財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施范文

Abstract： Under the trend of global economic integration， the phenomenon of mergers and acquisitions among enterprises gradually normalized， the financial risk is an important factor to influence the merger successful or not in enterprises. This article focuses on how to know the financial risk of enterprises' mergers and acquisitions and how to avoid it.

關(guān)鍵詞： 企業(yè)并購；財務(wù)風(fēng)險；規(guī)避

Key words： mergers and acquisitions of enterprises；financial risk；elusion

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）22-0180-02

0 引言

目前，我國大多數(shù)企業(yè)都是比較分散，規(guī)模較小，在激烈的市場競爭中難以立足。在許多企業(yè)發(fā)展方式中，并購是企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、增強(qiáng)競爭力、實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重要途徑。但是在并購過程中，企業(yè)會面臨各個領(lǐng)域的風(fēng)險，如何規(guī)避企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)非常關(guān)注的問題

之一。

1 企業(yè)并購的概述

1.1 企業(yè)并購概念的界定 企業(yè)并購（Mergers and

Acquisitions，M&A）包括兼并和收購兩層含義、兩種方式。國際上習(xí)慣將兼并和收購合在一起使用，統(tǒng)稱為M&A，在我國稱為并購，即企業(yè)之間的兼并與收購行為，是企業(yè)法人在平等自愿、等價有償基礎(chǔ)上，以一定的經(jīng)濟(jì)方式取得其他法人產(chǎn)權(quán)的行為，是企業(yè)進(jìn)行資本運(yùn)作和經(jīng)營的一種主要形式。

1.2 企業(yè)并購的動機(jī) 企業(yè)追求股東持有股權(quán)的市場價值最大化，而增加企業(yè)價值，企業(yè)進(jìn)行并購可以獲得戰(zhàn)略機(jī)會。當(dāng)一個企業(yè)不斷發(fā)展壯大，需要擴(kuò)大經(jīng)營，并購與本企業(yè)經(jīng)營范圍相同，有一定的市場地位的企業(yè)時是非常有益于企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略。究其原因在于，直接獲得正在經(jīng)營的發(fā)展研究部門，獲得時間優(yōu)勢，避免了工廠建設(shè)延誤的時間；減少一個競爭者，并直接獲得其在行業(yè)中的位置。企業(yè)并購的另一戰(zhàn)略動因是市場力的運(yùn)用，兩個企業(yè)采用統(tǒng)一價格政策，避免了惡性競爭或者壓低了利潤空間，讓企業(yè)并購后擁有更強(qiáng)的競爭力。

2 企業(yè)并購的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在并購活動中由于客觀環(huán)境的不確定性，以及主觀上的偏差和失誤使企業(yè)實(shí)際并購收益與預(yù)期收益相背離，從而有蒙受損失的可能性。本文所闡述的企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險指的是一種價值風(fēng)險，是各種并購風(fēng)險在價值量上的綜合反映，是貫穿企業(yè)并購全過程的不確定性因素對預(yù)期價值產(chǎn)生的負(fù)面作用和影響。

2.1 定價風(fēng)險 在選擇目標(biāo)并購企業(yè)時，企業(yè)往往對目標(biāo)企業(yè)沒有深入的了解，對目標(biāo)企業(yè)未來價值的預(yù)測不夠準(zhǔn)確從而產(chǎn)生企業(yè)的價值評估風(fēng)險。目前我國會計事務(wù)所提交的審計報告以及上市公司信息披露的質(zhì)量存在不同程度的缺陷，并購企業(yè)對于目標(biāo)企業(yè)很難準(zhǔn)確認(rèn)識，準(zhǔn)確估值。目標(biāo)企業(yè)也存在隱藏企業(yè)發(fā)生的重大事項不報或者不誠信的行為發(fā)生。在變化莫測的市場中，高估目標(biāo)企業(yè)的價值這種定價風(fēng)險是很容易出現(xiàn)的。

2.2 融資風(fēng)險 企業(yè)進(jìn)行并購需要大量的資金作為后盾，如果沒有充分的自由資金，就要通過一些適合本企業(yè)的融資渠道進(jìn)行籌資。無論何種方式的融資都有一定的融資風(fēng)險，通常包括內(nèi)部融資和外部融資兩種。采用內(nèi)部融資由于沒有籌資成本，因此風(fēng)險較低并且沒有壓力。但是會占用寶貴的流動資金而降低了企業(yè)對外部環(huán)境的反映和調(diào)整能力，如果出現(xiàn)困難就會產(chǎn)生新的財務(wù)風(fēng)險甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)行。股票融資會面臨稀釋甚至喪失控股權(quán)的風(fēng)險；債務(wù)融資相對權(quán)益融資而言雖然成本低，但是如果企業(yè)本身負(fù)債率已經(jīng)很高，就會惡化資本結(jié)構(gòu)，到期無法還本付息，使得企業(yè)處于不利的競爭地位。

2.3 支付風(fēng)險 支付風(fēng)險與融資風(fēng)險以及債務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)，是指資金流動性和股權(quán)相關(guān)的并購資金的使用風(fēng)險。常見的并購支付方式有股權(quán)支付、現(xiàn)金支付、杠桿支付以及金融衍生工具支付等。股權(quán)支付會稀釋股權(quán)從而降低對目標(biāo)企業(yè)的控制力度；現(xiàn)金支付會增加收購企業(yè)的資金壓力以及債務(wù)負(fù)擔(dān)，容易引起資金流動性困難以及破產(chǎn)的風(fēng)險；杠桿支付會使得并購后的目標(biāo)企業(yè)處于高杠桿、高負(fù)債的風(fēng)險境地，增加了并購后運(yùn)營整合的難度；金融衍生工具由于權(quán)益的不確定性，在一定程度上增加了收購方的資金管理難度。

3 企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的成因分析

3.1 市場信息的不對稱性 并購雙方信息不對稱是目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險的根本原因。并購雙方的信息不符，目標(biāo)企業(yè)由于隱瞞財務(wù)狀況，造成信息失真使得并購風(fēng)險加大。很多企業(yè)都過分關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)報表，對其信息來源過度依賴，造成虛假信息引發(fā)的財務(wù)危機(jī)，所以在財務(wù)評價評估時，需要對表外資源深入的分析調(diào)查。采取恰當(dāng)?shù)脑u估手段和方式針對不同的評價方法采取不同的信息渠道，盡量排除因?yàn)橹饔^因素造成財務(wù)風(fēng)險。

3.2 企業(yè)價值評估體系不健全 我國企業(yè)并購缺乏一系列行之有效的評估指標(biāo)體系，相關(guān)的規(guī)定多為原則性的內(nèi)容，可操作性不強(qiáng)；也是由于我國并購發(fā)展不成熟，沒有形成一個完整的評估體系。

3.3 缺乏服務(wù)于并購的中介組織 由于缺乏獨(dú)立的能夠?yàn)椴①徧峁?zhǔn)確信息和咨詢服務(wù)的中介組織，因此很難降低并購雙方的信息成本。

4 企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避

4.1 事前控制 企業(yè)在進(jìn)行并購之前，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用價值評估方法，合理評估目標(biāo)企業(yè)價值。對目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行分類，鑒定其資產(chǎn)使用價值的可用程度；為了保證獲取目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)性，要界定和核實(shí)目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系；核實(shí)目標(biāo)企業(yè)無形資產(chǎn)價值的真實(shí)性以及確定其債權(quán)債務(wù)等。并購企業(yè)根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，重新對目標(biāo)企業(yè)審視，包括對并購標(biāo)準(zhǔn)重新評價，以決定是否實(shí)施并購行為。

4.2 事中控制 在并購過程當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)對融資渠道進(jìn)行多樣化處理，有效防范和控制資產(chǎn)流動性風(fēng)險。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定融資決策，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和不同的融資條件尋找融資成本與融資風(fēng)險的平衡點(diǎn)以采取靈活的融資方式。但是無論采取何種方式，一定要以資本成本最小化的原則確定融資結(jié)構(gòu)。為了充分發(fā)揮各種融資方式的優(yōu)勢，應(yīng)當(dāng)保持自有資本、權(quán)益資本和債務(wù)資本的適當(dāng)比例，以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和分散融資風(fēng)險。

