執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文范文

一）執(zhí)法效能不高體制調(diào)整改革后，全省工商系統(tǒng)案件數(shù)、罰沒款數(shù)均呈明顯下降態(tài)勢。從全省情況看，全系統(tǒng)年、年、年一季度查辦案件總數(shù)分別為件、件、件，罰沒款數(shù)分別為、、億元；從市級(jí)局情況看，寶雞、榆林等經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)地區(qū)影響相對(duì)較小，關(guān)中絕大部分地區(qū)和陜南經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)影響相對(duì)較大，其中渭南市工商系統(tǒng)辦案數(shù)和罰沒款數(shù)分別下滑和，安康市下滑和從縣級(jí)局情況看，整體處于下滑趨勢，以延安為例，幅度最大的黃陵、吳旗縣罰沒款數(shù)分別下滑和，全市平均下滑幅度為?？傮w來看，全省工商系統(tǒng)辦案工作滑坡較大，其原因：一是體制變化后，部分縣級(jí)局取消了罰沒款建議指標(biāo)，辦案工作沒有考核壓力；二是職能劃轉(zhuǎn)后，工商部門不再辦理涉及流通環(huán)節(jié)食品安全的案件，流失了部分辦案工作領(lǐng)域；三是工商登記制度改革，市場準(zhǔn)人門檻降低，使得注冊(cè)登記方面的案件數(shù)量大幅下降。

二）執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)增大工商行政管理改革對(duì)工商行政執(zhí)法透明度、規(guī)范度和公信力提出新要求，同時(shí)隨著社會(huì)主義法制化進(jìn)程的加速推進(jìn)，公民的法律意識(shí)明顯增強(qiáng)，社會(huì)各界對(duì)工商行政執(zhí)法的關(guān)注程度不斷提高，因行政不作為、行政許可等具體行政行為弓丨起的復(fù)議訴訟案件明顯增多，工商行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)呈增大趨勢。從近兩年受理行政復(fù)議訴訟案件的情況看，弓丨起復(fù)議訴訟的行政行為類型主要集中在行政不作為、登記許可和信息公開這三個(gè)方面。年度全省工商系統(tǒng)共辦理行政復(fù)議、應(yīng)訴案件件，被駁回件、撤銷件、確認(rèn)違法件，其中行政不作為案件件，登記許可案件件，信息公開類案件件。年一季度全省工商系統(tǒng)共辦理行政復(fù)議、應(yīng)訴案件件，被駁回件、撤銷件、確認(rèn)違法件，其中行政不作為案件件，登記許可案件件，信息公開類案件件。行政不作為、登記許可和信息公開這三類案件的增加，外因在于行政相對(duì)人——特別是職業(yè)舉報(bào)人法律意識(shí)的增強(qiáng)，內(nèi)因在于執(zhí)法人員思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，內(nèi)外因素都增加了工商行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

三）執(zhí)法面臨新環(huán)境實(shí)行分級(jí)管理后，工商行政執(zhí)法不同程度地受到社會(huì)環(huán)境影響，導(dǎo)致基層工商干部存在著“不敢為”、“不愿為”、“不能為”思想，一定程度上影響了工商部門職責(zé)履行。非本職性工作任務(wù)干擾行政執(zhí)法。管理體制調(diào)整后，一些地方工商部門除了履行市場監(jiān)管和行政執(zhí)法等本職工作外，還承擔(dān)了一些非職責(zé)職能內(nèi)的工作任務(wù)。市容整治、招商引資、衛(wèi)生創(chuàng)建、社會(huì)治安綜合治理、扶貧包村、新農(nóng)村建設(shè)等工作也成為縣級(jí)工商局的工作任務(wù)，使得原本有限的執(zhí)法力量難以集中到市場監(jiān)管和執(zhí)法辦案上來，更無時(shí)間和精力進(jìn)行行政執(zhí)法工作分析研究。發(fā)展與執(zhí)法的矛盾比較突出。有的地方政府從保護(hù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，把服務(wù)發(fā)展與監(jiān)管執(zhí)法對(duì)立起來，認(rèn)為服務(wù)就是放寬政策、降低門檻，就是要少檢查、少罰款。有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為我們對(duì)企業(yè)的例行檢查，對(duì)違法企業(yè)依法實(shí)施的行政處罰，影響投資人的積極性，影響投資環(huán)境。一些地方黨委政府對(duì)行政執(zhí)法的態(tài)度模糊，支持的力度不夠，一定程度上影響了行政執(zhí)法。行政干預(yù)妨礙行政執(zhí)法。一些地方政府出于追求或政績的考慮，要求工商部門突破、放寬法律政策限制，對(duì)一些嚴(yán)重違法違規(guī)的市場主體實(shí)行變通處理；有的地方政府要求工商部門超越權(quán)限提供服務(wù)，承諾“首次不罰”、“先上車、后買票”等，以權(quán)代法、以言代法的現(xiàn)象比較突出，一定程度上影響了法律的嚴(yán)肅性。

四）工商職能發(fā)揮不到位執(zhí)法力度不大。執(zhí)法領(lǐng)域不寬，案件類型單一，基層執(zhí)法辦案仍局限于對(duì)傳統(tǒng)集貿(mào)市場、個(gè)體案件、無照經(jīng)營等違法行為的查處，對(duì)生產(chǎn)資料市場、生產(chǎn)要素市場、新興網(wǎng)絡(luò)市場等領(lǐng)域的監(jiān)管不到位，商業(yè)賄賂、制假售假、違法廣告、商業(yè)欺詐、公用企業(yè)不正當(dāng)競爭、侵犯消費(fèi)者權(quán)益等一些嚴(yán)重違法案件得不到及時(shí)立案查處。執(zhí)法資源分散。目前，工商機(jī)關(guān)仍按照個(gè)體、企業(yè)、商標(biāo)、廣告、合同、市場、公平交易等條線實(shí)施分頭監(jiān)管、分散辦案。隨著工商體制調(diào)整改革的不斷深人，現(xiàn)行執(zhí)法模式難以適應(yīng)跨區(qū)域、跨業(yè)務(wù)的精細(xì)化監(jiān)管要求，一定程度上限制了工商機(jī)關(guān)查辦大案要案的空間。執(zhí)法力量薄弱?；鶎訄?zhí)法人員素質(zhì)參差不齊，人員老化、短缺，斷代的現(xiàn)象比較嚴(yán)重；基層監(jiān)管對(duì)象點(diǎn)多、面廣、線長，監(jiān)管執(zhí)法任務(wù)繁重；基層執(zhí)法人員缺乏高質(zhì)量的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會(huì)少，視野不寬，執(zhí)法辦案仍習(xí)慣于低端領(lǐng)域的案件查處，對(duì)查辦高端領(lǐng)域違法案件經(jīng)驗(yàn)不足。

二、加強(qiáng)工商行政執(zhí)法工作的幾點(diǎn)建議

一）堅(jiān)持依法行政依法行政是對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的基本要求。面對(duì)工商行政管理改革新形勢、新任務(wù)、新要求，要強(qiáng)化“抓好依法行政工作是本職、不抓是失職、抓不好是不稱職”的理念，堅(jiān)持依法行政生命線地位不動(dòng)搖，樹立法律授權(quán)意識(shí)，做到“法無明文規(guī)定不得為”；要增強(qiáng)公共權(quán)力意識(shí)，法律賦予的公共權(quán)力必須行使，不能放棄，否則就是失職不作為，法無授權(quán)的，行政機(jī)關(guān)不得為之，否則就是越權(quán)、亂作為；要加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任，做到有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違法受追究、侵權(quán)須賠償，促進(jìn)依法行政、陽光行政。

二）明確執(zhí)法依據(jù)加大立法立規(guī)和制度建設(shè)力度，為全面深化改革提供制度保障。一是繼續(xù)推動(dòng)《廣告法》、《反不正當(dāng)競爭法》、《反壟斷法》、《電子商務(wù)法》等法律的修改工作，為工商行政執(zhí)法提供有力依據(jù)。二是及時(shí)清理公布法律法規(guī)，明確現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和規(guī)范性文件。三是抓好《企業(yè)信息公示暫行條例》及總局五部配套規(guī)章的學(xué)習(xí)宣傳培訓(xùn)，使工商執(zhí)法人員人人學(xué)習(xí)《條例》、人人弄懂《條例》、人人善用《條例》。

三）提高隊(duì)伍素質(zhì)工商行政管理改革發(fā)展需要高素質(zhì)的執(zhí)法隊(duì)伍作支撐。一是抓好執(zhí)法人員法律知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提格執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法的能力和水平，定期對(duì)行政執(zhí)法人員進(jìn)行崗位職責(zé)紀(jì)律教育，培養(yǎng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)的自覺性，樹立廉潔奉公、秉公執(zhí)法的品質(zhì)與作風(fēng)。二是配強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍，把那些敬業(yè)精神強(qiáng)、思想好、素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、善于學(xué)的同志作為好鋼用在刀刃上。三是培養(yǎng)執(zhí)法人員愛崗敬業(yè)精神，這是一個(gè)精神狀態(tài)問題，沒有對(duì)工商事業(yè)的追求和熱愛，沒有好的精神狀態(tài)，就不可能有較髙的工作質(zhì)量和工作效率。

四）規(guī)范執(zhí)法行為一是規(guī)范行政許可行為。認(rèn)真落實(shí)《行政許可法》、《企業(yè)信息公示暫行條例》，優(yōu)化登記注冊(cè)程序，降低市場主體準(zhǔn)入門檻，擠壓權(quán)力尋租空間；按照“誰許可、誰監(jiān)管、誰負(fù)責(zé)”的原則，落實(shí)行政許可責(zé)任，有效防范和糾正以許可權(quán)力趨利、謀利的違法行為。二是規(guī)范行政處罰行為。認(rèn)真執(zhí)行《行政處罰法》和《工商行政管理行政處罰信息公示暫行規(guī)定》，規(guī)范行使自由裁量權(quán)，杜絕濫用行政裁量權(quán)行為；規(guī)范行政處罰信息公示，提高執(zhí)法透明度和公信力。三是規(guī)范監(jiān)督檢查行為。依法履行監(jiān)督檢查職責(zé)，做到依法、嚴(yán)格、規(guī)范、文明督查，不越位、不缺位、不錯(cuò)位；改革市場巡查制，實(shí)行“隨機(jī)抽查、一巡多查、職能涵蓋”的市場督查模式。

五）強(qiáng)化執(zhí)法辦案一是開展執(zhí)法改革試點(diǎn)。整合執(zhí)法辦案力量，充分發(fā)揮經(jīng)檢機(jī)構(gòu)査辦案件主力軍作用，推行“一支隊(duì)伍辦案”模式。“一支隊(duì)伍辦案”對(duì)于提高執(zhí)法辦案效率，規(guī)范辦案的裁量權(quán)，有效克服多頭辦案的隨意性，解決指揮紊亂、唯利爭案、相互推諉的問題具有重要作用。二是建立健全執(zhí)法辦案激勵(lì)機(jī)制。完善執(zhí)法辦案獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制和重大違法經(jīng)營行為舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)辦案突出集體給予經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼，對(duì)辦案有功人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。三是開展“亮劍”行動(dòng)。每年就某個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域組織開展專項(xiàng)清查整治，全省統(tǒng)一行動(dòng)，查處一些有影響力、有代表性的案件，總結(jié)辦案經(jīng)驗(yàn)，為各級(jí)工商機(jī)關(guān)執(zhí)法辦案工作做好示范。

第2篇：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文范文

健全和穩(wěn)定的法律制度是風(fēng)險(xiǎn)投資得以順利發(fā)展的重要保證。而在對(duì)我國風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度進(jìn)行設(shè)計(jì)之前，應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到我國現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度的現(xiàn)狀及存在的主要缺陷。惟有如此，才能有的放矢、對(duì)癥下藥，對(duì)我國的風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)，進(jìn)而為我國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展提供良好的制度保證。

1.我國風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度的現(xiàn)狀。我國的風(fēng)險(xiǎn)投資從萌芽到現(xiàn)在已經(jīng)有十幾年的歷史，其間，我國也陸續(xù)制定了一些與風(fēng)險(xiǎn)投資相關(guān)的行政法規(guī)，如《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的若干規(guī)定》、《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證條件和辦法》、《關(guān)于設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制的若干意見》等。這些法規(guī)為我國高技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展起了積極的作用，為高技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資法的制定打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但隨著我國高技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)投資的不斷發(fā)展，新問題的不斷出現(xiàn)，已不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。我國目前還缺乏風(fēng)險(xiǎn)投資的基本法，與其密切相關(guān)的輔助法律制度也很不完善。這種立法滯后的狀況嚴(yán)重制約了我國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的運(yùn)作和發(fā)展。

2.我國風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度存在的主要缺陷。

(1)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資公司組織形式的限制?！豆痉ā芬?guī)定：“本法所稱公司是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司?！薄逗匣锲髽I(yè)法》為合伙企業(yè)設(shè)計(jì)了一套既要承擔(dān)無限責(zé)任，又要雙重征稅的具有中國特色的組織形式。這使得我國的合伙企業(yè)這種組織形式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資者來說毫無吸引力可言。目前在國際上已被證明最有效率的風(fēng)險(xiǎn)投資公司的組織形式是有限合伙制。在采取有限合伙制的公司中，少數(shù)掌握廣泛專業(yè)知識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)投資家作為普通合伙人對(duì)內(nèi)管理公司，對(duì)外承擔(dān)無限責(zé)任，在承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也享受高回報(bào)，能夠有效地激發(fā)其工作熱情；大多數(shù)提供風(fēng)險(xiǎn)資金絕大部分的投資者作為有限合伙人，對(duì)內(nèi)不參與管理，對(duì)外承擔(dān)有限責(zé)任，亦可以獲得相對(duì)穩(wěn)定的回報(bào)，從而保證了風(fēng)險(xiǎn)投資基金的來源?？梢?，有限合伙制是組建風(fēng)險(xiǎn)投資公司最行之有效的組織形式。另外，《合伙企業(yè)法》第九條規(guī)定：“合伙人應(yīng)當(dāng)為具有完全民事行為能力人?！边@一限制顯然不合理。有限合伙是投資的組合，為了促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展，允許“機(jī)構(gòu)”充當(dāng)合伙人使之與國際慣例接軌應(yīng)是可行的立法方向?！逗匣锲髽I(yè)法》的這一規(guī)定限制了風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。

