小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因

小微企業(yè)是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平在2011年提出的，近幾年國(guó)家在稅收、資金等政策上不斷給小微企業(yè)支持，使得小微企業(yè)蓬勃發(fā)展，小微企業(yè)在增加居民就業(yè)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面作出了較大貢獻(xiàn)。但很多小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后就無(wú)法繼續(xù)下去，究其原因是我國(guó)許多小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，只顧著銷售額的增加，沒有重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致一旦出現(xiàn)問題，就不能很好的規(guī)避和應(yīng)對(duì)，加強(qiáng)小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，找出小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，提出相應(yīng)的防范措施，對(duì)促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，具有重要意義。

1小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指小微企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)償債能力變化導(dǎo)致預(yù)期收益波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1管理者輕視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

很多小微企業(yè)的管理者之前是在大企業(yè)做銷售工作，銷售工作出色，累積了一定客戶，他們覺得企業(yè)生存發(fā)展之道是銷售，只要銷售上去了，公司就有盈利，輕視客戶的信用等級(jí)、資金回流的速度。在簽訂銷售合同時(shí)沒有對(duì)客戶的信用度或者資金情況進(jìn)行考察，為了銷售，公司形成了大量的應(yīng)收賬款，銷售完成之后缺少對(duì)客戶的跟蹤，資金沒有及時(shí)回流。等到公司要用錢時(shí)才想到打電話給客戶，有的客戶口頭答應(yīng)回款，可真正回款的卻很少，遇到一些老賴，電話催急了就關(guān)機(jī)或者不接電話。在筆者調(diào)查的企業(yè)里有一家企業(yè)銷售了50臺(tái)電腦給一家朋友開的網(wǎng)吧，合同里沒有規(guī)定回款期限，老板覺得反正是朋友總歸會(huì)給錢的，等到真正要的時(shí)候發(fā)現(xiàn)網(wǎng)吧已經(jīng)關(guān)門，找人也找不到了，白白損失了一筆。有的管理者急功近利貪圖小便宜，企業(yè)有了資金剩余，管理者給朋友做擔(dān)保，獲取一些利息，擔(dān)保時(shí)沒有對(duì)對(duì)方進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)審計(jì)，為了一些利息，和被人綁架了風(fēng)險(xiǎn)，一旦對(duì)方公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題時(shí)，就要承擔(dān)連帶責(zé)任，得不償失。小微企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)工作不太重視，總覺得財(cái)務(wù)工作就是記記賬，繳繳稅，他們不知道財(cái)務(wù)工作還會(huì)幫企業(yè)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2資金結(jié)構(gòu)不合理

很多小微企業(yè)無(wú)論是老板還是其他管理者相比較大型企業(yè)的管理水平較低，不太會(huì)合理運(yùn)用資金，有時(shí)公司賬面上資金金額整百萬(wàn)，大量資金得不到有效利用；有時(shí)企業(yè)資金停留在存貨上，公司訂貨時(shí)沒有考慮存貨的變現(xiàn)能力，只顧著一味的搶貨，造成存貨大量積壓，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱。有時(shí)公司為了銷售，不顧資金的回收一味的增加應(yīng)收賬款，時(shí)間一久，有的債權(quán)就會(huì)形成壞賬，有時(shí)資金鏈斷裂，賬面上最多幾萬(wàn)元，等到訂貨時(shí)無(wú)力付款拿不到好的價(jià)格，老板就只能挪信用，有的老板一個(gè)人辦好幾家銀行的信用卡，自己的信用不夠時(shí)讓公司的經(jīng)理也辦信用卡，信用期到期不能還款只能支付較高的利息。最壞的結(jié)果就是到期債務(wù)無(wú)力償還，商業(yè)信譽(yù)受到影響，供應(yīng)商不再給公司供貨，錯(cuò)失銷售機(jī)會(huì)。

1.3抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

小微企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)與日俱增，企業(yè)資金鏈一旦出現(xiàn)問題，很少有投資者愿意投資分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，迫使一些小微企業(yè)破產(chǎn)，大多數(shù)小微企業(yè)都沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，這對(duì)小微企業(yè)來(lái)說(shuō)非常不利，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前肯定會(huì)有一些苗頭或者征兆，小微企業(yè)缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能很好的規(guī)避和防范，一些預(yù)計(jì)負(fù)債估計(jì)不足一旦出現(xiàn)問題就會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就是毀滅性的打擊，同時(shí)多數(shù)小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員工作缺乏穩(wěn)定性，很多小微企業(yè)的會(huì)計(jì)人員都是請(qǐng)的代賬公司，或者一些代賬會(huì)計(jì)，這些代賬人員不會(huì)考慮企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，不會(huì)詳細(xì)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議。

1.4融資渠道具有局限性

小微企業(yè)一般都處于生命周期的發(fā)展期，在這時(shí)期企業(yè)需要大量的資金來(lái)支撐企業(yè)發(fā)展，但卻因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模、信用等原因相比較大中型企業(yè)融資渠道較局限，也比較困難。我國(guó)小微企業(yè)融資渠道主要是銀行借款，雖然國(guó)家出臺(tái)了相關(guān)小微企業(yè)銀行借款的文件，但在跟銀行借款時(shí)銀行要考慮企業(yè)規(guī)模、信用情況、經(jīng)營(yíng)情況，融資的金額有限而且還是短期借款，小微企業(yè)很難吸收外界投資，更加不可能發(fā)行股票債券等方式來(lái)融資，2015年我國(guó)小微企業(yè)資金來(lái)源于銀行貸款占比89%，其他融資渠道不到11%。部分激進(jìn)的管理者在融資途徑堵塞時(shí)，轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)公司進(jìn)行融資，加大了企業(yè)的資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。融資渠道窄增加了小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制約了小微企業(yè)的發(fā)展。

2小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1提高管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

小微企業(yè)的管理者有的以前是大型企業(yè)的高管，有的是企業(yè)銷售員，也有剛畢業(yè)的大學(xué)生，層次不一，企業(yè)在注冊(cè)登記時(shí)最好有關(guān)部門對(duì)他們進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，讓他們?cè)趧?chuàng)立企業(yè)初期掌握一些企業(yè)管理知識(shí)，科學(xué)的管理模式，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。讓他們認(rèn)識(shí)到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的也有企業(yè)外部的，有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)等，制定一系列防范風(fēng)險(xiǎn)措施。管理者不僅要重視企業(yè)銷售工作，更要重視企業(yè)財(cái)務(wù)工資，要求企業(yè)會(huì)計(jì)每月要寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，管理者及時(shí)掌握企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，防范于未然。

2.2合理配置資金，提高資金使用效率

資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，企業(yè)缺少資金再好的項(xiàng)目和投資計(jì)劃都只會(huì)是空想，企業(yè)要運(yùn)營(yíng)好需要合理配置資金，提高資金使用效率。企業(yè)要充分利用國(guó)家出臺(tái)的扶持小微企業(yè)發(fā)展的金融政策，籌集經(jīng)營(yíng)資金，發(fā)展生產(chǎn)，對(duì)欠款銷售的商品要建立臺(tái)賬，經(jīng)常和客戶溝通，要求客戶在規(guī)定的時(shí)間還款，提高應(yīng)收賬款的流動(dòng)性，企業(yè)在訂貨時(shí)要考慮銷售需求，不要供應(yīng)商一有促銷活動(dòng)就立馬進(jìn)貨，提高存貨的流動(dòng)性，企業(yè)資金足夠時(shí)可以考慮提前還款，不僅提高了公司信用還可以從供應(yīng)商那兒獲得現(xiàn)金折扣，企業(yè)投資之前可以使用SWOT分析法，找準(zhǔn)產(chǎn)品和客戶，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制我國(guó)研究的較晚，目前一些大中型企業(yè)開始在企業(yè)推行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，用來(lái)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，小微企業(yè)對(duì)這方面的研究較少，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和判斷，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以降低財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，企業(yè)管理者可以通過財(cái)務(wù)預(yù)警及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者推遲風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這樣可以讓企業(yè)有足夠的時(shí)間來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)；對(duì)一些投資項(xiàng)目可以通過財(cái)務(wù)預(yù)警了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理做出投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理人員要將本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因和相關(guān)同類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)原因羅列出來(lái)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)行綜合判斷，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。通過預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)情況，及時(shí)上報(bào)處理。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】金融危機(jī)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

作者簡(jiǎn)介：楊娟娟（1984-），女，河北張家口人，財(cái)務(wù)經(jīng)理，中國(guó)人民大學(xué)在職研究生，研究方向：財(cái)務(wù)金融

本輪金融危機(jī)從2008開始，由美國(guó)的次貸危機(jī)引發(fā)，席卷美國(guó)、歐盟、中國(guó)和日本等世界主要金融市場(chǎng)，全球經(jīng)濟(jì)衰退，經(jīng)濟(jì)大蕭條，中國(guó)作為世界主要金融市場(chǎng)和重要經(jīng)濟(jì)體之一，同樣難于幸免，尤其是中小企業(yè)。根據(jù)國(guó)際咨詢機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，2007年全國(guó)中小企業(yè)總數(shù)較2006年增長(zhǎng)了9.6%，經(jīng)過2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，我國(guó)中小企業(yè)總數(shù)減少了55萬(wàn)家?？梢娭袊?guó)中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)面前，應(yīng)對(duì)能力有待進(jìn)一步提高，需要不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高經(jīng)營(yíng)管理能力，建立和健全內(nèi)部控制機(jī)制，豐富和完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，從而使得風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)更加牢固，具備應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，更加符合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，提升企業(yè)內(nèi)在價(jià)值和創(chuàng)造力。

一、金融危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

金融危機(jī)簡(jiǎn)稱金融風(fēng)暴，指一個(gè)國(guó)家或多個(gè)國(guó)家及地域內(nèi)經(jīng)濟(jì)急劇的快速的超周期性的惡化。這種狀況對(duì)房地產(chǎn)、證券、利率指數(shù)、地價(jià)、生產(chǎn)企業(yè)都將產(chǎn)生不利的影響，主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)不景氣，貨幣貶值，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)規(guī)模和產(chǎn)生的價(jià)值不協(xié)調(diào)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢甚至負(fù)增長(zhǎng)。伴隨而來(lái)的是，大量中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉、工人嚴(yán)重失業(yè)。所以，在這種狀況下中小企業(yè)面臨著嚴(yán)重的考驗(yàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到極大沖擊。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指在特定的客觀現(xiàn)實(shí)下和特定的時(shí)期內(nèi)，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中，由于各種難于或無(wú)法控制、預(yù)料的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金流的效益降低和可持續(xù)性不協(xié)調(diào)，從而使得中小企業(yè)實(shí)際績(jī)效和目標(biāo)發(fā)生偏離，對(duì)企業(yè)生存、發(fā)展和長(zhǎng)期盈利目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的可能性。危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀：

