財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題精選(九篇)

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第1篇：財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部財(cái)會(huì) 控制

商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制對(duì)于銀行的正常運(yùn)行有著重要的意義，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制，能夠?yàn)殂y行迅速、健康的發(fā)展提供保障，在實(shí)際執(zhí)行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制的過(guò)程中，還存在著一些問(wèn)題，相關(guān)管理人員必須要充分認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制的重要性，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)會(huì)控制，從制度角度出發(fā)，去分析和研究控制措施，提高銀行的盈利能力，為銀行的運(yùn)行提供安全保障。

一、目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制中存在的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)人員專業(yè)水平欠缺

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷增多，其科技含量也在逐漸提高，在業(yè)務(wù)操作中采取了很多新的手段。但是會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平卻無(wú)法適應(yīng)新的發(fā)展要求，業(yè)務(wù)水平較低，精通全面業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員匱乏，大多數(shù)人員對(duì)于新業(yè)務(wù)不熟悉。一些會(huì)計(jì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，在工作中沒(méi)有遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，缺乏敬業(yè)精神，存在違規(guī)操作現(xiàn)象，這些問(wèn)題的存在導(dǎo)致工作業(yè)務(wù)憑證審理不嚴(yán)格、記賬串項(xiàng)等錯(cuò)誤不斷發(fā)生，給內(nèi)部財(cái)會(huì)控制帶來(lái)了阻礙。

（二）內(nèi)部財(cái)會(huì)管理不嚴(yán)格

信息技術(shù)的高速發(fā)展，使得計(jì)算機(jī)應(yīng)用面越來(lái)越廣，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)采用計(jì)算機(jī)處理，為銀行內(nèi)部的安全管理工作提供了有利的控制手段。計(jì)算機(jī)技術(shù)有著其特殊性，銀行在錄入會(huì)計(jì)信息、傳輸和存儲(chǔ)等方面都存在著較大的安全隱患，總結(jié)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)生的一些經(jīng)濟(jì)案件，大多都是因?yàn)橛?jì)算機(jī)系統(tǒng)漏洞，導(dǎo)致不法分子利用此種手段來(lái)竊取資金。在實(shí)際工作中，一些操作人員常常無(wú)意間泄露口令密碼，給不法分子提供竊取資金的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致銀行受到損失。

（三）內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督制度力度不夠

目前我國(guó)商業(yè)銀行的管理者大多不重視會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部監(jiān)督環(huán)節(jié)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能被弱化。銀行管理者、會(huì)計(jì)主管沒(méi)有起到嚴(yán)格的監(jiān)督作用，對(duì)于一些有法不依、有章不循的工作人員沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)厲的處置。事后監(jiān)督工作常常僅是流于形式，操作人員出現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，主管也沒(méi)有立即指正，監(jiān)督力度嚴(yán)重匱乏，沒(méi)有形成監(jiān)督制約機(jī)制，導(dǎo)致銀行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制受到阻礙。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制的措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理控制包括對(duì)各部門、分支機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用以及利潤(rùn)等內(nèi)容進(jìn)行控制并考核，通過(guò)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理控制，來(lái)降低整體經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。商業(yè)銀行內(nèi)控的財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是緊密聯(lián)系在一起的，相關(guān)專業(yè)人員要綜合分析銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，認(rèn)識(shí)到銀行面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確的判斷出這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行損失的大小，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制，來(lái)達(dá)到控制內(nèi)部財(cái)會(huì)的目的。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)保全管理控制

銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)的主要職責(zé)就是保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性，確保各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。加強(qiáng)資產(chǎn)保全管理控制，要做到明確實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)，嚴(yán)格進(jìn)行各個(gè)環(huán)節(jié)的審批，避免出現(xiàn)違規(guī)操作行為。商業(yè)銀行要全面、認(rèn)真的記錄每項(xiàng)信息資料，及時(shí)的反映每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資料檔案，給予妥善保管，并定期進(jìn)行信息核對(duì)，保證各種信息資料的真實(shí)性和完整性。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督力度

商業(yè)銀行的管理者要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)會(huì)的監(jiān)督力度，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格按照規(guī)范執(zhí)行，完善防范系統(tǒng)。會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和相關(guān)的業(yè)務(wù)要定期進(jìn)行復(fù)核，管理人員對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)要進(jìn)行事后檢查。商業(yè)銀行還要建立預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)，通過(guò)這個(gè)系統(tǒng)來(lái)監(jiān)測(cè)銀行內(nèi)部可能存在的問(wèn)題，幫助企業(yè)完善經(jīng)營(yíng)管理，減少不必要的損失。圍繞銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目、業(yè)務(wù)內(nèi)容以及風(fēng)險(xiǎn)防范等，要定期分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行內(nèi)部還要建立完善的內(nèi)部控制體系，在控制體系的制約下，促進(jìn)內(nèi)部財(cái)會(huì)控制的發(fā)展。銀行內(nèi)部的稽核人員在進(jìn)行稽查時(shí)要秉承公正、公平的原則，管理者要給予稽查人員一定的權(quán)利，使得稽查人員有權(quán)接觸銀行的一切業(yè)務(wù)記錄、財(cái)產(chǎn)及人員，并取得相關(guān)人員的配合，加大監(jiān)督力度，提高綜合監(jiān)督能力。

（四）明確部門職責(zé)

加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制，必須要明確各部門人員的責(zé)任和任務(wù)，每位工作人員都要有不同的工作職責(zé)，相互約束，減少舞弊行為的出現(xiàn)。通過(guò)明確部門權(quán)利與責(zé)任，將責(zé)任、權(quán)利結(jié)合在一起，合理進(jìn)行職責(zé)劃分，確保崗位人員各盡其職，完成自身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的工作，保證工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都具有安全性和可靠性。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制對(duì)于維護(hù)銀行資產(chǎn)安全，保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)性有著重要的意義，相關(guān)管理部門要采取合理的措施，制定科學(xué)的制度，為內(nèi)部財(cái)會(huì)控制的進(jìn)行提供有效保障。商業(yè)銀行內(nèi)部必須要建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制，通過(guò)提高財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，來(lái)加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)會(huì)控制，為銀行帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃智.簡(jiǎn)析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].勞動(dòng)保障世界（理論版），2012

第2篇：財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)會(huì) 信息管理 信息特征

伴隨當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)得到了一定程度的發(fā)展，同時(shí)，市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)交易也不斷出現(xiàn)，這給財(cái)會(huì)工作增加了一定的壓力。財(cái)會(huì)工作中，會(huì)有很多的表格以及數(shù)據(jù)存在著，這些表格以及數(shù)據(jù)的存在對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展有著極為重要的作用，企業(yè)在發(fā)展中必須要給予高度的重視。如果企業(yè)內(nèi)部的財(cái)會(huì)信息收到了外界的干擾，那么必將無(wú)法真實(shí)的反應(yīng)出企業(yè)發(fā)展的狀態(tài)，這對(duì)于企業(yè)而言，是非常不利的。

一、引發(fā)企業(yè)財(cái)會(huì)問(wèn)題出現(xiàn)的財(cái)會(huì)信息特征分析

對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)信息的特征存在，引發(fā)財(cái)會(huì)信息管理出現(xiàn)問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：

層級(jí)性特征。由于財(cái)會(huì)信息的管理會(huì)受到企業(yè)層級(jí)的制約，為此，企業(yè)所獲得的財(cái)會(huì)信息會(huì)具有一定的層級(jí)性。經(jīng)營(yíng)者和企業(yè)生產(chǎn)部門等，在獲取財(cái)會(huì)信息方面有一定的差異性存在著，為此，財(cái)會(huì)信息有一定的層級(jí)性特征。

隱蔽性特征。財(cái)會(huì)信息當(dāng)中，既存在著一定的隱蔽性，也存在著一定的私有性的特征，這兩種特征相輔相成，可以被認(rèn)為是一個(gè)不能夠被分割的整體。對(duì)于財(cái)會(huì)信息而言，如果具備一定的隱蔽性，這一部分的財(cái)會(huì)信息都是有一定的私有財(cái)會(huì)信息存在著，如果有私有性的財(cái)會(huì)信息存在，那么就會(huì)有一定的隱蔽性存在。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金的數(shù)量是否應(yīng)該被披露值得工作人員進(jìn)行思考，如果展開(kāi)披露，需要對(duì)披露的程度進(jìn)行一定的分析研究，并且由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人將市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際情況作為主要依據(jù)，從而做出最為準(zhǔn)確的君頂。

滯后性特征。財(cái)會(huì)信息的發(fā)展，應(yīng)該注意與科技的發(fā)展需求相符合，從當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r看，雖然財(cái)會(huì)信息能夠和電算化系統(tǒng)相融合，有效的完成了融合后，在一定程度上提升了財(cái)會(huì)信息的傳輸速度以及生成速度等，但是，財(cái)會(huì)信息依舊具備一定的滯后性，并且，縮短并沒(méi)有從根本山縮短，也不能避免出現(xiàn)時(shí)間差。為此，當(dāng)企業(yè)在獲取財(cái)會(huì)信息的時(shí)候，會(huì)受到時(shí)間差存在所帶來(lái)的消極影響，使得財(cái)會(huì)信息無(wú)法得到真正實(shí)現(xiàn)。

二、在財(cái)會(huì)信息管理中存在的弊端以及提高財(cái)會(huì)信息管理工作效率對(duì)策

（一）在財(cái)會(huì)信息管理中存在的弊端分析

將財(cái)會(huì)輸出狀況作為依據(jù)，通?？梢詫⒇?cái)會(huì)資料分為四個(gè)較為重要的特點(diǎn)，即：有關(guān)性、公正性以及驗(yàn)證性、能夠計(jì)量。由于這四個(gè)特點(diǎn)的存在，對(duì)財(cái)會(huì)信息故那里可以從財(cái)會(huì)資料輸入以及輸出著手。從當(dāng)前財(cái)會(huì)信息管理水平上看，很多企業(yè)在財(cái)會(huì)信息管理方面還有很大的不足。

當(dāng)前，財(cái)會(huì)信息管理中存在的一個(gè)較大的問(wèn)題就是內(nèi)部掌控制度不健全。對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，內(nèi)部掌控制度能夠?yàn)槠髽I(yè)的順利發(fā)展以及合理運(yùn)行帶來(lái)一定的保障，如果企業(yè)內(nèi)部缺少完善的、合理的內(nèi)部控制制度，那么企業(yè)必將無(wú)法在市場(chǎng)上健康、穩(wěn)定發(fā)展。也有很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)正在尋找適應(yīng)自身企業(yè)發(fā)展的控制制度，但是，并沒(méi)有得到理想中的成果。

