財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文

關(guān)鍵詞：海外總承包 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控 措施

海外施工單位在運(yùn)營(yíng)中，面臨法律法規(guī)、政令政策、文化差異等多重環(huán)境因素的影響，在項(xiàng)目施工中多個(gè)因素的相互影響容易導(dǎo)致項(xiàng)目施工延期，項(xiàng)目虧損。目前大部分海外工程采用EPC模式運(yùn)作，工程中標(biāo)后整體或者切塊轉(zhuǎn)包其他沒有海外經(jīng)營(yíng)權(quán)的有實(shí)力的集團(tuán)內(nèi)公司或者集團(tuán)外公司進(jìn)行施工，實(shí)施過程中需要按照總包單位的資質(zhì)對(duì)外運(yùn)作，由此帶來在利益不同分割下如何維護(hù)企業(yè)品牌的問題，由此需要從以下幾個(gè)方面做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。

一、充分調(diào)研進(jìn)入國(guó)別的法律法規(guī)

鑒于不同國(guó)家對(duì)注冊(cè)公司的要求不一致，集團(tuán)公司應(yīng)該提前規(guī)劃，在進(jìn)入市場(chǎng)前期，針對(duì)進(jìn)入所在國(guó)企業(yè)注冊(cè)的要求，從稅收體系、財(cái)政體系進(jìn)行全面了解，確定公司注冊(cè)模式是否合理有效。

目前中方企業(yè)外出經(jīng)營(yíng)需要從以下幾個(gè)方面著手。

（1）結(jié)合稅收征收模式考慮設(shè)立公司模式。目前大部分國(guó)別存在的公司結(jié)構(gòu)模式有：股份制、獨(dú)資企業(yè)、外商投資企業(yè)等多種模式。出于對(duì)于本國(guó)經(jīng)濟(jì)利益的考慮，很多國(guó)家對(duì)設(shè)立公司時(shí)要求有一定當(dāng)?shù)仄髽I(yè)參股比例，但是在稅收上給予優(yōu)惠條件；對(duì)設(shè)立獨(dú)資企業(yè)時(shí)審批手續(xù)比較復(fù)雜，但便于公司管理，目前大型集團(tuán)企業(yè)采用的海外注冊(cè)公司模式幾乎都是外商投資企業(yè)的模式，但在稅收體系上很少享受到優(yōu)惠條件。

（2）經(jīng)營(yíng)范圍的選擇。筆者了解了國(guó)字頭幾家大型的國(guó)有施工企業(yè)，在海外注冊(cè)的時(shí)候，往往先入為主地按照國(guó)內(nèi)細(xì)化的行業(yè)模式僅僅注冊(cè)和自己主業(yè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)范圍。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，由于經(jīng)營(yíng)范圍的限制導(dǎo)致公司無法向多元化發(fā)展，沒有真正地整合好企業(yè)資源，發(fā)揮集團(tuán)公司海外觸角的功能。筆者認(rèn)為海外公司注冊(cè)時(shí)需要從集團(tuán)整體出發(fā)，把目前集團(tuán)涵蓋的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全部納入當(dāng)?shù)刈庸咀?cè)范圍。

（3）注冊(cè)資本金的選擇。每個(gè)國(guó)家對(duì)注冊(cè)資本金要求不盡相同。但是對(duì)于計(jì)劃長(zhǎng)期運(yùn)作的施工企業(yè)，必須了解工程投標(biāo)過程中對(duì)注冊(cè)資本金的要求，同時(shí)彰顯公司實(shí)力的體現(xiàn)做出一個(gè)合理的投資選擇。

二、實(shí)施前財(cái)稅管理模式打造

目前，大型集團(tuán)海外施工大部分采用EPC模式運(yùn)作，工程中標(biāo)后整體或者切塊轉(zhuǎn)包其他沒有海外經(jīng)營(yíng)權(quán)的有實(shí)力的集團(tuán)內(nèi)公司或者集團(tuán)外公司。從工程技術(shù)角度看，施工組織、物資采購(gòu)等都是整體分包。從對(duì)外關(guān)系角度看，所有單位使用的是同一個(gè)品牌，需要共同維護(hù)這個(gè)品牌，所有對(duì)外申報(bào)資料均需按照這個(gè)品牌統(tǒng)一申報(bào)。從財(cái)務(wù)角度看，工程的整體分包而財(cái)務(wù)不能整體分包，如何建立一套行之有效的賬務(wù)體系和稅收申報(bào)尤為關(guān)鍵，目前90%的企業(yè)都按照中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立的一套核算體系滿足財(cái)務(wù)信息的披露。隨著海外公司經(jīng)營(yíng)時(shí)間的延續(xù)，公司在海外設(shè)立后沒有按照當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則建立一套核算體系導(dǎo)致的稅務(wù)問題、對(duì)外信息披露問題逐漸呈現(xiàn)出來。

目前中方企業(yè)在海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)需要從以下幾個(gè)方向去完善財(cái)稅管控。

（1）會(huì)計(jì)核算體系的建立。由于國(guó)際貨幣美元的結(jié)算機(jī)制的原因，目前大部分海外分支機(jī)構(gòu)沿用援建模式設(shè)立賬務(wù)核算體系，大部分采用美元為本位幣、實(shí)際使用貨幣為輔幣建立的一套的財(cái)務(wù)核算體系。隨著人民幣的國(guó)際結(jié)算的推行，我們?cè)谶M(jìn)入國(guó)別時(shí)應(yīng)該充分考慮集團(tuán)公司的管控模式，采用當(dāng)?shù)貛抛鳛橛涃~本位幣、人民幣作為輔幣建立一套符合當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算體系，根據(jù)不同財(cái)務(wù)信息的要求不同，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行調(diào)整。涉及集團(tuán)內(nèi)部多家單位同時(shí)共建，可以設(shè)置多個(gè)會(huì)計(jì)核算主體，需要按照統(tǒng)一記賬本位幣記賬處理。

（2）稅務(wù)整體籌劃。各單位使用同一個(gè)品牌公司對(duì)外統(tǒng)一申報(bào)，由于國(guó)別稅收體系之間的差異等多方面綜合因素，總承包單位應(yīng)該在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)前充分考慮各方利益，牽頭做好整體稅務(wù)籌劃。在具體實(shí)施過程中，充分了解當(dāng)?shù)囟愂阵w系和集團(tuán)公司所在國(guó)之間的稅收差異，做出合理的稅務(wù)籌劃。企業(yè)需要從以下幾個(gè)方面判斷制定稅籌策略：第一，投標(biāo)前，總包單位應(yīng)介入潛在市場(chǎng)的稅務(wù)信息的收集。分析中國(guó)和所在運(yùn)營(yíng)國(guó)度之間的所得稅和各項(xiàng)稅賦的差異，結(jié)合合同條款和稅收優(yōu)惠條件，做出低價(jià)清關(guān)或者高價(jià)清關(guān)的稅收策略判斷，制訂整體稅收籌劃方案；第二，根據(jù)不同企業(yè)在施工過程中的自身利益的考慮，在合同報(bào)價(jià)過程中充分考慮利責(zé)共擔(dān)的原則簽訂施工合作協(xié)議；第三，深入組織研究經(jīng)營(yíng)所在國(guó)是否與我國(guó)簽訂避免雙重征稅協(xié)定，涉及是否可以抵扣等多方面因素做出稅收籌劃，必要時(shí)可以申請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局提供國(guó)際稅務(wù)援助，比如華興水泥集團(tuán)海外投資。

三、實(shí)施過程中資金風(fēng)險(xiǎn)管理

實(shí)施過程中，由于資金結(jié)構(gòu)不同，項(xiàng)目受國(guó)家財(cái)政和外部國(guó)際環(huán)境的影響較大，如何規(guī)避外部環(huán)境中對(duì)總分包單位的資金風(fēng)險(xiǎn)，是項(xiàng)目施工是否盈利的關(guān)鍵點(diǎn)。

案例：某集團(tuán)公司在進(jìn)入安哥拉市場(chǎng)后，所承接項(xiàng)目具有中國(guó)優(yōu)貸政府資金，同時(shí)也有當(dāng)?shù)刎?cái)政資金。隨著國(guó)際原油價(jià)格的下跌和歐元貶值的雙重壓力，當(dāng)?shù)刎?cái)政資金緊縮造成項(xiàng)目資金緊張，駐外公司利用集團(tuán)公司區(qū)域資金調(diào)配優(yōu)勢(shì)和優(yōu)貸資金的組合方式，通過資金整體籌劃，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)原則，保證了項(xiàng)目的順利實(shí)施，成功占領(lǐng)了當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。

從以上案例可以看出，由于工程項(xiàng)目前期投入較大，項(xiàng)目資金需求前緊后松，整體籌劃好項(xiàng)目資金尤為重要，特別是保證前期現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目資金使用尤為關(guān)鍵。企業(yè)需要收支兩條線入手做好收入和支出管理，在收支方面企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面開展資金管理工作。

在收款方面，應(yīng)該合理分析工程項(xiàng)目情況，制定合理的收款策略和方法。第一，保函保證金的管理。針對(duì)保函銀行要求不同，我們必須要力求降低保函保證金的資金占用和資金成本，充分利用集團(tuán)公司在金融機(jī)構(gòu)的綜合授權(quán)，辦理各種保函。第二，及時(shí)收取預(yù)付款。境外承包工程一般工程預(yù)付款的比率在15%-20%區(qū)間。承包商在開立預(yù)付保函后，根據(jù)合同應(yīng)及時(shí)完善手續(xù)，獲取預(yù)付款。這樣就可以解決項(xiàng)目前期費(fèi)用和設(shè)備、物資采購(gòu)的資金需求。第三，及時(shí)收取工程款進(jìn)度款。工程開工后，承包商應(yīng)按照合同規(guī)定格式和內(nèi)容定期填報(bào)項(xiàng)目實(shí)際工程量完成情況申報(bào)表，向業(yè)主申請(qǐng)工程進(jìn)度款。第四，及時(shí)收回保留金。目前，部分國(guó)家工程施工過程中，可以開具質(zhì)保金保函作為抵押，提前收取工程質(zhì)保金，節(jié)約公司整體資金使用成本。

在支出方面從以下幾個(gè)方面開展資金管理工作：第一，集中結(jié)算、統(tǒng)一資金調(diào)度、全面監(jiān)控資金支付。根據(jù)目前大部分集團(tuán)企業(yè)境外資金管理主要資金實(shí)行二級(jí)資金管理模式，先審批后使用。總包單位應(yīng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)資金使用進(jìn)行專項(xiàng)審定，采用季度籌劃，月度申報(bào)的模式，對(duì)資金進(jìn)行整體把控，對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流全過程跟蹤，保證現(xiàn)場(chǎng)資金使用；第二，嚴(yán)控合同、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。承包工程的資金結(jié)構(gòu)不同，支付方式也不一致。在簽訂合作單位協(xié)議的時(shí)候，明確工程款專款專用約束條款，確保資金緊張的協(xié)作單位在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中資金充裕；第三，全面預(yù)算、建立資金預(yù)警體系。