（一）出口下降、貿(mào)易壁壘增加

本次經(jīng)濟(jì)危機(jī)從美國(guó)開始。美國(guó)是中國(guó)最大貿(mào)易合作伙伴之一，美國(guó)經(jīng)濟(jì)受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，必然使得我國(guó)出口的進(jìn)度減慢，貿(mào)易規(guī)模順差相對(duì)減少。由于經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，歐盟、日本和一些新興市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)受到影響，進(jìn)口需求下降。國(guó)內(nèi)，如蘇州、寧波、上海等地區(qū)，一些大規(guī)模的生產(chǎn)密集型私營(yíng)企業(yè)，如玩具、服裝、紡織等受到巨大沖擊，面臨重重的困難。一定時(shí)期內(nèi)，發(fā)達(dá)國(guó)家在立法層面和WTO層面會(huì)不斷出臺(tái)更多對(duì)華貿(mào)易保護(hù)主義措施。所以，面對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我國(guó)的出口企業(yè)要提高警惕性，要小心謹(jǐn)慎地面對(duì)貿(mào)易保護(hù)主義。

（二）匯率變動(dòng)帶來(lái)的不利影響

我國(guó)諸多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都和貿(mào)易往來(lái)有著密不可分的關(guān)系，進(jìn)出口貿(mào)易就占到了國(guó)民生產(chǎn)總值的75%以上。近年來(lái)，美國(guó)貿(mào)易赤字加大，境外投資資產(chǎn)的收入已經(jīng)無(wú)法滿足其維系的赤字貿(mào)易平衡，因此美元持續(xù)貶值。受到美國(guó)匯率影響，我國(guó)諸多企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益與成本受到了不小的沖擊，出口商品的成本大幅提高，以美元計(jì)價(jià)的產(chǎn)出商品成本也相應(yīng)提高，所以中小企業(yè)面對(duì)的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯而易見。

（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

歷史上的全球金融危機(jī)的共同表征就是給國(guó)家和企業(yè)帶來(lái)累累負(fù)債。每一次經(jīng)濟(jì)危機(jī)來(lái)臨，主導(dǎo)國(guó)家和所波及到的國(guó)家都在經(jīng)歷一個(gè)形成外債的過程中，并且數(shù)額龐大，有一定的持續(xù)時(shí)期。如經(jīng)濟(jì)危機(jī)最先顯現(xiàn)的美國(guó)，房利美、房地美就是次貸危機(jī)，由于次級(jí)貸款的不斷積累和增加，資不抵債，最終破產(chǎn)。還有一系列金融機(jī)構(gòu)外資參股，在危機(jī)的情況下，發(fā)行債券讓其他國(guó)家認(rèn)購(gòu)，我國(guó)就持有大量的美國(guó)國(guó)債。經(jīng)濟(jì)危機(jī)，外資企業(yè)當(dāng)然也嚴(yán)重受損，為美國(guó)次貸危機(jī)買了單。金融危機(jī)過程中，一些美國(guó)的債主一定會(huì)向美國(guó)討債，包括我國(guó)，必然有不少企業(yè)花費(fèi)精力和時(shí)間去要賬，也一定會(huì)有一部分中小企業(yè)由于處理不當(dāng)背負(fù)巨大的債務(wù)，導(dǎo)致發(fā)生大量的壞賬、爛賬、呆賬。

（四）企業(yè)融資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于金融危機(jī)，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)一直不好。我國(guó)中小企業(yè)，目前處于生產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展時(shí)期，通過股票和發(fā)行企業(yè)債券是相對(duì)可行的融資手段，但是通過上市融資有些中小企業(yè)還不具備條件。目前，中小企業(yè)的融資主要渠道仍然是銀行貸款。國(guó)家的主要信貸，大部分流轉(zhuǎn)到了大型的公路鐵路基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目和國(guó)有大中心企業(yè)，留下來(lái)一部分來(lái)扶植中小企業(yè)的發(fā)展，而主要是智力密集型創(chuàng)新型小微企業(yè)，其貸款額度也相對(duì)有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法滿足大批有待發(fā)展的中小企業(yè)的需求。在經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生后，由于大量中小企業(yè)規(guī)模小，信用等級(jí)低，即使有國(guó)家信貸扶持，銀行也不愿意把貸款給他們用，原因是，風(fēng)險(xiǎn)不好控制和風(fēng)險(xiǎn)不確定。所以，中小企業(yè)面臨的融資問題依然相當(dāng)嚴(yán)峻。

二、危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

在目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，應(yīng)著重做好以下五點(diǎn)：

（一）鞏固和加強(qiáng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)秩序

1.實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)。由于美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩，我國(guó)其他經(jīng)濟(jì)主體的正常運(yùn)作也受到不利影響。因此，我國(guó)的市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)，應(yīng)該立足現(xiàn)實(shí)，實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)，加大出口增長(zhǎng)比例。我國(guó)出口企業(yè)，應(yīng)該認(rèn)清目前的形勢(shì)，高瞻遠(yuǎn)矚，深謀遠(yuǎn)慮，長(zhǎng)線布局，把目標(biāo)對(duì)準(zhǔn)如俄羅斯、非洲、中東、印度、拉美等一些和我們一樣在金融危機(jī)中受到?jīng)_擊，并且有進(jìn)口需求的國(guó)家，從而，使得出口增長(zhǎng)的持續(xù)性和穩(wěn)定性。

2.擴(kuò)大內(nèi)需，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，人民人均收入不斷提高，人民的購(gòu)買力大大提升。因此，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)存在著巨大的消化吸收的潛力，通過調(diào)整結(jié)構(gòu)，面向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求的增長(zhǎng)會(huì)一定程度上均衡外部市場(chǎng)沖擊帶來(lái)的影響。因此，中小企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，危機(jī)，既是風(fēng)險(xiǎn)，又是機(jī)遇。擴(kuò)大內(nèi)需，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化資源配置，是應(yīng)對(duì)危機(jī)的不二選擇。

（二）規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)下，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)可以使用的方式有:變更貿(mào)易結(jié)算方式、貿(mào)易融資、提高出口產(chǎn)品的價(jià)格、采用非美元貨幣結(jié)算方式、增加內(nèi)銷等。中小企業(yè)可運(yùn)用的金融產(chǎn)品主要有：保理業(yè)務(wù)、外匯期權(quán)、平衡責(zé)任、套期保值、借款保值、遠(yuǎn)期合同、掉期保值等。規(guī)避工具的正確使用，可以在一定程度上降低匯率變動(dòng)對(duì)出口企業(yè)造成的影響和不利沖擊。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)敦促銀行等金融機(jī)構(gòu)，做好遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)，幫助中小企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，避免潛在的虧損風(fēng)險(xiǎn)。

（三）控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的債務(wù)貨款能否及時(shí)的收回，直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流，是企業(yè)關(guān)心的首要問題之一。所以，企業(yè)制定一套完善的適合自己的控制方法非常有必要。比如，運(yùn)用信用證來(lái)收匯，在對(duì)外貿(mào)易時(shí)簽訂合同等。每一個(gè)企業(yè)務(wù)必高度重視，簽訂合同的規(guī)范性、正式性，合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)，通過簽訂合同，還可以洞悉合作方的誠(chéng)意、嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真態(tài)度。同時(shí)，對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)是避免債務(wù)違約的必要手段。

（四）提升融資、籌資決策水平

企業(yè)在解決自身的資金資本需求的時(shí)候，應(yīng)該遵循，先先內(nèi)后外的原則。通過計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷，精簡(jiǎn)不必要的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，創(chuàng)新流程，改革變通，節(jié)約成本，提高效益完善資金回流，來(lái)解決“內(nèi)”的問題。通過銀行貸款，發(fā)行債券，資產(chǎn)質(zhì)押，融資租賃，商業(yè)信用，發(fā)行股票等來(lái)解決資金，這是外的途徑。企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)新融資方式，不拘泥于老套的融資模式。具體可以采用，票據(jù)貼現(xiàn)，委托貸款，股權(quán)質(zhì)押等。通過并購(gòu)貸款，銀行信托理財(cái)?shù)刃问綇V泛融資，拓寬融資渠道。通過一年一度的貸款歸還，來(lái)獲得新的授信額度。尋找較低成本的資本運(yùn)營(yíng)模式，從而，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）積極面對(duì)反傾銷

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，金融危機(jī)嚴(yán)重影響西方國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，于是他們想方設(shè)法獲得貿(mào)易優(yōu)勢(shì)，于是出現(xiàn)了各種各樣的貿(mào)易保護(hù)主義。本次金融危機(jī)爆發(fā)后，美國(guó)、歐盟等在WTO層面和立法層面出臺(tái)了大量對(duì)華貿(mào)易保護(hù)的措施和方案。但是，超過一定的范圍，這些所謂的法案就成了，貿(mào)易壁壘，貿(mào)易保護(hù)主義，對(duì)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展造成不利影響，是一種貿(mào)易障礙。企業(yè)可以通過法律手段來(lái)維護(hù)自身合法的權(quán)益，通過應(yīng)訴來(lái)保護(hù)自己的貿(mào)易利益。中小企業(yè)，本身就是應(yīng)訴方，處于一種不利的地位，所以，一定要重視財(cái)務(wù)信息資料的完善，會(huì)計(jì)信息統(tǒng)計(jì)資料等完備，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理制度，從而能夠?yàn)榉磧A銷提供有理有據(jù)的憑證，來(lái)更好地保護(hù)自身的合法權(quán)益。

參考文獻(xiàn)

[1]齊莉．金融危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J]．會(huì)計(jì)之友（下旬刊），2009，（7）．

第3篇：小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)時(shí)代；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

目前，全球經(jīng)濟(jì)已渡過金融危機(jī)的恐慌期而進(jìn)入“后金融危機(jī)時(shí)代”。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)中小企業(yè)的管理者而言，把握后金融危機(jī)時(shí)代的經(jīng)濟(jì)特征，重新審視企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和改進(jìn)空間，才能更好地迎接新時(shí)代所帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