除此之外，我國(guó)企業(yè)中，由于財(cái)會(huì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)以及道德素質(zhì)比較低，給財(cái)會(huì)信息管理工作的實(shí)施帶來(lái)了消極的影響。財(cái)會(huì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)以及道德素質(zhì)是非常重要的，但是，我國(guó)很多企業(yè)都嚴(yán)重的缺少高專業(yè)素質(zhì)以及道德素質(zhì)的人才，使得在對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行管理的時(shí)候，出現(xiàn)了一定的弊端。

另外，在財(cái)務(wù)信息管理過(guò)程中，由于一些工作人員為了私利，與上級(jí)以及下級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)連通，在財(cái)務(wù)資料上進(jìn)行了造價(jià)，使得企業(yè)的真實(shí)運(yùn)行軌跡無(wú)法真正的體現(xiàn)出來(lái)，最終不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

（二）提高財(cái)會(huì)信息管理工作效率對(duì)策分析

在財(cái)會(huì)信息特征的視角之下，財(cái)會(huì)信息管理中還有一定的問(wèn)題存在，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了消極的影響，為此，應(yīng)該采取有效的措施解決財(cái)會(huì)信息管理中存在的問(wèn)題。

（1）透明度的提升分析。企業(yè)自身利益會(huì)與企業(yè)內(nèi)部工作人員有很大的關(guān)聯(lián)，不同的人會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)信息的獲取頻率、方式以及透明度等方面的要求存在著極大的不同。為此，企業(yè)應(yīng)該有效的提高企業(yè)財(cái)會(huì)信息透明度，這就需要對(duì)企業(yè)中的制度管理、會(huì)計(jì)核算以及績(jī)效考核等進(jìn)行一定的了解，并掌握其中的重點(diǎn)，以推動(dòng)企業(yè)信息化管理更加有效。同時(shí)，要保證企業(yè)財(cái)會(huì)信息化的提高，企業(yè)還應(yīng)該實(shí)施有效的監(jiān)督工作，首先應(yīng)該在獲取財(cái)務(wù)信息方面，對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的訪問(wèn)，并要及時(shí)的掌握公司整體運(yùn)行情況。其次，要對(duì)財(cái)會(huì)工作進(jìn)行一定的監(jiān)督，企業(yè)的總部可以隨時(shí)對(duì)子公司進(jìn)行一定的監(jiān)督檢查。

（2）加強(qiáng)溝通，避免出現(xiàn)信息孤立的現(xiàn)象。在傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)管理工作當(dāng)中，資金以及物流、信息流之間都是獨(dú)立的個(gè)體。但是，在當(dāng)前，伴隨時(shí)代的發(fā)展進(jìn)步，這種傳統(tǒng)的相對(duì)獨(dú)立的局面已經(jīng)無(wú)法與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)，由于這種制度彼此之間缺少溝通，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)信息孤立的現(xiàn)象，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言是非常不利的。

三、總結(jié)

本文針對(duì)財(cái)會(huì)信息的特征，對(duì)財(cái)會(huì)信息管理存在的問(wèn)題以及相應(yīng)的措施進(jìn)行了分析，明確財(cái)會(huì)信息對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性所在。在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境之下，我國(guó)企業(yè)如果無(wú)法對(duì)財(cái)會(huì)信息進(jìn)行相應(yīng)的管理，必將會(huì)給企業(yè)的發(fā)展設(shè)置一定的障礙，并阻礙企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，為此，企業(yè)要給予財(cái)會(huì)信息管理工作實(shí)施高度重視。

參考文獻(xiàn)：

[1]陶兆宇.基于財(cái)會(huì)信息特征視角下財(cái)會(huì)信息管理研究[J].金融經(jīng)濟(jì)（理論版），2014，（12）.

第3篇：財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞：合同管理 會(huì)計(jì)監(jiān)督

合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項(xiàng)基本內(nèi)容，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著舉足輕重的作用。加強(qiáng)合同管理，有利于企業(yè)規(guī)范合同當(dāng)事人雙方經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)自身合法權(quán)益、防控法律風(fēng)險(xiǎn)；有利于保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，增強(qiáng)自我保護(hù)能力；有利于企業(yè)適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

會(huì)計(jì)監(jiān)督是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的一種手段，是企業(yè)財(cái)會(huì)人員的一項(xiàng)基本職責(zé)。企業(yè)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，最終結(jié)果都要反映到企業(yè)財(cái)會(huì)部門。企業(yè)財(cái)會(huì)部門除嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定完成會(huì)計(jì)核算工作外，還需履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并始終將其貫穿于企業(yè)合同管理的全過(guò)程。本人現(xiàn)就企業(yè)合同管理中可能存在的問(wèn)題及如何履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)談?wù)勛约旱囊恍┱J(rèn)識(shí)。

一、合同管理中可能存在的問(wèn)題

合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段，合同管理應(yīng)貫穿于合同訂立和履行的全過(guò)程。企業(yè)由于對(duì)合同管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠，缺乏一套嚴(yán)謹(jǐn)、完善的合同管理制度，再加之會(huì)計(jì)監(jiān)督滯后，在該過(guò)程中可能存在如下問(wèn)題：

（一）無(wú)書(shū)面協(xié)議

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有的部門或經(jīng)辦人員合同管理意識(shí)淡薄，存在違反合同管理規(guī)定，在沒(méi)有簽訂書(shū)面合同的情況下，就與業(yè)務(wù)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)；一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，將無(wú)據(jù)可依，可能給公司帶來(lái)不必要的損失。

（二）合同主體不當(dāng)

合同當(dāng)事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一；忽略對(duì)準(zhǔn)合同對(duì)象的資格審查，將導(dǎo)致合同無(wú)效或引發(fā)其他潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確

合同內(nèi)容和條款不完整，忽略合同重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不當(dāng)讓步，或存在重大疏漏和欺詐，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)合法利益受損。合同文字表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，則容易產(chǎn)生歧義和誤解，可能導(dǎo)致合同難以履行或引起爭(zhēng)議。如違約條款在合同中未約定或約定不明確，則一旦發(fā)生違約，將容易引起爭(zhēng)議，并可能給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）合同審核不充分或未嚴(yán)格執(zhí)行審核意見(jiàn)

企業(yè)合同審核人員可能因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款。合同起草人員沒(méi)有根據(jù)合同審核人員的審核意見(jiàn)修改合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。

（五）訴訟時(shí)效過(guò)期

在合同履行過(guò)程中發(fā)生糾紛的，未及時(shí)協(xié)商解決或訴諸法律，超過(guò)了訴訟時(shí)效而給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。

（六）合同結(jié)算條款未嚴(yán)格執(zhí)行

可能存在違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時(shí)催收到期合同款項(xiàng)等。

（七）合同管理游離于會(huì)計(jì)監(jiān)督之外

財(cái)會(huì)部門未能參與到合同管理的全過(guò)程，可能使得企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真，影響決策；可能給企業(yè)帶來(lái)不必要的財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)發(fā)展。

二、如何做好合同管理中的會(huì)計(jì)監(jiān)督

針對(duì)合同管理中可能存在的問(wèn)題，財(cái)會(huì)部門應(yīng)該積極主動(dòng)地介入到企業(yè)合同管理的全過(guò)程，履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)，具體可以從以下幾個(gè)方面著手：

（一）建立健全合同管理制度

企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)會(huì)同其他相關(guān)職能部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，建立健全自身合同管理制度，明確合同擬訂、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的具體程序和要求；同時(shí)應(yīng)梳理并識(shí)別本企業(yè)合同管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，最終匯總形成本企業(yè)的《合同風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》。企業(yè)財(cái)會(huì)部門還需建立定期檢查監(jiān)控措施，確保合同管理制度的全面貫徹執(zhí)行，從而使合同風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，合同管理的作用得到充分發(fā)揮。

（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)水平

財(cái)務(wù)人員要在合同管理中履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，其自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)必須提高；不僅要懂財(cái)務(wù)，懂管理，還要熟悉相關(guān)法律法規(guī)；從目前看，財(cái)務(wù)人員普遍缺乏相關(guān)法律專業(yè)知識(shí)背景；因此，負(fù)責(zé)合同管理的財(cái)務(wù)人員要有針對(duì)性地加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，使自己成為精通財(cái)稅知識(shí)、管理知識(shí)和法律知識(shí)的復(fù)合型人才，從而適應(yīng)企業(yè)合同管理工作的需要。合同自洽談到履行，通常是由企業(yè)的一線業(yè)務(wù)人員和管理人員在辦理，企業(yè)合同管理的好壞在很大程度上依賴他們自身的合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力；因此，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這一部分人員的培訓(xùn)，做好宣傳，增強(qiáng)其合同意識(shí)和法制觀念。

（三）做好合同的審核管理

合同承辦部門應(yīng)及時(shí)將擬訂的合同文本送財(cái)會(huì)、法務(wù)部門及其他相關(guān)職能部門進(jìn)行審核，審核人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核；財(cái)會(huì)部門應(yīng)重點(diǎn)審核合同中與財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理相關(guān)的條款。對(duì)重大合同，財(cái)會(huì)部門應(yīng)派出人員參與合同調(diào)查和合同談判。合同承辦部門應(yīng)充分聽(tīng)取各審核部門的意見(jiàn)，必要時(shí)對(duì)有關(guān)合同條款進(jìn)行修改后再次提交審核。通過(guò)財(cái)會(huì)部門介入合同的事前管理，從而有效地遏制超規(guī)模的投資和杜絕計(jì)劃外資金的支出等問(wèn)題的發(fā)生，同時(shí)做好稅收籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）做好合同的備案管理

合同簽訂后，承辦部門應(yīng)及時(shí)到財(cái)會(huì)部門辦理合同內(nèi)部備案手續(xù)，而不是待辦理合同結(jié)算時(shí)才提交給財(cái)會(huì)部門。財(cái)會(huì)部門應(yīng)嚴(yán)格復(fù)核其是否履行了企業(yè)合同管理制度中規(guī)定的審核和審批程序。對(duì)未履行相關(guān)審核和審批程序所簽訂的合同，財(cái)會(huì)部門有權(quán)不予辦理內(nèi)部備案手續(xù)，同時(shí)將具體情況向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)備案通過(guò)的合同應(yīng)做好登記管理，充分利用信息化手段，詳細(xì)登記合同簽約各方的名稱、合同標(biāo)的、合同期限、合同結(jié)算和違約責(zé)任等主要內(nèi)容，后續(xù)還應(yīng)對(duì)合同的履行、變更和終結(jié)等情況做好登記；書(shū)面合同應(yīng)分類連續(xù)編號(hào)保管，以便后續(xù)辦理合同結(jié)算時(shí)使用。

