財政稅收政策精選(九篇)

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第1篇：財政稅收政策范文

關鍵詞：綠色；財政稅收政策；發(fā)展

1綠色理念的財政稅收政策的現(xiàn)狀

（1）綠色財政稅收政策的內涵。綠色理念的財政稅收政策主要是為了推動社會經濟向著綠色化方向發(fā)展所提出的一項國家性政策，該政策旨在對資源進行合理的運用，并保護生態(tài)環(huán)境，推動社會經濟的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展?！熬G色財政稅收政策”是根據國家出臺的《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》而制定的一項政策，對企業(yè)從事該目錄中所規(guī)定的項目所獲得的收益實行相應的免稅政策，以促進我國環(huán)保事業(yè)的國家政策。

（2）我國綠色財政稅收的發(fā)展現(xiàn)狀。我國在20世紀70年代就開始關注環(huán)保問題，并且也意識到維護環(huán)境生態(tài)在我國經濟發(fā)展中具有重要作用，1994年我國實行稅制革新，其中車船使用稅、耕地占用稅、消費稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、城市維護建設稅6個稅種都與生態(tài)環(huán)境相關，但直到2009年，我國才正式提出綠色財政稅收的政策，遠遠落后于西方國家。目前，我國的綠色財政稅收政策主要集中在企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設稅及消費稅，這些稅種及稅收條款的設置，對企業(yè)生產中造成的環(huán)境污染問題起到了一定的削減作用，但是我國綠色財政稅收政策的綠化度仍然不高，尚沒有形成完整的體系，也沒有覆蓋到我國各個方面，尤其在個人方面，因此我國的綠色稅收政策存在著較大的發(fā)展空間。

2綠色財稅政策存在的問題

（1）財政稅收政策有待完善。我國的稅收種類不少，但是具有針對性的財政稅政策或收制度并未形成完整的體系，這將對我國財政稅收工作造成阻礙。稅收制度的不健全主要體現(xiàn)在稅收的設置、標準、可靠性三個方面。稅收設置過于死板，不會根據國民經濟和經濟周期的變動進行合適的調整；稅收標準不統(tǒng)一，導致財政稅收工作中存在不公平現(xiàn)象；稅收可靠性不穩(wěn)定、企業(yè)繳稅存在不統(tǒng)一的情況，影響我財政稅收的效率。

（2）財政稅收政策透明度低。我國的綠色財政稅中，存在較為隨意的現(xiàn)象，法律對于綠色財政稅收制度未能起到保護作用，也未能充分發(fā)揮法律的強制性作用，引發(fā)了資源市場的傾斜勢態(tài)，從而無法體現(xiàn)綠色財政稅收制度的重要性，漏稅偷稅的的現(xiàn)象還有發(fā)生。

（3）公民、企業(yè)意識亟需提高。在構建節(jié)約型社會時，還需要采取措施協(xié)調各個政策和綠色財稅政策之間的關系，同時還要采取方法來強化資源管理能力，以便能夠有效提升在資源上的利用率。首先我國國民教育水平雖然有所提升，但在環(huán)保意識方面還比較薄弱，公眾對于綠色財政稅收政策的關注度不夠，沒有相應的宣傳和制約。（4）財政激勵鞭策作用有限。近年來，我國的綠色財政稅收政策雖然在不斷地隱惡揚善，對綠色稅收政策的投入也在不斷地加大，但財政激勵鞭策效果不明顯。同樣的排污懲處標準，對于大型企業(yè)來說，排污情況處罰力度較低；但對于落后鄉(xiāng)村地區(qū)的小企業(yè)來說，懲處力度偏大。所以存在不均衡制約，很難起到威懾作用。并且現(xiàn)階段所采取的激勵措施相對有限，難以進一步的發(fā)揮財政激勵作用。

3關于綠色財政稅收政策的改善建議

（1）調整和完善財政稅收政策。根據我國目前的財稅發(fā)展情況，需要不斷完善財政稅收政策。要想有效發(fā)揮出綠色財稅本身所具有的作用，應增加在環(huán)保和資源節(jié)約上的財政投入力度，以此來健全綠色財稅正而出，并形成較為健全的政策體系。第一，對現(xiàn)有稅目進行拓寬，增收草地、淡水、森林、動物、山丘等的資源稅，杜絕資源的濫用。第二，可以對部分資源稅率進行調整，可針對生態(tài)補償機制以及生態(tài)恢復的耗費情況調整相應稅率。

（2）財政稅收政策公開化。首先，地方政府應建立健全完善的稅務監(jiān)督體系，加強政府信息的公開作用，確保時效、完整和真實。其次，政府應嚴格執(zhí)行法律的監(jiān)管作用，避免企業(yè)在稅務問題上出現(xiàn)漏水偷稅的情況。最后，政府應加強對企業(yè)財政稅收的管理，定期檢查，并要求企業(yè)公開環(huán)境資源消耗的成本及后期治理環(huán)境成本，對于環(huán)境資源的消耗所產生的稅務數(shù)據。

（3）讓綠色環(huán)保意識深入人心。首先要提高政府的引導作用，加強公眾對環(huán)境保護、資源節(jié)約的認識，以及積極引導環(huán)境資源與人類社會的輿論作用。其次要對法律法規(guī)進行完善，讓公眾參與到法律監(jiān)督中來，一方面可以約束企業(yè)排污超標、偷稅漏稅的問題，另一方面又可以加強公眾對綠色財政稅收的理解。

（4）加大力度發(fā)揮財政激勵鞭策作用。第一，加大我國“綠色財政稅收”的優(yōu)惠政策，進一步優(yōu)化現(xiàn)有的優(yōu)惠政策，可以采用調整相關稅種的征收、稅率的改制等方式，促進各單位對財政稅收的積極性。第二，要積極建立我國生態(tài)補償機制。對于企業(yè)開發(fā)利用可再生能源給予相應的減免政策；政府可以實行以資鼓勵政策，推動企業(yè)引進或投入國外先進環(huán)保技術；予以稅收政策的優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)積極轉型，投向綠色環(huán)保生產。

4結束語

綜上所述，我國目前的經濟發(fā)展與綠色可持續(xù)存在嚴峻的矛盾，保護環(huán)境、提高資源利用率、開發(fā)新能源、促進清潔生產問題迫在眉睫。需要社會各方的不斷努力，讓我國環(huán)境保護事業(yè)向善發(fā)展，讓我國綠色經濟向好跟進。

參考文獻

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[3]丘愛春.試論基于節(jié)約型視角下的綠色財政稅收政策[J].財經界（學術版），2019（01）.

[4]邢莉莉.綠色財政稅收政策推行中存在的主要問題及完善策略[J].科技經濟導刊，2019（31）.