四、打造財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，加強(qiáng)信息溝通

面臨整體分包的工程建設(shè)，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)主要組成人員為由總包單位、協(xié)作單位共同組成，然而由于各企業(yè)文化氛圍不同，行政管理角度不同，各國(guó)對(duì)財(cái)稅的要求不同，各單位財(cái)務(wù)管理方式不同制約財(cái)務(wù)整體工作的開展，如何建立一個(gè)各方認(rèn)同的財(cái)務(wù)管控模式在項(xiàng)目實(shí)施過程中尤為重要。筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面去完善財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。

（1）建立財(cái)務(wù)樞紐?？偘綉?yīng)該作為財(cái)務(wù)管理的中心紐帶，兼顧各單位的財(cái)務(wù)管理模式建立一套行之有效的財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)管控模式的開展，同時(shí)對(duì)不同企業(yè)文化進(jìn)行融合，形成一個(gè)共同認(rèn)知的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，建立以總包單位主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理溝通機(jī)制。

（2）建立學(xué)習(xí)型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。對(duì)運(yùn)營(yíng)國(guó)家和中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異進(jìn)行分析，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，形成財(cái)務(wù)人員相互學(xué)習(xí)，相互交流，當(dāng)?shù)貑T工和外派員工相互融合，老財(cái)務(wù)人員傳授新財(cái)務(wù)人員的機(jī)制。

（3）完善人員流動(dòng)機(jī)制。海外機(jī)構(gòu)工作中，由于個(gè)人家庭生活等多方面原因，人員的流動(dòng)相對(duì)比較頻繁，如何保證在人員流動(dòng)過程中財(cái)務(wù)工作順利開展，也是制約財(cái)務(wù)管控的一個(gè)因素，建立一套合理的薪酬體系，完善財(cái)務(wù)委派機(jī)制，建立一個(gè)懂管理、懂業(yè)務(wù)，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，合理安排財(cái)務(wù)資源，保證財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力。

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文

關(guān)鍵詞：水利工程；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：TV 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、水利工程財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)分類

水利工程的財(cái)務(wù)管理，主要發(fā)生在工程招標(biāo)階段、籌資階段和工程施工階段，分別表現(xiàn)為招標(biāo)合同報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、資金籌集風(fēng)險(xiǎn)和工程支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，具體分類如下：

1、工程招標(biāo)階段的合同報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。水利工程在招投標(biāo)的階段，承包商根據(jù)招標(biāo)文件的具體要求，編制投標(biāo)的報(bào)價(jià)書，然后通過對(duì)項(xiàng)目的預(yù)測(cè)分析，對(duì)工程量可削減的部位進(jìn)行判斷，從而壓低單價(jià)；對(duì)于那些可能增加工程量的項(xiàng)目，則會(huì)提高單價(jià)。這樣一來，承包商在總報(bào)價(jià)不變的情況下，就能夠獲得更多的工程結(jié)算款，要求甲方增加工程成本，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。

2、工程籌資階段的資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。水利工程需要龐大的資金，單靠建設(shè)單位本身的自由有資金，通常難以滿足工程建設(shè)的需求，因此需要進(jìn)行籌資。但籌資的不確性容易帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，譬如利率風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。水利工程的資金除了自有資金和財(cái)政撥款之外，大多數(shù)還需要通過銀行貸款等方式籌集，但貸款政策容易受到國(guó)內(nèi)外金融經(jīng)濟(jì)的影響，籌資成本的變動(dòng)系數(shù)比較大。

3、會(huì)計(jì)核算上存在的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)的有關(guān)制度是不斷更新和發(fā)展的，這對(duì)于會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)就有了更高的要求。然而因?yàn)闀?huì)計(jì)人員素質(zhì)不高、開展的培訓(xùn)太過形式化等原因，使得財(cái)會(huì)人員的核算水平滿足不了時(shí)代的要求。在新的財(cái)務(wù)處理方法下，財(cái)會(huì)人員很容易由于本身的因素而出現(xiàn)差錯(cuò)，從而造成核算質(zhì)量問題，財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)也就不斷增加。

4、工程施工階段的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)。首先是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，由于水利工程的建設(shè)周期比較長(zhǎng)，存在很多不確定因素，承包商為了增加工程的結(jié)算款，會(huì)通過重復(fù)計(jì)算工程量或者提高結(jié)算單價(jià)的方式，給甲方帶來不必要的資金壓力，從而形成比較高的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。其次是支付風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生在工程款結(jié)算之后，尤其是受到工程轉(zhuǎn)包現(xiàn)象的影響，會(huì)增加工程款支付的風(fēng)險(xiǎn)。

5、單位管理上存在的風(fēng)險(xiǎn)。好的管理是一個(gè)單位能夠發(fā)展的保障，而財(cái)務(wù)管理也正是單位管理的核心內(nèi)容。在水利工程中，產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題和健全的管理體系的缺乏是密切相關(guān)的，因?yàn)閱挝粚?duì)有些規(guī)章制度的實(shí)施力度欠缺，造成管理工作產(chǎn)生的效果不佳。此外，因?yàn)閱挝粚?duì)監(jiān)督崗位的設(shè)置不夠注重，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作有了很大的困難。其次，因?yàn)楣芾淼倪^程是動(dòng)態(tài)的，在實(shí)際的管理中，按照不斷變更的具體情況進(jìn)行管理是很必要的，然而在日常的管理過程中，這一問題常常會(huì)被忽視，從而對(duì)管理工作的有效進(jìn)行形成了阻礙。這些問題最終都會(huì)阻礙會(huì)計(jì)信息的正常傳遞，造成會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量無法得到保障，從而對(duì)單位決策的制定造成影響，很大程度上增加了決策引起的風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、水利工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）財(cái)會(huì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

因?yàn)樗块T是國(guó)家事業(yè)單位，日常運(yùn)營(yíng)是靠國(guó)家的財(cái)政撥款來開展的，所以，大多數(shù)員工都有這種心理，他們認(rèn)為國(guó)家的資產(chǎn)是取之不盡，用之不竭的，如果缺錢了可以直接找國(guó)家解決，因此他們的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常的淡薄。其次，大部分水利工程單位為了追求一時(shí)的利益，盲目的擴(kuò)大項(xiàng)目投資，最后就引發(fā)了無法避免的財(cái)務(wù)透支，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）單位的管理制度不合理

水利工程在財(cái)務(wù)管理過程中，沒有一個(gè)全面、系統(tǒng)的管理制度，沒有實(shí)行全面的責(zé)任制度和完善的內(nèi)控制度，從而給日常工作的考察帶來了很大的困難。其次，在水利工程的財(cái)務(wù)管理的過程中，沒有行之有效的激勵(lì)機(jī)制去調(diào)動(dòng)員工的積極性，使得財(cái)務(wù)管理工作無法達(dá)到預(yù)期的效果。正是因?yàn)榇嬖谶@些因素，造成了水利工程財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、提高水利工程財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)策略

（一）穩(wěn)抓基礎(chǔ)工作,提高人員素質(zhì)

首先，水利工程需要認(rèn)準(zhǔn)什么是基礎(chǔ)性工作，穩(wěn)抓基礎(chǔ)工作，重視并嚴(yán)格監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)，明確財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。不能因?yàn)樗こ特?cái)務(wù)管理上的改革而造成工作上的被動(dòng)，更不能因?yàn)楦母锏脑蚨鲆暳藢?duì)水利工程資金的監(jiān)管力度。 同時(shí)必須注重人員的素質(zhì)培養(yǎng)，所謂的素質(zhì)培養(yǎng)不僅在于專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，更在于道德品質(zhì)的提升。要加強(qiáng)培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，拓展他們的財(cái)務(wù)知識(shí),調(diào)整他們的學(xué)習(xí)態(tài)度，提高他們的專業(yè)層次，使財(cái)務(wù)人員具備優(yōu)秀的技能可以更好地完成自己的工作。另外，水利工程需要不定期地宣傳法制教育以及誠(chéng)信教育,使得財(cái)務(wù)人員可以恪守成規(guī)，牢記財(cái)務(wù)職業(yè)道德。依法理財(cái)、正當(dāng)用財(cái)、妥善管財(cái)，不做違法亂紀(jì)的事情，認(rèn)真做一名合格的財(cái)務(wù)人員。

（二）制定合理的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)

對(duì)水利工程的財(cái)務(wù)管理來說，應(yīng)該致力于制定以下三個(gè)合理的目標(biāo)去有效控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先，應(yīng)該從會(huì)計(jì)的核算、資產(chǎn)的管理等一系列重要環(huán)節(jié)的有效運(yùn)行出發(fā)，制定合理有效的目標(biāo)，也就是操作層面的目標(biāo)。其次，應(yīng)該建立產(chǎn)生合理的會(huì)計(jì)信息的傳播機(jī)制，從而確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，使財(cái)務(wù)管理可以順利展開，這是信息層面的目標(biāo)。最后，在制定單位發(fā)展進(jìn)步目標(biāo)的同時(shí)，應(yīng)該對(duì)目標(biāo)的合法性以及合規(guī)性進(jìn)行充分的考慮，這樣才能夠使財(cái)務(wù)管理順利進(jìn)行得到保障，即合規(guī)層面的目標(biāo)。

（三）完善內(nèi)部管理制度

首先，得從職責(zé)的劃分以及內(nèi)部的控制程序入手，需要考慮到工作程序的制約性，避免一人獨(dú)斷專行的現(xiàn)象，同時(shí)也將工作量平均分?jǐn)傞_以免工作的混淆。對(duì)于財(cái)務(wù)部門人員配備較少的水利工程，建議加大出納等財(cái)務(wù)人員的工作量,擴(kuò)展其工作范圍，繼而減輕會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)?？梢詫⒅T如對(duì)印章和支票的保存、記賬報(bào)賬、統(tǒng)計(jì)水利工程報(bào)表和憑證的編制等比較簡(jiǎn)單基本的內(nèi)容分交給財(cái)務(wù)人員共同負(fù)責(zé)完成，這樣可以減少發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)，降低風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，也要做好內(nèi)部的審計(jì)工作，建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，配備高素質(zhì)的審計(jì)人員，正確處理好上下級(jí)審計(jì)人員的關(guān)系。協(xié)調(diào)好各部門之間的利益沖突，使審計(jì)工作得到更好的落實(shí)。

（四）加強(qiáng)工程施工階段結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)的防范

水利工程施工階段的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)也是常見的風(fēng)險(xiǎn)類型之一，需要進(jìn)一步加以防范，其主要措施包括：