（五）做好合同履行過(guò)程中的全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控

合同承辦部門應(yīng)定期將合同的實(shí)際履行情況和完成進(jìn)度告知財(cái)會(huì)部門，財(cái)會(huì)部門應(yīng)做好記錄，并予以跟蹤管理。財(cái)會(huì)部門要督促合同承辦部門隨時(shí)關(guān)注和掌握對(duì)方的履約情況，特別要掌握對(duì)我方不利的變化；同時(shí)根據(jù)實(shí)際需要督促合同承辦部門及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行修改、變更、補(bǔ)充或中止和終止。對(duì)不履行或沒(méi)有完全履行合同規(guī)定義務(wù)的，財(cái)會(huì)部門要督促合同承辦部門按照合同約定追究對(duì)方的違約責(zé)任，從而保護(hù)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中的合法權(quán)益。財(cái)會(huì)部門應(yīng)督促合同承辦部門按照合同約定付款，及時(shí)催收到期欠款。財(cái)會(huì)部門辦理合同結(jié)算時(shí)，要查驗(yàn)相關(guān)合同和結(jié)算資料，審核發(fā)現(xiàn)不符合要求的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕辦理，直至其完善相關(guān)資料和手續(xù)。財(cái)會(huì)部門在辦理合同付款時(shí)，必須認(rèn)真審核其付款進(jìn)度是否符合合同的約定，對(duì)按照完工進(jìn)度付款的，則還需審核工程完工進(jìn)度是否真實(shí)有效；對(duì)不符合要求的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)，并將具體情況報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。在會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)視合同的履行情況，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入或計(jì)提費(fèi)用、并結(jié)轉(zhuǎn)成本；同時(shí)按照稅法的規(guī)定計(jì)繳相關(guān)稅費(fèi)。

（六）建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度，將合同管理情況納入相關(guān)部門的年度考核之中；對(duì)在合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門或人員的責(zé)任。企業(yè)財(cái)會(huì)部門在辦理合同審核、備案及合同結(jié)算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告請(qǐng)求處理。

綜上所述，合同管理與會(huì)計(jì)監(jiān)督兩者的共同目標(biāo)都是為了控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在合同管理中充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用，并將其貫穿于合同管理的全過(guò)程，做好合同管理的事前、事中和事后監(jiān)督，從而有效地控制合同風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]范彥彥.合同管理與合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避[M].中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2011

第4篇：財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞:新經(jīng)濟(jì)背景;企業(yè);財(cái)會(huì)管理;創(chuàng)新措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,新的經(jīng)濟(jì)體制出臺(tái)以滿足人們生產(chǎn)實(shí)踐的需求,這就對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出了新的要求,企業(yè)必須及時(shí)地更新經(jīng)營(yíng)管理的方式,以在新的經(jīng)濟(jì)體制中提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力。其中企業(yè)的財(cái)會(huì)管理工作與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著密切的關(guān)系,并且傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系已經(jīng)與新經(jīng)濟(jì)背景下的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度不相適應(yīng),如果企業(yè)要保持穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展,就要對(duì)財(cái)會(huì)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新。文章就新經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)會(huì)管理特點(diǎn)進(jìn)行闡述,對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)管理中存在的問(wèn)題以及創(chuàng)新的措施進(jìn)行探究。

1新經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)會(huì)管理特點(diǎn)

1.1先進(jìn)的財(cái)會(huì)管理理念

我國(guó)已經(jīng)從過(guò)去政府主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)橛墒袌?chǎng)主導(dǎo),傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境中雖然企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小,但是企業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展的速度非常緩慢,并且在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中自主性受到很大的限制。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深化和發(fā)展中,企業(yè)傳統(tǒng)財(cái)會(huì)制度暴露出眾多的缺點(diǎn),尤其在我國(guó)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展,迫使企業(yè)的財(cái)會(huì)管理工作要與時(shí)俱進(jìn),將計(jì)算機(jī)技術(shù)充分地引入現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作中,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作向信息化和數(shù)字化的方向發(fā)展。新經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作的財(cái)務(wù)信息收集、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理都需要樹(shù)立先進(jìn)的財(cái)會(huì)管理理念,利用計(jì)算機(jī)有效地提高工作效率,降低采取管理的誤差。

1.2管理對(duì)象的多樣化

傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中具有一定的獨(dú)立性,并且實(shí)施管理的對(duì)象也比較單一。在新的經(jīng)濟(jì)體制不斷深化的背景下,企業(yè)財(cái)會(huì)管理逐步涉及到更多的領(lǐng)域,多樣化的特征也逐漸凸顯出來(lái),因?yàn)樵谛碌慕?jīng)濟(jì)制度體系中,財(cái)會(huì)管理對(duì)象不再單一,管理的模式也逐漸被優(yōu)化,促使企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益在不斷提高,企業(yè)的財(cái)會(huì)管理工作人員應(yīng)該注重整個(gè)財(cái)經(jīng)行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì),充分借鑒市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的優(yōu)勢(shì)促使企業(yè)不斷提高自己的競(jìng)爭(zhēng)能力,獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

2新經(jīng)濟(jì)背景下財(cái)會(huì)管理存在的問(wèn)題

2.1會(huì)計(jì)監(jiān)督管理方面的問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中,會(huì)計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域出現(xiàn)問(wèn)題的主要原因是會(huì)計(jì)行業(yè)沒(méi)有相關(guān)法律制度的保障,造成會(huì)計(jì)監(jiān)督的操作性較差。沒(méi)有健全和完善的法律制度,會(huì)計(jì)人員進(jìn)行執(zhí)行操作的時(shí)候,容易滋生的現(xiàn)象,這些問(wèn)題在我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的過(guò)程中是比較常見(jiàn)的。除了國(guó)家財(cái)政部門沒(méi)有健全完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作相關(guān)法律制度,企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理和控制的制度也是不完善的,主要是因?yàn)槠髽I(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中過(guò)度地關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益的大小,對(duì)制度建設(shè)的重視程度不足。盡管有些企業(yè)建立了相關(guān)的監(jiān)管、控制制度,但是在企業(yè)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行的過(guò)程中不能達(dá)到預(yù)設(shè)的標(biāo)準(zhǔn),造成會(huì)計(jì)監(jiān)督工作秩序的混亂。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的執(zhí)行主體,但是會(huì)計(jì)人員作為監(jiān)督者并不具備獨(dú)立地位,如果會(huì)計(jì)人員過(guò)多地干涉會(huì)計(jì)工作,會(huì)使得會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督職能不能有效地執(zhí)行。

2.2財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)問(wèn)題

現(xiàn)在很多企業(yè)的財(cái)會(huì)人員工作年限較長(zhǎng),受到傳統(tǒng)財(cái)會(huì)管理理念影響比較深,沒(méi)有新經(jīng)濟(jì)背景下的財(cái)會(huì)管理理念,對(duì)現(xiàn)代的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)也沒(méi)有掌握。所以其財(cái)會(huì)管理的專業(yè)素質(zhì)已經(jīng)與新時(shí)期企業(yè)財(cái)會(huì)管理模式不相適應(yīng)。例如,在具體的財(cái)會(huì)工作管理的過(guò)程中出現(xiàn)突發(fā)狀況,一部分受到傳統(tǒng)管理模式影響的工作人員就難以從根本上解決財(cái)會(huì)問(wèn)題。并且,在新經(jīng)濟(jì)背景下,擁有專業(yè)財(cái)會(huì)管理工作的人員越來(lái)越多,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底是人才之間的競(jìng)爭(zhēng),所以才會(huì)出現(xiàn)人才跳槽或挖角的現(xiàn)象,造成企業(yè)的財(cái)會(huì)管理人員的流動(dòng)性較大,這就對(duì)企業(yè)的財(cái)會(huì)管理工作的穩(wěn)定性造成了不利的影響。并且在新經(jīng)濟(jì)背景下,市場(chǎng)動(dòng)態(tài)會(huì)隨時(shí)發(fā)生變化,企業(yè)的財(cái)會(huì)管理人員要對(duì)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化有較高的洞察能力,最大程度地降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)性方面的問(wèn)題

企業(yè)財(cái)會(huì)工作涉及的工作內(nèi)容非常廣泛,例如：會(huì)審監(jiān)督、財(cái)務(wù)控制、數(shù)據(jù)核算等,這就需要企業(yè)內(nèi)部多方部門的共同配合,才能確保企業(yè)財(cái)會(huì)工作的順利實(shí)施。也反映出新經(jīng)濟(jì)背景下,企業(yè)的財(cái)會(huì)管理工作已經(jīng)不是傳統(tǒng)獨(dú)立性的財(cái)會(huì)管理,應(yīng)該由各個(gè)部門之間協(xié)調(diào)整合,共同促進(jìn)財(cái)會(huì)工作實(shí)施有效性,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。但是,大部分企業(yè)內(nèi)部的部門過(guò)于重視自己部門的業(yè)務(wù),很難實(shí)現(xiàn)彼此之間的良性溝通,造成企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作難以達(dá)到理想的效果。

3新經(jīng)濟(jì)背景下創(chuàng)新財(cái)會(huì)管理的措施

3.1制定科學(xué)的財(cái)會(huì)管理目標(biāo)

制定科學(xué)的財(cái)會(huì)管理目標(biāo)是企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)背景下得到發(fā)展并取得較大經(jīng)濟(jì)效益的重要因素。首先財(cái)會(huì)管理者需要對(duì)企業(yè)運(yùn)行資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系進(jìn)行有效的分析,在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中樹(shù)立正確的財(cái)會(huì)管理目標(biāo),確保企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)背景下最大程度地發(fā)揮自身的價(jià)值,這樣不僅能在一定程度上預(yù)防企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并且還能協(xié)調(diào)內(nèi)部各個(gè)部門之間的利益關(guān)系。其次,企業(yè)不斷地創(chuàng)新自己的財(cái)會(huì)管理目標(biāo),可以滿足新經(jīng)濟(jì)背景下客戶日益豐富的產(chǎn)品需求,為企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益。通過(guò)創(chuàng)新財(cái)會(huì)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)渠道的拓展,提高財(cái)務(wù)管理人員的工作熱情,在企業(yè)品牌形象得到樹(shù)立的同時(shí),最大程度地提高企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。

3.2創(chuàng)新財(cái)會(huì)管理理念

隨著經(jīng)濟(jì)背景的沖擊,企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)管理工作已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理,落后的管理理念和管理措施在新經(jīng)濟(jì)背景下制約企業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷深化和發(fā)展的基礎(chǔ)上,企業(yè)的財(cái)會(huì)管理人員應(yīng)該不斷地更新自己的財(cái)會(huì)管理理念,提高自己的財(cái)會(huì)管理水平,借鑒同行業(yè)企業(yè)財(cái)會(huì)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)手段,對(duì)自身企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展提供保障。

3.3提高財(cái)會(huì)管理人員的素質(zhì)

企業(yè)財(cái)會(huì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中發(fā)揮的作用,主要是由財(cái)會(huì)管理人員的技術(shù)和水平來(lái)決定的。尤其在新經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作的復(fù)雜性程度越來(lái)越高,所以財(cái)會(huì)管理人員的管理水平和管理素質(zhì)需要不斷提高才能滿足企業(yè)快速發(fā)展的需要。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)會(huì)管理人員綜合素質(zhì)水平的具體措施有:定期對(duì)財(cái)會(huì)管理人員進(jìn)行專業(yè)技能的培訓(xùn),保證財(cái)會(huì)管理人員的管理技術(shù)和理念能夠根據(jù)社會(huì)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化做到及時(shí)地新,這樣不僅使自身得到很好的發(fā)展,在一定程度上有利于企業(yè)健康、有序地發(fā)展。其次,要制定獎(jiǎng)罰制度,落實(shí)財(cái)會(huì)責(zé)任,有效地激發(fā)財(cái)會(huì)管理人員的工作積極性,主動(dòng)學(xué)習(xí)新的管理技術(shù),促進(jìn)自我管理水平和素質(zhì)的提高。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述,企業(yè)財(cái)會(huì)管理的創(chuàng)新是新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)保持自身競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑,也關(guān)系到企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益的提升,對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。所以企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)管理存在的問(wèn)題,制定科學(xué)的財(cái)會(huì)管理目標(biāo),創(chuàng)新財(cái)會(huì)管理理念,提高財(cái)會(huì)管理人員的素質(zhì),促使企業(yè)不斷提高自己的競(jìng)爭(zhēng)能力,在社會(huì)市場(chǎng)中獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。

作者:張言 任鶴 單位:一汽豐田(長(zhǎng)春)發(fā)動(dòng)機(jī)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]紀(jì)玉珊.關(guān)于新經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)會(huì)管理創(chuàng)新問(wèn)題的探討[J].中國(guó)外資(上半月),2011(19):103-104.

