅僅要探索新型審計(jì)，還要繼續(xù)強(qiáng)化以常規(guī)型審計(jì)為基礎(chǔ)的內(nèi)審模式，確保內(nèi)部審計(jì)涵蓋所有重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。首先，要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)央行內(nèi)部審計(jì)的要求，需要在離任審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在履職審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制和履職績(jī)效。通過審計(jì)財(cái)務(wù)收支狀況，查清被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部有無違法違紀(jì)，濫用職權(quán)的情況，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的約束和管理，使人民銀行各個(gè)層級(jí)的部門都能夠清廉高效。通過對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控進(jìn)行審計(jì)，能夠發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制中存在的問題和需要改進(jìn)的地方。與此同時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控建設(shè)提出有價(jià)值的參考意見，使人民銀行各級(jí)能夠建立有效運(yùn)行的控制制度和控制程序，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降到最低。通過對(duì)各項(xiàng)職能業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，能夠發(fā)現(xiàn)實(shí)際操作執(zhí)行中存在的問題，并能從表面發(fā)現(xiàn)的問題探尋出深層次的原因，進(jìn)而提出改善措施，保證各項(xiàng)制度得到有效實(shí)施，強(qiáng)化人民銀行作為央行的履職效果。通過對(duì)被審計(jì)單位的整體管理、各項(xiàng)工作目標(biāo)的完成、落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，能夠落實(shí)被審計(jì)單位各項(xiàng)問題的具體責(zé)任人，明確被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部在審計(jì)期內(nèi)具體的履職情況，明確主管責(zé)任。最后，持續(xù)關(guān)注審計(jì)的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如基礎(chǔ)建設(shè)、采購(gòu)、大規(guī)模資金流出等方面，這些方面屬于容易出現(xiàn)舞弊腐敗的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，因此應(yīng)當(dāng)對(duì)這些項(xiàng)目的全過程進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和監(jiān)督，確保資金使用符合規(guī)定，降低使用過程中的低效和浪費(fèi)，使資金的使用效率達(dá)到最大化。

（三）明確以新型審計(jì)為突破口的審計(jì)方式，全面提高人民銀行內(nèi)審的層次。與傳統(tǒng)審計(jì)相比，新型審計(jì)將更多的資源放在組織的評(píng)價(jià)咨詢上，并以此為手段作為央行增加內(nèi)部?jī)r(jià)值的途徑，通過以新型審計(jì)為突破口，可以強(qiáng)化人民銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理，提高審計(jì)建議的價(jià)值，使內(nèi)部審計(jì)在提升央行管理和提升風(fēng)控水平中發(fā)揮較好的作用。

1.確立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。新時(shí)期，央行職能的內(nèi)涵和外延都發(fā)生了新的變化，其任何一種潛在風(fēng)險(xiǎn)都有可能造成巨大損失，因此央行必須建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)審模式。人民銀行各級(jí)行應(yīng)當(dāng)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和自我評(píng)估工作，并以此確定內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)問題和主要方向，合理布局有限審計(jì)資源。進(jìn)行自我評(píng)估時(shí)，可以采用控制自我評(píng)估的方法（CSA），使業(yè)務(wù)人員明確掌握存在缺陷并可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并提出具體措施予以改正，從而使得各個(gè)業(yè)務(wù)部門能夠?qū)ψ晕疫M(jìn)行改善，并建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)職能和整體系統(tǒng)運(yùn)行分析，從事前、事中、事后三個(gè)方面建立全過程的風(fēng)險(xiǎn)防控體制，其中在監(jiān)督檢查手段上，需要加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用，注重審計(jì)方法上的創(chuàng)新，更大程度上采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，使央行內(nèi)審工作的自動(dòng)化水平得以提升。

2.進(jìn)一步完善內(nèi)部控制審計(jì)。COSO將內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)控五要素。根據(jù)COSO五要素，人民銀行內(nèi)部審計(jì)需要把握這五個(gè)方面的要點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際情況制定合理的內(nèi)部審計(jì)方案，形成科學(xué)合理、明確清晰、具有指導(dǎo)性的審計(jì)操作流程，并以此形成總體審計(jì)策略和具體審計(jì)方案，以便內(nèi)審人員據(jù)此開展相應(yīng)的自我評(píng)價(jià)評(píng)估工作。在撰寫審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書時(shí)，要條理清晰，重點(diǎn)突出，不要過多強(qiáng)調(diào)理論，而要根據(jù)實(shí)際發(fā)現(xiàn)的問題提出建設(shè)性、有針對(duì)的意見建議，并通過此項(xiàng)措施改進(jìn)被審計(jì)單位的內(nèi)部管理，促使人民銀行各級(jí)行建立完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)體系。

3.多方面開展績(jī)效審計(jì)。根據(jù)美國(guó)政府內(nèi)審協(xié)會(huì)的定義，績(jī)效審計(jì)指的是根據(jù)客觀的標(biāo)準(zhǔn)和體系，參照其他相關(guān)信息，對(duì)政府履職工作進(jìn)行相應(yīng)評(píng)價(jià)，使其能夠改善經(jīng)營(yíng)管理，并為進(jìn)一步的改進(jìn)措施提供可參考的意見建議，使其能夠更好地履行職責(zé)。根據(jù)這個(gè)定義，績(jī)效審計(jì)需要明確具體的審計(jì)參照體系。對(duì)此，人民銀行可以大范圍的使用績(jī)效審計(jì)的方法，如在貨幣發(fā)行、財(cái)務(wù)執(zhí)行、內(nèi)控管理等方面。在人民銀行的治理體系中，能夠通過目標(biāo)考核績(jī)效審計(jì)來體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的具體作用，通過實(shí)現(xiàn)程度與實(shí)際效果進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效管理的優(yōu)劣，促進(jìn)目標(biāo)考核在人民銀行分配資源中發(fā)揮更大的作用。

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第4篇：財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告范文

360度績(jī)效考核方法，得到很多企業(yè)的青睞。然而，由于操作等多方面的原因，它越來越不被看好，更有很多人認(rèn)為，這不過是人力資源管理者的文字游戲，是一堆沒有用的打分表。同時(shí)，也有一些企事業(yè)單位盲目地要求各部門各層級(jí)員工提交年終報(bào)告，大家把述職當(dāng)作負(fù)擔(dān)，走走過場(chǎng)，勞民傷財(cái)?！奥尻?yáng)親友如相問，就說我在寫報(bào)告”、“千古興亡多少事，只因滿朝寫報(bào)告”、“抬頭望明月，低頭寫報(bào)告”等等，這些都是對(duì)年終總結(jié)報(bào)告的無奈與嘲諷。網(wǎng)絡(luò)充斥了年終報(bào)告模板、范文大全，更有甚者讓職業(yè)代勞。

 

年終述職評(píng)議會(huì)，面對(duì)面反饋述職者情況

我們企業(yè)也曾面臨過這種尷尬的情況。在多年摸索中，提出“年終360度述職評(píng)議會(huì)”這一考評(píng)模式，區(qū)別于一般意義上的“述職報(bào)告”，是一種融合述職報(bào)告、360度績(jī)效評(píng)估優(yōu)點(diǎn)的年終績(jī)效評(píng)估辦法。通過會(huì)議形式，述職者根據(jù)自己的崗位目標(biāo)和崗位職責(zé)，對(duì)自己在評(píng)估年度的履職、勝任、工作業(yè)績(jī)及進(jìn)步提升等情況進(jìn)行匯報(bào)，相關(guān)同事及其他人員參與面對(duì)面的問詢，述職者進(jìn)行答辯，最終對(duì)評(píng)估者進(jìn)行反饋和評(píng)估。