1、工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，首先是在預(yù)付款的時(shí)候，要求承包單位提供預(yù)付款保證金等的擔(dān)保；其次是建設(shè)單位嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的結(jié)算手續(xù)、程序等進(jìn)行結(jié)算，防止承包商多計(jì)工程量或者虛抬項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)；再次是在結(jié)算的時(shí)候，可以申請(qǐng)第三方進(jìn)行監(jiān)督，以保證結(jié)算工作的順利進(jìn)行。

2、工程支付風(fēng)險(xiǎn)的防范。首先是控制支付主體的風(fēng)險(xiǎn)，要將工程的款項(xiàng)匯到合同指定賬戶，如果支付主體需要更換賬戶，必須進(jìn)行書面申請(qǐng)。其次是支付方式的風(fēng)險(xiǎn)，支付的時(shí)候嚴(yán)格按照合同規(guī)定的支付方式，而且不能隨意更改其他方式；再次是支付憑據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，建設(shè)方必須根據(jù)合同要求或工程進(jìn)度向承包方索取支付的合法憑證。

（五）協(xié)調(diào)好發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

任何以犧牲原則去得到的東西都是不長(zhǎng)久的，對(duì)于單位的發(fā)展也是如此。大多數(shù)單位都誤以為規(guī)范財(cái)務(wù)管理就一定會(huì)對(duì)單位的發(fā)展造成阻礙，其實(shí)，這一觀點(diǎn)的錯(cuò)誤所在就是他們沒有正確地認(rèn)識(shí)到規(guī)范的財(cái)務(wù)管理對(duì)于單位發(fā)展的意義。無論何時(shí)，我們都應(yīng)該認(rèn)識(shí)到到，一個(gè)好的、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式才是一個(gè)單位發(fā)展的不竭動(dòng)力和有效保障，一個(gè)單位只有建立良好的財(cái)務(wù)管理制度，才能夠長(zhǎng)期穩(wěn)步地發(fā)展下去，否則，就算它可以獲得暫時(shí)的發(fā)展，最終也會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)系統(tǒng)的紊亂而走向失敗的深淵。

結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理工作為水利工程的核心內(nèi)容，在水利工程的整個(gè)施工過程中有著舉足輕重的地位。而水利工程財(cái)務(wù)管理中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于工程有著很嚴(yán)重的影響，因此，在水利工程項(xiàng)目建設(shè)中，建設(shè)單位必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，有效的減少由于風(fēng)險(xiǎn)帶來的各種問題，從而使水利工程項(xiàng)目的實(shí)施得到更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文

商業(yè)連鎖企業(yè)雖然經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜頻繁，但是相對(duì)于大型國(guó)有企業(yè)來說投資活動(dòng)較為自由、自主空間較大。并且，隨著企業(yè)發(fā)展的不斷成熟、擴(kuò)張速度的不斷加快，投資管理也是其財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。對(duì)于商業(yè)連鎖企業(yè)來說，源自于同一地區(qū)的競(jìng)爭(zhēng)、新型業(yè)態(tài)的競(jìng)爭(zhēng)(如超市、百貨店、折扣店、便利店、專業(yè)店、品牌專賣店、倉(cāng)儲(chǔ)式大賣場(chǎng))、內(nèi)外資企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)等都給其投資帶來了一系列的投資風(fēng)險(xiǎn)。以內(nèi)外資企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)為例，據(jù)統(tǒng)計(jì)目前一些城市營(yíng)業(yè)面積在8000平方米以上的大型超市，外商投資企業(yè)已經(jīng)占到了23%，少數(shù)發(fā)達(dá)地區(qū)已經(jīng)占到了50%。在這種情況下，以投資方式劃分的實(shí)業(yè)投資以及資本投資風(fēng)險(xiǎn)成為了商業(yè)連鎖企業(yè)的主要投資風(fēng)險(xiǎn)。前者主要體現(xiàn)在相關(guān)聯(lián)產(chǎn)品的多元化經(jīng)營(yíng)中，后者則主要體現(xiàn)在股權(quán)投資等虛擬交易中。

2日常經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理

日常經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理是商業(yè)連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最主要內(nèi)容。如果說籌資、投資管理是保障商業(yè)連鎖企業(yè)得以成立、擴(kuò)張的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，那么日常經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理則是從細(xì)節(jié)上來決定商業(yè)連鎖企業(yè)是否能夠保持穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要管理活動(dòng)。預(yù)算管理、資金管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、利潤(rùn)管理、稅金的核算與管理、商品的折價(jià)折讓管理等都是日常經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容?？梢钥闯?，該管理內(nèi)容復(fù)雜繁多，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也主要體現(xiàn)在細(xì)節(jié)上。比如，對(duì)于商業(yè)連鎖企業(yè)來說，存貨的比例有可能高達(dá)80%，由于存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的分配、利用不合理，導(dǎo)致存貨大量積壓；成本控制指標(biāo)設(shè)置的不適當(dāng)，導(dǎo)致物流配送中心運(yùn)營(yíng)資金過于緊張或者過于寬松；固定資產(chǎn)使用、處置管理的不科學(xué)，導(dǎo)致整個(gè)運(yùn)營(yíng)過程中固定資產(chǎn)的流失等。

3統(tǒng)籌財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

3.1勾勒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)圖，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性

商業(yè)連鎖企業(yè)的規(guī)模性與地域性決定了其所要考慮的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素是多種多樣的，要想使這些因素可控，就必須首先識(shí)別這些因素，并且盡可能地做到全面。商業(yè)連鎖企業(yè)可以按照籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所可能存在的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行列舉，并將其組合在一張圖表中。同時(shí)，由于每個(gè)地域的行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)濟(jì)狀況、消費(fèi)者喜好等都存在差別，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)圖可以按照不同的地域來勾勒。

3.2在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)圖的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

在識(shí)別這些因素的基礎(chǔ)上，商業(yè)連鎖企業(yè)要考慮這些事項(xiàng)發(fā)生的可能性，要考慮這些事項(xiàng)在什么情況下會(huì)發(fā)生等，得出評(píng)估結(jié)果，為后期的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)提供基礎(chǔ)。一方面，要不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，通過不同方法的組合與派生，更好地運(yùn)用模型、數(shù)據(jù)等進(jìn)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。另一方面，要借鑒其他相似連鎖企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)與失敗教訓(xùn)，結(jié)合自身情況，建立科學(xué)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。即某一風(fēng)險(xiǎn)超過某一閥值，就要啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)入緊急狀態(tài)。以麥當(dāng)勞為例，在2002年以前，麥當(dāng)勞在世界上新建分店的速度最快達(dá)到每3小時(shí)一家，但是由于其忽視了各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)閥值的控制，導(dǎo)致2002年第四季度凈虧損達(dá)到了三億四千萬美元。值得注意的是，這一風(fēng)險(xiǎn)閥值需要進(jìn)行定期檢查或者根據(jù)不同的情況進(jìn)行不定期的調(diào)整，而不是一成不變的。

3.3建立針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)當(dāng)是具體層面上的，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。此處所要強(qiáng)調(diào)的是事前和事中的風(fēng)險(xiǎn)具體應(yīng)對(duì)措施，這往往是商業(yè)連鎖企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中可能忽視的，尤其小型商業(yè)連鎖企業(yè)。將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提到事前和事中，可以有效地將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率降低到企業(yè)的可控范圍內(nèi)。比如，在商業(yè)連鎖企業(yè)中，總店或者區(qū)域總是發(fā)揮著重要的管理和領(lǐng)導(dǎo)作用，那么可以設(shè)置以下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：籌資方案由總店管理層進(jìn)行決策；在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，將一切投資權(quán)限集中于總店管理層，其他任何分店沒有決定是否投資的權(quán)限；根據(jù)可行性研究、授權(quán)審批、后續(xù)評(píng)價(jià)、投資過程記錄以及投資資金收回這幾個(gè)階段對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格管理與控制；在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，可以根據(jù)資金預(yù)算控制系統(tǒng)模塊、資金結(jié)算控制系統(tǒng)模塊、資金分析決策控制系統(tǒng)模塊、資金全程預(yù)警系統(tǒng)模塊四個(gè)板塊來進(jìn)行資金管理等。

3.4完善配套信息化軟件的應(yīng)用

從生產(chǎn)商或者供貨商供貨到區(qū)域物流中心進(jìn)行貨物配送，再到終端消費(fèi)者購(gòu)買產(chǎn)品，整個(gè)過程中伴隨著大量的財(cái)務(wù)信息。由于商業(yè)連鎖企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的控制需要通過信息化軟件予以支撐。實(shí)際上，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用對(duì)于商業(yè)連鎖企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的效果是有目共睹的，但是其投入成本較高，并不適用于所有的商業(yè)連鎖企業(yè)。實(shí)務(wù)中，商業(yè)連鎖企業(yè)可以利用POS機(jī)等微機(jī)顯示的數(shù)據(jù)來統(tǒng)計(jì)商品的銷售量、分析區(qū)域性商品銷售比例、區(qū)域性消費(fèi)者消費(fèi)偏好等信息，根據(jù)該信息來統(tǒng)計(jì)銷售利潤(rùn)、開展商品折扣活動(dòng)、合理安排物流配送，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在事前和事中。

4按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)容建立針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是從商業(yè)連鎖企業(yè)的宏觀角度來闡述如何提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的，它貫穿于財(cái)務(wù)管理的每一項(xiàng)工作中。在此基礎(chǔ)上，商業(yè)連鎖企業(yè)還要針對(duì)各項(xiàng)不同的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容建立針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，實(shí)現(xiàn)全方位的、精細(xì)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)

我國(guó)商業(yè)連鎖企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)從理論上來講是上文所述的收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)，反映到實(shí)務(wù)當(dāng)中則主要表現(xiàn)為債務(wù)結(jié)構(gòu)安排不合理、資金來源不當(dāng)、籌資方式不當(dāng)?shù)葐栴}。以我國(guó)連鎖零售企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)安排為例，對(duì)比國(guó)外零售商的債務(wù)比例和債務(wù)結(jié)構(gòu)，中國(guó)零售企業(yè)的債務(wù)主要集中于流動(dòng)負(fù)債，而流動(dòng)負(fù)債中主要以應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)以及短期借款為主；國(guó)外的零售商債務(wù)結(jié)構(gòu)則較為均衡，長(zhǎng)期借款的比重稍高。在商業(yè)連鎖企業(yè)發(fā)展過程中，一定要結(jié)合擴(kuò)張情況調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)，平衡長(zhǎng)期借款與短期借款，開發(fā)多元化的籌資方式，切忌一味地?cái)U(kuò)張而忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。實(shí)踐證明，大多數(shù)連鎖企業(yè)在經(jīng)過最初的快速發(fā)展后，會(huì)將重點(diǎn)放在企業(yè)內(nèi)部管理之上。以國(guó)美為例，在“殼王”取得控股權(quán)、國(guó)美接手控制權(quán)、運(yùn)作地產(chǎn)物業(yè)、運(yùn)作電器零售四個(gè)階段的資本運(yùn)作過程中，通過大規(guī)模的股權(quán)籌資與并購(gòu)等籌資方式成功地實(shí)現(xiàn)了連鎖經(jīng)營(yíng)。