(2)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資公司投資金額的限制?！豆痉ā返谑l規(guī)定：“公司向其他有限責(zé)任公司、股份有限公司投資的，除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，所累計(jì)投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50%?！边@一限制無疑將造成大量資金閑置，無法充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)投資基金的增值作用，限制了各種資金采用風(fēng)險(xiǎn)投資形式支持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。

(3)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資公司設(shè)立條件的限制?！豆痉ā穼?duì)股東人數(shù)作了如下限制：“有限責(zé)任公司由二個(gè)以上五十個(gè)以下股東共同出資成立?！边@里對(duì)股東人數(shù)規(guī)定了上限，而“五十個(gè)”股東的上限顯然不足以為風(fēng)險(xiǎn)投資公司籌集大量的風(fēng)險(xiǎn)投資資金，風(fēng)險(xiǎn)投資資金的籌集需要更多的股東參與。對(duì)于股份有限公司而言，雖然在股東人數(shù)上尚未規(guī)定上限，但是卻對(duì)發(fā)起人認(rèn)購的股份作了如下限制：“以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)向社會(huì)募集?！笔聦?shí)上，在國外發(fā)起成立風(fēng)險(xiǎn)投資公司的大多為專業(yè)性人才，他們組建風(fēng)險(xiǎn)投資公司主要是為風(fēng)險(xiǎn)投資公司提供專業(yè)化的管理，并不是也不可能是風(fēng)險(xiǎn)投資資金的主要提供者?！豆痉ā穼?duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資公司發(fā)起應(yīng)認(rèn)購股份的規(guī)定未免過高。

(4)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資基金供給的限制。風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)作的重要條件是有巨大的風(fēng)險(xiǎn)資本來源和通暢的風(fēng)險(xiǎn)資本籌集渠道。風(fēng)險(xiǎn)投資多是以分散投資以降低風(fēng)險(xiǎn)，這就要求風(fēng)險(xiǎn)資本較為雄厚，渠道來源較為多樣。在美國及歐洲其他國家，風(fēng)險(xiǎn)投資基金供給來源不僅包括個(gè)人和政府基金，更為重要的是諸如養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司、投資銀行等機(jī)構(gòu)投資者。我國的養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)公司和商業(yè)銀行等也是目前最有實(shí)力參與風(fēng)險(xiǎn)投資的機(jī)構(gòu)投資者。但是我國的《商業(yè)銀行法》、《養(yǎng)老基金管理規(guī)定》都不允許其參與風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用雖然有所放開，可以以一定方式投入股市，但是對(duì)從事高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)則缺乏合理的規(guī)范和指導(dǎo)，極有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)基金從事風(fēng)險(xiǎn)投資的盲目性和過度性。這在很大程度上影響了我國風(fēng)險(xiǎn)資本的有效供給量和風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展規(guī)模和速度。

(5)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制的限制?！豆痉ā返谝话偎氖艞l規(guī)定：“公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者持有本公司股票的其他公司合并時(shí)除外?！焙茱@然，按照這條規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)投資家無法要求風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)回購其持有的股份?！蹲C券法》第七十八條規(guī)定：“上市公司收購可以采用要約收購或協(xié)議收購的方式?！边@條規(guī)定是允許風(fēng)險(xiǎn)投資家采用邀約收購方式的退出策略。但現(xiàn)行的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第四十七條和第四十八條同時(shí)又規(guī)定，收購方在持有目標(biāo)公司發(fā)行在外的普通股達(dá)到5%時(shí)要作出公告，以后每增持股份2%時(shí)要作出公告，且自該事實(shí)發(fā)生日起兩日內(nèi)不得購買該股票，當(dāng)持股數(shù)達(dá)到30%時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)出要約收購。由于初次公告時(shí)持股比例偏低，只有5%，致使收購者目的過早暴露；持續(xù)購買的比例只有2%，當(dāng)購買股數(shù)達(dá)到30%發(fā)出要約收購時(shí)，收購方要公告13次，這樣必然會(huì)使收購目標(biāo)的股票價(jià)格持續(xù)不斷上漲，給收購方帶來巨大的成本障礙。因而這顯然是不利于風(fēng)險(xiǎn)投資家采用要約收購的方式從被投資企業(yè)退出風(fēng)險(xiǎn)資本。

(6)缺乏專門的稅收優(yōu)惠制度。為了鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展，大多數(shù)國家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資有各種稅收優(yōu)惠，即向投資于風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的人傾斜，靠對(duì)個(gè)人所得的免稅政策來吸引更多的人愿意把資金投向風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，即使投資失敗了還有稅收減免來減少損失。而我國目前沒有專門針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的稅收法律和政策，我國現(xiàn)行稅法對(duì)企業(yè)所得稅納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是采用“獨(dú)立核算”原則。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第二條的規(guī)定，在我國境內(nèi)除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外的實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或組織，都是企業(yè)所得稅的納稅人。風(fēng)險(xiǎn)投資公司要執(zhí)行一般實(shí)業(yè)投資公司的稅收規(guī)定，對(duì)投資公司的收入征一次稅，同時(shí)對(duì)投資人分得的收入又征一次稅，這種重復(fù)征稅的行為顯然不符合國際通行的做法。顯然，我國現(xiàn)行的稅收政策，不利于境外資金進(jìn)入我國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)。

(7)缺乏有限合伙法律制度。1997年頒布的《合伙企業(yè)法》是繼《公司法》之后，按照訂立協(xié)議、區(qū)別處理出資方式和投資者責(zé)任形式等法律要求制定的又一重要的市場主體立法。它為我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展理應(yīng)提供一個(gè)有利健康的法制環(huán)境。該法為普通合伙制建立了完善的法律框架，卻完全沒有考慮到有限合伙制這種企業(yè)組織形式，也沒有估計(jì)到我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)這一企業(yè)組織形式的需求。所以，該法為普通合伙制量身定制，卻限制了有限合伙制的發(fā)展。該法第五條規(guī)定：“合伙企業(yè)在其名稱中不得使用有限或者有限責(zé)任字樣?！钡诎藯l規(guī)定：所有合伙人“都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者”，這就排除了部分合伙人承擔(dān)有限責(zé)任的合法性。

(8)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度不完善。在風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)作中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)是一個(gè)重要的內(nèi)容。沒有嚴(yán)密的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，就不可能有效保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)投資的創(chuàng)新規(guī)律，風(fēng)險(xiǎn)投資的迅速發(fā)展也就無從談起。目前，我國已經(jīng)建立了包括《專利法》、《商標(biāo)法》、《著作權(quán)法》、《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)法》、《反不正當(dāng)競爭法》等一系列法律法規(guī)在內(nèi)的比較健全的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，并參加了若干國際知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)公約，在相關(guān)制度上逐步與國際接軌。但是，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和更新對(duì)現(xiàn)有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度以及整個(gè)法律體系產(chǎn)生了巨大沖擊，以他人商標(biāo)或商號(hào)搶注為域名、將他人的著作放入互聯(lián)網(wǎng)供公眾閱覽下載、擅自將他人在互聯(lián)網(wǎng)上的信息收編成書、利用互聯(lián)網(wǎng)侵害他人人身權(quán)、名譽(yù)權(quán)或散布法律禁止的其他信息等問題，傳統(tǒng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度均未涉及到。另外，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)執(zhí)法過程中，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)的問題仍普遍存在，尤其在風(fēng)險(xiǎn)投資的重要領(lǐng)域之一——軟件業(yè)內(nèi)，盜版猖獗，屢禁不止，必須進(jìn)一步完善相關(guān)法律，加大執(zhí)法力度。另外，關(guān)于商業(yè)秘密保護(hù)的配套法規(guī)尚顯不足，應(yīng)進(jìn)一步完善。

二、我國風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度的設(shè)計(jì)構(gòu)想

針對(duì)目前我國風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度存在的上述缺陷，并借鑒世界各國風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度的成功經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面來設(shè)計(jì)我國的風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度。

1.修改完善現(xiàn)行法律為風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展掃除障礙。風(fēng)險(xiǎn)投資是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物，其運(yùn)行規(guī)則與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)則有重大差異，而我國現(xiàn)有法律體系是建立在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的，是對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的法律調(diào)整。由于新舊兩種經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行方式和運(yùn)行機(jī)制的差異，使調(diào)整兩種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式的法律制度也有所不同。新經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有法律體系造成巨大沖擊，也是對(duì)現(xiàn)有法律體系突破?，F(xiàn)有法律體系由于時(shí)代局限，并為對(duì)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的風(fēng)險(xiǎn)投資加以調(diào)整，現(xiàn)有法律的許多內(nèi)容甚至對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的運(yùn)行構(gòu)成法律障礙。這已在上面進(jìn)行了詳細(xì)的論述。為了培育我國風(fēng)險(xiǎn)投資市場，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行機(jī)制，指導(dǎo)、規(guī)范、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的健康發(fā)展，我國應(yīng)該對(duì)現(xiàn)行的法律進(jìn)行修改完善，消除現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資設(shè)置的障礙。具體來說：

(1)修訂《公司法》。《公司法》雖然為規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)投資奠定了最基本的法律基礎(chǔ)，但在某些具體規(guī)定上存在著不少與風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展相沖突的地方，因此，應(yīng)該對(duì)之進(jìn)行修訂。具體來說：修改關(guān)于我國現(xiàn)有公司組織形式的規(guī)定，加入有限合伙這種公司形式，給予有限合伙以合法的法律地位；修改關(guān)于有限責(zé)任公司股東不能自由轉(zhuǎn)讓出資的條款；第一百四十七條關(guān)于發(fā)起人持有股份有限公司的股份，自公司成立之日起三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的條款；第一百四十九條關(guān)于公司不得收購本公司的股票的條款；第一百五十二條規(guī)定上市公司條件的條款。刪除第十二條關(guān)于一般有限公司和股份有限公司對(duì)外投資時(shí)，累計(jì)投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50%的條款或者修改為由公司根據(jù)自身的具體情況自行確定其對(duì)外投資的數(shù)額和比例；改統(tǒng)一資本金實(shí)收制為例外資本金承諾制；擴(kuò)大知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額在公司注冊(cè)資本的比重，以知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股的比例可由出資人協(xié)商確定，法律不作硬性規(guī)定；放寬風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)上市的條件等等。

(2)修訂《合伙企業(yè)法》?！逗匣锲髽I(yè)法》作為一部規(guī)范投資者出資方式、協(xié)調(diào)投資者權(quán)利與責(zé)任的重要法律，理應(yīng)為推進(jìn)我國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的法律保障。因此，應(yīng)該修訂《合伙企業(yè)法》，明確規(guī)定有限合伙制為我國合伙的一個(gè)重要組織形式，以充分發(fā)揮有限合伙制在處理出資方和投資者責(zé)任形式方面的重要作用。另外，從合伙制在美國的運(yùn)作可以看出，合伙企業(yè)的行為所受的約束是合伙內(nèi)部有限合伙人和普通合伙人、普通合伙人和普通合伙人之間的相互約束。這種合伙內(nèi)部約束的執(zhí)行比法律更及時(shí)和有效。同時(shí)，這種約束的內(nèi)容由合伙人之間討價(jià)還價(jià)決定，有利于形成自發(fā)性的制度創(chuàng)新。所以，修訂《合伙企業(yè)法》的目的應(yīng)該在于明確社會(huì)對(duì)合伙的約束，同時(shí)明確合伙的合法權(quán)益，而不應(yīng)該對(duì)相關(guān)細(xì)節(jié)規(guī)定過細(xì)。

(3)修改有關(guān)限制風(fēng)險(xiǎn)投資供給的法律法規(guī)。包括《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《養(yǎng)老基金管理辦法》。對(duì)這些法律法規(guī)予以修改，適當(dāng)放寬對(duì)這些機(jī)構(gòu)投資者的投資限制，允許它們適度地參與風(fēng)險(xiǎn)投資，如允許一定比例的養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)金和商業(yè)銀行存貸差額資金參與風(fēng)險(xiǎn)投資，同時(shí)規(guī)定只能通過高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資基金或創(chuàng)業(yè)投資基金的形式進(jìn)行。這樣做不僅可以滿足養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)費(fèi)用長期保值增值和增強(qiáng)商業(yè)銀行自身生存與長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，同時(shí)也能解決我國目前風(fēng)險(xiǎn)資本有效供給不足和風(fēng)險(xiǎn)投資公司風(fēng)險(xiǎn)資本規(guī)模偏小的現(xiàn)實(shí)難題。