第2篇：財政稅收政策范文

【關鍵詞】 優(yōu)化產業(yè)結構 財政稅收

引 言

產業(yè)結構的構成對一國的經濟發(fā)展狀況具有重要影響作用，因此產業(yè)結構的調整與優(yōu)化在未來一段時間內將是我國經濟發(fā)展的首要任務，只有不斷優(yōu)化產業(yè)結構才能夠順應我國經濟的發(fā)展需求。對于產業(yè)結構的調整與優(yōu)化來說，政府的宏觀調控具有一定的導向作用，尤其是財政稅收政策，其是優(yōu)化產業(yè)結構的一種有效手段。因此，本文著重探究了優(yōu)化產業(yè)結構的財政稅收政策。

一、當前我國產業(yè)結構存在的問題

國民經濟各個產業(yè)之間質與量的比例就是所謂的產業(yè)結構，其主要分為“質”與“量”兩個方面?；凇百|”的方面來說，產業(yè)結構具體指的就是由哪些產業(yè)和部門構成以及它們之間的技術經濟聯(lián)系和發(fā)展變化趨勢，其解釋了各個產業(yè)部門相應的“結構”效益以及在國民經濟中起主導作用的產業(yè)部門不能替代的規(guī)律；基于“量”的方面來說，產業(yè)結構具體指的是社會生產總值中各個產業(yè)部分所占據的份額，其解釋了一定時期內產業(yè)間投入與產出的量的比例。當前，雖然我國產業(yè)結構在不斷完善和優(yōu)化，但是仍然存在很多問題，具體有以下幾個方面：

（一）現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展不足

據統(tǒng)計，截止到2016年6月份，在國內生產總值中，三次產業(yè)產值分別占據了6.49 %、39.41%和54.1%的比例。雖然三次產業(yè)的產值比重趨于較為合理的水平，但是與發(fā)達國家第三產業(yè)占據60%的比重相比仍然有一定差距。在第三產業(yè)中，我國傳統(tǒng)服務業(yè)比重較高，如批發(fā)零售業(yè)、交通運輸業(yè)、餐飲業(yè)以及郵電業(yè)等，其占第三產業(yè)的35.6%，而與之相比，計算機軟件業(yè)、科研服務業(yè)、金融業(yè)以及房地產和商務服務業(yè)等現(xiàn)代服務業(yè)占據第三產業(yè)的少部分比重，這就表明我國現(xiàn)代服務業(yè)的發(fā)展不足，可以說第三產業(yè)內部結構不合理。另外，我國對于現(xiàn)代服務業(yè)的投入也不足，尤其是在基礎設施方面，這就導致現(xiàn)代服務業(yè)的市場化程度較低，不能進行產業(yè)化發(fā)展。由此可見，我國主要是依靠傳統(tǒng)服務業(yè)的發(fā)展來帶動第三產業(yè)的發(fā)展，而其內部結構仍然處于低層次的結構水平。

（二）產值結構和就業(yè)結構不對稱

改革開放以來，我國一直在不斷調整產業(yè)結構，而且還采取了就地轉移農村勞動力的策略來應對城市人口過度膨脹的問題，但是這使我國勞動力由第一產業(yè)向第二、三產業(yè)流動的趨勢受到嚴重阻礙。2016年上半年，國內生產總值中，三次產業(yè)產值分別占據了6.49 %、39.41%和54.1%的比例，而相應的勞動力比重分別為22.03%、28.4%、49.57%。由此可見，我國第三產業(yè)勞動力相對不足，而第一產業(yè)勞動力則過剩，即三次產業(yè)的產值結構與其相應的就業(yè)結構不對稱。

二、優(yōu)化產業(yè)結構的財政稅收政策建議

優(yōu)化產業(yè)結構的財政稅收政策必須堅持稅收公平的原則和效率原則。作為社會公平的一個重要方面，稅收公平對國家政權的穩(wěn)固具有重要影響作用。如果政府不堅持稅收公平的原則，那么就會引發(fā)很多社會矛盾，不僅給征稅帶來阻力，甚至會出現(xiàn)政權更迭的嚴重問題。另外，還應當堅持效率原則，即政府的征稅行為必須追求效率，不僅要具有行政效率，同時還應當具有經濟效率。換句話說，政府的征稅行為要求稅收的“額外負擔”達到最小，而且還要能夠提高資源配置效率，只有這樣才能夠促進我國產業(yè)結構的優(yōu)化升級。本文基于這兩個原則，提出了優(yōu)化產業(yè)結構的財政稅收政策建議。

（一）第一產業(yè)優(yōu)化發(fā)展的財政稅收政策建議

首先，增強激勵技術進步和自主創(chuàng)新的稅收政策。針對農業(yè)建立健全科技創(chuàng)新機制，加大農業(yè)技術轉化環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，并向著功能性優(yōu)惠政策轉變。加大對農業(yè)關鍵技術和農產品市場化環(huán)節(jié)的稅收扶持力度，對促進第一產業(yè)優(yōu)化發(fā)展的核心技術給予更多稅收方面的優(yōu)惠政策。

其次，為了促進第一產業(yè)實現(xiàn)產業(yè)化發(fā)展，要優(yōu)化現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠方式，大力支持規(guī)模大且能夠帶動農民致富的骨干龍頭企業(yè)，從而實現(xiàn)第一、二產業(yè)相結合的發(fā)展方式。從市場的角度來說，可以免征農產品批發(fā)市場建設時的土地使用稅，或者免除其在運營后所獲得的租賃收入所得稅等，從而形成農產品產供銷的產業(yè)鏈。

再次，為了促進第一產業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展，要不斷完善促進農業(yè)科技水平發(fā)展的財政稅收政策。可以采用多種稅收優(yōu)惠方式，例如適度取消對研發(fā)費用列支的一系列限制條件等。大力支持農業(yè)科技企業(yè)的發(fā)展，實行稅收抵免，并減征或者免征從事農業(yè)研發(fā)方面的所得稅。適度提高從事現(xiàn)代農業(yè)企業(yè)人員的應稅工資費用扣除額，減征相關人員在農業(yè)技術服務等方面取得的個人所得稅。

另外，為了構建農業(yè)服務體系，要不斷完善促進構建農業(yè)服務體系的稅收政策。例如，加大對農業(yè)信息化服務的相關建設，減免投資農業(yè)信息基礎建設的企業(yè)所得稅，對投資于農業(yè)信息服務建設的社會資本給予大力支持和鼓勵。加強對農業(yè)金融服務的稅收優(yōu)惠，鼓勵農業(yè)貸款，對辦理支農資金信貸業(yè)務的金融機構或者提供農業(yè)貸款的銀行給予更多的財政稅收優(yōu)惠政策，鼓勵民間金融組織投資于農業(yè)。

（二）第二產業(yè)優(yōu)化發(fā)展的財政稅收政策建議

首先，鼓勵高新技術產業(yè)發(fā)展的財政稅收政策。當前《企業(yè)所得稅法》中關于國家級高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)，國家都給予了相應的財政稅收優(yōu)惠政策。基于此，還應當在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)實施消費型增值稅，而且該稅種應當是完全意義上的增值稅。針對產業(yè)的不動產，如廠房以及其他建筑物等，對其固定資產所含增值稅款進行抵扣，從而促進增值稅由生產型向消費型轉變，進而將高新技術產業(yè)的集聚效應充分發(fā)揮出來，促進其優(yōu)化發(fā)展。

其次，應用間接優(yōu)惠方式。財政稅收的直接優(yōu)惠方式主要是降低稅率和減免稅額等，側重于事后優(yōu)惠，這主要是對損失的補償，屬于一種利益的直接讓渡，可以概括為“扶弱”。財政稅收的間接優(yōu)惠方式主要是加速折舊、虧損轉結以及投資抵免等，其側重于事前優(yōu)惠，強調的是引導，表現(xiàn)為對新技術開發(fā)的激勵和新技術的推動等，可概括為“創(chuàng)優(yōu)”。因此，對于一些發(fā)展前景較好的高新技術企業(yè)，可以實施高新技術準備金制度，即在稅前提取準備金，但是要對其使用用途進行限制，例如必須應用于技術研發(fā)或者技術創(chuàng)新等方面。對于用在其他用途的高新技術企業(yè)，應補繳企業(yè)所得稅。

