理財業(yè)務(wù)研究論文精選(九篇)

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第1篇：理財業(yè)務(wù)研究論文范文

二、存在的主要問題與不足（一）單位內(nèi)部財務(wù)管理工作開展不力1、部分單位領(lǐng)導(dǎo)認識存在偏差。一是認為行政事業(yè)單位不同于企業(yè)，不搞經(jīng)營，抓不抓財務(wù)管理無所謂。二是認為抓內(nèi)部財務(wù)管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開支卡嚴了，得罪干部職工。三是認為抓管理是單位領(lǐng)導(dǎo)的事情，會計人員只要把數(shù)字搞準就行了。領(lǐng)導(dǎo)認識存在偏差是導(dǎo)致單位內(nèi)部財務(wù)管理工作開展不力的關(guān)鍵所在。2、審批控制制度存在缺陷。仍堅持財務(wù)審批“一支筆”制度,這項制度是對領(lǐng)導(dǎo)決策事項合理性的規(guī)范,但缺乏科學(xué)性。一是權(quán)力比較集中，開支不管是否合理，單位領(lǐng)導(dǎo)說了算。二是凡是領(lǐng)導(dǎo)簽字就能開支,直接把財務(wù)人員排除在管理范圍之外,不利于財務(wù)人員進行核算。三是單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)規(guī)定不一定熟悉,缺少專業(yè)財務(wù)人員的審核和把關(guān),簽批質(zhì)量難以保證。3、缺少真正的第三者監(jiān)督。盡管有的單位建立了較為完善的內(nèi)部財務(wù)管理制度，但落實明顯不夠到位。有的單位以成立民主理財小組、設(shè)定財務(wù)公開欄等形式進行監(jiān)督，但由于單位內(nèi)部千絲萬屢的利益關(guān)系，往往流于形式，收效甚微。各類外部檢查不及時、不全面，大多是事后監(jiān)督，處罰的力度也不夠，有的單位屢查屢犯，甚至是明知故犯,效果不佳。沒有真正的第三者參與,僅靠自我監(jiān)督,零星的檢查,內(nèi)部財務(wù)管理制度很難落實到位。(二)會計人員作用難以有效發(fā)揮。1、會計人員的撤換領(lǐng)導(dǎo)說了算。會計人員是單位根據(jù)需要設(shè)定的,撤換是單位領(lǐng)導(dǎo)說了算。這就存在一個問題:法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)之間該遵循那一個？違反法規(guī),處罰的一般是單位,違抗領(lǐng)導(dǎo),影響的一定是個人,權(quán)衡利弊,會計人員往往只能是傾向于領(lǐng)導(dǎo)。自身難保的境地,會計人員的作用確實難以發(fā)揮。2、會計人員的職責(zé)不明確。調(diào)查中發(fā)現(xiàn),很多單位的會計人員是兼職,會計人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數(shù)職,更有甚者身兼要職,會計業(yè)務(wù)成了附帶工作。個別單位違反規(guī)定設(shè)會計和出納員為一人。3、外界的支持比較弱。財政、稅務(wù)、審計等業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督部門,與行政事業(yè)單位會計之間,多是部署工作、監(jiān)督檢查,對于出現(xiàn)的問題,或批評、或通報、或處罰,真正深入單位幫助開展財務(wù)管理工作的少，另外,定期的、系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)組織開展的少,而且培訓(xùn)多為業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作培訓(xùn),不注重加強單位財務(wù)管理的要求,使會計人員在參與管理上產(chǎn)生惰性。（三）會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低調(diào)查中發(fā)現(xiàn),縣直行政事業(yè)單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低。截止2007年底行政事業(yè)單位會計人員共計125人,第一學(xué)歷為財會類院校畢業(yè)的13人,占總?cè)藬?shù)的10.4%;具有會計系列初級以上職稱的22人,占總?cè)藬?shù)的17.6%;具有中級以上職稱的11人,占總?cè)藬?shù)的8%;從以上統(tǒng)計資料可以看出,行政事業(yè)單位會計人員知識水平明顯偏低。調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)一種現(xiàn)象,部分單位會計人員對核算內(nèi)容及會計科目的應(yīng)用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。更有甚者，延續(xù)了一種“師教徒”的做法，前任會計怎么記，后任會計就怎么學(xué)，照貓畫虎，不問對錯，新的會計制度實施了，也不會運用，依舊是老一套。從此可以窺見一斑，單位會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。素質(zhì)問題成為制約會計作用發(fā)揮的內(nèi)在原因。

三、措施與建議調(diào)查分析中我們認識到,搞好行政事業(yè)單位財務(wù)管理僅僅依靠單位本身是無法實現(xiàn)的,有些問題單位解決不好,甚至（一）政府介入，財政部門負責(zé)，全力抓好單位內(nèi)部財務(wù)管理1、合理是界定單位財務(wù)管理內(nèi)容。區(qū)分哪些是應(yīng)該由政府管理的內(nèi)容，哪些是單位財務(wù)管理的內(nèi)容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無能力管好,甚至是管不好的。區(qū)分責(zé)任,區(qū)別情況,有的放矢的開展管理。2、制定監(jiān)督考核機制,對單位負責(zé)人實行責(zé)任追究制度，以引起單位負責(zé)人的重視。把對單位財務(wù)管理的考核納入縣委、縣府對單位的綜合考核和單位領(lǐng)導(dǎo)的政績考核。3、認真修訂和完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度。在學(xué)習(xí)借鑒外地先進管理經(jīng)驗,廣泛聽取各單位的意見和建議的基礎(chǔ)上,聘請專業(yè)人員進行科學(xué)論證,按照“統(tǒng)一尺度,統(tǒng)一要求,便于操作,便于考核”的要求,認真修訂和完善行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度,真正實現(xiàn)有章可循。（二）財政部門參與,支持會計人員作用的發(fā)揮1、做好會計人員的保護者?！稌嫹ā繁M管對會計人員的保護做了明確規(guī)定,但僅限于受到打擊報復(fù)的,對會計人員的撤換和任用沒有明確規(guī)定。受到打擊報復(fù)才去保護,“亡羊補牢”,這項規(guī)定不全面。我們認為行政事業(yè)單位會計人員的任用與撤換,不管什么原因,都要經(jīng)過財政部門的審批,不能單位自己說了算。2、做好會計人員的管理者。主要是抓好會計隊伍的建設(shè),保障會計隊伍質(zhì)量。必須堅持持證上崗的做法,同時嚴把會計證的發(fā)放關(guān),不合格人員一律不能從事會計工作。3、建立定期考核制度。對現(xiàn)有會計人員定期進行考核,建立會計人員檔案,對于優(yōu)劣情況進行評議和獎懲,對于不勝任人員進行撤換。（三）加強繼續(xù)教育，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是通過一年一度的繼續(xù)教育，幫助會計人員盡快提高個人業(yè)務(wù)素質(zhì)和參與管理的能力。二是制定科學(xué)的培訓(xùn)計劃,培訓(xùn)要形成制度化,要嚴格考核,避免流于形式。三是要開展多種形式的幫扶活動。我縣五年以來的會計基礎(chǔ)工作幫扶活動取得了顯著成績,應(yīng)該繼續(xù)堅持,》接259頁

【參考文獻】

1、葛劭芳.論我國事業(yè)單位會計制度存在的問題和發(fā)展[J]現(xiàn)代商業(yè),2006,(08).

2、胡錦.對現(xiàn)行事業(yè)單位會計制度存在問題的探討[J]當代經(jīng)理人(中旬刊),2006,(21).

3、陳玲云.淺議事業(yè)單位會計制度改革[J]華商,2007,(24).

第2篇：理財業(yè)務(wù)研究論文范文

關(guān)鍵詞:財務(wù)管理;籌資管理;投資管理;利潤分配管理;現(xiàn)金流量;財務(wù)控制

1財務(wù)管理的目標

在當前我國社會主義市場經(jīng)濟條件下,財務(wù)管理的目標應(yīng)是企業(yè)價值最大化,追求企業(yè)價值的提升和戰(zhàn)略上的競爭地位。因此,企業(yè)應(yīng)通過樹立自身形象實現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展。企業(yè)不能因為追求利潤而放棄或推遲固定資產(chǎn)投資、研究開發(fā)活動等資本性支出,因為這是未來發(fā)展的再投入,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。在企業(yè)價值提升過程中,企業(yè)的相關(guān)利益者,如股東、債權(quán)人、政府的利益也會得到增加。同時還應(yīng)貫徹“以人為本”的思想,把優(yōu)秀員工看作是企業(yè)的相關(guān)利益者,保護員工的利益。隨著知識經(jīng)濟時代的到來,資本不再是最稀缺的資源,知識、智慧、創(chuàng)意、技術(shù)、管理能力成了最稀缺的資本。因而對人力資本的重視不能再局限于高層管理人員和技術(shù)人才,企業(yè)員工的智慧及其這部分人力資本也應(yīng)得到同等重視,是他們構(gòu)成了企業(yè)這個自我生命的有機體。在目前的新形勢下,企業(yè)面臨的最大挑戰(zhàn)不再是籌集資金,而是招募、留住和配置優(yōu)秀的員工。

2企業(yè)籌資管理

企業(yè)的興衰取決于經(jīng)營者如何獲得和支配其財力,因此資本來源是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要方面。筆者認為,企業(yè)從總體上應(yīng)采取偏向保守的籌資方式,即較多地采用增加自有資金方式而非負債方式擴大資金來源。因為當一個企業(yè)具有一定物資基礎(chǔ)后,冒險的代價將會較大。另外,銀行借款往往有限制條件,可能會規(guī)定資金的去向,限制資金運作,并且還會形成企業(yè)固定的財務(wù)負擔(dān)——到期還本付息。如果采用發(fā)行普通股方式募集資金,資金的使用將具有靈活性和獨立性,并且沒有固定的財務(wù)負擔(dān),這會使企業(yè)能夠把握任何有利的機會。并且,以后企業(yè)還可以繼續(xù)采取自我積累和配股方式積蓄財力,以此保持靈活性和安全性,達到較高的發(fā)展速度。當然,由于目前我國的資本市場還不夠發(fā)達和規(guī)范,企業(yè)的資金來源主要是銀行貸款,要求企業(yè)完全依靠利潤積累獲得發(fā)展資金,難度較大。但企業(yè)可在保證生存的前提下,以向銀行借款方式籌集資金,從而獲得財務(wù)杠桿收益,但要保持適度的負債水平。