4.3 事后控制 并購成功之后，企業(yè)應(yīng)整合并購后的財務(wù)管理模式、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警平臺、并購失敗要及時采取補(bǔ)救措施或者放棄并購。財務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)的研究對象是并購企業(yè)在整合期內(nèi)的財務(wù)管理失誤、財務(wù)管理過程中的波動以及由此引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)危機(jī)。此外，為了確保企業(yè)管理處于良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，還會檢測其管理的失誤行為。在企業(yè)并購中適時地建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)有助于識別、評價、預(yù)測以及預(yù)控并不斷的矯正不良財務(wù)發(fā)展的趨勢。

5 結(jié)束語

企業(yè)的并購行為能給該企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益，但是同時也要注意到風(fēng)險的規(guī)避，尤其是財務(wù)風(fēng)險，規(guī)避好企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險可以促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，使得企業(yè)并購帶來規(guī)模效益，可以利用被兼并企業(yè)現(xiàn)有的資源，可以利用其進(jìn)行稅務(wù)籌劃，達(dá)到避稅減稅的效果，提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施范文

(一)企業(yè)管理效力問題

企業(yè)稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險的能力是企業(yè)稅務(wù)管理工作的重中之重，而企業(yè)管理整體的效力又決定了企業(yè)在稅務(wù)管理上的實(shí)際效力。管理效力的不盡人意，企業(yè)的管理者就容易疏忽了企業(yè)在經(jīng)營中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致額外稅務(wù)的增加；另外企業(yè)沒有辦法改變國家對于眾多稅務(wù)的征收和其對企業(yè)造成的影響，也無法預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展及能夠盈利的情況，進(jìn)而進(jìn)行更加精確的分析，提交報告。所以，不能及時對企業(yè)管理的稅務(wù)問題進(jìn)行及時的調(diào)整和改革，從而就導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。列如，對于某些企業(yè)，像以進(jìn)出口為主要盈利手段的企業(yè)來說，他們所要做的工作就是時刻關(guān)注進(jìn)出口的稅率，及時對企業(yè)內(nèi)的政策進(jìn)行調(diào)整，同時加強(qiáng)對企業(yè)可能存在的稅務(wù)問題的詳細(xì)分析，根據(jù)調(diào)整預(yù)測企業(yè)下一步的稅款數(shù)據(jù)。這些都需要企業(yè)的稅務(wù)管理部門來從事工作，所以對于這項工作的員工來說，對他們的要求非常高，需要隨時警戒，及時、有效的進(jìn)行報告，否則就會導(dǎo)致企業(yè)要交不必要的稅費(fèi)，影響企業(yè)的收益。

(二)會計核算問題

會計核算可以說在企業(yè)財務(wù)管理中，占據(jù)著重要的地位，它直接影響企業(yè)進(jìn)一步進(jìn)行的財務(wù)工作。會計核算通過對企業(yè)進(jìn)行核算，告訴企業(yè)要繳納多少稅款，所以，它的真實(shí)、準(zhǔn)確對于企業(yè)來說至關(guān)重要。但是就我國目前的狀況來說，企業(yè)內(nèi)的會計核算主要是關(guān)注統(tǒng)計企業(yè)成本以及企業(yè)利潤的分配上，再加上會計能力層次不齊、公司規(guī)定的約束，常常使會計核算出現(xiàn)很大問題，即會計信息不能完全反映公司經(jīng)營的全貌，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營者以及財務(wù)管理者對于整個企業(yè)的經(jīng)營中存在的稅務(wù)風(fēng)險根本沒有辦法察覺也沒有辦法分析出來。據(jù)統(tǒng)計，由于會計核算出現(xiàn)問題導(dǎo)致企業(yè)蒙受不必要的損失的案件在我國時有發(fā)生，多達(dá)15%，這些企業(yè)都以自身付出沉重的代價來解決問題。可見會計核算的工作質(zhì)量對于企業(yè)的稅收管理，發(fā)揮著多么關(guān)鍵的作用。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)防范措施

(一)提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險相關(guān)防范措施

企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)我國稅務(wù)法律，并將其運(yùn)用到企業(yè)的稅務(wù)管理中去，可以根據(jù)自身企業(yè)的獨(dú)有的特點(diǎn)去分析企業(yè)管理中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，并做好相應(yīng)的處理措施，加強(qiáng)自身對于稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險意識的學(xué)習(xí)。同時，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個人員的稅務(wù)風(fēng)險意識，做到每個人都能夠明白稅務(wù)對于企業(yè)經(jīng)營的重要性。如：定期對員工進(jìn)行稅務(wù)知識的教育，建立起企業(yè)從上到下的有效的稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險的教育，使企業(yè)稅務(wù)管理有效地進(jìn)行下去。

(二)完善企業(yè)管理制度

企業(yè)要嚴(yán)格按照國家的相應(yīng)法律規(guī)范的規(guī)定，重新審核企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度和內(nèi)控制度，使其有效的進(jìn)行，也可以借助像中介這樣的機(jī)構(gòu)的力量對企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行重新評估，對中間存在的不合理、不全面指出并且加以補(bǔ)充、改正；同時要建立內(nèi)部共同制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部之間的交流合作。然后，加強(qiáng)建立內(nèi)部稅務(wù)審計的報告制度，定期、不定期的進(jìn)行審計，形成審計報告，即時呈交給相關(guān)部門。

(三)提高企業(yè)管理效力，提高會計信息的質(zhì)量

企業(yè)管理效力的不斷提高以及會計的質(zhì)量的上升是企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的最有效的措施?？梢詮囊韵逻M(jìn)行：

1、提高企業(yè)的管理效益通過引進(jìn)最新的稅務(wù)管理軟件，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)稅務(wù)管理、投資管理、市場管理等多個部門的配合操作，有效規(guī)避風(fēng)險。

2、提高會計信息質(zhì)量加強(qiáng)對會計的職業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)骨干人員，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，合理分配工作，加強(qiáng)監(jiān)督。

三、結(jié)束語

第3篇：財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施范文

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代圖書館；風(fēng)險管理；風(fēng)險控制

Abstract:Riskmanagementisaneffectivemeansoforganizationandmanagementinthemodernlibrary，howtooptimizeriskmanagementandservethemodernlibraryatthesametimeisanimportantissuetobediscussed.Thispaperpresentsallkindsofthemodernlibraryrisks，andanalyzesandputsforwardsomeapproachestoavoidlibraryrisks.

Keywords：modernlibrary；riskmanagement；riskcontrol；

風(fēng)險管理起源于德國，到現(xiàn)在已經(jīng)有70多年的歷史了。風(fēng)險管理的目標(biāo)是為了有效降低和消除組織生存和發(fā)展的不確定性因素，合理地配置組織自身的資源，有效地選用外部條件以創(chuàng)造出最大的組織價值［1］。由于風(fēng)險存在的普遍性和廣泛性，風(fēng)險管理已經(jīng)成為許多學(xué)科關(guān)注的焦點(diǎn)，對其重要性也日益受到人們的重視?，F(xiàn)代圖書館作為當(dāng)今社會重要的知識傳播部門，其存在的風(fēng)險應(yīng)該引起我們的關(guān)注，而風(fēng)險管理作為組織管理的有效手段，可以有效的規(guī)避和轉(zhuǎn)移現(xiàn)代圖書館風(fēng)險。