（三）第三產業(yè)優(yōu)化發(fā)展的財政稅收政策建議

首先，在當前階段我國應當將現(xiàn)代服務業(yè)作為發(fā)展的重心，并將其作為推動產業(yè)結構優(yōu)化的基本手段。為此，要將一些有關服務業(yè)的比零散的優(yōu)惠條例進行集中整理，并以法律法規(guī)的形式將相關稅收優(yōu)惠政策明確化，從而推動現(xiàn)代服務業(yè)的快速發(fā)展。

其次，將生產業(yè)作為第三產業(yè)稅收優(yōu)惠的側重點，從而加大相關方面的優(yōu)惠力度。改變以前根據單一稅種進行扶持的方式，構建一套具有針對性的現(xiàn)代服找蹬涮仔作的稅收優(yōu)惠政策。例如，靈活采用延期納稅、投資抵免以及加速折舊的方式，并根據現(xiàn)代服務業(yè)的自身特點，構建直接和間接優(yōu)惠機制。

另外，不斷完善現(xiàn)代服務業(yè)財政稅收政策，強化其對現(xiàn)代服務業(yè)的導向功能。為了突出稅收在金融行業(yè)的激勵作用，可以適當降低金融保險業(yè)的相關稅率。

三、結語

綜上所述，對于產業(yè)結構的優(yōu)化我國的財政稅收政策并沒有充分發(fā)揮其應當發(fā)揮的作用，而這就對產業(yè)結構的優(yōu)化產生了一定程度的阻礙作用。因此，本文對優(yōu)化產業(yè)結構的財政稅收政策進行了著重探究，從而不斷完善不利于產業(yè)結構優(yōu)化的政策，最終促進其優(yōu)化和升級，進而推動經濟快速發(fā)展。

【參考文獻】

第3篇：財政稅收政策范文

【關鍵詞】綠色財政稅收 比較 問題 實施

“綠色財政稅收”，是為了能夠促進我國經濟得到綠色發(fā)展而提出的一項政策。環(huán)境保護已經成為了現(xiàn)代社會除“發(fā)展”外，最為關注的話題。在經濟發(fā)展中，資源是發(fā)展的最為堅實的后盾，所以，加強資源、生態(tài)的保護，是促進國家發(fā)展的前提。那么，到底什么是“綠色財政稅收”？要怎樣做才能夠徹底的執(zhí)行這項政策呢？本人將在此就“綠色財政稅收”的各項內容進行簡單的探討。

一、什么是“綠色財政稅收”

“綠色財政稅收”又稱為環(huán)境稅收，是為了能夠在發(fā)展的同時，保護我國的環(huán)境、合理地運用我國的資源，注重我國的生態(tài)保護，而促進我國的可持續(xù)發(fā)展而提出的一項稅收政策。這項政策在國外早在20世紀70年代就已開始展開了，可見，國外早已意識到環(huán)境保護的重要性。

“綠色財政稅收”就是一項根據國家出臺的《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目（試行）》 而在我國從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造以及海水淡化等五類企業(yè)所實行相應的減免稅的政策，例如國家規(guī)定，從事污水處理等行業(yè)的企業(yè)可以5年內免稅等，都是促進我國環(huán)保事業(yè)的國家政策。

二、國內外“綠色財政稅收”比較

在國外的發(fā)達國家中，“綠色財政稅收”已經成為了一套完整的體系，已經做到了全面覆蓋到國家生活的各個方面，包括了日常消費、能源應用、燃料的使用以及環(huán)境污染現(xiàn)象等等。尤其在美國，綠色財政稅收的實行已收到了顯著的成效。通過一份來自OECD的調查報告，我們可以看到通過“綠色財政稅收”對一系列的化學藥品、汽油等稅的征收，已大大地降低了相應的污染的出現(xiàn)，降低了空氣污染的力度，相應的懸浮粒子的釋放也得到了極大的改善。

當然除了美國，還有很多發(fā)達國家也取得了極大的成效，例如荷蘭在綠色財政稅收的實行方面也是得到了極大的展現(xiàn)的。荷蘭是從1998年開始提出并實施“綠色財政稅收”政策的。荷蘭主要是利用了一系列稅收綜合措施來加強環(huán)境的保護，從而達到減少能源消耗，促進社會可持續(xù)發(fā)展的目的。

在我國，雖然在20世紀70年代就開始關注環(huán)境保護問題，并同時意識到環(huán)境的保護對我國經濟發(fā)展的促進作用，但直到2009年，我國才正式提出“綠色財政稅收”的政策，相對于國外的發(fā)達國家，我國確實相對落后一些。而且，由于我國的“綠色財政稅收”才剛剛起步，還沒有完全地發(fā)展成為一套完整的稅收體系。我國的“綠色財政稅收”主要是集中于我國的增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅以及城市維護建設稅等，也就是說，我國的“綠色財政稅收”還沒有完全覆蓋到我國的各個方面，尤其是在個人的行為方面。

相對于國外的“綠色財政稅收”，我國的確相對落后，但是，隨著我國稅收政策的發(fā)展與進步，一定能夠在我國的經濟發(fā)展同時，做到更好的環(huán)境保護，做到可持續(xù)發(fā)展，做到真正的進步。

三、我國“綠色財政稅收”政策實施中存在的問題

由于我國的“綠色財政稅收”才剛剛開始實施，在實施過程中出現(xiàn)問題是難以避免的，那么，在實施“綠色財政稅收”時，出現(xiàn)了哪些問題呢？本人將在此進行簡單的探討。

1.覆蓋面窄，稅種缺失：面對“綠色財政稅收”的實施，我國的稅種設置不夠合理，稅種缺失，僅僅集中于我國的增值稅、企業(yè)所得稅等，并沒有相應的專設的環(huán)境保護的稅種，這就削弱了稅收對環(huán)境保護的實施力度。

2.稅收實施政策透明度較低：在我國的“綠色財政稅收”實施中，強制性不夠，隨意性較為明顯，而且對我國的資源市場的調節(jié)不夠明顯，使得該稅收的作用得不到明顯的體現(xiàn)，而且，據有關報道顯示，因為“綠色財政稅收”，每年漏繳稅達到了30%之多。

3.“綠色財政稅收”沒有與其他稅收相聯(lián)系：現(xiàn)在的“綠色財政稅收”并沒有做到與其他稅收相互聯(lián)系，沒有得到其他稅收的輔助。但是，想要單靠“綠色財政稅收”就做到環(huán)境保護，改善環(huán)境現(xiàn)狀是不可能的。所以，在“綠色財政稅收”的實施中，一定要與其他政策共同發(fā)展與存在，這樣才能夠真正地促進我國環(huán)境的保護政策，推動我國的發(fā)展。

四、“綠色財政稅收”的正確實施

面對以上問題，我們一定要提出相應的政策才能夠從根本上推動我國“綠色財政稅收”的實施，下面，本人將就此提出一些自己的觀點。

1.增加相應的環(huán)境保護稅種，達到全面實施“綠色財政稅收”：面對我國稅種較窄的問題，國家應該相應地增加一些特種稅，專門地針對我國的環(huán)境保護的現(xiàn)狀，例如增加一些能源污染的稅種、能源污染的稅種、固體廢物的污染等等方面的稅種，這樣才能夠使得我國“綠色財政稅收”廣泛地覆蓋到我國環(huán)境保護的各個方面，促進我國“綠色財政稅收”的正確實施。

2.完善我國的稅收制度：正確地實施“綠色財政稅收”，首要的就是要有正確、完整的稅收制度。稅收的征收不僅僅是國家的財政收入，更是國家發(fā)展的要求。所以，在我國的“綠色財政稅收”的實施過程中，一定要做到完善計稅方法，以免征稅錯誤；同時，一定要做到稅收的強制性，以做到公平、公正、公開的稅收。