3企業(yè)投資管理

隨著產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的變化,不論是什么行業(yè),達到極盛后必然要走向衰敗。這時企業(yè)只有積極尋求轉(zhuǎn)變,才能保持企業(yè)的活力,而這時企業(yè)往往面臨新的產(chǎn)業(yè)投資機會。在投資管理上,企業(yè)應(yīng)實行一業(yè)為主,同時也在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展的策略。但這個一業(yè)為主,并非只開發(fā)一個產(chǎn)品,而是采用系列產(chǎn)品、多型號產(chǎn)品、復(fù)合產(chǎn)品的多元開發(fā)戰(zhàn)略,以求得銷售、儲備、研制多品種、多層次產(chǎn)品,增強其生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性。企業(yè)在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展,是為了尋求產(chǎn)業(yè)間的支持,增強自身的競爭力。企業(yè)在投資新項目時,一般采用收購兼并形式最佳。因為低成本、高質(zhì)量的擴張是資本擴張的最一般要求。企業(yè)應(yīng)盡量選擇不需新建廠房、不用大量購置設(shè)備、不必新增更多勞動力、交易成本較低、技術(shù)含量較高、附加值較高的投資方式。

收購兼并正好滿足這一要求。兼并,作為一種戰(zhàn)略行為,對企業(yè)影響較大,因此兼并前要詳盡地分析企業(yè)兼并的戰(zhàn)略方向,被兼并企業(yè)的規(guī)模、類型及兼并機會、市場需求等諸多因素,既確保有利可圖,又要保持企業(yè)的財務(wù)安全。

4利潤分配管理

由于經(jīng)營者并非以獲取最大利潤為目標經(jīng)營企業(yè),而是期望企業(yè)能健康良好地發(fā)展,并使股民在同舟共濟中有更多的收獲,因此,企業(yè)按期分配股利是必要的。由于投資者所得的一個重要來源是股利收入,所以如果長期不分配股利會引起股民的不滿,這是經(jīng)營者應(yīng)特別注意的問題。另外,企業(yè)除了有針對一般員工的職工持股計劃外,還可采用股票期權(quán)方式對經(jīng)理人員實施激勵,這也是利潤分配的一種方式。但是需要注意的是,企業(yè)不能把所有的利潤都用于分配,而應(yīng)不斷地增加積累,把一部分利潤用于再投資。

5現(xiàn)金流量管理

許多企業(yè)財務(wù)失敗的一個重要原因不是沒有盈利,而是企業(yè)到期無法償還債務(wù)。盡管利潤指標是衡量企業(yè)是否健康發(fā)展的重要標志,但決定企業(yè)生存的卻是現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量信息可用來衡量企業(yè)的收益質(zhì)量和經(jīng)營管理水平。有的企業(yè)為了擴大銷售,不惜無限放寬賒銷條件,最后導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難的事例不勝枚舉。企業(yè)應(yīng)隨時關(guān)注資本運營中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,并將其作為決策的重要依據(jù)。企業(yè)一方面應(yīng)保持足夠的現(xiàn)金防止一時的現(xiàn)金短缺,另一方面不要把過多的資金用于低收益投資,而是要確定一個恰當?shù)默F(xiàn)金水平,使企業(yè)能夠把握任何有利的機會超越競爭對手。所有經(jīng)營狀況良好的企業(yè)都會進行有效的現(xiàn)金流量管理。超級秘書網(wǎng)

6財務(wù)控制

第3篇：理財業(yè)務(wù)研究論文范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀對策

一、我國企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

1.我國企業(yè)財務(wù)管理的目標。我國建立市場經(jīng)濟體制后，企業(yè)擁有自主的財權(quán)，企業(yè)不僅與投資者有著利益關(guān)系，而且還與債權(quán)人、往來客戶、國家有關(guān)政府部門、內(nèi)部職工等其他利益主體有著利益關(guān)系。國家既是主要投資者，又是社會財富管理者，必然對企業(yè)財務(wù)管理有著很大的影響。因而，企業(yè)財務(wù)管理目標既要反映企業(yè)所有者的利益，還要兼顧其他主體的利益并服從于國家宏觀經(jīng)濟管理的要求。因而，股東財富最大化并不是我國企業(yè)理財?shù)暮侠砟繕?。我國企業(yè)財務(wù)管理目標應(yīng)定位為企業(yè)價值最大化?？紤]到該指標相對難于量化，當前企業(yè)的考核指標可選擇資本增值最大化。

2.我國企業(yè)財務(wù)管理觀念。改革開放以來我國財務(wù)管理進行了一系列改革，但更重要的是觀念的更新。如果不改變觀念，即使同樣運用西方先進的財務(wù)管理技術(shù)，仍然沒有效果。而觀念的更新比起核算方法和模式的改革更為困難，隨著市場經(jīng)濟體制的建立和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)管理越來越以財務(wù)管理為中心，風(fēng)險理財已是財務(wù)管理中的重要問題。隨著知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)會面臨更多的風(fēng)險。因此，如何有效防范、抵御各種風(fēng)險及危機，使企業(yè)更好追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。

3.我國企業(yè)的資本制度。我國1993年頒布實施的《企業(yè)財務(wù)通則》確定以資本金制度為核心的新的資金籌集制，隨后頒布的《公司法》作出了詳細規(guī)定?！镀髽I(yè)財務(wù)通則》規(guī)定，設(shè)立企業(yè)必須有法定的資本金，資本金指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金?！豆痉ā芬?guī)定了法定資本金的數(shù)額，即企業(yè)設(shè)立時所必須具備的資本金的最低限額。同時，在《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》中又規(guī)定，資本金可以一次或分期籌集。根據(jù)上述規(guī)定，我國企業(yè)在登記時的實收資本可以和注冊資本不一致，但最終企業(yè)的實收資本與注冊資本是一致的。顯然，我國采用的是折衷授權(quán)制，是在吸取了法定資本制和授權(quán)資本制的優(yōu)點的基礎(chǔ)上形成的，既遵循資本的最低原則，有利于鼓勵企業(yè)財務(wù)公開，便于投資；又對資本最低限額作出規(guī)定，有利于保護債權(quán)人等的利益，保持企業(yè)和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定。

4.我國企業(yè)的外部籌資模式。改革開放以來國民收入格局發(fā)生了巨大變化，居民收入顯著提高。但是，我國的證券市場規(guī)模很小，主要是政府債券，居民個人的投資選擇較少。企業(yè)的直接融資渠道也有限，主要依賴銀行貸款。這就造成我國企業(yè)外部融資采取以間接融資為主，直接融資為輔的模式。隨著我國資本市場的發(fā)展和完善，企業(yè)直接融資的比例必將越來越高，并逐漸形成直接融資和間接融資相互結(jié)合的模式，以充分發(fā)揮兩種融資方式間的互補性。

5.我國企業(yè)的收益分配政策。1993年頒布實施的《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定，企業(yè)利潤分配只能按政府規(guī)定的順序、比例先提取10%的法定公積金，直到積累到注冊資本的50%為止：同時還要提取5%～10%的法定公益金；而后，經(jīng)股東大會等決定可提取一定比例的任意公積金；最后才可進行股利分配。提留的盈余公積將長期積累在企業(yè)內(nèi)。在這種收益分配政策下，企業(yè)的自很少，但可把更多的財務(wù)長期留存在企業(yè)內(nèi)，這是與我國的會計實踐以企業(yè)利益為導(dǎo)向以及企業(yè)所持有的長期經(jīng)營觀點相適應(yīng)的。

二、解決問題的對策

1.樹立人本化理財觀念，協(xié)調(diào)好利益相關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)的利益相關(guān)者是指那些與某企業(yè)有一種或多種經(jīng)濟利益的個體或群體，他們大致可以分為兩類：一類是與企業(yè)之間擁有正式的、官方的或契約的關(guān)系，包括財務(wù)資本所有者（股東）、人力資本所有者（經(jīng)營者和員工）、政府、顧客等；另一類包括社會公眾、環(huán)境保護組織、消費者權(quán)益保護組織及所在社區(qū)等。這些利益相關(guān)者的財務(wù)要求都應(yīng)被看成是企業(yè)理財?shù)闹匾獌?nèi)容，當然第一類是最主要的。

2.重新確立財務(wù)管理目標。第一，財務(wù)目標多元化。知識經(jīng)濟的到來，擴展了企業(yè)資本范圍，改變了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，物質(zhì)資本的地位將相對下降，而知識資本的地位將相對上升。人力資本將成為決定企業(yè)乃至整個社會和經(jīng)濟發(fā)展的最重要資源，是決定社會財富分配的最主要因素。因此，財務(wù)目標不僅要考慮財務(wù)資本所有者的資本增值最大化、債權(quán)者的償債能力最大化、政府的社會經(jīng)濟貢獻最大化、社會公眾的社會經(jīng)濟責(zé)任和績效最大化，更要考慮人力資本所有者（經(jīng)營者與員工）的薪金收入最大化和參與企業(yè)稅后利潤分配的財務(wù)要求。使企業(yè)經(jīng)理及職工的個人收入與企業(yè)的贏利，他們個人的資產(chǎn)積累和企業(yè)的長遠發(fā)展緊密聯(lián)系在一起。第二，財務(wù)責(zé)任社會化。從利益相關(guān)者的角度出發(fā)，企業(yè)既要考慮資本投入者的財務(wù)要求，又要兼顧企業(yè)履行社會責(zé)任的財務(wù)要求。把企業(yè)的社會責(zé)任納入財務(wù)目標體系是“利益相關(guān)者合作”邏輯下的必然選擇。因而企業(yè)必須履行社會責(zé)任，如維護社會公眾利益、保護生態(tài)平衡、防止公害污染、支持社區(qū)文化教育和福利事業(yè)的發(fā)展以及贊助社區(qū)的慈善事業(yè)等。這樣，既有助于企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標，也有助于其在社會大眾中樹立良好的形象，更有助于其自身和社會的發(fā)展。