一、后金融危機(jī)時(shí)代的經(jīng)濟(jì)特征

1、經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加速。金融危機(jī)之后，貨幣戰(zhàn)爭(zhēng)、貿(mào)易戰(zhàn)爭(zhēng)不斷。資源的全球化爭(zhēng)奪、對(duì)匯率政策的相互指責(zé)、貿(mào)易壁壘的糾紛、產(chǎn)業(yè)資本的不斷遷移、投機(jī)資本的全球漂移，都在顯示著全球化進(jìn)程的加速和程度的加深，國(guó)內(nèi)政策對(duì)抗整個(gè)大趨勢(shì)的力度和作用在不斷降低。如何順應(yīng)全球化大趨勢(shì)，擁有自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，這些都是擺在各國(guó)政府和各個(gè)企業(yè)面前的課題。

2、產(chǎn)業(yè)發(fā)展節(jié)奏加快?；ヂ?lián)網(wǎng)的廣泛使用和通信方式的革新，使知識(shí)和信息正在以前所未有的速度在全世界傳遞、普及。一種產(chǎn)品被新產(chǎn)品替代的速度越來(lái)越快，一個(gè)企業(yè)、一個(gè)產(chǎn)業(yè)從萌芽、成長(zhǎng)，至成熟、衰退的周期越來(lái)越短，全球化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，誰(shuí)能夠形成以自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)為核心的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，誰(shuí)就能生存得更好，生存得更久。

3、實(shí)體經(jīng)濟(jì)生存更加困難。后金融危機(jī)時(shí)代對(duì)經(jīng)濟(jì)前景的預(yù)期十分模糊，導(dǎo)致各類資本不愿意在周期較長(zhǎng)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域投資，而更傾向于可以快進(jìn)快出的虛擬經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，或者進(jìn)行某類資源產(chǎn)品的投資炒作，或者炒作某類資產(chǎn)，比如大蒜、紅豆、綠豆的炒作，房產(chǎn)的炒作等。資本流向虛擬經(jīng)濟(jì)和資產(chǎn)、資源、特定產(chǎn)品炒作，相比之下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)反而缺乏資本支持，生存困難。

4、通貨膨脹預(yù)期日趨明顯。金融危機(jī)帶來(lái)的新一輪量化寬松政策預(yù)期，使得各國(guó)貨幣競(jìng)相惡性貶值，全球通貨膨脹壓力持續(xù)上升，各國(guó)的通脹率普遍上揚(yáng)，資產(chǎn)價(jià)格相繼推高，再度加劇了資產(chǎn)泡沫。為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，我國(guó)也不得不采取擴(kuò)張性的財(cái)政與貨幣政策，進(jìn)入流通領(lǐng)域的貨幣數(shù)量巨大，造成流動(dòng)性過剩。目前來(lái)看，全球通貨膨脹問題無(wú)法回避，未來(lái)壓力有增無(wú)減，這將是后金融危機(jī)時(shí)代全球面臨的重大問題。

二、后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。融資難、貸款難一直是制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的主要問題之一，后金融危機(jī)時(shí)代的通脹壓力，對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是雪上加霜，加大了其籌資風(fēng)險(xiǎn)。為應(yīng)對(duì)通脹壓力、回收過剩流動(dòng)性，2010年初以來(lái)，我國(guó)央行已經(jīng)連續(xù)4次加息、10次提高存款準(zhǔn)備金率。我國(guó)很多中小企業(yè)都是負(fù)債經(jīng)營(yíng)的，一方面加息后貸款利率的增長(zhǎng)必然增加企業(yè)現(xiàn)有貸款的資金成本，從而抵減了預(yù)期收益；另一方面加息也加大了企業(yè)再融資的成本。而提高存款準(zhǔn)備金率則凍結(jié)了銀行大量的資金，制約了銀行的放貸能力。在信貸資源稀缺的背景下，很多中小企業(yè)不得不走民間借貸的路子。民間借貸利率相對(duì)來(lái)講都非常高，這就造成中小企業(yè)融資成本一路水漲船高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

2、投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)投入一定資金后，因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于投資風(fēng)險(xiǎn)，我們可以從資產(chǎn)的盈利能力來(lái)理解，如果企業(yè)投資不能帶來(lái)更多的收益，那么企業(yè)的總資產(chǎn)無(wú)疑是減少的，這就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)投資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，很多中小企業(yè)為了追求市場(chǎng)占有率，盲目投入資金購(gòu)買固定資產(chǎn)，擴(kuò)大規(guī)模，開發(fā)新的生產(chǎn)線，從而給企業(yè)帶來(lái)投資風(fēng)險(xiǎn)。如，溫州知名餐飲連鎖企業(yè)波特曼因?yàn)槊つ繑U(kuò)張，開了許多連鎖機(jī)構(gòu)，因資金鏈跟不上而于2011年4月倒閉。還有不少中小企業(yè)干脆偏離主營(yíng)業(yè)務(wù)，將資金投向不熟悉的領(lǐng)域，結(jié)果不僅使得大量資金被套牢，而且還使企業(yè)損失大量的潛在收益，大大增加了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。比如，浙江霸力集團(tuán)因?yàn)槟舷聫V西“開礦”，先后將數(shù)千萬(wàn)元砸在了礦上，最終因資不抵債導(dǎo)致霸力集團(tuán)老總外逃。

3、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又稱營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。在后金融危機(jī)時(shí)代的通脹壓力下，由于原材料價(jià)格上漲、企業(yè)工人工資調(diào)高、銀行貸款利率提高等因素推高了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，很多中小企業(yè)先后陷入經(jīng)營(yíng)困境。國(guó)家工信部的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2011年前兩個(gè)月，規(guī)模以上中小企業(yè)虧損面達(dá)15.8%，同期增長(zhǎng)0.3%，虧損額度增長(zhǎng)率高達(dá)22.3%。而這僅僅是規(guī)模以上企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，工信部表示，規(guī)模以下的小企業(yè)，虧損情況可能更加嚴(yán)重。

4、管理風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)內(nèi)部管理不善也會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，國(guó)內(nèi)大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，權(quán)責(zé)分工不明確，檢查稽核制度不完整。企業(yè)內(nèi)部材料、周轉(zhuǎn)料管理不到位，材料以領(lǐng)代銷或期末盤點(diǎn)不及時(shí)、不認(rèn)真，責(zé)任不明確，導(dǎo)致成本上升，材料、周轉(zhuǎn)料丟失情況時(shí)有發(fā)生，二次購(gòu)置成本增加，實(shí)物流轉(zhuǎn)不清晰增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再加上歷史遺留呆壞賬多，相關(guān)責(zé)任人不清，清理困難，應(yīng)收賬款比例過大，資產(chǎn)質(zhì)量不高，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這次起源于美國(guó)的金融危機(jī)對(duì)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作提出了更高的要求。

三、后金融危機(jī)時(shí)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

1、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控制度，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。中小企業(yè)要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就必須強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制度建設(shè)，確保財(cái)務(wù)監(jiān)控制度健全有效，筑起防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。一方面企業(yè)要強(qiáng)化會(huì)計(jì)控制職能，即必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)，真實(shí)的反映會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)核算的合法合規(guī)，避免由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，使其獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門。對(duì)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行再監(jiān)督，對(duì)其他的控制進(jìn)行再控制。同時(shí)，企業(yè)要合理規(guī)劃每個(gè)部門的工作，明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé)，真正做到權(quán)責(zé)分明、各負(fù)其責(zé)。企業(yè)還要讓財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，并充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)工作人員的工作積極性，使工作人員主動(dòng)工作。

2、構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，避免盲目投資。中小企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，要發(fā)揮民主，在認(rèn)真調(diào)查和研究之后，運(yùn)用系統(tǒng)的分析手段，運(yùn)用科學(xué)的決策手段，使人的主觀意志和客觀達(dá)到統(tǒng)一。為了保證投資決策的正確性，企業(yè)應(yīng)成立一個(gè)由專家、管理人員、技術(shù)人員和職工代表共同參加的決策機(jī)構(gòu)，運(yùn)用科學(xué)的決策方法，按照科學(xué)的決策程序來(lái)實(shí)施決策。企業(yè)可以通過收益法評(píng)估未來(lái)現(xiàn)金流，對(duì)未來(lái)收益情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。企業(yè)應(yīng)運(yùn)用投資組合理論，分散投資，使多項(xiàng)投資在時(shí)間、空間以及利潤(rùn)上相互抵消降低非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還可以采用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法，遵循合理和公平公正的原則，選用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者是非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。企業(yè)也可以采用回避法，在選擇財(cái)務(wù)管理方案的時(shí)候評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)小的方案，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3、優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，避免盲目舉債擴(kuò)張。預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)關(guān)鍵方式就是優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，一般可以通過調(diào)整負(fù)債與權(quán)益資本的比例，使之有利于資本收益率的提高，保證企業(yè)健康發(fā)展。同時(shí)，中小企業(yè)要預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在發(fā)展的過程中不要跑得太快，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為要以穩(wěn)健為第一原則。在后金融危機(jī)時(shí)代，我國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇還存在很多不確定性因素，中小企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎擴(kuò)張，對(duì)變現(xiàn)速度較慢的固定資產(chǎn)（如土地、建筑）的投資更應(yīng)謹(jǐn)慎。特別是不要進(jìn)行力不從心的舉債擴(kuò)張，因?yàn)楦哓?fù)債極有可能帶來(lái)管理效率的流失和利潤(rùn)率的下降。從理論上講，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率一般在50%以下為宜。同時(shí)，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)還要考慮短期負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債匹配的問題，并合理運(yùn)用銀行借款、債券和商業(yè)信用等不同的籌資方式，從不同來(lái)源取得資金，以規(guī)避相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得債務(wù)在企業(yè)中發(fā)揮最大的效用。

4、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一種成本低廉的診斷工具，它通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系來(lái)預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)，及時(shí)向管理層匯報(bào)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以便做出預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的決策。在后金融危機(jī)時(shí)代，廣大中小企業(yè)企業(yè)要注重發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息的預(yù)警作用，建立和運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，要靈活選擇合適的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)：既要有反映國(guó)家行業(yè)等狀況的宏觀指標(biāo)如GDP，也要有針對(duì)企業(yè)特點(diǎn)的微觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如現(xiàn)金流量指標(biāo)；既要有準(zhǔn)確的定量指標(biāo)，也要有客觀的定性指標(biāo)。運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略?？傊?，企業(yè)要合理運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)方法，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。

（作者單位：河南南陽(yáng)油田通信公司）

主要參考文獻(xiàn)：

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[2]趙鵬飛.長(zhǎng)三角中小企業(yè)普遍停工半停工[N].文匯報(bào)，2011.5.16.