4.2投資風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)

商業(yè)連鎖企業(yè)的投資活動(dòng)既具有一般企業(yè)投資的管理特征，又具有其自身的特點(diǎn)，要把握明確的投資方向、嚴(yán)格控制投資項(xiàng)目、規(guī)劃投資規(guī)模?？紤]到連鎖企業(yè)的規(guī)模效益，連鎖企業(yè)在發(fā)展的穩(wěn)定期要首先考慮關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)的投資，切忌跨度過大。比如，物流配送中心在連鎖企業(yè)的整個(gè)運(yùn)作模式中起著關(guān)鍵性的作用，企業(yè)往往會(huì)對(duì)其物流配送中心投入大量的人力、物力和財(cái)力，因此企業(yè)可以利用物流配送中心的資源為其他企業(yè)提供相關(guān)物流業(yè)務(wù)。在控制投資項(xiàng)目方面，商業(yè)連鎖企業(yè)可以借鑒一般企業(yè)的管理實(shí)踐與理論。但是，在投資規(guī)模的控制上，商業(yè)連鎖企業(yè)要控制好發(fā)展戰(zhàn)略。因?yàn)槠浔旧砭褪强坎粩嗤顿Y新的分店來謀得市場(chǎng)份額，如果多元化的投資規(guī)模過大、速度過快，會(huì)給自身發(fā)展帶來更多的不穩(wěn)定性因素。

4.3經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)

在經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)中，連鎖經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)化以及流程化相當(dāng)重要。因?yàn)橹T如預(yù)算管理、資金管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、利潤(rùn)管理、稅金的核算與管理、商品的折價(jià)折讓管理等這些管理活動(dòng)所可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均外在的表現(xiàn)于日常經(jīng)營(yíng)管理制度當(dāng)中。管理層的一個(gè)決策可能給企業(yè)帶來不可估量的損失或者巨大的經(jīng)濟(jì)利益。以開店選址為例，國(guó)美王府井上商城敗走“麥城”就是典型的案例。營(yíng)業(yè)面積達(dá)3000平米的國(guó)美電器王府井商城開業(yè)，黃金地段、精美裝修，僅開業(yè)前的廣告費(fèi)就達(dá)100萬元。但開業(yè)后卻發(fā)現(xiàn)諸如緊鄰夜市而致交通堵塞貨運(yùn)車無法進(jìn)入、房租過高、經(jīng)營(yíng)成本居高不下，交通不便等問題，迫使國(guó)美提前終止合同，撤出王府井。這次失誤讓國(guó)美管理層意識(shí)到連鎖經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)化以及流程化對(duì)于規(guī)避經(jīng)營(yíng)過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

5結(jié)語(yǔ)

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文

（一）面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。供電公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)等。電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)具體是指電輸出或輸入的價(jià)值也許會(huì)發(fā)展改變，從而使公司的利潤(rùn)不是非常穩(wěn)定。輸出價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指售電單價(jià)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，輸入價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指購(gòu)電價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)屬于政策風(fēng)險(xiǎn)，也是電力行業(yè)所獨(dú)有的風(fēng)險(xiǎn)類型，它具有客觀性和不可避免性?；I資風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)。秦皇島供電公司需要重點(diǎn)關(guān)注的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來自固定資產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、企業(yè)所得稅，只有保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性再加上爭(zhēng)取到最大限度的可抵扣范圍，才能最大限度地為公司節(jié)約稅金。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素分析。隨著電網(wǎng)制度的改革和市場(chǎng)環(huán)境的變化，電網(wǎng)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類逐漸多樣化。現(xiàn)階段，大部分電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理能力都比較弱，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的能力也比較差。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)絕大部分是由于內(nèi)部控制不完善而導(dǎo)致的。內(nèi)部環(huán)境因素包括籌資決策不當(dāng)、投資決策不合理、內(nèi)部控制制度存在缺陷和資產(chǎn)管理不當(dāng)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問題。供電公司存在的問題主要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱和管理能力較差、內(nèi)部控制有待完善、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善、還不成體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力不強(qiáng)等。秦皇島供電公司至今仍沒有一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警還不成體系，風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)性、完整性較差，不能及時(shí)、完整地反饋對(duì)完成公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，未能有效采取應(yīng)對(duì)措施。

二、秦皇島供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。供電公司的財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)有公司經(jīng)營(yíng)效益、資產(chǎn)效率、發(fā)展能力、成本水平、現(xiàn)金流量、貢獻(xiàn)程度等。針對(duì)當(dāng)前秦皇島供電公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)的現(xiàn)狀，有必要采取有效措施，使該公司管理層和員工走出對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的誤區(qū)。強(qiáng)化管理層防范風(fēng)險(xiǎn)的理念，是公司構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的基礎(chǔ)，是保證公司風(fēng)險(xiǎn)防范的必要條件。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度。供電公司在建立內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)注重理論與實(shí)際的充分結(jié)合；控制要以預(yù)防為主，檢查要將常規(guī)審計(jì)和定期或者不定期審計(jì)相結(jié)合。企業(yè)的負(fù)責(zé)人應(yīng)該充分意識(shí)到，要想公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展、規(guī)模擴(kuò)大，就要重視對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制。提升公司對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，是保障內(nèi)部控制有效實(shí)施的最重要因素，只有提高了執(zhí)行力度，才能規(guī)范管理公司的內(nèi)部日常事務(wù)。變革內(nèi)部控制理念，加強(qiáng)公司內(nèi)部的溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，建立科學(xué)的信息處理機(jī)制和健全內(nèi)部控制制度將直接影響該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果。在集中核算模式下系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注信息傳遞的高效性、財(cái)務(wù)信息的規(guī)范化。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)端口的關(guān)系如圖1所示。

（三）充分重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)果，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，必須高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)檢測(cè)到的結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注出現(xiàn)黃、紅兩種顏色亮燈狀態(tài)的指標(biāo)，認(rèn)真分析背后的原因并制定相應(yīng)的解決措施。這就從源頭上避免了公司可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)難以解決的問題及時(shí)向上級(jí)主管單位溝通匯報(bào)，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。同時(shí)，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，開展公司系統(tǒng)內(nèi)供電單位主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)標(biāo)工作，可以先在一個(gè)地區(qū)內(nèi)進(jìn)行對(duì)標(biāo)，取得成效后再進(jìn)一步擴(kuò)大到全省范圍。通過找差距、找問題、找目標(biāo)，促使下屬公司經(jīng)營(yíng)管理水平不斷提升，及時(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保整個(gè)集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)的順利實(shí)現(xiàn)。

（四）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。從財(cái)務(wù)的角度來講，供電公司經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險(xiǎn)。而全面預(yù)算管控恰好與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面息息相關(guān)，所以應(yīng)做好全面預(yù)算管理。秦皇島供電公司所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜而嚴(yán)峻，主要表現(xiàn)在：一是電量增速大幅下滑。二是折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本總額不斷增加。三是購(gòu)電成本持續(xù)攀升，購(gòu)水電比重雖同比有所提高，但增量部分主要為上網(wǎng)電價(jià)較高的大水電電量，公司盈利空間受到擠壓。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究分析，選擇適當(dāng)?shù)墓芾矸椒ㄟM(jìn)行處理，只有合理平衡電量、成本、投資和效益的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，才能有效應(yīng)對(duì)更加嚴(yán)格的內(nèi)外部管控要求，從而保障全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（五）定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制情況跟蹤，確保風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。為強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高風(fēng)險(xiǎn)管控剛性，確保順利完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、跟蹤常態(tài)化工作機(jī)制。定期分析總結(jié)前一階段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控情況，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，合理準(zhǔn)確評(píng)估可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)跟蹤與事前預(yù)估相結(jié)合，做好公司經(jīng)營(yíng)過程的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)跟蹤。加強(qiáng)電力市場(chǎng)跟蹤，密切關(guān)注量、價(jià)、費(fèi)等指標(biāo)的變化情況。對(duì)跟蹤分析揭示出的風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)采取有效措施加以落實(shí)改進(jìn)，并做好總結(jié)工作，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。財(cái)務(wù)部門跟蹤成本預(yù)算執(zhí)行情況，需要市場(chǎng)部、計(jì)劃部、基建部、設(shè)備部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的密切協(xié)作，及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，才能使公司的目標(biāo)得以落實(shí)。

三、結(jié)論

本文通過分析秦皇島供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控現(xiàn)狀，提出合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，得出以下結(jié)論：（1）電網(wǎng)公司如果要更好地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該在經(jīng)營(yíng)管理過程中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。（2）定期進(jìn)行國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析和政策研究，加強(qiáng)決策的科學(xué)性；充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的引導(dǎo)和管控作用，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可控、在控；定期跟蹤風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及指標(biāo)并及時(shí)反饋給相關(guān)責(zé)任部門。（3）采取針對(duì)性措施，及時(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)公司由外延式發(fā)展向外延與內(nèi)涵并重發(fā)展轉(zhuǎn)變，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，創(chuàng)造資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)新績(jī)效。

作者:趙欣 鄧偉妍 單位:國(guó)網(wǎng)冀北電力有限公司秦皇島供電公司

參考文獻(xiàn)：

[1]高培明，侯新華.智能化發(fā)展給電網(wǎng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)與防控對(duì)策[J].能源技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2011，（07）.

[2]梁國(guó)棟.基于層次分析法的電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2013，（9）.