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第5篇：財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題范文

[關(guān)鍵詞]新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；基層人民銀行；會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作；影響

前言我國(guó)財(cái)政部于二零一五年四月份頒布了《2015版企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)》，被人們稱為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在頒布新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，財(cái)政部通知，各行企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作時(shí)開(kāi)始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生重要影響，本文將分析新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的影響。

一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的影響

(一)注入了新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理念

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的完整性、及時(shí)性、真實(shí)性、客觀性、一致性的要求更加嚴(yán)格，為基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作注入了新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理念。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，基層人民銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)是呈現(xiàn)更加完整和真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，基層人民銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須向投資者或者其他需要者提供更加系統(tǒng)、全面、有效的財(cái)務(wù)信息，這些財(cái)務(wù)信息包括基層人民銀行的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)成果等。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則非常重視基層人民銀行財(cái)務(wù)管理人員以及組織者對(duì)自身責(zé)任的完成情況，真實(shí)有效的基層人民銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告能夠?yàn)橄嚓P(guān)信息需要者提供進(jìn)行決策的必要依據(jù)，全面完整的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于提高其需要者決策的正確性產(chǎn)生直接影響。除此之外新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中資產(chǎn)減值計(jì)提、公允價(jià)值的應(yīng)用以及衍生工具的核算等內(nèi)容都是基層人民銀行財(cái)務(wù)組織者需要具備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)思想和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理念，對(duì)于財(cái)務(wù)組織者和管理人員具有指導(dǎo)作用。

(二)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指導(dǎo)思想的影響

基層人民銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息會(huì)對(duì)很多人產(chǎn)生影響，可以說(shuō)其影響范圍更加廣泛，基層人民銀行作為典型的金融部門，其內(nèi)部賬款數(shù)額更大，財(cái)務(wù)工作相對(duì)復(fù)雜，基層人民銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指導(dǎo)思想產(chǎn)生的影響更加深遠(yuǎn)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)基層人民銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指導(dǎo)思想產(chǎn)生了重要影響，這種影響主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作必須更加審慎?；鶎尤嗣胥y行財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)銀行或者企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)和分類，或者按照規(guī)范進(jìn)行資產(chǎn)減值的計(jì)提以及對(duì)套期會(huì)計(jì)進(jìn)行處理，一方面是為了能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行記錄和核算，另一方面對(duì)外披露的會(huì)計(jì)信息能夠更加反應(yīng)基層人民銀行的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，揭示可能的投資風(fēng)險(xiǎn)，幫助具有投資需要或者其他需要的個(gè)人或者組織預(yù)先掌握可能的風(fēng)險(xiǎn)情況和損失情況，讓信息需要者對(duì)銀行的金融資產(chǎn)和發(fā)展前景做出更加準(zhǔn)確的判斷，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求基層人民銀行在指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作時(shí)不僅要考慮眼前需要，還應(yīng)該發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略性利益，抑制基層人民銀行的短視經(jīng)營(yíng)行為，推動(dòng)基層人民銀行可持續(xù)發(fā)展。其次，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則影響著基層人民銀行財(cái)務(wù)工作的方向，推動(dòng)基層人民銀行盡快調(diào)整會(huì)計(jì)管理方向，確立新的財(cái)務(wù)工作管理思路。國(guó)內(nèi)國(guó)際形勢(shì)導(dǎo)致我國(guó)國(guó)內(nèi)利率市場(chǎng)變化較為頻繁，人民幣匯率機(jī)制逐漸形成對(duì)我國(guó)利率市場(chǎng)產(chǎn)生影響，利率和匯率的波動(dòng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展緊密相關(guān)，企業(yè)必須根據(jù)利率和匯率的變化情況以及基層人民銀行的財(cái)務(wù)信息及時(shí)采取措施以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，基層人民銀行調(diào)整會(huì)計(jì)管理方向有利于基層人民銀行的穩(wěn)健發(fā)展。

(三)提出了更高的風(fēng)險(xiǎn)管理要求

如果基層人民銀行的財(cái)務(wù)工作人員和管理人員在工作過(guò)程中能夠加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，則能夠有效發(fā)揮基層人民銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，能夠在一定程度上提升基層人民銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平，但是在一些基層人民銀行中風(fēng)險(xiǎn)管理工作不到位，財(cái)會(huì)監(jiān)督職能不能正常發(fā)揮，阻礙基層人民銀行財(cái)會(huì)工作人員的工作效率和工作質(zhì)量的提升。一方面基層人民銀行相關(guān)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)工作中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有及時(shí)控制，如對(duì)基層人民銀行內(nèi)金融衍生產(chǎn)品未能完全按照規(guī)范進(jìn)行。另一方面，基層人民銀行未能收集充足的信息對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，不能建立起完善的企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，很難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)基層人民銀行提出了更高的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求和規(guī)定，基層人民銀行能夠在財(cái)會(huì)工作中有效識(shí)別會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并全面分析風(fēng)險(xiǎn)的影響，有助于提升基層人民銀行控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。這需要基層人民銀行財(cái)會(huì)工作人員嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)工作。

(四)對(duì)財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)有新要求

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中出現(xiàn)了很多新會(huì)計(jì)方法和新概念，基層人民銀行會(huì)計(jì)人員必須學(xué)習(xí)新方法理解新概念，才能夠按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，對(duì)基層人民銀行財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)提出了新的要求。首先，在公允價(jià)值量的應(yīng)用和處理方面，這部分的會(huì)計(jì)處理難度加大，對(duì)基層人民銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員提出了新的挑戰(zhàn)。其次，在基層人民銀行衍生金融產(chǎn)品和套期保值方面會(huì)計(jì)處理難度也增加不少，基層人民銀行財(cái)會(huì)人員必須提高專業(yè)技能才能夠更好地完成工作。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中出現(xiàn)的很多新概念和新方法是基層人民銀行會(huì)計(jì)人員未曾了解和應(yīng)用過(guò)的，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理會(huì)計(jì)工作要求基層人民銀行財(cái)會(huì)人員必須學(xué)習(xí)這些更加復(fù)雜的會(huì)計(jì)方法，在短時(shí)間內(nèi)完成這些任務(wù)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)會(huì)人員的要求，是在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下基層人民銀行財(cái)會(huì)人員面臨的挑戰(zhàn)之一。

二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題

(一)內(nèi)部核算存在缺陷

第一，我國(guó)基層人民銀行采用傳統(tǒng)的事后監(jiān)督方式進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督，而在事前監(jiān)督和始終監(jiān)督方面并未給予過(guò)多關(guān)注，導(dǎo)致基層人民銀行對(duì)內(nèi)部審核的監(jiān)督時(shí)效性不佳，對(duì)于重大會(huì)計(jì)事件的監(jiān)督不及時(shí)常會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重后果，這會(huì)影響基層人民銀行預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。第二，基層人民銀行財(cái)會(huì)工作人員的能力制約著內(nèi)部核算的質(zhì)量，目前基層人民銀行財(cái)會(huì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和技能水平存在較大差異，一些財(cái)會(huì)人員很難完成本職工作，對(duì)基層人民銀行內(nèi)部核算產(chǎn)生消極影響。一些基層人民銀行財(cái)會(huì)人員的安全意識(shí)較弱，不能夠意識(shí)到財(cái)會(huì)工作的嚴(yán)肅性以及工作失誤會(huì)造成的嚴(yán)重后果，如一些財(cái)會(huì)人員在工作過(guò)程中在系統(tǒng)中錄入錯(cuò)誤信息，或者不按照規(guī)范進(jìn)行操作，造成資金問(wèn)題以及金融安全問(wèn)題。內(nèi)部核算是基層人民銀行財(cái)會(huì)工作的基礎(chǔ)性內(nèi)容，必須保證其正確性，所以針對(duì)所存在的內(nèi)部核算問(wèn)題基層人民銀行應(yīng)該積極解決。

(二)會(huì)計(jì)外部監(jiān)管力度不夠

會(huì)計(jì)外部監(jiān)管力度不夠是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下基層人民銀行財(cái)會(huì)工作存在的另一個(gè)問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，我國(guó)基層人民銀行在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面存在問(wèn)題，目前我國(guó)基層人民銀行主要是在核查支付結(jié)算的基礎(chǔ)上實(shí)施銀行的會(huì)計(jì)管理，其主要目標(biāo)是銀行中的大賬戶，以《銀行賬戶管理辦法》為依據(jù)對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，雖然能夠?qū)鶎尤嗣胥y行會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)管，但是這種監(jiān)督管理缺乏連續(xù)性，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與方法還有待完善。需要注意的是我國(guó)會(huì)計(jì)法律法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)操作違規(guī)行為的懲罰力度并不大，致使一些企業(yè)的違規(guī)成本降低，基層人民銀行的支付結(jié)算違規(guī)行為頻繁發(fā)生。另一方面，會(huì)計(jì)外部監(jiān)督力度有賴于基層人民銀行財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，目前我國(guó)基層人民銀行財(cái)會(huì)工作人員的工作重心側(cè)重于會(huì)計(jì)核算，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的重視程度并不高，導(dǎo)致基層人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度不夠，一些監(jiān)督管理政策很難被落實(shí)?；鶎尤嗣胥y行財(cái)會(huì)工作人員對(duì)金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)監(jiān)管沒(méi)有緊迫感，不僅造成金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)違規(guī)行為頻率增加，而且也會(huì)阻礙央行施展宏觀調(diào)控功能。