1圖書館管理中存在的風(fēng)險

1.1圖書館內(nèi)部管理中的風(fēng)險因素

（1）圖書館圖書采訪風(fēng)險。造成采訪質(zhì)量不良的風(fēng)險，主要是由主觀和客觀兩個方面的原因決定的。主觀方面主要是與采訪工作人員有關(guān)，采訪人員在采訪工作中可能出現(xiàn)某些失誤而形成的責(zé)任風(fēng)險，客觀方面主要是來自出版商和圖書供應(yīng)商業(yè)風(fēng)險。圖書采訪風(fēng)險除了一般風(fēng)險所具有的客觀性、可控性以外，還表現(xiàn)為損失的多樣性、成因和復(fù)雜性、控制的艱巨性等特征，圖書采訪風(fēng)險產(chǎn)生的后果不僅表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)上的損失，而且更多地表現(xiàn)為館藏、空間、讀者和信譽(yù)上的損失。（2）圖書館人力資源風(fēng)險。人力資源風(fēng)險是指由于與外部環(huán)境的不確定性和人力資源的特殊性以及管理者能力的有限性而導(dǎo)致人力資源發(fā)生損失、低效的可能性?，F(xiàn)代圖書館人力資源風(fēng)險存在于人力資源的投入、招募、使用各個環(huán)節(jié)之中，如：(1)人力資源道德風(fēng)險、人力資源使用風(fēng)險、人力資源流失風(fēng)險。（3）圖書館財務(wù)管理風(fēng)險。圖書館財務(wù)管理風(fēng)險存在于財務(wù)支出和財務(wù)使用兩大方面。(1)圖書館財務(wù)支出包括以下幾種:①人員工資；②購書經(jīng)費(fèi)；③信息化經(jīng)費(fèi)；④行政開支；⑤設(shè)備開支；⑥業(yè)務(wù)費(fèi)用等。圖書館財務(wù)支出中的風(fēng)險包括:①各項經(jīng)費(fèi)比例分配不當(dāng)。如行政開支占總經(jīng)費(fèi)比重過大，造成其他部分，如業(yè)務(wù)費(fèi)用的支出較少或根本缺失；個別圖書館經(jīng)費(fèi)開支還存在“上半年松，下半年緊”的問題等。②在單項經(jīng)費(fèi)使用中也存在風(fēng)險。如購書經(jīng)費(fèi)一定時，會產(chǎn)生讀者保障率和最佳藏書量難以協(xié)調(diào)，書刊數(shù)量和書刊文種配置難以把握，電子文獻(xiàn)經(jīng)費(fèi)和紙質(zhì)文獻(xiàn)經(jīng)費(fèi)分配不易等風(fēng)險。(2)圖書館財務(wù)使用中存在風(fēng)險。如財務(wù)制度不完善、賬目混亂而造成的資金流失，缺乏預(yù)算和決算而造成的經(jīng)費(fèi)超支或預(yù)算未完等。

1.2圖書館外部管理中的風(fēng)險因素

自然環(huán)境的變化已經(jīng)為即將到來的風(fēng)險亮了紅燈，地震、火災(zāi)、臺風(fēng)、洪水、旱澇、蟲災(zāi)、污染、輻射等自然因素，造成圖書館存在防震、防火、防風(fēng)、防霉、防潮、防蛀、防輻射等多種潛在風(fēng)險［2］。俗話說“水火無情”，火災(zāi)是圖書館最大的自然風(fēng)險。歷史上曾有不計其數(shù)的珍貴文獻(xiàn)都?xì)в谒?，給圖書事業(yè)造成了難以彌補(bǔ)的損失，所以自然因素的風(fēng)險管理也很重要。

2圖書館風(fēng)險規(guī)避措施

2.1從加強(qiáng)制度建設(shè)出發(fā)規(guī)避風(fēng)險

從風(fēng)險管理的角度來講，圖書館面臨的許多風(fēng)險，比如采訪、財務(wù)、自然因素等責(zé)任風(fēng)險和信息風(fēng)險，都是可以通過建立嚴(yán)格的管理制度來加以規(guī)避的。通過建立一系列的圖書館規(guī)章制度和詳細(xì)的工作條例，可以使圖書館工作和服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，有一個統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，就可以避免或減少因人員變更、對象變化等情況可能會給圖書館帶來的風(fēng)險。在制定一系列規(guī)章制度時，一定充分考慮到圖書館在今后的運(yùn)作中可能會遇到的風(fēng)險，并對之進(jìn)行充分的規(guī)定和制約。當(dāng)然，在圖書館運(yùn)作的過程中，要對自己所制定的規(guī)章制度加以嚴(yán)格執(zhí)行，否則就無法起到規(guī)避風(fēng)險的作用。

2.2加強(qiáng)圖書館的人力資源建設(shè)可規(guī)避風(fēng)險

圖書館的人力資源是圖書館發(fā)展的動力和智力支持，合

理配置和利用人力資源，就有可能規(guī)避某些圖書館風(fēng)險的發(fā)生，尤其是圖書館員的道德風(fēng)險等。合理地配置和利用人才資源就應(yīng)堅持以人為本的倫理原則，強(qiáng)調(diào)以人為核心，關(guān)心人、尊重人、崇尚人。同時倡導(dǎo)合理公正的倫理原則，做到一視同仁，不偏不倚，為圖書館員提供平等競爭的平臺。讓圖書館員建立正確的價值觀，這樣可以規(guī)范館員行為，協(xié)調(diào)館內(nèi)活動，提高員工素質(zhì)，并使每個員工充分發(fā)揮其積極性和智慧，規(guī)避圖書館風(fēng)險。

2.3提高讀者滿意度以規(guī)避風(fēng)險

無論是圖書館內(nèi)部管理還是外部管理，其根本目標(biāo)都是為了方便讀者，為讀者服務(wù)。風(fēng)險管理機(jī)制的引入與傳統(tǒng)管理手段相結(jié)合，能從根本上提高圖書館的工作效率，降低中間環(huán)節(jié)中的風(fēng)險，提高藏書的利用率，減少呆滯書出現(xiàn)概率。達(dá)到更好為讀者服務(wù)的目的。與之同時，讀者滿意度提高，可以增強(qiáng)讀者參與管理的積極性，通過與讀者建立互動良性循環(huán)，可以獲得諸多改善圖書館管理的新方法，從而降低圖書館管理風(fēng)險。

3結(jié)束語

現(xiàn)代圖書館在市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，必須樹立競爭意識，引入風(fēng)險管理的理念和方法，才能完善自身的管理，降低自身風(fēng)險。只有確立風(fēng)險意識，加強(qiáng)人、財、物、內(nèi)部因素、外部因素都協(xié)調(diào)發(fā)展，才能在未來市場競爭中突顯現(xiàn)代圖書館的高效服務(wù)功能。

【參考文獻(xiàn)】

第4篇：財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施范文

工程施工企業(yè)在運(yùn)營過程中都會面臨各種各樣的風(fēng)險，因此內(nèi)部審計人員可以通過分析、評價企業(yè)風(fēng)險管理的性質(zhì)，最終來規(guī)避、降低。專業(yè)風(fēng)險，將內(nèi)審審計貫穿于企業(yè)風(fēng)險管理的全過程，這有利于工程施工企業(yè)提高風(fēng)險管理水平。

一、工程施工企業(yè)內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的關(guān)系

工程施工企業(yè)的內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于加強(qiáng)工程施工企業(yè)的正常經(jīng)營。

施工企業(yè)對風(fēng)險的高度重視，促使內(nèi)部審計積極地提升對企業(yè)風(fēng)險的管理。內(nèi)部審計人員根據(jù)其具有的特別優(yōu)勢，并且從全局出發(fā)，客觀對內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價，進(jìn)而識別和評估工程施工企業(yè)生產(chǎn)過程中面臨的各種風(fēng)險。因此，根據(jù)工程施工企業(yè)風(fēng)險管理的特點(diǎn)，內(nèi)部審計已經(jīng)成為其不可或缺的一部分。

二、工程施工企業(yè)風(fēng)險的種類

內(nèi)部審計人員根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營流程，查找那些地方存在風(fēng)險，且指出風(fēng)險的性質(zhì)，工程施工企業(yè)的風(fēng)險一般有一下幾種：

第一，企業(yè)收入成本不匹配的風(fēng)險。一些工程施工企業(yè)對收入成本的結(jié)算滯后，比如有的工程項目確認(rèn)了收入沒有確認(rèn)相應(yīng)的成本，而有些工程項目確認(rèn)了成本且沒有確認(rèn)相關(guān)的收入，也就是說項目管理部門在收入成本進(jìn)度上沒有及時與財務(wù)部門進(jìn)行溝通。導(dǎo)致企業(yè)收入成本毛利率變化比較大。

第二，工程項目合同管理風(fēng)險。施工合同中可能會涉及很多不確定的因素，如工程施工企業(yè)可能存在工程外包、分包的情況，然而對于雙方工程款的確認(rèn)，分包的范圍，甚至是分包商的資質(zhì)、信譽(yù)，以及工程在施工過程中遇到的特殊情況等等，這些不確定因素在一定程度上使得工程項目存在一些風(fēng)險。

第三，存貨管理的風(fēng)險。工程施工企業(yè)一般情況下項目比較多，項目大小也不一樣，因此對施工材料、施工設(shè)備的采購量也就有一定的隨機(jī)性，是根據(jù)工程項目的進(jìn)度進(jìn)行采購。工程部一般會根據(jù)施工進(jìn)度，向物資部門列出采購明細(xì)，物資部門再經(jīng)過財務(wù)部門、項目經(jīng)理的審批后進(jìn)行采購?？赡艽嬖诓牧?、設(shè)備入庫或出庫的時沒人出入庫單據(jù)，或者有些設(shè)備或者材料甚至沒有入庫，直接送入施工現(xiàn)場，造成材料浪費(fèi)等風(fēng)險。