3.建立反映知識資本價值的財務(wù)評價指標。它有兩個作用：一是可以反映企業(yè)今后的發(fā)展?jié)摿摆厔?；二是可以反映企業(yè)繁榮后存在的缺點和潛在的風(fēng)險。企業(yè)的管理者、投資者、債權(quán)者、員工等利益相關(guān)者要想不作出錯誤的決策，必然會關(guān)注反映企業(yè)知識資本價值的財務(wù)指標。具體建立哪些表示知識資本價值的財務(wù)評價指標有待進一步研討。

4.強化風(fēng)險管理。首先要強化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，及時調(diào)整財務(wù)人員適應(yīng)新環(huán)境的知識結(jié)構(gòu)，使他們能夠具有及時捕捉風(fēng)險、衡量防范風(fēng)險的能力。其次，要充分利用信息網(wǎng)加強調(diào)查研究，運用科學(xué)方法對投資項目進行預(yù)測，提高投資決策的科學(xué)性和可行性。再次，由于在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)與無形資產(chǎn)上的投資風(fēng)險遠遠大于固定資產(chǎn)投資，所以最好的辦法是對那些技術(shù)進步快、對國民經(jīng)濟具有重大促進意義的無形資產(chǎn)采取類似于固定資產(chǎn)的加速折舊法進行攤銷。超級秘書網(wǎng)

第4篇：理財業(yè)務(wù)研究論文范文

系統(tǒng)構(gòu)成

任何公司的持續(xù)存在都是以創(chuàng)造能為市場所承認的價值為前提的。保險企業(yè)創(chuàng)造的價值可以分成三部分：①保障價值；②投資價值；③服務(wù)價值。保險企業(yè)一切活動都必須最終對這三方面的價值提升做出貢獻，否則就是對資源的無用耗費。推動保險企業(yè)經(jīng)營活動的資源主要來自于股東的投入和客戶的保費。“資源耗費——作業(yè)行為——價值創(chuàng)造”是公司運轉(zhuǎn)的基本邏輯。

企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)由財務(wù)信息流系統(tǒng)和資金流系統(tǒng)構(gòu)成，以提供外部制式化信息、內(nèi)部管理決策信息、進行費用控制和保障資金收支安全為目的的功能系統(tǒng)。

第一，財務(wù)信息流系統(tǒng)——通過財務(wù)會計特有的“確認”和“計量”技術(shù)，從資產(chǎn)、負債、權(quán)益、收入、費用和利潤六個方面來反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。需要說明的是，基于保險業(yè)務(wù)自身風(fēng)險管理和先收入后支出的復(fù)雜性，財務(wù)信息的生成離不開統(tǒng)計與精算技術(shù)。實際工作可以概括為“會計與統(tǒng)計并行，會計與精算互輔”。盡管如此，財務(wù)會計的基本原則是不變的——通過確認和計量作業(yè)反映保險公司的資產(chǎn)、負債及其在會計期間的變化、期間保費收入和投資收益、費用發(fā)生和利潤增減等“歷史性”信息，為公司各個層面的管理決策提供財務(wù)信息支持。

第二，資金流系統(tǒng)——以效率和風(fēng)險平衡為原則，以保持資金流量和存量的健康結(jié)構(gòu)為標準，對經(jīng)營活動中資金流動進行管理控制。保險公司的資源來自于股東和客戶，狹義的資金管理工作就是保證資金流動的安全，準確判斷各個作業(yè)環(huán)節(jié)對資金流量的規(guī)模、時間安排等方面的需求，及時滿足業(yè)務(wù)、費用和資本性支出的需要。同時，對存量資金的使用提出變現(xiàn)能力、波動性、時間安排等方面的要求。當然，廣義的資金流管理涉及的方面要廣泛得多。在現(xiàn)實工作中，財務(wù)信息流和資金流管理工作結(jié)合得非常緊密一一資金流管理要利用財務(wù)信息來判斷已撥付資金使用的真實性和有效性，控制過失舞弊風(fēng)險、預(yù)測短期資金流量變動：財務(wù)信息流管理要利用資金流動的實際結(jié)果來印證收入、費用等財務(wù)信息的可靠性。

管理核心

目前保險公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容是“確保資金收支的安全、提供制式化財務(wù)信息、以費用管理為核心”，體現(xiàn)在三個方面：

1、保險公司處于快速發(fā)展階段，并且機構(gòu)還在高速擴張。由此而引發(fā)的一個現(xiàn)實問題是基層資金管理體系不夠健全，尤其是日常工作中資金收支量巨大，強化并確保資金收支的安全就成為財務(wù)管理工作的基本要求。盡管這項工作不需要高精尖的技術(shù)，但對保險公司基本風(fēng)險的控制意義重大。

2、保險公司財務(wù)信息的使用者主要有政府監(jiān)管部門、股東、債權(quán)人、稅務(wù)部門、公司管理層、員工、工會和其他利益相關(guān)者。按照要求，財務(wù)管理部門每個月要報送大量制式化的報表。財務(wù)核算系統(tǒng)進行大量的數(shù)據(jù)采集、分類和匯總加工生成報表。目前財務(wù)核算與公司的管理決策、風(fēng)險控制工作結(jié)合還不夠緊密，真實的、相關(guān)的“精致”財務(wù)信息還很缺乏。比如，反映資金運用效益的、以完全成本或全耗費成本反映產(chǎn)品盈虧的、費用耗費情況和財務(wù)風(fēng)險等方面的信息都不夠充分。隨著保險公司管理朝著集約化逐步推進，對高質(zhì)量、個性化財務(wù)信息的要求成為必然，財務(wù)報表生成之前的核算工作和生成之后的分析工作都有很大的改進空間。

3、財務(wù)管理工作的核心是對“費用規(guī)模的控制”，即發(fā)生前的預(yù)算控制、發(fā)生時的資金與核算控制、發(fā)生后的分析反饋（決算）控制，通過對費用的合理控制，達到降低成本，提高績效的目的。

職能執(zhí)行

基于目前保險公司的組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)管理工作的實際情況，我們把財務(wù)管理的職能分解為：資金管理、業(yè)務(wù)管理、費用管控、決策執(zhí)行等。

（一）資金管理

對保險公司來說，業(yè)務(wù)的推動、人員的發(fā)展、機構(gòu)的完善都需要資金支持。從財務(wù)學(xué)的角度看，資金構(gòu)成了企業(yè)最重要的“營運資本”。對于公司，資金是“流動的能量”。我們認為資金具有“產(chǎn)”和“權(quán)”的雙重屬性。就“產(chǎn)”的屬性而言，資金在資產(chǎn)負債表上體現(xiàn)為現(xiàn)金和銀行存款。作為企業(yè)資源，資金流動到什么方面，這種“產(chǎn)”的能量就要在什么地方釋放。同時，作為“產(chǎn)”資金就是一種有形的東西。它的總體規(guī)模、結(jié)構(gòu)和流動節(jié)奏都是財務(wù)管理工作要把握的。容易被忽略的是資金“權(quán)”的屬性。按照產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學(xué)的觀點“企業(yè)是一系列契約的聯(lián)接點”。就企業(yè)內(nèi)部而言，業(yè)主和公司法人之間、總公司和分公司之間、分公司和營業(yè)區(qū)之間……都存在一種“契約式”的權(quán)責(zé)關(guān)系。即資金出讓方把資金運用權(quán)交給使用者，使用者要合理運用，并且在償還本金的前提下要返還資金出讓者要求的期望收益。換句話說，資金的使用不是免費的、而是有“資本成本”的。

這里有必要強調(diào)與資金運用有關(guān)的“約束理論”，它認為公司所有的資源都是有限的。而其中的某種資源是最關(guān)鍵的限制因素，這種資源被稱為“約束因子”。通過有效管理這種約束因子，可以整合其他附屬資源，從而改進整個管理體系。我們認為，對于保險公司，資金就是這種約束因子。抓住資金流動的方向、規(guī)模和時間等要素，提高資金流量和存量的管理水平，就能夠整合企業(yè)整體資源的配置結(jié)構(gòu)，總體提升資源的投入產(chǎn)出比。

資金運用要有強烈的“投資”意識——資金運用的方向是否能滿足資本成本的條件。當幾個方案在爭奪資金時，要判斷出哪個方案能產(chǎn)生更多資本回報：而作為申請和使用資金的部門要知道資金不是免費的午餐，能不能完成資本成本的要求。而理想的財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)當能為資金的撥出方提供資本成本，例如：期望利率、期望收益、收益回收周期、風(fēng)險和波動性方面的論證和信息支持，同時應(yīng)當為資金的接受方提供資本成本和期望收益的考核標準、資金使用策略等方面的信息支持。

（二）業(yè)務(wù)管理

財務(wù)管理系統(tǒng)的特性決定了它要和所有的業(yè)務(wù)部門發(fā)生直接的、頻繁的和緊密的聯(lián)系（如圖1）。財務(wù)信息的歸集、分類、匯總、分析和管理都要植根于業(yè)務(wù)活動之中。更為重要的是只有理解了各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)運作程序、控制關(guān)鍵點、決策模型等，才能有的放矢地搜集加工決策支持信息。