(三)基層人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化滯后

我國(guó)基層人民銀行的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化相對(duì)滯后。首先，我國(guó)基層人民銀行由于其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和金融體系當(dāng)中的特殊角色，常常會(huì)產(chǎn)生不良資產(chǎn)，如中國(guó)銀行會(huì)根據(jù)國(guó)家的金融政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，在宏觀調(diào)控過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生一定的金融貸款與再貸款，金融貸款與再貸款的形成為不良資產(chǎn)的出現(xiàn)埋下了隱患，最終部分金融貸款與再貸款會(huì)形成不良資產(chǎn)。其次，我國(guó)基層人民銀行的再貸款模式混亂，導(dǎo)致基層人民銀行的資產(chǎn)管理工作質(zhì)量不高，混亂的貸款模式使得財(cái)會(huì)工作人員的會(huì)計(jì)成果不能正確反應(yīng)出基層人民銀行的貸款質(zhì)量，固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值與會(huì)計(jì)記載價(jià)值具有一定差距。基層人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化滯后為衡量基層人民銀行的資產(chǎn)質(zhì)量帶來(lái)難度，進(jìn)而根據(jù)基層人民銀行的財(cái)會(huì)信息相關(guān)人員不容易做出正確決策。

三、推動(dòng)基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的措施

(一)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部核算策略

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基層人民銀行進(jìn)行財(cái)會(huì)工作提供了新思路、新方向和新方法，為了更好地執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，基層人民銀行不僅要解決當(dāng)前財(cái)會(huì)工作中存在的問(wèn)題，還應(yīng)該為提升財(cái)會(huì)工作質(zhì)量開(kāi)辟新途徑。針對(duì)基層人民銀行在內(nèi)部核算中存在的問(wèn)題，會(huì)計(jì)部門以及管理部門應(yīng)該積極努力完善會(huì)計(jì)內(nèi)部核算策略。為此首先應(yīng)該將基層人民銀行的內(nèi)控制度落到實(shí)處，通過(guò)提高基層人民銀行內(nèi)部核算質(zhì)量提高其會(huì)計(jì)水平和會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部核算相關(guān)制度是財(cái)會(huì)人員進(jìn)行財(cái)會(huì)工作的重要依據(jù)，基層人民銀行財(cái)會(huì)人員應(yīng)該按照相關(guān)制度的要求對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行核算，如果所有基層人民銀行財(cái)會(huì)人員都能夠根據(jù)制度要求進(jìn)行核算，核算質(zhì)量會(huì)顯著提升。合理劃分崗位，合理安排崗位職責(zé)，完善崗位考核制度，引入獎(jiǎng)勵(lì)懲罰制度都是完善內(nèi)部財(cái)務(wù)核算的重要措施。需要注意的是為完善內(nèi)部核算所采取的措施應(yīng)該持久堅(jiān)持，否則只能產(chǎn)生短暫的效果。其次，基層人民銀行增加對(duì)財(cái)會(huì)工作事后監(jiān)督的質(zhì)量，提升對(duì)事前監(jiān)督和事中監(jiān)督的重視程度也是完善財(cái)會(huì)內(nèi)部核算的重要舉措，為此基層人民銀行應(yīng)該培養(yǎng)財(cái)會(huì)人員內(nèi)部核算監(jiān)督的意識(shí)，并有針對(duì)性的進(jìn)行培訓(xùn)，多方面努力完善基層人民銀行的內(nèi)部核算。

(二)完善會(huì)計(jì)的外部監(jiān)管工作

外部監(jiān)管是提升基層人民銀行會(huì)計(jì)質(zhì)量不可或缺的力量，外部監(jiān)管部門應(yīng)該積極配合提升基層人民銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，同時(shí)也符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。首先，對(duì)基層人民銀行進(jìn)行監(jiān)督的主要力量包括法律法規(guī)、人民銀行、銀監(jiān)局等，法律法規(guī)應(yīng)該根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求適時(shí)調(diào)整不符合基層人民銀行財(cái)會(huì)管理和財(cái)會(huì)監(jiān)督的內(nèi)容，法律法規(guī)也要與時(shí)俱進(jìn)，只有如此才能更好地維護(hù)基層人民銀行會(huì)計(jì)領(lǐng)域的工作秩序，通過(guò)對(duì)違規(guī)行為的懲罰產(chǎn)生警示作用；銀監(jiān)會(huì)要切實(shí)履行自身的監(jiān)管責(zé)任，定期對(duì)基層人民銀行的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。需要注意的是不同監(jiān)管部門的責(zé)任最好不要重疊，但是要相互補(bǔ)充相互配合，共同完成基層人民銀行財(cái)會(huì)工作的外部監(jiān)管。

(三)完善我國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的措施

為了提高我國(guó)基層人民銀行的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，需要規(guī)范基層人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。首先，基層人民銀行可以借鑒國(guó)外類似銀行出色的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)外先進(jìn)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可以為制定我國(guó)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)提供思路和啟示，有利于我國(guó)基層人民銀行建立起完善的標(biāo)準(zhǔn)體系。其次，基層人民銀行應(yīng)該提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和資產(chǎn)管理質(zhì)量，為了預(yù)防不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，基層人民銀行可以嚴(yán)格審核再貸款過(guò)程，完善責(zé)任的落實(shí)和追究機(jī)制。除此之外，完善貸款的抵押機(jī)制也是降低銀行不良貸款額的有效方法。

(四)不斷完善內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

基層人民銀行的內(nèi)部控制是提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理質(zhì)量的重要內(nèi)容，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要保證。內(nèi)部控制的范圍較廣，可以說(shuō)每個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到內(nèi)部控制，因此應(yīng)該對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，不同環(huán)節(jié)信息的共享能夠提高內(nèi)部控制的效率。培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是完善基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要內(nèi)容，基層人民銀行在部門之間展開(kāi)有效溝通也是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，因此相應(yīng)部門應(yīng)該加強(qiáng)溝通和交流。

(五)促進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的不斷壯大

在建設(shè)基層人民銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍時(shí)，尊重財(cái)會(huì)工作人員的需求，鞏固基層人民銀行財(cái)會(huì)工作人員隊(duì)伍，并按照自身的需要合理壯大會(huì)計(jì)隊(duì)伍。財(cái)會(huì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德以及操作技能是會(huì)計(jì)人員能力的基礎(chǔ)要求，在引入會(huì)計(jì)人才時(shí)基層人民銀行要嚴(yán)格審查應(yīng)聘人員的素質(zhì)，同時(shí)在基層人民銀行內(nèi)部還應(yīng)該加強(qiáng)培訓(xùn)。基層會(huì)計(jì)人員待遇不高也是制約會(huì)計(jì)隊(duì)伍發(fā)展的原因之一，為此基層人民銀行應(yīng)該適當(dāng)提升基層會(huì)計(jì)人員的待遇。除此之外，積極引進(jìn)高水平人才不僅能增加基層人民銀行會(huì)計(jì)人員數(shù)量，還能夠提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，是壯大會(huì)計(jì)隊(duì)伍的重要策略。

四、結(jié)束語(yǔ)

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布之后，基層人民銀行應(yīng)該根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求開(kāi)展財(cái)會(huì)工作，這不僅符合法律法規(guī)的要求，也能夠促使基層人民銀行會(huì)計(jì)部門提升會(huì)計(jì)質(zhì)量。對(duì)于現(xiàn)階段基層人民銀行在財(cái)會(huì)工作中存在的問(wèn)題，基層人民銀行應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提升財(cái)會(huì)工作質(zhì)量，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)該各司其職，對(duì)基層人民銀行財(cái)會(huì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督。

[參考文獻(xiàn)]

[1]李華.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作實(shí)踐問(wèn)題研究[J].金融經(jīng)濟(jì)(理論版),2015,6(8):92-93

[2]徐小雪.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)基層人民銀行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的影響[J].金融經(jīng)濟(jì)(理論版),2016,7(2):89-90

第6篇：財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財(cái)會(huì) 規(guī)范化 管理

古語(yǔ)說(shuō)，無(wú)規(guī)矩不成方圓，在現(xiàn)代社會(huì)中也是非常實(shí)用的，無(wú)論是企業(yè)、事業(yè)單位還是其他行業(yè)，都需要規(guī)范化的管理來(lái)提高其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，在醫(yī)院行業(yè)中也是很有作用的，規(guī)范化管理能夠提高醫(yī)院的工作效率及工作水平，能夠更有效地開(kāi)展救死扶傷的責(zé)任與義務(wù)。

一、醫(yī)院財(cái)會(huì)規(guī)范化管理的意義

1.加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)會(huì)規(guī)范化管理，提高醫(yī)院的財(cái)會(huì)工作效率

當(dāng)我們提到財(cái)會(huì)規(guī)范化管理時(shí)，大部分人想到的是企業(yè)里面的財(cái)會(huì)管理工作，其實(shí)，財(cái)會(huì)工作是任何單位的重要工作組成部分，也是一項(xiàng)很重要的經(jīng)濟(jì)管理，財(cái)會(huì)規(guī)范化管理能夠降低人員的費(fèi)用，同時(shí)還能規(guī)范臨時(shí)工制度，減少相應(yīng)的開(kāi)支，簡(jiǎn)化了管理層次，降低了管理費(fèi)用的支出，另外，規(guī)范化的管理還能加強(qiáng)技術(shù)的創(chuàng)新與進(jìn)步，提高了病人的治愈率，縮短了他們的住院天數(shù)，加快了醫(yī)院的病床周轉(zhuǎn)，使醫(yī)院的資源得到了有效地配置，從而有效地提高了醫(yī)院的工作效率及經(jīng)濟(jì)效益。

2.加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)會(huì)規(guī)范化工作，有效地提高資金的使用效益

財(cái)會(huì)的規(guī)范化管理能夠使醫(yī)院的資產(chǎn)流動(dòng)性增加，這主要是由于財(cái)會(huì)規(guī)范化管理的加強(qiáng)使醫(yī)院的內(nèi)部控制得到了加強(qiáng)，制度較為完善，使每個(gè)崗位與環(huán)節(jié)都有專門的人進(jìn)行負(fù)責(zé)，從而形成了相互監(jiān)督相互制約，且密切配合的關(guān)系，對(duì)于醫(yī)院材料的采購(gòu)及管理也更為規(guī)范，嚴(yán)格控制醫(yī)用材料的進(jìn)貨量，同時(shí)對(duì)于質(zhì)量不合格的產(chǎn)品拒絕入庫(kù)或者進(jìn)行索賠退貨等，這樣在很大程度上防止了資產(chǎn)的浪費(fèi)，定額分配機(jī)制的運(yùn)用還能提高醫(yī)院人士的節(jié)約意識(shí)，從而提高了醫(yī)院的資金使用效益。