第四，工程施工生產(chǎn)風(fēng)險。項目在項目施工中遇到的各種風(fēng)包括招投標(biāo)階段、項目前期預(yù)算、項目工程進(jìn)度進(jìn)度、項目質(zhì)量控制和安全管理等，這些內(nèi)容都會引起工程施工企業(yè)的風(fēng)險，這就要靠內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制中發(fā)揮應(yīng)該有的作用，使工程施工企業(yè)能夠順利地把工程項目完成。

第五，往來款長期掛賬的風(fēng)險。一般工程企業(yè)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款主要核算的就是工程款收入，可能存在工程項目核算錯誤，導(dǎo)致不能準(zhǔn)確劃分賬齡。不能完全掌握對應(yīng)工程項目進(jìn)展情況，無法判斷是否應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)收入，或者工程款拖欠時間較長，不能及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，存在賬期掛賬的風(fēng)險，導(dǎo)致工程款無法收回。

三、針對工程施工企業(yè)的風(fēng)險采取的措施

在對工程施工企業(yè)中存在的風(fēng)險進(jìn)行識別之后，工程施工企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)，從內(nèi)部審計的角度來采取相應(yīng)的措施：

第一，規(guī)避風(fēng)險。規(guī)避風(fēng)險主要是采取有效的措施來使躲避企業(yè)的可能風(fēng)險。規(guī)避風(fēng)險的措施有：在工程項目招投標(biāo)階段就要看看施工企業(yè)相應(yīng)的資質(zhì)，經(jīng)營狀況和盈利能力，在雙方簽訂施工合同的時候，更要仔細(xì)閱讀相關(guān)條款，充分利用合同中的有利條款來降低風(fēng)險，來維護(hù)企業(yè)自身利益，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的；對于項目的質(zhì)量，工程部要按照企業(yè)相關(guān)要求保證項目的質(zhì)量，進(jìn)行質(zhì)量測評，監(jiān)理部門要出具鑒證報告，工程驗(yàn)收報告；工程施工企業(yè)嚴(yán)格要求承包方保證工程項目質(zhì)量，按照施工合同的約定完成工程項目，將企業(yè)的可能遇到的風(fēng)險，合理的規(guī)避。

第5篇：財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)， 財務(wù)預(yù)算管理 ，風(fēng)險管理 ，涵義， 手段，財務(wù)預(yù)算管理體系

Abstract: in the environment of market economy, the electric power enterprise must try to strengthen financial budget management and risk management research, and to control risk and processing, and promote the modernization of the electric power enterprise development. This article from the electric power enterprise financial budget management and risk management connotation, and then carefully analyzed the electric power enterprise financial budget management in risk aversion effect, the electric power enterprise to control risk means, and finally to improve the electric power enterprise financial budget management system and comprehensive budget management of concise in this paper.

Key words: electric power enterprise, financial budget management, risk management, the implication, means, the financial budget management system

中圖分類號：F407.61文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

目前，電力企業(yè)依托ERP和財務(wù)管控等信息系統(tǒng)實(shí)施“三集五大”新型管理模式，財務(wù)管理手段和管理內(nèi)涵已發(fā)生翻天覆地的變化。但是，電力企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險管理方面，還存在著一系列的問題，這些問題的存在嚴(yán)重影響了電力企業(yè)的核心競爭力的提高?。為此，在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，作為電力企業(yè)必須努力加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險管理的研究，理清兩者之間的關(guān)系，努力識別存在在電力企業(yè)發(fā)展過程中的財務(wù)風(fēng)險，并進(jìn)行風(fēng)險控制和處理，只有這樣，才能夠避免出現(xiàn)不該出現(xiàn)的問題，促進(jìn)電力企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

一、電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險管理的涵義

1、電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的涵義

電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是指電力企業(yè)為了保證完成年度經(jīng)營目標(biāo)，通過編制財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行內(nèi)部控制，考核企業(yè)業(yè)績而完成的一系列系統(tǒng)的財務(wù)管理活動。從電力企業(yè)開始進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制那一刻起，直至財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行的結(jié)束，財務(wù)預(yù)算管理都在起著積極的作用。從這個角度來看，財務(wù)預(yù)算管理的好壞直接關(guān)系著電力企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)是不是能夠順利完成。

2、電力企業(yè)風(fēng)險管理的涵義

電力企業(yè)風(fēng)險管理是指電力企業(yè)在對其生產(chǎn)、生活中的風(fēng)險進(jìn)行識別、估測、評價的基礎(chǔ)上，優(yōu)化組合各種風(fēng)險管理技術(shù)，對風(fēng)險實(shí)施有效的控制，妥善處理風(fēng)險所致的結(jié)果，以期以最小的成本達(dá)到最大的安全保障的過程[]。

在電力企業(yè)風(fēng)險管理的過程中，對于風(fēng)險的處理方式主要包括回避風(fēng)險（電力企業(yè)主動回避風(fēng)險，避免發(fā)生損失）、預(yù)防風(fēng)險（電力企業(yè)采取多種預(yù)防措施盡可能降低損失）、自留風(fēng)險（電力企業(yè)在進(jìn)行市場分析的前提下主動承擔(dān)風(fēng)險）、轉(zhuǎn)移風(fēng)險（電力企業(yè)將自己面對的風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移或者部分轉(zhuǎn)移給他方）等四種處理方式。

二、電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理可以有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

電力企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理的過程中，首先必須明確電力企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并將戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)作為進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理的核心，然后圍繞戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和決策，并對電力企業(yè)在一定階段內(nèi)的資金籌集、資金使用和資金分配等所有財務(wù)活動認(rèn)真進(jìn)行規(guī)劃，制定出詳細(xì)的實(shí)施計劃，從而建立電力企業(yè)的現(xiàn)代管理機(jī)制。在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理的過程中，管理人員一方面要大力加強(qiáng)電力企業(yè)資金的管理和運(yùn)用，另一方面要努力指導(dǎo)電力企業(yè)的籌資策略，并對電力企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的配制。在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理的過程中，必須恰當(dāng)處理好電力企業(yè)資產(chǎn)的流動性和盈利性之間的關(guān)系，財務(wù)結(jié)構(gòu)中的成本和財務(wù)運(yùn)行過程中風(fēng)險之間的的關(guān)系。通過財務(wù)預(yù)算管理能夠有效進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警，為電力企業(yè)財務(wù)管理人員恰當(dāng)制定應(yīng)對措施提供重要的依據(jù)。

有效的預(yù)算管理能夠恰當(dāng)控制電力企業(yè)的成本費(fèi)用，提高電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；有效的預(yù)算管理能夠?qū)崿F(xiàn)電力企業(yè)的程序化管理，恰當(dāng)進(jìn)行指標(biāo)分配，確保經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的有效落實(shí)；有效的預(yù)算管理能夠和電力企業(yè)的其他管理有效結(jié)合，確保電力企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的良性運(yùn)行。因此，通過有效的財務(wù)預(yù)算管理可以有效促進(jìn)電力企業(yè)科學(xué)進(jìn)行經(jīng)營決策，有效規(guī)避電力企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，大力提高電力企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，從而不斷提高電力企業(yè)的核心競爭能力。

三、電力企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險控制的手段

1、電力企業(yè)在融資過程中的風(fēng)險控制

在電力企業(yè)進(jìn)軍市場，占領(lǐng)市場的過程中，無論是新建還是設(shè)備的更新改造必須大量的資金支持，特別是在現(xiàn)階段，嚴(yán)重的供需矛盾使電力企業(yè)在融資過程中面對著更多的難題，在這種狀況下，電力企業(yè)首先必須進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理，合理優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，確保融資理財?shù)膬?nèi)部暢通，在認(rèn)真分析市場的基礎(chǔ)上不斷擴(kuò)大融資途徑。例如，電力企業(yè)可以采取剝離優(yōu)良資產(chǎn)的方式進(jìn)行上市融資，登陸A股市場，通過A股市場獲取大量的資金支持；電力企業(yè)還可以采取剝離不良資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行債轉(zhuǎn)股，將銀行的債權(quán)轉(zhuǎn)化成階段性股權(quán)。其次，電力企業(yè)要認(rèn)真調(diào)整策略和措施，順應(yīng)外部環(huán)境要求，并且爭取適合電力企業(yè)融資的國家政策優(yōu)惠。

2、電力企業(yè)在市場經(jīng)營過程中的風(fēng)險控制

當(dāng)前，我國電力企業(yè)改革正在逐步展開，電力企業(yè)的市場化進(jìn)程也正在穩(wěn)步進(jìn)行在這個過程中，電力企業(yè)面對著隨時會出現(xiàn)的市場風(fēng)險。在市場經(jīng)營過程中，電力企業(yè)必須認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)管理預(yù)算，合理制定相關(guān)管理措施，不斷提高市場經(jīng)營水平。