比如，精算系統(tǒng)計劃對市場營銷系統(tǒng)推廣產(chǎn)品的盈利能力作一個評估，那么相當程度的成本費用都要從財務(wù)管理系統(tǒng)取得。而財務(wù)系統(tǒng)提供這方面的數(shù)據(jù)，離不開對產(chǎn)品特性的了解、離不開對營銷方式的了解、離不開對前后線人員結(jié)構(gòu)和相應(yīng)人力成本的了解，同時也離不開對決策模型和分析技術(shù)的了解。只有對兩個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的眾多方面有充分了解，財務(wù)管理系統(tǒng)才能提供真實、相關(guān)的決策支持信息。只有對業(yè)務(wù)系統(tǒng)有全面和深入的把握才能充分披露反映盈利能力、潛在風(fēng)險等基本而重要的財務(wù)信息。資金流運用的效率更和業(yè)務(wù)系統(tǒng)密切相關(guān)，有如下基本原則：①資本成本補償原則；②存量和流量結(jié)構(gòu)合理原則：③資金流量和業(yè)務(wù)需要時間匹配原則；④事前計劃預(yù)算、事中控制執(zhí)行、事后反饋分析相結(jié)合原則?？梢钥闯鲑Y金流管理必須和各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)術(shù)打法、指令、計劃、要求、信息反饋等結(jié)合在一起才能進行。

（三）費用管控

費用規(guī)?？刂剖枪矩攧?wù)管理工作的核心。

現(xiàn)在保險公司所執(zhí)行的費用規(guī)?？刂苹舅悸肥牵罕局仁蘸笾У脑瓌t，按保費收入的一定比例計提可用費用，然后控制費用發(fā)生的總規(guī)模不要超出公司可以承受的額度。其中費用計提比率的計算是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，綜合各種因素給出直接費用和間接費用各個項目的“期望”結(jié)果，然后倒推出一個“折中的”計提比率。預(yù)算控制的目的是費用的規(guī)模，但控制力量的指向必須是“行為”，而不是最終的結(jié)果（費用規(guī)模）。換個角度說，我們不能簡單地從規(guī)模上“壓”費用，而是要明晰預(yù)算投入和對應(yīng)行為的因果關(guān)系，提高資源使用的投入產(chǎn)出比。

如果我們把資金比喻成一枝箭，把箭靶想象成為資金配置的位置，那么，效率要通過瞄準來實現(xiàn)一一瞄得越準，箭越接近靶心，就越有效率；而效力是通過“當機立斷”的扳弓放箭過程來完成射箭的一系列動作，動作越干凈利落，就越有效力。資金的配置使用也是類似的道理。沒有“價格”（資本成本）作為準星的市場機制來瞄準，資金這枝箭就不能射中靶心，產(chǎn)生效益；然而，一味的討價還價和論證效益，又有可能失去機會、缺乏行動力。在激烈的市場競爭下，企業(yè)的資金既要能有效率地配置到最能發(fā)揮作用的方面，又要有效力地進行實際的配置和運用行為。

財務(wù)管理管控的對象是資金和費用、管控的方面是效益和風(fēng)險，而管控的執(zhí)行要做到效力與效率的平衡。

運用ABC法和“基于行為的預(yù)算管理”（Acvity—basedBudgeting，ABB），有利于費用管控。按現(xiàn)有預(yù)算管理思路，把費用分解為業(yè)務(wù)性、資本性和費用性三部分。先從費用性部分進行突破，基本思想是“作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)”，對直接費用和間接費用進行成本庫設(shè)立，成本動因分解，通過成本動因的鏈接把費用歸集到各個部門、人員乃至產(chǎn)品上。不僅可以得到相對準確的成本費用歸集結(jié)果，更重要的是明晰企業(yè)資源投入的方向、原因和對應(yīng)的產(chǎn)出。從科學(xué)預(yù)算的角度，測算預(yù)算期間作業(yè)發(fā)生的原因、作業(yè)的數(shù)量和相應(yīng)的各個作業(yè)環(huán)節(jié)的投入，可以從“作業(yè)行為”的層面做出預(yù)算。同時從這三個方面針對各個環(huán)節(jié)的責(zé)任人開展預(yù)算管理的激勵與控制。

目前的費用管控是一種“保費分成”剛性機制。這種機制有很好的效力——簡單、客觀、便于操作。但是缺乏效率——資源沒有得到最佳配置。特別是當費用的實際使用部門對某項費用的使用有確實的投入產(chǎn)出效率把握時，財務(wù)管理的保費分成機制就陷于尷尬之中——講效率，則違反費用和預(yù)算規(guī)定；講效力，則對抗不了費用使用部門的“理”和“力”。我們認為財務(wù)管理部門目前可以做兩項改進：①研究作業(yè)預(yù)算管理，構(gòu)建基于作業(yè)和投入產(chǎn)出分析的費用管控機制，提高資金運用的投入產(chǎn)出比，掌握“效率”主動權(quán)：②在現(xiàn)有管控機制下，根據(jù)財務(wù)人員的水平和業(yè)務(wù)實際情況，給予費用管控人員一定的靈活空間。

此外，管控工作本身也要有投入產(chǎn)出的思想，清楚在各個管控環(huán)節(jié)投入了多少成本，而可以控制的低效、無效、浪費損失（合稱“差錯成本”）又有多大。如圖2所示，管控的準確度在理想水平上的總成本（管控成本+差錯成本）是最小的。這條原則很抽象，但是規(guī)定了設(shè)計管控系統(tǒng)廣度和深度的基本要素。

（四）決策執(zhí)行

執(zhí)行管理是對財務(wù)決策執(zhí)行過程的控制。公司管理中信息的上傳下達、資源配置的具體執(zhí)行都要依托于財務(wù)管理系統(tǒng)。財務(wù)管理系統(tǒng)具有一些“天然優(yōu)勢”：掌握財務(wù)信息、直接負責(zé)資金的劃撥、了解公司管理和資源配置原則、對業(yè)務(wù)有一種財務(wù)意義上的敏感性等。但是這些優(yōu)勢往往也蘊涵著某種“天然劣勢”：真實財務(wù)信息和業(yè)績考核“悖論”、資金劃撥及費用支出“沖突”、執(zhí)行剛性原則對靈活的具體業(yè)務(wù)“不兼容”等?？梢灾v，財務(wù)管理部門是公司日常工作眾多矛盾交匯的結(jié)點。那么，如何才能有效地化解各種矛盾，理順公司的日常管理工作就是一個有意義的課題。

我們認為用如下模式來完成執(zhí)行過程：

1.形象財務(wù)管理人員首先要對自己部門在公司的整體形象有一個定位。并且要時刻從他人的反饋中了解其他部門對自己是如何認知的。根據(jù)心理學(xué)的“鏡像原理”，一個人的頭腦中都對自身形象有一個認知映射，而人們的日常行為受到這種認知的影響甚至制約——你越認為自己是什么樣的人，你就越會向什么樣的人去發(fā)展。我們認為，財務(wù)管理部門應(yīng)當樹立一個決策支持、風(fēng)險管控、業(yè)務(wù)服務(wù)的健康形象。而這種形象應(yīng)當具備服務(wù)、便捷、透明、公平、效率的品質(zhì)和相當程度的人情味。

2.任務(wù)要想對各種矛盾的來龍去脈加以把握，必須對特定階段、管理層面的思路、策略和具體計劃進行了解?；诖?，財務(wù)管理才能明確自己的任務(wù)是什么、主要矛盾是什么、哪里是“大同”、哪里是“小異”。財務(wù)管理工作可以從5W+1H（為什么、是什么、哪里、何時、誰+如何）方面去明確各個階段財務(wù)管理工作的主要方面。要分析業(yè)務(wù)部門工作的方向和節(jié)奏，同時把形象要素融入到具體的任務(wù)制訂中。

第5篇：理財業(yè)務(wù)研究論文范文

［關(guān)鍵詞］企業(yè)管理理念;核心競爭力;財務(wù)管理

［中圖分類號］F234［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2009）15-0032-02

步入21世紀以后,社會已進入知識經(jīng)濟新時代。那么何謂知識經(jīng)濟？知識經(jīng)濟就是建立在知識和信息的生產(chǎn)、分配和應(yīng)用基礎(chǔ)之上的新型經(jīng)濟。它是以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為第一產(chǎn)業(yè)支柱,以智力資源為首要依托的一種可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟。知識經(jīng)濟把科學(xué)、技術(shù)和經(jīng)濟緊密地聯(lián)系起來,使科學(xué)技術(shù)的生產(chǎn)和傳播成為經(jīng)濟發(fā)展的核心。因此,知識經(jīng)濟同傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟相比具有新的特征,如知識經(jīng)濟更注意科學(xué)、技術(shù)在企業(yè)中的核心地位及其對企業(yè)價值的影響,從而使得以人才和技術(shù)為代表的知識資本成為知識經(jīng)濟的主要資本形態(tài)；知識經(jīng)濟依靠對知識、智力、無形資產(chǎn)的投資,是以無形資產(chǎn)投入為主的經(jīng)濟；知識密集型的軟產(chǎn)品所占比重越來越大,將成為經(jīng)濟增長大打的主渠道。

1 隨著風(fēng)險管理觀念的形成,風(fēng)險管理將成為企業(yè)財務(wù)管理的重點

知識經(jīng)濟時代,企業(yè)資本經(jīng)營呈現(xiàn)出高風(fēng)險性和風(fēng)險表現(xiàn)形式的多樣化特征：知識產(chǎn)品價格中物質(zhì)材料成本的比重很小,而研究開發(fā)的固定資本急劇上升,使經(jīng)營風(fēng)險多倍擴張；因金融市場和內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)的變化使財務(wù)風(fēng)險更為復(fù)雜和多樣化,如技術(shù)債務(wù)資本的流失、泄密或超過保護期可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn),人力資本產(chǎn)權(quán)的特殊使用壽命和折舊方法會增加現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定性；開發(fā)知識資產(chǎn)的不確定性水平提高,擴大了投資風(fēng)險；作為知識資本重要構(gòu)成要素的企業(yè)信譽、經(jīng)營關(guān)系等變化使企業(yè)名譽風(fēng)險突出。