3.完善我國“綠色財政稅收”的征管體制：完善稅收征管體制，包括了稅種的設置和稅的征收兩方面的體制。在“綠色財政稅收”的征管上，國家應該出臺更多、更完善的相關法律，盡可能使我國的“綠色財政稅收”做到體系化、正規(guī)化，從而促進我國的“綠色財政稅收”能夠發(fā)揮其真正的作用，達到最終的目的；

4.完善我國的“綠色財政稅收”的優(yōu)惠措施：在我國的“綠色財政稅收”的征收中，我們一定要優(yōu)化我國的優(yōu)惠措施，通過調整各個相關的稅種的征收，提高各方配合“綠色財政稅收”的力度。

五、總結

“綠色財政稅收”在我國雖然只是出于起步階段，但是，我相信只要我們能夠完善我國的稅收制度，提高實施力度，一定能夠促進我國的環(huán)境保護事業(yè)的發(fā)展，從而推動我國的經濟發(fā)展。

參考文獻

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第4篇：財政稅收政策范文

一、綠色財政稅收政策的主要內涵與作用

“綠色財政稅收”，是為了能夠促進社會經濟得到綠色發(fā)展而提出的一項政策，旨在保護生態(tài)環(huán)境、合理地運用資源，促進社會經濟的可持續(xù)發(fā)展。從上世紀70年代至今，綠色財政稅收政策在西方發(fā)達國家的發(fā)展已經比較完善，這表明他們的綠色環(huán)保意識更加強烈。我國綠色財政稅收政策的實施時間還不是很長，其中存在很多亟待完善的環(huán)節(jié)，但其對節(jié)約型社會建設的促進作用已經明顯地顯現(xiàn)出來。在市場經濟條件下，地方政府、企業(yè)組織和個人的行為具有盲目性，有時會為了眼前利益和短期效益出現(xiàn)浪費資源、破壞生態(tài)的行為，所以他們在利用社會資源贏取利益時，未必能夠實現(xiàn)綜合效益的最大化，經常出現(xiàn)損害他人利益和公共利益的情況，從而影響了全社會效益功能的實現(xiàn)。通過制定科學合理的財政稅收政策，發(fā)揮財政和稅收對市場的杠桿調節(jié)作用，可以促進投資主體個人利益與社會公共利益之間的協(xié)調統(tǒng)一，促進節(jié)能技術和節(jié)能產品的研發(fā)，讓經濟主體在獲得經濟利益的同時，更加重視資源的節(jié)約和生態(tài)環(huán)境的保護，實現(xiàn)經濟結構的不斷優(yōu)化和增長方式的根本性轉變。

二、我國綠色財政稅收政策體系中存在的主要問題

目前，我國正致力于經濟增長方式的轉變，對清潔生產和資源節(jié)約的重視程度在不斷提高，綠色化的財政稅收政策也得以陸續(xù)出臺，雖然已經取得了一定的成效，但是由于我國綠色財政稅收體制還不夠完善，政府的宏觀調控職能沒有充分發(fā)揮出來，財政稅收體制中還存在一些亟待完善的問題。

(一)綠色財政稅收政策不夠健全

有的地方政府為了快速改變貧困落后的狀況，對可持續(xù)發(fā)展的認識不到位，經濟發(fā)展方式過于粗放，不重視對資源的節(jié)約和回收再利用。具體到財政稅收政策上，各項財政政策和稅收政策的制定沒有同資源的節(jié)約進行有效的結合，政策體系的建設嚴重滯后，在社會范圍內也沒有形成節(jié)約型的生產形態(tài)和消費形態(tài)，所以與節(jié)約型社會的建設要求還存在一定的差距。同時，由于綠色財政稅收政策建設上的滯后，在社會范圍內沒有形成強烈的資源節(jié)約意識和環(huán)境保護意識，也無法形成對資源浪費等行為的有效約束，不利于經濟產業(yè)結構的升級和優(yōu)化。例如有的地方政府為了完成經濟增長指標，盲目審批和引進高耗能產業(yè)，有悖于國家產業(yè)結構調整的整體方向，脫離了節(jié)約型社會建設的基本要求。此外，與廢棄物的分類處理和回收再利用問題相關的政策建設也嚴重滯后，也影響了節(jié)約型社會的建設步伐。

(二)綠色財政稅收的政策標準不夠具體

在大力建設節(jié)約型社會的大背景下，雖然我國綠色財政稅收政策的建設步伐在不斷加快，都是在具體的執(zhí)行標準上卻還存在很多的不足，導致稅種不健全、收費政策不合理、征稅難度大、財政政策執(zhí)行力差等一系列的問題。具體一點講，很多資源節(jié)約的政策標準等配套制度的建設還沒有得以及時的建立和完善，如高耗能產業(yè)的節(jié)約標準、家用電器的節(jié)約標準、辦公設備的節(jié)約標準等還不夠完善，階梯電價、階梯水價、階梯氣價等相關政策在很多地方還沒有開始實施，導致全社會范圍內還沒有建立起有效的社會節(jié)約的經濟評價指標體系，這無疑在很大程度上限制了綠色財政稅收政策的推進和落實。

(三)綠色財政稅收政策的激勵效果還相對有限

由于我國實施綠色財政稅收政策的時間還不是很長，對相關政策存在宣傳投入不足，執(zhí)行不到位等情況，使得綠色財政稅收制度對資源節(jié)約的激勵職能沒有得以充分的體現(xiàn)。例如，對于社會上很多資源浪費行為的處罰力度不夠，對節(jié)能技術研發(fā)的財政補貼力度較小，難以激發(fā)社會各界開展資源節(jié)約和節(jié)能技術研發(fā)的積極性和主動性。同時，我國當前財政稅收政策的執(zhí)行過分依賴行政手段，未能形成獨立的政策管理體系，這顯然不利于綠色財政稅收政策的貫徹與落實，其激勵效果沒有得到最大程度的發(fā)揮。

三、節(jié)約型社會視角下綠色財政稅收政策體系的完善策略

在我國社會經濟發(fā)展的重要轉型期，社會各界對資源的節(jié)約、清潔生產以及循環(huán)經濟的發(fā)展都給予了高度關注，政府部門應當結合我國財政稅收政策的現(xiàn)狀和資源環(huán)境等實際問題，加快綠色財政稅收政策的出臺和完善，逐步建立起完善的綠色財政稅收政策體系。

(一)加大對資源節(jié)約和循環(huán)經濟發(fā)展的財政支持力度

在節(jié)約型社會的建設背景下，對資源節(jié)約和環(huán)境保護的財政投入力度要進一步加大，最好是成立專門的財政資金劃撥渠道，細化節(jié)能發(fā)展等專項資金的支出細則，并做到專款專用，將節(jié)能財政支出和循環(huán)經濟發(fā)展的財政補貼作為我國財政支出和補貼的常規(guī)項目，這樣才能為我國節(jié)約型社會的發(fā)展提供長期、穩(wěn)定的預算支持。在此基礎上，各級地方政府部門應當明確財政資金支持和補貼的重點領域，一是要對重點節(jié)能工程給予財政補貼，對節(jié)能技術、節(jié)能產品的研發(fā)給予財政支持，二是要進一步健全落后產能的淘汰與退出機制，實現(xiàn)高污染企業(yè)和高耗能企業(yè)的穩(wěn)定退出，通過轉移支付方式給予適當財政支持；三是要進一步完善我國的生態(tài)補償機制，建立礦產資源的有償使用制度等，從而在整體上提高我國財政政策的綠色化程度。