大力加強(qiáng)電力營銷是電力企業(yè)獲取利潤的主要手段，為了規(guī)避風(fēng)險，電力企業(yè)必須采取各種市場經(jīng)濟(jì)手段，合理進(jìn)行電力營銷。例如：電力企業(yè)可以進(jìn)軍電力期貨市場，通過期貨市場進(jìn)行融資，并通過期貨市場競價為電力企業(yè)提供全新套期保值工具，從而有效規(guī)避市場風(fēng)險。

3、電力企業(yè)在電費(fèi)回收過程中的風(fēng)險控制

客戶拖欠電費(fèi)一直存在在電力企業(yè)經(jīng)營管理過程中。在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，電力企業(yè)一方面要加大市場的宣傳力度，讓客戶明白電力是一種特殊的商品，改變他們的觀念，讓客戶真正認(rèn)識到電力的商品屬性。另一方面，電力企業(yè)要在財務(wù)預(yù)算管理過程中針對這一難題恰當(dāng)制定合理的管理方法，并探索解決電費(fèi)回收的新途徑、新方法。

例如，在進(jìn)行財務(wù)預(yù)算管理的過程中，管理人員可以恰當(dāng)創(chuàng)設(shè)條件，恰當(dāng)利用應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)將客戶所欠的電費(fèi)轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，從而獲取商業(yè)銀行的資金支持，滿足電力企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)要求，保證電力企業(yè)的正常發(fā)展，這樣一來，電力企業(yè)就成功地將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了商業(yè)銀行，有效規(guī)避了電費(fèi)回收過程中的風(fēng)險。

四、努力完善電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系

在市場化進(jìn)程中，電力企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式已經(jīng)無法適應(yīng)市場發(fā)展的要求，為了保證電力企業(yè)正常發(fā)展，必須認(rèn)真進(jìn)行市場分析，完善適合市場規(guī)律的財務(wù)預(yù)算管理體系。

完善電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系，首先必須加強(qiáng)預(yù)算管理的組織建設(shè)，明確職責(zé)，合理分工，加強(qiáng)對電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。其次，要大力加強(qiáng)電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算的動態(tài)管理，在風(fēng)云變化的市場中不斷進(jìn)行可靠的預(yù)算編制和精確的預(yù)算值評估，從而不斷降低由于預(yù)算指標(biāo)問題造成的風(fēng)險，同時電力企業(yè)還要及時對近期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，這樣就可以使企業(yè)財務(wù)預(yù)算更接近現(xiàn)實(shí)發(fā)展的要求。再次，要大力加強(qiáng)資金成本管理，單獨(dú)進(jìn)行籌資預(yù)算編制，不斷提高資金的使用效率，并在此基礎(chǔ)上不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，在成本管理辦法上，電力企業(yè)可以采取變動成本法準(zhǔn)確確定電力價格，準(zhǔn)確控制未來成本。

五、大力加強(qiáng)全面預(yù)算控制

大力加強(qiáng)全面預(yù)算管理，首先必須注重預(yù)算管理內(nèi)容的全面性。在這個過程中，必須做好全面預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好經(jīng)營和投資預(yù)算工作，從而確保財務(wù)的全面預(yù)算管理順利進(jìn)行；其次要做到企業(yè)各組成部分全部參與其中，努力做到責(zé)任到人，各司其職，各負(fù)其責(zé)，在全面參與預(yù)算管理的基礎(chǔ)上合理進(jìn)行收支預(yù)算管理。第三要努力進(jìn)行全程控制，認(rèn)真做好事前、事中和事后控制，努力加強(qiáng)對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與評價的全程監(jiān)督管理，努力打造符合企業(yè)發(fā)展的全面預(yù)算管理體系。

六、小結(jié)

隨著全球一體化以及我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，電力企業(yè)面對的競爭將越來越激烈，企業(yè)所面對的風(fēng)險也不斷加大，在這種情況下，電力企業(yè)只有大力加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險管理研究，努力完善電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系，適應(yīng)市場發(fā)展的需要，才能不斷提高電力企業(yè)的綜合競爭能力，不斷促進(jìn)電力企業(yè)向著現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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2、董世義.企業(yè)會計風(fēng)險管理及風(fēng)險規(guī)避方法概述.中國商界：上半月.2012.03

3、商曉謙.對企業(yè)資金風(fēng)險管理的思考.北方經(jīng)貿(mào).2012.02

第6篇：財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施范文

進(jìn)入二十一世紀(jì)后，我國上市公司的數(shù)量激增，上市公司財務(wù)風(fēng)險失控的現(xiàn)象也屢見不鮮。上市公司財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生是多方面因素共同作用的結(jié)果，為了避免上司公司出現(xiàn)快起快倒的風(fēng)險，必須要重視財務(wù)管理，必須要通過科學(xué)的財務(wù)管理手段規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。本文主要主要從構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的角度著手，探析上市公司財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避。

【關(guān)鍵詞】

上市公司；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警機(jī)制；規(guī)避

一、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的內(nèi)涵

在上市公司的經(jīng)營和發(fā)展過程中，會面臨各種突出的財務(wù)風(fēng)險狀況，如果不能夠及時的處理這種狀況，可能會造成各種財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，最終會影響上司公司的生產(chǎn)活動和正常經(jīng)營。而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制即指的是通過構(gòu)建一個完整的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，來提前識別公司可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，并針對這些風(fēng)險采取合理的措施，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險，保證上市公司正常經(jīng)營和資金安全的目的。

二、上市公司構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的重要性

上市公司構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制意義深遠(yuǎn)，它能夠讓公司及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，并能夠及時采取彌補(bǔ)和應(yīng)對措施，能夠保證企業(yè)的正常經(jīng)營，可以及時消滅隱患，具體來說其重要性表現(xiàn)在以下方面：完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能夠及時識別財務(wù)風(fēng)險因素，當(dāng)這些風(fēng)險因素露出苗頭之時，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中的某個系統(tǒng)會發(fā)出警告，能夠讓上市公司的相關(guān)管理者迅速作出反應(yīng)，能夠有效減低財務(wù)損失；完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不但能夠?qū)︼L(fēng)險因素進(jìn)行識別，發(fā)出警告，還能夠較為準(zhǔn)確的分析出造成這些風(fēng)險的因素，能夠讓上市公司管理者在第一時間找準(zhǔn)公司財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)或風(fēng)險環(huán)節(jié)，便于抓住要害，制定切實(shí)可行的防范風(fēng)險進(jìn)一步惡化的措施；完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制還可以完整的記錄風(fēng)險發(fā)生的原因、風(fēng)險處理的過程及風(fēng)險的處理結(jié)果，可以形成風(fēng)險反饋機(jī)制，便于上市公司以此為鑒，在日常的生產(chǎn)和經(jīng)營活動中杜絕此類風(fēng)險隱患的發(fā)生。

三、上市公司構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的具體對策

一個完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，應(yīng)該包括以下方面的內(nèi)容即：專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)警機(jī)構(gòu)、配套的財務(wù)風(fēng)險識別和評價體系、完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度、先進(jìn)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型。只有具備這幾個要素，才能形成相對完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

（一）專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和預(yù)警分析組織機(jī)構(gòu)。沒有專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及預(yù)警分析機(jī)構(gòu)，上市公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制構(gòu)建將很難落到實(shí)處。而一個專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及預(yù)警分析機(jī)構(gòu)，能夠有效的識別和衡量公司的財務(wù)風(fēng)險，能夠針對風(fēng)險迅速作出反應(yīng)，拿出應(yīng)急策略，可以減少公司的損失，從而輔助公司實(shí)現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)收益。這個財務(wù)風(fēng)險及預(yù)警分析機(jī)構(gòu)，人員構(gòu)成應(yīng)該是自上而下的，要包括公司的經(jīng)營者――企業(yè)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人――財務(wù)部門高端技術(shù)人員――公司外聘專家。這其中，企業(yè)財務(wù)部門作為主要的參與者，要承擔(dān)起預(yù)警機(jī)構(gòu)的日常工作。這個機(jī)構(gòu)中的人員要定期對上市公司的財務(wù)狀況進(jìn)行測評，要主動分析公司是否存在潛在風(fēng)險，并不斷修正和完善公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。