 

360度述職評(píng)估會(huì)反饋給受評(píng)者多方面的信息，這種基于改善與提升的面對(duì)面的直觀問詢，更容易得到受評(píng)者的認(rèn)可。述職者面對(duì)面獲取來自多層面人員對(duì)自己綜合能力、工作風(fēng)格和工作績(jī)效等的反饋意見，較全面、客觀地了解自己的有關(guān)信息，更好地?cái)M定績(jī)效改善計(jì)劃、能力提升計(jì)劃及未來職業(yè)規(guī)劃。在溝通中，團(tuán)隊(duì)成員積極互動(dòng)，既是一場(chǎng)頭腦風(fēng)暴會(huì)，又能切磋技能、相互學(xué)習(xí)，有利于營(yíng)造積極上進(jìn)的企業(yè)氛圍。

 

把握要點(diǎn)，讓述職會(huì)不走過場(chǎng)

明確目標(biāo)，統(tǒng)一思想，方案先行

首先，人力資源部門須認(rèn)真做好《年終述職評(píng)估會(huì)的會(huì)議方案》，而且須在公司經(jīng)理會(huì)層面進(jìn)行論證，明確目的，統(tǒng)一思想；其次，確定責(zé)任人及操作方法，分層級(jí)、分模塊責(zé)任到人，跟進(jìn)述職評(píng)估會(huì)的進(jìn)展。需要注意的是，方案中務(wù)必明確述職評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用范圍。

 

在這一環(huán)節(jié)，最為重要的是統(tǒng)一思想，取得各層級(jí)人員的認(rèn)同，為后續(xù)的工作推進(jìn)提供思想基礎(chǔ)。通過在管理人員中進(jìn)行可行性論證，對(duì)普通員工進(jìn)行培訓(xùn)和號(hào)召，為順利推行做好鋪墊，否則評(píng)估會(huì)的效果會(huì)大打折扣。

 

例如，我們?cè)谕菩?60度述職評(píng)估會(huì)的時(shí)候，首先在一個(gè)部門試行，得到大部分同事的支持，取得不錯(cuò)的效果。然后，我們與公司總監(jiān)、經(jīng)理們進(jìn)行深度溝通，得到大家的認(rèn)同，再按照部門進(jìn)行宣講和培訓(xùn)，依次推進(jìn)。同時(shí)，必須認(rèn)識(shí)到，這不是一個(gè)一蹴而就的評(píng)估會(huì)，而是一個(gè)基于可持續(xù)理念的評(píng)估方法，明確這一目的，意義重大。

 

突出重點(diǎn)，做好關(guān)鍵崗位人員的述職評(píng)估

在推行過程中，需重點(diǎn)做好管理人員、技術(shù)人員、專業(yè)序列人員等關(guān)鍵崗位人員的年終述職評(píng)議工作。他們區(qū)別于執(zhí)行類人員，須參照年初目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任書，結(jié)合管理成果評(píng)估、技術(shù)等級(jí)評(píng)估等，使年終述職不再是形式，真正發(fā)揮實(shí)效，達(dá)到評(píng)估、激勵(lì)、溝通、提升的作用。事實(shí)上，這部分人員是公司的核心戰(zhàn)斗力，他們的績(jī)效過程和績(jī)效結(jié)果對(duì)公司影響重大。不忌諱地講，很多企業(yè)，只強(qiáng)調(diào)年終報(bào)告，紙上談兵，無法真正對(duì)關(guān)鍵崗位人員的績(jī)效過程和績(jī)效結(jié)果進(jìn)行跟進(jìn)和評(píng)估。而對(duì)于非關(guān)鍵崗位的人員，可以以小組為單元，按照不同的崗位類別，考慮是否需要重點(diǎn)推進(jìn)，進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，切忌胡子眉毛一把抓。

 

例如，我們?cè)谕七M(jìn)管理人員年終述職評(píng)估會(huì)的時(shí)候，相關(guān)管理人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、審查人員參加評(píng)估，述職者根據(jù)年初制定的目標(biāo)計(jì)劃書、個(gè)人的崗位績(jī)效責(zé)任書等進(jìn)行逐一陳述，相關(guān)人員可以進(jìn)行問詢；評(píng)估會(huì)主席由CEO或者高級(jí)總監(jiān)擔(dān)任，保證一定的可信度和權(quán)威性。 

 

有所依托，規(guī)范各類人員的述職范圍

規(guī)范各類人員的述職范圍，明確述職的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，哪些是必須陳述的，哪些是可以選擇性陳述的。主要包括：崗位概述、崗位職責(zé)、工作任務(wù)清單、履職情況、勝任情況、績(jī)優(yōu)特點(diǎn)、好的經(jīng)驗(yàn)、差距及提升方向與計(jì)劃，本年度自己工作上的十件大事，本年度工作最困難的三件事情等。

 

效果與效率并重，明確會(huì)議議程

根據(jù)參與述職的人員規(guī)模確定述職時(shí)長(zhǎng)、問詢時(shí)長(zhǎng)等，保證述職評(píng)議會(huì)順利有序進(jìn)行。述職時(shí)長(zhǎng)需結(jié)合述職內(nèi)容，達(dá)到效果與效率并重的目的，并且要按照會(huì)議議程執(zhí)行，特殊情況則需獲得會(huì)議主席的批準(zhǔn)。同樣，為保證評(píng)估會(huì)議的有效進(jìn)行，問詢時(shí)間也需要進(jìn)行限定。在實(shí)踐中，需要杜絕跑題和因個(gè)人情感因素導(dǎo)致的隨意發(fā)揮。因此，必須明確會(huì)議議程中各類項(xiàng)目的時(shí)間，會(huì)議主席負(fù)責(zé)把握評(píng)估會(huì)的進(jìn)度，審計(jì)專員有權(quán)在出現(xiàn)跑題和超時(shí)等情況時(shí)叫停。

 

精挑細(xì)選，保證360度參與有效性

人員的選擇直接決定評(píng)估會(huì)的效率與效果，所以哪些人參與360度評(píng)估會(huì)，哪些人可以旁聽評(píng)估會(huì)，哪些人作為監(jiān)察成員參與，評(píng)估主席人選等人員選擇需要在評(píng)估會(huì)議之初進(jìn)行確定。例如，在銷售部門的年終述職評(píng)估中，銷售總監(jiān)可以作為評(píng)估主席，區(qū)域同事、主管、財(cái)務(wù)部門、人力資源部門、客服部門作為評(píng)估人員，監(jiān)察專員列席會(huì)議。

 

因地制宜，制作適合不同崗位序列的述職評(píng)估表

關(guān)于年終述職評(píng)估會(huì)是否用作績(jī)效打分，需根據(jù)公司具體情況或者員工的接受情況確定，不能一概而論。從來沒有放之四海而皆準(zhǔn)的評(píng)估量表，不同的管理咨詢機(jī)構(gòu)會(huì)給出不同的量表，在具體的推進(jìn)過程中，根據(jù)不同崗位序列，制定符合自己情況的評(píng)估維度十分重要。例如，關(guān)于職能型普通行政崗位，我們嘗試過的評(píng)估維度如表1。

 