(二)對我國現(xiàn)有的綠色稅收制度進行完善

目前，我國稅收政策的綠色化程度還不是很高，尚未形成貫穿產品生命周期全過程的“綠色”稅收體系，所以綠色稅收政策所起到的激勵作用和調控作用還非常有限。對此，今后我國要加快綠色稅制的建設進程，實現(xiàn)綠色稅收體系的不斷健全和完善。一方面，在資源的開采環(huán)節(jié)要合理征收資源稅，除了要對水資源、化石能源等常規(guī)資源征稅外，還要擴大資源征稅的范圍，資源稅的計征方法要盡快實現(xiàn)從量征稅向從價征稅的轉變，進而更好的發(fā)揮資源稅對節(jié)約資源和降低浪費的促進功能。另一方面，在生產環(huán)節(jié)，要開征污染排放稅和垃圾稅等環(huán)境稅稅種，對于實現(xiàn)污染物凈化處理或回收再利用的可以給予一定的獎勵措施，從而降低生產環(huán)節(jié)對資源的浪費和對環(huán)境的破壞，提高資源利用效率。此外，在“消費”環(huán)節(jié)，要進一步完善和擴大消費稅的征收，對高耗能產品和高污染產品要重點征收，引導社會多生產低能耗的產品，樹立更加健康的綠色消費觀念。

(三)實施靈活高效的“綠色”財政支持政策和稅收優(yōu)惠政策

目前我國的財政稅收政策體系中，雖然有了很多關于資源節(jié)約方面的財政支持政策和稅收優(yōu)惠政策，但是常常因為適用范圍小、宣傳形式過于單一等問題，綠色化的財政稅收政策并沒有發(fā)揮出應有的激勵職能。因此，在出臺和完善綠色財政稅收政策時，一定要提高政策執(zhí)行的靈活性和高效性，降低綠色財政稅收政策在執(zhí)行過程中的各種阻力。一方面，我們要進一步擴大綠色財政稅收政策的適用范圍，對各種資源節(jié)約行為給予財政補貼和稅收優(yōu)惠，并貫穿于產品生產的全過程；另一方面，我們要盡可能取消或調整不利于環(huán)保和資源節(jié)約的優(yōu)惠政策，采取多種形式的稅收優(yōu)惠政策，如稅收抵免、加速折舊、提取特定準備金、投資抵免等各種間接優(yōu)惠方式，都能夠起到更加有效的激勵作用。

四、結束語

第5篇：財政稅收政策范文

【關鍵詞】財政稅收政策；房地產市場經濟；概述；影響；策略

前言

隨著國家經濟調控與市場經濟的不斷調節(jié)，房地產行業(yè)向著更健康的發(fā)現(xiàn)發(fā)展，更為社會發(fā)展以及人們生活水平的提高做出了突出的貢獻?，F(xiàn)階段，在全球經濟一體化的大背景下，房地產市場經濟面臨著前所未有有的機遇與挑戰(zhàn)，需要國家有利的財政稅收政策進行調控與引導，才能夠在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位。在市場經濟條件下，供需關系影響著房價的穩(wěn)定，只有不斷地完善房地產稅收政策，才能更好地促進理性消費，防止房地產市場出現(xiàn)泡沫，擾亂社會正常秩序。因此，基于財政稅收政策對房地產市場經濟影響的研究，對房地產行業(yè)乃至國民經濟健康發(fā)展有著積極的現(xiàn)實意義。

1財政稅收政策的概述

眾所周知，財政政策是國家整個經濟政策的重要組成部分，它是國家對經濟進行宏觀調控的主要手段，稅收政策作為整個財政政策中收入政策的主要組成部分，是國家為了實現(xiàn)其職能按照法律預先規(guī)定的標準，強制的、無償?shù)娜〉秘斦杖氲囊环N手段[1]。財政稅收政策不僅能夠影響人們的收入，還能影響物品和生產要素，更能影響激勵機制和行為方式，稅收的變動對國民收入的變動具有收縮性力量，當增加政府稅收時，就會抑制總需求從而減少國民收入，反之則刺激總需求增加國民收入。財政稅收政策本身具有自動穩(wěn)定作用，在經濟蕭條時，以減少稅收來防止個人消費和企業(yè)投資的過度下降，阻止經濟的衰退，在經濟過熱時，則反之。財政稅收政策對市場經濟的影響非常廣泛，不僅是財政收入的重要來源，只有取得財政收入，才能給經濟發(fā)展提供必要的公共商品，建立正常的生產關系，為社會經濟發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境；還對社會生產、分配、交換和消費直接產生影響，對房地產市場經濟亦是如此。

2財政稅收政策對房地產市場經濟的影響

2.1有利于房價的穩(wěn)定，消費的理性化與科學化

從當前的搶礦分析，我國房價漲勢較明顯，與居民收入嚴重不符，有些人為了投資，不斷地買入，再加上開發(fā)商的不斷炒作，使得房地產供需失去平衡，更讓人們的消費不理智。政府通過財政稅收政策的調整，加強房地產市場信貸資金實際回收工作力度，加大資金回籠，增加市場商品量，刺激房地產市場，降低房地產價格，來引導房地產向更健康方向發(fā)展；提高居民收入，刺激需求量不斷降低的房地產市場，搞活房地產市場經濟[2]。財政稅收政策的落實，細化了房地產發(fā)展的相關規(guī)范，對于滿足標準的房地產商給予一定的稅收優(yōu)惠，以此來調動其調控的積極性，使得過于膨脹的房地產市場趨于謹慎，積極引導消費者樹立理性的消費觀念，科學地進行消費，保障房地產經濟長期穩(wěn)定的發(fā)展。

2.2有利于實現(xiàn)利益分配的公平性

土地作為房地產市場經濟發(fā)展的基礎，由于其存在的稀有性，可利用的高效性，具有很高的經濟價值，土地在我國實施公有制，居民所擁有的只是使用權，這也是其利益分配受到極大的關注的主要原因。在房地產市場經濟中，完善土地財政稅收政策，能夠使土地多次增值后的征稅更加公平合理化，不僅購買土地的房地產開發(fā)商收益，同時也能夠增加國家財政收入，對房地產經濟發(fā)展體現(xiàn)公平性具有重大意義。

2.3有利于房地產市場經濟建立規(guī)范的政策與制度

我國是法治國家，法律是保障一切發(fā)展有序進行的根本，尤其對于較為混亂的房地產市場，法律、法規(guī)的重要性可想而知。財政稅收政策幫助房地產市場經濟完善了相關的稅法政策，健全了相關的運行制度，不僅規(guī)范了市場秩序，還使房地產市場經濟發(fā)展有法可依、有章可循。在房地產市場經濟中，房地產開發(fā)階段存在著一定的利益矛盾，房地產投入市場中又存在投機行為，這些都必須要有嚴格的法律與制度進行規(guī)范，完善的房地產稅收政策的落實，才能夠保障消費者以及其他開發(fā)商的利益，才能夠保障國家的利益不受影響。

3優(yōu)化我國房地產市場積極發(fā)展的有效策略

3.1完善房地產稅收政策，保證供需平衡

在房地產市場經濟發(fā)展中，相關部門應該在實踐中不斷總結經驗教訓，根據我國財政稅收大政策，依據房地產市場發(fā)展自身的特點，完善房地產稅收政策，保證房地產的供應量充足，維護市場的供需平衡。在實施房地產政策時，要有針對性，對于房地產市場價格偏高的地區(qū)，應降低土地交易稅以及二手商品房的交易稅，以此來調節(jié)土地交易量，增加房屋供應量，提高二手土地轉讓稅率[3]，打擊市場上不良行為，降低降低房價以保障房地產市場經濟的健康發(fā)展；針對短期內二手房賣方，應該增加其稅收費用，以此來打擊投機行為，避免投機資金注入到房地場市場經濟中，以此哄抬房價，擾亂市場經濟發(fā)展秩序；針對房地產市場價格偏低的地區(qū)，盡量減少土地的售賣，與此同時降低房屋交易稅，實施一些鼓勵措施減免房地產開發(fā)商以及買房的稅費，刺激并搞活房地產市場，提升房地產的銷量，帶動當?shù)氐慕洕焖侔l(fā)展。