1.1 加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理與控制,是企業(yè)深化改革的必然要求

改革開放以來,企業(yè)改革的力度不斷加大。從黑龍江省的目前情況看,各級政府普遍對國有企業(yè)進行了產(chǎn)權(quán)制度改革,大部分國有企業(yè)實行了公司制改革,部分優(yōu)勢企業(yè)相繼組建了跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨國界的大型企業(yè)集團。隨著企業(yè)改革形勢的發(fā)展,原來與單一工廠制相適應(yīng)的、以成本控制為中心的傳統(tǒng)財務(wù)管理制度和方法,已遠遠不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要；原有的單純依靠經(jīng)營者個人素質(zhì)為主的管理控制體系,也已無法適應(yīng)龐大的集團管理要求。還有部分企業(yè),內(nèi)部財務(wù)管理與控制工作始終擺不上重要位置,外部環(huán)境寬松時,就忽視內(nèi)部財務(wù)管理與控制；外部環(huán)境嚴峻時,抓內(nèi)部財務(wù)管理與控制又起不了多大的作用。

1.2 加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理與控制 迎接國際挑戰(zhàn)

我國已加入WTO,企業(yè)面臨空前激烈和殘酷的市場競爭,從世界范圍看,當今各工業(yè)國之間的競爭,已經(jīng)從技術(shù)競爭、資本競爭逐漸轉(zhuǎn)向管理競爭。我國當前企業(yè)的管理水平,與西方發(fā)達國家相比存在很大差距。加入WTO后,我國企業(yè)管理要與國際接軌,必須盡快實現(xiàn)從傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理的轉(zhuǎn)變,要以加強內(nèi)部財務(wù)管理與控制為重點,全面提高自身的理財水平,縮短與發(fā)達國家在企業(yè)管理上的差距,迎接國際競爭的挑戰(zhàn)。

1.3 加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理與控制 保護投資者利益的內(nèi)在要求

現(xiàn)代企業(yè)制度最顯著的特征,是企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離。但是,由于企業(yè)所有者和經(jīng)營者追求的目標不完全一致,部分經(jīng)營者為了追求自身利益,利用種種手段損害所有者權(quán)益的現(xiàn)象時有發(fā)生。比如,有的企業(yè)經(jīng)營者和管理者攜巨額公款外逃,到國外辦理“投資移民”；有的挪用公款賭博,將巨額資金調(diào)到境外進行豪賭；有的用公款炒股、銷售、投資、工程項目等損公肥私,撈取巨額回款等。這些現(xiàn)象幾乎無一不是內(nèi)部控制薄弱、財務(wù)管理松弛的結(jié)果。為了堵塞漏洞,消除隱患,在新的形勢下,企業(yè)必須高度重視內(nèi)部財務(wù)管理與控制機制的建立健全,運用內(nèi)部牽制、授權(quán)管理、不相容職務(wù)分離、崗位輪換、回避等有效措施。

1.4 加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理與控制 是落實企業(yè)負責(zé)人法律責(zé)任的必然選擇

當前,由于種種原因,企業(yè)會計信息質(zhì)量不高的問題還比較嚴重。新的《會計法》中規(guī)定“單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)”,并明確了單位負責(zé)人是單位會計工作的第一責(zé)任人。這一法律責(zé)任是十分重大的,企業(yè)負責(zé)人靠什么擔(dān)當?shù)闷疬@樣的法律責(zé)任？關(guān)鍵應(yīng)抓住兩點：一靠自己加強學(xué)習(xí),掌握必要的財務(wù)管理知識；二靠建立起一套完善、嚴密的內(nèi)部財務(wù)管理與控制制度和機制,用制度和機制來保證企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和會計信息質(zhì)量的真實性、完整性。

2 制定適應(yīng)時展的財務(wù)管理改革措施

2.1 更新財務(wù)管理觀念

首先,要樹立以人為本的理財觀念,做到責(zé)權(quán)相結(jié)合并強化對人的激烈和約束,積極發(fā)揮和調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。其次,要樹立風(fēng)險理財觀念,善于對瞬息萬變環(huán)境變化帶來不確定性因素進行科學(xué)預(yù)測,有預(yù)見性地采取各種防范措施,使可能遭受的風(fēng)險損失盡可能地降低到最低限度。最后,要樹立競爭與合作相統(tǒng)一的觀念。企業(yè)要順應(yīng)知識和技術(shù)的共享性和開放性,為了共同的利益,在彼此競爭的同時更加強與其他企業(yè)之間的合作,形成企業(yè)之間的雙贏。

2.2 企業(yè)財務(wù)管理要更加重視規(guī)避風(fēng)險

2.2.1 提高企業(yè)財務(wù)實力

擁有雄厚的財務(wù)實力是防范風(fēng)險的根本,而企業(yè)財務(wù)實力的改善主要應(yīng)依靠生產(chǎn)經(jīng)營、投資、籌資等多方面的綜合戰(zhàn)略安排來實現(xiàn)。

2.2.2 培養(yǎng)具有經(jīng)營風(fēng)險意識的高素質(zhì)的財務(wù)管理人員

必須對財務(wù)風(fēng)險具有敏感的職業(yè)判斷能力,不僅能夠熟練運用現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理知識進行財務(wù)風(fēng)險分析,及時,準確發(fā)現(xiàn)和估計潛在的風(fēng)險,而且能在運用這些理論方法進行財務(wù)風(fēng)險分析時,對具體環(huán)境、方法的切合性及某些條件進行理論假設(shè)和估計。

2.2.3 建立科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險控制機制

企業(yè)財務(wù)預(yù)測是對未來融資需求的估計。企業(yè)可以通過財務(wù)預(yù)測了解自己的財務(wù)需求,可以提前安排融資計劃,并根據(jù)融資計劃,安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資。從而可以把投資和籌資相聯(lián)系,避免由于兩者脫節(jié)而造成現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難。

2.3 加強無形資產(chǎn)管理

2.3.1 注重?zé)o形資產(chǎn)預(yù)測研究

根據(jù)無形資產(chǎn)投資大、風(fēng)險高的特點,無形資產(chǎn)開發(fā)必須了解并預(yù)測國內(nèi)外相關(guān)的技術(shù)現(xiàn)狀和發(fā)展趨向,了解并預(yù)測現(xiàn)在或?qū)砜蓱?yīng)用的新技術(shù)、新材料、新工藝,使投資克服盲目性,降低風(fēng)險。在理論上應(yīng)提供有效的預(yù)測分析方法,在實踐中應(yīng)重視投資預(yù)測工作。

2.3.2 重視無形資產(chǎn)投資決策

根據(jù)無形資產(chǎn)高投入、高風(fēng)險、高效益的特點,為防患于未然,對所要投資項目在預(yù)測分析的基礎(chǔ)上,應(yīng)采用有形資產(chǎn)投資決策的動態(tài)分析法和風(fēng)險分析法,以確定其可行性,使風(fēng)險降低到最低的程度。

2.3.3 加強人力資本管理

要重視對人力資本的管理,把人力資本作為無形資產(chǎn)管理的一項重要內(nèi)容,并在會計核算上設(shè)立相應(yīng)的科目,采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?并允許和鼓勵技術(shù)等生產(chǎn)要素參與收益分配,形成一整套有利于人才培養(yǎng)和使用的激勵機制,這樣就能將我國人力資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為人力資本優(yōu)勢,使強大的物質(zhì)生產(chǎn)力依附在不斷創(chuàng)新的永恒的知識力量上。

2.4 信息理財觀念和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的信息化財務(wù)管理模式

2.4.1 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)提高了財務(wù)管理的效率

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)使財會工作介質(zhì)和工作方式徹底改變,財務(wù)數(shù)據(jù)從傳統(tǒng)的紙質(zhì)頁面數(shù)據(jù)、電子化初步的磁盤數(shù)據(jù)發(fā)展到網(wǎng)頁數(shù)據(jù),網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算成為現(xiàn)實,從而大大增強了財務(wù)信息的時效性,真正實現(xiàn)了財務(wù)工作的移動和在線辦公,不僅降低了成本,而且提高了效率。

第6篇：理財業(yè)務(wù)研究論文范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理 財務(wù)問題 財務(wù)對策

現(xiàn)代社會的企業(yè)發(fā)展之道，已經(jīng)徹底脫離了單純靠人力來管理企業(yè)的傳統(tǒng)模式。要想企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，更需要一套合理、有序、科學(xué)、嚴謹?shù)墓芾眢w系，對企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督管理，輔助企業(yè)管理層做好決策。有效的財務(wù)管理措施，可以理順利益關(guān)系，清晰業(yè)務(wù)流程；規(guī)范科學(xué)的財務(wù)管理模式，可以降低財務(wù)風(fēng)險，減少資金不合理流出，嚴防違法亂紀的現(xiàn)象發(fā)生。

一、企業(yè)財務(wù)管理普遍存在的問題

（一）對財務(wù)管理部門重視不夠，設(shè)置不規(guī)范

在不同行業(yè)、不同規(guī)模的企事業(yè)單位中，財務(wù)管理部門的設(shè)置標準不同，有很多企業(yè)存在人員配置不足，分工不明確等問題，從資金管理到會計核算的業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。

財務(wù)管理部門只是單純作為“管錢”的部門存在，忽略了其支持企業(yè)經(jīng)濟決策、協(xié)助企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重要作用，并且在實際工作中，資金管理的漏洞較多，如配置無從事會計職業(yè)資格的非專業(yè)人員從事財務(wù)工作，一人多崗，拿錢審核都由一人承擔(dān)等現(xiàn)象，這些都存在較大的財務(wù)風(fēng)險。