做好監(jiān)察與記錄，提高評(píng)估工作的信服度

為了保證述職評(píng)估會(huì)的公開公正，年終360度述職評(píng)估會(huì)需設(shè)置獨(dú)立的人員進(jìn)行監(jiān)察與記錄。記錄分為錄音記錄和文字記錄，公司可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的記錄方式。主要把握三個(gè)原則：第一，要方便向相關(guān)人員反饋信息；第二，原始記錄要保留備查，在實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)個(gè)別人員對(duì)自己在會(huì)議上的陳述矢口否認(rèn)，甚至進(jìn)行完全相反的陳述，這種情況下，保留原始記錄就十分重要；第三，對(duì)于經(jīng)評(píng)估難以勝任崗位的人員，這是對(duì)其進(jìn)行轉(zhuǎn)崗或勸退的依據(jù)，即便進(jìn)入勞動(dòng)訴訟，這可作為有效的佐證。

多重保障支撐評(píng)估會(huì)有效落地

其一，360度培訓(xùn)，使述職者實(shí)事求是、參與者合理問詢。

對(duì)于述職者而言，述職就是給自己的履職情況畫一副素描，忠于事實(shí)很重要。有人傾向于夸張，把團(tuán)隊(duì)的工作說成自己的，沒有客觀陳述自己在工作中充當(dāng)?shù)慕巧?；有人傾向于保守，陳述不足，不能客觀的評(píng)價(jià)自己。因此，對(duì)述職者進(jìn)行培訓(xùn)，輔導(dǎo)其述職方法，從而使其能夠通過報(bào)告對(duì)自己全年工作情況有一個(gè)較全面的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，要對(duì)參與者進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)范圍包括：?jiǎn)栐兊募记伞⒋蚍值囊罁?jù)等，例如問詢須基于事實(shí)、用數(shù)據(jù)說話等，保證年終360度述職評(píng)估的有效進(jìn)行。

第5篇：財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告范文

信貸公司的工作計(jì)劃

20xx年，是我公司業(yè)務(wù)發(fā)展承前啟后的關(guān)鍵年，也是進(jìn)一步開拓市場(chǎng)、聚集客戶的奠基之年，更是提升服務(wù)質(zhì)量，樹立企業(yè)形象，創(chuàng)立自身品牌的重要一年，做好今年的各項(xiàng)工作，意義十分重大，全公司上下要團(tuán)結(jié)一致，開拓進(jìn)取，優(yōu)化服務(wù)，強(qiáng)化監(jiān)管，為實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)健拓展，更好地服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展打牢基礎(chǔ)。

一、指導(dǎo)思想

20xx年度，公司發(fā)展要在省、市金融辦的領(lǐng)導(dǎo)下，在行業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，在全體員工的共同努力下，切實(shí)以《寧夏省小額貸款公司暫行辦法》規(guī)定為切入點(diǎn)，規(guī)范管理，加強(qiáng)監(jiān)督。要以公司各制度規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真履職，按章操作，認(rèn)真做好貸前調(diào)查、貸款審批、貸后管理、資金監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)防范等各環(huán)節(jié)工作，并嚴(yán)格按員工職業(yè)道德規(guī)范要求，強(qiáng)化員工服務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能的提升，努力實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)步、健康和可持續(xù)發(fā)展。20xx年度，公司擬繼續(xù)向中小企業(yè)、微小企業(yè)、個(gè)體工商戶、城鎮(zhèn)居民及“三農(nóng)”行業(yè)發(fā)放貸款，全力確保全年貸款在資產(chǎn)質(zhì)量分類上均處于正常水平，且年內(nèi)不發(fā)生差錯(cuò)及案件事故。

二、具體工作

（一）做細(xì)工作，促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展

一是各信貸業(yè)務(wù)人員要進(jìn)一步收集整理國(guó)家、省、市信貸政策、制度、辦法及行業(yè)指導(dǎo)意見，進(jìn)一步加強(qiáng)信貸人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際擬定年度信貸業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，真正做到目標(biāo)明確，責(zé)任到人。

二是要認(rèn)真做好貸款業(yè)務(wù)發(fā)展市場(chǎng)調(diào)查，切實(shí)結(jié)合公司業(yè)務(wù)開展，進(jìn)一步開拓和細(xì)分信貸市場(chǎng)，逐漸培育公司優(yōu)質(zhì)客戶群，不斷提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三是做好信貸資金的經(jīng)營(yíng)管理和分配調(diào)劑，隨時(shí)把握公司貸款投向和投量，以此提高優(yōu)質(zhì)貸款占比，并及時(shí)催收到期、逾期貸款本息，從而促進(jìn)貸款質(zhì)量的進(jìn)一步提升。

四是嚴(yán)格按照公司信貸管理制度要求，做好貸款調(diào)查、發(fā)放、貸后管理、回收等工作，為努力完成年度目標(biāo)任務(wù)，做細(xì)做實(shí)工作。五是切實(shí)按要求建立好貸后管理臺(tái)帳，做好貸款信息統(tǒng)計(jì)，以此建立貸款及貸款客戶資料分類管理制度，實(shí)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)范化。六是認(rèn)真做好貸款客戶信用等級(jí)評(píng)定和授權(quán)額度的資料收集、整理和上報(bào)工作，并進(jìn)一步加強(qiáng)與風(fēng)控、財(cái)務(wù)等部門的密切配合，做好不良貸款和應(yīng)收未收利息的清收工作，為防范貸款風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

（二）強(qiáng)化監(jiān)管，努力降低貸款風(fēng)險(xiǎn)

一是要以強(qiáng)化監(jiān)管為目標(biāo)，不斷細(xì)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等制度和細(xì)則，全力做好貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和貸審會(huì)日常工作。

二是要以降低貸款風(fēng)險(xiǎn)為根本，結(jié)合工作實(shí)際制定公司貸款發(fā)放的調(diào)查、審查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、防止風(fēng)險(xiǎn)的措施、貸后監(jiān)管、貸款代償管理、公司資產(chǎn)質(zhì)量的檢測(cè)、不良貸款壓縮目標(biāo)等考核辦法，真正做到項(xiàng)目細(xì)化，指標(biāo)量化，考核有依據(jù)。

三是要以跟蹤檢查為重點(diǎn)，適時(shí)監(jiān)督檢查貸后業(yè)務(wù)管理工作執(zhí)行情況，并根據(jù)監(jiān)督檢查情況撰寫檢查報(bào)告，隨時(shí)向公司報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理情況，以及時(shí)完善工作中的漏洞，并適時(shí)提出整改措施。四是要以整體聯(lián)動(dòng)為要求，監(jiān)督并協(xié)助信貸、財(cái)務(wù)等部門加大不良貸款的清收力度，并詳細(xì)擬定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，定期報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告，以規(guī)范貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程，逐步健全貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理不斷科學(xué)化，為實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)保質(zhì)增質(zhì)保駕護(hù)航。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化

一是各財(cái)會(huì)人員要在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真履職盡責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)。

二是要進(jìn)一步結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際，探索建立更加科學(xué)合理、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，為做好公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、組織和控制工作，更好地協(xié)調(diào)處理對(duì)內(nèi)對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)創(chuàng)造條件。

三是要根據(jù)公司年度發(fā)展規(guī)劃，制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，以期及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。四是要積極主動(dòng)地參與公司經(jīng)營(yíng)管理，切實(shí)加強(qiáng)資金管理，測(cè)評(píng)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策和企業(yè)資產(chǎn)管理等制度，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。五是嚴(yán)格程序和規(guī)程辦理財(cái)務(wù)收支，依法繳納國(guó)家稅收，及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并配合信貸部門做好貸款的收貸收息工作。

（四）加強(qiáng)管理，不斷提高員工凝聚力和戰(zhàn)斗力

一是要以公司辦公室為監(jiān)督主體，加強(qiáng)企業(yè)員工的日常管理，促進(jìn)公司行政、人事及員工行為守則落到實(shí)處，切實(shí)做好公司后勤保障工作。