2.制定風(fēng)險(xiǎn)投資核心法律——《風(fēng)險(xiǎn)投資法》和《風(fēng)險(xiǎn)投資基金法》。在對(duì)現(xiàn)有的法律法規(guī)進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善的基礎(chǔ)上，一旦條件成熟，可制定風(fēng)險(xiǎn)投資基本法——《中華人民共和國風(fēng)險(xiǎn)投資法》。《風(fēng)險(xiǎn)投資法》是指導(dǎo)我國未來風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展的基本法，在風(fēng)險(xiǎn)投資法律體系中處于主導(dǎo)地位，對(duì)于推動(dòng)我國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵和決定性的作用。這部法律主要是調(diào)整投資人、基金公司、基金管理公司、基金托管銀行以及監(jiān)管部門之間的投資權(quán)益和義務(wù)關(guān)系，應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資主體、對(duì)象、運(yùn)行機(jī)制、退出機(jī)制、法律責(zé)任等作出詳細(xì)的規(guī)定。從指導(dǎo)思想上應(yīng)該是保護(hù)投資人的權(quán)益和規(guī)范基金的運(yùn)作為核心，鼓勵(lì)和支持風(fēng)險(xiǎn)投資，充分保障風(fēng)險(xiǎn)投資參與者的正當(dāng)權(quán)益，以促進(jìn)高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化，推動(dòng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、快速、高效發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)投資基金作為投資工具，通過專業(yè)人員的管理進(jìn)行分散的組合投資，從而分散風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)投資基金是風(fēng)險(xiǎn)投資制度迅速發(fā)展的必要準(zhǔn)備和關(guān)鍵。而我國目前還缺乏這方面的專門性法律。因此，針對(duì)我國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展的客觀實(shí)際并借鑒世界各國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)來制定《風(fēng)險(xiǎn)投資基金法》顯得尤為必要。制定《風(fēng)險(xiǎn)投資基金法》時(shí)應(yīng)充分賦予其對(duì)基金的發(fā)起、募集、設(shè)立和運(yùn)作全過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管的法律權(quán)威。這就要求《風(fēng)險(xiǎn)投資基金法》應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的運(yùn)作監(jiān)管作出盡可能具有可操作性的規(guī)定?！讹L(fēng)險(xiǎn)投資基金法》至少應(yīng)該規(guī)定以下內(nèi)容：(1)投資主體；(2)基金的組織形態(tài)；(3)基金的募集方式；(4)基金的交易方式；(5)基金投資的監(jiān)管，等等。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)投資輔助法律制度和政策。在風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)運(yùn)作過程中還需要包括稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、政府采購、風(fēng)險(xiǎn)投資保險(xiǎn)等輔助法律制度的支持，因此，應(yīng)該盡快建立完善的風(fēng)險(xiǎn)投資輔助法律制度體系，以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的加快發(fā)展。

(1)修改完善稅收法律制度。首先，生產(chǎn)型增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅。我國目前主要實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許企業(yè)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額得到抵扣，不利于鼓勵(lì)投資和鼓勵(lì)資本密集型、技術(shù)密集型的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，因此有必要借鑒大多數(shù)實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的WTO成員的經(jīng)驗(yàn)，考慮生產(chǎn)型增值稅向避免投資重復(fù)征稅的消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變。這意味著本期購入的固定資產(chǎn)已納稅金可以在本期憑發(fā)票全部抵扣，盡管固定資產(chǎn)的價(jià)值并不會(huì)全部轉(zhuǎn)化到當(dāng)期的產(chǎn)品或服務(wù)中去。所以，盡管總的稅額不會(huì)減少，但會(huì)減輕當(dāng)期納稅負(fù)擔(dān)，從而有利于鼓勵(lì)高技術(shù)企業(yè)的設(shè)備更新和技術(shù)改造，消除增值稅重復(fù)征收帶來的弊端。另外還應(yīng)該適度降低增值稅的稅率，加強(qiáng)增值稅的稅收征管等等。其次，應(yīng)該將判斷納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由“獨(dú)立核算”原則改為“獨(dú)立法人”原則，以解決合伙的雙重稅負(fù)問題，引導(dǎo)民間資金流入風(fēng)險(xiǎn)資本市場。

(2)制定《高技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法》。相對(duì)于美、日等風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)比較發(fā)達(dá)的國家，我國在高技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的立法較為落后。政府有關(guān)部門應(yīng)組織高技術(shù)專家和法學(xué)家調(diào)查評(píng)估我國現(xiàn)行的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法及相關(guān)的法律對(duì)高技術(shù)保護(hù)的能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題；對(duì)高技術(shù)領(lǐng)域的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)存在的問題進(jìn)行跟蹤研究；探討符合中國高技術(shù)發(fā)展實(shí)際需要又與國際水平一致的保護(hù)模式。在上述研究的基礎(chǔ)上，調(diào)整和完善現(xiàn)行的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的相關(guān)內(nèi)容，進(jìn)而制定專門的《高技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法》。

(3)制定新的《破產(chǎn)法》。在實(shí)踐中，總會(huì)有一部分風(fēng)險(xiǎn)投資難免失敗，其中一部分甚至是血本無歸的，這就使得破產(chǎn)清算成為風(fēng)險(xiǎn)投資退出方式的一種明智決策。因?yàn)槿绻患皶r(shí)將投資退出，只能帶來更大的損失。目前我國《企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》僅僅適用于國有企業(yè)的破產(chǎn)案件，《民事訴訟法》所規(guī)定的破產(chǎn)還債程序的規(guī)定過于粗疏，因而應(yīng)加緊制定新的《破產(chǎn)法》，其中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資公司的破產(chǎn)問題應(yīng)做相應(yīng)規(guī)定。

(4)完善風(fēng)險(xiǎn)投資中介機(jī)構(gòu)的法律制度。一是確立嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度；二是填補(bǔ)法律空白；三是加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)法律控制力度。目前最重要的是有關(guān)法律規(guī)定的具體化和可操作性，這是有關(guān)法律控制能落實(shí)到位的關(guān)鍵。

三、結(jié)束語

風(fēng)險(xiǎn)投資的有效運(yùn)作對(duì)法律制度環(huán)境有著較高的要求，完善的風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度是風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)得以正常高效運(yùn)作的重要制度保證。然而我國奉行投資法律制度存在的諸多缺陷決定了我國風(fēng)險(xiǎn)投資法律制度設(shè)計(jì)任務(wù)的艱巨性。因此，為了充分發(fā)揮法律對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的保駕航護(hù)作用，我國尚需抓緊立法，彌補(bǔ)原有法律制度的漏洞和缺陷。爭取在短期內(nèi)為風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的法律制度環(huán)境。

【參考文獻(xiàn)】

第3篇：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文范文

一、銀行會(huì)計(jì)電算化設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

銀行會(huì)計(jì)電算化從發(fā)展過程看，通常分為會(huì)計(jì)核算電算化、會(huì)計(jì)管理電算化、會(huì)計(jì)決策電算化三個(gè)階段。這三個(gè)階段是由低到高的遞進(jìn)過程。每一階段電算化的實(shí)現(xiàn)都離不開一定的物質(zhì)基礎(chǔ)——電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，包括硬件、軟件。所謂銀行會(huì)計(jì)電算化設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是指在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化過程中因考慮不周而形成的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)具有彌補(bǔ)困難、花費(fèi)大、有一定潛伏期、影響全局等特點(diǎn)。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的形式、反映的問題多種多樣。有的反映在硬件上，比如內(nèi)存不足，這主要是當(dāng)初會(huì)計(jì)電算化僅考慮某個(gè)部門、某種業(yè)務(wù)，而沒有用發(fā)展的眼光從戰(zhàn)略的角度來選擇使用硬件設(shè)備。有的反映在軟件上，比如軟件設(shè)計(jì)功能欠缺，這主要是程序開發(fā)人員不熟悉、不把握業(yè)務(wù)人員實(shí)際需求或業(yè)務(wù)人員對(duì)電腦所提需求被遺漏、監(jiān)督認(rèn)定不夠造成的。

在實(shí)際中，反映在軟件上的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要比反映在硬件上的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更常見。以某行開發(fā)使用的信用卡業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)為例，該行應(yīng)用程序的開發(fā)是委托深圳一軟件公司，開發(fā)時(shí)由于僅從信用卡業(yè)務(wù)考慮，結(jié)果造成該系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算的“單腿跳”，所出的賬表無法滿足會(huì)計(jì)核算的規(guī)定和要求，給信用卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作帶來了很大麻煩，并被政治修養(yǎng)不高的員工鉆了空子，造成了該行經(jīng)營的較大損失。再比如全球都在關(guān)注的電腦“2000年問題”，這也可以歸入設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如果解決不好，將直接對(duì)銀行會(huì)計(jì)核算造成重大影響，給銀行經(jīng)營帶來直接或間接損失。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，控制和防范會(huì)計(jì)電算化的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)應(yīng)放在事前。實(shí)際工作中，我們一是要注重硬件選擇的長遠(yuǎn)性，必須經(jīng)過技術(shù)論證、業(yè)務(wù)發(fā)展論證；二是要注重會(huì)計(jì)軟件開發(fā)的規(guī)范性，必須在符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)的前提下滿足實(shí)際業(yè)務(wù)需要；三是要注重會(huì)計(jì)軟件開發(fā)的前瞻性，必須充分估計(jì)以后可能出現(xiàn)的變動(dòng)，必須考慮解決可能出現(xiàn)問題的方法，必須提供靈活多樣的參數(shù)維護(hù)手段；四是要注重會(huì)計(jì)軟件開發(fā)的科學(xué)性，必須有編制規(guī)范及內(nèi)容齊全的文檔資料，必須留有必要的數(shù)據(jù)接口和程序接口；五是要注重會(huì)計(jì)軟件開發(fā)、推廣的程序性，必須有開發(fā)需求認(rèn)定，已完成軟件理論認(rèn)定、已完成軟件實(shí)際測試等環(huán)節(jié)和手續(xù)。

二、銀行會(huì)計(jì)電算化技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

幾十年來，計(jì)算機(jī)始終保持著高速發(fā)展的趨勢。這不僅表現(xiàn)在電子計(jì)算機(jī)主要內(nèi)部元件經(jīng)歷了真空管、晶體管、集成電路、大規(guī)模集成電路發(fā)展階段，而且表現(xiàn)在CPU、BUS等內(nèi)在功能的提高以及各種系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件不斷更新?lián)Q代和升級(jí)。同時(shí)，電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域越來越廣泛，認(rèn)識(shí)和使用電子計(jì)算機(jī)的人員越來越多。所謂銀行會(huì)計(jì)電算化技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就是指在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化過程中因技術(shù)水平不足或過高而形成的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)具有階段性、時(shí)期性、變動(dòng)性、局限性等特點(diǎn)。

銀行會(huì)計(jì)電算化技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要反映在軟件上，尤其是應(yīng)用軟件。以手工和電算化賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程為例，可發(fā)現(xiàn)因技術(shù)水平不足而對(duì)核算的影響。

上述兩個(gè)結(jié)構(gòu)框圖見于由中華人民共和國財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫的《基層單位會(huì)計(jì)電算化》(經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，第54頁、55頁)，書中將電算化賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程圖視為“打破了原有手工業(yè)務(wù)流程的框框”。事實(shí)上，會(huì)計(jì)手工核算依據(jù)同一會(huì)計(jì)原始憑證進(jìn)行綜合和明細(xì)二條線核算是會(huì)計(jì)不斷發(fā)展和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。相反，按照電算化賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程圖實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算電算化，雖然也生產(chǎn)出類似手工核算的綜合和明細(xì)核算賬表，但它生產(chǎn)出的綜合和明細(xì)核算賬表會(huì)始終保持一致，因?yàn)樗咽ヒ粭l線，因此也就失去了明細(xì)核算賬表對(duì)綜合核算賬表通過兩條線記賬所實(shí)現(xiàn)的核對(duì)監(jiān)督作用。

會(huì)計(jì)電算化技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)還表現(xiàn)在因電子計(jì)算機(jī)使用人技術(shù)水平提高而利用軟件設(shè)計(jì)、開發(fā)者技術(shù)方面的局限、漏洞等作案，比如破譯電算化系統(tǒng)本身的防衛(wèi)功能，在賬戶系統(tǒng)中盜用他人賬戶資金，在自動(dòng)提款機(jī)上盜取他人資金等等。

控制和防范銀行會(huì)計(jì)電算化的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，貫穿于電算化工作的始終。我們一是要不斷采用新技術(shù)，不斷提高使用程序版本；二是要不斷改進(jìn)、變換和提高系統(tǒng)本身的防衛(wèi)功能；三是要不斷提高數(shù)據(jù)加密水平和手段；四是要保管好重要的文檔資料。

三、銀行會(huì)計(jì)電算化操作風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

操作系統(tǒng)是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的重要組成部分，它是一種有效的管理計(jì)算機(jī)軟件資源和硬件資源的軟件。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，各單位應(yīng)根據(jù)硬件的結(jié)構(gòu)體系選擇適合本單位需要的操作系統(tǒng)。我們?cè)谶@里所講的銀行會(huì)計(jì)電算化操作風(fēng)險(xiǎn)是指依附于電子計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)因操作應(yīng)用軟件不當(dāng)而形成的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)具有多發(fā)性、普遍性、多樣性等特點(diǎn)。

銀行會(huì)計(jì)電算化擺脫了傳統(tǒng)的手工核算方式，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)提出了更高的要求。從操作上看，要求業(yè)務(wù)人員必須經(jīng)過一定的崗位培訓(xùn)才能勝任交付的工作，同時(shí)上機(jī)時(shí)必須依規(guī)程進(jìn)行操作。從思想上看，要求業(yè)務(wù)人員必須有高度自覺的安全防范觀念和高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。如達(dá)不到上述要求，就會(huì)出現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)電算化操作風(fēng)險(xiǎn)。

由于銀行會(huì)計(jì)電算化操作風(fēng)險(xiǎn)具有多發(fā)性、多樣性、普遍性的特點(diǎn)，因此，操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和危害也是多種多樣的。有的屬于無意操作風(fēng)險(xiǎn)，如因工作粗心大意誤輸機(jī)、漏輸機(jī)、重輸機(jī)等，這種情況下常常會(huì)造成結(jié)算事故或給銀行經(jīng)營帶來損失。有的屬于有意操作風(fēng)險(xiǎn)，這主要是銀行內(nèi)部犯罪分子通過竊取他人密碼或本人通過某種操作方式，單獨(dú)或內(nèi)外勾結(jié)達(dá)到侵吞國家財(cái)產(chǎn)、占用或騙取銀行資金的目的。操作人員這種情況下產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，是一種犯罪行為，通常給銀行造成的損失巨大。