第4篇：小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

一、加強(qiáng)我國(guó)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性分析

小微企業(yè)現(xiàn)在的規(guī)模雖然不是很大，但小微企業(yè)在促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定、鼓勵(lì)科技創(chuàng)新等方面表現(xiàn)尤為突出。隨著在“國(guó)進(jìn)民退、國(guó)退民進(jìn)”的背景下，國(guó)有企業(yè)改革的進(jìn)一步深入，以及在當(dāng)前鼓勵(lì)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的背景下，小微企業(yè)將在國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用更顯重要。企業(yè)管理中非常重要的一部分工作就是財(cái)務(wù)管理工作，這也得到商界和學(xué)術(shù)界

的認(rèn)可。

（一）小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理是內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié)

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理以價(jià)值為導(dǎo)向，企業(yè)各項(xiàng)管理工作必須圍繞價(jià)值這個(gè)中心目標(biāo)開展，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理能洞察企業(yè)運(yùn)行中各項(xiàng)管理工作的過程和最終結(jié)果，因此，做好財(cái)務(wù)管理是做好企業(yè)各項(xiàng)管理工作的關(guān)鍵。而小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程和效果都離不開財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)內(nèi)部管理的中心環(huán)節(jié)。

（二）財(cái)務(wù)管理是促進(jìn)小微企業(yè)和企業(yè)外部有效溝通的橋梁

小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好與壞，可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中提供的信息反映出來(lái)，社會(huì)上各種渠道匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息能為小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供完整的、可供小微企業(yè)決策所用的經(jīng)濟(jì)信息。同時(shí)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息資料對(duì)小微企業(yè)外部的決策者、投資者等其他外部主體提供重要的財(cái)經(jīng)信息。因此，財(cái)務(wù)管理是小微企業(yè)和外部主體之間的一種信息溝通的橋梁。

（三）財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警

小微企業(yè)由于人力、物力、財(cái)力的有限，決定了其在運(yùn)行中抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，這樣會(huì)造成小微企業(yè)收益的不確定性。如果在技術(shù)上沒有優(yōu)勢(shì)、在管理上不規(guī)范，特別是財(cái)務(wù)管理上不規(guī)范，更會(huì)使小微企業(yè)舉步維艱。由于小微企業(yè)可能會(huì)受各種不可控因素的影響，小微企業(yè)的收益往往偏離預(yù)期目標(biāo)。通過財(cái)務(wù)管理來(lái)規(guī)避將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。這實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。因此，在小微企業(yè)管理中，正確運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力是小微企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

二、我國(guó)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）我國(guó)小微企業(yè)融資困難，資金來(lái)源單一

目前我國(guó)小微企業(yè)在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的大背景下發(fā)展很快，特別是在注冊(cè)資本取消約束后，更是如雨后春筍一樣發(fā)展迅猛。資金來(lái)源主要是合伙人出資，形式較為單一。難以通過正常的銀行、金融機(jī)構(gòu)貸款形式進(jìn)行籌資，由于小微企業(yè)本身規(guī)模小，資本也小，負(fù)債高借款能力低，一旦企業(yè)面臨違約行為甚至瀕臨破產(chǎn)，則銀行等金融機(jī)構(gòu)將面臨無(wú)法收回本金和利息的風(fēng)險(xiǎn)，所以大多數(shù)微小企業(yè)很難滿足借貸條件。

（二）缺乏明確的產(chǎn)業(yè)方向

很多企業(yè)有明顯的盲目跟風(fēng)現(xiàn)象，不顧自身的客觀條件和能力，也無(wú)視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，只憑自己粗淺的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為什么熱門就做什么，什么行業(yè)好就做什么，根本求考慮自身情況和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，有些企業(yè)甚至片面認(rèn)為國(guó)家調(diào)控什么就應(yīng)該上什么，肯定有利可圖。盲目上馬，造成許多不必要的損失。其次，對(duì)自己要上馬的項(xiàng)目沒有進(jìn)行可行性分析，投資規(guī)模應(yīng)該多大？資金來(lái)源、資金結(jié)構(gòu)是什么樣？建設(shè)周期多長(zhǎng)？市場(chǎng)需求怎樣？都沒有進(jìn)行認(rèn)真的規(guī)劃和測(cè)算，對(duì)于項(xiàng)目的財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行可靠預(yù)測(cè)。如果市場(chǎng)出現(xiàn)異動(dòng)或國(guó)家宏觀調(diào)控政策，那么企業(yè)的資金可能因?yàn)椴荒芗皶r(shí)到賬而陷入困境，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)，特別是小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果沒有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，企業(yè)就會(huì)很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。小微企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，負(fù)債過多問題。小微企業(yè)產(chǎn)生負(fù)債是很正常的現(xiàn)象，小微企業(yè)如果想穩(wěn)定長(zhǎng)期發(fā)展，那么負(fù)債經(jīng)營(yíng)是不可規(guī)避的。如果小微企業(yè)不顧及自身的經(jīng)濟(jì)償還能力，過分地向銀行貸款，那么就很難讓有限的資金充分發(fā)揮效益。第二，就是短債長(zhǎng)投。這種現(xiàn)象是指的是一部分企業(yè)采取變通的辦法，擅自做主對(duì)貸款用途進(jìn)行更改，將短期借債運(yùn)用于投資回收期。

（四）缺乏完善的?務(wù)內(nèi)部控制制度

在小微企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理期間，相關(guān)部門不能合理對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，無(wú)法提高小微企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效率，甚至?xí)霈F(xiàn)影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的問題。一方面，在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的時(shí)候，相關(guān)管理部門無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)控制工作進(jìn)行管理，難以控制各類風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，小微企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員不能明確權(quán)責(zé)利制度，難以提高小微企業(yè)財(cái)務(wù)控制權(quán)責(zé)利管理效率。

三、改善小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的途徑

（一）拓寬融資渠道

融資渠道單一一直是限制小微企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，拓寬融資渠道需要來(lái)自政府和金融機(jī)構(gòu)的大力支持，可申請(qǐng)適當(dāng)放寬對(duì)小微企業(yè)的放貸條件，積極爭(zhēng)取優(yōu)惠政策、金融支持。小微企業(yè)自身也應(yīng)努力提高自身，首先應(yīng)從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平入手，規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，完善的財(cái)務(wù)管理制度，良好的信用評(píng)估，展現(xiàn)積極向上的態(tài)度。政府方面也應(yīng)當(dāng)不斷完善有關(guān)小微企業(yè)融資的相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)在政策上的支持，加大對(duì)小微企業(yè)在資金、技術(shù)、人才方面的扶持。金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)不斷完善當(dāng)前的債券融資市場(chǎng)，建立多層次的中小金融機(jī)構(gòu)，為小微企業(yè)的發(fā)展提供助力。另一方面，成立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以有效降低銀行對(duì)中小企業(yè)放貸的風(fēng)險(xiǎn)，使小微企業(yè)更容易籌措到發(fā)

展資金。

（二）轉(zhuǎn)變小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念

理念決定企業(yè)的發(fā)展高度，如果理念偏離正確的方向，企業(yè)則永遠(yuǎn)無(wú)法得到發(fā)展，作為企業(yè)管理職能部門應(yīng)定期不定期對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行理財(cái)知識(shí)培訓(xùn)，給他們提供創(chuàng)造學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，并應(yīng)把企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否會(huì)理財(cái)作為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是否合格的重要指標(biāo)。使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者真正認(rèn)識(shí)到，不會(huì)理財(cái)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)者，不是一個(gè)合格領(lǐng)導(dǎo)者，不會(huì)理財(cái)?shù)钠髽I(yè)，是不能發(fā)展的企業(yè)。

（三）建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。在建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)，我們可以分兩步走，首先建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，短期預(yù)警的目標(biāo)不是盈利，而是保證小微企業(yè)的現(xiàn)金流，從而使企業(yè)可以正常運(yùn)作。其次，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，當(dāng)出現(xiàn)不利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的因素時(shí)，財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化會(huì)觸發(fā)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，使管理人員有更多時(shí)間從容處理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

小微企業(yè)的內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在整個(gè)企業(yè)管理過程中起著十分重要的作用。現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度需要不斷的完善，明確財(cái)務(wù)管理人員的工作職責(zé)，明確出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)、檔案保管、賬目登記工作，企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人代表章分人管理等。結(jié)合當(dāng)前我國(guó)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)于提升小微企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有著非常重要的作用，可以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，更好的實(shí)現(xiàn)總校企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。小微企業(yè)因企業(yè)規(guī)模有限，在內(nèi)部控制上所承擔(dān)的費(fèi)用也不盡相同，小微企業(yè)只需建立一個(gè)簡(jiǎn)單的控制系統(tǒng)即可，在實(shí)際工作中尋找內(nèi)控效果與內(nèi)控成本間的合理比例。

第5篇：小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞:小微企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；融資渠道

一、國(guó)內(nèi)小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀概述

從大環(huán)境來(lái)看，小微企業(yè)已經(jīng)成為了社會(huì)就業(yè)的主要承擔(dān)者，并且占據(jù)了市場(chǎng)主體地位，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的重要基礎(chǔ)。相關(guān)統(tǒng)計(jì)表明，我國(guó)小微企業(yè)已經(jīng)解決了1.5億人口的就業(yè)問題，小微企業(yè)再就業(yè)及新增就業(yè)容量占比超過70%以上。由此可見，小微企業(yè)已經(jīng)成為了社會(huì)就業(yè)的重要途徑。從凈資產(chǎn)人均占比來(lái)看，在相同資金投入的情況下，小微企業(yè)所吸納的就業(yè)人員較中大型企業(yè)超出4倍。另外，小微企業(yè)數(shù)量及規(guī)模的擴(kuò)大為農(nóng)村富余勞動(dòng)力向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移提供了途徑，大大地緩解了農(nóng)村就業(yè)壓力，為市場(chǎng)繁榮提供了保障。