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)在改革和發(fā)展過程中面臨著越來越多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文通過對(duì)煤炭施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使煤炭施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

關(guān)鍵詞 ：施工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

開灤建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司是開灤集團(tuán)公司下屬的控股子公司，屬于煤炭施工企業(yè)，隨著煤炭市場(chǎng)的持續(xù)低迷，面臨著空前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力，本文主要通過對(duì)開灤建設(shè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，深入研究應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，提出有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法對(duì)策，以達(dá)到控制煤炭施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

一、煤炭施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.煤炭施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀表現(xiàn)

開灤建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司作為開灤集團(tuán)公司下屬的煤炭施工企業(yè)，2004年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從客觀表現(xiàn)來看：從流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力比率分析，首先分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，開灤建設(shè)集團(tuán)2004 年銷售收入凈額為877 萬元，期末應(yīng)收賬款為2304萬元，年初應(yīng)收賬款為1236萬元，由此計(jì)算出應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)僅為0.50 次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為720 天。說明開灤建設(shè)集團(tuán)應(yīng)收賬款每周轉(zhuǎn)一次需要720 天，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度較慢，反映了開灤建設(shè)集團(tuán)應(yīng)收賬款回收速度很低，應(yīng)收賬款的流動(dòng)性很弱，從而開灤建設(shè)集團(tuán)的短期償債能力就很低，由于應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)很長(zhǎng)，不但加大了施工企業(yè)的收賬費(fèi)用，而且也加大了施工企業(yè)產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)勢(shì)必計(jì)提大量的壞賬損失，這就大大的增加了煤炭施工企業(yè)的成本，利潤(rùn)減小了。通過對(duì)開灤建設(shè)集團(tuán)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析，我們看到施工企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率很低。其次分析存貨周轉(zhuǎn)率，2004年開灤建設(shè)集團(tuán)施工成本為6512萬元，期初存貨為869 萬元，期末存貨為2093 萬元，2004 年開灤建設(shè)集團(tuán)存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)為4.40次，存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.82 天，通過計(jì)算分析我們看到開灤建設(shè)集團(tuán)存貨的周轉(zhuǎn)速度比較慢，平均81.82天周轉(zhuǎn)一次，反映了施工企業(yè)存貨占用水平較高，存貨的流動(dòng)性比較弱，存貨占用了企業(yè)的大量資金，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度相應(yīng)的也就減慢了。這就直接影響了煤炭施工企業(yè)的短期償債能力及盈利能力。通過對(duì)開灤建設(shè)集團(tuán)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的分析，我們看到施工企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率偏低，說明煤炭施工企業(yè)的短期償債能力偏低，應(yīng)收賬款收賬速度慢，平均收賬期較長(zhǎng)，存貨占用水平較高，流動(dòng)性弱；另外煤炭施工企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率都較低，這就造成應(yīng)收賬款余額較大，目前從整個(gè)煤炭行業(yè)形勢(shì)來看，整個(gè)煤炭行業(yè)都不景氣，處于低迷狀態(tài)，應(yīng)收賬款回收困難，賬齡較長(zhǎng)，這就使得煤炭施工企業(yè)存在很大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)資金壓力變大，使企業(yè)償債能力減弱。

2.煤炭施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定量指標(biāo)分析

我們還以開灤建設(shè)集團(tuán)為例進(jìn)行定量指標(biāo)分析，首先從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量指標(biāo)分析，2004 年開灤建設(shè)集團(tuán)年末資產(chǎn)總計(jì)為92586 萬元，年末負(fù)債總計(jì)81276 萬元，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)87.78％，這就表明該企業(yè)資產(chǎn)來源主要依靠的是負(fù)債，這就使企業(yè)產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，說明施工企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力較弱，資產(chǎn)負(fù)債率低于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)參考值。2004年開灤建設(shè)集團(tuán)期末流動(dòng)資產(chǎn)為81353萬元，期末速動(dòng)資產(chǎn)為63197 萬元，期末流動(dòng)負(fù)債為71994萬元，計(jì)算出流動(dòng)比率為1.13，速動(dòng)比率為0.88，一般認(rèn)為，企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2，企業(yè)的流動(dòng)比率只有大于2，速動(dòng)比率至少是1，才能說明企業(yè)具有較強(qiáng)的短期償債能力。通過以上分析說明煤炭施工企業(yè)的負(fù)債比率一般都非常高，短期償債能力較弱，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率遠(yuǎn)低于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)參考值，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況和盈利能力都與風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)參考值有很大差距。

二、煤炭施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

1.加強(qiáng)資金管控力度，確保煤炭施工企業(yè)資金的安全煤炭施工企業(yè)應(yīng)制定合理的資金管理辦法、資金結(jié)算管理辦法和業(yè)務(wù)操作流程，以保障企業(yè)資金鏈的安全。為降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，煤炭施工企業(yè)必須要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算審批制度、資金支付授權(quán)批簽控制和資金使用日調(diào)度制度。制定施工企業(yè)的資金分類使用管制方案，資金使用按照“專款專用，限制調(diào)劑”原則合理進(jìn)行調(diào)配，在合理使用資金的同時(shí)最大限度的降低煤炭施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效防范了資金的支付風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收力度，提高煤炭施工企業(yè)資金的流動(dòng)性

針對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，煤炭施工企業(yè)應(yīng)該采取回現(xiàn)、抵賬、訴訟、提交仲裁申請(qǐng)等多種回收方式，并責(zé)成專人負(fù)責(zé)對(duì)所有結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一梳理，分析項(xiàng)目存在的問題，使項(xiàng)目所有遺留問題在最短時(shí)間內(nèi)得到有效處理，達(dá)到項(xiàng)目驗(yàn)收目標(biāo)。最大限度降低項(xiàng)目不應(yīng)有的損失，實(shí)現(xiàn)收入確認(rèn)的最大化。針對(duì)已經(jīng)處理完成的工程項(xiàng)目，核實(shí)項(xiàng)目回款條件、項(xiàng)目回款狀態(tài)，確定項(xiàng)目應(yīng)回款數(shù)額，落實(shí)責(zé)任單位，確?；乜畹那迨樟Χ?，最大限度的降低應(yīng)收款項(xiàng)回款的風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免壞賬的發(fā)生。

3.定期評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任

開灤建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司作為開灤集團(tuán)公司所屬的煤炭施工企業(yè)，從2006 年開始開灤集團(tuán)公司就開展了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并組織集團(tuán)公司所屬各單位按季度分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，便于領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，這就極大地降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失。煤炭施工企業(yè)應(yīng)該定期開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)工作，以應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.運(yùn)用多種財(cái)務(wù)策略，盡可能減少煤炭施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失

煤炭施工企業(yè)要積極深入的推進(jìn)提高質(zhì)量、降低成本、增加企業(yè)效益的工作。結(jié)合煤炭施工企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)際，大力推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和工藝的改進(jìn)工作，力求通過施工、經(jīng)營(yíng)等管理模式的創(chuàng)新和對(duì)施工技術(shù)方面的革新，來提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低施工企業(yè)成本，從而有效提高煤炭施工企業(yè)的盈利能力，最大限度的降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.發(fā)揮財(cái)務(wù)管控作用，提高煤炭施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流管理是煤炭施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心課題，煤炭施工企業(yè)要想最大限度的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就要把應(yīng)收款項(xiàng)回收作為頭等大事，加大回款力度。這主要是防止煤炭施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。只有好的現(xiàn)金流，才能為實(shí)現(xiàn)煤炭施工企業(yè)產(chǎn)值、利潤(rùn)提供保證。煤炭施工企業(yè)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，建立全員、全過程、全方位的全面預(yù)算管控體系，堅(jiān)持量入為出的預(yù)算管理原則，積極探索一套科學(xué)合理的資金管理模式，煤炭施工企業(yè)應(yīng)加大對(duì)應(yīng)收和應(yīng)付賬款的管理，按照“防范風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一計(jì)劃，先急后緩，重點(diǎn)優(yōu)先”原則，嚴(yán)格審批程序，合理使用資金，最大限度的防止煤炭施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文

一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）內(nèi)容 對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是要詳細(xì)分析自身運(yùn)營(yíng)過程中可能出現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體是指：找出可能存在的所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)該對(duì)哪些進(jìn)行后續(xù)處理；導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)運(yùn)營(yíng)造成的負(fù)面影響或者損害程度。集團(tuán)企業(yè)由于自身組織非常龐大復(fù)雜，因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也比一般企業(yè)更加多樣、更加難以控制，基于此，集團(tuán)企業(yè)只有全面掌握上述情況，才能準(zhǔn)確判斷自身運(yùn)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）層級(jí)與信息傳輸途徑 具體如下：

（1）集團(tuán)總部與下設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)對(duì)不同層級(jí)進(jìn)行針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。具體來講，集團(tuán)可以聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)分析總部以及各下設(shè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，并提交專業(yè)的評(píng)估報(bào)告，之后在年報(bào)中對(duì)這些信息進(jìn)行披露；另外，管理人員應(yīng)憑借對(duì)集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)狀況的了解，通過自己的專業(yè)知識(shí)以及工作經(jīng)驗(yàn)找出存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向上級(jí)管理層匯報(bào)。

（2）業(yè)務(wù)層的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)對(duì)各業(yè)務(wù)的具體操作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。這樣集團(tuán)總部以及下設(shè)企業(yè)都可以根據(jù)識(shí)別結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控處理，從而保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的財(cái)務(wù)安全性與穩(wěn)健性，保障公司業(yè)務(wù)能夠在安全的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展。

（三）方法 具體有兩種：一是列舉法。按照當(dāng)前集團(tuán)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，分析各個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研法。借助和業(yè)務(wù)人員交流操作情況，掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的環(huán)節(jié)，并分析過往風(fēng)險(xiǎn)控制的收效，為后續(xù)管理奠定基礎(chǔ)。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（一）定義 進(jìn)行了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，集團(tuán)企業(yè)還需要評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)，從而確定它們對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)可能造成的影響。集團(tuán)企業(yè)雖然結(jié)構(gòu)復(fù)雜、規(guī)模龐大，但是也并不代表其就會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盲區(qū)，也就是說不管其規(guī)模多大，每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中同樣都存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際工作中，無法將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消除。導(dǎo)致其產(chǎn)生的原因中有些是系統(tǒng)性的，集團(tuán)只要開展業(yè)務(wù)就必然會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能做的就只是將它們控制在安全水平范圍內(nèi)而已。因此，集團(tuán)企業(yè)的高管層需要制定出合理的風(fēng)險(xiǎn)安全水平范圍，并采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在安全水平之內(nèi)，從而保證運(yùn)營(yíng)的安全性。

（二）評(píng)估內(nèi)容 評(píng)估內(nèi)容主要分為兩大類：集團(tuán)外部與集團(tuán)內(nèi)部。集團(tuán)企業(yè)在評(píng)估的是應(yīng)該考慮時(shí)間的影響，除了關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及影響程度之外，也關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)存在的時(shí)序性，從而能夠在評(píng)估之后進(jìn)行更加高效的應(yīng)對(duì)。具體來講，集團(tuán)企業(yè)首先設(shè)置一個(gè)時(shí)間段，之后把識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)發(fā)生的可能性以及影響程度建立坐標(biāo)系左上方是發(fā)生可能性極高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不過這類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)影響程度很低；右上方也是發(fā)生可能性極高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且這類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)帶來沉重打擊。因此，這類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是集團(tuán)企業(yè)要重點(diǎn)防控的風(fēng)險(xiǎn)，必須采取有效措施對(duì)其進(jìn)行全方位的防控；左下方是發(fā)生可能性很低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且這類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)影響程度很低，因此，只要進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控隨時(shí)掌握其變化就可以；右下方也是發(fā)生可能性極低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，雖然這類風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)帶來沉重打擊，但是也不是重點(diǎn)防控的對(duì)象，只要做好動(dòng)態(tài)監(jiān)控就可以。