（二）財務(wù)管理制度形式化，不照章辦事

很多企業(yè)都設(shè)置了財務(wù)規(guī)章制度，不過在實際調(diào)查中可以發(fā)現(xiàn)，很多公司的財務(wù)管理制度在一定程度上流于形式，主要用于應(yīng)對稅務(wù)部門、工商部門等相關(guān)部門的檢查，而實際并未真實操作，運作過程中隨意性較強。

小型企業(yè)、私營企業(yè)或者個人獨資企業(yè)中表現(xiàn)尤為突出，財務(wù)制度的內(nèi)容沒有跟隨國家政策的調(diào)整而及時變更，只是成了一個擺設(shè)。

不按照規(guī)章流程辦事，崗位權(quán)責(zé)不明確的現(xiàn)象普遍。企業(yè)高級管理人員報銷和資金支取的審核審批手續(xù)不完備，隨意性較大。這種制度不落實、程序不健全的財務(wù)管理，給不良的工作之風(fēng)制造了可乘之機，關(guān)系化、職級化辦事現(xiàn)象發(fā)生，比如資金的審批不嚴格、超范圍報銷、不合理支出等等。

（三）資金管理欠缺，監(jiān)督不到位

資金管理是財務(wù)管理的重要工作之一。在調(diào)研過程中，我們發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的資金收支混亂，賬務(wù)處理過于簡單，賬實不能相符。資金的審批程序不齊全，不能確保資金的支出合理、規(guī)范和真實性。

沒有相應(yīng)的監(jiān)管措施對資金的收支進行有效監(jiān)督，即使有監(jiān)管人員，責(zé)任落實不到位，出現(xiàn)問題時，無從查明原因。

資金收支的不合規(guī)操作普遍，比如事后補辦支取手續(xù)、提前預(yù)支資金、收到的資金未及時入賬，又進行了其他支出等，這種管理不到位，極易造成企業(yè)財務(wù)管理亂象，導(dǎo)致嚴重的經(jīng)濟問題。

（四）預(yù)算管理形同虛設(shè)，無計劃經(jīng)營

在開放的市場經(jīng)濟時代，預(yù)算管理逐步成為企業(yè)向戰(zhàn)略性目標發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是財務(wù)管理不可或缺的組成部分。但在調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)，小型企業(yè)基本無預(yù)算管理，中大型企業(yè)有預(yù)算管理，但大多數(shù)形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其考核、監(jiān)控的作用，不能保障經(jīng)營業(yè)務(wù)有序、合理、規(guī)范的進行。

各類預(yù)算表如利潤預(yù)算表、成本預(yù)算表、資金預(yù)算表等，數(shù)據(jù)無據(jù)可依，編制無方法可循，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)開展無計劃運行，是否能夠達到預(yù)期經(jīng)營目標，資金使用是否正常、成本支出是否合理等等，沒有可參照的數(shù)據(jù)進行對比分析，沒有預(yù)算管理這條主線，經(jīng)營只能呈分散、低效的狀態(tài)。

二、企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

（一）現(xiàn)代化財務(wù)管理理念的引入

樹立科學(xué)的財務(wù)管理觀念，有兩個方面，第一是管理層對財務(wù)管理工作足夠重視，并且有意識地強化、完善、發(fā)揮財務(wù)管理的決策支持作用。第二是充分考慮未來企業(yè)發(fā)展對現(xiàn)代化財務(wù)管理模式的需要，以構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理為目標，實現(xiàn)財務(wù)管理的信息化、現(xiàn)代化。

良好的企業(yè)財務(wù)管理狀態(tài)，不僅能夠給企業(yè)帶來實質(zhì)性的收益，而且能夠彰顯企業(yè)的實力，體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α，F(xiàn)代化程度高的企業(yè)，管理模式的先進也是其實力的表現(xiàn)。一個按照國際一流管理模式來進行規(guī)范化管理的企業(yè)，和一個財務(wù)管理不規(guī)范、財務(wù)制度不健全的企業(yè)進行合作時，會產(chǎn)生不信任感，不利于企業(yè)的業(yè)務(wù)開展。

因此，樹立現(xiàn)代化財務(wù)管理理念，形成科學(xué)、合理的財務(wù)管理模式非常重要。這個理念不僅需要在管理層確立，也需要融入到全體員工的思想觀念中。在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)、各項事務(wù)的辦理過程中，都能積極主動的按照規(guī)范的程序進行，形成一個規(guī)范的財務(wù)管理工作秩序和經(jīng)營環(huán)境。

（二）財務(wù)管理的法制化

現(xiàn)代企業(yè)要長遠的發(fā)展，依法辦事，遵紀守法還是第一法律原則。企業(yè)的財務(wù)管理要以相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，比如行政法律制度、公司法律制度、合同法等等，對企業(yè)的成立到登記，銀行賬戶的設(shè)立、變更和注銷，合同的簽訂與補充等等都應(yīng)該嚴格按照法律法規(guī)的要求來規(guī)范。

對于一些企業(yè)原有的不合理不合法的財務(wù)流通方式、雙重賬本、超限額現(xiàn)金流動或其他不合法行為，應(yīng)當全面禁止。

條件允許的企業(yè)還可以設(shè)置專門的法律部門或者聘請法律中介公司，專門為公司處理法律方面的問題，使企業(yè)財務(wù)管理更加合法、規(guī)范。

（三）內(nèi)控體系的建立

隨著企業(yè)的發(fā)展，各項業(yè)務(wù)開展和事務(wù)的處理都需要更加規(guī)范、標準的流程和程序，通過建立內(nèi)部控制體系，從制度到流程重新梳理和完善，并根據(jù)事務(wù)的實際操作，對存在風(fēng)險的步驟設(shè)置風(fēng)險控制點，多重審核，來降低人員、物資、資金等各方面的風(fēng)險。

內(nèi)控體系的建立，一方面可以對企業(yè)的制度建設(shè)查缺補漏，使其更加完備，在執(zhí)行各項業(yè)務(wù)時有據(jù)可依，另一方面將業(yè)務(wù)流程的規(guī)范與風(fēng)險管理相結(jié)合，從而大大降低財務(wù)風(fēng)險、合同風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險等。

（四）預(yù)算管理的完善

預(yù)算管理是經(jīng)營活動開展、財務(wù)工作有序進行的重要前提和考核標準，也是把握企業(yè)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)。

通過編制年度預(yù)算是對企業(yè)整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，有利于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。編制各類專項預(yù)算，比如資金預(yù)算、銷售預(yù)算、成本預(yù)算等，是對各個主要方向的整體把握和監(jiān)督。

通過預(yù)算管理，形成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的財務(wù)主線，各經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展需要圍繞這一主線來運行，成本費用的支出受到預(yù)算的管控，從而最終形成責(zé)任單元之外的職能部門，依據(jù)年初的預(yù)算進行外部管控；責(zé)任單元的成本自主支出意識提升，時時管控自己部門的費用支出，提高成本支出的實效性。

預(yù)算管理也需要根據(jù)實際情況，實時進行調(diào)整，來增強預(yù)算的合理性和實用性，真正發(fā)揮其促進資源優(yōu)化配置、成本節(jié)約、風(fēng)險監(jiān)控、支持戰(zhàn)略決策的作用。

（五）多專業(yè)、多項發(fā)展的人才引入

企業(yè)的財務(wù)管理是一項集會計、財務(wù)、統(tǒng)計、信息和管理于一體的一項綜合性管理工作，既需要有專業(yè)性較強的會計基礎(chǔ)，又需要具備較高的數(shù)據(jù)分析的能力，還需要具有一定的管理和決策能力，因此聘用具備多方面能力的高級財務(wù)管理人員能夠協(xié)助做好企業(yè)的財務(wù)管理工作。

隨著近些年信息化程度的加快發(fā)展，財務(wù)管理也需要專業(yè)化的信息系統(tǒng)協(xié)助辦公，提高工作效率和質(zhì)量，因此聘用一定數(shù)量的信息系統(tǒng)管理員，也有助于加強財務(wù)系統(tǒng)的維護和更新，為財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析做好硬件基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語

不同企業(yè)存在的財務(wù)管理問題不同，出現(xiàn)問題的角度和程度各不相同，想真正建立起合理、規(guī)范、科學(xué)的財務(wù)管理模式，首先要從管理思想上建立起財務(wù)管理的理念，認識到財務(wù)管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展所發(fā)揮的重要作用，然后從制度、人員配置、系統(tǒng)建設(shè)等各方面入手，形成有效的監(jiān)督管理和財務(wù)控制機制，以現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念和模式來保障企業(yè)良好運營。

參考文獻：

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第7篇：理財業(yè)務(wù)研究論文范文

[關(guān)鍵詞]知識經(jīng)濟;時代;財務(wù)管理

財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的重要部分,從20世紀中葉開始,以電子計算機技術(shù)為核心的第三次技術(shù)革命,根本改變了人類的生產(chǎn)和生活方式,使整個社會逐步進入一個全新的知識經(jīng)濟時代,隨著知識經(jīng)濟的到來,傳統(tǒng)財務(wù)管理的一些觀念和內(nèi)容也面臨著嚴重的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)財務(wù)的基本要素是財務(wù)資本,財務(wù)管理是關(guān)于財務(wù)資本的運作,包括財務(wù)資本的取得、運用和資本收益的分配等。這與工業(yè)經(jīng)濟時代資本的重要性是相聯(lián)系的,然而在新的知識經(jīng)濟時代,財務(wù)資本雖然仍是企業(yè)發(fā)展的重要動力,但不是最重要的動力,知識承擔(dān)起了這一重任,在知識經(jīng)濟時代,資本的概念發(fā)生了很大的變化,資本不僅包括物質(zhì)形態(tài)的以財產(chǎn)所有權(quán)為形式的財務(wù)資本,而且包括了可轉(zhuǎn)換為財務(wù)資本的非物質(zhì)形態(tài)的知識資本,即人的知識本身。因此,新經(jīng)濟下財務(wù)管理的基本要素面臨著從財務(wù)資本向知識資本的擴展,財務(wù)管理的內(nèi)容也將發(fā)生新的變化,財務(wù)管理仍然由財務(wù)管理目標、財務(wù)關(guān)系、籌資、收益、分配財務(wù)指標的分析幾部分組成。但其形式和內(nèi)容與工業(yè)經(jīng)濟時代的理財活動迥然不同,下面我們逐一來分析如何做好知識時代企業(yè)財務(wù)管理。