3.2嚴厲打擊房地產商場上的不良投機行為

在我國房地產市場經濟中，存在著大量的不良投機現(xiàn)象，這也是使得房產價格與供需平衡產生矛盾的原因之一，投機行為就是囤積或壟斷某一地區(qū)的土地或者房地產，以低進高出的形式進行買賣，獲取高額的利潤，這一行為對房地產市場經濟的發(fā)展非常不利，不僅造成房價飛速上將，還可能帶來泡沫經濟，使得經濟不向前發(fā)展，反而倒退。利用財政稅收政策，提高土地重復轉讓的稅費，限制土地的重復轉讓，以此來達到轉讓土地獲利的行為；針對房地產的投機行為，應降低一手房的稅費，減免持有環(huán)節(jié)的稅費，滿足居民的剛性需求，提高二套以上購房的交易稅，適當增加持有環(huán)節(jié)稅費，增加二手房專用稅費，嚴厲打擊利用房產進行炒作牟取利益，保障房地產市場經濟正常有序發(fā)展。

3.3健全房地產市場監(jiān)管機制

房地產在市場經濟下，有自動調節(jié)的功能，但要想讓其更穩(wěn)、更快地向前發(fā)展，就需要國家對其進行有效地調控，以期規(guī)范市場的發(fā)展?？梢岳秘斦愂照咧械奈飿I(yè)稅來進行調節(jié)規(guī)范，對于不同群體實施區(qū)別稅費待遇，必要情況下可以減免稅費，以滿足購房者的需求[4]。還可以強化產權登記制度，明確土地利用情況，整合土地資源利用率，實施兩證合一的政策，避免違法交易的發(fā)生給買房帶來的經濟損失，監(jiān)察一切違規(guī)行為，形成規(guī)范的市場管理機制，提升房地產市場的管理質量與效率。

4結束語

房地產業(yè)作為我國經濟發(fā)展的重要產業(yè)，對社會的進步以及人民生活質量的提高有著重要的影響，財政稅收政策在房地產市場經濟中的影響非常巨大，不僅使其實現(xiàn)了較好的轉型發(fā)展，更為國民經濟的增長做出了巨大貢獻。財政稅收政策在我國房地產市場經濟中，有些地方還存在不足，需要社會各界共同努力來完善好、落實好，更應在實踐中總結經驗教訓，加大科學研究力度，使稅收政策引導好居民的消費，增加房地產供應量，滿足社會經濟發(fā)展的需要，促進房地產市場經濟在我國更穩(wěn)定地長期發(fā)展下去。

參考文獻

[1]徐瑤.我國房地產市場中政府經濟職能研究[D].南京師范大學，2015.

[2]潘夢瑤.促進房地產行業(yè)健康發(fā)展的稅收政策研究[D].云南財經大學，2015.

[3]李雪英.促進我國房地產市場健康穩(wěn)定發(fā)展的稅收政策研究[D].云南財經大學，2011.

第6篇：財政稅收政策范文

關鍵詞：城市經濟增長方式；財政稅收政策；政策優(yōu)化

1城市經濟增長方式轉變的影響因素

1.1社會生產力水平

城市經濟增長受社會生產力影響嚴重，并且兩者之間存在一定的聯(lián)系，當城市經濟不斷的發(fā)展進步時，社會生產力水平受起影響也會得到明顯的提升。城市在不斷的發(fā)展擴大中能夠吸引大量工作人員選擇，投入到城市的發(fā)展建設中去，實現(xiàn)通過社會生產力水平提升來促進成功是經濟增長。社會生產能力包括對人力資源的容納程度，各個企業(yè)的生產能力等，是綜合評價經濟支撐的有利基礎，對于發(fā)展過程中的城市經濟資源運用形式，也可以將社會生產力作為衡量標準，分析當前的城市經濟發(fā)展模式中，是否存在不合理的內容，通過協(xié)調社會生產效率來為城市經濟增長提供新的支撐，進而實現(xiàn)增長方式的轉變，豐富城市經濟發(fā)展的支撐體系，發(fā)展規(guī)劃的風險抵御能力也會得到明顯提升，從而實現(xiàn)通過城市生產力水平提升來促進經濟增長轉變目標的實現(xiàn)。

1.2科學技術

科學技術是城市產業(yè)發(fā)展中不可缺少的重要因素，也是關系到經濟增長方法的重要因素之一，所開展的城市經濟增長方式轉變計劃中利用科學技術，能夠幫助提升經濟發(fā)展規(guī)劃的穩(wěn)定性，并促進經濟發(fā)展計劃能在其中得到更全面的落實。將科學技術作為城市經濟發(fā)展的支撐體系，這種產業(yè)結構也更加的合理，符合當前的發(fā)展規(guī)劃?？茖W技術對城市經濟發(fā)展的貢獻也是十分大的，在經濟增長方式轉變過程中，充分運用科學技術也能幫助促進產業(yè)結構更加的科學化，從而進入到更理想發(fā)展狀態(tài)下，經濟發(fā)展的資源也能得到均衡利用，從而促進財政稅收政策更加的完善。

1.3人口素質

人口素質是城市等級提升的體現(xiàn)，因此通過提升人口素質可以幫助促進城市經濟增長轉變計劃更快速的落實實現(xiàn)。城市經濟增長方式轉變是由傳統(tǒng)方式向可持續(xù)發(fā)展的模式進行，城市的群眾整體素質得到提升，公共基礎設施建設等多項工作也能快速的完成，并且城市運營中群眾對公共基礎設施的保護意識也會增強，這樣有利于提升整體經濟實力，在經濟轉型中也能得到基礎保護。人口素質于經濟增長方式轉型是相互促進的，通過經濟全面發(fā)展來促進人口素質整體提升，從而實現(xiàn)人口素質與經濟發(fā)展之間相互配合進行。

2城市經濟轉型與財政稅收的關聯(lián)

城市經濟轉型是財政稅收的基礎，關系到經濟轉型是否能夠高效的開展，對經濟轉型過程中可能會遇到的問題展開探討，最終的轉型下效果更符合城市發(fā)展建設需求。兩者之間的關系為相互發(fā)展，共同促進，對于發(fā)展期間所能夠遇到的問題，在制定經濟轉型計劃過程中會重點的探討研究，這種共同協(xié)調發(fā)展的關系還體現(xiàn)在經濟體系規(guī)劃層面。根據財政稅收情況能夠準確的判斷經濟收益情況，并從政策方面進行宏觀調控，確保所開展的經濟建設計劃能夠與城市的發(fā)展方向保持一致。