（三）評(píng)估方法 具體如下：

（1）定量法。通常來講，企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估都會(huì)選擇相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并根據(jù)這些指標(biāo)建立預(yù)警體系，具體見表1。

償債能力方面有以下指標(biāo)：流動(dòng)比率的值越高就代表企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定，學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為流動(dòng)比率的值是200%比較理想，這時(shí)企業(yè)擁有良好的短期債務(wù)償還能力；速動(dòng)比率的值越高就代表企業(yè)擁有越強(qiáng)的變現(xiàn)能力，學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為速動(dòng)比率的值是100%比較理想；資產(chǎn)負(fù)債率的值越小就代表企業(yè)擁有越好的長(zhǎng)期償債能力，學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率不超過50%比較理想；已獲利息倍數(shù)的數(shù)值越高就代表企業(yè)擁有越好的長(zhǎng)期償債能力。學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為利息保障倍數(shù)是3比較理想；

盈利能力方面有以下指標(biāo)：成本費(fèi)用率越高就代表企業(yè)擁有越好的盈利能力，為獲得利潤(rùn)支出的代價(jià)越小；凈資產(chǎn)收益率的值越高就代表企業(yè)擁有越好的盈利能力，運(yùn)營(yíng)效率越理想，投資人與債權(quán)人的利益會(huì)受到越好的保護(hù)；銷售毛利率越高就代表企業(yè)擁有越好的盈利能力，運(yùn)營(yíng)效率越理想；銷售凈利率越高就代表企業(yè)銷售收入具有越好的收益能力。學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為該指標(biāo)至少要超過10%。

營(yíng)運(yùn)能力方面有以下指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的值越高就代表企業(yè)收回賬款的速度越高、效率越高，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行得很有成效；存貨周轉(zhuǎn)率的值越高就代表企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，說明企業(yè)運(yùn)營(yíng)占用的資本越少，資本利用效率越高。

發(fā)展能力方面有以下指標(biāo)：營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率是正值的話，代表企業(yè)本年取得了營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)；數(shù)值越大就代表企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)越快，發(fā)展前景越明朗；營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率是負(fù)值的話，代表企業(yè)本年?duì)I業(yè)收入出現(xiàn)了下滑；數(shù)值越大就代表企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入下滑得越快，發(fā)展前景不樂觀；資本保值增值率的值越高就代表企業(yè)的資本狀況越好，擁有越好的資本增值能力，學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為該指標(biāo)超過100%比較理想；資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高就代表企業(yè)擁有越快的資產(chǎn)增長(zhǎng)速度；相反的，如果該指標(biāo)太低，就代表企業(yè)發(fā)展非常緩慢，很容易被激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)淘汰。

現(xiàn)金流量方面有以下指標(biāo)：銷售現(xiàn)金比率體現(xiàn)的是企業(yè)實(shí)現(xiàn)1元的銷售收入可以產(chǎn)生多少現(xiàn)金流量，該指標(biāo)的數(shù)值越大就代表企業(yè)擁有越高的收入質(zhì)量，資金利用效率也越高；現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率的數(shù)值越大就代表企業(yè)擁有越多的現(xiàn)金凈流量，相應(yīng)的償債能力也就越強(qiáng)。學(xué)術(shù)界一般認(rèn)為現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率的數(shù)值超過1比較理想，不過也不是數(shù)值越大就越好，如果太大就證明企業(yè)有太多閑置資金，資金使用效率較低。

（2）定性法。定性法，顧名思義就是評(píng)估人員根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)以及專業(yè)知識(shí)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，具體的過程會(huì)存在一定的主觀性，不過因?yàn)楦玫慕Y(jié)合了集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況，因此，效率往往更高。定量法雖然客觀準(zhǔn)確，但是其無法有效覆蓋集團(tuán)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程，部分?jǐn)?shù)據(jù)太難取得，或者數(shù)據(jù)的真實(shí)性有待商榷，定性法則能夠補(bǔ)足定量法的不足，對(duì)各類無法定量分析的因素進(jìn)行綜合評(píng)估，從而與定量法相輔相成，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面準(zhǔn)確的評(píng)估。對(duì)集團(tuán)企業(yè)來說，定性法可以用于以下幾種情況：國(guó)家采取相對(duì)緊縮的貨幣政策，假設(shè)集團(tuán)一直都通過非常單一的途徑籌資，那么就可能要面對(duì)很高的籌資風(fēng)險(xiǎn)；政府出臺(tái)了新的行業(yè)限制政策，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展策略與規(guī)劃可能受到巨大影響，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)中的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手聯(lián)手進(jìn)行了并購(gòu)運(yùn)作，導(dǎo)致市場(chǎng)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了明顯改變，可能造成集團(tuán)的現(xiàn)金流動(dòng)速度減緩，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)發(fā)展過于盲目、擴(kuò)張?zhí)?，?dǎo)致很高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通常使用的定性法有三種：一是標(biāo)準(zhǔn)法。集團(tuán)企業(yè)委托專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估，并給出發(fā)展趨勢(shì)的報(bào)告，同時(shí)預(yù)測(cè)集團(tuán)未來可能面對(duì)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是四階段法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是一開始就會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，其有自身的發(fā)展過程，大致可以分為潛伏階段、發(fā)展階段、惡化階段、失控階段，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的情況推斷其所處的階段，從而制定更有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施；三是評(píng)分法。這種是介乎于定量與定性之間的方法，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分確定風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際程度與影響，從而進(jìn)行更加有效的應(yīng)對(duì)。一般來講，將集團(tuán)企業(yè)的所有財(cái)務(wù)環(huán)境因素進(jìn)行歸納集團(tuán)企業(yè)就能按照自身的運(yùn)營(yíng)實(shí)際，分析每項(xiàng)因素的綜合情況并進(jìn)行評(píng)分，然后按照具體的評(píng)分結(jié)果將環(huán)境因素影響程度排序，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。

對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，不論是定性方法還是定量方法都存在一定的局限，但是如果可以將這兩種方法有機(jī)融合起來，充分發(fā)揮每種方法的優(yōu)勢(shì)的話，就能實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)全面的評(píng)估。雖然這兩種方法各有側(cè)重點(diǎn)，各有自己遵循的原則，可只要利用得當(dāng)同樣能夠具有高度的一致性，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面評(píng)估。

三、風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）方式與方法 結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，再綜合考慮集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，才可以制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。換句話說，在識(shí)別以及評(píng)估了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不能隨意而為，而是要通過科學(xué)的方式與方法，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。筆者通過圖3簡(jiǎn)單介紹了集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)。

筆者將上面坐標(biāo)系的風(fēng)險(xiǎn)劃分為4大塊，其中：A是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，是集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該盡量回避的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)要采取一切措施回避，從而降低集團(tuán)產(chǎn)生損失的可能性；B、D是中級(jí)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，是集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該積極應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)盡量轉(zhuǎn)移或者分散，從而保證集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的安全性；C是低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，是集團(tuán)企業(yè)能夠控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)不需要特意采取應(yīng)對(duì)措施，只要做好實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止其出現(xiàn)變化即可。下面，筆者介紹一下基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理方式：

（1）回避。所有企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的時(shí)候，首先想到的都是要回避風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榛乇艹晒Φ脑?，企業(yè)就可以在絕對(duì)安全的情況下避免出現(xiàn)任何形式的損失。如果風(fēng)險(xiǎn)造成的損失已經(jīng)超過了項(xiàng)目本身的利潤(rùn)時(shí)，那最好的方法就是不要實(shí)施項(xiàng)目，也就是從源頭上避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能。比如：拒絕與信譽(yù)不好的經(jīng)銷商合作；投資之前進(jìn)行科學(xué)全面的調(diào)研與論證等。

（2）降低風(fēng)險(xiǎn)。降低風(fēng)險(xiǎn)是需要正面應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，也就是集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況已經(jīng)無法停止、只能繼續(xù)下去的情況下，進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。降低風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種方式：首先，把有可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素作為重點(diǎn)控制對(duì)象，從而在源頭上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；其次，抑制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重復(fù)性以及降低風(fēng)險(xiǎn)造成的實(shí)際損失程度。在風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)出現(xiàn)的情況下，只能想辦法不讓它出現(xiàn)得那么頻繁，同時(shí)降低其對(duì)集團(tuán)帶來的損失程度。具體來講，集團(tuán)企業(yè)需要做好對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；及時(shí)了解行業(yè)以及市場(chǎng)情況；評(píng)估債務(wù)人的資信情況；預(yù)測(cè)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)；進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研；拓展籌資途徑等。

（3）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)也可以通過合法的操作將部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，從而避免其對(duì)集團(tuán)造成過大的經(jīng)濟(jì)影響。具體來講，購(gòu)買保險(xiǎn)或者在金融市場(chǎng)上購(gòu)買一些保值但是又有升值空間的產(chǎn)品都是不錯(cuò)的選擇；另外，集團(tuán)企業(yè)也可以通過聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等方式將部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。

（4）接受風(fēng)險(xiǎn)。如果集團(tuán)企業(yè)認(rèn)為自己有足夠的能力可以應(yīng)對(duì)那些強(qiáng)度以及影響都不大的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成本與實(shí)際損失之間的關(guān)系，如果應(yīng)對(duì)成本高于風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，那么集團(tuán)可以采取不進(jìn)行任何應(yīng)對(duì)的措施接受風(fēng)險(xiǎn)。這時(shí)，集團(tuán)可以將風(fēng)險(xiǎn)形成的損失計(jì)入費(fèi)用，在利潤(rùn)中抵減，只要這部分費(fèi)用低于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)需要投入的成本，那么這種選擇就是更加經(jīng)濟(jì)的做法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施 了解了風(fēng)險(xiǎn)控制的方式與方法之后，就要探討集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施了。綜合考慮了集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)際之后，筆者認(rèn)為其可以采取如表4所示的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

參考文獻(xiàn)：

[1]林范強(qiáng)：《對(duì)規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的探討》，《財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)）》2010年第12期。

[2]黃愛斌：《淺述企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范》，《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息》2010年第3期。

[3]李伯權(quán)：《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范方法》，《知識(shí)經(jīng)濟(jì)》2011年第16期。

[4]張?zhí)炫d：《金融危機(jī)下我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)策探析》，《管理觀察》2009年第10期。

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文

企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，面臨著一些難以預(yù)料和控制的因素，這些因素造成了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不確定性，進(jìn)而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)蒙受損失的可能性，這就是我們所說的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，但其形成仍然具有相對(duì)固定的原因和相對(duì)穩(wěn)定的規(guī)律，積極探索財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因并了解其產(chǎn)生規(guī)律，在此基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略，對(duì)于避免企業(yè)因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失和維護(hù)企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