二是要根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃、各崗位工作實(shí)際等制定年度人力資源規(guī)劃，合理配置人力資源，并制定員工績(jī)效考核辦法，凝聚員工合力，調(diào)動(dòng)工作積極性，為促進(jìn)公司利益最大化，提供人力支持。

三是加強(qiáng)對(duì)外宣傳工作力度，并詳細(xì)制定企業(yè)形象推廣計(jì)劃，定向推介公司產(chǎn)品及服務(wù)，提升企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的認(rèn)知度，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。

四是嚴(yán)格按要求做好員工考勤、會(huì)議組織、公司財(cái)產(chǎn)登記、印章管理、信貸業(yè)務(wù)檔案管理等工作。

五是搞好對(duì)內(nèi)對(duì)外銜接和協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)公司運(yùn)轉(zhuǎn)及時(shí)高效。五是要搞好企業(yè)文化建設(shè)，逐步培育、完善具有自身特色的企業(yè)文化，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的凝聚力、向心力。

三、總體要求

一是各部門要以年度工作目標(biāo)和計(jì)劃統(tǒng)攬全局，進(jìn)一步細(xì)化工作，分解任務(wù)，確定指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任。

二是各部門要結(jié)合工作實(shí)際，加大培訓(xùn)力度，讓本部門員工進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉政策，不斷增強(qiáng)和樹立服務(wù)借款人的意識(shí)和本領(lǐng)。

三是各部門員工要切實(shí)按公司制度規(guī)定在崗在位，規(guī)范言行，確保工作推進(jìn)有力。

第6篇：財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告范文

一、政府投資項(xiàng)目開工前跟蹤績(jī)效審計(jì)的重點(diǎn)

1、政府投資項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)的審查。著重檢查項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批復(fù)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。可防止前期準(zhǔn)備不足臨時(shí)動(dòng)議、項(xiàng)目倉(cāng)促上馬,減少損失浪費(fèi)和工程成本,確保項(xiàng)目決策、立項(xiàng)的科學(xué)、有效,有效防范決策過程中出現(xiàn)的“獻(xiàn)禮工程”等問題,以切實(shí)提高工程質(zhì)量和效率,從根本上防止投資項(xiàng)目失敗。

2、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審計(jì)。審查政府投資項(xiàng)目是否進(jìn)行了充分必要的可行性研究,前提是否具備,是否編制并上報(bào)需要進(jìn)行可行性研究的項(xiàng)目建議書,審核批準(zhǔn)是否符合基本建設(shè)程序?？尚行匝芯?jī)?nèi)容是否齊全,資源、水文、地質(zhì)等配套條件是否具備,建設(shè)地點(diǎn)的選擇是否經(jīng)過綜合研究、是否進(jìn)行綜合經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較,投資估算是否科學(xué)、準(zhǔn)確,資金籌措計(jì)劃是否符合規(guī)定,社會(huì)、經(jīng)濟(jì)及環(huán)境效果的預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)是否客觀。通過審計(jì),有助于促進(jìn)提高投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)上的合理性和技術(shù)的可行性,防止立項(xiàng)失誤。

3、設(shè)計(jì)及概算審計(jì)。著眼滿足功能要求、審美要求、質(zhì)量要求和投資效益要求,必須從更高層次上對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的科學(xué)性、合理性進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)應(yīng)對(duì)工程設(shè)計(jì)概預(yù)算的全面、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查,力求不漏項(xiàng),不留缺口,并要考慮到足夠的不可預(yù)見的因素。通過審計(jì),控制工程造價(jià)及總投資、建設(shè)工程效果標(biāo)準(zhǔn)和考核評(píng)價(jià),有助于提高項(xiàng)目質(zhì)量和資金使用效率。

4、工程招投標(biāo)審計(jì)。主要檢查招標(biāo)文件是否完整嚴(yán)密、評(píng)標(biāo)辦法是否科學(xué)合理、招標(biāo)程序是否合法合規(guī)、招標(biāo)過程是否公正公平,是否存在規(guī)避招標(biāo)或假招標(biāo)行為等。通過審計(jì)規(guī)范政府投資項(xiàng)目發(fā)包和造價(jià)控制,有助于選擇真正條件優(yōu)越的競(jìng)爭(zhēng)者中標(biāo)工程,切實(shí)提高項(xiàng)目質(zhì)量,防止出現(xiàn)“豆腐渣”工程。

5、工程量清單編制及套用定額審計(jì)。審計(jì)定額的選用是否正確、合理;定額的使用過程是否嚴(yán)謹(jǐn),有無錯(cuò)套、高套定額現(xiàn)象。工程決算中選用的定額編號(hào)所對(duì)應(yīng)的工程內(nèi)容是否與施工圖紙表現(xiàn)的工程部位完全一致,定額基價(jià)所包含的項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否重計(jì)算,定額基價(jià)的換算過程是否完整正確等。該項(xiàng)審計(jì)關(guān)系工程造價(jià)的確定,有助于防止工程量清單出現(xiàn)錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng),避免工程爭(zhēng)議,減少投資損失。

二、政府投資項(xiàng)目施工階段跟蹤績(jī)效審計(jì)的重點(diǎn)

1、拆遷審計(jì)。重點(diǎn)檢查征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定,有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理;有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題,拆遷所付資金是否真正付到拆遷戶手中。該項(xiàng)審計(jì)直接影響工程的拆遷成本,并可從跟蹤建設(shè)資金流向發(fā)現(xiàn)是否有違法規(guī)行為。

2、前期財(cái)務(wù)審計(jì)。檢查賬簿的設(shè)立是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,特別是工程成本的核算是否符合會(huì)計(jì)制度的要求,是否有利于政府投資項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;政府投資項(xiàng)目的賬戶設(shè)立是否符合有關(guān)規(guī)定,資金來源是否合法、到位,是否專戶存儲(chǔ),建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)完成工作量的需要。

3、內(nèi)部控制制度審計(jì)。一是審查內(nèi)控制度的建立情況,二是審查內(nèi)控制度執(zhí)行情況。主要檢查工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備及材料采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷等制度的建立及執(zhí)行情況。尤其對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格要進(jìn)行檢查,防止從中加價(jià)。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的,要查明原因,分清責(zé)任,并督促建設(shè)單位及時(shí)處理,避免造成更大的損失。通過審計(jì)有利于促進(jìn)設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位通過完善制度加強(qiáng)質(zhì)量控制、成本控制、防止損失浪費(fèi),提高效率,保證建設(shè)資金合法有效使用。

4、工程量清單執(zhí)行情況審計(jì)。結(jié)合已編制的工程量清單。對(duì)多計(jì)工程和重復(fù)計(jì)算工程量以及只增項(xiàng)不減項(xiàng),或多增項(xiàng)少減項(xiàng)等較為突出問題,通過賬表核對(duì),賬實(shí)核對(duì),審查有無多列、少列或錯(cuò)列現(xiàn)象。該項(xiàng)審計(jì)有利于促進(jìn)提高工程質(zhì)量,有助于嚴(yán)格執(zhí)行工程量清單的規(guī)定,促進(jìn)控制工程成本,也有助于通過工程量清單索賠事項(xiàng)的審計(jì),促進(jìn)提高工程效率。