控制和防范銀行會(huì)計(jì)電算化的操作風(fēng)險(xiǎn)主要是通過一定的操作控制方式來實(shí)現(xiàn)。目前，最常見的控制方式是特殊業(yè)務(wù)通過授權(quán)完成，這種方式的缺點(diǎn)是不能涉及全部業(yè)務(wù)。，另一種方式是二次錄入，這種方式的缺點(diǎn)是監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題滯后，容易失去防范有利時(shí)機(jī)。筆者比較傾向于機(jī)上覆蓋式復(fù)核同授權(quán)及二次錄入三者相結(jié)合的方式控制操作風(fēng)險(xiǎn)，所謂機(jī)上覆蓋式復(fù)核就是電腦操作也分為經(jīng)辦人、復(fù)核人兩個(gè)崗位，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)錄入后不能進(jìn)入復(fù)核系統(tǒng)(會(huì)計(jì)系統(tǒng))，復(fù)核人員不能進(jìn)入經(jīng)辦系統(tǒng)，經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)只有經(jīng)過復(fù)核人員的要點(diǎn)式覆蓋，并經(jīng)確認(rèn)后才能進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

四、銀行會(huì)計(jì)電算化管理風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

建立健全銀行會(huì)計(jì)電算化管理制度是貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，保證銀行會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施。良好的管理制度可以維護(hù)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整，防止發(fā)生損失和跑冒滴漏，防止失誤和及時(shí)糾偏，是彌補(bǔ)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。所謂銀行電算化管理風(fēng)險(xiǎn)就是指銀行在會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用過程中因管理不善而形成的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)具有無意性、依賴性、誘導(dǎo)性和廣泛性等特點(diǎn)。

銀行會(huì)計(jì)電算化管理風(fēng)險(xiǎn)的無意性，主要是反映這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是管理者主觀愿望所不希望的，管理者是無意的。依賴性主要是反映這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是管理和操作者在主觀上缺乏管理控制意識(shí)，過分相信和依賴程序的邏輯檢查功能。誘導(dǎo)性主要是反映這種風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后如果不吸取教訓(xùn)，如果不立即堵塞漏洞，就會(huì)有新的誘犯者。廣泛性主要是反映管理風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生于任何一個(gè)環(huán)節(jié)，從人員分工到部門劃分，從前端工作站到機(jī)房主機(jī)，從常規(guī)操作到意外情況處理，從備份磁盤保管到機(jī)房防火、防潮、防盜、環(huán)境等，忽視任何一個(gè)環(huán)節(jié)都可能給銀行經(jīng)營帶來嚴(yán)重的后果。

第4篇：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文范文

論文摘要：本文結(jié)合我國金融監(jiān)管制度的現(xiàn)狀，闡述了我國金融監(jiān)管法律體制的完善，探討了提高我國金融監(jiān)管效率的有效途徑和方法。

一、 金融風(fēng)險(xiǎn)與金融監(jiān)管的關(guān)系

金融風(fēng)險(xiǎn)在本質(zhì)上是一種引起損失的可能性，具體指的是經(jīng)濟(jì)主體在從事資金融通過程中遭受損失的可能性 。而金融監(jiān)管是指政府及其有關(guān)機(jī)構(gòu)代表社會(huì)公眾，對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理及相關(guān)金融市場實(shí)施的監(jiān)督管理。

金融監(jiān)管的產(chǎn)生與金融風(fēng)險(xiǎn)是密不可分的，二者有著密切的聯(lián)系，互相影響、互相作用。首先，金融風(fēng)險(xiǎn)使全社會(huì)增強(qiáng)了金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，金融風(fēng)險(xiǎn)又證明了我國金融改革是艱巨且復(fù)雜的。同時(shí)，金融風(fēng)險(xiǎn)使中央銀行的監(jiān)管意識(shí)大大增強(qiáng)，監(jiān)管理念不斷更新，在監(jiān)管意識(shí)和手段上有較大進(jìn)步。通過全過程有效的金融監(jiān)管，限制了金融機(jī)構(gòu)的盲目擴(kuò)張、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)作出合理規(guī)劃，對(duì)于經(jīng)營業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)度和處理辦法進(jìn)行充分考慮，以減少風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的監(jiān)管可以規(guī)范金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營，限制金融機(jī)構(gòu)不必要的冒險(xiǎn)。

二、我國金融監(jiān)管制度的現(xiàn)狀

（一）銀行監(jiān)管權(quán)責(zé)不明確。

實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管的有效性的重要前提之一，是要有一個(gè)監(jiān)管責(zé)任和目標(biāo)明確的、人力和物力資源充足的、能獨(dú)立自主運(yùn)行的金融監(jiān)管組織體系 。目前我國金融監(jiān)管組織體系還很不健全，中國人民銀行、中國銀監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)、中國保監(jiān)會(huì)四大監(jiān)管機(jī)構(gòu)雖然各有分工、各有工作側(cè)重，但互相之間仍然存在職責(zé)不清的問題，有時(shí)出現(xiàn)職責(zé)沖突，有時(shí)出現(xiàn)監(jiān)管上配合不力，從而降低了整個(gè)監(jiān)管效率。監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部各監(jiān)管部門之間難以協(xié)調(diào)，各職能部門在實(shí)際操作中各自為政，難以統(tǒng)籌安排監(jiān)管任務(wù)，這種做法會(huì)使得監(jiān)管力量分散，不利于金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面持續(xù)的監(jiān)管。

（二）我國監(jiān)管理念存在滯后的問題。

我國金融監(jiān)管的理念在一定程度上有些滯后，例如，在我國有這樣一種普遍觀念，認(rèn)為金融風(fēng)險(xiǎn)僅僅是金融業(yè)內(nèi)部的問題，其實(shí)，金融監(jiān)管僅是促進(jìn)金融穩(wěn)定各項(xiàng)安排的一個(gè)組成部分，監(jiān)管本身不宜絕對(duì)保證不出現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)倒閉。在缺乏穩(wěn)健的宏觀經(jīng)濟(jì)政策的外部條件的情況下，金融監(jiān)管的任務(wù)是很難完成的。又如，許多人一提金融監(jiān)管就等于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的金融監(jiān)管，把防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任全部歸于監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而事實(shí)上，監(jiān)管機(jī)構(gòu)更多思考的是整個(gè)金融系統(tǒng)的情況和問題，主要職責(zé)是制定金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行的行為準(zhǔn)則，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)自身內(nèi)部控制和管理。 ?。ㄈ┪覈O(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管執(zhí)法力度偏弱。

我國金融監(jiān)管當(dāng)局的另一個(gè)問題就是，我國是由一個(gè)有兩千多年封建歷史的國家直接過度進(jìn)入到一個(gè)社會(huì)主義體制的國家，沒有經(jīng)歷過資本主義，官本位思想沒有從根本上消失，使得我國在社會(huì)主義建設(shè)的很多方面存在漏洞，在金融業(yè)體現(xiàn)的尤為突出，具體表現(xiàn)為我國監(jiān)管人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，在監(jiān)管過程中不能嚴(yán)格依法辦事，有的甚至徇私枉法、濫用職權(quán)。另外我國有些監(jiān)管法規(guī)不夠清晰明確，導(dǎo)致執(zhí)法的隨意性很強(qiáng)，我國應(yīng)加大執(zhí)法力度，從嚴(yán)執(zhí)法，以法律武器加強(qiáng)金融監(jiān)管。

三、我國金融監(jiān)管法律制度的完善

（一）設(shè)立國家金融管理局，提高監(jiān)管效率。

國務(wù)院設(shè)立國家金融管理局，在中央金融工作委員會(huì)的指導(dǎo)下履行央行制定和執(zhí)行的貨幣政策，監(jiān)管各類金融機(jī)構(gòu)的全部職能。該局將設(shè)立專門的貨幣政策委員會(huì)制定和執(zhí)行貨幣政策。在監(jiān)管方面，國家金融管理局將從維護(hù)整個(gè)金融業(yè)的安全與穩(wěn)定的角度出發(fā)，對(duì)各類金融機(jī)構(gòu)和各種金融產(chǎn)品交易進(jìn)行全面監(jiān)管。此外國家金融管理局還將設(shè)立銀行監(jiān)督管理委員會(huì)來執(zhí)行中央銀行對(duì)銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管職能；將證監(jiān)會(huì)納入國家金融管理局的領(lǐng)導(dǎo)之下，負(fù)責(zé)對(duì)證券業(yè)的監(jiān)督，將保監(jiān)會(huì)納入國家金融管理局的領(lǐng)導(dǎo)之下，負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管。國家金融管理局還可以依據(jù)國外監(jiān)管的成功經(jīng)驗(yàn)以及我國具體國情制定出行之有效的監(jiān)管制度，以防范可能引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善中央銀行法律制度。

《中國人民銀行法》有其自身的缺點(diǎn)，就是穩(wěn)定性和靈活性不足。但對(duì)《中國人民銀行法》的修改和完善反過來會(huì)對(duì)其他法律法規(guī)提出新的要求，如2003年修訂后的《中國人民銀行法》給中國人民銀行的法定職責(zé)賦予了新的內(nèi)容。首先，在金融服務(wù)領(lǐng)域，中國人民銀行正致力于建設(shè)現(xiàn)代化支付體系，推動(dòng)信貸證信體系的建立，努力建設(shè)與金融體系相適應(yīng)的金融基礎(chǔ)設(shè)施。其次，在貨幣政策和金融市場領(lǐng)域，中國人民銀行正致力于疏通貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制，重樹貨幣政策微觀基礎(chǔ)，鼓勵(lì)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，推動(dòng)金融市場的發(fā)展。最后，在金融穩(wěn)定領(lǐng)域，中國人民銀行正積極推進(jìn)金融生態(tài)改善，促進(jìn)對(duì)金融犯罪的防范和打擊，推動(dòng)建立金融風(fēng)險(xiǎn)的防范、預(yù)警和處置體系。為此，中國人民銀行需要密切參與和關(guān)注《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》、《公司法》、《證券法》、《反洗錢法》、《刑法》等法律的起草、修改工作，積極推動(dòng)金融控股公司法律制度，存款保險(xiǎn)法律制度，金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)法律制度等金融法律制度的建設(shè)。

注釋：

第5篇：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文范文

論文摘要 醉駕入刑，對(duì)全社會(huì)酒駕行為起到了較為有效的遏制。然而本文認(rèn)為，在這些表面成效背后，醉酒駕駛行為的入刑依然存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)將醉酒駕駛行為以刑法規(guī)制問題的討論仍有意義和必要。面對(duì)醉酒駕駛行為已經(jīng)入刑的現(xiàn)狀，筆者從其背景出發(fā)，深究醉駕入刑存在的問題，理性看待醉酒駕駛行為的入刑，以期給醉酒駕駛行為的規(guī)制尋求更合理的方式。

論文關(guān)鍵詞 醉酒駕駛 犯罪 風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)

醉酒駕駛行為入刑兩年來，學(xué)界對(duì)醉酒駕駛行為應(yīng)否入刑的論辯已經(jīng)漸漸淡出，近一年關(guān)于此話題的學(xué)術(shù)論文已鮮有耳聞，而且據(jù)權(quán)威部門公布的數(shù)據(jù)看，醉酒駕駛行為的入刑，對(duì)全社會(huì)醉酒駕駛行為起到了較為有效的遏制。但是筆者認(rèn)為，醉酒駕駛行為的入刑依然存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從其背景出發(fā)，深究醉駕入刑存在的問題，理性看待醉酒駕駛行為的入刑。

一、醉酒駕駛行為入刑背景

從根源深究問題所在，才能正確理性認(rèn)識(shí)醉酒駕駛行為入刑的各種問題和風(fēng)險(xiǎn)。首先，醉酒駕駛行為入刑是由于國內(nèi)形勢。廣州黎景全、成都孫偉銘、南京張明寶以危險(xiǎn)方法危害公共安全案，以及杭州胡斌交通肇事案等特別典型、社會(huì)輿論影響甚大的一系列案件的發(fā)生，使醉酒駕駛成為輿論焦點(diǎn)，強(qiáng)烈的民憤誘導(dǎo)了立法者，他們依據(jù)所謂的“民意”，將醉酒駕駛行為列入草案繼而入刑。然而這些看得到的“民意”，一大部分僅能被稱作網(wǎng)民的意愿。網(wǎng)民一詞，就把一部分不上網(wǎng)不會(huì)上網(wǎng)，或者上網(wǎng)沒有發(fā)表言論的人排除在外了，這種民意不能代表廣大人民群眾特別是司機(jī)的意思。因而這種“依據(jù)人民群眾反響強(qiáng)烈”也即是所謂的“民意”將醉酒駕駛行為入罪的標(biāo)準(zhǔn)，難以服眾。

其次，醉酒駕駛行為入刑是由于國際形勢。為了順應(yīng)國際立法趨勢，我國立法者盲目支持將醉酒駕駛行為規(guī)制為犯罪行為，但是他們卻沒有意識(shí)到犯罪概念在國內(nèi)外的不同。很多西方國家將一些行政違法行為也納入到犯罪的概念范疇，此范疇是個(gè)大范疇，而我國犯罪概念的范疇卻僅僅指違反刑法規(guī)定行為的小范疇，不包括行政違法行為。如此盲目規(guī)制犯罪，讓醉酒駕駛行為入刑的依據(jù)欠缺。