1.宏觀環(huán)境不確定性

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境具有極強(qiáng)的復(fù)雜性和不確定性，經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)、政策、社會(huì)文化、資源環(huán)境等因素均有可能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、管理和財(cái)務(wù)狀況造成影響，若現(xiàn)代企業(yè)不重視對(duì)宏觀環(huán)境的關(guān)注和適應(yīng)，勢(shì)必會(huì)因宏觀環(huán)境的不確定性遭受相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.資本結(jié)構(gòu)不合理

我國(guó)多數(shù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)均存在不同程度的不合理現(xiàn)象，這主要體現(xiàn)在權(quán)益融資和債務(wù)融資的比例不協(xié)調(diào)上。目前，許多企業(yè)的負(fù)債融資偏高，導(dǎo)致利息支付增多，加大了企業(yè)的償還壓力，也使得融資成本偏高，長(zhǎng)此以往將對(duì)企業(yè)造成較重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.經(jīng)濟(jì)決策不科學(xué)

新項(xiàng)的生產(chǎn)項(xiàng)目、投資項(xiàng)目的決策，決定著企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系著企業(yè)的未來發(fā)展和生死存亡。但縱觀我國(guó)諸多現(xiàn)代企業(yè)，由于缺乏對(duì)行業(yè)發(fā)展走向的全面了解，和科學(xué)的項(xiàng)目決策體系，往往不能很好地把握發(fā)展時(shí)機(jī)，且經(jīng)濟(jì)決策具有一定的主觀性，因此而導(dǎo)致的決策失誤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為常見。

4.道德風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，常常要面對(duì)欺詐、違約、投機(jī)等問題，這就是我們所說的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生多與信用度有關(guān)，債務(wù)關(guān)系的扭曲常常會(huì)催生道德風(fēng)險(xiǎn)。例如，一些企業(yè)允許大量賒銷，若對(duì)方的信用度偏低、償債能力不詳，就極容易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)；此外，一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中不遵守與合作企業(yè)所簽訂的合同，對(duì)自身義務(wù)和責(zé)任的履行不到位，導(dǎo)致合作企業(yè)蒙受相應(yīng)的財(cái)務(wù)損失。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避是一項(xiàng)綜合性工作，具體應(yīng)采取以下措施：

1.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)與形成是一個(gè)復(fù)雜的過程，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就對(duì)其采取嚴(yán)密的觀測(cè)措施，對(duì)于爭(zhēng)取應(yīng)對(duì)時(shí)間和減少經(jīng)濟(jì)損失有著重要的意義。因而現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建立并不斷健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，預(yù)警系統(tǒng)的建立要遵循前瞻性原則和成本效益原則。同時(shí)積極學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)預(yù)警理論和方法，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的前瞻性，爭(zhēng)取最及時(shí)、最準(zhǔn)確的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并獲取相關(guān)信息，以便財(cái)務(wù)科學(xué)的應(yīng)對(duì)策略。

2.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

要使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化，就要使企業(yè)籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和利潤(rùn)分配四者處于動(dòng)態(tài)平衡狀態(tài)，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)背景和自身實(shí)際條件，科學(xué)利用財(cái)務(wù)杠桿，在爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化的同時(shí)不斷優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此外，應(yīng)進(jìn)一步提升企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的回收能力，并不斷提升企業(yè)盈利能力，從本質(zhì)上實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。

3.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升人員素質(zhì)

首先，現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)全員，尤其是財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義。對(duì)此，應(yīng)積極組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論和方法進(jìn)行介紹分析，使其能夠在日常工作中及時(shí)準(zhǔn)確地識(shí)別采取風(fēng)險(xiǎn)和潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，管理層應(yīng)致力于規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，摒棄經(jīng)驗(yàn)決策，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高企業(yè)應(yīng)變能力

強(qiáng)化對(duì)宏觀環(huán)境的關(guān)注和分析，并及時(shí)采取科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施對(duì)于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義。對(duì)此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)所面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)人文環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、法律和政策環(huán)境、資源環(huán)境等進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤和評(píng)價(jià)，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)自身有害的因素，要采取及時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。如營(yíng)改增、個(gè)人所得稅調(diào)整、證券交易印花稅免征等均與企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況息息相關(guān)，對(duì)此現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)給予足夠的重視。

5.強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)管理

企業(yè)在借入資金時(shí)，首先要慎重考慮資金成本、信息傳遞、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種因素，而且一定要做到適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，必須保證有足夠的現(xiàn)金償還到期債務(wù)本金和利息。如果企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性較差，變現(xiàn)能力偏低，導(dǎo)致償還能力下降，到期無法足額償還，進(jìn)而是企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)。對(duì)一些資金周轉(zhuǎn)較快，經(jīng)營(yíng)水平較高的企業(yè)，可適當(dāng)提高負(fù)債比例，反之這應(yīng)降低負(fù)債比例。另外，流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比例應(yīng)與企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期和資金占用情況對(duì)等。

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文

企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)營(yíng)過程中不可避免的面臨許多難以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況具有很大的不確定性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且這些風(fēng)險(xiǎn)通常不可避免。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)改革不斷深入，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的當(dāng)今，建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，防患于未然，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少損失也成為每個(gè)企業(yè)不得不重視的問題。有效的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)安全穩(wěn)定生產(chǎn)，保障盈利。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能

一般來說，提到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，人們往往最先想到它的識(shí)別和預(yù)測(cè)功能，然而事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到各個(gè)層面。除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)外，其職能還包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損益處理職能等。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)職能主要針對(duì)于客觀存在但尚未暴露的風(fēng)險(xiǎn)問題，主要從企業(yè)財(cái)務(wù)角度科學(xué)、系統(tǒng)、全面地預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生在哪些方面及其可能造成的影響。而風(fēng)險(xiǎn)決策職能主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所需要承擔(dān)的后果和其所產(chǎn)生的效益進(jìn)行對(duì)比，制定出風(fēng)險(xiǎn)最小、收益最大的方案。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能主要是發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對(duì)于各個(gè)管理層面做出相應(yīng)舉措，發(fā)現(xiàn)并減少由于內(nèi)部環(huán)境問題造成的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損益處理職能則主要針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失或獲得的收益，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，主要對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失采取相應(yīng)的舉措，及時(shí)彌補(bǔ)因風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

三、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及成因分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)五種基本類型，其中對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)影響最大的為投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)普爾警告，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度呈現(xiàn)過度依賴投資活動(dòng)的趨勢(shì)，2016年上半年，我國(guó)直接投資(ODI)項(xiàng)下資產(chǎn)凈流出同比增71%，近年來我國(guó)ODI存量、流量增速也遠(yuǎn)高于其他國(guó)家。這與我國(guó)綜合國(guó)力與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高有著必然聯(lián)系，但是，ODI快速增長(zhǎng)和對(duì)于投資的依賴過高，使得中國(guó)信貸增持?jǐn)?shù)額超過收入增長(zhǎng)，也使我國(guó)企業(yè)面臨更多對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)。此為我國(guó)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方面。而具體而言，我國(guó)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

(一)外部原因

國(guó)家經(jīng)濟(jì)或金融政策變化，會(huì)對(duì)某些根基不穩(wěn)的中小型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程產(chǎn)生一定的影響，并且改變其市場(chǎng)環(huán)境和融資形式可能會(huì)使其資金流轉(zhuǎn)受阻。利率的上升會(huì)加大企業(yè)的付息壓力，并且增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。匯率的變動(dòng)會(huì)給進(jìn)出口貿(mào)易帶來未知的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部原因

1、企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

部分企業(yè)管理層人員習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，認(rèn)為只要妥善經(jīng)營(yíng)，保障收支平衡就不會(huì)產(chǎn)生較大的問題，認(rèn)識(shí)不到其內(nèi)部可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏有效合理的內(nèi)部控制制度，無法預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施。

2、資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本價(jià)值構(gòu)成及比例，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)內(nèi)部治理、規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為和合理配置資源。判斷一個(gè)企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)是否合理，即要根據(jù)其資本成本和企業(yè)價(jià)值兩方面分析。一般來說，在保障企業(yè)價(jià)值最大的同時(shí)將成本降到最低反映一個(gè)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為合理。在我國(guó)大部分企業(yè)，其不合理性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率水平高、融資來源不合理和企業(yè)本身缺乏對(duì)于防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的考慮。企業(yè)為擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)規(guī)模，拓寬經(jīng)營(yíng)渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產(chǎn)品的支持，這使得企業(yè)負(fù)債率處于居高不下的態(tài)勢(shì)，成為資本結(jié)構(gòu)合理化中一大重要問題。

3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

部分企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策過程中缺乏財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的環(huán)節(jié)或是確定的決策目標(biāo)過于宏大缺乏現(xiàn)實(shí)性，不適合企業(yè)本身科學(xué)發(fā)展。另外企業(yè)缺乏科學(xué)的決策方法與程序也使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

四、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

(一)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí), 建設(shè)優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

只有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，才能在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)處于主動(dòng)的地位。對(duì)此企業(yè)管理階層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度。企業(yè)要充分發(fā)揮內(nèi)部控制對(duì)于降低企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的積極作用，切實(shí)完善內(nèi)控制度。主要加強(qiáng)對(duì)管理層的內(nèi)部控制，從管理層內(nèi)部切實(shí)施相關(guān)策略，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部主要是財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的企業(yè)管理知識(shí)技能，提高對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在企業(yè)內(nèi)部建立起專門針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究組，專門針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題。

(二)制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案

企業(yè)應(yīng)制定適合自身內(nèi)部實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以長(zhǎng)效應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)層面，監(jiān)督控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，比起風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移更加重視風(fēng)險(xiǎn)的防范問題。如針對(duì)投資方面的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采用逐步分階段進(jìn)行資金投入的方式降低可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的防范不等于回避機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)回避機(jī)制是企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，卻也放棄了與高風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)的高收益，只有對(duì)投資把握過小時(shí)才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和控制機(jī)制以及采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和承擔(dān)方案顯得更為切實(shí)可行。以航天工業(yè)發(fā)展股份有限公司為例，該公司為規(guī)范各級(jí)公司財(cái)務(wù)行為、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理配置財(cái)務(wù)資源并保障公司科學(xué)發(fā)展，在2016年8月經(jīng)公司董事會(huì)審議通過了財(cái)務(wù)管理規(guī)定。該規(guī)定較為完善，從多方面規(guī)定了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法。如第一章第三條第五點(diǎn)中提到，財(cái)務(wù)管理要注重內(nèi)控體系建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)警措施，嚴(yán)格防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)加強(qiáng)對(duì)于投資決策的優(yōu)化

投資決策對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的有著很大的影響。加強(qiáng)投資決策的優(yōu)化，要求企業(yè)時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)的供求變化，國(guó)家對(duì)于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢(shì)等問題。需要企業(yè)引進(jìn)或請(qǐng)教相關(guān)部門的人才，科學(xué)準(zhǔn)確分析投資形勢(shì)，以減少因決策失誤引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于投資回收期、投資所能獲得的報(bào)酬率等相關(guān)指標(biāo)，選擇最為優(yōu)化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文