二、醫(yī)院中的財(cái)會(huì)管理存在的問(wèn)題

通過(guò)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)會(huì)管理制度實(shí)施不力、缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制是普遍存在的缺陷，其中有的醫(yī)院管理松懈，財(cái)會(huì)管理工作基礎(chǔ)薄弱、賬目混亂、財(cái)產(chǎn)不實(shí)和數(shù)據(jù)失真；有的醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)會(huì)管理重視不夠，員工認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全；有的醫(yī)院會(huì)計(jì)人員數(shù)量不足、素質(zhì)不高而造成記賬隨意、手續(xù)不清、差錯(cuò)頻繁和會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重散失；有的醫(yī)院為了掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，任意偽造和變?cè)焯摷俚臅?huì)計(jì)憑證，導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的信息失真；有的醫(yī)院由于財(cái)會(huì)管理控制缺失，形成組織混亂、職責(zé)不清，以致、缺乏制衡，造成跑冒滴漏、損失嚴(yán)重；有的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理混亂，國(guó)有資產(chǎn)浪費(fèi)驚人，不法分子大肆侵占國(guó)有資產(chǎn)，會(huì)計(jì)人員貪污案時(shí)有發(fā)生，且金額越大，作案手段越來(lái)越先進(jìn)，越來(lái)越隱蔽，不得不讓人深思。

三、如何加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)會(huì)規(guī)范化管理

1.建立健全醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)章制度

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的規(guī)章制度既包括國(guó)家和醫(yī)院主管部門統(tǒng)一制定的管理制度，又包括醫(yī)院為加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制自己制定的管理制度。但后者可以是前者的具體化或必要的補(bǔ)充，但不能與前者發(fā)生抵觸。醫(yī)院一般應(yīng)建立健全有關(guān)資金、收人、成本費(fèi)用管理制度和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制度，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行制度既要堅(jiān)持原則，又要有一定的靈活性，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中一些特殊情況，應(yīng)在制度允許的范圍內(nèi)實(shí)事求是地合理解決。健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的同時(shí)，還必須加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的管理，對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)和各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報(bào)廢、清查等工作，也要建立必要的管理制度。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律

財(cái)務(wù)監(jiān)督是通過(guò)財(cái)務(wù)收支對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性與合理性進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性是指這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家有關(guān)的法規(guī)和制度，是否遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性是指這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合醫(yī)院收益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小的目標(biāo)，是否有利于資金周轉(zhuǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益。由于財(cái)務(wù)管理能以價(jià)值形式對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合反映，醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支又都要通過(guò)財(cái)務(wù)部門辦理，這就使財(cái)務(wù)監(jiān)督成為可能。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止一些不合法和不合理的收支，打擊貪污盜竊等犯罪行為，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全與完整。通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督，還可以發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的損失和浪費(fèi)以及醫(yī)院管理上的薄弱環(huán)節(jié)，以利于不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

3.會(huì)計(jì)出納經(jīng)辦人須嚴(yán)格分離

醫(yī)院按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。同時(shí)，醫(yī)院還要建立相互制衡的會(huì)計(jì)監(jiān)督報(bào)告機(jī)制。

4.不得坐支現(xiàn)金，印章應(yīng)多人保管

現(xiàn)金收入不得坐支（即從本醫(yī)院的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出），現(xiàn)金賬目要日清月結(jié)，賬款相符。銀行對(duì)賬單應(yīng)當(dāng)由醫(yī)院會(huì)計(jì)直接從銀行取得，出納不得直接從銀行取得對(duì)賬單。稽核人員要對(duì)貨幣資金管理情況按月稽核，每季度向醫(yī)院負(fù)責(zé)人提交書(shū)面稽核報(bào)告。醫(yī)院的銀行預(yù)留印鑒人名章和財(cái)務(wù)結(jié)算專用章應(yīng)分別由不同人員管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

5.強(qiáng)化預(yù)算管理

依據(jù)工作職責(zé)、工作目標(biāo)以及實(shí)際財(cái)力，科學(xué)合理地編制部門預(yù)算，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外綜合統(tǒng)籌。進(jìn)一步細(xì)化收支項(xiàng)目。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算，堅(jiān)持按項(xiàng)目、按時(shí)間、按進(jìn)度支出，不準(zhǔn)變更預(yù)算項(xiàng)目，不準(zhǔn)超預(yù)算安排支出。要堅(jiān)持以收定支，確保年度收支平衡或略有結(jié)余，禁止出現(xiàn)赤字，留下缺口。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算或追加支出的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)批。

6.從嚴(yán)控制支出

要嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要，最大限度地?cái)D出資金用于事業(yè)發(fā)展，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目要實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。津貼、補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等必須按政策規(guī)定發(fā)放，不得超范圍，超標(biāo)準(zhǔn)。從嚴(yán)控制會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)、車輛購(gòu)置費(fèi)、車輛油修費(fèi)、外出考察等支出，凡未列入預(yù)算和超預(yù)算的支出，財(cái)政原則上不追加經(jīng)費(fèi)。要從嚴(yán)控制聘請(qǐng)臨時(shí)人員。醫(yī)院的專項(xiàng)支出，應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，并按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送使用情況，接受監(jiān)督。

總之，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)會(huì)規(guī)范化管理能夠有效地提高醫(yī)院的社會(huì)效益及經(jīng)濟(jì)效益，而要實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)規(guī)范化管理需要建立完善的財(cái)會(huì)制度并進(jìn)行合理地管理運(yùn)用，規(guī)范化的財(cái)會(huì)管理影響著醫(yī)院未來(lái)的發(fā)展程度，因此，要對(duì)醫(yī)院的財(cái)會(huì)工作進(jìn)行足夠的重視，使財(cái)會(huì)工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行規(guī)范化管理，以實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的全面快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息 資金 信息管理

1前言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中。財(cái)會(huì)工作在加強(qiáng)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序.以及為國(guó)家宏觀調(diào)控提供重要依據(jù)等方面.都發(fā)揮著無(wú)可替代的作用。財(cái)會(huì)信息作為一種資源，對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各方來(lái)說(shuō)無(wú)疑都是十分重要的。其價(jià)值和作用不容小視。但是財(cái)務(wù)信息本身及其分析方法，在某種程度上具有其局限性，換言之，財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性有其相對(duì)性，即有可能存在失真的情況。

2 財(cái)會(huì)信息失真的原因剖析

（1）在企事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)中，管理者往往將財(cái)務(wù)的三大報(bào)表。即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表所反映的信息作為唯一的信息渠道。那么就會(huì)造成財(cái)務(wù)信息的失真。

在會(huì)計(jì)報(bào)表反映的僅僅是能夠以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)信息，大量不能以貨幣來(lái)計(jì)量的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，諸如企業(yè)的知名度、設(shè)備的先進(jìn)程度、產(chǎn)品質(zhì)量、員工素質(zhì)等都難以反映。而這些信息卻往往是從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所必不可少的。

（2）傳統(tǒng)的財(cái)會(huì)信息以“貨幣計(jì)量”為前提，且不考慮價(jià)格變動(dòng)問(wèn)題，這樣，在物價(jià)變動(dòng)時(shí)，會(huì)使財(cái)會(huì)信息失去“客觀性”和“可比性”。造成財(cái)務(wù)信息的失真。

（3）會(huì)計(jì)核算的滯后性也是造成財(cái)務(wù)信息失真的重要原因會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)信息都是對(duì)已經(jīng)發(fā)生過(guò)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)容的表述，即事后反映。而報(bào)表分析的目的卻是要關(guān)注未來(lái)情況的發(fā)展變化和將要采取的應(yīng)對(duì)措施。從常識(shí)不難理解，新的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)畢竟不是過(guò)去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的簡(jiǎn)單重復(fù)和克隆，因此已有的會(huì)計(jì)信息也就不可能準(zhǔn)確的反映將要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，從而影響人們對(duì)企業(yè)客觀情況的了解和判斷。

（4）財(cái)會(huì)信息管理中的某些人為因素也會(huì)造成財(cái)務(wù)信息的失真。

從主觀上講。受政治和經(jīng)濟(jì)管理體制及經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)或者是會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)水平的影響，使會(huì)計(jì)信息失去了客觀基礎(chǔ)，人為降低了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。具體來(lái)講，主要有以下四個(gè)方面的因素：企業(yè)負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄，受利益驅(qū)動(dòng)而造假；財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)從業(yè)人員法紀(jì)觀念單?。贺?cái)務(wù)工作缺乏相應(yīng)的制約和監(jiān)督機(jī)制，造成弄虛作假現(xiàn)象嚴(yán)重。

（5）監(jiān)督乏力也是導(dǎo)致財(cái)會(huì)信息失真的重要環(huán)節(jié)。

由于很多單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制不夠完善.監(jiān)督檢查力度不夠，失去了對(duì)財(cái)會(huì)人員、單位的財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效監(jiān)督.對(duì)其財(cái)會(huì)合法性、合理性及有效性都無(wú)法控制，使違法違規(guī)行為有可乘之機(jī)。從審計(jì)監(jiān)督角度來(lái)可看，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督往往出于人情等因素，“水分”很大；外部監(jiān)督審計(jì)力量也明顯不足。這些都會(huì)導(dǎo)致財(cái)會(huì)信息的失真。

3 加強(qiáng)財(cái)會(huì)信息管理的對(duì)策

3.1 提高財(cái)會(huì)信息的透明度

企業(yè)利益相關(guān)者眾多，對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)信息透明度的內(nèi)容、頻率、方式的要求各不相同。因此，要提高企業(yè)財(cái)會(huì)信息透明度，就必須重點(diǎn)抓好企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、績(jī)效考核、內(nèi)部控制和企業(yè)財(cái)會(huì)信息化工作。沒(méi)有實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算信息化，就無(wú)法了解基層核算單位的實(shí)際狀況，就可能被基層核算單位牽著鼻子走；沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資金集中，就達(dá)不到控制的目的；沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，集中起來(lái)的資金就無(wú)法合理地支配；資金集中和預(yù)算管理的實(shí)施過(guò)程中，沒(méi)有績(jī)效考核，預(yù)算就沒(méi)有落腳點(diǎn)，就會(huì)逐漸失去作用。具體措施就是要做好財(cái)務(wù)監(jiān)督的日?；?。

一是實(shí)時(shí)獲取財(cái)會(huì)信息。企業(yè)總部可以隨時(shí)訪問(wèn)所有子公司的數(shù)據(jù)服務(wù)器，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理過(guò)程，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確了解所屬子公司財(cái)會(huì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

二是加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督。由于能夠?qū)崟r(shí)查閱所屬子公司財(cái)會(huì)信息，對(duì)所屬子公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)資本運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題和重大事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督成為可能。