再次，學(xué)者及立法者對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)”的不同理解甚至是誤解，增加了刑法抽象危險(xiǎn)犯的設(shè)立，醉酒駕駛行為即作為一典型抽象危險(xiǎn)行為被列入刑法。德國學(xué)者烏爾里?！へ惪苏J(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)“指在高科技發(fā)展推動(dòng)下的工業(yè)社會(huì)，某些局部的或突發(fā)性的事件卻往往引起或?qū)е抡w性的社會(huì)災(zāi)難”。該風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)人類整體的威脅，沒有哪個(gè)群體或者個(gè)人可以避免。然而學(xué)者們認(rèn)為醉酒駕駛行為是一種抽象危險(xiǎn)行為，這種行為的存在會(huì)給社會(huì)帶來嚴(yán)重的社會(huì)危險(xiǎn)，因而以此為由給醉酒駕駛行為入罪提供依據(jù)。張明楷教授指出，“‘風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)’并不一定是社會(huì)的真實(shí)狀態(tài)，而是文化或治理的產(chǎn)物，不應(yīng)將‘風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)’當(dāng)做刑法必須做出反應(yīng)的社會(huì)真實(shí)背景，刑法不應(yīng)當(dāng)盲目增加抽象危險(xiǎn)犯?！惫P者認(rèn)為，醉酒駕車行為僅對(duì)特定區(qū)域特定路段內(nèi)的人群造成一定危險(xiǎn)，而其他區(qū)域內(nèi)的民眾不會(huì)造成任何危險(xiǎn)，醉酒駕車行為不能被當(dāng)作進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)的典型。因而，我們不能將風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)泛化理解，認(rèn)為我國現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入了風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)或者處在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)之中而增加抽象危險(xiǎn)犯的入刑，以免民眾因?yàn)檫^度缺乏安全感而催生浮躁之民意，導(dǎo)致刑法頻繁立法，加重刑法立法風(fēng)險(xiǎn)。

二、醉酒駕駛行為入刑存在風(fēng)險(xiǎn)

將一行為以刑事犯罪化處理，需要考量將該行為入刑的必要性，可行性和實(shí)效性特征。

（一）醉酒駕駛行為入刑的必要性

醉駕行為情節(jié)輕微的，依我國《刑法》第十三條但書規(guī)定，不認(rèn)為是犯罪，受行政法規(guī)制；醉駕行為情節(jié)惡劣，造成傷亡的，依法予以刑事制裁。現(xiàn)行刑法對(duì)醉駕的規(guī)定，沒有情節(jié)限制，僅以存在該行為即為罪，進(jìn)而導(dǎo)致即使沒有對(duì)法益的實(shí)際侵害，也以犯罪處罰，筆者認(rèn)為此規(guī)定與罪責(zé)刑相適應(yīng)原則存在沖突。另外，我國法網(wǎng)存在厲而不嚴(yán)的情況，筆者認(rèn)為我國行政法對(duì)醉駕的行為的規(guī)制已足夠，可以加大行政處罰的打擊力度，但不必以刑法加以規(guī)制，這樣及嚴(yán)密了刑事法網(wǎng)，也保持了刑法的謙抑性的品格，所以醉酒駕駛行為入刑實(shí)在不必要。

（二）醉酒駕駛行為入刑的可行性

面對(duì)世界各國將醉駕行為犯罪化的趨勢，我國照搬西方做法將醉酒駕駛行為犯罪化處理，然卻忽略了中西方犯罪概念的差異性。我國實(shí)行行政處罰和刑事制裁二元化懲治體系，而西方籠統(tǒng)地將所有違法行為犯罪化處理。目前西方正經(jīng)歷反對(duì)犯罪化的激烈論辯，非犯罪化已儼然成為國際形勢政策發(fā)展的趨勢，我們應(yīng)該看到將不適宜犯罪化處理的行為進(jìn)行刑法規(guī)制的弊端，保持我國二元化懲治體系。在使用民事救濟(jì)或者行政制裁手段就能解決問題的時(shí)候，就應(yīng)當(dāng)使用其他制裁手段，只有在不得不使用刑罰手段進(jìn)行處罰的時(shí)候，才可以將該行為作為犯罪而納入刑罰處罰的范圍。刑法的這種謙抑性維護(hù)著我國二元化懲治體系?，F(xiàn)代社會(huì)的刑法仍應(yīng)體現(xiàn)其以懲罰為目的的最后手段性，醉酒駕駛行為入刑違背刑法謙抑性，破壞我國二元化懲罰體系，其可行性缺乏法理依據(jù)。

（三）醉酒駕駛行為入刑的實(shí)效性

根據(jù)公安部統(tǒng)計(jì)，自2011年5月至2012年4月，全國公安機(jī)關(guān)共查處酒后駕駛35.4萬起，其中醉酒駕駛5.4萬起，同比下降44.1%。這說明我國醉酒駕駛行為入刑以來實(shí)施效果較好。但是，2011年5月至2011年6月，全國因醉酒駕駛機(jī)動(dòng)車造成交通事故死亡105人，比去年同期下降33.1%。2012年1月至2012年4月，因酒后駕駛造成交通事故死亡人數(shù)同比下降28%。此數(shù)據(jù)說明醉駕入刑以來的效果下降趨勢變緩。我國臺(tái)灣地區(qū)醉駕入刑第一年，酒駕案件下降三成多，但是隨著時(shí)間的流失，民眾戒心松懈，此后酒駕案件呈現(xiàn)持續(xù)上升的趨勢。醉駕入刑以來，各地對(duì)醉酒駕駛的查處力度不一，個(gè)別醉酒者仍存在僥幸心理。雖然醉駕案件近年來下降了四成，但是這一良好效果能否繼續(xù)保持，需要執(zhí)法部門的全力配合。如若醉駕行為進(jìn)一步減少，卻沒有良好的制度統(tǒng)一執(zhí)法，相關(guān)部門勢必松懈執(zhí)法。民眾的守法意識(shí)是否依然如初，刑法能否有其原本的威懾作用，醉駕行為的打擊效果是否還會(huì)一樣好，有待時(shí)間考證。另外，受到刑事處罰的醉駕者如何回歸社會(huì)與醉酒駕駛行為入刑的實(shí)效性緊密相連。醉駕入刑讓更多人有了“前科”，他們復(fù)歸社會(huì)后的心理問題以及就業(yè)問題乃至生存問題都是醉駕入刑的風(fēng)險(xiǎn)，如何處理這些問題將是對(duì)醉駕入刑實(shí)效性的長期考驗(yàn)。

三、醉駕入刑之完善

朝令夕改的法律不是好法律，不能維護(hù)法律的穩(wěn)定性和權(quán)威性，面對(duì)醉駕已經(jīng)入刑的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為不宜過多討論其應(yīng)否入刑，而應(yīng)立足現(xiàn)狀，為其合理存在進(jìn)行解釋與維護(hù)。對(duì)醉酒駕駛行為的規(guī)制，應(yīng)當(dāng)有以下幾點(diǎn)理解和完善：

第一，刑法分則對(duì)醉駕行為的規(guī)制與總則“但書”并不沖突。國內(nèi)許多學(xué)者認(rèn)為刑法條文對(duì)醉駕行為以行為犯規(guī)制，即行為者一旦實(shí)施醉駕行為即構(gòu)成犯罪，認(rèn)為該條文與刑法總則“但書”中“情節(jié)顯著輕微危害不大不認(rèn)為是犯罪”存在沖突。但筆者認(rèn)為，“刑法對(duì)犯罪行為有定性和定量規(guī)制，立法者已經(jīng)依據(jù)‘但書’的指引，以暗示罪量要素方式，將罪量要素規(guī)定在法條之中?！薄啊诘缆飞献砭岂{駛機(jī)動(dòng)車’是危險(xiǎn)駕駛定性描述與罪量要素的同體?！币簿褪钦f，對(duì)量刑至關(guān)重要的情節(jié)等要素，立法者已考慮，并作為暗示罪量要素在刑法條文中包含。裁判者必會(huì)對(duì)情節(jié)的輕重有所考量。

第二，醉酒駕駛行為不宜全部適用刑法規(guī)制。一則依梁根林教授的觀點(diǎn)，即使存在與“在道路上醉酒駕駛機(jī)動(dòng)車”字面意思相符的事實(shí)行為，但該行為并未真正觸犯刑法所保護(hù)的法益，與刑法的規(guī)范保護(hù)目的并不沖突，因而應(yīng)當(dāng)將其認(rèn)定為“情節(jié)顯著輕微、危害不大”，進(jìn)而不認(rèn)為是犯罪將其出罪。這樣的處理方式既符合刑法罪責(zé)刑相適應(yīng)原則又為醉酒駕駛行為出罪找到了路徑。二則對(duì)醉駕行為情節(jié)顯著輕微的人施以刑罰存在較為嚴(yán)重的后續(xù)問題。罪犯收監(jiān)后的交叉感染，回歸社會(huì)的心理障礙，生活壓力，就業(yè)問題都與其輕微刑事犯罪行為不成比例，這樣的刑罰對(duì)行為人來說太過嚴(yán)苛。筆者認(rèn)為，刑事法網(wǎng)的嚴(yán)密性比嚴(yán)厲性更重要。對(duì)情節(jié)顯著輕微危害不大的醉酒駕駛行為，將其出罪，以行政處罰予以規(guī)制，這樣既不失刑法的威懾力，又維護(hù)我國行政懲罰與刑事制裁相結(jié)合的二元懲治體系，既保持嚴(yán)密的刑事法網(wǎng)，又打擊輕微醉酒駕駛行為，可謂良法。

第三，對(duì)醉酒駕駛行為適用資格刑。我國刑罰處罰的資格刑常用的僅有剝奪政治權(quán)利，種類過于單一。筆者認(rèn)為對(duì)醉酒駕駛行為增加資格刑的適用要比對(duì)行為人監(jiān)禁刑的處罰更有效果。其一，醉酒駕駛行為者均為司機(jī)，對(duì)他們剝奪駕駛資格遠(yuǎn)比施以監(jiān)禁效果好，剝奪駕駛資格即對(duì)醉酒駕駛行為起到遏制。其二，這樣的非監(jiān)禁刑的優(yōu)點(diǎn)在于行為人有害行為受到遏制，但其他方面不會(huì)受到負(fù)面影響，可以避免收監(jiān)后的交叉感染，還不會(huì)使行為人與社會(huì)脫離。資格刑的適用對(duì)社會(huì)治理效果有益無害，因此筆者建議對(duì)醉酒駕駛行為的規(guī)制增加資格刑。

第6篇：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文范文

[論文摘要]近年來，在財(cái)政部指導(dǎo)下，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)一直致力于審計(jì)準(zhǔn)則的建設(shè)工作，陸續(xù)制定實(shí)施了一系列審計(jì)準(zhǔn)則，這對(duì)于提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的專業(yè)化發(fā)展，以及服務(wù)于市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)，都起到了積極作用。本文主要介紹了中國審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)的情況，以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則問題。

過去十多年來，在財(cái)政部指導(dǎo)下，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)一直致力于審計(jì)準(zhǔn)則的建設(shè)工作，陸續(xù)制定實(shí)施了一系列審計(jì)準(zhǔn)則，這對(duì)于提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的專業(yè)化發(fā)展，以及服務(wù)于市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)，都起到了積極作用。審計(jì)準(zhǔn)則作為衡量與保障注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)，已得到社會(huì)各界的廣泛認(rèn)同。

一、中國審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)取得的成就和面臨的挑戰(zhàn)

自注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度恢復(fù)重建以來，我國以規(guī)范行業(yè)管理和提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)，相繼制定了一系列注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的規(guī)章制度，并在審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)方面取得了明顯的成就。審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)以及準(zhǔn)則體系的基本建立，有效地適應(yīng)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的需要。審計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的必備指南，成為衡量注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的依據(jù)，成為理論研究、教學(xué)教材建設(shè)的重要推動(dòng)力量。同時(shí)，還是有關(guān)部門執(zhí)法、判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)罪錯(cuò)的依據(jù)。

盡管審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)取得很大成就，但隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)全球化的加快，以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，中國審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)面臨著許多挑戰(zhàn):

1.行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有日益增大趨勢。管理層財(cái)務(wù)舞弊事件頻繁爆發(fā)，如科龍事件等加大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重?fù)p害了成千上萬投資者的利益，動(dòng)搖了社會(huì)公眾對(duì)資本市場和審計(jì)有效性的信心。

2.現(xiàn)行審計(jì)實(shí)務(wù)不能有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)行審計(jì)實(shí)務(wù)是建立在傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型基礎(chǔ)上，存在很大缺陷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往不注重從宏觀層面把握財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而直接實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性測試，容易產(chǎn)生審計(jì)失敗。

3.經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求審計(jì)準(zhǔn)則國際趨同。經(jīng)濟(jì)全球化促使越來越多的國家打開國門，吸引外資，使經(jīng)濟(jì)的發(fā)展超越了國界。目前，我國與其他國家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)依存度日益提高。在這種情況下，審計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的要求越來越迫切。

二、以制定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則為重點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)準(zhǔn)則體系

1.關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的建設(shè)情況。根據(jù)行業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)以及國際審計(jì)準(zhǔn)則的新進(jìn)展，我們對(duì)我國審計(jì)準(zhǔn)則體系中涉及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行了研究，并對(duì)我國的審計(jì)環(huán)境進(jìn)行了深入分析，在借鑒國際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則為重點(diǎn),完善審計(jì)準(zhǔn)則。

2.創(chuàng)新審計(jì)準(zhǔn)則體系。從目前看，我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦業(yè)務(wù)類型較多，其中既有財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、內(nèi)部控制審核等具有鑒證職能的業(yè)務(wù)，又有代編財(cái)務(wù)信息、執(zhí)行商定程序、管理咨詢和稅務(wù)咨詢等不具有鑒證職能的業(yè)務(wù)，還有特殊的鑒證業(yè)務(wù)，如司法訴訟中涉及會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)或其他事項(xiàng)的鑒證業(yè)務(wù)。因此，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系已經(jīng)不能完全包容注冊(cè)會(huì)計(jì)師各類業(yè)務(wù)使用的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，需要對(duì)此進(jìn)行改進(jìn)。

根據(jù)我國實(shí)際情況和國際趨同的需要，新準(zhǔn)則將“中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系”改進(jìn)為“中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系”，以適應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)多元化的需要。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系應(yīng)當(dāng)涵蓋注冊(cè)會(huì)計(jì)師所有執(zhí)業(yè)領(lǐng)域，包括審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則和其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，以及相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則，其中審計(jì)準(zhǔn)則是執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心內(nèi)容，也是我們國際趨同努力的重點(diǎn)所在。為了便于社會(huì)公眾理解，在對(duì)外宣傳時(shí)，我們將執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則簡稱為“審計(jì)準(zhǔn)則”。