5、項(xiàng)目變更審計(jì)。政府投資項(xiàng)目的變更必然涉及工程價(jià)款的變動(dòng)。目前國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,施工單位常常采用低價(jià)策略謀求中標(biāo)。中標(biāo)后又通過大量的變更來提高工程造價(jià),從中獲利。在竣工決算時(shí),又使決算價(jià)格嚴(yán)重突破預(yù)算,形成了名副其實(shí)的“釣魚”工程。鑒此,必須對(duì)變更事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審查。重點(diǎn)審查項(xiàng)目變更理由是否充分、合理,變更論證是否科學(xué)嚴(yán)密,審批手續(xù)是否完備,資料是否齊全、設(shè)計(jì)變更費(fèi)用的計(jì)算是否符合要求,從而合理控制工程造價(jià)。

6、待攤投資審計(jì)。檢查待攤投資有無超支,明確超支幅度和原因,檢查費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則,有無超出概算控制金額,費(fèi)用支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī),有助于直接控制投資成本。

7、監(jiān)理履職情況審計(jì)。審查監(jiān)理單位的選擇方式和資質(zhì),檢查施工單位質(zhì)量保證體系和監(jiān)督檢查制度的建立及是否有效運(yùn)行。重點(diǎn)檢查監(jiān)理單位對(duì)隱蔽工程及其他檢查內(nèi)容是否進(jìn)行了監(jiān)理并辦理了有關(guān)簽證手續(xù),有助于通過監(jiān)督監(jiān)理職責(zé)的行使來控制工程成本,控制工程質(zhì)量并控制投資支出。

8、建設(shè)工程(分期)投資支出審計(jì)。檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照合同規(guī)定的工程進(jìn)度付款,有無擠占、挪用政府投資項(xiàng)目資金等問題。對(duì)往來資金數(shù)額較大且長(zhǎng)期不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因,防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象,以直接控制投資支出。

三、政府投資項(xiàng)目竣工決算階段跟蹤績(jī)效審計(jì)重點(diǎn)

1、建設(shè)工程總投資審計(jì)。主要是指工程竣工結(jié)算審計(jì),對(duì)工程竣工結(jié)算、工程財(cái)務(wù)決算、生產(chǎn)準(zhǔn)備及聯(lián)合試運(yùn)行和交付使用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,重點(diǎn)是施工單位工程結(jié)算和建設(shè)單位財(cái)務(wù)決算的審計(jì),控制建設(shè)工程總投資及總造價(jià)。

第7篇：財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告范文

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化主體責(zé)任

（一）市政府成立項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組。為保證項(xiàng)目的依法、規(guī)范、有序?qū)嵤?，確保按期保質(zhì)完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，市政府成立以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，市紀(jì)委（監(jiān)察）、檢察、審計(jì)、國(guó)土、財(cái)政等部門以及各鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人為成員的項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市國(guó)土資源局，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的各類矛盾協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目建設(shè)的指導(dǎo)和督查。

（二）市國(guó)土資源局成立項(xiàng)目日常管理機(jī)構(gòu)。市國(guó)土資源局作為項(xiàng)目管理的牽頭部門，抽調(diào)專門人員組建項(xiàng)目日常管理機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任，包干到人，在市項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，切實(shí)承擔(dān)項(xiàng)目管理的主體責(zé)任。根據(jù)“省級(jí)以上投資土地整治項(xiàng)目”管理各環(huán)節(jié)的規(guī)范性要求，加強(qiáng)對(duì)全市項(xiàng)目實(shí)施全程跟蹤管理和指導(dǎo)督查。

（三）項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府成立項(xiàng)目管理辦公室。各項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府切實(shí)履行項(xiàng)目實(shí)施的“屬地主體”責(zé)任，精心組織人員，設(shè)立項(xiàng)目管理辦公室，具體抓好項(xiàng)目實(shí)施過程中的土地權(quán)屬調(diào)整、各類矛盾協(xié)調(diào)處理、項(xiàng)目組織實(shí)施以及項(xiàng)目所在村組農(nóng)戶的社會(huì)穩(wěn)定工作，并做好與市國(guó)土資源局的溝通對(duì)接工作，確保項(xiàng)目能夠順利實(shí)施。

二、規(guī)范項(xiàng)目實(shí)施，細(xì)化過程監(jiān)管

進(jìn)一步強(qiáng)化、規(guī)范制度建設(shè)，以制度推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)施項(xiàng)目全過程制度化監(jiān)管。項(xiàng)目實(shí)施管理要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制、工程招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、公告制、合同制等各項(xiàng)制度。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制。項(xiàng)目法人為市土地復(fù)墾整理中心，項(xiàng)目法人可以委托項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府或具有資質(zhì)的專業(yè)化項(xiàng)目管理咨詢機(jī)構(gòu)共同管理。項(xiàng)目法人應(yīng)履行以下職責(zé)：組織編制項(xiàng)目方案；建立健全項(xiàng)目實(shí)施管理制度；項(xiàng)目公告，包括項(xiàng)目建設(shè)情況、補(bǔ)償安置方案等；組織招投標(biāo)；簽訂相關(guān)合同；組織項(xiàng)目實(shí)施；組織完工結(jié)算，編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，申請(qǐng)項(xiàng)目驗(yàn)收；辦理工程移交等。

（二）嚴(yán)格招投標(biāo)管理。項(xiàng)目實(shí)施招投標(biāo)工作由項(xiàng)目法人具體組織實(shí)施。項(xiàng)目法人通過招標(biāo)確定施工單位，并嚴(yán)格執(zhí)行工程招投標(biāo)的相關(guān)規(guī)定。市招投標(biāo)中心加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)各個(gè)環(huán)節(jié)審查與指導(dǎo)，項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府、市財(cái)政局等部門積極支持配合項(xiàng)目法人的招投標(biāo)工作，確保招投標(biāo)活動(dòng)每個(gè)環(huán)節(jié)合法、規(guī)范、公開、公平、公正。

（三）嚴(yán)格落實(shí)工程監(jiān)理制度。為確保工程質(zhì)量，必須進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)理管理。一是選擇確定監(jiān)理單位。批復(fù)文件指定監(jiān)理單位的，項(xiàng)目法人應(yīng)與批復(fù)文件指定的監(jiān)理單位簽訂監(jiān)理合同；批復(fù)文件未指定監(jiān)理單位的，由市項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，組織市國(guó)土、財(cái)政等部門從省國(guó)土資源廳招標(biāo)的監(jiān)理庫(kù)中選擇確定，項(xiàng)目法人與監(jiān)理單位簽訂監(jiān)理合同。二是實(shí)行監(jiān)理人員壓證制。根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)理工作量合理確定監(jiān)理人數(shù)，確保每個(gè)項(xiàng)目不少于3名監(jiān)理人員（總監(jiān)1人，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理不少于2人）?，F(xiàn)場(chǎng)總監(jiān)與監(jiān)理要具備相應(yīng)的從業(yè)執(zhí)業(yè)資格證書。監(jiān)理期間，監(jiān)理人員須將監(jiān)理證書原件上交項(xiàng)目法人進(jìn)行壓證管理。三是加強(qiáng)監(jiān)理人員管理。對(duì)監(jiān)理人員不按規(guī)范履行監(jiān)理職責(zé)的，項(xiàng)目法人要及時(shí)向監(jiān)理單位出具書面整改通知，整改不到位或拒不整改的，及時(shí)提請(qǐng)相關(guān)部門取消其監(jiān)理資格。