三是加速財(cái)務(wù)集中管理。企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建立，打破了時(shí)間、空間限制，實(shí)現(xiàn)了靜態(tài)管理向動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)變，封閉式管理向信息化、規(guī)范化、一體化和透明化轉(zhuǎn)變，從而加速推進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的進(jìn)程。

3.2 全面溝通，消除財(cái)會(huì)信息的孤立

在原有管理系統(tǒng)的E1常運(yùn)轉(zhuǎn)中，物流、資金流、信息流是相互分離的。財(cái)會(huì)信息來(lái)源于對(duì)物流、資金流的綜合處理，如何來(lái)綜合處理全部的驗(yàn)收、領(lǐng)料、銷售。而引進(jìn)ERP系統(tǒng)可以把三者合而為一，實(shí)現(xiàn)信息共享。這種信息共享基礎(chǔ)是全方位的信息溝通。在這種狀態(tài)下對(duì)交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控及其信息的實(shí)時(shí)記錄和傳遞，價(jià)值和物資的高度同步流轉(zhuǎn)，從而改變了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)。從決策制度和預(yù)算規(guī)劃到業(yè)務(wù)審批和授權(quán)執(zhí)行，再至內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的適應(yīng)性和控制性在網(wǎng)絡(luò)化管理理念和技術(shù)環(huán)境下達(dá)到了最大化和最優(yōu)化。業(yè)務(wù)記錄和會(huì)計(jì)信息在相關(guān)的管理層面充分共享，及時(shí)監(jiān)控和及時(shí)決策不再有時(shí)間隔閡，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算在企業(yè)管理中不再孤立。

3.3 強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)信息與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程一體化，是企業(yè)財(cái)會(huì)信息化建設(shè)不可或缺的部分，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然趨勢(shì)，也是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)會(huì)信息透明度的保證。在信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)會(huì)工作要充分運(yùn)用ERP系統(tǒng)，以集中式管理平臺(tái)確定財(cái)會(huì)信息資源整合，這不但可以有效提高財(cái)會(huì)信息處理速度，降低財(cái)會(huì)信息處理成本，提高財(cái)會(huì)信息的質(zhì)量和價(jià)值，解決現(xiàn)金管理中的信息不平等。通過(guò)公司局域網(wǎng)及時(shí)各項(xiàng)財(cái)會(huì)信息，并進(jìn)行加密，分級(jí)管理，使財(cái)會(huì)信息使用者能在授權(quán)范圍內(nèi)第一時(shí)問(wèn)瀏覽公司的最新財(cái)務(wù)信息及其他相關(guān)信息，縮短財(cái)會(huì)信息產(chǎn)生與財(cái)會(huì)信息披露之間的時(shí)問(wèn)間隔，提高財(cái)會(huì)信息的及時(shí)性。而且，構(gòu)建現(xiàn)代ERP系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)信息數(shù)據(jù)共享，達(dá)到財(cái)會(huì)實(shí)時(shí)控制分析的目的，提高系統(tǒng)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)流程、管理流程之間的緊密合作，達(dá)到財(cái)會(huì)信息平等，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)核算準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)真實(shí)、考核嚴(yán)謹(jǐn)、信息透明、內(nèi)控有效的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)會(huì)管理體系的總體目標(biāo)，全面提升企業(yè)的管理水平和資產(chǎn)收益的最大化。

3.4 要積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作

財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進(jìn)而逐步引進(jìn)、消化、開(kāi)發(fā)使用國(guó)際先進(jìn)的ERP系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。勝利油田大明集團(tuán)有限公司以財(cái)務(wù)管理為中心，以成本控制為重點(diǎn)，初步建立起了產(chǎn)、購(gòu)、銷、存一體化的內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了“所有原始憑證一次錄入，所有的業(yè)務(wù)核算及登記全部由計(jì)算機(jī)一次自動(dòng)完成”，將車間、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)、供應(yīng)、財(cái)務(wù)各系統(tǒng)緊密地聯(lián)系在一起，做到了“信息集成、過(guò)程集成、功能集成”，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，管理統(tǒng)一。

第8篇：財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；內(nèi)部審計(jì)；醫(yī)療費(fèi)用控制

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷加速，人民生活水平也日益提高，人均醫(yī)療費(fèi)也隨之不斷增長(zhǎng)，藥品收入占醫(yī)院總收入的比重逐年增大。人民群眾對(duì)于醫(yī)療系統(tǒng)，尤其是公立醫(yī)院存在的過(guò)度檢查、過(guò)度治療、過(guò)度花費(fèi)等問(wèn)題的關(guān)注程度越來(lái)越高，看病貴、看病難已經(jīng)成為百姓普遍反映的重要問(wèn)題。因此，處在公立醫(yī)院的位置上，一定要很好的控制醫(yī)療費(fèi)用，將醫(yī)療保障制度給群眾帶來(lái)的好處落到實(shí)處。

1.存在的問(wèn)題及原因分析

（1）藥品費(fèi)用所占比例依然過(guò)高

根據(jù)新醫(yī)改的相關(guān)規(guī)定，三級(jí)醫(yī)院藥品費(fèi)用比例應(yīng)控制在40%以內(nèi)，二級(jí)醫(yī)院應(yīng)控制在45%以內(nèi)，但實(shí)際藥品花費(fèi)比例都不同程度的超過(guò)控制標(biāo)準(zhǔn)。在控制醫(yī)療費(fèi)用的相關(guān)工作中，降低藥品費(fèi)用比例依然是重點(diǎn)內(nèi)容。

（2）住院醫(yī)療費(fèi)用過(guò)高

住院醫(yī)療費(fèi)用一般發(fā)生在重大疾病醫(yī)療過(guò)程中，包括各種藥品費(fèi)用、器材耗材費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、檢查費(fèi)等等，在醫(yī)療費(fèi)用總支出中占據(jù)了大部分份額。根據(jù)《第四次國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)調(diào)查分析報(bào)告》中提供的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，在需要住院治療的不同病癥上，患者的平均住院天數(shù)為11.8天，（城市16.6天，農(nóng)村地區(qū)10.1天），表1列出了幾種常見(jiàn)重大疾病的平均住院時(shí)間。由于治療時(shí)間較長(zhǎng)，在住院過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)過(guò)度檢查、過(guò)度采用高檔次藥品等情況，導(dǎo)致盡管患者擁有醫(yī)療保險(xiǎn)，依然要支付昂貴的醫(yī)療費(fèi)用。

（3）高新設(shè)備臺(tái)數(shù)大幅度增加

隨著科技的不斷進(jìn)步，各種功能強(qiáng)大、操作便捷的新設(shè)備、新儀器相繼被研發(fā)問(wèn)世，并快得到了臨床上的普及應(yīng)用。例如彩色B超、螺旋CT、核磁共振等。這些設(shè)備價(jià)格昂貴，使用成本也比較高，這一部分費(fèi)用必然要被前來(lái)求診的患者所分擔(dān)。我國(guó)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制約，醫(yī)院只可以對(duì)新增項(xiàng)目重新定價(jià)，因此購(gòu)買新設(shè)備的出發(fā)點(diǎn)就有可能從為患者服務(wù)轉(zhuǎn)移到了賺取更多檢查費(fèi)用上，這從某種程度上也刺激了醫(yī)院在診療過(guò)程中過(guò)度檢查、過(guò)度消費(fèi)的現(xiàn)象。表2給出的是截至2009年底，《第四次國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)調(diào)查分析報(bào)告》中的相關(guān)數(shù)據(jù)，第五次國(guó)家衛(wèi)生服務(wù)調(diào)查已于2013年開(kāi)始，新的數(shù)據(jù)勢(shì)必更加令人震撼。

表22007-2009年我國(guó)公立醫(yī)院萬(wàn)元以上設(shè)備數(shù)量對(duì)比

（4）管理者對(duì)醫(yī)療費(fèi)用控制工作不夠重視。

公立醫(yī)院高層管理者主要來(lái)自于醫(yī)療技術(shù)骨干或者學(xué)科帶頭人，在財(cái)務(wù)核算及經(jīng)營(yíng)管理等方面可能存在知識(shí)上的薄弱點(diǎn)，他們可能對(duì)更好的醫(yī)療方案、更高的醫(yī)療效果方面具有敏感性和權(quán)威性，但往往對(duì)醫(yī)療費(fèi)用內(nèi)部控制的重要性缺乏深刻認(rèn)識(shí)，“重技術(shù)，輕管理”的經(jīng)營(yíng)理念是當(dāng)前許多公立醫(yī)院都存在的問(wèn)題。

（5） 會(huì)計(jì)核算與醫(yī)院管理系統(tǒng)銜接度不高。

隨著信息化改革在醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)中的不斷推進(jìn)，醫(yī)院信息化程度也在不斷提高，公立醫(yī)院已經(jīng)普遍采用了計(jì)算機(jī)軟件來(lái)管理各項(xiàng)醫(yī)院業(yè)務(wù)，例如門診及住院患者的各項(xiàng)收費(fèi)、藥品的庫(kù)存管理、患者的病歷管理等，但由于某些工作人員的懈怠或是缺乏計(jì)算機(jī)操作能力，因此有些醫(yī)院在取藥、器械時(shí)，仍采用傳統(tǒng)的紙質(zhì)領(lǐng)料單方式，這顯然不利于財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)的匯總統(tǒng)計(jì)，容易產(chǎn)生錯(cuò)賬漏賬。

（6） 財(cái)務(wù)管理監(jiān)督力度較弱。

在任何管理系統(tǒng)中中，必要的監(jiān)督都是不可或缺的，對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)也是一樣。監(jiān)督工作主要針對(duì)崗位職能、業(yè)務(wù)流程和執(zhí)行情況等方面。良好的監(jiān)督工作能在最短的時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并及時(shí)反饋和糾正，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，這是財(cái)會(huì)管理工作能夠正常執(zhí)行的前提保障。但是，目前多數(shù)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作雖然整體框架較為完整，但在各個(gè)環(huán)節(jié)上的執(zhí)行力度仍然不夠，同時(shí)也由于醫(yī)院財(cái)會(huì)管理的內(nèi)容較為復(fù)雜，要求財(cái)會(huì)人員不僅要具備相應(yīng)的財(cái)會(huì)能力，還要具備一定的醫(yī)學(xué)術(shù)語(yǔ)，例如各種藥品名、各種檢查項(xiàng)目名稱等等，而引進(jìn)的財(cái)會(huì)人員可能這一部分較為欠缺，需要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的磨合期才能勝任此類崗位，因此在會(huì)計(jì)核算工作中經(jīng)常出現(xiàn)疏漏，需要加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)；更常見(jiàn)的情況是，很多數(shù)醫(yī)院缺少專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，往往是一人多用，每個(gè)財(cái)會(huì)人員都分擔(dān)了大量的工作，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能得不到有效的發(fā)揮。