二、目前小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨的問題分析

與大型企業(yè)相比，小微企業(yè)的管理體系及部分制度依然不夠健全，在財(cái)務(wù)管理過程中會(huì)表現(xiàn)出一定的問題，主要包括以下方面：一是融資過度。在小微企業(yè)發(fā)展初期，資金問題是制約其發(fā)展的主要障礙。很多小微企業(yè)需要通過融資來(lái)擴(kuò)充資金規(guī)模，才能保證資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)。然而，部分小微企業(yè)存在融資過度的情況。在其資金需求不斷膨脹的情況下，未能對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。一旦產(chǎn)權(quán)鏈條或資金鏈在某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故，甚至造成整個(gè)企業(yè)崩潰。二是資金監(jiān)督工作不足。在企業(yè)資金流動(dòng)過程中，部分財(cái)務(wù)人員未能充分按照制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)管理有所缺失，也反映了資金監(jiān)督工作的不足。監(jiān)督上的疏忽，讓資金運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)了漏洞，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。三是財(cái)務(wù)管理執(zhí)行紊亂。很多小微企業(yè)多為家族企業(yè)，財(cái)務(wù)管理方式過于傳統(tǒng)，無(wú)法跟上市場(chǎng)的變化。財(cái)務(wù)管理人員在開展相關(guān)工作的過程中，多憑借經(jīng)驗(yàn)、感覺進(jìn)行管理，而不是通過客觀、科學(xué)的方式對(duì)企業(yè)資金、資源等進(jìn)行分配，最終導(dǎo)致決策偏離市場(chǎng)方向，制約了小微企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

三、小微企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理的有效策略

(一)完善融資管理

小微企業(yè)發(fā)展過程中，最大的問題便是資金問題。只有保證可靠的資金來(lái)源，才能為小微企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的環(huán)境，才能讓財(cái)務(wù)管理順利實(shí)施。首先，企業(yè)本身應(yīng)提升誠(chéng)信意識(shí)，不斷完善信用管理制度，規(guī)范企業(yè)行為。企業(yè)本身要加強(qiáng)企業(yè)誠(chéng)信文化建設(shè)，以樹立良好的市場(chǎng)口碑，不斷提升還款信用，獲得融資對(duì)象的信賴，促使企業(yè)信用等級(jí)不斷提升。其次，要充分落實(shí)財(cái)務(wù)信息披露制度。小微企業(yè)融資過程中，“信息不對(duì)稱”現(xiàn)象十分常見。小微企業(yè)要獲得機(jī)構(gòu)貸款，就需要構(gòu)建出行之有效的財(cái)務(wù)信息披露制度[3]。一方面，企業(yè)要重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，將財(cái)務(wù)決策落實(shí)于各責(zé)任中心，引導(dǎo)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化實(shí)施。另一方面，企業(yè)要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，依法建賬，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、客觀性。通過不斷提升財(cái)務(wù)分析能力，對(duì)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理評(píng)價(jià)，不斷積累財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。另外，要關(guān)注P2P互聯(lián)網(wǎng)貸款，更新融資途徑?；ヂ?lián)網(wǎng)融資平臺(tái)的興起，為小微企業(yè)提供了新的發(fā)展動(dòng)力，豐富了小微企業(yè)的融資方式，一定程度上緩解了小微企業(yè)融資難的問題。但在進(jìn)行P2P網(wǎng)上貸款時(shí)，也需要注意風(fēng)險(xiǎn)控制，要根據(jù)自身實(shí)力，合理融資。

(二)加強(qiáng)人才培養(yǎng)

任何財(cái)務(wù)管理工作都依靠人來(lái)落實(shí)，人才是財(cái)務(wù)管理的核心元素。小微企業(yè)要做好財(cái)務(wù)管理工作，就必須加強(qiáng)相關(guān)人才培養(yǎng)，使其具備完成任務(wù)目標(biāo)的能力。首選，要針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)技能進(jìn)行培訓(xùn)。結(jié)合會(huì)計(jì)改革、稅法改革等要求，讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不斷更新知識(shí)。相關(guān)培訓(xùn)人員要將培訓(xùn)重心置于實(shí)務(wù)發(fā)光面。其次，要根據(jù)財(cái)務(wù)管理人員崗位的不同，制定出不同的培訓(xùn)方案，保證培訓(xùn)工作的針對(duì)性。另外，要開展多層次、多形式的培訓(xùn)工作，并加強(qiáng)相關(guān)人員其他業(yè)務(wù)能力，促使其綜合素養(yǎng)不斷提升，以便應(yīng)對(duì)跨領(lǐng)域、跨行業(yè)業(yè)務(wù)。

(三)完善財(cái)務(wù)管理

首先，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督，執(zhí)行預(yù)算時(shí)，要求各部門及時(shí)反饋預(yù)算信息，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際開展情況挖掘問題、解決問題，糾正偏離預(yù)算目標(biāo)的行為。同時(shí)，要對(duì)預(yù)算編制方法進(jìn)行不斷完善。在編制預(yù)算過程中，要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際狀況作出動(dòng)態(tài)性調(diào)整，不斷進(jìn)行優(yōu)化，讓預(yù)算管理合理、科學(xué)實(shí)施。其次，要做好財(cái)務(wù)分析工作，包括債償能力分析、盈利能力分析及營(yíng)運(yùn)能力分析。通過財(cái)務(wù)分析，充分了解企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)狀態(tài)，并把握企業(yè)盈利水平，以提升企業(yè)管理效率，促使企業(yè)發(fā)展活力不斷增強(qiáng)。另外，要提升資金管理水平，特別是在應(yīng)收賬款、存貨管理方面，要給予充分重視。

四、結(jié)束語(yǔ)

小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的成效直接關(guān)系到企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，其重要性是不言而喻的。應(yīng)通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析、資金控制、人員培訓(xùn)來(lái)構(gòu)建出一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理體系，讓企業(yè)始終能夠保持穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。

作者:陳興三 單位:青海西礦多彩銅業(yè)有限公司

參考文獻(xiàn):

[1]何姝儀.小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及破解路徑[J].企業(yè)研究,2013（14）:96-97

第6篇：小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞 融資性擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)管理 管理方法

融資性擔(dān)保公司是聯(lián)系企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的橋梁和紐帶，通過出借自身資源，提升中小微企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)融資中的信用，從而有效解決中小微企業(yè)融資難的問題。近幾年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)中小微企業(yè)的關(guān)注和支持，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)亦獲得了快速成長(zhǎng)和發(fā)展的空間。但是，由于擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的新興產(chǎn)業(yè)，在高速發(fā)展的過程中面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。特別是近年來(lái)，整體下行的宏觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境給融資性擔(dān)保公司的管理提出了更高的要求。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，是夯實(shí)融資性擔(dān)保公司自身管理基礎(chǔ)、提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力、保障和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司持續(xù)快速發(fā)展的重要措施之一。本文闡述和分析了融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了解Q問題的方法和對(duì)策，希望能為融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作提供參考和幫助。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理意識(shí)

由于融資性擔(dān)保公司發(fā)展的歷程較短，自公司成立便得到迅猛發(fā)展，沒有像工業(yè)、商業(yè)等其他產(chǎn)業(yè)那樣經(jīng)歷了一個(gè)很長(zhǎng)的歷史沉淀期，因此很多融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理制度不健全，特別是部分商業(yè)性融資擔(dān)保公司，在目前經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下，為了追求公司利益最大化，采取不合理的籌資方式，或者是進(jìn)行一些超出經(jīng)營(yíng)許可范圍的業(yè)務(wù)，如直接或間接從事民間借貸、關(guān)聯(lián)企業(yè)超限額擔(dān)保、超范圍的對(duì)外投資等，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏具有綜合素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

融資性擔(dān)保公司由于其行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性，需要具有較強(qiáng)的金融知識(shí)、法律知識(shí)等綜合能力的財(cái)務(wù)管理人才。但實(shí)際上，融資性擔(dān)保公司十分缺乏具有法律知識(shí)和金融知識(shí)的高素質(zhì)復(fù)合型的財(cái)務(wù)管理人才，很多擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理人員只具有一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，只能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和管理，對(duì)于擔(dān)保行業(yè)存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有預(yù)見性，導(dǎo)致?lián)９境霈F(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)管理工作沒有參與到被擔(dān)?？蛻舻脑u(píng)審過程中

融資性擔(dān)保公司的客戶群主要是處于創(chuàng)立初期或發(fā)展中的中小微企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果不明顯，企業(yè)資產(chǎn)匱乏，資金需求十分迫切，為了能盡快取得擔(dān)保公司的信任與合作，部分企業(yè)會(huì)選擇采取非常手段修飾財(cái)務(wù)報(bào)表，甚至提供虛假和財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資料，擔(dān)保公司由于受財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)的局限，不能對(duì)客戶的資產(chǎn)狀況和抵押物價(jià)值進(jìn)行合理的評(píng)估。特別是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，融資性擔(dān)保公司為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得立足之地，在評(píng)審客戶時(shí)，往往只關(guān)注企業(yè)表面上呈現(xiàn)出來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，沒有真正投入時(shí)間和精力去深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查、搜集、分析客戶的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司在虛假和錯(cuò)誤信息的誤導(dǎo)下作出錯(cuò)誤判斷和決策，給企業(yè)造成巨大風(fēng)險(xiǎn)。

二、影響融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的因素分析

（一）管理制度

企業(yè)管理制度是對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展的根本保證，先進(jìn)的管理觀念和健全的管理制度能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。相反，如果一個(gè)企業(yè)沒有建立與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)的系統(tǒng)化的管理制度，這個(gè)企業(yè)就會(huì)在發(fā)展中遇到很多矛盾和困難，很難發(fā)展壯大。擔(dān)保行業(yè)是具有高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，要保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更加需要具有全面風(fēng)險(xiǎn)管控理念和健全、完善的內(nèi)部管理制度，其中財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要構(gòu)成部分。然而，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)起步較晚，行業(yè)成長(zhǎng)相對(duì)較快，行業(yè)的快速發(fā)展帶來(lái)了利潤(rùn)的快速增長(zhǎng)，導(dǎo)致?lián)９驹诠芾硭枷肷闲纬勺非蠖唐诶孀畲蠡莫M隘觀念，擔(dān)保公司對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理只停留在表面層次上，沒有從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度去思考，大多數(shù)融資性擔(dān)保公司不具有先進(jìn)、完善的管理觀念和管理制度，沒有系統(tǒng)性地建立起內(nèi)部管理制度，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)建立完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度重視程度不夠。

（二）人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)直接決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)管理人員如果具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)、較高的專業(yè)技術(shù)水平、綜合全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，財(cái)務(wù)管理整體水平較高，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立起系統(tǒng)、全面的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理工作就能為企業(yè)的發(fā)展起到參謀和促進(jìn)作用。相反，如果財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)決策錯(cuò)誤，管理混亂，使企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)的發(fā)展。目前，很多融資性擔(dān)保公司著眼于追求短期的業(yè)績(jī)和效益，只重視對(duì)業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)，而忽略了對(duì)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，沒有充分意識(shí)到財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是從源頭上預(yù)防和防控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（三）監(jiān)管機(jī)制