（二）配套的財務(wù)風(fēng)險識別和評價體系。

1、財務(wù)風(fēng)險識別體系。要進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，必須要先識別上市公司是否存在財務(wù)風(fēng)險。這就需要上文提到的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)構(gòu)相關(guān)人員準(zhǔn)確把握上市公司的構(gòu)成、上司公司所處的市場環(huán)境等，并能夠預(yù)判上市公司日常經(jīng)營所需要的資源中是否存在風(fēng)險因素，要通過多種途徑，對可能使上市公司出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的因素進(jìn)行分類，然后針對各種潛在風(fēng)險，確定合理的識別辦法。在風(fēng)險識別中，還有一個因素是不能忽略的，即與上市公司經(jīng)營范圍相似的公司財務(wù)風(fēng)險記錄的收集，要通過這些公司財務(wù)風(fēng)險實(shí)證找出財務(wù)風(fēng)險的規(guī)律性，讓風(fēng)險識別體系更科學(xué)。上市公司需要不斷的充實(shí)風(fēng)險識別體系，確保風(fēng)險識別的全面性。

2、財務(wù)風(fēng)險評價體系。該體系建立在風(fēng)險識別體系之上，其主要是通過收集和分析大量的資料與數(shù)據(jù)，來推算出上市公司財務(wù)風(fēng)險的頻率及可能造成的損失度。一個科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險評價體系，必須要包含以下要素：針對上市公司經(jīng)營中出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險事件，分析這些事件之間的因果關(guān)系；準(zhǔn)確的財務(wù)風(fēng)險的變數(shù)值；風(fēng)險因素影響程度值。同時，還要靈活的運(yùn)用定量和定性評價方法對風(fēng)險后果進(jìn)行預(yù)估評價，以便確定哪些風(fēng)險需要立即采取措施，哪些風(fēng)險可以忽略。

（三）先進(jìn)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型。當(dāng)前，由于市場競爭環(huán)境的日趨激烈，各個企業(yè)都開始重視財務(wù)風(fēng)險管理，各種財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型也相繼出現(xiàn)。每個公司盈利能力、償債能力、成長能力、經(jīng)營能力都不同，這決定了他們財務(wù)狀況的差異，在確定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型時必須要考慮到這種差異，要選擇與上市公司相匹配的模型。當(dāng)前，采用比較普遍的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型有簡單的單變量的判定模型、多變量的多元線性判定模型、風(fēng)險事件發(fā)生概率的概率模型以及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型等。上市公司應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)，根據(jù)自身的財務(wù)管理能力選擇適合的模型。并根據(jù)模型中的各個指標(biāo)，完成對公司財務(wù)風(fēng)險的準(zhǔn)確分析，及時做出預(yù)警。

四、結(jié)語

綜上所述，上市公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建是非常重要的，只有建立一個專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析機(jī)構(gòu)，圍繞企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析，建立科學(xué)的風(fēng)險識別和評價體系，對風(fēng)險的影響因素和危害程度進(jìn)行宏觀把握，并采用先進(jìn)的預(yù)警模型，發(fā)出預(yù)警信號。才能夠提高上市公司識別風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險的能力，才能夠讓上市公司在白日化的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

參考文獻(xiàn)：

[1]王艷玲，王漢保.上市公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型研究的文獻(xiàn)綜述[J].中國集體經(jīng)濟(jì).2011（24）

第7篇：財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施范文

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 財務(wù)管理 財務(wù)風(fēng)險 成本控制 預(yù)算管理

中圖分類號：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）09-126-02

財務(wù)管理是煤炭企業(yè)管理的重要組成部分，它對企業(yè)資金運(yùn)作和價值形態(tài)進(jìn)行的管理滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中，直接關(guān)系到煤炭企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。面對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)市場的激烈競爭，我國的現(xiàn)代化企業(yè)制度不斷完善，煤炭行業(yè)也開始了對本系統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理方面的探索。所以，建立以財務(wù)管理為中心的經(jīng)營機(jī)制是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。

目前，我國煤炭企業(yè)已從傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)向現(xiàn)代化、規(guī)范化、信息化與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合的財務(wù)管理模式。煤炭企業(yè)開始重視財務(wù)風(fēng)險預(yù)警防范，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制，完善財務(wù)管理的信息化建設(shè)，在財務(wù)管理中開始了財務(wù)績效評估，并進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)的動態(tài)性考核與分析。但是，煤炭行業(yè)各個企業(yè)的發(fā)展階段、技術(shù)水平、市場結(jié)構(gòu)存在較大差異，財務(wù)管理水平參差不齊。因此，煤炭企業(yè)在財務(wù)管理方面要進(jìn)行管理理念創(chuàng)新、管理內(nèi)容創(chuàng)新、管理決策創(chuàng)新，不斷探索改進(jìn)財務(wù)管理信息化和財務(wù)集中控制模式，完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對企業(yè)無形資產(chǎn)的管理，建立健全風(fēng)險防范和預(yù)警機(jī)制，建立健全規(guī)范地企業(yè)決策流程，采用定量與定性相結(jié)合的財務(wù)管理方法，將企業(yè)的財務(wù)管理推向一個嶄新的階段。

怎樣在激烈的市場競爭中發(fā)展和創(chuàng)新煤炭企業(yè)的財務(wù)管理呢？這是擺在財務(wù)管理人員面前一道深奧的課題。

筆者認(rèn)為，在財務(wù)管理工作中進(jìn)行創(chuàng)新，首先要建立并完善防范、控制財務(wù)管理風(fēng)險機(jī)制，其次改進(jìn)并創(chuàng)新預(yù)算管理模式，然后改革并強(qiáng)化財務(wù)管理與成本控制，最后創(chuàng)新并加強(qiáng)財務(wù)管理信息化建設(shè)。

一、建立并完善防范、控制財務(wù)管理風(fēng)險的機(jī)制

財務(wù)風(fēng)險的大小直接影響煤炭企業(yè)的發(fā)展命運(yùn)，決不能掉以輕心，財務(wù)管理人員只有了解它的成因，采取相應(yīng)的、穩(wěn)妥的措施才能使企業(yè)健康長足發(fā)展。筆者認(rèn)為，煤炭企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)從以下四個方面進(jìn)行防范和控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。（1）建立預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以使企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中形成各種相互依賴、相互制約的預(yù)警職能體系，還可以化解和規(guī)避風(fēng)險，使風(fēng)險損失減至最小。一般可以采用回避風(fēng)險法、降低風(fēng)險法、分散風(fēng)險法、轉(zhuǎn)移風(fēng)險法、債務(wù)重組法等。（2）優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)與煤炭企業(yè)理財目標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)。所以，財務(wù)部門在融資時應(yīng)綜合考慮有關(guān)影響因素，運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ù_定最佳資本結(jié)構(gòu)，從資本結(jié)構(gòu)理論入手，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化。要控制財務(wù)風(fēng)險，確定合理的負(fù)債額度或比例，絕不能盲目籌資和不計算籌資成本，也不可妄自菲薄，過低估計籌資能力，放棄財務(wù)杠桿利益。（3）提高資本的運(yùn)作效率，建立完善的企業(yè)財務(wù)管理體系。煤炭企業(yè)財務(wù)管理部門要根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境變化，改變管理層的經(jīng)營風(fēng)格，同時也要重視內(nèi)部財務(wù)控制環(huán)境的建設(shè)工作，每一位財務(wù)管理人員都對內(nèi)部財務(wù)控制負(fù)有責(zé)任并受到內(nèi)部控制的影響。財務(wù)管理人員要對企業(yè)流程進(jìn)行全面梳理，分析預(yù)見可能發(fā)生的風(fēng)險，針對這些風(fēng)險采取有效的控制措施。（4）實(shí)施財務(wù)管理部門全員風(fēng)險管理。財務(wù)管理部門要建立控制組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，教育并要求全體管理人員始終貫徹全程風(fēng)險管理的理念，把風(fēng)險控制貫穿業(yè)務(wù)流程的每一個環(huán)節(jié)，使每一位管理人員都能評估和排除風(fēng)險，這是煤炭企業(yè)各層管理者和財務(wù)管理人員共同承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任。

第8篇：財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)；風(fēng)險管理；財務(wù)風(fēng)險；防范

企業(yè)財務(wù)活動中那些很難預(yù)料和企業(yè)無法控制的因素都會造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，如企業(yè)的財務(wù)活動中的分配利潤、籌措資金、長短期投資等都可能帶來財務(wù)風(fēng)險，常見的財務(wù)風(fēng)險主要有財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理和融資不當(dāng)。