3.改進(jìn)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則名稱。由于現(xiàn)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系包含了部分非審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，因此，有必要借鑒國際通行做法，將非審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則從獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系中分離出來，按照其業(yè)務(wù)特性冠以適當(dāng)?shù)拿Q。轉(zhuǎn)

4.完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則編號(hào)。目前執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是按時(shí)間順序編號(hào)的，看起來連續(xù)，但實(shí)際上是零亂的，沒有內(nèi)在邏輯。為了克服按時(shí)間循序順序編號(hào)帶來的弊端，我們擬按照會(huì)計(jì)科目編號(hào)原理進(jìn)行編號(hào)。

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則著力解決的問題

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則進(jìn)一步明確了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和基本原則、明確了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)證據(jù)的內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量以及為獲取審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序；進(jìn)一步明確了注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程序；進(jìn)一步明確了針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序。與現(xiàn)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則相比，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則著力解決以下幾個(gè)問題:

1.要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施程序，更廣和更深地了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的各個(gè)方面。

2.要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的所有階段都要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系時(shí)，實(shí)施更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，不得不經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，直接將風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為高水平。

3.要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一種判斷，被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在固有限制，無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，不得將實(shí)質(zhì)性測試只集中在例外事項(xiàng)上。

4.要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師將識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵程序形成審計(jì)工作記錄，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的出臺(tái)，有利于降低審計(jì)失敗發(fā)生的概率，增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)的信心；有利于嚴(yán)格審計(jì)程序，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；有利于明確審計(jì)責(zé)任，實(shí)施有效的質(zhì)量控制；有利于促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師掌握新知識(shí)和新技能，提高整個(gè)行業(yè)的專業(yè)水平。

中國審計(jì)準(zhǔn)則體系的，標(biāo)志著我國已建立起一套適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，順應(yīng)國際趨同大勢的審計(jì)準(zhǔn)則體系。它的與實(shí)施，有利于提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]王澤霞:管理舞弊導(dǎo)向．審計(jì)研究，2004.5

第7篇：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文范文

論文關(guān)鍵詞　信用證　信用證欺詐　信用證欺詐例外原則　禁付令

一、信用證的概念

信用證就是一種開證行根據(jù)買方的申請(qǐng)而向賣方開出的承諾在一定期限和條件下憑受益人提交的單據(jù)付款的書面文件。信用證以其是否附帶單據(jù)，分為光票信用證和跟單信用證兩大類。在國際貿(mào)易中主要使用的是跟單信用證，我們一般分析跟單信用證。信用證嚴(yán)格遵循單單一致、單證一致的原則。信用證的基本當(dāng)事人有三個(gè)：開證申請(qǐng)人、開證行和受益人。其他關(guān)系人還有通知行、保兌行、議付行、付款行、償付行等。

二、信用證欺詐行為

（一）信用證欺詐的表現(xiàn)形式

現(xiàn)在普遍認(rèn)為信用證欺詐有以下幾種表現(xiàn)形式：

1．偽造文件或簽字、印鑒。在現(xiàn)代高科技的條件下，信用證的偽造極其容易。

2．涂改信用證欺詐。進(jìn)口商將過期已經(jīng)失效的信用證刻意涂改，如變更原證的金額，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開立信用證，騙取銀行融資。

3．盜用或借用其他行密押欺詐。這是詐騙分子在電開信用證中，謊稱使第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認(rèn)缺無加押證實(shí)，試圖騙取出口貨物。

4．信用證“軟條款”欺詐。

5．進(jìn)口商不依合同開證的欺詐。信用證及其條款應(yīng)與買賣合同嚴(yán)格一致。但實(shí)際上由于多種原因，進(jìn)口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，或者使出口商遭受額外的損失。

6．進(jìn)口商故設(shè)障礙的欺詐。進(jìn)口商往往利用信用證“嚴(yán)格一致”的原則，故意在信用證中增加一些難以履行的條款，或者設(shè)置一些陷阱。

（二）軟條款

信用證“軟條款”欺詐是比較典型的。利用信用證軟條款欺詐，是指詐騙分子要求開證行開出的信用證主動(dòng)權(quán)完全控制在開證方手中，以此來制約受益人，且具備隨時(shí)可解除付款責(zé)任條款的信用證，實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證。常見的軟條件欺詐有：

1．信用證生效方面的軟條款。如信用證暫不執(zhí)行，等到收到修改通知后才能生效執(zhí)行。

2．涉及檢驗(yàn)或者貨運(yùn)收據(jù)方面的軟條款。如檢驗(yàn)證由進(jìn)口商出具、簽署并由受益人會(huì)簽，起印鑒必須由通知行證實(shí)等。

3．票據(jù)方面的軟條款。如約定的票據(jù)應(yīng)出具在有受益人名稱的信箋上，注明全稱和地址。

4．信用證規(guī)定的要求與有關(guān)國家的法律規(guī)定或有關(guān)部門規(guī)章不一致。實(shí)踐中，賣方應(yīng)該注意的是雖然信用證內(nèi)容應(yīng)經(jīng)規(guī)定了對(duì)自己有力的條件，但有關(guān)國家或地方的法律不允許信用證上的內(nèi)容得以實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)及時(shí)修改，不要受別國法律約束。

5．信用證規(guī)定的內(nèi)容已非信用證交易實(shí)質(zhì)。如信用證規(guī)定必須在貨物運(yùn)至目的地后，貨物經(jīng)檢驗(yàn)合格后才付款。

（三）信用證欺詐行為發(fā)生的原因

信用證在國際貿(mào)易支付中的重要作用，源于它的獨(dú)立性原則。按照獨(dú)立性原則，受益人只要向銀行提交符合規(guī)定的單據(jù)，銀行就必須付款，即使受益人根本沒有盡到自己的義務(wù)和責(zé)任。而這一原則恰好是造成信用證欺詐行為發(fā)生的主要原因之一。

信用證欺詐作為一種復(fù)雜的現(xiàn)象，其產(chǎn)生的原因是多方面的，除了信用證獨(dú)立原則，還有欺詐者的貪圖利益心理、受欺詐的防范措施不當(dāng)?shù)戎T多原則。但是其產(chǎn)生的根本原因還是信用證獨(dú)立原則的存在的漏洞。

（四）如何防范信用證欺詐的風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)的信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是賣家，買家運(yùn)用單證交易的方式謹(jǐn)防賣家的欺騙，但是現(xiàn)如今，買家運(yùn)用軟條款等方式向賣方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的情況時(shí)有發(fā)生。所以，為避免損失的發(fā)生，賣方和銀行應(yīng)在事前做好防范，事后做好應(yīng)對(duì)。

1．賣方。賣方應(yīng)慎重選擇貿(mào)易伙伴，對(duì)買方和開證行進(jìn)行必要的資信調(diào)查，遏制信用證欺詐發(fā)生的苗頭。在尋找貿(mào)易伙伴時(shí)，盡可能通過正式的途徑，在簽訂合同之前，委托咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)貿(mào)易伙伴的資信進(jìn)行調(diào)查，確保貿(mào)易的安全。

2．銀行。銀行和賣方還應(yīng)攜手協(xié)作，一致對(duì)外。要樹立整體觀念，互相配合增強(qiáng)防詐信息。一旦發(fā)覺詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴(yán)懲不貸，以維護(hù)跟信用證業(yè)務(wù)的正常開展，確保貿(mào)易的順利進(jìn)行。

三、信用證欺詐例外原則

（一）欺詐例外原則產(chǎn)生的原因

各國為了彌補(bǔ)信用證運(yùn)行機(jī)制的缺陷，努力尋找遏制信用證欺詐的措施，于是，欺詐例外原則逐漸的發(fā)展起來。信用證欺詐例外，簡單的說，就是信用證受益人存在欺詐行為，則付款銀行可以拒絕付款，開證申請(qǐng)人可以申請(qǐng)法院禁止支付。

信用證欺詐例外規(guī)則具有很強(qiáng)的不確定性，由于信用證欺詐例外的情況法律并沒有明確的規(guī)定，所以它是作為不成文的國際慣例而存在的，但各國已經(jīng)基本達(dá)成共識(shí)，在實(shí)踐中被廣泛采用。我國法院對(duì)信用證方面國際慣例的適用，一般持謹(jǐn)慎態(tài)度，通常不把欺詐例外原則作為國際慣例適用，只有在合同明確約定時(shí)才可以適用。

（二）禁付令的與濫用

信用證欺詐例外的最終效果是通過法院頒布禁付令來保障的。申請(qǐng)人聲稱欺詐的目的在于通過法院來阻止開證行對(duì)受益人的支付，如果法院認(rèn)定實(shí)質(zhì)性欺詐的存在，則需考慮禁付令的問題。禁付令的，實(shí)質(zhì)上就要求法院要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果欺詐不存在或者欺詐不是實(shí)質(zhì)性的，則法院自己要承擔(dān)責(zé)任。

禁止支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的條件包括：（1）必須構(gòu)成欺詐；（2）必須構(gòu)成實(shí)質(zhì)性欺詐。（3）必須是在受益人責(zé)任期間產(chǎn)生的實(shí)質(zhì)性欺詐。（4）必須不是損害善意第三人的利益?？梢姡读畹臉?biāo)準(zhǔn)還是比較高的。

我國各級(jí)法院已經(jīng)有很多涉及信用證欺詐問題的判例，但是一直沒有形成規(guī)范性的體系。由于現(xiàn)實(shí)的情況比較復(fù)雜，由于法官的自由裁量權(quán)，使得在實(shí)踐中出現(xiàn)了信用證欺詐例外適用不正確的情況。還有存在濫用禁付令的情形，不僅損害了我國法院的形象，同時(shí)阻礙了我國在國際貿(mào)易領(lǐng)域的發(fā)展，特別是我國加入世界貿(mào)易組織后。

四、UCP600以及我國有關(guān)信用證欺詐問題的立法與執(zhí)法的內(nèi)容及完善

（一）UCP600

UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例），是國際銀行界、律師界、學(xué)術(shù)界自覺遵守且全世界范圍公認(rèn)的信用證“法律”。1933年國際商會(huì)（ICC）推出第一個(gè)UCP以來，70多年來歷經(jīng)修改來滿足不斷發(fā)展的商業(yè)與貿(mào)易的需要。2006年10月25日，在巴黎舉行的ICC銀行技術(shù)與慣例委員會(huì)2006年秋季例會(huì)上新的修訂本UCP600獲得通過。全世界大多數(shù)的銀行信用證上都會(huì)約定“本信用證適用UCP600”。

（二）我國有關(guān)信用證欺詐問題的立法與執(zhí)法的內(nèi)容及完善

我國正式開始引入信用證開始于1987年8月1日，中國人民銀行規(guī)定“按照國際商會(huì)第400號(hào)和跟單信用證統(tǒng)一慣例的條款開立”。

《中華人民共和國刑法》第195條規(guī)定如下：有下列情形之一的，進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者由其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者由其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：（1）使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件的；（2）使用作廢的信用證的；（3）騙取信用證的；（4）以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的。

在我國，由于信用證欺詐沒有專門的民法法規(guī)規(guī)定，法院一般都把它歸于一般侵權(quán)行為中。我國《民法通則》第106條規(guī)定：“公民、法人由于過錯(cuò)侵害國家的、集體的財(cái)產(chǎn)，侵害他人財(cái)產(chǎn)、人身的，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任。”這里強(qiáng)調(diào)主觀過錯(cuò)。根據(jù)特殊侵權(quán)行為必須由法律明文規(guī)定來看，沒有明文規(guī)定的，當(dāng)一般行為論處，所以信用證欺詐行為應(yīng)為一般侵權(quán)行為。也就是說，我國法律要求信用證欺詐必須在主觀上有過錯(cuò)，不管客觀上有無過錯(cuò)。

為了確保有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，我們?cè)谧⒅匦庞米C立法的同時(shí)，也應(yīng)該著重強(qiáng)調(diào)信用證執(zhí)法問題。執(zhí)法，亦稱法律執(zhí)行，是指國家行政機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和法定程序，行使行政管理職權(quán)、履行職責(zé)、貫徹和實(shí)施法律的活動(dòng)。根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況的需要，有必要完善我國有關(guān)信用證欺詐的執(zhí)法對(duì)策。

綜上，我國在信用證問題上，應(yīng)該從立法以及執(zhí)法方面加以完善。

1．制定專門法律，專項(xiàng)治理信用證運(yùn)作事項(xiàng)，才能確保其有條有理的進(jìn)行。但是與此相比，在我國現(xiàn)有的法律之中加入信用證欺詐的條款顯然更有可操作性。

2．成立專門工作小組或配備專門工作人員，因?yàn)樾庞米C欺詐涉及較多的專業(yè)知識(shí)，所以必須由專門的人員來處理此類問題。

3．完善最高院的司法解釋，必要時(shí)可以將其轉(zhuǎn)換成法規(guī)或法律，提高其效力。

4．設(shè)立專門的執(zhí)法機(jī)構(gòu)。使得在信用證欺詐行為發(fā)生后，可以迅速立案，并且可以有專業(yè)的人員開始專業(yè)的調(diào)查，以便嚴(yán)厲的打擊犯罪分子。

5．加強(qiáng)國際合作。信用證的欺詐行為大部分是跨國進(jìn)行，這就要求我們積極與國際接軌，爭取在各方面得到別國的支持，發(fā)揮國際整體的作用。

第8篇：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文范文

[論文關(guān)鍵詞]會(huì)展業(yè)；知識(shí)產(chǎn)權(quán)；法律風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)被提到前所未有的高度，2008年公布的《國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》更是開啟了我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的新篇章，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不受重視的局面大有改觀，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)水平有較大提高，但是與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國際競爭的要求還不相適應(yīng)。會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)是知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)戰(zhàn)略中的重要方面，知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題是影響會(huì)展業(yè)發(fā)展的重要因素。20世紀(jì)90年代以來，會(huì)展業(yè)在我國得到快速發(fā)展，以年均20%左右的速度遞增，越來越多的企業(yè)希望通過參加展覽會(huì)來宣傳企業(yè)、營銷產(chǎn)品和推廣技術(shù)。隨之帶來的是會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題集中爆發(fā)，嚴(yán)重阻礙了會(huì)展業(yè)的發(fā)展。