完善、有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，可以規(guī)范和約束企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，使企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)緊緊圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有序開展，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，財(cái)務(wù)管理工作將局限于形式性、表面性、片面性，失去財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和意義。我國(guó)的融資性擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，沒有經(jīng)歷較長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，因此普遍存在著行業(yè)管理制度和方法的研究滯后于實(shí)踐的現(xiàn)象。雖然政府相關(guān)部門陸續(xù)出臺(tái)了一些管理辦法和制度，但是總體來(lái)看比較零散，相互關(guān)系性不強(qiáng)，缺乏整體性，并且還有很多需要細(xì)化的專項(xiàng)管理制度和管理辦法沒有建立起來(lái)，已經(jīng)建立的管理辦法和制度也存在很多需要改進(jìn)和完善的地方，對(duì)擔(dān)保行業(yè)實(shí)際工作中的各項(xiàng)制度建設(shè)缺乏指導(dǎo)性，由于行業(yè)制度建設(shè)的不完善，大部分擔(dān)保公司沒有建立起有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，使擔(dān)保公司面臨較大的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、改善融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的建議

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度

融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和行業(yè)管理辦法，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部成立專門的審計(jì)部門或指定專門的審計(jì)人員，定期開展內(nèi)審工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的問題，不斷調(diào)整、完善企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)及內(nèi)部管理制度，樹立全員風(fēng)控意識(shí)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)于一個(gè)年度終了，聘請(qǐng)第三方專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行外部審計(jì)，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）打造具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

隨著擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展，擁有一支具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)是融資性擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。擔(dān)保公司要重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行法律、金融、業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財(cái)務(wù)人T的綜合能力，使財(cái)務(wù)人員不斷適應(yīng)公司發(fā)展的需要。同時(shí)，要引進(jìn)具有綜合素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，充實(shí)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)管理整體水平，提升公司競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)參與到對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審中，財(cái)務(wù)管理人員要建立一套完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模板，在進(jìn)行保前調(diào)查評(píng)審時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員首先通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模板初步了解客戶的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，評(píng)估客戶資金流動(dòng)能力和償債能力，然后深入現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)企業(yè)提供的各項(xiàng)信息的真實(shí)性，判斷客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，為公司決策提供可供參考的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)管理部門要按期做好保后管理，分析在?？蛻糌?cái)務(wù)信息是否存在較大波動(dòng)，客戶經(jīng)營(yíng)是否按預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。做到管理到位，及時(shí)預(yù)警，防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（四）加強(qiáng)全面資產(chǎn)管理，保障公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

融資性擔(dān)保公司的資產(chǎn)管理，包括對(duì)公司自有資產(chǎn)的管理和對(duì)被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理。對(duì)公司自有資產(chǎn)的管理最重要的是對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管理，要做好對(duì)公司運(yùn)營(yíng)資金的管理工作，首先是合理籌措運(yùn)營(yíng)資金。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為支持和鼓勵(lì)融資性擔(dān)保公司的發(fā)展，國(guó)家先后出臺(tái)了許多扶持政策，緩解擔(dān)保公司近年來(lái)出現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)資金壓力，財(cái)務(wù)管理人員要充分理解并合理運(yùn)用國(guó)家相關(guān)扶持政策，積極為公司籌措運(yùn)營(yíng)資金。其次要提高資金使用效率，融資性擔(dān)保公司要做好投資預(yù)算和投資決策，多元化、多結(jié)構(gòu)地合理配置有限的資金，以分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，提升公司利潤(rùn)空間，保障公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。做好被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理先要做好詳細(xì)的登記，包括反擔(dān)保物品名稱、類別、抵質(zhì)押前權(quán)利人、現(xiàn)狀、中介機(jī)構(gòu)評(píng)估值、反擔(dān)保債務(wù)金額等要素，然后要定期檢查反擔(dān)保物品的狀況和性質(zhì)等是否發(fā)生了變化，詳細(xì)記錄每期檢查結(jié)果，并形成書面報(bào)告報(bào)送公司及相關(guān)部門，以及時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)。

（五）運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水平

運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)系統(tǒng)，可以整合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)信息資源共享，有效保證各種財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。同時(shí)，公司各項(xiàng)信息資源能夠及時(shí)反饋到相關(guān)職能部門，有利于各部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高財(cái)務(wù)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

在目前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，融資性擔(dān)保公司的發(fā)展面臨著較大的困難和挑戰(zhàn)，只有加強(qiáng)和提升融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理水平，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在擔(dān)保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，樹立全面財(cái)務(wù)管理意識(shí)和全員風(fēng)控管理意識(shí)，才能推動(dòng)和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司的持續(xù)健康發(fā)展。本文圍繞財(cái)務(wù)管理在融資性擔(dān)保公司中的作用，分別從財(cái)務(wù)管理觀念和制度、人員隊(duì)伍素質(zhì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制措施以及現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用等方面提出了建議，希望對(duì)今后融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作有所幫助和借鑒。

（作者單位為重慶市萬(wàn)州區(qū)國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保有限公司）

參考文獻(xiàn)

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第7篇：小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

1、小微企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究

2、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

3、小微企業(yè)融資存在的問題及對(duì)策研究

4、市場(chǎng)實(shí)力、產(chǎn)品差異化與公司盈余管理

5、市場(chǎng)實(shí)力、產(chǎn)品差異化與企業(yè)社會(huì)責(zé)任

6、文化差異、財(cái)務(wù)背景與公司盈余管理

7、會(huì)計(jì)人員終身學(xué)習(xí)能力研究

8、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的識(shí)別和披露問題研究

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

9、低碳經(jīng)濟(jì)視角下環(huán)境會(huì)計(jì)的研究

10、我國(guó)增值稅會(huì)計(jì)問題研究

11、我國(guó)上市公司盈余管理研究

12、碳排放權(quán)及其交易會(huì)計(jì)問題研究

13、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略背景下建立我國(guó)綠色會(huì)計(jì)體系的研究

14、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性影響的研究

15、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的會(huì)計(jì)問題研究

16、智力資本會(huì)計(jì)的研究與分析

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

17、××行業(yè)上市公司獲利能力比較分析

18、XXX（存貨、應(yīng)收賬款等）審計(jì)程序研究

19、公允價(jià)值計(jì)量與上市公司盈余管理問題研究

20、關(guān)于其他綜合收益列報(bào)與披露的探討

21、環(huán)境會(huì)計(jì)的XXXX問題研究

22、基于新修訂的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算變化對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)影響

23、新合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則解讀與準(zhǔn)則經(jīng)濟(jì)后果分析

24、職工薪酬會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)企業(yè)的影響分析

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

25、上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及建議

26、內(nèi)部控制審計(jì)——基于XX上市公司的實(shí)證分析

27、中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的幾點(diǎn)思考

28、新三板與中小企業(yè)融資問題研究

29、淺析新三板的現(xiàn)狀及發(fā)展

30、關(guān)于我國(guó)構(gòu)建多層次資本市場(chǎng)的思考

31、關(guān)于我國(guó)上市公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究

32、試論我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選5題

33、北京市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理現(xiàn)狀分析及對(duì)策研究；

34、北京市高校管理現(xiàn)狀分析及對(duì)策研究

35、企業(yè)首次執(zhí)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的調(diào)整事項(xiàng)以及工作流程研究；

36、新聞出版企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的工作流程研究；

37、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實(shí)施狀況調(diào)查分析；

38、企業(yè)會(huì)計(jì)制度體系構(gòu)成以及應(yīng)用分析研究；

39、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后企業(yè)所得稅調(diào)整事項(xiàng)以及籌劃對(duì)策研究；

40、北京市進(jìn)出口行業(yè)外資企業(yè)稅收構(gòu)成以及籌劃對(duì)策研究；

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

41、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的探討

42、上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告探討

43、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的增值性的探討

44、不同企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析探討

45、財(cái)務(wù)共享服務(wù)的探討

46、創(chuàng)業(yè)板上市前后盈利能力差異探討

47、上市公司**行業(yè)盈余管理的分析

48、非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)改革的探討

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選4題

49、工業(yè)企業(yè)資金收支管理存在的問題及對(duì)策研究

50、某上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析

51、集團(tuán)公司全面預(yù)算管理存在的問題及對(duì)策研究

52、工業(yè)企業(yè)作業(yè)成本管理存在的問題及對(duì)策研究

53、工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題及對(duì)策研究

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

54、上市公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究

55、我國(guó)券商類上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究

56、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究

57、我國(guó)輸變電設(shè)備制造業(yè)上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究

58、我國(guó)上市公司盈余管理手段的研究

59、上市公司資產(chǎn)減值計(jì)提問題研究

60、關(guān)于或有事項(xiàng)相關(guān)問題的研究

61、公允價(jià)值計(jì)量模式應(yīng)用問題分析

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

62、我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊手段分析

63、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范

64、企業(yè)現(xiàn)金流與利潤(rùn)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)的方式探析

65、關(guān)于我國(guó)上市公司信息披露制度的完善

66、我國(guó)銀行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)能力的分析

67、我國(guó)乳業(yè)上市公司財(cái)務(wù)能力的分析

68、淺談企業(yè)產(chǎn)品成本計(jì)算法中的思想方法

69、企業(yè)產(chǎn)品的全部成本法與變動(dòng)成本法的比較分析

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

70、企業(yè)并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)分析

71、新版COSO報(bào)告的解析與啟示

72、公允價(jià)值與其他計(jì)量屬性的關(guān)系研究

73、我國(guó)政府會(huì)計(jì)改革的路徑選擇研究

74、我國(guó)城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究

75、上市公司股權(quán)激勵(lì)實(shí)施效果研究

76、上市公司年報(bào)評(píng)比與評(píng)級(jí)的思考與建議

77、企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告披露現(xiàn)狀與啟示

本科畢業(yè)論文設(shè)計(jì)題目以下限選6題

78、中小企業(yè)籌資方式的比較與選擇

79、 企業(yè)資產(chǎn)管理效率分析

80、中小企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿應(yīng)用狀況分析

81、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化實(shí)證研究

82、EVA最大化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

83、民間非營(yíng)利企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)策研究

第8篇：小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；小微企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；成本效益；內(nèi)部控制