一、造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因

任何企業(yè)都處于一個復(fù)雜多變的外部環(huán)境下，受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境的制約，同時還受到市場環(huán)境、人文環(huán)境的影響，這種外部環(huán)境的復(fù)雜性和多變性，對企業(yè)來說是把雙刃劍，隨時可能給企業(yè)帶來巨大的商業(yè)機(jī)遇，也可能受到突如其來的威脅打擊。

企業(yè)內(nèi)部因素是造成財務(wù)風(fēng)險的重要原因，也是企業(yè)最應(yīng)該改進(jìn)的。造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素很多，如資本結(jié)構(gòu)不合理，過高的資產(chǎn)負(fù)債率；內(nèi)部財務(wù)制度不健全，資金管理混亂；企業(yè)管理者和財務(wù)人員風(fēng)險意識薄弱；財務(wù)決策草率，缺乏科學(xué)性；沒有財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，缺乏監(jiān)管機(jī)制。

企業(yè)在發(fā)展的過程中常常注重營銷等方面的制度建設(shè)，缺乏健全的財務(wù)管理制度，即使有較為全面的內(nèi)部管理制度，企業(yè)還受到縱向和橫向相關(guān)部門和上級領(lǐng)導(dǎo)等因素影響，常常造成資金使用效率低下，甚至出現(xiàn)資金流失，無法保證保障企業(yè)資金的安全性和完整性，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險了生。

由于相關(guān)人員薄弱的財務(wù)風(fēng)險意識，使他們把工作的注意力只集中在具體的業(yè)務(wù)處理上，再加上財務(wù)人員的自身素質(zhì)和能力有限，缺乏財務(wù)風(fēng)險的判斷能力，根本對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控管理工作無力顧及，財務(wù)決策行為不規(guī)范，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，財務(wù)活動越來越復(fù)雜，這種薄弱的風(fēng)險意識勢必增加了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

財務(wù)決策的盲目性也會增加財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。現(xiàn)在很多企業(yè)的財務(wù)決策行為都沒有一個規(guī)范的決策程序，憑主觀印象決策，缺乏科學(xué)性。缺乏調(diào)研，沒有客觀的真實(shí)的信息做依據(jù)，盲目憑主觀印象進(jìn)行決策，投資收益的不確定性高，極易引起財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，無法實(shí)現(xiàn)規(guī)范的監(jiān)管。企業(yè)只有具有風(fēng)險預(yù)警功能的、完善的、全面的監(jiān)管系統(tǒng)，財務(wù)活動的健康有序運(yùn)轉(zhuǎn)才有保障。我國很多企業(yè)雖然具有看似全面的財務(wù)監(jiān)管機(jī)制，但是實(shí)際工作中卻形同虛設(shè)，坐支、賬外循環(huán)等現(xiàn)象嚴(yán)重，不能實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的財務(wù)監(jiān)控功能，無法為決策者提供真實(shí)的財務(wù)信息，造成財務(wù)風(fēng)險。

二、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的建議

動態(tài)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)的適應(yīng)能力

企業(yè)內(nèi)外環(huán)境對企業(yè)的影響是客觀存在的，企業(yè)必須要提高自身應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的應(yīng)變能力。在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)但是這并不代表企業(yè)在面對外部環(huán)境時無能為力。企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮主觀能動性的作用，不斷完善財務(wù)管理環(huán)境，制定財務(wù)管理戰(zhàn)略，防范外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)還應(yīng)制定各種應(yīng)對措施，調(diào)整財務(wù)管理方法，設(shè)置高效的管理機(jī)構(gòu)，提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)，健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)能夠健康有序的進(jìn)行，不斷提高其對環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，從而減少因外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。

建立信息化的風(fēng)險預(yù)警體系，實(shí)現(xiàn)動態(tài)財務(wù)監(jiān)控。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是利用信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控的信息系統(tǒng)，是一種先進(jìn)的企業(yè)財務(wù)管理方式，通過對企業(yè)經(jīng)營信息的全方位分析，對企業(yè)已存的或是即將發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行警示，傳遞給企業(yè)經(jīng)營相關(guān)人員的系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險通常是經(jīng)過一定事件的積累后才發(fā)生的，必定是有先兆的，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系可以提前根據(jù)先兆來提出預(yù)警信號，供相關(guān)人員及早采取必要措施，控制財務(wù)風(fēng)險，降低損失。實(shí)施有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，首先要有完善會計信息管理系統(tǒng)提供準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，由專職人員負(fù)責(zé)收集整理，及時傳遞給企業(yè)決策層。其次是健全內(nèi)控制度，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，并以經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的控制為重點(diǎn)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。最后建立全面動態(tài)監(jiān)控的財務(wù)預(yù)警體系，且保證預(yù)警體系的獨(dú)立運(yùn)行，并由專門人員關(guān)注財務(wù)風(fēng)險信息，必要時可以外聘行業(yè)專家和高級財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險信息進(jìn)行分析評判。

培養(yǎng)財務(wù)人員風(fēng)險意識，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的科學(xué)性。

財務(wù)風(fēng)險貫穿財務(wù)工作的全過程，絲毫的差錯都可能造成巨大的損失，必須要提高財務(wù)管理人員風(fēng)險意識，在財務(wù)核算管理工作中時刻警惕財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。提高全員的風(fēng)險意識，并將風(fēng)險防控機(jī)制落到實(shí)處，建立風(fēng)險負(fù)責(zé)制。還要樹立科學(xué)的財務(wù)管理理念，培養(yǎng)科學(xué)穩(wěn)健的資本運(yùn)營和風(fēng)險理財觀念，配合責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的管理運(yùn)行機(jī)制，處理好監(jiān)控和激勵的關(guān)系，發(fā)揮人的積極性和創(chuàng)造性有效防控財務(wù)風(fēng)險。

建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)管理決策流程

建立全面的、科學(xué)的財務(wù)核算、管理、決策相關(guān)的規(guī)章制度，有防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段。財務(wù)風(fēng)險來源于財務(wù)工作的每一個環(huán)節(jié)，要規(guī)避風(fēng)險就必須規(guī)范財務(wù)工作的全過程，包括核算、管理、決策每一個環(huán)節(jié)，同時還要有監(jiān)督制度執(zhí)行的專門人員，確保制度的正確執(zhí)行。

理順財務(wù)關(guān)系，加強(qiáng)資產(chǎn)管理

理順企業(yè)內(nèi)外的財務(wù)關(guān)系，才能更有利于我們有效防范財務(wù)風(fēng)險。處理好企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與上級企業(yè)和管理部門間的資金使用和分配關(guān)系，明確各方的責(zé)、權(quán)、利，合理統(tǒng)籌分配利益，共同規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)籌資要以成本最小化的原則進(jìn)行，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際選擇合理的方案，確保資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)，在發(fā)揮財務(wù)杠桿的同時，要關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率在合理的范圍內(nèi)。

財務(wù)風(fēng)險時刻存在，任何企業(yè)都必須面對。只有采取有效的防范措施，企業(yè)才能立于不敗之地。企業(yè)要提高對內(nèi)外環(huán)境的適應(yīng)能力，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，理順財務(wù)關(guān)系，完善財務(wù)制度，提高風(fēng)險意識，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，建立風(fēng)險預(yù)警體系，企業(yè)才能在發(fā)展壯大過程中勇往直前。（作者單位：沈陽鼓風(fēng)機(jī)集團(tuán)股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

第9篇：財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的措施范文

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在一定程度上也加劇了金融市場的不穩(wěn)定性。對于銀行來說，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，也面臨著諸多的風(fēng)險，因此，加強(qiáng)風(fēng)險控制的重要性也逐漸的突顯出來。在本文中，主要對當(dāng)前銀行所面臨的風(fēng)險進(jìn)行了分析，并且提出一些加強(qiáng)風(fēng)險控制的有效措施，以期為銀行的風(fēng)險控制提供一些幫助。

【關(guān)鍵詞】

銀行風(fēng)險控制；現(xiàn)狀；措施

隨著經(jīng)濟(jì)金融逐漸向全球化方向發(fā)展，消費(fèi)者在享受到諸多金融產(chǎn)品的同時，銀行也面臨著越來越多的風(fēng)險。對于銀行來說，隨著金融市場活躍性的進(jìn)一步加強(qiáng)，在一定程度上也為銀行的風(fēng)險控制增添了諸多不確定因素。在當(dāng)前多種金融產(chǎn)品共存的這一背景下，銀行所面臨的風(fēng)險程度正在逐步的上升，因此，銀行一定要重視風(fēng)險控制的重要性，采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)風(fēng)險控制，只有這樣，才能將風(fēng)險損失降到最低，從而實(shí)現(xiàn)自身的不斷發(fā)展壯大。