一做好企業(yè)財務(wù)管理目標的創(chuàng)新

在科技創(chuàng)新和其成果轉(zhuǎn)化過程中產(chǎn)生了兩種后果,使得財務(wù)管理目標的重新定位成為必要和可能。一是企業(yè)在原有財務(wù)管理目標的指導(dǎo)下為追求狹隘的自身利益,采用造成外部不經(jīng)濟性的科技創(chuàng)新成果,造成環(huán)境的污染、生態(tài)失衡、資源耗竭、影響社區(qū)福利等。造成嚴重后果,引起社會各界的不滿。二是科技創(chuàng)新成果也為消除不良后果提供了可能,如污染治理技術(shù)為解決污染問題提供了可能,也是新的財務(wù)管理目標定位成為必要。企業(yè)的財務(wù)管理目標由企業(yè)價值最大化調(diào)整為保證在社會效益和生態(tài)效益的同時獲取優(yōu)秀人才,形成最佳的良性結(jié)構(gòu)知識流。同工業(yè)經(jīng)濟時代一樣,知識經(jīng)濟時代高科技企業(yè)仍然生活在社會之中,由于企業(yè)生產(chǎn)中大量采用新技術(shù)、新能源,將減少環(huán)境污染和對自然資源的掠奪性耗費,企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量提高并注重售后服務(wù),增加就業(yè)機會,企業(yè)的生態(tài)效益和社會效益得到了較好的體現(xiàn)。企業(yè)已充分認識到擁有高素質(zhì)的人才和員工隊伍是獲得更多知識和巨大財富的源泉。但由于知識的飛速發(fā)展,人的精力有限,一個人不可能掌握眾多的知識,此時獲得優(yōu)秀人才,形成最佳知識結(jié)構(gòu)及良好的知識流動秩序,便成為企業(yè)財務(wù)管理的基本目標。

二做好企業(yè)財務(wù)關(guān)系的創(chuàng)新

企業(yè)財務(wù)關(guān)系由內(nèi)外協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)向側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部人本化管理。企業(yè)財務(wù)關(guān)系,一般包括企業(yè)與投資者,受資者的財務(wù)關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人的關(guān)系;企業(yè)與政府部門的財務(wù)關(guān)系;企業(yè)內(nèi)部各單位的關(guān)系以及企業(yè)員工之間的財務(wù)關(guān)系等。知識經(jīng)濟時代這五類關(guān)系仍然存在,但主要側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部即企業(yè)與員工的關(guān)系。知識經(jīng)濟時代知識要素在生產(chǎn)中起關(guān)鍵作用,但與其它生產(chǎn)要素與擁有知識是否愿意發(fā)揮其才能密切相關(guān)。因此,企業(yè)決策階層及財務(wù)人員應(yīng)當從企業(yè)獎勵制度,人事選撥等方面去調(diào)動科技人才的積極性,這將決定企業(yè)能否生存,因此成為企業(yè)財務(wù)關(guān)系中最重要的組成部分。

三做好企業(yè)籌資管理

從籌資角度來看,來源于銀行的銀行資金比重將有所下降,這主要是因為難以滿足銀行經(jīng)營對安全性和流動性的要求。由于信息技術(shù)的飛速發(fā)展和計算機集成制造系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用,各種金融工具的不斷涌現(xiàn),使得網(wǎng)上融資成為可能,融資的領(lǐng)域更加廣闊,加速了世界經(jīng)濟一體化。企業(yè)在籌資決策時,在籌資渠道與方式選擇上,可能把視野放在國際資本大市場上選擇最適合自己的資源和融資方式。更重要的一點是知識、技術(shù)創(chuàng)新和具有專業(yè)技術(shù)的人力資源已成為促使企業(yè)成為處于市場競爭優(yōu)勢地位的最關(guān)鍵因素。因而企業(yè)籌資的主要功能不僅僅在于解決資金短缺的問題,更在于有效地配置資源,它不僅包括資金的籌資,而且包括專利權(quán)、專有技術(shù)、人力資源等資源的籌資。企業(yè)價值最大化已不像以前工業(yè)經(jīng)濟時代那樣單靠資本的大量投入。更確切地講,過去以資本籌資為主轉(zhuǎn)向以無形資產(chǎn)籌資為主。

四做好企業(yè)投資管理

人力資源、無形資產(chǎn)和風(fēng)險投資將成為企業(yè)投資決策的重點。工業(yè)經(jīng)濟時代企業(yè)生產(chǎn)要素的投入主要以設(shè)備、資本、原材料等為主。與之相聯(lián)系的財務(wù)管理比較注重固定資產(chǎn)投資、金融投資和營運資本管理,而對人力資源、無形資產(chǎn)和風(fēng)險投資的管理則關(guān)注較少。新經(jīng)濟最根本的特征是知識資本性經(jīng)濟,知識和技術(shù)對生產(chǎn)的作用越來越大,知識資本由于高投入的刺激而不斷地擴張,企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)隨之發(fā)生變化。在新的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標權(quán)、商譽、計算機軟件等無形資產(chǎn)和以人才引進和開發(fā)為主的人力資產(chǎn)的比例將大大增加,在這種情況下,人力資源、無形資產(chǎn)和風(fēng)險投資必然成為財務(wù)管理的新領(lǐng)域。超級秘書網(wǎng)

五做好企業(yè)收益分配

財務(wù)資本與知識資本共享資本收益。工業(yè)經(jīng)濟時代的收益分配實行的是按資本分配制度,誰擁有資本誰分享收益。在新經(jīng)濟時代,知識必然成為分配依據(jù)之一,誰擁有知識,誰分享收益。這時,企業(yè)的參與者包括物質(zhì)資本的提供者、直接生產(chǎn)者、企業(yè)經(jīng)營管理者和知識創(chuàng)造者。其中物質(zhì)資本的提供者提供財務(wù)資本,憑借資本所有權(quán)分配企業(yè)收益;直接生產(chǎn)者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,直接賺取工資收入;企業(yè)的經(jīng)營管理者組織指揮生產(chǎn),經(jīng)營企業(yè),不僅獲得工資收入,而且也憑借管理知識資本參與企業(yè)收益分配;技術(shù)創(chuàng)新者一方面獲得工資收入,也要憑借技術(shù)知識資本,參與企業(yè)收益分配。

六做好財務(wù)指標的分析

反映知識價值的指標將成為企業(yè)財務(wù)評價指標體系的重要組成部分。知識資本所反映的是市場價值與帳面價值之間的差距,由于傳統(tǒng)會計下知識指標反映的局限性,使得近四十年來,一些高新技術(shù)企業(yè)股票在上市后,其市場價值往往比其帳面價值高3-8倍,如天大天財,華工科技等,而有限公司雖然其帳面價值大,但市場價值卻每況愈下,以致最后陷入破產(chǎn)的絕境?？梢?隨著知識經(jīng)濟時代的到來,反映知識資本價值的指標必然將成為企業(yè)財務(wù)評價指標體系的重要組成部分。無論是企業(yè)的管理者,還是企業(yè)的投資者、債權(quán)等相關(guān)利益主體,都必將十分關(guān)心和重視反映企業(yè)知識資本價值的指標。

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第8篇：理財業(yè)務(wù)研究論文范文

通過對于當前國內(nèi)外商業(yè)銀行開展個人理財業(yè)務(wù)的系統(tǒng)分析與思考，一方面希望能使我國商業(yè)銀行對開展個人理財有一個更全面清晰的認識，把個人理財提高到銀行的一個戰(zhàn)略高度來把握;另一方面，希望能為我國商業(yè)銀行更好地開展個人理財業(yè)務(wù)，在個人理財業(yè)務(wù)上取得競爭優(yōu)勢提供一些實際的建議與策略。

個人理財業(yè)務(wù)目前在我國國內(nèi)還處于起步階段,但市場前景十分廣闊。各家銀行已普遍認識到了開展這項業(yè)務(wù)的重要性和必要性。通過細分客戶市場,不斷豐富理財內(nèi)涵,提升服務(wù)質(zhì)量,銀行理財將漸入佳境,迎來一個前所未有的大發(fā)展。本文簡要介紹了國內(nèi)個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀,對我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題進行了分析,在此基礎(chǔ)上提出了關(guān)于我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的對策和建議

本課題的國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀

國外研究現(xiàn)狀：

aghion,etal(2017):現(xiàn)在商業(yè)銀行間及其與其它金融機構(gòu)之間陷入過度和無序競爭不利于產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，最終可能導(dǎo)致個人理財市場陷入一種低水平均衡陷阱，這大大不利于我國個人理財市場長期健康發(fā)展。

國內(nèi)研究現(xiàn)狀：

黃國平(2017): 中國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)正處于從產(chǎn)品導(dǎo)向的發(fā)展模式向以服務(wù)為中心綜合性發(fā)展模式提升的轉(zhuǎn)變期.目前，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展中所遭遇問題，既有金融發(fā)展滯后，制度創(chuàng)新乏力等外部環(huán)境的約束，也有商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部經(jīng)營實力和發(fā)展理念上的不足，加快和促進當前發(fā)展模式提升是一項系統(tǒng)工程，既需要國家在制度和政策上設(shè)計上提供支持，亦依賴于包括各類金融機構(gòu)在內(nèi)的所有市場參與者在技術(shù)手段上的創(chuàng)新，以旨在發(fā)展和培育一個層次清晰,形式多樣,服務(wù)高效和競爭有序的個人理財市場。