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，多數(shù)人都會(huì)聯(lián)系到大中型企業(yè)管理中的管理內(nèi)容，其實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理存在與否與企業(yè)規(guī)模無(wú)關(guān)，只要是企業(yè)就需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，尤其是抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，決定著企業(yè)的生死存亡。小微企業(yè)雖然規(guī)模小、資源有限，但其實(shí)是一個(gè)完整的組織，風(fēng)險(xiǎn)管理也是其企業(yè)管理中相當(dāng)重要的內(nèi)容。

一、小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

2004年9月美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起人委員會(huì)（簡(jiǎn)稱COSO）頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理就是一個(gè)管理過程，旨在識(shí)別潛在事項(xiàng)并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，使其在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量?jī)?nèi)為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。我國(guó)財(cái)政部于2018年8月頒布了《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第700號(hào)———風(fēng)險(xiǎn)管理》（財(cái)會(huì)〔2018〕22號(hào)），其中第二條規(guī)定：風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)等管理活動(dòng)的過程。無(wú)論是美國(guó)的還是我國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，都突出了風(fēng)險(xiǎn)管理的過程屬性，即識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)的閉環(huán)過程，也突出了風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)屬性，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由此可以得出，小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是小微企業(yè)為了企業(yè)生存發(fā)展目標(biāo)，對(duì)不確定性事件進(jìn)行合理應(yīng)對(duì)的管理過程。

（一）小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

目前，小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平參差不齊，管理水平高的，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理流程之中，管控有重要節(jié)點(diǎn)，有主有次，輕重不同；管理差的，基本上處于被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的狀態(tài)。部分企業(yè)成立時(shí)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理，隨著企業(yè)的發(fā)展能夠逐漸完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐漸做大做強(qiáng)，有些則相反，成立之初，風(fēng)險(xiǎn)管理就已經(jīng)建立了，但沒有隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，處于停滯狀態(tài)。一部分企業(yè)雖然有著比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但處于紙上談兵，根本沒有落地，多數(shù)企業(yè)雖然制度不完善，但已經(jīng)成制度的部分執(zhí)行落實(shí)得很徹底。

（二）小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

風(fēng)險(xiǎn)管理可以促進(jìn)小微企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，能夠幫助小微企業(yè)了解應(yīng)對(duì)其面臨的各類不確定事件，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，掌握機(jī)會(huì)，合理調(diào)配自身的資源，平衡成本與效益，盡量減少經(jīng)營(yíng)意外和損失。對(duì)于小微企業(yè)更為重要的是，能夠使小微企業(yè)充分利用有限資源，順利渡過初創(chuàng)期，完成從生存到發(fā)展的飛躍。

二、小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

雖然小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平不一，但無(wú)論是處在何種狀態(tài)的小微企業(yè)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上都存在著諸多問題，主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)分寸掌握不合理

在小微企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)或不足或過強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境、目標(biāo)、事件、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、控制、溝通及監(jiān)督不夠深入全面，低估或高估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。低估風(fēng)險(xiǎn)容易造成被動(dòng)局面，被迫接受高風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果，產(chǎn)生重大損失；高估風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)浪費(fèi)人力、物力、時(shí)間等各項(xiàng)資源，成本費(fèi)用增加，甚至?xí)虼隋e(cuò)失機(jī)會(huì)，限制企業(yè)發(fā)展。特別是當(dāng)面臨高利潤(rùn)、大金額、長(zhǎng)期收益或是可樹立良好企業(yè)形象的項(xiàng)目，企業(yè)更容易弱化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，面臨被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)的局面。

（二）企業(yè)實(shí)際控制人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視

小微企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，企業(yè)決策基本上都是由其實(shí)際控制人做出的，是實(shí)際控制人的一言堂。如果實(shí)際控制人在實(shí)際管理中風(fēng)險(xiǎn)偏好過于激進(jìn)或者懈怠風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)使整個(gè)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理都是不重視的，員工也不太可能會(huì)主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，實(shí)際控制人可能因?yàn)樽陨硭刭|(zhì)的限制，把企業(yè)管理重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不重視。

（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的專業(yè)能力不足

在小微企業(yè)中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控、預(yù)算等工作，要統(tǒng)籌公司的成本費(fèi)用與利潤(rùn)，收入與稅金、資金的關(guān)系，要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具有滿足這些工作的專業(yè)能力、理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但在實(shí)際中，一部分小微企業(yè)因?yàn)槿肆Y源制度、發(fā)展空間的限制，不能留住具備完全勝任能力的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，現(xiàn)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人存在專業(yè)知識(shí)不全面、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺、專業(yè)能力不足等問題，在風(fēng)險(xiǎn)控制、溝通和監(jiān)督中，很難起到專業(yè)性的引領(lǐng)和橋梁作用，嚴(yán)重阻礙了小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理不成體系，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)不突出

小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境導(dǎo)致了小微企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)零星操作，風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善、不成體系，很難把握住風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，樣樣風(fēng)險(xiǎn)都想防范，樣樣都不能把握的合理、恰到好處。小微企業(yè)可能會(huì)忽略那些高風(fēng)險(xiǎn)、較大可能性發(fā)生的不確定事件，把人力、物力、財(cái)力、時(shí)間等資源浪費(fèi)在低風(fēng)險(xiǎn)的事物上，形成了風(fēng)險(xiǎn)管理的空白區(qū)域，未做到風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、融合性、平衡性和重要性，存在舞弊或喪失機(jī)會(huì)的可能。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的分類管理上關(guān)系處理不妥當(dāng)

目前階段，多數(shù)小微企業(yè)面臨的核心問題依舊是生存，因此風(fēng)險(xiǎn)管理也是圍繞生存這個(gè)戰(zhàn)略核心去開展的。因此，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理必然成為主體，優(yōu)先級(jí)最先，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理、法律風(fēng)險(xiǎn)管理這四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理是輔助。在小微企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過程中，很少有把企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理放在首位的，有的甚至是缺失的，其他四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少了根本的服務(wù)目標(biāo)，基于此的風(fēng)險(xiǎn)管控措施必然是不到位的，管控效果有限，會(huì)出現(xiàn)本末倒置、喧賓奪主的情況，不但不能促進(jìn)企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，反而與企業(yè)管理目標(biāo)背道而馳，最終事與愿違。

三、加強(qiáng)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

提高小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，要從最基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)入手，在此基礎(chǔ)上，完善制度，抓重點(diǎn)，保根本，促落地。

（一）選人用人培訓(xùn)人，形成全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

只有在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能得到保證。第一，要注重風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵人的意識(shí)培養(yǎng)。風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵人包括企業(yè)實(shí)際控制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，這些人決定公司發(fā)展的走向，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)都有引領(lǐng)帶頭作用，更有監(jiān)督核查的責(zé)任，他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)了，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平就上去了。尤其企業(yè)實(shí)際控制人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，企業(yè)實(shí)際控制的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限，決定著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限，因此要特別加強(qiáng)實(shí)際控制人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，做好員工的榜樣。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的交匯監(jiān)督人，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，他的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)越強(qiáng)，對(duì)于企業(yè)實(shí)際控制人的建議影響力就越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理的效果也越明顯。第二，嚴(yán)格把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理人員的選用標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)要任用重用那些具備以下素質(zhì)的優(yōu)秀人才：一是專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)過硬；二是熟悉公司業(yè)務(wù)實(shí)操；三是經(jīng)驗(yàn)豐富，熟知風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)；四是懂經(jīng)營(yíng)管理，能做好實(shí)際控制人的參謀；五是要有前瞻性；六是要有職業(yè)道德，；七是要有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。第三，通過對(duì)所有崗位人員的專業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)引導(dǎo)實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的全員培訓(xùn)。在專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)引導(dǎo)中，讓所有員工樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一方面培訓(xùn)內(nèi)容要有針對(duì)性，符合崗位職責(zé)內(nèi)容，預(yù)先給關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵人打好預(yù)防針，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)和重點(diǎn)，為該人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)形成打下良好基礎(chǔ)；另一方面在執(zhí)業(yè)引導(dǎo)中，要突出風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵人物的帶頭作用，促進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的形成。

（二）建立并落地風(fēng)險(xiǎn)管理制度

在小微企業(yè)管理中比較突出的特點(diǎn)就是靈活多變，實(shí)用性強(qiáng)，因此，小微企業(yè)需要首先建立起一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度框架，隨后逐步完善，添加更為具體詳實(shí)的內(nèi)容。在制度的制定過程中，最關(guān)鍵部分是流程表單的制定，要通過和具體的業(yè)務(wù)部門如采購(gòu)、生產(chǎn)制作、服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸、銷售、售后、人力資源、法務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，制定出易實(shí)施操作、方便控制的業(yè)務(wù)流程，每個(gè)流程都要有對(duì)應(yīng)的表單，其填制、審核傳遞流程要與業(yè)務(wù)流程一致，在表單中體現(xiàn)部門、人員的分工、職責(zé)、權(quán)限，這樣既保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、可靠，又保證了內(nèi)控措施的有效執(zhí)行，使得風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度落地時(shí)要減少管理層凌駕和人員串通。減少管理層凌駕最好的辦法就是盡量避免“特批”，“特批”的存在會(huì)讓已經(jīng)制定好的制度、流程失效，正常的風(fēng)險(xiǎn)管理狀態(tài)被破壞，更讓被特批的人，形成僥幸心理，風(fēng)險(xiǎn)管理制度就形同虛設(shè)了。人員串通在小微企業(yè)更容易形成，因?yàn)樵谛∥⑵髽I(yè)中一人多崗多責(zé)更普遍存在，因此除了簡(jiǎn)單的道德約束，還要在流程設(shè)計(jì)中減少不相容崗位，形成互相監(jiān)督。

（三）堅(jiān)持成本效益原則，抓住重點(diǎn)

在企業(yè)管理中風(fēng)險(xiǎn)總是無(wú)處不在的，即使風(fēng)險(xiǎn)管理體系全面的企業(yè)也難以做到識(shí)別并應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在小微企業(yè)里，資源有限，要把有限的資源投入到企業(yè)的發(fā)展中去，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理一定要堅(jiān)持成本效益原則，合理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。所謂合理應(yīng)對(duì)，就是將風(fēng)險(xiǎn)高可能性大的不確定性事件作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，高風(fēng)險(xiǎn)就意味著發(fā)生后損失大，可能性大就是易發(fā)生，這是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。比如在合同風(fēng)險(xiǎn)管理中，合同審核時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶方存在較多的應(yīng)付賬款訴訟，那么這個(gè)客戶的授信就要限制，不然應(yīng)收可能就不能回收，這是個(gè)高概率高風(fēng)險(xiǎn)事件，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)可能性小的不確定事件采取忽略的態(tài)度，因?yàn)橐坏┌l(fā)生企業(yè)也承擔(dān)得起后果。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)高可能性小和風(fēng)險(xiǎn)低可能性大的不確定事件，就要看企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受力、風(fēng)險(xiǎn)偏好，也就是機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)的選擇，要求企業(yè)用收益率、損失率的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)線來(lái)控制。