3財政稅收政策對經濟轉型的作用方式

3.1深入發(fā)掘城市經濟發(fā)展?jié)撃艹鞘薪洕l(fā)展具有無限的潛能，財政稅收政策作為鼓勵政策，能夠幫助發(fā)現(xiàn)城市經濟發(fā)展以及轉型過程中的更大潛能，從而實現(xiàn)經濟資源的全面開發(fā)利用。經濟發(fā)展是一個長期性的戰(zhàn)略性計劃，所應用的各項經濟開展體系需要與政策緊密的結合，使政策成為經濟增長的支撐，這樣的經濟體系在轉型過程中才更穩(wěn)定，能夠抵御市場經濟環(huán)境下所產生的風險因素，進而實現(xiàn)宏觀調節(jié)控制目標。經濟增長方式轉變需要一個控制體系，這樣才能夠幫助發(fā)現(xiàn)市場競爭模式下存在的風險因素，更好的利用政策資源幫助解決。城市經濟體系發(fā)展轉變中，也體現(xiàn)了出了市場環(huán)境下的經濟發(fā)展模式穩(wěn)定性，以及政府財政部門的宏觀調控能力。由此可見制定合理財政稅收政策的重要性，合理利用財政稅收政策，可實現(xiàn)經濟增長方式轉變促進城市向更大規(guī)模發(fā)展的目標。

3.2優(yōu)化財政稅收政策

財政稅收政策是要與經濟發(fā)展模式相互結合的，想要在城市經濟增長方法轉變中發(fā)揮作用，首先要確定一個合理的發(fā)展模式，對稅收政策及時的優(yōu)化更新，繼而實現(xiàn)促進經濟增長的效果，發(fā)現(xiàn)其中存在不合理的內容要及時整改。保障政策體系的服務性能，同時在此基礎上幫助完善體系內需要優(yōu)化的內容，隨著市場經濟發(fā)展及時轉變，更要建立起經濟模式與收稅體系之間的聯(lián)系性，在轉變過程中充分發(fā)揮財政稅收政策的作用法，發(fā)現(xiàn)問題技術的優(yōu)化解決，為管理計劃開展創(chuàng)造一個長期穩(wěn)定的經濟模式，城市建設規(guī)劃也能得到全面落實。要嚴格打擊偷稅漏稅行為，確保財政稅收的公平公正性。政府財政部分擁有穩(wěn)定的稅收來源，城市發(fā)展過程中也能進行合理的資金投入，從而確保經濟發(fā)展能夠更穩(wěn)定的進行。

3.3改進稅收政策稅收政策

要與城市經濟發(fā)展的實際情況相互結合，觀察城市經濟發(fā)展過程中各企業(yè)是否有能力承擔稅務，通過稅收政策改變來為經濟發(fā)展提供一個穩(wěn)定的支撐體系，這樣市場風險才不會影響到最終的財務穩(wěn)定性。加大對收稅政策的宣傳力度，使不同企業(yè)在發(fā)展中均能夠了解經濟體系所帶來的優(yōu)化作用，并為管理計劃開展打下基礎。稅收政策改進要結合企業(yè)的實際情況進行，從而實現(xiàn)企業(yè)對城市發(fā)展的貢獻作用。改進后的收稅政策，應用過程中要確保其管理能力，充分發(fā)揮協(xié)調作用，進而實現(xiàn)城市的全面改革發(fā)展。對于當前比較常見的政策不合理內容，改進后要進行一段試運行，對應用后的效果進行檢驗，觀察是否適應，根據所得到的調查結果又針對性的改進優(yōu)化政策體系，促進經濟增長方式轉變更穩(wěn)定的進行。改進增值稅?？梢越Y合其他國家的實踐，對外銷產品免稅，或者調整流轉稅金額。若企業(yè)在產品生產過程中通過高新計稅設備，則對其實施減免，使其在國際市場更有性價比。最后，改善管理服務。對城市范圍內符合產業(yè)化經營的企業(yè)、民企進行稅收減免；注意對產品深加工企業(yè)的支持力度。各項稅收優(yōu)惠如營業(yè)稅優(yōu)惠。在政策改進過程中要對企業(yè)的發(fā)展情況進行調查，以免造成負面影響。

結束語

我國經濟轉型正處于最關鍵、最重要的時期，城市化進程進一步加深，應當發(fā)揚過去經濟增長過程中的經驗，吸取教訓，逐步改變經濟轉型中的各種問題，要發(fā)揮財政稅收政策的統(tǒng)籌力量，在實踐層面不斷調整產業(yè)結構、提升人口素質，為調整政府的經濟提供參考和保障，以減少經濟轉型的負面影響，促進經濟向集約高效發(fā)展。

參考文獻：

[1]吳伶.促進經濟發(fā)展方式轉變的財稅政策研究———基于對云南省產業(yè)結構發(fā)展發(fā)展狀況的調研[J].中國集體經濟,2016(3):92-93.

[2]冼少強,陳慶雄,丁孝智,等.促進“互聯(lián)網+”經濟發(fā)展模式的稅收政策研究———基于廣東省肇慶市的實踐探索[J].肇慶學院學報,2016,37(6):16-21.

第7篇：財政稅收政策范文

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

經國務院批準，現(xiàn)將城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策通知如下：

一、對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。

二、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。

請遵照執(zhí)行。

第8篇：財政稅收政策范文

為了更好地發(fā)揮稅收政策促進殘疾人就業(yè)的作用，進一步保障殘疾人的切身利益，經國務院批準并商民政部、中國殘疾人聯(lián)合會同意，決定在全國統(tǒng)一實行新的促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)將有關政策通知如下：

一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業(yè)稅政策

對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。

（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

二）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以后月份退還。主管地稅機關應按月減征營業(yè)稅，本月應繳營業(yè)稅不足減征的，可結轉本年度內以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。

（三）上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位生產銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務以及不屬于“服務業(yè)”稅目的營業(yè)稅應稅勞務取得的收入。

單位應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

（四）兼營本通知規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經選定，一個年度內不得變更。

（五）如果既適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。

（六）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業(yè)（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。

二、對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策

（一）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。

單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，可準予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法。

單位在執(zhí)行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（二）對單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。

（三）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業(yè)（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。

三、對殘疾人個人就業(yè)的增值稅和營業(yè)稅政策

（一）根據《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》［（93）財法字第40號］第二十六條的規(guī)定，對殘疾人個人為社會提供的勞務免征營業(yè)稅。

（二）根據《財政部國家稅務總局關于調整農業(yè)產品增值稅稅率和若干項目免征增值稅的通知》［（94）財稅字第004號］第三條的規(guī)定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。

四、對殘疾人個人就業(yè)的個人所得稅政策

根據《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

五、享受稅收優(yōu)惠政策單位的條件

安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），同時符合以下條件并經過有關部門的認定后，均可申請享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。

（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。

月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受本通知第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

（四）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

六、其他有關規(guī)定

（一）經認定的符合上述稅收優(yōu)惠政策條件的單位，應按月計算實際安置殘疾人占單位在職職工總數(shù)的平均比例，本月平均比例未達到要求的，暫停其本月相應的稅收優(yōu)惠。在一個年度內累計三個月平均比例未達到要求的，取消其次年度享受相應稅收優(yōu)惠政策的資格。

（二）《財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》第一條第7項規(guī)定的特殊教育學校舉辦的企業(yè)，是指設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入全部歸學校所有的企業(yè)，上述企業(yè)只要符合第五條第（二）項條件，即可享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。這類企業(yè)在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)實際上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內，在計算單位在職職工人數(shù)時也要將上述學生計算在內。

（三）在除遼寧、大連、上海、浙江、寧波、湖北、廣東、深圳、重慶、陜西以外的其他地區(qū)，20*年7月1日前已享受原福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的單位，凡不符合本通知第五條第（三）項規(guī)定的有關繳納社會保險條件，但符合本通知第五條規(guī)定的其他條件的，主管稅務機關可暫予認定為享受稅收優(yōu)惠政策的單位。上述單位應按照有關規(guī)定盡快為安置的殘疾人足額繳納有關社會保險。20*年10月1日起，對仍不符合該項規(guī)定的單位，應停止執(zhí)行本通知第一條和第二條規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠政策。