一、會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)溯源

近年來，許多展覽會(huì)都受到知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題的困擾，知名展會(huì)均受到不同程度的負(fù)面影響。加入世貿(mào)組織以后，在參加境外展會(huì)時(shí)，被投訴侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的案例更是不勝枚舉，跨國知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟數(shù)量激增。會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在會(huì)展企業(yè)侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)和會(huì)展企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)被侵犯兩個(gè)方面。

（一）會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)的表現(xiàn)形式

《中國會(huì)展經(jīng)濟(jì)發(fā)展報(bào)告》（2012）顯示，我國2011年共有約6000個(gè)展會(huì)項(xiàng)目，許多展會(huì)中都遇到大量的知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛。一些會(huì)展企業(yè)將他人的專利、商標(biāo)、標(biāo)識(shí)等略加修改就作為自己展出使用，仿冒他人專利、商標(biāo)、軟件、展臺(tái)設(shè)計(jì)和圖片，甚至采取仿冒展會(huì)品牌、展會(huì)名稱、展會(huì)標(biāo)志、展會(huì)主題、展會(huì)商業(yè)運(yùn)營模式等方式復(fù)制知名展會(huì)本身。與此同時(shí)，許多參展企業(yè)在展覽會(huì)舉辦期間，發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)未經(jīng)許可或授權(quán)，就使用自己的商標(biāo)、專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，有些展品和技術(shù)在展覽會(huì)上剛剛亮相，就被復(fù)制、抄襲或模仿，而面對(duì)這些侵權(quán)行為該如何維護(hù)自身的合法權(quán)益非常棘手。

會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)還可能表現(xiàn)在商業(yè)秘密、廣告宣傳、產(chǎn)品說明書等方面。而且，不斷有新的侵權(quán)形式出現(xiàn)，如網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)等。此外，冒牌展、騙展的情況也時(shí)有發(fā)生。會(huì)展業(yè)的發(fā)展，面臨著巨大的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)，成為制約會(huì)展業(yè)發(fā)展的法律障礙。展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的水平和能力也是境外參展商參展所要考量的重要因素，我國目前的展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)狀況會(huì)讓一部分參展商有所顧忌，也在一定程度上影響了我國的國際形象。

（二）會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)特征

會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為具有明顯的特征，主要表現(xiàn)為：第一，侵權(quán)行為的集中性。會(huì)展活動(dòng)具有高度的集中性，會(huì)展活動(dòng)期間各種資源、信息等高度集中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題也十分集中，知名展會(huì)往往集中出現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)現(xiàn)象；第二，侵權(quán)認(rèn)定的緊迫性。展會(huì)具有公開性，且時(shí)間一般較短，對(duì)展會(huì)期間的侵權(quán)行為認(rèn)定十分困難，要調(diào)查取證、解決糾紛都顯得非常緊迫；第三，侵權(quán)解決的復(fù)雜性。展會(huì)名稱、展會(huì)項(xiàng)目創(chuàng)意等是否構(gòu)成知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)益存在爭議和分歧，對(duì)這些侵權(quán)行為認(rèn)定困難較大，在展會(huì)期間侵權(quán)糾紛很難結(jié)案，展會(huì)結(jié)束后，對(duì)侵權(quán)行為處理又于法無據(jù)。

二、會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)解讀

會(huì)展業(yè)是高效益、高回報(bào)的行業(yè)，對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的帶動(dòng)效應(yīng)也十分明顯。之所以在展會(huì)活動(dòng)中頻頻出現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛，主要有法律層面、企業(yè)自身和知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身屬性等幾方面的原因。

（一）法律層面的原因

我國目前尚未制定統(tǒng)一的《會(huì)展法》，對(duì)于會(huì)展業(yè)的發(fā)展進(jìn)行約束和調(diào)整的法律規(guī)范散見于行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方性法規(guī)和地方政府規(guī)章之中，以《展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)辦法》（以下簡稱《辦法》）為主?？梢?，我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律規(guī)范層級(jí)低、效力弱，權(quán)威性不夠，對(duì)于展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)人的約束力不足，針對(duì)品牌展會(huì)或展品的重復(fù)侵權(quán)和大規(guī)模侵權(quán)屢禁不止。而縱觀世界會(huì)展強(qiáng)國，在法律中對(duì)展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)都有比較明確的規(guī)定。

《辦法》中對(duì)展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的專利、商標(biāo)、著作權(quán)等方面做出了相應(yīng)的規(guī)定，但并未涵蓋商業(yè)秘密、廣告宣傳、版權(quán)相關(guān)權(quán)益等方面，保護(hù)范圍過窄。而且，《辦法》中一些法律規(guī)范可操作性差，與司法程序不能有效銜接。如《辦法》第六條規(guī)定展會(huì)時(shí)間在3天以上，展會(huì)管理部門認(rèn)為有必要的，展會(huì)主辦方應(yīng)在展會(huì)期間設(shè)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)投訴機(jī)構(gòu)。我國目前有數(shù)量巨大的展覽會(huì)展期不到三天，并且何種情形構(gòu)成展會(huì)管理部門認(rèn)為的“必要”，并沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)踐中難以操作。由于法律規(guī)范的可操作性差，導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的行政執(zhí)法效率低下，各執(zhí)法部門職責(zé)分離，不能有效整合，一定程度上為侵權(quán)行為提供了存在和發(fā)展的空間和土壤。

（二）會(huì)展企業(yè)自身的原因

展覽會(huì)是一個(gè)重要的宣傳和營銷平臺(tái)，參展企業(yè)在展會(huì)中展出的展品和技術(shù)往往都是最新研制的成果，在展會(huì)中首次公開面世，很容易成為不法行為人仿冒的對(duì)象。我國的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度建立時(shí)間不長，社會(huì)上保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的意識(shí)普遍不強(qiáng)。會(huì)展企業(yè)受利益驅(qū)使，為了降低產(chǎn)品和技術(shù)的宣傳、開發(fā)成本，在展出展品的過程中，很容易走“模仿”、“仿冒”等途徑，一些企業(yè)對(duì)名牌進(jìn)行復(fù)制，居然不知道是侵權(quán)行為，進(jìn)而導(dǎo)致復(fù)制專利、商標(biāo)、廣告宣傳、產(chǎn)品說明書等，甚至仿冒展會(huì)。同時(shí)，許多會(huì)展企業(yè)不清楚知識(shí)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容，不注意對(duì)其商業(yè)秘密、產(chǎn)品宣傳、廣告創(chuàng)意、展板、宣傳冊(cè)等采取有效的措施進(jìn)行保護(hù)，對(duì)許多知識(shí)產(chǎn)權(quán)利益并未向知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門申請(qǐng)法律保護(hù)，從而導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)利益被侵犯。

三、如何防范會(huì)展業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)

（一）進(jìn)一步完善立法，構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系

應(yīng)盡快完善立法，建立邏輯嚴(yán)密、體系完整、高度細(xì)化、可操作性強(qiáng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，并建立與之配套的司法、行政執(zhí)法制度，適時(shí)提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律規(guī)范的層級(jí)和效力。完善《辦法》中規(guī)定不明確的條款，增加法律規(guī)范的可操作性，加大對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的懲罰力度，增加侵權(quán)企業(yè)的違法成本，進(jìn)而減少知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為。同時(shí)，擴(kuò)大法律對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)范圍，將商業(yè)秘密、廣告宣傳、版權(quán)相關(guān)權(quán)益及展會(huì)主題等納入保護(hù)范圍，這與《世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織公約》、《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》等中規(guī)定的內(nèi)容是一致的。從立法上明確全國統(tǒng)一的會(huì)展業(yè)管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一會(huì)展審批、會(huì)展企業(yè)準(zhǔn)入門檻，規(guī)范會(huì)展業(yè)市場競爭秩序，為會(huì)展業(yè)的發(fā)展提供有序的市場競爭環(huán)境；明確行政執(zhí)法部門的職責(zé)、權(quán)限和分工，使原本割裂的執(zhí)法成為一體，降低行政執(zhí)法成本和訴訟成本，明確會(huì)展主辦方嚴(yán)格按照知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度的內(nèi)容制定知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)細(xì)則的義務(wù)。完善立法是我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法與國際接軌的重要方面，也可以為會(huì)展業(yè)走出去，更好更快地發(fā)展提供重要保障。

（二）進(jìn)一步提高會(huì)展企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)

一方面，會(huì)展企業(yè)應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律制度，充分尊重他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，在展出展品、技術(shù)、展臺(tái)設(shè)計(jì)、展會(huì)構(gòu)思等過程中倡導(dǎo)自主創(chuàng)新、打造品牌，確保展出的產(chǎn)品和技術(shù)不侵犯他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止侵權(quán)產(chǎn)品和技術(shù)的出現(xiàn)。明確作為參展企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)，恪守企業(yè)責(zé)任。同時(shí)，為避免企業(yè)在參展期間被卷入知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛，規(guī)范管理產(chǎn)品、技術(shù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明材料。另一方面，會(huì)展企業(yè)應(yīng)提高自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)和品牌保護(hù)意識(shí)，重視、珍視知識(shí)產(chǎn)權(quán)，正確認(rèn)識(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值和功能，站在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度，積極申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律保護(hù)。制定展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)策略，對(duì)參展的新技術(shù)、新產(chǎn)品要向知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政管理部門申請(qǐng)注冊(cè)。對(duì)商業(yè)秘密、廣告宣傳、版權(quán)相關(guān)權(quán)益等知識(shí)產(chǎn)權(quán)采取有效的保護(hù)措施。慎重展示產(chǎn)品的核心技術(shù)，只有在確定了明確的目標(biāo)客戶后方能展示。同時(shí)，在發(fā)現(xiàn)有他人侵犯自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，及時(shí)收集、保存證據(jù)、積極維權(quán)，并向知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)構(gòu)投訴，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

（三）進(jìn)一步規(guī)范對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理

第一，知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門應(yīng)要求所有展會(huì)的管理部門成立專門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)投訴機(jī)構(gòu)，并由熟悉展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的專業(yè)人士組成，不因展會(huì)時(shí)間長短而有區(qū)別，對(duì)展會(huì)期間的知識(shí)產(chǎn)權(quán)加大保護(hù)力度，協(xié)調(diào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛，監(jiān)督知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)工作，維護(hù)展會(huì)正常交易秩序，及時(shí)處理知識(shí)產(chǎn)權(quán)投訴，展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)投訴機(jī)構(gòu)應(yīng)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門加強(qiáng)聯(lián)系，密切配合，做到職責(zé)分工明確、職能有效銜接，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)綜合保護(hù)，共同為展會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)提供保障。

第二，建立全國統(tǒng)一的會(huì)展行業(yè)協(xié)會(huì)，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、管理的作用，制定會(huì)展業(yè)行業(yè)規(guī)范，建立會(huì)展企業(yè)認(rèn)證、評(píng)估體系，加強(qiáng)行業(yè)自律，這也是世界會(huì)展強(qiáng)國和會(huì)展業(yè)發(fā)達(dá)地區(qū)的普遍做法。

第9篇：執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)論文范文

[論文摘要]在刑事訴訟法修正案施行背景下，對(duì)檢察機(jī)關(guān)自偵案件構(gòu)建起監(jiān)督主線明確、全面動(dòng)態(tài)流程管理、關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)控和考核合理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制作用，對(duì)切實(shí)保證檢察機(jī)關(guān)更加有效地履行職責(zé)，提升公信力和社會(huì)形象至關(guān)重要。

[論文關(guān)鍵詞]檢察機(jī)關(guān) 自偵案件 內(nèi)部監(jiān)督

強(qiáng)化法律監(jiān)督是檢察機(jī)關(guān)的立身之本，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督則是檢察機(jī)關(guān)的發(fā)展之基，是履行好法律監(jiān)督職責(zé)的基礎(chǔ)和前提，是源頭治腐，確保嚴(yán)格、公正、文明、廉潔執(zhí)法的重要舉措，而對(duì)自偵工作的監(jiān)督是檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的重中之重。刑事訴訟法修改實(shí)施背景下，必須堅(jiān)持把強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約放在與強(qiáng)化法律監(jiān)督同等重要的位置，對(duì)自偵工作構(gòu)建起一套部門各負(fù)其責(zé)、全體檢察人員共同參與的點(diǎn)面結(jié)合的內(nèi)部監(jiān)督工作體系，不斷加大監(jiān)督力度，增強(qiáng)工作實(shí)效，為檢察事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供有力保證。

一、修正案對(duì)偵查工作和內(nèi)部監(jiān)督帶來的影響

1.“尊重和保障人權(quán)”寫入總則，檢察機(jī)關(guān)自偵工作發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，同時(shí)也將改變自偵案件內(nèi)部監(jiān)督的方向和主線。

2.辯護(hù)權(quán)的擴(kuò)展和律師行使辯護(hù)權(quán)“三難”問題的破解以及審判程序的完善，將打破檢察機(jī)關(guān)偵查工作原有的系統(tǒng)內(nèi)“相互配合”機(jī)制，控申、偵監(jiān)、公訴等部門更多時(shí)候?qū)⒁员O(jiān)督者身份面對(duì)自偵工作。

3.舉證責(zé)任、證明標(biāo)準(zhǔn)、非法證據(jù)的排除制度和不能自證其罪原則的確定，建立完善刑事證據(jù)體系，既為偵查工作明確了取證方向和取證要求，也增強(qiáng)了偵辯雙方的對(duì)抗性，同時(shí)也為自偵案件內(nèi)部監(jiān)督工作提供了具體的審查標(biāo)準(zhǔn)。