關(guān)鍵詞：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1009—0118（2012）10—0206—02

近十多年來，企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗或者因管理層舞弊造成破產(chǎn)倒閉的事件劇增，投資者和貸款人蒙受重大損失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師因而被指控未能及時(shí)揭示或報(bào)告這些問題，并被要求賠償有關(guān)損失。探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系意義重大。

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。也就是說，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在和主觀努力的結(jié)合——客觀存在可以通過主觀努力去調(diào)節(jié)，但主觀努力又受成本效益原則的約束。

（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

我們認(rèn)為，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概括地表示為察覺出重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，只是最狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本身具有更廣泛的涵義，我們可以從三個(gè)層次上來說明：

1、固有風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)（該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的）可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受到企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，如何管理人員的品行和能力、行業(yè)所處環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)、容易產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，容易遭受損失或被挪用的資產(chǎn)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

2、控制風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾下的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)同樣受到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，即賬戶余額或各類交易存在錯(cuò)報(bào)，內(nèi)部控制未能防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的風(fēng)險(xiǎn)。

3、報(bào)告（評(píng)價(jià)）風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管理責(zé)任情況發(fā)表的綜合評(píng)價(jià)，涉及被審計(jì)者的切身利益，任何不實(shí)或不當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，都可能會(huì)引起審計(jì)行政訴訟。一是對(duì)非評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)不應(yīng)評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)。二是對(duì)審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)不應(yīng)評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)。因?yàn)殡m在審計(jì)范圍之內(nèi)，但未獲取相關(guān)證據(jù)。三是對(duì)審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)不應(yīng)評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)。四是用詞不妥的審計(jì)評(píng)價(jià)。但更多的是囿于各種原因，報(bào)告定性模糊、問題含混，語(yǔ)言似是而非、欲說還休；結(jié)論模棱兩可，不知所云?！霸V訟爆炸”就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任加重的主要表現(xiàn)形式。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因

在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性及重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

1、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，且獨(dú)立存在于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)中。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可進(jìn)一點(diǎn)細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。某些類別的交易、賬戶余額和披露及其認(rèn)定，固定風(fēng)險(xiǎn)較高。例如，復(fù)雜的計(jì)算比簡(jiǎn)單更可能出錯(cuò)；技術(shù)進(jìn)步可能導(dǎo)致某項(xiàng)產(chǎn)品陳舊，進(jìn)而導(dǎo)致存貨易于發(fā)生高估錯(cuò)報(bào)（計(jì)價(jià)認(rèn)定）。被審計(jì)單位及其環(huán)境中的某些因素還可能與多個(gè)甚至所有類別的交易、賬戶余額和披露有關(guān)，進(jìn)而影響多個(gè)認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)。這些因素包括維持經(jīng)營(yíng)的資金匱乏、被審計(jì)單位處于夕陽(yáng)行業(yè)等?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)取決于與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。由于控制的固有局限性，某種程度的控制風(fēng)險(xiǎn)始終存在。

2、檢查風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。由于汎會(huì)計(jì)師通常并不對(duì)所有的交易、賬戶余額和披露進(jìn)行檢查，以及其他原因，檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因

對(duì)企業(yè)管理人員來說，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)重要的全球性問題，特別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，金融環(huán)境的變化顯著地影響企業(yè)的控制環(huán)境。以前的理論是對(duì)國(guó)外的本地市場(chǎng)提供供給或利用國(guó)外的自然資源?，F(xiàn)在，對(duì)外直接投資將在全世界范圍內(nèi)的企業(yè)聯(lián)系起來，每一個(gè)國(guó)家的資本市場(chǎng)都已成為國(guó)際資本市場(chǎng)的一部分，外部環(huán)境的變化加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)面臨的較為重要的一種風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)的形成既有企業(yè)外部法律和經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響，又有企業(yè)內(nèi)部機(jī)制和管理中存在先天不足所導(dǎo)致的。并且這些都是不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在的。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性主要受三個(gè)方面的影響，首先受企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境多樣化的影響，企業(yè)不僅要面對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，而且要面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，不僅要面對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)品市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，而且要面對(duì)高科技產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，這種多樣化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境必然會(huì)給企業(yè)造成多樣性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響，其次受企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程多樣化的影響，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不是簡(jiǎn)單的一個(gè)環(huán)節(jié)，而是一個(gè)連續(xù)不斷的過程，每一個(gè)過程中的失誤都可能形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，再次財(cái)務(wù)行為多樣化的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)行為方式包括籌資、投資、資金使用、資金回收、利潤(rùn)分配等，在這些環(huán)節(jié)，不管哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。企業(yè)承包從籌資到投資、平時(shí)的現(xiàn)金流量運(yùn)作、企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保、企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)這些日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開財(cái)務(wù)管理，而這些由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不當(dāng)或客觀原因都可能給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。

4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。自動(dòng)化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，但是并沒有消除個(gè)人凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，如某些高級(jí)管理人員可能篡改自動(dòng)過入總分賬和財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)金額。當(dāng)被審計(jì)單位運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳遞時(shí)，發(fā)生篡改可能不會(huì)留下痕跡或證據(jù)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指針。企業(yè)管理層或治理層一般會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部各種因素，制定合理可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)應(yīng)對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略做出相應(yīng)的調(diào)整。例如，企業(yè)當(dāng)前的目標(biāo)是在某一特定期間內(nèi)進(jìn)入某一新的海外市場(chǎng)，企業(yè)選擇的戰(zhàn)略是在當(dāng)?shù)爻闪⒑腺Y公司。但是，成立合資公司可能會(huì)帶來很多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，例如，企業(yè)如何與當(dāng)?shù)睾腺Y方在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、企業(yè)文化等各方面協(xié)調(diào)，如何在合資公司中獲得控制權(quán)或共同控制權(quán)，當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況是否會(huì)發(fā)生變化，當(dāng)?shù)貙?duì)合資公司的稅收和外匯管理方面的政策是否穩(wěn)定等問題，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。不同的企業(yè)可能面臨不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不能隨環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整固然可能產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但是，調(diào)整的過程也可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，為應(yīng)對(duì)消者需求的變化，企業(yè)開發(fā)了新產(chǎn)品。但是，開發(fā)的新產(chǎn)品可能會(huì)產(chǎn)生開發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)；即使開發(fā)成功，市場(chǎng)需求可能沒有充分開發(fā)，從而產(chǎn)生產(chǎn)品營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)；產(chǎn)品的缺陷還可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)產(chǎn)品賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表。例如，企業(yè)合并導(dǎo)致銀行客戶群減少，使銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)集中，由此產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能增加與貸款計(jì)價(jià)認(rèn)定有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。同樣的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)濟(jì)緊縮時(shí)，可能具有更為長(zhǎng)期的后果，進(jìn)而可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)。

3、企業(yè)收益分配政策缺乏科學(xué)性。企業(yè)在不同成長(zhǎng)與發(fā)展階段所采用的股利政策不同。其分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。例如，采用剩余股利政策說明企業(yè)處于初創(chuàng)階段，此時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，有投資需求且融資能力差。另外，企業(yè)的利潤(rùn)分配政策如果缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源包括：因短期內(nèi)不能履行財(cái)務(wù)義務(wù)（比如向供貨商、辦公場(chǎng)所的出租人或雇員付款而產(chǎn)生的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；因未獲得貨款而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)消費(fèi)者的可分配收入產(chǎn)生影響，并導(dǎo)致與諸如零售商、房地產(chǎn)開發(fā)商或制造商的交易惡化的利率風(fēng)險(xiǎn)；以及投資項(xiàng)目在項(xiàng)目期內(nèi)的現(xiàn)金流和折現(xiàn)率的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。此外還包括匯率風(fēng)險(xiǎn)，即海外投資的預(yù)期現(xiàn)金流受到匯率波動(dòng)的不利影響，以及借款人的融資風(fēng)險(xiǎn)。還包括因在市場(chǎng)上投機(jī)或套期產(chǎn)生的衍生工具風(fēng)險(xiǎn)。例如，為了用低于當(dāng)時(shí)的通行價(jià)格的價(jià)格購(gòu)買某商品而購(gòu)買期貨。

簡(jiǎn)單來說，一個(gè)企業(yè)所面臨的最顯而易見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。主要的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由金融市場(chǎng)價(jià)格變化而產(chǎn)生的，如匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。但主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)其他相關(guān)的重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如上所說，包括信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系

某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定。例如，在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家和地區(qū)開展業(yè)務(wù)、資產(chǎn)的流動(dòng)性出現(xiàn)問題、重要客戶流失、融資能力受到限制等，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師地被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮。又如，管理層缺乏誠(chéng)信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)，侵占資產(chǎn)通常伴隨著虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄。因此，對(duì)能夠?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生生大錯(cuò)報(bào)的舞弊，無論是編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，還是侵占資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)合理保證能夠予以發(fā)現(xiàn)，這是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在要求，也是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的價(jià)值所在。但另一方面，由于審計(jì)的固有限制，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作，也不可避免地存在財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。特別是，如果被審計(jì)單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時(shí)還是不能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大舞弊行為。

（三）針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的應(yīng)對(duì)措施

如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。例如，如果認(rèn)為管理層面臨實(shí)現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)詢證函時(shí)不僅應(yīng)當(dāng)考慮函證應(yīng)收賬款的賬戶余額，還應(yīng)當(dāng)考慮詢證銷售協(xié)議的細(xì)節(jié)條款（如交費(fèi)、結(jié)算及退貨條款）；注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可考慮在實(shí)施函證的基礎(chǔ)上針對(duì)銷售協(xié)議及其變動(dòng)情況詢問被審計(jì)單位的非財(cái)務(wù)人員。如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試，或?qū)⒓?xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序結(jié)合使用，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

1、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。為了從被審計(jì)單位高層次的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中識(shí)別出經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目組通常需要了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，被審計(jì)單位制定了一個(gè)通過增加毛利來改善盈利善的總目標(biāo)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以了解與提高售價(jià)和降低成本相關(guān)的上體目標(biāo)和行動(dòng)措施，如通過從國(guó)外新供應(yīng)商購(gòu)貨的方式降低原材料成本。

2、特別風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)作初步評(píng)估之后，如果在審計(jì)過程中又發(fā)現(xiàn)了新的特別風(fēng)險(xiǎn)，例如，被審計(jì)的產(chǎn)能嚴(yán)重過剩并連續(xù)數(shù)年虧損，管理層按照固定資產(chǎn)的未來現(xiàn)金現(xiàn)值計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。由于涉及較多的假設(shè)和人為判斷因素，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這是一個(gè)影響固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)認(rèn)定的特別風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要考慮與之相對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，以決定是否需要報(bào)告給被審計(jì)單位。