2.改進(jìn)公立醫(yī)院醫(yī)療費(fèi)用內(nèi)部控制的對(duì)策

2.1 建立財(cái)務(wù)管理控制制度

（1）對(duì)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行合理科學(xué)的劃分，不同崗位之間形成條理有序、結(jié)構(gòu)清晰、無(wú)權(quán)責(zé)交集的有機(jī)整體，相關(guān)職權(quán)明確到人，形成相互監(jiān)督、相互制約的效果，提前預(yù)防會(huì)計(jì)核算工作中可能出現(xiàn)的漏洞。

（2）財(cái)產(chǎn)管理控制制度。為確保醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的安全，必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理工作，保證只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的有限人員才能接觸相關(guān)財(cái)產(chǎn)，同時(shí)對(duì)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)，尤其是藥品耗材方面采取定期盤點(diǎn)清算，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

（3）資金控制制度。公立醫(yī)院貨幣資金應(yīng)實(shí)行集約化管理模式。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，禁止多頭開(kāi)戶。指定專人定期核對(duì)銀行賬目。

2.2建立動(dòng)態(tài)醫(yī)療費(fèi)用控制體系

（1）加強(qiáng)機(jī)構(gòu)、人員、設(shè)備、技術(shù)等服務(wù)要素的準(zhǔn)入控制，嚴(yán)格實(shí)行大型檢查（高精尖診療設(shè)） 、進(jìn)口診療材料和自費(fèi)診療項(xiàng)目申報(bào)審批制度。（2）推廣臨床路徑電子化管理。為常見(jiàn)病和多發(fā)病建立標(biāo)準(zhǔn)化治療模式與治療程序，控制單病種治療費(fèi)用。（3）建立以公益性為核心的公立醫(yī)院績(jī)效考核體系，并將考核結(jié)果作為公立醫(yī)院負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)懲、任免、評(píng)優(yōu)以及對(duì)公立醫(yī)院進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)償?shù)闹匾罁?jù)。

2.3加強(qiáng)科室之間的協(xié)調(diào)機(jī)制

完善檢測(cè)體系和配套獎(jiǎng)懲措施，為醫(yī)療費(fèi)用控制提供良好的支撐環(huán)境。各相關(guān)科室要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織實(shí)施，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，完成控制醫(yī)療費(fèi)用過(guò)快增長(zhǎng)的基本目標(biāo)： ① 建立醫(yī)療費(fèi)用控制的指標(biāo)監(jiān)測(cè)體系；② 建立醫(yī)療費(fèi)用控制責(zé)任制；③推行績(jī)效考評(píng)，設(shè)立旨在鼓勵(lì)醫(yī)護(hù)人員提高服務(wù)水平、降低醫(yī)療成本的獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)償政策。

3.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，公立醫(yī)院必須要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和醫(yī)療費(fèi)用控制的相關(guān)工作。通過(guò)嚴(yán)格有效的管理，提高醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，提高醫(yī)院的服務(wù)水平，為前來(lái)就診的患者提供人性化的便捷式服務(wù)。同時(shí)通過(guò)科學(xué)的管理，也能夠降低醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本，從而降低醫(yī)療費(fèi)用，有效緩解醫(yī)療費(fèi)用過(guò)快增長(zhǎng)給社會(huì)帶來(lái)的負(fù)面影響。（作者單位：陜西省寶雞市康復(fù)醫(yī)院）

參考文獻(xiàn)

第9篇：財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞:基層央行;會(huì)計(jì);財(cái)務(wù);內(nèi)控

金融服務(wù)是基層央行工作的重心,財(cái)會(huì)工作又是重中之重。面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、新的央行財(cái)會(huì)職能、新的金融機(jī)遇,基層央行的財(cái)會(huì)工作還存在某些問(wèn)題和不足,急需研究、探索和解決。

一、基層央行財(cái)會(huì)工作中的問(wèn)題

(一)財(cái)會(huì)內(nèi)控制度不夠健全,崗位職責(zé)不夠明確

首先,內(nèi)控制度不健全,落實(shí)也更有難度。其次,監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè),事前、事中、事后監(jiān)督雖然環(huán)環(huán)相扣,層層把關(guān),但相對(duì)嚴(yán)密的安全線,特別是在事后監(jiān)督上更顯不足。大部分基層央行沒(méi)有設(shè)置專職的財(cái)會(huì)事后監(jiān)督人員,帳務(wù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性受到影響,資金安全存在一定風(fēng)險(xiǎn)。再次,崗位責(zé)任不夠明確,相互推諉扯皮現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,影響了工作效率、水平和資金的使用效率。同時(shí)對(duì)原有的崗位責(zé)任制度沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)修訂完善,也不能保證很好地實(shí)行定期或不定期崗位輪換以及強(qiáng)制休假制度,制度不夠明、責(zé)任不夠清,導(dǎo)致財(cái)會(huì)工作規(guī)范程度相對(duì)不夠,以致于影響了財(cái)會(huì)工作的整體質(zhì)量和水平。

(二)聯(lián)行業(yè)務(wù)相對(duì)集中,產(chǎn)生了新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)核算集中后,聯(lián)行往賬會(huì)計(jì)信息和原始憑證核對(duì)分離,形成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算集中后,央行縣支行的聯(lián)行被取消,只作為核算中心的網(wǎng)點(diǎn),辦理往賬業(yè)務(wù)的信息錄入及來(lái)賬業(yè)務(wù)的信息讀取,聯(lián)行業(yè)務(wù)統(tǒng)一由市核算中心聯(lián)行柜處理。其目的是為了規(guī)避因人員少、素質(zhì)不高而引發(fā)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),但是聯(lián)行業(yè)務(wù)集中后,又產(chǎn)生新的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn):以前每筆聯(lián)行往賬業(yè)務(wù),均有原始憑證與聯(lián)行往賬報(bào)單或事后核查單相互核對(duì),可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)少發(fā)、錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)的聯(lián)行往賬。但是核算集中后,縣支行只負(fù)責(zé)錄入原始憑證有關(guān)信息,再由中支行的核算中心生成和發(fā)出聯(lián)行往帳業(yè)務(wù),這就形成了縣支行雖然有原始憑證,卻無(wú)法與實(shí)際發(fā)出的往賬核對(duì);而中支行核算中心聯(lián)行柜按照網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來(lái)的信息進(jìn)行處理,卻無(wú)法核對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,必然導(dǎo)致在一定程度上存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

(三)會(huì)計(jì)崗位設(shè)定與現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員配置的矛盾

按照央行財(cái)會(huì)內(nèi)控制度的要求,縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)科承擔(dān)著會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算雙重職能,一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會(huì)計(jì)主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會(huì)計(jì)檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護(hù)員、會(huì)計(jì)主管員不得參與日間賬務(wù)處理,記賬員、復(fù)核員必須交叉,聯(lián)行來(lái)賬、往賬和聯(lián)行對(duì)賬與管理必須分離,印、押、證必須分管,但實(shí)際工作中存在人員少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展,必須一人多崗,一人多責(zé),如遇培訓(xùn)、外出檢查、正常休假等情況,兼崗和替班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個(gè)方面,一是不按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員,就會(huì)不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗、漏崗等現(xiàn)象,各個(gè)崗位之間的相互制約關(guān)系不完整,風(fēng)險(xiǎn)隱患較大;另一方面是縣支行規(guī)模小,人員少,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量較小,按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員,勢(shì)必造成會(huì)計(jì)人員占全行人員比重較大,人力資源浪費(fèi),不利于縣支行其他工作的開(kāi)展。

二、基層央行財(cái)會(huì)工作對(duì)策

(一)提高對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)

要高度重視和支持會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作,從觀念上實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變,從工作上處理好一個(gè)關(guān)系。一是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員思想觀念的轉(zhuǎn)變。央行會(huì)計(jì)是宏觀金融管理的重要組成部分之一,會(huì)計(jì)人員在管理范圍上,不僅要管好央行的基礎(chǔ)貨幣,及時(shí)辦理各金融機(jī)構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算,還要做好管理結(jié)算,在管理內(nèi)容上會(huì)計(jì)部門要充分利用其掌握的第一手資料,搞好會(huì)計(jì)分析,通過(guò)其固有的反映監(jiān)督職能,為宏觀管理提供真實(shí)可靠的信息。同時(shí)做好內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)的管理,提高資金使用效率。二是會(huì)計(jì)工作要實(shí)現(xiàn)由核算型到管理型的觀念轉(zhuǎn)變。即以記賬、算賬、報(bào)表、費(fèi)用核算為中心的會(huì)計(jì)核算體系轉(zhuǎn)到以加強(qiáng)監(jiān)督管理,保證資金安全為中心,以執(zhí)行央行貨幣政策為主要任務(wù)的會(huì)計(jì)核算體系,央行會(huì)計(jì)的工作范圍也要逐步延伸拓寬,反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預(yù)測(cè)都是央行會(huì)計(jì)的首要的、基本職能和任務(wù)。一個(gè)關(guān)系是處理好會(huì)計(jì)改革和加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理的關(guān)系,作為金融管理職能部門之一的會(huì)計(jì)部門,管理與改革同等重要。因此應(yīng)當(dāng)處理好改革與管理的關(guān)系,改革可以促進(jìn)管理水平的提高,而管理水平的提高又為改革的順利進(jìn)行開(kāi)辟道路。央行會(huì)計(jì)應(yīng)加快改革步伐,盡早、盡快與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌。

(二)全面落實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)檢查制度,進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作行為

一是建立和健全會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督機(jī)制,定期或不定期地開(kāi)展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督,對(duì)一切有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)提出整改意見(jiàn),對(duì)違規(guī)操作行為嚴(yán)肅處理。二是全面落實(shí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作自查與定期檢查制度,堅(jiān)決避免搞形式、走過(guò)場(chǎng),要將各項(xiàng)檢查制度落到實(shí)處,扎扎實(shí)實(shí)開(kāi)展檢查工作,每一次檢查要研究制定檢查方案,落實(shí)檢查責(zé)任制,形成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員向會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管向分管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)、分管行長(zhǎng)向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的三級(jí)責(zé)任區(qū),層層負(fù)責(zé)制;要通過(guò)自查、定期或不定期檢查等形式,對(duì)所有會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行全程檢查監(jiān)督,形成環(huán)環(huán)相扣、層層把關(guān)的安全線;對(duì)查出的問(wèn)題不隱瞞、不回避,敢于發(fā)現(xiàn)和暴露問(wèn)題,樹(shù)立會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作無(wú)小事的意識(shí),真正發(fā)揮檢查監(jiān)督的作用,確保資金安全,工作規(guī)范。三是檢查內(nèi)容要全面,檢點(diǎn)要突出,切不可厚此薄彼,特別是要對(duì)聯(lián)行清算、賬戶管理、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算、費(fèi)用開(kāi)支、內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行重點(diǎn)檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,防止差錯(cuò),堵塞漏洞,從而保證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。