（四）加強(qiáng)對(duì)施工單位管理。施工單位必須全面履行合同約定，按期保質(zhì)完成工程建設(shè)任務(wù)，各項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府不得以任何方式插手工程施工，確?！罢l中標(biāo)，誰實(shí)施”。一是對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)行考勤制。施工單位要將項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員名單報(bào)項(xiàng)目法人，施工過程中無特殊情況不得擅自變更項(xiàng)目經(jīng)理。施工單位項(xiàng)目部組成人員必須具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書，并將執(zhí)業(yè)資格證書交由項(xiàng)目法人保存。項(xiàng)目法人以及項(xiàng)目所在鎮(zhèn)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理出勤率進(jìn)行考核，項(xiàng)目經(jīng)理每月要在施工現(xiàn)場(chǎng)工作不少于22天。二是嚴(yán)禁違規(guī)轉(zhuǎn)分包。嚴(yán)禁施工單位擅自轉(zhuǎn)分包，施工單位不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。

（五）強(qiáng)化項(xiàng)目實(shí)施管理。項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行全程管理，在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤檢查。

1、檢查規(guī)劃執(zhí)行情況。項(xiàng)目規(guī)劃方案一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何單位和個(gè)人不得擅自增減規(guī)劃工程內(nèi)容，不得隨意變更，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更的，項(xiàng)目決算審計(jì)和驗(yàn)收不予通過。確需變更的，要嚴(yán)格按照程序?qū)φ障嚓P(guān)文件要求履行變更報(bào)批手續(xù)，不得“先上車后買票”。

2、檢查新增耕地到位情況。新增耕地是項(xiàng)目驗(yàn)收的一項(xiàng)關(guān)鍵性指標(biāo)，必須按照規(guī)劃新增耕地內(nèi)容全面實(shí)施到位，項(xiàng)目法人和項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)跟蹤檢查，確保新增耕數(shù)量、質(zhì)量達(dá)標(biāo)。

3、檢查工程到位情況。項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況跟蹤管理，檢查閘、站、橋、涵等各項(xiàng)工程到位情況，確保按規(guī)劃實(shí)施到位。

4、檢查監(jiān)理單位、施工單位履職情況。項(xiàng)目法人在項(xiàng)目監(jiān)管過程中要及時(shí)對(duì)監(jiān)理、施工等單位履職情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題責(zé)令及時(shí)整改。

5、檢查收集檔案資料。項(xiàng)目法人督促項(xiàng)目建設(shè)各方及時(shí)記載、收集、整理項(xiàng)目資料，項(xiàng)目檔案資料收集整理要與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度同步進(jìn)行，按照業(yè)主、監(jiān)理和施工三類分別整理成冊(cè)歸檔。

6、項(xiàng)目延期與撤銷。項(xiàng)目因客觀原因確實(shí)無法按期完成或繼續(xù)實(shí)施的，可按規(guī)定申請(qǐng)延期實(shí)施或撤銷。申請(qǐng)延期的，應(yīng)在項(xiàng)目計(jì)劃完成之日3個(gè)月前提出，延期不超過1年且只能申請(qǐng)1次；申請(qǐng)撤銷的，應(yīng)全額退回已下達(dá)資金。如因自然災(zāi)害等不可抗力影響無法繼續(xù)實(shí)施的，可申請(qǐng)審計(jì)清算，結(jié)余資金按原渠道返還。凡未申請(qǐng)延期、撤銷、清算而逾期實(shí)施的，將作注銷處理。

（六）耕地質(zhì)量評(píng)定。市農(nóng)委負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)施后土地整治項(xiàng)目區(qū)耕地質(zhì)量、新增耕地質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)測(cè)評(píng)定，并出具耕地質(zhì)量監(jiān)測(cè)評(píng)定報(bào)告，對(duì)監(jiān)測(cè)質(zhì)量不符合要求的，項(xiàng)目法人責(zé)令相關(guān)單位及時(shí)整改，直至質(zhì)量達(dá)標(biāo)為準(zhǔn)。

三、嚴(yán)格資金管理，執(zhí)行專款專用

（一）實(shí)行項(xiàng)目資金報(bào)賬制。設(shè)立市國(guó)土資源局土地整治項(xiàng)目專戶，土地復(fù)墾整理中心為項(xiàng)目核算單位。項(xiàng)目資金實(shí)行專戶管理，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目法人根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度填寫項(xiàng)目資金撥付申請(qǐng)表，項(xiàng)目主管部門審核，提出審核意見，報(bào)財(cái)政主管部門。財(cái)政主管部門根據(jù)審核意見，撥付項(xiàng)目資金，各相關(guān)部門和主體嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目資金管理。

（二）工程計(jì)量審定。工程量計(jì)量支付分四步：第一，監(jiān)理單位審查已完成工程質(zhì)量評(píng)定資料，審核已完成工程數(shù)量及價(jià)格，確定已完成工程款支付數(shù)額，并對(duì)應(yīng)付工程支付款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；第二，由項(xiàng)目法人聯(lián)合項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府對(duì)上報(bào)的工程計(jì)量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查核對(duì)，確定支付工程款；第三，財(cái)政部門審核撥付項(xiàng)目資金。工程計(jì)量支付要確保工程量真實(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)禁多報(bào)、虛報(bào)工程量，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處。

（三）執(zhí)行質(zhì)保金制度。項(xiàng)目驗(yàn)收后，財(cái)政部門應(yīng)預(yù)留不少于5%的工程質(zhì)量保證金，待質(zhì)量保證期滿后根據(jù)工程質(zhì)量情況撥付。工程質(zhì)量保證期原則上不少于5年。項(xiàng)目節(jié)余資金應(yīng)在驗(yàn)收后3個(gè)月內(nèi)按原渠道返還。

（四）加強(qiáng)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、資金使用、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算等全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，杜絕不規(guī)范使用項(xiàng)目資金的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）其他。資金管理的其他規(guī)定按照省財(cái)政廳印發(fā)的相關(guān)文件執(zhí)行。

四、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與后續(xù)管護(hù)工作

（一）竣工驗(yàn)收：

1、初驗(yàn)。項(xiàng)目法人應(yīng)在完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)、竣工測(cè)量、土地權(quán)屬調(diào)整、耕地質(zhì)量評(píng)定、決算審計(jì)、檔案資料整理、實(shí)施工作總結(jié)的基礎(chǔ)上，向市國(guó)土資源局、財(cái)政局提請(qǐng)初驗(yàn)。市國(guó)土資源局、財(cái)政局受理申請(qǐng)7個(gè)工作日內(nèi)會(huì)同市紀(jì)委、審計(jì)、農(nóng)委、水利等部門組織初驗(yàn)，并形成初驗(yàn)報(bào)告后報(bào)請(qǐng)省國(guó)土資源廳、財(cái)政廳驗(yàn)收。具有下列情形之一的，驗(yàn)收認(rèn)定為不合格：（1）未完成規(guī)劃設(shè)計(jì)確定的建設(shè)任務(wù)；（2）工程存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，設(shè)備使用困難或無法使用；（3）耕地質(zhì)量不符合要求；（4）存在資金截留、挪用等現(xiàn)象且未及時(shí)整改到位；（5）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

2、終驗(yàn)。省國(guó)土資源廳受理申請(qǐng)1個(gè)月內(nèi)會(huì)同省財(cái)政廳、市財(cái)政局和市國(guó)土資源局組織驗(yàn)收，并形成驗(yàn)收結(jié)果。驗(yàn)收結(jié)果通過省國(guó)土資源廳門戶網(wǎng)站予以公示，公示期為7個(gè)工作日。公示無異議的，予以確認(rèn)；公示有異議的，開展調(diào)查與核實(shí)，并作出相應(yīng)處理。