1 當(dāng)前銀行所面臨的風(fēng)險

1.1 社會環(huán)境所產(chǎn)生的風(fēng)險

一般來說，社會環(huán)境風(fēng)險主要分為自然風(fēng)險和國家政策風(fēng)險兩種。所謂自然風(fēng)險，指的就是因?yàn)樽匀涣Φ牟灰?guī)則變化產(chǎn)生的現(xiàn)象所導(dǎo)致危害經(jīng)濟(jì)活動、物資生產(chǎn)或者生命安全的風(fēng)險，比如海嘯、臺風(fēng)等風(fēng)險，這些自然災(zāi)害往往都會對銀行系統(tǒng)造成嚴(yán)重的損害；所謂國家政策風(fēng)險，指的就是國家通過制定政策或者是經(jīng)濟(jì)手段來實(shí)現(xiàn)對市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，通常都會給銀行帶來一定的風(fēng)險。

1.2 信用風(fēng)險

對于銀行業(yè)來說，所面臨的主要風(fēng)險就是信用風(fēng)險。之前，銀行在發(fā)放貸款時，要求企業(yè)或者個人必須要有抵押，這在一定程度上有助于銀行風(fēng)險的規(guī)避，為貸款的按時收回提供了有效的保障。但是隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行之間的競爭也越來越激烈，一些銀行為了能夠在競爭中處于有利的地位，對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行了擴(kuò)大，并且不斷的增加企業(yè)的貸款品種，尤其是增加了信用貸款，比如憑個人信用來發(fā)放貸款。銀行貸款品種的增加，讓銀行面臨著越來越多的風(fēng)險，因?yàn)?，用來進(jìn)行信用貸款的諸多資料都是可以造假的，這就讓銀行在貸款到期之后，很難按時收回款項。通常情況下，銀行在貸款給企業(yè)時，都要求企業(yè)要出具財務(wù)報表，很多企業(yè)為了能夠通過銀行的審核，都會選擇在財務(wù)報表上作假，甚至花費(fèi)高成本請中介人員，做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，以便能夠順利的通過銀行的審查。企業(yè)的這種做法，讓銀行在不了解企業(yè)真實(shí)財務(wù)狀況的情況下發(fā)放貸款，這在一定程度上增加了銀行的貸款風(fēng)險，并且，貸款到期時，往往會導(dǎo)致銀行難以收回貸款，讓國家承受巨大的損失。

1.3 利率風(fēng)險

對于銀行業(yè)來說，利率風(fēng)險是一種較為普遍的風(fēng)險。所謂利率風(fēng)險指的是因?yàn)槭袌隼实牟淮_定變動從而給商業(yè)銀行造成損失的可能性。一般來說，金融產(chǎn)品是銀行所擁有的負(fù)債和資產(chǎn)的主要存在形式，因此，一旦發(fā)生利率變動，會給銀行帶來較大的影響。在銀行的正常經(jīng)營運(yùn)行中，利率波動所帶來的風(fēng)險是無法完全規(guī)避的，尤其是當(dāng)利率發(fā)生波動時，對銀行的支出和收入都會帶來較大的影響，在一定程度上讓銀行面臨不確定風(fēng)險。

綜上所述，隨著金融行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險也在逐漸的增多，因此，對于銀行來說，風(fēng)險控制有著極其重要的作用，一定要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險控制，有效的規(guī)避風(fēng)險，從而將風(fēng)險降到最低。

2 加強(qiáng)風(fēng)險控制的有效措施

2.1 嚴(yán)格依據(jù)法律準(zhǔn)則，規(guī)避金融風(fēng)險

國家政府以及金融主管部門制訂的相關(guān)法律法規(guī)目的在于防范金融風(fēng)險，而企業(yè)在經(jīng)營的過程中，必須嚴(yán)格遵守國家和政府制訂的金融市場準(zhǔn)則，才能從根本上規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生。商業(yè)銀行必須依照國家銀行金融類執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，而相關(guān)監(jiān)管部門則必須做好相關(guān)的監(jiān)督工作；執(zhí)法部門要在工作中對各類金融違規(guī)案件嚴(yán)格查處，堅決按照國家制訂的法律法規(guī)執(zhí)行。

2.2 精細(xì)化金融管理，防微杜漸

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行與風(fēng)險評估的過程，都要體現(xiàn)出金融企業(yè)的內(nèi)部執(zhí)行責(zé)任。從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)配置與企業(yè)設(shè)置中精細(xì)化管理，并根據(jù)市場金融風(fēng)險的預(yù)測方向，做好實(shí)時控制?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)流程，建立相關(guān)的產(chǎn)品風(fēng)險設(shè)計與防范預(yù)案，在金融理財產(chǎn)品中需要嚴(yán)格貫徹以下方面：金融產(chǎn)品的內(nèi)部可控性需要嚴(yán)格把關(guān)；能夠根據(jù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)適時調(diào)整。當(dāng)前較發(fā)達(dá)的金融風(fēng)險防控體系的建設(shè)已經(jīng)能夠符合這個標(biāo)準(zhǔn)，而風(fēng)險管理流程上，需要加強(qiáng)風(fēng)險把控與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范流程。

2.3 以科技輔助風(fēng)險防范金融風(fēng)險

商業(yè)銀行在企業(yè)運(yùn)營過程中，必須嚴(yán)格把控企業(yè)科技投入資本，不斷更新當(dāng)前金融形勢與金融漏洞，對當(dāng)前社會金融行業(yè)違法犯罪案件進(jìn)行學(xué)習(xí)和分析，優(yōu)先把控金融風(fēng)險控制的主動權(quán)。

2.4 從制度建設(shè)健全方面把控金融風(fēng)險

商業(yè)銀行運(yùn)營制度需要與風(fēng)險把控防范機(jī)制向結(jié)合，企業(yè)運(yùn)營過程中所出現(xiàn)的金融風(fēng)險問題與企業(yè)制度直接形成聯(lián)動，切實(shí)做到對各類金融風(fēng)險早的發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置、早補(bǔ)救。

2.5 完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行社會責(zé)任體制

商業(yè)銀行必須在對社會充分負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，既要遵守相關(guān)國家經(jīng)濟(jì)法規(guī)，在經(jīng)濟(jì)適度原則的基礎(chǔ)上，助力社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；同時，需要強(qiáng)化自身責(zé)任建設(shè)，明確企業(yè)對于社會和自身所負(fù)有的責(zé)任。

一是責(zé)任體系設(shè)計原則。主要遵循全面風(fēng)險管理、風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)原則、矩陣式報告制度原則、精簡效率原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則、程式定位原則7條原則。

二是責(zé)任體系分層設(shè)計。根據(jù)商業(yè)銀行層級責(zé)任制度，可以從分行與支行責(zé)任分配方面進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計。首先是在各個層面上落實(shí)風(fēng)險把控責(zé)任崗，明確風(fēng)險責(zé)任崗的重要地位，并將風(fēng)險把控與企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行密切聯(lián)動起來。各支行可以設(shè)置風(fēng)險部門，對社會風(fēng)險以及不良資產(chǎn)評估進(jìn)行專門負(fù)責(zé)，從崗位職責(zé)方面落實(shí)風(fēng)險規(guī)避。

最后要明確商業(yè)銀行各個崗位職責(zé)。風(fēng)險管理崗位要有清晰的崗位職責(zé)，對崗位職責(zé)和崗位授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格把控，要從金融授權(quán)范圍與分級中做好風(fēng)險把控。風(fēng)險管理的關(guān)鍵是，商業(yè)銀行所有經(jīng)濟(jì)活動都存在一定的金融風(fēng)險，因此要從健全業(yè)務(wù)管理制度中落實(shí)金融風(fēng)險的嚴(yán)格把控，所有市場金融活動要符合社會法制準(zhǔn)則，決不能逾越法律標(biāo)準(zhǔn)。

3 結(jié)語

綜上所述，隨著金融行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險也在逐漸的增多，因此，對于銀行來說，風(fēng)險控制有著極其重要的作用，一定要進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險控制，有效的規(guī)避風(fēng)險，從而將風(fēng)險降到最低。

【參考文獻(xiàn)】

[1]莊穎.論加強(qiáng)銀行風(fēng)險控制的必要性[A].財稅金融，2011（4）：63—64.