（四）堅(jiān)持戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)維持經(jīng)營(yíng)方向

正確最根本的保證，一旦戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問題，就會(huì)讓企業(yè)發(fā)展方向發(fā)生偏離，甚至南轅北轍。因此，小微企業(yè)一定要形成不定期復(fù)盤經(jīng)營(yíng)情況的制度、傳統(tǒng)甚至是習(xí)慣，觀察內(nèi)外環(huán)境是否變化，尤其是國(guó)家法律法規(guī)對(duì)于產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向的影響，財(cái)政、稅收、人力資源政策對(duì)企業(yè)的扶植力度，科學(xué)技術(shù)特別是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)于本企業(yè)的影響，企業(yè)自身是否與市場(chǎng)發(fā)展程度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、科技水平、國(guó)家政策相適應(yīng)。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)管理四項(xiàng)管理要服務(wù)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略偏向于擴(kuò)張時(shí)，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)偏重于公司內(nèi)外的資源能否滿足企業(yè)擴(kuò)張需要帶來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)管理，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)注重于預(yù)防市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)于企業(yè)擴(kuò)張帶來(lái)的不利影響；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)突出資金籌措的風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃、擴(kuò)張前后資產(chǎn)獲利能力。同時(shí)運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析和管理工具，輔助戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，法律風(fēng)險(xiǎn)管理的焦點(diǎn)在投融資過程中涉及到的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如果戰(zhàn)略偏向于收縮，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)偏重于公司內(nèi)外資源過剩處理的各類風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)相應(yīng)變化。當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略穩(wěn)定時(shí)，四項(xiàng)輔助風(fēng)險(xiǎn)管理突出的就是防激進(jìn)求穩(wěn)定。

（五）推行風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制措施，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理落地

無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制管理，其目的都是為降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，兩者目的一致，采取管控的八要素也是相似的，而且判斷一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低，就是要看其內(nèi)部控制是否完備。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的管理，尤其通過推行風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制措施，可提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向是把風(fēng)險(xiǎn)管理要素融入到內(nèi)部控制中來(lái)，在業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行內(nèi)部控制，把風(fēng)險(xiǎn)管理的制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制過程有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益平衡性原則下，合理應(yīng)對(duì)，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正落到實(shí)處。如商務(wù)洽談環(huán)節(jié)，首先，看合同雙方經(jīng)濟(jì)背景實(shí)力，這決定著話語(yǔ)權(quán)，也決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)方。其次，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司實(shí)際控制人對(duì)洽談起著關(guān)鍵作用，決定了合同項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小和可能性。最后，博弈過程也是合同風(fēng)險(xiǎn)形成的過程，就商務(wù)洽談風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。把握住了整個(gè)洽談的業(yè)務(wù)過程的關(guān)鍵點(diǎn)，便抓住了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管控的關(guān)鍵點(diǎn)，商務(wù)洽談的風(fēng)險(xiǎn)管理自然落地了。

四、結(jié)語(yǔ)

小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，核心在于負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵崗、關(guān)鍵人、關(guān)鍵事，充分發(fā)揮企業(yè)實(shí)際控制人的風(fēng)險(xiǎn)守門人作用，在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的專業(yè)引領(lǐng)中，各部門各崗位，全員風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍中，開展小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理?？紤]到成本效益原則，不強(qiáng)求面面俱到，但一定要抓住重點(diǎn)，合理應(yīng)對(duì)，保證戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的根本，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制，就能做好小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，防患于未然。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 會(huì)計(jì) 問題 改進(jìn)措施

一、引言

當(dāng)前，一些小微企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)規(guī)模比較小，還不具備設(shè)置會(huì)計(jì)人員的條件，這樣就采取了會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)的記賬，以完成會(huì)計(jì)核算相關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿登記和納稅事宜等。大部分的小微企業(yè)選擇了會(huì)計(jì)，使小微企業(yè)獲得了很多好處。小微企業(yè)自身減少了財(cái)務(wù)管理方面的壓力，將相關(guān)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在此情況下，這些會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)就存在著利益關(guān)系和相關(guān)問題，如會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否規(guī)范，會(huì)計(jì)核算與記賬、納稅人員專業(yè)水平等情況，這些都需要進(jìn)一步的完善和健全會(huì)計(jì)的行業(yè)規(guī)范，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制。小微企業(yè)在初期階段采取會(huì)計(jì)的形式符合其自身特點(diǎn)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)完成了小微企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，避免了小微企業(yè)雇傭?qū)Ｂ毜呢?cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，減少了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本，也增強(qiáng)了小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和納稅管理。由此，小微企業(yè)會(huì)計(jì)形式使雙方都得到了益處。然而，小微企業(yè)會(huì)計(jì)需要相應(yīng)的保障機(jī)制和監(jiān)管措施，這樣才能規(guī)范財(cái)務(wù)管理。小微企業(yè)會(huì)計(jì)還受到雙方市場(chǎng)需求與供給關(guān)系的影響，本文重點(diǎn)對(duì)小微企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)外包所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出改進(jìn)小微企業(yè)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策。

二、小微企業(yè)會(huì)計(jì)形式中各方利益關(guān)系分析

小微企業(yè)會(huì)計(jì)形式就涉及到小微企業(yè)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以及國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，這里面存在著小微企業(yè)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。在小微企業(yè)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之間經(jīng)濟(jì)利益有時(shí)候就是對(duì)立的，在小微企業(yè)希望付出較低的會(huì)計(jì)服務(wù)費(fèi)，獲得較好的會(huì)計(jì)服務(wù)；而會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)則希望多獲取經(jīng)濟(jì)利益。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)通過服務(wù)更多的小微企業(yè)來(lái)獲取經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)計(jì)人員將時(shí)間與精力分散到其他委托企業(yè)，這樣容易就降低了對(duì)小微企業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量，有損小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，如果缺乏應(yīng)有的監(jiān)管措施，勢(shì)必造成小微企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。還有的小微企業(yè)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同合謀進(jìn)行會(huì)計(jì)信息作假，而獲得不合理不合法的經(jīng)濟(jì)利益。缺乏職業(yè)操守的會(huì)計(jì)人員考慮到與委托企業(yè)的合作關(guān)系，就違反了財(cái)務(wù)法律法規(guī)，使小微企業(yè)逃避了稅收，給國(guó)家造成了稅收流失的經(jīng)濟(jì)損失。

三、小微企業(yè)會(huì)計(jì)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)因素

雖然小微企業(yè)會(huì)計(jì)能夠促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展，也帶動(dòng)了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的發(fā)展，但是，委托企業(yè)與會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的利益矛盾，容易造成財(cái)務(wù)管理的混亂，給小微企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

首先，小微企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)。一些會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)往往以短期利益為主，對(duì)會(huì)計(jì)處理方面存在著不同的風(fēng)格，缺乏有效財(cái)務(wù)管理控制，對(duì)應(yīng)收賬款和資金使用缺乏長(zhǎng)期監(jiān)控。甚至有的會(huì)計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)較差，會(huì)計(jì)質(zhì)量較低，易出現(xiàn)賬實(shí)不符、原始憑證要素不全等，小微企業(yè)不得不面臨著財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)只是定期進(jìn)行會(huì)計(jì)服務(wù)，不能及時(shí)提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的會(huì)計(jì)信息，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策缺乏科學(xué)依據(jù)，容易出現(xiàn)投資錯(cuò)誤。這樣小微企業(yè)又不得不面臨著經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)面臨著信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。這是由于一些會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以較低水準(zhǔn)進(jìn)入，其會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)人員素質(zhì)不高，給小微企業(yè)造成不良影響，使得整個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)行業(yè)面臨著信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，損害了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的形象和進(jìn)一步發(fā)展。最后，稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在小微企業(yè)的要求下，進(jìn)行了虛假財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)信息，使得國(guó)家的稅收難以征繳，易造成稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

四、小微企業(yè)會(huì)計(jì)改進(jìn)措施

為了能夠使小微企業(yè)會(huì)計(jì)得到良好健康的發(fā)展，也使得國(guó)家稅收正繳，必須對(duì)小微企業(yè)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，采取一些改進(jìn)的措施。

首先，要加強(qiáng)小微企業(yè)會(huì)計(jì)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律與法規(guī)。要使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)清楚法律責(zé)任，對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)進(jìn)行規(guī)范，對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立審批、年檢、業(yè)務(wù)管理。小微企業(yè)應(yīng)選擇合規(guī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)服務(wù)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)規(guī)范業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，依法開展業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)人員必須取得從業(yè)資格。要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)服務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德水平，更好地提高對(duì)小微企業(yè)的會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量。其次，小微企業(yè)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)職責(zé)劃分，提高內(nèi)部控制。小微企業(yè)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)處理方面要明確責(zé)任，使得會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理與申報(bào)納稅。同時(shí)，小微企業(yè)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)服務(wù)進(jìn)行監(jiān)督控制，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。最后，提高政府對(duì)小微企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)督。政府相關(guān)部門應(yīng)對(duì)其進(jìn)行定期檢查和年檢制度，規(guī)范會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為。要對(duì)小微企業(yè)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的謀取非法利益行為依法予以嚴(yán)懲，才能促進(jìn)小微企業(yè)會(huì)計(jì)的健康發(fā)展。

五、結(jié)論

通過對(duì)小微企業(yè)會(huì)計(jì)存在的問題及改進(jìn)措施進(jìn)行探討，得出小微企業(yè)通過記賬的方式解決會(huì)計(jì)方案，要實(shí)踐中得到廣大小微企業(yè)的支持。小微企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)記賬能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化，改善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。小微企業(yè)會(huì)計(jì)能夠降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)與政府財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行有效溝通。為了促進(jìn)小微企業(yè)會(huì)計(jì)的規(guī)范化發(fā)展，應(yīng)不斷提高會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)小微企業(yè)更好地發(fā)展。

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