（二）后期管護(hù)。項(xiàng)目驗(yàn)收合格后1個(gè)月內(nèi)，市國(guó)土資源局與項(xiàng)目所在鎮(zhèn)人民政府辦理移交手續(xù)，簽訂移交協(xié)議，落實(shí)管護(hù)責(zé)任。項(xiàng)目所在鎮(zhèn)國(guó)土資源所（分局）負(fù)責(zé)項(xiàng)目后續(xù)管護(hù)督查工作，跟蹤督查的年限不少于5年。

五、強(qiáng)化監(jiān)督跟進(jìn)，嚴(yán)肅責(zé)任追究

（一）建立項(xiàng)目紀(jì)檢督查跟進(jìn)機(jī)制。由市紀(jì)委（監(jiān)察）牽頭，市審計(jì)、公安、國(guó)土、財(cái)政等部門以及項(xiàng)目所在鎮(zhèn)政府全力支持與配合，建立項(xiàng)目管理督查跟進(jìn)機(jī)制，將項(xiàng)目實(shí)施與管理過程中的廉政、履職、社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列入重點(diǎn)督查范圍，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，持續(xù)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)督促整改，保證項(xiàng)目的規(guī)范、保質(zhì)、按時(shí)、順利實(shí)施。

（二）嚴(yán)格項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任追究。市政府與項(xiàng)目所在鎮(zhèn)簽訂項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)責(zé)任狀，市紀(jì)委加大對(duì)項(xiàng)目所在鎮(zhèn)履職情況的督查，因工作不到位，造成工程進(jìn)度緩慢、群眾矛盾激化、項(xiàng)目實(shí)施不到位或項(xiàng)目驗(yàn)收不合格，將嚴(yán)肅追究責(zé)任人責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，還將依法給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理；因項(xiàng)目所在鎮(zhèn)直接責(zé)任造成項(xiàng)目超期實(shí)施或影響項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的，三年內(nèi)停止安排所在鎮(zhèn)新上項(xiàng)目。

第8篇：財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】審計(jì)成果；運(yùn)用；建議

審計(jì)成果是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中經(jīng)過實(shí)施審計(jì)程序，匯總工作成果而形成的審計(jì)結(jié)論與建議，審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)工作的最終環(huán)節(jié)，是審計(jì)人員履行職責(zé)過程中形成的工作結(jié)晶，研究審計(jì)成果運(yùn)用，某種程度上來說，關(guān)乎審計(jì)工作的目的和存在的意義。近年來，人民銀行各級(jí)內(nèi)審部門圍繞中心工作開展審計(jì)， 以審促管，以管增效，在保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作操作規(guī)范和防范風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮積極作用。但審計(jì)成果運(yùn)用仍屬于薄弱環(huán)節(jié)，人民銀行內(nèi)審成果運(yùn)用要做到寓監(jiān)督于服務(wù)之中，進(jìn)一步促進(jìn)人、財(cái)、物各種資源的合理有效配置，更好地發(fā)揮內(nèi)審職能。

一、提升審計(jì)成果運(yùn)用的意義和作用

1.有效的審計(jì)成果運(yùn)用可以發(fā)現(xiàn)并改善組織內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提高內(nèi)部管理水平。內(nèi)部審計(jì)人員通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)組織制度建設(shè)方面的不足，彌補(bǔ)制度的漏洞，織密制度的籠子，預(yù)防腐敗案件的發(fā)生。及時(shí)警示談話教育，幫助被審單位分析原因，查找漏洞，制定整改措施，提高內(nèi)部管理水平。

2.有效的審計(jì)成果運(yùn)用有利于提高制度執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)改善提高的良性循環(huán)。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)內(nèi)部管理、職責(zé)履行、財(cái)務(wù)收支等的審計(jì)，提出管理中的意見，只有通過審計(jì)成果運(yùn)用，可以及時(shí)預(yù)警、發(fā)現(xiàn)、糾正業(yè)務(wù)操作和內(nèi)部管理中潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)，保證管理措施落實(shí)到位，促進(jìn)基層央行科學(xué)高效履職。

3.有效的內(nèi)部審計(jì)成果可以促進(jìn)審計(jì)作用的發(fā)揮，提升審計(jì)部門的權(quán)威。審計(jì)成果的運(yùn)用使得內(nèi)部審計(jì)工作在具體管理工作中得到體現(xiàn)，使得內(nèi)部審計(jì)真正在人民銀行日常管理工作中發(fā)揮作用，從而進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。

二、內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用存在的問題

1.內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的“服務(wù)性”不夠。年度審計(jì)計(jì)劃制定的科學(xué)性不夠，大多數(shù)按照上級(jí)行下達(dá)的審計(jì)工作安排擬定審計(jì)計(jì)劃，未能深入調(diào)查了解被服務(wù)部門的需求。對(duì)上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)注度不夠，缺乏全局性的審計(jì)工作規(guī)劃。

2.內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的“韌度”不夠。審計(jì)成果的運(yùn)用通過審計(jì)報(bào)告的方式，提出整改意見，要求被審計(jì)部門開展整改。而審計(jì)部門隨即開展下一個(gè)審計(jì)任務(wù)，對(duì)于上一個(gè)審計(jì)成果的運(yùn)用與否，后續(xù)跟蹤隨訪不夠，未能做到及時(shí)的有效監(jiān)督。

3.內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的“深度”不夠。個(gè)別行對(duì)內(nèi)審查出的問題避重就輕、敷衍了事、拖延糾改，存在審計(jì)整改不全面、不徹底，或有選擇地作象征性整改，對(duì)審計(jì)處理決定置若罔聞，或就事論事，不能舉一反三地整改有關(guān)問題，審計(jì)成果運(yùn)用效率較低。

4.內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的“廣度”不夠。當(dāng)前大部分審計(jì)成果的運(yùn)用還僅僅停留在個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果上，結(jié)合同類審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析、總結(jié)提煉的較少。部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題也往往可能屬于組織管理體制或者制度層面的問題，本質(zhì)原因得不到解決，沒有從源頭上解決問題，無法做到標(biāo)本兼治，存在屢查屢犯現(xiàn)象，尚不能很好地做到結(jié)合審計(jì)反映的情況有針對(duì)性地出臺(tái)或完善相關(guān)管理制度。

三、深化審計(jì)成果運(yùn)用的做法及建議

1.科學(xué)編制審計(jì)計(jì)劃，做到有的放矢。根據(jù)被服務(wù)部門需求編制審計(jì)工作計(jì)劃，提供有針對(duì)性的審計(jì)服務(wù)。通過發(fā)放問卷調(diào)查表、召開審計(jì)需求座談會(huì)、上門訪談等多種方式，向單位領(lǐng)導(dǎo)及全轄各單位調(diào)查了解管理中存在主要風(fēng)險(xiǎn)、重大漏洞以及當(dāng)年審計(jì)工作的要求或需求。并結(jié)合上一年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)整改情況，形成年度審計(jì)工作計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)需求的滾動(dòng)式管理。

2.加強(qiáng)審計(jì)精細(xì)化管理，提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)是要發(fā)現(xiàn)問題、找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為業(yè)務(wù)管理部門提供既治標(biāo)更治本的整改建議，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改效果很大程度上有賴于被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的響應(yīng)態(tài)度，而積極的態(tài)度源自于審計(jì)人員針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題提出合理可行的整改建議。審計(jì)工作中不僅要強(qiáng)調(diào)發(fā)現(xiàn)線索和分析問題，還要反復(fù)錘煉對(duì)問題的整改意見和建議，以此為突破口，提高審計(jì)質(zhì)量和被審計(jì)單位認(rèn)可程度。