（四）對安置殘疾人單位享受稅收優(yōu)惠政策的各項條件實行年審辦法，具體年審辦法由省級稅務部門會同同級民政部門及殘疾人聯(lián)合會制定。

七、有關定義

（一）本通知所述“殘疾人”，是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

（二）本通知所述“個人”均指自然人。

（三）本通知所述“單位在職職工”是指與單位建立勞動關系并依法應當簽訂勞動合同或服務協(xié)議的雇員。

（四）本通知所述“工療機構”是指集就業(yè)和康復為一體的福利性生產安置單位，通過組織精神殘疾人員參加適當生產勞動和實施康復治療與訓練，達到安定情緒、緩解癥狀、提高技能和改善生活狀況的目的，包括精神病院附設的康復車間、企業(yè)附設的工療車間、基層政府和組織興辦的工療站等。

八、對殘疾人人數(shù)計算的規(guī)定

（一）允許將精神殘疾人員計入殘疾人人數(shù)享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，僅限于工療機構等適合安置精神殘疾人就業(yè)的單位。具體范圍由省級稅務部門會同同級財政、民政部門及殘疾人聯(lián)合會規(guī)定。

（二）單位安置的不符合《中華人民共和國勞動法》（主席令第二十八號）及有關規(guī)定的勞動年齡的殘疾人，不列入本通知第五條第（二）款規(guī)定的安置比例及第一條規(guī)定的退稅、減稅限額和第二條規(guī)定的加計扣除額的計算。

九、單位和個人采用簽訂虛假勞動合同或服務協(xié)議、偽造或重復使用殘疾人證或殘疾軍人證、殘疾人掛名而不實際上崗工作、虛報殘疾人安置比例、為殘疾人不繳或少繳規(guī)定的社會保險、變相向殘疾人收回支付的工資等方法騙取本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的，除依照法律、法規(guī)和其他有關規(guī)定追究有關單位和人員的責任外，其實際發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度內實際享受到的減（退）稅款應全額追繳入庫，并自其發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起三年內取消其享受本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠政策的資格。

十、本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠政策的具體征收管理辦法由國家稅務總局會同民政部、中國殘疾人聯(lián)合會另行制定。福利企業(yè)安置殘疾人比例和安置殘疾人基本設施的認定管理辦法由民政部商財政部、國家稅務總局、中國殘疾人聯(lián)合會制定，盲人按摩機構、工療機構及其他單位安置殘疾人比例和安置殘疾人基本設施的認定管理辦法由中國殘疾人聯(lián)合會商財政部、民政部、國家稅務總局制定。

十一、本通知自20*年7月1日起施行，但外商投資企業(yè)適用本通知第二條企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定自2008年1月1日起施行。財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》［（94）財稅字第001號］第一條第（九）項、財政部、國家稅務總局《關于對福利企業(yè)、學校辦企業(yè)征稅問題的通知》［（94）財稅字第003號］、《國家稅務總局關于民政福利企業(yè)征收流轉稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕155號）、財政部、國家稅務總局《關于福利企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅字〔2000〕35號）、《財政部國家稅務總局關于調整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點工作的通知》（財稅〔2006〕111號）、《國家稅務總局財政部民政部中國殘疾人聯(lián)合會關于調整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點實施辦法的通知》（國稅發(fā)〔2006〕112號）和《財政部國家稅務總局關于進一步做好調整現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點工作的通知》（財稅〔2006〕135號）自20*年7月1日起停止執(zhí)行。

十二、各地各級財政、稅務部門要認真貫徹落實本通知的各項規(guī)定，加強領導，及時向當?shù)卣畢R報，取得政府的理解與支持，并密切與民政、殘疾人聯(lián)合會等部門銜接、溝通。稅務部門要牽頭建立由上述部門參加的聯(lián)席會議制度，共同將本通知規(guī)定的各項政策貫徹落實好。財政、稅務部門之間要相互配合，省級稅務部門每半年要將執(zhí)行本通知規(guī)定的各項政策的減免（退）稅數(shù)據及相關情況及時通報省級財政部門。

第9篇：財政稅收政策范文

目前，我國地區(qū)之間由于經濟發(fā)展水平的不同，財力出現(xiàn)了不平衡的狀態(tài)。地方政府在劃分職能時，處理得比較教條，實際工作中對于比較簡單的財政工作還能應對，然而面對復雜的財政工作時處理起來就不那么得心應手了，這就導致了政府職能時常與政府財力不相適應的問題出現(xiàn)。另外，在我國轉移支付制度方面也存在著制度結構沒有進行合理有效的分配等問題，這樣就不能使國家橫向財政與縱向財政進行有效的平衡。在規(guī)模上，一般性轉移支付和專項轉移支付可以說是兩個極端，當轉移資金出現(xiàn)不透明、不規(guī)范管理時，轉移資金的隨意性就很強，會給財政稅收工作帶來很大的負面影響。

二、我國財政稅收制度改革的策略

1.加強對財政稅收工作的監(jiān)督為了有效地防止企業(yè)偷稅、漏稅的現(xiàn)象發(fā)生，我國應該進一步加強對財政稅收工作的監(jiān)督，維護國家的經濟利益。首先，我國要對制定相應的稅收監(jiān)督制度；其次，要安排專業(yè)的稅收人員對企業(yè)的納稅情況進行管理和監(jiān)督。一套科學合理的稅收監(jiān)督制度有助于防止企業(yè)的偷稅、漏稅情況的發(fā)生，只有稅收管理部門對企業(yè)的財務信息進行嚴格的管理和監(jiān)督，才能降低國家稅收的損失，保證國家的經濟利益，國家財政收入才有更好的保障。

2.逐步建立完善財政稅收制度我國財政工作要得到進一步的提升，就必須對財政稅收制度進行完善，維護國家的經濟利益。建立完善財政稅收制度要從調整稅收政策出發(fā)，隨著經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)也發(fā)生了很大的變化，國家的稅收政策也應該適應經濟發(fā)展的需要進行調整，要在保證企業(yè)健康發(fā)展的同時，維護好國家的經濟利益。例如，我國可以對所得稅和營業(yè)稅進行調整，避免出現(xiàn)重復納稅的現(xiàn)象。同時，國家也應該根據市場經濟實際發(fā)展情況對稅收政策進行調整，將企業(yè)的稅收負擔降低到最小化，以保證企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

3.不斷深化改革稅收預算機制財政稅收工作順利進行的保障離不開科學合理的稅收預算機制。建立科學合理的稅收預算機制，我們可以從兩方面出發(fā)，一方面對財政預算的范圍進行拓寬，使各企事業(yè)單位的經濟活動都被財政預算機制所覆蓋；另一方面，我國政府要根據國情制定長期的稅收預算機制，對我國的財政稅收工作進行長期的規(guī)劃，保證我國稅收工作的正常運行。對稅收預算機制進行不斷的深化改革，不僅可以確保稅收工作的順利開展，還有助于我國稅收工作效率的提高。

4.建立完善財政支付制度就目前的情況來看，我國應該加強對地區(qū)轉移支付制度的支持力度，保證資金的來源。我國要不斷增加轉移支付的比例，合理地規(guī)劃轉移支付資金使用情況以及合理分配支付轉移資金。一套完善的財政支付制度不僅可以加快地區(qū)統(tǒng)籌規(guī)劃的速度，還能進一步推動國民經濟的發(fā)展，因此我們要在實際工作中不斷地完善財政支付制度。

三、結束語