4.強(qiáng)制措施和偵查措施的完善以及違法所得沒收程序的建立，為偵查機(jī)關(guān)提供了強(qiáng)大支撐，有力提升了偵查能力；但技術(shù)偵查措施規(guī)定的籠統(tǒng)、操作性的缺乏，以及羈押必要性繼續(xù)審查的規(guī)定、采取強(qiáng)制措施后通知家屬的規(guī)定和檢察機(jī)關(guān)監(jiān)督職責(zé)的明確，既為內(nèi)部監(jiān)督提供了必要性和法定性，也進(jìn)一步擴(kuò)展了內(nèi)部監(jiān)督的方式和內(nèi)容。

二、檢察機(jī)關(guān)自偵案件內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建

應(yīng)建立健全一個(gè)監(jiān)督主線明確、全面動(dòng)態(tài)流程管理、關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)控和考核合理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保監(jiān)督及時(shí)、監(jiān)督全面、監(jiān)督到位、監(jiān)督有效。

（一）確立“尊重和保障人權(quán)”的監(jiān)督主線

檢察機(jī)關(guān)對(duì)自偵案件的內(nèi)部監(jiān)督也必須適應(yīng)“尊重和保障人權(quán)”的要求，務(wù)必將其作為監(jiān)督的主線和重要內(nèi)容，成為監(jiān)督工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。

（二）推動(dòng)案件管理系統(tǒng)的全面流程管理

要推行網(wǎng)絡(luò)化辦案，實(shí)現(xiàn)對(duì)自偵案件偵辦工作全過程進(jìn)行流程監(jiān)督和網(wǎng)上動(dòng)態(tài)監(jiān)督。一是案件管理系統(tǒng)。通過新成立的案件管理中心利用管理軟體，通過控申、偵查、偵監(jiān)、公訴、技術(shù)、監(jiān)所等部門的信息錄入，實(shí)現(xiàn)了對(duì)自偵案件從交辦線索到初查、偵查、審查逮捕、審查起訴、法院審理的全流程管理；二是偵查指揮系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)，由各級(jí)偵查部門填報(bào)每個(gè)案件各訴訟環(huán)節(jié)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)自偵案件的全流程管理。案件管理系統(tǒng)應(yīng)側(cè)重于對(duì)辦案效率的監(jiān)督，偵查指揮系統(tǒng)則側(cè)重于對(duì)辦案數(shù)量和辦案質(zhì)量的監(jiān)督。

（三）實(shí)現(xiàn)對(duì)案件關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重點(diǎn)監(jiān)控

檢察機(jī)關(guān)自偵案件內(nèi)部監(jiān)督的監(jiān)督重點(diǎn)是初查、偵查、和證據(jù)審查三個(gè)環(huán)節(jié)：

1.對(duì)案件初查環(huán)節(jié)的監(jiān)督

通過對(duì)重要節(jié)點(diǎn)采取填報(bào)工作表格的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)初查環(huán)節(jié)進(jìn)行深入細(xì)致的內(nèi)部監(jiān)督。

一是線索的管理。主要監(jiān)督是否存在瞞案不報(bào)、壓案不查情形。對(duì)舉報(bào)、移送的案件線索，可由偵查指揮中心通過下級(jí)院填報(bào)《案件線索登記表》、《案件線索備案表》，整合案件線索信息，以定期跟蹤分析線索辦理情況的方式進(jìn)行監(jiān)督，或以集中開展專項(xiàng)行動(dòng)來推動(dòng)線索的查辦；對(duì)查辦案件過程中發(fā)現(xiàn)的案件線索，可要求辦案人員填報(bào)《辦案中發(fā)現(xiàn)職務(wù)犯罪信息登記表》、《辦結(jié)案件發(fā)現(xiàn)犯罪線索匯報(bào)表》，通過院局領(lǐng)導(dǎo)的及時(shí)審批來依法進(jìn)行督促查辦。

二是案件信息的收集。要求偵查人員對(duì)每一起案件每一名涉案人員認(rèn)真填報(bào)《職務(wù)犯罪信息情報(bào)表》，就涉案人員個(gè)人基本情況、家庭成員及工作情況、主要社會(huì)關(guān)系、收入情況、財(cái)產(chǎn)情況、性格及愛好等信息進(jìn)行登記錄入，并由院局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽字審核，確保信息的全面準(zhǔn)確，利于掌握偵查方向和尋找案件突破口，也為監(jiān)督初查工作提供書面資料。

三是執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。主要是由紀(jì)檢監(jiān)督部門通過核查偵查人員在查辦案件中制訂的辦案安全預(yù)案和填報(bào)《執(zhí)法辦案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》、《執(zhí)法辦案風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警表》、《執(zhí)法辦案風(fēng)險(xiǎn)處置表》的相關(guān)情況進(jìn)行監(jiān)督。

四是采取的初查方式。應(yīng)由科室負(fù)責(zé)人和院領(lǐng)導(dǎo)通過文書審查和來訪處理對(duì)初查過程是否嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)示報(bào)告制度、非經(jīng)批準(zhǔn)不接觸初查對(duì)象和不準(zhǔn)采取強(qiáng)制措施非法扣押、凍結(jié)公私財(cái)產(chǎn)的行為進(jìn)行監(jiān)督。

五是形成的初查結(jié)果。由舉報(bào)中心對(duì)自偵部門形成的舉報(bào)線索初查終結(jié)意見進(jìn)行評(píng)判，重點(diǎn)審查自偵部門是否將舉報(bào)人舉報(bào)的全部問題查清，是否存在漏罪等情形；審查結(jié)果向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并反饋?zhàn)詡刹块T。

2.對(duì)案件偵查環(huán)節(jié)的監(jiān)督

通過采取強(qiáng)化辦案人員對(duì)執(zhí)行辦案紀(jì)律的自律和發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)其他部門的職能監(jiān)督等方式來實(shí)現(xiàn)。

一是執(zhí)法辦案的自律。可通過辦案人員填報(bào)《辦案告知卡》、《辦案人員申請(qǐng)回避審批表》、《廉潔自律卡》等三個(gè)表格來實(shí)現(xiàn)監(jiān)督。

二是法警部門的監(jiān)督。應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)辦案工作區(qū)的“管用分離”制度和審訊過程中的“看審分離”制度。工作區(qū)由司法警察部門管理，辦案部門使用；辦案部門經(jīng)申請(qǐng)獲批準(zhǔn)后方可使用工作區(qū)和司法警察，司法警察部門在工作區(qū)應(yīng)建立涉案人員出入登記制度和填報(bào)《移交涉案人員登記表》、《履職交接班登記表》，構(gòu)建完整的司法警察履職“一案一卷宗”制度，通過值班司法警察對(duì)辦案人員在辦案工作存在的違紀(jì)違法行為的及時(shí)提醒、制止和報(bào)告，實(shí)現(xiàn)對(duì)審訊行為的全程監(jiān)督。

三是技術(shù)部門的監(jiān)督。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“審錄分離”制度，通過技術(shù)部門對(duì)偵查人員訊問、詢問涉案人員的全程同步錄音錄像錄制工作來實(shí)現(xiàn)監(jiān)督，包括對(duì)問話過程和對(duì)涉案人員進(jìn)入辦案工作區(qū)全區(qū)域視頻監(jiān)控的兩種同步錄音錄像。

四是偵監(jiān)部門的監(jiān)督。在嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)犯罪案件審查逮捕上提一級(jí)的辦案機(jī)制中，建立每起自偵案件必須訊問犯罪嫌疑人制度，通過對(duì)犯罪嫌疑人的訊問工作，核實(shí)相關(guān)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)偵查活動(dòng)的監(jiān)督；在審查批準(zhǔn)逮捕時(shí)實(shí)行詢問證人等訴訟參與人和聽取辯護(hù)律師的意見制度，核實(shí)證據(jù)了解案情，利于發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查核實(shí)偵查人員是否存在違法情況，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)偵查活動(dòng)的監(jiān)督。

五是紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督。建立紀(jì)檢監(jiān)察干部作為安全督察員對(duì)辦案工作區(qū)執(zhí)法行為進(jìn)行專門監(jiān)督制度，建立辦案部門扣押、凍結(jié)款物三日內(nèi)將清單復(fù)印件和有關(guān)法律文書以及案件辦結(jié)后十日內(nèi)對(duì)扣押、凍結(jié)款物的處理情況報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察部門備案制度，建立執(zhí)行搜查時(shí)商請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察部門派員全程監(jiān)督制度，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督工作。發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填寫《案件現(xiàn)場監(jiān)督報(bào)告表》，發(fā)出《案件執(zhí)法監(jiān)察通知書》進(jìn)行糾正。

六是監(jiān)所部門的監(jiān)督。明確規(guī)定由監(jiān)所部門執(zhí)行羈押必要性審查制度。監(jiān)所部門可通過定期向在押人員發(fā)放維權(quán)書告知羈押期限和利用在押人員訴訟情況管理軟件認(rèn)真落實(shí)預(yù)警提前告知、到期及時(shí)催辦、違法立即糾正三項(xiàng)環(huán)節(jié)，促進(jìn)派駐檢察室依法履行監(jiān)督職責(zé)。

七是控申部門的監(jiān)督。對(duì)偵查措施和強(qiáng)制措施提出申訴的案件由控申部門統(tǒng)一受理，對(duì)符合受理?xiàng)l件的申訴案件，控申部門應(yīng)及時(shí)分流轉(zhuǎn)交本院偵查監(jiān)督部門查辦，防止偵查部門偵查措施和強(qiáng)制措施的濫用，避免各種違法行為，確保司法公正和保障當(dāng)事人、利害關(guān)系人的合法權(quán)益。

3.對(duì)案件證據(jù)的審查監(jiān)督

面對(duì)刑事訴訟法修正案對(duì)證據(jù)所作的重大修改和辯護(hù)權(quán)的擴(kuò)張完善，檢察機(jī)關(guān)對(duì)自偵案件應(yīng)構(gòu)建起嚴(yán)密的內(nèi)部審查機(jī)制。

一是偵查過程中的備案審查。強(qiáng)化上級(jí)檢察院對(duì)下級(jí)檢察院執(zhí)法活動(dòng)的監(jiān)督，在嚴(yán)格執(zhí)行自偵案件不訴、撤案報(bào)上級(jí)院批準(zhǔn)制度的同時(shí)，可建立部分特殊案件在下級(jí)院需作出立案決定前應(yīng)向上級(jí)院請(qǐng)示匯報(bào)制度，同時(shí)利用偵查指揮系統(tǒng)落實(shí)專人對(duì)下級(jí)報(bào)備的案件進(jìn)行審查并填報(bào)《立案備案審查表》，突出對(duì)立案、采取措施情況和具體案情進(jìn)行全面審查。

二是偵查終結(jié)前的專門預(yù)審。自偵部門在確立案件承辦人員的同時(shí)，應(yīng)指定一名業(yè)務(wù)水平高的干警作為案件預(yù)審官。預(yù)審官在案件偵辦過程中，不參與案件的偵查取證，但對(duì)形成的所有案卷材料實(shí)行同步審查、同步監(jiān)督，及時(shí)提出審查意見；在案件偵查終結(jié)前，預(yù)審官應(yīng)對(duì)全部案卷材料進(jìn)行閱卷審查，并聽取偵查人員意見，形成案件預(yù)審報(bào)告并經(jīng)審批。只有經(jīng)預(yù)審官同意和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的自偵案件方可向公訴部門移送審查起訴。

三是偵結(jié)移送后的起訴審查。公訴人應(yīng)保持最為“中立”的立場，以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)來審查案卷，確保案卷證據(jù)達(dá)到確鑿充分的證明標(biāo)準(zhǔn)；應(yīng)建立“快速”的審查機(jī)制，對(duì)存在瑕疵的證據(jù)，做到早發(fā)現(xiàn)早補(bǔ)證；應(yīng)有“準(zhǔn)確”的預(yù)測判斷能力，對(duì)庭審對(duì)抗強(qiáng)度的增加做到應(yīng)對(duì)有方。起訴審查的監(jiān)督可通過審查報(bào)告及庭審筆錄來具體體現(xiàn)。

（四）完善案件考核機(jī)制

設(shè)置科學(xué)合理的考核機(jī)制是內(nèi)部監(jiān)督工作作用和效力的直接體現(xiàn)，是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的保障。

1.考核內(nèi)容

一是執(zhí)法規(guī)范。自偵案件是否嚴(yán)格按照有關(guān)法律和規(guī)定開展初查、偵查工作，做到法律手續(xù)完備，偵查程序合法，偵查行為文明、規(guī)范；二是辦案效率。自偵案件是否做到辦案效率高，從立案到移送審查起訴的周期短；內(nèi)部監(jiān)督制約是否做到職責(zé)明晰，協(xié)作通暢；三是辦案質(zhì)量。是否做到收集證據(jù)客觀全面，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，證據(jù)體系完整；四是辦案效果。辦案工作是否充分體現(xiàn)為大局服務(wù)，化解社會(huì)矛盾、服務(wù)社會(huì)管理創(chuàng)新，無因偵查行為不當(dāng)引起社會(huì)不良反映。

2.考核流程

一是部門自評(píng)。由偵查部門就所偵辦案件對(duì)上述四項(xiàng)考核內(nèi)容進(jìn)行自行評(píng)價(jià)，填報(bào)《案件質(zhì)量登記表》，由科局領(lǐng)導(dǎo)審核；并由上級(jí)檢察機(jī)關(guān)對(duì)口部門結(jié)合偵查指揮系統(tǒng)填報(bào)情況和備案審查結(jié)果給出審查意見。

二是監(jiān)督意見。對(duì)自偵案件偵辦流程中各個(gè)環(huán)節(jié)開展情況，由檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督部門按其職能分別進(jìn)行評(píng)判，出具監(jiān)督意見，形成《自偵案件內(nèi)部監(jiān)督意見匯總表》，作為對(duì)自偵案件考評(píng)的重要參考佐證。