3.開展綜合分析，實(shí)現(xiàn)成果分享。項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)部門及時(shí)召開審計(jì)結(jié)果分析反饋會(huì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及提出的意見或建議進(jìn)行綜合分析。此外，還應(yīng)及時(shí)總結(jié)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，編制、編寫審計(jì)案例或信息、論文等，作為提升審計(jì)人員素質(zhì)的重要資料予以保存，以備交流或參加點(diǎn)評(píng)。加強(qiáng)戰(zhàn)略性的匯總分析，形成一些跨年度、跨審計(jì)類型、跨審計(jì)對(duì)象的審計(jì)分析報(bào)告，幫助管理層判斷財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)分布和嚴(yán)重程度。

第9篇：財(cái)務(wù)審查履職報(bào)告范文

現(xiàn)金管理歸口貨幣金銀

管理部門的不適應(yīng)性

不符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)主體呈現(xiàn)多元化，現(xiàn)金管理已從傳統(tǒng)的現(xiàn)金投放轉(zhuǎn)向防范金融風(fēng)險(xiǎn)和利用現(xiàn)金結(jié)算進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪，因此，作為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的大額取現(xiàn)管理模式已不適應(yīng)現(xiàn)金監(jiān)管的要求。

不符合部門履職需要?；鶎迂泿沤疸y部門主要擔(dān)負(fù)發(fā)行基金調(diào)撥、金融機(jī)構(gòu)存取款業(yè)務(wù)和殘損幣復(fù)點(diǎn)銷毀任務(wù)，提高流通中人民幣整潔度、監(jiān)測(cè)貨幣投向是其職能轉(zhuǎn)換后的重要職能。特別是縣市支行發(fā)行庫(kù)撤并后，大量業(yè)務(wù)集中在中心支行，人員少，業(yè)務(wù)重，貨幣金銀部門在履行現(xiàn)金管理職責(zé)過程中感到力不從心，開展現(xiàn)金管理執(zhí)法檢查時(shí)也疲于應(yīng)付。

容易造成反洗錢管理上的漏洞。當(dāng)前，貨幣金銀部門大額現(xiàn)金管理主要是對(duì)5萬元以上的現(xiàn)金支付進(jìn)行備案匯總上報(bào)，而反洗錢則是將20萬元以上的單筆收付業(yè)務(wù)視為大額支付交易。由于兩者的規(guī)定差距較大，犯罪分子往往采取化整為零、多頭開戶等手段將資金進(jìn)行頻繁劃轉(zhuǎn)，以實(shí)施洗錢活動(dòng)，從而出現(xiàn)管理上的漏洞。

容易造成重復(fù)監(jiān)管，增加金融機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)。基層人民銀行對(duì)轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)支付結(jié)算、現(xiàn)金管理、反洗錢等業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，由于涉及貨幣金銀和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)兩個(gè)部門的貨幣管理系統(tǒng)、大額現(xiàn)金管理系統(tǒng)和賬戶管理系統(tǒng)，而且檢查后續(xù)工作如總結(jié)報(bào)告、擬采取的整改或處理措施等必須按歸口匯總整理上報(bào)，因此，無論是單項(xiàng)檢查還是全面檢查，都容易造成重復(fù)監(jiān)管和對(duì)同類違規(guī)問題的重復(fù)處罰。同時(shí)，反洗錢工作要求金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的有關(guān)材料和現(xiàn)金管理要求報(bào)送的材料重復(fù)部分較多，加大了金融機(jī)構(gòu)的工作量。

容易降低現(xiàn)金管理效率。由于賬戶管理工作歸屬會(huì)計(jì)部門，反洗錢業(yè)務(wù)自成專業(yè)，而在賬戶管理、反洗錢工作中又均穿插有現(xiàn)金管理的內(nèi)容。這三塊業(yè)務(wù)部分重疊，但又歸屬不同的部門，開展工作自成體系，相互脫節(jié)，影響了工作效率。

現(xiàn)金管理歸口反洗錢部門的

理性分析

人員保障。隨著縣支行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集中上收和發(fā)行庫(kù)的優(yōu)化整合，部分縣支行將貨幣金銀、國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)合并為一個(gè)部門，而且這些部門的人員具有良好的一線從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，熟悉金融業(yè)務(wù)，能夠適應(yīng)現(xiàn)金管理、賬戶管理和反洗錢管理的綜合性檢查，為現(xiàn)金管理劃歸反洗錢部門提供了人員保障。

法律依據(jù)。目前現(xiàn)金管理職責(zé)的主要依據(jù)是《現(xiàn)金管理暫行條例》，但在《中國(guó)人民銀行法》中并未明確人民銀行現(xiàn)金管理的職責(zé)。現(xiàn)金管理檢查的一個(gè)目的就是防范以現(xiàn)金形式進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)犯罪，這也是反洗錢工作的一個(gè)重要組成部分，將現(xiàn)金管理歸口反洗錢部門后，根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第三十二條規(guī)定的人民銀行有反洗錢監(jiān)督檢查權(quán)，人民銀行對(duì)單位和個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查也就有了更高的法律依據(jù)和效力。

制度建設(shè)。現(xiàn)金管理歸口反洗錢部門后，可從不同層面對(duì)金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金交易進(jìn)行監(jiān)測(cè)，使相關(guān)制度的制定和執(zhí)行有了一致性和關(guān)聯(lián)性，也可以避免業(yè)務(wù)重疊導(dǎo)致的規(guī)定重疊。

非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控?，F(xiàn)金管理歸口反洗錢部門后，將使基層人民銀行的這兩項(xiàng)職能相互促進(jìn)，共同提高。由于反洗錢工作涉及面廣，洗錢行為隱蔽，基層人民銀行很難有效監(jiān)測(cè)，日常現(xiàn)金管理工作可從細(xì)微之處給予較好補(bǔ)充?，F(xiàn)金管理工作中的大額現(xiàn)金審批和報(bào)備及現(xiàn)場(chǎng)檢查等職責(zé)的履行，使金融機(jī)構(gòu)大額現(xiàn)金交易置于有效監(jiān)督之中，為反洗錢工作發(fā)揮“關(guān)口前移”的作用。同時(shí)，從反洗錢工作的大額和可疑支付報(bào)告中，又可分析歸納出不合規(guī)的現(xiàn)金支出行為，為現(xiàn)金管理工作提供有益的參考。

監(jiān)管履職?，F(xiàn)金管理歸口反洗錢部門，盡管目前不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)可疑的現(xiàn)金支付額度規(guī)定不一，但對(duì)有意化整為零、存取現(xiàn)金數(shù)額和頻率較高者仍能通過系統(tǒng)篩選發(fā)現(xiàn)，從而使得妄圖利用復(fù)雜、隱蔽的現(xiàn)金收支方式洗錢的犯罪活動(dòng)難以隱藏，堵塞了監(jiān)管上的漏洞。

對(duì)策建議

一是合理劃分現(xiàn)金管理職能，形成反洗錢合力。建議將現(xiàn)金管理歸口反洗錢部門，并調(diào)整充實(shí)反洗錢部門的人員力量。也可在條件成熟的地（市）中心支行專門設(shè)立反洗錢部門，將反洗錢職責(zé)從會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門分離出來，以強(qiáng)化反洗錢職能，提高反洗錢工作效率。

二是加強(qiáng)監(jiān)管法律制度建設(shè)。修訂完善《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》、《大額可疑資金支付交易管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)章制度，解決處罰依據(jù)零散、標(biāo)準(zhǔn)不一致等突出問題。同時(shí)，對(duì)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》進(jìn)行修訂，使其中對(duì)公款私存進(jìn)行處罰的規(guī)定與《商業(yè)銀行法》中的有關(guān)規(guī)定相統(tǒng)一。