第9篇：理財業(yè)務(wù)研究論文范文

[論文摘要]針對我國商業(yè)銀行新興發(fā)展的個人理財業(yè)務(wù)，本文通過對目前個人理財理念及我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀的研究，指出了我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題，并提出相應(yīng)對策，以此促進我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。

一、國內(nèi)個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展概述

（一）個人理財業(yè)務(wù)的概念

個人理財是指個人資產(chǎn)通過銀行專家的理財服務(wù)實現(xiàn)保值增值的過程。而個人理財服務(wù)是指銀行利用掌握的客戶信息與金融產(chǎn)品，通過發(fā)掘客戶需求，幫助客戶分析自身財務(wù)狀況，制定個人財務(wù)管理計劃，并幫助客戶選擇金融產(chǎn)品的一系列服務(wù)過程。具體的講，我國當前個人理財業(yè)務(wù)，就是專家根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況和對風(fēng)險的承受能力，為客戶提供專業(yè)的個人投資建議，幫助客戶合理而科學(xué)地將資產(chǎn)投資到股票，債券，保險和儲蓄等金融品種中，以實現(xiàn)個人資產(chǎn)的保值增值，從而滿足客戶對投資回報與風(fēng)險的不同要求。

商業(yè)銀行的個人理財是商業(yè)銀行利用其網(wǎng)點、技術(shù)、人才、信息、資金等方面的優(yōu)勢，以自然人（或個人客戶）為服務(wù)對象，為其提供包括投資理財、代收代付、保管、轉(zhuǎn)賬匯兌結(jié)算、資金融通、信息咨詢等在內(nèi)的全方位的綜合性金融服務(wù)。

（二）我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀

長期以來，我國銀行對個人的金融理財服務(wù)僅僅局限于儲蓄、代收代付等簡單的業(yè)務(wù)?？墒请S著個人財富的增長和金融市場的發(fā)展，各家商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)迅速發(fā)展起來。以1996年中信實業(yè)銀行最早推出的“私人理財中心”為開始至今的10年期間，在以銀行、基金公司、保險公司為主體的基礎(chǔ)上，各家機構(gòu)紛紛推出相應(yīng)的理財產(chǎn)品和服務(wù)。2001年6月，上海出現(xiàn)了以楊韶敏等6位理財員命名的理財工作室，這標志著我國銀行業(yè)在個人理財服務(wù)上進入了一個新階段。近幾年來，國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)過對個人理財業(yè)務(wù)的研究和探索，已經(jīng)普遍認識到了開展個人理財業(yè)務(wù)的重要性和必要性，“個人理財中心”“理財工作室”在紛紛設(shè)立，新的金融產(chǎn)品也在不斷地推出，國內(nèi)幾乎所有商業(yè)銀行都將該業(yè)務(wù)的開展作為競爭優(yōu)質(zhì)客戶的重要手段核心的經(jīng)濟效益增長點。

二、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題

（一）理財產(chǎn)品單一，存在同質(zhì)化

目前國內(nèi)各商業(yè)銀行盡管都有各自不同的理財品牌，如招商銀行“金葵花”理財品牌，中信實業(yè)銀行的“理財寶”品牌，工行的“理財金賬戶”等。但它們的業(yè)務(wù)范圍更多的只是把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)進行重新整合，大都集中在個人信貸、代收代付、信息服務(wù)等基礎(chǔ)性理財產(chǎn)品上，關(guān)于投資類理財產(chǎn)品相對較少，更談不上結(jié)合客戶的投資偏好和資金實力，為客戶提供個性化的理財計劃。同時，我國各家商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)趨同現(xiàn)象嚴重，一家能做的業(yè)務(wù)，別人可以很快“復(fù)制”， 一家銀行剛剛開發(fā)出新產(chǎn)品，其他商業(yè)銀行立刻就能跟進，盡管名目互不雷同，但功能特點類似、投資收益相當， 各行間的差異就主要表現(xiàn)在代客理財?shù)闹攸c略有不同。

（二）金融分業(yè)經(jīng)營的政策體制，限制了銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展空間。

由于目前國內(nèi)金融業(yè)尚處于分業(yè)經(jīng)營階段，銀行、證券、保險三大市場相互割裂使得銀行無法利用證券和保險這兩個市場為客戶實現(xiàn)增值，這大大制約了個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展空間，導(dǎo)致個人理財業(yè)務(wù)過程中的個性化服務(wù)只能在較低的層面操作，因而，目前的銀行個人理財業(yè)務(wù)基本上還是停留在咨詢、建議或投資方案設(shè)計等層面上，還不算是真正意義上的理財。

（三）專業(yè)理財人員的缺乏

銀行個人理財業(yè)務(wù)，是一項知識性、技術(shù)性相當強的綜合業(yè)務(wù)，涉及到市場、資本、金融、投資、貿(mào)易、法律等各個領(lǐng)域，對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求非常高。它要求理財人員不僅要全面了解銀行個人業(yè)務(wù)的各項產(chǎn)品和功能，還應(yīng)掌握資本、證券、保險、投資、期貨、房地產(chǎn)等相關(guān)金融知識，具有綜合性強、靈敏度高、涉及面廣等特點。但我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的個人理財服務(wù)人員，多是原來從事傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的員工，對證券、保險等專業(yè)知識知之不多，文化素質(zhì)也普遍不高，理財建議還只是停留在為客戶提供儲種選擇、個人存單質(zhì)押等與傳統(tǒng)儲蓄業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)上，而未能真正為客戶提供適當?shù)睦碡斀ㄗh，不能讓客戶了解理財?shù)暮诵暮秃x，只會讓客戶感到自己離理財服務(wù)越來越遠。

（四）營銷宣傳渠道單一

國內(nèi)商業(yè)銀行目前在經(jīng)營管理上基本上都將對公業(yè)務(wù)和個人業(yè)務(wù)分開，在對外營銷中，還是個人歸個人的，公司歸公司的，沒有形成聯(lián)動營銷，資源未能得到充分的利用。對于個人理財產(chǎn)品的推介，僅限于柜臺、少數(shù)的個人理財中心、理財室，分銷渠道建設(shè)落后，未能將客戶經(jīng)理、物理網(wǎng)點、電話銀行、網(wǎng)上銀行等多種有形無形的營銷渠道有效地整合在一起，難以形成交互式、立體式的營銷網(wǎng)絡(luò)。在個人理財服務(wù)方面所做的宣傳，也極其有限，即使做了一些廣告，也是零打碎敲，沒有很好地策劃。

三、我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展對策

（一）理財產(chǎn)品以及服務(wù)多樣化原則

開展個人理財業(yè)務(wù)，必須滿足不同層次客戶的需要，不同年齡、職業(yè)客戶，其理財要求各不相同，因此要有針對性地研究、開發(fā)、設(shè)計出不同的理財產(chǎn)品，并由單一的儲蓄業(yè)務(wù)向多元化的銀行資產(chǎn)、負債、中間業(yè)務(wù)一體化發(fā)展，不僅要提供銀行結(jié)算、授信、咨詢、業(yè)務(wù)等“一攬子”服務(wù)，還要提供保險、稅務(wù)等銀行的社會綜合，以滿足客戶要求的多樣性。

（二）做好市場細分，實行差別化服務(wù)

隨著市場競爭的加劇，國內(nèi)銀行逐步引入市場細分理念，確立以客戶為中心的經(jīng)營理念，以目標客戶為基礎(chǔ)，為客戶“量身定做”個人理財產(chǎn)品，有差別地、選擇性地進行金融產(chǎn)品的營銷和客戶服務(wù)，把有限的資源用于能為自身業(yè)務(wù)帶來巨大發(fā)展空間和市場的重點優(yōu)質(zhì)客戶。我們不僅可以根據(jù)客戶收入高低進行市場細分，還可通過客戶的年齡層次進行市場細分。在市場細分中，抓住目標客戶群，進行更進一步的細分，以便提供更好的服務(wù)

（三）加強復(fù)合型個人理財人才的培養(yǎng)

個人理財服務(wù)是一項知識密集型產(chǎn)品，從業(yè)人員若沒有豐富

的相關(guān)專業(yè)知識，是不能夠勝任這項工作的。因此，商業(yè)銀行應(yīng)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的理財客戶經(jīng)理和熟悉多方面金融業(yè)務(wù)的理財專家，他們具有相關(guān)的金融理論知識和財務(wù)分析知識，具有市場分析能力和市場投資技巧，在個人理財業(yè)務(wù)中，能夠為顧客提出詳盡具體的規(guī)劃，并根據(jù)客戶的實際財務(wù)狀況、風(fēng)險偏好、個人目標等因素，對投資工具的種類和投資的回報率做出詳盡的分析說明，使理財服務(wù)能真正立足于理財。

（四）加強橫向聯(lián)合，降低分業(yè)限制影響

當前，由于政策、法律的限制、我國金融機構(gòu)只能分業(yè)經(jīng)營，銀行不能涉及證券、保險業(yè)務(wù)，也就不能給客戶提供綜合理財業(yè)務(wù)。因此，在這種形勢下，銀行應(yīng)積極參與，加強與證券、保險和基金管理公司以及房產(chǎn)商、汽車商等高檔消費品商家的合作，一方面可以設(shè)計更多適應(yīng)理財業(yè)務(wù)的新產(chǎn)品，另一方面，可以利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，依托信用資源，拓展基金業(yè)務(wù)，推進保險，加強銀企合作，從而促進個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展。

四、結(jié)束語

總之，我國商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)正處于新興階段，需要在未來的一段時間內(nèi)，實現(xiàn)從單一的銀行業(yè)務(wù)平臺向綜合理財業(yè)務(wù)平臺轉(zhuǎn)變，從單一網(wǎng)點服務(wù)向立體化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)轉(zhuǎn)變，通過一系列不斷的完善和發(fā)展為我國的銀行業(yè)帶來收益。

參考文獻

[1]宋華，我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)存在的問題及對策[J]，安徽冶金科技職業(yè)學(xué)院學(xué)報，2006，（1）